ÍNDICE

PÁGINA

Villa de Allende

Ayuntamiento 3
Organismo Descentralizado DIF 129
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 199

Villa del Carbón

Ayuntamiento 255
Organismo Descentralizado DIF 387
Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 459

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Ayuntamiento de Villa de Allende

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CONTENIDO

PRESENTACIÓN 7
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9
PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 41
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 69
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 111

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PRESENTACIÓN

El nombre original de la cabecera fue attesí, que en mazahua significa "Lugar Hermoso"; posteriormente se denominó Malacatepec, del náhuatl malacatl, "maliacate" y tépetl "cerro"; que significa "Cerro del Malacate". El nombre actual se le dio en honor a Ignacio Allende, héroe de la época de la Independencia de nuestro país. El ayuntamiento de San José Villa de Allende, se encuentra 70 kilómetros hacia el poniente de la ciudad de Toluca. Su extensión está conformada de 309.28 kilómetros cuadrados, que representan el 1.41% de la superficie total del estado, los terrenos ocupan diversas alturas, que van desde 2,380 hasta los 3,200 metros sobre el nivel del mar. El ayuntamiento de Villa de Allende integra su territorio con la cabecera municipal
denominada San José, con treinta y seis pueblos, quince rancherías y cinco caseríos.

Perfil Socioeconómico

Núm. Habitantes 52,641

Población Económicamente Activa: 22,162 Ingreso Per-Cápita 4,927.4

Ocupada 21,142 Deuda Per-Cápita 446.0

Desocupada 1,019 Grado de Marginación Municipal Alto

Población no Económicamente Activa 30,321 Población en Pobreza Extrema: 13,512

Población con Actividad no Especificada 158

Perfil Socioeconómico

21,142

1,019

158

Actividad no

Especificada

Habitantes

52,641

Población no

Económicamente Activa

P.E.A. Ocupada

30,321

P.E.A. Desocupada

FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de
México.

OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

AUDITORÍA FINANCIERA

Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia y aplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables,
por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

8 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de Villa de Allende, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

AUDITORÍA FINANCIERA

La auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y al
Programa Anual de Metas 2018.
La auditoría financiera se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las Normas
Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar,

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 9

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos.
Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.
La información revisada la elaboró y presentó el Ayuntamiento de Villa de Allende, México.

Programación de la auditoría

Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera al Ayuntamiento de Villa de Allende, México, se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, iniciando los trabajos a partir del día doce de marzo de dos mil dieciocho, y concluyéndose el día veintinueve de junio de dos mil dieciocho.

Orden de Auditoría

La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número OSFEM/AFOI/DAF/DAFMA/073/2018 de fecha seis de marzo de dos mil dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Presidente, Síndico, Tesorero Municipal, Director de Desarrollo Urbano y Obras
Públicas y Contralor Municipal del Ayuntamiento de Villa de Allende, México.

10 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Muestreo

En relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:

Ingresos

Nombre de la Cuenta

Importe del Universo (Miles de pesos)

Alcance en

Importe

(Miles de pesos)

Alcance en %

FORTAMUNDF 2017 29,683.0 29,683.0 100.0

FISMDF 2017 67,933.7 67,933.7 100.0

FEFOM 2017 19,111.3 19,111.3 100.0

Egresos

Servicios personales 71,606.6 64,291.6 89.8

Vestuario y uniformes 363.1 363.1 100.0

Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 2,745.0 738.4 26.9

Capacitación 538.0 538.0 100.0

Reparación y mantenimiento de vehículos 490.5 124.7 25.4

Gastos de ceremonias oficiales y de orden 2,957.4 1,423.7 48.1

Cooperaciones y ayudas 1,145.2 395.7 34.6

Por el ejercicio inmediato anterior 3,290.7 1,972.2 59.9

FORTAMUNDF 2017 29,683.0 4,790.6 16.1

FISMDF 2017 67,933.7 5,668.0 8.3

FEFOM 2017 19,111.3 2,008.7 10.5

Total 316,592.5 199,042.7 62.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con inf ormación proporcionada por la entidad f iscalizable

Nota: Las cif ras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

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AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

CUENTA PÚBLICA

Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.

AUDITORÍA FINANCIERA

En la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos se aplicaron los siguientes procedimientos:
1. Análisis de información del ente auditado.
2. Determinación de universo y población.
3. Determinación de muestra y alcance.
4. Planeación de auditoría.
5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas de ingresos, egresos y patrimonio.
6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados financieros.
7. Determinación de resultados de auditoría.
8. Elaboración de informe de auditoría
9. Realización de Oficio de Conclusión de Auditoría sin Observaciones y Oficio de
Promoción de Acciones

12 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Limitaciones y Salvedades

La auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicación de los procedimientos analíticos correspondientes.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Villa de Allende, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese
modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

Ayuntamiento de Villa de Allende Estado de Situación Financiera Comparativo Al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de pesos)

Concepto 2017 2016

Variación

2017-2016 Concepto 2017 2016

Variación

2017-2016

Activo Pasivo

Circulante 5,651.8 1,857.0 3,794.8 Circulante 23,476.8 15,923.5 7,553.3

Efectivo y Equivalentes 4,935.6 1,432.8 3,502.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 23,476.8 15,923.5 7,553.3

Efectivo 171.4 171.4 0.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 32.2 32.2 0.0

Bancos/Tesorería 4,695.6 1,192.8 3,502.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,956.7 6,707.2 -1,750.5

Otros Efectivos y Equivalentes 68.6 68.6 0.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 17,729.1 8,425.3 9,303.8

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 509.6 218.8 290.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 758.8 758.8 0.0

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 509.6 218.8 290.8

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 206.6 205.4 1.2 Total Pasivo 23,476.8 15,923.5 7,553.3

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 206.6 205.4 1.2

No Circulante 20,656.7 20,350.2 306.5 Hacienda Pública / Patrimonio

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 8,432.5 5,998.7 2,433.8 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 497.5 497.5 0.0

Terrenos 755.7 755.7 0.0 Aportaciones 497.5 497.5 0.0

Edificios no Habitacionales 4,595.8 4,595.8 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,334.2 5,786.2 -3,452.0

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 3,081.0 647.2 2,433.8 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -3,452.0 -8,720.4 5,268.4

Bienes Muebles 19,750.2 19,058.2 692.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 5,786.2 14,506.6 -8,720.4

Mobiliario y Equipo de Administración 4,957.5 4,728.9 228.6

Vehículos y Equipo de Transporte 13,670.6 13,380.5 290.1 Total Patrimonio 2,831.7 6,283.7 -3,452.0

Equipo de Defensa y Seguridad 315.8 315.8 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 725.5 552.2 173.3

Otros Bienes Muebles 80.8 80.8 0.0

Activos Intangibles 183.9 183.9 0.0

Software 183.9 183.9 0.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -7,710.5 -4,891.2 -2,819.3

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -274.4 -182.4 -92.0

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -7,436.1 -4,708.8 -2,727.3

Activos Diferidos 0.6 0.6 0.0

Otros Activos Diferidos 0.6 0.6 0.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

14 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

 Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental.

 Revela saldo en cuentas por cobrar y pagar a corto plazo, con antigüedad mayor a un año.

 La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela obras que no se enviaron al gasto al cierre del ejercicio.

 Difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros

Pasivos.
Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

 Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones y contribuciones por pagar y proveedores por pagar ambas a corto plazo.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 15

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA

Fórmula

Activo Circulante

Pasivo Circulante

2015 2016 2017

0.3 0.1 0.2

Solvencia

0.4

0.3

0.3

0.2

0.2

0.1

0.1

0.0

2015 2016 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.3 a 0.2 con una tendencia variable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.2 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera
para cubrir las obligaciones a corto plazo.

16 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN

CON LOS INGRESOS ORDINARIOS

Año

Ingresos

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Deuda

% de Deuda

Contra los

Ordinarios

A Corto

Plazo

A Largo

Plazo

Total

Ingresos

Ordinarios

2016 59,778.3 15,923.5 0.0 15,923.5 26.6

2017 64,606.7 23,476.8 0.0 23,476.8 36.3

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su natura leza no se encuentren destinados a un fin específico.

Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por participaciones federales y estatales por 93.2 por ciento, derechos por 3.1 por ciento e
impuestos por 2.0 por ciento.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 17

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES

FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Villa de Allende se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Villa de Allende se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 31 de octubre de 2017.

18 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Villa de Allende se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.
Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Villa de Allende presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento de hasta el equivalente al 15.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de
abril de 2016.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 19

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

Cumplió

Estado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí

Observación

La Información difiere de la presentada por el DIF. La Información difiere de la presentada por el DIF. La Información difiere de la presentada por el DIF. La Información difiere de la presentada por el DIF.

La Información difiere de la presentada por el DIF.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

20 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS

FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del

Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

(Miles de pesos)

Recursos

Ingreso

Egreso

Publicación de los Recursos:

FISMDF FORTAMUNDF FASP

FFIEM

SFU Formato

Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) más

Rendimiento Financiero

Estado Analítico de

Ingresos Ingreso Recaudado más

Intereses Generados

Diferencia

SFU Formato

Nivel Financiero

Pagado

Formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso Pagado

Diferencia

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG).

FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal.

FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.

FFIEM: Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal.

En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.
De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FASP y FFIEM no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el ingreso recaudado de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos y egreso pagado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF del formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y
Estatales, no coinciden con lo que revela el Sistema de Formato Único.

22 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Recaudado (A)

Egreso Pagado (B)

Saldo en Bancos (C)

Diferencia

(A-B)-C

FEDERALES

FISMDF 67,933.7 67,391.0 1,611.0 -1,068.3

FORTAMUNDF 29,683.0 27,169.0 42.6 2,471.4

FASP 1,222.2 1,222.8 0.0 -0.6

FFIEM 38,200.0 103,830.8 371.9 -66,002.7

ESTATALES

FEFOM 19,111.3 18,279.2 370.8 461.3

PAD 38,619.6 28,730.3 314.2 9,575.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: La entidad no registró los recursos estatales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.

PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Egreso Pagado

Capítulo

FISMDF FORTAMUNDF FASP FFIEM FEFOM PAD

Servicios Personales 1,314.7 19,172.4 46,016.9

Materiales y Suministros 1.0 1,872.8 360.5 3,267.5

Servicios Generales 1,377.8 3,538.9 572.1 6,888.1

Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas 8,219.4

Bienes Muebles, Inmuebles e

Intangibles 232.7 166.0 290.1 15.1

Inversión Pública 64,464.7 2,418.8 37,975.4 18,279.2 28,604.7

Inversiones Financieras y Otras

Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 1,448.3 125.6

Total 67,390.9 27,168.9 1,222.7 103,830.7 18,279.2 28,730.3

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

24 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE

2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Los recursos aplicados en inversión representan el 61.8 por ciento y en servicios personales el 27.0 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO

Dependencia de Aportaciones Federales

Ayuntam iento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

(Miles de pesos) Ingresos

300,000.0

250,000.0

259,383.8

Aportaciones

Totales %

200,000.0

182,027.1 181,104.3

137,038.9

2015 85,614.0 182,027.1 47.0

2016 90,047.0 181,104.3 49.7

2017 137,038.9 259,383.8 52.8

150,000.0

100,000.0

50,000.0

85,614.0 90,047.0

0.0

2015 2016 2017

Aportaciones Ingresos

Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.

Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, muestran un incremento de 3.1 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio
2016.

26 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Dependencia de Participaciones Federales y Estatales

Ayuntam iento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

(Miles de pesos) Participaciones

300,000.0

250,000.0

259,383.8

Federales y

Estatales

Ingresos

Totales

% 200,000.0

150,000.0

182,027.1 181,104.3

2015 57,011.1 182,027.1 31.3

2016 56,239.3 181,104.3 31.1

2017 60,205.4 259,383.8 23.2

100,000.0

50,000.0

57,011.1 56,239.3 60,205.4

0.0

2015 2016 2017

Participaciones

Federales y Estatales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.

Ingresos

Totales

Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 7.9 puntos porcentuales en
comparación con el ejercicio 2016.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo

(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 4.0 por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 sólo cubriría el 3.7 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.
El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con
eficiencia, eficacia y honradez.

28 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

Ayuntam iento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

300,000.0

(Miles de pesos)

250,000.0

259,383.8

Gasto

Operativo

Ingresos

Totales %

200,000.0

150,000.0

182,027.1

181,104.3

83,741.4 92,171.5

2015 83,741.4 182,027.1 46.0

2016 92,171.5 181,104.3 50.9

2017 92,576.5 259,383.8 35.7

100,000.0

50,000.0

0.0

Gasto

Operativo

2015

Ingresos

Totales

2016

92,576.5

2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, muestra una disminución de 15.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio
2016.

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

Ayuntam iento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

(Miles de pesos)

94,150.4

Inversión

Pública

Total de Egreso

Ejercido %

154,731.5

Inversión Pública

Presupuesto Ejercido en Otros Capítulos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

La inversión en el ejercicio 2017 representa el 62.2 por ciento del total del egreso ejercido y muestra un incremento de 10.9 puntos porcentuales en comparación con el
ejercicio 2016.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Gasto en Servidores Públicos Ejercido

Ayuntam iento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

(Miles de pesos) Gastos en

300,000.0

250,000.0

248,881.9

Servicios

Personales

Total de Egreso %

Ejercido

200,000.0

150,000.0

186,836.0 190,804.8

2015 60,135.7 186,836.0 32.2

100,000.0

50,000.0

60,135.7 65,262.0 66,463.9

0.0

2015 2016 2017

Gastos en Servicios Personales Total de Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado

Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio
2017, muestran una disminución de 7.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.
Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.3 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios
personales.

30 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

Ayuntam iento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

(Miles de pesos) Gastos en

75,000.0

60,000.0

60,135.7 65,262.0 66,463.9

Ingresos

de Gestión

Servicios % Personales

45,000.0

30,000.0

15,000.0

3,113.3

3,249.6

2015 3,113.3 60,135.7 5.2

2016 3,249.6 65,262.0 5.0

2017 3,380.5 66,463.9 5.1

0.0

2015

3,380.5

2016

2017

Ingresos

de Gestión

Gastos en

Servicios Personales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 5.1 por ciento de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Ayuntam iento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

(Miles de pesos)

250,000.0

186,836.0 190,804.8

248,881.9

Ingresos de Gestión

Total de

Egreso Ejercido %

200,000.0

150,000.0

2015 3,113.3 186,836.0 1.7

2016 3,249.6 190,804.8 1.7

2017 3,380.5 248,881.9 1.4

100,000.0

50,000.0

0.0

3,113.3

2015

Ingresos

de Gestión

3,249.6

2016

Total de

Egreso Ejercido

3,380.5

2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 1.4 por ciento del total de los egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en
función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E

ISSEMYM

Confirmación de la Deuda

Saldo al 31 de diciembre 2017

(Miles de pesos)

s/Entidad Externa

s/Entidad Municipal Diferencia

CAEM 0.0 0.0 0.0

CFE 1.0 0.0 1.0

CONAGUA 0.0 0.0 0.0

ISSEMYM 330.3 343.2 -12.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México.

CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.

ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información proporcionada por el Ayuntamiento, no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.

32 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Concepto

Saldo al

31 / DIC / 15

Saldo al

31 / DIC / 16

Saldo al

31 / DIC / 17

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 132.1 32.2 32.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,815.0 6,707.2 4,956.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,600.9 8,425.3 17,729.1

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 758.8 758.8 758.8

Total 7,306.8 15,923.5 23,476.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La deuda aumentó 47.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016, esto se refleja en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

34 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR

REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

El ayuntamiento de Villa de Allende, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,
47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 27 de junio de 2018. El dictamen se presentó el 31 de agosto de 2018.
El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO

NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

Ayuntamiento de Villa de Allende

Guía para el cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios

1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí

2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes muebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar

de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

Sí Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

3. Publica el inventario actualizado en internet. No

4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí

5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí

6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido

por el CONAC. Sí

Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.

8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a

las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los

registros que se efectúen.

36 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Ayuntamiento de Villa de Allende

Guía para el cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios

9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado

Analítico del Activo.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).

11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.

12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de

diario, mayor e inventarios y balances.

13. La información financiera, presupuestaria, programática y

No integran las notas a los estados financieros.

Sí Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y

contables.

Presenta diferencia en los estados

Sí presupuestarios.

Sí

Revela cuentas con saldo contrario a su

Sí naturaleza.

Diferencias en saldos registrados por la

entidad municipal y entidades externas.

contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí

14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y

El registro de los recursos FFIEM, difiere con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.

El saldo en bancos de los recursos

controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.

15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

Sí FORTAMUNDF, FEFOM y PAD no

corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.

Sí

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Ayuntamiento de Villa de Allende

Guía para el cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios

16. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de

las operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones de

programas y fuentes de financiamiento.

17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes

o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sí

directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.

18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.

19. Recursos federales aplicados conforme a reglas de operación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.

20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.

Presenta saldo en la cuenta bancaria de

Sí FISMDF, FFIEM y FEFOM el cual no fue reintegrado a la TESOFE y Secretaría de

Finanzas.

Sí

La información publicada en el portal aplicativo de la SHCP de FISMDF y FORTAMUNDF no coinciden con el Estado Analítico de Ingresos y con el

Sí formato de Origen y Aplicación de

Recursos Federales y Estatales.

Los recursos FASP y FFIEM no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP.

38 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR

EL CONAC

Ayuntamiento de Villa de Allende

Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

(Ejercicio 2017)

Nombre del Formato

Cumplió

Comentarios

1. Estado de Situación Financiera. Sí

2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí

3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí

4. Notas a los Estados Financieros. Sí

5. Estado Analítico del Activo. Sí

6. Norma para establecer la estructura del Calendario de

Ingresos base mensual. No

7. Norma para establecer la estructura del Calendario del No

Presupuesto de Egresos base mensual.

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos

y del Presupuesto de Egresos. No

9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.

10. Norma para armonizar la presentación de la información

adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Ayuntamiento de Villa de Allende

Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

(Ejercicio 2017)

Nombre del Formato

Cumplió

Comentarios

11. Norma para establecer la estructura de información de

montos pagados por ayudas y subsidios. No

12. Normas para establecer la estructura de información del

formato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.

13.Normas para establecer la estructura de información del

formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y Sí reintegros.

14. Normas para establecer la estructura de los formatos de

información de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.

15. Lineamientos de información pública financiera para el

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí

16. Norma para establecer la estructura de información del formato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Sí

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

17. Normas para establecer la estructura de información de la

relación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen

los recursos federales transferidos.

18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los No

Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.

19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo

menos cada 6 meses. No

40 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL

INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Fuente

Ingreso

Egreso

Cuenta Pública Anual

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Ingreso Recaudado

Concepto

Ayuntamiento DIF

Organismo

Operador de

Agua1

Instituto del

Deporte

Integración

Impuestos 1,309.9 0.0 0.0 0.0 1,309.9

Predial 1,309.9 0.0 0.0 0.0 1,309.9

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones

Traslativas de Dominio de Inmuebles

Sobre Conjuntos Urbanos

Sobre Anuncios Publicitarios

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

Accesorios de Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos 2,013.5 0.0 0.0 0.0 2,013.5

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de

Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o

Manejo y Conducción

832.3 0.0 0.0 0.0 832.3

Del Registro Civil 771.6 0.0 0.0 0.0 771.6

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Otros Derechos 409.6 0.0 0.0 0.0 409.6

Accesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente 57.1 0.0 0.0 0.0 57.1

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 347.9 0.0 0.0 347.9

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 254,975.0 0.0 0.0 0.0 254,975.0

Ingresos Federales 195,549.2 0.0 0.0 0.0 195,549.2

Participaciones Federales 58,510.3 0.0 0.0 0.0 58,510.3

FISMDF 67,933.7 0.0 0.0 0.0 67,933.7

FORTAMUNDF 29,683.0 0.0 0.0 0.0 29,683.0

FORTASEG

Remanentes de Ramo 33

Remanente de otros Recursos Federales

Otros Recursos Federales 39,422.2 0.0 0.0 0.0 39,422.2

Ingresos Estatales 59,425.8 0.0 0.0 0.0 59,425.8

Participaciones Estatales 1,694.9 0.0 0.0 0.0 1,694.9

Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM

PAD 38,619.6 0.0 0.0 0.0 38,619.6

FEFOM 19,111.4 0.0 0.0 0.0 19,111.4

Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 1,028.2 2.3 0.0 0.0 1,030.6

Ingresos Financieros 1,028.2 2.3 0.0 0.0 1,030.6

Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total 259,383.8 350.3 0.0 0.0 259,734.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.

44 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

DE EGRESOS INTEGRADO

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Concepto

Ayuntamiento DIF

Egreso Ejercido Organismo Operador de

Agua1

Instituto del

Deporte

Integración

Servicios Personales 66,463.9 4,637.1 0.0 773.8 71,874.9

Materiales y Suministros 5,524.5 755.5 0.0 0.4 6,280.4

Servicios Generales 12,342.6 1,108.5 0.0 141.4 13,592.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas 1,381.3 442.0 0.0 240.5 2,063.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 704.0 448.9 0.0 0.0 1,152.9

Inversión Pública 154,027.5 0.0 0.0 0.0 154,027.5

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 1,574.0 29.4 0.0 0.0 1,603.4

Total 242,017.7 7,421.4 0.0 1,156.1 250,595.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Impuestos 941.6 1,416.0 1,652.1 1,309.9 236.1 16.7 -342.2 -20.7 368.4 39.1

Predial 941.6 1,226.0 1,470.0 1,309.9 244.0 19.9 -160.1 -10.9 368.4 39.1

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones

Traslativas de Dominio de Inmuebles 0.0 110.0 102.1 0.0 -7.9 -7.2 -102.1 -100.0 0.0 0.0

Sobre Conjuntos Urbanos 0.0 9.0 9.0 0.0 0.0 0.0 -9.0 -100.0 0.0 0.0

Sobre Anuncios Publicitarios 0.0 19.0 19.0 0.0 0.0 0.0 -19.0 -100.0 0.0 0.0

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.0 52.0 52.0 0.0 0.0 0.0 -52.0 -100.0 0.0 0.0

Accesorios de Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos 2,253.8 3,012.8 3,077.8 2,013.5 65.0 2.2 -1,064.3 -34.6 -240.2 -10.7

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

1,029.8 1,221.4 1,221.4 832.3 0.0 0.0 -389.1 -31.9 -197.5 -19.2

Del Registro Civil 870.4 870.4 870.4 771.6 0.0 0.0 -98.8 -11.3 -98.8 -11.3

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 0.0 240.0 240.0 0.0 0.0 0.0 -240.0 -100.0 0.0 0.0

Otros Derechos 353.6 681.0 746.0 409.6 65.0 9.5 -336.4 -45.1 56.0 15.8

Accesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente 0.0 12.0 12.0 0.0 0.0 0.0 -12.0 -100.0 0.0 0.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 54.2 274.2 274.2 57.1 0.0 0.0 -217.1 -79.2 2.9 5.4

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

176,643.5 217,182.4 258,368.8 254,975.0 41,186.4 19.0 -3,393.8 -1.3 78,331.5 44.3

Ingresos Federales 144,677.2 157,574.7 197,461.1 195,549.2 39,886.4 25.3 -1,911.9 -1.0 50,872.0 35.2

Participaciones Federales 54,630.2 59,958.0 60,419.4 58,510.3 461.4 0.8 -1,909.1 -3.2 3,880.1 7.1

FISMDF 63,050.9 67,933.7 67,933.7 67,933.7 0.0 0.0 0.0 0.0 4,882.9 7.7

FORTAMUNDF 26,996.1 29,683.0 29,683.0 29,683.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2,686.8 10.0

FORTASEG

Remanentes de Ramo 33

Remanente de otros Recursos Federales

Otros Recursos Federales 0.0 0.0 39,425.0 39,422.2 39,425.0 100.0 -2.8 0.0 39,422.2 100.0

Ingresos Estatales 31,966.3 59,607.8 60,907.8 59,425.8 1,300.0 2.2 -1,481.9 -2.4 27,459.6 85.9

Participaciones Estatales 1,609.3 1,799.2 1,799.2 1,694.9 0.0 0.0 -104.3 -5.8 85.6 5.3

Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM

PAD 9,293.6 37,400.0 38,700.0 38,619.6 1,300.0 3.5 -80.4 -0.2 29,326.0 315.6

FEFOM 19,111.4 19,111.4 19,111.4 19,111.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Remanentes PAD Remanentes FEFOM

Otros Recursos Estatales 1,952.1 1,297.2 1,297.2 0.0 0.0 0.0 -1,297.2 -100.0 -1,952.1 -100.0

Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 1,211.3 12,723.6 9,566.1 1,028.2 -3,157.5 -24.8 -8,537.9 -89.3 -183.1 -15.1

Ingresos Financieros 289.4 190.0 1,032.5 1,028.2 842.5 443.4 -4.3 -0.4 738.8 255.3

Ingresos Extraordinarios 0.0 11,611.0 7,611.0 0.0 -4,000.0 -34.5 -7,611.0 -100.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 921.9 922.6 922.6 0.0 0.0 0.0 -922.6 -100.0 -921.9 -100.0

Total 181,104.3 234,621.0 272,951.0 259,383.8 38,330.0 16.3 -13,567.2 -5.0 78,279.5 43.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

46 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 259,383.8 miles de pesos de los cuales el 75.4 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones; aportaciones FISMDF, participaciones federales y otros recursos federales, en lo que respecta a los ingresos de gestión, el impuesto predial fue
el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 78,279.5 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en los rubros de
ingresos federales y estatales.

48 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en los ingresos de gestión; sin embargo, se identificó un incremento en la recaudación por
131.1 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de
impuestos.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Egresos

Variación

Egreso 2017

Variación

Egreso Ejercido

Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Servicios Personales 65,262.1 71,841.8 75,548.4 -40.2 0.0 66,504.1 66,463.9 3,706.6 5.2 -9,084.5 -12.0 1,201.9 1.8

Materiales y Suministros 6,002.9 7,615.1 7,039.6 0.0 22.5 5,501.9 5,524.5 -575.5 -7.6 -1,515.2 -21.5 -478.5 -8.0

Servicios Generales 12,626.4 14,276.4 15,176.3 84.4 -118.8 12,376.9 12,342.6 899.8 6.3 -2,833.7 -18.7 -283.8 -2.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas 8,280.3 10,023.7 9,002.0 0.0 26.1 8,219.4 8,245.5 -1,021.7 -10.2 -756.5 -8.4 -34.8 -0.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,081.5 1,052.1 760.6 0.0 0.0 704.0 704.0 -291.5 -27.7 -56.7 -7.5 -3,377.5 -82.8

Inversión Pública 93,836.8 127,011.9 160,821.9 -8,968.8 11,253.5 151,742.8 154,027.5 33,810.0 26.6 -6,794.4 -4.2 60,190.7 64.1

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 715.1 2,800.0 4,602.2 0.0 0.0 1,574.0 1,574.0 1,802.2 64.4 -3,028.2 -65.8 858.9 120.1

Total 190,804.9 234,621.0 272,951.0 -8,924.5 11,183.3 246,623.0 248,881.9 38,330.0 16.3 -24,069.1 -8.8 58,077.0 30.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

50 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 248,881.9 miles de pesos destinados principalmente en inversión pública con 61.9 por ciento, seguido de servicios personales
con 26.7 por ciento.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció 66,463.9 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación
con 36.2 y 36.0 por ciento respectivamente.

52 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció 5,524.5 miles de pesos en materiales y suministros; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y
aditivos con 81.7 por ciento.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció 12,342.6 miles de pesos en servicios generales; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue, asesorías asociadas a convenios o
acuerdos con 22.2 por ciento.

54 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio
2016 de 58,077.0 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

Ayuntamiento de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica,
Administrativa y Funcional.

56 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR

TIPO DE GASTO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

El gasto de capital presentó un incremento por 56,813.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2016; es importante mencionar que el gasto corriente, mantiene una tendencia
creciente principalmente en el rubro de servicios personales.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

DEL GASTO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la
dependencia general de desarrollo urbano y obras públicas.

58 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La gráfica muestra la distribución del egreso total ejercido por fuente de financiamiento en las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y servicios públicos la
dependencia en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017

Ayuntamiento de Villa de Allende

Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas

Dependencia general

No. de proyectos

No. de acciones

Mayor a 1% y

Igual a 95% y

Cumplimiento

Egreso

Ejercido

programados programadas

No ejecutadas

menor al 95%

menor o igual a

100%

Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %

A00 Presidencia 2 5 5 0 0 0 2,010 0 0.0 84.5

A02 Derechos Humanos 2 10 10 0 0 0 193 0 0.0 27.3

B01 Sindicatura 2 21 21 0 0 0 2,813 0 0.0 83.8

C00 Regidurías 10 86 86 0 0 0 3,694 0 0.0 86.8

D00 Secretaría del Ayuntamiento 5 55 55 0 0 0 43,064 0 0.0 82.6

E00 Administración 1 5 5 0 0 0 138 0 0.0 87.2

E01 Planeación 2 7 7 0 0 0 26 0 0.0 63.3

F00 Desarrollo Urbano y Obras

Públicas 12 140 140 0 0 0 425 0 0.0 94.1

G00 Ecología 1 13 13 0 0 0 1,722 0 0.0 89.2

H00 Servicios Públicos 2 2 2 0 0 0 322 0 0.0 88.9

I00 Promoción Social 4 24 24 0 0 0 124 0 0.0 79.4

J00 Gobierno Municipal 1 5 5 0 0 0 822 0 0.0 75.1

K00 Contraloría 4 40 40 0 0 0 4,487 0 0.0 77.3

L00 Tesorería 4 15 15 0 0 0 271 0 0.0 86.7

M00 Consejería Jurídica 1 1 1 0 0 0 2 0 0.0 62.1

N00 Dirección General de Desarrollo

y Fomento Económico 1 4 4 0 0 0 11 0 0.0 78.9

N01 Desarrollo Agropecuario 2 10 10 0 0 0 14,712 0 0.0 69.2

O00 Educación Cultural y Bienestar

Social 2 23 23 0 0 0 93 0 0.0 80.9

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 7 49 49 0 0 0 3,858 0 0.0 91.8

Total 65 515 515 0 0 0 78,787 0 0.0 91.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

De acuerdo con la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron 91.2 por ciento del recurso; sin embargo, las acciones programadas no se ejecutaron, lo cual indica un inadecuado control de la
planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

60 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 30.4 por ciento del egreso total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y
servicios a la comunidad.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL

FEFOM

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM principalmente en el programa de desarrollo urbano correspondiente al capítulo de inversión pública.

62 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL

FISMDF

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció el recurso FISMDF principalmente en los programas de electrificación y educación básica correspondientes al capítulo de inversión pública.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL

FORTAMUNDF

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en los programas de protección civil y seguridad pública.

64 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.

Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difieren con los Reportes Mensuales y coinciden con la Balanza de Comprobación respecto a las altas de bienes.
La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio
2017.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de mobiliario y equipo de administración difiere entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo el rubro de
otros bienes muebles presenta saldo, el cual no es de aplicación en el ámbito municipal.

66 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE

DESEMPEÑO MUNICIPAL

Número de

Recomendaciones

Aspecto Evaluado Evaluación Número de

Recomendaciones

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE

DESARROLLO MUNICIPAL

Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.
Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.

Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el

Ayuntamiento.

La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática
para el Desarrollo del Estado de México.

74 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR TIPO

Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas

Administración Central 61

DIF 10

IMCUFIDE 1

Total de Programas Presupuestarios Municipales 72

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 30 de los 61 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 12 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad

municipal en el ejercicio 2017:

Programas Presupuestarios

Descripción

Incluidos en el Programa Anual

Cuenta con

MIR Tipo

Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 01 02 04 01

1 Programa: Derechos

Humanos

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 03 01 01

Programa:

2 Conducción de las P P

Políticas Generales de

Gobierno

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 03 02 01

Programa:

3 Democracia y P

Pluralidad Política

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 03 03 01

4 Programa: Conservación del

Patrimonio Público

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.

P P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme

a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

76 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Programas Presupuestarios

Descripción

Incluidos en el Programa Anual

Cuenta con

MIR Tipo

Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 01 03 04 01

Programa: Desarrollo

5 de la Función Pública P P

y Ética en el Servicio

Público

Código: 01 03 05 01

6 Programa: Asistencia P P

Jurídica al Ejecutivo

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones tendientes a elevar la calidad de los servicios que se prestan a la población y para mejorar la atención a la ciudadanía, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidores públicos; así como aquellas de participación social que contribuyan a lograr los objetivos.

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.

Código: 01 03 08 01

7 Programa: Política

Territorial

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 03 09 02

Programa:

8 Reglamentación

Municipal

Código: 01 03 09 03

9 Programa: Mediación y Conciliación

Municipal

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a los procesos necesarios

P P para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 03 09 04

Programa:

10 Coordinación P

Intergubernamental

Regional

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.

P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77

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Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 01 04 01 01

11 Programa: Relaciones

Exteriores

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 05 02 01

Programa: Impulso al

12 Federalismo y P

Desarrollo Municipal

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.

P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 05 02 02

Programa:

13 Fortalecimiento de los

Ingresos

Código: 01 05 02 03

14 Programa: Gasto

Social e Inversión

Pública

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica,

P P transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

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Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 01 05 02 04

Programa:

15 Financiamiento de la P

Infraestructura para el

Desarrollo

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.

P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 05 02 05

Programa: Planeación

16 y Presupuesto basado P P

en Resultados

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para la coordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven.

Código: 01 05 02 06

Programa:

17 Consolidación de la P P

Administración

Pública de Resultados

Código: 01 07 01 01

18 Programa: Seguridad P P

Pública

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 07 02 01

19 Programa: Protección

Civil

Código: 01 07 04 01

Programa:

20 Coordinación

Intergubernamental

para la Seguridad

Pública

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales.

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

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Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 01 08 01 01

Programa: Protección

21 Jurídica de las Personas y sus Bienes

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 08 01 02

Programa:

22 Modernización del

Catastro Mexiquense

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 08 02 01

Programa: Desarrollo

23 de Información P

Estadística y

Geográfica Estatal

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 08 03 01

Programa:

24 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 48 fracción XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 01 08 04 01

25 Programa: Transparencia

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

80 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

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Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 01 08 05 01

26 Programa: Gobierno P

Electrónico

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.

P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 01 01 01

27 Programa: Gestión

Integral de Desechos

Código: 02 01 03 01

Programa: Manejo de

28 Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Código: 02 01 04 01

29 Programa: Protección al Ambiente

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para el

P P manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida

de la población.

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV; 57 fracción II inciso d),

69 fracción I inciso m) y 162 fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81

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Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 02 01 05 01

Programa: Manejo

30 Sustentable y P

Conservación de los

Ecosistemas y la

Biodiversidad

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población.

P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 02 01 01

31 Programa: Desarrollo

Urbano

Código: 02 02 02 01

32 Programa: Desarrollo

Comunitario

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regional

P P sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del

municipio en la materia como responsable de su planeación y operación.

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 02 03 01

Programa: Manejo

33 Eficiente y

Sustentable del Agua

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 02 04 01

34 Programa: Alumbrado Público

35 Código: 02 02 05 01

Programa: Vivienda

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones orientadas

P P a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de

energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 02 06 01

Programa:

36 Modernización de los

Servicios Comunales

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

82 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 02 03 02 01

37 Programa: Atención

Médica

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 04 02 01

38 Programa: Cultura y P P

Arte

Código: 02 04 04 01

39 Programa: Nuevas P

Organizaciones de la

Sociedad

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117 fracción III y artículo 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promuevan la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.

P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 05 01 01

40 Programa: Educación

Básica

Código: 02 05 02 01

41 Programa: Educación

Media Superior

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 02 05 03 01

42 Programa: Educación

Superior

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 02 05 05 01

43 Programa: Educación P

para Adultos

Programa Anual

Cumplir con lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 01 02 01

Programa: Empleo P P

Programa Anual

Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII; 69 fracción n) y 96

Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 02 01 01

45 Programa: Desarrollo P P

Agrícola

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.

84 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:

Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.

Código: 03 02 01 02

46 Programa: Fomento a P

Productores Rurales

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme

a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.

Código: 03 02 01 03

47 Programa: Fomento

Pecuario

P P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 02 01 04

Programa: Sanidad,

48 Inocuidad y Calidad P P

Agroalimentaria

Código: 03 02 02 01

49 Programa: Desarrollo P

Forestal

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85

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Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.

Código: 03 02 03 01

50 Programa: Fomento

Acuícola

MIR Tipo:

P P Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial

de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 02 06 01

51 Programa: Seguros y P

Garantías Financieras

Agropecuarias

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme

a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 03 05 01

52 Programa: Electrificación

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley

P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 04 02 01

Programa:

53 Modernización

Industrial

Código: 03 05 01 01

54 Programa: Modernización del

Transporte Terrestre

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la

P P inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre.

P P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

86 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

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Programas Presupuestarios

Incluidos en el Programa

Cuenta con

MIR Tipo

Descripción

Anual Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 03 05 01 03

Programa:

55 Modernización de la P

Infraestructura para el

Transporte Terrestre

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme

a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 07 01 01

56 Programa: Fomento

Turístico

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 162 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo del Estado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.

P P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 03 08 01 01

Programa:

57 Investigación P

Científica

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.

Código: 03 09 03 01

58 Programa: Promoción

Artesanal

P P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme

a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87

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Programas Presupuestarios

Descripción

Incluidos en el Programa Anual

Cuenta con

MIR Tipo

Recomendaciones

SÍ NO SÍ NO

Código: 04 01 01 01

59 Programa: Deuda P

Pública

Programa Anual:

Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II, incisos a), b) y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.

P

MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 04 02 01 01

60 Programa: Transferencias

Programa Anual:

Atender lo estipulado en los artículo 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.

P P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme

a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Código: 04 04 01 01

Programa: Previsiones

61 para el Pago de P

Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores

Programa Anual:

Cumplir con lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.

P MIR Tipo:

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme

a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Número de Recomendaciones 92

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

88 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en
su Programa Anual.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 61 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 11 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

90 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017

por la entidad municipal:

Anual

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Anual

92 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Anual

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Anual

94 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Anual

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Anual

96 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Anual

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el

Ayuntamiento.

El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la
Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:

Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de

Evaluación

Fecha

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.
Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión, partiendo de los 12 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 6 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con el cumplimiento de las Metas Físicas.

En este orden de ideas, los 6 programas seleccionados son los siguientes:

98 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el

Ayuntamiento.

100

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Suficiente, misma que se detalla a continuación:

Sí No

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el

Ayuntamiento.

El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la

Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:

Pliego de Recomendaciones de

Evaluación

Oficio de Promoción de Acciones de

Evaluación Fecha

OSFEM/AEEP/SEPM/3325/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3326/2017 24 de noviembre de 2017

OSFEM/AEDI/DADM/1701/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1702/2018 23 de abril de 2018

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

102

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente municipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para
ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Servidor

Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Cumple

Requerimiento

Público

1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o

Sí No

Recomendación

contable administrativas. P

Tesorero

Municipal

Contralor Interno

Municipal

Secretario del

Ayuntamiento

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida

por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. P

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida

por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título profesional de educación superior. P

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida

por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área

afín. P

Contratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos

32 fracciones II y III, 96 fracción I de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida

Director de Obras por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

Contratar un Director de Obras que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

104

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Servidor

Público

Requerimiento

Cumple Recomendación

Sí No

1. Título profesional en el área económico-administrativa. P

Director de Desarrollo Económico

Director de

Catastro

Defensor Municipal de Derechos Humanos

Oficial Mediador

Conciliador

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida

por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título profesional. P

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida

por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título profesional preferentemente. P

2. Estudios especializados en materia de Derechos Humanos. P

3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

4. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. P

2. Evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación. P

3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y

Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

Contratar un Director de Desarrollo Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Servidor

Público

Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Cumple

Requerimiento

Sí No

Recomendación

Oficial

Calificador

1. Título de Licenciatura en Derecho. P

2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P

3. Certificado de no antecedentes penales. P

Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la

Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:

Pliego de Recomendaciones de

Evaluación

Oficio de Promoción de Acciones de

Evaluación Fecha

OSFEM/AEEP/SEPM/3325/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3326/2017 24 de noviembre de 2017

OSFEM/AEDI/DADM/1701/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1702/2018 23 de abril de 2018

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139
Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno
Digital del Estado de México y Municipios.

106

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2904/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2905/2017 ambos de fecha 27 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es

necesario que la entidad atienda las siguientes:

Recomendaciones

1. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Mejora

Regulatoria.

2. Elaborar el Programa Anual de Mejora Regulatoria 2017.

3. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Programa Anual de Mejora Regulatoria, para su visto bueno, tomando en consideración los lineamientos y/o disposiciones emitidas por dicha instancia.

4. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora

Regulatoria y en la primera sesión de cabildo.

5. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.

6. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la Comisión

Municipal de Mejora Regulatoria.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Recomendaciones

7. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida de

Empresas (S.A.R.E.) en su entidad.

8. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida de

Empresas.

9. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio con firmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

10. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.

11. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo en su entidad.

12. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.

13. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al Cabildo

Municipal.

14. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio.

15. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado.

16. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal.

17. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas.

18. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas.

19. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.

20. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.

21. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas.

22. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal.

23. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad.

24. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal.

25. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de

Información al Secretario Técnico de su municipio.

26. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).

108

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AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL

En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas técnicas en materia de seguridad.

Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2904/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2905/2017, ambos de fecha 27 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Crítico, como se observa en la siguiente gráfica:

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109

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Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario

que la entidad atienda las siguientes:

Recomendaciones

En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil

1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.

2. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a la

Coordinación General para su incorporación al registro estatal.

3. Adoptar la imagen institucional del emblema distintivo del Sistema Nacional de Protección Civil.

4. Capacitar al Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.

5. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos.

6. Certificar y/o capacitar en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal de

Protección Civil.

7. Elaborar el Reglamento de Protección Civil Municipal.

8. Integrar el Cuerpo de Bomberos.

9. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por la

SEP.

10. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.

En Materia de Programas y Planes Operativos

11. Realizar la vigilancia a los generadores de bajo riesgo.

12. Describir las acciones preventivas, de auxilio y de recuperación, en los Programas de Protección Civil

Municipales.

13. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidrometeoro- lógicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos.

14. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal.

15. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil.

16. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal.

17. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año.

18. Colocar la señalización de Precaución, Informativa, Informativa de emergencia, Informativa para emergencia o desastre, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.

En Materia del Atlas de Riesgos Municipal

19. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos.

20. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.

21. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.

22. Plasmar en el Atlas de Riesgos Municipal el subsistema perturbador de origen Sanitario-Ecológico.

110

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AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111

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HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

Ayuntamiento de Villa de Allende

Núm. Hallazgos Normatividad Infringida

En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de

1 otros bienes muebles y software presentan saldo al 31 de diciembre

2017, las cuales no se utilizan en el Estado de México.

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a contratistas,

3 servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros

4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera

Comparativo.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,

40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,

40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

2017.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113

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Ayuntamiento de Villa de Allende

Núm. Hallazgos Normatividad Infringida

5 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.

El registro de FFIEM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en el anexo 20.2 del Presupuesto de Egresos de la

6 Federación para el ejercicio fiscal 2017 en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 30 de noviembre de 2016 por 200.0 miles de pesos.

Anexo 20.2 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 30 de noviembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19,

21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FASP y FFIEM

7 no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el

Sistema del Formato Único (SFU).

Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,

72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

El ingreso recaudado de los recursos de FORTAMUNDF y egreso pagado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF que revela el

8 Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el Estado Analítico de Ingresos y en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.

Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,

72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde

9 con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 2,471.4 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

114

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Ayuntamiento de Villa de Allende

Núm. Hallazgos Normatividad Infringida

El saldo en bancos de los recursos FEFOM no corresponde con lo

10 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 461.3 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

El saldo en bancos de los recursos PAD no corresponde con lo

11 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 9,575.1 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

La cuenta contable de bancos de los recursos FISMDF presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su

12 contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido- devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.

Artículos 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y

54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y

322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

La cuenta contable de bancos de los recursos FFIEM presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al

13 cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue

reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.

Artículos 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y

54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y

322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

La cuenta contable de bancos de los recursos FEFOM presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al

14 cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue

reintegrado a mas tardar el último día hábil del mes de marzo 2018.

Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 322

Bis primer párrafo del Código Financiero del Estado de México y

Municipios y 61 del Presupuesto de Egresos del Estado de México.

15 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el

ISSEMYM por 12.9 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,

44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles

16 salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración

Salarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas de las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales al que podrán acceder los Presidentes Municipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado de México en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrero de 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley Orgánica Municipal.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Ayuntamiento de Villa de Allende

Núm. Hallaz gos Normatividad Infringida

En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los

17 subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los

organismos descentralizados por 570.4 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,

44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Villa de Allende; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal

18 de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 295.

Artículo 30 fracción I, de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Villa de Allende.

Los estados financieros y presupuestarios Estado de Situación

Financiera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo,

19 Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.

Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado Analítico

20 de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,

44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

La información presupuestaria publicada en la página web de la

21 entidad no se encuentra completa y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web de la entidad.

Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los hallazgos determinados son:

 Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental.

 Revela cuentas con saldos contrarios a su naturaleza.

116

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

 Revelan cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

 El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.

 Diferencia en recurso FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.

 La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

 En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el ayuntamiento a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.

 El porcentaje asignado de recursos del Ayuntamiento al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, no corresponde con lo establecido en el decreto de creación.

 El Ayuntamiento presenta estados financieros y presupuestarios sin notas de desglose.

 El inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web de la entidad.

PRESUPUESTO

Ayuntamiento de Villa de Allende

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Ayuntamiento de Villa de Allende

Núm. Hallazgo Normatividad Infringida

118

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Ayuntamiento de Villa de Allende

Núm. Hallazgo Normatividad Infringida

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable

(SEVAC).

*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.

Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio general de 89.9 por ciento, lo cual indica un cumplimiento medio.

120

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

AUDITORÍA FINANCIERA

Comentarios de los auditados

Derivado de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Villa de Allende, México por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:
Se levantó 1 acta circunstanciada relativa a la notificación de los resultados preliminares de la auditoría, de la cual el ente dio respuesta mediante oficio No. MVA/PRES/0061/2018 de fecha 11 de junio de 2018.

Hallazgos para promoción de acciones

Ayuntamiento de Villa de Allende

Hallazgos de Auditoría Financiera

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

17-DAFMA-112-073-

Se detectaron inconsistencias entre estados financieros Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

PA-01

contables y presupuestales.

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México.

17-DAFMA-112-073-

Se detectaron inconsistencias en el pago de gratificaciones y Artículo 289, último párrafo del Código Financiero del Estado

PA-02 compensaciones al personal del Ayuntamiento de México y Municipio.

17-DAFMA-112-073-

Se detectaron inconsistencias en el cálculo del aguinaldo y Artículo 78 de la Ley de Trabajo de los Servidores Públicos del

PA-03

prima vacaional.

Estado de México y Municipios.

17-DAFMA-112-073-

Se detectaron inconsistencias en el pago por concepto de Artículos 78 y 81 de la Ley de Trabajo de los Servidores

PA-04 aguinaldo y prima vacacional. Públicos del Estado de México y Municipios. Artículo 147 de la constitución del Estado libre y soberano de

17-DAFMA-112-073-

Se detectaron pagos por concepto de gratificaciones a México, Capítulo V de las obligaciones, décimo primero,

PA-05

personal no autorizado en tabulador de sueldos.

numeral X de los Lineamientos de Control Financiero y

Administrativos para las Entidades Fiscalizables Municipales

del Estado de México.

17-DAFMA-112-073-

Se detectó registros contables que no corresponden a la Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

PA-06

naturaleza del gasto.

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México.

Artículos 12.65 y 12.66 del Código de Administrativo del

17-DAFMA-112-073-

Se detectaron inconsistencias en actas de entrega-recepción Estado de México en su Libro Décimo Segundo, Artículos

PA-07

de obras ejecutadas.

230,231, 232 y 234 del Reglamento del Libro Décimo Segundo

del Código de Administrativo del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Villa de Allende, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.
Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente
Municipal, como superior jerárquico.

122

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

PLIEGO DE OBSERVACIONES

INFORMES MENSUALES

Ayuntamiento de Villa de Allende

Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

(Miles de pesos)

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

AUDITORÍA FINANCIERA

Derivado de los comentarios de los auditados, se aclararon los resultados siguientes:

Ayuntamiento de Villa de Allende

Resultados de Confronta

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

(Miles de pesos)

Resultados Importe Importe Aclarado en

Confronta

Observaciones Importe por Aclarar

5 2,380.2 2,380.2 0 0.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM

Nota: Las cif ras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa

correspondiente”.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

126

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE ALLENDE

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

La Contraloría Interna del municipio de Villa de Allende, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México.

128

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CONTENIDO

PRESENTACIÓN 133
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 134
PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 147
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 167
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 191

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

PRESENTACIÓN

Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Villa de Allende, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA

DE ALLENDE

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de
México.

OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y
administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo descentralizado DIF de Villa de Allende, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.
La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

134

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

CUENTA PÚBLICA

Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.
El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Villa de Allende, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.
Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese
modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES
MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.

136

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

Estado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de pesos)

Concepto 2017 2016

Variación

2017-2016 Concepto 2017 2016

Variación

2017-2016

Activo Pasivo

Circulante 405.3 194.6 210.7 Circulante 1,792.4 1,066.8 725.6

Efectivo y Equivalentes 404.9 194.1 210.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,792.4 1,066.8 725.6

Efectivo 20.0 0.0 20.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 34.6 -34.6

Bancos/Tesorería 384.9 194.1 190.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,792.4 1,032.2 760.2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.4 0.5 -0.1

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.4 0.5 -0.1 Total Pasivo 1,792.4 1,066.8 725.6

No Circulante 1,818.5 1,904.2 -85.7

Bienes Muebles 2,505.9 2,414.2 91.7 Hacienda Pública / Patrimonio

Mobiliario y Equipo de Administración 219.5 209.5 10.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 416.7 416.7 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 2,286.4 2,204.7 81.7 Aportaciones 416.7 416.7 0.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -687.4 -510.0 -177.4 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 14.7 615.3 -600.6

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -687.4 -510.0 -177.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -605.8 -755.4 149.6

Resultados de Ejercicios Anteriores 620.5 1,370.7 -750.2

Total Patrimonio 431.4 1,032.0 -600.6

Total del Activo 2,223.8 2,098.8 125.0 Total del Pasivo y Patrimonio 2,223.8 2,098.8 125.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

 Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y

Otros Pasivos.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

 Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

138

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM

Confirmación de la Deuda

Saldo al 31 de diciembre 2017

(Miles de pesos)

s/Entidad Externa

s/Entidad Municipal Diferencia

CFE 0.0 0.0 0.0

ISSEMYM 190.4 188.3 2.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

CFE: Comisión Federal de Electricidad.

ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Concepto

Saldo al

31 / DIC / 15

Saldo al

31 / DIC / 16

Saldo al

31 / DIC / 17

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 34.6 0.0

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 603.2 1,032.2 1,792.4

Total 603.2 1,066.8 1,792.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

140

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La deuda aumentó 68.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior, esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR

REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

El organismo descentralizado DIF de Villa de Allende, de conformidad con los artículos
47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 27 de Junio de 2018. El dictamen se presentó el 24 de Agosto de 2018.
El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

142

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO

NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

Guía para el cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios

1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí

2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes

muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar

de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

3. Publica el inventario actualizado en internet. No

4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí

5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí

6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.

8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a

las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los

registros que se efectúen.

9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,

Sí No integran las notas a los estados financieros.

Sí

Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

Guía para el cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios

11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los

artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos

previstos en la ley.

12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en

apego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de

diario, mayor e inventarios y balances.

13. La información financiera, presupuestaria, programática y

contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí

14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.

16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las

Sí

El pasivo del Estado de Situación

Sí Financiera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la

Deuda y Otros Pasivos.

Sí

disposiciones aplicables del ámbito federal y local.

144

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR

EL CONAC

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

(Ejercicio 2017)

6. Norma para establecer la estructura del Calendario de

Ingresos base mensual. No

7. Norma para establecer la estructura del Calendario del No

Presupuesto de Egresos base mensual.

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos

y del Presupuesto de Egresos. No

9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.

10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.

11. Norma para establecer la estructura de información de

montos pagados por ayudas y subsidios. No

12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL

INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Fuente

Ingreso

Egreso

Cuenta Pública Anual

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Impuestos

Predial

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones

Traslativas de Dominio de Inmuebles

Sobre Conjuntos Urbanos

Sobre Anuncios Publicitarios

Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

Accesorios de Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

Del Registro Civil

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Otros Derechos

Accesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 12.0 12.0 0.0 0.0 0.0 -12.0 -100.0 0.0 0.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 434.6 1,632.3 1,632.3 347.9 0.0 0.0 -1,284.4 -78.7 -86.7 -19.9

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

6,079.2 7,889.8 7,889.8 6,371.6 0.0 0.0 -1,518.2 -19.2 292.4 4.8

Ingresos Federales

Participaciones Federales

FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG

Remanentes de Ramo 33

Remanente de otros Recursos Federales

Otros Recursos Federales

Ingresos Estatales

Participaciones Estatales

Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD

FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM

Otros Recursos Estatales

Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas

6,079.2 7,889.8 7,889.8 6,371.6 0.0 0.0 -1,518.2 -19.2 292.4 4.8

Otros Ingresos y Beneficios 36.3 114.0 114.0 2.3 0.0 0.0 -111.7 -98.0 -34.0 -93.6

Ingresos Financieros 0.6 1.9 1.4 2.3 -0.5 -26.3 0.9 65.0 1.7 291.5

Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios 35.7 112.1 112.6 0.0 0.5 0.4 -112.6 -100.0 -35.7 -100.0

Total 6,550.1 9,648.2 9,648.2 6,721.9 0.0 0.0 -2,926.3 -30.3 171.7 2.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

150

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 6,721.9 miles de pesos de los cuales 94.8 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 171.8 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de transferencias,
asignaciones, subsidios y otras ayudas.

152

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por
1,296.4 miles de pesos; asimismo, se identificó un decremento en la recaudación por
86.7 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Egresos

Variación

Egreso 2017

Variación

Egreso Ejercido

Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Servicios Personales 4,970.6 5,899.0 6,171.0 0.0 0.0 4,637.1 4,637.1 272.0 4.6 -1,533.9 -24.9 -333.5 -6.7

Materiales y Suministros 727.4 1,165.6 1,082.5 0.0 5.4 750.1 755.5 -83.1 -7.1 -327.0 -30.2 28.1 3.9

Servicios Generales 1,070.1 1,465.8 1,370.9 0.0 0.0 1,108.5 1,108.5 -94.9 -6.5 -262.4 -19.1 38.4 3.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas 281.1 377.8 483.8 0.0 0.0 442.0 442.0 106.0 28.1 -41.8 -8.6 160.9 57.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 27.3 705.0 505.0 0.0 8.1 440.8 448.9 -200.0 -28.4 -56.1 -11.1 421.6 1,542.5

Inversión Pública

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 0.0 35.0 35.0 0.0 0.0 29.4 29.4 0.0 0.0 -5.6 -16.0 29.4 100.0

Total 7,076.6 9,648.2 9,648.2 0.0 13.5 7,407.9 7,421.4 0.0 0.0 -2,226.8 -23.1 344.8 4.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

154

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 7,421.4 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con 62.5 por ciento, seguido de servicios
generales con 14.9 por ciento.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció 4,637.1 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación
con 44.4 y 31.0 por ciento respectivamente.

156

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció 755.5 miles de pesos en materiales y suministros; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron, combustibles, lubricantes y aditivos así como, productos alimenticios para personas con 46.5 y 41.6 por ciento
respectivamente.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La entidad municipal ejerció 1,108.5 miles de pesos en servicios generales; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue asesorías asociadas a convenios o
acuerdos con 51.5 por ciento.

158

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio
2016 de 344.8 miles de pesos en el egreso total ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de bienes muebles, inmuebles e intangibles.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

Organismo Descentraliz ado DIF de Villa de Allende

(Miles de pesos)

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

160

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR

TIPO DE GASTO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

El gasto de capital reflejó un incremento por 421.6 miles de pesos respecto al ejercicio
2016; referente al pago de la deuda se ejerció un total de 29.4 miles de pesos; es importante mencionar que el gasto corriente presentó un decremento por 106.2 miles de
pesos.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

DEL GASTO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la
dependencia general de presidencia.

162

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017

Organismo Descentralizado DIF de Villa de Allende

Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas

Dependencia general

No. de proyectos

No. de acciones

Mayor a 1% y

Igual a 95% y

Cumplimiento

Egreso

Ejercido

programados programadas

No ejecutadas

menor al 95%

menor o igual a

100%

Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %

A00 Presidencia 1 2 2 0 0 0 362 0 0.0 72.2

B00 Dirección General 18 103 103 0 0 0 1,092,543 0 0.0 77.1

C00 Tesorería 1 3 3 0 0 0 17 0 0.0 89.7

Total 20 108 108 0 0 0 1,092,922 0 0.0 76.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

De acuerdo con la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron 76.9 por ciento del recurso; sin embargo, las acciones programadas no se ejecutaron, lo cual indica un inadecuado control de la
planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 4.9 por ciento del egreso total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en
coordinación de la política de gobierno.

164

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.

Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta
Pública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.
La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio
2017.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES

MUEBLES E INMUEBLES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.
Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.

166

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE

DESEMPEÑO MUNICIPAL

Número de

Recomendaciones

Aspecto Evaluado Evaluación

Número de

Recomendaciones

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR TIPO

En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó los
10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el
ejercicio 2017:

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

172

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en
su Programa Anual.

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó los 10 programas evaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017

por la entidad municipal:

Descripción

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico

del Presupuesto de Egresos

2017

(miles de pesos) Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Recomendaciones

Código: 02 03 01 01

Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

Código: 02 03 01 01 01 01

Proyecto: Medicina

Preventiva

No programado

No presupuestado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.

174

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Descripción

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico

del Presupuesto de Egresos

2017

(miles de pesos) Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Recomendaciones

Código: 02 03 01 01 01 02

Proyecto: Vigilancia y

Blindaje Epidemiológico

No programado

No presupuestado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.

Código: 02 03 01 01 02 01

Proyecto: Promoción de la

Salud

0.0 133.7 130.1

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 97.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 03 01 01 02 02

Proyecto: Prevención de las

Adicciones

0.0 219.3 164.1

El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 74.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 03 01 01 02 03

Proyecto: Entornos y

Comunidades Saludables

No programado

No presupuestado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud.

Código: 02 05 06 03

Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

Código: 02 05 06 03 01 01

Proyecto: Desayunos

Escolares

0.0 555.2 514.6

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 92.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 05 06 03 01 02

Proyecto: Desayuno Escolar

Comunitario

0.0 105.3 100.1

El ente municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 95.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Descripción

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico

del Presupuesto de Egresos

2017

(miles de pesos) Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Recomendaciones

Código: 02 06 05 01

Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)

Código: 02 06 05 01 01 01

Proyecto: Estudios

Nutricionales

Código: 02 06 05 01 01 02

Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada

No programado

No programado

No presupuestado

No presupuestado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población.

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía.

Código: 02 06 05 01 01 03

Proyecto: Cultura

Alimentaria

0.0 295.9 141.7

La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 47.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 05 01 01 04

Proyecto: Asistencia

Alimentaria a Familias

No programado

No presupuestado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitarias Diferentes, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectos productivos.

Código: 02 06 05 01 01 05

Proyecto: Huertos

Familiares

0.0 239.3 208.0

El ente municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 86.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

176

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Descripción

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico

del Presupuesto de Egresos

2017

(miles de pesos) Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Recomendaciones

Código: 02 06 07 01

Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)

Código: 02 06 07 01 01 01

Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas

0.0 282.4 178.7

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 63.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 07 01 01 02

Proyecto: Capacitación a

Población Indígena

Código: 02 06 07 01 01 03

Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades Indígenas

Código: 02 06 07 01 01 04

Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas

No programado

No programado

No programado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.

Código: 02 06 08 01

Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)

Código: 02 06 08 01 01 03

Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle

0.0 269.3 239.7

El ente municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 89.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 01 01 04

Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada

No programado 65.8 61.3

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 93.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 01 01 05

Proyecto: Promoción de la

Participación Infantil

No programado

No presupuestado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Descripción

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico

del Presupuesto de Egresos

2017

(miles de pesos) Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Recomendaciones

Código: 02 06 08 02

Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 02 01 02

Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad

No programado

No presupuestado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.

Código: 02 06 08 02 02 01

Proyecto: Capacitación a

Personas con Discapacidad

No programado 246.9 218.0

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, ya que no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el

88.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 02 02 02

Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad

No programado

No presupuestado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.

Código: 02 06 08 02 03 01

Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

0.0 197.7 139.1

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 70.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 02 03 02

Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad

0.0 153.7 129.7

El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 84.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 03

Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

Código: 02 06 08 03 01 02

Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores

0.0 511.6 199.7

La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 39.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

178

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Descripción

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico

del Presupuesto de Egresos

2017

(miles de pesos) Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Recomendaciones

Código: 02 06 08 03 02 01

Proyecto: Círculos de

Adultos Mayores

No programado

No presupuestado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,

20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México, por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.

Código: 02 06 08 04

Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)

Código: 02 06 08 04 01 01

Proyecto: Fomento a la

Integración de la Familia

0.0 115.5 102.6

El ente municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 88.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 06 08 04 01 02

Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

0.0 226.2 218.1

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 96.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 04 01 03

Proyecto: Servicios Jurídico

Asistenciales a la Familia

0.0 267.0 255.6

El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 95.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 04 01 06

Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica

0.0 77.3 45.0

La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 58.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 05

Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 05 01 01

Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo

No programado

No presupuestado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VILLA DE ALLENDE

Descripción

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico

del Presupuesto de Egresos

2017

(miles de pesos) Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Recomendaciones

Código: 02 06 08 05 01 02

Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras

No programado

No presupuestado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, por lo que se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos de madres trabajadoras.

Código: 02 06 08 05 01 03

Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer

No programado

No presupuestado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.

Código: 02 06 08 05 02 01

Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género

0.0 166.7 149.6

El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 89.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 05 02 02

Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente

0.0 73.1 43.8

La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 59.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.

Código: 02 06 08 06

Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Código: 02 06 08 06 01 02

Proyecto: Bienestar y

Orientación Juvenil

No programado

No presupuestado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes en temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar y salud reproductiva y sexual.

Código: 02 06 08 06 01 03

Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente

No programado

No presupuestado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.

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