US03580425ÍNDICEPÁGINATepotzotlánAyuntamiento 3Organismo Descentralizado DIF 135Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 401TequixquiacAyuntamiento 413Organismo Descentralizado DIF 541Organismo Descentralizado Operador de Agua 609Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 675ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAyuntamiento deTepotzotlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 47EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 75RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 117PRESENTACIÓNTepotzotlán proviene del náhuatl "Tepotzotli o Teputzotli" joroba y "Tlan" entre, enconjunto significa "Entre jorobados". Limita por el norte con los municipios de Huehuetoca y Coyotepec, al sur con los municipios de Cuautitlán Izcalli y Nicolás Romero; al oriente con Coyotepec, Teoloyucan y Cuautitlán Izcalli; al oeste con Villa del Carbón.El municipio ocupa una superficie de 187.82 kilómetros cuadrados; está integrado de lasiguiente manera: cabecera municipal, el pueblo de San Mateo Xóloc, Santa Cruz, Santiago Cuahutlalpan y Cañadas de Cisneros y San Miguel Cañadas.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes94198Población Económicamente Activa:48983Ingreso Per-Cápita5115.5Ocupada46926Deuda Per-Cápita1232.8Desocupada2057Grado de Marginación MunicipalMuy BajoPoblación no Económicamente Activa44744Población en Pobreza Extrema:5361Población con Actividad no Especificada471Perfil Socioeconómico469262057471Actividad noEspecificadaHabitantes94198Población noEconómicamente ActivaP.E.A. Ocupada44744P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar el ejercicio, custodia y aplicación de los recursos públicos y su apego a lasdisposiciones legales, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras, normativas y de planeación aplicables.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deTepotzotlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA DE OBRALa auditoría de obra al Ayuntamiento de Tepotzotlán, México, se realizó encumplimiento al Programa Anual de Metas 2018 y en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018.La auditoría de obra se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, con base en las cuales se verificó el cumplimiento normativo de las siguientes etapas de la obra pública: planeación, programación, presupuestación; adjudicación, contratación y ejecución.Programación de la auditoríaCon base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría de obra paraesta entidad fiscalizable se definieron cada una de las actividades realizadas determinando iniciar los trabjos de auditoria a partir del día catorce de marzo de dos mil dieciocho, programando concluirlos el día dos de julio de dos mil diciocho.Orden de auditoríaLa fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio númeroOSFEM/AFOI/DAO/DAOM”A”/019/18 de fecha cinco de marzo de dos mil dieciocho que contiene la orden de auditoría de obra.MuestreoSe detectó un universo comprendido por ochenta y seis obras, con una inversiónejercida de 86,617.7 miles de pesos en el ejercicio fiscal auditado; determinando realizar la fiscalización superior de catorce obras, con una inversión ejercida de18,357.4 miles de pesos, inversión que representa el 21.2 por ciento respecto de lainversión total ejercida durante el ejercicio fiscal 2017.Importe del Universo(Miles de pesos)Alcance en Importe(Miles de pesos)Alcance en %86,617.7 18,357.4 21.2FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la entidad fiscalizable.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Información General de las ObrasEjercido86617.7No.Prog.No. de Control Nombre Programa deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de pesos)1 1236-01-129-01-012 1236-01-130-01-01Construcción de 2 aulas en Jardín de Niños Cuicacalli enel Poblado de San Mateo Xoloc del Municipio deTepotzotlán.Construcción de aula en Escuela Primaria Benito Juárez en el Poblado de San Mateo Xoloc del Municipio de Tepotzotlán.FISMDF 99% 100% 957.9FISMDF 99% 100% 509.53 1236-01-132-01-01Construcción de 2 aulas en la Telesecundaria GregorioTorres Quintero en el Poblado de Santiago Cuautlalpan del Municipio de Tepotzotlán.FISMDF 99% 100% 924.64 1235-01-228-01-01Pavimentación de la calle Santiago Apóstol en elPoblado de Santiago Cuautlalpan del Municipio deTepotzotlán.FISMDF 99% 100% 735.85 1236-01-138-01-01Perforación de pozo profundo, aforo, construcción,equipamiento, línea de conducción y electrificación, ubicado en la Colonia Ricardo Flores Magón en el Municipio de Tepotzotlán Estado de México.FISMDF 99% 100% 2,422.36 1235-01-244-01-01Electrificación en calle 20 de Noviembre y 13 deSeptiembre, Poblado de Santiago Cuautlalpan delMunicipio de Tepotzotlán.FISMDF 99% 100% 424.07 1235-01-245-01-018 1235-01-246-01-01Electrificación en calle cerrada Ignacio Zaragoza y calleSan Jerónimo, Poblado de Santiago Cuautlalpan delMunicipio de Tepotzotlán.Electrificación en calle Capulines, Ceresos, Ciruelos y cerradas, Barrio La Luz Santiago Cuautlalpan, del Municipio de Tepotzotlán.FISMDF 99% 100% 113.6FISMDF 99% 100% 1,628.59 12350000000010000000 Pavimentacion de la calle Xochipile y cerradas de00000022207300001Xochipile, San Mateo Xoloc del Municipio de Tepotzotlán. FISMDF - - 1,554.910 1235-01-223-01-01Repavimentación de las calles Zamora 1ra. de Zamora y2 da. de Zamora, Barrio San Martín, en el Municipio deTepotzotlán.FEFOM 99% 100% 2,606.6Repavimentación de la calle Vicente Guerrero, BarrioTlacateco, en el Municipio de Tepotzotlán. FEFOM 99% 100% 1,431.9Construcción de muro de contención en calle Las Tablas,12 1235-01-227-01-01Poblado de San Mateo Xoloc del Municipio deR P 99% 100% 1,442.1                                                       Tepotzotlán.                                                                                                                                                                                  13 1235-01-256-01-01Pavimento con concreto hidráulico en calle Arboledas,Barrio La Luz del Poblado de Santiago Cuautlalpan delMunicipio de Tepotzotlán.R P 99% 100% 1,900.414 12350000000010000000 Repavimentacion de la Calle Cristobal Colón, Barrio00000022002860001Texcacoa, en el Municipio de Tepotzotlán. FEFOM - - 1,705.3Importe Fiscalizado% de Revisión del Importe del UniversoFISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.RP: Programa Normal de Inversión Municipal (Recursos Fiscales Municipales). Recursos Propios.FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la Entidad Fiscalizable. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.18357.421.2PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.AUDITORÍA DE OBRAEn la planeación y ejecución de la auditoría, se aplicaron los procedimientos queincluyen actividades sustantivas y específicas mediante las técnicas de auditoría.1. Inicio de auditoría y requerimiento de información2. Solicitud y recepción de información3. Determinación de cédula universo de obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados4. Selección de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados a fiscalizar5. Análisis financiero de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o serviciosrelacionados, sujetas a fiscalización6. Revisión del cumplimiento de los lineamientos o reglas de operación de losprogramas de inversión7. Verificación del cumplimiento de los actos relativos a:7.1. Planeación, programación y presupuestación7.2. Adjudicación7.3. Contratación7.4. Ejecución7.4.1. Selección de conceptos a verificar7.4.2. Verificación física7.4.3. Cuantificación de cantidades ejecutadas y elaboración de cédula comparativa de cantidades y/o insumos8. Verificación del cumplimiento de las disposiciones que rigen el Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2017.8.1. Registro e información contable y presupuestaria.8.2. Destino de los recursos respecto al cumplimiento de los Lineamientos delFondo (en función de las características de la entidad).8.3. Inspección física8.4. Gastos indirectos8.5. Programa de Desarrollo Institucional Municipal9. Análisis y verificación del costo de la obra9.1 Costo directo9.2 Costo indirecto9.3 Costo por financiamiento9.4 Cargo por utilidad9.5 Cargos adicionales10. Elaboración del Informe de auditoría11. Realización de pliego de observaciones y oficio de promoción de accionesLimitaciones y salvedadesDerivado del análisis financiero realizado a las nueve obras ejecutadas con recursoFISMDF 2017, se determinó que para una de estas, se realizó únicamente el pago del anticipo y en otras tres, los cheques generados para el pago de las estimaciones correspondientes se quedaron sin ser cobrados al 31 de diciembre de 2017 y está considerada en el saldo en banco. Por lo que fue una limitante en la revisión del total del recurso.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Tepotzotlán, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de TepotzotlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Variación                                                                                                                                          Variación   Concepto 2017 20162017-2016 Concepto 2017 20162017-2016ActivoPasivoCirculante76796.572583.44213.1Circulante43904.38531.335373.0Efectivo y Equivalentes67924.267828.595.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo43904.38531.335373.0Efectivo452.41847.0-1394.6Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo110.50.0110.5Bancos/Tesorería30861.120407.610453.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo1373.7951.5422.2Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)36610.745573.9-8963.2Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo33954.60.033954.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes2278.72759.0-480.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo5641.53729.61911.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo2278.72759.0-480.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo2824.03850.2-1026.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios1385.71769.5-383.8Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo1066.71642.9-576.2No Circulante72224.674136.7-1912.1Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 319.0126.6192.4 Deuda Pública a Largo Plazo 72,224.6 74,136.7 -1,912.1Almacenes 143.2161.7-18.5 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 72,224.6 74,136.7 -1,912.1Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 143.2 161.7 -18.5Otros Activos Circulantes 5,064.7 64.7 5,000.0 Total Pasivo 116,128.9 82,668.0 33,460.9Valores en Garantía 5,064.7 64.7 5,000.0No Circulante 645,847.5 520,939.8 124,907.7 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 573,671.6 452,480.3 121,191.3 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 41,582.4 41,582.4 0.0Terrenos 117,466.9 109,123.8 8,343.1 Aportaciones 41,582.4 41,582.4 0.0Edificios no Habitacionales 347,836.0 335,723.7 12,112.3 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 264,132.8 188,928.4 75,204.4Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 68,340.2 5,743.9 62,596.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 76,853.4 102,369.8 -25,516.4Construcciones en Proceso en Bienes Propios 40,028.5 1,888.9 38,139.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 187,279.4 86,558.6 100,720.8Bienes Muebles 107,068.2 90,418.3 16,649.9 Revalúos 300,799.9 280,344.4 20,455.5Mobiliario y Equipo de Administración 7,419.7 6,659.2 760.5 Revalúo de Bienes Inmuebles 300,799.9 280,344.4 20,455.5Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,436.0 1,416.1 19.9Vehículos y Equipo de Transporte 66,788.4 59,540.9 7,247.5 Total Patrimonio 606,515.1 510,855.2 95,659.9Equipo de Defensa y Seguridad 2,379.9 2,379.9 0.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 28,628.9 20,006.9 8,622.0Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 415.3 415.3 0.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -34,892.3 -21,958.8 -12,933.5Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -7,992.7 -5,135.6 -2,857.1Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -26,899.6 -16,823.2 -10,076.4Total del Activo 722,644.0 593,523.2 129,120.8 Total del Pasivo y Patrimonio 722,644.0 593,523.2 129,120.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente contratistas por obraspúblicas por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIAFórmulaActivo CirculantePasivo Circulante2015 2016 20170.9 8.5 1.7Solvencia9.08.07.06.05.04.03.02.01.00.00.98.51.72015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.9 a 1.7 con una tendenciavariable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 1.7 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera para cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios2016313888.88531.374136.782668.026.32017338595.843904.372224.6116128.934.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 45.5 por ciento e impuestos por 33.6 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo = Ingresos de Libre Disposición x 100116,128.9 338,595.834.3%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tepotzotlán se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tepotzotlán se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10010,627.0 338,595.83.1%BajoIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales43,904.3 481,866.99.1%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tepotzotlán se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Tepotzotlánpresentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto de hasta el equivalente al 15.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SíEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SíObservaciónLa Información difiere de la presentada por el DIF. La Información difiere de la presentada por el DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)RecursosIngresoEgresoPublicación de los Recursos:SFUFormato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) másRendimiento Financie roEstado Analítico deIngresos Ingre so Recaudado másIntere ses Genera dosDiferenciaSFUFormato Nivel Fina ncie ro Pa gadoFormato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso Paga doDiferencia15861.715866.7-5.09153.09433.2-280.255096.855099.2-2.454980.657207.9-2227.30.010000.0-10000.00.010054.0-10054.00.0999.9-999.90.0999.9-999.90.0263.7-263.70.0264.0-264.00.02078.5-2078.50.0153806.3-153806.30.02649.0-2649.00.00.00.0FISMDFFORTAMUNDFFORTASEGPETFASPFISEFortalece B y CFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG).FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FORTASEG: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. PET: Programa de Empleo Temporal.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FISE: Fondo de Infraestructura Social para las Entidades.Fortalece B y C: Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal 2017 B y C.En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FORTASEG, PET, FASP, FISE y Fortalece B y C no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el egreso pagado del formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales de FISMDF y FORTAMUNDF no coinciden con lo que revela el Sistema de Formato Único.RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF15866.79433.26716.4-282.9FORTAMUNDF55099.257207.94.2-2112.9FORTASEG10000.010054.0954.4-1008.4PET999.9999.90.00.0FASP263.7264.00.0-0.3FISE2078.5153806.335.0-151762.8Fortalece B y C2649.00.01218.81430.2ESTATALESFEFOM 10,116.317209.3-249.5-6843.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: La entidad no registró los recursos estatales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)Egreso PagadoFISMDFFORTAMUNDFFORTASEGPETFASPFISEFEFOMCapítuloServicios Personales 27,001.7 70,461.0Materiales y Suministros 4,766.7 2,096.9 264.0 10,216.4Servicios Generales 25,439.5 2,619.0 17,294.2 8.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 456.0 999.9 46,820.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,078.5 1,767.7 499.0Inversión Pública 9,433.2 1,803.6 5,746.2 16,417.3Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 1,500.0 284.8Total 9,433.2 57,207.9 10,054.0 999.9 264.0 153,806.3 17,209.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Otros Recursos Federales se integra por: Programa de Empleo Temporal (PET) y Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública(FASP).Los recursos aplicados en servicios personales representan el 39.1 por ciento y entransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas el 19.4 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)El ayuntamiento de Tepotzotlán se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financierodel Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el Ayuntamiento atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de la información solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMAl ayuntamiento de Tepotzotlán “no se le determinó penalización respecto de losrecursos FEFOM” derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran una disminución de 1.0 punto porcentual en comparación con el ejercicio2016.Dependencia de Participaciones Federales y EstatalesAyuntam iento de Tepotzotlán(Miles de pesos)(Miles de pesos)Participaciones600000.0500000.0389, 566.3420,346. 6481,866. 9Federales yEstatalesIngresosTotales% 400,000.0300000.02015 121,889.8 389,566.3 31.32016 133,313.3 420,346.6 31.72017 154,009.8 481,866.9 32.0200000.0100000.0121, 889.8 133, 313.3 154,009.80.02015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesIngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran un incremento de 0.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo(Miles de pes os) Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)178316.3178374.50.0%329276.954.2%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por: capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia constante conrespecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 54.2 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para generar unatendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra un incremento de 2.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 26.9 por ciento del total del egresoejercido y muestra un incremento de 7.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran una disminución de 9.0 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se usaron parapagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 103.0 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad cuenta con autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 38.4 por ciento del total de losegresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)Institución FinancieraCorto Plazo Largo PlazoConcepto BANOBRASImporteFecha de InicioPlazoTasa de InterésFuente o Garantía de PagoSaldo al 31 de Diciembre de 2016Pago de InteresesAmortizaciones al CapitalSaldo al 31 de Diciembre de 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.76878.42014-12-16180 MesesTIIE + 1.3Ramo 28 / FEFOM74136.76019.61912.172224.6La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en diciembre de 2014 conBANOBRAS por 87,984.9 miles de pesos y de acuerdo a sus registros contables solo ha dispuesto de 76,878.4 miles de pesos, del cual del 1 de enero al 31 de diciembre2017 amortizó al capital 1,912.1 miles de pesos y se pagaron intereses por 6,019.6miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(M iles de pesos) s/Entidad Externas/Entidad MunicipalDiferenciaCAEM301.50.0301.5CFE0.02219.1-2219.1CONAGUA0.00.00.0ISSEMYM1121.21118.62.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México.CFE: Comisión Federal de Electricidad.CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CONAGUA.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 110.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,263.6 951.5 1,373.7Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 33,954.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,957.9 3,729.6 5,641.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,319.2 3,850.2 2,824.0Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a LargoPlazo 75,774.3 74,136.7 72,224.6Total 81,315.0 82,668.0 116,128.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 40.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,esto se refleja principalmente en la cuenta de contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Tepotzotlán, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 Ay 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 07 de junio de 2018.Al corte de la revisión la entidad no presentó la evidencia que demuestre elcumplimiento del artículo 47 B del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de TepotzotlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones en procesopresenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Sí Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. Presenta obras capitalizables con avancefísico y financiero al 100 por ciento.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.SíNo integran las notas a los estados financieros.Sí Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios ycontables.Ayuntamiento de TepotzotlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadosSí presupuestarios.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos FEFOM; difierecon lo publicado en las Gacetas delGobierno del Estado de México.Sí El saldo en bancos de los recursosFORTALECE B y C, no corresponde conlo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente.El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con elSí total del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Ayuntamiento de TepotzotlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.La información publicada en el portalaplicativo de la SHCP de FISMDF y FORTAMUNDF no coincide con el egreso en el formato de Origen y Aplicación deSí Recursos Federales y Estatales.Los recursos FORTASEG, PET, FASP, FISE y Fortalece B y C no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP enel Sistema de Formato Único.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de TepotzotlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información Sí adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de Sí gobierno.Ayuntamiento de TepotzotlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y Sí reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con Sí fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las SíDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que Sí se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo Sí menos cada 6 meses.PRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado Recaudado Modificado EjercidoCuenta Pública Anual 527,639.2 481,866.9 527,639.2 464,825.5Informe Mensual Diciembre 527,639.2 481,866.9 527,639.2 464,825.5Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Tepotz otlán(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoAyuntamiento DIFOrganismoOperador deInstituto del2IntegraciónAgua1DeporteImpuestos 113,679.9 0.0 0.0 0.0 113,679.9Predial 70,962.4 0.0 0.0 0.0 70,962.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 37,968.6 0.0 0.0 0.0 37,968.6Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 2,098.7 0.0 0.0 0.0 2,098.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 201.6 0.0 0.0 0.0 201.6Accesorios de Impuestos 2,448.5 0.0 0.0 0.0 2,448.5Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 568.3 0.0 0.0 0.0 568.3Derechos 53,388.1 0.0 0.0 0.0 53,388.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción21,361.6 0.0 0.0 0.0 21,361.6Del Registro Civil 906.9 0.0 0.0 0.0 906.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 26,670.8 0.0 0.0 0.0 26,670.8Otros Derechos 4,013.1 0.0 0.0 0.0 4,013.1Accesorios de Derechos 435.7 0.0 0.0 0.0 435.7Productos de Tipo Corriente 4,944.8 0.0 0.0 0.0 4,944.8Aprovechamientos de Tipo Corriente 5,793.4 0.0 0.0 0.0 5,793.4Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 8,185.9 0.0 0.0 8,185.9Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 261,352.5 29,229.8 0.0 0.0 290,582.3Ingresos Federales 240,184.1 0.0 0.0 0.0 240,184.1Participaciones Federales 150,343.8 0.0 0.0 0.0 150,343.8FISMDF 15,866.7 0.0 0.0 0.0 15,866.7FORTAMUNDF 55,099.2 0.0 0.0 0.0 55,099.2FORTASEG 10,000.0 0.0 0.0 0.0 10,000.0Remanentes de Ramo 33 1,886.3 0.0 0.0 0.0 1,886.3Remanente de otros Recursos Federales 997.0 0.0 0.0 0.0 997.0Otros Recursos Federales 5,991.2 0.0 0.0 0.0 5,991.2Ingresos Estatales 21,168.4 125.0 0.0 0.0 21,293.4Participaciones Estatales 3,666.0 0.0 0.0 0.0 3,666.0Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 10,116.3 0.0 0.0 0.0 10,116.3Remanentes PAD 165.0 0.0 0.0 0.0 165.0Remanentes FEFOM 6,691.1 0.0 0.0 0.0 6,691.1Otros Recursos Estatales 0.0 125.0 0.0 0.0 125.0Convenios 529.9 0.0 0.0 0.0 529.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas0.0 29,104.8 0.0 0.0 29,104.8Otros Ingresos y Beneficios 42,139.9 55.0 0.0 0.0 42,194.9Ingresos Financieros 5,691.4 5.0 0.0 0.0 5,696.4Ingresos Extraordinarios 888.6 0.0 0.0 0.0 888.6Otros Ingresos y Beneficios Varios 35,559.9 50.0 0.0 0.0 35,609.9Total 481,866.9 37,470.7 0.0 0.0 519,337.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Decreto de Creación; sin embargo en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)ConceptoAyuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua1Instituto delDeporte2 IntegraciónServicios Personales 173,212.5 20,405.6 0.0 0.0 193,618.0Materiales y Suministros 27,534.0 5,220.7 0.0 0.0 32,754.7Servicios Generales 61,698.7 1,758.2 0.0 0.0 63,456.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 37,601.9 1,454.3 0.0 0.0 39,056.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 18,129.0 5,336.2 0.0 0.0 23,465.2Inversión Pública 106,792.7 0.0 0.0 0.0 106,792.7Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 10,627.0 0.0 0.0 0.0 10,627.0Total 435,595.7 34,174.9 0.0 0.0 469,770.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 106,596.1 90,441.7 117,497.7 113,679.9 27,056.1 29.9 -3,817.8 -3.2 7,083.8 6.6Predial 62,066.0 65,789.9 71,962.4 70,962.4 6,172.5 9.4 -1,000.0 -1.4 8,896.5 14.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 40,476.4 20,476.4 40,786.5 37,968.6 20,310.1 99.2 -2,817.8 -6.9 -2,507.8 -6.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 1,828.2 1,883.0 2,098.7 2,098.7 215.7 11.5 0.0 0.0 270.5 14.8Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 140.4 144.6 201.6 201.6 57.0 39.4 0.0 0.0 61.2 43.6Accesorios de Impuestos 2,085.2 2,147.7 2,448.5 2,448.5 300.8 14.0 0.0 0.0 363.4 17.4Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 1,185.5 1,000.0 1,000.0 568.3 0.0 0.0 -431.7 -43.2 -617.2 -52.1Derechos 56,005.0 45,585.8 62,571.7 53,388.1 16,985.9 37.3 -9,183.6 -14.7 -2,616.9 -4.7De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción20,428.9 20,208.8 22,852.2 21,361.6 2,643.5 13.1 -1,490.7 -6.5 932.6 4.6Del Registro Civil 1,076.7 1,109.0 1,109.0 906.9 0.0 0.0 -202.1 -18.2 -169.8 -15.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 29,795.9 20,053.4 33,670.8 26,670.8 13,617.4 67.9 -7,000.0 -20.8 -3,125.2 -10.5Otros Derechos 4,091.8 4,214.6 4,504.0 4,013.1 289.3 6.9 -490.8 -10.9 -78.7 -1.9Accesorios de Derechos 611.6 0.0 435.7 435.7 435.7 100.0 0.0 0.0 -175.9 -28.8Productos de Tipo Corriente 4,121.6 3,245.2 4,944.8 4,944.8 1,699.6 52.4 0.0 0.0 823.2 20.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 10,408.1 9,446.2 24,950.2 5,793.4 15,504.0 164.1 -19,156.9 -76.8 -4,614.7 -44.3Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas238,770.5 248,687.3 264,534.8 261,352.5 15,847.5 6.4 -3,182.3 -1.2 22,582.0 9.5Ingresos Federales 215,026.8 227,870.1 242,197.1 240,184.1 14,326.9 6.3 -2,012.9 -0.8 25,157.4 11.7Participaciones Federales 129,983.7 139,758.0 150,525.9 150,343.8 10,767.9 7.7 -182.1 -0.1 20,360.1 15.7FISMDF 14,089.4 15,866.7 15,870.6 15,866.7 3.9 0.0 -3.9 0.0 1,777.4 12.6FORTAMUNDF 50,113.7 55,098.5 55,508.1 55,099.2 409.6 0.7 -408.9 -0.7 4,985.5 9.9FORTASEG 14,771.6 10,000.0 11,066.8 10,000.0 1,066.8 10.7 -1,066.8 -9.6 -4,771.6 -32.3Remanentes de Ramo 33 400.3 1,886.3 1,886.3 1,886.3 0.0 0.0 0.0 0.0 1,486.0 371.3Remanente de otros Recursos Federales 0.0 997.0 997.0 997.0 0.0 0.0 0.0 0.0 997.0 100.0Otros Recursos Federales 5,668.2 4,263.6 6,342.5 5,991.2 2,078.8 48.8 -351.3 -5.5 322.9 5.7Ingresos Estatales 23,743.7 20,817.2 22,337.8 21,168.4 1,520.6 7.3 -1,169.4 -5.2 -2,575.3 -10.8Participaciones Estatales 3,329.6 3,220.2 3,670.8 3,666.0 450.6 14.0 -4.8 -0.1 336.5 10.1Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 10,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -10,000.0 -100.0FEFOM 10,414.2 10,685.9 11,272.8 10,116.3 586.9 5.5 -1,156.5 -10.3 -297.8 -2.9Remanentes PAD 0.0 165.0 173.1 165.0 8.1 4.9 -8.1 -4.7 165.0 100.0Remanentes FEFOM 0.0 6,691.1 6,691.1 6,691.1 0.0 0.0 0.0 0.0 6,691.1 100.0Otros Recursos EstatalesConvenios 0.0 55.0 529.9 529.9 474.9 863.5 0.0 0.0 529.9 100.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 3,259.9 36,798.6 52,139.9 42,139.9 15,341.2 41.7 -10,000.0 -19.2 38,880.0 1,192.7Ingresos Financieros 2,259.9 569.6 5,691.4 5,691.4 5,121.7 899.1 0.0 0.0 3,431.4 151.8Ingresos Extraordinarios 0.0 888.6 888.6 888.6 0.0 0.0 0.0 0.0 888.6 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 999.9 35,340.4 45,559.9 35,559.9 10,219.5 28.9 -10,000.0 -21.9 34,559.9 3,456.2Total 420,346.6 435,204.8 527,639.2 481,866.9 92,434.4 21.2 -45,772.3 -8.7 61,520.3 14.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 481,866.9 miles depesos de los cuales el 49.8 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones y las aportaciones FORTAMUNDF y FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 61,520.3 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en los rubros de otros ingresos.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, es importante mencionar que se identificó un incremento en la recaudación por 58.2 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de impuestos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOEgresosAyuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)VariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 163,460.4 176,714.7 173,228.0 0.0 959.3 172,253.2 173,212.5 -3,486.8 -2.0 -15.5 0.0 9,752.1 6.0Materiales y Suministros 24,128.3 29,265.6 28,563.3 0.0 147.6 27,386.3 27,534.0 -702.3 -2.4 -1,029.3 -3.6 3,405.7 14.1Servicios Generales 44,603.6 55,848.3 70,123.5 0.0 1,233.6 60,465.1 61,698.7 14,275.1 25.6 -8,424.8 -12.0 17,095.0 38.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 44,451.5 61,847.0 66,841.9 0.0 3.7 66,828.0 66,831.7 4,995.0 8.1 -10.2 0.0 22,380.2 50.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 33,107.8 27,510.8 19,391.7 0.0 269.9 17,859.1 18,128.9 -8,119.2 -29.5 -1,262.7 -6.5 -14,978.9 -45.2Inversión Pública 36,326.8 76,046.4 158,863.9 0.0 23,294.1 83,498.6 106,792.7 82,817.5 108.9 -52,071.1 -32.8 70,466.0 194.0Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 6,935.1 7,972.0 10,627.0 0.0 0.0 10,627.0 10,627.0 2,655.1 33.3 0.0 0.0 3,691.9 53.2Total 353,013.5 435,204.8 527,639.2 0.0 25,908.2 438,917.3 464,825.5 92,434.4 21.2 -62,813.7 -11.9 111,812.0 31.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 464,825.5 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 37.3 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 173,212.5 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base, así como aguinaldo con 62.3 y 9.4 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 27,534.0 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 48.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 61,698.7 miles de pesos en servicios generales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía eléctrica, así como espectáculos cívicos y culturales con un 22.5 y 13.9 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 111,812.0 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Tepotzotlán(Miles de pesos)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 435,204.8 527,639.2 0.0 25,908.2 438,917.3 464,825.5Económica (por Tipo de Gasto)435,204.8 527,639.2 0.0 25,908.2 438,917.3 464,825.5Administrativa435,204.8 527,639.2 0.0 25,908.2 438,917.3 464,825.5Funcional (Finalidad y Función)435,204.8 527,639.2 0.0 25,908.2 438,917.3 464,825.5COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un incremento en el gasto ejercido respecto al ejercicioanterior, reflejándose principalmente en el gasto de capital.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de desarrollo urbano y obras públicas.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso total ejercido por fuente de financiamientoen las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas así como educación cultural y bienestar social las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 88.1 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 94.4 en las metas; además de que 122 acciones no se ejecutaron y 18 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 31.7 por ciento del egresototal ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FEFOM por 586.9 miles de pesos, asignándose principalmente al programa de desarrollo urbano correspondiente al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FISMDF por 3.9 miles de pesos, asignándose principalmente al programa de manejo eficiente y sustentable del agua.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FORTAMUNDF por 402.4 miles de pesos, asignándose principalmente al programa de seguridad pública.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 la Balanza de Comprobación refleja altas de bienes muebles, cabemencionar que los Reportes Mensuales y de la Cuenta Pública de Altas y Bajas deBienes Inmuebles se presentaron sin información.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario, excepto en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyuntamiento: TepotzotlánAspecto EvaluadoNúmero deRecomendacionesResultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal6Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo85Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas40Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)13Aspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1Documentos para el Desarrollo Institucional Insuficiente 1Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Calificador Cumple 1Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Suficiente 18Evaluación de Protección Civil Municipal Suficiente 16Total 189FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:Estructura del Inform e Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018Apartado del Cumple HallazgosRecomendacionesdocumentoSí No1. Marco JurídicoDescribe los ordenamientos jurídicos así como la importancia que reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan de Desarrollo.Mantener actualizado el Marco Jurídico conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.2. IntroducciónExplica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados.Continuar con la integración de la Introducción conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODADescribe el diagnóstico que se encuentra en el Plan de Desarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entorno municipal, de forma cuantitativa y cualitativa.Mantener actualizado el Diagnóstico y Esquema FODA, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.4. Avance en la Ejecución de los ProgramasNo enuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, la descripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR, agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de la Estructura Programática Municipal. Además no realiza una descripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico y financiero del año que informa con las acciones, obras realizadas, logros e impactos generados en la localidad o área territorial y el número de población beneficiada; así como el monto de recursos públicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas.Integrar el Avance en la Ejecución de los Programas conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Estructura del Inform e Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018Apartado del documentoCumpleHallazgosRecomendacionesSí No5. Avance en el Ejercicio del Gasto PúblicoNo describe lo referente al ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además de no integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal identificando las fuentes de financiamiento. Por otra parte, no señala los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante el año en la hacienda pública.Elaborar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.6. AnexosNo integra los formatos referentes al avance de metas e indicadores y la MIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto; así como el formato de obras.Elaborar el apartado de Anexos conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Total6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática para el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOResponsables de su Ejecución Cantidad de ProgramasAdministración Central 62DIF 10Total de Programas Presupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 39de los 62 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 16 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 02 04 011 Programa: Derechos  HumanosUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 01 01Programa:2 Conducción de las  Políticas Generales de GobiernoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 02 013 Programa: Democracia yPluralidad PolíticaCódigo: 01 03 03 014 Programa: Conservación delPatrimonio PúblicoPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a loestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la5 Función Pública y  Ética en el ServicioPúblicoCódigo: 01 03 05 016 Programa:  Asistencia Jurídica alEjecutivoContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionestendientes a elevar la calidad de los servicios que se prestan a la población y para mejorar la atención a la ciudadanía, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidores públicos. Así mismo se incluyen las acciones de participación social que contribuyan a lograr los objetivos.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas alfortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.Código: 01 03 08 017 Programa: Política  TerritorialUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 09 028 Programa: ReglamentaciónMunicipalCódigo: 01 03 09 03Programa:9 Mediación y ConciliaciónMunicipalUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 09 04Programa:10 Coordinación IntergubernamentalRegionalPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismo incluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 04 01 0111 Programa: RelacionesExterioresCódigo: 01 05 02 0112 Programa: Impulso al Federalismo yDesarrollo MunicipalPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 02Programa:13 Fortalecimiento de  los IngresosCódigo: 01 05 02 03Programa: Gasto14 Social e Inversión PúblicaContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones quepermitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 05 02 04Programa:15 Financiamiento de la Infraestructura para el DesarrolloCódigo: 01 05 02 05Programa:Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio,asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo16 Planeación y  Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 01 05 02 06Programa:17 Consolidación de la  AdministraciónPública deResultadosCódigo: 01 07 01 0118 Programa:  Seguridad Públicaestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas acombatir la inseguridad pública con estricto apego a la ley para erradicar la impunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad, modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizado de evaluación, así como promover la participación social en acciones preventivas del delito.Código: 01 07 02 0119 Programa:  Protección CivilUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 07 04 01Programa: Coordinación20 Intergubernamental para la SeguridadPúblicaPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 01 01Programa:21 Protección Jurídica  de las Personas y sus BienesUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 01 02Programa:22 Modernización del  Catastro MexiquenseUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 02 01Programa: Desarrollo23 de Información Estadística yGeográfica EstatalPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 03 01Programa: Comunicación24 Pública y  FortalecimientoInformativoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 08 04 0125 Programa: TransparenciaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 05 0126 Programa: GobiernoElectrónicoPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a lapoblación. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 01 01 01Programa: Gestión27 Integral de DesechosCódigo: 02 01 03 01Programa: Manejo28 de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para elmanejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidadde vida de la población.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 01 04 01Programa:29 Protección al AmbienteContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadascon la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.Código: 02 01 05 01Programa: Manejo30 Sustentable y Conservación de losEcosistemas y laBiodiversidadPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 02 01 0131 Programa:  Desarrollo UrbanoContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones paraordenar y regular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia como responsable de su planeación y operación.Código: 02 02 02 0132 Programa: DesarrolloComunitarioCódigo: 02 02 03 01Programa: Manejo33 Eficiente y Sustentable delAguaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgareste servicio con calidad.Código: 02 02 04 0134 Programa:  Alumbrado PúblicoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo35 Código: 02 02 05 01 Programa: ViviendaCódigo: 02 02 06 01Programa:36 Modernización de los ServiciosComunalesestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 03 02 0137 Programa: Atención MédicaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 04 01 0138 Programa: Cultura Física y DeporteCódigo: 02 04 02 0139 Programa: Cultura y ArtePrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III, 14,15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México y la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable, a fin de implementar acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica, funcional y física; ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.Código: 02 04 04 0140 Programa: Nuevas Organizaciones de laSociedadPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I,117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promuevan la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 01 0141 Programa: Educación BásicaContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionestendientes al mejoramiento de los servicios de educación en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP,fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos en concordancia con las necesidades del proceso educativo.Código: 02 05 02 01Programa:42 Educación Media SuperiorUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 05 03 0143 Programa: Educación SuperiorPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 05 0144 Programa: Educación paraAdultos45 Código: 03 01 02 01 Programa: EmpleoCódigo: 03 02 01 0146 Programa: Desarrollo AgrícolaCódigo: 03 02 01 02Programa: Fomento47 a Productores RuralesPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones dirigidas adinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo,remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 02 01 0348 Programa: Fomento PecuarioUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 02 01 0449 Programa: Sanidad, Inocuidad y CalidadAgroalimentariaPrograma Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 02 02 0150 Programa: Desarrollo ForestalContinuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.Código: 03 02 03 0151 Programa: Fomento AcuícolaCódigo: 03 02 06 01Programa: Seguros52 y Garantías FinancierasAgropecuariasPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 03 05 0153 Programa:  ElectrificaciónCódigo: 03 04 02 0154 Programa:  ModernizaciónIndustrialUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.Código: 03 05 01 01Programa:55 Modernización del Transporte TerrestreCódigo: 03 05 01 03Programa: Modernización de la56 Infraestructura para el TransporteTerrestrePrograma Anual:Cumplir lo dispuesto en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 07 01 0157 Programa: Fomento  TurísticoContinuar con las estrategias establecidas a fin de integrar los proyectos que lleva acabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.Código: 03 08 01 0158 Programa: InvestigaciónCientíficaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 09 03 0159 Programa: Promoción ArtesanalCódigo: 04 01 01 0160 Programa: Deuda  PúblicaPrograma Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones dirigidas aabatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.Código: 04 02 01 0161 Programa: TransferenciasCódigo: 04 04 01 01Programa: Previsiones para el62 Pago de Adeudos de EjerciciosFiscales AnterioresUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones encaminadasal pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.Número de Recomendaciones 85FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 62 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:De scripciónDe scripció nCódigo: 01 03 03 01 P rogram a: Cons ervac ión del P atrim onio P úblic oCódigo: 01 08 05 01 P rogram a: G obierno E lec trónic oCódigo: 01 03 04 01 P rogram a: Des arrollo de la Func ión P úblic a y É tic a en el S ervic io P úblic oCódigo: 02 01 01 01 P rogram a: G es tión Integral de Des ec hosCódigo: 01 05 02 02 P rogram a: Fortalec im iento de los Ingres osCódigo: 02 02 02 01 P rogram a: Des arrollo Com unitarioCódigo: 01 05 02 03 P rogram a: G as to S oc ial e Invers ión P úblic aCódigo: 02 02 04 01 P rogram a: A lum brado P úblic oCódigo: 01 05 02 05 P rogram a: P laneac ión y P res upues to bas ado en Res ultadosCódigo: 02 02 05 01 P rogram a: V iviendaCódigo: 01 07 01 01 P rogram a: S eguridad P úblic aCódigo: 02 03 02 01 P rogram a: A tenc ión M édic aCódigo: 01 07 02 01 P rogram a: P rotec c ión CivilCódigo: 03 01 02 01 Program a: Em pleoCódigo: 01 08 04 01 P rogram a: Trans parenc iaCódigo: 03 04 02 01 P rogram a: M oderniz ac ión Indus trialFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 12 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio CulturalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población.Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)Código: 01 03 04 01 01 01 Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública83.33408.93408.8El ente municipal alcanzó el 83.3 por ciento de las metas establecidas para este proyecto en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 03 04 01 01 02 Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios PúblicosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto.Código: 01 03 04 01 02 01 Proyecto: Responsabilidades Administrativas250.01370.91370.8El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 150.0 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 03 04 01 02 02 Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores PúblicosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que comprende la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos91.021154.021154.0El ente municipal alcanzó el 91.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 02 04 01 Proyecto: Registro y Control de Caja y TesoreríaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones enfocadas al establecimiento de criterios, lineamientos, procedimientos y sistemas de carácter técnico y administrativo, para mantener un control que permita la correcta evaluación de la administración; así mismo planear y organizar las políticas financieras y crediticias de los gobiernos municipales, mediante una estricta administración de los recursos financieros y de control en las disposiciones de los egresos cuidando la liquidez conforme a los programas y presupuestos aprobados.Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)Código: 01 05 02 03 01 03 Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02 Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.Código: 01 05 02 05 01 07 Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal100.01585.61584.2La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 05 01 08 Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento100.02452.12452.1La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así mismo registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso.Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal100.08977.48977.4La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito1383350.050486.749664.2El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en 1,383,250.0 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 98.4 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública8.34460.04454.7El ente municipal solo alcanzó el 8.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública100.02075.42075.4La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 01 07 Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social0.01000.01000.0La entidad municipal no realizó las metas establecidas para este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 01 01 02 03 Proyecto: Educación VialNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para desarrollar y fomentar la cultura de la seguridad vial, a través de cursos y actividades que integren una cultura de respeto a la señalización y reglamentos al respecto.Código: 01 07 01 01 02 04 Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones y recursos que se destinan para conservar en óptimas condiciones la red de semaforización y el señalamiento informativo y correctivo oportuno, así como la rotulación de vehículos oficiales de la Dependencias de Seguridad Pública y Tránsito.Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil (Seis proyectos)Código: 01 07 02 01 01 01 Proyecto: Concertación para la Protección Civil0.0802.1799.3La entidad municipal no realizó las metas establecidas para este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 07 02 01 01 02 Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil0.0330.9330.9La entidad fiscalizable no realizó las metas establecidas para este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 07 02 01 01 03 Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones para difundir las medidas de prevención, para saber cómo actuar antes, durante y después de un desastre natural o siniestro, mediante los medios masivos electrónicos e impresos para fomentar con esto, una cultura de protección civil entre la población.Código: 01 07 02 01 02 01 Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos21.1557.1553.9El Ayuntamiento solo alcanzó el 21.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.4 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 07 02 01 02 02 Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere actualizar el Atlas de Riesgo, para la prevención de emergencias, desastres, inundaciones y riesgos que enfrenta la población, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 02 01 03 03 Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres0.06088.06084.9La entidad fiscalizable no realizó las metas establecidas para este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia (Un proyecto)Código: 01 08 04 01 01 01 Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública107.9867.4867.3El Ayuntamiento alcanzó el 107.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)Código: 01 08 05 01 01 03 Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de InformaciónNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)Código: 02 01 01 01 01 01 Proyecto: Manejo de Residuos SólidosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere establecer un programa de rutas para la recolección de módulos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 01 01 01 01 02 Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos77.218197.417148.4La entidad municipal alcanzó el 77.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 94.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)Código: 02 02 02 01 01 01 Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria50.03645.33645.3El ente fiscalizable solo alcanzó el 50.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 02 02 01 01 02 Proyecto: Apoyo a la ComunidadNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la construcción de cuartos dormitorio, construcción de Techos Firmes y construcción de Baños con Biodigestor, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)Código: 02 02 04 01 02 01 Proyecto: Alumbrado Público37.010364.69938.6La entidad municipal solo alcanzó el 37.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 95.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda (Un proyecto)Código: 02 02 05 01 01 01 Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda63.61999.61999.6El ente fiscalizable alcanzó el 63.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica (Un proyecto)Código: 02 03 02 01 01 11 Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las PersonasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover el convenio con el ISEM para la prestación de atención médica con unidades móviles a personas con marginación, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social.Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)Código: 03 01 02 01 02 02 Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados111.1964.6964.1La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 11.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.9 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas y mantener congruencia entre las mismas y el presupuesto.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 03 01 02 01 02 03 Proyecto: Fomento para el AutoempleoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover la gestión de programas de capacitación al auto-empleo con la Secretaría del Trabajo y Previsión Social Federal y Estatal, ICATI (Instituto de Capacitación y Adiestramiento para el Trabajo Industrial) y EDAyO (Escuela de Artes y Oficios), por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 03 01 02 01 03 01 Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de capacitación, financiamiento, asistencia técnica, vinculación financiera y comercial con la mediana y gran industria y con otros agentes económicos de que operan al interior de la entidad.Código: 03 04 02 01 01 03 Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad100.05558.15548.4La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Número de Recomendaciones40AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3056/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3057/2017 03 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4136/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4137/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4759/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4760/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/2031/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2032/2018 09 de mayo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión, partiendo de los 16 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 10 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con el cumplimiento de las Metas Físicas.En este orden de ideas, los 6 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión alineados al proyectoNivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)Código: 01 03 04 01 01 01 Descripción: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública83.33. Porcentaje de auditorías a las obligaciones de los servidores públicosComponente125.0La entidad municipal obtuvo un 125.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.3.1 Porcentaje de reportes de auditoríasActividad8.3Código: 01 03 04 01 01 02 Descripción: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios PúblicosNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 01 03 04 01 02 01 Descripción: Responsabilidades Administrativas250.01. Porcentaje de capacitaciones especializadas realizadas en temas de desarrollo humanoComponente50.0La entidad municipal obtuvo un 50.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo superó en 150.0 por ciento el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de conveniosActividad50.01.2 Porcentaje de asistentes a las capacitaciones25.0Código: 01 03 04 01 02 02 Descripción: Manifestación de Bienes de los Servidores PúblicosNo programado2. Porcentaje de campañas de información de las obligacionesComponente50.0La entidad fiscalizable obtuvo un 50.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje de carteles informativosActividad16.7Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión alineados al proyectoNivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Descripción: Captación y Recaudación de Ingresos91.01. Tasa de variación de la recaudación corriente durante el primer trimestre del ejercicio fiscalComponente39.1La entidad municipal obtuvo un 39.1 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo ejerció el 91.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1. Tasa de variación en los predios actualizados en el semestreActividad-50.11.2. Porcentaje de difusión del pagoActividad33.31.3. Porcentaje de convenios suscritosActividad0.01.4. Tasa de variación de las horas trabajadas por trimestreActividad0.02. Tasa de variación del monto de ingresos por cobro de accesoriosComponente69.3El Ayuntamiento obtuvo un 69.3 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo ejerció el 91.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1. Tasa de variación en los registros trimestrales de los padronesActividad0.12.2. Tasa de variación en el número de contribuyentes detectados en situación fiscalizableActividad15.82.3. Porcentaje de notificacionesActividad29.62.4. Porcentaje de cobranzaActividad100.0Código: 01 05 02 02 04 01 Descripción: Registro y Control de Caja y TesoreríaNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión alineados al proyectoNivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)Código: 03 01 02 01 02 02 Descripción: Colocación de Trabajadores Desempleados111.11. Porcentaje en la colocación de solicitantesComponente59.9La entidad municipal obtuvo un 59.9 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo superó en 11.1 por ciento el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de participación empresarialActividad26.71.2 Porcentaje de vacantes ofertadas25.31.3 Porcentaje de concurrencia a eventos de empleo31.3Código: 03 01 02 01 02 03 Descripción: Fomento para el AutoempleoNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 03 01 02 01 03 01 Descripción: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Descripción: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programado2. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a micro y pequeños negociosComponente50.0La entidad municipal obtuvo un 50.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje de solicitudes para apoyos financierosActividad25.02.2 Porcentaje en la dictaminación de proyectos25.02.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos a micro y pequeño empresarios25.0Código: 03 04 02 01 01 03 Descripción: Fortalecimiento a la Competitividad100.01. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de financiamiento realizadosComponente-50.0La entidad municipal obtuvo un -50.0 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje en la capacitación del adecuado manejo financiero sanoActividad25.01.2 Porcentaje de eficacia en la impartición de asistencia técnica25.0Total de Recomendaciones12Program as Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIRProgram as Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaHallazgoRecom endaciónLos resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de DesechosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Ayuntamiento obtuvo una evaluación positiva en este indicador, sin embargo no dio cumplimiento a las fracciones: IX, XIII, XIV, XIX, XXV, XVI, XVII, XXIX, XXXI, XXXII, XXXV, XL, XLII, XLIV, XLV, XLVI, XLVII, XLVIII, XLIX, L y LII, de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Insuficiente, misma que se detalla a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónSí NoOrganigramaLa entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama, sin embargo no presentó los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior vigente, por lo que se recomienda elaborar y aprobar dichos documentos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónManual de ProcedimientosReglamento InteriorEvaluaciónInsuficientePliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4136/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4137/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/2031/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2032/2018 09 de mayo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del entemunicipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumpleRequerimientoSí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. 2. Experiencia mínima de un año. RecomendaciónTesoreroMunicipal3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. Contratar un Tesorero Municipal que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. 2. Experiencia mínima de un año. Contralor Interno 3. Certificación de competencia laboral en funcionesMunicipal expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional de educación superior. Contratar un Contralor Interno Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Secretario delAyuntamientoDirector deObrasDirector deDesarrolloEconómico2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. 2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional en el área económico-administrativa. 2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. Contratar un Secretario del Ayuntamiento quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumpleRequerimientoSí No1. Título profesional. RecomendaciónDirector deCatastroDefensorMunicipal de Derechos Humanos2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional preferentemente. 2. Estudios especializados en materia de DerechosHumanos. 3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 4. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. Contratar un Director de Catastro Municipalque cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Continuar con los trabajos de formaciónprofesional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Oficial MediadorConciliadorOficialCalificador2. Evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación. 3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título de Licenciatura en Derecho. 2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 3. Certificado de no antecedentes penales. Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción Ide la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Atender y observar cabalmente las facultadesy obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4136/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4137/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/2031/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2032/2018 09 de mayo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3056/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3057/2017 ambos de fecha 03 de noviembre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Suficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:Recomendaciones1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatroveces al año.2. Efectuar acciones de vinculación entre la Comisión Municipal con la Comisión Estatal de MejoraRegulatoria.3. Contar con un Director de Desarrollo Económico.4. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.5. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.6. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.7. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.8. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.9. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.10. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio.11. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal.12. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas.13. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.14. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas.Recomendaciones15. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas alinterior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal.16. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal.17. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.18. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas técnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3056/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/3057/2017, ambos de fecha 03 de noviembre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Suficiente, como se observa en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:Recomendaciones1. Actualizar la capacitación del Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil. 2. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos. 3. Renovar la capacitación en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal de Protección Civil. 4. Elaborar el Reglamento de Protección Civil Municipal debidamente aprobado. 5. Integrar el Cuerpo de Bomberos. 6. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por la SEP. 7. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.En Materia de Programas y Planes Operativos8. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidrometeorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos. 9. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal. 10. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil. 11. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal. 12. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año. 13. Colocar la señalización de Precaución, Informativa para emergencia o desastre y de Obligación en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección CivilRecomendaciones14. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos. 15. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal. 16. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.En Materia del Atlas de Riesgos MunicipalRESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAAyuntamiento de TepotzotlánNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo (anexo al Estado de1 Situación Financiera) revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por2 pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificación correspondiente.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de5 construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes propios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones enProceso por 7,632.8 miles de pesos.Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de TepotzotlánNúm. Hallazgos Normatividad Infringida6 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.7 El Informe Anual de Construcciones en Proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013, en las disposiciones generales del Título segundo el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público, capitulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016, Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de8 ejercicios anteriores.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgados9 por el Municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF, por lo que se duplica el ingreso por este concepto.Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con elAcuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del Fondo10 Estatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017,publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016 por 569.6 miles de pesos.Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, elporcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33,34, 35, 36, 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342,343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.Ayuntamiento de TepotzotlánNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEl ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos: FORTASEG,PET, FASP, FISE y Fortalece B y C, no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y11 egreso pagado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF querevela el Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.El saldo en bancos de los recursos Fortalece B y C (Ramo 23) no12 corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 1,430.2 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos de13 los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FISE y FEFOM difieren del ingreso recaudado que se reporta en el formato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342, 343 y344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales14 presenta el egreso pagado mayor al ingreso recaudado de los recursos FORTAMUNDF, FORTASEG, FISE y FEFOM.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342, 343 y344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM15 por 301.5 miles de pesos y CFE por 2,219.1 miles de pesos.La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles16 salariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas de las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales al que podrán acceder los Presidentes Municipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado de México en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrero de 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley Orgánica Municipal.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los17 ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por losorganismos descentralizados por 125.0 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 24 fracción I de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Tepotzotlán; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de Tepotz otlánNúm.HallazgosNormatividad Infringida18 19 20El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte desde 2008; y a la fecha no ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Artículo 24 fracción I del decreto de creación 129. Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revelan antigüedad mayor a un año las cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado el Municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto. El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en el acuerdo para el otorgamiento del subsidio en el Periódico Oficial Gaceta de Gobierno. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM y CFE. La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales recomendados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidiosotorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los organismos descentralizados. El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte y no ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa. La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa. Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo Estado Analítico deIngresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.PRESUPUESTOAyuntamiento de TepotzotlánNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difieren con el porcentaje del egreso ejercido. La suma presentada por rubro del Estado Analítico de Ingresos Integrado en el apartado del DIF, no corresponde con los totales de acuerdo con la verificación aritmética correspondiente, difiere por 7.5 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente, importancia relativa y registro e integración presupuestaria. Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de TepotzotlánNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que los Reportes de Altas y Bajas de Bienes Muebles e1 Inmuebles de la Cuenta Pública difieren con lo que revela laInformación Financiera y los Reportes Mensuales.El saldo que refleja la cuenta de mobiliario y equipo de administración2 del Inventario de Bienes Muebles difiere con el registrado en el Estado de Situación Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Públicadifiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del3 ejercicio 2017.Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición2017) y los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periodico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información con relación a la marca,4 modelo, número de serie, factura y poliza, e incluye bienes con uncosto menor a 35 veces el valor diario de la UMA.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda5 vez que presenta omisión de información con relación a las medidas, colindancias, superficie, clave y valor catastral y fecha de adquisición.Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los6 Bienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles y la Hoja deTrabajo.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no7 coincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).8 El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y elInventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 96.4 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.AUDITORÍA DE OBRADerivado de la auditoría practicada al ayuntamiento de Tepotzotlán, por el periodocomprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:Comentarios de los auditadosLos comentarios quedan vertidos en el expediente de auditoría.Hallazgos para promoción de accionesAyuntamiento de TepotzotlánHallazgos de Auditoría de ObraEjercicio fiscal 2017Número Hallazgo Normatividad infringida17-DAOM”A”-0005-019-PA-001Derivado del análisis del expedienteúnico de la obra; así como de la verificación física de la misma se determinó que, existen diferencias entre las cantidades pagadas por el ente fiscalizable con respecto al resultado de las mediciones y cuantificaciones realizadas por los auditores, diferencias que constituyen cantidades de obra pagada no ejecutada.• Artículo 134 primer párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.• Artículo 129 primer párrafo de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México.• Artículos 12.1, 12.2 y 12.52 fracción III del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.• Artículos 217 fracciones IV, XI y XIV, 219 fracciones IX y XIII, 242, fracción I y 243 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.17-DAOM”A”-0005-019-PA-002Derivado del análisis del expedienteúnico de la obra referente a la integración y cálculo del costo indirecto presentado por el contratista, se determinó una diferencia respecto al obtenido en el análisis de los auditores, toda vez que el contratista consideró gastos innecesarios para la ejecución de los trabajos, diferencia que constituye el hallazgo determinado.• Artículo 134 primer párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.• Artículo 129 primer párrafo de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México.• Artículos 12.1 y 12.2 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.• Artículos 58 letra D, 151 y 152 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.Ayuntamiento de TepotzotlánHallazgos de Auditoría de ObraEjercicio fiscal 2017Número Hallazgo Normatividad infringida17-DAOM”A”-0005-019-PA-003Derivado del análisis del expedienteúnico de la obra referente a la integración y cálculo del costo directo presentado por el contratista, se determinó una diferencia respecto al obtenido en el análisis de los auditores, toda vez que consideró maquinaria que no debió incluirse de acuerdo a la especificación del concepto, lo que ocasionó una diferencia en importe, lo que que constituye el hallazgo determinado.• Artículo 134 primer párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.• Artículo 129 primer párrafo de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México.• Artículos 12.1 y 12.2 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.• Artículos 56, del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.17-DAOM”A”-0005-019-PA-004Derivado del análisis del expedienteúnico de la obra referente al cálculo del cargo adicional presentado por el contratista, se determinó una diferencia respecto al obtenido por los auditores, toda vez que la contratista consideró erróneamente afectar el porcentaje del cargo adicional por el costo indirecto, de financiamiento y utilidad, lo que ocasionó una diferencia en importe, contituyendo así el hallazgo determinado.• Artículo 134 primer y tercer párrafo de laConstitución Política de los Estados UnidosMexicanos.• Artículo 129 primer y segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.• Artículos 12.1 y 12.2 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.• Artículo 157 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEMCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Tepotzotlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de TepotzotlánObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar20 5,954.9 0 .0 20 5,954.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Para el primer semestre 2017 se inició un procedimiento administrativo resarcitorio.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización del segundo semestre 2017, en quese determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento deresponsabilidad administrativa correspondiente”.AUDITORÍA DE OBRADerivado de los procedimientos de fiscalización aplicados a las obras públicas, sedetectaron irregularidades por un importe de 450.8 miles de pesos, mismas que fueron dadas a conocer a los servidores públicos de la entidad, solicitando entregar la documentación suficiente, pertinente y relevante para ser considerada durante la fiscalización. De la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales que consistieron el análisis de la documentación entregada y de los reintegros realizados por las empresas contratistas con motivo de los hallazgos, se determinó que la entidad fiscalizable aclaró en el proceso de confronta un importe de 87.6 miles de pesos.Observaciones resarcitoriasTotal de Observaciones de Obra Pública 361.4 (Miles de pesos)Las observaciones resarcitorias ascienden a un importe total de 361.4 miles de pesos,mismo que se desglosa a continuación: cantidades de obra pagadas no ejecutadas321.7 miles de pesos; precios unitarios (costo directo) 25.2 miles de pesos; precios unitarios (cargos adicionales) 14.5 miles de pesos.Ayuntamiento de TepotzotlánObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraEjercicio fiscal 2017Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de ObservacionesImporte Observado(Miles de pesos)FISMDF 2017 Cantidades de obra pagadas no ejecutadas 1 30.3Cantidades de obra pagadas no ejecutadas 2 116.7FEFOM 2017Precios unitarios (costo Indirecto) 1 25.2Precios unitarios (cargos adicionales) 1 14.5RP 2017 Cantidades de obra pagadas no ejecutadas 1 174.7Total 6 361.4FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.RP: Programa Normal de Inversión Municipal (Recursos Fiscales Municipales). Recursos Propios. FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la Entidad Fiscalizable. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Ayuntamiento de TepotzotlánObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteObservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar6 361.4 0 0 6 361.4FUENTE: Elaboración del OSFEMNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoEl detalle de las observaciones se encuentra contenido en el pliego de observaciones“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomenda cionesResultados del Inf orme A nual de Ejecución del Plan de Desarrollo MunicipalEl A yuntamiento remitió su Inf orme A nual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la inf ormación presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especif icado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio f iscal 2017.Dar seguimiento a las 6 recomendaciones ref eridas en el apartado de Inf orme A nual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Inf orme de Resultados.Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 23 de los 62 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por el A yuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en 16 de los 39 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 85 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 40 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que únicamente el resultado de 2 indicadores de nivel componente presentan congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado, sin embargo en 6 indicadores no se observó coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspondiente. Por último, en 4 proyectos presupuestarios no se identif icaron indicadores de gestión en la MIR, alineados con el mismo.Dar seguimiento a las 13 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de ResultaodsLos 2 programas presentados por la entidad municipal contienen indicadores del nivel A ctividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Transparencia en el Á mbito MunicipalEl A yuntamiento obtuvo una evaluación positiva en este indicador, sin embargo no dio cumplimiento a las f racciones: IX, XIII, XIV , XIX, XXV , XV I, XV II, XXIX, XXXI, XXXII, XXXV , XL, XLII, XLIV , XLV , XLV I, XLV II, XLV III, XLIX, L y LII, de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y A cceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTA IPEMyM).Continuar implementando acciones enf ocadas a la promoción del derecho de acceso a la inf ormación pública de la ciudadanía.Nombre de l Indica dorHa lla zgosRe come nda cione sDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl A yuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, sin embargo carece de los manuales de procedimientos y de organización, así como el Reglamento Interior vigente.Elaborar y aprobar los manuales de procedimientos y de organización y el Reglamento Interior, así como mantener actualizado el Organigrama, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del Tesorero MunicipalEl Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor Interno MunicipalEl Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables- administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Secretario del A yuntamientoEl Secretario del A yuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV y 92 f racciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Secretario del A yuntamiento que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de ObrasEl Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cuente con título prof esional en ingeniería, arquitectura ó alguna área af in; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de Desarrollo EconómicoEl Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título prof esional en el área económico-administrativa; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Nombre del IndicadorHallazgosRecomenda cionesCompetencia Laboral del Director de CatastroEl Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 f racción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Contratar un Director de Catastro que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Def ensor Municipal de Derechos HumanosEl Def ensor Municipal de Derechos Humanos cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Continuar con los trabajos de f ormación prof esional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Competencia Laboral del Of icial Mediador ConciliadorEl Of icial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certif icación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Calif icadorEl Of icial Calif icador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Atender y observar cabalmente las f acultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Evaluación de Mejora Regulatoria MunicipalLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 18 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Inf orme de Resultados.Evaluación de Protección Civil MunicipalEl ente f iscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 16 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Inf orme de Resultados.Total189FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Tepotzotlán, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deTepotzotlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 139CUMPLIMIENTO FINANCIERO 140PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 151EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 171RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 389PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Tepotzotlán, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPOTZOTLÁNH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Tepotzotlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta deaseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Tepotzotlán, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TepotzotlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Variación                                                                                                                              Variación   Concepto 2017 20162017-2016 Concepto 2017 20162017-2016ActivoPasivoCirculante1588.8619.9968.9Circulante-3036.0-926.7-2109.3Efectivo y Equivalentes1479.3514.3965.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo-3036.0-926.7-2109.3Bancos/Tesorería1479.3514.3965.0Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo52.446.65.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes68.069.3- 1.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo8.28.20.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo68.069.3- 1.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo-3096.6-981.5-2115.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios41.536.35.2Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de S Corto Plazoervicios a 41.536.35.2No Circulante2087.02322.9-235.9No Circulante11116.64589.76526.9Cuentas por Pagar a Largo Plazo2087.02322.9-235.9Bienes Muebles11116.64589.76526.9Proveedores por Pagar a Largo Plazo2087.02322.9-235.9Mobiliario y Equipo de Administración1147.2974.8172.4Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 341.8 177.3 164.5 Total Pasivo -949.0 1,396.2 -2,345.2Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio2135.11255.3879.8Vehículos y Equipo de Transporte7278.82068.35210.5Hacienda Pública / PatrimonioMaquinaria, Otros Equipos y Herramientas213.7114.099.7Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido344.5344.50.0Aportaciones344.5344.50.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado13309.93468.99841.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)9577.52171.97405.6Resultados de Ejercicios Anteriores3732.41297.02435.4Total Patrimonio 13,654.43813.49841.0Total del Activo 12,705.4 5,209.6 7,495.8 Total del Pasivo y Patrimonio 12,705.4 5,209.6 7,495.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela cuentas por cobrar y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorizaciónno lo justifica. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara largo plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCFE 0.0 0.0 0.0ISSEMYM 2,764.0 -417.9 3,181.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado DIF de Tepotz otlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 43.2 46.6 52.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8.2 8.2 8.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 60.2 - 981.5 - 3,096.6Proveedores por Pagar a Largo Plazo 2,532.4 2,322.9 2,087.0Total 2,644.0 1,396.2 - 949.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 168.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,cabe mencionar que la deuda de la entidad no revela la cifra real, derivado de que su cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo refleja saldo contrario a su naturaleza.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Tepotzotlán, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 22 de junio 2018.El dictamen se presentó el 31 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de TepotzotlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.Sí Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables.Organismo Descentralizado DIF de TepotzotlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes Sí o expectativa de derechos sobre éstos, contraídosdirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de TepotzotlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado Recaudado Modificado EjercidoCuenta Pública Anual 26,353.1 37,463.2 26,360.3 34,175.0Informe Mensual Diciembre 26,353.1 37,463.2 26,360.3 34,175.0Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente -1.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 1.1 -100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 6,539.2 3,811.3 3,811.3 8,182.9 0.0 0.0 4,371.6 114.7 1,643.8 25.1Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas21,658.1 22,534.6 22,534.6 29,229.8 0.0 0.0 6,695.2 29.7 7,571.7 35.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos Estatales 0.0 125.0 125.0 125.0 0.0 0.0 0.0 0.0 125.0 100.0Participaciones EstatalesLas Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 0.0 125.0 125.0 125.0 0.0 0.0 0.0 0.0 125.0 100.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas21,658.1 22,409.6 22,409.6 29,104.8 0.0 0.0 6,695.2 29.9 7,446.7 34.4Otros Ingresos y Beneficios 0.1 7.2 7.2 50.5 0.0 0.0 43.3 601.9 50.4 36,000.0Ingresos Financieros 0.1 7.2 7.2 0.5 0.0 0.0 -6.7 -92.5 0.4 285.7Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.0 0.0 50.0 0.0 0.0 50.0 100.0 50.0 100.0Total 28,196.3 26,353.1 26,353.1 37,463.2 0.0 0.0 11,110.1 42.2 9,266.9 32.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 37,463.2 miles depesos de los cuales el 77.8 por ciento corresponde a subsidios para gastos de operación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 9,266.9 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios para gastos de operación.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria por4,371.6 miles de pesos; asimismo, se identificó un incremento en la recaudación por1,644.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 20,424.4 20,424.4 20,431.6 -403.6 1.3 20,807.8 20,405.6 7.2 0.0 -26.0 -0.1 -18.8 -0.1Materiales y Suministros 3,811.5 3,811.5 3,811.5 -20.5 21.1 5,220.1 5,220.7 0.0 0.0 1,409.2 37.0 1,409.2 37.0Servicios Generales 1,144.8 1,144.8 1,144.8 156.8 -164.2 1,765.6 1,758.2 0.0 0.0 613.4 53.6 613.4 53.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 634.5 634.5 634.5 0.0 0.0 1,454.3 1,454.3 0.0 0.0 819.8 129.2 819.8 129.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 338.0 338.0 338.0 30.2 -30.2 5,336.2 5,336.2 0.0 0.0 4,998.3 1,479.0 4,998.3 1,479.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 26,353.1 26,353.1 26,360.3 -237.1 -172.0 34,584.0 34,175.0 7.2 0.0 7,814.6 29.6 7,821.8 29.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 34,175.0 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 59.7 por ciento, seguido de bienes muebles, inmuebles e intangibles con 15.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 20,405.6 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base, así como aguinaldo con 62.6 y 10.5 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 5,220.7 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue medicinas y productos farmacéuticos con 32.1 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 1,758.2 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron asesorías asociadas a convenios o acuerdos, así como gastos de ceremonias oficiales y de orden social con un 16.2 y 16.0 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 7,821.9 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de bienes muebles, inmuebles e intangibles.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán(Miles de pesos)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 26,353.1 26,360.3 -237.1 -172.0 34,584.0 34,175.0Económica (por Tipo de Gasto)26,353.1 26,360.3 -237.1 -172.0 34,584.0 34,175.0Administrativa26,353.1 26,360.3 -237.1 -172.0 34,584.0 34,175.0Funcional (Finalidad y Función)26,353.1 26,360.3 -237.1 -172.0 34,584.0 34,175.0COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El gasto de capital reflejó un incremento por 4,998.2 miles de pesos respecto al ejercicioanterior, es importante mencionar que el gasto corriente mantiene una tendencia creciente principalmente en el capítulo de materiales y suministros.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general del área de operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado DIF de TepotzotlánNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Mayor a 1% y Igual a 95% yMetas CumplimientoEgreso Ejercido %No ejecutadas menor al 95% menor o igual a Mayor a 100% 100%Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 15 0 3 5 7 3,475 3,908 112.5 153.0B00 Dirección General 1 5 0 2 2 1 102 92 90.2 105.5C00 Tesorería 1 2 0 0 2 0 13 13 100.0 92.9D00 Área de Administración 1 3 0 0 3 0 20 20 100.0 36.3E00 Área de Operación 23 172 3 53 72 44 1,304,996 1,100,873 84.4 131.0F00 Área de Gestión Social 1 5 0 2 0 3 1,354 2,823 208.5 338.4Total 28 202 3 60 84 55 1,309,960 1,107,729 84.6 129.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 129.6 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 84.6 en las metas; asimismo, 60 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento y 55 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 29.7 por ciento del egresototal ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en salud.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESElaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.FUENTE:Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESElaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FUENTE:En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario. Cabe señalar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado DIF: TepotzotlánAspecto EvaluadoNúmero deRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo11Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)14Aspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1Documentos para el Desarrollo Institucional Suficiente 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 67FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 delos 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO1Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones de promoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir a la disminución de enfermedades y mantener en buen estado de salud a la población municipal.2Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del municipio.3Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitos adecuados de consumo.4Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.5Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilContinuar con las estrategias establecidas a fin de considerar proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.6Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO7Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva.Número de Recomendaciones11FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 03 01 01 02 01 Proyecto: Promoción de la Salud96.9430.75643.9El organismo descentralizado alcanzó el 96.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 1,210.4 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 02 Proyecto: Prevención de las Adicciones102.5350.1268.9El ente fiscalizable alcanzó el 102.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 76.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 03 Proyecto: Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud.Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01 Proyecto: Desayunos Escolares101.3722.2799.2El Sistema Municipal DIF alcanzó el 101.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 110.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 05 06 03 01 02 Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario80.2237.8400.2El ente municipal alcanzó el 80.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 68.3 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01 Proyecto: Estudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población.Código: 02 06 05 01 01 02 Proyecto: Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 06 05 01 01 03 Proyecto: Cultura Alimentaria89.0277.0328.1El organismo descentralizado alcanzó el 89.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 18.4 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 04 Proyecto: Asistencia Alimentaria a Familias100.0206.8127.6La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 61.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 05 Proyecto: Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para su autoconsumo y/o comercialización.Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01 Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos IndígenasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.Código: 02 06 07 01 01 02 Proyecto: Capacitación a Población IndígenaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.Código: 02 06 07 01 01 03 Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades IndígenasNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.Código: 02 06 07 01 01 04 Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos IndígenasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03 Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle98.4367.1121.4La entidad municipal alcanzó el 98.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 33.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 01 01 04 Proyecto: Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.Código: 02 06 08 01 01 05 Proyecto: Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02 Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.Código: 02 06 08 02 02 01 Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad104.3506.2768.0La entidad municipal alcanzó el 104.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 51.7 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 06 08 02 02 02 Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.Código: 02 06 08 02 03 01 Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad93.444.71.3La entidad municipal alcanzó el 93.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 2.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 02 03 02 Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad81.6539.0214.9El ente fiscalizable alcanzó el 81.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 39.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02 Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores92.0531.4442.6El organismo descentralizado alcanzó el 92.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 83.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 03 02 01 Proyecto: Círculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01 Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia112.44539.86765.0La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 12.4 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 y ejercer el 49.0 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 06 08 04 01 02 Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso82.2377.3572.5El organismo descentralizado alcanzó el 82.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 51.7 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 03 Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia85.8451.5531.3El Sistema Municipal DIF alcanzó el 85.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 17.7 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 06 Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica104.4189.195.6La entidad municipal alcanzó el 104.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 50.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01 Proyecto: Capacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.Código: 02 06 08 05 01 02 Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras113.73262.82880.9El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación, debido a que superó con el 13.7 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 88.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 05 01 03 Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.Código: 02 06 08 05 02 01 Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género98.61189.31282.2La entidad fiscalizable alcanzó el 98.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 107.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 05 02 02 Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente97.3165.2128.5El Sistema Municipal DIF alcanzó el 97.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 77.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02 Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil100.010.08.4El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 84.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 06 01 03 Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México; por lo que se recomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.Código: 02 06 08 06 02 01 Proyecto: Expresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México; por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.Código: 02 06 08 06 02 02 Proyecto: Asistencia Social a la Juventud102.4150.3181.3El ente fiscalizable alcanzó el 102.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 20.6 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Número de RecomendacionesAnual39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2425/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2426/2017 9 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3120/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3121/2017 13 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4263/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4264/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1241/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1242/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, los 9 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 05 06 03 01 011. Porcentaje de desayunosescolares entregados Componente 100.01.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo el 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó del 101.3 por ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomiendaProyecto: DesayunosEscolares101.3beneficiarias de desayunosescolares1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolaresActividad 31.7Actividad 100.0continuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento Recomendaciones2. Porcentaje de racionesentregadas Componente 100.02.1 Porcentaje de escuelasEl ente fiscalizable obtuvo el 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 80.2 porCódigo: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario80.2beneficiarias de racionesalimentarias2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentariasActividad 11.0Actividad 100.0ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e3. Porcentaje en la prevenciónde la discapacidad Componente 100.03.1 Porcentaje en la imparticiónLa entidad fiscalizable obtuvo el 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantenerInformación sobreDiscapacidadNo programadode capacitación en la prevenciónde la discapacidad3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidadActividad 100.0Actividad 100.0congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a104.3Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 104.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para elNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosTrabajo Productivo dePersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.2. Porcentaje de eficacia en lagestión de insumos asistenciales Componente 100.0Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad93.42.1 Porcentaje de apoyosfuncionales otorgados Actividad 100.02.2 Porcentaje en la gestión deLa entidad fiscalizable obtuvo el 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzo el 93.4 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores deempleo a personas condiscapacidadActividad 100.0desempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.3 Porcentaje en la gestión deespacios de educación para las personas con discapacidadActividad 100.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención1. Porcentaje de eficacia en elotorgamiento de terapias de rehabilitación1.1 Porcentaje de consultas deComponente 100.0La entidad municipal obtuvo el 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 81.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaTerapéutica a Personas conDiscapacidad81.6carácter diagnóstico Actividad 100.01.2 Porcentaje en elmantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.otorgamiento de terapias derehabilitaciónActividad 100.0Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores92.01. Porcentaje de apoyosgestionados para adultos mayores entregados1.1 Porcentaje de apoyosComponente 7.3La entidad municipal obtuvo un 7.3 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 92.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en elentregados a adultos mayores Actividad 100.0marco de los principios de la Gestión paraResultados.Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos de AdultosNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosMayoresproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia112.41. Porcentaje en la prestación deservicios asistenciales orientados al apoyo de familias vulnerables y/o sujetas a asitencia social1.1 Porcentaje en el otorgamiento de consultas médicas1.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyo psicológicoComponente 100.0Actividad 100.0Actividad 100.0La entidad fiscalizable obtuvo el 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo superó con el 12.4 por ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.3 Porcentaje en elotorgamiento de asesoría jurídicaActividad 100.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a82.2Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 82.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganVíctimas por Maltrato y Abusoproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico85.8Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 85.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAsistenciales a la Familiaproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación yAtención Psicológica y104.4Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 104.4 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación dePsiquiátricaproyectos del programa presupuestario en cuestión.Total de Recomendacioneslas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.13Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIRProgramasHallazgoRecomendaciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadEl resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones V, VI, XIV, XIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXIII, XXXIV, XXXV, XXXVII, XLII y LI de las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Suficiente, misma que se detalla a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónSí NoOrganigramaMantener actualizados el Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar los manuales de organización y de procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónManual de ProcedimientosReglamento InteriorEvaluaciónSuficientePliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3120/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3121/2017 13 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1241/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1242/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.2. Experiencia mínima de un año.3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.5. Certificado de no antecedentes penales.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3120/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3121/2017 13 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1241/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1242/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.AUDITORÍA DE DESEMPEÑOINFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO- Referencia de Auditoría:Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/195/2018- Entidad Auditada:Organismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán- Año de Revisión:Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017- Periodo de Auditoría:Del 07 de febrero al 28 de junio de 2018- Tipo de Auditoría:De DesempeñoRESULTADOS Y RECOMENDACIONES EMITIDASClave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD08/CA01/2018El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género.Procedimiento de Auditoría:Llevar a cabo la revisión del cumplimiento de las reglas de operación de los proyectos Capacitación de la Mujer para el Trabajo, Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras, Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer, Fomento a la Cultura de Igualdad de Género y Atención Integral a la Madre Adolescente, con base en las líneas de acción del Programa Trianual de Asistencia Social del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en su Programa Anual 2017, los resultados de los indicadores señalados en la Matriz de Indicadores para Resultados y al marco jurídico de actuación.Criterio o Deber Ser:Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre mujeres y hombres del Estado deMéxico.Artículo 2. “La aplicación de esta ley corresponde a las autoridades estatales y municipales, de conformidad con sus respectivas competencias debiendo tomar las medidas presupuestales y administrativas para garantizar la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres”.Artículo 4. “Los principios rectores de esta ley son:I. La igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres; II. La equidad de género;III. El respeto a la dignidad humana; IV. La no discriminación;V. El empoderamiento de la mujer;VI. La transversalidad; yVII. Los establecidos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, losinstrumentos internacionales ratificados por el Estado Mexicano, la legislación federal, la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.Artículo 6. “Para los efectos de esta Ley se entenderá por: (…)VII. Equidad de Género: Al reconocimiento de condiciones y aspiraciones diferenciadas para lograr el ejercicio de iguales derechos y oportunidades para mujeres y hombres; asimismo, a la implementación de mecanismos de justicia distributiva, tales como las acciones afirmativas que aseguran el acceso y disfrute igualitario a bienes, recursos y decisiones;(…)X. Igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres: A la eliminación de toda forma de discriminación en cualquiera de los ámbitos de la vida, que se genere porpertenecer a cualquier sexo”.Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 20. “En el caso de los Ayuntamientos, las unidades administrativas o servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. En materia de planeación: (…)c) Elaborar en coordinación con la Tesorería el proyecto de presupuesto por programas, asegurando en todo momento la congruencia con los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas;d) Elaborar en su caso, las propuestas de reconducción y/o actualización del Plan de Desarrollo Municipal y de los programas anuales que conforman su presupuesto por programas;e) Actualizar y dar seguimiento a la cartera potencial de proyectos definida en el Plan deDesarrollo Municipal; (…)III. En materia de programación:a) Promover y verificar que los programas, proyectos y acciones que deban integrarseal proyecto de presupuesto por programas, guarden total vinculación y congruencia con el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas; yb) Definir las estrategias que darán viabilidad al cumplimiento de los objetivos y las metas planteadas en los programas que se derivan del Plan de Desarrollo Municipal,así como en los programas regionales en donde participe el municipio.IV. En materia de presupuestación:(…)c) Verificar, en coordinación con la Contraloría Interna, que la asignación y ejercicio de los recursos se lleve a cabo en alcance de los objetivos, metas y prioridades establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal y los programas autorizados; yd) Informar a la Contraloría Interna cuando se detecte alguna acción u omisión que contravenga lo dispuesto en la Ley o en este Reglamento en materia de presupuestación.V. En materia de seguimiento y control:a) Dar seguimiento en coordinación con la Tesorería al avance del ejercicio presupuestal y al cumplimiento de las metas establecidas en el programa anual autorizado;d) Notificar a la Contraloría Interna las desviaciones detectadas en el cumplimiento de los objetivos y las metas, así como en el ejercicio de los recursos asociados en losprogramas.VI. En materia de evaluación:d) Elaborar el dictamen de reconducción de la estrategia de desarrollo del Municipio cuando se actualicen los programas y generen elementos para fundamentar la cancelación, modificación o adecuación de programas y proyectos de acuerdo a lo establecido en los artículos 24 y 38 de la Ley”;El Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 del Sistema Municipal DIF deTepotzotlán, establece objetivos, estrategias y líneas de acción que atenderá dentro delPrograma Presupuestario 02060805 “El Papel Fundamental de la Mujer y Perspectivade Género”, los cuales se mencionan a continuación:Proyecto Objetivo Estrategia Líneas de Acción020608050101Capacitación de laMujer para el Trabajo20608050102Sin información Sin información Sin informaciónMejorar la calidad en el Capacitación permanente al servicio que se brinda a los personal de las Estancias Infantiles hijos de las madres y Jardines de Niños para mejorar su trabajadoras mediante la desempeño.capacitación del personalresponsable, así como la Realizar estudios socioeconómicos mejora continua a las a los menores que ingresan a lasAtención Educativa a instalaciones de las estancias Estancias Infantiles y Jardines deHijos de Madres infantiles y en los jardines de Niños con necesidad de atenciónSin informaciónTrabajadorasniños, promoviendo entre las prioritaria. niñas y niños una cultura derespeto y de valores.020608050103ProyectosProductivos para el Desarrollo de la MujerEvaluar el desempeño de losdocentes para garantizar una atención integral a hijos de madres trabajadoras.Sin información Sin información Sin informaciónPromover entre la población la Fomentar una cultura de igualdad Realización de jornadas deigualdad de derechos entre de derechos entre todos los equidad de género, así como20608050201hombres y mujeres mediante sectores de la población.la concientización de la importancia de los valores dede prevención de la violenciacontra la mujer, el hombre y los niños y las niñas.Fomento a la Cultura convivencia y ayuda mutua, Impartición de talleres de Impartición de talleres dede Equidad de cambiando la visión de las autoempleo, inserción laboral, autoempleo, inserción laboral,Géneronuevas generaciones hacia prevención de depresión y prevención de depresión yuna de equidad y respeto.desarrollo humano a través de la desarrollo humano a través decreación de grupos en las distintas la creación de grupos en lascomunidades del municipio.distintas comunidades delmunicipio.Disminuir el número de Promover el desarrollo Impartir el curso taller para laembarazos en adolescentes, biopsicosocial de las adolescentes atención de adolescentes así como promover entre las embarazadas a través de talleres embarazadas y madres20608050202jóvenes la importancia de la de orientación prenatal y posnatal.educación sexual, prevenciónadolescentes.Atención Integral a la de enfermedades de Proporcionar herramientas a Canalizar a la adolescenteMujer (Madre transmisión sexual y la madres adolescentes o embarazada y madreAdolescente)importancia de la formación adolescentes embarazadas que les adolescente a los serviciospara el trabajo mediante permitan mejorar su calidad de vida médico, jurídico y/o psicológico. programas dirigidos a este mediante la capacitación para elgrupo vulnerable de la trabajo. población.FUENTE: Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018.Ser o Condición:Se llevó a cabo el análisis al contenido del Programa Trianual de Asistencia Social2016-2018 del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en lo relacionado con el Programa Presupuestario “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” identificando que no se incorporaron los Objetivos, Estrategias y Líneas de Acción de los Proyectos “Capacitación de la Mujer para el Trabajo” y “Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer”, de la misma manera no se formularon las Líneas de Acción del Proyecto “Atención Educativa a hijos de Madres Trabajadoras”.Así mismo, dentro del Formato PbRM-02a Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto, dicho Programa Presupuestario cuenta con cinco proyectos, de los cuales solo en tres se programaron acciones en el ejercicio 2017, sin considerar los correspondientes a “Capacitación de la Mujer para el Trabajo” y “Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer”. En total se programaron 16 metas de actividad distribuidas en los tres proyectos, como se muestra a continuación en los formatos PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” correspondientes altrimestre de octubre-diciembre de 2017:SISiEIIACE C-QOROIN.A 10!4 HACE/IIDAJIS.I.DEl. laUDOOf NEXICOWf4 SUS MUN!CIPlOS<WtAM OOOLOGICAP:AAAELSEGUIMIOOO'fEVAU.IACIONOEl.9UIN Ot! OI!SAAAOLLO MUNICIPAlVIGEHI'tSE.GUIMIEHTO'( !\AJ..UACION DElflfl.fSUPt.rfST08ASt.OOEHRESULTADOS MUNICIPAl..T•l!"DIF ·1. .--.-AVnrv$$TRAI.OEMETAS DEPro¡¡mo P'res -'""""""" E.l'll:l"'f ()oi lol..twY'-'Ot--,. Q iACTMOAOPOR PROYECTO.-..-,_<- At.aQAAOt& J;MO. y .,_,..--_.....- -""'""'"' $1$TE1».DIF Cé ""'""'""" ¡".".•'.' "" ""«"""""TtPOTZOltNf"' AINo.! llfll!'f"lllr- A'JIJ'q1!W'W L'""JIItAd.-1 -:-:_A A4ft.O»t....r tueuu• u:- v.-- - . - •_1 --::l :!=...- - .... .. -.• ....,_.. . .... .• "" .•.•.. .. . ..2To211........,.tcv:,..,.«·-.• .. .• .. .. ....... .. ..--n .r.."' -t-t -tf1XJ(if"...... ....o.- ...• - .•. ".. - - --.. --r.•o-¡- --.-.- M .. .. .. - : ... ..27321•'--- - - ·SltTt-'A ot:; ;El IC 1'CIOH tW:V«Wt1AOb. utt.00 01 w.tx1e0oo.t $UtGUlAft.SE:GUlWJ{.Im)yEYAUMOON on.OEOUN';fiiClll.&.OVtiXHT!.'DIF-- 'l'fCTO---....,....,_o.t..._..v ...     o.o.--U'OU!MialllOVtw.uMaowcn &UAOOIN.........,..,_- -INAHtX lRIUfSTJVt..Ol UITAI DEACTIYCID:tUL l OeU Cf' •• J---- t.o.tr.ooO. Oo.... ... ....e-..M'TOIA OIFoe"""""""'.."""-..-.·... - .. - -"""""=-'-......... _- - .. .... :--- - - - - - l .. -1 --l -- ., .. --...._NNa. JLO: W'P.SOEAClMW>POR,...,..,,...._,..t:ltGilwo... 1 ? ""'?"".l..........SIS!SI0-11#TEFOfZOilAH"' ---  -... ......_....._2_.. 1-·¡-.. --- - lrtft f-albloa .- - -- - - - - -• ' •. _.._.._1,1 r- -- - - - 1V5_..._.---- r.o.- - - -Además, no presentaron evidencias de las siguientes cifras reportadas:1. Los 320 menores que se atendieron en las estancias infantiles;2. 10 cursos para capacitar y actualizar al personal docente;3. 10 cursos para profesionalizar a las promotoras educativas del CDI o EstanciaInfantil; y4. Atender a los 1,200 menores en Centro de Desarrollo Infantil (Jardines de Niños).Por lo que la UIPPE, la Tesorería, las Coordinaciones de Educación y Psicología, asícomo los diferentes responsables de ejecutar los programas del Sistema Municipal DIF, no consideraron lo que menciona el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, respecto a que “el Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en resultados (PbR), en donde se plasman los objetivos, estrategias y metas de actividad, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo Municipal y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en resultados concretos a visualizarse en el periodo presupuestal determinado, lo que permite conocer con certeza acerca de ¿Qué se va a hacer?,¿Para qué?, y ¿Cómo y cuándo se realizará?”.Por lo anterior, se identificó que omitieron el cumplimiento del artículo 20 delReglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, el cual menciona “En el caso de los ayuntamientos, las unidades administrativas, servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. En materia de planeación (…)III. En materia de programación (…)IV. En materia de presupuestación (…)V. En materia de seguimiento y control (…) VI. En materia de evaluación” (…)La Tesorería del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, durante el ejercicio 2017, deacuerdo con el artículo 41 fracción X de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios omitió “establecer con autorización de la Junta de Gobierno, cuotas de recuperación en los servicios asistenciales que preste los SMDIF, previo estudio socio económico que se le practique, debiendo tomar en consideración la vulnerabilidad de los beneficiarios de esta Ley, pudiendo determinar la exención del pago”; lo anterior derivado de la revisión de los expedientes de los infantes, toda vez que el equipo auditor detectó diferencias considerables en el pago de las cuotas de recuperación en la Estancia Infantil “Tepotzotlán”, tal y como se observa en el siguiente cuadro:No. Usuaria Ingresos mensuales Monto del superavit Estudio socioeconómicoSe llevó a cabovisita domiciliariaCuota derecuperación establecida1 Usuaria 1 $4,150.0 $830.0 Sí NO $400.02 Usuaria 2 $9,350.0 $4,000.0 Sí NO $850.03 Usuaria 3 $12,346.0 $1,646.4 Sí NO $650.04 Usuaria 4 $5,350.0 $1,900.0 Sí NO $500.05 Usuaria 5 $15,686.0 $1,039.0 Sí NO $500.06 Usuaria 6 $7,200.0 $3,100.0 Sí NO $850.07 Usuaria 7 $3,156.0 $886.0 Sí NO $450.08 Usuaria 8 $7,200.0 $1,400.0 Sí NO $500.09 Usuaria 9 $6,838.0 $1,123.0 Sí NO $500.010 Usuaria 10 $10,500.0 $1,700.0 Sí NO $700.011 Usuaria 11 $2,100.0 $791.0 Sí NO $450.012 Usuaria 12 $3,700.0 $650.0 Sí NO $300.013 Usuaria 13 $6,864.0 $925.0 Sí NO $700.014 Usuaria 14 $3,000.0 $1,100.0 Sí NO $400.015 Usuaria 15 $10,000.0 $1,030.0 Sí NO $700.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Cabe hacer la aclaración que la Estancia Infantil no cuenta con un área específica deTrabajo Social, sino que el Sistema Municipal DIF tiene un Departamento de Trabajo Social, quien se encargó de sugerir los montos de las cuotas de recuperación, con base en la información de los Estudios socioeconómicos.Las cuotas de recuperación que los padres de familia pagan, no son proporcionales alos montos con superávit altos (es el disponible con que cuentan las madres de familia para poder pagar la cuota de recuperación) ya que se le asigna una cuota baja; además el estudio socioeconómico es un documento que permite conocer el entorno económico y social de una persona en particular, se trata de una investigación con la intención de conocer aspectos propios de una persona investigada, tales como su situación económica actual, su forma de vida, su entorno familiar y social y nos sirve para poderconocer el ambiente en el cual está inmerso, estos durante el ejercicio 2017 seelaboraron en la propia Estancia Infantil y a decir del titular del Departamento de Trabajo Social no acudieron a los domicilios de las madres trabajadoras a verificar el entorno familiar y la forma de vida de las mismas. A manera de ejemplo se puede observar en el cuadro anterior los renglones 2,13, 14 y 15, los cuales ilustran las diferencias mencionadas.La Estancia Infantil “Tepotzotlán” durante el ejercicio 2017, en la determinación de lascuotas de recuperación, no cumplió con lo señalado en el inciso 6.2. Monto del Servicio, de los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras referente que las “Estancias Infantiles operadas por los SMDIF: “La cuota de recuperación establecida en cada una de ellas, será determinada por el estudio socioeconómico realizado a las madres, padres o tutores trabajadoras o trabajadores, pudiendo tomar como referencia los “Lineamientos Generales para la Captación de Ingresos Propios del DIFEM” vigentes”.Del mismo modo, no se llevó a cabo lo que señala el inciso j) del apartado 7.10“Procedimiento para la entrega del servicio asistencial”, que señala que “se deben realizar acompañamientos permanentes en las diversas actividades que realizan los pequeños especialmente en la ingesta de alimentos, en los tiempos destinados al juego libre y durante la siesta por personal directivo, médico, psicológico y de trabajo social”.Durante el ejercicio 2017 la Estancia Infantil no evidenció la presencia y el trabajo de unOdontólogo Pediatra, por lo que incumplió con el inciso b) del apartado 6.1 referente al tipo de servicio, de los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras, el cual se refiere a cómo debe proporcionarse el “Servicio médico: atención médica y odontológica de carácter preventivo (vacunación, aplicación de flúor, club salud del niño, prevención de enfermedades y accidentes, sonometrías, entre otros)”. Del mismo modo, la Estancia Infantil, dejó de observar el inciso D del apartado 7.10 Procedimiento para la entregadel servicio asistencial de los mismos lineamientos, el cual menciona que “El personalmédico del centro educativo Pediatra, Enfermera(o) y Odontóloga(o), en su caso, deberán realizar el expediente clínico de cada alumna y alumno, así como acciones preventivas de salud y aplicar el programa Club Salud del Niño”. Al respecto la Dirección de la Estancia Infantil evidenció copias fotostáticas de los oficios enviados a la Presidencia del Sistema Municipal DIF solicitando los servicios del Odontólogo para llevar a cabo las pláticas dentales, sin embargo, no hubo respuesta alguna.Respecto a la evaluación de las competencias laborales del personal de la EstanciaInfantil, los mismos Lineamientos de Operación de la acción de Desarrollo Social Atención Educativa a hijos de Madres Trabajadoras en el apartado de Personal del inciso 7.10 Procedimiento para la entrega del servicio asistencial, mencionan lo siguiente:a) “La formación académica del personal que dirija una Estancia Infantil, será enEducación Normal (profesora en educación preescolar), Licenciada(o) en Educación, enEducación Inicial, en Educación Preescolar, Pedagogía o Psicología.b) El responsable del servicio médico, será una (un) especialista en pediatría.c) El responsable del servicio odontológico, será preferentemente una (un) especialista en odontopediatría.d) El personal auxiliar de Estancia Infantil, deberá contar con estudios mínimos de preparatoria terminada o carrera técnica en puericultura o asistente educativo; así como recibir una capacitación sobre el programa tanto de Estimulación Temprana como deEducación Preescolar vigente”.Al respecto se revisaron los expedientes de personal de: La Directora, Médico,Odontólogo y Enfermera de la Estancia Infantil, cuyo resultado es el siguiente: La Directora se encuentra estudiando el 5to. semestre de la Licenciatura en Pedagogía; por su parte el médico que atiende a los infantes es médico general y no pediatra, no cuentan con odontólogo y finalmente la Enfermera terminó sus estudios en enero de año 2000 como Auxiliar de Enfermería, sin embargo no muestra cursos de actualización y de acuerdo a su currículum no ha laborado en puestos en los que se desempeñe como enfermera; por lo tanto el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán no dio cumplimiento a los requisitos que deben cubrir los titulares de la Dirección, médico, odontólogo y enfermera de la Estancia Infantil, lo que repercute en la atención proporcionada a los infantes.Derivado de la inspección realizada a los cinco centros educativos, se verificaron losexpedientes personales de las auxiliares docentes y personal docente, detectando que carecen de la capacitación necesaria para el desempeño de sus labores, lo cual evidencia la falta de cumplimiento al artículo 13 de Ley de Prestación de Servicios para la Atención, Cuidado y Desarrollo Integral Infantil en el Estado de México que establece, “para garantizar la aplicación y el cumplimiento del objeto de la presente Ley, corresponde a las dependencias del Ejecutivo, organismos auxiliares y autónomos, así como autoridades municipales en el ejercicio de sus atribuciones, lo siguiente:I. Al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia:(…)d) Proporcionar la capacitación necesaria que requieren las auxiliares educativas y docentes que operen el Programa de Estimulación Temprana, en coordinación con los sistemas municipales del DIF”.En otro orden de ideas, el artículo 13 fracción II de la Ley de Prestación de Serviciospara la Atención, Cuidado y Desarrollo Integral Infantil en el Estado de México, menciona que “la Secretaría de Salud otorgará el Aviso de Funcionamiento y Aviso de Responsable Sanitario conforme a lo dispuesto por la Norma Oficial Mexicana NOM-032-SSA3-2010”, sin embargo, los cinco centros educativos no mostraron los avisosmencionados.Así mismo, el artículo 13 fracción VII de la misma Ley, señala en los siguientes incisosque “los Ayuntamientos deben: (…)f) Vigilar el establecimiento y operación de las unidades internas de protección civil de los centros de atención.g) Supervisar la elaboración y registro del Programa Específico o Interno de ProtecciónCivil.h) Coadyuvar en la realización de simulacros de protección civil, por lo menos seis veces al año, en coordinación con las autoridades competentes.i) Efectuar en coordinación con la Secretaría General de Gobierno, cuando menos cada seis meses, visitas de verificación con el objeto de constatar que los centros de atención cuenten con señales preventivas, prohibitivas, informativas de emergencia y de obligación, así como contar con salidas de emergencia, libres de obstáculos, que las puertas abran en sentido al flujo y que cuenten con un mecanismo que permita abrirlas desde el interior mediante una operación simple de empuje o que permitan una rápida apertura manual.j) Revisar que los centros de atención cuenten con equipo para la atención deemergencias”.Formalmente los cinco centros educativos no cuentan con Unidades Internas deProtección Civil, carecen de un Programa Específico de Protección Civil. Cabe añadir, que evidenciaron que realizaron simulacros y evacuaciones de edificios escolares, pero a ellos no acude ninguna autoridad, así mismo cuentan con la integración de la brigada de protección civil, requisito solicitado por la Secretaría de Educación, Cultura y Bienestar Social del Gobierno del Estado de México para clasificarla como escuela segura, sin embargo las maestras y auxiliares docentes hasta el momento de la inspección no habían recibido capacitación formal de protección civil, primeros auxilios y evacuación de inmuebles; los extinguidores están caducados y no existe la suficiente señalización en materia de protección civil.ñespacio se encuentra vacío.rescaleras de la Estancia Infantil que conducen al comedor, sin la franja o tira antiderrapante y sin pasamanos, lo que pudiera general algún accidente.De manera general se identificó en los cinco centros educativos:• El Reglamento Interno que es el que se les entrega a los padres de familia, no cuenta con la aprobación de la Junta de Gobierno del Sistema Municipal DIF;• En el Jardín de Niños los Dolores, se carece de equipo de cómputo, impresora y mobiliario en general.• La Estancia Infantil no cuenta con una línea telefónica que permita la comunicación oportuna entre el personal de la Estancia y los padres de familia de los alumnos en caso de alguna emergencia.Por lo tanto, los Jardines de Niños y Estancia Infantil no cuentan con todos los recursospara desempeñar sus funciones para los que fueron creados.Por último, en los proyectos de Fomento a Cultura de Equidad de Género se verificó elcumplimiento de las reglas de operación, así como las metas establecidas en el ejercicio 2017, encontrando la falta de su difusión entre la población del municipio y el desglose de sus metas.Referente al proyecto: Atención Integral de la Madre Adolescente, se detectó que apesar de existir un nombramiento formal de la promotora, esta le dedica poco tiempo alprograma, ya que los días lunes y martes de cada semana proporciona consulta en elSubsistema Municipal DIF de la colonia el Trébol, los días restantes, da consulta a todo tipo de persona vulnerable que lo solicita, incluyendo a las madres adolescentes o adolescentes embarazadas; dentro de las evidencias documentales que presentó de su Programa Anual 2017, soló aperturó un grupo de seis madres adolescente durante el ejercicio 2017.Cabe señalar que en el formato PbRM 02a “Calendarización de Metas Físicas porProyecto” no se precisaron las actividades que se llevan a cabo como parte del proyecto, sin embargo, el equipo auditor identificó en el Programa Anual 2017 que se envió al DIFEM que cuenta con 7 metas de actividad, diferente al que enviaron en el Disco 6 del Informe mensual al OSFEM, que contiene dos metas de actividad, lo que significa que manejaron dos programas anuales diferentes durante dicho ejercicio fiscal. Lo anterior, demuestra el incumplimiento al apartado del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2017 denominado de la “Integración presupuestaria”, en él, se menciona el principio que las entidades fiscalizables deben respetar que el de “Unidad”: el cual se refiere a que “todos los recursos y gastos de la hacienda pública, estimados en forma presupuestaria a nivel de entidad, deben ser incluidos en un solo presupuesto, con plena sujeción a la política presupuestaria única definida y adoptada por la autoridad competente, de acuerdo con el marco legal, basándose en un solo método y expresándose uniformemente”.De acuerdo a la Matriz de Indicadores para Resultados del Programa Presupuestario“El papel fundamental de la mujer y perspectiva de género”, se aclara que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán benefició a 298 mujeres que se integran a la actividad productiva, las cuales representan 0.6 % del total de población femenina en el municipio de Tepotzotlán, por ello se solicitaron las evidencias documentales relacionadas con el cumplimiento de los siguientes indicadores de desempeño:• Tasa de variación en el número de mujeres que se integran a actividades productivas• Porcentaje de mujeres beneficiadas con programas para su inserción al mercadolaboral• Tasa de variación en el número de mujeres en edad productiva capacitadas• Porcentaje en el otorgamiento de apoyos escolares• Porcentaje de mujeres capacitadas en áreas productivasCOM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ub re-Diciemb reV A RI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A AN UA LAV AN CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l ca nz ad o%M ujeres q ue se int eg ran a act ivid ad es p ro d uct ivas a t raves d e la g est ió n d e p ro g ramas p ara la eq uid ad d e g énero en el año act ualM ujerSumab le3 3 0 .03 3 0 .010 0 .03 2 0 .09 7.0M ujeres q ue se int eg ran a act ivid ad es p ro d uct ivas a t raves d e la g est ió n d e p ro g ramas p ara la eq uid ad d e g énero en el año ant erio rM ujerSumab le3 2 8 .03 2 8 .010 0 .03 2 8 .010 0 .0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%M ujeres b enef iciad as co n p rog ramas para su incerción al mercado labo ral en el año act ualM ujerSumab le3 30 .033 0.0100 .03 20 .09 6.7Tot al de p ob lación f emenina en el municip ioPo blació nSumab le4 8,6 65.048 ,66 5.0100 .04 8,6 65.0100 .0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%M ujeres en edad p ro duct iva cap acit ad as en el present e semest reM ujeresConst ant e250.0250.0100.00.00.0M ujeres en ed ad prod uct iva capacit adas en el semest re ant erio rM ujeresConst ant e180.0180.0100.00.00.0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%M ujeres t rab ajado ras benef iciad as con apo yos esco lares para sus hijo sM ujerCo nst ant e330 .03 30 .0100 .032 0.09 7.0M ujeres t rab ajado ras que solicit aron ap oyo esco lar p ara sus hijo sM ujerCo nst ant e330 .03 30 .0100 .032 0.09 7.0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%M ujeres que recibieron capacit ación p ara el t rab ajo inscrit as en el p ro grama de apo yo municip alM ujeresSumab le0.00.00 .00 .00 .0Tot al d e mujeres asist ent es a los curso s d e capacit ació n para el t rab ajo imp art ido s por el municipioM ujeresSumab le0.00.00 .00 .00 .0• Porcentaje de beneficiadas a través de la bolsa de trabajo• Porcentaje de evaluación de solicitudes de apoyo• Porcentaje en el otorgamiento de apoyosDerivado de la revisión de las Fichas Técnicas de Seguimiento de los indicadores dedesempeño se detectaron las inconsistencias siguientes:• En las diferentes unidades administrativas del Sistema Municipal DIF, no existenMedios de Verificación fehacientes que permitan requisitar sus variables.• Los indicadores no guardan relación con los proyectos de los programas presupuestarios.• No hay coordinación entre las áreas administrativas ejecutoras de los programas presupuestarios, la UIPPE, la Tesorería y la Dirección General en la planeación, programación y presupuestación de metas de los programas presupuestarios.• Los resultados de los indicadores no permiten el seguimiento y evaluación del desempeño a nivel proyecto y programa presupuestario ya que la UIPPE es quien losrequisita y no las unidades administrativas.COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%M ujeres colo cadas en el mercad o lab oralM ujeresSumab le0.00.00 .00 .00 .0Tot al de mujeres inscrit as en la b olsa d e t rabajoM ujeresSumab le0.00.00 .00 .00 .0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%Solicit udes d e apo yos esco lares para hijos d e mujeres t rab ajado ras at endid asSo licit udCo nst ant e330 .03 30 .0100 .032 0.09 7.0Solicit udes d e apo yos esco lares para hijos d e mujeres t rab ajado ras recibid asSo licit udCo nst ant e330 .03 30 .0100 .032 0.09 7.0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%A poyo s ent regad osA p oyoCo nst ant e330 .03 30 .0100 .032 0.09 7.0A poyo s prog ramad osA p oyoCo nst ant e330 .03 30 .0100 .032 0.09 7.0Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 no menciona Objetivo, Estrategias y Líneas de Acción de los Proyectos Capacitación de la Mujer para el Trabajo y Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer, situación que se confirma al analizar el Programa Anual 2017, ya que no fueron programados y presupuestados. En el proyecto Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras, en el Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 omitieron señalar las líneas de acción.Respecto a los Proyectos: Fomento a la Cultura de Equidad de Género y AtenciónIntegral a la Madre Adolescente, la entidad municipal realiza acciones que cumple parcialmente, ya que a pesar del nombramiento firmado por la Presidenta del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán con el que designó a las responsables de ambos programas, éstas desarrollan otras actividades, por ejemplo la Psicóloga responsable de Atención Integral a la Madre Adolescente, los lunes y martes proporciona consulta psicológica a todo público en el Subsistema Municipal DIF de la colonia El Trébol. A pesar de haber cumplido con la única actividad de impartir talleres de capacitación para el trabajo (autoempleo), no hay promoción de las becas promojoven, no existe difusión del programa en las comunidades de escasos recursos; la postura de ambas responsables de programas es que se llevan a cabo acciones de difusión y atención a través de las jornadas de atención que se organizan frecuentemente, sin embargo estas jornadas demuestran que para ambos programas no han dado los resultados esperados, ya que no existe trabajo continuo del seguimiento de los usuarios opacientes de los mismos.De igual forma se puede afirmar que en este programa presupuestario no existió lacoordinación y comunicación entre la UIPPE, la Tesorería y las unidades administrativas involucradas para la elaboración e integración del Programa Anual de los proyectos, ya que ejecutan metas de actividades que realizan y no fueron incorporadas a los mismos.La omisión en la realización de acompañamientos permanentes en las actividades querealizan los pequeños especialmente en la ingesta de alimentos, en los tiempos destinados al juego libre y durante la siesta por personal directivo, médico, psicológico y de trabajo social, así como la falta de un odontólogo en el servicio médico; aunado a esto, la falta de capacitación y actualización del personal docente y sus auxiliares llevan a cabo una deficiente atención y cuidados a los infantes de la Estancia Infantil.La ausencia de las medidas de seguridad y protección en los Centros Educativos poneen riesgo la vida de los alumnos, maestras, auxiliares docente y padres de familia que acuden a ellos, lo anterior por la falta de: La operación de las unidades internas de protección civil, Los programas internos, y Señalización de protección civil y extinguidores.Por lo tanto, se puede afirmar que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán dentro delPrograma Presupuestario: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género durante el ejercicio 2017 fue deficiente, ya que no proporcionó adecuadamente los servicios educativos en la Estancia Infantil y Jardines de Niños, así mismo el número de madres adolescentes o adolescentes embarazadas atendidas fue reducido con relación del total de población femenina en el municipio, por lo que estos fueron los elementos que incidieron en el incumplimiento del objetivo que es el proporcionar la Atención y prevención en la reincidencia de embarazos no planeados y demás conductas de riesgo de las Madres Adolescentes, a través de información, orientación sobre el proceso de embarazo adolescente, mediante el curso-taller, platicas, derivaciones a servicios especializados y gestión de becas académicas, que les permitan generar habilidades para su desarrollo integral y toma de decisiones que favorezcan su proyecto de vida.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México con fundamento en elartículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Programar acciones en los proyectos Capacitación de la Mujer para el Trabajo yProyectos Productivos para el desarrollo de la Mujer para el ejercicio 2018.II. Que la Tesorería someta a la consideración de la Junta de Gobierno del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, las diferentes Tarifas y/o Cuotas de Recuperación que se cobran derivado de los servicios y consultas que se proporciona a la ciudadanía, y que estarán vigentes en el ejercicio fiscal 2018, respetando en el caso que sea necesario los Lineamientos Generales para la captación de Ingresos propios del DIFEM.III. Que la UIPPE y la Tesorería del Sistema Municipal DIF lleven a cabo el control y seguimiento del avance y cumplimiento de los proyectos del programa presupuestario y de ser necesario llevar a cabo las reconducciones de metas que se requieran derivado de las transferencias presupuestales, de tal manera que se incorporen las acciones que se están ejecutando en cada una de las áreas, de acuerdo con las líneas de acción del Plan Trianual de Asistencia Social 2016-2018 del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán y del marco jurídico de actuación.IV. Que la Dirección General del Sistema Municipal DIF diseñe un esquema de trabajo que permita a los responsables de los Programas de Fomento a la Cultura de Equidad de Género y Atención Integral a la Madre Adolescente cumplir con las reglas de operación, así como de ampliar su cobertura de acción incrementando el número de beneficiaros de personas vulnerables a las que están orientadas.V. Que la Directora de la Estancia Infantil, lleve a cabo acompañamientos permanentes en las diversas actividades que realizan los pequeños especialmente en la ingesta de alimentos, en los tiempos destinados al juego libre y durante la siesta, por el personal directivo, médico, psicólogo y trabajo social.VI. Tramitar para este ejercicio 2018 los avisos de funcionamiento y licencia sanitaria,de la Estancia Infantil.VII. Tramitar las Licencias de funcionamiento, Licencias de uso de suelo de los jardinesde niños.VIII. Integrar el equipo médico de la Estancia Infantil conforme a los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras conformado por un Médico Pediatra, un Odontopediatra y enfermera que cuenten con cursos de actualización y de capacitación, con el fin de garantizar la calidad de la atención proporcionada a los infantes.IX. Proporcionar capacitación y/o cursos de actualización a las auxiliares educativas y personal docente.X. Que la Promotora del Programa Atención Integral a la Madre Adolescente formule un solo Programa Anual, el cual debe ser el mismo que envié el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, tanto al OSFEM como al DIFEM.XI. Que en la formulación del Estudio Socioeconómico el Departamento de Trabajo Social, implemente la visita domiciliaria de las solicitantes con el objeto de verificar la información proporcionada por la solicitante y fundamentar las cuotas de recuperación sugeridas para que las autorice la Presidenta del Sistema Municipal DIF.XII. Que el Departamento de Trabajo Social actualice sus Lineamientos para formular los Estudios Socioeconómicos y someterlos a la consideración de la Junta de Gobierno del Sistema Municipal DIF a efecto de que se inicie con su implementación correspondiente.XIII. Que el Departamento de Trabajo Social formule su Manual de Organización y Funcionamiento que permita establecer las diferentes funciones, actividades, tareas y responsabilidades y someterlo a consideración de la Junta de Gobierno a efecto de llevar a cabo su implementación correspondiente.XIV. Que la Dirección General del Sistema Municipal DIF solicite al responsable de Protección Civil del Ayuntamiento de Tepotzotlán el diagnóstico situacional en materia de Protección Civil de todos los inmuebles que administra el Sistema Municipal DIF, de manera particular a la Estancia Infantil y Jardines de Niños referentes a señalesprohibitivas, preventivas, informativas de emergencia y de obligación, así comodeterminar los extinguidores necesarios para atender una emergencia en cada uno deellos.XV. Integrar las brigadas internas de protección civil de los Jardines de Niños y Estancia Infantil y capacitarlas en materia de protección civil, primeros auxilios y evacuación de edificios.XVI. Elaborar y registrar los programas internos de protección civil de los Jardines deNiños y Estancia Infantil del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán.XVII. Realizar semestralmente simulacros de evacuación de edificios públicos en la Estancia Infantil y Jardines de Niños, en los que participe Protección Civil Municipal. XVIII. Formular los reglamentos internos de los Jardines de Niños y Estancia Infantil y someterlos a aprobación de la Junta de Gobierno para publicarlos en la Gaceta Municipal.XIX. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimientoque corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD08/CA02/2018Alimentación para la Población Infantil.Procedimiento de Auditoría:Llevar a cabo la revisión del cumplimiento de las reglas de operación de los proyectos de Desayunos Escolares Comunitarios (calientes), desayunos fríos y raciones vespertinas con base en las líneas de acción del Programa Trianual de Asistencia Social del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en su Programa Anual 2017 y los resultados de los indicadores desarrollados de la Matriz de Indicadores para ResultadosTipo. Así mismo, revisar los padrones de beneficiarios en los planteles de educaciónpreescolar y primaria que opera el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán.Criterio o Deber Ser:Ley de Asistencia Social del Estado de México y MunicipiosArtículo 2. “El Estado y los municipios desarrollarán programas, ejecutarán acciones yproporcionarán servicios asistenciales encaminados a la protección y desarrollo integral de la familia, proveyendo a los miembros del grupo familiar, de los elementos que requieren en las diversas etapas de su desarrollo, apoyándolos en su formación y subsistencia, así como a aquellos grupos vulnerables con carencias familiares esenciales no superables en forma autónoma”.Artículo 6. “Quedan sujetos a esta Ley y a las disposiciones jurídicas que de la mismaemanen:III. Los SMDIF; (…)V. Los beneficiarios de los programas, acciones y servicios de asistencia social, que serán preferentemente, niñas, niños y adolescentes considerando su interés superior, así como los individuos y familias que, por sus condiciones físicas, mentales, jurídicas o socioeconómicas, requieran de servicios especializados para su protección y el restablecimiento de las circunstancias de vulnerabilidad que le impiden su plenodesarrollo”.Artículo 7. “Se consideran beneficiarios de los programas, acciones y servicios deasistencia social, de manera prioritaria:I. Todas las niñas, niños y adolescentes, en especial aquellos que se encuentren en condiciones de vulnerabilidad, situación de riesgo o afectados por:a) Desnutrición”;(…)Artículo 10. “Para los efectos de esta Ley se entenderán como servicios en materia deasistencia social: (…)V. La orientación nutricional y la alimentación complementaria a todos los beneficiariosde esta Ley”;El Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 del Sistema Municipal DIF deTepotzotlán, establece objetivos, estrategias y líneas de acción que atenderá dentro del Programa presupuestario “02050603 Alimentación para la Población Infantil”, los cuales se mencionan a continuación:Proyecto Objetivo Estrategia Líneas de AcciónMejorar el estado Distribuir los desayunos Mejorar las formas de atención nutricional y los hábitos fríos y las raciones a la población para distribuir de alimenticios de los niños vespertinas a los niños de una forma más eficiente los de nivel preescolar y nivel preescolar y desayunos fríos y las racionesprimaria mediante la primaria.distribución devespertinas.20506030101DesayunosEscolaresdesayunos fríos y Capacitar a los niños y Impartir pláticas nutricionales a raciones vespertinas que padres de familia para la población cautiva para les permitan fomentar una alimentación fomentar mejores hábitosdesarrollarseadecuadamente tantosana y balanceada.alimenticios.física como mentalmente.Ampliar la cobertura de Realizar censos de poblaciónmenores que requieren de infantil con problemas de este apoyo, buscando desnutrición. Vigilar y evaluar el mecanismos para la crecimiento de los menores obtención de mayor beneficiados.número de desayunos.Construir un nuevo Gestionar la construcción de un desayunador escolar para nuevo desayunador escolar que20506030102Mejorar el estado contribuir a mejorar el reúna las características nutricional y los hábitos estado nutricional de la adecuadas y beneficie a losDesayunosEscolaresalimenticios de los niños población infantil. de nivel primarianiños en estado dedesnutrición.Comunitariosmediante la preparación Fomentar una cultura Realizar capacitaciones de desayunos calientes alimentaria sana en los nutricionales a los Comités de los cuales son niños y en los padres de Padres que elaboran loselaborados por los familia. comités comunitarios.FUENTE: Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018.desayunos calientes, así comoa la población cautiva paramejorar los hábitos.Ser o Condición:El Programa Presupuestario “Alimentación para Población Infantil”, cuenta con los proyectos 020506030101 Desayuno Escolar y 020506030102 Desayuno Escolar Comunitario, en los cuales se programaron 6 metas de actividad en cada uno de ellos, como se muestra a continuación en los formatos PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” correspondiente al trimestre de octubre-diciembre de2017:A. Desayunos Escolares:B. Desayunos Escolar ComunitarioDervido del análisis y revisión vinculatoria entre las Líneas de Acción del ProgramaTrianual de Asistencia Social de Tepotzotlán 2016-2018, el contenido del Programa: “Alimentación para la Población Infantil” con sus dos proyectos, del formato PbRM 02a “Calendarización de Metas de Actividad”, las funciones y actividades que señalan las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario y Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas, la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo del programa, se identificó que no presentaron evidencias de las siguientes cifras reportadas: Las 420 supervisiones a los planteles escolares beneficiados con Desayunos Fríos yRaciones Vespertinas. Constituir los 35 Comités de Padres de Familia de Desayunos Fríos y RacionesVespertinas. Gestionar ante la Contraloría Interna Municipal, la integración de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia de los centros escolares beneficiados con Desayunos Escolares Calientes, Fríos y Raciones Vespertinas. Llevar el control y seguimiento del Programa Anual de Supervisión de DesayunosCalientes. Orientar nutricionalmente a los Comités de Padres de Familia encargados de preparar los Desayunos Escolares Calientes en las escuelas beneficiadas. Levantar las actas administrativas que sean necesarias a los Comités de Padres de Familia de las escuelas beneficiadas que no cumplan con las condiciones de higiene, limpieza y forma de preparar los alimentos para los alumnos beneficiados. Registrar y controlar a los alumnos que les sea condonado el pago de los desayunos calientes, y que cuenten con el estudio socioeconómico correspondiente. Formular, controlar y dar seguimiento al Programa Anual de Supervisión deDesayunos Fríos y Raciones Vespertinas. Controlar y dar seguimiento de los alumnos beneficiados con desayuno frio o caliente, en estado de desnutrición. Llevar a cabo la orientación nutricional de los Comités de Desayunos EscolaresFríos y Raciones Vespertinas.Por lo que la Dirección General, la Coordinación de Servicios Nutricionales, la Tesoreríay la UIPPE del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, no llevaron a cabo la coordinación necesaria en la formulación de su Programa Anual, ya que no consideraron lo que menciona el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, respecto a que “el Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en resultados (PbR), en donde se plasman los objetivos, estrategias y metas de actividad, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo Municipal y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en resultados concretos a visualizarse en el periodo presupuestal determinado, lo que permite conocer con certeza acerca de ¿Qué se va a hacer?,¿Para qué?, y ¿Cómo y cuándo se realizará?”.Por lo anterior, se identificó que omitieron el cumplimiento del artículo 20 delReglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, el cual menciona “En el caso de los ayuntamientos, las unidades administrativas, servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. En materia de planeación (…)III. En materia de programación (…)IV. En materia de presupuestación (…)V. En materia de seguimiento y control (…) VI. En materia de evaluación (…)Dentro del proyecto Desayunos Escolares Comunitarios el Sistema Municipal DIF deTepotzotlán en el ciclo escolar 2017-2018 operó 15 Desayunadores calientes, a los cuales el equipo auditor realizó la inspección física, obteniendo los siguientes resultados:RELACIÓN DE ESCUELAS BENEFICIADAS CON DESAYUNOS ESCOLARES COMUNITARIOSNúm. Nombre de la Escuela Población1 Escuela Primaria IgnacioNo. deAlumnosBeneficiadosAlumnosque se les dona el desayunoCosto delDesayunoA qué hora seproporciona el DesayunoObservacionesLa Dirección de laEscuela, no apoyaManuel Altamirano Cañada de Cisneros 80 9 $ 7.0 10:20:00 hrs.Escuela Primaria Gral.Salvador Alvarado San Miguel Cañadas 103 10 $ 10.0 11: 00 hrs.Escuela Prímaria EmilianoZapata Dolores 80 8 $ 10.0 10:00 hrs.Escuela Primaria 20 deNoviembre La Concepción 98 5 $ 8.0 10:00 hrs.Jardín de niños NarcisoMendoza Cañada de Cisneros 116 2 $ 10.0 10:30 hrs.totalmente al comité demadres de familia que manejan el desayunador.En el almacén de víveres, se encuentran detergentes y pinturas.No llevan el registro de la adquisición de víveres y estado de cuenta en el Libro Florete.6 Escuela Primaria JoaquínFernández de Lizardi7 Escuela PrimariaCol. Ricardo FloresMagón 312 20 $ 7.0 De 8 a 10 hrs.Cuahutémoc Bo. Texcacoa 146 10 $ 10.0 9:00 hrs.Escuela Primaria BelisarioDomínguez Bo. Las Ánimas 149 7 $ 7.0 10:00 hrs.9 Escuela Primaria Justo Sierra Bo. San Martín 166 10 $ 7.0 10:00 hrs.Escuela Primaria José MariaMorelos Bo. Capula 154 20 $ 10.0 9:00 hrs.Escuela Primaria LázaroCárdenas Bo. Santa Crúz 146 8 $ 7.0 10:00 hrs.Escuela Primaria José MaríaMorelos Santiago Cuautlalpan 163 15 $ 6.0 10:00 hrs.13 Jardín de Niños Tepotzotlán Barrio Alto SantiagoCuautlalpan14 Escuela Primaria Uitzotón Barrio la Luz, Cañada de Cisneros138 10 $ 8.0 10:00 hrs.88 5 $ 7.0 10:00 hrs.Escuela Primaria Dr. EucarioLópez Contreras Col. Loma Bonita 136 12 $ 9.0 10:00 hrs.TOTAL 2,075 151FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Como se puede observar en el cuadro anterior y de acuerdo con el análisis delcumplimiento de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social DesayunoEscolar Comunitario se identifican las siguientes inconsistencias: El cambio del precio del desayuno escolar caliente no está aprobado mediante el acuerdo en acta de asamblea de padres de familia de las Escuelas. Se lleva a cabo la condonación del pago del desayuno escolar comunitario a los hijos de las madres de familia que son integrantes del comité que preparan los alimentos en el desayunador, como un beneficio de que la mamá ayuda en el comedor, sin embargo, esta situación no está aprobado por asamblea de padres defamilia, ni por estudio socioeconómico correspondiente. No se lleva el control de los niños de escasos recursos que se les dona el desayuno. En la Escuela Primaria Ignacio Manuel Altamirano del Barrio Cañada de Cisneros, la Dirección de la Escuela condiciona el horario del funcionamiento del Desayunador, aunque está aprobado por acuerdo de asamblea de padres de familia, que los niños deben tomar el almuerzo a partir de las 10:20 hrs; los maestros los dejan salir 10:30 de la mañana, que es la misma hora en que inicia a vender la Tienda Escolar, aclarando que esta se encuentra en manos de una Cooperativa la cual apoya económicamente a la Dirección de la Escuela con la compra de papelería y material didáctico. La Promotora de Desayunos Escolares Comunitarios del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, no deja evidencia documental de las supervisiones que realiza, precisando las inconsistencias, observaciones o felicitaciones que detecte. De igual forma, no deja evidencias de la capacitación y asesoría proporcionada al Comité comunitario de padres de familia, en materia de nutrición y manejo de alimentos. La Coordinación de Servicios Nutricionales durante el ejercicio 2017, no formuló un programa anual de supervisiones a los Desayunadores Escolares Comunitarios, con el objeto de verificar que operen y funcionen de acuerdo con las reglas de operación. El Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, no cuenta con un programa de fumigación de los 15 Desayunadores Escolares Comunitarios. En la Escuela Primaria Salvador Alvarado en el almacén de víveres al momento de la inspección se encontraron objetos ajenos, como se muestra en las siguientesimágenes: La Coordinación de Servicios Nutricionales del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlánaclaró que durante el ejercicio 2017, de acuerdo con la calendarización de la recepción de los víveres para desayunos escolares comunitarios, que le proporcionó el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, le correspondían tres entregas de víveres; sin embargo, solo se llevó a cabo una durante el mes de julio de 2017, como se ve en la siguiente imagen:Como se puede ver en la imagen, esta dotación de víveres fue entregada el 4 de julio de 2017, en la Escuela Primaria Dr. EucarioLópez Contreras, ubicada en la Colonia Loma bonita en el Municipio de Tepotzotlán, correspondiente a la primera entrega.Durante el tiempo que no han surtido los víveres, el Programa de Desayunos EscolaresComunitarios sobrevive de las cuotas de recuperación que cobran a los padres de familia por el desayuno de los alumnos beneficiados y a la administración de las madres de familia integrantes de los comités comunitarios que optimizan los recursos económicos.De acuerdo con las reglas de operación en el apartado 7.2.1. Operación del programa,particularmente en el inciso g) correspondiente a las funciones de los SMDIF, referente a que se deben coordinar con el Sector Salud, para realizar acciones de vigilancia nutricional y orientación alimentaria que coadyuven a la atención integral de la población beneficiaria, al solicitar información al respecto, se aclaró que esta acción durante el ejercicio 2017, no se llevó a cabo.En este mismo apartado e inciso, se menciona que el Sistema Municipal DIF, se debecoordinar con Protección Civil Municipal para verificar en qué condiciones se encuentran las instalaciones de los Desayunadores Escolares Comunitarios, por lo que durante el ejercicio 2017 la Coordinación de Servicios Nutricionales no solicitó a la Dirección de Protección Civil del Ayuntamiento de Tepotzotlán su intervención para que lleve a cabo la verificación de las instalaciones de los Desayunadores Escolares Comunitarios y de emitir las recomendaciones correspondientes, con el objeto de prevenir y salvaguardar la integridad física de los alumnos, maestros y padres de familia.Desayunos Fríos y Raciones VespertinasEl Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán en el ciclo escolar 2017-2018 proporcionó a 26 escuelas de nivel preescolar y primaria los Desayunos Fríos y a 9, Raciones Vespertinas; de acuerdo con las evidencias presentadas por parte de la Coordinación de Servicios Nutricionales del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán las entregas por parte del DIFEM se surtieron dos meses después de lo programado, en consecuencia estos fueron entregados retrasados a las escuelas beneficiadas, aclarando que en la mayoría de los casos, los maestros y padres de familia muestran su inconformidad yexigen que estos se entreguen oportunamente ya que fueron pagados previamente.El equipo auditor realizó la inspección a una muestra representativa de 13 escuelasbeneficiadas con Desayuno Frío y Raciones Vespertinas equivalente al 37.1% del total, con los siguientes resultados:RELACIÓN DE ESCUELAS BENEFICIADAS CON DESAYUNOS FRIOS Y RACIONES VESPERTINASNúm . Nom bre de la Escuela Com unidadNo. deAlumnosTotal deA qué horaseObservacionesBeneficiadosAlumnos proporcionael Desayuno• Se distribuyen los desayunos entre todos losalumnos, los beneficiados y los alumnos que no fueron aceptados por el Programa en el DIFEM.1 Jardín de Niños "JosefaOrtiz de Dominguez"Los Dolores 16 22 10:00 hrs.• Cambiar la dotación del Break (Leche, Barra yMix) ya que se aburren los niños con esa dotación.2 Escuela PrimariaCONAFE "18 de Marzo"Los Dolores 7 17 antes de las 11 hrs.• Se almacenan en la escuela. Llevan dossemanas que no les proporcionan a los alumnos su desayuno porque se les agotó la dotación.Escuela Primaria3 CONAFE "Francisco I.Madero"Los Dolores 9 13En casaconsumen el desayuno• Llevan dos semanas que no les proporcionan alos alumnos su desayuno porque se les agotó la dotación.4 Jardín de Niños "JustoSierra"• Los desayunos llegan retrasados. A los niñosLos Dolores 4 10 10 hrs. los dejan muchos días sin desayuno.5 Jardín de Niños "CarlosLineo"San MiguelCañadas• A los niños no les gustan semillas, pasas y27 48 11 hrs. frutas secas.• No llegan completos los desayunos, llegan caducos, siempre están retrasados, el comité los entrega a los padres de familia para que se los lleven a casa y se los den a los alumnos. Huele6 Jardín de Niños "JoséMaría Lozano"Colonia RicardoFlores Magon119 175En casaconsumen el desayunoa roedores, hay una plaga de roedores,frecuentemente barren y lavan los salones pero no se ha exterminado la plaga. La Promotora de Desayunos escolares fríos, no está enterada de esta situación y no se había informado a la Coordinación de Servicios Nutricionales para tomar las acciones necesarias al respecto.7 Escuela Primaria "AdolfoLópez Mateos"Barrio San Martín 389 986En casaconsumen el desayuno• Se mandan los desayunos a casa con lospadres de familia para que se los proporcionen a sus hijos. Regularmente llegan retrasados e incompletos.• Los desayunos escolares fríos llegan retrasados. Cuando dejan de surtir y se acumulan varios meses, se llena el almacén y lo8 Escuela PrimariaBarrio la Luz 200 231 A la horaque sobre que en ocasiones es mucho, se"Telpochcalli"de entrada distribuye la dotación correspondiente a cadaalumno beneficiado para que se lo lleven a casa.9 Escuela Primaria "BenitoJuárez" (turno matutino)San Mateo Xolo 130 647 8 hrs.• Los desayunos escolares fríos lleganretrasados. Cuando dejan de surtir y se acumulan varios meses, se llena el almacén y lo que sobre que en ocasiones es mucho, se distribuye la dotación correspondiente a cada alumno beneficiado para que se lo lleven a casa.10 Escuela Primaria "BenitoJuárez" (turno vespertino)San Mateo Xolo 104 191En casaconsumen el desayuno• Los desayunos escolares fríos lleganretrasados. Cuando dejan de surtir y se acumulan varios meses, se llena el almacén y lo que sobre que en ocasiones es mucho, se distribuye la dotación correspondiente a cada alumno beneficiado para que se lo lleven a casa.RELACIÓN DE ESCUELAS BENEFICIADAS CON DESAYUNOS FRIOS Y RACIONES VESPERTINASNúm . Nom bre de la Escuela Com unidadNo. deAlumnosTotal deA qué horaseObservacionesBeneficiadosAlumnos proporcionael Desayuno• Los desayunos fríos llegan retrasados, aveces entregan de manera parcial la dotación del Desayuno Escolar. En cuanto llegan los desayunos se almacenan transitoriamente en un salón de la escuela e11 Jardín de Niños"Evangelina Ozuna Pérez"12 Jardín de Niños "IsidroBarrio San Martín 88 168 10:30 hrs.inmeditamente después el Comité de Padresde Familia, se encarga de distribuir los mismos a los 168 alumnos que conforman la matrícula de la escuela. Hay alumnos beneficiarios que no lo requieren por su situación socieconómica y por su estado nutricional.• Llegan retrasados los desayunosFabela" Los Tréboles 105 179 10:40 hrs.En casaescolares.• Desayunos retrasados. Desean que se13 Escuela Primaria "AndrésMolina"Los Tréboles 122 365consumenel desayunocambie el contenido del Desayuno EscolarFrío, no les gusta a los niños el mix, las pasas, la leche.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Como se puede observar existen varias faltas o incumplimientos por parte de lasescuelas beneficiadas con el Programa de Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas; la más recurrente es que el desayuno escolar frío es enviado a casa de los beneficiarios para que los padres de familia lo suministren a los niños diariamente y estos acudan a clase ya desayunados, esta situación no garantiza que los alumnos beneficiados tomen el desayuno diariamente, por lo que se incumple el apartado 7.1.11 Contraprestación del Beneficiario, refiriendo que “El beneficiario consumirá el desayuno escolar frío o ración vespertina, dentro del plantel educativo, al menos 15 minutos antes o 15 despuésdel inicio de la clase” lo cual no ocurre.En la actualidad los padres de familia lo ven como un derecho al que tienen acceso,olvidándose del objetivo que es el de “Contribuir a la seguridad alimentaria de las niñas, niños y adolescentes que asistan a planteles educativos públicos en el turno matutino o vespertino, cuyo estado de nutrición sea detectado con desnutrición y en riesgo de padecerla, mediante la entrega de Desayunos Escolares Fríos o Raciones Vespertinas, diseñado con base en los criterios de Calidad Nutricia”.Por otro lado, se solicitaron las actas de las asambleas de padres de familia de las 26escuelas beneficiadas con Desayunos Fríos y 9 con Raciones Vespertinas, donde se llevó a cabo el nombramiento para el año lectivo 2017-2018 del Comité de Padres de Familia encargado de la recepción y distribución de los apoyos alimentarios, así como de la capacitación correspondiente sobre su funcionamiento, operación, control y suministro diario a los alumnos beneficiados. En este caso, menciona la Coordinación de Servicios Nutricionales que solo cuenta con 25 actas de asamblea de padres de familia de las escuelas beneficiadas con desayunos escolares fríos y no cuenta con las actas de las escuelas con Raciones Vespertinas. Para ello, se elaboró el siguiente cuadro:Fecha de laFecha de laNo.Nombre de la EscuelaComunidadLista de AsistenciaObservaciones1Escuela Primaria “Adolfo López Mateos”Barrio San Martín5 de septiembre de 201712 de septiembre de 2017Con 5 firmas de padres de familiaNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.2Escuela Primaria “Belisario Domínguez”Barrio Las Ánimas8 de septiembre de 2017No cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaSíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.3Escuela Primaria “José María Morelos”Barrio La Capula7 de septiembre de 20177 de septiembre de 20175 firmas de 77 beneficiariosNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.4Escuela Primaria “Andrés Molina Enríquez”Unidad Habitacional El Trébol14 de septiembre de 20174 de septiembre de 201788 firmas de 57 beneficiariosNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos5Escuela Primaria “Telpochcalli”Venustiano Carranza Tepotzotlán, Mexico9 de octubre de 20178 de septiembre de 2017Sin firmasNo asistió la promotora, falta su firma en el acta. Menciona costo del desayuno y que estos son entregados a los padres de familia.6Jardín de Niños “Evangelina Ozuna Pérez”Plaza Virreinal No. 36 Tepotzotlán, Mexico8 de septiembre de 201713 de septiembre de 2017Solo hay 5 firmas de padres de familia de 77 beneficiadosNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.7Jardín de Niños “Lic. Isidro Fabela”El Trébol4 de septiembre de 20175 de septiembre de 2017Sin firmasNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.8Escuela Primaria “Francisco I. Madero”Gavillero de Dolores21 de septiembreNo cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaSin firmas y sin sello de la escuelaNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.9Escuela Primaria “18 de Marzo”Arcos de Sitio8 de septiembre de 2017No cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaSíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.10Jardín de Niños “Justo Sierra”Gavillero de Dolores17 de septiembre de 2017No cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaSin firmas y sin sello de la escuelaNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.11Jardín de “Niños Carlos Lineo”San Miguel Cañadas8 de septiembre de 2017No cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaSíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.12Jardín de Niños “Eva Sámano de López Mateos”Cañada de Cisneros14 de septiembre de 201712 de septiembre de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.asambleaCapacitaciónFecha de laFecha de laNo.Nombre de la EscuelaComunidadLista de AsistenciaObservaciones13Jardín de Niños “Marcelo Malpigui”Bo. de la Luz Cañada de Cisneros01 de septiembre de 20174 de septiembre de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.14Jardín de Niños “30 de Abril”Bo. La Concepciónno tiene fecha8 de septiembre de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.15Escuela Primaria “Benito Juárez”Col. Ricardo Flores Magón12 de octubre de 201712 de septiembre de 2017Sin firmasFirma de la coordinadora de nutricionales por ausencia de la promotora/existe evidencia de las funciones y responsabilidades de los integrantes del comité de padres de familia.16Jardín de Niños “Gabriela Mistral”Bo. de La Luz Santiago Cuautlipan8 de septiembre de 201731 de agosto de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.17Jardín de Niños “Rosa Agazzi”Jazmín No. 2 Santa Cruz8 de septiembre de 2017No cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaSíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.18Jardín de Niño “Cuaucacalli”Bo. Guadalupe6 de septiembre de 20175 de septiembre de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.19Jardín de Niños “Xochiquetzalli”Bo. Capulla9 de septiembre 2017No cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaCinco firmas de 69 beneficiariosNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.20Jardín de Niños “José María Lozano”Col. Ricardo Flores Magón4 de septiembre de 2017No cuenta con esta fecha el acta de padres de familiaSin firmas y sin sello de la escuelaNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos, ni la dirección escolar no tiene sello de la escuela.21Jardín de Niños “Margarita Maza de Juárez”C. Francisco I. Madero No. 28 de septiembre de 201712 de septiembre de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.22Jardín de Niños “Telpuchtlicalli”C. Miguel Carrera S/N5 de septiembre de 20178 de septiembre de 2017SíAcuerdo de la asamblea: "se hará entrega de los mismos a padres de familia y ellos se encargarán de mandar la dotación diaria que corresponde". No asistió la promotora de desayunos escolares fríos.23Escuela Primaria “Gabriel García Márquez”Fraccionamiento Concepción9 de septiembre 20176 de septiembre de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.24Jardín de Niños (Nueva Creación)Fraccionamiento Concepción1 de septiembre de 20175 de septiembre de 2017SíNo asistió la promotora de desayunos escolares fríos.25Jardín de Niños “Josefa Ortiz de Domínguez”Los DoloresSin informaciónSin informaciónSin informaciónSin información.asambleaCapacitaciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Del análisis al cuadro anterior, se desprenden las siguientes inconsistencias con baseen las reglas de operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos EscolaresFríos y Raciones Vespertinas: Existe un desfase de hasta 8 días entre la fecha en que se llevó a cabo la asamblea donde se nombran a los integrantes del Comité de Padres de Familia encargados de la recepción y distribución de los apoyos alimentarios y el día en que se les brindó la capacitación. De 25 actas de asamblea donde se nombró al Comité de Padres de Familiaencargado de la recepción y distribución de los apoyos alimentarios, solo en una aparece la firma del titular de la Coordinación de Servicios Nutricionales del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán y en los 24 restantes, el espacio correspondiente a la Promotora de Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas se encuentra en blanco, es decir no acudió a dichas juntas de padres de familia. Existen escuelas en las que nombraron al Comité de Padres de Familia con un mínimo de asistentes, es decir no cumplieron el cuórum legal correspondiente del50% de los miembros más uno, para llevar a cabo la misma. Por ejemplo en la Escuela primaria José María Morelos en el Barrio La Capula se efectuó la junta con cinco padres de familia de 77 beneficiados; otro caso se presenta en el Jardín de Niños Evangelina Ozuna Pérez con cifras semejantes; caso contrario es el de la Escuela Primaria Andrés Molina Enríquez que registraron 88 firmas de 57 beneficiarios, por otra parte, existen tres casos que se encuentran en el acta de la junta celebrada y no tienen firmas de los padres de familia que acudieron, que respalden y avalen el nombramiento de los integrantes del Comité de Padres de Familia. Se puede observar en el mismo cuadro, en los renglones 5 y 23 correspondientes a la Escuela Primaria Telpochcalli donde menciona que los desayunos son entregados a los padres de familia para que ellos los suministren diariamente, en la misma situación se encuentra el Jardín de Niños Telpuchtlicalli cuyo acuerdo de la junta dice: “Se hará entrega de los mismos a padres de familia y ellos se encargarán de mandar la dotación diaria que corresponde”, lo anterior evidencia que a pesar de que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán le haya dado el nombramiento como Promotora del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas y ratificado cada tres meses durante los dos ejercicios fiscales de esta administración, dicha promotora no ha cumplido con lo que dicen las Reglas de Operación en el apartado 7.1.8 Obligaciones de los Beneficiarios, particularmente en el inciso c) “Consumir el desayuno escolar frío o la ración vespertina, dentro delplantel escolar, 15 minutos antes o 15 después del inicio del horario escolar”. Deigual forma, estas acciones muestran el incumplimiento de las Reglas de Operación,de manera específica a una de las funciones del Comité de Padres de Familia que dice: “Recibir y acomodar los productos alimentarios en el lugar destinado para los mismos, DENTRO del plantel escolar el cual deberá tener las condiciones de seguridad e higiene, para el adecuado resguardo de los insumos”. En los 26 centros educativos beneficiados con Desayunos Escolares Fríos y 9 escuelas con Raciones Vespertinas del Tepotzotlán, durante el presente ciclo escolar 2017-2018 no se solicitó la intervención de la Contraloría Municipal para llevar a cabo la constitución de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia, los cuales son mencionados en las Reglas de Operación del programa, en el apartado “11. Mecanismos de Participación Social, Comité Ciudadano de Control y Vigilancia (COCICOVI):a) Deberá existir un COCICOVI, por cada escuela beneficiada con el ProgramaDesayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.b) Cada COCICOVI estará integrado por tres contralores sociales (participación ciudadana), que son elegidos mediante una asamblea de los beneficiarios directos.c) Su principal función será vigilar el cumplimiento de la operación de los Programas Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en estricto apego a las Reglas de Operación, sin involucrarse en las actividades del Comité de Padres de Familia”. Derivado de la revisión a las escuelas beneficiadas, la promotora de Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, se determina que no llevó a cabo las acciones relacionadas con el apartado 11. “Mecanismos de participación social, de manera particular la capacitación correspondiente a los Comités de Padres de Familia de las reglas de operación del programa, las cuales son las siguientes: Recibir y acomodar los productos alimentarios en el lugar destinado para los mismos, DENTRO del plantel escolar el cual deberá tener las condiciones de seguridad e higiene, para el adecuado resguardo de los insumos. Concientizar a los padres de familia de todos los beneficiarios, sobre la correctaoperación del Programa, en estricto apego a los Lineamientos establecidos. El SMDIF deberá integrar y recabar la documentación de los Comités de Padresde Familia, así como realizar las capacitaciones y dar a conocer las Reglas deOperación del Programa. El SMDIF deberá coordinarse con el Comité de Padres de familia en las actividades de recepción y entrega de los apoyos alimentarios; la documentaciónsoporte deberá ser recabada por el SMDIF y remitirla a PRAAME”.De acuerdo con la ficha técnica de seguimiento de la Matriz de Indicadores paraResultados del Programa Presupuestario Alimentación para la Población Infantil, elSistema Municipal DIF de Tepotzotlán beneficia a 35 escuelas, lo que representa el28.7% del total de escuelas públicas ubicadas en el territorio municipal, por lo cual, se solicitaron la evidencia documental relacionada con el cumplimiento de los siguientes indicadores:Tasa de variación en el número de niños en condiciones de desnutrición.Se programaron 7 alumnos beneficiados con desayunos escolares en estado dedesnutrición detectados en 2016, para lo cual se solicitaron las evidencias de las acciones de seguimiento a cada uno ellos, que de acuerdo con las reglas de operación del programa, en el apartado 7.2 Mecánica Operativa y de manera específica en 7.2.1Operación del Programa en el inciso f) “El SMDIF deberá brindar atención y canalizar a la Unidad de Salud a las niñas, niños y adolescentes beneficiados que al momento de la evaluación presenten desnutrición grave, dar seguimiento e informar sobre su estado nutricional a PRAAME en las fechas previamente establecidas”. El SMDIF no mostró evidencias de las acciones realizadas durante el ciclo escolar 2017-2018 de control y seguimiento de los niños beneficiados con Desayunos Escolares Comunitarios, Fríos yRaciones Vespertinas identificados con desnutrición, argumentando que estas no seVA R I A B LEU NI D AD DE M E DI DA OP E R A C IÓ NM E T A A NUA LA V AN CE AC UM ULADO P r og r a ma do %A l c a nz a do %Niño s en co nd icio nes d e d esnut rició n en el año act ualNiñoCo nst ant e7710 0710 0Niño s en co nd icio nes d e d esnut rició n en el año ant erio rNiñoCo nst ant e7710 0710 0llevan a cabo porque el listado de dichos alumnos, el DIFEM lo hace llegar al SistemaMunicipal DIF de Tepotzotlán, hasta con siete u ocho meses de distancia, situación que impide llevar a cabo acciones de control y seguimiento en beneficio de la salud de los alumnos detectados con desnutrición.Por lo anterior, se elaboró el siguiente cuadro comparativo de los grupos segundo gradogrupo A y tercer grado grupo A de la Escuela Primaria Telpochcalli, de los ciclos escolares 2016-2017 y 2017-2018, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.La evolución de peso y talla de los alumnos beneficiados con desayunos escolar frío dela escuela primaria Telpochcalli, muestra los siguientes resultados:CUADRO COMPARATIVO DE PESO Y TALLA DE LOS ALUMNOS DE 2o. y 3er GRADOS DE LA ESCUELA PRIMARIA TELPOCHCALLI CON DESAYUNO ESCOLAR FRÍONo.Nombre del AlumnoSEGUNDO GRADO DE PRIMARIA CICLO ESCOLAR 2016-2017TERCER GRADO DE PRIMARIA CICLO ESCOLAR 2017-2018Fecha de EstudioPesoTallaGradoGrupoFecha de EstudioPesoTallaGradoGrupo1Alumno 12016-09-2224.9001.232A2017-09-0425.0001.183A2Alumno 22016-09-2220.9001.162A2017-09-0428.0001.173A3Alumno 32016-09-2221.8001.202A2017-09-0425.0001.273A4Alumno 42016-09-2221.8001.232A2017-09-0428.0001.283A5Alumno 52016-09-2224.4001.232A2017-09-0426.5001.253A6Alumno 62016-09-2222.2001.232A2017-09-0429.0001.113A7Alumno 72016-09-2224.4001.192A2017-09-0423.0001.43A8Alumno 82016-09-2219.0001.152A2017-09-0425.0001.253A9Alumno 92016-09-2219.6001.142A2017-09-0424.0001.243A10Alumno 102016-09-2220.0001.182A2017-09-0425.0001.233A11Alumno 112016-09-2223.2001.262A2017-09-0431.0001.43A12Alumno 122016-09-2216.5001.162A2017-09-0419.5001.233A13Alumno 132016-09-2226.7001.253A2017-09-0418.5001.254A14Alumno 142016-09-2222.5001.193A2017-09-0420.0001.254A15Alumno 152016-09-2222.5001.203A2017-09-0417.5001.264A16Alumno 162016-09-2222.5001.203A2017-09-0423.0001.334A17Alumno 172016-09-2223.4001.273A2017-09-0418.5001.384A18Alumno 182016-09-2225.3001.243A2017-09-0437.0001.334A19Alumno 192016-09-2221.3001.183A2017-09-0425.5001.254A20Alumno 202016-09-2223.5001.263A2017-09-0426.0001.284A21Alumno 212016-09-2220.6001.183A2017-09-0423.5001.264A22Alumno 222016-09-2225.6001.353A2017-09-0437.0001.384A23Alumno 232016-09-2228.7001.263A2017-09-0437.5001.374A24Alumno 242016-09-2224.1001.233A2017-09-0435.0001.374A25Alumno 252016-09-2224.5001.333A2017-09-0433.0001.374A26Alumno 262016-09-2227.4001.293A2017-09-0427.0001.374A27Alumno 272016-09-2228.1001.303A2017-09-0427.0001.374A28Alumno 282016-09-2221.5001.203A2017-09-0428.0001.274A29Alumno 292016-09-2225.8001.253A2017-09-0431.5001.334A30Alumno 302016-09-2226.7001.303A2017-09-0435.0001.374A31Alumno 312016-09-2223.6001.253A2017-09-0427.4001.324A32Alumno 322016-09-2226.7001.323A2017-09-0432.3001.44A33Alumno 332016-09-2223.7001.283A2017-09-0428.5001.344A34Alumno 342016-09-2224.6001.243A2017-09-0428.5001.344A35Alumno 352016-09-2223.5001.243A2017-09-0429.0001.314A36Alumno 362016-09-2225.3001.223A2017-09-0428.7001.364ALa alumna 4 en 2016 era más alta que en 2017, el alumno 2 subió siete kilos en un año,el alumno 6 subió casi siete kilos y no creció su talla, el alumno 7 bajo un kilo y medio y no aumento su talla, el alumno 13 pesaba en 2016 26.700 kilogramos y en 2017 bajo a18.500 y su talla no aumentó, el caso del alumno 18 fue el que aumentó de peso de manera desproporcional de 25.300 a 37 kilogramos. Lo anterior demuestra que, a pesar de contar con información de primera mano de los alumnos en estado de desnutrición, la Coordinación de Servicios Nutricionales del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán noefectuó ninguna acción a favor de estos.Dentro de los principales problemas detectados en la integración del padrón dedesayunos escolares se mencionan los siguientes:a). Quedan registrados alumnos que de acuerdo con su peso y talla no cuentan con ningún problema de desnutrición.b). Existen alumnos con mala situación económica y estado de desnutrición y no son incorporados al padrón, por lo mismo quedan fuera del programa, para lo cual no existe una explicación lógica.c). El padrón definitivo con el que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán debe trabajar sobre la evaluación del estado de salud y grado de nutrición de los alumnos beneficiados con el programa, el DIFEM lo envía con varios meses de retraso lo que dificulta darle seguimiento a estos alumnos, además de la falta de colaboración de lospadres de familia. Porcentaje de población infantil beneficiada con programas alimentarios.COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ub re-Diciemb reV ARI A BLEUN I DA D DE M E D I D AOP E R A C I ÓN M E T A ANUA LAV ANC E A CUM ULAD OP r ogr a ma do %A l c a nz a do %Po b lació n inf ant il b enef iciad a co n p ro g ramas aliment ario sPo b lació nCo nst ant e5,3 3 1.05,3 3 1.010 0 .05,3 75.010 0 .8Tot al de la población inf ant il municipalPob lación Const ant e24,4 15.02 4,4 15.010 0.02 4,4 15.010 0.0 Porcentaje de Desayunos escolares entregados. Porcentaje de Raciones entregadas. Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolares Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de Raciones alimentariasDerivado de la revisión de los indicadores de desempeño se detectaron lasinconsistencias siguientes: En las diferentes unidades administrativas del Sistema Municipal DIF, no existenMedios de Verificación fehacientes que permitan requisitar sus variables. Los indicadores no guardan relación con los proyectos de los programas presupuestarios. No hay coordinación entre las áreas administrativas ejecutoras de los programas presupuestarios, la UIPPE, la Tesorería y la Dirección General en la planeación,programación y presupuestación de metas de los programas presupuestarios.COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ub re-Diciemb reV ARI A BLEUN I DA D DE M E D I D AOP E R A C I ÓN M E T A ANUA LAV ANC E A CUM ULAD OP r ogr a ma do %A l c a nz a do %Po b lació n inf ant il b enef iciad a co n p ro g ramas aliment ario sPo b lació nCo nst ant e5,3 3 1.05,3 3 1.010 0 .05,3 75.010 0 .8Tot al de la población inf ant il municipalPob lación Const ant e24,4 15.02 4,4 15.010 0.02 4,4 15.010 0.0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ub re-Diciemb reVA R I A B LEU NI D AD DE M E DI DA OP E R A C IÓ NM E T A A NUA LA V AN CE AC UM ULADO P r og r a ma do %A l c a nz a do %Racio nes aliment arias ent reg ad asRació nSumab le2 6 5,72 2 .02 6 5,72 2 .0100.0240,932 .090 .7Racio nes aliment arias g est io nad asRació nSumab le2 6 5,72 2 .02 6 5,72 2 .0100.0240,932 .090 .7COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ub re-Diciemb reV ARI ABLEU N ID A D D E M E D I D AO P E RACI Ó NM E T A ANU AL AV A NCE AC UM ULAD OP r og r a ma do %A l c a nz a do %Insp eccio nes f í sicas d e la ent reg a d e lo s d esayuno s esco lares realizad asInsp ección Sumable3 12.03 12.0100.03 12.010 0.0Insp eccio nes f í sicas d e la ent reg a d e lo s d esayuno s esco lares p ro g ramad asInsp ección Sumable3 12.03 12.0100.03 12.010 0.0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ub re-Diciemb reV ARI ABLEU N ID A D D E M E D I D AO P E RACI Ó NM E T A ANU AL AV A NCE AC UM ULAD OP r og r a ma do %A l c a nz a do %Insp eccio nes f í sicas d e la ent reg a d e racio nes vesp ert inas realizad asInsp ección Sumable108.0108.0100.0108.010 0.0Insp eccio nes f í sicas d e la ent reg a d e racio nes vesp ert inas p ro g ramad asInsp ección Sumable108.0108.0100.0108.010 0.0 Los resultados de los indicadores no permiten el seguimiento y evaluación deldesempeño a nivel proyecto y programa presupuestario ya que la UIPPE es quien los requisita y no las unidades administrativas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Derivado de la evidencia presentada por la entidad fiscalizable, así como de la inspección física de los comedores en donde se proporcionan los Desayunos Calientes, Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas y con fundamento en las Reglas de Operación y demás Leyes relativas en materia de asistencia social, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, concluye que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán durante el ejercicio 2017 no contribuyó a la seguridad alimentaria de la población escolar, mediante la entrega de un primer alimento en la jornada escolar, diseñados con base en criterios de calidad nutricia y acompañados de acciones de orientación alimentaria, aseguramiento de la calidad y producción de alimentos, ya que el DIFEM no entregó oportunamente las despensas necesarias y suficientes para operar el Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario, por lo que el Comité de Padres de Familia de los beneficiarios tienen que realizar la compra de insumos.Referente a Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, el DIFEM presenta unatraso en el suministro hasta de dos meses, además entrega los desayunos de manera parcial primero la leche y después la colación; aunado a lo anterior existen varios comentarios u observaciones sobre la variación de las colaciones para que este sea atractiva para los niños beneficiados, por lo que se sugiere cambiar la dotación del Break (Leche, Barra y Mix) ya que los niños se aburren con la misma dotación, por lo que no se está cumpliendo con el objetivo de contribuir a la seguridad alimentaria de las niñas, niños y adolescentes que asistan a planteles educativos públicos en el turno matutino o vespertino, cuyo estado de nutrición sea detectado con desnutrición y en riesgo de padecerla, mediante la entrega de Desayunos Escolares Fríos o Raciones Vespertinas, diseñado con base en los criterios de Calidad Nutricia.En la Coordinación de Servicios Nutricionales se observa que cuenta con un área deoportunidad que puede mejorar significativamente en lo referente a las supervisiones que realiza a las escuelas beneficiadas con Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, con el objeto de verificar el cumplimiento de las Reglas de Operación del Programa Presupuestario Alimentación para la Población Infantil, manteniendo el contacto permanente con los Comités de Padres de Familia y los docentes de las escuelas, en beneficio de los alumnos beneficiados.Por otro lado, respecto a los Desayunos Escolares Comunitarios a pesar de contar conun avance, existen algunos elementos que se pueden mejorar para llevar a cabo un mejor control interno garantizando el cumplimiento de sus reglas de operación en coordinación con los Comités de Madres de Familia y docentes de las escuelas beneficiadas.Derivado de lo anterior, la falta de supervisión y seguimiento por parte de la promotorade Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas, así como el control interno poco efectivo por parte de la Coordinación de Servicios Nutricionales, el retraso en las entregas de los desayunos por parte del DIFEM, a la falta de colaboración y participación de los Comités de Padres de Familia, las fallas en la integración del padrón de desayunos escolares principalmente en la toma de peso y talla y debido a la falta de lugares en el padrón de aquellos alumnos que por su situación económica y estado de nutrición se deben incorporar, el Programa Presupuestario Alimentación para la Población Infantil durante el ejercicio 2017 su desempeño fue deficiente y contribuyó poco al logro de suobjetivo.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Méxicorecomienda:I.- Que la Dirección General y la Coordinación de Servicios Nutricionales lleven a caboel control y seguimiento del avance del programa presupuestario “Alimentación para laPoblación Infantil”.II.- Que la UIPPE, la Dirección General, la Coordinación de Servicios Nutricionales y la Tesorería del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán lleven a cabo las reconducciones de metas y transferencias presupuestales que sean necesarias, de tal manera que se incorporen las acciones que ejecutan habitualmente, de acuerdo con las líneas de acción del Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 y a las reglas de operación del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario y a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.III.- Que la Coordinación de Servicios Nutricionales diseñe un mecanismo administrativo que le permita reportar oportunamente el número de Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas que fueron suministrados a cada una de las escuelas.IV.- Que la Coordinación de Servicios Nutricionales formule el Programa Anual de Supervisiones de Desayunos Escolares Comunitarios y Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas y lleve a cabo su control y seguimiento correspondiente.V.- Que las promotoras de la Coordinación de Servicios Nutricionales, en cada una de las supervisiones que lleven a cabo a los Desayunos Escolares Comunitarios y/o Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas registren las inconsistencias, observaciones o felicitaciones que se desprendan derivado de las faltas u omisiones a las Reglas de Operación.VI.- Documentar el cambio del precio del desayuno escolar caliente mediante acuerdo en acta de asamblea de padres de familia de las escuelas beneficiadas.VII.- Someter a consideración de la asamblea de padres de familia de las escuelas, la condonación del pago del desayuno escolar comunitario a los hijos alumnos de las madres de familia que son integrantes del comité que preparan los alimentos en el desayunador, como un beneficio de que la mamá ayuda en el comedor.VIII.- Registrar y controlar a los niños de escasos recursos que se les dona el desayuno.IX.- Proporcionar la capacitación y asesoría al Comité Comunitario de padres de familia,en materia de nutrición y manejo de alimentos.X.- Diseñar un programa de fumigación de los Desayunadores Escolares Comunitarios y escuelas con Desayuno Frío o con Raciones Vespertinas.XI.- Que la Coordinación de Servicios Nutricionales formule una Guía de Supervisión para los promotores del Desayuno Escolar Comunitario y Desayuno Frío y Raciones Vespertinas, tomando en consideración a las funciones y actividades señaladas en las reglas de operación.XII.- Coordinarse con el Sector Salud, para realizar acciones de vigilancia nutricional y orientación alimentaria que coadyuven a la atención integral de la población beneficiaria.XIII.- Solicitar a la Dirección de Protección Civil del Ayuntamiento de Tepotzotlán realice la inspección de los desayunadores escolares comunitarios a efecto de que emita las recomendaciones necesarias, en beneficio de la seguridad de los beneficiarios, madres de familia y maestros de cada uno de ellos.XIV.- Integrar las actas de asamblea donde se nombran a los Comités de Padres de Familia que se encargarán de la recepción y almacenaje de los Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas.XV.- Vigilar que los Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas se consuman dentro de los horarios que señalan las reglas de operación, y que se almacenen en las escuelas.XVI.- Que la Dirección General del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán notifique mediante oficio a la Contraloría Interna Municipal al inicio de cada ciclo escolar el número de escuelas y localidades beneficiadas de los diferentes programas sociales para la conformación del Comité Ciudadano de Control y Vigilancia (COCICOVIS).XVII.- Que la Coordinación de Servicios Nutricionales lleve a cabo las acciones de control y seguimiento de los alumnos beneficiados con Desayuno Escolar Comunitario o Desayuno Frío y Raciones Vespertinas, en estado de desnutrición.XVIII.- Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61 fracciones XXXI, XXXIII y XXXIV de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX yXXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD08/CA03/2018Desarrollo Integral de la Familia.Procedimiento de Auditoría:Se revisó la congruencia entre las líneas de acción del Programa Trianual de Asistencia Social, las metas programadas en los formatos PbRM -08c, así como el cumplimiento de las reglas de operación y de su marco jurídico de actuación.Criterio o Deber Ser:Ley de Asistencia Social del Estado de México y MunicipiosArtículo 2. “El Estado y los municipios desarrollarán programas, ejecutarán acciones y proporcionarán servicios asistenciales encaminados a la protección y desarrollo integral de la familia, proveyendo a los miembros del grupo familiar, de los elementos que requieren en las diversas etapas de su desarrollo, apoyándolos en su formación y subsistencia, así como a aquellos grupos vulnerables con carencias familiares esenciales no superables en forma autónoma”.Artículo 5. “Para los efectos de esta Ley se entiende por:VI. Grupo Familiar: Al conjunto de personas vinculadas por relaciones de: intimidad, mutua consideración y apoyo, parentesco, filiación o convivencia fraterna, o bien, tengan alguna relación conyugal o de concubinato”;Artículo 18. “El DIFEM tendrá respecto de la asistencia social, las siguientesatribuciones: (…)XIV. Promover de forma permanente programas y acciones que protejan el desarrollo de la familia, fomenten la paternidad responsable, así como la planificación e integración familiar que propicien la preservación de los derechos de la niñez a la satisfacción de sus necesidades, a la salud física y mental, así como diseñar pláticas previas a la celebración del matrimonio, con el fin de erradicar la violencia familiar yconciliar de vida laboral y familiar”; (…)Artículo 41. “Los SMDIF en materia de asistencia social y protección de la infancia yadolescencia tendrán las siguientes atribuciones: (…)XV. Ejecutar en coordinación con el DIFEM, programas y acciones que protejan el desarrollo de la familia, fomenten la paternidad responsable y la integración familiar que propicien la preservación de los derechos de la niñez a la satisfacción de sus necesidades, a la salud física y mental, así como diseñar pláticas previas a la celebración del matrimonio con el fin de erradicar la violencia familiar y conciliar la vidalaboral y familiar”; (…)Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México.Artículo 2. “La presente Ley regula los aspectos siguientes:I. Reconocer a niñas, niños y adolescentes como titulares de derechos y promover, garantizar y proteger el pleno ejercicio y goce de los derechos humanos, conforme a su edad, desarrollo evolutivo, cognoscitivo y madurez, considerando los derechos y obligaciones de quienes ejerzan la patria potestad, tutela, guarda y custodia, bajo los principios de universalidad, interdependencia, indivisibilidad, progresividad y el interés superior de ellos.II. Garantizar las bases y procedimientos sobre prevención, atención y protección de losderechos de las niñas, niños y adolescentes en el Estado de México.III. Establecer los principios rectores y criterios que orientarán la política pública estataly municipal en materia de derechos de niñas, niños y adolescentes; así como las facultades, competencias, concurrencia y bases de coordinación entre el Gobierno del Estado y los municipios, así como la actuación de los poderes Legislativo y Judicial, y los organismos constitucionales autónomos”.Artículo 4. “El Estado de México y sus municipios, en el diseño y ejecución de políticaspúblicas, deberán garantizar el máximo bienestar posible de niñas, niños y adolescentes, privilegiando su interés superior, a través de medidas estructurales, legales, administrativas y presupuestales”.Artículo 102. “Los sistemas municipales serán presididos por los presidentesmunicipales y estarán integrados por las dependencias e instituciones vinculadas con la protección de niñas, niños y adolescentes.Los sistemas municipales garantizarán la participación de los sectores social y privado,así como de niñas, niños y adolescentes.El eje rector de los sistemas municipales será el fortalecimiento familiar con el fin deproteger de forma integral los derechos de niñas, niños y adolescentes de esta Entidad. En cada municipio se creará un Sistema Municipal de Protección y Vigilancia de los Derechos de las Niñas, Niños y Adolescentes, que se coordinará con el Sistema Estatal.Los sistemas de protección de los municipios estarán integrados de la siguientemanera:I. El Presidente Municipal, quien lo presidirá.II. El Secretario del Ayuntamiento, quien será el Secretario Ejecutivo.III. A los titulares de áreas, vinculadas en materia de Derechos de las Niñas, Niños yAdolescentes.IV. Defensor Municipal de Derechos Humanos.V. Presidenta del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia.VI. Podrán ser invitados:a) Las organizaciones de la sociedad civil.b) Las niñas, niños y adolescentes integrantes de la Red Municipal de Difusores de losDerechos de las Niñas, Niños y Adolescentes.Los invitados únicamente tendrán derecho a voz”.Artículo 105. “Las autoridades estatales y municipales, en el ámbito de sus respectivascompetencias, a través del Sistema Estatal y los sistemas municipales de Protección Integral, así como los sectores privado y social, participarán en la elaboración y ejecución de los programas estatal y municipales, según corresponda, los cuales deberán:I. Alinearse al Plan Estatal de Desarrollo y al Programa Nacional de Protección deNiñas, Niños y Adolescentes y la presente Ley.II. Prever acciones de mediano y largo alcance e indicar los objetivos, estrategias y líneas de acción prioritarias.III. Incluir mecanismos transparentes que permitan su evaluación y seguimiento, así como de participación ciudadana, mismos que serán publicados en el periódico oficial“Gaceta del Gobierno”.Para la implementación y aplicación de los programas estatal y municipales, lossistemas estatal y municipales de protección integral, contarán con órganos consultivos de apoyo, en los que participarán las autoridades competentes y representantes de los sectores social y privado”.Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 20. “En el caso de los Ayuntamientos, las unidades administrativas o servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. En materia de planeación:(…)c) Elaborar en coordinación con la Tesorería el proyecto de presupuesto por programas,asegurando en todo momento la congruencia con los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas;d) Elaborar en su caso, las propuestas de reconducción y/o actualización del Plan de Desarrollo Municipal y de los programas anuales que conforman su presupuesto por programas;e) Actualizar y dar seguimiento a la cartera potencial de proyectos definida en el Plan deDesarrollo Municipal; (…)III. En materia de programación:a) Promover y verificar que los programas, proyectos y acciones que deban integrarse al proyecto de presupuesto por programas, guarden total vinculación y congruencia con el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas; yb) Definir las estrategias que darán viabilidad al cumplimiento de los objetivos y las metas planteadas en los programas que se derivan del Plan de Desarrollo Municipal,así como en los programas regionales en donde participe el municipio.IV. En materia de presupuestación:(…)c) Verificar, en coordinación con la Contraloría Interna, que la asignación y ejercicio de los recursos se lleve a cabo en alcance de los objetivos, metas y prioridades establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal y los programas autorizados; yd) Informar a la Contraloría Interna cuando se detecte alguna acción u omisión que contravenga lo dispuesto en la Ley o en este Reglamento en materia de presupuestación.V. En materia de seguimiento y control:a) Dar seguimiento en coordinación con la Tesorería al avance del ejercicio presupuestal y al cumplimiento de las metas establecidas en el programa anual autorizado;d) Notificar a la Contraloría Interna las desviaciones detectadas en el cumplimiento delos objetivos y las metas, así como en el ejercicio de los recursos asociados en los programas.VI. En materia de evaluación:d) Elaborar el dictamen de reconducción de la estrategia de desarrollo del Municipio cuando se actualicen los programas y generen elementos para fundamentar la cancelación, modificación o adecuación de programas y proyectos de acuerdo a lo establecido en los artículos 24 y 38 de la Ley”;El Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 del Sistema Municipal DIF deTepotzotlán, establece objetivos, estrategias y líneas de acción que atenderá dentro del Programa presupuestario 02060804 “Desarrollo Integral de la Familia”, los cuales se mencionan a continuación:20608040101 Fom ento a la Integración de la Fam iliaFom entar la integración fam iliar, el res peto y el im puls o de valores que perm itan al individuo un des arrollo arm ónico, s ano y pleno m ediante la im partición de curs os , talleres preventivo- educativos para las fam ilias , la realización de eventos recreativos , artís ticos y culturales y la difus ión de contenidos inform ativos .Im partir curs os y talleres de orientación a fam ilias para s u integración.Im partir curs os y talleres de orientación a fam ilias para s u integración.Prom over acciones enfocadas al des arrollo integral de las fam ilias del m unicipio.Realizar jornadas enfocadas en brindar atención integral a las fam ilias para m ejorar s u calidad de vida, as í com o s u integración.20608040102 Atención a Víctim as por Maltrato y Abus oDis m inuir los índices de violencia en m enores de edad, pers onas con dis capacidad, adultos mayores, mujeres y hom bres de la población m ediante una atención integral a través de un grupo de profes ionales en el área m édica, ps icológica, jurídica y social.Brindar la as is tencia y repres entación legal a la población abierta de es cas os recurs os económ icos del m unicipio.Sin inform ación20608040103 Servicios Jurídicos As is tencialesBrindar a la población vulnerable orientación s ocial y as is tencia jurídica m ediante la prom oción de acciones que contribuyan al res peto de los derechos hum anos , integración fam iliar, a través de la conciliación de problem áticas .Dis m inuir el núm ero de procedim ientos judiciales prom ovidos en perjuicio de la integridad de las fam ilias .Sin inform aciónProm over una cultura de res peto a los derechos hum anos en la población.20608040106 Orientación y Atención Ps icológica y Ps iquiátricaDis m inuir la m anifes tación de tras tornos em ocionales y conductas antis ociales en la población m ediante la atención pers onalizada de ps icólogos es pecializados , as í com o con la im partición de pláticas y talleres que perm itan incidir en las caus as fam iliares , individuales y s ociales .Sin inform aciónSin inform aciónProyecto Objetivo Estrategia Líneas de AcciónFUENTE: Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018.Ser o Condición:Se llevó a cabo el análisis del contenido del Programa Trianual de Asistencia Social2016-2018 del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en lo relacionado con el Programa Presupuestario “Desarrollo Integral de la Familia” identificando que no se mencionan las Líneas de Acción de los Proyectos “Atención a Víctimas de Maltrato” y “Servicios Jurídicos Asistenciales”, de la misma manera no se formuló la Estrategia y Líneas de Acción del Proyecto “Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica”.Respecto al techo financiero, se identificó que la Tesorería no informó a las diferentesunidades administrativas que conforman el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, para que estas a su vez efectuaran la programación de metas con base en los recursos financieros disponibles, conforme a lo establecido en el artículo 295 del Código Financiero del Estado de México, que señala que “en el caso de los municipios, la comunicación de techos presupuestarios, la realizará la Tesorería, en coordinación con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, o la unidad administrativa o servidores públicos responsables de realizar estas funciones, con base en las disposiciones que se aprueben en materia de planeación, programación, presupuestación, evaluación y contabilidad gubernamental”.Así mismo, dentro del Formato PbRM-02a Calendarización de Metas de Actividad porProyecto, dicho Programa Presupuestario cuenta con cuatro proyectos, en los cuales se identificó que en el proyecto 020608040101 “Fomento a la Integración de la Familia” se programaron 25 metas, de estas solo cinco corresponden al proyecto y el resto son acciones que desarrolla la Presidencia del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, a través de la Unidad de Asistencia social, como se muestra a continuación en los formatos PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto”correspondientes al trimestre de octubre-diciembre de 2017:SSSTD\ADE HACEHONU.\DB.tst.l.DODE MEXICOCONSUS WIICIPtOS- ' 11/k..U I!IIMESTRAlce urus ce_,._.,.._-.....!!......._;,¡ 11Amii>AOPORI'IICMCIO--·-11 -""'""-'» SIST9 Wt»=1'B'OTZDTWf......._,......, -"' ---,.....- - - - -• IVMt:r.....Cilld! »:: -.u ,......ldt/*J• . • .' ---=-.-ar-.-....x - - - u - - - - - -- -X OI: !,t.,..._- - - u - - - - - - - - .l _.-..u,.,-_---..- - --.. - - - - - - - - - -.,e oot"""w•' -- - - - - - - -1 - ..• -;- -1stSm&ADE ClOOii»>•QOH HACEMOAR!A r:aESTADO DE MEDCOC()N SJSIIUNICIPIOSGtM IIETOOOl()QCA.PN1Aa SEGlRIIEKt'OYEVAUIAQOH DEl Pl.AH DE CIESI.AAOU.O ULt.lCFAl.-.nGantYEWJ.\1.\aoN D!l. TO BAS.I.l)O!ilfi:!SIJlrADOS1111110F01.ou..o·-....-..a; TRlMES!1!Al!ELE!AS !E -Desml-o Oeurao... ".,.,.,.,.M:Tr/JJADPCRPROT'ECro..........SiSruil.-..G!oetol.t.ill«iilhlll"lt -...- ""A.VCS..P::r.....TNutJ.1Ml3'0110TW<. ......."---· -'" SSriO:Is- -k:i:!ca-- " " -"" • •' .. .. • .. 1 •l\ ._.,._.f.l,..._,MIIIUIINI ... • - u - •• u - - - -: - - 'Of.oú:TJrol, 'll,;mam --- I:III!JIOII"!JOl.....- - - u- - - - - . - •;o¡ ...--S Iatll»'- - - - - - . - •< C aCN...- :IIl.CIICOICI101.&0UCiiiXIIIICI'I,..,- - - u - u - - - . - .Y;r.M llltliD.-aiWII. A'COI Al.:ll.. - - ..- ..- - - . - .208 -IIC:IK.....,... 1-- - - -.. - - - - -En las imágenes anteriores se puede apreciar que la Coordinación de Psicología y laProcuraduría para la Protección de las Niñas, Niños y Adolescentes no se apegaron a lo que establece el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2017, en el cual se señala que “el Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en Resultados (PbR), en donde se plasman los objetivos, estrategias y metas de actividad, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo Municipal y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en resultados concretos a visualizarse en el periodo presupuestal determinado, lo que nos permite conocer con certeza acerca de ¿Qué se va a hacer?, ¿Para qué?, y ¿Cómo ycuándo se realizará?”.Por lo anterior, no se dio cumplimiento del artículo 20 del Reglamento de la Ley dePlaneación del Estado de México y Municipios, el cual menciona “En el caso de los ayuntamientos, las unidades administrativas, servidores públicos que realicen las tareasde información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientesfunciones:I. En materia de planeación:III. En materia de programación:IV. En materia de presupuestación:V. En materia de seguimiento y control: VI. En materia de evaluación:Se identificó que el Programa Anual de Metas que la Entidad Municipal remitió alDIFEM contiene metas de acciones diferentes a las que enviaron en el programa anual2017 al OSFEM, aclarando que la UIPPE del DIFEM no permite cambiar los programas y proyectos, además no fueron consideradas algunas metas en la programación 2017, como son las siguientes: Talleres Preventivos-Educativos basados en valores (INFAM). Curso de Desarrollo de Habilidades para la Formación de la Pareja y la Familia(INFAM). Consultas psicológicas. Consultas psiquiátricas. Asesoría psicológica individual. Asesoría psicológica colectiva. Difusión y promoción entre las comunidades del municipio de los proyectos del programa presupuestario Desarrollo Integral de la Familia.Fomento a la Integración de la FamiliaEn este proyecto el Programa Anual de Metas se cumplió como lo programaron al inicio del ejercicio, sin embargo, la cantidad anual fue insuficiente para el cumplimiento de su objetivo, porque a pesar de haber cumplido, su cobertura de acción durante el ejercicio2017 fue limitada, solo se llevaron a cabo acciones de acercamiento con la población a través de las jornadas que el Sistema Municipal DIF organizó y éstas no se difundieronmasivamente.Por otro lado, si se considera que la población total del municipio es de 94,198habitantes y solo se realizó una plática sobre buen trato y familia para la integración de sus miembros y ocho talleres de escuelas para padres en todo el año, estas cifras permiten deducir que su impacto social es deficiente, derivado de que las acciones comprometidas no llegaron a la mayoría de los usuarios objeto del programa.Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso y Servicios Jurídicos Asistenciales a laFamiliaEs importe mencionar que para llevar a cabo los proyectos “Atención a Víctimas porMaltrato y Abuso” y “Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia” la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes carece de personal, ya que cuando se presentan casos en los que la Procuraduría debe presentarse con alguna víctima de maltrato y abuso ante el Ministerio Público, se dificulta integrar al grupo multidisciplinario, (profesionales de psicología, al trabajo social, médico y abogado), porque estos se encuentran otorgando consulta en otros inmuebles y por la urgencia en ocasiones se tienen que regresar con la víctima, por no cumplir con los requisitos legales; es decir el personal es insuficiente para atender a la Procuraduría, la Estancia Infantil, las consultas en los subsistemas municipales DIF, esto hace deficiente la atención que se proporciona a la población vulnerable.El Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, de acuerdo con el artículo 105 de la Ley delos Derechos de los Niños, Niñas y Adolescentes, forma parte del Sistema Municipal de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, por lo que durante el ejercicio 2017 el Sistema Municipal DIF participó con varias líneas de acción en el Programa Municipalde Protección de Niñas, Niños y Adolescentes las cuales se muestran a continuación:PROGRAMA PARA LA PROT ECCIÓN DE NIÑAS, NIÑOS Y ADOLESCENT ES 2017 DE TEPOTZOTLÁNTipo de DominioObjetivoEstrategiaLíneas de AcciónMeta ProgramadaMeta Alcanz adaEvidencias de las Metas LogradasDominio Supervivencia5.- Otorgar desayunos a niños con desnutrición en desayunadores comunitarios.5.1. Gestionar ante el DIFEM la ampliación de desayunos fríos para niñas, niños y adolescentes con desnutrición.5.1.1 Revisión de niñas, niños y adolescentes en peso y talla.6000100%No cuenta con evidencia5.1.2 Selección de niñas, niños y adolescentes con grado de desnutrición.5397100%Evidencia de 9 alumnos detectados con desnutrición5.1.3 Se envía el padrón de beneficiarios al DIFEM para la dotación de desayunos.3100%Tres padrones: Desayunos Fríos, Raciones Vespertinas y Desayunos Calientes.5.1.4 Se entregan desayunos a niñas, niños y adolescentes en las escuelas públicas para su distribución a beneficiarios.1’161,455100%Número de desayunos entregados durante el ejercicio 2017Dominio protección1. Disminuir el comportamiento de conductas antisociales de las niñas niños y adolescentes.1.1. Fortalecer las acciones de prevención y atención para los padres de familia.1.1.1 Pláticas a padres de familia sobre conductas antisociales en las escuelas públicas.212100%Sin evidencia1.1.2. Realización de actividades recreativas para niñas, niños y adolescentes.13100%Sin evidencia1.1.3 Entrega de trípticos a padres de familia sobre la prevención de conductas antisociales.1500100%Sin evidencia1.2 Prevenir, reducir y atender las familias creando una escuela municipal para padres.1.2.1 Habilitar un espacio en escuelas públicas para impartir pláticas a padres de familia y alumnos que lo requieran.75100%Sin evidencia1.2.2 Capacitar al personal del DIF para impartir pláticas a padres de familia.8100%Sin evidencia1.2.3 Imprimir y distribuir material didáctico a padres de familia.300100%Sin evidenciaFUENTE: Programa Municipal de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes 2017 de Tepotzotlán.Como se puede observar, existen inconsistencias en las evidencias que sirven de basepara comprobar el cumplimiento de las líneas de acción establecidas en dicho programa; al entrevistar a ambos titulares, argumentaron: Que su integración fue rápida y no se planeó debidamente, explicando su contenido y objetivo. Solo le solicitaron los padrones de beneficiarios de Desayunos EscolaresComunitarios, Desayunos Fríos y Raciones Vespertinas a la Coordinación deServicios Nutricionales. El número de niñas, niños y adolescentes con desnutrición, es diferente, ya que porun lado el DIFEM le reportó al Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán en el ejercicio2017 a 9 alumnos con desnutrición para su control y seguimiento y por otro, en el programa se reportan 5,397 alumnos con grado de desnutrición, argumentando la Coordinación de Servicios Nutricionales que desconocía de dónde obtuvo esas cifras el DIFEM. Falta de difusión del programa entre los servidores públicos del Sistema MunicipalDIF, con el objeto de lograr mayor consistencia en el desarrollo de sus acciones e integración a dicha política pública.Dentro de la operación de la Acción de Desarrollo Social Orientación y AtenciónPsicológica y Psiquiátrica, no se incorporaron metas de actividades de difusión de los servicios que proporciona a la ciudadanía.Cabe aclarar que para el cumplimiento de las metas anuales programadas se debendesglosar de tal manera que se puedan medir y cumplir, estas deben ser claras y específicas, a manera de ejemplo se menciona a continuación una meta del programa: “Atender pláticas, talleres y conferencias para la prevención de”. Esta meta como tal, no precisa qué tipo de pláticas si son individuales o colectivas, además los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica no contempla a los talleres, como un instrumento de difusión de lostrastornos psicológicos.Derivado de lo anterior, es importante precisar el tipo de servicio que debe otorgar elSistema Municipal DIF a la población de acuerdo con Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica, publicados en la Gaceta del Gobierno de fecha 15 de septiembre de 2017, mismo que se menciona a continuación:“6.1. Tipo de Servicio.Consulta Psicológica y Psiquiátrica: Atención profesional a través de consulta externa de psicología y/o psiquiatría a las personas vulnerables con trastornos mentales, afectivos y/o conductuales, que carecen de seguridad social; en el caso de las personas usuarias que soliciten y ameriten por su patología el servicio de psicología y/o psiquiatría y cuenten con seguridad social, se les otorgará dicho servicio por única ocasión y al término del mismo se realizará hoja de referencia a la institución a la que pertenece, firmando el acuse de la hoja de referencia, dicho servicio se proporciona en las instalaciones de la Clínica de Salud Mental “Ramón de la Fuente”.Grupo Psicoeducativo: Como acción complementaria a la atención psicológica y/opsiquiátrica en la consulta externa se llevan a cabo al interior de la Clínica de Salud Mental “Ramón de la Fuente”, para el fortalecimiento del tratamiento y dicho servicio será sugerido a las personas usuarias a criterio del personal a nivel profesional tratante.Plática: Programa de educación, prevención y promoción de la salud mental impartidospor el personal del Programa a instituciones públicas que lo soliciten.Asesoría Individual: Se otorga a las personas que la soliciten verbalmente al término dela exposición de la plática requerida por instituciones públicas, referente a temas de salud mental impartido por el personal de la Coordinación de Psicológica”.Por lo tanto, para la formulación del Programa Anual, se deben considerar los serviciosque se proporcionan, desglosando cada uno de ellos por tipo de paciente o beneficiario, si es individual o colectiva; lo anterior con el objeto de alimentar una base de datos que registre diaria y/o semanalmente las actividades que se desarrollan en la Coordinación de Psicológica, que le permita tomar decisiones de manera oportuna.Así mismo, la Coordinación de Atención Psicológica en la revisión de los formatos queutiliza para documentar la asistencia de los participantes y la hoja de evaluación de pláticas, se encuentran obsoletas, carecen de logotipos oficiales y con diferentecontenido, por lo que no cumple con el apartado 7.4 de las Reglas de Operaciónreferente a los formatos que se deben llenar en las pláticas, además, no presentó el formato de asesoría individual a la población, lo que significa que este formato no lo utilizan, incumpliendo lo establecido en las reglas de operación.A continuación, se presentan los formatos que se requisitaron durante el ejercicio 2017:ACTIVIDAD ESPEciACA:PLÁTlCA(V) TALLER(HOlA DI! EVAII!ACJON DIE PI..ÁTICAS /TALLERESFECHA EN QUE SE IMPARTlÓ:2.4 - oro- 1 }TEMA:¡ '"Z-- ¿_El ponem8 lhV$bÓ downiuio en .....,_? s; ¡;;:>e3.- ¿COnsideno de importancia - p,_? Si ¡;:>===¿Po.- qué?4.-¿El pone.- motivó la partitipacjón? si V: NO5.- ¿EJ....-didác:ticohaellldecuedo? 81_1-"'::::" NO• ·- ¿El -.,¡,o que duró 1a IJC*tlca fuoe si_,;:::;:>::. NOe.S.Cuedo?en del 1 al 10, ¿cómo califieana la 11 2y 1 1 1___4 71 S 1 S 11 a 1 ;-¡ 1·dun c:ló n? (1•Pés imo,1-xc:elentel ,mEXPOSITORNOMBRE Y ARMAVo.Bo• .Jefe del OeP6rtameniO de Atención Psicológica y Pslqulétr1ceAquí se muestran los formatos que se deben llenar, de acuerdo con las reglas deoperación vigentes:.¡,,¡.,"""' 1••• el!)•••,....¡¡.., h•h•ll..,..¡ lfl ,.,...,11!• fl•ll!.,l••ln ,.,. H••'""l.ll•c••+•n ,¡,. ....,._,,.¡.¡""Mih'"""."' """,""lwlfllfll..,,..,.., W ll"•w-J H••llllll"'<•o•"•h>IPt••''' .-j ,-o,l,.n• ")h p,,. .., , .,T Of!!¡..,,¡ ojei'l'lii 'l-liS'iiHOJA OE EVALUACI ÓN DE PLÁTI CASDo r cuorclo t1 r;u opinión,GOITIO cono;ldora lor; r;lgulonto5 n poctor:; (li"!vor do olopl r LU1i"' t.iOI.:" opción) uu- flraount l'll - 1 1,• aepoOieiOn wmoll<l lt> o•PMl6liY&? :.t .· 1.1 1 tl(ll n H ht mo•H6 clominiO 4411 ld l tt n1A'I'· ouano -Rooular . -M()IO -A,• J\C(n,,_ l(lm'l'\ (f._. 11f\ Ptlrl e.l'('j(luil11t pl,\lh"-.?4.·F.lf')OnQnto motiVO In pnrrlclpneiOn?Hr f,f 1 M l"'"'l' l"l rllriAdlrn IHr- f'l f'trl,.t • do? «.· J,J::l;l ' lu mpr-1 'l\11' dllrP ¡,.. pl(itlcf!l ln n 41tdm: undo'f '-1.·Cc--rn.:rntr•,.•o'' f:)l.:, '-'v nc:ic:u 'l' (7) -----------------------------Nmni3u• y ll rmn (U)r< IVI IOÓTITULAil bll OlliAiíTAMI"'TO DIATIN C:I N 1>51CO ÓOI C:A V I>IIC)UIÁT,.IC:Avo. 8o 01LA llU6011liCCIÓNDI 5ALUD MliNTAO.NumiJ1 1.t y rf , !l hl (lO) No111Ür u y ht 11\ ol (11)I U._ ......... .......1A. tt1Pf1M41• •• .MMI• I!II.. IItll.....M• ._'€.,.. ...... ._.,......... . rl -- .. - ......_G I P-I.E...:; .. _ ""'i:i.•..., .;, iiñoVi_A_ÑbiI..ISTA DE ASI STENCIA A PI..ATICASNo NOMF.tfit; t1)1---b-4'r.6o9ICI",,1 )"'r "11' "lf'l "a21722S2&21RJ.U,l'eA;;ONAl.. OPeRATivO AI!VISO TITVl...A A OI!L DI!PAATAMfeNTO o•ATBNCIÓN PSICOLOOICA Y P'SIOUI4TRICANu t1b1w v ru tthl U) Nowht v v llr nu.e (")P0201RIIUQI /I fri./.ZQ14Indicadores de despeño:A continuación, se mencionan las fichas técnicas de seguimiento de los indicadores del proyecto: Fomento a la Integración de la Familia, correspondientes al cuarto trimestre de 2017.Tasa de variación en el número de familias vulnerables atendidas con programas deasistencia social.Porcentaje de población beneficiada con programas de atención a la familia.COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%Familias vulnerables at end idas a t ravés d e p ro gramas d e asist encia social en el año act ualFamiliaSumab le43,70 0.043 ,700 .0100 .04 8,0 81.0110.0Familias vulnerables at end idas a t ravés d e p ro gramas d e asist encia social en el año ant erio rFamiliaSumab le4 1,359 .04 1,3 59.0100 .04 1,3 59.0100 .0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%Pob lación t o t al benef iciada con prog ramas d e at ención a la f amilia en el año act ualPo blació nSumab le43,70 0.043 ,700 .0100 .04 8,0 81.0110.0Tot al de la población objet ivo del programaPoblación Sumable43,70 0.043 ,700 .0100 .04 8,0 81.0110.0Porcentaje en la prestación de servicios asistencias orientados al apoyo de familiasvulnerables.Porcentaje en el otorgamiento de apoyo psicológico.Derivado de la revisión de las Fichas Técnicas de Seguimiento de los indicadores dedesempeño se detectaron las inconsistencias siguientes: En las diferentes unidades administrativas del Sistema Municipal DIF, no existenMedios de Verificación fehacientes que permitan requisitar sus variables. Los indicadores no guardan relación con los proyectos de los programas presupuestarios. No hay coordinación entre las áreas administrativas ejecutoras de los programas presupuestarios, la UIPPE, la Tesorería y la Dirección General en la planeación,programación y presupuestación de metas de los programas presupuestarios.V ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%No. De Consult as M édicas + No. De co nsult as Psicoló gicas + A sist encias Jurí dicas b rind adas a f amilias vulnerables y/ o sujet as a asist encia social o t o rg adasConsult a/ A seso rí aSumab le43,70 0.043 ,700 .0100 .04 8,0 81.0110.0No. De Consult as M édicas + No. De co nsult as Psicoló gicas + A sist encias Jurí dicas b rind adas a f amilias vulnerables y/ o sujet as a asist encia social p ro gramadasConsult a/ A seso rí aSumab le43,70 0.043 ,700 .0100 .04 8,0 81.0110.0COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: Oct ubre-Diciemb reV ARI AB LEUN I D AD D E M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL A V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o%A l c anz a d o%Consult as d e apo yo p sicoló gico o t o rg adasConsult aSumab le5,90 0.05,90 0.0100 .06 ,072 .0102 .9Consult as d e apo yo p sicoló gico p ro gramadaConsult aSumab le5,90 0.05,90 0.0100 .06 ,072 .0102 .9 Los resultados de los indicadores no permiten el seguimiento y evaluación deldesempeño a nivel proyecto y programa presupuestario ya que la UIPPE es quien los requisita y no las unidades administrativas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Derivado de la evidencia presentada por la entidad fiscalizable y con fundamento en las Reglas de Operación y demás Leyes relativas en materia de asistencia social, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, concluye que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán durante el ejercicio 2017, contribuyó deficientemente a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno y asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.A pesar de que la Ley de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes faculta al SistemaMunicipal DIF de Tepotzotlán para implementar acciones en favor de estos grupos vulnerables, durante el ejercicio 2017 se dejó de establecer una política pública o un programa presupuestario debidamente estructurado, en favor de las niñas, niños y adolescentes del municipio, con la programación de acciones de las diferentes unidades administrativas, por lo que su participación fue deficiente, ya que en varias acciones no presentaron evidencia de su cumplimiento, con la finalidad de evaluar su impacto social y económico entre la población beneficiada.Finalmente, para el caso del proyecto de “Orientación y Atención Psicológica yPsiquiátrica”, se dejó de difundir y promover entre las diferentes comunidades, barrios y colonias del municipio de Tepotzotlán. Durante su ejecución en el ejercicio 2017, no se respetaron los lineamientos y formatos de las reglas de operación, su cobertura fue reducida, por lo que el resultado fue insuficiente. Además, la Coordinación de Psicología carece de un sistema de información que permita llevar un control acerca de las actividades registradas con los beneficiarios de cada una de estas.Respecto a los Indicadores de Desempeño, las fichas técnicas de seguimiento no lasconocen cada uno de los responsables de operar el programa; los proyectos que conforman el programa presupuestario Desarrollo Integral de la Familia, no cuentan con evidencia del cumplimiento de las cifras reportadas en las Fichas Técnicas de Seguimiento.Además se identificó que existe una resistencia a registrar y reportar sus actividades ala UIPPE del propio Sistema Municipal DIF, misma que a su vez reporta al DIFEM y alOSFEM.Por lo tanto, una vez mencionados los hallazgos detectados en la operación de losproyectos del Programa presupuestario “Desarrollo Integral de la Familia” se concluye que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán durante el ejercicio 2017 fue deficiente en la prestación de sus servicios.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I.- Que la UIPPE en coordinación con la Dirección General, Coordinación de Psicología y los promotores de los programas, lleven a cabo el análisis de las reglas de operación y marco jurídico correspondiente y revisen las metas de las acciones de cada uno de los proyectos del programa presupuestario “Desarrollo Integral de la Familia” con el objeto de incorporar todas o la mayoría de las metas que desarrollan cotidianamente.II.- Que la UIPPE del Sistema Municipal DIF en coordinación con la Tesorería capture las reconducciones de metas en el sistema contable y las someta a consideración de la Dirección General, quien a su vez las someterá a consideración de la Junta de Gobierno del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán.III.- Que los promotores de los programas, diseñen los reportes de actividades diarias,semanales, quincenales y mensuales, de tal forma que les permita informaroportunamente las metas de las actividades realizadas con las evidencias fotográficas odocumentales, de acuerdo a lo establecido en las reglas de operación, además que les permita alimentar las cifras de las Fichas Técnicas de Seguimiento a los indicadores correspondientes.IV.- Diseñar e implementar un programa de trabajo, debidamente estructurado en beneficio de las niñas, niños y adolescentes del municipio de Tepotzotlán, estableciendo las metas calendarizadas, un responsable y los recursos con los que cuentan para su ejecución, precisando los resultados esperados al finalizar el mismo, con el objeto de impulsar una política pública que verdaderamente logre beneficiar a este grupo vulnerable.V.- Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXI, XXXIII y XXXIV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechaspor el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD08/CA04/2018Alimentación y Nutrición Familiar en el municipio de Tepotzotlán.Procedimiento de Auditoría:Verificar la implementación y cumplimiento de objetivos, estrategias y líneas de acciónrelacionadas con el programa “Alimentación y Nutrición Familiar”, conforme a lo estipulado en el Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018, Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense” y “Horta-DIF”, así como la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) con sus respectivas FichasTécnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2017 y de Seguimientodel Avance de Indicadores.Así mismo, analizar la integración de los padrones y expedientes de los beneficiarios, laevidencia documental de la entrega bimestral de las despensas de Canasta Mexiquense, Pláticas otorgadas en materia alimentaria, Actas de Constitución de los Comités de Participación Comunitaria. Bajo este mismo contexto, las Actas de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVI), Capacitaciones y Asesorías relacionadas con el programa Horta-DIF, así como verificar los Informes mensuales, Encuestas y realizar inspecciones a los beneficiarios, con el objetivo de constatar que se hayan cumplido con los requisitos exigidos en las Reglas de Operación del Programa Social.Criterio o Deber Ser:Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 20. “En el caso de los Ayuntamientos, las unidades administrativas o servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. En materia de planeación: (…)c) Elaborar en coordinación con la Tesorería el proyecto de presupuesto por programas, asegurando en todo momento la congruencia con los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas;d) Elaborar en su caso, las propuestas de reconducción y/o actualización del Plan de Desarrollo Municipal y de los programas anuales que conforman su presupuesto por programas;e) Actualizar y dar seguimiento a la cartera potencial de proyectos definida en el Plan deDesarrollo Municipal; (…)III. En materia de programación:a) Promover y verificar que los programas, proyectos y acciones que deban integrarseal proyecto de presupuesto por programas, guarden total vinculación y congruencia con el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas; yb) Definir las estrategias que darán viabilidad al cumplimiento de los objetivos y las metas planteadas en los programas que se derivan del Plan de Desarrollo Municipal,así como en los programas regionales en donde participe el municipio.IV. En materia de presupuestación:(…)c) Verificar, en coordinación con la Contraloría Interna, que la asignación y ejercicio de los recursos se lleve a cabo en alcance de los objetivos, metas y prioridades establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal y los programas autorizados; yd) Informar a la Contraloría Interna cuando se detecte alguna acción u omisión que contravenga lo dispuesto en la Ley o en este Reglamento en materia depresupuestación.V. En materia de seguimiento y control:a) Dar seguimiento en coordinación con la Tesorería al avance del ejercicio presupuestal y al cumplimiento de las metas establecidas en el programa anual autorizado;d) Notificar a la Contraloría Interna las desviaciones detectadas en el cumplimiento de los objetivos y las metas, así como en el ejercicio de los recursos asociados en losprogramas.VI. En materia de evaluación:d) Elaborar el dictamen de reconducción de la estrategia de desarrollo del Municipio cuando se actualicen los programas y generen elementos para fundamentar la cancelación, modificación o adecuación de programas y proyectos de acuerdo a lo establecido en los artículos 24 y 38 de la Ley”;Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense1.1. Definición del Programa“Entrega Bimestral de insumos alimentarios (despensa) a familias con vulnerabilidad social (madres solteras adolescentes hasta 21 años de edad, mujeres embarazadas, mujeres en periodo de lactancia, niñas y niños menores de cinco años, personas que presenten padecimientos crónicos y adultas (os) mayores (de 60 a 64 años), de comunidades preferentemente marginadas en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del Estado de México.(…)”.3.1. Objetivo General“Mejorar la ingesta de alimentos de las familias mexiquenses que viven en condiciones de pobreza contribuyendo a la Seguridad Alimentaria de las madres solteras adolescentes hasta 21 años de edad, mujeres embarazadas, mujeres en periodo de lactancia, niñas y niños menores de cinco años, personas que presenten padecimientos crónicos y las adultas (os) mayores (de 60 a 64 años) en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, mediante la dotación bimestral de un paquete de insumos alimenticios (despensas), con base en los criterios de calidad nutricia y acompañados de acciones de orientación alimentaria, aseguramiento de la calidad y producción de alimentos (…)”.6.1. Tipo de Apoyoa) “Entrega bimestralmente de despensa (una despensa por familia durante un año). b) Pláticas de Orientación Alimentaria, Nutrición, Salud y Eventos alimentarios”.Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF1.1 Definición del Programa“Capacitación Hortofrutícola y de especies menores a población vulnerable en localidades rurales y urbanas, mediante la entrega de paquetes de materiales e insumos para el establecimiento de Huertos Familiares, comunitarios y proyectosproductivos sustentables, que genere la producción de alimentos para autoconsumo ycomercialización.3.1 Objetivo General“Fomentar la práctica de actividades tendientes a la producción de alimentos para autoconsumo y comercialización de excedentes, a través de la capacitación y entrega de materiales e insumos para el establecimiento de Huertos Familiares, comunitarios y proyectos productivos sustentables, que contribuyan al mejoramiento de la economía y el acceso a los alimentos de la población vulnerable en localidades rurales y urbanas mediante la organización comunitaria”.6.1 Tipo de Apoyo“Paquete de semillas para huerto familiar (…)Materiales e insumos para el establecimiento del huerto comunitarioClima frío (…)Clima templado (…) Clima cálido (…) Tela borreguera (…)Paquete de proyectos productivos hortofrutícolas: Árboles frutales (…)Macroproyecto (…)Paquete de proyectos productivos de especies menores: Paquete de aves de postura (…)Paquete de granja de aves de postura (…) Paquete de granja de conejo (…) Proporcionar préstamo de motoazadas y motocultores para la preparación de la tierra de cultivo, según disponibilidad. Venta de verdura con cuota de recuperación. Proporcionar plántula de hortalizas en apoyo a la capacitación Hortícola en los Centros de Enseñanza”.El Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 del Sistema Municipal DIF deTepotzotlán, para el programa presupuestario “02060501 Alimentación y NutriciónFamiliar” establece:FUENTE: Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018.Ser o Condición:Para verificar la eficiencia, eficacia y competencia de los servidores públicos que operan el programa de “Alimentación y Nutrición Familiar” del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, durante los trabajos de Auditoría de Desempeño el equipo auditor solicitó mediante Orden de Auditoría de Desempeño número OSFEM/AEEPM/SEPM/195/2018 de fecha 29 de enero de 2018, la información que evidenciara la adecuada ejecución del mencionado programa; derivado de la documentación proporcionada por la Coordinación de Servicios Nutricionales se detectó lo siguiente:El día 27 de febrero de 2017 la Tesorería del DIF le notificó a la Coordinación antesmencionada el techo financiero para el desarrollo de sus actividades por la cantidad de$1,443,731.00, apegándose al artículo 295 del Código Financiero del Estado de México que establece “en el caso de los municipios, la comunicación de techos presupuestarios, la realizará la Tesorería, en coordinación con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, la Unidad Administrativa o servidores públicos responsables de realizar estas funciones, con base en las disposiciones que se aprueben en materia de planeación, programación, presupuestación, evaluación y contabilidad gubernamental”.ProyectoObjetivoEstrategiasLíneas de Acción020605010103 Cultura Alim entariaFom entar el cons um o de una alim entación nutritiva y balanceada m ediante la capacitación a través de talleres y pláticas que perm itan m ejorar los hábitos alim enticios de la población, as í com o res catar las tradiciones y el cons um o de alim entos propios de las dis tintas regiones del m unicipio.Contribuir a la capacitación alim entaria de las com unidades vulnerables .Im partir pláticas que perm itan m ejorar el es tado nutricional m ejorando la calidad de vida en la población.Fom entar la producción y autocons um o de alim entos en fam ilias m arginadas y de es cas os recurs os .Im partir pláticas técnico-prácticas s obre las labores de cultivo a grupos vulnerables que les perm itan s er autos us tentables y m ejorar s u alim entación.Se llevó a cabo el análisis al contenido del Programa Trianual de Asistencia Social2016-2018 del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en lo relacionado con el Programa Presupuestario “Alimentación y Nutrición Familiar” identificando que no se incorporaron los Objetivos, Estrategias y Líneas de Acción de los Proyectos “Estudios Nutricionales”, “Dotación Alimenticia a Población Marginada” y “Huertos Familiares”.Así mismo, el formato “PbRM-02a Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto”de dicho Programa Presupuestario cuenta con cinco proyectos, de los cuales solo en dos se programaron acciones en el ejercicio 2017, sin considerar los correspondientes a “Estudios Nutricionales”, “Dotación Alimenticia a Población Marginada” y “Huertos Familiares”. En total se programaron 11 actividades distribuidas en los dos proyectos, como se muestra a continuación en los formatos PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” correspondientes al trimestre de octubre diciembre de2017:020605010103 Cultura Alimentaria:020605010104 Asistencia Alimentaria a Familias:Además, no se programaron las acciones siguientes: Integrar Comités de Participación Comunitaria en las localidades beneficiadas con la Canasta Mexiquense. Constituir Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVI) en las localidades beneficiadas con el programa Horta-DIF. Eventos de fomento relacionados con Horta-DIF. Impartir las pláticas y talleres de higiene, nutrición y salud.Por lo que la UIPPE, la Tesorería, la Coordinación de Servicios Nutricionales, así comolos diferentes responsables de ejecutar los programas del Sistema Municipal DIF, no consideraron lo que menciona el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, respecto a que “el Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en resultados (PbR), en donde se plasman los objetivos, estrategias y metas de actividad, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo Municipal y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en resultados concretos a visualizarse en el periodo presupuestaldeterminado, lo que permite conocer con certeza acerca de ¿Qué se va a hacer?,¿Para qué?, y ¿Cómo y cuándo se realizará?”.Así mismo, omitieron el cumplimiento del artículo 20 del Reglamento de la Ley dePlaneación del Estado de México y Municipios, el cual menciona “En el caso de los ayuntamientos, las unidades administrativas, servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. “En materia de planeación (…)III. En materia de programación (…)IV. En materia de presupuestación (…)V. En materia de seguimiento y control (…) VI. En materia de evaluación (…)”.Por lo que respecta al Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense (CAMEX) elequipo auditor detectó lo siguiente:En el formato PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” de las11 actividades plasmadas únicamente 2 corresponden al programa CAMEX, lo que denota que la UIPPE, Tesorería del DIF, la Contraloría Interna del Ayuntamiento y la Coordinación de Servicios Nutricionales no realizaron una adecuada planeación y programación de las acciones que se llevan a cabo.Bajo este contexto, la actividad “Censar a la población en estado de vulnerabilidadmarginada y alta”, muestra el 100.0 por ciento de cumplimiento, sin embargo, no se mostró evidencia de haber realizado dicha actividad para detectar aquellas personas que se encuentran en situación vulnerable en el municipio de Tepotzotlán. Por lo anterior, no se cuenta con estadísticas generales por categoría y una lista de espera de beneficiarios, los cuales podrían sustituir a beneficiarios que por causas de incumplimiento o naturales se den de baja, el censo únicamente se llevó a cabo para integrar el padrón de CAMEX. Cabe señalar que, en comparación al ejercicio anterior, lacantidad de 726 beneficiarios es la misma, como se puede apreciar en la tablasiguiente:NÚM. LOCALIDAD TIPO DE COMUNIDADNÚM.FAM.M.E M.P.L M-5 A-M E-C1 Ricardo Flores Magón Urbana 145 66 19 602 Santiago Cuautlalpan Urbana 120 80 15 253 Las Ánimas Urbana 31 13 7 114 El Trébol Urbana 89 35 29 255 San Mateo Xoloc Urbana 100 1 60 11 286 Santa Cruz Urbana 34 1 13 3 177 Cañadas de Cisneros Rural 54 28 11 158 Tlacateco Rural 28 14 2 129 Texcacoa Urbana 13 1 6 2 410 Capula Urbana 25 14 2 911 Los Dolores Rural 48 1 23 2 2212 San Martín Urbana 39 17 4 18TOTAL726 2 2 369 107 246M.E.=Mujeres Embarazadas, M.P.L.= Mujeres en Periodo de Lactancia, M-5= Menores de Cinco Años, A.M.=AdultosMayores y E.C.=Enfermos Crónicos.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.El SMDIF de Tepotzotlán en las comunidades rurales de “Cañadas de Cisneros”,“Tlacateco” y “Los Dolores” al número de beneficiarios que se les otorga la despensa “Canasta Mexiquense” representan el 7.4, 3.9 y 6.6 por ciento respectivamente en comparación a la localidad urbana de “Ricardo Flores Magón” con un 20.0 por ciento del total del padrón, lo que denota que no se implementaron estrategias adecuadas para convocar a la población vulnerable para que acceda al programa como lo establecen las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, en su numeral:12.2. “ConvocatoriaLa convocatoria por la cual se invita a la población a participar en el Programa deDesarrollo Social será de acuerdo a las estrategias que defina cada SMDIF”.Así mismo, la actividad “Entrega de despensa de la canasta CAMEX a losbeneficiarios”, la cantidad no alcanzó las metas establecidas, toda vez que la Coordinadora de Servicios Nutricionales del SMDIF informó que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM), ha tenido desfases en la entrega de las despensas, ya que los primeros cuatro bimestres llegaron en agosto y noviembre de 2017, como se muestra a continuación:Despensa Canasta MexiquenseBimestreMes de Entrega delFecha de Entrega aDIFEMlos BeneficiariosPrimerofebrero 2017agosto 2017agosto 2017Segundoabril 2017Tercerojunio 2017Cuartoagosto 2017noviembre 2017noviembre 2017Quintooctubre 2017marzo 2018abril 2018Sextodiciembre 2017Sin entregarFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Por lo tanto, a los beneficiarios no se les otorgaron oportunamente. Aunado a loanterior, mediante oficio número SMDIF/PRES/035/2018 de fecha 13 de febrero de2018, la Presidenta del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán solicitó al DIFEM se le informará a partir de cuándo se reanudaría el apoyo. En respuesta, a través de la nota de remisión número 626 de fecha 7 de marzo del 2018, enviaron las despensas correspondientes al quinto bimestre del 2017, como consecuencia de lo anterior, no se firmó el libro florete para sustentar la entrega a tiempo de las despensas a los beneficiarios, por lo tanto, se pone en riesgo la nutrición de los beneficiarios incumpliendo con las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social CanastaMexiquense, en sus numerales 7.1.7 y 7.2.1:7.1.7. “Derechos de los Beneficiarias (os)a) Recibir Bimestralmente la despensa (…)”.7.2.1. “Operación del Programa: “Los Beneficiarias (os) deberán acudir en tiempo yforma a recibir su despensa y sus acciones complementarias de Orientación Alimentaria (pláticas sobre temas de higiene, salud y nutrición, así como los eventos alimentarios) y deberán firmar o en su caso asentar huella digital para constatar la entrega en el libro florete”.Por otra parte, el equipo auditor analizó el Diagnóstico Situacional Comunitario 2017, noobstante en comparación al ejercicio anterior se detectó que 20 personas entre “Niños menores de cinco años”, “Adultos Mayores” y “Enfermos Crónicos” han permanecido más de un año, por lo cual se le solicitó a la Coordinadora del programa las autorizaciones para que continuaran dentro del padrón de beneficiarios, como respuesta informó que no se cuenta con ellas, por lo que no se cumple con lo estipulado en las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, en su numeral 7.1.1:7.1.1. PermanenciaEl apoyo es exclusivamente por un año, y las beneficiarias (os) que se encontraban en el padrón del ejercicio anterior no podrán permanecer en el Programa, con excepción de las beneficiarias (os) que continúen viviendo en condiciones extremas de pobreza alimentaria, y su condición de vulnerabilidad no permita integrarlos a su entorno, podrán ser beneficiados durante el siguiente año, para lo cual el SMDIF solicitará a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar la autorización para que continúen dentro del padrón de beneficiarias (os).Bajo este panorama, el grupo auditor a través del método de muestreo, con un nivel deconfianza del 94.0 por ciento procedió a la revisión de 168 expedientes de 726 de beneficiarios de la despensa Canasta Mexiquense:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.De la revisión se identificó lo siguiente: Existe duplicidad del Formato Único de Registro en los folios 213852 y 58713 parael mismo beneficiario, al igual que los folios 244950 y 29982. En los folios 213906,176223, 217456, 280997 y 206956 únicamente se presentó elFormato Único de Registro. El Formato Único de Registro 299982 es una copia de la primera hoja, por lo tanto,no se aprecian los datos completos del beneficiario. Los expedientes carecen de la CURP, acta de nacimiento, INE/IFE, comprobante de domicilio del beneficiario, padre o tutor, así como del cobeneficiario. Las recetas médicas y comprobantes de domicilio a la fecha que se requirieron no estaban vigentes, aun así, se anexaron al expediente. El Formato Único de Registro carece de:a) Registro de folio, número, clave del organismo, fecha de alta, el parentesco con el cobeneficiario, fecha de nacimiento, datos de la integración familiar, condición socioeconómica, nombre, firma o huella del beneficiario y croquis de ubicación del beneficiario.b) Así mismo presenta tachaduras.Lo anterior, contraviene con lo establecido en las Reglas de Operación del ProgramaCanasta Mexiquense numeral 7.2.1:7.2.1 “Operación del programaa) Las personas con discapacidad permanente deberán acudir a registrarse a los SMDIF que les corresponda, presentando la documentación respectiva para integrar su expediente, o en su caso designará a un representante mediante carta poder. En caso de que se trate de niña, niño o adolescente asistirá la madre, padre o tutor, con copia de identificación oficial.b) El SMDIF verificará que la documentación entregada por los solicitantes sea veraz y permita comprobar que cumple con los requisitos establecidos en las presentes Reglas de Operación.c) El SMDIF integrará el padrón de beneficiarias (os) conforme a los formatos que el Gobierno del Estado de México determine procediendo a registrar a las (os) beneficiarias (os) en un libro florete que servirá como evidencia de la entrega del bien.(…)”.Cabe mencionar, que la acción “Fomentar la orientación alimentaria a la poblaciónabierta”, plasmada en el PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” muestra incumplimiento del 86.1 por ciento, debido a que el SMDIF presentó como evidencia únicamente del mes de enero de 2017, las listas de asistencia de los beneficiarios de las acciones complementarias de orientación alimentaria; no obstante dicha documentación no comprueba el haber otorgado “Pláticas y Talleres” en temas relacionados con higiene, nutrición, salud y actividades alimentarias a la población abierta. Derivado de lo anterior, no se da cumplimiento a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, en su numeral 7.1.7:7.1.7 “Derechos de las Beneficiarias (os).a) Recibir Bimestralmente la despensa y las pláticas de higiene, nutrición y salud, así como los eventos alimentarios (Talleres)”.Por otra parte, el número de “Evaluaciones” que aplicó la promotora a los beneficiariosde la despensa CAMEX representan el 0.8 por ciento, toda vez que solo se efectuaron 5 durante el ejercicio 2017 de los 726 beneficiarios que integran el padrón, para evaluar la aceptación de los productos que integran la despensa y ninguna “Encuesta” a los beneficiarios; lo expuesto anteriormente denota que no se dio seguimiento al programa para constatar que las despensas contribuyen a mejorar la alimentación de las familias que viven en condiciones de pobreza, en cumplimiento a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, numerales 7.2.1 y 15.2:7.2.1. “Operación del ProgramaCorresponde a los SMDIF: (…)j) En coordinación con el personal de la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar evaluar la aceptación de los productos que integran la despensa, mediante la aplicaciónde una encuesta a una muestra representativa del municipio”.15.2 “Evaluación de ResultadosLos responsables de ejecutar este Programa de Desarrollo Social en coordinación conla Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación del DIFEM serán los encargados de realizar el seguimiento y evaluación en el ámbito de su competencia”.Por otra parte, en las comunidades beneficiadas con la Canasta Mexiquense, enninguna localidad se ha constituido el Comité de Participación Comunitaria; no obstante, el Municipio de Tepotzotlán cuenta con un total de 726 beneficiarios registrados en el padrón, por lo cual incumple con las Reglas de Operación del Programa Canasta Mexiquense, numeral 7.2.1:7.2.1. Operación del Programa, el cual estipula que:Corresponde a los SMDIF: (…)k) “Formar Comités de Participación Comunitaria por cada localidad.(…)”.En otro orden de ideas, el equipo auditor inspeccionó el espacio físico en donde seresguardan o almacenan las despensas, detectando lo siguiente: No se tiene un responsable del almacén. No se cuenta con un control interno eficiente de entrada y salida de las canastas alimentarias. El almacén al momento de la inspección no se encontraba limpio, así mismo contenía insumos de otros programas, toda vez que es compartido con otras áreasadministrativas, como se pueden observar en las imágenes:Bote con residuos sólidos y polvo, cajas de: leche, jugo, frutsi y lonas.Cajas de juguetes y despensas que no corresponden al programa CAMEX, así mismo las ventanas delalmacén permanecen abiertas y la malla que las protege se encuentra en mal estado.Derivado de lo anterior, se incumple con las Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social Canasta Mexiquense numeral 7.2.1. Operación del Programa, el cual estipula que “Corresponde a los SMDIF:(…)m) Contar con el espacio suficiente para la recepción, resguardo y adecuado manejo de las despensas, no debiendo almacenar granos semillas, forrajes fertilizantes,fumigantes o cualquier otro producto que ponga en riesgo la integridad de los alimentosy la calidad de las despensas hasta su entrega a las Beneficiarias (os).n) El lugar donde se almacenan las despensas deberá mantenerse limpio, fresco, seco, en buen estado, con tarimas o racks, libre de fauna nociva.(…)”. El almacén que se utiliza para resguardar las despensas de Canasta Mexiquense que otorga el DIF de Tepotzotlán, no cuenta con señales y avisos en materia deprotección civil y extintores, como se puede observar a continuación:Carencia de señalización de precaución (Advertencia de riesgoeléctrico) para evitar siniestros por la instalación eléctrica.Como consecuencia se pone en riesgo lo que se almacena, incumpliendo con lasNormas Oficiales Mexicanas en materia de protección civil siguientes:NOM-003-SEGOB-2011. Señales y avisos para protección civil.- Colores, formas ysímbolos a utilizar:1. “ObjetivoEspecificar y homologar las señales y avisos que, en materia de protección civil, permitan a la población identificar y comprender los mensajes de información, precaución, prohibición y obligación”.NOM-002-STPS-2010. Condiciones de seguridad-Prevención y protección contraincendios en los centros de trabajo.1. “Objetivo.Establecer los requerimientos para la prevención y protección contra incendios en loscentros de trabajo”.NOM-029-STPS-2011. Mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros detrabajo-Condiciones de Seguridad.1. “ObjetivoEstablecer las condiciones de seguridad para la realización de actividades de mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros de trabajo, a fin de evitar accidentes al personal responsable de llevarlas a cabo y a personas ajenas a dichas actividades que pudieran estar expuestas”.Respecto al Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, el equipo auditor mediante lasentrevistas realizadas, documentación proporcionada e inspecciones físicas detectó lo siguiente:Como evidencia de la planeación y programación de acciones del Programa Horta-DIF,la Coordinación de Servicios Nutricionales de Tepotzotlán presentó el formato PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” señalado anteriormente, no obstante, las acciones plasmadas no coinciden con las registradas en el Programa Anual 2017 elaborado por la promotora del Programa Horta-DIF, el cual fue enviado al DIFEM para el ejercicio objeto auditoría, toda vez que en el Programa Anual reporta 11 actividades y al DIFEM le reportó 15 como se muestra a continuación:Por otra parte, el SMDIF no ha implementado estrategias de fomento del programa paraincrementar el número de solicitantes y que éstos puedan verse beneficiados con el programa Horta–DIF en el municipio de Tepotzotlán; cabe señalar que durante el ejercicio 2017 se capacitaron solo 77 personas en 4 de los 6 centros de enseñanza establecidos.Derivado de lo anterior, se generaron 23 proyectos, de los cuales 14 surgieron de loscentros de enseñanza; y de los 9 restantes, 2 correspondientes a granja de conejos, no se mostró evidencia de la capacitación y en los otros 7 la promotora informó que fueron otorgados a población abierta:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Así mismo, del análisis realizado al padrón de beneficiarios, se detectó que los apoyosse han otorgado principalmente a “Padres de familia”; no obstante, este programa considera a más población, como la “Escolar” para hacer sustentables los desayunadores escolares comunitarios, a los grupos de “Adultos Mayores” como una actividad ocupacional, entre otros; por lo cual no se contribuye al objetivo general del programa y criterios de selección de acuerdo a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, en los numerales 3.1, 7.1.2 y 7.2.1 inciso a):ComunidadTipo de Proyecto y/o MacroproyectoNúmero de Proyectos y/o MacroproyectosCapacitación en Centro de EnseñanzaProyectos sin Evidencia de CapacitaciónProyectosProyectos deHortofrutícolasEspecies MenoresLos Dolores (centro)Árboles frutales826Las Ánimas11Bo. de la Luz (P/A)1010San Mateo XolocGranja de Conejos11Bo. de la Luz (P/A)11Los Dolores (centro)Granja de Aves11Bo. de la Luz (P/A)Invernadero11Total2313193.1 “Objetivo GeneralFomentar la práctica de actividades tendientes a la producción de alimentos para autoconsumo y comercialización de excedentes, a través de la capacitación y entrega de materiales e insumos para el establecimiento de Huertos Familiares, comunitarios y proyectos productivos sustentables, que contribuyan al mejoramiento de la economía y el acceso a los alimentos de la población vulnerable en localidades rurales y urbanas mediante la organización comunitaria”.7.1.2 “Requisitos y Criterios de SelecciónPara ser beneficiario del Programa Horta-DIF, los solicitantes deberán cumplir con los siguientes requisitos:a) Población en condiciones de vulnerabilidad de localidades rurales y urbanas. b) Personas desempleadas.c) Jornaleros agrícolas e indígenas.d) Padres de familia con interés de participar en el Programa. e) Población escolar.f) Población de Centros de Rehabilitación. g) Personas con discapacidad.h) Adultos mayores.Para la obtención de un Macroproyecto, además de los requisitos anteriores losbeneficiarios deberán haber recibido capacitación hortofrutícola y de especies menores dentro de un Centro de Enseñanza durante dos años para que cuenten con la experiencia suficiente para su ejecución. Estar integrados en un grupo de trabajo sólido con 10 familias como mínimo, así mismo, que cuenten con agua para riego, el terreno necesario y adecuado para establecer los sistemas de producción que integran el Macro proyecto.(…)”.7.2.1 “Operación del ProgramaCorresponde a los SMDIF:a) Promover el desarrollo comunitario y la participación social”.Por otra parte, el equipo auditor revisó el padrón de beneficiaros de Horta-DIF 2017, elcual presenta las siguientes inconsistencias: La información contenida en la base de datos del padrón, no permite identificarplenamente el número de beneficiarios y apoyos proporcionados, tanto a la población en general, como aquellos que se capacitaron en los centros de enseñanza, ya que hubo beneficiarios que recibieron algunos de los siguientes apoyos: árboles frutales, semillas, granjas de aves y de conejos, plástico para invernadero, malla borreguera, plástico para micro túnel y en ocasiones más de una vez, por lo que el equipo auditor detectó una serie de combinaciones de los apoyos otorgados como se muestra a continuación:Árboles FrutalesÁrboles Frutales y Granja de AvesÁrboles Frutales y Granja de ConejosÁrboles Frutales y SemillaÁrboles Frutales, Malla Borreguera, Semilla y Plástico para InvernaderoÁrboles Frutales, Semilla y Plástico para InvernaderoAves de PosturaAves de Postura, Plástico para Invernadero y semillaAves de Postura, Semilla y Árboles FrutalesAves de Postura y Árboles FrutalesAves de Postura y SemillaInvernadero y SemillaInvernadero, Árboles Frutales, Semilla y Huerto ComunitarioInvernadero, Granja de Conejos, Árboles Frutales y MallaInvernadero, Semilla y Árboles FrutalesPlástico para Invernadero y SemillaPlástico para Micro TúnelSemillaSemilla y Huerto ComunitarioSemilla y Malla BorregueraApoyos Horta-DIF 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la entidad fiscalizable. La mayoría de los apoyos entregados han sido únicamente de semillas y aves depostura, derivado de solicitudes realizadas y de lo que DIFEM ha otorgado como apoyos. El padrón no se encuentra actualizado, ya que muestra duplicidad en el registro de beneficiarios y de los apoyos que han recibido. Se detectó que la Coordinadora y Promotora forman parte del padrón de beneficiarios, quienes han recibido los siguientes apoyos: aves de postura, árboles frutales y semillas. El padrón no se encuentra en la página web del Sistema Municipal DIF, paraconsulta de la población en general.Bajo este contexto, no se acató lo establecido en las Reglas de Operación delPrograma de Desarrollo Social Horta-DIF numeral 7.1.6 “Integración del Padrón: “Lainstancia ejecutora integrará y actualizará el Padrón de Beneficiarias(os) del Programa,de acuerdo con lo establecido en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios; los Lineamientos y Criterios para la Integración y Actualización de los Padrones de Beneficiarias (os) y para la Administración del Padrón Único de los Programas de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de México; así como a las demás normas aplicables en la materia y remitirla a la Dirección General de Programas Sociales de la Secretaria de Desarrollo Social, de conformidad con lo que establece el artículo 13 fracción VIII de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y los numerales cuarto y sexto de los citados lineamientos”.Por otra parte, el SMDIF no implementó estrategias de coordinación con otrasinstituciones para atraer apoyos que fortalezcan el programa Horta-DIF, de conformidad con las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, numeral7.2.1 “Operación del Programa: Corresponde a los SMDIF: (…)k) Coordinarse con otras Instituciones, para obtener otros apoyos para losbeneficiarios del Programa Horta-DIF”.Cabe señalar, que mediante entrevista a la promotora del programa Horta-DIF, se lerequirió que evidenciara el Acta correspondiente a la integración del Comité Ciudadano de Control y Vigilancia (COCICOVI) para el macroproyecto en la comunidad beneficiada, no obstante, informó que no se contaba con el acta, dado que no se integró el comité correspondiente. Situación que contraviene a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, numeral 11:11 “Mecanismos de Participación Social:COCICOVI Se impulsará la participación de los beneficiarios en los Macroproyectos, a través de la integración y operación de COCICOVI para el seguimiento, supervisión, control y vigilancia del cumplimiento de las metas y acciones comprometidas en elPrograma, así como de la correcta aplicación de los recursos públicos asignados almismo”.El equipo auditor verificó la “Carpeta Básica” integrada por los formatos para elotorgamiento de los distintos apoyos del programa Horta-DIF establecidos en el numeral 7.1.5 Formatos de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, los cuales presentan las siguientes inconsistencias: En cuanto al “Padrón de beneficiarios de paquetes de semillas para elestablecimiento de Huertos Familiares” en este formato, no se requisitó: el número de folio del beneficiario capturado en el sistema, fecha de nacimiento, entidad, datos de la credencial expedida por el INE, domicilio y año. En el formato correspondiente al “Padrón de beneficiarios con huerto familiar establecido”, no se registraron los siguientes aspectos: el número de folio del beneficiario capturado en el sistema, fecha de nacimiento, entidad, datos de la credencial expedida por el INE, domicilio y año. Así mismo, del formato “Solicitud de proyecto productivo”: se omitió la fecha y año. Respecto al formato correspondiente al “Registro único de beneficiarios”: no se requisito: la fecha, especificar si es alta o actualización, el criterio de selección y sin número de folio del beneficiario capturado en el sistema, así mismo se detectaron14 formatos, en los que no se identifica que apoyo se solicitó. Para la supervisión y capacitación de los proyectos: se utilizó un formato de “MinutaOperativa” diferente al que establecen las Reglas de Operación.Cabe señalar, que las evidencias de las capacitaciones otorgadas corresponden alDIFEM, no así del SMDIF y las supervisiones a los beneficiarios no cumplen con su objetivo y formato establecido en las reglas de operación, como es el cuidado y manejo de proyectos productivos hortofrutícolas y de especies menores para mejorar su calidad de vida de la población vulnerable y la asistencia de los participantes conforme a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, numerales 7.1.5 y7.2.1 siguientes:7.1.5 “Formatos(...)7.2.1 “Operación del Programa(…)p) El SMDIF hará llegar los paquetes de semillas, materiales e insumos de los proyectos productivos hortofrutícolas y de especies menores a los beneficiarios e iniciará con las capacitaciones y supervisiones necesarias para el buen aprovechamiento de los mismos.(…)Corresponde a los SMDIF: (…)f) Proporcionar capacitación y asesoría a los beneficiarios en los Centros de Enseñanzaestablecidos en su municipio”.Por otra parte, el equipo auditor inspeccionó el día 15 de marzo de 2018 cuatroinvernaderos, así mismo granjas de aves y conejos, establecidos tanto de la anterior administración como de la actual, mismos que los beneficiarios siguen trabajando para mantenerlos funcionando en la medida de lo posible en las comunidades: Los Dolores, San Miguel Cañadas, Barrio de la Luz (Santiago), San Mateo Xoloc, detectando lo siguiente: El invernadero instalado en la localidad “Los Dolores”, muestra producción delechuga, cebolla y cilantro; dicha producción es para autoconsumo y venta, así mismo la granja de conejos. Cabe señalar que el beneficiario manifestó que la promotora ha realizado las supervisiones correspondientes, sin embargo, no se presentó evidencia documental. Por otra parte, se inspeccionó la granja de aves de postura y conejos en la mismalocalidad de “Los Dolores”, detectando que el SMDIF no les da el seguimiento a los proyectos de especies menores, toda vez que la beneficiaria informó que ya no se tienen los conejos, bajo este mismo contexto no se cuenta con los insumos para mantener en condiciones a las aves de postura, entre ellos la tela de alambregallinera, bebedero y lámina, solo se mostró el comedero, toda vez que las avesandaban en el campo dispersas: Por lo que respecta, al invernadero instalado en administraciones anteriores en lacomunidad de “San Miguel Cañadas”, la responsable informó que se encuentra en proceso de reparación del plástico el cual solicitó al SMDIF, así mismo que en ocasiones se requieren semillas, pero como el DIFEM no las surte a tiempo tienen que comprarlas, como es el caso del jitomate que en próximos días se estará trasplantando la plántula. Cabe mencionar, que la producción es para autoconsumo y venta, de igual manera la beneficiaria comunicó al equipo auditor que la promotora ha realizado las supervisiones, sin embargo, no se presentó evidencia documental. Bajo este mismo contexto, se inspeccionó el 16 de marzo del presente año elinvernadero instalado en la localidad de “San Miguel Cañadas”, integrado por 5 personas, el cual no muestra producción, ya que las condiciones climáticas afectaron la producción de jitomate; cabe señalar como evidencia de lassupervisiones de la promotora y producción, se presentó una libreta que el propiobeneficiario implementó para el registro de lo que produce de verduras: Así mismo, se visitó la Primaria “General Salvador” en “San Miguel Cañadas” y seconstató que el invernadero escolar no está funcionando, ya que por obras en la institución está lleno de bultos de cemento. Sin embargo, la directora informó que se ha cosechado calabaza, frijol, lechuga, zanahoria, betabel y maíz. Dicha producción la utilizan para abastecer el “Desayunador Comunitario”. En el invernadero de “Barrio de la Luz (Santiago)”, los beneficiaros hicieron casoomiso a las recomendaciones que se les dio en las capacitaciones para fumigar las verduras, toda vez que utilizaron fertilizante no recomendado y como consecuencia las hojas de las verduras se ven quemadas en sus bordes. Cabe señalar que se tiene producción de cilantro, espinaca, betabel, acelga, zanahoria, así mismo se cuenta con huertos al aire libre, sin embargo, no cuentan con evidencia documentalde las supervisiones realizadas por la responsable del programa: Se inspeccionó el invernadero al aire libre de la “Secundaria número 253”, muestraproducción de coliflor, lechuga y betabel; no obstante, el Director de la institución manifestó que solo un grupo de alumnos son quienes cuidan la pequeña hortaliza como parte de una materia escolar y cuando salen de vacaciones este se descuida, así mismo que las verduras son para el autoconsumo de la población estudiantil; por otra parte, mostró poco interés en el establecimiento de un invernadero en forma, aunque se cuenta con el terreno y agua: Por lo que respecta a la visita a la granja de conejos establecida en la localidad de“San Mateo Xoloc”, el día 4 de abril del presente año, al cuestionar a la beneficiaria sobre la granja, se constató que desconoce el objetivo principal del programa Horta- DIF, aunado a que no mostró evidencia de llevar a cabo lo enseñado en las capacitaciones o supervisiones otorgadas en cuanto a la alimentación, crianza y producción de las especies. Por otra parte, se cuestionó sobre las aves de postura, informando que de un paquete de 55 solo 8 sobreviven, en tanto que ya no cuentancon los insumos como: tela de alambre para gallinero, bebedero, comedero, láminay alimento, por lo que andan al aire libre. En la localidad de “El Trébol” se inspeccionó el invernadero comunitario al aire libre,constatando que el grupo de 10 beneficiarios que iniciaron, únicamente 3 personas continúan trabajándolo, debido a que en la zona hay inseguridad, las personas muestran poco interés en trabajar la tierra y no les gusta invertir tiempo. No obstante, presenta producción de ejote, chile, cilantro, coliflor, chícharo, papa, calabaza y ajo; sin embargo, no se tienen registros de lo que se produce, consume o se vende y determinar si ha sido autosustentable para las familias. Cabe señalar que en el SMDIF de Tepotzotlán se tiene establecida una granja deconejos con los insumos siguientes: jaulas conejeras, bebederos, comederos, nidal, alimento, para venta o exposiciones.Finalmente, la UIPPE presentó como evidencia de la ejecución de los indicadores de laMIR correspondientes al programa presupuestario “Alimentación y Nutrición Familiar”, las Fichas de Seguimiento de Indicadores, no obstante, los resultados obtenidos se corroboraron con la documentación proporcionada por la Coordinación de Servicios Nutricionales:Derivado del análisis a los indicadores que integran la MIR del programa antesseñalado de sus respectivos Niveles de Fin, Propósito, Componente y Actividad se identificó lo siguiente:Tasa de variación en el número de apoyos alimentarios entregados, “Nivel Fin”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciembreV AR I ABLEUN I DA D DE M E D I D AO PER A C I Ó NM E T A ANU AL AV AN CE A CUM ULA DO P r o gr a ma do %A l c a nz a do %A po yo s aliment ario s ent regad o s en el año act ualA p oyoCo nst ant e7,776 .07776.010 0.06 ,4 01.08 2 .3A po yo s aliment ario s ent regad o s en el año ant erio rA p oyoCo nst ant e6 ,3 87.06 ,3 8 7.010 0.06 ,3 8 7.010 0 .0Se reportaron 6,401 apoyos entregados durante el 2017, cifra que no es congruente,toda vez que únicamente se realizaron las acciones de acuerdo al PbRM-08c “AvanceTrimestral de Metas de Actividad por Proyecto” siguientes: 2,904 despensas de Canasta Mexiquense. 200 paquetes con 11 aves de postura cada uno, en total 2,200 aves.Derivado de lo anterior, se constató que no se cuentan con registros fehacientes, paralos programas de “Canasta Mexiquense” y “Horta-DIF”, ya que de este último no secontemplaron las dos granjas de conejos (4 especies cada paquete), además de teneruna base de datos con duplicidad de beneficiarios con múltiples combinaciones de apoyos proporcionados:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o21.721.70.21.0V erd ePor lo anterior, el resultado al cierre del ejercicio 2017 no fue alcanzado, lo que denotaque no se contribuyó al mejoramiento del estado nutricional de las familias a través de los apoyos alimentarios.Tasa de variación en el número de familias beneficiarias de programas alimentarios,“Nivel Propósito”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reV ARI ABLEUNI DAD DE M E D I D AO PER A C I Ó NM E T A ANUAL AV ANCE ACUM ULADO P r o g r amad o%A l c anz ad o%Familias b enef iciarias d e p ro g ramas aliment ario s en el año act ualFamiliaSumab le1,176 .01,176 .010 0 .01,2 11.010 3 .0Familias b enef iciarias d e p ro g ramas aliment ario s en el año ant erio rFamiliaSumable1076.01,0 76.0100.01,076 .010 0.0El Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán registró 1,211 familias beneficiadas conprogramas alimentarios en el ejercicio objeto de auditoría, sin embargo, al no tener la cifra real del número de beneficiarios de los apoyos de Horta DIF, la documentación proporcionada presenta inconsistencias. Cabe señalar que dicha cantidad incluye datos, de desayunos escolares fríos y raciones vespertinas, aunado a que servidores públicos integran el padrón de beneficiarios.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o9 .39 .312.5135.1V erd ePor lo tanto, el resultado que se registró al cierre del ejercicio no representa el númeroreal de familias susceptibles que recibieron apoyos alimentarios.Porcentaje de familias susceptibles de recibir apoyos alimentarios, “Nivel Componente”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ubre-d iciemb reV A RI AB LEUN I D AD DE M E DI DA O P E RAC I Ó NM E T A AN UAL AV AN CE AC UM ULAD OP r og r a ma do %A l c anz a do %Familias que reciben apo yo s aliment ariosFamiliaSumab le2,3 52 .02352.0100.02387.010 1.5Familias suscept ibles de recib ir apo yo s aliment ariosFamiliaSumable500.0500.0100.0531.0106.2Dado que no se realizan censos a la población vulnerable del territorio de Tepotzotlán,las 2,387 familias que mencionó el SMDIF que recibieron apoyos alimentarios, este dato no representa el número de familias que recibieron los apoyos de Canasta Mexiquense y Horta-DIF, lo que denota inconsistencias:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o4 70.44 70.444 9.59 5.6V erd eBajo este contexto, el resultado que se registró en el indicador no refleja el número defamilias susceptibles a recibir apoyos alimentarios durante el ejercicio 2017, derivado de las inconsistencias que presentan los medios de verificación para requisitar las variables del indicador.Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyoalimentario, “Nivel Actividad”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ubre-d iciemb reV A RI AB LEUN I D AD DE M E DI DA O P E RAC I Ó NM E T A AN UAL AV AN CE AC UM ULAD OP r og r a ma do %A l c anz a do %Perso nas suscept ibles de recib ir ap oyo aliment ario en base a un est udio socioeco nómicoEst ud ioSumab le50 0.0500 .010 0.0531.010 6.2Personas que solicit an apoyo aliment arioPersonaSumable300.0300.0100.0300.0100.0Cabe señalar que la información de 531 personas susceptibles de recibir apoyoalimentario en base a un estudio socioeconómico es incongruente, ya que en el programa de Canasta Mexiquense no se realizan estudios, mientras que en Horta-DIF se desarrollan únicamente diagnósticos para los macroproyectos y en el ejercicio 2017 solo se estableció uno.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o16 6.716 6.7177.0106 .2V erd eLo que denota que no se verificó la información que es utilizada para requisitar lasvariables del indicador, ya que no todos los programas relacionados con alimentación familiar consideran la aplicación de estudios socioeconómicos.Derivado de la revisión de las Fichas Técnicas de Seguimiento de los indicadores dedesempeño se detectaron las inconsistencias siguientes: En las diferentes unidades administrativas del Sistema Municipal DIF, no existenMedios de Verificación fehacientes que permitan requisitar sus variables. No hay coordinación entre las áreas administrativas ejecutoras de los programas presupuestarios, la UIPPE, la Tesorería y la Dirección General, en la planeación, programación y presupuestación de metas de los programas presupuestarios, debido a que son incongruentes los datos registrados en relación a las actividades desarrolladas. Los resultados de los indicadores no permiten el seguimiento y evaluación del desempeño a nivel proyecto y programa presupuestario, ya que la UIPPE es quienlos requisita y no las unidades administrativas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, concluye que el SMDIF de Tepotzotlán no cumple con la totalidad de los requerimientos estipulados en las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense” y “Horta- DIF”, ya que: No existe relación entre la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE), Coordinación de Servicios Nutricionales y Promotoras de los programas antes señalados, toda vez que se encontraron discrepancias entre lasacciones planeadas, programadas y ejecutadas. El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (SMDIF) no cuentacon el personal suficiente para realizar el censo de población vulnerable, susceptible a beneficiarse con la despensa “Canasta Mexiquense”, ya que solo ha integrado el padrón con las personas que lo solicitan directamente o aquellas que se canalizan en las oficinas centrales. No se cumplió con el objetivo de entregar bimestralmente la despensa Casta Mexiquense, ya que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) no envió los insumos en el periodo correspondiente, para que el SMDF los distribuyera a los beneficiarios y este no dejara de impartir las pláticas y talleres de higiene, nutrición y salud. Durante el ejercicio fiscal 2017 el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán no dio el seguimiento a los proyectos hortofrutícolas y de especies menores, ocasionando que estos no sean productivos como: granjas de aves de postura y conejos. Bajo este contexto, el SMDIF denota que no implementó acciones que contribuyan al establecimiento de Huertos Familiares, comunitarios y proyectos productivos sustentables. Además de no contar con estadísticas reales, ya que los datos que se reportan en el Programa Anual al DIFEM y PbRM del SMDIF son diferentes. No se fomentan los programas de desarrollo social a la población en general, aunado a que no se realizan gestiones para allegarse de apoyos para contribuir al cumplimiento del objetivo general de los programas como es el caso de Horta-DIF y esto se ve reflejado en el número de proyectos que se tienen instalados. El resultado de las supervisiones no se ve reflejado en los proyectos o apoyos proporcionados a los beneficiarios, ya que hacen caso omiso a las capacitaciones u observaciones que el promotor les otorga, por lo que no se contribuye al objetivo del Programa Horta-DIF. Así mismo al no contar con mecanismos de control interno de la documentación e información que se genera de Horta-DIF, esta no permite determinar datos estadísticos de los apoyos otorgados y comprobar si son autosuficientes para losbeneficiarios.Por lo tanto, los programas de “Canasta Mexiquense” y “Horta-DIF”, no contribuyeron amejorar la ingesta de alimentos de las familias que viven en condiciones de pobreza, ya que la operación de los mismos no se llevó a cabo conforme a las Reglas de Operación correspondientes, aunado a que no se promueve el aprovechamiento de los recursos propios de la región mediante el establecimiento de Huertos Familiares, comunitarios y proyectos productivos sustentables en el municipio de Tepotzotlán.Si bien es cierto que el Sistema Municipal DIF ha implementado la Metodología delMarco Lógico, los datos que se proporcionaron en los indicadores de las Fichas Técnicas de Diseño y Seguimiento, no son congruentes a nivel actividad, componente, propósito y fin, ya que los medios de verificación utilizados no corresponden únicamente a los programas Canasta Mexiquense y Horta-DIF:Lo que constata que la Dirección del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán no ejerciósus atribuciones en términos de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia":Artículo 14.- “La Dirección tendrá las atribuciones y obligaciones siguientes:I. Dirigir los servicios que debe prestar el Sistema Municipal con la asesoría del DIFEM; II. Dirigir el funcionamiento del Sistema en todos sus aspectos, ejecutando los planes y programas aprobados;(…)”.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I.- Que la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE), laTesorería del DIF, la Contraloría Interna Municipal y Coordinación de ServiciosNutricionales lleven a cabo el control, seguimiento del avance y cumplimiento delprograma presupuestario “Alimentación y Nutrición Familiar” y de ser necesarioimplementar las reconducciones de metas que se requieran, de tal manera que se incorporen las acciones que está ejecutando el área de acuerdo al marco jurídico de actuación.II.- Que el SMDIF implemente acciones de fomentó para incrementar el padrón de los Programas de Desarrollo Social Canasta Mexiquense y Horta-DIF, atendiendo las comunidades rurales.III.- Que el SMDIF en coordinación con el DIFEM implemente estrategias para la entrega oportuna de las despensas CAMEX bimestralmente, así mismo las pláticas y talleres de higiene, nutrición y salud.IV.- Que el SMDIF solicite a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar la (s) autorización (es) para que continúen dentro del padrón los beneficiarios que lo requieran por más de un año.V.- Que el SMDIF integre los expedientes de los beneficiarios de CAMEX con la documentación requerida por las Reglas de Operación correspondientes en lo subsecuente.VI.- Que la Coordinación de Servicios Nutricionales y UIPPE realicen evaluaciones y encuestas en el ámbito de su competencia, a los beneficiarios de CAMEX.VII.- Que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán en coordinación con la Contraloría Interna Municipal constituya los Comités de Participación Comunitaria en cada localidad beneficiada con el Programa CAMEX.VIII.- Nombrar a un responsable del almacén donde se resguardan las despensas de “Canasta Mexiquense”, así mismo implementar mecanismos de control de entrada y salida de las despensas.IX.- Contar con el espacio limpio para la recepción y adecuado manejo de las despensas de los programas de “Canasta Mexiquense”. Así mismo, que éste cuente con Señales y Avisos en materia de protección civil.X.- Que la Coordinación de Servicios Nutricionales elabore el Programa Anual para el ejercicio subsecuente, en el cual se plasmen las acciones sustantivas de los programasCAMEX y Horta-DIF que tiene a su cargo.XI.- Fomentar la práctica de actividades tendientes a la producción de alimentos paraautoconsumo y comercialización entre la población de acuerdo a los numerales 3.1,7.1.2 y 7.2.1 inciso a) de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo SocialHorta-DIF.XII.- Que la Coordinación de Servicios Nutricionales implemente mecanismos de control interno de la información del Programa Horta-DIF, a fin de contar estadísticas del número exacto de beneficiarios, tanto de los centros de enseñanza como de la población abierta, el tipo de apoyo proporcionado, los proyectos generados, capacitaciones y el seguimiento para el ejercicio fiscal subsecuente.XIII.- Que el SMDIF realice gestiones con otras instituciones para atraer apoyos que fortalezcan el programa Horta-DIF.XIV.- Que el SMDIF instale Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVI)para los macroproyectos en las comunidades beneficiadas.XV.- Que la promotora integre la Carpeta Básica con los documentos correspondientes y que estos estén requisitados en su totalidad.XVI.- Que la promotora utilice o implemente formatos correspondientes a las capacitaciones y supervisiones, señaladas en las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF. Así mismo, que los beneficiarios de los proyectos cuenten con mecanismos de control interno de información que evidencie el seguimiento y adecuada operación de los proyectos en lo subsecuente.XVII.- Que la Dirección del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán de seguimiento a las acciones relacionadas con el programa de “Alimentación y Nutrición Familiar”, a fin de mejorar su operación conforme a sus atribuciones y obligaciones establecidas en el artículo 14 de Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".XVIII.- Que la UIPPE utilice medios de verificación fehacientes relacionados con el programa de “Apoyo a los Adultos Mayores” para calendarizar las metas en el FormatoPbRM-01d “Ficha Técnica de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión” y darseguimiento en el Formato PbRM-08b “Ficha Técnica de Seguimiento de Indicadores2017 de Gestión o Estratégico”, en lo subsecuente.XIX.- Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXI, XXXIII y XXXIV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD08/CA05/2018Adultos Mayores en el Municipio de Tepotzotlán.Procedimiento de Auditoría:Verificar la implementación y cumplimiento de objetivos, estrategias y líneas de acción relacionadas con el programa “Apoyo a los Adultos Mayores”, conforme a lo estipulado en el Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018, Reglas de Operación del programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad y Lineamientos de la Acción de Desarrollo Social Beneficios en Especie para Adultos Mayores, integración de grupos de Adultos Mayores, emisión de credenciales, atención integral en consulta médica, psicológica y asesoría jurídica, paseos recreativos, así como la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) con sus respectivas Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2017 yde Seguimiento de Indicadores.Así mismo, revisar el padrón y expedientes de los beneficiarios, la evidenciadocumental de las asesorías jurídicas otorgados a los Adultos Mayores con o sin discapacidad, recibos que consten la firma del beneficiario de satisfacción de haberrecibido la ayuda funcional (andadera, auxiliar auditivo, bastones, muletas, silla deruedas, etc.) y de los paseos recreativos.Criterio o Deber Ser:Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 20. “En el caso de los Ayuntamientos, las unidades administrativas o servidorespúblicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. En materia de planeación: (…)c) Elaborar en coordinación con la Tesorería el proyecto de presupuesto por programas, asegurando en todo momento la congruencia con los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas;d) Elaborar en su caso, las propuestas de reconducción y/o actualización del Plan de Desarrollo Municipal y de los programas anuales que conforman su presupuesto por programas;e) Actualizar y dar seguimiento a la cartera potencial de proyectos definida en el Plan deDesarrollo Municipal; (…)III. En materia de programación:a) Promover y verificar que los programas, proyectos y acciones que deban integrarse al proyecto de presupuesto por programas, guarden total vinculación y congruencia con el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas; yb) Definir las estrategias que darán viabilidad al cumplimiento de los objetivos y las metas planteadas en los programas que se derivan del Plan de Desarrollo Municipal,así como en los programas regionales en donde participe el municipio.IV. En materia de presupuestación:(…)c) Verificar, en coordinación con la Contraloría Interna, que la asignación y ejercicio delos recursos se lleve a cabo en alcance de los objetivos, metas y prioridades establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal y los programas autorizados; yd) Informar a la Contraloría Interna cuando se detecte alguna acción u omisión que contravenga lo dispuesto en la Ley o en este Reglamento en materia depresupuestación.V. En materia de seguimiento y control:a) Dar seguimiento en coordinación con la Tesorería al avance del ejercicio presupuestal y al cumplimiento de las metas establecidas en el programa anual autorizado;d) Notificar a la Contraloría Interna las desviaciones detectadas en el cumplimiento de los objetivos y las metas, así como en el ejercicio de los recursos asociados en losprogramas.VI. En materia de evaluación:d) Elaborar el dictamen de reconducción de la estrategia de desarrollo del Municipio cuando se actualicen los programas y generen elementos para fundamentar la cancelación, modificación o adecuación de programas y proyectos de acuerdo a lo establecido en los artículos 24 y 38 de la Ley”;Los Lineamientos de la Acción de Desarrollo Social Integración de Grupos de AdultosMayores3.1. “Objetivo GeneralIncrementar la integración de grupos en los que se promuevan la autonomía la convivencia y el desarrollo de las potencialidades del Adulto Mayor, mediante su participación activa en estos”.3.2. “Objetivos Específicosa) Mejorar la sociabilidad y autoestima de los Adultos Mayores mediante la convivencia con otros adultos.b) Incrementar conocimientos mediante el intercambio de actividades con otros AdultosMayores a fin de contribuir a mejorar su calidad de vida.c) Mejorar las habilidades manuales e intelectuales de los Adultos Mayores, mediante talleres para la adecuada utilización del tiempo libre.(…)”.6.1. “Tipo de ServicioIntegración de grupos de Adultos Mayores”.Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Emisión de la CredencialDIFEM para Adultos Mayores3.1. “Objetivo GeneralContribuir en las condiciones sociales de los Adultos Mayores a través de un documento que les permita acceder a descuentos y a los servicios de la CAAM”.3.2. “Objetivos Específicosa) Contribuir al bienestar de los Adultos Mayores mediante la Credencial DIFEM para Adultos Mayores que les permita acceder a descuentos con prestadores de bienes y servicios.b) Incrementar a través de la gestión de Convenios y/o Cartas Compromiso el número de prestadores de bienes y servicios que ofrezcan descuentos al Adulto Mayor.c) Incrementar el número de Adultos Mayores con Credencial DIFEM para AdultosMayores en coordinación con los SMDIF. (…)”6.1. “Tipo de ServicioCredencial DIFEM para Adultos Mayores”.Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Atención Integral al AdultoMayor3.1. “Objetivo GeneralAtender las condiciones de vulnerabilidad de los Adultos Mayores mediante una atención integral (Médica, Psicológica y Jurídica) que contribuya a una mejor calidad de vida”.3.2. “Objetivos Específicosa) Atender las condiciones de salud física de los Adultos Mayores mediante la ConsultaMédica.b) Atender las condiciones de salud mental de los Adultos Mayores mediante laAtención Psicológica.c) Brindar Orientación Jurídica a los Adultos Mayores en materia legal a fin apoyarlos en la resolución de su problemática.(…)”.6.1. “Tipo de Servicio a) Consulta Médica.b) Atención Psicológica.c) Orientación Jurídica”.Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Paseos Recreativos paraAdultos Mayores3.1. “Objetivo GeneralFavorecer actividades de recreación y esparcimiento de los Adultos Mayores mediante la realización de paseos recreativos.3.2. Objetivos Específicosa) Mejorar la situación emocional y afectiva de los Adultos Mayores, mediante la convivencia con personas de su edad.b) Brindar la oportunidad a los Adultos Mayores de conocer, a través de paseos, diversos lugares del Estado de México y Estados aledaños.(…)”.6.1. “Tipo de ServicioPaseos de un día, visitando museos, centros recreativos y lugares turísticos, entre otros”.Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de AyudasFuncionales para Personas con Discapacidad3.1. “Objetivo GeneralOtorgar una ayuda funcional o apoyo especial a personas con discapacidad en estado de vulnerabilidad en el Estado de México”.3.2. “Objetivo EspecíficoFavorecer la rehabilitación y prevenir discapacidades secundarias en las personas con discapacidad en estado de vulnerabilidad del Estado de México”.6.1. Tipo de Apoyo(…)6.1.3. Ayudas Funcionales:a. Andadera adulto. (…)d. Auxiliares auditivos. e. Bastones blancos.f. Bastones de apoyo. (…)l. Muletas axilares de aluminio. (…)o. Muletas canadienses. (…)s. Silla de ruedas estándar.t. Silla de ruedas grande especial con aditamentos. u. Silla de ruedas grande especial sin aditamentos. v. Silla de ruedas reclinable adulto con aditamentos. (…)x. Silla de ruedas Activa”.Los Lineamientos de la Acción de Desarrollo Social Beneficios en Especie para AdultosMayores3.1. “Objetivo GeneralElevar la calidad de vida de los Adultos Mayores que se encuentran en estado de vulnerabilidad o con limitación física a través de la entrega de apoyos funcionales y otros beneficios en especie”.3.2. “Objetivos Específicosa) Contribuir al bienestar de los Adultos Mayores.b) Mejorar la calidad de vida de los Adultos Mayores con limitación física. c) Favorecer la integración social de los Adultos Mayores”.6.1. “Tipo de ServicioApoyos en especie y ayudas funcionales (andaderas, sillas de ruedas y bastones)”.El Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, para el programa presupuestario “02060803 Apoyo a los Adultos Mayores” establece:FUENTE: Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018.Ser o Condición:Para verificar la eficiencia, eficacia y competencia de los servidores públicos que operan el programa de “Apoyo a los Adultos Mayores” del Sistema Municipal DIF deProyectoObjetivoEstrategiasLíneas de Acción020608030102 As is tencia Social a los Adultos MayoresMejorar la calidad de vida de los Adultos Mayores m ediante una atención integral, m édica, ps icológica y jurídica, as í com o con la integración a clubes en donde s e realizan actividades que fom entan el des arrollo fís ico y em ocional de s us m iem bros .Im plem entar divers as actividades recreativas , deportivas y culturales que fom enten la participación de los Adultos Mayores del Municipio.Crear clubes para atender de m anera integral a m ayor núm ero de Adultos Mayores .Brindar atención ps icológica, m édica y jurídica al adulto m ayor.Ofrecer s ervicios integrales (m édicos , jurídicos , ps icológicos , odontológicos ) a los Adultos Mayores para m ejorar s u calidad de vida.Tepotzotlán, durante los trabajos de Auditoría de Desempeño el equipo auditor solicitómediante Orden de Auditoría de Desempeño número OSFEM/AEEPM/SEPM/195/2018 de fecha 29 de enero de 2018, la información que evidenciara la adecuada ejecución del mencionado programa; derivado de la documentación proporcionada por la Coordinación de Servicios Nutricionales se detectó lo siguiente:El día 27 de febrero de 2017, la Tesorería del DIF le notificó a la Coordinación antesmencionada el techo financiero para el desarrollo de sus actividades por la cantidad de$531,431.15, apegándose al artículo 295 del Código Financiero del Estado de México que establece “en el caso de los municipios, la comunicación de techos presupuestarios, la realizará la Tesorería, en coordinación con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, la Unidad Administrativa o servidores públicos responsables de realizar estas funciones, con base en las disposiciones que se aprueben en materia de planeación, programación, presupuestación, evaluación y contabilidad gubernamental”.Se llevó a cabo el análisis al contenido del Programa Trianual de Asistencia Social2016-2018 del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en lo relacionado con el Programa Presupuestario “Apoyo a los Adultos Mayores” identificando que no se incorporaron los Objetivos, Estrategias y Líneas de Acción del Proyecto “Círculos de Adultos Mayores”.Así mismo, el formato “PbRM-02a Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto”de dicho Programa Presupuestario cuenta con dos proyectos, de los cuales solo en uno se programaron acciones en el ejercicio 2017, sin considerar el correspondiente a “Círculos de Adultos Mayores”. En total se programaron 9 actividades, como se muestra a continuación en el formato PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” correspondientes al trimestre de octubre-diciembre de 2017:020608030102 Asistencia Social a los Adultos Mayores:Aunado a lo anterior, no se programaron las acciones siguientes: Proporcionar instructores para los talleres que se impartan en los grupos. Proporcionar ayudas funcionales, estipuladas en las Reglas de Operación.Por lo que la UIPPE, la Tesorería, la Coordinadora de Adultos Mayores, así como losdiferentes responsables de ejecutar los programas del Sistema Municipal DIF, no consideraron lo que menciona el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, respecto a que “el Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en resultados (PbR), en donde se plasman losobjetivos, estrategias y metas de actividad, indicadores y proyectos, de acuerdo a lasprioridades del Plan de Desarrollo Municipal y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en resultados concretos a visualizarse en el periodo presupuestal determinado, lo que permite conocer con certeza acerca de ¿Qué se va a hacer?,¿Para qué?, y ¿Cómo y cuándo se realizará?”.Así mismo, omitieron el cumplimiento del artículo 20 del Reglamento de la Ley dePlaneación del Estado de México y Municipios, el cual menciona “En el caso de los ayuntamientos, las unidades administrativas, servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. “En materia de planeación (…)III. En materia de programación (…)IV. En materia de presupuestación (…)V. En materia de seguimiento y control (…) VI. En materia de evaluación (…)”.Además de no presentar evidencia de las acciones que a continuación se mencionan: “Desarrollar talleres dirigidos a los Adultos Mayores” la meta programada fueron204 talleres, sin embargo, no se mostró evidencia de las actividades de baile, yoga, tai-chi y manualidades, ya que solo se impartió a la mayoría de los grupos “Activación física”, “Terapia ocupacional”, “Gimnasia terapéutica” y esporádicamente “Danza regional” como se muestra en la revisión de la documentación del periodo septiembre-diciembre de 2017:NúmeroNombre del GrupoAdultos Mayores en cada GrupoPromedio de AsistenciaAsistencia y Actividades Impartidas septiembre-diciembre 2017Activación Física yGimnasiaTerapia Ocupacional yDanzaGimnasia TerapeuticaTerapeuticaGimnasia TerapeuticaSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre1Luces de Otoño22162022222Colli-Calmecac131281213133Mundo Mágico de Plata37273636364Xoloc60455959605Citlalli3636363636366Un Nuevo Amanecer272172626267Renacimiento de la Fe40384055558Recordar es Vivir5343135252569Realidad y Fantasía2520526252510Un gran Trébol de Esperanza4834926505011Juventud del Ayer21212121212112Hilos de Plata88888813Nacimiento de un Pueblo2620326242514Rayito de Luna292228292915Ángeles de San Miguel16161616161616Unión es Felicidad40326404040Total501FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable. “Otorgar atención médica a los Adultos Mayores del municipio” y “brindar asesoríasjurídicas a los Adultos Mayores”, toda vez que no se tienen los expedientes correspondientes. “Realizar encuentros con grupos de Adultos mayores” de otras localidades, “Realizar eventos para los Adultos Mayores” y de los “Viajes Hidroterapéuticos y recreativos para los grupos”, con los respectivos expedientes de los Adultos Mayores que sebeneficiaron.Posteriormente, se procedió a verificar la integración de grupos de Adultos Mayores enel municipio de Tepotzotlán por parte del SMDIF, detectando que se tienen integrados16 grupos con la información siguiente:Grupos de Adultos Mayores de TepotzotlánNúmero Lugar Nombre del GrupoAdultos Mayoresen cada GrupoIntegrantes Actividades a Realizar en el Grupo Días de ReuniònHorarioGimnasiaMujeres Hombres Danza Baile Yoga Tal-chi Manualidades TerapeuticaActivaciónFísica Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes1 Vivero Municipal de la2 ConcepciónLuces de Otoño 22 20 2 x x x x x x x x 9:00 a 10:00 hrsColli-Calmecac 13 12 1 x x x x x x x x 12:00 a 13:00 hrs3 Casa de los Maestros Mundo Mágico de Plata 37 36 1 x x x x x x x x 8:00 a 9:00 hrs4 Auditorio Ejidal Xoloc 60 58 2 x x x x x x x x 9:30 a 10:30 hrs5 Casa del Adulto Mayor Citlalli 36 33 3 x x x x x x x x 11:00 a 12:00 hrs6 Auditorio Ejidal Un Nuevo Amanecer 27 27 0 x x x x x x x x x x 11:30 a 12:30 hrs7 Casa de Cultura Renacimiento de la Fe 40 38 2 x x x x x x x x x 10:00 a 11:00 hrs8 Teatro del Pueblo Recordar es Vivir 53 50 3 x x x x x x x x x 9:00 a 10:00 hrs9 Casa Adulto Animas Realidad y Fantasía 25 24 1 x x x x x x x x x 12:00 a 13:00 hrs10 Casa Adulto El Trébol Un gran Trébol de Esperanza 48 45 3 x x x x x x x x 9:00 a 10:00 hrs11 Casa particular Juventud del Ayer 21 13 8 x x x x x x x x 10:15 a 11:15 hrs12 Jardín de la Comunidad Hilos de Plata 8 6 2 x x x x x x x x 10:00 a 11:00 hrs13 Casa Adulto Mayor Nacimiento de un Pueblo 26 26 0 x x x x x x x x x 16:00 a 17:00 hrs14 Centro Cultural Rayito de Luna 29 28 1 x x x x x x x x 9:00 a 10:00 hrs y12:00 a 13:00 hrs15 Aun lado del Dispensario Médico Ángeles de San Miguel 16 16 0 x x x x x x x x 9:15 a 10:15 hrs16 Casa del Adulto R.F.M. Unión es Felicidad 40 39 1 x x x x x x x x 8:30 a 9:30 hrsTotal501 471 30FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Se han integrado a los clubes 501 Adultos Mayores, lo que representa el 6.0 por ciento,de los 8,297 existentes en Tepotzotlán, de acuerdo al Instituto de Información e Investigación Geográfica, Estadística y Catastral del Estado de México IGECEM y encuesta intercensal 2015. Cabe mencionar, que el 94.0 por ciento de los clubes son de mujeres, mientras que solo el 6.0 por ciento son para hombres. Por otra parte, los clubes “Colli-Calmecac” e “Hilos de Plata” no cumplen con el mínimo requerido de Adultos Mayores, ya que se integraron con 13 y 8 personas respectivamente; sin embargo, durante el ejercicio 2017 no se incorporó ningún grupo, por lo anterior se cumple con los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Integración de Grupos de Adultos Mayores, numeral 7.10:7.10. “Procedimiento para la Entrega del Servicio(…)e) Los grupos que integren los SMDIF se conformarán con un mínimo de 15 y un máximo de 60 Adultos Mayores”.Cabe señalar que se tiene un grupo de danza denominado “Quetzalcóatl” conformadopor 11 personas y que únicamente los días viernes desarrollan esta actividad en un horario de 9:30 a 10:30 horas en el Barrio de Tlacateco, sin embargo, la Coordinadora de Adultos Mayores no presentó evidencia documental.Así mismo, derivado del análisis de la documentación soporte, el equipo auditorconstató que 13 de los 16 grupos están integrados con personas menores de 60 años de edad, como se puede apreciar en la siguiente tabla:Número de PersonasNúmeroNombre del GrupoRango de EdadMenores a 60 años1Un Nuevo Amanecer5612Juventud del Ayer27-5823Luces de Otoño31-5854Unión es Felicidad36-5755Ángeles de San Miguel44-5846Renacimiento de la Fe45-5957Rayito de Luna78Xoloc49-5889Un gran Trébol de Esperanza49-59710Citlalli50-59311Colli-Calmecac53-57312Mundo Mágico de Plata54-59413Nacimiento de un Pueblo56-582T otal56FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.La Coordinadora argumentó que estas personas han estado desde administracionespasadas. Derivado de lo anterior, denota que no se han implementado estrategias para incorporar a más Adultos Mayores que cumplan con los requisitos establecidos en los Lineamientos.Bajo este contexto, el equipo auditor verificó a través del método de muestreo 124expedientes de 501 que integran el padrón de los Adultos Mayores, detectando lo siguiente: Existen expedientes incompletos y no actualizados, ya que no es homogénea ladocumentación que se incorporó. Se encontraron comprobantes de domicilio vencidos al igual que el certificado médico o diagnóstico. Se mostraron expedientes que no contienen la documentación requerida del familiarresponsable. Se constató que hay beneficiarios menores de 60 años. Cartas responsivas no requisitadas completamente. Solo en un expediente de los 124 se integró el Certificado médico. En ningún expediente se integró la identificación oficial del familiar que firma la responsiva.Por lo que antes señalado, no se consideró lo establecido en los Lineamientos deOperación de la Acción de Desarrollo Social Integración de Grupos de Adultos Mayores, numeral 7.2:7.2. Requisitos y Criterios de Selección(…)b) Tener 60 años de edad o más.c) Presentar la Credencial DIFEM para Adultos Mayores o documento oficial que acredite su edad.d) Valerse por sí mismo.e) Presentar certificado médico expedido por el médico de la CAAM o en su caso del SMDIF en donde se indique que puede valerse por sí mismo, así como una responsiva firmada por un familiar.f) Copia de identificación oficial con fotografía del familiar que firma la responsiva.Cabe mencionar que el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 de Tepotzotlán,estableció como objetivo “5.3 Aumentar la atención a los Adultos Mayores mediante la creación de la casa de la Edad de Oro”, por lo que se procedió a solicitar la documentación que evidenciara su cumplimiento; sin embargo, la Coordinadora informó que por falta de recursos económicos y de personal no se ha logrado.Por otra parte, el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia (SMDIF) deTepotzotlán no mantiene una coordinación interinstitucional con los grupos integradosde Adultos Mayores, ya que no cuentan con actividades y talleres educativos,culturales, artísticos, recreativos y deportivos definidos, cabe señalar que se cuenta con4 maestras de las cuales 3 imparten clase de activación física y una danza regional. Por lo que, se requirió a la Coordinadora, el Programa Anual de Actividades elaborado por la Mesa Directiva de Adultos Mayores; argumentado que se les denomina comités en cada grupo y que no se elaboró dicho programa. Situación que incumple con lo establecido en los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Integración de Grupos de Adultos Mayores, numerales 9 y 10:9. “COORDINACIÓN INTERINSTITUCIONALCorresponde a los SMDIF: (…)b) Proporcionar y adecuar espacios físicos para las actividades del grupo. c) Definir los talleres para los grupos.d) Proporcionar instructores para los talleres que se impartan en los grupos. (…)f) Invitar al grupo a integrar su Mesa Directiva”.10. MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN SOCIALPara una mejor organización de los grupos, podrán conformar una Mesa Directiva como se describe:a) Será elegida por la mayoría de los integrantes del grupo de Adultos Mayores y en presencia de un representante de la CAAM o en su caso del SMDIF.b) Se integrará por: Un Presidente.- quien será el que represente al grupo ante la CAAM o en su caso ante el SMDIF. Un Secretario.- quien tomará nota de los acuerdos y emitirá todo tipo de invitaciones. Un Tesorero.- quien recabará los recursos financieros provenientes de eventosinternos del grupo y de las cooperaciones voluntarias de sus integrantes, informará(…)de forma mensual los ingresos y egresos realizados a la CAAM o en su caso alSMDIF.d) La Mesa Directiva deberá elaborar y presentar a la CAAM o en su caso al SMDIF, suprograma anual de actividades (…)”.Bajo este contexto, el equipo auditor efectuó visitas a los clubes, denotando losiguiente: No proporcionan un servicio integral, ya que, en la inspección física realizada, secomprobó que los horarios son restringidos y con ello se demuestra que no se ejecuta alguna otra actividad adicional a la activación física, como se muestra a continuación: Casa del Adulto Mayor “Un Gran Trébol de Esperanza”, inspeccionado el 7 demarzo del presente año a las 11:00 horas, en este se identificó que después de la clase de gimnasia terapéutica, ya no se realiza alguna otra actividad en las instalaciones, por lo que se desaprovechan.Casa del Adulto Mayor “Un Gran Trébol de Esperanza”. El 4 de abril del presente año a las 9:30 horas se inspeccionó el grupo “Unión es Felicidad”, denotando que las instalaciones ya estaban vacías, toda vez que la clase había terminado antes de tiempo. Así mismo, se informó que las clases que se anuncian no se desarrollan e incluso que el número de adultos que lo integran no se presentan, aunado a que no se les proporciona talleres y juegos de mesa; por otra parte, la lista de asistencia no se encontró en las instalaciones sino que laPresidenta del Comité es quien la resguarda.Casa del Adulto Mayor “Unión es Felicidad”. En el grupo “Recordar es Vivir”, se imparte clase de activación física, no obstante, elequipo auditor requirió a la maestra la lista de asistencia, detectando que el número de asistentes es de 55 alumnos y que no se encontraba requisitada con los datos que requiere el formato, así mismo la asistencia no se toma al inicio de cada clase, sino al final y a discreción la maestra es quien la registra. Grupo “Renacimiento de la Fe”, instalado en la Casa de Cultura de Tepotzotlán,cabe señalar que el formato de asistencia no se encontraba requisitado, aunado a que no se tiene un control eficiente, ya que los Adultos Mayores conforme llegan se registran mientras la clase de activación física está en proceso.Casa de Cultura de Tepotzotlán Por otra parte, la UIPPE informó que el grupo denominado “Realidad y Fantasía”por el momento no estaba en funcionamiento, por lo cual se ha dejado de dar atención a los Adultos Mayores.Respecto a la emisión de credenciales para Adultos Mayores en el ejercicio fiscal 2017,el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán solo gestionó y entregó 635 credenciales, los cuales representan el 7.7 por ciento de los 8,297 Adultos Mayores de Tepotzotlán.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán en 2017 celebró 5convenios con los particulares prestadores de bienes y servicios siguientes:1. Establecimiento de tacos en la comunidad de “Santa Cruz” otorga el 10 por cientode descuento en el pago total a los Adultos Mayores presentando su credencial delDIFEM.2. La tortillería denominada con el mismo nombre ofrece el 5 por ciento a los AdultosMayores en la localidad “Cañada de Cisneros”.3. Establecimiento de comida llamado “Cocina Económica” perteneciente a la localidad el Trébol concede el 10 por ciento de descuento en el pago a los Adultos Mayores.4. En dos establecimientos de comida, el primero sin nombre y el denominado “CasaMago” otorgan el 10 por ciento de descuento en pago en la localidad de San Martín.Con el objeto de que los Adultos Mayores hicieran uso de la credencial para obtenerdescuentos en los mismos.Derivado de lo anterior, no se han implementado los mecanismos necesarios paraotorgar a más personas esta credencial para contribuir al bienestar de los Adultos Mayores, a través de descuentos en bienes y servicios que se ofrecen en Tepotzotlán como lo estipulan los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo SocialEmisión de la Credencial DIFEM para Adultos Mayores, numeral 9.2:9.2. “Corresponde a los SMDIF:a) Solicitar por escrito al Titular de la Dirección General del DIFEM el servicio para losAdultos Mayores de su municipio.a) Realizar la difusión de las visitas que la CAAM realice en el municipio, informando delos requisitos para obtenerla. (…)e) Informar a los Adultos Mayores de los beneficios que ofrece la Credencial en su municipio.f) Gestionar convenios y/o cartas compromiso con prestadores de bienes y/o serviciosde su municipio para la obtención de descuentos en beneficio de los Adultos Mayores”.Por otra parte, el equipo auditor procedió a solicitar evidencia documental de losservicios proporcionados en el ejercicio 2017 a los Adultos Mayores respecto a las consultas médicas, atención psicológica y orientación jurídica, detectando lo siguiente: Durante el ejercicio 2017, informó la Coordinadora de Adultos Mayores que se brindóconsulta médica, atención psicológica y orientación jurídica a personas que se tienen inscritas en los grupos de Adultos Mayores. Por lo que el equipo auditor le requirió los expedientes para constar lo mencionado, sin embargo, dicha servidora pública informó que los especialistas son quienes los resguardan, por ser de carácter confidencial y únicamente mostró las listas de registro y canalización de cada uno de los servicios,por lo tanto, no se determinó si estos consisten en pláticas o un servicio integral. Se han otorgado consultas médicas a personas con edades de 45 y 59 años deedad, las cuales no cumplen con los requisitos y criterios. Para brindar el servicio, se agendan las citas, dado que no se cuenta con un especialista exclusivo para atender a los Adultos Mayores y como consecuencia no se tienen consultas frecuentes. Se constató que los especialistas que brindan consulta médica, atención psicológica y orientación jurídica a los Adultos Mayores son insuficientes para este sector de la población vulnerable, ya que los servicios antes señalados también los proporcionan a otras áreas administrativas, por lo que a través de la Coordinadora primero se debe sacar cita, lo que ocasiona que no se de atención continua a losadultos.Como resultado de lo anterior, no se considera lo estipulado en los Lineamientos deOperación de la Acción de Desarrollo Social Atención Integral al Adulto Mayor, numeral:7.2. “Requisitos y Criterios de Seleccióna) Ser Adulto Mayor (60 años cumplidos en adelante).b) Presentar la Credencial DIFEM para Adultos Mayores o en su caso, documento oficial que acredite su edad”.Durante el ejercicio 2017 el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, realizó los siguientespaseos recreativos a: 1. Cascadas el Fresno, 2. Valle de Bravo, 3. Bioparque estrella, 4. Santa María Amajac, 5. Tula, como evidencia la Coordinadora presentó en su mayoría fotografías respectivamente y 6. Balneario en Tlacotlapilco en la que se presentó una lista de 19 participantes y no todos los asistentes firmaron. Derivado de lo anterior, se carece de los expedientes integrados con la documentación siguiente: credencial que acredite su edad, identificación oficial de un familiar responsable, carta responsiva para actividades externas y del personal de salud (médico, paramédico, enfermera y/o auxiliar de enfermería) que participaron en los paseos, por lo que se pone en evidencia la falta de control interno en el proceso de paseos recreativos; denotando el incumplimiento a lo estipulado en los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Paseos Recreativos para Adultos Mayores, numeral 7.2:7.2. “Requisitos y Criterios de Seleccióna) Ser Adulto Mayor.b) Ser habitante del Estado de México.c) Presentar la Credencial DIFEM para Adultos Mayores o documento oficial que acredite su edad.d) Presentar copia de Identificación Oficial de un familiar responsable. e) Valerse por sí mismo.f) Presentar Constancia Médica que acredite que está en condiciones de viajar.g) Requisitar y presentar la Carta Responsiva para Actividades Externas”.Con el fin de verificar que la entidad fiscalizada haya otorgado ayudas funcionales a losAdultos Mayores de Tepotzotlán, el equipo auditor durante la ejecución de los trabajos de auditoría de desempeño solicitó a la Coordinadora del programa la siguiente información: Padrón de beneficiarios. Expedientes de los beneficiarios Evidencia en la cual conste que se realizó la entrega del bien al beneficiario.Sin embargo, la Coordinadora de Adultos Mayores, informó que durante el ejercicio2017, únicamente el SMDIF proporcionó lentes fotocromáticos a 58 personas. Como evidencia solo se presentó fotografías y una lista de Adultos Mayores que fueron beneficiados con este apoyo.Así mismo, a 59 personas se le otorgaron zapatos, sin embargo, no se proporcionóevidencia documental que constate que son ortopédicos y a qué grupo de AdultosMayores pertenecen.Por otra parte, aún total de 116 Adultos Mayores el SMDIF les otorgó cobijas,específicamente a los grupos siguientes: Unión es Felicidad (26 beneficiarios), Citlalli (23 beneficiarios), Un Gran Trébol de Esperanza (29 beneficiarios), Recordar es Vivir (22 beneficiarios) y Un Nuevo Amanecer (16 beneficiarios).Lo que denota que el SMDIF de Tepotzotlán no realizó las gestiones correspondientes yno difundió este tipo de apoyos para que la población de Adultos Mayores tenga acceso, como lo establecen las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad, numerales 3.2 y 6.1, así mismo los Lineamientos de la Acción de Desarrollo Social Beneficios en Especie para Adultos Mayores, numerales 3.2 y 6.1:3.2. “Objetivo EspecíficoFavorecer la rehabilitación y prevenir discapacidades secundarias en las personas con discapacidad en estado de vulnerabilidad del Estado de México.(…)”.6.1. “Tipo de Apoyo(…)6.1.3. Ayudas Funcionales:a. Andadera adulto. (…)d. Auxiliares auditivos. e. Bastones blancos.f. Bastones de apoyo. (…)k. Diademas óseas.l. Muletas axilares de aluminio. (…)o. Muletas canadienses. (…)s. Silla de ruedas estándar.t. Silla de ruedas grande especial con aditamentos. u. Silla de ruedas grande especial sin aditamentos. v. Silla de ruedas reclinable adulto con aditamentos. (…)x. Silla de ruedas Activa”.Lineamientos de la Acción de Desarrollo Social Beneficios en Especie para AdultosMayores3.2. “Objetivos Específicosa) Contribuir al bienestar de los Adultos Mayores.b) Mejorar la calidad de vida de los Adultos Mayores con limitación física.c) Favorecer la integración social de los Adultos Mayores. (…)”.6.1. “Tipo de ServicioApoyos en especie y ayudas funcionales (andaderas, sillas de ruedas y bastones)”.Finalmente, la UIPPE presentó los indicadores de la MIR correspondientes al programapresupuestario “Apoyo a los Adultos Mayores”, a través de las Fichas de Seguimiento de Indicadores, no obstante, los resultados obtenidos se corroboraron con la documentación proporcionada por la Coordinación de Adultos Mayores:Derivado del análisis a los indicadores que integran la MIR del programa antesseñalado de sus respectivos Niveles de Fin, Propósito, Componente y Actividad se identificó lo siguiente:Tasa de variación en el número de programas de apoyo a los Adultos Mayoresgestionados, “Nivel Fin”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reV ARIABLE UNIDAD DE M EDIDA OPERACIÓN M ETA ANUALAVANCE ACUM ULADOProgram ado % Alcanzado %Programas de apoyo a los adultosmayores gestionados en el año actual Programa Sumable 3.0 3.0 100.0 4.0 133.3Programas de apoyo a los adultosmayores gestionados en el año anterior Programa Sumable 3.0 3.0 100.0 4.0 133.3El Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán ejecutó 5 programas durante el ejercicio 2017siguientes:1. Credencialización.2. Integración de grupos.3. Atención integral al Adulto Mayor.4. Paseos recreativos.5. Ayudas funcionales.Las cuales se contraponen con los 3 programas que se registraron en este indicador. Bajo esta misma lógica el equipo auditor detectó que el SMDIF al considerar los mismosprogramas del ejercicio anterior, el resultado que se esperaba al cierre del ejercicio2017 era de cero como se muestra a continuación:M E T A A NU AL COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORA V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o A l canz a d o E F % S emáf o r o0 .0 0.0 0.0 0.0 V erdeSe concluye que no se contribuyó al logro del objetivo de elevar la calidad de la vida delos Adultos Mayores a través de programas de apoyo.Tasa de variación en el número de Adultos Mayores beneficiado, “Nivel Propósito”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reVARIABLEUNIDAD DE M EDIDAOPERACIÓNM ETA ANUALAV ANCE ACUM ULADOPr ogram ado%Alcanzado%Número de adultos mayores benef iciados en el año actualPersonaConstante520.0520.0100.0516.099.2Número de adultos mayores benef iciados en el año anteriorPersonaConstante506.0506.0100.0506.5100.0Este indicador registró 516 Adultos Mayores beneficiados; no obstante, de acuerdo a ladocumentación proporcionada por el SMDIF, en el ejercicio 2017 se tenía un padrón de501. Así mismo, considerando que no todos tienen la edad establecida por las Reglas de Operación y las cifras reportadas son inconsistentes de los servicios y apoyos otorgados, se concluye que no se contribuyó al cumplimiento del resultado planteado, toda vez que no se refleja un mayor número Adultos Mayores beneficiados:M E T A A NU AL COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORA V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o A l canz a d o E F % S emáf o r o2 .8 2.8 1.9 67.9 V erdePorcentaje de apoyos gestionados para Adultos Mayores entregados, “NivelComponente”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reVARIABLEUNIDAD DE M EDIDAOPERACIÓNM ETA ANUALAVANCE ACUM ULADOProgram ado%Alcanzado%Apoyos gestionados para adultos mayoresApoyoSumable900.0900.0100.0900.0100.0Total de Adultos mayores del municipioApoyoSumable12310.012310.0100.012310.0100.0Considerando que solo se entregaron 868 apoyos y la población de 8,554 AdultosMayores de acuerdo al Instituto de Información e Investigación Geográfica, Estadística yCatastral del Estado de México para el Municipio de Tepotzotlán como se muestra en latabla siguiente:60-64 años326465-69 años194470-74 años127975-79 años79280-84 años54085 y más años478No especificado257Rango de Edad CantidadTotal 8,554FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del IGECEM, encuesta intercensal, 2015.El resultado obtenido de este indicador es incongruente al reportar un mayor número depoblación y de apoyos gestionados, no obstante que no todos corresponden a los señalados en las Reglas de Operación correspondientes y Lineamientos de la Acción de Desarrollo Social Beneficios en Especie para Adultos Mayores. Así mismo, no se consideraron los servicios de salud, psicología y jurídico otorgados durante el 2017, derivado de lo anterior no se reflejó la meta real alcanzada al cierre del ejercicio:M E T A A NU AL COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORA V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o A l canz a d o E F % S emáf o r o7.3 7.3 7.3 10 0.0 V erdePorcentaje de apoyos entregados a Adultos Mayores, “Nivel Actividad”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reVARIABLEUNIDAD DE M EDIDAOPERACIÓNM ETA ANUALAV ANCE ACUM ULADOPr ogram ado%Alcanzado%Apoyos para adultos mayores entregadosA poyosSumable900.0900.0100.0100.0900.0Apoyos para adultos mayores solicitadosA poyosSumable900.0900.0100.0900.0100.0Durante el ejercicio 2017 se proporcionaron los apoyos siguientes: 116 cobijas, 59zapatos que no se tiene la evidencia de que sean ortopédicos, 58 lentes fotocromáticosy 635 Credenciales. Dichas ayudas dan un total de 868, sin embargo de los tresprimeros no se tienen los expedientes con la documentación requerida, solo listas de los beneficiados. Cabe señalar dichos apoyos proporcionados no se contemplan en las Reglas de Operación y Lineamientos, aunado a lo anterior no se incluyeron los servicios proporcionados en materia de salud, psicología y jurídico.M E T A A NU AL COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORA V A N CE AC UM ULAD OP r o g r amad o A l canz a d o E F % S emáf o r o100.0 100.0 100.0 100.0 V erdeLos datos anteriores denotan que un número menor de Adultos Mayores sebeneficiaron con los apoyos gestionados.Derivado de la revisión de las Fichas Técnicas de Seguimiento de los indicadores dedesempeño se detectaron las inconsistencias siguientes: En las diferentes unidades administrativas del Sistema Municipal DIF, no existenMedios de Verificación fehacientes que permitan requisitar sus variables. No hay coordinación entre las áreas administrativas ejecutoras de los programas presupuestarios, la UIPPE, la Tesorería y la Dirección General en la planeación, programación y presupuestación de metas de los programas presupuestarios, debido a que son incongruentes los datos registrados en relación a las actividades desarrolladas. Los resultados de los indicadores no permiten el seguimiento y evaluación del desempeño a nivel proyecto y programa presupuestario, ya que la UIPPE es quien losrequisita y no las unidades administrativas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Producto del análisis a la documentación proporcionada por la responsable del programa de Adultos Mayores, el equipo auditor concluye que la ejecución de los programas dirigidos a este sector de la población vulnerable ha sido parcial, toda vez que se detectó lo siguiente: El SMDIF de Tepotzotlán, no realizó la gestión y fomento suficiente de las accionesde desarrollo social para la “Integración de Grupos de Adultos Mayores”, “Emisión dela Credencial DIFEM”, “Atención Integral”, “Paseos Recreativos” y “Otorgamiento deAyudas Funcionales para Personas con Discapacidad”, ya que la documentación presentada no evidencia el cumplimiento a lo estipulado en los lineamientos de cada rubro antes señalado. Los clubes de Adultos Mayores no funcionan como tal, ya que solo dan servicio una hora, dos veces por semana en su mayoría, así mismo no se han definido talleres educativos, culturales, artísticos, recreativos y deportivos. Las credenciales del DIFEM entregadas, solo representan el 7.7 por ciento del total de la población adulta de Tepotzotlán. La asistencia integral es parcial, ya que no se cuenta con el personal suficiente para otorgar consultas médicas, atención psicológica y orientación jurídica, lo que ocasionó que el servicio fuera esporádico. Cabe resaltar, que en las listas de servicios proporcionados se detectó a personas que no cumplen con los requisitos y criterios de selección establecidos en los lineamientos, entre ellos la edad. Los expedientes de los 6 paseos recreativos, no se mostraron, denotando que no se tiene control interno de la documentación. Durante el ejercicio 2017 no se otorgaron las ayudas funcionales establecidas en lasReglas de Operación y Lineamientos, así mismo no se realizaron las gestiones y el fomento de las mismas.Derivado de lo anterior, se concluye que no se brindó atención integral a los AdultosMayores, ya que la operación de cada uno de los programas proporcionados no se ejecutó conforme a lo estipulado en las reglas de operación y lineamientos correspondientes.Si bien el Sistema Municipal DIF ha implementado la Metodología del Marco Lógico aúnlos datos que proporcionó en los indicadores en sus respectivas Fichas Técnicas de Diseño y Seguimiento, no son congruentes a nivel actividad, componente, propósito y fin, ya que no se cuenta con evidencia documental “medios de verificación” base para la obtención de los datos que respalden los resultados obtenidos en cada indicador.Lo que constata que la Dirección del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán no ejerciósus atribuciones en términos de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia":Artículo 14.- “La Dirección tendrá las atribuciones y obligaciones siguientes:I. Dirigir los servicios que debe prestar el Sistema Municipal con la asesoría del DIFEM; II. Dirigir el funcionamiento del Sistema en todos sus aspectos, ejecutando los planes y programas aprobados;(…)”.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I.- Que la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, la Tesorería del DIF, la Contraloría Interna Municipal y Coordinadora lleven a cabo el control y seguimiento del avance y cumplimiento del programa presupuestario municipal y de ser necesario implementar las reconducciones de metas que se requieran, de tal manera que se incorporen las acciones que está ejecutando el área de acuerdo al marco jurídico de actuación.II.- Que el SMDIF implemente estrategias para incorporar a las personas de la tercera edad a los grupos de Adultos Mayores ya existentes, a fin de contribuir a su autonomía, convivencia y desarrollo de potencialidades, mediante su participación en actividades educativas, culturales, artísticas, recreativas y deportivas.III.- Que el SMDIF de cumplimiento a los requisitos, criterios de selección y número mínimo de personas de la tercera edad, para la integración de los grupos de Adultos Mayores.IV.- Que la Coordinadora de Adultos Mayores integre y actualice los expedientes decada uno de los Adultos Mayores que forman los grupos.V.- Que el SMDIF cuente con el número suficiente de instructores y talleres educativos,culturales, artísticos, recreativos y deportivos para los grupos de Adultos Mayores.VI.- Que se integre la Mesa Directiva, así mismo que está elabore y presente al SMDIF su programa anual de actividades, a fin de hacer uso de las instalaciones que se tienen como casas de Adultos Mayores.VII.- Implementar estrategias para entregar a los Adultos Mayores una credencial del DIFEM, a través de la cual pueden acceder a descuentos, derivados de la gestión y celebración de convenios entre el SMDIF y particulares prestadores de bienes y servicios de Tepotzotlán.VIII.- Que el SMDIF de cumplimiento a los requisitos, criterios de selección; así mismo que cuente con especialistas propios, para otorgar una atención integral a los Adultos Mayores respecto a consultas médicas, psicológica y orientación jurídica.IX.- Que se integre la documentación de los paseos recreativos, como son: credencial que acredite su edad, identificación oficial de un familiar responsable y carta responsiva para actividades externas, así mismo incluir la información del personal de salud (médico, paramédico, enfermera y/o auxiliar de enfermería) que participe en los paseos. X.- Que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán promueva y gestione para los Adultos Mayores “Ayudas Funcionales”, a fin de contribuir en el mejoramiento de la calidad de vida de la población con discapacidad temporal o permanente.XI.- Que la Dirección del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán de seguimiento a las acciones relacionadas con el programa de “Apoyo a los Adultos Mayores”, a fin de mejorar su operación conforme a sus atribuciones y obligaciones establecidas en el artículo 14 de Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".XII.- Que la UIPPE utilice medios de verificación fehacientes relacionados con el programa de “Apoyo a los Adultos Mayores” para calendarizar las metas en el formato01d “Ficha Técnica de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión” y dar seguimiento en el formato 08b “Ficha Técnica de Seguimiento de Indicadores 2017 deGestión o Estratégico”, en lo subsecuente.XIII.- Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61 fracciones XXXI, XXXIII y XXXIV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD08/CA06/2018Atención Integral a Personas con Discapacidad en el Municipio de Tepotzotlán.Procedimiento de Auditoría:Verificar la implementación y cumplimiento de objetivos, estrategias y líneas de acción relacionadas con el programa “Atención a Personas con Discapacidad”, conforme a lo estipulado en el Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018, Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad” y “Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad”, así como la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) con sus respectivas Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2017 y de Seguimiento de Indicadores.Analizar la evidencia documental de la integración de padrones y expedientes de losbeneficiarios, pláticas otorgadas para prevenir la discapacidad, libro florete, en el cual se conste que el beneficiario recibió bimestralmente la despensa Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad, Actas de Constitución de los Comités de Participación Comunitaria, así como las ayudas funcionales gestionadas y otorgadas durante el ejercicio 2017.Criterio o Deber Ser:Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 20. “En el caso de los Ayuntamientos, las unidades administrativas o servidorespúblicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. En materia de planeación: (…)c) Elaborar en coordinación con la Tesorería el proyecto de presupuesto por programas, asegurando en todo momento la congruencia con los objetivos y metas establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas;d) Elaborar en su caso, las propuestas de reconducción y/o actualización del Plan de Desarrollo Municipal y de los programas anuales que conforman su presupuesto por programas;e) Actualizar y dar seguimiento a la cartera potencial de proyectos definida en el Plan deDesarrollo Municipal; (…)III. En materia de programación:a) Promover y verificar que los programas, proyectos y acciones que deban integrarse al proyecto de presupuesto por programas, guarden total vinculación y congruencia con el Plan de Desarrollo Municipal y sus programas; yb) Definir las estrategias que darán viabilidad al cumplimiento de los objetivos y las metas planteadas en los programas que se derivan del Plan de Desarrollo Municipal,así como en los programas regionales en donde participe el municipio.IV. En materia de presupuestación:(…)c) Verificar, en coordinación con la Contraloría Interna, que la asignación y ejercicio de los recursos se lleve a cabo en alcance de los objetivos, metas y prioridades establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal y los programas autorizados; yd) Informar a la Contraloría Interna cuando se detecte alguna acción u omisión quecontravenga lo dispuesto en la Ley o en este Reglamento en materia de presupuestación.V. En materia de seguimiento y control:a) Dar seguimiento en coordinación con la Tesorería al avance del ejercicio presupuestal y al cumplimiento de las metas establecidas en el programa anual autorizado;d) Notificar a la Contraloría Interna las desviaciones detectadas en el cumplimiento de los objetivos y las metas, así como en el ejercicio de los recursos asociados en losprogramas.VI. En materia de evaluación:d) Elaborar el dictamen de reconducción de la estrategia de desarrollo del Municipio cuando se actualicen los programas y generen elementos para fundamentar la cancelación, modificación o adecuación de programas y proyectos de acuerdo a lo establecido en los artículos 24 y 38 de la Ley”;Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, Nutriciónen Grande para Personas con Discapacidad3.1. “Objetivo GeneralFavorecer el acceso a los alimentos a niñas, niños, adolescentes, mujeres, hombres y adultas (os) mayores de escasos recursos económicos con discapacidad permanente de tipo intelectual, auditiva, neuromotora y/o visual, a través de la entrega bimestral de una canasta alimentaria del Programa.3.2. Objetivo EspecíficoEntregar una canasta alimentaria de manera bimestral a niñas, niños, adolescentes, mujeres, hombres y adultas (os) mayores de escasos recursos económicos condiscapacidad permanente de tipo intelectual, auditiva, neuromotora y/o visual, que vivenen condiciones de vulnerabilidad económica. (…)”.6.1 “Tipo de ApoyoEl apoyo consiste en la entrega de manera bimestral de una canasta alimentaria.Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de AyudasFuncionales para Personas con Discapacidad3.1. “Objetivo GeneralOtorgar una ayuda funcional o apoyo especial a personas con discapacidad en estado de vulnerabilidad en el Estado de México”.3.2. “Objetivo EspecíficoFavorecer la rehabilitación y prevenir discapacidades secundarias en las personas con discapacidad en estado de vulnerabilidad del Estado de México”.6.1. “Tipo de Apoyo6.1.1. Prótesis:6.1.1.1. Prótesis para Miembro Inferior:a. Prótesis parciales de Pie. b. Prótesis debajo de Rodilla. c. Prótesis arriba de Rodilla.d. Prótesis desarticulada de Cadera. e. Prótesis desarticulada de Rodilla.6.1.1.2. Prótesis para Miembro Superior:a. Prótesis parciales de Mano. b. Prótesis por arriba de Codo. c. Prótesis por debajo de Codo.d. Prótesis para desarticulado de Codo.e. Prótesis desarticulada de Hombro.6.1.1.3. Prótesis Oculares.6.1.2. Órtesis:a. Órtesis para miembro inferior. b. Órtesis para miembro superior.6.1.3. Ayudas Funcionales:a. Andadera adulto. b. Andadera Infantil.c. Andador con ruedas Infantil. d. Auxiliares auditivos.e. Bastones blancos.f. Bastones de apoyo.g. Carriola chica con aditamentos. h. Carriola chica sin aditamentos.i. Carriola grande con aditamentos. j. Carriola grande sin aditamentos. k. Diademas óseas.l. Muletas axilares de aluminio. m. Muletas axilares Infantiles.n. Muletas canadienses Infantiles. o. Muletas canadienses.p. Silla de ruedas chica con aditamentos.q. Silla de ruedas chica especial con aditamentos. r. Silla de ruedas chica sin aditamentos.s. Silla de ruedas estándar.t. Silla de ruedas grande especial con aditamentos. u. Silla de ruedas grande especial sin aditamentos. v. Silla de ruedas reclinable adulto con aditamentos.w. Silla de ruedas reclinable infantil con aditamentos.x. Silla de ruedas Activa.6.1.4. Apoyos Especiales:6.1.4.1. Sillas de Ruedas deportivas y triciclos para deporte adaptado. a. De uso cotidiano.b. Silla de ruedas eléctricas6.1.4.2. Accesorios especiales para sillas de ruedas.6.1.4.3. Prótesis de cadera de revisión.6.1.4.4. Prótesis de cadera de reemplazo.6.1.4.5. Material de Osteosíntesis, de acuerdo a los siguientes diagnósticos:a. Trauma raquimedular b. Tumores óseosc. Tumores cerebralesd. Ontogénesis imperfecta e. Displasia de caderaf. Malformaciones arteriovenosas y cerebrales g. Aneurisma cerebralh. Escoliosisi. Malformaciones óseas6.1.4.6. Medicamentos para prevención de discapacidades secundarias prescritas por médico especialista.6.1.4.7. Equipo médico de apoyo para prevención de discapacidades secundarias.6.1.4.8. Prótesis de rodilla.6.1.4.9. Prendas para quemados.6.1.4.10. Toxina botulínica.6.2. Monto del ApoyoEl costo de las ayudas funcionales, prótesis, órtesis y apoyos especiales que se entreguen a través de este programa será cubierto en su totalidad por el Gobierno del Estado de México a través del DIFEM, en función de los montos establecidos para este programa.El Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018 del Sistema Municipal DIF deTepotzotlán, para el programa presupuestario “02060802 Atención a Personas conDiscapacidad” establece:FUENTE: Programa Trianual de Asistencia Social 2016-2018.Ser o Condición:Para verificar la eficiencia, eficacia y competencia de los servidores públicos que operan el programa de “Atención a Personas con Discapacidad” del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, durante los trabajos de Auditoría de Desempeño el equipo auditor inspeccionó la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social (UBRIS) a efecto de constatar que se esté llevando a cabo bajo la normatividad vigente aplicable en la materia y toda vez que se solicitó mediante Orden de Auditoría de Desempeño número OSFEM/AEEPM/SEPM/195/2018 de fecha 29 de enero de 2018, la información que evidenciara el cumplimiento y adecuado funcionamiento del mencionado programa; alProyectosObjetivosEstrategiasLíneas de Acción020608020201 Capacitación a Pers onas con Dis capacidadProm over la integración de pers onas con dis capacidad a la educación y al des arrollo de actividades culturales , deportivas y recreativas . Integración de pers onas con dis capacidad a la educación y al des arrollo de actividades culturales , deportivas y recreativas .Favorecer la capacitación e integración laboral de las pers onas con dis capacidad.Im partir pláticas de prevención de la dis capacidad en es cuelas , a padres de fam ilia y a la población en general.Apoyar la integración s ocial de las pers onas con dis capacidad.Im plem entar m ódulos PREVIDIF en el m unicipio.Ges tionar la form a de convenios de apoyo para la integración s ocial y productiva de las pers onas con dis capacidad.020608020301 Atención Médica y Param édica a Pers onas con Dis capacidadMejorar la atención m édica y param édica m ediante la capacitación cons tante del pers onal, as í com o el fom ento a la integración s ocial de es te s ector de la población.Fom entar la capacitación del pers onal de la UBR para que s e brinde una atención hum ana y de calidad a los pacientes que requieran los s ervicios .Otorgar pláticas de rehabilitación a pers onas con dis capacidad y a s us fam iliares .Otorgar atención m édica es pecializada y s u tratam iento es pecífico a pers onas con dis capacidad.Realizar acciones de integración educativa, laboral, recreativa y deportiva a pers onas con dis capacidad.020608020302 Atención terapéutica a pers onas con dis capacidadProporcionar atención es pecializada de carácter terapéutico, fís ico, ocupacional y de lenguaje a pers onas con dis capacidad, para lograr s u rehabilitación en form a integral.Brindar atención terapéutica es pecializada a pers onas con dis capacidad.Realizar terapias fís icas , ocupacionales , de es tim ulación tem prana, as í com o de lenguaje a las pers onas con dis capacidad.respecto de la documentación proporcionada por el enlace de auditoría y Coordinadorde la Unidad Básica de Rehabilitación se detectó lo siguiente:El día 27 de febrero de 2017 la Tesorería del DIF le notificó a la Unidad Básica deRehabilitación e Integración Social el techo financiero para el desarrollo de sus actividades por la cantidad de $1,089,902.0, apegándose al artículo 295 del Código Financiero del Estado de México que establece “en el caso de los municipios, la comunicación de techos presupuestarios, la realizará la Tesorería, en coordinación con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, la Unidad Administrativa o servidores públicos responsables de realizar estas funciones, con base en las disposiciones que se aprueben en materia de planeación, programación, presupuestación, evaluación y contabilidad gubernamental”.Se llevó a cabo el análisis al contenido del Programa Trianual de Asistencia Social2016-2018 del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en lo relacionado con el Programa Presupuestario “Atención a Personas con Discapacidad” identificando que no se incorporaron los Objetivos, Estrategias y Líneas de Acción de los Proyectos “Orientación e Información sobre Discapacidad” y “Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad”.Así mismo, dicho Programa Presupuestario cuenta con cinco proyectos, de los cualesen el formato “PbRM-02a Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto”, solo de tres se programaron acciones en el ejercicio 2017, sin considerar los correspondientes a “Orientación e Información sobre Discapacidad” y “Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad”. En total se programaron 28 actividades distribuidas en los tres proyectos, como se muestra a continuación en los formatos PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” correspondientes altrimestre de octubre-diciembre de 2017:020608020201 Capacitación a Personas con Discapacidad:020608020301 Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad:020608020302 Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad:Toda vez, que no se programaron las acciones siguientes: Integrar Comités Comunitarios en las localidades beneficiadas con la CanastaMexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad. Otorgar despensas Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas conDiscapacidad. Eventos relacionados con el fomento a la prevención de la discapacidad. Gestionar apoyos para la integración social y productiva de las personas con discapacidad. Implementar módulos de Prevención de la Discapacidad (PREVIDIF) en el municipio. Capacitar al personal que labora en la Unidad Básica de Rehabilitación eIntegración Social. Convenios sobre productos y servicios en beneficio de las personas con discapacidad.Además de no presentar evidencia de las siguientes acciones: Detectar a personas con discapacidad. Ejecutar acciones de integración educativa a personas con discapacidad. Efectuar acciones de integración laboral. Realizar terapias ocupacionales, el dato reportado es incongruente, ya que no se tenía un especialista. Solicitar la canalización de menores susceptibles. Realizar acciones de integración deportiva a personas con discapacidad, solo se les apoya con transporte y las personas que desarrollan alguna actividad deportiva se entrenan en los municipios de Cuautitlán y Cuautitlán Izcalli.Por lo que la UIPPE, la Tesorería, la Coordinación de la Unidad Básica deRehabilitación, así como los diferentes responsables de ejecutar los programas del Sistema Municipal DIF, no consideraron lo que menciona el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, respecto a que “el Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en resultados (PbR), en donde se plasman los objetivos, estrategias y metas de actividad, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo Municipal y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en resultados concretos a visualizarse en el periodo presupuestal determinado, lo que permite conocer con certeza acerca de ¿Qué se va ahacer?, ¿Para qué?, y ¿Cómo y cuándo se realizará?”.Así mismo, omitieron el cumplimiento del artículo 20 del Reglamento de la Ley dePlaneación del Estado de México y Municipios, el cual menciona “En el caso de los ayuntamientos, las unidades administrativas, servidores públicos que realicen las tareas de información, planeación, programación y evaluación tendrán las siguientes funciones:I. “En materia de planeación (…)III. En materia de programación (…)IV. En materia de presupuestación (…)V. En materia de seguimiento y control (…) VI. En materia de evaluación (…)”.Aunado a que la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social (UBRIS) cuentacon dos Programas Anuales, uno de ellos es el PbRM-02a que reporta al OSFEM y el otro al DIFEM.Respecto a las despensas Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personascon Discapacidad, el equipo auditor detectó que en el formato PbRM-08c “Avance Trimestral de Metas de Actividad por Proyecto” no se incorporó ninguna acción relacionada con este programa; no obstante, el Coordinador informó que se integró un padrón de 250 beneficiarios en el ejercicio 2017, por lo que a través del método de muestreo se procedió a la revisión de 94 expedientes de beneficiarios:Expedientes RevisadosExpedientes "Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad" 2017Porcentaje de cumplimiento de losDocumentosDiscapacitadoFormato Único de Registro100.0Estudio Socioeconómico firmado y sellado por el SMDIF33.0Certificado Médico de Discapacidad o Credencial Nacional92.6CURP98.9INE/IFE66.0Acta de Nacimiento77.7Carta poder2.1CobeneficiarioCURP86.2INE/IFE97.9Acta de Nacimiento28.7Comprobante de Domicilio79.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Aunado a que los expedientes no cumplen con el total de la documentación requerida,se detectó lo siguiente: El certificado médico de discapacidad y comprobantes de domicilio a la fecha quese requirieron no se encontraron vigentes, aun así, se anexaron al expediente. Los expedientes incompletos carecen de: estudio socioeconómico, certificado médico, identificación oficial (INE/IFE), acta de nacimiento del beneficiario y del cobeneficiario, al igual que la CURP y comprobante de domicilio de este último. Los estudios socioeconómicos de los beneficiarios se mostraron sin firma y sello delSMDIF. En el Formato Único de Registro no se requisitó el folio, número, clave del organismo, datos y domicilio del cobeneficiario, integración familiar, nombre y firma del beneficiario y del encuestador, así mismo presentan tachaduras.En consecuencia, no se dio atención a lo estipulado en las Reglas de Operación delPrograma Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad numerales 7.1.6 y 7.2.1 incisos a) y b):7.1.6 “Integración del PadrónLos SMDIF integrarán y actualizarán el padrón de beneficiarias (os) del programa, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios; Ley de Protección de Datos Personales del Estado de México; Lineamientos y Criterios para la Integración y Actualización de los Padrones de Beneficiarias (os) y para la Administración del Padrón Único de Beneficiarias (os) de los Programas de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de México; así como a las demás normas aplicables en la materia y remitirlo a la Dirección General de Programas Sociales de la Secretaría de Desarrollo Social, de conformidad con lo que establece el artículo 13 fracción VIII de la Ley y los numerales cuarto y sexto de los citados lineamientos.(…)”.7.2.1 “Operación del programaa) Las personas con discapacidad permanente deberán acudir a registrarse a losSMDIF que les corresponda, presentando la documentación respectiva para integrar suexpediente, o en su caso designará a un representante mediante carta poder. En casode que se trate de niña, niño o adolescente asistirá la madre, padre o tutor, con copia de identificación oficial.b) El SMDIF verificará que la documentación entregada por los solicitantes sea veraz y permita comprobar que cumple con los requisitos establecidos en las presentes Reglas de Operación.(…)”No obstante, la actividad “Entrega de despensa Canasta Mexiquense Nutrición enGrande para Personas con Discapacidad” se ejecutó y no se plasmó en los “PbRM-02a y PbRM-08c, así mismo el Coordinador de la Unidad Básica de Rehabilitación informó que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM), ha tenido desfases en la entrega de las despensas, como se muestra a continuación:Despensa Canasta Mexiquense Nutrición en Grande para Personas con DiscapacidadBimestreMes de Entrega delFecha de Entrega aDIFEMlos BeneficiariosPrimerofebrero 2017junio 2017junio 2017Segundoabril 2017Tercerojunio 2017julio 2017julio 2017Cuartoagosto 2017noviembre 2017noviembre 2017Quintooctubre 2017Sextodiciembre 2017diciembre 2017diciembre 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Por lo tanto, a los beneficiarios no se les otorgaron oportunamente, como consecuencia,no se contribuye a mejorar la calidad de vida de la población con discapacidad permanente y se pone en riesgo la nutrición de los beneficiarios, ya que no se acató lo estipulado en las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad, en su numeral7.1.7:7.1.7 “Derechos de las (os) beneficiarias (os)a) Recibir la Despensa del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad bimestralmente.(…)”.Así mismo, el equipo auditor el día 9 de abril del presente año verificó el “libro florete”,detectando que en los primeros cinco bimestres del ejercicio 2017, no fue firmado en tiempo por cada uno de los beneficiarios a consecuencia de que el DIFEM no entregó los insumos en las fechas que se requerían, por lo que no se dio atención a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad, en los numerales 7.1.8 y 7.2.1:7.1.8 “Obligaciones de las (os) beneficiarias (os)(…)d) Firmar de recibido en el libro florete correspondiente del SMDIF al momento de recibir la Despensa del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad.(…)”7.2.1. “Operación del Programa(…)c) El SMDIF integrará el padrón de beneficiarias (os) conforme a los formatos que el Gobierno del Estado de México determine procediendo a registrar a las (os) beneficiarias (os) en un libro florete que servirá como evidencia de la entrega del bien. (…)”.Por otra parte, en las comunidades beneficiadas con las despensas, en ninguna localidad se ha constituido el Comité Comunitarios, así mismo el Municipio de Tepotzotlán cuenta con un total de 250 beneficiarios registrados en el padrón incumpliendo con las Reglas de Operación del Programa Canasta Mexiquensenumerales 11 y 14:11. “MECANISMO DE PARTICIPACIÓN SOCIALEn la operación y seguimiento del Programa, se considera la participación de losComités Comunitarios”.14. “SEGUIMIENTOEl Comité será el encargado de realizar el monitoreo del programa en el ámbito de su competencia”.Respecto al Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad, seinformó que durante el ejercicio 2017 se entregaron 15 ayudas funcionales, en su mayoría corresponden a auxiliares auditivos como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Cabe señalar que se detectó lo siguiente: De los 12 auxiliares auditivos proporcionados, 2 iniciaron los trámites durante el ejercicio 2016 y se entregaron hasta el 2017. No se cuenta con el padrón de beneficiarios. De los 15 estudios socioeconómicos, 2 fueron firmados y sellados por la Presidenta del SMDIF; caso contrario 3 no se firmaron ni sellaron y 8 están sellados por la UBRIS. Los expedientes carecen de documentación:a) Resumen médico, con nombre del paciente, fecha, diagnóstico médico y prescripción médica de la ayuda funcional, prótesis, órtesis o apoyo especial que requiere la persona con discapacidad.b) Resumen médico para Auxiliares auditivos: prescripción elaborada y firmada por un médico especialista en audiología, foniatría, otoneurología o un otorrinolaringólogo, anexando la curva audio métrica.c) Resumen médico para Prótesis externas: anexar valoración por el área psicológica de la Unidad de Rehabilitación o del SMDIF, en la cual menciona que recibió tratamiento terapéutico.d) Fotografía reciente de la (el) solicitante de cuerpo completo en tamaño postal. e) Copia de identificación oficial.f) Copia de CURP.g) Formato Único de Registro. h) Carta de Agradecimiento.i) Recibo de Entrega de Ayuda Funcional.j) Recibo de Entrega de Protesis, Ortesis, Ayuda Funcional o Apoyo Especial.Por otra parte, se solicitó al Coordinador evidencia de los documentos básicos para elDesarrollo Institucional (manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior); no obstante, informó que estos no se encuentran aprobados por la Junta de Gobierno y publicados en la Gaceta Municipal, bajo este contexto los servidores públicos de la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social llegan a duplicar actividades, debido a que desconocen sus funciones y atribuciones que les competen en términos de dichos documentos y como consecuencia de lo anterior se contraviene con lo establecido en el artículo 15 Bis de la Ley que Crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, Denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia":Artículo 15 Bis.- “Los servidores públicos del organismo además de las atribucionesseñaladas en la presente Ley, tendrán las funciones y atribuciones contenidas en sus reglamentos interiores, manuales, acuerdos, circulares y otras disposiciones legales que tiendan a regular el funcionamiento del Organismo y serán responsables del ejercicio de las funciones propias de su competencia”.En otro orden de ideas, el equipo auditor inspeccionó las instalaciones de la UnidadBásica de Rehabilitación e Integración Social, en donde se brindan servicios de Prevención de la Discapacidad (PREVIDIF), mecanoterapia, electroterapia, Coordinación de trabajo social, psicología, baile y leguaje de señas a personas con discapacidad temporal o permanente:Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social sin señalizaciones de protección civil y extintores, cabe señalarque parte del pasillo es cubierto con una lona deteriorada.El techo del área de mecanoterapia es de lámina, esta área se utiliza como cocina para los servidores públicos, ademásde guardar cosas que no forman parte de los instrumentos de rehabilitación.Las áreas de Hidroterapia y Electroterapia carecen de señales de precaución.Se detectó lo siguiente: No se cuenta con un control interno eficiente de entrada y salida de las personas que ingresan a las instalaciones. Carecen de señalizaciones informativas, informativas para emergencia o desastre, de precaución, prohibitivas o restrictivas, de obligación, y de avisos de protección civil. Las áreas de la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social (UBRIS) no cuentan con extintores, además de botiquín de primeros auxilios. Se carece del Programa Interno de Protección Civil. Durante el ejercicio 2017 no se ejecutaron simulacros de campo. No se cuenta con la Unidad Interna de Protección Civil.Como consecuencia, se encuentran vulnerables las instalaciones en caso de unsiniestro, debido a que los servidores públicos y la ciudadanía que acuden a ellas no tienen conocimiento de lo que deben hacer en caso de una emergencia, ya que no se da cumplimiento a la normatividad siguiente:Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículo 6.23.- “En los edificios públicos, escuelas, fábricas, industrias, comercios, oficinas, unidades habitacionales, centros de espectáculos o diversiones, en todos los establecimientos abiertos al público y en vehículos de transporte escolar y de personal,deberán practicarse simulacros de protección civil, por lo menos dos veces al año, encoordinación con las autoridades competentes.Asimismo, se colocarán, en lugares visibles, material e instructivos adecuados paracasos de emergencia, en los que se establezcan las reglas que deberán observarse antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de emergencia.(…)”.Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículo 27. “Las Unidades Internas son órganos ejecutivos y de participación que se constituyen de manera obligatoria en los edificios o instalaciones de los sectores público, privado y social, y que tienen a su cargo el diseño y aplicación de los programas internos o específicos.(…)”.Artículo 36. “Se entiende por simulacro de campo, aquella representación de las acciones encaminadas a minimizar o, en su caso, evitar el impacto de los fenómenos perturbadores de acuerdo a los probables escenarios, y dentro del marco del programa interno o específico de protección civil.(…)”.Artículo 38. “Las dependencias, organismos y entidades de los sectores público, social y privado deberán colocar en lugares visibles señalizaciones e instructivos que refieran de manera precisa las acciones a realizar antes, durante y después de una emergencia, en términos de la Norma Oficial Mexicana vigente que corresponda. Esta actividad, deberá estar considerada en el programa interno o específico de protección civil y seráejecutada por la unidad interna respectiva.Además de lo anterior, los sitios de concentración masiva, deben contar con salidas deemergencia, las cuales estarán sujetas a las características siguientes:I. Libres de obstáculos que impidan la salida de personas.II. Iluminación de emergencia, el cual deberá ser independiente al sistema eléctricohabitual.III. La trayectoria por recorrer desde el punto más alejado del inmueble a cualquier punto de la ruta de evacuación, no deberá ser mayor a 40 metros o el tiempo máximo de evacuación hacia el punto de reunión, deberá ser menor a tres minutos.IV. Las puertas deberán abrir en sentido al flujo y contar con un mecanismo que permita abrirlas desde el interior, a través de una operación simple de empuje o quepermita una rápida apertura manual”.Normas Oficiales Mexicanas en materia de protección civil siguientes: NOM-003-SEGOB-2011. Señales y avisos para protección civil.- Colores, formas y símbolos a utilizar:1 “ObjetivoEspecificar y homologar las señales y avisos que, en materia de protección civil, permitan a la población identificar y comprender los mensajes de información, precaución, prohibición y obligación”. NOM-002-STPS-2010. Condiciones de seguridad-Prevención y protección contraincendios en los centros de trabajo.1. “Objetivo.Establecer los requerimientos para la prevención y protección contra incendios en los centros de trabajo”. NOM-029-STPS-2011. Mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centrosde trabajo-Condiciones de Seguridad.1. “ObjetivoEstablecer las condiciones de seguridad para la realización de actividades de mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros de trabajo, a fin de evitar accidentes al personal responsable de llevarlas a cabo y a personas ajenas a dichas actividades que pudieran estar expuestas”.Cabe señalar, que el equipo auditor verificó los expedientes de los especialistas queprestan los servicios de Prevención de la Discapacidad (PREVIDIF), mecanoterapia, electroterapia, coordinación de trabajo social, psicología, baile y leguaje de señas en la UBRIS, encontrando que la mayoría no cuentan con capacitaciones referentes a las actividades que desarrollan, lo cual se constató con entrevistas, argumentando los propios especialistas que en ocasiones tienen pacientes con casos difíciles de atender, principalmente para las terapias físicas, lo que denota que no hay coordinación con el DIFEM, instancia rectora de los servicios de asistencia social que preste el SMDIF en términos de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios:Artículo 17.- “Quedará a cargo del DIFEM la rectoría, normatividad y control de losprogramas, acciones y servicios de asistencia social que presten los SMDIF, que deberán cumplir los objetivos del Sistema Estatal, respetando la autonomía municipal.El DIFEM brindará el apoyo, asesoría, colaboración técnica y administrativa que requieran los SMDIF, para el logro de sus objetivos”.Artículo 18.- “El DIFEM tendrá respecto de la asistencia social, las siguientes atribuciones: I. Establecer, promover, ejecutar y difundir los programas, acciones y servicios de asistencia social, que contribuyan al desarrollo integral de niñas, niños y adolescentes, de la familia y del grupo familiar.(…)XVIII. Promover y fomentar la capacitación, profesionalización y especialización de los servidores públicos en la prestación de servicios de asistencia social;(…)”.Por otra parte, se solicitó al Coordinador la documentación de los dos vehículosoficiales donados por el Gobierno del Estado de México para uso exclusivo de personas con discapacidad; no obstante, informó que él únicamente requiere las unidades para servicios que se programan a hospitales, gimnasio, alberca municipal y eventos recreativos para las personas discapacitadas.Camioneta RENAULT Camioneta FIAT:Camioneta FIAT:Por lo cual, se requirió al enlace de la auditoría: el Programa Correctivo y Preventivo deMantenimiento, Seguro Vehicular y Bitácora de Servicios.Denotando lo siguiente: Ambas no se encuentran asignadas a la UBRIS, toda vez que la Directora delSMDIF de Tepotzotlán es quien tiene el control total de este parque vehicular. Las unidades de transporte de personas con discapacidad no cuentan con un programa correctivo y/o preventivo de mantenimiento, lo cual provoca que las unidades sufran deterioros. Respecto a la camioneta FIAT, en el Contrato de Donación entre el Gobierno del Estado de México (El Donante) y el SMDIF deTepotzotlán (La Donataria) en su fracción cuarta referente las Obligacionesaccesorias de “La Donataria”.Cuarta “La Donataria” se obliga a:(…)c) Hacerse cargo de los gastos ordinarios que se necesiten para el uso y mantenimiento de “La Unidad Vehicular”, tales como:(…) El pago de servicios de mantenimiento preventivo y correctivo. La contratación de un seguro vehicular de cobertura amplia. (…)d) Proporcionar el mantenimiento mayor a “La Unidad Vehicular”, realizando todas lasacciones necesarias para su conservación. De la camioneta RENAULT, se presentó evidencia de la póliza de seguro vehicularcon vigencia al 12 de agosto de 2014. Se cuenta con bitácoras de servicios, sin embargo, dichos formatos no especifican claramente el destino, el motivo y número de personas discapacitadas que trasladaron, tal como se muestra en las siguientes imágenes:Finalmente, la UIPPE presentó como evidencia de la ejecución de los indicadores de laMIR correspondientes al programa presupuestario “Atención a Personas con Discapacidad”, las Fichas de Seguimiento Indicadores; no obstante, los resultados obtenidos se corroboraron con la documentación proporcionada por el Coordinador dela Unidad Básica de Rehabilitación:Derivado del análisis a los indicadores que integran la MIR del programa antesseñalado de sus respectivos niveles de Fin, Propósito, Componente y Actividad se identificó lo siguiente:Tasa de variación en el número de personas con discapacidad atendidas, “Nivel Fin”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reV A RI AB LEUN I DAD DE M E D I D AO P E RAC I Ó NM E T A ANU AL AV ANC E AC UM ULADO P r og r a mado %A l c a nz a do %Perso nas co n d iscap acidad at end id as en el año act ualPerso naSumable300.0300.0100.0226.075.3Perso nas co n d iscap acidad at end id as en el año ant erio rPerso naSumable260.0260.0100.0260.0100.0La cifra de personas discapacitadas atendidas en el año actual es incongruente, ya queno refleja el número real de las personas atendidas con los diferentes servicios que ofrece la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social (UBRIS), ya que se identificó que se carece de especialistas y difusión de los servicios que proporciona la UBRIS a la población con discapacidad de Tepotzotlán, aunado a que no se cuenta con programas eficientes que permitan fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social con la participación de la población en general y las personas con discapacidad.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NUA LAV AN CE A CU M ULAD OP r ogr amado A l ca nz ado E F% S e máf or o15.415.4-13.1-8 5.1V erdePorcentaje de población con discapacidad beneficiada a través de programas deasistencia social, “Nivel Propósito”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reVA R I A B LEUN I D AD DE M E D I D AOP E R A C IÓ NM E T A AN UA LAV AN CE AC UM ULA DO P r og r ama do %A l ca nz a d o%Pob lació n co n d iscap acid ad benef iciad a a t ravés de programas de asist encia socialPo blaciónSumab le550 .0550.010 0.04 76 .08 6 .5Tot al de p ob lació n co n discap acidad a nivel M unicipalPo blaciónSumable3640.03640.0100.03640.0100.0La Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social en el ejercicio 2017 no cuentacon el número exacto de personas con discapacidad temporal o permanente beneficiadas con programas de asistencia social, al no contar con un apropiado controlinterno de la información que se genera en cada una de las áreas administrativas de laUBRIS. Ya que solo se tiene evidencia de los 250 beneficiarios con Despensa Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad y de 15 beneficiarios que se les otorgo Ayudas Funcionales:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o15.115.113 .18 6.6V erd eDerivado de lo anterior el indicador no muestra el resultado real relacionado con losprogramas sociales otorgados.Porcentaje de eficacia en el otorgamiento de terapias de rehabilitación, “NivelComponente 1”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciembreVA R I A B LEUNI DA D D EM E DI DA O PER A C I Ó NM E T AAN UA LAV AN C E A CU M U LAD OP r o g r amad o % A l canz ad o %Perso nas benef iciad as con t erap ias d e rehabilit ació n Terapia Sumable 13,562.0 13,562.0 100.0 13,035.0 96.1Tot al de p erso nas pro yect adas a b enef iciar co n t erap iasd e rehab ilit ació nTerapia Sumab le 13 ,562 .0 13 ,56 2 .0 100 .0 13 ,0 35.0 9 6 .1Cabe señalar que el dato que se registró en este indicador es incongruente, ya quemuestra el número de terapias, no así el de “Personas beneficiadas con terapias de rehabilitación”, aunado a que se consideraron terapias ocupacionales, sin contar con especialista, lo cual se constató con los informes mensuales que no incluyen ningún dato al respecto; por lo tanto, el resultado del indicador es incorrecto:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd ePorcentaje de eficacia en la gestión de insumos asistenciales, “Nivel Componente 2”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reVA R I A B LEU N ID A D D E M E D I D AOP E R A C IÓ NM E T A AN UA LAV AN CE AC UM U LAD OP r o g r a ma do %A l c a nza do %Perso nas b enef iciad as co n ap o yo s asist encialesA p o yoSumab le3 3 .03 3 .0100.028.084.8Tot al d e p erso nas p royect adas a recibir ap oyo s asist encialesA poyoSumable33 .033 .0100.028.084.8En el ejercicio 2017 la Coordinación de la UBRIS reportó 28 apoyos gestionados; noobstante, el equipo auditor derivado del análisis de la documentación y entrevistas realizadas a los titulares de las áreas administrativas detectó: Existen 15 apoyos funcionales de los cuales 2 son prótesis, una silla de ruedas y 10 auxiliares auditivos. Se realizaron 12 gestiones de empleos para personas con discapacidad, de las cuales no se presentó evidencia. Así mismo de las 6 personas incorporadas aeducación especial o regular.En conclusión, los datos y porcentaje reportado no son congruentes con los medios deverificación que la UBRIS tiene resguardados:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd eCabe señalar que no se cuenta con el padrón de personas beneficiadas con “Ayudasfuncionales”, aunado a que no se tiene la base datos de las personas proyectadas a recibir apoyos asistenciales y dicha acción no se programó durante el ejercicio 2017.Porcentaje en la prevención de la discapacidad, “Nivel Componente 3”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ubre-d iciemb reV ARI A BLEUN I D AD D E M E D I D AO PER A C I Ó NM E T A ANUA LAV ANCE ACU M ULADO P r o g r amad o%A l canz ad o%Perso nas asist ent es a event os d e f o ment o a la cult ura prevent iva de la discapacidadPersonasSumable1200.01200.0100.02769.0230.8Tot al d e p erso nas esperad as a event o s d e f o ment o a la cult ura p revent iva d e la d iscapacid adPersonasSumable1200.01200.0100.02769.0230.8Derivado del análisis de los medios de verificación proporcionados se detectó que no secuenta con el dato real de las acciones que se ejecutaron, ya que al no realizar lasreconducciones necesarias sobre las metas planteadas sobre: “Pláticas impartidas deprevención de la discapacidad” y “Distribución de material (trípticos)” se concluye que no se logró la meta de este indicador, además de que no se planeó la acción de “Fomento de una cultura para prevenir la discapacidad” en el formato PbRM 02a “Calendarización de Metas de Actividad”:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd eDe acuerdo a la revisión de los informes mensuales de la Coordinación, el número depersonas asistentes a las pláticas programadas únicamente fueron 322.Porcentaje de consultas de carácter diagnóstico, “Nivel Actividad 1.1”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-diciemb reV AR I ABLEUNI D AD DE M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANU AL AV AN CE AC UM ULADO P r ogr a ma do %A l c a nz a do %Co nsult as médicas de caráct er diag nóst ico ot orgad asCosult aSumab le500 .0500.0100.046 5.093.0To ral d e Co nsult as méd icas o t o rg ad asCo nsult aSumab le50 0 .050 0 .0100.046 5.093.0El equipo auditor verificó los informes mensuales de enero-diciembre de 2017, paraconstatar la cifra de 465 “consultas médicas de rehabilitación a personas con discapacidad” otorgadas; no obstante, mediante la revisión de la documentación se mostraron únicamente 458, presentándose una diferencia de 7 consultas reportadas de más en el mes de marzo:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd ePorcentaje en el otorgamiento de terapias de rehabilitación, “Nivel Actividad 1.2”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: oct ubre-diciemb reVA R I A B LEU NI D AD DE M E D I D AOP E R A C IÓ NM E T A AN UAL AV A NC E A CUM ULADO P r og r a ma do %A l c a nz a do %Terap ias d e rehab ilit ació n o t o rg ad asTerap iaSumab le13 ,56 2 .013,56 2.0100.013035.096.1Terap ia d e rehab ilit ació n pro g ramadasTerap iaSumab le13 ,56 2 .013,56 2 .0100 .013 ,0 35.096.1A través del análisis de la documentación presentada como evidencia de las terapiasreportadas en el ejercicio 2017, se detectó una cantidad de 246 de “terapias ocupacionales a personas con discapacidad”, de las cuales se requirió documentación al Coordinador de la Unidad Básica de Rehabilitación, en respuesta informó que no se tiene un especialista en la materia, por lo tanto la cifra es incorrecta, lo cual se constató con los informes mensuales de enero-diciembre en los que no se reportó dato alguno, además de que al sumar las diferentes terapias arrojaron una cifra 11,900 terapias:COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd ePorcentaje de apoyos funcionales otorgados, “Nivel Actividad 2.1”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reVA R I A B LEU N ID A D D E M E D I D AOP E R A C I ÓN M E T A AN UA LAV ANC E A CUM ULADO P r og r a ma d o%A l c a nz a do %Tot al de apoyos f uncionales ot orgados a la población con d iscap acid adA poyoSumable33.033.0100.028.084.8Tot al de apoyos f uncionales gest ionados A poyoSumable33.033.0100.028.084.8El número de ayudas funcionales que se otorgaron durante el ejercicio 2017únicamente fueron 15, de las cuales se constató con la evidencia documental proporcionada; no obstante, dichos datos se contraponen con lo que la UBRIS del SMDIF reportó 28. Cabe señalar que está acción se desarrolló y no fue programada en el PbRM-02a.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd ePorcentaje en la gestión de empleo a personas con discapacidad, “Nivel Actividad 2.2”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ubre-diciemb reV A RI AB LEUNI DAD DE M E DI DA O PER A C I Ó NM E T A ANUAL A V ANCE A CUM ULADO P r o gr ama do %A l c anz a do %Personas co n d iscapacid ad que se les g est io nó un emp leoPerso naSumable40.04 0.0100 .012 .030 .0To t al d e p erso nas con discap acidad que solicit an emp leoPerso naSumable40.04 0.0100 .012 .030 .0No se presentó evidencia documental que comprobara las cifras reportadas en esteindicador, ya que no se tiene implementado un programa que permita vincular a las empresas y personas discapacitadas que soliciten empleos acordes al tipo dediscapacidad.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0A marilloPorcentaje en la gestión de espacios de educación para las personas con discapacidad,“Nivel Actividad 2.3”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reV ARI A BLEU NI DAD DE M E DI DA O P E RACI Ó NM E T A AN UAL AV A NCE A CUM U LADO P r o g r amad o%A l ca nz ad o%Personas co n discapacidad incorpo radas a educación esp ecial o reg ularPerso naSumable30.03 0.0100.06.020.0Perso nas co n d iscap acid ad q ue so licit an su inco rp o ració n a ed ucació n esp ecial o reg ularPerso naSumable30.03 0.0100.06.020.0Se solicitó evidencia documental al Coordinador de la Unidad de Rehabilitación de las 6“personas con discapacidad incorporadas a educación especial o regular”, sin embargo, informó que de ninguna persona se tiene información, ya que solo se reportaron aquellas que participaron en un programa de INEA de las cuales no se dio seguimiento alguno.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0RojoPorcentaje en la impartición de capacitación en la prevención de la discapacidad, “NivelActividad 3.1”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reV A RI AB LEUN I D AD D E M E DI DA OP E R A C I ÓN M E T A A NUA LA V AN CE A C UM U LA DO P r og r a ma do %A l c a nza d o%Plát icas p revent ivas d e la d iscap acid ad imp art id asPlát icaSumab le33 6.033 6.0100 .03 78 .0112 .5Plát icas p revent ivas d e la d iscap acid ad p ro g ramad asPlát icaSumab le3 36 .03 36 .010 0.0378.0112.5Se revisaron los medios de verificación, para confirmar las 378 pláticas impartidas deprevención de la discapacidad; no obstante, el PbRM-08c se contraviene con lo plasmado en este indicador, ya que la única actividad que se presentó es “Impartir pláticas a la población en general de prevención de accidentes” con una meta de 15. Por lo anterior, se entrevistó a los responsables de la ejecución de las acciones, quienes, informaron que se ejecutaron pláticas que no se reportaron como “preventivas” sino como “pláticas a población en general”, lo que denota que no hay coordinación entre las áreas administrativas, la Coordinación de la UBRIS y UIPPE para el registro de los datos.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd ePorcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidad, “Nivel Actividad3.2”:COM PORTA M IENTO DE LA S V A RIA B LES DURA NTE EL TRIM ESTRE: o ct ub re-d iciemb reV A RI AB LEUN I D AD D E M E DI DA OP E R A C I ÓN M E T A A NUA LA V AN CE A C UM U LA DO P r og r a ma do %A l c a nza d o%M at erial d e o rient ació n ent reg ad oTrí p t icoSumab le1,6 8 0 .01,6 8 0 .0100 .02 ,679.0159 .5M at erial de orient ació n p ro gramado Trí p t icoSumable1,6 80 .01,6 80 .010 0 .02 ,6 79 .0159 .5Cabe señalar que esta actividad no fue programa en el PbRM-02a, sin embargo,durante la fiscalización se identificó que se distribuyeron 1,680 trípticos y dicho indicador muestra que se logró una meta de 2,679 trípticos entregados, derivado de las pláticas otorgadas; no obstante, no se presentó evidencia de 819, debido a que no se tiene una adecuada planeación y programación de las acciones entre las áreas administrativas, la Coordinación de la UBRIS y la UIPPE.COM PORTA M IENTO DEL INDICA DORM E T A A NU AL AV AN CE AC UM U LA DO P r o g r amad oA l canz ad oE F %S emáf o r o100 .0100 .010 0.0100 .0V erd eDerivado de la revisión de las Fichas Técnicas de Seguimiento de los indicadores dedesempeño se detectaron las inconsistencias siguientes: En las diferentes unidades administrativas del Sistema Municipal DIF, no existenMedios de Verificación fehacientes que permitan requisitar sus variables. No hay coordinación entre las áreas administrativas ejecutoras de los programas presupuestarios, la UIPPE, la tesorería y la dirección general en la planeación, programación y presupuestación de metas de los programas presupuestarios, debido a que son incongruentes los datos registrados en relación a las actividades desarrolladas. Los resultados de los indicadores no permiten el seguimiento y evaluación del desempeño a nivel proyecto y programa presupuestario, ya que la UIPPE es quienlos requisita y no las unidades administrativas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, concluye que el SMDIF de Tepotzotlán no cumple con la totalidad de los requerimientos estipulados en las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad” y “Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad”, normatividad en materia de asistencia social y protección civil. No existe relación entre la Unidad de Información, Planeación, Programación yEvaluación (UIPPE) y Coordinación de la UBRIS, toda vez que se encontraron discrepancias entre las acciones planeadas, programadas y ejecutadas, aunado al insuficiente personal especializado con que cuenta la UBRIS. El padrón de beneficiarios de Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad, carece de información relativa a los propios beneficiarios y cobeneficarios. Así mismo los expedientes se mostraron incompletos, incumpliendo con ello con la documentación establecida en las Reglas de Operación. No se cumplió con el objetivo de entregar bimestralmente la despensa Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad, ya que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) no envió los insumos en el periodo correspondiente, para que el SMDF los distribuyera a los beneficiarios y que estos firmaran el libro florete como evidencia de haber recibido la despensa. No se integraron los Comités Comunitarios en las localidades beneficiadas conCAMEX, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad. No se cuenta el padrón de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad, aunado a que los expedientes carecen de documentación requerida por las Reglas de Operación. Se carece de documentos básicos para el Desarrollo Institucional (manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior). La Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social carece de señalizaciones en materia de protección civil, extintores, programa interno de protección civil, por ende, no se ejecutaron simulacros de campo. Los servidores públicos que otorgan servicios de asistencia social en la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social de Tepotzotlán carecen de capacitaciones. Los vehículos oficiales donados por el Gobierno del Estado de México para usoexclusivo de personas con discapacidad no cuentan con un programa correctivo y/opreventivo de mantenimiento, además de que las bitácoras de servicios no detallanclaramente cada recorrido.Cabe señalar que el programa de “Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande paraPersonas con Discapacidad”, no contribuyó al mejoramiento de la calidad de vida de la población con discapacidad permanente, ya que la operación del mismo no se llevó a cabo conforme a las Reglas de Operación correspondientes.Si bien es cierto que el Sistema Municipal DIF ha implementado la Metodología delMarco Lógico aún los datos que se proporcionaron en los indicadores de las Fichas Técnicas de Diseño y Seguimiento, no son congruentes a nivel actividad, componente, propósito y fin, ya que la evidencia documental correspondiente a los medios de verificación utilizados en el ejercicio 2017 no se resguardo o no existe.Lo que constata que la Dirección del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán no ejerciósus atribuciones en términos de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia":Artículo 14. “La Dirección tendrá las atribuciones y obligaciones siguientes:I. Dirigir los servicios que debe prestar el Sistema Municipal con la asesoría del DIFEM; II. Dirigir el funcionamiento del Sistema en todos sus aspectos, ejecutando los planes y programas aprobados;(…)”.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I.- Que la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, la Tesoreríadel DIF, la Contraloría Interna Municipal y el Coordinador de la Unidad Básica deRehabilitación lleven a cabo el control y seguimiento del avance y cumplimiento delprograma presupuestario municipal y de ser necesario implementar las reconducciones de metas que se requieran, de tal manera que se incorporen las acciones que está ejecutando el área de acuerdo al marco jurídico de actuación.II.- Que la UIPPE en coordinación con la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social verifique e incorpore en el Programa Anual subsecuente, las acciones que desarrolla.III.- Que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán integre los padrones de beneficiarios, de los programas “Canasta Mexiquense, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad” y “Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad”, en lo subsecuente conforme a las reglas de operación correspondientes. Así mismo, que se requisiten en su totalidad los formatos que conforman los padrones. IV.- Que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán en coordinación con el DIFEM entreguen, bimestralmente la despensa Canasta Mexiquense Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad en lo subsecuente.V.- Que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán en coordinación con la Contraloría Interna Municipal constituya los Comités Comunitarios por cada localidad beneficiada con CAMEX, Nutrición en Grande para Personas con Discapacidad.VI.- Que elabore los documentos básicos para el Desarrollo Institucional (manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior) y que ya aprobados por la Junta de Gobierno sean difundidos entre los servidores públicos.VII.- Que la UBRIS en coordinación con Protección Civil Municipal elabore el Programa Interno de Protección Civil, realice simulacros por lo menos dos veces al año, así mismo colocar extintores, señales y avisos relacionados con Protección Civil.VIII.- Que el SMDIF en coordinación con el DIFEM brinde capacitación al personal que forma parte de la Unidad Básica de Rehabilitación e Integración Social, a fin de ser más eficientes en el otorgamiento de los servicios de Prevención de la Discapacidad (PREVIDIF), mecanoterapia, electroterapia, Coordinación de trabajo social, psicología,baile y leguaje de señas.IX.- Que la Directora del SMDIF elabore un programa de mantenimiento preventivo y/ocorrectivo de los vehículos oficiales para el traslado de personas con discapacidad, con el fin de mantenerlo en óptimas condiciones las unidades para brindar el servicio a las personas discapacitadas que las requieran.X.- Actualizar la bitácora de cada vehículo en donde se detalle claramente el destino, el motivo y número de personas discapacitadas que trasladan en lo subsecuente.XI.- Que la Dirección del Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán de seguimiento a las acciones relacionadas con el programa de “Atención a Personas con Discapacidad” a fin de mejorar su operación conforme a sus atribuciones y obligaciones establecidas en el artículo 14 de Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".XII.- Que la UIPPE utilice medios de verificación fehacientes relacionados con el programa de “Apoyo a los Adultos Mayores” para calendarizar las metas en el formato01d “Ficha Técnica de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión” y dar seguimiento en el formato 08b “Ficha Técnica de Seguimiento de Indicadores 2017 de Gestión o Estratégico”, en lo subsecuente. Además de resguardar y generar evidencia documental que demuestre la ejecución de servicios otorgados a personas con discapacidad.XIII.- Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXI, XXXIII y XXXIV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimientoque corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD08/CA07/2018Consolidación de la Administración Pública de ResultadosProcedimiento de Auditoría:Se verificó la integración de los expedientes de personal de los servidores públicos que laboran en el Sistema Municipal DIF, además que cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así como Organigrama y Reglamento Interior. De la misma manera, se revisó el Programa Anual de Adquisiciones 2017, oficios donde las diferentes áreas entregaron el requerimiento de los bienes y servicios demandados para el ejercicio 2017 y los oficios de notificación de los techos financieros a los titulares de las Unidades Administrativas del Sistema Municipal DIF, además de la conciliación físico - contable del inventario de bienes muebles e inmuebles.Criterio o Deber Ser:Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 31. “Son atribuciones de los ayuntamientos:I. Expedir y reformar el Bando Municipal, así como los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observancia general dentro del territorio del municipio, que sean necesarios para su organización, prestación de los servicios públicos y, en general, para el cumplimiento de sus atribuciones;(…)”.Artículo 48. “El presidente municipal tiene las siguientes atribuciones:(…)III. Promulgar y publicar el Bando Municipal en la Gaceta Municipal y en los estrados de la Secretaría del Ayuntamiento, así como ordenar la difusión de las normas de carácter general y reglamentos aprobados por el Ayuntamiento;(…)XVII. Promover el desarrollo institucional del Ayuntamiento, entendido como el conjunto de acciones sistemáticas que hagan más eficiente la administración pública municipal mediante la capacitación y profesionalización de los servidores públicos municipales, laelaboración de planes y programas de mejora administrativa, el uso de tecnologías deinformación y comunicación en las áreas de la gestión, implantación de indicadores del desempeño o de eficiencia en el gasto público, entre otros de la misma naturaleza. Los resultados de las acciones implementadas deberán formar parte del informe anual al que se refiere la fracción XV del presente artículo”.Artículo 86. “Para el ejercicio de sus atribuciones y responsabilidades ejecutivas, elayuntamiento se auxiliará con las dependencias y entidades de la administración pública municipal, que en cada caso acuerde el cabildo a propuesta del presidente municipal, las que estarán subordinadas a este servidor público. El servidor público titular de las referidas dependencias y entidades de la administración municipal, ejercerá las funciones propias de su competencia y será responsable por el ejercicio de dichas funciones y atribuciones contenidas en la Ley, sus reglamentos interiores, manuales, acuerdos, circulares y otras disposiciones legales que tiendan a regular el funcionamiento del Municipio”.Artículo 164. “Los ayuntamientos podrán expedir los reglamentos, circulares ydisposiciones administrativas que regulen el régimen de las diversas esferas de competencia municipal”.Ser o Condición:El Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán durante el ejercicio 2017 no programó actividades relacionados con el Programa Presupuestario “Consolidación de la Administración Pública de Resultados”, sin embargo, estas acciones se llevaron a cabo por la Tesorería.En ese sentido, el equipo auditor en los aspectos relacionados con el proyecto Administración de Personal, solicitó a la Tesorería el Programa Anual de Capacitación, argumentando que no cuentan con dicho programa; a continuación se verificó el procedimiento de registro y control de personal; el convenio firmado con el SUTEYMque rigen las relaciones laborales y el sistema integral de personal. En este sentido, sesolicitaron 39 expedientes de personal de los 160 servidores públicos que laboran en laentidad fiscalizable, mismos que representan el 24.3 por ciento del total. Una vez analizados, se integran como a continuación se detalla:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Relación de Expedientes de Personal del Sistema M unicipal DIF de T epotzotlánEN Pvi leittoNúm.d tMVsSacriv onEananedcauuddeNraPdststfiíco ltraa bilaso1xxxxxxxxxxx2xxxxxxxxxx3xxxxxxx4xxxxxxxx5xxxxxx6xxxxxxxxxxxx7xxxxxx8xxxxxxxxxx9xxxxxxx10xxxxxx11xxxxxxxx12xxxxxxx13xxxxxxxx14xxxxxxxxxxx15xxxxxxx16xxxxxxxx17xxxxxxxx18xxxxxxxxx19xxxxxxx20xxxxx21xxxxxxxxxxxx22xxxxxxxx23xxxxxxxx24xxxxxxx25xxxxxxxxx26xxxxxxxxxxx27xxxxxxxxxxxx28xxxxxxxxx29xxxxxxx30xxxxxx31xxxxxxxxxxx32xxxxxxxx33xxxxxxxxxxx34xxxxxxxxxxx35xxxxxxx36xxxxxx37xxxxxxxxxxxx38xxxxxx39xxxxxxxPorcentaje de incumplimiento2.60.07.723.112.853.961.553.941.048.828.2100.094.994.994.984.6100.097.446.2Como se puede apreciar en el cuadro anterior, la integración de los expedientes depersonal no se apega a las disposiciones señaladas en los artículos 47 y 48 de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, los cuales se mencionan a continuación: artículo 47. “Para ingresar al servicio público se requiere:I.- Presentar una solicitud utilizando la forma oficial que se autorice por la institución pública o dependencia correspondiente;II.- Ser de nacionalidad mexicana, con la excepción prevista en el artículo 17 de la presente ley;III.- Estar en pleno ejercicio de sus derechos civiles y políticos, en su caso;IV.- Acreditar, cuando proceda, el cumplimiento de la Ley del Servicio Militar Nacional; V.- Derogada;VI.- No haber sido separado anteriormente del servicio por las causas previstas en la fracción V del artículo 89 y en el artículo 93 de la presente ley;VII.- Tener buena salud, lo que se comprobará con los certificados médicos correspondientes, en la forma en que se establezca en cada institución pública;VIII.- Cumplir con los requisitos que se establezcan para los diferentes puestos;IX.- Acreditar por medio de los exámenes correspondientes los conocimientos y aptitudes necesarios para el desempeño del puesto;X.- No estar inhabilitado para el ejercicio del servicio público; yXI.- Presentar certificado expedido por la Unidad del Registro de Deudores AlimentariosMorosos en el que conste, si se encuentra inscrito o no en el mismo”.Y artículo 48. “Para iniciar la prestación de los servicios se requiere:I. Tener conferido el nombramiento, contrato respectivo o formato único deMovimientos de Personal;II. Rendir la protesta de ley en caso de nombramiento; yIII. Tomar posesión del cargo”.Por otra parte, se solicitó al enlace de auditoría los “Documentos para el DesarrolloInstitucional”, con el fin de identificar que la entidad fiscalizable cuente con los documentos normativos indispensables para el desempeño de su gestiónadministrativa, quien entregó el Manual de Organización y el Reglamento Interior, loscuales una vez revisados se verificó que fueron aprobados por la Junta de Gobierno, sin embargo estos no fueron publicados en la Gaceta Municipal ni fueron difundidos entre los servidores públicos que laboran en el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán. Respecto al Manual de Procedimientos, se argumentó que se encuentra en proceso de elaboración.Por lo anterior, no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 31 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, el cual menciona que “Son atribuciones de los ayuntamientos: Expedir y reformar (…) los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observancia general dentro del territorio del municipio, que sean necesarios para su organización, prestación de los servicios públicos y, en general, para el cumplimiento de sus atribuciones”. No se dio cumplimiento a la fracción III de artículo 48 referente a que “El presidente municipal tiene las siguientes atribuciones: “Promulgar y publicar…ordenar la difusión de las normas de carácter general y reglamentos aprobados por el Ayuntamiento”. Y en la misma situación se encuentra el artículo 164. “Los ayuntamientos podrán expedir los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas que regulen el régimen de las diversas esferas de competencia municipal”.De igual forma, el equipo auditor solicitó a la Titular de la Tesorería del SistemaMunicipal DIF de Tepotzotlán, el Programa Anual de Adquisiciones del ejercicio 2017 y el oficio de solicitud de necesidades de bienes y servicios dirigido a los titulares de las unidades administrativas del propio organismo, para llevar a cabo su integración, así como las actas de sesión del Comité de Adquisiciones y Servicios; cabe hacer la aclaración que solo se evidenció el Acta del Comité de Adquisiciones del ocho de enero de 2016, mediante la cual se autorizan los montos de compras para dicho ejercicio fiscal. Por lo que no se evidenció de qué manera se llevaron a cabo las adquisiciones durante el ejercicio 2017.Derivado del análisis realizado a las actas de la Junta Gobierno donde se aprueban lasdiferentes compras que se realizaron en el ejercicio 2017, estas no cumplen con lo queseñala el artículo 22 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México yMunicipios, el cual menciona que “Los comités son órganos colegiados con facultades de opinión, que tienen por objeto auxiliar a la Secretaría, entidades, tribunales administrativos y ayuntamientos, en la substanciación de los procedimientos de adquisiciones y de servicios, de conformidad con el Reglamento y los manuales de operación.En la Secretaría, en cada entidad, tribunal administrativo y ayuntamiento se constituiráun comité de adquisiciones y servicios.La Secretaría, las entidades, los tribunales administrativos y los ayuntamientos seauxiliarán de un comité de arrendamientos, adquisiciones de inmuebles y enajenaciones”.En el mismo sentido, el apartado Décimo Primero, (De las Obligaciones), de los“Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado De México” que dicen “Los servidores públicos municipales, tendrán en el ámbito de su competencia, respecto de los presentes Lineamientos, las obligaciones siguientes:(…)II. El ayuntamiento a solicitud del Presidente, al inicio de la administración deberá establecer el Comité interno de Obra Pública, de Adquisiciones y de Servicios y de Arrendamientos, Adquisiciones de inmuebles y Enajenaciones, para autorizar todos los actos derivados de las contrataciones anteriormente señaladas con estricto cumplimiento a lo dispuesto en el Código Administrativo del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, Código Financiero del Estado de México y Municipios y demás disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en el ámbito federal, estatal y municipal.Lo propio harán en el ámbito de sus respectivas competencias, los órganos máximos degobierno de los organismos públicos descentralizados y fideicomisos públicos”.Se solicitó al enlace de la auditoría, las actas de sesión del Comité de Bienes Muebles eInmuebles, los levantamientos físicos del inventario de bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2017, el libro especial, los resguardos, los expedientes de cada uno de los bienes; así como los documentos que acrediten la propiedad a nombre del Organismo. Al respecto la entidad fiscalizable entregó las evidencias de las sesiones del Comité de Bienes Muebles e Inmuebles, así como de la realización de los inventarios semestrales y las conciliaciones físico contables. Sin embargo no evidenciaron el Libro Especial de bienes muebles e inmuebles, aclarando que no llevan en este, el registro de los bienes muebles e inmuebles, lo que significa que la entidad municipal omitió el cumplimiento al artículo 7 de Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de carácter municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia en el cual menciona que “Los Organismos llevarán un Libro de Inventario debidamente autorizado y actualizado que contendrá:I. La descripción de los bienes muebles e inmuebles que forman su patrimonio, fecha yforma de su adquisición;II. Su destino y movimiento que llegasen a ocurrir”.Aunado a lo anterior, la fracción VI del artículo 14 referente a las atribuciones yobligaciones, menciona la de “Elaborar conjuntamente con el Órgano de Control Interno, el inventario general de los bienes muebles e inmuebles propiedad del organismo, haciendo que se inscriban en el libro especial, con expresión de sus valores y de todas las características de identificación como el uso y destino de los mismos”.Al realizar el análisis del inventario de bienes, se detectó que el parque vehicular estáconformado por 15 vehículos; 6 de ellos, no están dados de alta en el inventario de bienes muebles del Sistema Municipal DIF, ya que se encuentran en comodato con el Ayuntamiento, sin embargo al solicitarle la evidencia documental de dicho comodato, solo mostró la de un vehículo.En esta imagen se observan los seis vehículos que utiliza regularmente el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán que se encuentranen comodato.Los bienes inmuebles con los que cuenta y utiliza el Sistema Municipal DIF deTepotzotlán, son los siguientes:Los 16 inmuebles que utiliza el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, no están dadosde alta en la Balanza de Comprobación de diciembre de 2017, ni en el SistemaAutomatizado de Control Patrimonial, como consecuencia no se consideran en losinventarios semestrales de bienes muebles e inmuebles. En ambos casos, ya sean los vehículos automotores y los bienes inmuebles mencionados, el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán no da cumplimiento a las fracciones I y II del artículo 23 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, referente a que los “Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles siguientes:I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia;II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles alservicio de los entes públicos, (…)”.Respecto al proyecto de Simplificación y Modernización de la Administración Pública, seconstató que el Manual de Procedimientos de la entidad municipal se encuentra en proceso de elaboración, documento en el cual se establece la simplificación de los procesos, trámites y servicios que se proporcionan a la ciudadanía, por lo que la entidad municipal no da cumplimiento a la fracción XVII del artículo 48 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en la cual se establece “Promover el desarrollo institucional del Ayuntamiento, entendido como el conjunto de acciones sistemáticas que hagan más eficiente la administración pública municipal mediante la capacitación y profesionalización de los servidores públicos municipales, la elaboración de planes y programas de mejora administrativa, el uso de tecnologías de información y comunicación en las áreas de la gestión, implantación de indicadores del desempeño o de eficiencia en el gasto público, entre otros de la misma naturaleza. Los resultados de las acciones implementadas deberán formar parte del informe anual al que se refiere la fracción XV del presente artículo”, aunado a lo anterior, no se cumplió con las fracciones I y III del artículo 5 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, las cuales mencionan: que las “Las autoridades regidas por la Ley,promoverán las acciones que sean necesarias para:I. Promover, en el ámbito de su competencia, la creación de disposiciones de caráctergeneral o bien su forma, que garanticen la simplificación, reduzcan la discrecionalidad de los actos de la autoridad y provean a la solución de la problemática que pudiere inhibir la consecución de los objetivos de la Ley;( )III. Propiciar una constante mejora regulatoria en todos los procesos que caen en el ámbito de esta Ley, así como una simplificación en la gestión de trámites y servicios administrativos…(…)”.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Del análisis normativo realizado a las atribuciones de las áreas involucradas de Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, en relación al programa presupuestario “Consolidación de la Administración Pública de Resultados”, se detectó lo siguiente:a) Los Expedientes de Personal, no se encuentran debidamente integrados de acuerdo a como lo señalan los artículos 45, 47 y 48 de la Ley del Trabajo de los ServidoresPúblicos del Estado y Municipios.b) A pesar de que la Junta de Gobierno del Sistema Municipal DIF, aprobó el Manual deOrganización y el Reglamento Interior, estos no fueron publicados en la GacetaMunicipal incumpliendo con lo establecido en los artículos 31 fracción I, 48 fracción III,86 y 164 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.c) El Programa Anual de Adquisiciones fue formulado e integrado en el presupuesto deegresos 2017, sin embargo en este no se consideraron las necesidades de bienes y servicios que requieren los titulares de las diferentes coordinaciones y unidades administrativas que conforman el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán, para el cumplimiento de sus metas, por lo que la Tesorería del Sistema Municipal DIF incumplió con el artículo 295 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Así como con los Lineamientos para la integración del Programa Anual señalados en el Manualpara la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el EjercicioFiscal 2017.d) El Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2017, dejó de observar lo dispuesto enlos artículos 4, 7 y 14 fracciones VI y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de carácter municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia; de igual forma el artículo 11 fracción I, II y IV y 68 de la Ley de Bienes del Estado de México y Municipios y lo establecido en los artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Por último, el proyecto “Simplificación y Modernización de la Administración Pública”, sesolicitó al enlace de la auditoría, los trámites y procedimientos que se formularon durante el ejercicio 2017, cuyo propósito haya sido la simplificación de trámites, costos o reducción de tiempos de espera, sin embargo aclaró que derivado de que se encuentra en proceso de elaboración el Manual de Procedimientos, éstos quedaron pendientes para el ejercicio 2018.Bajo ese contexto, se concluye que el Sistema Municipal DIF de Tepotzotlán durante elejercicio 2017, en el Programa Presupuestario: “Consolidación de la Administración Pública de Resultados” no cumplió con su objetivo, ya que no cuenta con los elementos o herramientas administrativas que le permitan tomar las decisiones adecuadas sobre el uso y aplicación de los recursos públicos con el objeto de mejorar la calidad del gasto público en beneficio de los grupos vulnerables de Tepotzotlán.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I.- Que se lleve a cabo la programación de actividades relevantes de los diferentes programas presupuestarios que son competencia de la Tesorería del Sistema MunicipalDIF.II.- Que la Tesorería, integre los expedientes de personal conforme a lo establecido enlos artículos 45 y 47 de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado yMunicipios, así mismo que se les otorgue su nombramiento. III.- Elaborar en lo sucesivo:a). El Manual de Organización del Sistema Municipal DIF, en donde se establezcan los diferentes objetivos y funciones de las Unidades Administrativas que lo integran, definiendo sus ámbitos de competencia.b). El Manual de Procedimientos de las diferentes unidades administrativas, a fin de contar con instrumentos administrativos, que sirvan de consulta y orientación a los servidores públicos de la propia entidad, en el desarrollo de su trabajo.IV.- Someter a consideración para su aprobación de la Junta de Gobierno los manuales de organización y de procedimientos y una vez autorizados, publicarlos en el Periódico Oficial “Gaceta Municipal” y difundirlos en las diferentes dependencias que integran el Sistema Municipal DIF, a fin de que los servidores públicos conozcan las funciones, atribuciones y responsabilidades de las áreas en las cuales se desempeñan.V.- Que la Tesorería del Sistema Municipal DIF, lleve a cabo las atribuciones de su competencia a efecto de integrar el Programa Anual de Adquisiciones de acuerdo con la legislación vigente en la materia, a efecto de cumplir lo siguiente:a).Solicitar a cada una de las dependencias municipales las necesidades de operación de bienes y servicios que requieren para el cumplimiento de sus metas, objetivos y actividades, así como dar seguimiento a dicho requerimiento.b). Incorporar las necesidades de bienes y servicios de cada una de las unidades administrativas al Programa Anual de Adquisiciones.c). Se auxilie del Comité de Adquisiciones y Servicios para llevar a cabo las adquisiciones del Organismo, estableciendo los máximos y mínimos para realizar las adquisiciones directas de acuerdo a su presupuesto de egresos, por ejercicio fiscal.d). Integrar los expedientes de cada uno de los procesos adquisitivos que se lleven a cabo, documentado las actas del Comité de Adquisiciones, recabando las firmas detodos los participantes.VI.- Realizar el levantamiento físico y elaborar los inventarios de bienes muebles einmuebles en coordinación con la Contraloría Interna Municipal y la Dirección General, por lo menos dos veces al año apegándose a la normatividad vigente y a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, así mismo realizar la conciliación contable en apego a la normatividad aplicable en la materia.VII.- Que el Sistema Municipal DIF inicie los trabajos de inmatriculación administrativa para llevar a cabo el procedimiento de desincorporación de los bienes inmuebles y del parque vehicular del Ayuntamiento al Sistema Municipal DIF.VIII.- Que integre cada uno de los expedientes de los bienes muebles e inmuebles, conforme a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.IX.- Elaborar el Libro Especial, ya que es el documento que contiene el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad del Sistema Municipal DIF, con la expresión de sus valores, características de identificación, uso y destino de los mismos.X.- Llevar a cabo los estudios de mejoramiento administrativo que le permita determinar los trámites y servicios que proporciona a la ciudadanía, precisando sus requisitos, costos y horarios de atención.XI.- Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimientoque corresponda.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de TepotzotlánNúm. Hallazgos Normatividad Infringida1 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores2 por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo Organismo3 Descentralizado DIF revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de laafectación.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.5 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias conISSEMYM por 3,181.9 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Organismo Descentralizado DIF de TepotzotlánNúm.HallazgosNormatividad Infringida6 7 8Los estados financieros, presupuestarios, Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta cuentas a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El Estado de Situación Financiera Comparativo revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica. El Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos. En la confirmación de saldos se determinó diferencias con el ISSEMYM. No presenta notas de desglose y memoria. Presenta diferencia en la conciliación de egreso presupuestal y contable.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado DIF de TepotzotlánNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 7.2 miles de pesos. Los capítulos del gasto 2000 materiales y suministros, 3000 servicios generales, 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles presentó un sobreejercicio por 7,840.7 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016. Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán1 2Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México los Reportes Mensuales. publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Pública 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para ejercicio 2017. las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaOrganismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán3 4 5El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación a la marca, modelo, número de serie, factura y póliza. Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles difieren con lo que revela la Hoja de Trabajo. El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no coincide con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y el Inventario de Bienes Muebles.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Tepotzotlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de Tepotzotlán Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar5 160.9 0 18.3 5 142.6El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó uno de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 11 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que solo en 2 indicadores de nivel componente presenta congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados, en 5 indicadores no se observó coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspodiente. Por ultimo, en 6 proyectos presupuestarios no se identif icaron indicadores de gestión en la MIR, alineados a los mismos.Dar seguimiento a las 14 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.El resultado de 5 programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las f racciones V, VI, XIV, XIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXIII, XXXIV, XXXV, XXXVII, XLII y LI de las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Organigrama y Reglamento Interior; sin embargo carece de los manuales de organización y de procedimientos.Mantener actualizados el Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar los manuales de organización y de procedimientos, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total67FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Tepotzotlán, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑONúm.Clave de la Cédula de Descripción RecomendacionesAuditoríaRealizar las estratégias correspondientes, a f inEl Papel Fundamental de la Mujer y la de dar atención y seguimiento a las 191 AEDI/DADM/AD08/CA01/2018Perspectiva de Género.recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.2 AEDI/DADM/AD08/CA02/2018 Alimentación para la Población Inf antil.3 AEDI/DADM/AD08/CA03/2018 Desarrollo Integral de la Familia.Realizar las estratégias correspondientes, a f inde dar atención y seguimiento a las 18 recomendaciones enunciadas en esta Cédula de Auditoría.Realizar las estratégias correspondientes, a f inde dar atención y seguimiento a las 5 recomendaciones enunciadas en esta Cédula de Auditoría.Realizar las estratégias correspondientes, a f in4 AEDI/DADM/AD08/CA04/2018 Alimentación y Nutrición Familiar en el de dar atención y seguimiento a las 19municipio de Tepotzotlán.recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.Realizar las estratégias correspondientes, a f inAdultos Mayores en el Municipio de de dar atención y seguimiento a las 135 AEDI/DADM/AD08/CA05/2018Tepotzotlán.recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.Realizar las estratégias correspondientes, a f inAtención Integral a Personas con de dar atención y seguimiento a las 136 AEDI/DADM/AD08/CA06/2018Discapacidad en el Municipio de Tepotzotlánrecomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.Realizar las estratégias correspondientes, a f in7 AEDI/DADM/AD08/CA07/2018 Consolidación de la Administración Pública de de dar atención y seguimiento a las 11FUENTE: Elaboración del OSFEM.Resultados.recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.Total: 98La Contraloría Interna Municipal de Tepotzotlán, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de TepotzotlánCONTENIDOCUMPLIMIENTO FINANCIERO 405EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 409CUMPLIMIENTO FINANCIEROCon fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,sexto párrafo, y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, y 129, penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;1, 3, 4 fracción IV, 8, fracciones I, II, III, V, VIII, IX, XV y XXXVI, 14, 21, 23, fracciones I, IX y XVII y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y con el objeto de fiscalizar, revisar las cuentas públicas y los actos relativos a la aplicación de los fondos o recursos públicos de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2017, identificó que el instituto municipal de cultura física y deporte de Tepotzotlán, México, fue creado mediante Decreto No. 129 de fecha 2 de abril de 2008 y que el Ayuntamiento no otorgó el subsidio para gastos de operación correspondiente, para ejercer sus recursos demanera directa.Los resultados derivados de dicha revisión, no se muestran debido a que elayuntamiento de Tepotzotlán, México, no da cumplimiento a lo establecido en el artículo14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, situación de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.Recomendación:Por lo anterior y con respeto a la autonomía municipal:Se recomienda al ayuntamiento de Tepotzotlán, México, llevar a cabo las accionesnecesarias para el debido cumplimiento al Decreto No. 129 de fecha 2 de abril de 2008 en el que se crea el instituto de cultura física y deporte de Tepotzotlán, México; así como, ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas ydeportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención,con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte en el municipio de Tepotzotlán, México, tal como lo establece la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, y al Decreto No. 129 de fecha 2 de abril de 2008, mediante el cual se publicó la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Tepotzotlán, México; lo anterior, con el fin de poder llevar acabo los actos de fiscalización correspondientes.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,sexto párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México, 3, 8, fracciones V, VI, y XXXVI, 21, 23, fracciones I, IX, X y XVII, 25 y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; y 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2017, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejercicio presupuestal, establecido en el Programa Anual (PA).Así mismo, llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel "Componente" y "Actividad"de las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, así como en los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017" y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal, Documentos para el Desarrollo Institucional y Competencias Laborales de los Servidores Públicos Municipales.Derivado de los resultados obtenidos de dicha evaluación, se desprende que la entidadmunicipal, no impulsó, fomentó, y desarrolló la cultura física y deporte, pues el municipio no cuenta con un instituto que coadyuve y colabore con el IMCUFIDE, estableciendo para esto sistemas municipales en sus respectivos ámbitos de competencia, entendiéndose por estos, aquellos que se integraran por las autoridades municipales, organismos, instituciones públicas y privadas, sociedades y asociaciones que en el ámbito de su competencia tengan como objeto generar las acciones financiamiento yprogramas necesarios para la coordinación, fomento, apoyo, promoción, difusión ydesarrollo de la cultura física y deporte, así como el aprovechamiento de recursos humanos, financieros y materiales; lo anterior de conformidad con el artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; situación de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.Recomendación:Por lo anteriormente expuesto, y en el marco de la autonomía municipal: se recomiendaal ayuntamiento de Tepotzotlán, México, lleve a cabo las acciones necesarias para constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte.Ayuntamiento deTequixquiacCONTENIDOPRESENTACIÓN 417CUMPLIMIENTO FINANCIERO 419PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 453EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 481RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 523PRESENTACIÓNTequixquiac de origen náhuatl, que se compone de tequixquill, tequexquite: "carbonatode sosa natural", de atl: "agua" y co: lugar, significa: "En el agua tequesquilosa". La ubicación del Municipio es al norte del Estado de México, a 120 kilómetros de la ciudad de Toluca, limita al norte con el municipio de Apaxco y el pueblo de Santa María Ajoloapan del municipio de Hueypoxtla, al sur con los ejidos de San Miguel Boca Negra y San Juan Zitlaltepec del municipio de Zumpango; al oriente con el municipio de Hueypoxtla; al poniente con el ejido de Santa María Apaxco, el municipio de Huehuetoca y el estado de Hidalgo. La municipalidad cuenta con una extensión de122.32 kilómetros cuadrados. El municipio de Tequixquiac, está integrado porTlapanaloya y los barrios de San Miguel, San Mateo, San José, El Refugio, la coloniaAdolfo López Mateos y la Heredad quienes rodean a la cabecera municipal.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes36902Población Económicamente Activa:18155Ingreso Per-Cápita2947.5Ocupada17284Deuda Per-Cápita855.2Desocupada871Grado de Marginación MunicipalMuy BajoPoblación no Económicamente Activa18562Población en Pobreza Extrema:2802Población con Actividad no Especificada185Perfil Socioeconómico17284871185Actividad noEspecificadaHabitantesPoblación noEconómicamente Activa36902P.E.A. Ocupada18562P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA FINANCIERAComprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia yaplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deTequixquiac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERALa auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y alPrograma Anual de Metas 2018.La auditoría financiera se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las NormasInternacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar,Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano deContadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.La información revisada la elaboró y presentó el Ayuntamiento de Tequixquiac, México.Programación de la auditoríaCon base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera alAyuntamiento de Tequixquiac, México, se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, iniciando los trabajos a partir del día veinticinco de junio de dos mil dieciocho, y concluyéndose el día treinta de agosto de dos mil dieciocho.Orden de AuditoríaLa fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio númeroOSFEM/AFOI/DAF/DAFMC/169/2018 de fecha doce de junio de dos mil dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Presidente Municipal Constitucional, Síndico Municipal, Tesorero Municipal, Director de Desarrollo Urbano y Obras Públicas y Contralor Municipal, todos del Ayuntamientode Tequixquiac, México.MuestreoEn relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:Nombre de la cuentaImporte delUniverso(Miles de pesos)Alcance delImporte(Miles de pesos)Alcance en%Estado de Situación FinancieraInversiones temporales (hasta 3 meses) 7,252.4 7,252.4 100.0Deudores diversos por cobrar a corto plazo 370.9 306.0 82.5Resultado de ejercicios anteriores 107,803.4 29,250.2 27.1IngresosFISMDF 7,988.8 7,988.8 100.0FORTAMUNDF 21,095.8 21,095.8 100.0FEFOM 8,740.4 8,740.4 100.0EgresosDietas 7,547.2 7,547.2 100.0Sueldo base 25,786.6 6,731.5 26.1Prima vacacional 2,122.4 971.2 45.8Aguinaldo 4,666.0 2,207.2 47.3Compensación 1,732.1 1,349.0 77.9Gratificación 1,666.2 1,431.8 85.9Productos alimenticios para personas 257.6 133.7 51.9Combustibles, lubricantes y aditivos 3,669.4 207.2 5.6Penas, multas, accesorios y actualizaciones 201.4 197.6 98.1Cooperaciones y ayudas 364.0 305.3 83.9TOTAL 201,264.7 95,715.4 47.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por la entidad fiscalizableNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoPROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.AUDITORÍA FINANCIERAEn la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos seaplicaron los siguientes procedimientos:1. Análisis de información del ente auditado.2. Determinación de universo y población.3. Determinación de muestra y alcance.4. Planeación de auditoría.5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas de ingresos, egresos y patrimonio.6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados financieros.7. Determinación de resultados de auditoría.8. Elaboración de informe de auditoría.9. Realización de Pliegos de Observaciones, oficio de Conclusión de Auditoría sinObservaciones y oficio de Promoción de Acciones.Limitaciones y SalvedadesLa auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicaciónde los procedimientos analíticos correspondientes.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Tequixquiac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de TequixquiacEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Variación                                                                                                                     Variación   Concepto 2017 20162017-2016 Concepto 2017 20162017-2016Activo PasivoCirculante 4,363.3 12,994.5 - 8,631.2 Circulante 21,044.4 14,734.6 6,309.8Efectivo y Equivalentes 2,814.9 11,601.8 - 8,786.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21,044.4 14,734.6 6,309.8Efectivo 142.1 250.3 - 108.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 111.2 - 111.2Bancos/Tesorería 2,303.1 10,981.8 - 8,678.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,409.5 2,563.2 - 1,153.7Otros Efectivos y Equivalentes 369.7 369.7 0.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 14,381.5 8,360.1 6,021.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 407.4 314.2 93.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,253.4 3,700.1 1,553.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 370.9 277.7 93.2Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 36.5 36.5 0.0 No Circulante 10,515.1 23,913.1 - 13,398.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,141.0 1,078.5 62.5 Deuda Pública a Largo Plazo 10,515.1 23,913.1 - 13,398.0Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,141.0 1,078.5 62.5 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 10,515.1 23,913.1 - 13,398.0No Circulante 148,941.7 114,120.8 34,820.9 Total Pasivo 31,559.5 38,647.7 - 7,088.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 137,895.4 101,684.1 36,211.3Terrenos 9,052.6 5,098.8 3,953.8 Hacienda Pública / PatrimonioEdificios no Habitacionales 25,296.4 0.0 25,296.4 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 121,745.5 88,467.6 33,277.9Infraestructura 1,263.4 1,263.4 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 13,942.1 17,141.3 - 3,199.2Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 101,285.9 94,737.4 6,548.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 107,803.4 71,326.3 36,477.1Construcciones en Proceso en Bienes Propios 997.1 584.5 412.6Bienes Muebles 14,329.4 14,191.5 137.9 Total Patrimonio 121,745.5 88,467.6 33,277.9Mobiliario y Equipo de Administración 1,887.0 1,694.0 193.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 72.7 74.8 - 2.1Vehículos y Equipo de Transporte 8,404.1 8,455.1 - 51.0Equipo de Defensa y Seguridad 842.7 842.7 0.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,111.4 3,113.4 - 2.0Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 11.5 11.5 0.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 3,343.1 - 1,814.8 - 1,528.3Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 3,343.1 - 1,814.8 - 1,528.3Activos Diferidos 60.0 60.0 0.0Otros Activos Diferidos 60.0 60.0 0.0Total del Activo 153,305.0 127,115.3 26,189.7 Total del Pasivo y Patrimonio 153,305.0 127,115.3 26,189.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público reveladiferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre de 2017 son retenciones y contribuciones porpagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIAFórmulaActivo CirculantePasivo Circulante2015 2016 20170.6 0.9 0.2Solvencia1.00.90.80.70.60.50.40.30.20.10.00.60.90.22015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.6 a 0.2 con una tendenciavariable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.2 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera para cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios2016 65,446.4 14,734.6 23,913.1 38,647.7 59.12017 64,989.2 21,044.4 10,515.1 31,559.5 48.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Tequixquiac, se determina que el 48.6por ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplarpartidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 85.7 por ciento e impuestos por 10.6 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo = Ingresos de Libre Disposición x 10031,559.5 64,989.248.6%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tequixquiac se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tequixquiac se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10019,680.2 64,989.230.3%AltoIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales21,044.4 108,770.219.3%MedioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tequixquiac se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Tequixquiacpresentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual a 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíObservaciónLa Información difiere de la presentada por el DIFLa Información difiere de la presentada por el DIF y ODAS La Información difiere de la presentada por el DIF y ODAS La Información difiere de la presentada por el DIF y ODASFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)RecursosIngresoEgresoPublicación de los Recursos:SFUFormato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) másRendimiento FinancieroEstado Analítico deIngresos Ingreso Recaudado másIntereses GeneradosDiferenciaSFUFormato Nivel Financiero PagadoFormato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso PagadoDiferencia7943.37993.2-49.97889.612140.9-4251.315900.721095.8-5195.115900.725718.0-9817.30.0878.7-878.70.0868.7-868.70.05000.0-5000.00.062897.4-62897.4FISMDFFORTAMUNDFFASPFISEFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FISE: Fondo de Infraestructura Social Estatal.En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FASP y FISE no se publicaron en elformato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el ingreso recaudado y egreso pagado del FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos y del formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales, no coinciden con lo que revela el Sistema de Formato Único.RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF 7,993.2 12,140.9 34.7 -4,182.4FORTAMUNDF 21,095.8 25,718.0 186.1 -4,808.3FASP 878.7 868.7 0.0 10.0FISE 5,000.0 62,897.4 0.0 -57,897.4ESTATALESFEFOM8740.410065.6286.6-1611.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: La entidad no registró los recursos estatales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)Egreso PagadoFISMDFFORTAMUNDFFASPFISEFEFOMCapítuloServicios Personales 7,282.9 48,018.0Materiales y Suministros 1,978.1 1,906.0Servicios Generales 239.7 411.9 653.5 1,380.3Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 3,106.2 1,108.1Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 142.4 264.3 215.2 131.4Inversión Pública 11,138.7 1,192.6 5,303.1 8,795.7Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 620.1 11,482.0 5,050.4 1,269.9Total 12,140.9 25,718.0 868.7 62,897.3 10,065.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los recursos aplicados en inversión representan el 24.3 por ciento y en serviciospersonales el 49.5 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran un incremento de 4.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Dependencia de Participaciones Federales y EstatalesAyuntam iento de Tequixquiac(Miles de pesos)160000.0145,509. 3(Miles de pesos)Participaciones140000.0120000.0107, 327.8108,770. 2Federales yEstatalesIngresosTotales% 100,000.080000.055,770.3 55,718.72015 49,306.2 107,327.8 45.92016 55,770.3 145,509.3 38.32017 55,718.7 108,770.2 51.260000.040000.020000.049306.20.02015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesIngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran un incremento de 12.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo(Miles de pes os) Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)9486.29013.3-5.0%79793.811.3%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia negativa del 5.0por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 11.3 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para generar unatendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra un incremento de 13.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 21.5 por ciento del total del egresoejercido y muestra una disminución de 8.1 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran un incremento de 6.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se usaron parapagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 16.3 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 7.1 por ciento del total de losegresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)Institución FinancieraCorto Plazo Largo PlazoConce pto INTERACCIONESImporte 25,000.0Fecha de Inicio 21/10/2016Plazo 23 MesesTasa de Interés TIIE + 3.0Fuente o Garantía de Pago Ingresos PropiosSaldo al 31 de Diciembre de 2016 23,913.0Pago de Intereses 1,503.8Amortizaciones al Capital 13,397.9Saldo al 31 de Diciembre de 2017 10,515.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2016 conINTERACCIONES por 25,000.0 miles de pesos, del cual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 amortizó de capital 13,397.9 miles de pesos y de intereses se pagaron 1,503.8 miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(M iles de pesos) s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCAEM0.00.00.0CFE1899.13478.1-1579.0CONAGUA0.00.00.0ISSEMYM-1.5323.3-324.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México.CFE: Comisión Federal de Electricidad.CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 111.2 0.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 215.9 2,563.2 1,409.5Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 220.4 0.0 0.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,153.1 8,360.1 14,381.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 308.6 3,700.1 5,253.4Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a LargoPlazo 0.0 23,913.1 10,515.1Total 6,898.0 38,647.7 31,559.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 18.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,esto se refleja principalmente en la cuenta de préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Tequixquiac, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 Ay 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 11 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 9 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de TequixquiacGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones en procesoSí presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).SíNo integran las notas a los estados financieros.Sí Presenta diferencias en la conciliación deegresos presupuestarios y contables.Presenta diferencia en los estadosSí presupuestarios.Ayuntamiento de TequixquiacGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ySíSí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.Presenta diferencias en los estadoscontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados ypresupuestarios integrados.El registro de las Participaciones Federales y Estatales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.Sí El saldo en bancos de los recursos FASP,no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.El financiamiento a Largo Plazo no fueregistrado en el Registro Público Único ySí en el registro de deuda pública delGobierno del Estado de México.Ayuntamiento de TequixquiacGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.Presenta saldo en la cuenta bancaria deSí FISMDF y FEFOM los cuales no fueron reintegrados a la TESOFE y Secretaria deFinanzas.19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.La información publicada en el portalaplicativo de la SHCP de FISMDF y FORMTAMUNDF no coincide con el Estado Analítico de Ingresos y con elSí formato de Origen y Aplicación deRecursos Federales y Estatales.Los recursos FASP y FISE no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de TequixquiacCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario del SíPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de Sí gobierno.Ayuntamiento de TequixquiacCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y Sí reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con Sí fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las SíDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que Sí se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.PRESUPUESTOY BIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModificado Re ca uda do Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 113,488.5 108,770.2 113,488.5 126,712.7Informe Mensual Diciembre 113,488.5 108,770.2 113,488.5 126,712.7Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoAyuntamiento DIFOrganismoOperador deAguaInstituto del1 IntegraciónDeporteImpuestos 6,903.4 0.0 0.4 0.0 6,903.8Predial 2,692.8 0.0 0.0 0.0 2,692.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 2,937.3 0.0 0.0 0.0 2,937.3Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 31.6 0.0 0.0 0.0 31.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 1,241.8 0.0 0.4 0.0 1,242.2Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 116.4 0.0 0.0 0.0 116.4Derechos 1,495.1 0.0 6,700.0 0.0 8,195.2De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción0.0 0.0 5,663.2 0.0 5,663.2Del Registro Civil 280.5 0.0 0.0 0.0 280.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 99.9 0.0 0.0 0.0 99.9Otros Derechos 1,107.5 0.0 0.0 0.0 1,107.5Accesorios de Derechos 7.3 0.0 1,036.8 0.0 1,044.1Productos de Tipo Corriente 430.0 0.0 0.0 0.0 430.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 68.4 413.7 0.0 0.0 482.1Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 3,404.4 0.0 0.0 3,404.4Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 99,477.2 0.0 0.0 0.0 99,477.2Ingresos Federales 89,207.7 0.0 0.0 0.0 89,207.7Participaciones Federales 54,239.9 0.0 0.0 0.0 54,239.9FISMDF 7,993.2 0.0 0.0 0.0 7,993.2FORTAMUNDF 21,095.8 0.0 0.0 0.0 21,095.8FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 5,878.7 0.0 0.0 0.0 5,878.7Ingresos Estatales 10,269.6 0.0 0.0 0.0 10,269.6Participaciones Estatales 1,478.8 0.0 0.0 0.0 1,478.8Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 8,740.4 0.0 0.0 0.0 8,740.4Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 50.4 0.0 0.0 0.0 50.4ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 279.6 0.0 0.1 0.0 279.7Ingresos Financieros 279.2 0.0 0.0 0.0 279.2Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.4 0.0 0.1 0.0 0.5Total 108,770.2 3,818.1 6,700.5 0.0 119,288.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Decreto de Creación; sin embargo en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoAyuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte1 IntegraciónServicios Personales 55,311.4 8,284.4 2,703.0 0.0 66,298.8Materiales y Suministros 4,642.9 1,649.7 479.6 0.0 6,772.1Servicios Generales 9,011.5 668.7 2,287.1 0.0 11,967.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,262.0 27.9 451.2 0.0 1,741.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 753.3 379.4 30.8 0.0 1,163.5Inversión Pública 26,485.5 0.0 238.8 0.0 26,724.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 19,680.2 0.0 0.0 0.0 19,680.2Total 117,146.7 11,010.0 6,190.5 0.0 134,347.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Decreto de Creación; sin embargo en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 4,753.1 4,850.3 4,850.3 6,903.4 0.0 0.0 2,053.2 42.3 2,150.3 45.2Predial 3,456.4 3,409.3 3,409.3 2,692.8 0.0 0.0 -716.5 -21.0 -763.7 -22.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 974.3 1,025.0 1,025.0 2,937.3 0.0 0.0 1,912.3 186.6 1,962.9 201.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 18.4 24.2 24.2 31.6 0.0 0.0 7.4 30.8 13.2 71.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.0 1.9 1.9 0.0 0.0 0.0 -1.9 -100.0 0.0 0.0Accesorios de Impuestos 303.9 390.0 390.0 1,241.8 0.0 0.0 851.8 218.4 937.9 308.6Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 1.8 4.0 4.0 116.4 0.0 0.0 112.4 2,809.5 114.6 6,365.6Derechos 4,023.4 4,688.3 4,688.3 1,495.1 0.0 0.0 -3,193.2 -68.1 -2,528.3 -62.8De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro Civil 298.9 306.6 306.6 280.5 0.0 0.0 -26.2 -8.5 -18.5 -6.2De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,705.6 2,287.6 2,287.6 99.9 0.0 0.0 -2,187.7 -95.6 -2,605.6 -96.3Otros Derechos 1,014.3 2,094.1 2,094.1 1,107.5 0.0 0.0 -986.6 -47.1 93.2 9.2Accesorios de Derechos 4.7 0.0 0.0 7.3 0.0 0.0 7.3 100.0 2.6 56.7Productos de Tipo Corriente 555.3 568.7 568.7 430.0 0.0 0.0 -138.7 -24.4 -125.3 -22.6Aprovechamientos de Tipo Corriente 152.6 223.3 223.3 68.4 0.0 0.0 -154.9 -69.4 -84.2 -55.1Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas104,550.4 102,060.2 102,060.2 99,477.2 0.0 0.0 -2,583.0 -2.5 -5,073.2 -4.9Ingresos Federales 94,379.3 90,348.3 90,348.3 89,207.7 0.0 0.0 -1,140.7 -1.3 -5,171.7 -5.5Participaciones Federales 54,339.6 53,200.7 53,200.7 54,239.9 0.0 0.0 1,039.3 2.0 -99.7 -0.2FISMDF 7,122.5 10,779.5 10,779.5 7,993.2 0.0 0.0 -2,786.3 -25.8 870.8 12.2FORTAMUNDF 19,186.3 21,095.8 21,095.8 21,095.8 0.0 0.0 0.0 0.0 1,909.5 10.0FORTASEG 627.3 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -627.3 -100.0Remanentes de Ramo 33 0.0 4,118.8 4,118.8 0.0 0.0 0.0 -4,118.8 -100.0 0.0 0.0Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 13,103.6 1,153.5 1,153.5 5,878.7 0.0 0.0 4,725.1 409.6 -7,225.0 -55.1Ingresos Estatales 10,171.1 11,711.8 11,711.8 10,269.6 0.0 0.0 -1,442.3 -12.3 98.5 1.0Participaciones Estatales 1,430.7 1,319.9 1,319.9 1,478.8 0.0 0.0 158.9 12.0 48.1 3.4Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 8,740.4 8,740.4 8,740.4 8,740.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 0.0 1,596.2 1,596.2 0.0 0.0 0.0 -1,596.2 -100.0 0.0 0.0Otros Recursos Estatales 0.0 55.4 55.4 50.4 0.0 0.0 -5.0 -9.0 50.4 100.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 31,472.8 1,093.8 1,093.8 279.6 0.0 0.0 -814.2 -74.4 -31,193.1 -99.1Ingresos Financieros 353.4 6.0 6.0 279.2 0.0 0.0 273.2 4,553.7 -74.2 -21.0Ingresos Extraordinarios 30,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -30,000.0 -100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,119.4 1,087.8 1,087.8 0.4 0.0 0.0 -1,087.4 -100.0 -1,119.0 -100.0Total 145,509.3 113,488.5 113,488.5 108,770.2 0.0 0.0 -4,718.3 -4.2 -36,739.1 -25.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 108,770.2 miles depesos de los cuales el 82.0 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones y aportaciones FORTAMUNDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio de inmuebles fue el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 36,739.1 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de otros ingresos y beneficios.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, asimismo se identificó un decremento en la recaudación por 472.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOEgresosAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)VariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 56,481.5 52,588.7 52,588.7 -1.3 11.8 55,300.9 55,311.4 0.0 0.0 2,722.7 5.2 -1,170.1 -2.1Materiales y Suministros 6,068.7 4,785.5 4,785.5 0.0 566.7 4,076.2 4,642.9 0.0 0.0 -142.7 -3.0 -1,425.8 -23.5Servicios Generales 10,777.3 10,410.5 10,410.5 757.9 3,133.2 5,120.4 9,011.5 0.0 0.0 -1,399.1 -13.4 -1,765.8 -16.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 14,066.6 10,532.8 10,532.8 0.0 4.9 10,823.2 10,828.0 0.0 0.0 295.2 2.8 -3,238.5 -23.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,030.3 427.6 427.6 0.0 0.0 753.3 753.3 0.0 0.0 325.8 76.2 -277.0 -26.9Inversión Pública 43,603.8 20,610.7 20,610.7 0.0 0.0 26,485.5 26,485.5 0.0 0.0 5,874.8 28.5 -17,118.4 -39.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 18,890.3 14,132.8 14,132.8 0.0 1,257.8 18,422.4 19,680.2 0.0 0.0 5,547.4 39.3 789.9 4.2Total 150,918.4 113,488.5 113,488.5 756.6 4,974.3 120,981.8 126,712.7 0.0 0.0 13,224.2 11.7 -24,205.6 -16.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 126,712.7 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 43.7 por ciento, seguido de inversión pública con 20.9 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 55,311.4 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 46.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 4,642.9 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 79.0 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 9,011.5 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía eléctrica para alumbrado público y servicios de acceso a internet con un 44.7 y 20.0 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento respecto al ejercicio2016 de 24,205.7 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Tequixquiac(Miles de pesos)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 113,488.5 113,488.5 756.6 4,974.3 120,981.8 126,712.7Económica (por Tipo de Gasto)113,488.5 113,488.5 756.6 4,974.3 120,981.8 126,712.7Administrativa113,488.5 113,488.5 756.6 4,974.3 120,981.8 126,712.7Funcional (Finalidad y Función)113,488.5 113,488.5 756.6 4,974.3 120,981.8 126,712.7COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El gasto de capital y gasto corriente presentaron un decremento respecto al ejercicioanterior, es importante mencionar que en amortización de la deuda y disminución de pasivos, la entidad municipal mantiene una tendencia creciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de desarrollo urbano y obras públicas.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso total ejercido por fuente de financiamientoen las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas, así como tesorería las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 111.7 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 70.4 en las metas; asimismo, 30 acciones no se ejecutaron y 83 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del 16.0 por ciento del egresototal ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad por 23,163.4 miles de pesos.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FEFOM por 1,325.2 miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de desarrollo urbano correspondiente al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FISMDF por 4,147.9 miles de pesos, asignándose principalmente en los programas de manejo de aguas residuales drenaje y alcantarillado, así como desarrollo urbano correspondientes al capítulo de inversión pública y servicios generales.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FORTAMUNDF por 5,417.3 miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de deuda pública.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de BienesInmuebles de la Cuenta Pública coincide con los Reportes Mensuales y la Balanza deComprobación.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario, excepto el rubro de mobiliario y equipo de administración.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyuntamiento: TequixquiacAspecto EvaluadoNúmero deRecomendacionesResultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal6Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo90Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas40Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)12Aspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Insuficiente 1Competencia Laboral del Tesorero Municipal Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Calificador No Cumple 1Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Insuficiente 26Evaluación de Protección Civil Municipal Crítico 23Total 208FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plande Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Dicha situación, se detalla en la siguiente tabla:Estructura del Inform e Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018Apartado del documentoCumpleHallazgosRecomendacionesSí No1. Marco JurídicoNo describe los ordenamientos jurídicos así como la importancia que reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan de Desarrollo.Actualizar el Marco Jurídico conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.2. IntroducciónNo explica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados.Integrar la Introducción conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODANo describe el diagnóstico que se encuentra en el Plan de Desarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entorno municipal, de forma cuantitativa y cualitativa.Elaborar el Diagnóstico y Esquema FODA, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.4. Avance en la Ejecución de los ProgramasNo enuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, la descripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR, agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de la Estructura Programática Municipal. Además no realiza una descripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico y financiero del año que informa con las acciones, obras realizadas, logros e impactos generados en la localidad o área territorial y el número de población beneficiada; así como el monto de recursos públicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas.Integrar el Avance en la Ejecución de los Programas conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Estructura del Inform e Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018Apartado del documentoCumpleHallazgosRecomendacionesSí No5. Avance en el Ejercicio del Gasto PúblicoNo describe lo referente al ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además de no integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal identificando las fuentes de financiamiento. Por otra parte, no señala los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante el año en la hacienda pública.Elaborar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.6. AnexosNo integra los formatos referentes al avance de metas e indicadores y la MIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto; así como el formato de obras.Elaborar el apartado de Anexos conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Total6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática para el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOResponsables de su Ejecución Cantidad de ProgramasAdministración Central 60DIF 10ODAS 2Total de Programas Presupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 30de los 60 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 12 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 02 04 011 Programa: Derechos  HumanosUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 01 01Programa:2 Conducción de las  Políticas Generales de GobiernoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 02 013 Programa: Democracia yPluralidad PolíticaCódigo: 01 03 03 014 Programa: Conservación delPatrimonio PúblicoPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la5 Función Pública y  Ética en el ServicioPúblicoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 03 05 01Programa:6 Asistencia Jurídica al  EjecutivoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 08 017 Programa: Política  TerritorialUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 09 028 Programa: ReglamentaciónMunicipalCódigo: 01 03 09 03Programa:9 Mediación y ConciliaciónMunicipalUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 09 04Programa:10 Coordinación IntergubernamentalRegionalPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismo incluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 04 01 01Programa:11 Relaciones ExterioresCódigo: 01 05 02 0112 Programa: Impulso al Federalismo yDesarrollo MunicipalPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 02Programa:13 Fortalecimiento de  los IngresosCódigo: 01 05 02 0314 Programa: Gasto  Social e InversiónPúblicaContinuar con las estrategias establecidas a fin dar seguimiento a las acciones quepermitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las Dependencias y Organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 05 02 04Programa:15 Financiamiento de la Infraestructura para el DesarrolloPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio,asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 05Programa:16 Planeación y  Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 01 05 02 06Programa: Consolidación de la17 Administración  Pública deResultadosCódigo: 01 07 01 0118 Programa:  Seguridad PúblicaContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para lacoordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan deDesarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 07 02 0119 Programa:  Protección CivilContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesdirigidas a la protección de la vida e integridad física de las personas, a través de la capacitación y organización de la sociedad, para evitar y reducir los daños por accidentes, siniestros, desastres y catástrofes y fomentar la cultura de autoprotección, prevención y solidaridad en las tareas de auxilio entre la población y proteger la infraestructura urbana básica y el medio ambiente.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 07 04 01Programa: Coordinación20 Intergubernamental  para la SeguridadPúblicaCódigo: 01 08 01 01Programa:21 Protección Jurídica  de las Personas y sus BienesPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 01 02Programa:22 Modernización del  Catastro MexiquenseUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 02 01Programa: Desarrollo23 de Información Estadística yGeográfica EstatalPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 03 01Programa: Comunicación24 Pública y  FortalecimientoInformativoContinuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones encaminadasa difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 08 04 0125 Programa: TransparenciaPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.  MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 05 0126 Programa: Gobierno  ElectrónicoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 01 01 01Programa: Gestión27 Integral de DesechosCódigo: 02 01 04 0128 Programa: Protección alAmbienteContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para elmanejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidadde vida de la población.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadascon la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.Código: 02 01 05 01Programa: ManejoSustentable y29 Conservación de los Ecosistemas y laBiodiversidadPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 02 01 0130 Programa:  Desarrollo UrbanoContinuar con las estrategias establecidas a fin dar seguimiento a las acciones paraordenar y regular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia como responsable de su planeación y operación.Código: 02 02 02 0131 Programa: DesarrolloComunitarioUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 04 0132 Programa:  Alumbrado PúblicoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.33 Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 06 01Programa:34 Modernización de los Servicios ComunalesPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 31 fracción XXIII, 69 fracción I incisos e) y j), 96Quáter fracción XVI y 125 fracciones IV, V, VI y VII de Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo para la modernización y rehabilitación de plazas, jardines públicos, centros comerciales y demás infraestructura en donde se presten servicios comunales, contando con la participación de los diferentes niveles de gobierno incluyendo la iniciativa privada. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 03 02 0135 Programa: Atención MédicaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículo 69 fracción I, Inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 04 01 0136 Programa: Cultura  Física y DeporteUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 04 02 0137 Programa: Cultura y ArteCódigo: 02 04 04 0138 Programa: Nuevas Organizaciones de laSociedadUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I,117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promuevan la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 01 0139 Programa:  Educación BásicaContinuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones tendientes almejoramiento de los servicios de educación en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos en concordancia con las necesidades del proceso educativo.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 05 02 01Programa:40 Educación Media SuperiorPrograma Anual:Cumplir a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 03 0141 Programa: Educación SuperiorPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 05 0142 Programa: Educación paraAdultosPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.43 Código: 03 01 02 01  Programa: EmpleoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 02 01 0144 Programa: Desarrollo AgrícolaContinuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 02 01 0245 Programa: Fomento a ProductoresRuralesPrograma Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.  MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 02 01 0346 Programa: Fomento PecuarioCódigo: 03 02 01 0447 Programa: Sanidad, Inocuidad y CalidadAgroalimentariaCódigo: 03 02 02 0148 Programa: Desarrollo ForestalPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.Código: 03 02 03 0149 Programa: FomentoAcuícolaMIR Tipo:  Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 02 06 01Programa: Seguros50 y Garantías FinancierasAgropecuariasPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 03 05 0151 Programa:  ElectrificaciónUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 04 02 0152 Programa:  ModernizaciónIndustrialContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones parafomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 05 01 0153 Programa: Modernización delTransporte TerrestreCódigo: 03 05 01 03Programa: Modernización de la54 Infraestructura para el TransporteTerrestreCódigo: 03 07 01 01Programa Anual:Cumplir lo dispuesto en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo dispuesto en los artículos 162 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo del Estado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.55 Programa: FomentoTurísticoCódigo: 03 08 01 01Programa:56 InvestigaciónCientíficaMIR Tipo:  Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.MIR Tipo:  Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 09 03 0157 Programa: Promoción ArtesanalPrograma Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar a cabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 04 01 01 0158 Programa: Deuda PúblicaContinuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones dirigidas aabatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.Código: 04 02 01 0159 Programa: TransferenciasCódigo: 04 04 01 01Programa:60 Previsiones para el Pago de Adeudosde EjerciciosFiscales AnterioresPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículo 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.MIR Tipo:  Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones encaminadasal pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.Número de Recomendaciones 90FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 60 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecuto 11 de los 16 programas evaluados como semuestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.De scripciónDe scripciónCódigo: 01 03 03 01 P rogram a: Cons ervac ión del P atrim onio P úblic oCódigo: 01 08 05 01 P rogram a: Gobierno E lec trónic oCódigo: 01 03 04 01 P rogram a: Des arrollo de la Func ión P úblic a y É tic a en el S ervic io P úblic oCódigo: 02 01 01 01 P rogram a: Ges tión Integral de Des ec hosCódigo: 01 05 02 02 P rogram a: Fortalec im iento de los Ingres osCódigo: 02 02 02 01 P rogram a: Des arrollo Com unitarioCódigo: 01 05 02 03 P rogram a: G as to S oc ial e Invers ión P úblic aCódigo: 02 02 04 01 P rogram a: A lum brado P úblic oCódigo: 01 05 02 05 P rogram a: P laneac ión y P res upues to bas ado en Res ultadosCódigo: 02 02 05 01 P rogram a: V iviendaCódigo: 01 07 01 01 P rogram a: S eguridad P úblic aCódigo: 02 03 02 01 P rogram a: A tenc ión M édic aCódigo: 01 07 02 01 P rogram a: P rotec c ión CivilCódigo: 03 01 02 01 P rogram a: E m pleoCódigo: 01 08 04 01 P rogram a: Trans parenc iaCódigo: 03 04 02 01 P rogram a: M oderniz ac ión Indus trialDicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio CulturalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de englobar las actividades enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población.Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)Código: 01 03 04 01 01 01 Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública107.52799.23017.8El ente municipal alcanzó el 107.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 107.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 03 04 01 01 02 Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios PúblicosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere dar seguimiento y evaluar el nivel de cumplimiento del Plan Municipal de Desarrollo Urbano, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.Código: 01 03 04 01 02 01 Proyecto: Responsabilidades AdministrativasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a procurar que el desempeño de los servidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad, lealtad y honradez.Código: 01 03 04 01 02 02 Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores PúblicosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que comprende la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Proyecto: Captación y Recaudación de IngresosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a captar y recaudar los recursos provenientes de las contribuciones municipales y de los ingresos derivados del Sistema de Coordinación Fiscal, así como los ingresos percibidos del Organismos Auxiliares, otros ingresos e ingresos netos derivados de financiamiento autorizados presupuestalmente con base en la legislación vigente; elaborar y rediseñar un padrón confiable por los diferentes ingresos tributarios municipales.Código: 01 05 02 02 04 01 Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería85.75673.16610.0El ente municipal alcanzó el 85.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo excedió en un 16.5 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre el proyecto y el presupuesto.Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)Código: 01 05 02 03 01 03 Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda cumplir lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal que corresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas.Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02 Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.Código: 01 05 02 05 01 07 Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal116.7967.5834.3La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 16.7 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 86.2 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 05 02 05 01 08 Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del AyuntamientoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a establecer los mecanismos de programación y presupuestación que faciliten la integración de un presupuesto que contemple medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal; vinculando dichos procedimientos para el cumplimiento de programas y proyectos y haciendo acordes los presupuestos anuales de egresos con el Plan de Desarrollo Municipal, así como dar seguimiento del ejercicio del presupuesto del gasto público municipal.Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere racionalizar el gasto fijo en áreas internas administrativas que permitan orientar recursos a gastos de inversión, principalmente al control del gasto de telefonía y el uso racional de la energía eléctrica, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la administración pública municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así mismo, registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso de las administraciones municipales, incluye las acciones para la integración de la Cuenta Pública Municipal.Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito93.69180.68957.7La entidad fiscalizable alcanzó el 93.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 97.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la instalación de video cámaras en colonias y lugares que se requieren para prevenir y disminuir la incidencia delictiva, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere brindar capacitación especializada al personal de seguridad pública y tránsito, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 01 01 01 07 Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la realización de pláticas y foros de Prevención del Delito donde se impartan cursos que coadyuven a la reducción de la percepción subjetiva del delito, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 01 01 02 03 Proyecto: Educación VialNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda cumplir lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para desarrollar y fomentar la cultura de la seguridad vial, a través de cursos y actividades que integren una cultura de respeto a la señalización y reglamentos al respecto.Código: 01 07 01 01 02 04 Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programado331.70.0La entidad fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, así mismo no ejerció el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil (Seis proyectos)Código: 01 07 02 01 01 01 Proyecto: Concertación para la Protección Civil72.22238.51963.1La entidad municipal alcanzó el 72.2 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 87.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 02 01 01 02 Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere capacitar permanentemente al personal de protección civil, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 01 03 Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere fomentar la cultura de la autoprotección a los diversos sectores de la población, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 02 01 Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones para recopilar, integrar y analizar la información suficiente para determinar las condiciones de riesgo existentes o potenciales en muebles e inmuebles destinados al desarrollo de actividades industriales, comerciales y de servicio, así como de aquellos elementos naturales y por el manejo de sustancias explosivas que impacten el desarrollo de proyectos o a la población.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 02 01 02 02 Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere crear el Atlas Municipal de Riesgos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 03 03 Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y DesastresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere brindar atención oportuna y un manejo adecuado de las emergencias y desastres, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia (Un proyecto)Código: 01 08 04 01 01 01 Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a proporcionar información gubernamental de interés a la ciudadanía, así como a mantenerla informada sobre los programas especiales, acciones y logros del quehacer gubernamental, mediante procesos de transparencia y rendición de cuentas que propicien una buena interacción entre la población y el gobierno.Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)Código: 01 08 05 01 01 03 Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información109.9537.0496.9La entidad municipal alcanzó el 109.9 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 92.5 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)Código: 02 01 01 01 01 01 Proyecto: Manejo de Residuos SólidosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la normalización del sitio de disposición final de residuos solidos urbanos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 01 01 01 01 02 Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos103.43509.54804.6La entidad municipal alcazó el 103.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo excedió en un 36.9 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre el proyecto y el presupuesto.AnualDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)Código: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Promoción a laParticipación Comunitaria 71.3 525.1 470.8La entidad municipal alcanzó el 71.3 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 89.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a laComunidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar láminas, cemento y pintura para la comunidad, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)Código: 02 02 04 01 02 01Proyecto: AlumbradoPúblico100.0 3,130.6 3,836.7La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 22.6 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda (Un proyecto)Código: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoramiento de la ViviendaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones que tienen como propósito fomentar la participación coordinada de los sectores público, social y privado en la ejecución de acciones de mejoramiento de vivienda, que puedan ser aplicadas por medio de proyectos dirigidos a la población de menores ingresos, incluyendo a quienes se han limitado a autoconstruir de manera gradual su vivienda.Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica (Un proyecto)Código: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Serviciosde Salud para las PersonasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere concientizar a la población sobre la exploración de mama para la disminución del cáncer de mama, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social.Código: 03 01 02 01Programa: Empleo (Tres proyectos)Código: 03 01 02 01 02 02Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados94.2 275.0 284.5El Ayuntamiento alcanzó el 94.2 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, sin embargo ejerció el 103.5 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 03 01 02 01 02 03 Proyecto: Fomento para el AutoempleoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII; 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos de empleo, con deseos de emplearse o auto emplearse, que por ser el sostén económico, necesiten de un ingreso.Código: 03 01 02 01 03 01 Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere desarrollar programas de capacitación general y de asesoría técnica especializada para los emprendedores, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII; 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa87.5284.7320.6El Ayuntamiento alcanzó el 87.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 12.6 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 03 04 02 01 01 03 Proyecto: Fortalecimiento a la CompetitividadNo programado62.50.0El Ayuntamiento no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, así mismo no ejerció el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Número de Recomendaciones40AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2851/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2852/2017 23 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4006/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4007/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4910/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4911/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/2055/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2056/2018 14 de mayo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión, partiendo de los 12 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 7 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con el cumplimiento de las Metas Físicas.En este orden de ideas, los 5 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión alineados al proyectoNivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Descripción: Captación y Recaudación de IngresosNo programado1. Tasa de variación de la recaudación corriente durante el primer trimestre del ejercicio fiscalComponente-73.2La entidad municipal obtuvo un -73.2 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1. Tasa de variación en los predios actualizados en el semestreActividad155.91.2. Porcentaje de difusión del pagoActividad100.01.3. Porcentaje de convenios suscritosActividad0.01.4. Tasa de variación de las horas trabajadas por trimestreActividad0.02. Tasa de variación del monto de ingresos por cobro de accesoriosComponente62.7El Ayuntamiento obtuvo un 62.7 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1. Tasa de variación en los registros trimestrales de los padronesActividad1088.32.2. Tasa de variación en el número de contribuyentes detectados en situación fiscalizableActividad0.02.3. Porcentaje de notificacionesActividad98.52.4. Porcentaje de cobranzaActividad61.1Código: 01 05 02 02 04 01 Descripción: Registro y Control de Caja y Tesorería85.7La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 85.7 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión alineados al proyectoNivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02 Descripción: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social> No programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 01 05 02 05 01 07 Descripción: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal116.72. Porcentaje de orientaciones y asesorías brindados a la estructura municipalComponente62.5La entidad municipal obtuvo un 62.5 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo superó con el 16.7 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje de cumplimiento de orientaciones y asesoríasActividad88.9Código: 01 05 02 05 01 08 Descripción: Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 01 05 02 05 01 09 Descripción: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del AyuntamientoNo programado1. Porcentaje de matrices de indicadores de resultados bajo la MML adoptadasComponente100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de alineación de formatos de PbRM en cumplimiento al Manual de Planeación, Programación y PresupuestaciónActividad50.0Código: 01 05 02 05 02 02 Descripción: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 01 05 02 05 02 03 Descripción: Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión alineados al proyectoNivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Descripción: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa87.52. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a micro y pequeños negociosComponente65.0La entidad municipal obtuvo un 65.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 87.5 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje de solicitudes para apoyos financierosActividad61.12.2 Porcentaje en la dictaminación de proyectos46.62.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos a Micro y pequeño empresarios80.0Código: 03 04 02 01 01 03 Descripción: Fortalecimiento a la CompetitividadNo programado1. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de financiamiento realizadosComponente40.0La entidad municipal obtuvo un 40.0 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje en la capacitación del adecuado manejo financiero sanoActividad70.61.2 Porcentaje de eficacia en la impartición de asistencia técnica76.1Total de Recomendaciones11Program as Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIRProgram as Código: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilHallazgoRecom endaciónLos resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de DesechosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Ayuntamiento no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Insuficiente, misma que se detalla a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónSí NoOrganigramaLa entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama, sin embargo no presentó los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior, por lo que se recomienda elaborar y aprobar dichos documentos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónManual de ProcedimientosReglamento InteriorEvaluaciónInsuficientePliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4006/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4007/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/2055/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2056/2018 14 de mayo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitirrecomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del entemunicipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumpleRequerimientoSí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. RecomendaciónTesoreroMunicipal2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. 2. Experiencia mínima de un año. Contralor Interno 3. Certificación de competencia laboral en funcionesMunicipal expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional de educación superior. Contratar un Contralor Interno Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Secretario delAyuntamientoDirector deObrasDirector deDesarrolloEconómico2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. 2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional en el área económico-administrativa. 2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. Contratar un Secretario del Ayuntamiento quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumpleRequerimientoSí No1. Título profesional. RecomendaciónDirector deCatastroDefensorMunicipal de Derechos HumanosOficial Mediador2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional preferentemente. 2. Estudios especializados en materia de DerechosHumanos. 3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 4. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. 2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación. 3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yContratar un Director de Catastro Municipalque cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Contratar un Defensor Municipal deDerechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en losConciliadorJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado deMéxico.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.  artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción Ide la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.5. Certificado de no antecedentes penales. OficialCalificador1. Título de Licenciatura en Derecho. 2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 3. Certificado de no antecedentes penales. Contratar un Oficial Calificador que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4006/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4007/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/2055/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2056/2018 14 de mayo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de GobiernoDigital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2851/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2852/2017 ambos de fecha 23 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:Recomendaciones1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatroveces al año.2. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.3. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de MejoraRegulatoria y en la primera sesión de cabildo.4. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.5. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.6. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.7. Dar difusión a las acciones implementadas en su municipio, ya sea en su portal de internet y/o por otro medio de acceso público.8. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida deEmpresas (S.A.R.E.) en su entidad.9. Incluir en su portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida deEmpresas.10. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.11. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo en su entidad.12. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.13.Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.14. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio.15. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado.16. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal.17. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio.18. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas.19. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas.20. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.21. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas.22. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal.23. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad.24. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal.25 Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.26. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas técnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2851/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2852/2017, ambos de fecha 23 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Crítico, como se observa en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección CivilRecomendaciones1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil. 2. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a la Coordinación General para su incorporación al registro estatal. 3. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos. 4. Actulizar la capacitación en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal de Protección Civil. 5. Elaborar el Reglamento Municipal de Protección Civil Municipal. 6. Integrar el Cuerpo de Bomberos. 7. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por la SEP. 8. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.9. Realizar la vigilancia a los generadores de bajo riesgo. 10. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidro- meteorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos. 11. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal. 12. Inscribir al Registro Estatal de Protección CIvil, el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal. 13. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil del DIF Municipal e inscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil. 14. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal. 15. Realizar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año. 16. Colocar la señalización de Precaución, Informativa, Informativa de emergencia, Informativa para emergencia o desastre, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.En Materia del Atlas de Riesgos Municipal17. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos. 18. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal. 19. Incluir croquis o mapas donde de localicen las zonas de riesgo para los diferentes fenómenos perturbadores. 20. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación. 21. Plasmar en el Atlas de Riesgos Municipal los subsistemas perturbadores de origen Geológico, Hidrometeorológico, Químico-Tecnológico, Sanitario-Ecológico y Socio-Organizativo. 22. Describir el subsistema afectable. 23. Incluir el subsistema regulador.En Materia de Programas y Planes OperativosRESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAAyuntamiento de TequixquiacNúm.HallazgosNormatividad Infringida1 2 3 4 5 6En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de deudores por anticipos de la tesorería a corto plazo presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual no se utiliza en el Estado de México. El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, deudores por anticipos de la tesorería a corto plazo, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento, revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, y la autorización no justifica el total de la afectación. En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes propios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por 102,283.0 miles de pesos. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del 48.6 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 19 fracción IV, 21, 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.Ayuntamiento de TequixquiacNúm.HallazgosNormatividad Infringida7 8 9 10 11 12 13El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico de Ingresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de 2018 por 1,592.8 miles de pesos. El registro de Participaciones Estatales del Estado Analítico de Ingresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de 2018 por 23.8 miles de pesos. El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FASP y FISE no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el Estado Analítico de Ingresos y en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales. El saldo en bancos de los recursos FASP no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 10.0 miles de pesos. El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales presenta el egreso pagado mayor al ingreso recaudado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FISE y FEFOM. El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales presenta el egreso pagado y no tiene ingreso recaudado de los recursos PAD. La cuenta contable de bancos de los recursos FISMDF presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido- devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71, 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Ayuntamiento de TequixquiacNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaLa cuenta contable de bancos de los recursos FEFOM presenta saldoal 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al14 cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fuereintegrado a mas tardar el último día hábil del mes de marzo 2018.Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 322Bis primer párrafo del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 61 del Presupuesto de Egresos del Estado de México.El financiamiento recibido en el ejercicio 2016 por 25,000.0 miles de15 pesos no esta registrado en el registro público único y en el registro de deuda pública del Gobierno del Estado de México.Artículo 273 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE16 por 1,579.0 miles de pesos; y con el ISSEMYM por 324.8 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles17 salariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativasde las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales al que podrán acceder los Presidentes Municipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado de México en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrero de 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley Orgánica Municipal.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los18 subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por elorganismo descentralizado DIF por 2,987.7 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 24 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Tequixquiac; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del Instituto19 Municipal de Cultura Física y Deporte desde 2011; y a la fecha no ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos demanera directa.Artículo 24 fracción I, del decreto de creación 319.Los estados financieros y presupuestarios Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado20 de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose y memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades21 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de TequixquiacNúm. Hallazgos Normatividad Infringida22 El inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. El Estado de Situación Financiera y anexo revelan cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, y la autorización no lo justifica. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes propios del Estado de Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF. El registro de participaciones federales y estatales del Estado Analítico de Ingresos difiere con los acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidadesexternas. La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salarialesrecomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los organismos. El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte; y a la fecha no ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa. El inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web dela entidad.PRESUPUESTOAyuntamiento de TequixquiacNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 17,942.5 miles de pesos Los capítulos 1000 de Servicios Personales, 4000 de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, 5000 de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, 6000 de Inversión Pública y 9000 de Deuda Pública presentaron un sobreejercicio de 14,765.9 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de TequixquiacNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de1 Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El saldo que refleja el Inventario de Bienes Muebles de la cuenta de2 mobiliario y equipo de administración difiere con el registrado en elEstado de Situación Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda3 vez que presenta omisión de información por bien con relación a la marca, modelo, número de serie, factura y póliza.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta omisión de información por bien con relación a la póliza y fecha de adquisción.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.5 La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles presenta inconsistencias en su elaboración.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Los importes del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no6 coinciden con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 92.9 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.AUDITORIA FINANCIERAComentarios de los auditadosDerivado de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Tequixquiac, México por elperíodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:Se levantaron 7 actas circunstanciadas relativas a la solicitud de información y unanotificación de resultados preliminares de la auditoría, de la cual el ente dio respuesta mediante oficio No. L00119/144/2018 de fecha 21 de agosto de 2018.Hallazgos para promoción de accionesAyuntamiento de TequixquiacHallazgos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2017Número Hallazgo Normatividad infringidaManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasEl Ayuntamiento de Tequixquiac, México, no elaboró los dependencias y entidades públicas del Gobierno y comprobantes f iscales (CFDI) de las Ministraciones Municipios del Estado de México, guía contabilizadora correspondientes al Fondo Estatal de Fortalecimiento para el registro contable y presupuestal de operaciones17-DAFMC-0119-169- Municipal (FEFOM) 2017, por los meses de julio y específ icas (ingresos a caja), Lineamientos de ControlPA-001noviembre y las ministraciones recibidas por el FISMDF Financiero y Administrativo para las Entidades2017 de los meses de junio y julio así como de los Fiscalizables Municipales del Estado de México en su ingresos recibidos en la cuenta bancaria por intereses de Título Primero, Capítulo V, “De las obligaciones” numerallos meses de abril y junio de 2017.En la cuenta contable 1123 Deudores Diversos se detectódécimo sexto de f echa 11 de Julio del 2013 y CódigoFiscal de la Federación artículo 29 y 29-A.que el Ayuntamiento registro el adeudo de OPERAGUA Artículos 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad17-DAFMC-0119-169- con el ISSEMYM considerado en la constancia de Gubernamental y Postulados Básicos ContabilidadPA-002liquidación de pago de participaciones del mes de junio Gubernamental de Revelación Suf iciente e Importancia por la cantidad de $23,904.95, debiendo ser por la Relativa.cantidad de $24,904.95 según el comprobante del mes dejunio emitido por el ISSEMYM.17-DAFMC-0119-169- El Ayuntamiento de Tequixquiac, México no realizó la Artículos 187 y 188 del Reglamento del Libro DécimoPA-003modif icación de dif erentes convenios para la realización Segundo del Código Administrativo del Estado de México de obras pagadas con FISM.Articulo Artículo 37 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.Artículo 236, 342, 344 y del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 269 de Reglamento del Libro Décimo Segundo delDel análisis de las obras ef ectuadas con el recurso de Código Administrativo del Estado de México.FISMDF 2017, se detectó que las obras se encuentra Titulo segundo, Son Obligaciones del Tesorero numeral 5317-DAFMC-0119-169- concluidas con acta de entrega-recepción sin embargo y Son Obligaciones del Director de Obras PublicasPA-004no se ha cancelado la cuenta de construcciones en numeral 57, de los Lineamientos de Control Financiero yproceso. Así mismo las actas de entrega recepción Administrativo para las Entidades Fiscalizables carecen de datos como la f echa de conclusión de los Municipales del Estado de México.trabajos.Capítulo VI. Políticas de registro apartado deconstrucciones en proceso de Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.17-DAFMC-0119-169- El Ayuntamiento de Tequixquiac, México en la partida de Artículos 285, 305, párraf o II, 327-B y 342 del CódigoPA-005gasto 2211 de "Productos alimenticios para personas”, Financiero del Estado de México y Municipios. tuvo un sobregiro presupuestal.FUENTE: Elaboración del OSFEM.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Tequixquiac, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de TequixquiacObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar37 8,779.0 0 .0 37 8,779.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERADerivado de los comentarios de los auditados, se aclararon los resultados siguientes:Ayuntamiento de TequixquiacResultados de ConfrontaDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2017(Miles de Pesos)Resultados Importe Importe Aclarado en ConfrontaObservaciones Importe por Aclarar3 400.4 0.0 0 400.4El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Total de Observaciones400.4 (Miles de pesos)Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 400.4 milesde pesos, mismas que se desglosan a continuación:Ayuntamiento de TequixquiacObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número deObservacionesImporte Observado(Miles de pesos)FISMDF Pago indebido de Honorarios Especiales 1 153.9Recursos propios Pago de multas, recargos y actualizaciones de Retenciones por Salarios 1 137.8Recursos propios Pago de conceptos excedentes con relación al tabulador de sueldos autorizado 1 108.7Total 3 400.4FISMDF:Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalRecursos Propios: Ingresos de libre disposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEMAyuntamiento de TequixquiacObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar3 400.4 0 0.0 3 400.4El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomenda cionesResultados del Inf orme A nual de Ejecución del Plan de Desarrollo MunicipalEl A yuntamiento remitió su Inf orme A nual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la inf ormación presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especif icado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio f iscal 2017.Dar seguimiento a las 6 recomendaciones ref eridas en el apartado de Inf orme A nual de Ejecución del Plan Desarrollo Municipal de este Inf orme de Resultados.Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 30 de los 60 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por el A yuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en 12 de los 30 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 90 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 40 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que el resultado de un indicador de nivel componente presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado, sin embargo en 5 indicadores no se observó coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspondiente. Por último, en 5 proyectos presupuestarios no se identif icaron indicadores de gestión en la MIR, alineados con los mismos.A tender las 12 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Los 2 programas presentados por la entidad municipal contienen indicadores del nivel A ctividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Transparencia en el Á mbito MunicipalEl A yuntamiento no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos f racciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y A cceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTA IPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de f orma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus f acultades, atribuciones y/o f unciones, según corresponda la inf ormación a que se ref iere la Ley de Transparencia y A cceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTA IPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataf orma Nacional.Nombre del IndicadorHallazgosRecomenda cionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl A yuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, sin embargo no remitió evidencia de los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior.Elaborar y aprobar los manuales de organización y de procedimientos y el Reglamento Interior, así como mantener actualizado el Organigrama, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del Tesorero MunicipalEl Tesorero Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Mantener la vigencia de la Certif icación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Competencia Laboral del Contralor Interno MunicipalEl Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables- administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Secretario del A yuntamientoEl Secretario del A yuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV y 92 f racciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Secretario del A yuntamiento que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de ObrasEl Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cuente con título prof esional en ingenieria, arquitectura o alguna área af ín; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral expedida por el Intituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de Desarrollo EconómicoEl Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título prof esional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Nombre del IndicadorHallazgosRecomenda cionesCompetencia Laboral del Director de CatastroEl Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 f racción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Contratar un Director de Catastro que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; la Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Def ensor Municipal de Derechos HumanosEl Def ensor Municipal de Derechos Humanos no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Def ensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura pref erentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; la constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Mediador ConciliadorEl Of icial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certif icación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Calif icadorEl Of icial Calif icador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Calif icador que cuente con título de Licenciatura en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Evaluación de Mejora Regulatoria MunicipalLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 26 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Inf orme de Resultados.Evaluación de Protección Civil MunicipalEl ente f iscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 23 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Inf orme de Resultados.Total208FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Tequixquiac, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deTequixquiacCONTENIDOPRESENTACIÓN 545CUMPLIMIENTO FINANCIERO 546PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 557EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 579RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 599PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Tequixquiac, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEQUIXQUIACH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Tequixquiac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta deaseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Tequixquiac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TequixquiacEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Variación                                                                                                     Variación   Concepto 2017 20162017-2016 Concepto 2017 20162017-2016Activo Circulante59.2224.8- 165.6Pasivo Circulante1345.2826.4518.8Efectivo y Equivalentes3.5190.4- 186.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo1345.2826.4518.8Efectivo5.0149.5- 144.5Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo131.6256.7- 125.1Bancos/Tesorería- 1.540.9- 42.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo144.712.8131.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes55.734.421.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo1068.9556.9512.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo55.734.421.3No Circulante 10,364.3 12,207.4 - 1,843.1 Total Pasivo 1,345.2 826.4 518.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso6345.26345.20.0Edificios no Habitacionales6345.26345.20.0Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles6192.15858.6333.5Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido1360.51360.50.0Mobiliario y Equipo de Administración314.3292.022.3Aportaciones1360.51360.50.0Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo78.078.00.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado7717.810245.3- 2,527.5Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio3876.63770.4106.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 2,527.5- 631.1- 1,896.4Vehículos y Equipo de Transporte1706.61504.9201.7Resultados de Ejercicios Anteriores10245.310876.4- 631.1Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas216.6213.33.3Activos Intangibles10.43.66.8Total Patrimonio9078.311605.8- 2,527.5Software10.43.66.8Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 2,183.40.0- 2,183.4Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles- 380.70.0- 380.7Depreciación Acumulada de Bienes Muebles- 1,802.70.0- 1,802.7Total del Activo 10,423.5 12,432.2 - 2,008.7 Total del Pasivo y Patrimonio 10,423.5 12,432.2 - 2,008.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuenta con saldo contrario a su naturaleza. Revela diferencia con el resultado del ejercicio del Estado de ActividadesComparativo.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.En relación con Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos deEfectivo y Estado de Cambios en la Situación Financiera presentan inconsistencias en su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo a l 31 de diciembre 2017(M iles de pes os) s/Entida d Ex te rnas/Entidad Municipa l Dife renciaCFE13.70.013.7ISSEMYM0.0-13.713.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 256.7 131.6Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 12.8 144.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 556.9 1,068.9Total 0.0 826.4 1,345.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 62.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Tequixquiac, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 11 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 10 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de TequixquiacGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuenta limitada en el ámbitomunicipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.SíPresenta cifras que no coinciden entre los estados financieros.No integran las notas a los estadosSí financieros.Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables.Organismo Descentralizado DIF de TequixquiacGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresoRevela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.Presenta diferencias entre lainformación Patrimonial de CuentaPública y el informe de Diciembre.con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de TequixquiacCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato 1. Estado de Situación Financiera.Cumplió NoComentarios2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.No4. Notas a los Estados Financieros.No5. Estado Analítico del Activo.No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTOY BIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Tequixquiac(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModificado Re ca uda do Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 11,310.3 10,396.4 11,310.3 11,080.8Informe Mensual Diciembre 11,310.3 10,396.4 11,310.3 11,080.8Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 155.8 432.4 432.4 413.7 0.0 0.0 -18.7 -4.3 257.9 165.5Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,667.3 3,712.4 3,712.4 3,404.5 0.0 0.0 -307.9 -8.3 737.2 27.6Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas6,996.8 6,765.5 6,765.5 6,578.3 0.0 0.0 -187.2 -2.8 -418.5 -6.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas6,996.8 6,765.5 6,765.5 6,578.3 0.0 0.0 -187.2 -2.8 -418.5 -6.0Otros Ingresos y Beneficios 0.0 400.0 400.0 0.0 0.0 0.0 -400.0 -100.0 0.0 0.0Ingresos FinancierosIngresos Extraordinarios 0.0 400.0 400.0 0.0 0.0 0.0 -400.0 -100.0 0.0 0.0Otros Ingresos y Beneficios VariosTotal 9,819.9 11,310.3 11,310.3 10,396.4 0.0 0.0 -913.9 -8.1 576.6 5.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 10,396.4 miles depesos de los cuales el 63.3 por ciento corresponde a subsidios para gastos de operación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 576.5 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por326.6 miles de pesos; sin embargo, se identificó un incremento en la recaudación por995.1 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Tequixquiac(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 7,960.8 8,287.2 8,287.2 0.0 0.0 0.0 8,254.6 0.0 0.0 -32.6 -0.4 293.7 3.7Materiales y Suministros 1,692.2 1,791.0 1,791.0 0.0 0.0 0.0 1,747.0 0.0 0.0 -44.0 -2.5 54.7 3.2Servicios Generales 619.9 982.0 982.0 0.0 0.0 0.0 671.8 0.0 0.0 -310.2 -31.6 51.9 8.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 16.7 108.6 108.6 0.0 0.0 0.0 28.0 0.0 0.0 -80.6 -74.2 11.3 67.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 95.9 141.6 141.6 0.0 0.0 0.0 379.5 0.0 0.0 237.9 168.0 283.6 295.7Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 10,385.6 11,310.3 11,310.3 0.0 0.0 0.0 11,080.8 0.0 0.0 -229.5 -2.0 695.2 6.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 11,080.8 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 74.5 por ciento, seguido de materiales y suministros con 15.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 8,254.6 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 46.9 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 1,747.0 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue medicinas y productos farmacéuticos con 49.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 671.8 miles de pesos en servicios generales; la partida delgasto en la que se aplicó mayor recurso fue impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal con un 23.5 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 695.2 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Tequixquiac(Miles de pesos)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal no presentó las mismas cifras del Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos por objeto del gasto y los reportes de las clasificacionesAdministrativa y Funcional en lo referente al egreso devengado y pagado.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 11,310.3 11,310.3 0.0 0.0 0.0 11,080.8Económica (por Tipo de Gasto)11,310.3 11,310.3 0.0 0.0 0.0 11,080.8Administrativa11,310.3 11,310.3 0.0 78.1 11,002.7 11,080.8Funcional (Finalidad y Función)11,310.3 11,310.3 0.0 78.1 11,002.7 11,080.8COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El gasto de capital reflejó un incremento por 283.6 miles de pesos respecto al ejercicioanterior; en lo referente al gasto corriente, mantiene una tendencia creciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia de dirección general.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado DIF de TequixquiacNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Mayor a 1% y Igual a 95% yMetas CumplimientoEgreso Ejercido %No ejecutadas menor al 95% menor o igual a Mayor a 100% 100%Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 1 0 1 0 0 15,000 3,000 20.0 89.7B00 Dirección General 1 1 0 1 0 0 7,000 1,500 21.4 119.1E00 Área de Operación 7 7 0 7 0 0 308,206 76,680 24.9 97.1Total 9 9 0 9 0 0 330,206 81,180 24.6 98.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 98.0 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 24.6 en las metas, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el total ejercido por funciónrespecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de mobiliario y equipo de administracióndifiere entre el saldo del Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de edificios no habitacionales coincide entre elEstado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado DIF: TequixquiacAspecto EvaluadoNúmero deRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo13Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Aspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 58FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 7 delos 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO1Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.3Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.4Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO5Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.6Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.7Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Número de Recomendaciones13FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 7 de los 10 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos)RecomendacionesPresupuesto(Pagado +Devengado)Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.AnualDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos)RecomendacionesPresupuesto(Pagado +Devengado)Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.Código: 02 03 01 01 02 01 Proyecto: Promoción de la Salud24.03904.23849.8El organismo descentralizado alcanzó solo el 24.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 98.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 02 Proyecto: Prevención de las AdiccionesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.Código: 02 03 01 01 02 03 Proyecto: Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México, 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México, 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud.Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01 Proyecto: Desayunos Escolares25.0344.5645.8El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 25.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 87.5 por ciento más el monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros.Código: 02 05 06 03 01 02 Proyecto: Desayuno Escolar ComunitarioNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9 y 10 fracción V de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 11 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01 Proyecto: Estudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población.AnualDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos)RecomendacionesPresupuesto(Pagado +Devengado)Código: 02 06 05 01 01 02 Proyecto: Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía.Código: 02 06 05 01 01 03 Proyecto: Cultura AlimentariaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten el consumo de una alimentación nutritiva y balanceada, a fin de fortalecer la seguridad alimentaria.Código: 02 06 05 01 01 04 Proyecto: Asistencia Alimentaria a Familias24.7474.1194.7El ente fiscalizable alcanzó solo el 24.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 41.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 05 Proyecto: Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para su autoconsumo y/o comercialización.Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01 Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos IndígenasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.Código: 02 06 07 01 01 02 Proyecto: Capacitación a Población IndígenaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.Código: 02 06 07 01 01 03 Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades IndígenasNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.Código: 02 06 07 01 01 04 Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos IndígenasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal pogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.AnualDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos)RecomendacionesPresupuesto(Pagado +Devengado)Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03 Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Entrega de Becas METRUM, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a retirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajan en éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educación formal. Asimismo, incluir acciones enfocadas a la prevención de riesgos asociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral o sexual.Código: 02 06 08 01 01 04 Proyecto: Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.Código: 02 06 08 01 01 05 Proyecto: Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02 Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.Código: 02 06 08 02 02 01 Proyecto: Capacitación a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para promover la integración de personas con discapacidad a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.Código: 02 06 08 02 02 02 Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.Código: 02 06 08 02 03 01 Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad24.61927.51793.5El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 24.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 93.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.AnualDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos)RecomendacionesPresupuesto(Pagado +Devengado)Código: 02 06 08 02 03 02 Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionar atención especializada de carácter terapéutico, físico, ocupacional y de lenguaje a personas con discapacidad, a fin de lograr su rehabilitación integral.Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02 Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores24.3662.1558.8La entidad fiscalizable alcanzó solo el 24.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 84.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 03 02 01 Proyecto: Círculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Código: 02 06 08 04 Programa:Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01 Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia21.41147.31366.2La entidad fiscalizable alcanzó solo el 21.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 19.1 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 02 Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y AbusoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y 33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato, a través de un grupo profesional en el área médica, psicológica, jurídica y social.Código: 02 06 08 04 01 03 Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia24.3134.8150.9El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 24.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 11.9 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 06 Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y 33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.AnualDescripciónPorcentajede cumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto deEgresos2017(miles de pesos) RecomendacionesPresupuestoAnual (Pagado + Devengado)Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a loestablecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos de madres trabajadoras.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de GéneroNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 31 fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 162 fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres, con la finalidad de fortalecer la imagen de respeto ante la sociedad.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecidoen el artículo 31 fracción VI de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes en un marco de salud integral y formación para el trabajo, a través de temas de orientación sexual, salud reproductiva, servicios asistenciales y capacitación laboral, con el objeto de mejorar su calidad de vida.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yOrientación JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes en temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar y salud reproductiva y sexual.Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Sociala la Juventud 23.3 299.0 331.7Número de RecomendacionesEl ente fiscalizable alcanzó solo el 23.3 por ciento de las metas del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 10.9 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2427/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2428/2017 9 de octubre de 20175 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3244/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3245/2017 23 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4952/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4953/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1225/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1226/2018 20 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Méxicoidentificó que las 7 Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) presentadas por la entidad municipal no se apegaron a las MIR Tipo establecidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al ejercicio Fiscal 2017, por lo que no fue posible constatar si éstas fueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML).Por lo anterior, se emiten las siguientes:Recomendaciones1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo DescentralizadoDIF conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:HallazgoRecomendaciónEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.FUENTE: Elaboración del OSFEM.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónSí NoOrganigramaElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónManual de ProcedimientosReglamento InteriorEvaluaciónCríticoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3244/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3245/2017 23 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1225/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1226/2018 20 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.2. Experiencia mínima de un año.3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.5. Certificado de no antecedentes penales.Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3244/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3245/2017 23 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1225/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1226/2018 20 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de TequixquiacNúm. Hallazgos Normatividad Infringida1 En el ejercicio 2017 la información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de2 software presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual no se utiliza en el Estado de México.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.3 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El resultado del ejercicio (desahorro) del Estado de Actividades4 Comparativo difiere del revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo por 1,634.7 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 primer párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta5 inconsistencias en su elaboración y difiere del revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 Fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 primer párrafo y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su6 elaboración y difiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Organismo Descentralizado DIF de TequixquiacNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEl Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta7 inconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE8 por 13.7 miles de pesos y con el ISSEMYM por 13.7 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.9 Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de10 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes11 muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: El anexo al Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas consaldo contrario a su naturaleza. El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración y difiere del revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración y difiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y difiere del Estado de Situación Financiera Comparativo. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera y el inventario de bienes muebles e inmuebles no sepublicaron en la página web de la entidadPRESUPUESTOOrganismo Descentralizado DIF de TequixquiacNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3 4Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 684.4 miles de pesos. El capítulo 5000 de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, presentó un sobreejercicio po 237.9 miles de pesos. El egreso devengado y pagado por clasificación administrativa y por función difiere del egreso devengado y pagado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 38, fracción I, 44, 46 fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios Art. 354 con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México (Décimosexta Edición 2017). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado DIF de TequixquiacNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de1 Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El saldo que refleja la cuenta de mobiliario y equipo de administración2 del Inventario de Bienes Muebles difiere con el registrado en el Estado de Situación Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda3 vez que presenta omisión de información por bien con relación a la marca, modelo, factura y póliza.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta omisión de información por bien con relación a la póliza y fecha de adquisición.La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles presenta5 inconsistencias en su elaboración.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no6 coincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y los Inventarios de Bienes Muebles.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Tequixquiac, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de TequixquiacObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar2 38.7 0 .0 2 38.7El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 3 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 7 programas reportados, no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 13 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México identif icó que las 7 Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) presentadas por la entidad municipal no se apegaron a las MIR Tipo establecidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al ejercicio Fiscal 2017, por lo que no f ue posible constatar si éstas f ueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML).Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total58FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Tequixquiac, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de TequixquiacCONTENIDOPRESENTACIÓN 613CUMPLIMIENTO FINANCIERO 615PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 629EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 651RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 665PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su Reglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su administración, así como para la prestación de los servicios”.El organismo descentralizado operador de agua de Tequixquiac se crea a través deldecreto 141, publicado el 21 de diciembre de 1992.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TEQUIXQUIACH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado operador de agua de Tequixquiac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSOPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Tequixquiac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 3,063.7 4,111.9 - 1,048.2 Circulante 19,689.9 19,765.4 - 75.5Efectivo y Equivalentes18.21531.3- 1,513.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo19689.919765.4- 75.5Efectivo5.01516.2- 1,511.2Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo13.5152.3- 138.8Bancos/Tesorería13.215.1- 1.9Proveedores por Pagar a Corto Plazo14.814.20.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes3045.52580.6464.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo1390.21228.7161.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo287.8280.77.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo18271.418370.2- 98.8Ingresos por Recuperar a Corto Plazo4.04.00.0Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 2,753.7 2,295.9 457.8 Total Pasivo 19,689.9 19,765.4 - 75.5No Circulante56.456.7- 0.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso35.635.60.0Hacienda Pública / PatrimonioTerrenos35.635.60.0Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido61.361.30.0Bienes Muebles496.5471.924.6Aportaciones61.361.30.0Mobiliario y Equipo de Administración174.1155.918.2Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 16,631.1- 15,658.1- 973.0Vehículos y Equipo de Transporte113.6113.60.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)533.4914.7- 381.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas208.8202.46.4Resultados de Ejercicios Anteriores- 17,164.5- 16,572.8- 591.7Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 475.7- 450.8- 24.9Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 475.7 - 450.8 - 24.9 Total Patrimonio - 16,569.8 - 15,596.8 - 973.0Total del Activo 3,120.1 4,168.6 - 1,048.5 Total del Pasivo y Patrimonio 3,120.1 4,168.6 - 1,048.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin laautorización y justificación correspondiente. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre de 2017 son principalmente otras cuentas porpagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tequixquiac(Miles de pesos)% de DeudaAñoIngresosOrdinariosA CortoPlazoDeudaA LargoPlazoTotalContra losIngresosOrdinarios2016 8,486.6 19,765.4 0.0 19,765.4 232.92017 6,700.5 19,689.9 0.0 19,689.9 293.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua deTequixquiac, se determina que el 293.9 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo Descentralizado Operador de Agua están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en su presupuestode egresos deben contemplar partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo = Ingresos de Libre Disposición x 10019,689.9 6,700.5293.9%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Tequixquiac se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Tequixquiac se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 1000.0 6,700.50.0%BajoIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales19,689.9 6,700.5293.9%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Tequixquiac se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizadooperador de agua de Tequixquiac presentaría un nivel de endeudamiento elevado de acuerdo al artículo 14 fracción III del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 le correspondería un techo de financiamiento neto igual a cero, según el artículo 46 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en elDiario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(M iles de pesos) s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCAEM194.48025.1- 7,830.7CFE266.51551.1- 1,284.6CONAGUA72.88695.1- 8,622.3ISSEMYM0.010.0- 10.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México.CFE: Comisión Federal de Electricidad.CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 26.6 152.3 13.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 14.2 14.2 14.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 954.9 1,228.7 1,390.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 18,074.0 18,370.2 18,271.4Total 19,069.7 19,765.4 19,689.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 0.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja en servicios personales y otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Tequixquiac, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.Sí Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables.Organismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática yDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.Diferencia entre saldos del anexo al estado de situación financiera (diciembre 2016 y enero 2017).contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.PRESUPUESTOY BIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tequixquiac(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModificado Re ca uda do Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 6,891.5 6,700.5 6,891.5 6,191.6Informe Mensual Diciembre 6,891.5 6,700.5 6,891.5 6,191.6Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tequixquiac(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 0.0 0.0 0.4 0.4 0.4 100.0 0.0 0.0 0.4 100.0PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 0.0 0.0 0.4 0.4 0.4 100.0 0.0 0.0 0.4 100.0Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 8,486.6 6,891.6 6,891.1 6,700.0 -0.5 0.0 -191.0 -2.8 -1,786.6 -21.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción7,677.8 5,876.2 5,854.3 5,663.2 -21.9 -0.4 -191.0 -3.3 -2,014.5 -26.2Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 808.9 1,015.4 1,036.8 1,036.8 21.4 2.1 0.0 0.0 227.9 28.2Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasIngresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 100.0 0.0 0.0 0.1 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 100.0 0.0 0.0 0.1 100.0Total 8,486.6 6,891.6 6,891.6 6,700.5 0.0 0.0 -191.0 -2.8 -1,786.1 -21.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 6,700.5 miles depesos de los cuales el 100.0 por ciento corresponde a ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 1,786.1 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, asimismo se identificó un decremento en la recaudación por1,786.2 miles de pesos respecto a 2016.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tequixquiac(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 2,255.9 2,690.4 2,738.0 0.0 0.0 2,703.0 2,703.0 47.5 1.8 -34.9 -1.3 447.1 19.8Materiales y Suministros 213.8 317.3 568.6 0.0 1.8 478.1 480.0 251.3 79.2 -88.6 -15.6 266.2 124.5Servicios Generales 2,821.6 2,917.5 2,618.7 0.0 0.0 2,287.6 2,287.6 -298.8 -10.2 -331.1 -12.6 -534.0 -18.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,999.7 471.6 471.6 0.0 0.0 451.3 451.3 0.0 0.0 -20.3 -4.3 -1,548.4 -77.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles -20.8 294.0 294.0 0.0 0.0 30.9 30.9 0.0 0.0 -263.1 -89.5 51.7 -248.6Inversión Pública 154.4 200.7 200.7 0.0 0.0 238.9 238.9 0.0 0.0 38.2 19.0 84.5 54.7Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 7,424.6 6,891.5 6,891.5 0.0 1.8 6,189.8 6,191.6 0.0 0.0 -699.9 -10.2 -1,233.0 -16.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 6,191.6 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 43.6 por ciento, seguido de servicios generales con 36.9 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,703.0 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 69.4 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 480.0 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron medidores de agua así como combustibles, lubricantes y aditivos con 35.5 y 24.4 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,287.6 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía eléctrica y capacitación con un 47.5 y 26.5 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento respecto al ejercicio2016 de 1,233.0 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado en el capítulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tequixquiac(Miles de pesos)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 6,891.5 6,891.5 0.0 1.8 6,189.8 6,191.6Económica (por Tipo de Gasto)6,891.5 6,891.5 0.0 1.8 6,189.8 6,191.6Administrativa6,891.5 6,891.5 0.0 1.8 6,189.8 6,191.6Funcional (Finalidad y Función)6,891.5 6,891.5 0.0 1.8 6,189.8 6,191.6COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El gasto de capital presentó un incremento de 136.2 miles de pesos respecto al ejercicioanterior; referente al gasto corriente mantiene una tendencia decreciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de finanzas y administración.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Mayor a 1% y Igual a 95% yMetas CumplimientoEgreso Ejercido %No ejecutadas menor al 95% menor o igual a Mayor a 100% 100%Programadas Ejecutadas %A00 Dirección General 2 10 1 4 5 0 44 32 72.7 85.3B00 Finanzas y Administración 1 15 0 0 11 4 2,972 3,089 103.9 93.0C00 Unidad Técnica de Operación 1 3 0 0 2 1 270 271 100.4 93.3Total 4 28 1 4 18 5 3,286 3,392 103.2 89.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 89.8 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 103.2 en las metas; sin embargo 4 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento y 5 acciones en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del egreso total ejercido porfunción respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Mueblesde la Cuenta Pública coincide con los Reportes Mensuales y la Balanza deComprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 el Estado de Situación Financiera registra saldo en la cuenta deterrenos; sin embargo, el Inventario se presenta sin el valor del inmueble.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado Operador de Agua: TequixquiacAspecto EvaluadoNúmero deRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas9Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)1Aspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 16FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo DescentralizadoOperador de Agua operó uno de los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Program as PresupuestariosDescripciónIncluidos en elPrograma AnualCuenta con MIRTipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 01 03 011 Programa: Manejo deAguas Residuales,Drenaje y AlcantarilladoPrograma Anual:La entidad municipal no consideró este programa en su Programa Anual2017, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 fracciones I, II y III de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.  MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 03 01Programa: Manejo2 Eficiente y Sustentabledel Agua Número de RecomendacionesContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar accionesencaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.3FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:Código: 02 01 03 01DescripciónManejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó uno de los 2 programasevaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque alas necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)Código: 02 01 03 01 01 01 Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo presupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades y mejorar la calidad de vida de la población, asimismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.Código: 02 01 03 01 01 02 Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda llevar a cabo acciones tendentes a ejecutar los lineamientos para la operación de la infraestructura hidráulica de drenaje sanitario que permita el desalojo de aguas negras y pluviales de las zonas de influencia de los cárcamos que son atendidos.Código: 02 01 03 01 02 01 Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.Código: 02 01 03 01 02 02 Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda promover acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes.Código: 02 01 03 01 02 03 Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)Código: 02 02 03 01 02 01 Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua PotableNo programadoNo presupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.Código: 02 02 03 01 02 03 Proyecto: Agua LimpiaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.Código: 02 02 03 01 02 04 Proyecto: Cultura del AguaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones dirigidas a concientizar a la población en el uso eficiente y ahorro del agua, con la finalidad de promover su cuidado y uso racional.Código: 02 02 03 01 02 05 Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua100.51693.81580.2La entidad municipal alcanzó el 100.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 93.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Número de RecomendacionesAnual9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2863/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2864/2017 26 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3368/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3369/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4517/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4518/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1478/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1479/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIRProgramas HallazgoRecomendaciónCódigo: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del AguaEl resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, el Organigrama y Reglamento Interior, para el adecuado desempeño de la gestión.Manual de OrganizaciónManual de ProcedimientosReglamento InteriorEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3368/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3369/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1478/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1479/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de laadministración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoNo CumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.5. Certificado de no antecedentes penales.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3368/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3369/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1478/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1479/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacNúm.HallazgosNormatividad Infringida1 2 3 4 5El saldo inicial de las cuentas del anexo al Estado de Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2017 difiere del revelado en el anexo al Estado de Situación Financiera de la Cuenta Pública 2016. En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de ingresos por recuperar a corto plazo presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual es de uso exclusivo del ISSEMYM. El anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por parar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo Descentralizado Operador de Agua revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificación correspondiente. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 Fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Organismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacNúm.HallazgosNormatividad Infringida6 7 8 9 10La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del 293.9 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM por 7,830.7 miles de pesos; CFE por 1,284.6 miles de pesos; CONAGUA por 8,622.3 miles de pesos y con el ISSEMYM por 10.0 miles de pesos. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental. El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas por cobrar a corto plazo y por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difierecon lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa loestablecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles nose publicaron en la página web de la entidad.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacNúm.HallazgoNormatividad Infringida1El capítulo 6000 de Inversión Pública presentó un sobreejercicio por 38.2 miles de pesos.Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TequixquiacNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaLos saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles e1 Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de SituaciónFinanciera.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda2 vez que presenta bienes obsoletos y omisión de información por bien con relación al modelo, número de serie, factura y póliza.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda3 vez que presenta bienes sin valor de adquisición.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los4 Bienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Mueble y la Hoja de trabajo.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no5 coincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y los Inventarios de Bienes Muebles.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Tequixquiac, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la DirectoraGeneral del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó un programa presupuestario en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas alcanzadas en el proyecto ejecutado en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 9 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)El resultado del programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Dar seguimiento a la recomendacion ref erida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, el Organigrama y Reglamento Interior, para el adecuado desempeño de la gestión.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total16FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Tequixquiac, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de TequixquiacCONTENIDOCUMPLIMIENTO FINANCIERO 679EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 683CUMPLIMIENTO FINANCIEROCon fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,sexto párrafo, y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, y 129, penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;1, 3, 4 fracción IV, 8, fracciones I, II, III, V, VIII, IX, XV y XXXVI, 14, 21, 23, fracciones I, IX y XVII y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y con el objeto de fiscalizar, revisar las cuentas públicas y los actos relativos a la aplicación de los fondos o recursos públicos de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2017, identificó que el instituto municipal de cultura física y deporte de Tequixquiac, México, fue creado mediante Decreto No. 319 de fecha10 de agosto de 2011 y que el Ayuntamiento no otorgó el subsidio para gastos deoperación correspondiente, para ejercer sus recursos de manera directa.Los resultados derivados de dicha revisión, no se muestran debido a que elayuntamiento de Tequixquiac, México, no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, situación de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.Recomendación:Por lo anterior y con respeto a la autonomía municipal:Se recomienda al ayuntamiento de Tequixquiac, México, llevar a cabo lasacciones necesarias para el debido cumplimiento al Decreto No. 319 de fecha 10 de agosto de 2011 en el que se crea el instituto de cultura física y deporte de Tequixquiac, México; así como, ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar ydesarrollar la cultura física y deporte en el municipio de Tequixquiac, México, talcomo lo establece la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, y al Decreto No. 319 de fecha 10 de agosto de 2011, mediante el cual se publicó la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Tequixquiac, México; lo anterior, con el fin de poder llevar acabo los actos de fiscalización correspondientes.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,sexto párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México, 3, 8, fracciones V, VI, y XXXVI, 21, 23, fracciones I, IX, X y XVII, 25 y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; y 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2017, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejercicio presupuestal, establecido en el Programa Anual (PA).Así mismo, llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel "Componente" y "Actividad"de las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, así como en los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017" y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal, Documentos para el Desarrollo Institucional y Competencias Laborales de los Servidores Públicos Municipales.Derivado de los resultados obtenidos de dicha evaluación, se desprende que la entidadmunicipal, no impulsó, fomentó, y desarrolló la cultura física y deporte, pues el municipio no cuenta con un instituto que coadyuve y colabore con el IMCUFIDE, estableciendo para esto sistemas municipales en sus respectivos ámbitos de competencia, entendiéndose por estos, aquellos que se integraran por las autoridades municipales, organismos, instituciones públicas y privadas, sociedades y asociaciones que en el ámbito de su competencia tengan como objeto generar las acciones financiamiento yprogramas necesarios para la coordinación, fomento, apoyo, promoción, difusión ydesarrollo de la cultura física y deporte, así como el aprovechamiento de recursos humanos, financieros y materiales; lo anterior de conformidad con el artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; situación de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.Recomendación:Por lo anteriormente expuesto, y en el marco de la autonomía municipal: se recomiendaal Ayuntamiento de Tequixquiac, México, lleve a cabo las acciones necesarias para constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte.