ÍNDICEPÁGINAValle de BravoAyuntamiento 3Organismo Descentralizado DIF 127Organismo Descentralizado Operador de Agua 205Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 271Valle de Chalco de SolidaridadAyuntamiento 329Organismo Descentralizado DIF 453Organismo Descentralizado Operador de Agua 529Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 595ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAyuntamiento de Vallede BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 41EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 69RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 111PRESENTACIÓNHan sido varios los nombres que se le han dado a Valle de Bravo desde la llegada delos frailes franciscanos a su territorio; El apelativo Bravo es en honor del general Nicolás Bravo, a quién se le unieron varios nativos (entre los que destacaron José Rebollar, Ramón Uriarte y Francisco Ortíz Luque) de la entonces llamada Villa del Valle para defender en 1847 el Castillo de Chapultepec, ante la invasión norteamericana.El ayuntamiento de Valle de Bravo se localiza al poniente del Estado de México. Sus límites son: al norte con el municipio de Donato Guerra; al sur con el municipio de Temascaltepec; al este con los municipios de Amanalco y Temascaltepec; al oeste conlos municipios de Ixtapan del Oro, Santo Tomás y Otzoloapan.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes65703Población Económicamente Activa:32852Ingreso Per-Cápita7854.7Ocupada31012Deuda Per-Cápita1557.8Desocupada1840Grado de Marginación MunicipalMuy BajoPoblación no Económicamente Activa32720Población en Pobreza Extrema:9347Población con Actividad no Especificada131Perfil Socioeconómico310121840131Actividad noEspecificadaHabitantes65703Población noEconómicamente ActivaP.E.A. Ocupada32720P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE VALLE DE BRAVOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORIA PATRIMONIAL FINANCIERAEn proceso.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deValle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORIA PATRIMONIAL FINANCIERAEn proceso.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la CuentaPública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Valle deBravo, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.AUDITORIA PATRIMONIAL FINANCIERAEn proceso.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 89,141.0 79,296.4 9,844.6 Circulante 63,024.9 44,657.8 18,367.1Efectivo y Equivalentes 56,227.5 43,893.9 12,333.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 63,024.9 44,657.8 18,367.1Efectivo 30.1 30.1 0.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,604.5 2,604.5 0.0Bancos/Tesorería 56,197.4 43,863.8 12,333.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 49,599.6 31,797.7 17,801.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 29,297.5 30,098.0 -800.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 9,549.2 8,661.9 887.3Inversiones Financieras de Corto Plazo 12.4 12.4 0.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,271.6 1,593.7 -322.1Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2,116.7 2,910.5 -793.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 27,168.4 27,175.1 -6.7 No Circulante 39,330.0 43,866.5 -4,536.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,850.4 4,711.9 -1,861.5 Deuda Pública a Largo Plazo 39,330.0 43,866.5 -4,536.5Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios aCorto Plazo 341.2 1,374.6 -1,033.4 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 39,330.0 43,866.5 -4,536.5Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 2,509.2 3,337.3 -828.1Almacenes 765.6 592.6 173.0 Total Pasivo 102,354.9 88,524.3 13,830.6Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 765.6 592.6 173.0No Circulante 137,972.1 119,586.1 18,386.0 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 89,035.2 90,244.9 -1,209.7 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 359.7 359.7 0.0Terrenos 11,033.9 11,033.9 0.0 Aportaciones 359.7 359.7 0.0Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 61,386.3 63,070.9 -1,684.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 124,398.5 109,998.5 14,400.0Construcciones en Proceso en Bienes Propios 16,615.0 16,140.1 474.9 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 43,852.4 59,279.2 -15,426.8Bienes Muebles 68,666.5 44,492.6 24,173.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 80,546.1 50,719.3 29,826.8Mobiliario y Equipo de Administración 13,494.1 9,348.8 4,145.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 95.3 12.9 82.4 Total Patrimonio 124,758.2 110,358.2 14,400.0Vehículos y Equipo de Transporte 44,695.1 28,896.1 15,799.0Equipo de Defensa y Seguridad 1,160.5 546.0 614.5Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 9,221.5 5,688.8 3,532.7Depreciación, Deterioro y Amortiz ación Acumulada de Bienes -19,741.1 -15,162.9 -4,578.2Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -19,741.1 -15,162.9 -4,578.2Activos Diferidos 11.5 11.5 0.0Otros Activos Diferidos 11.5 11.5 0.0Total del Activo 227,113.1 198,882.5 28,230.6 Total del Pasivo y Patrimonio 227,113.1 198,882.5 28,230.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar todas a corto plazocon antigüedad mayor a un año. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificación correspondiente. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público reveladiferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIAFórmulaActivo CirculantePasivo Circulante2015 2016 20171.0 1.8 1.4Solvencia2.01.81.61.41.21.00.80.60.40.20.01.01.81.42015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 1.0 a 1.4 con una tendenciavariable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 1.4 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financierapara cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios2016 331,061.2 44,657.8 43,866.5 88,524.3 26.72017 383,870.3 63,024.9 39,330.0 102,354.9 26.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 52.1 por ciento e impuestos por 35.8 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100102,354.9 383,870.326.7%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Valle de Bravo se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10021,172.1 383,870.35.5%MedioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Valle de Bravo se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 deoctubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales63,024.9 516,076.912.2%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Valle de Bravo se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 deoctubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Valle deBravo presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual al 15.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo46 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónCUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)RecursosIngresoEgresoPublicación de los Recursos:SFUFormato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) másRendimiento FinancieroEstado Analítico deIngresos mas IngresoRecaudado másIntereses GeneradosDiferenciaSFUFormato Nivel Financiero PagadoFormato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso PagadoDiferencia0.028356.3-28356.30.028356.3-28356.30.038333.8-38333.80.038333.8-38333.80.010047.5-10047.50.010004.2-10004.20.0287.1-287.10.0287.1-287.10.07003.8-7003.80.06998.1-6998.10.030652.6-30652.60.07850.4-7850.4FISMDFFORTAMUNDFFORTASEGFASPFFIEMFFFIFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG).FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FORTASEG: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.FFIEM: Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal.FFFI: Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión.En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, FASP, FFIEM, y FFFI no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU)RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF 28,356.3 28,356.3 0.0 0.0FORTAMUNDF 38,333.8 38,333.8 63.3 -63.3FORTASEG 10,047.5 10,004.2 43.3 0.0FASP 287.1 287.1 0.0 0.0FFIEM 7,003.8 6,998.1 5.7 0.0FFFI 30,652.6 7,850.4 22,802.2 0.0ESTATALESFEFOM 14,001.9 8,424.1 5,577.8 0.0PAD 463.8 463.8 0.0 0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: La entidad no registró los recursos estatales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)Egreso PagadoFISMDFFORTAMUNDFFORTASEGFASPFFIEMFFFIFEFOMPADCapítuloServicios Personales 38,254.8 14.0Materiales y Suministros 2,757.7 35.9Servicios Generales 1,446.7 79.0 2,429.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 243.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 1,574.7 251.2Inversión Pública 26,909.6 2,999.3 6,998.1 7,850.4 4,852.1 463.8Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,571.9Total 28,356.3 38,333.8 10,004.2 287.1 6,998.1 7,850.4 8,438.1 463.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los recursos aplicados en inversión representan el 51.5 por ciento y en serviciospersonales el 38.0 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)El ayuntamiento de Valle de Bravo se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financierodel Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que elAyuntamiento atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)FEFOM 2017Según Acuerdo en el que se da a conocer el monto distribuido(A)Penalización(B)TotalLiberado(A-B)Pago deISRAplicación de la PenalizaciónCAEM ISSEMYM CFE Amortización de CréditoTotalPenalización14,287.7 3,571.9 10,715.8 0.0 0.0 0.0 0.0 3,571.9 3,571.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Al ayuntamiento de Valle de Bravo se le determinó penalización respecto de losrecursos FEFOM del 25.0 por ciento derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de ladeuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran un aumento de 4.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Dependencia de Participaciones Federales y EstatalesAyuntam iento de V alle de Bravo(Miles de pesos)(Miles de pesos)Participaciones600000.0500000.0384704.1437090.8516076.9Federales yEstatalesIngresosTotales% 400,000.0300000.02015 152,223.2 384,704.1 39.62016 180,692.4 437,090.8 41.32017 200,051.6 516,076.9 38.8200000.0100000.0152223.2180,692.4 200,051. 60.02015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesIngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 2.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo(M iles de pesos )Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)150013.5182333.621.5%357267.951.0%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 21.5por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 51.0 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los serviciosmunicipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generandouna tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública coneficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra una disminución de 8.0 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles ycapítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 28.8 por ciento del total del egresoejercido y muestra un aumento de 10.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran una disminución de 9.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se usaron parapagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 90.4 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 34.3 por ciento del total de losegresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de la prestación de los servicios públicos que le corresponden.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)Institución FinancieraCorto Plazo Largo PlazoConcepto BANOBRASImporte 50,000.0Fecha de Inicio 07/05/2014Plazo 180 meses Tasa de Interés TIIE a 28 dias Fuente o Garantía de Pago Participaciones Federales Saldo al 31 de Diciembre de 2016 43,866.5Pago de Intereses 3,483.2Amortizaciones al Capital 4,536.4Saldo al 31 de Diciembre de 2017 39,330.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2014 conBANOBRAS por 50,000.0 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 4,536.4 miles de pesos y se pagaron intereses por 3,483.2 milesde pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(Mile s de pes os)s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCAEM0.00.00.0CFE0.00.00.0CONAGUA27.90.027.9ISSEMYM0.0594.2-594.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CFE.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,749.2 2,604.5 2,604.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 18,825.3 31,797.7 49,599.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,261.6 8,661.9 9,549.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,787.0 1,593.7 1,271.6Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo   Plazo                                                                                            45,027.8 43,866.5 39,330.0Total 74,650.9 88,524.3 102,354.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 15.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Valle de Bravo, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 20 de abril de 2018.El dictamen se presentó el 06 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones en procesopresenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. Presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoNo integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en la conciliación de Analítico del Activo.                                                                   10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y                              egresos presupuestarios.                           Presenta diferencia en los estadosadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).presupuestarios.Ayuntamiento de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos FEFOM yParticipaciones Federales difiere con loSí publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes Sí o expectativa de derechos sobre éstos, contraídosdirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.                                      Ayuntamiento de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.Presenta saldo en la cuenta bancaria deSí FEFOM, el cual no fue reintegrado a laSecretaria de Finanzas.19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.Se realizó retención por penalización deSí los recursos FEFOM por incumplimiento en las metas del Programa Especial.Los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, Sí FORTASEG, FASP, FFIEM y FFFI no sepublicaron a través del portal aplicativo de                              la SHCP.                                                    CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de Sí gobierno.Ayuntamiento de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y Sí reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con Sí fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las SíDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que Sí se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTOS YBIENES MUEBLES E INMUEBLES.COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido532,885.5 516,076.9532,885.5 531,608.8Informe Mensual Diciembre 532,885.5 516,076.9532,885.5 531,608.8Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoAyuntamiento D IFOrganismoOperador deAguaInstituto del1 IntegraciónDeporteImpuestos 137,574.6 0.0 0.0 0.0 137,574.6Predial 72,313.3 0.0 0.0 0.0 72,313.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 54,801.3 0.0 0.0 0.0 54,801.3Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari os 4.6 0.0 0.0 0.0 4.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 10,455.5 0.0 0.0 0.0 10,455.5Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 200.0 0.0 0.0 0.0 200.0Derechos 31,967.8 0.0 44,853.3 0.0 76,821.1De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón1,157.6 0.0 42,539.1 0.0 43,696.7Del Registro Civil 1,119.6 0.0 0.0 0.0 1,119.6De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 15,621.7 0.0 0.0 0.0 15,621.7Otros D erechos 14,068.9 0.0 0.0 0.0 14,068.9Accesorios de Derechos 0.0 0.0 2,314.2 0.0 2,314.2Productos de Tipo Corriente 1,610.9 0.0 0.0 0.0 1,610.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 10,980.3 52.5 90.1 0.0 11,122.9Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 0.0 1,747.2 0.0 0.0 1,747.2Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 329,509.2 0.0 0.0 0.0 329,509.2Ingresos Federales 303,393.2 0.0 0.0 0.0 303,393.2Participaciones Federales 196,100.3 0.0 0.0 0.0 196,100.3FISMDF 28,325.9 0.0 0.0 0.0 28,325.9FORTAMUNDF 38,324.9 0.0 0.0 0.0 38,324.9FORTASEG 9,991.7 0.0 0.0 0.0 9,991.7Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 30,650.4 0.0 0.0 0.0 30,650.4Ingresos Estatales 26,116.0 0.0 0.0 0.0 26,116.0Participaciones Estatales 3,951.2 0.0 0.0 0.0 3,951.2Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 463.8 0.0 0.0 0.0 463.8FEFOM 14,001.9 0.0 0.0 0.0 14,001.9Remanentes PADRemanentes FEFOM 412.0 0.0 0.0 0.0 412.0Otros Recursos Estatales 7,287.1 0.0 0.0 0.0 7,287.1ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 4,234.2 0.1 497.1 0.0 4,731.4Ingresos Financieros 1,530.6 0.1 416.3 0.0 1,947.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 2,703.6 0.0 80.8 0.0 2,784.4Total 516,076.9 1,799.8 45,440.5 0.0 563,317.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El Municipio no realizó registro de información del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoAyuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 201,772.1 26,706.2 27,669.9 2,769.6 258,917.8Materiales y Suministros 29,201.5 3,019.5 2,472.5 730.7 35,424.2Servicios Generales 57,515.5 2,276.3 6,791.3 1,640.8 68,223.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 29,713.4 2,419.4 5,869.0 776.6 38,778.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 24,725.7 30.7 905.2 416.3 26,077.9Inversión Pública 128,443.1 0.0 1,399.8 0.0 129,842.8Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 21,172.1 0.0 1,322.2 0.0 22,494.4Total 492,543.4 34,452.1 46,429.9 6,334.0 579,759.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 120,104.5 142,385.3 142,385.3 137,574.6 0.0 0.0 -4,810.7 -3.4 17,470.1 14.5Predial 69,717.8 90,762.4 90,762.4 72,313.3 0.0 0.0 -18,449.1 -20.3 2,595.5 3.7Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 40,459.2 40,409.2 40,409.2 54,801.3 0.0 0.0 14,392.1 35.6 14,342.0 35.4Sobre Conjuntos Urbanos 1.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -1.7 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 54.1 75.8 75.8 4.6 0.0 0.0 -71.2 -93.9 -49.6 -91.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 9,871.6 11,137.9 11,137.9 10,455.5 0.0 0.0 -682.4 -6.1 583.9 5.9Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 0.0 0.0 0.0 200.0 0.0 0.0 200.0 100.0 200.0 100.0Derechos 27,508.0 28,998.8 28,998.8 31,967.8 0.0 0.0 2,969.0 10.2 4,459.7 16.2De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción0.0 0.0 0.0 1,157.6 0.0 0.0 1,157.6 100.0 1,157.6 100.0Del Registro Civil 1,094.3 1,149.0 1,149.0 1,119.6 0.0 0.0 -29.4 -2.6 25.3 2.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 13,470.2 14,143.8 14,143.8 15,621.7 0.0 0.0 1,478.0 10.4 2,151.5 16.0Otros Derechos 12,943.5 13,706.0 13,706.0 14,068.9 0.0 0.0 362.9 2.6 1,125.4 8.7Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 1,752.2 1,841.3 1,841.3 1,610.9 0.0 0.0 -230.4 -12.5 -141.3 -8.1Aprovechamientos de Tipo Corriente 648.8 11,571.1 11,571.1 10,980.3 0.0 0.0 -590.8 -5.1 10,331.5 1,592.5Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas286,666.1 291,381.4 326,900.1 329,509.2 35,518.7 12.2 2,609.1 0.8 42,843.1 14.9Ingresos Federales 263,419.2 266,249.6 301,768.2 303,393.2 35,518.7 13.3 1,625.0 0.5 39,974.1 15.2Participaciones Federales 177,069.3 189,598.8 194,467.5 196,100.3 4,868.7 2.6 1,632.8 0.8 19,031.0 10.7FISMDF 24,909.0 28,325.9 28,325.9 28,325.9 0.0 0.0 0.0 0.0 3,416.9 13.7FORTAMUNDF 34,855.8 38,324.9 38,324.9 38,324.9 0.0 0.0 0.0 0.0 3,469.1 10.0FORTASEG 11,009.1 10,000.0 10,000.0 9,991.7 0.0 0.0 -8.3 -0.1 -1,017.4 -9.2Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 15,575.9 0.0 30,650.0 30,650.4 30,650.0 100.0 0.4 0.0 15,074.5 96.8Ingresos Estatales 23,246.9 25,131.9 25,131.9 26,116.0 0.0 0.0 984.1 3.9 2,869.0 12.3Participaciones Estatales 3,623.2 3,547.0 3,547.0 3,951.2 0.0 0.0 404.1 11.4 328.0 9.1Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 0.0 0.0 0.0 463.8 0.0 0.0 463.8 100.0 463.8 100.0FEFOM 14,287.7 14,287.7 14,287.7 14,001.9 0.0 0.0 -285.9 -2.0 -285.9 -2.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 0.0 0.0 0.0 412.0 0.0 0.0 412.0 100.0 412.0 100.0Otros Recursos Estatales 5,336.0 7,287.1 7,287.1 7,287.1 0.0 0.0 0.0 0.0 1,951.1 36.6Convenios 0.0 10.0 10.0 0.0 0.0 0.0 -10.0 -100.0 0.0 0.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 411.2 21,188.9 21,188.9 4,234.2 0.0 0.0 -16,954.7 -80.0 3,823.0 929.7Ingresos Financieros 378.7 397.6 397.6 1,530.6 0.0 0.0 1,133.0 284.9 1,151.9 304.2Ingresos Extraordinarios 0.0 20,750.9 20,750.9 0.0 0.0 0.0 -20,750.9 -100.0 0.0 0.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 32.5 40.4 40.4 2,703.6 0.0 0.0 2,663.2 6,587.1 2,671.1 8,218.8Total 437,090.8 497,366.8 532,885.5 516,076.9 35,518.7 7.1 -16,808.5 -3.2 78,986.1 18.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 516,076.9 miles depesos de los cuales el 58.8 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, aportaciones FORTAMUNDF y otros recursos federales, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que seobtuvo mayor recaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó un incremento de 78,986.1 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos federales.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión; es importante mencionar que se identificó un incremento en la recaudación por 32,320.1 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente enel rubro de impuestos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOEgresosAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)VariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 197,366.3 206,884.1 201,958.4 16.6 0.0 201,755.5 201,772.1 -4,925.8 -2.4 -186.3 -0.1 4,405.8 2.2Materiales y Suministros 29,248.0 27,547.2 29,402.7 623.7 0.0 28,577.8 29,201.5 1,855.5 6.7 -201.2 -0.7 -46.5 -0.2Servicios Generales 50,720.4 64,566.1 57,683.8 2,318.7 0.0 55,196.8 57,515.5 -6,882.3 -10.7 -168.3 -0.3 6,795.1 13.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 60,042.3 78,555.2 68,778.9 493.1 0.0 68,285.7 68,778.8 -9,776.4 -12.4 -0.1 0.0 8,736.5 14.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7,212.8 18,317.6 24,774.5 0.4 0.0 24,725.3 24,725.7 6,456.8 35.2 -48.7 -0.2 17,512.9 242.8Inversión Pública 69,406.1 70,253.5 129,115.0 28,066.8 0.0 100,376.3 128,443.1 58,861.5 83.8 -671.9 -0.5 59,037.0 85.1Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,921.7 31,243.0 21,172.2 0.0 0.0 21,172.1 21,172.1 -10,070.8 -32.2 -0.1 0.0 17,250.4 439.9Total 417,917.6 497,366.8 532,885.5 31,519.3 0.0 500,089.5 531,608.8 35,518.7 7.1 -1,276.7 -0.2 113,691.1 27.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 531,608.8 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 38.0 por ciento, seguido de inversión pública con 24.2 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 201,772.1 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y aguinaldo con 54.5 y 13.3 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 29,201.5 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 57.4 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 57,515.5 miles de pesos en servicios generales; de loscuales se destinaron en servicio de energía eléctrica para alumbrado público 20.9 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 113,691.2 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Valle de Bravo(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos497,366.8 532,885.5 31,519.3 0.0 500,089.5 531,608.8Económica (por Tipo de Gasto)497,366.8 532,885.5 31,519.3 0.0 500,089.5 531,608.8Administrativa497,366.8 532,885.5 31,519.3 0.0 500,089.5 531,608.8Funcional (Finalidad y Función)497,366.8 532,885.5 31,519.3 0.0 500,089.5 531,608.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el gasto corriente, en loreferente al gasto de capital presentó un incremento por 73,550.0 miles de pesos respecto al ejercicio anterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en las dependencias generales de desarrollo urbano y obras públicas, así como tesorería.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso total ejercido por fuente de financiamientoen las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas, así como tesorería las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 99.8 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 99.8 en las metas; sin embargo 2 acciones no se ejecutaron y 9 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 27.2 por ciento de egresototal ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM principalmente en el programa dedesarrollo urbano correspondiente al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FISMDF principalmente en los programas deeducación básica y electrificación correspondientes al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recurso FORTAMUNDF por 2,772.5 miles de pesos, asignándose principalmente en los programas de planeación y presupuesto basado en resultados , así como seguridad pública correspondientes al capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de terrenos difiere entre el Estado deSituación Financiera y el Inventario; asimismo, el Inventario presenta bienes sin valor de adquisición.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyuntamiento: Valle de BravoAspecto EvaluadoResultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal6Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo78Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas40Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)15Número deRecomendacionesAspecto Evaluado Evaluación Número deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Suficiente 1Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal Cumple 1Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento Cumple 1Competencia Laboral del Director de Obras Cumple 1Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador (I) No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador (II) No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Calificador Cumple 1Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Insuficiente 28Evaluación de Protección Civil Municipal Insuficiente 18Total 197FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal delejercicio fiscal 2017.Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:Apartado deldocumentoEstructura del Inform e Anual de Ejecución delPlan de Desarrollo Municipal 2016-2018Cumple Hallazgos RecomendacionesSí No1. Marco Jurídico PDescribe los ordenamientos jurídicos así como la importanciaque reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan deDesarrollo.Mantener actualizado el Marco Jurídicoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal2017.2. Introducción PExplica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretendelograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados.Continuar con la integración de laIntroducción conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.3. Actualización delDiagnóstico y EsquemaFODANo describe el diagnóstico que se encuentra en el Plan deP Desarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entornomunicipal, de forma cuantitativa y cualitativa.Elaborar el Diagnóstico y Esquema FODA,conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal2017.Apartado deldocumentoEstructura del Inform e Anual de Ejecución delPlan de Desarrollo Municipal 2016-2018Cumple Hallazgos RecomendacionesSí No4. Avance en laEjecución de losProgramasNo enuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, ladescripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR, agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de la Estructura Programática Municipal. Además no realiza unaP descripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico y financiero del año que informa con las acciones, obrasrealizadas, logros e impactos generados en la localidad o área territorial y el número de población beneficiada; así como el monto de recursos públicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas.Integrar el Avance en la Ejecución de losProgramas conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.5. Avance en elEjercicio del Gasto PPúblicoDescribe lo referente al ejercicio y comportamiento del gasto quese aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además de integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal identificando las fuentes de financiamiento.Por otra parte, señala los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante el año en la hacienda pública.Mantener actualizado el Avance en elEjercicio del Gasto Público conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.6. Anexos PNo integra los formatos referentes al avance de metas eindicadores y la MIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto; así como el formato de obras.Integrar el apartado de Anexos conforme a loestipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Total 6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democráticapara el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOResponsables de su Ejecución Cantidad de ProgramasAdministración Central 59DIF 10ODAS 2IMCUFIDE 1Total de Programas Presupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 40de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 13 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con M IR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO1Código: 01 02 04 01 Programa: Derechos HumanosPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2Código: 01 03 01 01 Programa: Conducción de las Políticas Generales de GobiernoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.3Código: 01 03 02 01 Programa: Democracia y Pluralidad PolíticaPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.4Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio PúblicoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.5Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con M IR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO6Código: 01 03 05 01 Programa: Asistencia Jurídica al EjecutivoPPContinuar con las estrategias establecidas a fin de implementar acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.7Código: 01 03 08 01 Programa:Política TerritorialPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.8Código: 01 03 09 02 Programa: Reglamentación MunicipalPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 124 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 160, 161, 162, 163, 164 y 165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.9Código: 01 03 09 03 Programa: Mediación y Conciliación MunicipalPPContinuar con las estrategias establecidas a fin de implementar actividades y procesos descritos en el título V de la Ley Orgánica Municipal.10Código: 01 03 09 04 Programa: Coordinación Intergubernamental RegionalPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismo incluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO11Código: 01 04 01 01 Programa: Relaciones ExterioresPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.12Código: 01 05 02 01 Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo MunicipalPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.13Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.14Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión PúblicaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.15Código: 01 05 02 04 Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el DesarrolloPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO16Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para la coordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven.17Código: 01 05 02 06 Programa: Consolidación de la Administración Pública de ResultadosPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.18Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.19Código: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.20Código: 01 07 04 01 Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad PúblicaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.21Código: 01 08 01 01 Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus BienesPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO22Código: 01 08 01 02 Programa: Modernización del Catastro MexiquensePPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.23Código: 01 08 02 01 Programa: Desarrollo de Información Estadística y Geográfica EstatalPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.24Código: 01 08 03 01 Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento InformativoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.25Código: 01 08 04 01 Programa: TransparenciaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.26Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno ElectrónicoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO27Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de DesechosPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.28Código: 02 01 04 01 Programa: Protección al AmbientePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.29Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la BiodiversidadPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.30Código: 02 02 01 01 Programa: Desarrollo UrbanoPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia como responsable de su planeación y operación.31Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo ComunitarioPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.32Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado PúblicoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.33Código: 02 02 05 01 Programa: ViviendaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO34Código: 02 02 06 01 Programa: Modernización de los Servicios ComunalesPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.35Código: 02 03 02 01 Programa: Atención MédicaPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, Inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.36Código: 02 04 02 01 Programa: Cultura y ArtePPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.37Código: 02 04 04 01 Programa: Nuevas Organizaciones de la SociedadPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal para promover la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con M IR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO38Código: 02 05 01 01 Programa: Educación BásicaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.39Código: 02 05 02 01 Programa: Educación Media SuperiorPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracción XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.40Código: 02 05 03 01 Programa: Educación SuperiorPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracción XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con M IR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO41Código: 02 05 05 01 Programa: Educación para AdultosPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado De México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.42Código: 03 01 02 01 Programa: EmpleoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.43Código: 03 02 01 01 Programa: Desarrollo AgrícolaPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5, 8 fracciones I, II, III, IV, VI, VII, VIII, IX y X, 9, 12, 13, 15, 25, 40 y 58 de la Ley Agrícola y Forestal del Estado de México, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.44Código: 03 02 01 02 Programa: Fomento a Productores RuralesPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.45Código: 03 02 01 03 Programa: Fomento PecuarioPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO46Código: 03 02 01 04 Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad AgroalimentariaPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.47Código: 03 02 02 01 Programa: Desarrollo ForestalPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.48Código: 03 02 03 01 Programa: Fomento AcuícolaPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO49Código: 03 02 06 01 Programa: Seguros y Garantías Financieras AgropecuariasPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.50Código: 03 03 05 01 Programa: ElectrificaciónPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.51Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización IndustrialPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.52Código: 03 05 01 01 Programa: Modernización del Transporte TerrestrePPPrograma Anual: Cumplir con lo dispuesto en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.53Código: 03 05 01 03 Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte TerrestrePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con M IR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO54Código: 03 07 01 01 Programa: Fomento TurísticoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.55Código: 03 08 01 01 Programa: Investigación CientíficaPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.56Código: 03 09 03 01 Programa: Promoción ArtesanalPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.57Código: 04 01 01 01 Programa: Deuda PúblicaPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 259 fracción II, Incisos a), b) y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO58Código: 04 02 01 01 Programa: TransferenciasPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.59Código: 04 04 01 01 Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales AnterioresPPPrograma Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Número de Recomendaciones78FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 15 de los 16 programas evaluados como semuestra en la siguiente gráfica:De scripciónDe scripciónCódigo: 01 03 03 01 P rogram a: Cons ervación del P atrim onio P úblicoCódigo: 01 08 05 01 P rogram a: Gobierno E lectrónic oCódigo: 01 03 04 01 P rogram a: Desarrollo de la Función P úblic a y É tica en el S ervic io P úblic oCódigo: 02 01 01 01 P rogram a: Ges tión Integral de Des echosCódigo: 01 05 02 02 P rogram a: Fortalec im iento de los Ingres osCódigo: 02 02 02 01 P rogram a: Desarrollo Com unitarioCódigo: 01 05 02 03 P rogram a: Gas to S oc ial e Inversión P úblic aCódigo: 02 02 04 01 P rogram a: A lum brado P úblic oCódigo: 01 05 02 05 P rogram a: P laneac ión y P res upuesto bas ado en Res ultadosCódigo: 02 02 05 01 P rogram a: V iviendaCódigo: 01 07 01 01 P rogram a: S eguridad P úblicaCódigo: 02 03 02 01 P rogram a: A tenc ión M édicaCódigo: 01 07 02 01 P rogram a: P rotec c ión CivilCódigo: 03 01 02 01 P rogram a: E m pleoCódigo: 01 08 04 01 P rogram a: Trans parenc iaCódigo: 03 04 02 01 P rogram a: M odernizac ión Indus trialFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto deEgresos2017(miles de pesos)PresupuestoRecomendacionesAnual (Pagado + Devengado)Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)Código: 01 03 03 01 01 01Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural100.0 11,419.4 11,388.3La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 99.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)Código: 01 03 04 01 01 01Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública100.0 4,026.3 4,010.0El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 99.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 03 04 01 01 02 Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos100.02686.92683.9La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 03 04 01 02 01 Proyecto: Responsabilidades Administrativas100.04.01.8El Ayuntamiento, cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 45.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.Código: 01 03 04 01 02 02 Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores PúblicosNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de las administraciones municipales.Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos100.024446.424424.6La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 02 04 01 Proyecto: Registro y Control de Caja y TesoreríaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México, a fin implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente.Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)Código: 01 05 02 03 01 03 Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal100.035829.335826.4El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02 Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.Código: 01 05 02 05 01 07 Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal100.01245.41114.6La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 89.5 por ciento del monto presupuestal designado para el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 05 01 08 Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN100.02.00.0El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal designado para el mismo. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del AyuntamientoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere instrumentar un sistema digital para elaboración, evaluación y seguimiento de planes, programas y proyectos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere establecer controles administrativos que generen un adecuado ejercicio de los recursos públicos, mediante la aplicación de medidas de austeridad y disciplina presupuestal, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal100.024918.624918.5El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito97.65616.65575.8La entidad fiscalizable alcanzó el 97.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.3 por ciento del monto presupuestal designado para el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere formular e instrumentar un programa de coordinación regional para la seguridad pública, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública99.524527.424356.1El Ayuntamiento alcanzó el 99.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.3 por ciento del monto presupuestal designado para el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 01 01 01 07 Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar campañas informativas y capacitación para la prevención del delito, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado enlos artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 01 01 02 03 Proyecto: Educación Vial100.02364.82358.0La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 01 01 02 04 Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar el mantenimiento permanente de la señalización, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil (Seis proyectos)Código: 01 07 02 01 01 01 Proyecto: Concertación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones que promueven la participación de los sectores público, social y privado en el fomento a la cultura de la protección civil, a través de acuerdos que permitan lograr que se genere en la población hábitos y conductas de autoprotección y conciencia de corresponsabilidad.Código: 01 07 02 01 01 02 Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil99.23169.53136.1La entidad fiscalizable alcanzó el 99.2 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.9 por ciento del monto presupuestal designado para el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 02 01 01 03 Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil99.5373.5373.4La entidad fiscalizable alcanzó el 99.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 02 01 02 01 Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere actualizar el Atlas de Riesgos del Municipio de Valle de Bravo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 02 02 Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos100.527.120.0El Ayuntamiento alcanzó el 100.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 73.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 02 01 03 03 Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres100.66707.76694.8La entidad municipal alcanzó el 100.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.8 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.AnualDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto deEgresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 01 08 04 01Programa: Transparencia (Un proyecto)Código: 01 08 04 01 01 01Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública100.0 349.6 343.7La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 98.3 por ciento del monto presupuestal designado para el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)Código: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de InformaciónCódigo: 02 01 01 01100.0 3.2 0.0El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal designado para el mismo. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)Código: 02 01 01 01 01 01Proyecto: Manejo deResiduos SólidosNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan deDesarrollo Municipal refiere gestionar ante las instancias estatales y federales un programa para el manejo integral de residuos sólidos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 01 01 01 01 02Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos98.6 51,228.1 50,804.8La entidad fiscalizable alcanzó el 98.6 por ciento del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 99.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)Código: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Promoción a laParticipación ComunitariaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan deDesarrollo Municipal refiere la ejecución de obras para mejorar las condiciones de infraestructura y obras sociales en las comunidades del Municipio de Valle de Bravo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a laComunidad 93.8 25,902.8 5,989.1Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)El Ayuntamiento alcanzó el 93.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 23.1 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.Código: 02 02 04 01 02 01Proyecto: AlumbradoPúblico99.3 14,907.4 14,902.2La entidad fiscalizable alcanzó el 99.3 por ciento del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda (Un proyecto)Código: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda100.0 11,938.7 11,938.7El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica (Un proyecto)Código: 02 03 02 01 01 11 Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las PersonasNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover la construcción de clínicas pre-hospitalarias en las comunidades, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, Inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y artículos 7 y 14 fracción VII de Ley de Asistencia Social.Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)Código: 03 01 02 01 02 02 Proyecto: Colocación de Trabajadores DesempleadosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar ferias de empleo de carácter presencial y virtual, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 03 01 02 01 02 03 Proyecto: Fomento para el Autoempleo100.06.02.0El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 33.3 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 03 01 02 01 03 01 Proyecto: Capacitación, Adies-tramiento y Productividad en el Trabajo100.03.33.2La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 97.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa100.091.689.4La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 97.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 03 04 02 01 01 03 Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad100.04266.64217.2El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Número de Recomendaciones40AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2485/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2486/2017 06 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3143/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3144/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4477/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4478/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/897/2018 OSFEM/AEDI/DADM/898/2018 12 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEMMATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión, partiendo de los 13 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 9 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con elcumplimiento de las Metas Físicas.En este orden de ideas, los 4 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión Nivel Porcentaje de Recomendaciones alineados al proyecto CumplimientoCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Descripción: Captación y Recaudación de Ingresos100.01. Tasa de variación de la recaudación corriente durante el primer trimestre del ejercicio fiscalComponente4.7La entidad municipal obtuvo un 4.7 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1. Tasa de variación en los predios actualizados en el semestreActividad0.01.2. Porcentaje de difusión del pago50.01.3. Porcentaje de convenios suscritos0.01.4. Tasa de variación de las horas trabajadas por trimestre0.02. Tasa de variación del monto de ingresos por cobro de accesoriosComponente0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1. Tasa de variación en los registros trimestrales de los padronesActividad0.02.2. Tasa de variación en el número de contribuyentes detectados en situación fiscalizable0.02.3. Porcentaje de notificaciones0.02.4. Porcentaje de cobranza0.0Código: 01 05 02 02 04 01 Descripción: Registro y Control de Caja y TesoreríaNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de Indicadores de Gestión Nivel cumplimiento alineados al proyectoPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02 Descripción: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social> No programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 01 05 02 05 01 07 Descripción: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal100.02. Porcentaje de orientaciones y asesorías brindados a la estructura municipalComponente0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje de cumplimiento de orientaciones y asesoríasActividad0.0Código: 01 05 02 05 01 08 Descripción: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN100.0La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de MéxicoCódigo: 01 05 02 05 01 09 Descripción: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del AyuntamientoNo programado1. Porcentaje de matrices de indicadores de resultados bajo la MML adoptadasComponente63.0La entidad fiscalizable obtuvo un 63.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de alineación de formatos de PbRM en cumplimiento al Manual de Planeación, Programación y PresupuestaciónActividad95.8Código: 01 05 02 05 02 02 Descripción: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de Indicadores de Gestión cumplimiento alineados al proyecto NivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 01 05 02 05 02 03 Descripción: Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal100.0La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)Código: 02 01 01 01 01 01 Descripción: Manejo de Residuos SólidosNo programado2. Porcentaje en la transferencia de residuos sólidos urbanosComponente0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje en la recepción de los residuos sólidos urbanos municipalesActividad0.02.2 Porcentaje en la recuperación de los residuos sólidos urbanos municipales para reciclaje0.0Código: 02 01 01 01 01 02 Descripción: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos98.61. Porcentaje de las faenas para recolecciónComponente101.4La entidad fiscalizable obtuvo un 101.4 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 98.6 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje en las rutas de recolección de desechos sólidos urbanos municipalesActividad100.01.2 Promedio Per cápita de desechos sólidos generados0.03. Porcentaje en los barridos de espacios públicosComponente0.0El Ayuntamiento obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 98.6 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.3.1 Porcentaje en el barrido de los espacios públicos municipalesActividad0.03.2 Porcentaje en la recolección de la basura levantada de los espacios públicos municipales0.03.3 Porcentaje en la supervisión de la limpieza de los espacios públicos urbanos municipales barridos0.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de Indicadores de Gestión cumplimiento alineados al proyecto NivelPorcentaje de CumplimientoRecomendacionesCódigo: 02 01 01 01 01 02 Descripción: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos98.64. Porcentaje en la gestión de recursos para la renovación del equipo de recolección de desechos sólidos urbanos municipalesComponente0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 98.6 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.4.1 Porcentaje en el mantenimiento del equipo de recolección de residuos sólidos urbanos municipalesActividad0.04.2 Porcentaje en la adquisición de equipo de recolección de residuos sólidos urbanos municipales0.0Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Descripción: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa100.02. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a micro y pequeños negociosComponente0.0El Ayuntamiento obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje de solicitudes para apoyos financierosActividad0.02.2 Porcentaje en la dictaminación de proyectos0.02.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos a Micro y pequeño empresarios0.0Código: 03 04 02 01 01 03 Descripción: Fortalecimiento a la Competitividad100.01. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de financiamiento realizadosComponente-50.0El Ayuntamiento obtuvo un -50.0 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje en la capacitación del adecuado manejo financiero sanoActividad37.51.2 Porcentaje de eficacia en la impartición de asistencia técnica0.0Total de Recomendaciones15FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Ayuntamiento obtuvo una evaluación negativa en este indicador, toda vez que no da cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Suficiente, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPLa entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama y el Reglamento Interior; así mismo no demostró contar con los manuales de organización y de procedimientos de las áreas básicas de la administración municipal; por lo que se recomienda elaborar y aprobar dichos documentos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónSuficienteSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3143/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3144/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/897/2018 OSFEM/AEDI/DADM/898/2018 12 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones queincidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del entemunicipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosRequerimiento Cumple RecomendaciónSí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. PTesoreroMunicipal2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. PContratar un Tesorero Municipal que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año. PContralor Interno 3. Certificación de competencia laboral en funcionesMantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losMunicipalSecretario delAyuntamientoDirector deObrasDirector deDesarrolloEconómicoexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional de educación superior. P2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. P2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en el área económico-administrativa. P2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. Prequisitos establecidos en el artículo 96fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 92 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosRequerimiento Cumple RecomendaciónSí No1. Título profesional. PDirector deCatastroDefensorMunicipal de Derechos HumanosOficial MediadorConciliador (I)2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional preferentemente. P2. Estudios especializados en materia de DerechosHumanos. P3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P4. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. P2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación. P3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de PMéxico.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridadContratar un Director de Catastro Municipalque cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Continuar con los trabajos de formaciónprofesional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción Ide la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. POficial Mediador2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación. P3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yContratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en losConciliador (II)OficialCalificadorJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado deMéxico.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título de Licenciatura en Derecho. P2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P3. Certificado de no antecedentes penales. PP artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción Ide la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Atender y observar cabalmente las facultadesy obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3143/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3144/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/897/2018 OSFEM/AEDI/DADM/898/2018 12 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de GobiernoDigital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2485/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2486/2017 ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, asícomo dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:Recomendaciones1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatroveces al año.2. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico, encaminadas a generar inversiones productivas y empleos remunerados.3. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.4. Someter a consideración, de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria de su Ayuntamiento, elCatálogo de Trámites y Servicios Municipales para su aprobación.5. Elaborar el Programa Anual de Mejora Regulatoria 2017.6. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Programa Anual de Mejora Regulatoria, para su visto bueno, tomando en consideración los lineamientos y/o disposiciones emitidas por dicha instancia.7. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de MejoraRegulatoria y en la primera sesión de cabildo.8. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentos con firmas y/o sellos, a fin de que a través del enlace sean remitidos a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.9. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.10. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.11. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.12. Dar difusión a las acciones implementadas en su municipio, ya sea en su portal de internet y/o por otro medio de acceso público.Recomendaciones13. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida deEmpresas (S.A.R.E.) en su entidad.14. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida deEmpresas.15. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo en su entidad.16. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.17. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.18. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio.19. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado.20. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal.21. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio.22. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas.23. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas.24. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.25. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas.26. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal.27. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad.28. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabomediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales deProtección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”,“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normastécnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2485/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2486/2017, ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Insuficiente, como se observaen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:RecomendacionesEn Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a laCoordinación General para su incorporación al registro estatal.3. Capacitar al Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.4. Certificar y/o capacitar en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal deProtección Civil.5. Integrar el Cuerpo de Bomberos.6. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por laSEP.7. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.En materia de Programas y Planes Operativos8. Realizar la vigilancia a los generadores de bajo riesgo.9. Describir las acciones preventivas, de auxilio y de recuperación, en los Programas de Protección CivilMunicipales.10. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidrometeorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos.11. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal.12. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil.13. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal.14. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año.15. Colocar la señalización de Precaución, Informativa, Informativa de emergencia, Informativa para emergencia o desastre, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.En materia del Atlas de Riesgos Municipal16. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal de la presente administración municipal. Por otra parte se lecomunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos.17. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.18. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAAyuntamiento de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo1 contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a2 corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento,3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificación correspondiente.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes4 propios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones enProceso por 23,069.6 miles de pesos.Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad Infringida5 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.6 El Informe Anual de Construcciones en Proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013, en las disposiciones generales del Título segundo el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público, capitulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016, Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de7 ejercicios anteriores.Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de8 la revelada en el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.Ayuntamiento de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl registro de FFIEM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lopublicado en el anexo 20.2 del Presupuesto de Egresos de la9 Federación para el ejercicio fiscal 2017 en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 30 de noviembre de 2016 por 6,000.0 miles de pesos.Anexo 20.2 del Presupuesto de Egresos de la Federación para elejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 30 de noviembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico deIngresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del10 Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 3,746.1 miles de pesos.Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.El informe de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG,11 FASP, FFIEM y FFFI no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema del Formato Único (SFU).Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del25 de abril de 2013.La cuenta contable de bancos de los recursos FEFOM presenta saldoal 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al12 cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fuereintegrado a mas tardar el último día hábil del mes de marzo 2018.Artículos 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 322Bis primer párrafo del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 61 del Presupuesto de Egresos del Estado de México.Referente al programa especial FEFOM la entidad fue penalizada porla Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de México por el13 incumplimiento de las metas en los compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.Acuerdo mediante el cual el Encargado del Despacho de la Secretaríade Finanzas da a conocer las Políticas y Procedimientos para el proceso de Evaluación del Desempeño Financiero de los Municipios adheridos al Programa Especial FEFOM publicado en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 97 del 29 de mayo de 2015.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con14 CONAGUA por 27.9 miles de pesos e ISSEMYM por 594.2 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaLa nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles15 salariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativasde las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales al que podrán acceder los Presidentes Municipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado de México en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrero de 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley Orgánica Municipal.El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal16 de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 128.Artículos 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I de la Ley que creael Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Valle de Bravo.Los estados financieros y presupuestarios (Estado de ActividadesComparativo, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de17 Flujos de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos) no presentan notas de desglose y memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos18 presupuestarios difieren con el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público delEstado de Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el InformeAnual de Construcciones en Proceso. Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre delejercicio. Diferencia en participaciones federales del Estado Analítico de IngresosPresupuestales con la Gaceta de Gobierno del Estado de México. En la confirmación de saldos se determinó diferencia con el ISSEMYM. La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial. El porcentaje de asignación de recursos del Ayuntamiento al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestariosdifieren con el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.PRESUPUESTOAyuntamiento de Valle de BravoNúm.HallazgoNormatividad Infringida1Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 15,531.9 miles de pesos.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de Valle de BravoNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de1 Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El saldo de la cuenta de terrenos que refleja el Inventario de Bienes2 Inmuebles difiere del registrado en el Estado de Situación Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda3 vez que presenta omisión de información por bien con relación a la marca y modelo.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes sin valor de adquisición y omisión de4 información por bien con relación a la clave y valor catastral, póliza yfecha de adquisición.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.5 Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles difieren con lo que revela la Hoja de Trabajo.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no6 coincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 92.8 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar61 72,847.6 22 6,274.2 39 66,573.4El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERAEn proceso.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización del segundo semestre 2017, en quese determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesInf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo MunicipalEl Ayuntamiento remitió su Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la inf ormación presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especif icado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio f iscal 2017.Dar seguimiento a las 6 recomendaciones ref eridas en el apartado de Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Inf orme de Resultados.Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 19 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en 13 de los 40 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultado Tipo.Dar seguimiento a las 78 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 40 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que únicamente el resultado de un indicador de nivel componente presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado, sin embargo en 9 indicadores no se observó coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspondiente. Por último, en 5 proyectos presupuestarios no se identif icaron indicadores de gestión en la MIR, alineados con los mismos.Atender las 15 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios.Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de f orma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus f acultades, atribuciones y/o f unciones, según corresponda la inf ormación a que se ref iere la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataf orma Nacional.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama y el Reglamento Interior, sin embargo no remitió los manuales de procedimientos y de organización.Elaborar y aprobar los manuales de organización y de procedimientos, así como mantener actualizados el Organigrama y el Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del Tesorero MunicipalEl Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor Interno MunicipalEl Contralor Interno Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Mantener la vigencia de la Certif icación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Competencia Laboral del Secretario del AyuntamientoEl Secretario del Ayuntamiento cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV y 92 f racciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Mantener la vigencia de la Certif icación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Competencia Laboral del Director de ObrasEl Director de Obras cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Mantener la vigencia de la Certif icación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Competencia Laboral del Director de Desarrollo EconómicoEl Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título prof esional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del Director de CatastroEl Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 f racción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Contratar un Director de Catastro que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; la Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Def ensor Municipal de Derechos HumanosEl Def ensor Municipal de Derechos Humanos cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Continuar con los trabajos de f ormación prof esional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Competencia Laboral del Of icial Mediador Conciliador (I)El Of icial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certif icación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Mediador Conciliador (II)El Of icial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certif icación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Calif icadorEl Of icial Calif icador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Atender y observar cabalmente las f acultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesEvaluación de Mejora Regulatoria MunicipalLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 28 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Inf orme de Resultados.Evaluación de Protección Civil MunicipalEl ente f iscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 18 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Inf orme de Resultados.Total197FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Valle de Bravo, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF de Vallede BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 131CUMPLIMIENTO FINANCIERO 132PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 143EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 165RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 193PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entrego en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENESMUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Valle de Bravo, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo Circulante38.770.5-31.8Pasivo Circulante1952.72131.0-178.3Efectivo y Equivalentes34.550.2-15.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo1952.72131.0-178.3Efectivo3.023.0-20.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo1952.62130.9-178.3Bancos/Tesorería31.527.24.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo0.10.10.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes4.26.4-2.2Total Pasivo 1,952.7 2,131.0 -178.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo4.26.4-2.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios0.013.9-13.9Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo0.013.9-13.9No Circulante2998.63380.1-381.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso59.059.00.0Terrenos23.723.70.0Hacienda Pública / PatrimonioEdificios no Habitacionales35.335.30.0Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido0.00.00.0Bienes Muebles3985.83956.829.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado1084.61349.7-265.1Mobiliario y Equipo de Administración845.9822.523.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)-352.8-149.1-203.7Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo11.811.80.0Resultados de Ejercicios Anteriores1437.41498.8-61.4Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio519.0513.45.6Total Patrimonio 1,084.6 1,349.7 -265.1Vehículos y Equipo de Transporte2463.42463.40.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas145.7145.70.0Depreciación, Deterioro y Amortiz ación Acumulada de Bienes-1046.2-635.7-410.5Depreciación Acumulada de Bienes Muebles-1046.2-635.7-410.5Total del Activo 3,037.3 3,450.6 -413.3 Total del Pasivo y Patrimonio 3,037.3 3,480.7 -443.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presentó diferencia entre el total delactivo contra la suma del pasivo más patrimonio 2016, por lo que incumplió con los Postulados de Contabilidad Gubernamental de relevancia suficiente y dualidad económica establecidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Sin embargo en el ejercicio 2017 presenta el Estado de Situación FinancieraComparativo adecuadamente en sus aspectos importantes de la situación financiera;excepto en lo siguiente: Revela cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo, con antigüedad mayor a unaño. Revela afectación a cuenta de ejercicios anteriores sin la afectación y justificación correspondiente. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 se refleja en la cuenta de retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.En relación con el Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con ComisiónFederal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado deMéxico y Municipios (ISSEMYM).EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,092.2 2,130.9 1,952.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.4 0.1 0.1Total 2,092.6 2,131.0 1,952.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 8.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, de conformidad con los artículos47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 10 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 13 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos presupuestarios.Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Síestablezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.                                      13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasEl pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos. disposiciones aplicables del ámbito federal y local.                                                        CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato 1. Estado de Situación Financiera.Cumplió SíComentarios2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.Sí4. Notas a los Estados Financieros.Sí5. Estado Analítico del Activo.Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario del SíPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido39,987.2 34,405.239,884.4 34,452.1Informe Mensual Diciembre 39,987.2 34,405.239,884.4 34,452.1Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 442.6 206.0 206.0 52.5 0.0 0.0 -153.6 -74.5 -390.2 -88.1Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,202.9 2,255.2 2,255.2 1,747.3 0.0 0.0 -508.0 -22.5 -455.6 -20.7Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas30,203.0 37,519.9 37,519.9 32,605.4 0.0 0.0 -4,914.6 -13.1 2,402.4 8.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas30,203.0 37,519.9 37,519.9 32,605.4 0.0 0.0 -4,914.6 -13.1 2,402.4 8.0Otros Ingresos y B eneficios 1.9 6.0 6.0 0.1 0.0 0.0 -5.9 -98.3 -1.8 -94.6Ingresos Financieros 1.9 6.0 6.0 0.1 0.0 0.0 -5.9 -98.3 -1.8 -94.6Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 32,850.4 39,987.2 39,987.2 34,405.2 0.0 0.0 -5,582.0 -14.0 1,554.8 4.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 34,405.2 miles depesos de los cuales el 94.8 por ciento corresponde a subsidios para gastos de operación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó un incremento de 1,554.8 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de subsidios para gastos de operación.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por661.6 miles de pesos, asimismo se identificó un decremento en la recaudación por845.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 25,619.1 31,679.9 30,466.2 -22.9 130.0 26,599.0 26,706.2 -1,213.7 -3.8 -3,760.0 -12.3 1,087.1 4.2Materiales y Suministros 2,830.8 3,378.4 3,686.6 11.4 -8.2 3,016.3 3,019.5 308.2 9.1 -667.1 -18.1 188.7 6.7Servicios Generales 2,725.2 3,552.1 3,243.2 -0.7 -0.4 2,277.3 2,276.3 -308.9 -8.7 -966.9 -29.8 -448.9 -16.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,152.2 1,325.0 2,436.6 -4.6 7.5 2,416.5 2,419.4 1,111.6 83.9 -17.2 -0.7 1,267.2 110.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 19.7 51.9 51.9 0.0 0.0 30.7 30.7 0.0 0.0 -21.2 -40.8 11.1 56.3Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 32,346.9 39,987.2 39,884.4 -16.8 129.0 34,339.9 34,452.1 -102.8 -0.3 -5,432.3 -13.6 2,105.1 6.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 34,452.1 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 77.5 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 26,706.2 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y aguinaldo con 58.4 y 12.8 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 3,019.5 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron productos alimenticios para personas, así como combustibles, lubricantes y aditivos con 50.9 y 21.7 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,276.3 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron espectáculos cívicos y culturales, así como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal con 31.1 y 29.9 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 2,105.2 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos39,987.2 39,884.4 -16.8 129.0 34,339.9 34,452.1Económica (por Tipo de Gasto)39,987.2 39,884.4 -16.8 129.0 34,339.9 34,452.1Administrativa39,987.2 39,884.4 -16.8 129.0 34,339.9 34,452.1Funcional (Finalidad y Función)39,987.2 39,884.4 -16.8 129.0 34,339.9 34,452.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El gasto de capital presentó un incremento por 11.1 miles de pesos en relación con elejercicio 2016; referente al gasto corriente, mantiene una tendencia creciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de presidencia.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metasMetasEgreso Ejercido %Cumplimiento100%No ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual aMayor a 100% Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 10 0 2 2 6 37,844 39,808 105.2 92.7B00 Dirección General 1 3 1 1 1 0 117 101 86.3 90.7C00 Tesorería 1 8 8 0 0 0 160 0.0 0.0 82.6E00 Área de Operación 22 171 18 67 25 61 868,231 695,194 80.1 83.3Total 25 192 27 70 28 67 906,352 735,103 81.1 86.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 86.4 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 81.1 en las metas; sin embargo, 27 acciones no se ejecutaron y 67 acciones quedaron en un rango mayor al 95.0 por ciento, lo cual indicaun inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 6.5 por ciento del egreso totalejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en comunicaciones.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Mueblesde la Cuenta Pública coincide con los Reportes Mensuales y la Balanza deComprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; debido a que el Inventario presenta bienes sin valor de adquisición.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado DIF: Valle de BravoAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo11Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)38Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1Documentos para el Desarrollo Institucional Adecuado 1Competencia Laboral del Tesorero Cumple 1Total 91FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 delos 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidos en elProgramaAnualCuenta conMIR T ipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención1 Médica para la P PComunidadCódigo: 02 05 06 03Programa:2 Alimentación para la P PPoblación InfantilContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud a la población municipal.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del Estado de México.Código: 02 06 05 01Programa:3 Alimentación yNutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 014 Programa: PueblosIndígenasContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado P P nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitosadecuados de consumo.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 06 08 015 Programa: Protección a P Pla Población InfantilContinuar con las estrategias establecidas a fin de considerarproyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.Código: 02 06 08 026 Programa: Atención a P PPersonas conDiscapacidadContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectosorientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.Código: 02 06 08 037 Programa: Apoyo a los P PAdultos MayoresContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar unacultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva.Número de Recomendaciones11FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó los 9 programas evaluados, comose muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventivaCódigo: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia yBlindaje EpidemiológicoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSaludCódigo: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de lasAdiccionesCódigo: 02 03 01 01 02 03696.5 750.0 583.697.1 182.8 231.8El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación, toda vez quesuperó con el 596.5 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 77.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.El ente fiscalizable alcanzó el 97.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 26.8 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deProyecto: Entornos yComunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: DesayunosEscolares88.2 3,366.2 2,994.9El Sistema Municipal DIF alcanzó el 88.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 89.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario100.0 258.1 201.1El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 78.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: EstudiosNutricionalesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población.Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada88.8 344.3 62.1El ente fiscalizable alcanzó el 88.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 18.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: CulturaAlimentaria99.1 12.0 0.0La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, toda vez quealcanzó el 99.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: AsistenciaAlimentaria a Familias60.0 5.1 0.0El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, toda vezque alcanzó el 60.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: HuertosFamiliares71.4 152.8 112.6El ente municipal alcanzó el 71.4 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 73.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para No programado el Desarrollo de los PueblosIndígenasCódigo: 02 06 07 01 01 02No presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delProyecto: Capacitación aPoblación IndígenaNo programadoNo presupuestadoEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos deDesarrollo en Comunidades No programadoIndígenasCódigo: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión yProtección de lasNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de laManifestaciones y elPatrimonio Cultural de losPueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01No programadoNo presupuestadoLey Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03El ente municipal alcanzó el 54.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 90.9 porProyecto: Detección yPrevención de Niños enSituación de Calle54.2 1,696.3 1,542.1ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin detener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada285.0 2.8 0.0El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, todavez que superó con el 185.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación InfantilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social, del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación aPersonas con Discapacidad104.7 2,531.7 1,721.8El Sistema Municipal DIF alcanzó el 104.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 68.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para el No programadoT rabajo Productivo dePersonas con DiscapacidadNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad, 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad106.2 630.8 204.8El organismo descentralizado alcanzó el 106.2 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 32.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: AtenciónT erapéutica a Personas conDiscapacidad271.1 1,319.6 1,035.1El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó conel 171.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 78.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores154.3 1,747.8 1,653.3La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superócon el 54.3 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 94.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Círculos deAdultos MayoresNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayordel Estado de México, por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia129.6 9,875.4 9,157.4El ente municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó conel 29.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 92.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso95.1 7.2 0.1El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, todavez que alcanzó el 95.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 1.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios JurídicoAsistenciales a la Familia150.8 2,474.5 2,407.4El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó conel 50.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 98.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica98.8 421.4 414.2La entidad municipal alcanzó el 98.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo100.0 10.5 0.0El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, toda vezque cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras341.6 1,361.9 1,225.4El ente municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó conel 241.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 90.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerCódigo: 02 06 08 05 02 01No programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, toda vez que alcanzó el 94.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado.Proyecto: Fomento a laCultura de Equidad deGénero94.7 9.9 0.0Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente96.1 232.4 216.1La entidad municipal alcanzó el 96.1 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 93.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yOrientación JuvenilCódigo: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteCódigo: 02 06 08 06 02 01No programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud delProyecto: Expresión Juvenil No programadoCódigo: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia SocialNo presupuestadoEstado de México, por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas alos jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.La entidad municipal alcanzó el 80.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 77.6 por cientoa la Juventud 80.0 287.2 223.0Número de Recomendacionesdel monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a fin de tenerun adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2465/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2466/2017 12 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3162/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3163/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4328/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4329/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/753/2018 OSFEM/AEDI/DADM/754/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, los 9 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad2. Porcentaje de difusión de losprogramas de prevención de la salud.ComponenteCódigo: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaNo programado2.1 Porcentaje de la distribuciónde ilustrativos para la promoción de la salud2.2 Porcentaje en la instalación de módulos para la toma de signos vitales de la población y niveles de glucosa de la sangreActividadActividadLa entidad fiscalizable no desarrolló estosindicadores de gestión y no programó este proyecto. Por lo anterior se recomienda la aplicación de los indicadores de desempeño y ejecutar el proyecto del programa presupuestario,La entidad a fin de dar cumplimiento a los artículos 9, 403 y fiscalizable no 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de desarrolló estos Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley OrgánicaPreventiva2.3 Porcentaje de la atenciónbrindada en los módulos para la toma de signos vitales y niveles de glucosa en la sangre de la poblaciónActividadindicadores.Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Leyde Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México.2.4 Porcentaje en la prevenciónde enfermedades en la población por la detección de irregularidades en los resultados de la toma de signos vitales y glucosa en sangreActividadCódigo: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia y BlindajeNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosEpidemiológicoproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.1. Tasa de variación en elnúmero de jornadas preventivas de la saludComponente 0.0Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud696.51.1 Porcentaje en laprogramación de pláticas de promoción de la salud enActividadLa entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo rebasó con el 107.3 porLa entidad ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomienda fiscalizable no mantener congruencia entre la aplicación de los desarrolló este indicadores de desempeño y la ejecución de loscomunidades marginadasindicador.proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.1.2 Porcentaje de la realizaciónde pláticas de inducción práctica para la promoción de la salud en comunidades marginadasActividad 100.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las97.1Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 97.1 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaAdiccionesproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos yNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosComunidades Saludablesproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 05 06 03 01 01Proyecto: DesayunosEscolaresCódigo: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario88.2100.01. Porcentaje de desayunosescolares entregados1.1 Porcentaje de escuelas beneficiarias de desayunos escolares1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolares2. Porcentaje de racionesentregadas2.1 Porcentaje de escuelas beneficiarias de raciones alimentarias2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentariasComponente 100.0Actividad 64.6Actividad 100.0Componente 100.0Actividad 60.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 88.2 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y nutrición familiarCódigo: 02 06 05 01 01 01Proyecto: EstudiosNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosNutricionalesproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada88.81. Porcentaje de familiassusceptibles de recibir apoyos alimentarios1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentarioComponente 100.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 88.8 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 05 01 01 03100.6Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 100.6 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaProyecto: Cultura Alimentariaproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: Asistencia60.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 60.0 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario delindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaAlimentaria a Familiasproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: Huertos Familiares 71.4Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 71.4 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle54.22. Porcentaje de orientaciones yasesorías Componente 100.02.1 Porcentaje de solicitudes deintervención Actividad 0.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó con el 54.2 por ciento el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en285.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo rebasó con el 185.0 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario delindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaSituación de Migración noAcompañadaproyectos del programa presupuestario en cuestión.1. Porcentaje de capacitacionesprincipal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.La entidad fiscalizable no desarrolló estosCódigo: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laNo programadoen materia de derechoshumanos1.1 Variación porcentual de personas asistentes a las capacitacionesComponenteActividadindicadores de gestión y no programó esteproyecto. Por lo anterior se recomienda la aplicación de los indicadores de desempeño y ejecutar el proyecto del programa presupuestario,La entidad a fin de dar cumplimiento a los artículos 23 y 52 fiscalizable no de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y desarrolló estos Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I yParticipación Infantil1.2 Porcentaje de campañas deinformación Actividadindicadores.IV de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México.Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 01 023. Porcentaje en la prevenciónde la discapacidad Componente 100.03.1 Porcentaje en la imparticiónLa entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por loProyecto: Orientación eInformación sobreDiscapacidadNo programadode capacitación en la prevenciónde la discapacidad3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidadActividad 100.0Actividad 99.0anterior, se recomienda mantener congruenciaentre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a104.7Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 104.7 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para elNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosTrabajo Productivo dePersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.ProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento Recomendaciones2. Porcentaje de eficacia en lagestión de insumos asistenciales ComponenteCódigo: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica yParamédica a Personas con106.22.1 Porcentaje de apoyosfuncionales otorgados2.2 Porcentaje en la gestión deActividadLa entidad fiscalizable no desarrolló estosindicadores de gestión, sin embargo alcanzó el La entidad 106.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se fiscalizable no recomienda mantener congruencia entre la desarrolló estos aplicación de los indicadores de desempeño y laDiscapacidadempleo a personas condiscapacidad2.3 Porcentaje en la gestión de espacios de educación para las personas con discapacidadActividadActividadindicadores.ejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios de laGestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención1. Porcentaje de eficacia en elotorgamiento de terapias de rehabilitación1.1 Porcentaje de consultas deComponente 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 171.1 por ciento más del proyecto relacionado con el mismo.Terapéutica a Personas conDiscapacidad271.1carácter diagnóstico Actividad 103.71.2 Porcentaje en elPor lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de losotorgamiento de terapias derehabilitaciónActividad 0.0principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores154.31. Porcentaje de apoyosgestionados para adultos mayores entregados1.1 Porcentaje de apoyos entregados a adultos mayoresComponente 100.0Actividad 100.0La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 54.3 por ciento más del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 03 02 02Proyecto: Círculos de AdultosNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosMayoresproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia129.61. Porcentaje en la prestación deservicios asistenciales orientados al apoyo de familias vulnerables y/o sujetas a asistencia social1.1 Porcentaje en el otorgamiento de consultas médicas1.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyo psicológicoComponente 100.6Actividad 109.5Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.6 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 29.6 por ciento más del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.3 Porcentaje en elotorgamiento de asesoría jurídicaActividad 97.1Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a95.1Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 95.1 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaVíctimas por Maltrato y Abusoproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico150.8Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 50.8 por ciento más del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAsistenciales a la Familiaproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación yAtención Psicológica y98.8Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 98.8 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temaPsiquiátricaproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de laMujer para el Trabajo100.01. Tasa de variación en elnúmero de mujeres en edad productiva capacitadas1.1 Porcentaje de mujeres capacitadas en áreas productivasComponenteActividadEste proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones,La entidad a fin de promover puntos de acuerdo en la fiscalizable no Comisión Tématica del Instituto Hacendario del desarrolló estos Estado de México, que tengan como tema indicadores. principal los trabajos de alineación de las Matrices1.2 Porcentaje de beneficiariasa través de la bolsa de trabajo Actividadde Indicadores para Resultados respecto de losprogramas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras341.62. Porcentaje en el otorgamientode apoyos escolares Componente 100.02.1 Porcentaje de la evaluaciónde solicitudes de apoyo Actividad 100.02.2 Porcentaje en elotorgamiento de apoyos Actividad 100.0La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 143.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar mantener entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: ProyectosProductivos para elNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosDesarrollo de la Mujerproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la94.7La entidad municipal no contiene indicadoresalineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el94.7 por ciento más del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganCultura de Equidad deGéneroproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a96.1Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 96.1 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temala Madre Adolescenteproyectos del programa presupuestario en cuestión.principal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los JóvenesCódigo: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosOrientación Juvenilproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento Recomendaciones1. Porcentaje en el otorgamientode becas educativas1.1 Porcentaje de cumplimientoComponente 100.0La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño ade publicación de convocatoria Actividad 100.0nivel componente, sin embargo no programó elproyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de1.2 Porcentaje de participación através de solicitudes de becasActividadLa entidaddesempeño y la ejecución de los proyectos del1.3 Porcentaje en elotorgamiento de estímulos Actividadfiscalizable no programa presupuestario, en el marco de los desarrolló estos principios de la Gestión para Resultados.indicadores.Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programado3. Porcentaje en el otorgamientode apoyos a proyectos de jóvenes emprendedoresComponente3.1 Porcentaje de lasconvocatorias emitidas Actividad3.2 Eficacia en los recursosgestionados ActividadLa entidad fiscalizable no desarrolló estosindicadores de gestión y no programó este La entidad proyecto. Por lo anterior se recomienda la fiscalizable no aplicación de los indicadores de desempeño y desarrolló estos ejecutar el proyecto del programa presupuestario,3.3 Porcentaje en ladictaminación técnica Actividad3.4 Porcentaje de jóvenesemprendedores beneficiados Actividad2. Porcentaje de concursosrealizados Componenteindicadores.a fin de dar cumplimiento a los artículos 21, 22, 23y 24 de la Ley de la Juventud del Estado deMéxico.2.1 Porcentaje en la realizaciónde concursos ActividadLa entidad fiscalizable no desarrolló estosLa entidad indicadores de gestión y no programó este fiscalizable no proyecto. Por lo anterior se recomienda la aplicación de los indicadores de desempeño y2.2 Porcentaje de estímulosActividaddesarrolló estos ejecutar el proyecto del programa presupuestario,Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión JuvenilNo programadogestionados2.3 Porcentaje en la dictaminación de proyectosActividadindicadores.a fin de dar cumplimiento los artículos 21, 22, 23 y24 de la Ley de la Juventud del Estado de México.2.4 Porcentaje de jóvenesbeneficiadosActividad4. Porcentaje de espaciosrehabilitados4.1 Porcentaje de programas de concertación y rehabilitaciónComponenteActividadLa entidad fiscalizable no desarrolló estosindicadores de gestión y no programó este La entidad proyecto. Por lo anterior se recomienda la fiscalizable no aplicación de los indicadores de desempeño y desarrolló estos ejecutar el proyecto del programa presupuestario,4.2 Porcentaje en la actividaddeportiva y recreativaActividadindicadores.a fin de dar cumplimiento a los artículos 21, 22, 23y 24 de la Ley de la Juventud del Estado deMéxico.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Social a80.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 80.0 por ciento del proyecto relacionando con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo enLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene la Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como temala Juventudproyectos del programa presupuestario en cuestión.Total de Recomendacionesprincipal los trabajos de alineación de las Matricesde Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.38FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada porel Organismo Descentralizado.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:HallazgoRecomendaciónLa entidad municipal no dio cumplimiento a las fracciones XIII, XV, XVIII, XXI, XXVII, XXXIX, XL, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.FUENTE: Elaboración del OSFEM.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Adecuado, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPMantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónAdecuadoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3162/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3163/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/753/2018 OSFEM/AEDI/DADM/754/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividadesinherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PMantener la vigencia de la certificación y continuar dando cumplimiento a lo establecido en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PEl OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3162/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3163/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/753/2018 OSFEM/AEDI/DADM/754/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo1 en deudores diversos por cobrar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar acorto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo el Organismo2 Descentralizado DIF, revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificacióncorrespondiente.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su3 elaboración y difiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaLos estados financieros y presupuestarios Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado5 de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose y memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Los importes determinados en la conciliación de los egresos6 presupuestarios difieren con el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración ydifiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. Los importes determinados en la conciliación del egreso presupuestario difierecon el Estado Analítico del Ejercicio de Presupuestos de Egresos.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 102.8 miles de pesos. Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 46.9 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNúm. Hallazgo Normatividad Infringida1 Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de Situación Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda2 vez que presenta bienes inservibles y omisión de información por bien con relación a la marca, modelo, factura y póliza.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda3 vez que presenta bienes sin valor de adquisición y omisión de información por bien con relación a la póliza .Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.La Conciliación Físico Contable y la Hoja de Trabajo de los Bienes4 Muebles presentan inconsistencias en su elaboración.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no5 coincide con lo que revela el Estado de Situación Financiera.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del organismo descentralizado DIF, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar1 60.0 0 .0 1 60.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó los 9 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultado Tipo.Dar seguimiento a las 11 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que el resultado de un indicador de nivel componente presenta congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado, así mismo en 9 no tienen coherencia y en 19 proyectos presupuestarios no se identif ican indicadores de gestión en la MIR alineados con los mismos. Por último, no se desarrollaron 9 indicadores de gestión.Dar seguimiento a las 38 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalLa entidad municipal no dio cumplimiento a las f racciones XIII, XV, XVIII, XXI, XXVII, XXXIX, XL, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Continuar implementando acciones enf ocadas a la promoción del derecho de acceso a la inf ormación pública de la ciudadanía.ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVONombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el manuales de organización, procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Mantener la vigencia de la certif icación y continuar dando cumplimiento a lo establecido en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia.Total91FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Valle de Bravo, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.204ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOOrganismo Descentralizado Operador deAgua de Valle de BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 209CUMPLIMIENTO FINANCIERO 211PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 225EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 247RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 261PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo se crea a través deldecreto 41, del 14 de octubre de 1991.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado operador de agua de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSOPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, para que éste dé atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 9,804.1 9,740.5 63.6 Circulante 22,310.2 22,338.6 -28.4Efectivo y Equivalentes 2,205.9 1,816.1 389.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 22,310.2 22,338.6 -28.4Bancos/Tesorería 2,205.9 1,816.1 389.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 119.4 -119.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 7,598.2 7,511.4 86.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 57.7 70.2 -12.5Inversiones Financieras de Corto Plazo 1,967.7 2,623.0 -655.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,121.0 2,439.1 -1,318.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 14.0 14.0 0.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21,131.5 19,709.9 1,421.6Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 5,616.5 4,874.4 742.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.0 413.0 -413.0 Total Pasivo 22,310.2 22,338.6 -28.4Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios aCorto Plazo 0.0 413.0 -413.0No Circulante 12,908.8 12,568.8 340.0 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 6,496.2 6,496.2 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 118.1 152.4 -34.3Terrenos 644.4 644.4 0.0 Aportaciones 118.1 152.4 -34.3Edificios no Habitacionales 5,794.2 5,794.2 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 284.6 -181.7 466.3Construcciones en Proceso en Bienes Propios 57.6 57.6 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 344.9 -980.2 1,325.1Bienes Muebles 8,703.0 7,451.2 1,251.8 Resultados de Ejercicios Anteriores -60.3 798.5 -858.8Mobiliario y Equipo de Administración 744.9 603.3 141.6Vehículos y Equipo de Transporte 4,549.1 4,065.9 483.2 Total Patrimonio 402.7 -29.3 432.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,409.0 2,782.0 627.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -2,306.4 -1,420.4 -886.0Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -2,306.4 -1,420.4 -886.0Activos Diferidos 16.0 41.8 -25.8Otros Activos Diferidos 16.0 41.8 -25.8Total del Activo 22,712.9 22,309.3 403.6 Total del Pasivo y Patrimonio 22,712.9 22,309.3 403.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño. El saldo de la cuenta de construcciones en proceso de bienes de dominio público presenta obras de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente otras cuentas por pagary retenciones y contribuciones por pagar todas a cortó plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)% de DeudaAñoIngresosOrdinariosA CortoPlazoDeudaA LargoPlazoTotalContra losIngresosOrdinarios2016 42,286.8 22,338.6 0.0 22,338.6 52.82017 45,440.5 22,310.2 0.0 22,310.2 49.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, se determina que el 49.1 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, el organismo en su presupuesto de egresos debe contemplar partidas paracumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 98.7 porciento y aprovechamientos con 0.2 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 10022,310.2 45,440.549.1%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 1001,322.2 45,440.52.9%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo se encuentra en un rango bajo, de conformidadcon el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores quedeterminan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado enel Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales22,310.2 45,440.549.1%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado enel Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizadooperador de agua de Valle de Bravo presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en elDiario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCAEM0.00.00.0CFE0.00.00.0CONAGUA27.95430.4-5402.5ISSEMYM3004.90.83004.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presenta deuda con CAEM y CFE.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 249.2 119.4 0.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 385.3 70.2 57.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,518.6 2,439.1 1,121.0Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,704.3 19,709.9 21,131.5Total 16,857.4 22,338.6 22,310.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 0.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar y servicios personales por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 10 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 03 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.Cumplió ComentariosSí12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario del SíPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentraliz ado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido46,746.4 45,440.546,746.4 46,429.9Informe Mensual Diciembre 46,746.4 45,440.546,746.4 46,429.9Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 42,126.9 40,078.1 40,078.1 44,853.3 0.0 0.0 4,775.2 11.9 2,726.4 6.5De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción40,994.6 38,461.1 38,461.1 42,539.1 0.0 0.0 4,078.0 10.6 1,544.5 3.8Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 1,132.3 1,617.0 1,617.0 2,314.2 0.0 0.0 697.2 43.1 1,181.9 104.4Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 30.7 0.0 0.0 90.1 0.0 0.0 90.1 100.0 59.4 193.5Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas0.0 5,843.2 5,843.2 0.0 0.0 0.0 -5,843.2 -100.0 0.0 0.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas0.0 5,843.2 5,843.2 0.0 0.0 0.0 -5,843.2 -100.0 0.0 0.0Otros Ingresos y B eneficios 129.2 825.1 825.1 497.1 0.0 0.0 -328.0 -39.8 367.9 284.8Ingresos Financieros 129.2 143.6 143.6 416.3 0.0 0.0 272.7 189.8 287.2 222.3Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 681.4 681.4 80.8 0.0 0.0 -600.7 -88.1 80.8 100.0Total 42,286.8 46,746.4 46,746.4 45,440.5 0.0 0.0 -1,305.9 -2.8 3,153.7 7.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 45,440.5 miles depesos de los cuales el 98.9 por ciento corresponde a ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 3,153.7 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, asimismo se identificó un incremento en la recaudación por 2,785.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 23,541.3 29,005.3 29,005.3 0.0 0.0 27,669.9 27,669.9 0.0 0.0 -1,335.3 -4.6 4,128.7 17.5Materiales y Suministros 2,502.6 2,616.6 2,616.6 0.0 19.7 2,452.9 2,472.5 0.0 0.0 -144.1 -5.5 -30.1 -1.2Servicios Generales 6,284.2 5,356.6 5,356.6 0.0 15.4 6,775.9 6,791.3 0.0 0.0 1,434.7 26.8 507.1 8.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 5,994.8 5,973.6 5,973.6 0.0 0.0 5,869.0 5,869.0 0.0 0.0 -104.6 -1.8 -125.8 -2.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,034.1 1,342.3 1,342.3 0.0 -388.0 1,293.2 905.2 0.0 0.0 -437.1 -32.6 -128.9 -12.5Inversión Pública 3,523.2 1,142.2 1,142.2 0.0 0.0 1,399.8 1,399.8 0.0 0.0 257.5 22.5 -2,123.4 -60.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 486.6 1,309.8 1,309.8 0.0 0.0 1,322.2 1,322.2 0.0 0.0 12.4 0.9 835.6 171.7Total 43,366.8 46,746.4 46,746.4 0.0 -352.9 46,782.8 46,429.9 0.0 0.0 -316.5 -0.7 3,063.2 7.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 46,429.9 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 59.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 27,669.9 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 54.0 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,472.5 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 41.9 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 6,791.3 miles de pesos en servicios generales; de loscuales se aplicó en otros impuestos y derechos con un 41.7 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 3,063.1 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos46,746.4 46,746.4 0.0 -352.9 46,782.8 46,429.9Económica (por Tipo de Gasto)46,746.4 46,746.4 0.0 -352.9 46,782.8 46,429.9Administrativa46,746.4 46,746.4 0.0 -352.9 46,782.8 46,429.9Funcional (Finalidad y Función)46,746.4 46,746.4 0.0 -352.9 46,782.8 46,429.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El gasto de capital refleja un decremento principalmente en el rubro de inversiónpública; referente al gasto corriente, presentó un incremento por 4,479.9 miles de pesos en relación con el ejercicio 2016.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de finanzas y administración.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metasMetasEgreso Ejercido %Cumplimiento100%No ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual aMayor a 100% Programadas Ejecutadas %A00 Dirección General 2 11 0 1 3 7 2,362 3,418 144.7 79.5B00 Finanzas y Administración 2 16 0 0 16 0 151 151 100.0 115.8B03 Comercialización 2 13 0 4 5 4 2,089 1,663 79.6 98.2C00 Unidad Técnica de Operación 4 30 0 6 5 19 39,648 61,419 154.9 96.4D00 Unidad Jurídica 1 7 0 2 5 0 82 67 81.7 88.1G00 Contraloría Interna 1 7 0 0 7 0 62 62 100.0 74.2Total 12 84 0 13 41 30 44,394 66,780 150.4 99.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 99.3 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 150.4 en las metas; lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 7.1 por ciento del egreso totalejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de BienesMuebles de la Cuenta Pública coinciden las reflejadas en la Balanza de Comprobación;sin embargo, difieren con los Reportes Mensuales.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas mobiliario y equipo de administración ymaquinaria, otros equipos y herramientas, difieren entre el Estado de SituaciónFinanciera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 el Estado de Situación Financiera refleja saldo en las cuentas queintegran los bienes inmuebles; sin embargo, el Inventario registra bienes sin valor de adquisición.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado Operador de Agua: Valle de BravoAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo2Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas9Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)1Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1Documentos para el Desarrollo Institucional Adecuado 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1Total 16FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo DescentralizadoOperador de Agua operó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendaciones1Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.2Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del AguaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.Número de Recomendaciones2SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programaspresupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:Código: 02 01 03 01DescripciónManejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó los 2 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)Código: 02 01 03 01 01 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades y mejorar la calidad de vida de la población, así mismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.Código: 02 01 03 01 01 02Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado124.4 2,572.8 2,204.4El Organismo Descentralizado Operador de Agua refleja una inadecuadaplaneación, toda vez que superó con el 24.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 85.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 01 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.Código: 02 01 03 01 02 02Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes.Código: 02 01 03 01 02 03Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (cuatro proyectos)Código: 02 02 03 01 02 01La entidad municipal alcanzó el 99.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 95.8 por cientoProyecto: Construcción deInfraestructura para AguaPotable99.7 2,913.2 2,791.7del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 02 03 01 02 03Proyecto: Agua Limpia 160.2 505.5 400.4El Organismo Descentralizado Operador de Agua refleja una inadecuadaplaneación, toda vez que superó con el 60.2 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 79.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 02 03 01 02 04Proyecto: Cultura del Agua 103.8 614.5 269.4La entidad fiscalizable alcanzó el 103.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 43.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 02 03 01 02 05Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua228.8 13,754.4 13,630.8El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación, toda vez quesuperó con el 128.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Número de Recomendaciones 9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2771/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2772/2017 20 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4050/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4051/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4551/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4552/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1433/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1434/2018 11 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 2 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, mismos que no cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML).En este orden de ideas, los 2 programas seleccionados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada porel Organismo Descentralizado Operador de Agua.Programas Presupuestarios Fiscaliz ados con los Resultados de la MIRProgramasHallaz go RecomendaciónCódigo: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoEl resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del AguaINDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las fracciones XIII, XV, XVIII, XXI, XXVII, XXXIX, XL, XLI, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Adecuado, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPMantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónAdecuadoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4050/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4051/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1433/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1434/2018 11 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en lasactividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoNo CumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoNo CumpleRecomendaciónSíNoContralor Interno1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la CompetenciaLaboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4050/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4051/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1433/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1434/2018 11 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, retenciones y1 contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar acorto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de2 ejercicios anteriores.Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue3 del 49.1 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con4 CONAGUA por 5,402.5 miles de pesos y con el ISSEMYM por 3,004.0 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Los estados financieros y presupuestarios Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado5 de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose y memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.La información del inventario de bienes muebles e inmuebles no se6 publicó en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo con antigüedadmayor a un año. Revela en el informe anual de construcciones en proceso, obras de ejercicios anteriores. Rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CONAGUA eISSEMYM. Los Estados Financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria. El inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web dela entidad.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 989.4 miles de pesos. Los capítulos 3000 de Servicios Generales, 6000 de Inversión Pública y 9000 de Deuda Pública presentaron un sobreejercicio por 1,704.6 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de1 Cuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles e2 Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de SituaciónFinanciera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda3 vez que presenta bienes inservibles y omisión de información por bien con relación a la factura y póliza.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta bienes sin valor de adquisición y omisión de información por bien con relación a la póliza y fecha de adquisición.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.5 Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles difieren con lo que revela la Hoja de Trabajo.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en sucaso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.OBSERVACIONES RESARCITORIASINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar3 98.2 1 35.0 2 63.2El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultado Tipo.Dar seguimiento a las 2 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 9 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)El resultado de 2 programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Dar seguimiento a la recomendación ref erida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las f racciones XIII, XV, XVIII, XXI, XXVII, XXXIX, XL, XLI, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Continuar implementando acciones enf ocadas a la promoción del derecho de acceso a la inf ormación pública de la ciudadanía.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor InternoEl Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total16FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle deBravo, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de Valle de BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 275CUMPLIMIENTO FINANCIERO 276PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 287EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 307RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 319PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto núm. 128 del 18 de marzo del 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo y se publica el 02 de abril del 2008. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividadesrecreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VALLE DE BRAVOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE” E “INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entrego enla Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro 1 en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICAY DEPORTE” E “INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro,proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 603.6 101.9 501.7 Circulante 77.7 35.6 42.1Efectivo y Equivalentes 603.6 101.9 501.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 77.7 35.6 42.1Bancos/Tesorería 603.6 101.9 501.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 77.7 35.6 42.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.0 0.0 0.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios aCorto Plazo -10.0 0.0 -10.0 Total Pasivo 77.7 35.6 42.1Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 10.0 0.0 10.0No Circulante 498.3 127.3 371.0 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles 584.6 168.2 416.4 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0Mobiliario y Equipo de Administración 199.2 133.9 65.3 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,024.2 193.6 830.6Vehículos y Equipo de Transporte 332.5 0.0 332.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 814.0 166.2 647.8Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 52.9 34.3 18.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 210.2 27.4 182.8Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -86.3 -40.9 -45.4Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -86.3 -40.9 -45.4 Total Patrimonio 1,024.2 193.6 830.6Total del Activo 1,101.9 229.2 872.7 Total del Pasivo y Patrimonio 1,101.9 229.2 872.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 se refleja en la cuenta de retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presenta deuda con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMYM).EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 56.0 35.6 77.7Total 56.0 35.6 77.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 118.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior, esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 02 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 19 de julio de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                       Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.                                      13. La información financiera, presupuestaria, programática ySíSí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.                                                        CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato 1. Estado de Situación Financiera.Cumplió SíComentarios2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.Sí4. Notas a los Estados Financieros.Sí5. Estado Analítico del Activo.Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario del SíPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTOS YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido7,466.7 6,777.07,466.7 6,334.0Informe Mensual Diciembre 7,466.7 6,777.07,466.7 6,334.0Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 6.0 24.0 24.0 22.0 0.0 0.0 -2.0 -8.3 16.0 266.7Aprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 14.4 14.4 0.0 0.0 0.0 -14.4 -100.0 0.0 0.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas3,943.1 6,197.6 7,397.6 6,460.0 1,200.0 19.4 -937.6 -12.7 2,516.9 63.8Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas3,943.1 6,197.6 7,397.6 6,460.0 1,200.0 19.4 -937.6 -12.7 2,516.9 63.8Otros Ingresos y B eneficios 47.5 30.7 30.7 295.0 0.0 0.0 264.4 862.5 247.6 521.7Ingresos Financieros 0.0 0.7 0.7 0.0 0.0 0.0 -0.6 -96.9 0.0 0.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 47.5 30.0 30.0 295.0 0.0 0.0 265.0 883.3 247.6 521.7Total 3,996.6 6,266.7 7,466.7 6,777.0 1,200.0 19.1 -689.7 -9.2 2,780.5 69.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 6,777.0 miles depesos, siendo los subsidios para gastos de operación su principal fuente de financiamiento.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 2,780.4 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de subsidios para gastos de operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 2,813.4 3,072.8 2,990.8 0.0 0.0 2,769.6 2,769.6 -82.0 -2.7 -221.2 -7.4 -43.8 -1.6Materiales y Suministros 388.0 872.3 1,024.7 0.0 0.0 730.7 730.7 152.4 17.5 -294.0 -28.7 342.7 88.3Servicios Generales 597.0 966.7 1,936.3 0.0 0.0 1,640.8 1,640.8 969.6 100.3 -295.5 -15.3 1,043.8 174.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 376.9 713.2 873.2 0.0 5.0 771.6 776.6 160.0 22.4 -96.6 -11.1 399.7 106.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 99.7 641.8 641.8 0.0 0.0 416.3 416.3 0.0 0.0 -225.5 -35.1 316.6 317.5Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 4,275.1 6,266.7 7,466.7 0.0 5.0 6,329.0 6,334.0 1,200.0 19.1 -1,132.7 -15.2 2,058.9 48.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal ejecutó 6,334.0 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 43.7 por ciento, seguido de servicios generales con 25.9 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,769.6 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y aguinaldo con 64.4 y 13.7 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 730.7 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron artículos deportivos, así como refacciones, accesorios y herramientas con 54.6 y 17.5 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 1,640.8 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue reparación y mantenimiento de inmuebles con un 63.9 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercidorespecto al ejercicio 2016 de 2,058.9 miles de pesos, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos6,266.7 7,466.7 0.0 5.0 6,329.0 6,334.0Económica (por Tipo de Gasto)6,266.7 7,466.7 0.0 5.0 6,329.0 6,334.0Administrativa6,266.7 7,466.7 0.0 5.0 6,329.0 6,334.0Funcional (Finalidad y Función)6,266.7 7,466.7 0.0 5.0 6,329.0 6,334.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el gasto corriente,principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016; reflejado principalmente en la dependencia de dirección general.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metasMetasEgreso Ejercido %Cumplimiento100%No ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual aMayor a 100% Programadas Ejecutadas %A00 Dirección General 1 5 0 0 5 0 25 25 100.0 87.7B00 Administración y Finanzas 1 4 0 0 4 0 15 15 100.0 40.0C00 Difusión y Operación 1 9 0 0 9 0 210 210 100.0 97.0D00 Contraloría Interna 1 4 0 0 4 0 24 24 100.0 59.6Total 4 22 0 0 22 0 274 274 100.0 84.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 84.8 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 100.0 en las metas; sin embargo, las dependencias de administración y finanzas, así como contraloría interna ejercieron recurso en un rango menor al 60.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre elrecurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 48.2 por ciento del egresototal ejercido por función respecto al ejercicio anterior; reflejado principalmente en recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Mueblesde la Cuenta Pública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza deComprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado IMCUFIDE: Valle de BravoAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo1Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas3Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1Documentos para el Desarrollo Institucional Bueno 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1Total 11FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,mismo que se especifica a continuación:Programa PresupuestarioNúm. ConsecutivoDescripciónIncluido en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendación1Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeportePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica, funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.Número de Recomendaciones1SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programaspresupuestarios establecidos en su Programa AnualEVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:Código: 02 04 01 01DescripciónPrograma: Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendacionesAnualDevengado)Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)Código: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física100.06567.15885.9El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 89.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas RecreativasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracción IX y X, 3 fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable. Se recomienda llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas en su participación en eventos nacionales e internacionales; así como detectar y apoyar a niños y jóvenes que presenten aptitudes sobresalientes en las disciplinas deportivas.Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracción IX y X, 3 fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable. Se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos y asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.Número de Recomendaciones3(Pagado +FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2677/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2678/2017 17 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3477/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3478/2017 4 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4519/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4520/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1666/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1667/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Porcentaje de cumplimiento alineados al proyecto Nivel Cumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeporteCódigo: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física100.01. Porcentaje en la gestión para promover la práctica deportiva.Componente129.2La entidad fiscalizable obtuvo un 129.2 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de los promotores deportivos.Actividad83.31.2 Porcentaje en la organización de eventos deportivos.Actividad165.7Código: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas RecreativasNo programado2. Porcentaje de la gestión de recursos para fomentar las actividades físicas y deportivas.Componente0.0L e t d La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel d omponente, sin embargo no programó el proyecto c relacionado con el mismo. Por lo anterior, se irecomienda mantener congruencia entre la aplicación de lo c s indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de llos principios de la Gestión para Resultados. z b e2.1 Porcentaje en el mantenimiento a la infraestructura física de los espacios deportivos.Actividad0.02.2 Porcentaje de los recursos económicos para crear nuevos espacios deportivos.Actividad0.0Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programado3. Porcentaje de las propuestas de unificación de criterios y metas.Componente0.0a n i La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de a cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto f elacionado con el mismo. Por lo anterior, se r recomienda mantener congruencia entre la aplicación de s s indicadores de desempeño y la ejecución de los lo proyectos del programa presupuestario, en el marco de a los principios de la Gestión para Resultados. i a l3.1 Porcentaje de la coordinación con las diferentes organizaciones e instituciones deportivas.Actividad0.03.2 Porcentaje en el registro municipal del deporte.Actividad0.0Total de Recomendaciones3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónLa entidad municipal no dio cumplimiento a las fracciones XIII, XV, XVIII, XXI, XXVII, XXXIX, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Bueno, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPMantener actualizado el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, para el adecuado desempeño de su gestion.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónBuenoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3477/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3478/2017 4 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1666/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1667/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoContralor Interno1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la CompetenciaLaboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3477/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3478/2017 4 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1666/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1667/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de1 Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.En el Estado de Situación Financiera Comparativo el Instituto2 Municipal de Cultura Física y Deporte revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificacióncorrespondiente.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.Los estados financieros y presupuestarios Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado3 de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose y memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.La información del inventario de bienes muebles no se publicó en la4 página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin laautorización y justificación correspondiente. El inventario de bienes muebles no se publicó en la página web de la entidad.PRESUPUESTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoNúm. Hallazgo Normatividad Infringida1 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de Méxicogeneral difiere con el porcentaje del egreso ejercido.y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo1 2 3 4Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e los Reportes Mensuales. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual difieren con lo que revela la Hoja de Trabajo. Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y coincide con lo que revela el Estado de Situación Financiera Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias Comparativo. y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias Inventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias. y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallaz go Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en sucaso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar8 268.1 0 .0 8 268.1El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoCon el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo.Continuar con las estrategias establecidas, a f in de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica, f uncional y f ísica, así como ampliar la of erta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades f ísicas, recreativas y deportivas para f omentar la salud f ísica y mental de la población a través de una práctica sistemática.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que el resultado de ningun indicador de nivel componente presenta congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalLa entidad municipal no dio cumplimiento a las f racciones XIII, XV, XVIII, XXI, XXVII, XXXIX, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Continuar implementando acciones enf ocadas a la promoción del derecho de acceso a la inf ormación pública de la ciudadanía.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Manual de Organización Organigrama y Reglamento Interior y carece de Manual de Procedimientos.Mantener actualizado el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, para el adecuado desempeño de su gestion.INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VALLE DE BRAVONombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor InternoEl Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total11FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle deBravo, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.328ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAyuntamiento de Vallede Chalco SolidaridadCONTENIDOPRESENTACIÓN 333CUMPLIMIENTO FINANCIERO 335PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 367EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 395RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 437ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331PRESENTACIÓNValle de Chalco su significado es "las casas que se establecieron al lado del Cerro deXico, fundado con la solidaridad de sus pobladores".La superficie total del municipio es de 46.53 kilómetros cuadrados; Las principales localidades son: Del Carmen, Alfredo del Mazo, Avándaro, Independencia, Santiago, Concepción, María Isabel, Niños Héroes I, Niños Héroes II, Providencia, El Triunfo, Alfredo Baranda, Jardín, Guadalupana I, Guadalupana II, Xico I, Xico II, Xico III, Xico IV, Ampliación Emiliano Zapata, Xico La Laguna, Cerro del Marqués, Santa Cruz, San Isidro, Darío Martínez I, Darío Martínez II, San Juan Tlalpizahuac, Ampliación Santa Catarina, Américas I, Américas II, Santa Catarina II y La Asunción. Las 32 colonias forman un continuo y funcionan como una ciudad conurbada a la Ciudad de México.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes396157Población Económicamente Activa:209171Ingreso Per-Cápita2506.8Ocupada198712Deuda Per-Cápita478.9Desocupada10459Grado de Marginación MunicipalMuy BajoPoblación no Económicamente Activa186194Población en Pobreza Extrema:27942Población con Actividad no Especificada792Perfil Socioeconómico10,459 Actividad noEspecificada198712Habitantes792Población noEconómicamente Activa396157P.E.A. Ocupada186194P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deValle de Chalco Solidaridad, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta deaseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Variación                                                                                                                                           Variación    Concepto 2017 20162017-2016 Concepto 2017 20162017-2016Activo PasivoCirculante 377,575.5 298,157.9 79,417.6 Circulante 105,286.6 220,861.3 -115,574.7Efectivo y Equivalentes 37,234.9 216,113.7 -178,878.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 105,286.6 220,861.3 -115,574.7Efectivo 41.1 56.0 -14.9 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 13,358.4 13,312.2 46.2Bancos/Tesorería 35,057.1 216,057.7 -181,000.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30,940.5 53,005.8 -22,065.3Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 2,136.7 0.0 2,136.7 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 20,922.0 122,568.9 -101,646.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 288,456.7 94,196.7 194,260.0 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo -19.7 4.3 -24.0Inversiones Financieras de Corto Plazo 162,156.7 10.0 162,146.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 19,230.8 14,399.6 4,831.2Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 95,498.2 62,647.3 32,850.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 20,854.6 17,570.5 3,284.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 30,801.8 31,539.4 -737.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios 51,883.9 -12,152.5 64,036.4 No Circulante 84,432.0 86,787.7 -2,355.7Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios aCorto Plazo 25,713.3 11,303.9 14,409.4 Deuda Pública a Largo Plazo 84,432.0 86,787.7 -2,355.7Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a CortoPlazo 1,700.0 1,700.0 0.0 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 84,432.0 86,787.7 -2,355.7Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 24,470.6 -25,156.4 49,627.0No Circulante 1,037,127.1 634,012.9 403,114.2 Total Pasivo 189,718.6 307,649.0 -117,930.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 801,739.2 409,604.7 392,134.5Terrenos 22,684.2 11,196.3 11,487.9 Hacienda Pública / PatrimonioEdificios no Habitacionales 112,938.8 112,938.8 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 27,059.5 27,059.5 0.0Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 596,386.9 215,740.3 380,646.6 Aportaciones 27,059.5 27,059.5 0.0Construcciones en Proceso en Bienes Propios 69,729.3 69,729.3 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,197,924.5 597,462.3 600,462.2Bienes Muebles 241,742.3 223,811.2 17,931.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 351,493.1 -12,641.4 364,134.5Mobiliario y Equipo de Administración 40,547.2 37,206.7 3,340.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 846,431.4 610,103.7 236,327.7Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1,654.2 60.9 1,593.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 5,486.9 5,073.9 413.0Vehículos y Equipo de Transporte 151,705.7 140,182.8 11,522.9 Total Patrimonio 1,224,984.0 624,521.8 600,462.2Equipo de Defensa y Seguridad 11,266.9 7,191.7 4,075.2Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 29,738.9 28,083.3 1,655.6Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1,261.4 379.7 881.7Otros Bienes Muebles 81.1 5,632.2 -5,551.1Activos Intangibles 0.0 866.5 -866.5Software 0.0 866.5 -866.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -6,357.3 -272.4 -6,084.9Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -6,357.3 -272.4 -6,084.9Activos Diferidos 2.9 2.9 0.0Otros Activos Diferidos 2.9 2.9 0.0Total del Activo 1,414,702.6 932,170.8 482,531.8 Total del Pasivo y Patrimonio 1,414,702.6 932,170.8 482,531.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revelan saldo en cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y enbienes propios difiere con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo, contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIAFórmulaActivo CirculantePasivo Circulante2015 2016 20171.9 1.3 3.6Solvencia4.03.63.53.02.52.01.51.91.31.00.50.02015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 1.9 a 3.6 con una tendenciavariable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 3.6 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera para cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios2016 431,392.1 220,861.3 86,787.7 307,649.0 71.32017 466,575.3 105,286.6 84,432.0 189,718.6 40.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad, sedetermina que el 40.7 por ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplarpartidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 79.9 por ciento e impuestos por 14.6 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo = Ingresos de Libre Disposición x 100189,718.6 466,575.340.7%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límitesIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 100143,086.0 466,575.330.7%Altode los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de octubre de 2017.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Valle deChalco Solidaridad presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual al 5.0 por ciento sobre los ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el27 de abril de 2016..IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales105,286.6 993,086.810.6%BajoCumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónCUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)RecursosIngresoEgresoPublicación de los Recursos:SFUFormato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) másRendimiento FinancieroEstado Analítico deIngresos Ingreso Recaudado másIntereses GeneradosDiferenciaSFUFormato Nivel Financiero PagadoFormato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso PagadoDiferencia78570.978298.0272.977604.578170.4-565.9221717.2203972.017745.2175691.8187364.2-11672.40.013912.7-13912.70.013407.7-13407.70.0786.3-786.30.0786.3-786.30.015000.0-15000.00.015873.5-15873.50.065000.0-65000.00.064555.1-64555.1FISMDFFORTAMUNDFFORTASEGFASPPHFFFIFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FORTASEG: Fondo para el Fortalecimiento de la Seguridad. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.PH: Programa Hábitat.FFFI: Fondo de Fortalecimiento Financiero para Inversión.En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingresorecaudado y egreso pagado de los recursos FORTASEG, FASP, PH y FFFI no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el ingreso recaudado del FISM Y FORTAMUNDF en el Estado Analítico de Ingresos y egreso pagado del formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales, no coincide con lo que revela el Sistema de Formato Único.RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF 78,298.0 78,170.4 0.0 127.6FORTAMUNDF 203,972.0 187,364.2 0.0 16,607.8FORTASEG 13,912.7 13,407.7 115.7 389.3FASP 786.3 786.3 0.0 0.0PH 15,000.0 15,873.5 0.0 -873.5FFFI 65,000.0 64,555.1 3,463.0 -3,018.1ESTATALESFEFOM 25,276.2 18,618.2 6,372.9 285.1PAD 39,719.4 36,719.4 0.0 3,000.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Egreso PagadoFISMDFFORTAMUNDFFORTASEGFASPPHFFFIFEFOMPADCapítuloServicios Personales 91,765.3 25,000.0Materiales y Suministros 16,436.0 3,980.9 786.3Servicios Generales 18,870.1 6,081.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 10,903.7 3,345.0Inversión Pública 78,170.4 23,890.8 16,090.6 11,719.4Inversiones Financieras y OtrasProvisiones 64,555.1Participaciones y AportacionesDeuda Pública 25,498.2 15,873.5 2,527.6Total 78,170.4 187,364.1 13,407.7 786.3 15,873.5 64,555.1 18,618.2 36,719.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los recursos aplicados en inversión pública representan el 34.9 por ciento y enservicios generales el 24.2 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)El ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad se adhirió al Programa Especial deApoyo Financiero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa EspecialFEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013,2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el Ayuntamiento atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de la información solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMFEFOM 2017Según Acuerdo en el que se da a conocer elAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Aplicación de la PenalizaciónTotalmonto distribuido(A)Penalización(B)Liberado(A-B)Pago deISRCAEM ISSEMYM CFE Amortización de CréditoTotalPenalización25,276.2 2,527.6 22,748.6 0.0 0.0 996.4 0.0 1,531.3 2,527.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Al ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad se le determinó penalizaciónrespecto de los recursos FEFOM del 10.0 por ciento derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujodisponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran una disminución de 7.4 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Dependencia de Participaciones Federales y Estatales                                                Ayuntam iento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)(Miles de pesos)Participaciones1200000.01000000.01132026.7898706.5993086.8Federales yEstatalesIngresos % Totales800000.0600000.02015 310,972.5 1,132,026.7 27.52016 325,579.7 898,706.5 36.22017 369,793.5 993,086.8 37.2400000.0200000.0310,972.5 325,579.7 369,793.50.02015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesIngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran un aumento de 1.0 punto porcentual en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo(Miles de pesos) Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)104050.987392.7-16.0%562636.815.5%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta a una tendencia negativa del16.0 por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 15.5 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para generar unatendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra un aumento de 0.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 32.1 por ciento del total del egresoejercido y muestra una disminución de 2.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran una disminución de 0.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.3 pesos se usaron parapagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 25.0 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad no tiene autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 8.4 por ciento del total de losegresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Corto PlazoInstitución FinancieraLargo PlazoConce pto BANOBRASImporte 100,000.0Fecha de Inicio 01/07/2014Plazo 240 meses Tasa de Interés TIIE + 1.82 PP Fuente o Garantía de Pago FEFOM 2014Saldo al 31 de Diciembre de 2016 86,787.7Pago de Intereses 6,988.2Amortizaciones al Capital 2,355.7Saldo al 31 de Diciembre de 2017 84,432.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2014 conBANOBRAS por 100,000.0 miles de pesos, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 2,355.7 miles de pesos y se pagaron intereses por 6,988.2 miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(M iles de pesos) s/Entidad Externa s/Entidad Municipal DiferenciaCAEM0.00.00.0CFE0.08084.5-8084.5CONAGUA0.00.00.0ISSEMYM0.0572.8-572.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México.CFE: Comisión Federal de Electricidad.CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 12,250.7 13,312.2 13,358.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 43,005.6 53,005.8 30,940.5Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 34,071.9 122,568.9 20,922.0Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo 25.1 4.3 -19.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,621.9 14,399.6 19,230.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16,232.2 17,570.5 20,854.6Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 10,386.4 0.0 0.0Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo   Plazo                                                                                                     99,209.4 86,787.7 84,432.0Total 226,803.2 307,649.0 189,718.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 38.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior, esto se refleja principalmente en las cuentas de contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública Interna por pagar a largo plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 25 de junio de 2018.El dictamen se presentó el 31 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones en procesopresenta diferencia con el Informe AnualSí de Construcciones en Proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en el ámbitomunicipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).SíSí Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.Presenta diferencia en los estadosSí presupuestarios.Ayuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.El registro de los recursos FORTASEG,FORTAMUNDF y Participaciones Federales difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El registro de PAD del Estado Analítico deSí Ingresos difiere con el oficio de Asignación y Autorización de Recursos Federales yEstatales 2017.El saldo en bancos de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, PH, FEFOM y PAD no corresponden con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.Sí16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.Ayuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.Se realizó retención de los recursosSí FEFOM por incumplimiento en las metas del Programa Especial.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.La información publicada en el portalaplicativo de la SHCP de FISMDF y FORMTAMUNDF no coinciden con el Estado Analítico de Ingresos y con elSí formato de Origen y Aplicación deRecursos Federales y Estatales.Los recursos FORTASEG, FASP, PH y FFFI no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.Ayuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)FuenteIngresoEgre soModificado Re ca uda do Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 1,294,478.5 993,086.8 1,294,477.5 1,039,304.2Informe Mensual Diciembre 1,294,478.5 993,086.8 1,294,477.5 1,039,304.2Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoAyuntamiento DIFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporteIntegraciónImpuestos 50,499.7 0.0 0.0 0.0 50,499.7Predial 37,043.7 0.0 0.0 0.0 37,043.7Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 6,815.6 0.0 0.0 0.0 6,815.6Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 2,744.1 0.0 0.0 0.0 2,744.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 10.5 0.0 0.0 0.0 10.5Accesorios de Impuestos 3,885.8 0.0 0.0 0.0 3,885.8Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 366.5 0.0 0.0 0.0 366.5Derechos 28,423.0 0.0 71,921.7 0.0 100,344.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción0.0 0.0 71,792.7 0.0 71,792.7Del Registro Civil 1,890.4 0.0 0.0 0.0 1,890.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 11,923.3 0.0 0.0 0.0 11,923.3Otros Derechos 14,609.3 0.0 0.0 0.0 14,609.3Accesorios de Derechos 0.0 0.0 129.0 0.0 129.0Productos de Tipo Corriente 2,713.9 0.0 0.0 0.0 2,713.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 5,389.6 0.0 0.0 17.1 5,406.7Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 3,006.2 0.0 3,589.9 6,596.2Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 851,038.4 0.0 4,246.3 0.0 855,284.7Ingresos Federales 776,829.9 0.0 4,246.3 0.0 781,076.2Participaciones Federales 360,407.8 0.0 0.0 0.0 360,407.8FISMDF 78,298.0 0.0 0.0 0.0 78,298.0FORTAMUNDF 203,972.0 0.0 0.0 0.0 203,972.0FORTASEG 13,912.7 0.0 0.0 0.0 13,912.7Remanentes de Ramo 33 18,478.4 0.0 0.0 0.0 18,478.4Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 101,761.1 0.0 4,246.3 0.0 106,007.4Ingresos Estatales 74,208.5 0.0 0.0 0.0 74,208.5Participaciones Estatales 9,385.6 0.0 0.0 0.0 9,385.6Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 39,719.4 0.0 0.0 0.0 39,719.4FEFOM 25,276.6 0.0 0.0 0.0 25,276.6Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales -200.0 0.0 0.0 0.0 -200.0Convenios 26.9 0.0 0.0 0.0 26.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 54,655.7 1.0 1,497.8 241.6 56,396.0Ingresos Financieros 9,783.6 1.0 1,497.8 0.0 11,282.4Ingresos Extraordinarios 44,872.1 0.0 0.0 241.5 45,113.6Otros Ingresos y Beneficios VariosTotal 993,086.8 3,007.2 77,665.7 3,848.6 1,077,608.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoAyuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 349,976.7 15,052.8 45,553.4 -1,170.1 409,412.8Materiales y Suministros 54,796.2 4,626.4 4,554.0 -83.4 63,893.1Servicios Generales 95,498.9 3,062.8 73,331.2 3,096.2 174,989.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 38,652.1 400.2 21,856.8 0.0 60,909.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 32,162.4 196.8 3,804.4 49.0 36,212.6Inversión Pública 301,418.9 0.0 3,426.4 0.0 304,845.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 143,086.0 310.9 3,315.7 336.7 147,049.2Total 1,015,591.2 23,649.8 155,841.8 2,228.3 1,197,311.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 76,923.0 60,424.3 65,247.6 50,499.7 4,823.3 8.0 -14,747.9 -22.6 -26,423.3 -34.4Predial 44,243.0 49,587.0 49,587.0 37,043.7 0.0 0.0 -12,543.3 -25.3 -7,199.2 -16.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 20,333.5 4,544.7 6,368.3 6,815.6 1,823.7 40.1 447.3 7.0 -13,517.9 -66.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 1,664.2 1,715.1 2,482.2 2,744.1 767.0 44.7 261.9 10.6 1,079.9 64.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 42.9 277.0 277.0 10.5 0.0 0.0 -266.6 -96.2 -32.4 -75.6Accesorios de Impuestos 10,639.5 4,300.6 6,533.1 3,885.8 2,232.6 51.9 -2,647.3 -40.5 -6,753.6 -63.5Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 156.1 0.0 0.0 366.5 0.0 0.0 366.5 100.0 210.4 134.8Derechos 16,411.6 20,209.1 31,740.4 28,423.0 11,531.3 57.1 -3,317.4 -10.5 12,011.4 73.2De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro Civil 2,357.5 2,356.0 2,356.0 1,890.4 0.0 0.0 -465.6 -19.8 -467.1 -19.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,558.1 2,558.1 11,238.6 11,923.3 8,680.6 339.3 684.7 6.1 9,365.2 366.1Otros Derechos 11,496.0 15,276.8 18,127.5 14,609.3 2,850.7 18.7 -3,518.2 -19.4 3,113.3 27.1Accesorios de Derechos 0.0 18.3 18.3 0.0 0.0 0.0 -18.3 -100.0 0.0 0.0Productos de Tipo Corriente 7,312.4 7,405.5 7,405.5 2,713.9 0.0 0.0 -4,691.6 -63.4 -4,598.4 -62.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 3,248.0 4,267.3 7,031.5 5,389.6 2,764.2 64.8 -1,641.9 -23.4 2,141.6 65.9Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas767,648.9 1,012,691.4 1,054,699.3 851,038.4 42,007.9 4.1 -203,660.9 -19.3 83,389.4 10.9Ingresos Federales 700,290.0 950,146.9 990,761.2 776,829.9 40,614.3 4.3 -213,931.3 -21.6 76,539.9 10.9Participaciones Federales 316,901.5 335,756.4 349,640.2 360,407.8 13,883.9 4.1 10,767.6 3.1 43,506.4 13.7FISMDF 69,133.4 78,298.0 78,298.0 78,298.0 0.0 0.0 0.0 0.0 9,164.6 13.3FORTAMUNDF 202,373.4 222,514.9 222,514.9 203,972.0 0.0 0.0 -18,542.9 -8.3 1,598.6 0.8FORTASEG 0.0 13,512.7 13,512.7 13,912.7 0.0 0.0 400.0 3.0 13,912.7 100.0Remanentes de Ramo 33 30,483.1 56,802.2 63,216.6 18,478.4 6,414.5 11.3 -44,738.2 -70.8 -12,004.7 -39.4Remanente de otros Recursos Federales 0.0 53,925.9 74,241.9 0.0 20,316.0 37.7 -74,241.9 -100.0 0.0 0.0Otros Recursos Federales 81,398.6 189,337.0 189,337.0 101,761.1 0.0 0.0 -87,575.9 -46.3 20,362.5 25.0Ingresos Estatales 67,358.9 62,544.5 63,938.1 74,208.5 1,393.6 2.2 10,270.4 16.1 6,849.6 10.2Participaciones Estatales 8,678.2 8,313.5 9,496.5 9,385.6 1,182.9 14.2 -110.9 -1.2 707.4 8.2Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 8,000.0 20,000.0 20,005.3 39,719.4 5.3 0.0 19,714.1 98.5 31,719.4 396.5FEFOM 25,276.2 25,276.2 25,276.2 25,276.6 0.0 0.0 0.4 0.0 0.4 0.0Remanentes PAD 0.0 441.1 446.4 0.0 5.3 1.2 -446.4 -100.0 0.0 0.0Remanentes FEFOM 5,404.6 8,431.8 8,431.8 0.0 0.0 0.0 -8,431.8 -100.0 -5,404.6 -100.0Otros Recursos Estatales 20,000.0 6.1 206.1 -200.0 200.0 3,278.7 -406.1 -197.0 -20,200.0 -101.0Convenios 0.0 75.9 75.9 26.9 0.0 0.0 -48.9 -64.5 26.9 100.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 27,006.6 128,354.2 128,354.2 54,655.7 0.0 0.0 -73,698.5 -57.4 27,649.1 102.4Ingresos Financieros 2,133.3 2,312.6 2,312.6 9,783.6 0.0 0.0 7,471.1 323.1 7,650.3 358.6Ingresos Extraordinarios 22,604.2 39,010.5 39,010.5 44,872.1 0.0 0.0 5,861.6 15.0 22,267.8 98.5Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,269.0 87,031.2 87,031.2 0.0 0.0 0.0 -87,031.2 -100.0 -2,269.0 -100.0Total 898,706.5 1,233,351.9 1,294,478.5 993,086.8 61,126.6 5.0 -301,391.6 -23.3 94,380.3 10.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 993,086.8 miles depesos de los cuales el 78.2 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, aportaciones FORTAMUNDF y otros recursos federales, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 94,380.3 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en los rubros de ingresos federales así como otros ingresos y beneficios.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, asimismo se identificó un decremento en la recaudación por16,658.3 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de impuestos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 305,865.9 378,951.7 392,117.2 1,114.1 9,928.0 338,934.6 349,976.7 13,165.5 3.5 -42,140.5 -10.7 44,110.8 14.4Materiales y Suministros 42,469.8 67,918.5 66,210.0 1,401.1 4,160.4 49,234.8 54,796.2 -1,708.6 -2.5 -11,413.7 -17.2 12,326.4 29.0Servicios Generales 95,193.3 79,852.8 97,244.9 8,525.2 16,030.3 70,943.3 95,498.9 17,392.1 21.8 -1,746.1 -1.8 305.5 0.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 60,075.5 133,142.6 115,535.8 18,461.3 692.2 43,211.7 62,365.1 -17,606.7 -13.2 -53,170.7 -46.0 2,289.6 3.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 27,348.6 11,407.0 27,660.0 933.1 386.8 30,842.5 32,162.4 16,253.0 142.5 4,502.4 16.3 4,813.8 17.6Inversión Pública 285,506.7 357,683.7 384,217.3 42,240.2 13,674.5 245,504.3 301,418.9 26,533.6 7.4 -82,798.3 -21.5 15,912.3 5.6Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 82,779.3 204,395.6 211,492.3 0.0 0.0 143,086.0 143,086.0 7,096.7 3.5 -68,406.3 -32.3 60,306.7 72.9Total 899,239.0 1,233,351.9 1,294,477.5 72,675.0 44,872.1 921,757.2 1,039,304.2 61,125.6 5.0 -255,173.2 -19.7 140,065.2 15.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 1, 039,304.2 miles de pesosdestinados principalmente en servicios personales con 33.7 por ciento, seguido de inversión pública con 29.0 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 349,976.7 miles de pesos en servicios personales; lapartida del gasto en la que se ejerció mayor recurso fue sueldo base con 44.3.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 54,796.2 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se ejerció mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 53.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 95,498.9 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se ejerció mayor recurso fue servicio de energía eléctrica para alumbrado público con un 29.3 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 140,065.2 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en los capítulos de servicios personales e inversión pública.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 1,233,351.9 1,294,477.5 72,675.0 44,872.1 921,757.2 1,039,304.2Económica (por Tipo de Gasto)1,233,351.9 1,294,477.5 72,675.0 44,872.1 921,757.2 1,039,304.2Administrativa1,233,351.9 1,294,477.5 72,675.0 44,872.1 921,757.2 1,039,304.2Funcional (Finalidad y Función)1,233,351.9 1,294,477.5 72,675.0 44,872.1 921,757.2 1,039,304.2COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El gasto corriente y el gasto de capital reflejaron un aumento respecto al ejercicioanterior, es importante mencionar que en amortización de la deuda y disminución de pasivos presentó un incrementó por 60,306.7 miles de pesos en relación al ejercicioanterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto ejercido en lasdependencias generales respecto al ejercicio 2016, principalmente en desarrollo urbano y obras públicas.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento enlas dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas, así comoseguridad pública y tránsito las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje delgasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 80.3 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 92.0 en las metas; así mismo 24 acciones no se ejecutaron y 97 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 15.6 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe en el ingresorecaudado de recurso FEFOM por 10,742.3 miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de desarrollo urbano.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe en el ingresorecaudado de recurso FISMDF por 54,953.5 miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de desarrollo urbano.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en el programade seguridad de seguridad pública.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación; por lo que refiere a las bajas, únicamente se reporta información en la Balanza de Comprobación.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Inmuebles de la CuentaPública difiere con la Balanza de Comprobación; por lo que refiere a las bajas, únicamente se reporta información en la Balanza de Comprobación. Cabe mencionar que los Reportes Mensuales se presentaron sin información.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo, el rubro de otros bienes muebles presenta saldo, el cual no es de aplicación en el ámbito municipal.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyuntamiento: Valle de Chalco SolidaridadAspecto EvaluadoNúmero deRecomendacionesResultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal4Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo97Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas40Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Aspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Catastro Cumple 1Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador* No Cumple 2Competencia Laboral del Oficial Calificador* Cumple 2Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Crítico 35Evaluación de Protección Civil Municipal Insuficiente 17Total 209*NOTA: La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras y Calificadoras al mismo servidorpúblico.FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plande Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en laCuenta Pública de la entidad.Dicha situación, se detalla en la siguiente tabla:Estructura del Inform e Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018Apartado del documentoCumpleHallazgoRecomendacionesSí No1. Marco JurídicoA t El Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo el archivo proporcionado es ilegible. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara la multa correspondiente.Integrar en lo subsecuente, la totalidad del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal del ejercicio fiscal correspondiente, a fin de dar cumplimiento a los artículos 327 A y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, artículos 35 al 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, así como el artículo 116 de la Ley Orgánica Municipal.2. Introducción3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODADesarrollar cada apartado que integra el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, conforme al contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal correspondiente.4. Avance en la Ejecución de los ProgramasEstructura del Inform e Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018Apartado del documentoCumpleHallazgoRecomendacionesSí No5. Avance en el Ejercicio del Gasto PúblicoEl Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo el archivo proporcionado es ilegible. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara la multa correspondiente.Una vez integrado el Informe de Ejecución, éste deberá ser presentado al Cabildo, para su análisis y aprobación, durante los primeros dos meses posteriores al cierre del ejercicio a que se refiere el Informe.6. AnexosRemitir en lo subsecuente, el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, en forma anexa a la cuenta de la Hacienda Pública de la entidad fiscalizable.Total4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática para el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOResponsables de su Ejecución Cantidad de ProgramasAdministración Central 59DIF 10ODAS 2IMCUFIDE 1Total de Programas Presupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 21de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales en ninguna se usaron las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 02 04 011 Programa: Derechos  HumanosUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 01 01Programa:2 Conducción de las  Políticas Generales de GobiernoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 02 013 Programa: Democracia yPluralidad PolíticaCódigo: 01 03 03 014 Programa: Conservación delPatrimonio PúblicoPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la5 Función Pública y  Ética en el ServicioPúblicoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 03 05 01Programa:6 Asistencia Jurídica al  EjecutivoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 08 017 Programa: Política TerritorialPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9 fracciones I, II, III, IV y V, 57 fracción II incisos a) y b) y 162 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 09 028 Programa: ReglamentaciónMunicipalCódigo: 01 03 09 03Programa:9 Mediación y ConciliaciónMunicipalCódigo: 01 03 09 04Programa:10 Coordinación  Intergubernamental RegionalUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 04 01 01Programa:11 Relaciones ExterioresCódigo: 01 05 02 0112 Programa: Impulso al Federalismo yDesarrollo MunicipalPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 02Programa:13 Fortalecimiento de  los IngresosUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 03Programa: Gasto14 Social e Inversión PúblicaPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las Dependencias y Organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 05 02 04Programa:15 Financiamiento de la Infraestructura para el DesarrolloCódigo: 01 05 02 05Programa:Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio,asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo16 Planeación y  Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 01 05 02 06Programa: Consolidación de la17 Administración  Pública deResultadosCódigo: 01 07 01 0118 Programa:  Seguridad PúblicaCódigo: 01 07 02 0119 Programa:  Protección Civilestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 07 04 01Programa: Coordinación20 Intergubernamental para la SeguridadPúblicaCódigo: 01 08 01 01Programa:Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo21 Protección Jurídica  de las Personas ysus BienesCódigo: 01 08 01 0222 Programa:  Modernización delCatastro Mexiquenseestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 167, 168, 169 fracciones I, II, III y IV; 170 fracciones I a la XVI y 171 fracciones I a la XIX del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el Estado de México, así como determinar extensión geográfica y valor catastral por demarcación que definan la imposición fiscal.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 02 01Programa: Desarrollo23 de Información Estadística yGeográfica EstatalPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 08 03 01Programa:24 ComunicaciónPública yFortalecimientoInformativoCódigo: 01 08 04 0125 Programa: TransparenciaCódigo: 01 08 05 0126 Programa: GobiernoElectrónicoPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 48 fracción XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.  MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la  población.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 01 01 0127 Programa: Gestión Integral deDesechosCódigo: 02 01 04 01Programa:28 Protección al AmbientePrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 01 05 01Programa: Manejo29 Sustentable y Conservación de losEcosistemas y laBiodiversidadCódigo: 02 02 01 01Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo30 Programa:Desarrollo Urbanoestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así  como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 02 0131 Programa: DesarrolloComunitarioPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos de los municipios y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 02 04 0132 Programa:  Alumbrado PúblicoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.33 Código: 02 02 05 01Programa: ViviendaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 06 01Programa:34 Modernización de  los ServiciosComunalesUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 03 02 0135 Programa: Atención MédicaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículo 69 fracción I, Inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 04 02 0136 Programa: Cultura y ArteUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 04 04 01Programa: Nuevas37 Organizaciones de la  SociedadCódigo: 02 05 01 0138 Programa:  Educación BásicaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I,117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promuevan la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 02 0139 Programa: Educación MediaSuperiorPrograma Anual:Cumplir a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 03 0140 Programa: Educación SuperiorPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 05 05 0141 Programa: Educación paraAdultosPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.42 Código: 03 01 02 01Programa: EmpleoPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII; 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 02 01 0143 Programa: Desarrollo AgrícolaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5, 8 fracciones I, II, III, IV, VI, VII, VIII, IX y X, 9, 12, 13, 15, 25, 40 y 58 de la Ley Agrícola y Forestal del Estado de México, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de laFederación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 02 01 02Programa: Fomento44 a ProductoresRuralesPrograma Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.MIR Tipo:  Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon M IR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 02 01 0345 Programa: Fomento PecuarioCódigo: 03 02 01 0446 Programa: Sanidad, Inocuidad y CalidadAgroalimentariaCódigo: 03 02 02 0147 Programa: Desarrollo ForestalPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.Código: 03 02 03 0148 Programa: FomentoAcuícolaMIR Tipo:  Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 02 06 01Programa: Seguros49 y Garantías FinancierasAgropecuariasPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 03 05 0150 Programa: ElectrificaciónPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228 fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.  MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 04 02 0151 Programa:  ModernizaciónIndustrialUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 05 01 01Programa:52 Modernización del Transporte TerrestrePrograma Anual:Cumplir lo dispuesto en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre. MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 05 01 03Programa:53 Modernización de la Infraestructura parael TransporteTerrestrePrograma Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 07 01 0154 Programa: FomentoTurísticoCódigo: 03 08 01 01Programa:Programa Anual:Cumplir con lo dispuesto en los artículos 162 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo del Estado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.MIR Tipo:  Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.MIR Tipo:55 Investigación CientíficaCódigo: 03 09 03 0156 Programa: Promoción Artesanal Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuentacon MIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 04 01 01 0157 Programa: Deuda PúblicaPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II, incisos a), b) y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 04 02 01 0158 Programa:  TransferenciasUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 04 04 01 01Programa: Previsiones para el59 Pago de Adeudos de EjerciciosFiscales AnterioresPrograma Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Número de Recomendaciones 97FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:De scrip ciónDe scrip ciónCódigo: 01 03 03 01 P rogram a: Cons ervac ión del P atrim onio P úblic oCódigo: 01 08 05 01 P rogram a: G obierno E lec trónic oCódigo: 01 03 04 01 P rogram a: Des arrollo de la Func ión P úblic a y É tic a en el S ervic io P úblic oCódigo: 02 01 01 01 P rogram a: G es tión Integral de Des ec hosCódigo: 01 05 02 02 P rogram a: Fortalec im iento de los Ingres osCódigo: 02 02 02 01 P rogram a: Des arrollo Com unitarioCódigo: 01 05 02 03 P rogram a: G as to S oc ial e Invers ión P úblic aCódigo: 02 02 04 01 P rogram a: A lum brado P úblic oCódigo: 01 05 02 05 P rogram a: P laneac ión y P res upues to bas ado en Res ultadosCódigo: 02 02 05 01 Program a: ViviendaCódigo: 01 07 01 01 P rogram a: S eguridad P úblic aCódigo: 02 03 02 01 P rogram a: A tenc ión M édic aCódigo: 01 07 02 01 P rogram a: P rotec c ión CivilCódigo: 03 01 02 01 Program a: Em pleoCódigo: 01 08 04 01 P rogram a: Trans parenc iaCódigo: 03 04 02 01 P rogram a: M oderniz ac ión Indus trialFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 7 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio CulturalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar actividades enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población.Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)Código: 01 03 04 01 01 01 Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública101.121025.515610.2El ente municipal alcanzó el 101.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 74.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 03 04 01 01 02 Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios PúblicosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto, como apoyo al diseño de las políticas públicas.Código: 01 03 04 01 02 01 Proyecto: Responsabilidades Administrativas98.07341.23844.6El ente municipal alcanzó el 98.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 52.4 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 03 04 01 02 02 Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores PúblicosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que comprenden la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Proyecto: Captación y Recaudación de IngresosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a captar y recaudar los recursos provenientes de las contribuciones municipales y de los ingresos derivados del Sistema de Coordinación Fiscal, así como los ingresos percibidos del Organismos Auxiliares, otros ingresos e ingresos netos derivados de financiamiento autorizados presupuestalmente con base en la legislación vigente; elaborar y rediseñar un padrón confiable por los diferentes ingresos tributarios municipales.Código: 01 05 02 02 04 01 Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería69.9108382.138647.8El ente municipal alcanzó el 69.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 35.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)Código: 01 05 02 03 01 03 Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal que corresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas.Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02 Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere vigilar que se cumplan las disposiciones normativas del plan municipal en materia de desarrollo urbano, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código: 01 05 02 05 01 07 Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere revisar el Plan de Desarrollo Urbano Municipal para definir las áreas a urbanizar en cuanto al tipo de construcciones y actividades a desarrollar dentro de sus zonas de influencia, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código: 01 05 02 05 01 08 Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento55.65064.15080.2El ente municipal alcanzó el 55.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.3 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así mismo registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso.Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal; así como registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones, a fin de integrar la Cuenta Pública Municipal.Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito68.3140293.7145684.7La entidad fiscalizable alcanzó el 68.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 103.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones que permitan ampliar la cobertura y alcance de los sistemas de comunicación, mediante la operación de redes de voz, datos y video, así como modernizar los sistemas de telecomunicación y radiocomunicación, con tecnología para implementar y operar la plataforma coordinada que garantice un eficiente intercambio de información entre los tres órdenes de gobierno, con la finalidad de fortalecer la seguridad pública.Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover capacitación del cuerpo policiaco con el curso básico municipal, así como con el curso del primer respondiente, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 01 01 01 07 Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere dar pláticas a la ciudadanía sobre acciones a tomar para la prevención del delito, en espacios públicos de todo el municipio, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 01 01 02 03 Proyecto: Educación VialNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para desarrollar y fomentar la cultura de la seguridad vial, a través de cursos y actividades que integren una cultura de respeto a la señalización y reglamentos al respecto.Código: 01 07 01 01 02 04 Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones y recursos que se destinan para conservar en óptimas condiciones la red de semaforización y el señalamiento informativo y correctivo oportuno.Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil (Seis proyectos)Código: 01 07 02 01 01 01 Proyecto: Concertación para la Protección Civil58.612375.311138.9La entidad municipal alcanzó el 58.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 90.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 02 01 01 02 Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar capacitaciones en escuelas, comercios, industrias y a la población en general para mejorar el conocimiento ante una emergencia, así mismo la conformación de brigadas en las mismas, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 01 03 Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar actividades para difundir las medidas de prevención, para saber cómo actuar antes, durante y después de un desastre natural o siniestro, mediante los medios masivos electrónicos e impresos para fomentar con esto, una cultura de protección civil entre la población.Código: 01 07 02 01 02 01 Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere verificar continuamente las medidas de seguridad en industrias, escuelas y comercios, así como mantener campañas de concientización, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 02 01 02 02 Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones enfocadas al levantamiento, sistematización y análisis de información cartográfica y estadística sobre fenómenos perturbadores y generadores de riesgo a la población, para una eficiente y eficaz toma de decisiones.Código: 01 07 02 01 03 03 Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y DesastresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones enfocadas a la atención oportuna de emergencias que demanda la población, a través de la participación coordinada de instancias de los diferentes ámbitos y órdenes de gobierno.Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia (Un proyecto)Código: 01 08 04 01 01 01 Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar el conjunto de actividades encaminadas a proporcionar información gubernamental de interés a la ciudadanía, así como a mantenerla informada sobre los programas especiales, acciones y logros del quehacer gubernamental, mediante procesos de transparencia y rendición de cuentas que propicien una buena interacción entre la población y el gobierno.Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)Código: 01 08 05 01 01 03 Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de InformaciónNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones tendientes a impulsar el gobierno electrónico; contribuir a la automatización de procesos, de sistemas prioritarios y al desarrollo de sistemas que requiera la administración pública, basados en tecnología de punta, conservando los criterios de estandarización para su optimización.Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)Código: 02 01 01 01 01 01 Proyecto: Manejo de Residuos SólidosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar recorridos para evaluar la recolección de los residuos sólidos de acuerdo al programa previamente elaborado, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 01 01 01 01 02 Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos SólidosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar barrido manual y mecánico en vialidades, calzadas, plazas jardines y parques de todo el territorio municipal, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)Código: 02 02 02 01 01 01 Proyecto: Promoción a la Participación ComunitariaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar la realización de reuniones mensuales con el Consejo de Participación Social Municipal, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 02 02 01 01 02 Proyecto: Apoyo a la ComunidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar laminas, cemento y pintura para la comunidad, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)Código: 02 02 04 01 02 01 Proyecto: Alumbrado Público69.567619.959642.6La entidad municipal alcanzó el 69.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 88.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda (Un proyecto)Código: 02 02 05 01 01 01 Proyecto: Mejoramiento de la ViviendaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere hacer gestiones para programar pisos firmes y programas de lozas, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México.Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica (Un proyecto)Código: 02 03 02 01 01 11 Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las PersonasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover y apoyar programas de prevención, detección y atención temprana de enfermedades degenerativas, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social.Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)Código: 03 01 02 01 02 02 Proyecto: Colocación de Trabajadores DesempleadosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar en coordinación con el Gobierno Federal y Estatal 3 ferias de empleo anuales, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 03 01 02 01 02 03 Proyecto: Fomento para el AutoempleoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos de empleo, con deseos de emplearse o auto emplearse, que por ser el sostén económico, necesiten de un ingreso.Código: 03 01 02 01 03 01 Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa472.18957.73425.7El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 372.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 38.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 03 04 02 01 01 03 Proyecto: Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere generar las mejores condiciones posibles para facilitar la inversión productiva y la creación de empleos en el Municipio, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Número de Recomendaciones40AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2529/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2530/2017 11 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3141/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3142/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4429/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4430/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1929/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1930/2018 26 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Méxicoidentificó que ninguna de la Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) presentadas por la entidad municipal se apegó a las MIR Tipo establecidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2017, por lo cual no fue posible constatar si éstas fueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML).Por lo anterior, se emiten las siguientes:Recomendaciones1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores m de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayode 2013.Recomendaciones2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadores m de desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Ayuntamiento no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónSí NoOrganigramaLa entidad municipal no remitió evidencia documental de contar con los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior y el Organigrama, por lo que se recomienda elaborar y aprobar dichos documentos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónManual de ProcedimientosReglamento InteriorEvaluaciónCríticoPliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3141/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3142/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1929/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1930/2018 26 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del entemunicipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumpleRequerimientoSí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. RecomendaciónTesoreroMunicipal2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. Contratar un Tesorero Municipal que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. 2. Experiencia mínima de un año. Contralor Interno 3. Certificación de competencia laboral en funcionesMunicipal expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional de educación superior. Contratar un Contralor Interno Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Secretario delAyuntamientoDirector deObrasDirector deDesarrolloEconómico2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. 2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional en el área económico-administrativa. 2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. Contratar un Secretario del Ayuntamiento quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumpleRequerimientoSí No1. Título profesional. RecomendaciónDirector deCatastroDefensorMunicipal de Derechos HumanosOficial MediadorConciliador2. Experiencia mínima de un año. 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título profesional preferentemente. 2. Estudios especializados en materia de DerechosHumanos. 3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 4. Certificado de no antecedentes penales. 1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. 2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación. 3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridadMantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Contratar un Defensor Municipal deDerechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 149 fracción Ide la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.competente. 5. Certificado de no antecedentes penales. Hallazgo Atender lo estipulado en los artículos 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deLa entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras yCalificadoras al mismo servidor público.México y 3 fracción XXVI de la Ley deResponsabilidades Administrativas delEstado de México y Municipios.OficialCalificador1. Título de Licenciatura en Derecho. 2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. 3. Certificado de no antecedentes penales. Atender y observar cabalmente las facultadesy obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Hallazgo Atender lo estipulado en los artículos 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deLa entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras yCalificadoras al mismo servidor público.México y 3 fracción XXVI de la Ley deResponsabilidades Administrativas delEstado de México y Municipios.FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3141/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3142/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1929/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1930/2018 26 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2529/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2530/2017 ambos de fecha 11 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Crítico, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:Recomendaciones1. Instaurar la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria con la respectiva aprobación de Cabildo.2. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatro veces al año.3. Efectuar acciones de vinculación entre la Comisión Municipal con la Comisión Estatal de MejoraRegulatoria.4. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico, encaminadas a generar inversiones productivas y empleos remunerados.5. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.6. Someter a consideración, de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria de su Ayuntamiento, elCatálogo de Trámites y Servicios Municipales para su aprobación.7. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de MejoraRegulatoria y en la primera sesión de cabildo.8. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentos con firmas y/o sellos, a fin de que a través del enlace sean remitidos a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.9. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.10. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.11. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.12. Dar difusión a las acciones implementadas en su municipio, ya sea en su portal de internet y/o por otromedio de acceso público.Recomendaciones13. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida deEmpresas (S.A.R.E.) en su entidad.14. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida deEmpresas.15. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio con firmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.16. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.17. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo en su entidad.18. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.19. Definir dentro del Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria las facultades y obligaciones de los integrantes de la Comisión Municipal.20. Elaborar y/o actualizar el Reglamento Municipal para la Mejora Regulatoria.21. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.22. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio.23. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado.24. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal.25. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio.26. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas.27. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas.28. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.29. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.30. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas.31. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal.32. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad.33. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal.34. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.35. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas técnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2529/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2530/2017, ambos de fecha 11 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Insuficiente, como se observa en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:RecomendacionesEn Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil1. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos.2. Elaborar el Reglamento Municipal de Protección Civil Municipal.3. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por laSEP.4. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.En Materia de Programas y Planes Operativos5. Describir las acciones de recuperación en los Programas de Protección Civil Municipales.6. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal.7. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil.8. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal.9. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año.10. Colocar la señalización de Obligación y Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del GobiernoMunicipal o los arrendados por este.En Materia del Atlas de Riesgos Municipal11. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal. Por otra parte se le comunica que para subsecuentesevaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos.12. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.13. Incluir croquis o mapas donde se localicen las zonas de riesgo para los diferentes fenómenos perturbadores.14. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.15. Plasmar en el Atlas de Riesgos Municipal los subsistemas perturbadores de origen Geológico, Hidrometeorológico, Químico-Tecnológico, Sanitario-Ecológico y Socio-Organizativo.16. Describir el subsistema afectable.17. Incluir el subsistema regulador.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAAyuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual no se utiliza en el Estado de México.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.2 El Anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, contratistas por3 obras públicas por pagar a corto plazo, transferencias otorgadas porpagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes propios revela diferencia con el4 Informe Anual de Construcciones en Proceso por 69,729.3 miles depesos.Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.5 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.Ayuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEl Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de6 ejercicios anteriores.Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fuedel 40.7 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido7 en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de8 la revelada en el DIF, ODAS e Instituto Municipal deCultura Fisica yDeporte.Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.El registro de FORTASEG del Estado Analítico de Ingresos difiere conlos Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y,9 en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de maneradirecta o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del25 de enero de 2017 por 400.0 miles de pesos.Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para elFortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del 25 de enero de 2017, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difierecon el Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula, metodología, distribución y calendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para el10 Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 de enero de 2017 por 18,542.9 miles de pesos.Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula,metodología, distribución y calendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 de enero de 2017, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37,70 fracciones I y V, de La Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 Párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de PAD del Estado Analítico de Ingresos difiere con el oficio11 de Asignación y Autorización de Recursos 2017 Porgrama deAcciones para el Desarrollo por 33,719.4 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 37 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342, 343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico deIngresos difiere con los acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del12 Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 196.9 miles de pesos."Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FORTASEG,FASP, PH y FFFI, no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito13 Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF, que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el Estado Analítico de Ingresos y en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,72, 80, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.Ayuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEl saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo14 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 127.5 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde15 con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 16,607.8 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos FORTASEG no corresponde con16 lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 389.3 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos PH no corresponde con lo17 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 101.3 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos FEFOM no corresponde con lo18 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 285.1 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos PAD no corresponde con lo19 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 3,000.0 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Referente al programa especial FEFOM la entidad fue penalizada porla Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de México por el20 incumplimiento de las metas en los compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.Acuerdo mediante el cual el Encargado del Despacho de la Secretaríade Finanzas da a conocer las Políticas y Procedimientos para el proceso de Evaluación del Desempeño Financiero de los Municipios adheridos al Programa Especial FEFOM publicado en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 97 del 29 de mayo de 2015.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE21 por 8,084.5 miles de pesos y con el ISSEMYM por 572.8 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEn el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los22 subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por losorganismos descentralizados por 600.0 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 29 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Valle de Chalco Solidaridad; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal23 de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 215.Artículo 29 fracción I, 30 fracción, de la Ley que crea el OrganismoPúblico Descentralizado Denominado Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte del municipio de Valle de Chalco Solidaridad.El importe determinado en la conciliación entre los egresos24 presupuestarios difieren con el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.25 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela antigüedad mayor a un año en cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio, así como de ejercicios anteriores. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. En el Estado Analítico de Ingresos integrado difiere de la revelada en el DIF,ODAS e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico de Ingresos difierecon lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades externas. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el Ayuntamiento a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por estos. El porcentaje de asignación de recursos del Ayuntamiento al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles einmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.PRESUPUESTOAyuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 46,217.4 miles de pesos. Se ejerció el capítulo del gasto 5000 "Bienes Muebles, Inmuebles e intangibles" sin contar con suficiencia presupuestaria, presentando un sobreejercicio por 4,502.4 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que los Reportes de Altas y Bajas de Bienes Muebles e1 Inmuebles de la Cuenta Pública difieren con lo que revela laInformación Financiera y los Reportes Mensuales.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles e2 Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de SituaciónFinanciera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes no localizados, obsoletos, cuentas no3 autorizadas, omisión de información por bien con relación al número de inventario, marca, modelo, número de serie, factura y póliza, eincluye bienes con un costo menor a 35 veces el valor diario de laUMA.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta omisión de información por bien con relación a las medidas y colindancias, superficie y valor catastral.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.5 Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles difieren con lo que revela la Hoja de Trabajo.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 90.7 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Valle de Chalco Solidaridad México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de Valle de Chalco SolidaridadObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar13 4,102.9 0 0.0 13 4,102.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERAEn proceso.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre de l Indica dorHa lla zgosRe come nda cione sResultados del Inf orme A nual de Ejecución del Plan de Desarrollo MunicipalEl A yuntamiento remitió su Inf orme A nual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la inf ormación presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo el archivo porporcionado es ilegible. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de A suntos Jurídicos del OSFEM, a f in de que aplicara la multa correspondiente.Dar seguimiento a las 4 recomendaciones ref eridas en el apartado de Inf orme A nual de Ejecución del Plan Desarrollo Municipal de este Inf orme de Resultados.Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 38 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por el A yuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en ninguno de los programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 97 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 40 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal no se identif icaron los resultados de los indicadores de nivel componente, debido a que ninguna de las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) presentadas por la entidad municipal se apegó a las MIR Tipo establecidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al ejercicio f iscal 2017, por lo que no f ue posible constatar si éstas f ueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Á mbito MunicipalEl A yuntamiento no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos f racciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y A cceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTA IPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de f orma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus f acultades, atribuciones y/o f unciones, según corresponda la inf ormación a que se ref iere la Ley de Transparencia y A cceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTA IPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataf orma Nacional.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl A yuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior y el Organigrama.Elaborar y aprobar los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior y el Organigrama, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del Tesorero MunicipalEl Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor Interno MunicipalEl Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables- administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Secretario del AyuntamientoEl Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV y 92 f racciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de ObrasEl Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cuente con título prof esional en ingenieria, arquitectura o alguna área af ín; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral expedida por el Intituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de Desarrollo EconómicoEl Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título prof esional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Nombre de l Indica dor Ha lla zgos Re come nda cione sCompetencia Laboral delDirector de Catas troEl Director de Catastro cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 f racción IV del Código Financiero del Estadode México y Municipios.Mantener la vigencia de la Certif icación enCompetencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el Código Financiero del Estado de México yMunicipios.Competencia Laboral delDef ensor Municipal deDerechos HumanosCompetencia Laboral del Of icial Mediador ConciliadorEl Def ensor Municipal de Derechos Humanosno cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.El Of icial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos32 f racciones II y III y 149 f racción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Def ensor Municipal deDerechos Humanos que cuente con título de Licenciatura pref erentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; la constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Contratar un Of icial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, A ntropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certif icación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y elCertif icado de no antecedentes penales.La entidad f iscalizable designó como titular delas Of icialías Mediadoras-Conciliadoras yCalif icadoras al mismo servidor público.A tender lo estipulado en los artículos 149de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3 f racción XXV I de la Ley de Responsabilidades A dministrativas delEstado de México y Municipios.Competencia Laboral delOf icial Calif icadorEl Of icial Calif icador cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.La entidad f iscalizable designó como titular de las Of icialías Mediadoras-Conciliadoras y Calif icadoras al mismo servidor público.A tender y observar cabalmente lasf acultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.A tender lo estipulado en los artículos 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3 f racción XXV I de la Ley de Responsabilidades A dministrativas del Estado de México y Municipios.Evaluación de MejoraRegulatoria MunicipalLa entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata las 35 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Inf orme de Resultados.Evaluación de ProtecciónCivil MunicipalEl ente f iscalizable no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.Para un adecuado desempeño en materiade Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 17 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Inf orme deResultados.Total 209FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Valle de Chalco Solidaridad, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deValle de Chalco SolidaridadCONTENIDOPRESENTACIÓN 457CUMPLIMIENTO FINANCIERO 458PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 469EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 491RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 519PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENESMUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Valle de Chalco Solidaridad, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco SolidaridadEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 8,292.6 8,610.3 -317.7 Circulante 5,256.7 5,004.5 252.2Efectivo y Equivalentes 4,942.7 5,213.9 -271.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,256.7 5,004.5 252.2Efectivo 0.0 1.0 -1.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 522.2 509.4 12.8Bancos/Tesorería 4,942.7 5,212.9 -270.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 344.0 310.5 33.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3,339.2 3,385.7 -46.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,595.3 3,983.4 -388.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,339.2 3,385.7 -46.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 795.2 201.2 594.0Almacenes 10.7 10.7 0.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 10.7 10.7 0.0 Total Pasivo 5,256.7 5,004.5 252.2No Circulante 14,178.9 14,538.4 -359.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 7,342.0 7,342.0 0.0 Hacienda Pública / PatrimonioTerrenos 631.2 631.2 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 9,215.8 9,215.8 0.0Edificios no Habitacionales 6,710.8 6,710.8 0.0 Aportaciones 9,215.8 9,215.8 0.0Bienes Muebles 7,829.0 7,632.1 196.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 7,999.0 8,928.4 -929.4Mobiliario y Equipo de Administración 1,896.0 1,840.6 55.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -758.6 4,241.1 -4,999.7Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1,810.6 1,030.3 780.3 Resultados de Ejercicios Anteriores 8,757.6 4,687.3 4,070.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 382.1 351.9 30.2Vehículos y Equipo de Transporte 3,608.2 3,608.2 0.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 132.1 132.1 0.0 Total Patrimonio 17,214.8 18,144.2 -929.4Otros Bienes Muebles 0.0 669.0 -669.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -992.1 -435.7 -556.4Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -246.1 -111.8 -134.3Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -746.0 -323.9 -422.1Total del Activo 22,471.5 23,148.7 - 677.2 Total del Pasivo y Patrimonio 22,471.5 23,148.7 -677.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones y otras cuentas por pagar a corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externa s/Entidad Municipal DiferenciaCFE 245.2 104.3 140.9ISSEMYM 0.0 59.9 - 59.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 647.3 509.4 522.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo 35.1 310.5 344.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,219.4 3,983.4 3,595.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 201.2 795.2Total 2,901.8 5,004.5 5,256.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 5.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 30 de julio de 2018.El dictamen se presentó el 31 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades13. La información financiera, presupuestaria, programática y                                     externas.                                             contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.                                                        CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco SolidaridadCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato 1. Estado de Situación Financiera.Cumplió NoComentarios2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.No4. Notas a los Estados Financieros.No5. Estado Analítico del Activo.No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido28,572.6 22,948.228,438.5 23,649.8Informe Mensual Diciembre 28,572.6 22,948.228,438.5 23,649.8Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 3,488.6 3,454.6 3,454.6 3,268.3 0.0 0.0 -186.4 -5.4 -220.3 -6.3Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 20,612.9 25,117.2 25,117.2 19,678.8 0.0 0.0 -5,438.3 -21.7 -934.1 -4.5Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas20,612.9 25,117.2 25,117.2 19,678.8 0.0 0.0 -5,438.3 -21.7 -934.1 -4.5Otros Ingresos y Beneficios 6.1 0.8 0.8 1.1 0.0 0.0 0.3 37.2 -5.0 -82.4Ingresos Financieros 0.4 0.8 0.8 1.1 0.0 0.0 0.3 37.2 0.7 197.2Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 5.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -5.7 -100.0Total 24,107.6 28,572.6 28,572.6 22,948.2 0.0 0.0 -5,624.4 -19.7 -1,159.4 -4.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 22,948.2 miles depesos de los cuales el 85.8 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 1,159.4 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por186.3 miles de pesos; así mismo, se identificó un decremento en la recaudación por220.3 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Variación Egreso 2017 Egreso Ejercido Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016Concepto2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 13,996.1 22,807.0 17,967.1 -3.2 15.0 15,041.0 15,052.8 -4,839.8 -21.2 -2,914.3 -16.2 1,056.7 7.5Materiales y Suministros 3,595.8 3,577.9 5,858.1 0.0 694.8 3,931.6 4,626.4 2,280.2 63.7 -1,231.7 -21.0 1,030.6 28.7Servicios Generales 1,785.1 1,513.8 3,621.4 -5.2 266.6 2,801.4 3,062.8 2,107.6 139.2 -558.6 -15.4 1,277.7 71.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 50.0 300.0 400.2 0.0 0.0 400.2 400.2 100.2 33.4 0.0 0.0 350.2 700.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 209.6 170.0 251.8 0.0 0.0 196.8 196.8 81.8 48.1 -55.0 -21.8 -12.8 -6.1Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 853.6 203.9 339.9 0.0 0.0 310.9 310.9 136.0 66.7 -29.1 -8.6 -542.8 -63.6Total 20,490.2 28,572.6 28,438.5 -8.3 976.3 22,681.9 23,649.8 -134.1 -0.5 -4,788.7 -16.8 3,159.7 15.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 23,649.8 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 63.6 por ciento, seguido de materiales y suministros con 19.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 15,052.8 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 56.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 4,626.4 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron productos alimenticios para personas, así como combustibles, lubricantes y aditivos con 49.0 y 14.2 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 3,062.8 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron espectáculos cívicos y culturales, así como asesorías asociadas a convenios o acuerdos con un 31.5 y 22.4 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 3,159.6 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos28,572.6 28,438.5 -8.3 976.3 22,681.9 23,649.8Económica (por Tipo de Gasto)28,572.6 28,438.5 -8.3 976.3 22,681.9 23,649.8Administrativa28,572.6 28,438.5 -8.3 976.3 22,681.9 23,649.8Funcional (Finalidad y Función)28,572.6 28,438.5 -8.3 976.3 22,681.9 23,649.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia decreciente en el gastode capital, en lo referente al gasto corriente se reflejó un incremento por 3,715.2 miles de pesos respecto al ejercicio anterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto ejercido en lasdependencias generales respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en dirección general.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentraliz ado DIF de Valle de Chalco SolidaridadNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metasMetasEgreso Ejercido %Cumplimiento100%No ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual aMayor a 100% Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 2 0 0 2 0 720 720 100.0 98.9B00 Dirección General 30 241 9 55 131 46 3,283,911 3,318,194 101.0 81.2C00 Tesorería 2 11 0 0 9 2 149 162 108.7 98.6D00 Área de Administración 2 9 0 0 8 1 969 981 101.2 81.0G00 Contraloría Interna 1 8 1 1 6 0 42 35 83.3 61.9Total 36 271 10 56 156 49 3,285,791 3,320,092 101.0 83.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 83.2 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 101.0 en las metas; sin embargo, 10 acciones no se ejecutaron y 49 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indicaun inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 15.4 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública coincide con los Reportes Mensuales; sin embargo, difiere con la Balanza deComprobación; por lo que respecta a las bajas únicamente se reportan datos en laBalanza de Comprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 el Estado de Situación Financiera refleja saldos de las cuentas queintegran los bienes inmuebles; sin embargo, en el Inventario se registraron bienes sin valor de adquisición.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado DIF: Valle de Chalco SolidaridadAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo10Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)38Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1Total 91FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó los10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como semuestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidos en elProgramaAnualCuenta conMIR T ipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención1 Médica para la P PComunidadCódigo: 02 05 06 032 Programa: P PAlimentación para laPoblación InfantilContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud a la población municipal.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del municipio.Código: 02 06 05 01Programa:3 Alimentación y P PNutrición FamiliarContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitos adecuados de consumo.Código: 02 06 07 014 Programa: Pueblos P PIndígenasContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.Código: 02 06 08 015 Programa: Protección a P Pla Población InfantilContinuar con las estrategias establecidas, a fin de considerarproyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.Código: 02 06 08 02Programa: Atención a6 Personas con P PDiscapacidadContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectosorientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.Código: 02 06 08 037 Programa: Apoyo a los P PAdultos MayoresContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar unacultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendaciones8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva.Número de Recomendaciones10SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó los 10 programas evaluados, comose muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México, 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia yBlindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud96.0 2,227.1 1,609.6El organismo descentralizado alcanzó el 96.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 72.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de lasAdicciones104.8 142.2 58.1El ente fiscalizable alcanzó el 104.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 40.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos yComunidades Saludables101.3 888.8 568.9La entidad municipal alcanzó el 101.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 64.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: DesayunosEscolares100.6 1,848.2 1,658.5El Sistema Municipal DIF alcanzó el 100.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 89.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario99.4 249.9 236.9El ente municipal alcanzó el 99.4 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 94.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: EstudiosNutricionales103.4 158.6 83.1El organismo descentralizado alcanzó el 103.4 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 52.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada100.0 1,943.8 1,922.6El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: CulturaAlimentaria100.0 139.9 74.5La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 53.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: AsistenciaAlimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad Diferente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectos productivos.Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: HuertosFamiliares90.3 209.8 152.4El ente municipal alcanzó el 90.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 72.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas55.4 331.8 320.0El organismo descentralizado alcanzó solo el 55.4 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 96.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación aPoblación IndígenaCódigo: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades IndígenasNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.Código: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas100.0 166.9 48.7El Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 29.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle96.6 314.9 303.0El ente municipal alcanzó el 96.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 96.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciónes I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación Infantil100.0 244.1 62.3El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 25.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación aPersonas con Discapacidad116.0 123.9 97.8El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación, toda vez quesuperó con el 16.0 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 78.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para el No programadoTrabajo Productivo dePersonas con DiscapacidadNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad144.9 362.7 362.2El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación, toda vez quesuperó con el 44.9 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad82.0 402.3 401.5El ente fiscalizable alcanzó el 82.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores100.9 901.4 783.4La entidad municipal alcanzó el 100.9 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 86.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos deAdultos MayoresNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia99.2 104.9 45.3El ente municipal alcanzó el 99.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 43.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso157.7 1,210.1 835.5El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación, toda vez quesuperó con el 57.7 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 69.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios JurídicoAsistenciales a la Familia81.7 1,998.0 1,911.5El ente fiscalizable alcanzó el 81.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 95.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica94.6 399.0 391.8La entidad municipal alcanzó el 94.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras105.2 1,004.4 883.8El ente municipal alcanzó el 105.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 88.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género100.0 95.5 56.7El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 59.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente79.2 231.6 229.1La entidad municipal alcanzó el 79.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 98.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yOrientación Juvenil84.1 516.6 276.3El Sistema Municipal DIF alcanzó el 84.1 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 53.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Sociala la Juventud 100.0 102.4 75.0Número de RecomendacionesEl ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 73.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2467/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2468/2017 12 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3164/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3165/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4330/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4331/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/755/2018 OSFEM/AEDI/DADM/756/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 10 programas en los cuales la entidad utilizó lasMIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, los 10 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad2. Porcentaje de difusión de losprogramas de prevención de la saludComponente 100.02.1 Porcentaje de la distribuciónde ilustrativos para la promoción de la saludActividad 100.0Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventivaNo programado2.2 Porcentaje en la instalaciónde módulos para la toma de signos vitales de la población y niveles de glucosa de la sangreActividad 100.0La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.3 Porcentaje de la atenciónbrindada en los módulos para la toma de signos vitales y niveles de glucosa en la sangre de la poblaciónActividad 100.02.4 Porcentaje en la prevenciónde enfermedades en la población por la detección de irregularidades en los resultados de la toma de signos vitales y glucosa en sangreActividad 100.0Código: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia y BlindajeNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosEpidemiológicoproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud96.01. Tasa de variación en elnúmero de jornadas preventivas de la salud1.1 Porcentaje en la programación de pláticas de promoción de la salud en comunidades marginadas1.2 Porcentaje de la realización de pláticas de inducción práctica para la promoción de la salud en comunidades marginadasComponente 0.0Actividad 100.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 96.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las104.8Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 104.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAdiccionesproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos y101.3Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 101.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganComunidades Saludablesproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil1. Porcentaje de desayunosescolares entregados. Componente 100.01.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.6 porCódigo: 02 05 06 03 01 01Proyecto: DesayunosEscolares100.6beneficiarias de desayunosescolares1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolaresActividad 100.0Actividad 100.0ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2. Porcentaje de racionesentregadas Componente 100.02.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 99.4 por cientoCódigo: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario99.4beneficiarias de racionesalimentarias2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentariasActividad 100.0Actividad 100.0del proyecto. Por lo anterior, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 05 01 01 01Proyecto: Estudios103.4Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 103.4 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del Instituto La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los como tema principal los trabajos de alineación deNutricionalesproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada100.01. Porcentaje de familiassusceptibles de recibir apoyos alimentarios1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentarioComponente 100.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: Cultura Alimentaria 100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del Instituto La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los como tema principal los trabajos de alineación deproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: AsistenciaNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosAlimentaria a Familiasproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: Huertos Familiares 90.3Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 90.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del Instituto La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los como tema principal los trabajos de alineación deproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 07 01Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para55.44. Porcentaje de los festivalespara la promoción y divulgación de la gastronomía autóctona4.1 Porcentaje en la realizaciónComponente 0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 55.4 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de losel Desarrollo de los PueblosIndígenasde eventos gastronómicos Actividad 0.04.2 Impacto de la promocióngastronómica étnica Actividad 0.0indicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación aNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosPoblación Indígenaproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades IndígenasNo programado1. Porcentaje de centros deexposición y comercialización de productos elaborados por artesanos indígenas instalados1.1 Porcentaje de unidades comerciales artesanales1.2 Porcentaje de artesanos beneficiados con espacios comerciales1.3 Porcentaje en la promoción comercial de artesanías indígenasComponente 0.0Actividad 0.0Actividad 0.0Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2. Porcentaje de literatura étnicamunicipal Componente 0.02.1 Porcentaje de contenidosliterarios autóctonos Actividad 0.02.2 Porcentaje de participaciónLa entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de losde expositores literariosindígenas2.3 Porcentaje de la convocatoria para la promoción literariaActividad 0.0Actividad 0.0proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.Código: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas100.03. Porcentaje en estudios einvestigaciones etnográficos Componente 0.03.1 Porcentaje en lainvestigación etnográfica Actividad 0.03.2 Porcentaje de recepción deinvestigaciones Actividad 0.03.3 Porcentaje en elLa entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.otorgamiento de estímulos ainvestigadores beneficiadosActividad 0.05. Porcentaje de eventosautóctonos realizados Componente 100.05.1 Porcentaje de lasexposiciones artísticas étnicas Actividad 66.75.2 Porcentaje de la promociónartística Actividad 0.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle96.62. Porcentaje de orientaciones yasesorías Componente 100.02.1 Porcentaje de solicitudes deintervención Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 96.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores enSituación de Migración noNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosAcompañadaproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación Infantil100.01. Porcentaje de capacitacionesen materia de derechos humanos1.1 Variación porcentual de personas asistentes a las capacitaciones1.2 Porcentaje de campañas deComponente 100.0Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de lainformación Actividad 100.0Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programado3. Porcentaje en la prevenciónde la discapacidad3.1 Porcentaje en la impartición de capacitación en la prevención de la discapacidad3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidadComponente 100.0Actividad 100.0Actividad 100.0El ente fiscalizable obtuvo con el 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a116.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 16.0 por ciento más del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado deindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para elTrabajo Productivo deNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica yParamédica a Personas con144.92. Porcentaje de eficacia en lagestión de insumos asistenciales Componente 100.02.1 Porcentaje de apoyosfuncionales otorgados Actividad 100.02.2 Porcentaje en la gestión deLa entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 44.9 por ciento más del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre laDiscapacidadempleo a personas condiscapacidad2.3 Porcentaje en la gestión de espacios de educación para las personas con discapacidadActividad 100.0Actividad 100.0aplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención1. Porcentaje de eficacia en elotorgamiento de terapias de rehabilitación1.1 Porcentaje de consultas deComponente 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 82.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaTerapéutica a Personas conDiscapacidad82.0carácter diagnóstico Actividad 100.01.2 Porcentaje en elmantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión paraotorgamiento de terapias derehabilitaciónActividad 100.0Resultados.Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores100.91. Porcentaje de apoyosgestionados para adultos mayores entregados1.1 Porcentaje de apoyosComponente 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programaentregados a adultos mayores Actividad 100.0presupuestario, en el marco de los principios de laGestión para Resultados.Código: 02 06 08 03 02 02Proyecto: Círculos de AdultosNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosMayoresproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia99.21. Porcentaje en la prestación deservicios asistenciales orientados al apoyo de familias vulnerables y/o sujetas a asitencia social1.1 Porcentaje en el otorgamiento de consultas médicas1.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyo psicológicoComponente 100.0Actividad 100.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 99.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.3 Porcentaje en elotorgamiento de asesoría jurídicaActividad 100.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a157.7Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 57.7 por ciento más del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losVíctimas por Maltrato y Abusoproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico81.7Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 81.7 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAsistenciales a la Familiaproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación yAtención Psicológica y94.6Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 94.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación dePsiquiátricaproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de laMujer para el TrabajoNo programado1. Tasa de variación en elnúmero de mujeres en edad productiva capacitadas1.1 Porcentaje de mujeres capacitadas en áreas productivas1.2 Porcentaje de beneficiarias a través de la bolsa de trabajoComponente 0.0Actividad 100.0Actividad 0.0El ente fiscalizable alcanzó con el 0.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras105.22. Porcentaje en el otorgamientode apoyos escolares Componente 0.02.1 Porcentaje de la evaluaciónde solicitudes de apoyo Actividad 0.02.2 Porcentaje en elotorgamiento de apoyos Actividad 0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 105.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05 01 03Proyecto: ProyectosProductivos para elNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosDesarrollo de la Mujerproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a laCultura de Equidad de100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losGéneroproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a79.2Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 79.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganla Madre Adolescenteproyectos del programa presupuestario en cuestión.Total de Recomendacionescomo tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.37Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIRPrograma HallazgoRecomendaciónCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesEl resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónLa entidad municipal no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3164/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3165/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/755/2018 OSFEM/AEDI/DADM/756/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoContralor Interno1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3164/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3165/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/755/2018 OSFEM/AEDI/DADM/756/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo1 contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, servicios personales2 por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y ptras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo3 Descentralizado DIF, revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificacióncorrespondiente.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE4 por 140.9 miles de pesos y con el ISSEMYM por 59.9 miles de pesos.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes5 muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles einmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.PRESUPUESTOOrganismo Descentraliz ado DIF de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallaz go Normatividad InfringidaArtículos 22, 38 y 61 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto yEl Ingres o Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero delModificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de1 Egresos no cumplen con equilibrio presupues tario por un monto de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación134.1 miles de pesos.Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manualpara la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercic io Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código FinancieroSe identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Estado de México y Municipios y Postulado Bás ico de Contabilidad del Ejercic io del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual2 Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 701.7 miles de Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias ypesos.Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).3 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de Méxicogeneral difiere con el porcentaje del egreso ejerc ido.y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentraliz ado DIF de Valle de Chalco Solidaridad1 2Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles e Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de Situación Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Financiera. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Núm. Hallaz go Normatividad InfringidaOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaEl Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes no localizados, obsoletos, robados, omisión3 de información por bien con relación a la marca, modelo, número de serie, factura y póliza, e incluye bienes con un costo menor a 35 veces el valor diario de la UMA.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta omisión de información por bien con relación a las medidas y colindancias, valor del Inmueble, clave y valor catastral.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles y la Hoja de5 Trabajo presentan inconsistencias en su elaboración.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 difiere6 con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y losInventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado DIF de Valle de Chalco Solidaridad, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltasadministrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en sucaso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Chalco SolidaridadObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar9 227.8 0 41.9 9 185.8El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 10 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 10 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que el resultado de 9 indicadores de nivel componente presentan congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados, así mismo en 10 no tienen coherencia y en 18 proyectos presupuestarios no se identif ican indicadores de gestión en la MIR alineados con los mismos.Dar seguimiento a las 38 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.El resultado de un programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Transparencia en el Ámbito MunicipalLa entidad municipal no dio cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor InternoEl Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total91FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Valle de Chalco Solidaridad,como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior confundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV yXXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de Valle de Chalco SolidaridadCONTENIDOPRESENTACIÓN 533CUMPLIMIENTO FINANCIERO 535PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 549EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 571RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 585PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad se creaa través del decreto 75, publicado el 3 de marzo de 1995.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSOPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016 Variación2017-2016Activo PasivoConcepto 2017 2016 Variación2017-2016Circulante 38,143.5 42,910.9 -4,767.4 Circulante 229,537.4 176,530.1 53,007.3Efectivo y Equivalentes 951.1 10,829.2 -9,878.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 229,537.4 176,530.1 53,007.3Bancos/Tesorería 951.1 10,829.2 -9,878.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 76.1 69.4 6.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 36,350.7 30,750.6 5,600.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,916.3 5,524.0 -607.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 508.0 489.3 18.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 14,510.6 12,773.1 1,737.5Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 35,842.7 30,261.3 5,581.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 210,034.4 158,163.6 51,870.8Almacenes 771.7 1,261.1 -489.4Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 771.7 1,261.1 -489.4 Total Pasivo 229,537.4 176,530.1 53,007.3Otros Activos Circulantes 70.0 70.0 0.0Bienes en Garantía (excluye depósitos de fondos) 70.0 70.0 0.0 Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante 22,230.8 19,968.3 2,262.5 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 12,695.9 12,695.9 0.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 12,354.7 11,760.6 594.1 Aportaciones 12,695.9 12,695.9 0.0Terrenos 432.0 432.0 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado -181,859.0 -126,346.8 -55,512.2Edificios no Habitacionales 10,214.8 10,214.8 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -54,894.3 -39,996.1 -14,898.2Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 1,707.9 1,113.8 594.1 Resultados de Ejercicios Anteriores -126,964.7 -86,350.7 -40,614.0Bienes Muebles 12,676.1 9,482.5 3,193.6Mobiliario y Equipo de Administración 2,821.6 2,447.3 374.3Vehículos y Equipo de Transporte 3,187.6 3,187.6 0.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 6,666.9 3,847.6 2,819.3 Total Patrimonio - 169,163.1 - 113,650.9 - 55,512.2Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -2,811.7 -1,286.5 -1,525.2Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -724.4 -423.8 -300.6Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -2,087.3 -862.7 -1,224.6Activos Diferidos 11.7 11.7 0.0Otros Activos Diferidos 11.7 11.7 0.0Total del Activo 60,374.3 62,879.2 -2,504.9 Total del Pasivo y Patrimonio 60,374.3 62,879.2 - 2,504.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público reveladiferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)AñoIngresosOrdinariosA CortoPlazoDeudaA LargoPlazoTotal% de DeudaContra losIngresosOrdinarios2016 86,597.0 176,530.1 0.0 176,530.1 203.92017 99,195.3 229,537.4 0.0 229,537.4 231.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua de Valle deChalco Solidaridad, se determina que el 231.4 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo Operador de Agua están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la haciendapública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Organismos en su presupuesto de egresos deben contemplar partidaspara cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 89.5 porciento otros ingresos y beneficios varios por 8.1 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100229,537.4 99,195.3231.4%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado enel Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 1003,315.7 99,195.33.3%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad se encuentra en un rango bajo, deconformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valoresque determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicadoen el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales229,537.4 106,198.3216.1%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicadoen el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizadooperador de agua de Valle de Chalco Solidaridad presentaría un nivel de endeudamiento elevado de acuerdo al artículo 14 fracción III del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual a cero, según elartículo 46 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externa s/Entidad Municipal DiferenciaCAEM 23.6 0.0 23.6CFE 159,537.3 145,775.3 13,762.0CONAGUA 2,509.7 64,301.8 -61,792.1ISSEMYM 0.0 -49.5 49.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 29.4 69.4 76.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,716.9 5,524.0 4,916.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 10,557.8 12,773.1 14,510.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 114,407.0 158,163.6 210,034.4Total 126,711.1 176,530.1 229,537.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 30.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 27 de Julio de 2018.Al corte de la revisión la entidad no presentó la evidencia que demuestre elcumplimiento del artículo 47 B del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del                                     ejercicio.                                             3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades13. La información financiera, presupuestaria, programática y                                     externas.                                             contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido174,725.0 106,198.3174,725.0 155,841.8Informe Mensual Diciembre 174,725.0 106,198.3174,725.0 155,841.8Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 83,571.7 110,509.9 110,509.9 88,825.5 0.0 0.0 -21,684.4 -19.6 5,253.8 6.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción83,442.3 109,954.9 109,954.9 88,692.3 0.0 0.0 -21,262.6 -19.3 5,250.0 6.3Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 129.4 555.0 555.0 133.2 0.0 0.0 -421.8 -76.0 3.8 2.9Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas10707.248924.648924.67003.00.00.0-41921.6-85.7-3704.3-34.6Ingresos Federales 8,311.7 19,356.7 19,356.7 7,003.0 0.0 0.0 -12,353.7 -63.8 -1,308.7 -15.7Participaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos Federales 0.0 2,756.7 2,756.7 2,756.7 0.0 0.0 0.0 0.0 2,756.7 100.0Otros Recursos Federales 8,311.7 16,600.0 16,600.0 4,246.3 0.0 0.0 -12,353.7 -74.4 -4,065.4 -48.9Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas2,395.5 29,567.9 29,567.9 0.0 0.0 0.0 -29,567.9 -100.0 -2,395.5 -100.0Otros Ingresos y Beneficios 16,959.5 15,290.5 15,290.5 10,369.8 0.0 0.0 -4,920.7 -32.2 -6,589.7 -38.9Ingresos Financieros 629.8 7,218.0 7,218.0 2,297.3 0.0 0.0 -4,920.7 -68.2 1,667.5 264.7Ingresos Extraordinarios 16,329.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -16,329.7 -100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 8,072.5 8,072.5 8,072.5 0.0 0.0 0.0 0.0 8,072.5 100.0Total 111,238.5 174,725.0 174,725.0 106,198.3 0.0 0.0 -68,526.7 -39.2 -5,040.2 -4.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 106,198.3 miles depesos de los cuales el 83.6 por ciento corresponde a ingresos de gestión; los cuales corresponden principalmente al rubro de derechos.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 5,040.2 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de otros ingresos y beneficios.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, sin embargo se identificó un incremento en la recaudación por5,253.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 41,911.8 53,538.3 52,779.9 0.0 0.0 45,553.4 45,553.4 -758.3 -1.4 -7,226.5 -13.7 3,641.6 8.7Materiales y Suministros 4,442.4 6,820.0 6,018.8 0.0 0.0 4,554.0 4,554.0 -801.2 -11.7 -1,464.8 -24.3 111.6 2.5Servicios Generales 58,802.7 72,130.2 75,538.8 0.0 0.0 73,331.2 73,331.2 3,408.6 4.7 -2,207.6 -2.9 14,528.5 24.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 19,445.1 19,522.3 21,856.8 0.0 0.0 21,856.8 21,856.8 2,334.5 12.0 0.0 0.0 2,411.6 12.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 16.1 7,566.7 4,306.3 0.0 0.0 3,804.4 3,804.4 -3,260.4 -43.1 -501.9 -11.7 3,788.3 23,529.9Inversión Pública 10,111.6 10,900.0 10,903.3 0.0 0.0 3,426.4 3,426.4 3.3 0.0 -7,477.0 -68.6 -6,685.2 -66.1Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 24.9 4,247.6 3,321.1 0.0 0.0 3,315.7 3,315.7 -926.5 -21.8 -5.5 -0.2 3,290.8Total 134,754.6 174,725.0 174,725.0 0.0 0.0 155,841.8 155,841.8 0.0 0.0 -18,883.2 -10.8 21,087.2 15.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 155,841.8 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios generales con 47.1 por ciento, seguido de servicios personales con 29.2 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 45,553.4 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 54.7 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 4,554.0 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 47.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 73,331.2 miles de pesos en servicios generales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de agua y servicio de energía eléctrica con un 46.5 y 34.5 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 21,087.2 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos174,725.0 174,725.0 0.0 0.0 155,841.8 155,841.8Económica (por Tipo de Gasto)174,725.0 174,725.0 0.0 0.0 155,841.8 155,841.8Administrativa174,725.0 174,725.0 0.0 0.0 155,841.8 155,841.8Funcional (Finalidad y Función)174,725.0 174,725.0 0.0 0.0 155,841.8 155,841.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el gastocorriente, asimismo el egreso ejercido en deuda pública presentó un incremento de3,290.8 miles de pesos respecto al ejercicio 2016.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto ejercido en lasdependencias generales respecto al ejercicio 2016, principalmente en unidad técnica de operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentraliz ado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metasMetasEgreso Ejercido %Cumplimiento100%No ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual aMayor a 100% Programadas Ejecutadas %A00 Dirección General 1 7 0 1 2 4 2,367 2,978 125.8 79.2A05 Unidad de Informática 1 3 0 0 3 0 324 324 100.0 58.4B01 Finanzas 1 7 0 2 4 1 2,579 2,481 96.2 67.8B02 Administración 1 6 0 0 6 0 67 67 100.0 87.8B03 Comercialización 1 5 0 1 2 2 76,798,557 71,879,931 93.6 100.0C00 Unidad Técnica de Operación 2 18 0 7 3 8 27,135,862 27,573,617 101.6 93.1D00 Unidad Jurídica 1 3 0 0 1 2 1,804 1,883 104.4 60.2E02 Estudios y Proyectos 1 12 0 4 8 0 734 667 90.9 50.9G00 Contraloría Interna 1 9 0 0 9 0 67 67 100.0 74.4Total 10 70 0 15 38 17 103,942,361 99,462,015 95.7 89.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 89.2 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 95.7 en las metas; así mismo 15 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento y 17 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido ylas metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 15.6 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, principalmente en vivienda y servicios a la comunidad.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difiere con la Balanza de Comprobación y los Reportes Mensuales.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua: Valle de Chalco SolidaridadAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo2Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas9Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)1Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Adecuado 1Documentos para el Desarrollo Institucional Bueno 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1Total 16FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo DescentralizadoOperador de Agua operó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendaciones1Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.2Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del AguaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.Número de Recomendaciones2SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programaspresupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:Código: 02 01 03 01DescripciónManejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó los 2 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)Código: 02 01 03 01 01 01Proyecto: Construcción deInfraestructura para Drenaje No programadoy AlcantarilladoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades y mejorar la calidad de vida de la población, así mismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.Código: 02 01 03 01 01 02Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado135.0 21,074.5 15,192.6El Organismo Descentralizado Operador de Agua refleja una inadecuadaplaneación, toda vez que superó con el 35.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 72.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto, así como explicar el rebase en su Programa Anual.Código: 02 01 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.Código: 02 01 03 01 02 02Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes.Código: 02 01 03 01 02 03Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (cuatro proyectos)Código: 02 02 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua PotableNo programadoNo presupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestóeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda realizar acciones dirigidas a dotar a la población de agua potable en cantidad y calidad para su consumo, así como programar, organizar y gestionar la construcción y rehabilitación de la infraestructura hidráulica para el servicio de agua potable.Código: 02 02 03 01 02 03Proyecto: Agua Limpia No programadoCódigo: 02 02 03 01 02 04Proyecto: Cultura del Agua No programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones dirigidas a concientizar a la población en el uso eficiente y ahorro del agua, con la finalidad de promover su cuidado y uso racional.Código: 02 02 03 01 02 05Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua92.8 82,833.2 81,558.6La entidad municipal alcanzó el 92.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Número de Recomendaciones 9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2773/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2774/2017 20 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4052/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4053/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4553/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4554/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1435/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1436/2018 11 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 2 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, mismos que no cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de laMetodología del Marco Lógico (MML).En este orden de ideas, los 2 programas seleccionados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada porel Organismo Descentralizado Operador de Agua.Programas Presupuestarios Fiscaliz ados con los Resultados de la MIRProgramasHallaz go RecomendaciónCódigo: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoEl resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del AguaINDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las fracciones XVIII, XXII, XXVI, XXXI, XXXIX, XLIV, XLVI, XLVIII y LI de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Bueno, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPMantener actualizado el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónBuenoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4052/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4053/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1435/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1436/2018 11 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en lasactividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoContralor Interno1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la CompetenciaLaboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4052/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4053/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1435/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1436/2018 11 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadNúm.Hallaz gosNormatividad Infringida1 2 3 4 5En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de bienes en garantía presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual no se utiliza en el Estado de México. El Anexo al Estado de Situación Financiera, revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por 310.3 miles de pesos. El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.Organismo Descentraliz ado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadNúm.Hallaz gosNormatividad Infringida6 7 8 9 10La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del 231.4 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017. La entidad realizó la retención y no pago la aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM del 3.5 por ciento del suministro de agua potable efectivamente recaudado. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM por 23.6 miles de pesos; CFE por 13,762.0 miles de pesos; CONAGUA por 61,792.1 miles de pesos y con el ISSEMYM por 49.5 miles de pesos. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo. La información financiera publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84, y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público del Estado de Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso y presentan obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre del ejercicio. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa loestablecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el ejercicio fiscal del año. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo. La información financiera publicada en página web de la entidad no se encuentracompleta y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadNúm.Hallazgo Normatividad Infringida1 2Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 49,643.5 miles de pesos El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad1 2Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México los Reportes Mensuales. publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el vez que presenta omisión de información por bien con relación a la Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación marca, modelo, número de serie, factura y póliza. de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaEl Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda3 vez que presenta omisión de información por bien con relación a las medidas, colindancias, clave y valor catastral y póliza.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.4 La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles presenta inconsistencias en su elaboración.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 difiere5 con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y losInventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimosexta Edición 2017).6 El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y elInventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Valle de Chalco Solidaridad, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.OBSERVACIONES RESARCITORIASINFORMES MENSUALESOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Valle de Chalco SolidaridadObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos )ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar3 273.0 0 .0 3 273.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 2 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 9 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)El resultado de los 2 programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Dar seguimiento a la recomendación ref erida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las f racciones XVIII, XXII, XXVI, XXXI, XXXIX, XLIV, XLVI, XLVIII y LI de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Continuar implementando acciones enf ocadas a la promoción del derecho de acceso a la inf ormación pública de la ciudadanía.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, sin embargo carece del Manual de Procedimientos.Mantener actualizado el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, para el adecuado desempeño de su gestión.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor InternoEl Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total16FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle deChalco Solidaridad, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de Valle de Chalco SolidaridadCONTENIDOPRESENTACIÓN 599CUMPLIMIENTO FINANCIERO 600PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 611EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 627RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 639PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto número 215 publicado el 21 de octubre 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Chalco Solidaridad. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, entodos los grupos y sectores sociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VALLE DE CHALCO SOLIDARIDADH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Valle de Chalco Solidaridad, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó enla Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICAY DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Chalco Solidaridad, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro,proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo Circulante700.7346.6354.1Pasivo Circulante1245.61347.8-102.2Efectivo y Equivalentes574.9214.5360.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo1245.61347.8-102.2Efectivo18.012.06.0Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo194.0278.4-84.4Bancos/Tesorería556.9202.5354.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo87.7153.8-66.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes77.383.6-6.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo545.1501.443.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo77.383.6-6.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo418.8414.24.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios44.844.80.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo44.844.80.0Total Pasivo1245.61347.8-102.2Almacenes3.73.70.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo3.73.70.0Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante249.1280.2-31.1Hacienda Pública / Patrimonio Generado-295.8-721.0425.2Bienes Muebles278.6292.8-14.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)375.1346.628.5Mobiliario y Equipo de Administración274.9289.1-14.2Resultados de Ejercicios Anteriores-670.9-1067.6396.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas3.73.70.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Depreciación Acumulada de Bienes Muebles-29.5 -29.5-12.6 -12.6-16.9 -16.9Total Patrimonio-295.8-721.0425.2Total del Activo 949.8 626.8 323.0 Total del Pasivo y Patrimonio 949.8 626.8 323.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones y otras cuentas por pagar a corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externa s/Entidad Municipal DiferenciaCFE 0.0 49.8 - 49.8ISSEMYM 188.4 -24.3 212.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Concepto Saldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 195.2 278.4 194.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 70.5 153.8 87.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 469.6 501.4 545.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 752.7 414.2 418.8Total 1,488.0 1,347.8 1,245.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 7.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja en servicios personales por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Chalco Solidaridad, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El dictamen se presentó el 31 de Agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíRevela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.Presenta diferencias entre lainformación Patrimonial de CuentaPública y el Informe Mensual.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.                                                        CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato 1. Estado de Situación Financiera.Cumplió NoComentarios2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.No4. Notas a los Estados Financieros.No5. Estado Analítico del Activo.No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.PRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido16,072.4 7,685.712,965.6 2,228.3Informe Mensual Diciembre 16,072.4 7,685.712,965.6 2,228.3Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 0.0 17.1 17.1 17.1 100.0 0.0 0.0 17.1 100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,936.1 4,772.1 11,541.4 3,992.8 6,769.3 141.9 -7,548.6 -65.4 2,056.8 106.2Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas5,632.8 6,769.3 3,434.2 3,434.2 -3,335.0 -49.3 0.0 0.0 -2,198.6 -39.0Ingresos Federales 0.0 6,769.3 0.0 0.0 -6,769.3 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0Participaciones Federales 0.0 6,769.3 0.0 0.0 -6,769.3 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0FISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas5,632.8 0.0 3,434.2 3,434.2 3,434.2 100.0 0.0 0.0 -2,198.6 -39.0Otros Ingresos y B eneficios 255.5 1,079.7 1,079.7 241.6 0.0 0.0 -838.1 -77.6 -14.0 -5.5Ingresos Financieros 0.0 1,079.7 1,079.7 0.0 0.0 0.0 -1,079.6 -100.0 0.0 300.0Ingresos Extraordinarios 214.1 0.0 0.0 241.5 0.0 0.0 241.5 100.0 27.5 12.8Otros Ingresos y Beneficios Varios 41.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -41.5 -100.0Total 7,824.4 12,621.0 16,072.4 7,685.7 3,451.3 27.3 -8,386.7 -52.2 -138.7 -1.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 7,685.7 miles depesos, siendo los ingresos de gestión su principal fuente de financiamiento.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Variación Egreso 2017 Egreso Ejercido Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016Concepto2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 6,271.5 9,265.7 9,376.9 -5,264.3 37.4 4,056.8 -1,170.1 111.2 1.2 -10,547.0 -112.5 -7,441.6 -118.7Materiales y Suministros 133.6 373.2 426.6 -243.8 0.6 159.8 -83.4 53.5 14.3 -510.1 -119.6 -217.0 -162.5Servicios Generales 1,248.8 2,214.4 2,394.4 350.9 203.6 2,541.7 3,096.2 180.0 8.1 701.8 29.3 1,847.4 147.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 48.9 75.0 75.0 0.0 0.0 49.0 49.0 0.0 0.0 -26.0 -34.7 0.1 0.1Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 315.4 692.7 692.7 0.0 0.0 336.7 336.7 0.0 0.0 -356.0 -51.4 21.3 6.8Total 8,018.2 12,621.0 12,965.6 -5,157.2 241.5 7,144.0 2,228.3 344.6 2.7 -10,737.3 -82.8 -5,789.9 -72.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 2,228.3 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios generales con 65.4 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento en el egreso ejercidorespecto al ejercicio 2016 de 5,789.9 miles de pesos, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos12,621.0 12,965.6 -5,157.2 241.5 7,144.0 2,228.3Económica (por Tipo de Gasto)12,621.0 12,965.6 -5,157.2 241.5 7,144.0 2,228.3Administrativa12,621.0 12,965.6 -5,157.2 241.5 7,144.0 2,228.3Funcional (Finalidad y Función)12,621.0 12,965.6 -5,157.2 241.5 7,144.0 2,228.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un decremento en el gasto corriente por5,811.3 respecto al ejercicio anterior, mientras que en el gasto de capital y amortización de la deuda y disminución de pasivos reflejan una tendencia constante en el egreso ejercido.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un decremento en el gasto ejercido enlas dependencias generales respecto al ejercicio 2016.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Dirección General 1 5 0 0 5 0 29 29 100.0 56.1B00 Administración y Finanzas 1 13 0 0 13 0 158 158 100.0 13.0C00 Difusión y Operación 2 18 0 0 18 0 5,131 5,131 100.0 -51.2D00 Contraloría Interna 1 11 0 0 11 0 32 32 100.0 6.2Total 5 47 0 0 47 0 5,350 5,350 100.0 17.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 17.2 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 100.0 en las metas, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del egreso ejercido por funciónrespecto al ejercicio anteriorCOMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra de altas reflejada en el Reporte de Altas de Bienes Muebles de la CuentaPública coincide con el Reporte Mensual y la Balanza de Comprobación; con relación a las bajas únicamente, se presenta saldo en la Balanza de Comprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado IMCUFIDE: Valle de Chalco SolidaridadAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo1Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas3Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)1Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Adecuado 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1Total 9FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,mismo que se especifica a continuación:Programa PresupuestarioNúm. ConsecutivoDescripciónIncluido en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendación1Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeportePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.Número de Recomendaciones1SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestarioestablecido en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:Código: 02 04 01 01DescripciónPrograma: Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 01Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física100.0 2,356.1 851.3El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 36.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas100.0 1,182.6 0.0El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos que permitieron realizar este proyecto.Código: 02 04 01 01 02 01Proyecto:Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracción IX y X, 3 fracción III, 14,15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable. Se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos y asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.Número de Recomendaciones 3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2679/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2680/2017 17 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3479/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3480/2017 30 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4521/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4522/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1668/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1669/2018 23 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avanceprogramático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.Programa Presupuestario Fiscaliz ado con los Resultados de la MIRProgramaHallaz go RecomendaciónCódigo: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeporteEl resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Adecuado, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPMantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónAdecuadoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3479/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3480/2017 30 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1668/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1669/2018 23 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente de los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoContralor Interno1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la CompetenciaLaboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3479/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3480/2017 30 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1668/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1669/2018 23 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEn el ejercicio 2017 la información patrimonial de la Cuenta Pública1 difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a3 proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE4 por 49.8 miles de pesos y con el ISSEMYM por 212.7 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.5 El Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Flujos deEfectivo no presentan notas de desglose.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de6 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. El Estado de Variación en la Hacienda Pública y el Estado de Flujos de Efectivo no presentan notas de desglose Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no sepublicaron en la página web de la entidad.PRESUPUESTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadNúm.Hallazgo Normatividad Infringida1 2El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por la cantidad de 3,106.7 miles de pesos. Se ejerció el capítulo del gasto 3000 "Servicios Generales" sin contar con suficiencia presupuestaria presentando un sobreejercicio por la cantidad de 701.8 miles de pesos.Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016. Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).BIENES MUEBLES E INMUEBLESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco SolidaridadNúm. Hallazgo Normatividad Infringida1 Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difiere con los2 registrados en el Estado de Situación Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Públicadifiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del3 ejercicio 2017.Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta omisión de información con relación a la marca, modelo, factura y póliza.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los5 Bienes Muebles difieren de la Información Financiera, el Inventario deBienes Muebles y la Hoja de Trabajo.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 difiere6 con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y elInventario de Bienes Muebles.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primerpárrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre ySoberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Chalco Solidaridad, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoCon el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo.Continuar con las estrategias establecidas, a f in de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y f uncional y f ísica, así como ampliar la of erta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades f ísicas, recreativas y deportivas para f omentar la salud f ísica y mental de la población a través de una práctica sistemática.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)El resultado del programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Dar seguimiento a la recomendación ref erida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar acciones enf ocadas a la promoción del derecho de acceso a la inf ormación pública de la ciudadanía.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor InternoEl Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total9FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle deChalco Solidaridad, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.