| ÍNDICE |
| PÁGINA |
| Zumpango |
| Ayuntamiento 3 |
| Organismo Descentralizado DIF 129 |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua 203 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 275 |
| Glosario de términos y siglas 323 |
| ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO |
| Ayuntamiento de |
| Zumpango |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 7 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9 |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 41 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 69 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 113 |
| PRESENTACIÓN |
| Zumpango es una descomposición hispana del vocablo del idioma náhuatl |
| "Tzompanco", que se compone de la expresión "Tzompantli": "Hilera de Cabelleras" y Co que determina un lugar, sitio o espacio ocupado; lo que significa: "Lugar del tzompantli". Limita al norte con los municipios de Tequixquiac y Hueypoxtla; al sur Teoloyucan Cuautitlán, Nextlalpan, Jaltenco y Tecámac; al oriente, Tizayuca y Tecámac; al poniente colinda con Cuautitlán, Teoloyucan, Coyotepec y Huehuetoca; todos del estado de México, excepto Tizayuca que pertenece al estado de Hidalgo. El municipio ocupa una superficie territorial de 223.95 Km2. |
| Sus principales localidades son: su cabecera municipal Zumpango de Ocampo, San |
| Juan Zitlaltepec, San Bartolo Cuautlalpan y San Pedro de la Laguna. |
| Perfil Socioeconómico |
| Núm. Habitantes | 199069 | |
| Población Económicamente Activa: | 101525 | | Ingreso Per-Cápita | 2416.3 |
| Ocupada | 97261 | | Deuda Per-Cápita | 978.9 |
| Desocupada | 4264 | | Grado de Marginación Municipal | Muy bajo |
| Población no Económicamente Activa | 96548 | | Población en Pobreza Extrema: | 12534 |
| Población con Actividad no Especificada | 995 | | | |
| Perfil Socioe conómico |
| 97261 |
| 4264 |
| 995 |
| Actividad no |
| Especificada |
| Habitantes |
| 199069 |
| Población no |
| Económicamente Activa |
| P.E.A. Ocupada |
| 96548 |
| P.E.A. Desocupada |
| FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE ZUMPANGO |
| H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el |
| endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de |
| Zumpango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de |
| acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema |
| Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado |
| “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entrego en la Cuenta |
| Pública Municipal 2017. |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información |
| reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Zumpango, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2017 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2017 2016 |
| Variación |
| 2017-2016 Concepto 2017 2016 |
| Variación |
| 2017-2016 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 31,357.6 83,739.9 -52,382.3 Circulante 61,332.6 84,594.4 -23,261.8 |
| Efectivo y Equivalentes 19,142.5 38,842.6 -19,700.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 61,332.6 84,594.4 -23,261.8 |
| Efectivo 21.8 0.0 21.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,317.2 817.4 499.8 |
| Bancos/Tesorería 19,120.7 38,842.6 -19,721.9 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 23,235.5 37,682.2 -14,446.7 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,548.9 27,915.8 -23,366.9 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 6,118.7 11,408.3 -5,289.6 |
| Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 0.0 24,267.1 -24,267.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 10,995.7 13,682.3 -2,686.6 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,064.3 2,164.1 900.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 19,665.5 21,004.2 -1,338.7 |
| Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 1,484.6 1,484.6 0.0 |
| Derechos a Recibir Bienes o Servicios 7,156.5 16,932.0 -9,775.5 No Circulante 133,537.1 134,832.3 -1,295.2 |
| Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a |
| Corto Plazo 5,619.5 10,466.9 -4,847.4 Documentos por Pagar a Largo Plazo 2,464.5 2,464.5 0.0 |
| Anticip o a Contratistas p or Obras Pública s a Corto Plazo 1,5 37.0 6 ,465.1 -4 ,928.1 Docume ntos Comerciales por Pagar a Larg o Plazo 2 ,464.5 2,464.5 0.0 |
| Almacenes 509.7 49.5 460.2 Deuda Pública a Largo Plazo 131,072.6 132,367.8 -1,295.2 |
| Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 509.7 49.5 460.2 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 131,072.6 132,367.8 -1,295.2 |
| No Circulante 179,202.5 226,469.4 -47,266.9 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 122,876.9 172,986.7 -50,109.8 Total Pasivo 194,869.7 219,426.7 -24,557.0 |
| Terrenos 48,992.5 34,297.0 14,695.5 |
| Edificios no Habitacionales 6,319.9 6,319.9 0.0 |
| Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 65,260.5 124,399.3 -59,138.8 |
| Construcciones en Proceso en Bienes Propios 2,304.0 7,970.5 -5,666.5 |
| Bienes Muebles 74,924.7 60,113.9 14,810.8 |
| Mobiliario y Equipo de Administración 15,100.1 11,685.7 3,414.4 Hacienda Pública / Patrimonio |
| Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 127.5 127.5 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 25,137.9 25,137.9 0.0 |
| Vehículos y Equipo de Transporte 30,533.4 21,465.3 9,068.1 Aportaciones 25,137.9 25,137.9 0.0 |
| Equipo de Defensa y Seguridad 15,490.5 13,740.5 1,750.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado -9,447.5 65,644.7 -75,092.2 |
| Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 13,460.9 12,882.6 578.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 49,235.7 86,461.5 -37,225.8 |
| Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 61.5 61.5 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores -58,683.2 -20,816.8 -37,866.4 |
| Activos Biológicos 150.8 150.8 0.0 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -18,612.1 -6,650.8 -11,961.3 Total Patrimonio 15,690.4 90,782.6 -75,092.2 |
| Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -252.8 -812.3 559.5 |
| Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -18,359.3 -5,838.5 -12,520.8 |
| Activos Diferidos 13.0 19.6 -6.6 |
| Otros A ctivos Diferidos 13.0 19.6 -6.6 |
| Total del Activo 210,560.1 310,209.3 - 99,649.2 Total del Pasivo y Patrimonio 210,560.1 310,209.3 - 99,649.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos |
| importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Revela cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. |
| Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización |
| no justifica el total. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente préstamos de la deuda |
| pública interna por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto plazo. |
| RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA |
| Fórmula |
| Activo Circulante |
| Pasivo Circulante |
| 2015 2016 2017 |
| 0.7 1.0 0.5 |
| Solvencia |
| 1.2 |
| 1.0 |
| 1.0 |
| 0.8 |
| 0.6 |
| 0.7 |
| 0.5 |
| 0.4 |
| 0.2 |
| 0.0 |
| 2015 2016 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.7 a 0.5 con una tendencia |
| variable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.5 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera |
| para cubrir las obligaciones a corto plazo. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS ORDINARIOS |
| Año |
| Ingresos |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Deuda |
| % de Deuda |
| Contra los |
| Ordinarios |
| A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Ingresos |
| Ordinarios |
| 2016 299,267.8 84,594.4 134,832.3 219,426.7 73.3 |
| 2017 311,340.7 61,332.6 133,537.1 194,869.7 62.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema |
| Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y |
| periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico. |
| Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Zumpango, se determina que el 62.6 por |
| ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal. |
| Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos |
| que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto. |
| Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplar |
| partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal. |
| Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la |
| Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017. |
| Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por |
| participaciones federales y estatales por 61.7 por ciento e impuestos por 26.8 por ciento. |
| ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES |
| FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS |
|
| Indicador | Importes
(Miles de pesos) | Resultado | Rango |
| Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición
= Total de Pasivo
Ingresos de Libre Disposición x 100 | 194,869.7
311,340.7 | 62.6% | Medio |
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades |
| Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Zumpango se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de |
| los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017. |
|
| Indicador | Importes
(Miles de pesos) | Resultado | Rango |
| Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición
Presupuesto Ejercido en Deuda Pública
= Ingresos de Libre Disposición x 100 | 30,927.5
311,340.7 | 9.9% | Medio |
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las |
| Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Zumpango se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de |
| octubre de 2017. |
|
| Indicador | Importes
(Miles de pesos) | Resultado | Rango |
| Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales
= Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100
Ingresos Totales | 61,332.6
481,019.2 | 12.8% | Bajo |
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las |
| Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Zumpango se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre |
| de 2017. |
| Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Zumpango |
| presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto el equivalente al 5.0 por ciento del total de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de |
| abril de 2016. |
| Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros |
| Cumplió |
| Estado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí |
| Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí |
| Observación |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS |
| FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO |
| Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del |
| Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
| (Miles de pesos) |
| Recursos |
| Ingreso |
| Egreso |
| Publicación de los Recursos: |
| SFU |
| Formato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) más |
| Rendimiento Financiero |
| Estado Analítico de |
| Ingresos Ingreso Recaudado más |
| Intereses Generados |
| Diferencia |
| SFU |
| Formato Nivel Financiero Pagado |
| Formato de Origen y |
| Aplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso Pagado |
| Diferencia |
| 0.0 | 26011.2 | -26011.2 |
| 0.0 | 99432.1 | -99432.1 |
| 0.0 | 2667.2 | -2667.2 |
| 0.0 | 12147.4 | -12147.4 |
| 0.0 | 4013.2 | -4013.2 |
| 0.0 | 480.0 | -480.0 |
| 0.0 | 10037.7 | -10037.7 |
| 0.0 | 2001.1 | -2001.1 |
| 0.0 | 200.7 | -200.7 |
| 0.0 | 25896.7 | -25896.7 |
| 0.0 | 99425.3 | -99425.3 |
| 0.0 | 2746.6 | 0.0 |
| 0.0 | 11894.2 | -11894.2 |
| 0.0 | 4000.1 | -4000.1 |
| 0.0 | 480.0 | -480.0 |
| 0.0 | 10037.7 | -10037.7 |
| 0.0 | 2001.1 | -2001.1 |
| 0.0 | 200.4 | -200.4 |
| FISMDF |
| FORTAMUNDF |
| PH |
| FORTASEG |
| PREP |
| FASP |
| FFIEM |
| PI |
| PFTPG |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios |
| (MUCG). |
| FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. |
| FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito |
| Federal. |
| PH: Programa de Hábitat. |
| FORTASEG: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. |
| PREP: Programa de Rescate de Espacios Públicos. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. |
| FFIEM: Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal. |
| PI: Programa de Infraestructura. |
| PFTPG: Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género. |
| En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización |
| Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del |
| ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en |
| el Diario Oficial de la Federación. |
| De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales |
| Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, PH, FORTASEG, PREP, FASP, FFIEM, PI y PFTPG no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
| en el Sistema del Formato Único (SFU). |
| RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017 |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Ingreso |
| Recaudado |
| (A) |
| Egreso |
| Pagado |
| (B) |
| Saldo en |
| Bancos |
| (C) |
| Diferencia |
| (A-B)-C |
| FEDERALES |
| FISMDF 26,011.2 25,896.7 114.4 0.0 |
| FORTAMUNDF 99,432.1 99,425.3 6.8 0.0 |
| PH 2,667.2 2,746.6 0.0 -79.3 |
| FORTASEG 12,147.4 11,894.2 253.2 0.0 |
| PREP 4,013.2 4,000.1 74.1 -61.0 |
| FASP 480.0 480.0 0.0 0.0 |
| FFIEM 10,037.7 10,037.7 0.0 0.0 |
| PI 2,001.1 2,001.1 13.1 -13.1 |
| PFTPG 200.7 200.4 0.3 0.0 |
| ESTATALES |
| FEFOM 14,765.8 7,715.4 7,050.4 0.0 |
| PAD 450.5 450.5 0.0 0.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: La entidad no registró los recursos estatales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos |
| y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. |
| PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo. |
| APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017 |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Egreso Pagado |
| Capítulo |
| FISMDF FORTAMUNDF PH FORTASEG PREP FASP FFIEM PI PFTPG FEFOM PAD |
| Servicios Personales 67,046.9 |
| Materiales y Suministros 4,438.5 5,049.7 480.0 |
| Servicios Generales 8,924.9 3,296.0 200.4 |
| Transferencias, Asignaciones, |
| Subsidios y Otras Ayudas 10,000.0 0.3 440.7 7.9 1.4 450.5 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e |
| Intangibles 675.7 3,107.8 |
| Inversión Pública 25,896.7 2,000.0 5.0 3,992.2 10,037.7 1,999.7 7,715.4 |
| Inversiones Financieras y Otras |
| Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 6,339.3 2,741.3 |
| Total 25,896.7 99,425.3 2,746.6 11,894.2 4,000.1 480.0 10,037.7 2,001.1 200.4 7,715.4 450.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE |
| 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Otros Recursos Federales se integra por: Programa de Hábitat (PH), Programa de Rescate de Espacios Públicos (PREP), Fondo de |
| Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP), Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FFIEM), |
| Programa de Infraestructura (PI) y Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género (PFTPG). |
| Los recursos aplicados en inversión representan el 33.6 por ciento y en servicios |
| personales el 40.7por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017. |
| RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017) |
| El ayuntamiento de Zumpango se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero del |
| Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número |
| 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el Ayuntamiento atenderá al |
| Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice: |
| “Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del |
| gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente: |
| a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP). |
| b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio. |
| c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos. |
| d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto. |
| e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).” |
| Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientos |
| establecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de la |
| información solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos. |
| APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOM |
| Al ayuntamiento de Zumpango “no se le determinó penalización respecto de los |
| recursos FEFOM” derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la |
| deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD. |
| COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO |
| Dependencia de Aportaciones Federales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales. |
| Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, |
| muestran un incremento de 3.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio |
| 2016. |
| Dependencia de Participaciones Federales y Estatales |
| Ayuntam iento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| 600000.0 |
| (Miles de pesos) |
| Participaciones |
| 500000.0 |
| 399523.2 |
| 454, 710.8 |
| 481019.2 |
| Federales y |
| Estatales |
| Ingresos |
| Totales |
| % 400,000.0 |
| 300000.0 |
| 2015 130,546.0 399,523.2 32.7 |
| 2016 185,589.9 454,710.8 40.8 |
| 2017 191,944.6 481,019.2 39.9 |
| 200000.0 |
| 100000.0 |
| 130546.0 |
| 185,589.9 191,944.6 |
| 0.0 |
| 2015 2016 2017 |
| Participaciones |
| Federales y Estatales |
| Ingresos |
| Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. |
| Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos |
| totales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 0.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016. |
| Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo |
| (M iles de pesos ) |
| Ingresos de Gestión 2016 (A) | Ingresos de Gestión 2017 (B) | Porcentaje
(B-A)/(A) | Gasto Operativo 2017 (C) | Porcentaje
(B)/(C) |
| 112863.5 | 117846.2 | 4.4% | 380609.9 | 31.0% |
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 |
| servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. |
| El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 4.4 |
| por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 31.0 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios |
| municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local. |
| El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando |
| una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con |
| eficiencia, eficacia y honradez. |
| Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, |
| muestra un incremento de 9.0 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio |
| 2016. |
| Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y |
| capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| La inversión en el ejercicio 2017 representa el 21.4 por ciento del total del egreso |
| ejercido y muestra una disminución de 2.4 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016. |
| Gasto en Servidores Públicos Ejercido |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado |
| Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio |
| 2017, muestran un incremento de 1.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016. |
| Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se usaron para |
| pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales. |
| Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 51.5 por ciento |
| de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo. |
| Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 22.5 por ciento del total de los |
| egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponden. |
| FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Institución Financiera |
| Concepto |
| Corto Plazo |
| Largo Plazo |
| BANOBRAS |
| Importe 135,000.0 |
| Fecha de Inicio 18/12/2013 |
| Plazo 240 Meses |
| Tasa de Interés TIIE+1.75 |
| Fuente o Garantía de Pago FEFOM Saldo al 31 de Diciembre de 2016 132,367.8 |
| Pago de Intereses 11,519.2 |
| Amortizaciones al Capital 1,295.2 Saldo al 31 de Diciembre de 2017 131,072.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2013 con |
| BANOBRAS por 135,000.0 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 1,295.2 miles de pesos y de intereses se pagaron 11,519.2 miles de pesos. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E |
| ISSEMYM |
| Confirmación de la Deuda |
| Sa ldo al 31 de diciembre 2017 |
| (M ile s de pe s os ) |
| s/Entidad Externa |
| s/Entidad Municipal Difere ncia |
| CAEM | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| CFE | 8218.2 | 2464.5 | 5753.7 |
| CONAGUA | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| ISSEMYM | 2233.1 | 0.0 | 2233.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. |
| ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios. |
| De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA. |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 16 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 17 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 815.6 817.4 1,317.2 |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo 33,107.7 37,682.2 23,235.5 |
| Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 9,223.2 11,408.3 6,118.7 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 21,307.8 13,682.3 10,995.7 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,055.7 21,004.2 19,665.5 |
| Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 6,664.0 2,464.5 2,464.5 |
| Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo |
| Plazo 133,442.7 132,367.8 131,072.6 |
| Total 212,616.7 219,426.7 194,869.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó 11.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016, |
| esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El ayuntamiento de Zumpango, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y |
| 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el |
| 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará. |
| El aviso de dictamen se presentó el 11 de mayo de 2018. |
| El dictamen se presentó el 19 de julio de 2018. |
| El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha |
| hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado |
| de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente. |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC) |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| La cuenta de construcciones en proceso |
| presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. |
| Revela obras de dominio público que no se |
| registraron al gasto al cierre del ejercicio. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido |
| por el CONAC. Sí |
| Presenta cuentas limitadas en el ámbito |
| municipal. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí |
| Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado |
| Analítico del Activo. |
| No presenta notas a los estados |
| financieros |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Sí |
| Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática). |
| Presenta diferencia en los estados |
| presupuestarios. |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices |
| de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos |
| previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad |
| gubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sí |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| Revela cuentas con saldo contrario a su |
| naturaleza. |
| Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| 14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y |
| controlados, así como la documentación original que justifique Sí |
| y compruebe el gasto incurrido. |
| Presenta diferencias en los estados |
| presupuestarios integrados. |
| El registro de los recursos Participaciones Federales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de |
| México. |
| El registro de los recursos PH y PAD |
| difieren con los oficios de asignación. |
| 15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| 16. Realizar en términos de la normativa que emita el |
| consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de |
| las operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones de |
| programas y fuentes de financiamiento. |
| 17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de |
| garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, |
| contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes |
| o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sí |
| directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, |
| conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras |
| competentes verificarán que los recursos federales que Sí |
| reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local. |
| Presenta saldo en las cuentas bancarias |
| de FISMDF y PREP el cual no fue reintegrado a la TESOFE. |
| 19. Recursos federales aplicados conforme a reglas de |
| operación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables. |
| 20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a |
| que se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre Sí ejercicio y destino de gastos federales. |
| Los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, |
| FORTASEG, FASP, PH, PREP, FFIEM, PI |
| y PFTPG no se publicaron a través del |
| portal aplicativo de la SHCP. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2017) |
| Nombre del Formato |
| Cumplió |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. Sí |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí |
| 4. Notas a los Estados Financieros. Sí |
| 5. Estado Analítico del Activo. Sí |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del |
| Presupuesto de Egresos base mensual. No |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado tercer trimestre 2017. |
| 12. Normas para establecer la estructura de información del |
| formato de programas con recursos federales por orden de gobierno. |
| Sí Publicado tercer trimestre 2017. |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2017) |
| Nombre del Formato |
| Cumplió |
| Comentarios |
| 13.Normas para establecer la estructura de información del |
| formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros. |
| 14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales. |
| Sí Publicado tercer trimestre 2017. |
| Sí Publicado tercer trimestre 2017. |
| 15. Lineamientos de información pública financiera para el |
| Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Publicado tercer trimestre 2017. |
| 16. Norma para establecer la estructura de información del |
| formato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. |
| Sí Publicadosegundo trimestre 2017. |
| 17. Normas para establecer la estructura de información de la |
| relación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos. |
| Sí Publicado tercer trimestre 2017. |
| 18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los |
| Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí Publicado tercer trimestre 2017. |
| 19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo |
| menos cada 6 meses. Sí |
| PRESUPUESTOS Y |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL |
| INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017 |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Modificado Recaudado | Modificado Ejercido |
| |
| |
| 488,240.1 481,019.2 | 488,240.1 523,349.3 |
| Informe Mensual Diciembre 488,240.1 481,019.2 | 488,240.1 523,349.3 |
| Diferencia 0.0 0.0 | 0.0 0.0 |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Ingreso Recaudado |
| Concepto |
| Ayuntamiento D IF |
| Organismo |
| Operador de |
| Agua |
| Instituto del |
| Deporte |
| Integración |
| Impuestos 83,419.9 0.0 0.0 0.0 83,419.9 |
| Predial 42,962.7 0.0 0.0 0.0 42,962.7 |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles 27,834.5 0.0 0.0 0.0 27,834.5 |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitari os 4,004.4 0.0 0.0 0.0 4,004.4 |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 31.1 0.0 0.0 0.0 31.1 |
| Accesorios de Impuestos 8,587.2 0.0 0.0 0.0 8,587.2 |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras 2,484.3 0.0 0.0 0.0 2,484.3 |
| Derechos 30,860.3 0.0 5,754.3 0.0 36,614.6 |
| De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción de |
| Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o |
| Manejo y Conducci ón |
| 13.9 0.0 5,300.9 0.0 5,314.8 |
| Del Registro Civil 2,310.4 0.0 0.0 0.0 2,310.4 |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 8,490.8 0.0 0.0 0.0 8,490.8 |
| Otros D erechos 19,863.6 0.0 0.0 0.0 19,863.6 |
| Accesorios de Derechos 181.6 0.0 453.4 0.0 635.0 |
| Productos de Tipo Corriente 295.3 0.0 0.0 0.0 295.3 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 786.4 0.0 -3,472.4 0.0 -2,686.0 |
| Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 0.0 99.8 0.0 0.0 99.8 |
| Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones de |
| la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 361,979.9 0.0 0.0 0.0 361,979.9 |
| Ingresos Federales 341,661.0 0.0 0.0 0.0 341,661.0 |
| Participaciones Federales 187,154.3 0.0 0.0 0.0 187,154.3 |
| FISMDF 25,905.3 0.0 0.0 0.0 25,905.3 |
| FORTAMUNDF 99,327.1 0.0 0.0 0.0 99,327.1 |
| FORTASEG 4,634.2 0.0 0.0 0.0 4,634.2 |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales 24,640.1 0.0 0.0 0.0 24,640.1 |
| Ingresos Estatales 20,318.9 0.0 0.0 0.0 20,318.9 |
| Participaciones Estatales 4,790.3 0.0 0.0 0.0 4,790.3 |
| Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM |
| PAD 450.0 0.0 0.0 0.0 450.0 |
| FEFOM 14,721.8 0.0 0.0 0.0 14,721.8 |
| Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales |
| Convenios 356.8 0.0 0.0 0.0 356.8 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| Otros Ingresos y Beneficios 1,193.2 1.0 0.5 0.0 1,194.6 |
| Ingresos Financieros 1,193.1 1.0 0.5 0.0 1,194.5 |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Vari os 0.1 0.0 0.0 0.0 0.1 |
| Total 481,019.2 100.8 2,282.4 0.0 483,402.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS INTEGRADO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Ayuntamiento DIF |
| Egreso Ejercido |
| Organismo Operador de Agua |
| Instituto del |
| Deporte Integración |
| Servicios Personales 228,916.0 20,103.1 23,067.8 825.7 272,912.7 |
| Materiales y Suministros 28,066.1 1,768.7 4,505.7 227.9 34,568.4 |
| Servicios Generales 57,739.6 2,822.6 39,128.1 370.7 100,061.0 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 41,090.5 346.0 14,130.0 72.3 55,638.7 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28,108.3 319.4 90.5 412.5 28,930.7 |
| Inversión Pública 83,703.6 0.0 0.0 0.0 83,703.6 |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 30,927.5 597.7 3,582.3 0.0 35,107.5 |
| Total 498,551.5 25,957.6 84,504.3 1,909.1 610,922.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación Variación
Ingreso 2017 Ingreso Recaudado
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 2016 |
| 2016 2017 2017 2017 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos 84,772.9 104,856.3 104,856.3 83,419.9 0.0 0.0 -21,436.4 -20.4 -1,353.0 -1.6 |
| Predial 46,089.7 55,966.1 55,966.1 42,962.7 0.0 0.0 -13,003.4 -23.2 -3,127.0 -6.8 |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles 21,095.7 38,042.2 38,042.2 27,834.5 0.0 0.0 -10,207.7 -26.8 6,738.8 31.9 |
| Sobre Conjuntos Urbanos 4,405.6 2,984.2 2,984.2 0.0 0.0 0.0 -2,984.2 -100.0 -4,405.6 -100.0 |
| Sobre Anuncios Publicitarios 3,732.0 3,147.2 3,147.2 4,004.4 0.0 0.0 857.2 27.2 272.5 7.3 |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 12.0 164.4 164.4 31.1 0.0 0.0 -133.3 -81.1 19.1 159.8 |
| Accesorios de Impuestos 9,438.1 4,552.2 4,552.2 8,587.2 0.0 0.0 4,035.0 88.6 -850.9 -9.0 |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras 2,236.3 4,546.0 4,546.0 2,484.3 0.0 0.0 -2,061.7 -45.4 248.0 11.1 |
| Derechos 25,248.9 18,326.0 18,326.0 30,860.3 0.0 0.0 12,534.3 68.4 5,611.4 22.2 |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de |
| Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o |
| Manejo y Conducción |
| 0.0 0.0 0.0 13.9 0.0 0.0 13.9 100.0 13.9 100.0 |
| Del Registro Civil 1,934.3 1,461.3 1,461.3 2,310.4 0.0 0.0 849.1 58.1 376.1 19.4 |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 6,841.3 6,489.5 6,489.5 8,490.8 0.0 0.0 2,001.3 30.8 1,649.5 24.1 |
| Otros Derechos 16,423.1 10,375.2 10,375.2 19,863.6 0.0 0.0 9,488.4 91.5 3,440.5 20.9 |
| Accesorios de Derechos 50.2 0.0 0.0 181.6 0.0 0.0 181.6 100.0 131.4 261.6 |
| Productos de Tipo Corriente 116.3 1,609.2 1,609.2 295.3 0.0 0.0 -1,313.9 -81.7 179.0 153.9 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 489.1 7,667.7 7,667.7 786.4 0.0 0.0 -6,881.4 -89.7 297.3 60.8 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas |
| 327,956.8 336,684.4 336,684.4 361,979.9 0.0 0.0 25,295.6 7.5 34,023.1 10.4 |
| Ingresos Federales 311,559.9 316,950.8 316,950.8 341,661.0 0.0 0.0 24,710.2 7.8 30,101.1 9.7 |
| Participaciones Federales 181,241.4 145,540.2 145,540.2 187,154.3 0.0 0.0 41,614.2 28.6 5,913.0 3.3 |
| FISMDF 21,966.8 25,905.3 25,905.3 25,905.3 0.0 0.0 0.0 0.0 3,938.5 17.9 |
| FORTAMUNDF 90,336.3 99,327.1 99,327.1 99,327.1 0.0 0.0 0.0 0.0 8,990.8 10.0 |
| FORTASEG 0.0 12,105.1 12,105.1 4,634.2 0.0 0.0 -7,470.9 -61.7 4,634.2 100.0 |
| Remanentes de Ramo 33 0.0 19,140.6 19,140.6 0.0 0.0 0.0 -19,140.6 -100.0 0.0 0.0 |
| Remanente de otros Recursos Federales 0.0 3,133.3 3,133.3 0.0 0.0 0.0 -3,133.3 -100.0 0.0 0.0 |
| Otros Recursos Federales 18,015.5 11,799.2 11,799.2 24,640.1 0.0 0.0 12,840.9 108.8 6,624.5 36.8 |
| Ingresos Estatales 16,396.8 19,733.6 19,733.6 20,318.9 0.0 0.0 585.3 3.0 3,922.1 23.9 |
| Participaciones Estatales 4,348.3 2,147.0 2,147.0 4,790.3 0.0 0.0 2,643.3 123.1 441.9 10.2 |
| Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM 0.0 869.0 869.0 0.0 0.0 0.0 -869.0 -100.0 0.0 0.0 |
| PAD 0.0 0.0 0.0 450.0 0.0 0.0 450.0 0.0 450.0 100.0 |
| FEFOM 11,506.1 14,721.8 14,721.8 14,721.8 0.0 0.0 0.0 0.0 3,215.7 27.9 |
| Remanentes PAD 0.0 16.5 16.5 0.0 0.0 0.0 -16.5 -100.0 0.0 0.0 |
| Remanentes FEFOM 0.0 1,079.4 1,079.4 0.0 0.0 0.0 -1,079.4 -100.0 0.0 0.0 |
| Otros Recursos Estatales 542.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -542.4 -100.0 |
| Convenios 0.0 900.0 900.0 356.8 0.0 0.0 -543.2 -60.4 356.8 100.0 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| Otros Ingresos y B eneficios 13,890.5 14,550.4 14,550.4 1,193.2 0.0 0.0 -13,357.3 -91.8 -12,697.4 -91.4 |
| Ingresos Financieros 689.9 0.0 0.0 1,193.1 0.0 0.0 1,193.1 100.0 503.2 72.9 |
| Ingresos Extraordinarios 13,000.0 14,550.4 14,550.4 0.0 0.0 0.0 -14,550.4 -100.0 -13,000.0 -100.0 |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios 200.6 0.0 0.0 0.1 0.0 0.0 0.1 0.0 -200.5 -99.9 |
| Total 454,710.8 488,240.1 488,240.1 481,019.2 0.0 0.0 -7,220.9 -1.5 26,308.4 5.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 481,019.2 miles de |
| pesos de los cuales el 71.0 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, las aportaciones FORTAMUNDF y FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayor |
| recaudación. |
| COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 26,308.4 miles de |
| pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos federales. |
| COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en los |
| ingresos de gestión; es importante mencionar que se identificó un incremento en la recaudación por 4,982.6 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el |
| rubro de derechos. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO |
| Egresos |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Egreso 2017 |
| Variación |
| Egreso Ejercido |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016 |
| 2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 195,113.2 227,190.3 228,916.1 0.0 0.0 228,916.0 228,916.0 1,725.8 0.8 0.0 0.0 33,802.8 17.3 |
| Materiales y Suministros 19,429.4 23,607.4 23,325.4 0.0 257.4 27,808.7 28,066.1 -281.9 -1.2 4,740.6 20.3 8,636.7 44.5 |
| Servicios Generales 52,399.0 59,324.9 57,739.5 0.0 2.9 57,736.7 57,739.6 -1,585.4 -2.7 0.0 0.0 5,340.6 10.2 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 51,898.5 52,332.0 50,215.2 0.0 0.0 65,888.2 65,888.2 -2,116.9 -4.0 15,673.1 31.2 13,989.7 27.0 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 19,598.0 14,155.5 13,412.8 0.0 14,695.5 13,412.8 28,108.3 -742.7 -5.2 14,695.5 109.6 8,510.3 43.4 |
| Inversión Pública 89,768.1 82,760.1 83,703.6 0.0 641.1 83,062.5 83,703.6 943.5 1.1 0.0 0.0 -6,064.5 -6.8 |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 31,397.5 28,869.9 30,927.5 0.0 0.0 30,927.5 30,927.5 2,057.5 7.1 0.0 0.0 -470.0 -1.5 |
| Total 459,603.7 488,240.1 488,240.1 0.0 15,596.9 507,752.4 523,349.3 0.0 0.0 35,109.2 7.2 63,745.6 13.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 523,349.3 miles de pesos destinados |
| principalmente en servicios personales con 43.7 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 228,916.0 miles de pesos en servicios personales; la |
| partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 57.1 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 28,066.1 miles de pesos en materiales y suministros; la |
| partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 58.8 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 57,739.6 miles de pesos en servicios generales; la partida |
| del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue servicio de energía eléctrica para alumbrado público con un 35.1 por ciento. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio |
| 2016 de 63,745.6 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales. |
| COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Clasificación:
Por Objeto del Gasto | Egresos |
|
|
|
| 488,240.1 488,240.1 0.0 15,596.9 507,752.4 523,349.3 |
| Económica (por Tipo de Gasto) | 488,240.1 488,240.1 0.0 15,596.9 507,752.4 523,349.3 |
| Administrativa | 488,240.1 488,240.1 0.0 15,596.9 507,752.4 523,349.3 |
| Funcional (Finalidad y Función) | 488,240.1 488,240.1 0.0 15,596.9 507,752.4 523,349.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio |
| del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional. |
| COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR |
| TIPO DE GASTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el gasto de capital y gasto |
| corriente; en lo que respecta a deuda pública, presentó un decremento de 470.0 miles de pesos en relación con el ejercicio 2016. |
| COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| DEL GASTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por |
| clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en las dependencias generales de servicios públicos y tesorería. |
| EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La gráfica muestra la distribución del egreso total ejercido por fuente de financiamiento, |
| siendo presidencia y tesorería las dependencias generales en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto. |
| CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017 |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| No. de No. de
Dependencia general proyectos acciones programados programadas | Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas | Metas | Egreso
Ejercido
% |
| |
| |
| Cumplimiento |
| |
| 100% | |
| |
| No ejecutadas |
| Mayor a 1% y |
| menor al 95% |
| Igual a 95% y |
| menor o igual a |
| Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % |
| A00 Presidencia | 1 | 4 | 1 | 2 | 1 | 0 | 223 | 6 | 2.7 | 153.1 |
| A01 Comunicación Social | 1 | 9 | 3 | 2 | 4 | 0 | 630366 | 198 | 0.0 | 100.0 |
| A02 Derechos Humanos | 1 | 6 | 0 | 6 | 0 | 0 | 3174 | 2435 | 76.7 | 100.0 |
| B00 Sindicaturas | 2 | 23 | 8 | 7 | 2 | 6 | 11765 | 11848 | 100.7 | 100.0 |
| D00 Secretaría del Ayuntamiento | 3 | 13 | 1 | 4 | 6 | 2 | 442 | 377 | 85.3 | 100.0 |
| E00 Administración | 1 | 15 | 1 | 7 | 4 | 3 | 2012 | 1957 | 97.3 | 100.0 |
| E03 Eventos Especiales | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | 500 | 0 | 0.0 | 100.0 |
| F00 Desarrollo Urbano y Obras
Públicas | 7 | 9 | 4 | 0 | 0 | 5 | 16685 | 86253 | 517.0 | 100.0 |
| F01 Desarrollo Urbano y Servicios
Públicos | 2 | 46 | 16 | 20 | 8 | 2 | 55239 | 13071 | 23.7 | 100.0 |
| H00 Servicios Públicos | 4 | 27 | 10 | 0 | 7 | 10 | 73598 | 72121 | 98.0 | 109.1 |
| I00 Promoción Social | 2 | 46 | 16 | 9 | 13 | 8 | 5879 | 4945 | 84.1 | 100.0 |
| I01 Desarrollo Social | 2 | 20 | 2 | 6 | 7 | 5 | 9439 | 15472 | 163.9 | 100.0 |
| J00 Gobierno Municipal | 1 | 16 | 8 | 6 | 1 | 1 | 1945 | 610 | 31.4 | 100.0 |
| K00 Contraloría | 1 | 17 | 3 | 5 | 1 | 8 | 2511 | 2813 | 112.0 | 100.0 |
| L00 Tesorería | 3 | 22 | 1 | 17 | 4 | 0 | 17721 | 7550 | 42.6 | 100.0 |
| M00 Consejería Jurídica | 1 | 3 | 0 | 2 | 0 | 1 | 1343 | 1326 | 98.7 | 100.0 |
| N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico | 1 | 14 | 5 | 2 | 2 | 5 | 30049 | 24012 | 79.9 | 100.0 |
| O00 Educación Cultural y Bienestar
Social | 1 | 24 | 4 | 8 | 10 | 2 | 1114 | 722 | 64.8 | 100.0 |
| Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 36 3 25 4 4 24,020 19,554 81.4 100.0 |
| Total 37 351 87 128 74 62 888,025 265,270 29.9 107.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el |
| total de las dependencias generales ejercieron el 107.2 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 29.9 en las metas; asimismo, 87 acciones no se ejecutaron y 128 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas. |
| COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 13.9 por ciento del egreso |
| total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad. |
| PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL |
| FEFOM |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM en el programa de desarrollo urbano |
| correspondiente al capítulo de inversión pública. |
| PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL |
| FISMDF |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en el |
| ingreso recaudado de recursos FISMDF por 1,858.2 miles de pesos, asignandolos principalmente a los programas de desarrollo urbano y manejo de aguas residuales |
| drenaje y alcantarillado correspondientes al capítulo de inversión pública. |
| PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL |
| FORTAMUNDF |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en los programas |
| de seguridad pública. |
| COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales. |
| La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta |
| Pública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación; por lo que refiere a las bajas solamente presenta movimientos la Balanza. |
| COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales. |
| En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes |
| Inmuebles de la Cuenta Pública coinciden con los Reportes Mensuales y la Balanza de |
| Comprobación. |
| COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles |
| coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario. |
| COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difieren |
| entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE |
| DESEMPEÑO MUNICIPAL |
| Ayuntamiento: Zumpango |
| Aspecto Evaluado | |
|
|
|
|
| Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal | 6 |
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | 88 |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | 40 |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) | 3 |
| Número de |
| Recomendaciones |
| Aspecto Evaluado Evaluación Número de |
| Recomendaciones |
| Transparencia en el Ámbito Municipal Suficiente 1 |
| Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1 |
| Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Oficial Calificador Cumple 1 |
| Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Insuficiente 23 |
| Evaluación de Protección Civil Municipal Suficiente 17 |
| Total 188 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE |
| DESARROLLO MUNICIPAL |
| Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los |
| Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos. |
| Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de |
| Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del |
| ejercicio fiscal 2017. |
| Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla: |
| Apartado del |
| documento |
| Estructura del Inform e Anual de Ejecución del |
| Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 |
| Cumple Hallazgos Recomendaciones |
| Sí No |
| 1. Marco Jurídico P |
| No describe los ordenamientos jurídicos así como la importancia |
| que reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan de |
| Desarrollo. |
| Actualizar el Marco Jurídico conforme a lo |
| establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017. |
| 2. Introducción P |
| No explica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento |
| pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados. |
| Integrar la Introducción conforme a lo |
| establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017. |
| 3. Actualización del |
| Diagnóstico y Esquema |
| FODA |
| No describe el diagnóstico que se encuentra en el Plan de |
| P Desarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entorno |
| municipal, de forma cuantitativa y cualitativa. |
| Elaborar el Diagnóstico y Esquema FODA, |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal |
| 2017. |
| Apartado del |
| documento |
| Estructura del Inform e Anual de Ejecución del |
| Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 |
| Cumple Hallazgos Recomendaciones |
| Sí No |
| 4. Avance en la |
| Ejecución de los |
| Programas |
| No enuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, la |
| descripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR, agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de la Estructura Programática Municipal. Además no realiza una |
| P descripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico y financiero del año que informa con las acciones, obras |
| realizadas, logros e impactos generados en la localidad o área territorial y el número de población beneficiada; así como el monto de recursos públicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas. |
| Integrar el Avance en la Ejecución de los |
| Programas conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017. |
| 5. Avance en el |
| Ejercicio del Gasto |
| Público |
| No describe lo referente al ejercicio y comportamiento del gasto |
| que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además de no integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del |
| P gasto ejercido en cada pilar o eje transversal identificando las fuentes de financiamiento. |
| Por otra parte, no señala los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante el año en la hacienda pública. |
| Elaborar el Avance en el Ejercicio del Gasto |
| Público conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017. |
| 6. Anexos P |
| No integra los formatos referentes al avance de metas e |
| indicadores y la MIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto; así como el formato de obras. |
| Integrar el apartado de Anexos conforme a lo |
| estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017. |
| Total 6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la |
| ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática para el Desarrollo del Estado de México. |
| PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD |
| MUNICIPAL Y MIR TIPO |
| Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas |
| Administración Central 59 |
| DIF 10 |
| ODAS 2 |
| IMCUFIDE 1 |
| Total de Programas Presupuestarios Municipales 72 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 30 |
| de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 2 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a |
| continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios |
| ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017: |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 01 02 04 01 |
| 1 Programa: Derechos P P |
| Humanos |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 03 01 01 |
| Programa: |
| 2 Conducción de las P P |
| Políticas Generales de Gobierno |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 03 02 01 |
| 3 Programa: P P |
| Democracia y |
| Pluralidad Política |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 03 03 01 |
| Programa: |
| 4 Conservación del P P |
| Patrimonio Público |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 03 04 01 |
| Programa: Desarrollo de la |
| 5 Función Pública y P P |
| Ética en el Servicio |
| Público |
| Código: 01 03 05 01 |
| Programa: |
| 6 Asistencia Jurídica al P P |
| Ejecutivo |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones |
| orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyen directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 01 03 08 01 |
| 7 Programa: Política P P |
| Territorial |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 03 09 02 |
| 8 Programa: P P |
| Reglamentación |
| Municipal |
| Código: 01 03 09 03 |
| Programa: |
| 9 Mediación y P P |
| Conciliación |
| Municipal |
| Código: 01 03 09 04 |
| Programa: |
| 10 Coordinación P P |
| Intergubernamental |
| Regional |
| Código: 01 04 01 01 |
| 11 Programa: P P |
| Relaciones |
| Exteriores |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 01 05 02 01 |
| Programa: Impulso |
| 12 al Federalismo y P |
| Desarrollo Municipal |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas. |
| P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 05 02 02 |
| 13 Programa: Fortalecimiento de |
| los Ingresos |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y |
| P P evasión fiscal. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 05 02 03 |
| 14 Programa: Gasto P |
| Social e Inversión |
| Pública |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública. |
| P |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 01 05 02 04 |
| Programa: |
| 15 Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos. |
| P P |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 05 02 05 |
| Programa: |
| 16 Planeación y P P |
| Presupuesto basado en Resultados |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 05 02 06 |
| Programa: Consolidación de la |
| 17 Administración P P |
| Pública de |
| Resultados |
| Código: 01 07 01 01 |
| 18 Programa: P P |
| Seguridad Pública |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 07 02 01 |
| 19 Programa: P P |
| Protección Civil |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 01 07 04 01 |
| Programa: |
| 20 Coordinación |
| Intergubernamental |
| para la Seguridad |
| Pública |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales. |
| P P |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 08 01 01 |
| Programa: |
| 21 Protección Jurídica P P |
| de las Personas y sus Bienes |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 01 08 01 02 |
| 22 Programa: P P |
| Modernización del |
| Catastro Mexiquense |
| Código: 01 08 02 01 |
| Programa: |
| 23 Desarrollo de P P |
| Información |
| Estadística y |
| Geográfica Estatal |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 01 08 03 01 |
| Programa: Comunicación |
| 24 Pública y P P |
| Fortalecimiento |
| Informativo |
| Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones |
| encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público. |
| Código: 01 08 04 01 |
| 25 Programa: P P |
| Transparencia |
| Código: 01 08 05 01 |
| 26 Programa: Gobierno P P |
| Electrónico |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 02 01 01 01 |
| Programa: Gestión |
| 27 Integral de P P |
| Desechos |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 02 01 04 01 |
| Programa: |
| 28 Protección al P P |
| Ambiente |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 02 01 05 01 |
| Programa: Manejo |
| 29 Sustentable y |
| Conservación de los |
| Ecosistemas y la |
| Biodiversidad |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población. |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 02 02 01 01 |
| 30 Programa: P P |
| Desarrollo Urbano |
| Código: 02 02 02 01 |
| 31 Programa: P P |
| Desarrollo |
| Comunitario |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos de los municipios y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 02 02 04 01 |
| 32 Programa: P P |
| Alumbrado Público |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 02 02 05 01 |
| 33 Programa: Vivienda P P |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 02 02 06 01 |
| Programa: |
| 34 Modernización de P P |
| los Servicios |
| Comunales |
| Código: 02 03 02 01 |
| 35 Programa: Atención P P |
| Médica |
| Código: 02 04 02 01 |
| 36 Programa: Cultura y P P |
| Arte |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, |
| 117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promuevan la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social. |
| Código: 02 04 04 01 |
| Programa: Nuevas |
| 37 Organizaciones de la P |
| Sociedad |
| P |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 02 05 01 01 |
| 38 Programa: P P |
| Educación Básica |
| Código: 02 05 02 01 |
| 39 Programa: P P |
| Educación Media |
| Superior |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 02 05 03 01 |
| 40 Programa: P |
| Educación Superior |
| Código: 02 05 05 01 |
| 41 Programa: P |
| Educación para |
| Adultos |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta. |
| P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral. |
| P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 03 01 02 01 |
| 42 Programa: Empleo P P |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 03 02 01 01 |
| 43 Programa: P P |
| Desarrollo Agrícola |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios. |
| Código: 03 02 01 02 |
| 44 Programa: Fomento a Productores |
| Rurales |
| Código: 03 02 01 03 |
| 45 Programa: Fomento |
| Pecuario |
| Código: 03 02 01 04 |
| 46 Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad |
| Agroalimentaria |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción. |
| P P |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos. |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños. |
| Código: 03 02 02 01 |
| 47 Programa: Desarrollo Forestal |
| Código: 03 02 03 01 |
| 48 Programa: Fomento |
| Acuícola |
| Código: 03 02 06 01 |
| Programa: Seguros |
| 49 y Garantías Financieras Agropecuarias |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional. |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas. |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 03 03 05 01 |
| 50 Programa: P P |
| Electrificación |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 03 04 02 01 |
| 51 Programa: P P |
| Modernización |
| Industrial |
| Código: 03 05 01 01 |
| 52 Programa: P P |
| Modernización del |
| Transporte Terrestre |
| Código: 03 05 01 03 |
| Programa: Modernización de la |
| 53 Infraestructura para P P |
| el Transporte |
| Terrestre |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo. |
| MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos |
| en el Programa Anual |
| Cuenta |
| con MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 162 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo del Estado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos. |
| Código: 03 07 01 01 |
| 54 Programa: Fomento |
| Turístico |
| Código: 03 08 01 01 |
| 55 Programa: Investigación |
| Científica |
| Código: 03 09 03 01 |
| 56 Programa: Promoción Artesanal |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Cumplir con lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento. |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programa Anual: |
| Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad. |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio |
| conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Programas Presupuestarios |
| Núm. Consecutivo | Descripción | Incluidos en el Programa Anual | Cuenta con MIR Tipo | Recomendaciones |
| | | |
| | | |
| SÍ | NO | SÍ | NO |
| | | |
| | | |
| 57 | Código: 04 01 01 01
Programa: Deuda
Pública | | P | | P | Programa Anual:
Atender lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II, incisos a), b) y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva. |
| MIR Tipo:
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| 58 | Código: 04 02 01 01
Programa: Transferencias | | P | | P | Programa Anual:
Cumplir con lo estipulado en los artículo 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente. |
| MIR Tipo:
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| 59 | Código: 04 04 01 01
Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores | | P | | P | Programa Anual:
Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores. |
| MIR Tipo:
Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Número de Recomendaciones | 88 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de |
| planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en |
| su Programa Anual. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS |
| El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los |
| Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican a |
| continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 11 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Descripción | Descripción |
| Código: 01 03 03 01
Programa: Conservación del Patrimonio Público | Código: 01 08 05 01
Programa: Gobierno Electrónico |
| Código: 01 03 04 01
Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público | Código: 02 01 01 01
Programa: Gestión Integral de Desechos |
| Código: 01 05 02 02
Programa: Fortalecimiento de los Ingresos | Código: 02 02 02 01
Programa: Desarrollo Comunitario |
| Código: 01 05 02 03
Programa: Gasto Social e Inversión Pública | Código: 02 02 04 01
Programa: Alumbrado Público |
| Código: 01 05 02 05
Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados | Código: 02 02 05 01
Programa: Vivienda |
| Código: 01 07 01 01
Programa: Seguridad Pública | Código: 02 03 02 01
Programa: Atención Médica |
| Código: 01 07 02 01
Programa: Protección Civil | Código: 03 01 02 01
Programa: Empleo |
| Código: 01 08 04 01
Programa: Transparencia | Código: 03 04 02 01
Programa: Modernización Industrial |
| Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de |
| cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 |
| por la entidad municipal: |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) |
| Presupuesto |
| Recomendaciones |
| Anual |
| (Pagado + |
| Devengado) |
| Código: 01 03 03 01 |
| Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto) |
| Código: 01 03 03 01 01 01 |
| Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural |
| 87.5 1,121.3 1,121.3 |
| La entidad municipal alcanzó el 87.5 por ciento del proyecto establecido en su |
| Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. |
| Código: 01 03 04 01 |
| Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos) |
| Código: 01 03 04 01 01 01 |
| Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública |
| 85.3 3,388.2 3,388.2 |
| El ente municipal alcanzó el 85.3 por ciento del proyecto establecido en su |
| Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. |
| Código: 01 03 04 01 01 02 |
| Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos |
| Código: 01 03 04 01 02 01 |
| Proyecto: Responsabilidades Administrativas |
| Código: 01 03 04 01 02 02 |
| Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos |
| No programado |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se |
| recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, |
| 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto. |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar capacitaciones especializadas en el desarrollo humano con enfoque al servicio público, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios. |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar campañas de información de las obligaciones de los servidores públicos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 |
| B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la |
| Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 01 05 02 02 |
| Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos) |
| Código: 01 05 02 02 01 01 |
| Proyecto: Captación y |
| Recaudación de Ingresos |
| Código: 01 05 02 02 04 01 |
| Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere ampliar horarios e instaurar cajas móviles en los meses de alta recaudación, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos |
| 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, |
| 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en |
| el Plan de Desarrollo Municipal refiere la recuperación de créditos fiscales a través de la Tesorería Municipal, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos |
| 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, |
| 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| Código: 01 05 02 03 |
| Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto) |
| Código: 01 05 02 03 01 03 |
| Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la elaboración de expedientes técnicos de obra, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| Código: 01 05 02 05 |
| Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos) |
| Código: 01 05 02 05 01 02 |
| Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social |
| 40.5 7,755.5 7,755.5 |
| El Ayuntamiento solo alcanzó el 40.5 por ciento del proyecto establecido en su |
| Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 01 05 02 05 01 07 |
| Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se |
| recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, |
| 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y |
| 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la coordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven; así como la definición de los mecanismos necesarios para facilitar el proceso de planeación, programación, presupuestación y evaluación de las dependencias y organismos municipales para en su caso; analizar, operar y emitir reportes sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño municipal. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 01 05 02 05 01 08 |
| Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN |
| Código: 01 05 02 05 01 09 |
| Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento |
| Código: 01 05 02 05 02 02 |
| Proyecto: Registro, Control |
| Contable y Presupuestal |
| No programado |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar evaluaciones al Plan de Desarrollo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere formular el Presupuesto basado en Resultados, en cumplimiento a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, |
| 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 |
| fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y |
| 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se |
| recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, |
| 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y |
| 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así como registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso. |
| Código: 01 05 02 05 02 03 |
| Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal |
| 39.4 80,160.8 80,160.8 |
| La entidad fiscalizable solo alcanzó el 39.4 por ciento del proyecto establecido |
| en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 01 07 01 01 |
| Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos) |
| Código: 01 07 01 01 01 01 |
| Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito |
| 766.7 79,815.5 79,815.6 |
| La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó |
| en un 666.7 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 01 07 01 01 01 02 |
| Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere dotar al cuerpo policiaco con mejor equipo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| Código: 01 07 01 01 01 03 |
| Proyecto: Formación |
| Profesional Especializada |
| para Servidores Públicos de No programado |
| Instituciones de Seguridad |
| Pública |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover la profesionalización y capacitación de los elementos de seguridad, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y |
| 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| Código: 01 07 01 01 01 07 |
| Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere establecer alianzas con los distintos órdenes de gobierno y la población para prevenir, perseguir y erradicar delitos y conductas antisociales, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, |
| 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| Código: 01 07 01 01 02 03 |
| Proyecto: Educación Vial No programado |
| No presupuestado |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar cursos y actividades que integren una cultura de respeto a la señalización y reglamento vial, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), |
| 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| Código: 01 07 01 01 02 04 |
| Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere crear un programa de mantenimiento a dispositivos de control de tránsito, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos |
| 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; |
| 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| Código: 01 07 02 01 |
| Programa: Protección Civil (Seis proyectos) |
| Código: 01 07 02 01 01 01 |
| Proyecto: Concertación para la Protección Civil |
| 58.1 3,786.5 3,786.5 |
| La entidad fiscalizable alcanzó el 58.1 por ciento del proyecto establecido en |
| su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 01 07 02 01 01 02 |
| Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil |
| Código: 01 07 02 01 01 03 |
| Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en |
| el Plan de Desarrollo Municipal refiere capacitar a la población en la prevención de riesgos físico-químicos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos |
| 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere la difusión de medidas de seguridad para el manejo de fuego, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. |
| Código: 01 07 02 01 02 01 |
| Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere elaborar planes específicos de Protección Civil por factores de vulnerabilidad en las zonas de riesgo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. |
| Código: 01 07 02 01 02 02 |
| Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere actualizar y difundir el Atlas de Riesgos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. |
| Código: 01 07 02 01 03 03 |
| Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere celebrar convenios para habilitar refugios temporales, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. |
| Código: 01 08 04 01 |
| Programa: Transparencia (Un proyecto) |
| Código: 01 08 04 01 01 01 |
| Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública |
| 55.3 2,236.5 2,236.5 |
| El Ayuntamiento alcanzó el 55.3 por ciento del proyecto establecido en su |
| Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 01 08 05 01 |
| Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto) |
| Código: 01 08 05 01 01 03 |
| Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar trabajos de actualización de trámites y servicios municipales para eficientar la administración municipal, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios. |
| Código: 02 01 01 01 |
| Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos) |
| Código: 02 01 01 01 01 01 |
| Proyecto: Manejo de |
| Residuos Sólidos |
| 41.2 15,008.6 15,008.6 |
| La entidad municipal solo alcanzó el 41.2 por ciento del proyecto establecido |
| en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 01 01 01 01 02 |
| Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos |
| 0.0 23,051.2 27,791.8 |
| La entidad fiscalizable no realizó las metas establecidas para este proyecto en |
| su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 20.6 por ciento el monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen y destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 02 02 01 |
| Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos) |
| Código: 02 02 02 01 01 01 |
| Proyecto: Promoción a la |
| Participación Comunitaria |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el |
| Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar programas de desarrollo social para apoyar a la población marginada, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos |
| 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Código: 02 02 02 01 01 02 |
| Proyecto: Apoyo a la |
| Comunidad |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere dar seguimiento a las solicitudes de servicios o programas sociales, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos |
| 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Código: 02 02 04 01 |
| Programa: Alumbrado Público (Un proyecto) |
| Código: 02 02 04 01 02 01 |
| Proyecto: Alumbrado |
| Público |
| 111.5 15,022.5 15,022.5 |
| La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó |
| en un 11.5 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual |
| 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas y mantener congruencia entre las mismas y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 02 05 01 |
| Programa: Vivienda (Un proyecto) |
| Código: 02 02 05 01 01 01 |
| Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda |
| 237.5 2,863.3 2,863.3 |
| El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un |
| 137.5 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual |
| 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 03 02 01 |
| Programa: Atención Médica (Un proyecto) |
| Código: 02 03 02 01 01 11 |
| Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios |
| de Salud para las Personas |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere otorgar consultas médicas a población no derechohabiente vulnerable, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos |
| 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y |
| 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia |
| Social. |
| Código: 03 01 02 01 |
| Programa: Empleo (Tres proyectos) |
| Código: 03 01 02 01 02 02 |
| Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere coordinar acciones con instituciones de gobierno y empresas para la realización de ferias de empleo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII; 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Código: 03 01 02 01 02 03 |
| Proyecto: Fomento para el |
| Autoempleo |
| 7,189.2 6,766.3 6,766.3 |
| El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un |
| 7,089.2 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual |
| 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 03 01 02 01 03 01 |
| Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante |
| en el Plan de Desarrollo Municipal refiere vincular a la ciudadanía con proyectos de capacitación, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII; 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Código: 03 04 02 01 |
| Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos) |
| Código: 03 04 02 01 01 02 |
| Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa |
| No programado 2,300.3 2,300.3 |
| La entidad fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, |
| sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 03 04 02 01 01 03 |
| Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad |
| No programado 1,730.3 1,730.3 |
| La entidad municipal no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, |
| sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Número de Recomendaciones 40 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la |
| Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluación Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/2982/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2983/2017 30 de octubre de 2017 |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3408/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3409/2017 24 de noviembre de 2017 |
| OSFEM/AEEP/SEPM/4387/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4388/2017 20 de diciembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/1837/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1838/2018 23 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR) |
| En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de |
| los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los |
| resultados esperados. |
| Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el |
| alcance de revisión, partiendo de los 2 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo se excluyen dichos programas, toda vez que no fueron seleccionados dentro de la muestra |
| a fiscalizar relacionada con el cumplimiento de las Metas Físicas. |
| Por lo anterior, se emiten las siguientes: |
| Recomendaciones |
| 1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por la entidad municipal conforme a |
| lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| 2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los Programas Presupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML). |
| 3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA |
| ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017 |
| TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Hallazgo | Recomendación |
| El Ayuntamiento obtuvo un resultado intermedio, toda vez que no dio cumplimiento a las fracciones X, XI, XII, XIV, XV, XVIII, XIX, XXI, XXV, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXI, XXXV, XXXIX, XL, XLI, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLVII, XLVIII, LI y LII, de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). | Dar cumplimiento a lo dispuesto por la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) e implementar acciones para atender este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado. |
| DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y |
| actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador. |
| Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó |
| una evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación: |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Requerimiento | Cumple | Recomendación |
|
|
|
| Organigrama | | P | La entidad municipal no remitió evidencia documental de contar con la totalidad de los manuales de organización y procedimientos, el Reglamento Interior, así como el Organigrama, por lo que se recomienda elaborar y aprobar dichos documentos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. |
| Manual de Organización | | P |
| Manual de Procedimientos | | P |
| Reglamento Interior | | P |
| Evaluación | Crítico |
| Sí No |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la |
| Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluación Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3408/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3409/2017 24 de noviembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/1837/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1838/2018 23 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la |
| competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que |
| incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan. |
| En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información |
| proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente |
| municipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación: |
| Competencia Laboral de los Servidores Públicos |
| Servidor |
| Público |
| Requerimiento |
| 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o |
| Cumple |
| Sí No |
| Recomendación |
| contable administrativas. P |
| 2. Experiencia mínima de un año. P |
| Contratar un Tesorero Municipal que cumpla |
| con los requisitos establecidos en los |
| Tesorero |
| Municipal |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones P |
| expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad P |
| competente. |
| artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I de |
| la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. P |
| 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. P |
| 2. Experiencia mínima de un año. P |
| Contralor Interno 3. Certificación de competencia laboral en funciones |
| Mantener la vigencia de la Certificación en |
| Competencia Laboral para cumplir con los |
| Municipal |
| Secretario del |
| Ayuntamiento |
| Director de |
| Obras |
| expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. P |
| 1. Título profesional de educación superior. P |
| 2. Experiencia mínima de un año. P |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. P |
| 1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área |
| afín. P |
| 2. Experiencia mínima de un año. P |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones P |
| expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad |
| requisitos establecidos en el artículo 96 |
| fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Contratar un Secretario del Ayuntamiento que |
| cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Contratar un Director de Obras que cumpla |
| con los requisitos establecidos en los |
| artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la |
| Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| competente. P |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. P |
| 1. Título profesional en el área económico-administrativa. P |
| Director de |
| Desarrollo |
| Económico |
| 2. Experiencia mínima de un año. P |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones |
| expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. P |
| Contratar un Director de Desarrollo |
| Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Competencia Laboral de los Servidores Públicos |
| Servidor
Público | Requerimiento | Cumple | Recomendación |
| Sí | No |
| |
| Director de
Catastro | 1. Título profesional. | | P | Contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| 2. Experiencia mínima de un año. | P | |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. | | P |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | P | |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. | P | |
|
| Defensor Municipal de Derechos Humanos | 1. Título profesional preferentemente. | P | | Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 2. Estudios especializados en materia de Derechos
Humanos. | | P |
| 3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | P | |
| 4. Certificado de no antecedentes penales. | | P |
|
| Oficial Mediador
Conciliador | 1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. | | P | Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 2. Evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación. | | P |
| 3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México. | | P |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | | P |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. | P | |
| |
| Oficial
Calificador | 1. Título de Licenciatura en Derecho. | P | | Atender y observar cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | P | |
| 3. Certificado de no antecedentes penales. | P | |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la |
| Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluación Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3408/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3409/2017 24 de noviembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/1837/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1838/2018 23 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL |
| En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura |
| verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 |
| Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno |
| Digital del Estado de México y Municipios. |
| Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario |
| para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2982/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2983/2017 ambos de fecha 30 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente, |
| como se muestra en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así |
| como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes: |
| Recomendaciones |
| 1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatro |
| veces al año. |
| 2. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Mejora |
| Regulatoria. |
| 3. Someter a consideración, de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria de su Ayuntamiento, el |
| Catálogo de Trámites y Servicios Municipales para su aprobación. |
| 4. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora Re- gulatoria y en la primera sesión de cabildo. |
| 5. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016. |
| 6. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la Comisión |
| Municipal de Mejora Regulatoria. |
| 7. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet. |
| 8. Dar difusión a las acciones implementadas en su municipio, ya sea en su portal de internet y/o por otro medio de acceso público. |
| 9. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida de |
| Empresas. |
| 10. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria. |
| 11. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo. |
| 12. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al Cabildo Mu- nicipal. |
| 13. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio. |
| 14. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado. |
| 15. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio. |
| 16. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas. |
| 17. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas. |
| 18. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas. |
| 19. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal. |
| 20. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad. |
| 21. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal. |
| Recomendaciones |
| 22. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de |
| Información al Secretario Técnico de su municipio. |
| 23. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI). |
| EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL |
| En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de |
| Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas |
| técnicas en materia de seguridad. |
| Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de |
| Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2982/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2983/2017, ambos de fecha 30 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Suficiente, como se observa en |
| la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar |
| cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes: |
| Recomendaciones |
| En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil |
| 1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil. |
| 2. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a la |
| Coordinación General para su incorporación al registro estatal. |
| 3. Actualizar la capacitación del Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil. |
| 4. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos. |
| 5. Renovar las capacitaciones en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal de |
| Protección Civil. |
| 6. Elaborar el Reglamento de Protección Civil Municipal debidamente autorizado. |
| 7. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por la |
| SEP. |
| 8. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento. |
| En Materia de Programas y Planes Operativos |
| 9. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidro- |
| meteorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos. |
| 10. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal. |
| 11. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscri- birlos al Registro Estatal de Protección Civil. |
| 12. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Mu- nicipal. |
| 13. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año. |
| 14. Colocar la señalización de Precaución, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este. |
| Recomendaciones |
|
|
|
| 15. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal de la presente administración municipal. Por otra parte se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos.
16. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.
17. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación. |
| En Materia del Atlas de Riesgos Municipal |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017 |
| CUENTA PÚBLICA |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de |
| deudores por anticipos de la tesorería a corto plazo y documentos |
| 1 comerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 de |
| diciembre 2017, las cuales no se utilizan en el Estado de México. |
| Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la |
| Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| 2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo |
| en las cuentas de deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales |
| 3 por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, |
| retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, |
| 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento, |
| 4 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, y la autorización no justifica el total. |
| Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en |
| cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, |
| 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de |
| construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes |
| 5 propios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en |
| Proceso por 60,640.0 miles de pesos. |
| Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| 6 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. |
| Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 |
| fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014. |
| La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue |
| 7 del 62.6 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de |
| México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017. |
| Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados |
| Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del |
| 8 Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el Ayuntamiento. |
| Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. |
| En el Estado Analítico de Egresos Integrado los subsidios otorgados |
| por el Municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF e |
| 9 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el |
| ingreso por este concepto. |
| Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. |
| El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos del |
| 10 PH difiere del ingreso recaudado que se reporta en el Oficio de |
| Asignación. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 |
| fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, |
| 49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos del |
| 11 PAD difiere del ingreso recaudado que se reporta en el Oficio de |
| Asignación. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 de la Ley |
| General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos de |
| los recursos PREP, PI y PFTPG difiere del ingreso recaudado que se reporta en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y |
| 12 Estatales. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, |
| V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico de |
| Ingresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del |
| 13 Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de |
| 2018 por 6.3 miles de pesos. |
| Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y |
| estatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio |
| 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número |
| 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , artículos 16, 17, 18, 19, |
| 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF |
| FORTAMUNDF, FORTASEG, FASP, PH, PREP,FFIEM, PI y PFTPG |
| 14 no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). |
| Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71, |
| 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013. |
| La cuenta contable de bancos de los recursos FISMDF y PREP |
| presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en |
| 15 su contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido- devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018. |
| Artículos 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y |
| 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y |
| 322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y |
| Municipios. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE |
| 16 por 5,753.7 miles de pesos y con el ISSEMYM por 2,233.1 miles de pesos. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, |
| 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles |
| 17 salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración |
| Salarial. |
| Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas |
| de las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales al que podrán acceder los Presidentes Municipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado de México en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrero de 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley Orgánica Municipal. |
| En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los |
| 18 subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los |
| organismos descentralizados por 16,034.0 miles de pesos. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, |
| 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Zumpango; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal |
| 19 de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm.216. |
| Artículos 13 , 17 , 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I y 25, de la |
| Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Zumpango. |
| Los estados financieros y presupuestarios (Estado de Actividades |
| Comparativo, Estado de Variación en Hacienda Pública, Estado de |
| 20 Flujos de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos) no presentan notas de desglose y memoria. |
| Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015. |
| La información financiera y presupuestaria publicada en la página web |
| 21 de la entidad no se encuentra completa. |
| Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión |
| de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los |
| hallazgos determinados son: |
| Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público del Estado de Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso. |
| Revelan obras de ejercicios anteriores en el informe anual de construcciones en proceso. |
| Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no la justifica. |
| La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del 2017. |
| El registro de participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en las gacetas del Estado de México. |
| El informe de los recursos FISMDF no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM. |
| La nómina de los servidores públicos rebasa el tabulador recomendado por el |
| Consejo Consultivo de Valoración Salarial. |
| El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos reportados |
| por los organismos. |
| PRESUPUESTO |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| | |
| Núm. | Hallazgo | Normatividad Infringida |
| | |
| 1
2
3 | Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 42,330.1 miles de pesos.
Los capítulos 2000 de Materiales y Suministros, 4000 de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas y 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles presentaron sobreejercicio por 35,109.2 miles de pesos.
El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. | Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).
Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).
Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| | |
| | |
| 1
2
3 | Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad
Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e los Reportes Mensuales. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Inmuebles difieren con Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e los registrados en el Estado de Situación Financiera. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del vez que presenta bienes obsoletos, omisión de información por bien, Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el con relación a la marca, modelo, número de serie factura; e incluye Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación bienes con un costo menor a 35 veces el valor diario de la UMA. de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del
Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. |
| Núm. Hallaz go Normatividad Infringida |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| | |
| | |
| 4
5
6 | El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información por bien, con relación a la superficie en m2, medidas y colindancias, fecha de adquisición, clave y valor catastral.
Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles difieren con lo que revela la Hoja de Trabajo.
El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 de los Bienes Inmuebles difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. | Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públic as del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). |
| Núm. Hallazgo Normatividad Infringida |
| RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE |
| SEVAC 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable |
| (SEVAC). |
| *La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo. |
| Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio |
| general de 70.8 por ciento, lo cual indica un cumplimiento medio. |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, |
| sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Zumpango, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de |
| su competencia el procedimiento que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente |
| Municipal, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| Ayuntamiento de Zumpango |
| Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 |
| (Miles de pesos) |
| Observaciones |
| Determinadas |
| Importe |
| observado |
| Observaciones |
| Solventadas |
| Importe |
| Solventado |
| Observaciones por |
| Solventar |
| Importe por |
| Solventar |
| 16 8,806.1 1 643.0 15 8,163.2 |
| El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. |
| “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización del segundo semestre 2017 en que |
| se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Resultados del Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal | El Ayuntamiento remitió su Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la inf ormación presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especif icado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio f iscal 2017. | Dar seguimiento a las 6 recomendaciones ref eridas en el apartado de Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Inf orme de Resultados. |
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | La entidad no ejecutó 29 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017.
Con el análisis de la inf ormación remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en 2 de los 30 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo. | Dar seguimiento a las 88 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados. |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | La entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. | Dar seguimiento a las 40 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados. |
| Matriz de Indicadores para
Resultados (MIR) | En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) de 2 programas presupuestarios reportados, se apegaron a las MIR Tipo establecidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al ejercicio f iscal 2017, sin embargo no coinciden con los programas seleccionados dentro de la muestra a f iscalizar relacionada con el cumplimiento de las Metas Físicas. | Atender las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados. |
| Transparencia en el
Ámbito Municipal | El Ayuntamiento obtuvo un resultado intermedio, toda vez que no dio cumplimiento a las f racciones X, XI, XII, XIV, XV, XVIII, XIX, XXI, XXV, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXI, XXXV, XXXIX, XL, XLI, XLII, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLVII, XLVIII, LI y LII, de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). | Dar cumplimiento a lo dispuesto por la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) e implementar acciones para atender este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado. |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Documentos para el
Desarrollo Institucional | El Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así como la totalidad de los manuales de organización y procedimientos. | Elaborar y aprobar el Organigrama, el Reglamento Interior, así como la totalidad de los manuales de organización y procedimientos, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal. |
| Competencia Laboral del
Tesorero Municipal | El Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales. |
| Competencia Laboral del
Contralor Interno Municipal | El Contralor Interno Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Mantener la vigencia de la Certif icación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento | El Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV y 92 f racciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales. |
| Competencia Laboral del
Director de Obras | El Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Contratar un Director de Obras que cuente con título prof esional en ingeniería, arquitectura o alguna área af ín; experiencia mínima de un año; Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales. |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico | El Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título prof esional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales. |
| Competencia Laboral del
Director de Catastro | El Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 f racción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. | Contratar un Director de Catastro que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales. |
| Competencia Laboral del Def ensor Municipal de Derechos Humanos | El Def ensor Municipal de Derechos Humanos no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Contratar un Def ensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura pref erentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; la Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales. |
| Competencia Laboral del Of icial Mediador Conciliador | El Of icial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos
32 f racciones II y III y 149 f racción I de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México. | Contratar un Of icial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certif icación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales. |
| Competencia Laboral del
Of icial Calif icador | El Of icial Calif icador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Atender y observar cabalmente las f acultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Evaluación de Mejora
Regulatoria Municipal | La entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria. | Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 23 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Inf orme de Resultados. |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Evaluación de Protección
Civil Municipal | El ente f iscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil. | Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 17 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Inf orme de Resultados. |
| Total | 188 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna del municipio de Zumpango, como autoridad competente en |
| materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; |
| 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal |
| del Estado de México. |
| Organismo Descentralizado DIF de |
| Zumpango |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 133 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 134 |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 145 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 167 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 191 |
| PRESENTACIÓN |
| Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados |
| de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Zumpango, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGO |
| H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de |
| México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el |
| endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo |
| descentralizado DIF de Zumpango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México |
| 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de |
| aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema |
| Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de |
| Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros |
| Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado |
| “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF” |
| y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entrego en la cuenta Pública Municipal 2017. |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información |
| reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES |
| MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado |
| DIF de Zumpango, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese |
| modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2017 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2017 2016 |
| Variación |
| 2017-2016 Concepto 2017 2016 |
| Variación |
| 2017-2016 |
| Activo
Circulante | 2856.5 | 3257.2 | -400.7 | Pasivo
Circulante | 4325.2 | 4888.4 | -563.2 |
| Efectivo y Equivalentes | 1943.2 | 2310.2 | -367.0 | Cuentas por Pagar a Corto Plazo | 4325.2 | 4888.4 | -563.2 |
| Efectivo | 420.1 | 421.6 | -1.5 | Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo | 1542.6 | 1542.6 | 0.0 |
| Bancos/Tesorería | 1523.1 | 1888.6 | -365.5 | Proveedores por Pagar a Corto Plazo | 729.9 | 717.9 | 12.0 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes | 840.8 | 760.5 | 80.3 | Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo | 133.3 | 133.3 | 0.0 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo | 840.8 | 760.5 | 80.3 | Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo | 1687.2 | 1896.9 | -209.7 |
| Derechos a Recibir Bienes o Servicios | 72.5 | 72.5 | 0.0 | Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo | 232.2 | 597.7 | -365.5 |
| Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a
Corto Plazo 71.9 71.9 0.0 |
| Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo | 0.6 | 0.6 | 0.0 | |
| Almacenes | 0.0 | 114.0 | -114.0 | Total Pasivo | 4325.2 | 4888.4 | -563.2 |
| Almacén de Materiales y Suministros de Consumo | 0.0 | 114.0 | -114.0 | | | | |
| No Circulante | 8310.3 | 9242.2 | -931.9 | | | | |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso | 852.0 | 852.0 | 0.0 | Hacienda Pública / Patrimonio | | | |
| Edificios no Habitacionales | 852.0 | 852.0 | 0.0 | Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido | 1214.5 | 1214.5 | 0.0 |
| Bienes Muebles | 10343.6 | 9799.8 | 543.8 | Aportaciones | 1214.5 | 1214.5 | 0.0 |
| Mobiliario y Equipo de Administración | 1522.7 | 1102.7 | 420.0 | Hacienda Pública / Patrimonio Generado | 5627.1 | 6396.5 | -769.4 |
| Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio | 3078.3 | 3062.4 | 15.9 | Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) | -1019.3 | 1762.8 | -2782.1 |
| Vehículos y Equipo de Transporte | 5434.8 | 5434.8 | 0.0 | Resultados de Ejercicios Anteriores | 6646.4 | 4633.7 | 2012.7 |
| Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas | 307.8 | 199.9 | 107.9 | | | | |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes | -2885.3 | -1409.6 | -1475.7 | | | | |
| Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -2885.3 -1409.6 -1475.7 Total Patrimonio 6841.6 7611.0 -769.4 |
| Total del Activo 11,166.8 12,499.4 - 1,332.6 Total del Pasivo y Patrimonio 11,166.8 12,499.4 - 1,332.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos |
| importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Presenta saldo en cuenta que no es aplicable de acuerdo al Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Presenta saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| Revela afectación la cuenta de ejercicios anteriores y la autorización no la |
| justifica. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente servicios personales |
| por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM |
| Confirmación de la Deuda |
| Saldo al 31 de diciembre 2017 |
| (Miles de pesos) |
| s/Entidad Externa |
| s/Entidad Municipal Diferencia |
| CFE 0.0 0.0 0.0 |
| ISSEMYM 365.4 732.2 -366.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. |
| ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios. |
| De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información |
| proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE. |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 16 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 17 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,542.6 1,542.6 1,542.6 |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,989.9 717.9 729.9 |
| Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo 133.3 133.3 133.3 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,148.2 1,896.9 1,687.2 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 597.7 232.2 |
| Total 5,814.0 4,888.4 4,325.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó 11.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio |
| anterior, esto se refleja en otras cuentas por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El organismo descentralizado DIF de Zumpango de conformidad con los artículos 47 |
| fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el |
| 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se |
| dictaminará. |
| El aviso de dictamen se presentó el 10 de mayo de 2018. |
| El dictamen se presentó el 19 de julio de 2018. |
| El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha |
| hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado |
| de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente. |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC) |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables. |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido |
| por el CONAC. |
| Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo. |
| Presenta diferencias en la |
| Sí conciliación de egresos |
| presupuestarios y contables. |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, |
| Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices |
| de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos |
| previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. |
| Diferencias en saldos registrados por |
| Sí la entidad municipal y entidades externas. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| 15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de |
| garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, |
| contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes |
| o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sí |
| directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. |
| 16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras |
| competentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan |
| conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las |
| disposiciones aplicables del ámbito federal y local. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2017) |
| Nombre del Formato
1. Estado de Situación Financiera. | | Cumplió
Sí | Comentarios |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. | | Sí | |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. | | Sí | |
| 4. Notas a los Estados Financieros. | | No | |
| 5. Estado Analítico del Activo. | | Sí | |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del |
| Presupuesto de Egresos base mensual. No |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo |
| menos cada 6 meses. No |
| PRESUPUESTO Y |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL |
| INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017 |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Modificado Recaudado | Modificado Ejercido |
| |
| |
| 31,370.4 25,743.8 | 31,370.4 25,957.6 |
| Informe Mensual Diciembre 31,370.4 25,743.8 | 31,370.4 25,957.6 |
| Diferencia 0.0 0.0 | 0.0 0.0 |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Organismo D escentralizado DIF de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación Variación
Ingreso 2017 Ingreso Recaudado
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 2016 |
| 2016 2017 2017 2017 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos |
| Predial |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Accesorios de Impuestos |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras |
| Derechos |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción |
| Del Registro Civil |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas |
| Otros Derechos |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,837.7 4,286.8 4,286.8 486.8 0.0 0.0 -3,800.0 -88.6 -1,350.9 -73.5 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,641.0 5,489.4 4,672.7 2,726.1 -816.7 -14.9 -1,946.6 -41.7 -914.9 -25.1 |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 18,843.0 21,590.5 22,403.6 22,523.6 813.2 3.8 120.0 0.5 3,680.7 19.5 |
| Ingresos Federales 288.0 180.0 180.0 300.0 0.0 0.0 120.0 66.7 12.0 4.2 |
| Participaciones Federales |
| FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales 288.0 180.0 180.0 300.0 0.0 0.0 120.0 66.7 12.0 4.2 |
| Ingresos Estatales |
| Participaciones Estatales |
| Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM |
| Remanentes PAD Remanentes FEFOM |
| Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 18,555.0 21,410.5 22,223.6 22,223.6 813.2 3.8 0.0 0.0 3,668.7 19.8 |
| Otros Ingresos y Beneficios 3.7 3.7 7.2 7.3 3.5 93.6 0.0 0.1 3.5 94.4 |
| Ingresos Financieros 3.7 3.7 7.2 7.3 3.5 93.6 0.0 0.1 3.5 94.4 |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios |
| Total 24,325.4 31,370.4 31,370.4 25,743.8 0.0 0.0 -5,626.6 -17.9 1,418.4 5.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 25,743.8 miles de |
| pesos de los cuales el 86.3 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. |
| COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 1,418.4 miles de |
| pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. |
| COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por |
| 5,746.6 miles de pesos; asimismo se identificó un decremento en la recaudación por |
| 2,265.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de aprovechamientos de tipo corriente. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Egresos |
| Variación |
| Egreso 2017 |
| Variación |
| Egreso Ejercido |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016 |
| 2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 17,577.1 22,515.6 22,515.6 0.0 225.5 19,877.7 20,103.2 0.0 0.0 -2,412.4 -10.7 2,526.1 14.4 |
| Materiales y Suministros 1,251.8 3,208.3 2,691.6 0.0 17.8 1,750.9 1,768.7 -516.7 -16.1 -922.9 -34.3 516.9 41.3 |
| Servicios Generales 2,124.8 3,821.1 4,310.4 0.0 0.9 2,821.7 2,822.6 489.3 12.8 -1,487.8 -34.5 697.8 32.8 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 313.3 520.9 520.9 0.0 -114.0 460.0 346.0 0.0 0.0 -174.9 -33.6 32.7 10.4 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 433.5 556.8 584.2 0.0 0.0 319.4 319.4 27.4 4.9 -264.8 -45.3 -114.1 -26.3 |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 1,272.0 747.7 747.7 0.0 0.0 597.7 597.7 0.0 0.0 -150.0 -20.1 -674.3 -53.0 |
| Total 22,972.5 31,370.4 31,370.4 0.0 130.1 25,827.5 25,957.6 0.0 0.0 -5,412.8 -17.3 2,985.1 13.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 25,957.6 miles de pesos destinados |
| principalmente en servicios personales con 77.4 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 20,103.2 miles de pesos en servicios personales; la partida |
| del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 64.2 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 1,768.7 miles de pesos en materiales y suministros; las |
| partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron productos alimenticios para personas, así como combustibles, lubricantes y aditivos con 22.8 y 21.8 por ciento |
| respectivamente. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 2,822.6 miles de pesos en servicios generales; las partidas |
| del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, así como gastos de ceremonias oficiales y de |
| orden social con un 35.0 y 26.6 por ciento respectivamente. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio |
| 2016 de 2,985.1 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales. |
| COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Clasificación:
Por Objeto del Gasto | Egresos |
|
|
| 31,370.4 31,370.4 0.0 130.1 25,827.5 25,957.6 |
| Económica (por Tipo de Gasto) | 31,370.4 31,370.4 0.0 130.1 25,827.5 25,957.6 |
| Administrativa | 31,370.4 31,370.4 0.0 130.1 25,827.5 25,957.6 |
| Funcional (Finalidad y Función) | 31,370.4 31,370.4 0.0 130.1 25,827.5 25,957.6 |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio |
| del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional. |
| COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR |
| TIPO DE GASTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal presentó un decremento en el gasto capital por 114.1 miles de |
| pesos; en lo referente al gasto corriente, presentó un incremento por 3,773.5 miles de pesos en relación con el ejercicio 2016. |
| COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| DEL GASTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por |
| clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de tesorería. |
| CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017 |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas |
| Dependencia general |
| No. de |
| proyectos |
| No. de |
| acciones |
| Mayor a 1% y |
| Igual a 95% y |
| Cumplimiento |
| Egreso |
| Ejercido |
| programados programadas |
| No ejecutadas |
| menor al 95% |
| menor o igual a |
| 100% |
| Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % % |
| A00 Presidencia 1 5 0 1 3 1 746 3,023 405.2 73.5 |
| B00 Dirección General 2 8 0 0 8 0 47 47 100.0 81.6 |
| C00 Tesorería 1 16 0 2 10 4 978 1,166 119.2 95.0 |
| E00 Área de Operación 18 208 24 71 54 59 1,131,800 949,708 83.9 79.2 |
| Total 22 237 24 74 75 64 1,133,571 953,944 84.2 82.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el |
| total de las dependencias generales ejercieron el 82.7 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 84.2 en las metas; sin embargo 24 acciones no se ejecutaron y 64 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica |
| un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas. |
| COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 13.0 por ciento del egreso |
| total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios. |
| COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E |
| INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales. |
| En el ejercicio 2017 las altas de los bienes muebles reflejadas en la Cuenta Pública |
| coinciden con la Balanza de Comprobación y difieren con los Reportes Mensuales. |
| La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio |
| 2017. |
| COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles |
| coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario. |
| COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de edificios no habitacionales coincide entre el |
| Estado de Situación Financiera y el Inventario. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE |
| DESEMPEÑO MUNICIPAL |
| Organismo Descentraliz ado DIF: Zumpango |
| Aspecto Evaluado | |
|
|
|
|
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | 11 |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | 39 |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) | 8 |
| Número de |
| Recomendaciones |
| Aspecto Evaluado Evaluación |
| Número de |
| Recomendaciones |
| Transparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1 |
| Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1 |
| Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1 |
| Total 61 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD |
| MUNICIPAL Y MIR TIPO |
| En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 de |
| los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se |
| muestra a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio |
| fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado. |
| Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios |
| ejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017: |
| Programas Presupuestarios |
| Descripción |
| Incluidos en el |
| Programa |
| Anual |
| Cuenta con |
| MIR T ipo |
| Recomendaciones |
| SÍ NO SÍ NO |
| Código: 02 03 01 01 |
| 1 Programa: Prevención |
| Médica para la |
| Comunidad |
| Código: 02 05 06 03 |
| 2 Programa: Alimentación para la |
| Población Infantil |
| Código: 02 06 05 01 |
| 3 Programa: Alimentación y |
| Nutrición Familiar |
| Código: 02 06 07 01 |
| 4 Programa: Pueblos |
| Indígenas |
| Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones de |
| promoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir a |
| P P la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud |
| a la población municipal. |
| Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar |
| acciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la |
| P P obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y |
| urbano marginadas del Municipio. |
| Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar |
| proyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado P P nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitos |
| adecuados de consumo. |
| Programa Anual: |
| Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones. |
| P P MIR Tipo: |
| Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. |
| Código: 02 06 08 01 |
| 5 Programa: Protección a P P |
| la Población Infantil |
| Continuar con las estrategias establecidas a fin de considerar |
| proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo. |
| Código: 02 06 08 02 |
| Programa: Atención a |
| 6 Personas con P P |
| Discapacidad |
| Continuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectos |
| orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo. |
| Programas Presupuestarios |
| Núm. Consecutivo | Descripción | Incluidos en el Programa Anual | Cuenta con
MIR T ipo | Recomendaciones |
| | | | |
| | | | |
| 7 | Código: 02 06 08 03
Programa: Apoyo a los
Adultos Mayores | P | | P | | Continuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia. |
| 8 | Código: 02 06 08 04
Programa: Desarrollo
Integral de la Familia | P | | P | | Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores. |
| 9 | Código:02 06 08 05
Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género | P | | P | | Continuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones. |
| 10 | Código: 02 06 08 06
Programa: Oportunidades para los Jóvenes | P | | P | | Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva. |
| Número de Recomendaciones | |
| 11 |
|
| SÍ NO SÍ NO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de |
| planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en |
| su Programa Anual. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS |
| El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los |
| Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a |
| continuación: |
| Descripción |
| Código: 02 03 01 01
Programa: Prevención Médica para la Comunidad |
| Código: 02 05 06 03
Programa: Alimentación para la Población Infantil |
| Código: 02 06 05 01
Programa: Alimentación y Nutrición Familiar |
| Código: 02 06 07 01
Programa: Pueblos Indígenas |
| Código: 02 06 08 01
Programa: Protección a la Población Infantil |
| Código: 02 06 08 02
Programa: Atención a Personas con Discapacidad |
| Código: 02 06 08 03
Programa: Apoyo a los Adultos Mayores |
| Código: 02 06 08 04
Programa: Desarrollo Integral de la Familia |
| Código:02 06 08 05
Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género |
| Código: 02 06 08 06
Programa: Oportunidades para los Jóvenes |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados, |
| como se muestra en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio |
| fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado. |
| Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel |
| de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 |
| por la entidad municipal: |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 03 01 01 |
| Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos) |
| Código: 02 03 01 01 01 01 |
| Proyecto: Medicina |
| Preventiva |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México, 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 03 01 01 01 02 |
| Proyecto: Vigilancia y |
| Blindaje Epidemiológico |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud. |
| Código: 02 03 01 01 02 01 |
| Proyecto: Promoción de la |
| Salud |
| No programado |
| No presupuestado |
| El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a informar a la población sobre temas relacionados con la salud, con el objeto de disminuir enfermedades. |
| Código: 02 03 01 01 02 02 |
| Proyecto: Prevención de las |
| Adicciones |
| 93.2 176.1 138.0 |
| El ente fiscalizable alcanzó el 93.2 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 78.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 03 01 01 02 03 |
| Proyecto: Entornos y |
| Comunidades Saludables |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo |
| a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud. |
| Código: 02 05 06 03 |
| Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos) |
| Código: 02 05 06 03 01 01 |
| Proyecto: Desayunos |
| Escolares |
| 90.8 1,267.8 1,158.9 |
| El Sistema Municipal DIF alcanzó el 90.8 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 91.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| Código: 02 05 06 03 01 02 |
| Proyecto: Desayuno Escolar |
| Comunitario |
| 101.5 800.5 671.2 |
| El ente municipal alcanzó el 101.5 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 83.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 06 05 01 |
| Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos) |
| Código: 02 06 05 01 01 01 |
| Proyecto: Estudios |
| Nutricionales |
| No programado |
| No presupuestado |
| El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población. |
| Código: 02 06 05 01 01 02 |
| Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada |
| 84.1 487.4 422.1 |
| El ente fiscalizable alcanzó el 84.1 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 86.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 06 05 01 01 03 |
| Proyecto: Cultura |
| Alimentaria |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo |
| a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten el consumo de una alimentación nutritiva y balanceada, a fin de fortalecer la seguridad alimentaria. |
| Código: 02 06 05 01 01 04 |
| Proyecto: Asistencia |
| Alimentaria a Familias |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad Diferente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectos productivos. |
| Código: 02 06 05 01 01 05 |
| Proyecto: Huertos |
| Familiares |
| 78.7 471.6 390.4 |
| El ente municipal alcanzó el 78.7 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 82.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 06 07 01 |
| Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos) |
| Código: 02 06 07 01 01 01 |
| Proyecto: Concertación para No programado el Desarrollo de los Pueblos |
| Indígenas |
| No presupuestado |
| El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural. |
| Código: 02 06 07 01 01 02 |
| Proyecto: Capacitación a |
| Población Indígena |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida. |
| Código: 02 06 07 01 01 03 |
| Proyecto: Proyectos de |
| Desarrollo en Comunidades No programado |
| Indígenas |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo |
| a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos. |
| Código: 02 06 07 01 01 04 |
| Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales. |
| Código: 02 06 08 01 |
| Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos) |
| Código: 02 06 08 01 01 03 |
| Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle |
| 128.1 334.4 334.7 |
| El ente municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó con |
| el 28.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual |
| 2017, sin embargo ejerció el 100.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto. |
| Código: 02 06 08 01 01 04 |
| Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada |
| No programado |
| No presupuestado |
| El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciónes I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 06 08 01 01 05 |
| Proyecto: Promoción de la |
| Participación Infantil |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos. |
| Código: 02 06 08 02 |
| Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos) |
| Código: 02 06 08 02 01 02 |
| Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad |
| Código: 02 06 08 02 02 01 |
| Proyecto: Capacitación a |
| Personas con Discapacidad |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo |
| a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad. |
| El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para promover la integración de personas con discapacidad a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas. |
| Código: 02 06 08 02 02 02 |
| Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad |
| Código: 02 06 08 02 03 01 |
| Proyecto: Atención Médica y |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad. |
| El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el |
| Paramédica a Personas con No programado |
| Discapacidad |
| No presupuestado |
| Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de |
| Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial que carezca de seguridad social. |
| Código: 02 06 08 02 03 02 |
| Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad |
| 217.3 5,134.8 3,775.9 |
| El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó con |
| el 117.3 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual |
| 2017, sin embargo ejerció el 73.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su Programa Anual y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 06 08 03 |
| Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos) |
| Código: 02 06 08 03 01 02 |
| Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores |
| 86.4 1,622.8 1,425.9 |
| La entidad municipal alcanzó el 86.4 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 87.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 06 08 03 02 01 |
| Proyecto: Círculos de |
| Adultos Mayores |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II, |
| 20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región. |
| Código: 02 06 08 04 |
| Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos) |
| Código: 02 06 08 04 01 01 |
| Proyecto: Fomento a la |
| Integración de la Familia |
| 95.9 489.1 430.3 |
| El ente municipal alcanzó el 95.9 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 88.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 06 08 04 01 02 |
| Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso |
| 64.4 1,066.8 799.2 |
| El organismo descentralizado alcanzó el 64.4 por ciento de las metas del |
| proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 76.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 06 08 04 01 03 |
| Proyecto: Servicios Jurídico |
| Asistenciales a la Familia |
| 44.1 1,080.6 823.1 |
| El ente fiscalizable alcanzó solo el 44.1 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 76.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 06 08 04 01 06 |
| Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica |
| 100.3 220.9 169.4 |
| La entidad municipal alcanzó el 100.3 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 76.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 06 08 05 |
| Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos) |
| Código: 02 06 08 05 01 01 |
| Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida. |
| Código: 02 06 08 05 01 02 |
| Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras |
| Código: 02 06 08 05 01 03 |
| Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos de madres trabajadoras. |
| El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar. |
| Código: 02 06 08 05 02 01 |
| Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género |
| 95.9 50.6 4.7 |
| El ente fiscalizable alcanzó el 95.9 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 9.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 06 08 05 02 02 |
| Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente |
| 59.0 197.1 132.2 |
| La entidad municipal alcanzó el 59.0 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 67.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 06 08 06 |
| Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos) |
| Código: 02 06 08 06 01 02 |
| Proyecto: Bienestar y |
| Orientación Juvenil |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes en temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar y salud reproductiva y sexual. |
| Código: 02 06 08 06 01 03 |
| Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente |
| 75.5 39.3 8.4 |
| El ente municipal alcanzó el 75.5 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 21.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 06 08 06 02 01 |
| Proyecto: Expresión Juvenil No programado |
| No presupuestado |
| El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política. |
| Código: 02 06 08 06 02 02 |
| Proyecto: Asistencia Social |
| a la Juventud No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad. |
| Número de Recomendaciones 39 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Organismo Descentralizado. |
| El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones |
| y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/2549/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2550/2017 13 de octubre de 2017 |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3250/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3251/2017 24 de noviembre de 2017 |
| OSFEM/AEEP/SEPM/4497/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4498/2017 20 de diciembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/777/2018 OSFEM/AEDI/DADM/778/2018 23 de marzo de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR) |
| En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de |
| los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los |
| resultados esperados. |
| Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el |
| alcance de revisión partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo. |
| En este orden de ideas, los 9 programas seleccionados son los siguientes: |
| Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los indicadores de Desempeño de la MIR |
| Proyectos |
| Porcentaje de |
| cumplimiento |
| Indicadores de Gestión |
| alineados al proyecto Nivel |
| Porcentaje de |
| Cumplimiento Recomendaciones |
| Código: 02 05 06 03 |
| Programa: Alimentación para la Población Infantil |
| Código: 02 05 06 03 01 01 |
| 1. Porcentaje de desayunos |
| escolares entregados Componente 79.9 |
| 1.1 Porcentaje de escuelas |
| La entidad municipal obtuvo un 79.9 por ciento de |
| cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 90.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda |
| Proyecto: Desayunos |
| Escolares |
| 90.8 |
| beneficiarias de desayunos |
| escolares |
| 1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolares |
| Actividad 100.0 |
| Actividad 100.0 |
| mantener congruencia entre la aplicación de los |
| indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los indicadores de Desempeño de la MIR |
| Proyectos Porcentaje de cumplimiento |
| Indicadores de Gestión |
| alineados al proyecto Nivel |
| Porcentaje de |
| Cumplimiento Recomendaciones |
| Código: 02 05 06 03 01 02 |
| 2. Porcentaje de raciones |
| entregadas Componente 94.6 |
| 2.1 Porcentaje de escuelas |
| La entidad municipal obtuvo un 94.6 por ciento de |
| cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó un 101.5 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se |
| Proyecto: Desayuno Escolar |
| Comunitario |
| 101.5 |
| beneficiarias de raciones |
| alimentarias |
| 2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentarias |
| Actividad 100.0 |
| Actividad 100.0 |
| recomienda continuar manteniendo congruencia |
| entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| Código: 02 06 05 01 |
| Programa: Alimentación y Nutrición Familiar |
| Código: 02 06 05 01 01 01 |
| Proyecto: Estudios |
| No programado |
| Implementar acciones a fin de promover puntos de |
| acuerdo en la Comisión Temática del Instituto |
| Hacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para Resultados |
| Nutricionales |
| proyectos del programa presupuestario en cuestión. |
| respecto de los programas y proyectos contenidos |
| en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023. |
| Código: 02 06 05 01 01 02 |
| Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada |
| 84.1 |
| 1. Porcentaje de familias |
| susceptibles de recibir apoyos alimentarios |
| 1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentario |
| Componente 100.0 |
| Actividad 100.0 |
| La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de |
| cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 84.1 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| Código: 02 06 05 01 01 03 |
| Proyecto: Cultura Alimentaria |
| No programado |
| Implementar acciones a fin de promover puntos de |
| acuerdo en la Comisión Temática del Instituto |
| Hacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para Resultados |
| proyectos del programa presupuestario en cuestión. |
| respecto de los programas y proyectos contenidos |
| en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023. |
| Código: 02 06 05 01 01 04 |
| Proyecto: Asistencia |
| No programado |
| Implementar acciones a fin de promover puntos de |
| acuerdo en la Comisión Temática del Instituto |
| Hacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para Resultados |
| Alimentaria a Familias |
| proyectos del programa presupuestario en cuestión. |
| respecto de los programas y proyectos contenidos |
| en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023. |
| Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 78.7 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos |
| Código: 02 06 05 01 01 05 |
| 78.7 |
| La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan |
| Proyecto: Huertos Familiares |
| proyectos del programa presupuestario en cuestión. |
| Total de Recomendaciones |
| como tema principal los trabajos de alineación de |
| las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023. |
| 7 |
| Programas Presupuestarios Fiscaliz ados con los Resultados de la MIR |
| Programas | Hallaz go | Recomendación |
| Código: 02 03 01 01
Programa: Prevención Médica para la
Comunidad | El resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. | Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran. |
| Código: 02 06 08 01
Programa: Protección a la Población
Infantil |
| Código: 02 06 08 02
Programa: Atención a Personas con
Discapacidad |
| Código: 02 06 08 03
Programa: Apoyo a los Adultos
Mayores |
| Código: 02 06 08 04
Programa: Desarrollo Integral de la
Familia |
| Código:02 06 08 05
Programa: El Papel Fundamental de la
Mujer y la Perspectiva de Género |
| Código: 02 06 08 06
Programa: Oportunidades para los
Jóvenes |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Organismo Descentralizado. |
| INDICADORES ESPECÍFICOS |
| TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado: |
| Hallazgo | Recomendación |
| La entidad municipal no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. | Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y |
| actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador. |
| Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó |
| una evaluación de Crítico misma que se detalla a continuación: |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Requerimiento | Cumple | Recomendación |
|
|
|
| Organigrama | | P | Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión. |
| Manual de Organización | | P |
| Manual de Procedimientos | | P |
| Reglamento Interior | | P |
| Evaluación | Crítico |
| Sí No |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Sistema Municipal DIF. |
| El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones |
| y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3250/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3251/2017 24 de noviembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/777/2018 OSFEM/AEDI/DADM/778/2018 23 de marzo de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la |
| competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del |
| Sistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, |
| 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades |
| inherentes al puesto que desempeñan. |
| En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información |
| proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes: |
| Competencia Laboral del Servidor Público |
| Servidor
Público | Requerimiento | Cumple | Recomendación |
| Sí | No |
| |
| Tesorero | 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. | P | | Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15
Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”. |
| 2. Experiencia mínima de un año. | P | |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. | P | |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | P | |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. | | P |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los |
| pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia |
| Laboral del Servidor Público: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3250/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3251/2017 24 de noviembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/777/2018 OSFEM/AEDI/DADM/778/2018 23 de marzo de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017 |
| CUENTA PÚBLICA |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de |
| 1 participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual es de uso exclusivo del ISSEMYM. |
| Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la |
| Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| 2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo |
| en deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a |
| 3 proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, |
| 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo, Organismo |
| 4 Descentralizado DIF revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, la autorización no justifica el total. |
| Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en |
| cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, |
| 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del |
| Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con |
| 5 ISSEMYM por 366.8 miles de pesos. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, |
| 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| Los importes determinados en la conciliación entre los gastos |
| 6 contables contables difieren con el Estado de Actividades |
| Comparativo. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, |
| 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| La información presupuestaria y el inventario de bienes muebles e |
| 7 inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad y la información financiera no se encuentra completa. |
| Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la |
| Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los |
| hallazgos determinados son: |
| Revela cuenta que no es aplicable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad |
| Gubernamental. |
| Presenta saldo en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| Presenta diferencia con el ISSEMYM. |
| Revela diferencia entre los gastos contables y el Estado de Actividades |
| Comparativo. |
| La información presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad. |
| PRESUPUESTO |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| | |
| Núm. | Hallaz go | Normatividad Infringida |
| | |
| 1
2 | Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 213.8 miles de pesos.
El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. | Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).
Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| | |
| | |
| 1
2
3
4
5 | Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la
Cuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales.
El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta obsoletos, información por bien, con relación a la marca, modelo, número de serie e incluye bienes con un costo menor a 35 veces el valor diario de la UMA.
El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información por bien con relación a la superficie construida, valor catastral y fecha de adquisición.
Los saldos de la Conciliación Físico Contable de Bienes Muebles difieren con lo que revela la Hoja de Trabajo.
El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no coincide con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles. | Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.
Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). |
| Núm. Hallazgo Normatividad Infringida |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, |
| sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Zumpango, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de |
| su competencia el procedimiento que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del |
| Organismo, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| Organismo Descentralizado DIF de Zumpango |
| Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 |
| (Miles de pesos) |
| Observaciones |
| Determinadas |
| Importe |
| observado |
| Observaciones |
| Solventadas |
| Importe |
| Solventado |
| Observaciones por |
| Solventar |
| Importe por |
| Solventar |
| 5 86.7 1 23.2 4 63.5 |
| El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. |
| “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización del segundo semestre 2017, en que |
| se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de |
| responsabilidad administrativa correspondiente”. |
| ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ZUMPANGO |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | La entidad ejecutó 9 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017.
Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo. | Dar seguimiento a las 11 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados. |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | La entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. | Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados. |
| Matriz de Indicadores para
Resultados (MIR) | En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que el resultado de un indicador de nivel componente presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado, sin embargo en 2 indicadores no se observó coherencia entre el resultado de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspondiente. Por último en 4 proyectos no se identif ican indicadores de gestión en la MIR alineados con los mismos. | Dar seguimiento a las 8 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados. |
| El resultado de 7 programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Transparencia en el
Ámbito Municipal | La entidad municipal no dio cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental. | Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado. |
| Documentos para el
Desarrollo Institucional | El Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal
2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como Organigrama y Reglamento Interior. | Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión. |
| Competencia Laboral del
Tesorero | El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y
96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”. | Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales. |
| Total | 61 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna Municipal de Zumpango, como autoridad competente en |
| materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; |
| 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la |
| Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la |
| Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 |
| fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal |
| del Estado de México. |
| Organismo Descentralizado Operador de |
| Agua de Zumpango |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 207 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 209 |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 223 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 245 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 263 |
| PRESENTACIÓN |
| “Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán |
| personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su |
| Reglamento y demás disposiciones aplicables. |
| Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su |
| autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y |
| la vigilancia de sus recursos. |
| Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten, |
| deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su |
| administración, así como para la prestación de los servicios”. |
| El organismo descentralizado operador de agua de Zumpango se crea a través del |
| decreto 140, el 08 de diciembre de 1992 |
| FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ZUMPANGO |
| H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de |
| México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el |
| endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de |
| Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo |
| descentralizado operador de agua de Zumpango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo |
| manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema |
| Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de |
| Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros |
| Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado |
| “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la cuenta Pública Municipal |
| 2017. |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información |
| reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro 1 en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS |
| OPERADORES DE AGUA Y MAVICI”. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Zumpango, para que éste dé atención a las observaciones y a los |
| hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2017 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2017 2016 |
| Variación |
| 2017-2016 Concepto 2017 2016 |
| Variación |
| 2017-2016 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 21,245.5 18,244.9 3,000.6 Circulante 55,935.2 39,262.1 16,673.1 |
| Efectivo y Equivalentes 590.0 991.7 -401.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 55,935.2 39,212.5 16,722.7 |
| Efectivo 17.7 14.4 3.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1.1 44.6 -43.5 |
| Bancos/Tesorería 572.3 977.3 -405.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 54,653.6 36,656.1 17,997.5 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 20,653.6 17,253.2 3,400.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,280.5 2,511.7 -1,231.2 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 73.1 78.7 -5.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.1 -0.1 |
| Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 20,580.5 17,174.5 3,406.0 Otros Pasivos a Corto Plazo 0.0 49.6 -49.6 |
| Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1.9 0.0 1.9 Ingresos por Clasificar 0.0 49.6 -49.6 |
| Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a |
| Corto Plazo 1.9 0.0 1.9 |
| No Circulante 8,451.9 12,737.9 -4,286.0 Total Pasivo 55,935.2 39,262.1 16,673.1 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 237.6 2,629.4 -2,391.8 |
| Terrenos 189.9 189.9 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio |
| Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 47.7 2,439.5 -2,391.8 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0 |
| Bienes Muebles 17,386.1 17,804.5 -418.4 Hacienda Pública / Patrimonio Generado -26,237.8 -583.3 -25,654.5 |
| Mobiliario y Equipo de Administración 917.5 912.8 4.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -22,425.6 2,985.0 -25,410.6 |
| Vehículos y Equipo de Transporte 12,835.1 12,835.1 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores -3,812.2 -3,568.3 -243.9 |
| Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,633.5 4,056.6 -423.1 Revalúos 0.0 -7,696.0 7,696.0 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -9,171.8 -7,696.0 -1,475.8 Revalúo de Bienes Muebles 0.0 -7,696.0 7,696.0 |
| Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -9,171.8 -7,696.0 -1,475.8 |
| Total Patrimonio -26,237.8 -8,279.3 -17,958.5 |
| Total del Activo 29,697.4 30,982.8 - 1,285.4 Total del Pasivo y Patrimonio 29,697.4 30,982.8 - 1,285.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos |
| importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto |
| plazo con antigüedad mayor a un año. |
| Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, la autorización |
| no justifica el total. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagar |
| a corto plazo. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS ORDINARIOS |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| % de Deuda |
| Año |
| Ingresos |
| Ordinarios |
| A Corto |
| Plazo |
| Deuda |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Contra los |
| Ingresos |
| Ordinarios |
| 2016 | 79300.6 | 39262.1 | 0.0 | 39262.1 | 49.5 |
| 2017 | 81941.2 | 55935.2 | 0.0 | 55935.2 | 68.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema |
| Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y |
| periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico. |
| Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua de |
| Zumpango, se determina que el 68.3 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo Descentralizado Operador de Agua están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la |
| hacienda pública municipal. |
| Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos |
| que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto. |
| Por tanto, los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en su presupuesto de |
| egresos deben contemplar partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal. |
| Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la |
| Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017. |
| Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 85.5 por |
| ciento y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 12.2 por ciento. |
| ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES |
| FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS |
|
| Indicador | Importes
(Miles de pesos) | Resultado | Rango |
| Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición
= Total de Pasivo
Ingresos de Libre Disposición x 100 | 55,935.2
81,941.2 | 68.3% | Medio |
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades |
| Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Zumpango se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la |
| Federación el 31 de octubre de 2017. |
|
| Indicador | Importes
(Miles de pesos) | Resultado | Rango |
| Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición
Presupuesto Ejercido en Deuda Pública
= Ingresos de Libre Disposición x 100 | 3,582.3
81,941.2 | 4.4% | Bajo |
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las |
| Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Zumpango se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el |
| artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los |
| límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial |
| de la Federación el 31 de octubre de 2017. |
|
| Indicador | Importes
(Miles de pesos) | Resultado | Rango |
| Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales
= Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100
Ingresos Totales | 55,935.2
84,288.6 | 66.4% | Alto |
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las |
| Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Zumpango se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial |
| de la Federación el 31 de octubre de 2017. |
| Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado |
| operador de agua de Zumpango presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el |
| Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E |
| ISSEMYM |
| Confirmación de la Deuda |
| Saldo al 31 de diciembre 2017 |
| (Mile s de pe s os ) |
| s/Entidad Externa |
| s/Entidad Municipal Diferencia |
| CAEM | 186.6 | 93.8 | 92.8 |
| CFE | 46447.0 | 40967.8 | 5479.2 |
| CONAGUA | 0.0 | 6302.6 | -6302.6 |
| ISSEMYM | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. |
| ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios. |
| De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información |
| proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presenta deuda con el ISSEMYM. |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 16 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 17 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 44.6 1.1 |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo 33,597.0 36,656.1 54,653.6 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,385.7 2,511.7 1,280.5 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.1 0.0 |
| Ingresos por Clasificar 0.0 49.6 0.0 |
| Total 34,982.7 39,262.1 55,935.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda aumentó 42.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior. |
| Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El organismo descentralizado operador de agua de Zumpango, de conformidad con los |
| artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al |
| que se dictaminará. |
| El aviso de dictamen se presentó el 21de mayo de 2018. |
| El dictamen se presentó el 19 de junio de 2018. |
| El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha |
| hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado |
| de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente. |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC) |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo. |
| Sí Presenta diferencias en la conciliación de egresos en el gasto |
| contable. |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, |
| Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí |
| establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sí |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| Diferencias en saldos registrados por |
| la entidad municipal y entidades externas. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| 15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de |
| garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, |
| contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes |
| o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sí |
| directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. |
| 16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras |
| competentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan |
| conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las |
| disposiciones aplicables del ámbito federal y local. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2017) |
| Nombre del Formato |
| Cumplió |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. No |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No |
| 4. Notas a los Estados Financieros. No |
| 5. Estado Analítico del Activo. No |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del |
| Presupuesto de Egresos base mensual. No |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo |
| menos cada 6 meses. No |
| PRESUPUESTO Y |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL |
| INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017 |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Modificado Recaudado | Modificado Ejercido |
| |
| |
| 84,288.6 84,288.6 | 100,751.8 100,751.8 |
| Informe Mensual Diciembre 84,288.6 84,288.6 | 100,751.8 100,751.8 |
| Diferencia 0.0 0.0 | 0.0 0.0 |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación Variación
Ingreso 2017 Ingreso Recaudado
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 2016 |
| 2016 2017 2017 2017 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos |
| Predial |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Accesorios de Impuestos |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras 1,335.2 3,960.7 0.0 0.0 -3,960.7 -100.0 0.0 0.0 -1,335.2 -100.0 |
| Derechos 62,188.4 66,641.1 70,097.2 70,097.2 3,456.1 5.2 0.0 0.0 7,908.8 12.7 |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de |
| Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o |
| Manejo y Conducción |
| 57,933.3 61,621.7 65,300.4 65,300.4 3,678.7 6.0 0.0 0.0 7,367.1 12.7 |
| Del Registro Civil |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas |
| Otros Derechos |
| Accesorios de Derechos 4,255.2 5,019.4 4,796.8 4,796.8 -222.6 -4.4 0.0 0.0 541.7 12.7 |
| Productos de Tipo Corriente 0.0 1,650.0 1,568.9 1,568.9 -81.1 -4.9 0.0 0.0 1,568.9 100.0 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 16.4 0.0 270.1 270.1 270.1 100.0 0.0 0.0 253.7 1,544.2 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas |
| 15,735.3 12,342.5 12,347.4 12,347.4 4.9 0.0 0.0 0.0 -3,388.0 -21.5 |
| Ingresos Federales 2,832.5 2,342.5 2,347.4 2,347.4 4.8 0.2 0.0 0.0 -485.2 -17.1 |
| Participaciones Federales |
| FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales 2,832.5 2,342.5 2,347.4 2,347.4 4.8 0.2 0.0 0.0 -485.2 -17.1 |
| Ingresos Estatales |
| Participaciones Estatales |
| Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM |
| Remanentes PAD Remanentes FEFOM |
| Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 12,902.8 10,000.0 10,000.0 10,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -2,902.8 -22.5 |
| Otros Ingresos y B eneficios 25.3 1,245.6 5.0 5.0 -1,240.6 -99.6 0.0 0.0 -20.3 -80.2 |
| Ingresos Financieros 25.3 45.6 5.0 5.0 -40.6 -89.0 0.0 0.0 -20.3 -80.2 |
| Ingresos Extraordinarios 0.0 1,200.0 0.0 0.0 -1,200.0 -100.0 0.0 0.0 0.0 0.0 |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios |
| Total 79,300.7 85,839.9 84,288.6 84,288.6 -1,551.3 -1.8 0.0 0.0 4,987.9 6.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 84,288.6 miles de |
| pesos de los cuales el 85.3 por ciento corresponde a ingresos de gestión. |
| COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 4,987.9 miles de |
| pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de ingresos de gestión. |
| COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria en los |
| ingresos de gestión; asimismo, se identificó un incremento en la recaudación por |
| 8,396.2 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de derechos. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Egresos |
| Variación |
| Egreso 2017 |
| Variación |
| Egreso Ejercido |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016 |
| 2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 24,229.2 25,528.3 26,323.9 0.0 26.0 26,297.9 26,323.9 795.6 3.1 0.0 0.0 2,094.7 8.6 |
| Materiales y Suministros 4,130.7 3,875.6 4,552.2 0.0 231.4 4,320.7 4,552.2 676.6 17.5 0.0 0.0 421.5 10.2 |
| Servicios Generales 31,045.2 29,244.0 41,539.4 0.0 14,729.9 26,809.5 41,539.4 12,295.4 42.0 0.0 0.0 10,494.2 33.8 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 12,685.1 12,483.3 14,130.0 0.0 0.0 14,130.0 14,130.0 1,646.7 13.2 0.0 0.0 1,444.9 11.4 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 236.8 456.3 90.5 0.0 0.0 90.5 90.5 -365.8 -80.2 0.0 0.0 -146.3 -61.8 |
| Inversión Pública 6,715.7 12,592.7 10,533.7 0.0 3,195.9 7,337.8 10,533.7 -2,059.0 -16.4 0.0 0.0 3,818.0 56.9 |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 703.3 1,659.7 3,582.3 0.0 0.0 3,582.3 3,582.3 1,922.6 115.8 0.0 0.0 2,879.0 409.4 |
| Total 79,746.0 85,839.9 100,751.8 0.0 18,183.2 82,568.7 100,751.8 14,911.9 17.4 0.0 0.0 21,005.8 26.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 100,751.8 miles de pesos destinados |
| principalmente en servicios generales con 41.2. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 26,323.9 miles de pesos en servicios personales; la partida |
| del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 57.3 miles de pesos. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 4,552.2 miles de pesos en materiales y suministros; la |
| partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 77.2 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 41,539.4 miles de pesos en servicios generales; la partida |
| del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue otros impuestos y derechos con un 43.3 por ciento. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio |
| 2016 de 21,005.8 miles de pesos en el egreso total ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales. |
| COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Clasificación:
Por Objeto del Gasto | Egresos |
|
|
|
| 85,839.9 100,751.8 0.0 18,183.2 82,568.7 100,751.8 |
| Económica (por Tipo de Gasto) | 85,839.9 100,751.8 0.0 18,183.2 82,568.7 100,751.8 |
| Administrativa | 85,839.9 100,751.8 0.0 18,183.2 82,568.7 100,751.8 |
| Funcional (Finalidad y Función) | 85,839.9 100,751.8 0.0 18,183.2 82,568.7 100,751.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio |
| del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional. |
| COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR |
| TIPO DE GASTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal presentó un incremento en el gasto de capital por 3,671.6 miles de |
| pesos respecto al ejercicio anterior, en lo que referente al gasto corriente mantiene una tendencia creciente, principalmente en el capítulo de servicios generales. |
| COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| DEL GASTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por |
| clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de operación. |
| CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017 |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| No. de No. de
Dependencia general proyectos acciones programados programadas | Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas | Metas | Egreso
Ejercido
% |
| |
| |
| Cumplimiento |
| |
| 100% | |
| |
| | | |
| No ejecutadas |
| Mayor a 1% y |
| menor al 95% |
| Igual a 95% y |
| menor o igual a |
| Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % |
| A00 Dirección General 2 10 1 4 2 3 2,164 2,106 97.3 100.0 |
| B01 Finanzas 2 10 0 2 6 2 40 48 120.0 100.0 |
| B02 Administración 3 13 0 2 5 6 263 485 184.4 100.0 |
| B03 Comercialización 2 13 0 3 2 8 40,337 63,799 158.2 100.0 |
| C01 Construcción 2 4 0 3 1 0 68 59 86.8 100.0 |
| C02 Operación 4 13 0 3 7 3 86,731,955 54,260,905 62.6 100.0 |
| D00 Unidad Jurídica 1 4 0 1 1 2 113 118 104.4 100.0 |
| E00 Unidad de Planeación 2 4 0 2 0 2 115 113 98.3 100.0 |
| G00 Contraloría Interna 4 19 1 9 6 3 224 219 97.8 100.0 |
| Total 22 90 2 29 30 29 86,775,279 54,327,852 62.6 100.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el |
| total de las dependencias generales ejercieron el 100.0 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 62.6 en las metas; sin embargo, 2 acciones no se ejecutaron y 29 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas. |
| COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 26.3 por ciento de egreso total |
| ejercido por función respecto al ejercicio anterior, principalmente en vivienda y servicios a la comunidad. |
| COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E |
| INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales. |
| En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de la Cuenta |
| Pública coinciden con la Balanza de Comprobación y con relación a los Reportes |
| Mensuales existe diferencia en las bajas. |
| La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio |
| 2017. |
| COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas de mobiliario y equipo de administración y |
| maquinaria, otros equipos y herramientas difieren entre el Estado de Situación |
| Financiera y el Inventario. |
| COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de terrenos coincide entre el Estado de |
| Situación Financiera y el Inventario. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE |
| DESEMPEÑO MUNICIPAL |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua: Zumpango |
| Aspecto Evaluado | |
|
|
|
|
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | 2 |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | 9 |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) | 8 |
| Número de |
| Recomendaciones |
| Aspecto Evaluado Evaluación |
| Número de |
| Recomendaciones |
| Transparencia en el Ámbito Municipal Suficiente 1 |
| Documentos para el Desarrollo Institucional Adecuado 1 |
| Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1 |
| Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1 |
| Total 23 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD |
| MUNICIPAL Y MIR TIPO |
| En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo Descentralizado |
| Operador de Agua operó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, |
| como se muestra a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio |
| fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado. |
| Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios |
| ejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017: |
| Programas Presupuestarios |
| Núm. Consecutivo | Descripción | Incluidos en el Programa Anual | Cuenta con
MIR T ipo | Recomendaciones |
| | | | |
| | | | |
| 1 | Código: 02 01 03 01
Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado | P | | P | | Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población. |
| 2 | Código: 02 02 03 01
Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua | P | | P | | Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad. |
| Número de Recomendaciones | |
| 2 |
|
| SÍ NO SÍ NO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de |
| planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas |
| presupuestarios establecidos en su Programa Anual. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS |
| El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los |
| Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación: |
| Código: 02 01 03 01 |
| Descripción |
| Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado |
| Código: 02 02 03 01 |
| Manejo Eficiente y Sustentable del Agua |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó los 2 programas evaluados, |
| como se muestra en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio |
| fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado. |
| Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificar |
| porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados |
| alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal: |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 01 03 01 |
| Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos) |
| Código: 02 01 03 01 01 01 |
| Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado |
| 92.9 5,360.3 5,360.2 |
| La entidad municipal alcanzó el 92.9 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| Código: 02 01 03 01 01 02 |
| Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado |
| 108.2 6,910.9 6,910.9 |
| El Organismo Descentralizado Operador de Agua alcanzó el 108.2 por ciento |
| de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| Código: 02 01 03 01 02 01 |
| Proyecto: Construcción de |
| Infraestructura para |
| T ratamiento de Aguas |
| Residuales |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales. |
| Código: 02 01 03 01 02 02 |
| Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para |
| T ratamiento de Aguas |
| Residuales |
| 100.0 5.8 5.8 |
| El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del |
| proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| Código: 02 01 03 01 02 03 |
| Proyecto: Innovación |
| T ecnológica para el |
| T ratamiento de Aguas |
| Residuales |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 02 03 01 |
| Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (cuatro proyectos) |
| Código: 02 02 03 01 02 01 |
| Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable |
| 76.9 4,161.1 4,161.1 |
| El Organismo Descentralizado Operador de Agua alcanzó el 76.9 por ciento de |
| las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 02 03 01 02 03 |
| Proyecto: Agua Limpia 62.5 214.4 214.4 |
| La entidad fiscalizable alcanzó el 62.5 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 02 03 01 02 04 |
| Proyecto: Cultura del Agua 85.4 397.7 397.7 |
| El organismo descentralizado alcanzó el 85.4 por ciento de las metas del |
| proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Código: 02 02 03 01 02 05 |
| Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua |
| 99.6 48,103.3 48,103.5 |
| La entidad municipal alcanzó el 99.6 por ciento de las metas del proyecto |
| establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| Número de Recomendaciones 9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Organismo Descentralizado. |
| El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los |
| pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/2765/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2766/2017 20 de octubre de 2017 |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3603/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3604/2017 20 de diciembre de 2017 |
| OSFEM/AEEP/SEPM/4577/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4578/2017 20 de diciembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/1439/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1440/2018 11 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR) |
| En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de |
| los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los |
| resultados esperados. |
| Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el |
| alcance de revisión partiendo de los 2 programas los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo. |
| En este orden de ideas, los 2 programas seleccionados son los siguientes: |
| Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR |
| Proyectos Porcentaje de cumplimiento | Indicadores de Gestión Porcentaje de
alineados al proyecto Nivel Cumplimien to Recomendaciones |
| Código: 02 02 03 01
Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua |
| Código: 02 02 03 01 02 01
Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable | 76.9 | 3. Porcentaje de abastecimiento de agua potable a la población | Componente | 100.0 | La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el
76.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se
recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| 3.1 Porcentaje en el programa de bombeo de agua potable | Actividad | 0.0 |
| 3.2 Porcentaje en el suministro de agua potable en pipas para consumo de la población | Actividad | 100.0 |
| 3.3 Porcentaje en el suministro de agua potable por tandeo para consumo de la población | Actividad | 0.0 |
| Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR |
| Proyectos Porcentaje de cumplimiento | Indicadores de Gestión Porcentaje de
alineados al proyecto Nivel Cumplimiento Recomendaciones |
| Código: 02 02 03 01 02 01
Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable | 76.9 | 1. Porcentaje en la construcción de infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable | Componente | 100.0 | La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 76.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| 1.1 Porcentaje en la construcción de obras de infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable | Actividad | 100.0 |
| 1.2 Porcentaje en el equipamiento de las obras de infraestructura hidráulica para el suministro de agua
potable | Actividad | 0.0 |
| 1.3 Porcentaje en la electrificación de las obras de infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable | Actividad | 0.0 |
| 1.4 Porcentaje en el cumplimiento de los procesos administrativos para la conclusión de las obras de infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable | Actividad | 100.0 |
| 1.5 Porcentaje en la entrega de las obras concluidas de infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable | Actividad | 100.0 |
| Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR |
| Proyectos Porcentaje de cumplimiento | Indicadores de Gestión Nivel Porcentaje de Recomendaciones alineados al proyecto Cumplimiento |
| Código: 02 02 03 01 02 01
Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable | 76.9 | 6. Porcentaje en la recarga de mantos acuíferos con aguas tratadas | Componente | 0.0 | La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 76.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| 6.1 Porcentaje en la construcción de pozos de inyección para la recarga de los mantos acuíferos | Actividad | 0.0 |
| 6.2 Porcentaje en la construcción bordos para la captación de agua pluvial | Actividad | 0.0 |
| Código:02 02 03 01 02 03
Proyecto: Agua Limpia | 62.5 | 2. Porcentaje en distribución de agua potable | Componente | 4346.7 | La entidad municipal superó con el 4,246.7 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 62.5 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| 2.1 Porcentaje en los volúmenes de extracción de agua potable de las fuentes de abastecimiento | Actividad | 100.0 |
| 2.2 Porcentaje en los volúmenes de agua potable clorada para consumo de la población | Actividad | 100.0 |
| 2.3 Porcentaje en los volúmenes de agua potable suministrada en bloque para consumo de la población | Actividad | 100.0 |
| Código:02 02 03 01 02 04
Proyecto: Cultura del Agua | 85.4 | La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. | Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el
85.4 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se
recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México
2017-2023. |
| Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR |
| Proyectos Porcentaje de cumplimiento | Indicadores de Gestión Porcentaje de
alineados al proyecto Nivel Cumplimiento Recomendaciones |
| Código: 02 02 03 01 02 05
Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua | 99.6 | 4. Porcentaje en el mantenimiento a la infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable a la población | Componente | 100.0 | La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 99.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| 4.1 Porcentaje en las necesidades de mantenimiento a la infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable | Actividad | 100.0 |
| 4.2 Porcentaje en el cumplimiento de las especificaciones técnicas para el mantenimiento del equipo electromecánico | Actividad | 100.0 |
| 5. Porcentaje de las guardias de vigilancia a la infraestructura hidráulica para el suministro de agua potable | Componente | 100.0 | La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 99.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados. |
| 5.1 Porcentaje en la supervisión de las líneas de conducción y distribución de agua potable | Actividad | 0.0 |
| 5.2 Porcentaje en la verificación de las válvulas de control de conducción de agua potable | Actividad | 100.0 |
| Total de Recomendaciones | |
| 7 |
|
| Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR |
| Programa | Hallaz go | Recomendación |
| Código: 02 01 03 01
Programa: Manejo de Aguas
Residuales, Drenaje y Alcantarillado | El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. | Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Organismo Descentralizado. |
| INDICADORES ESPECÍFICOS |
| TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Hallazgo | Recomendación |
| El Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las fracciones IX, X, XI, XIII, XIV, XV, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV, XXVI, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXV, XXXIX, XL, XLI, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L y LI de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. | Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado. |
| DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y |
| actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador. |
| Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó |
| una evaluación de Adecuado, misma que se detalla a continuación: |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Requerimiento | Cumple | Recomendación |
|
|
|
| Organigrama | P | | Mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión. |
| Manual de Organización | P | |
| Manual de Procedimientos | P | |
| Reglamento Interior | P | |
| Evaluación | Adecuado |
| Sí No |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua. |
| El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los |
| pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3603/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3604/2017 20 de diciembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/1439/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1440/2018 11 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la |
| competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las |
| actividades inherentes al puesto que desempeñan. |
| En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información |
| proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes: |
| Competencia Laboral de los Servidores Públicos |
| Servidor
Público | Requerimiento | Cumple | Recomendación |
| Sí | No |
| |
| Tesorero | 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. | P | | Contratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 2. Experiencia mínima de un año. | P | |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. | P | |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | P | |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. | | P |
| Competencia Laboral de los Servidores Públicos |
| Servidor
Público | Requerimiento | Cumple | Recomendación |
| Sí | No |
| |
| Contralor Interno | 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. | P | | Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 2. Experiencia mínima de un año. | P | |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. | P | |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | P | |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. | | P |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los |
| pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia |
| Laboral de los Servidores Públicos: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3603/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3604/2017 20 de diciembre de 2017 |
| OSFEM/AEDI/DADM/1439/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1440/2018 11 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017 |
| CUENTA PÚBLICA |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo |
| en deudores diversos por cobrar a corto plazo, proveedores por pagar |
| 1 a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo |
| con antigüedad mayor a un año. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, |
| 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo, Organismo |
| 2 Descentralizado Operador de Agua revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, la autorización no justifica el total. |
| Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en |
| cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, |
| 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. |
| La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue |
| 3 del 68.3 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de |
| México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017. |
| Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados |
| Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| El saldo en bancos del recurso PRODER no corresponde con lo |
| 4 registrado en el Ingreso Recaudado menos Egreso Pagado por |
| 2,034.1 miles de pesos. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 |
| fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; |
| 49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| La entidad realizó la retención y no pagó la aportación de mejoras por |
| 5 servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM del 3.5 por ciento del suministro de agua potable efectivamente recaudado. |
| Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y |
| Municipios. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM |
| 6 por 92.8 miles de pesos; CFE por 5,479.2 miles de pesos; CONAGUA |
| por 6,302.6 miles de pesos. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, |
| 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| Los importes determinados en la conciliación entre los egresos |
| 7 presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades |
| Comparativo. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, |
| 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes |
| 8 muebles e inmuebles no se publicarón en la página web de la entidad. |
| Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la |
| Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los |
| hallazgos determinados son: |
| Se revela la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad |
| mayor a un año. |
| Presenta afectación en la cuenta de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación. |
| La proporción de la deuda rebasa el porcentaje establecido en el art. 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM, CFE y |
| CONAGUA. |
| La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad. |
| PRESUPUESTO |
| Organismo Descentraliz ado Operador de Agua de Zumpango |
| | |
| Núm. | Hallazgo | Normatividad Infringida |
| | |
| 1
2
3 | El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 16,463.2 miles de pesos.
Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 16,463.2 miles de pesos.
El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. | Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016.
Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).
Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| | |
| | |
| 1
2
3 | Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Cuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con los Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e registrados en el Estado de Situación Financiera. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del vez que presenta bienes obsoletos y omisión de información por bien Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el con relación a la marca, modelo y número de serie. Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del
Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del
Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. |
| Núm. Hallaz go Normatividad Infringida |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| | |
| | |
| 4
5
6
7 | El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación a la fecha de adquisición.
Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren de la Información que presenta el Inventario de Bienes Muebles.
El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles, aAdemás se realizó el cálculo de la depreciación de la cuenta 1231.
El cálculo de la Depreciación que revela el Inventario de Bienes
Muebles presenta inconsistencias. | Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de
2013.
Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).
Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). |
| Núm. Hallaz go Normatividad Infringida |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, |
| sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo de Zumpango, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de |
| su competencia el procedimiento que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo Descentralizado Operador de Agua, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| Organismo Descentralizado Operador de Agua de Zumpango |
| Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 |
| (Miles de pesos) |
| Observaciones |
| Determinadas |
| Importe |
| observado |
| Observaciones |
| Solventadas |
| Importe |
| Solventado |
| Observaciones por |
| Solventar |
| Importe por |
| Solventar |
| 5 200.8 0 .0 5 200.8 |
| El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. |
| “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización del segundo semestre 2017, en que |
| se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de |
| responsabilidad administrativa correspondiente”. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | La entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017.
Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultado Tipo. | Dar seguimiento a las 2 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados. |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | La entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. | Dar seguimiento a las 9 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados. |
| Matriz de Indicadores para
Resultados (MIR) | En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que el resultado de 2 indicadores de nivel componente presentan congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados, así mismo en 4 no tienen coherencia y en un proyecto presupuestario no se identif ican indicadores de gestión en la MIR alineados con los mismos. | Dar seguimiento a las 8 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados. |
| El resultado de un programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. |
| Transparencia en el
Ámbito Municipal | El Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las f racciones IX, X, XI, XIII, XIV, XV, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXV, XXVI, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXI, XXXII, XXXV, XXXIX, XL, XLI, XLIV, XLV, XLVI, XLIX, L y LI de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental. | Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado. |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Documentos para el
Desarrollo Institucional | El Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal
2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización, procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. | Mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión. |
| Competencia Laboral del
Tesorero | El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y
96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México. | Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales. |
| Competencia Laboral del
Contralor Interno | El Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. | Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales. |
| Total | 23 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de |
| Zumpango, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y |
| Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del |
| Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), |
| XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de |
| México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| Instituto Municipal de Cultura Física y |
| Deporte de Zumpango |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 279 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 280 |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 289 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 303 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 315 |
| PRESENTACIÓN |
| Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado |
| denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto núm. 216 del 08 de noviembre de 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Zumpango. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores |
| sociales del municipio. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ZUMPANGO |
| H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de |
| México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el |
| endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de |
| Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del instituto |
| municipal de cultura física y deporte de Zumpango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo |
| manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema |
| Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de |
| Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros |
| Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado |
| “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE” e “INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en |
| la Cuenta Pública Municipal 2017. |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información |
| reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE” e “INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Zumpango, para que éste dé atención a las observaciones y |
| a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| Estado de Situación Financiera |
| Al 31 de Diciembre de 2017 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2017 Concepto 2017 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 7.8 Circulante 66.6 |
| Efectivo y Equivalentes 3.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 66.6 |
| Bancos/Tesorería 3.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.9 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 25.0 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 38.7 |
| No Circulante 391.1 |
| Bienes Muebles 396.7 Total Pasivo 66.6 |
| Mobiliario y Equipo de Administración 66.9 |
| Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 24.5 Hacienda Pública / Patrimonio |
| Vehículos y Equipo de Transporte 272.8 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 0.0 |
| Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 32.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 332.3 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 5.6 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 332.3 |
| Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 5.6 |
| Total Patrimonio 332.3 |
| Total del Activo 398.9 Total del Pasivo y Patrimonio 398.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| El Estado de Situación Financiera presenta adecuadamente los aspectos importantes |
| de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Revela diferencia con los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros |
| Pasivos. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones y |
| contribuciones por pagar y proveedores por pagar ambas a corto plazo. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM |
| Confirmación de la Deuda |
| Saldo al 31 de diciembre 2017 |
| (Mile s de pe s os ) |
| s/Entidad Externa |
| s/Entidad Municipal Diferencia |
| CFE 0.0 0.0 0.0 |
| ISSEMYM 10.4 15.7 -5.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. |
| ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios. |
| De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información |
| proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presenta deuda con CFE. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El instituto municipal de cultura física y deporte de Zumpango, de conformidad con los |
| artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al |
| que se dictaminará. |
| La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017. |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC) |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables. |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí |
| Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado |
| Analítico del Activo. |
| No integran las notas a los estados |
| financieros. |
| Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables. |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, |
| Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices |
| de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos |
| previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| apego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| Diferencias en saldos registrados por |
| la entidad municipal y entidades externas. |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| 15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de |
| garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, |
| contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes |
| o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sí |
| directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. |
| 16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras |
| competentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan |
| conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las |
| El pasivo del Estado de Situación |
| Financiera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos. |
| disposiciones aplicables del ámbito federal y local. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2017) |
| Nombre del Formato
1. Estado de Situación Financiera. | | Cumplió
No | Comentarios |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. | | No | |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. | | No | |
| 4. Notas a los Estados Financieros. | | No | |
| 5. Estado Analítico del Activo. | | No | |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del |
| Presupuesto de Egresos base mensual. No |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo |
| menos cada 6 meses. No |
| PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E |
| INMUEBLES |
| COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL |
| INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Modificado Recaudado | Modificado Ejercido |
| |
| |
| 1,550.0 1,882.1 | 1,550.0 1,941.0 |
| Informe Mensual Diciembre 1,550.0 1,882.1 | 1,550.0 1,941.0 |
| Diferencia 0.0 0.0 | 0.0 0.0 |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado¹ Estimado Modificado Recaudado | Variación Variación
Ingreso 2017 Ingreso Recaudado
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 2016 |
| 2016 2017 2017 2017 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos |
| Predial |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Accesorios de Impuestos |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras |
| Derechos |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción |
| Del Registro Civil |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas |
| Otros Derechos |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 2.1 0.0 0.0 2.1 100.0 2.1 100.0 |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas |
| 0.0 1,550.0 1,550.0 1,850.0 0.0 0.0 300.0 19.4 1,850.0 100.0 |
| Ingresos Federales |
| Participaciones Federales |
| FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales |
| Ingresos Estatales |
| Participaciones Estatales |
| Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM Remanentes PAD |
| Remanentes FEFOM |
| Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 0.0 1,550.0 1,550.0 1,850.0 0.0 0.0 300.0 19.4 1,850.0 100.0 |
| Otros Ingresos y B eneficios 0.0 0.0 0.0 30.0 0.0 0.0 30.0 100.0 30.0 100.0 |
| Ingresos Financieros |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.0 0.0 30.0 0.0 0.0 30.0 100.0 30.0 100.0 |
| Total 0.0 1,550.0 1,550.0 1,882.1 0.0 0.0 332.1 21.4 1,882.1 100.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte inició operaciones en 2017. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 1,882.1 miles de |
| pesos, siendo las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas su principal fuente de financiamiento. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Egresos |
| Variación |
| Egreso 2017 |
| Variación |
| Egreso Ejercido |
| Concepto Ejercido ¹ Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido ² Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016 |
| 2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 0.0 876.9 689.6 0.0 0.0 836.0 836.0 -187.4 -21.4 146.4 21.2 836.0 100.0 |
| Materiales y Suministros 0.0 88.9 257.3 0.0 0.0 249.5 249.5 168.4 189.4 -7.8 -3.0 249.5 100.0 |
| Servicios Generales 0.0 203.4 222.4 0.0 0.2 370.6 370.7 19.0 9.3 148.4 66.7 370.7 100.0 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 0.0 77.0 77.0 0.0 0.0 72.3 72.3 0.0 0.0 -4.7 -6.1 72.3 100.0 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 303.8 303.8 0.0 0.0 412.5 412.5 0.0 0.0 108.7 35.8 412.5 100.0 |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública |
| Total 0.0 1,550.0 1,550.0 0.0 0.2 1,940.8 1,941.0 0.0 0.0 391.0 25.2 1,941.0 100.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte inició operaciones en 2017. |
| 2 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017, la entidad municipal ejecutó 1,941.0 miles de pesos destinados |
| principalmente en servicios personales con 43.1 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 836.0 miles de pesos en servicios personales; la partida del |
| gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 65.1 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 249.5 miles de pesos en materiales y suministros; de los |
| cuales se destinó en combustibles, lubricantes y aditivos el 20.3 por ciento. |
| GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad municipal ejerció 370.7 miles de pesos en servicios generales; la partida del |
| gasto en la que se aplicó mayor recurso fue reparación y mantenimiento de inmuebles con un 70.4 por ciento. |
| COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| (Miles de pesos) |
| Estado Analítico del Ejercicio del
Presupuesto de Egresos Clasificación:
Por Objeto del Gasto | Egresos |
|
|
| 1,550.0 1,550.0 0.0 0.2 1,940.8 1,941.0 |
| Económica (por Tipo de Gasto) | 1,550.0 1,550.0 0.0 0.2 1,940.8 1,941.0 |
| Administrativa | 1,550.0 1,550.0 0.0 0.2 1,940.8 1,941.0 |
| Funcional (Finalidad y Función) | 1,550.0 1,550.0 0.0 0.2 1,940.8 1,941.0 |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio |
| del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional. |
| CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas |
| Dependencia general |
| No. de |
| proyectos |
| No. de |
| acciones |
| Mayor a 1% y |
| Igual a 95% y |
| Cumplimiento |
| Egreso |
| Ejercido |
| programados programadas |
| No ejecutadas |
| menor al 95% |
| menor o igual a |
| 100% |
| Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % % |
| A00 Dirección General 1 6 0 0 6 0 213 213 100.0 121.3 |
| Total 1 6 0 0 6 0 213 213 100.0 125.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. |
| De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que la |
| dependencia general ejerció el 125.2 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 100.0 en las metas; lo cual indica un inadecuado control de la planeación |
| entre el recurso ejercido y las metas realizadas. |
| COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E |
| INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales. |
| La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta |
| Pública difiere con la Balanza de Comprobación y los Reportes Mensuales. |
| La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio |
| 2017. |
| COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de vehículos y equipo de transporte difiere |
| entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario. |
| La entidad no cuenta con bienes inmuebles. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE |
| DESEMPEÑO MUNICIPAL |
| Organismo Descentraliz ado IMCUFIDE: Zumpango |
| Aspecto Evaluado | |
|
|
|
|
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | 1 |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | 3 |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) | 1 |
| Número de |
| Recomendaciones |
| Aspecto Evaluado Evaluación |
| Número de |
| Recomendaciones |
| Transparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1 |
| Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1 |
| Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1 |
| Total 8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD |
| MUNICIPAL Y MIR TIPO |
| En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de Cultura |
| Física y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, |
| mismo que se especifica a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de |
| planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestario |
| establecido en su Programa Anual. |
| Programa Presupuestario |
| Núm. Consecutivo | Descripción | Incluido en el Programa Anual | Cuenta con
MIR T ipo | Recomendación |
| SÍ | NO | SÍ | NO | |
| | | | |
| 1 | Código: 02 04 01 01
Programa: Cultura
Física y Deporte | P | | P | | Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática. |
| Número de Recomendaciones | 1 |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS |
| El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los |
| Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario: |
| Código: 02 04 01 01 |
| Descripción |
| Programa: Cultura Física y Deporte |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificar |
| porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados |
| alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal: |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 04 01 01 01 |
| Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos) |
| Código: 02 04 01 01 01 01 |
| Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física |
| 100.0 1,550.1 1,941.1 |
| El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del |
| proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 25.2 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto y el presupuesto. |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Presupuesto de Egresos |
| 2017 |
| (miles de pesos) Presupuesto |
| Anual (Pagado + Devengado) |
| Recomendaciones |
| Código: 02 04 01 01 01 02 |
| Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a |
| lo establecido en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable. Se recomienda llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas en su participación en eventos nacionales e internacionales; así como detectar y apoyar a niños y jóvenes que presenten aptitudes sobresalientes en las disciplinas deportivas. |
| Código: 02 04 01 01 02 01 |
| Proyecto: Impulso y |
| Fortalecimiento del Deporte No programado |
| de Alto Rendimiento |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no |
| atendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III, |
| 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable. Se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos, asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo. |
| Número de Recomendaciones 3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Organismo Descentralizado. |
| El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante el Pliego |
| de Recomendaciones y a la Contraloría Interna a través del Oficio de Promoción, el resultado de la evaluación del cumplimiento de Metas Físicas: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEDI/DADM/1680/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1681/2018 23 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR) |
| En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de |
| los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los |
| resultados esperados. |
| Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el |
| alcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo. |
| En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. |
| Programa Presupuestario Fiscaliz ado con los Resultados de la MIR |
| Programa | Hallaz go | Recomendación |
| Código: 02 04 01 01
Programa: Cultura Física y Deporte | El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. | Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constantando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran. |
| INDICADORES ESPECÍFICOS |
| TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Hallazgo | Recomendación |
| El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. | Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado. |
| DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y |
| actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador. |
| Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó |
| una evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación: |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Requerimiento | Cumple | Recomendación |
|
|
|
| Organigrama | | P | Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión. |
| Manual de Organización | | P |
| Manual de Procedimientos | | P |
| Reglamento Interior | | P |
| Evaluación | Crítico |
| Sí No |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. |
| El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante el Pliego |
| de Recomendaciones y a la Contraloría Interna a través del Oficio de Promoción, el resultado de la evaluación del indicador en cuestión: |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEDI/DADM/1680/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1681/2018 23 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la |
| competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información |
| proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante el Pliego |
| de Recomendaciones y a la Contraloría Interna a través del Oficio de Promoción, el resultado de la evaluación del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público: |
| Competencia Laboral del Servidor Público |
| Servidor
Público | Requerimiento | Cumple | Recomendación |
| Sí | No |
| |
| Tesorero | 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. | P | | Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 2. Experiencia mínima de un año. | | P |
| 3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. | | P |
| 4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. | | P |
| 5. Certificado de no antecedentes penales. | | P |
| Pliego de Recomendaciones de |
| Evaluación |
| Oficio de Promoción de Acciones de |
| Evaluaciones Fecha |
| OSFEM/AEDI/DADM/1680/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1681/2018 23 de abril de 2018 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017 |
| CUENTA PÚBLICA |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| Núm. Hallazgos Normatividad Infringida |
| El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros |
| 1 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, |
| 40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México |
| 2017. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con |
| 2 ISSEMYM por 5.3 miles de pesos. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, |
| 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| Los estados financieros y presupuestarios Estado de Actividades |
| Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| 3 Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de |
| desglose, memoria y gestión administrativa. |
| Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015. |
| Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y |
| egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de |
| 4 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado |
| Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, |
| 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. |
| La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes |
| 5 muebles no se publicaron en la página web de la entidad. |
| Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la |
| Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental. |
| PRESUPUESTO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| | |
| Núm. | Hallazgo | Normatividad Infringida |
| | |
| 1
2
3 | Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 58.9 miles de pesos.
Los capítulos 1000 de servicios personales, 3000 de servicios generales y 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles presentaron un sobreejercicio por 403.4 miles de pesos.
El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. | Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).
Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).
Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| | |
| | |
| 1
2
3 | Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México los Reportes Mensuales. publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del El saldo de la cuenta de vehículos y equipo de transporte que refleja el Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Muebles difiere con el registrado en el Estado de Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México Situación Financiera. publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del vez que presenta omisión de información por bien, con relación al Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el modelo, número de serie e incluye bienes con un costo menor a 35 Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación veces el valor diario de la UMA. de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del
Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. |
| Núm. Hallaz go Normatividad Infringida |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango |
| | |
| | |
| 4
5 | Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles y la Hoja de Trabajo.
El importe del Reporte de la Depreciación de los Bienes Muebles del ejercic io 2017 difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. | Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del
11 de julio de 2013.
Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públic as del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). |
| Núm. Hallazgo Normatividad Infringida |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, |
| sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Zumpango, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de |
| su competencia el procedimiento que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del |
| Organismo, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones |
| resarcitorias. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo | Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo. | Continuar con las estrategias establecidas, a f in de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y f uncional y f ísica, así como ampliar la of erta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades f ísicas, recreativas y deportivas para f omentar la salud f ísica y mental de la población a través de una práctica sistemática. |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | La entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. | Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados. |
| Matriz de Indicadores para
Resultados (MIR) | El programa presentado por la entidad municipal contiene indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. | Dar seguimiento a la recomendación ref erida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados. |
| Transparencia en el
Ámbito Municipal | El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental. | Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado. |
| Documentos para el
Desarrollo Institucional | El Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal
2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como Organigrama y Reglamento Interior. | Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión. |
| Nombre del Indicador | Hallazgos | Recomendaciones |
|
| Competencia Laboral del
Tesorero | El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y
96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México. | Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales. |
| Total | 8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna de Zumpango, como autoridad competente en materia de |
| auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; |
| 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal |
| del Estado de México. |
| GLOSARIO DE TÉRMINOS Y SIGLAS |
| A |
| ACTIVO |
| Está formado por todos los valores propiedad de la empresa o institución, cuya fuente de financiamiento originó aumentos en las cuentas pasivas. Término contable-financiero con el que se denomina a los recursos económicos, bienes materiales, créditos y derechos de una persona, sociedad, corporación, entidad o empresa; son los recursos que se administran en el desarrollo de sus actividades, independientemente si son o no |
| propiedad de la misma empresa. |
| ACTIVO CIRCULANTE |
| Aquellos derechos, bienes materiales o créditos que están destinados a la operación mercantil o procedente de ésta, que se tienen en operación de modo más o menos continuo y que, como operaciones normales de una negociación, pueden venderse, transformarse, cederse, trocarse por otros, convertirse en efectivo, darse en pago de cualquier clase de gastos u obligaciones o ser material de otros tratos semejantes y peculiares de toda empresa industrial o comercial. Se considera como activo circulante al activo convertible a efectivo o que generalmente se espera convertir en efectivo dentro de los próximos doce meses. Se incluyen bajo este rubro conceptos tales como: valores negociables e inventarios, efectivo en caja y bancos, los documentos y cuentas por cobrar, los inventarios de materias primas, de artículos en proceso de fabricación y de artículos determinados, las inversiones en valores que no tengan por objeto |
| mantener el dominio administrativo de otras empresas y otras partidas semejantes. |
| ACTIVO FIJO |
| Las propiedades, bienes materiales o derechos que en el curso normal de las entidades públicas no están destinados a la venta, sino que representan la inversión de capital o patrimonio de una dependencia o entidad en las cosas usadas o aprovechadas por ella, de modo permanente o semipermanente, en la producción o en la fabricación de artículos para venta o en la prestación de servicios a la propia entidad, a su clientela o |
| al público en general. El activo fijo se clasifica en tres grupos: a) “tangible”, que |
| comprende las propiedades o bienes susceptibles de ser comprobables materialmente, |
| tales como los terrenos, los edificios, la maquinaria, etc.; b) “intangible”, que incluye cosas que no pueden ser comprobables materialmente, tales como los derechos de patente, los de vía, el crédito mercantil, el valor de ciertas concesiones, etc.; y c) “las |
| inversiones en compañías afiliadas”. |
| ADEFAS |
| Presupuesto para adeudos de ejercicios fiscales anteriores. |
| ADEUDO |
| Pasivo, deuda. Cantidad que se ha de pagar por concepto de contribuciones, impuestos o derechos. |
| ADMINISTRACIÓN DEL GASTO PÚBLICO |
| Conjunto de procesos que van desde la planeación y programación del gasto público hasta su ejercicio, control y evaluación. Abarca los egresos por concepto de gasto corriente, inversión pública física e inversión financiera, así como pago de pasivos o deuda pública contraídos por el gobierno estatal, los organismos, empresas y |
| fideicomisos públicos. |
| ADMINISTRACIÓN FINANCIERA |
| Técnica que tiene por objeto la obtención de recursos financieros, incluyendo el control y adecuado uso de los mismos, así como el manejo eficiente y protección de los activos. |
| ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA |
| Rama de la administración pública que tiene por objeto la programación, organización, aplicación y control de la recaudación, ejercicio y evaluación de los fondos públicos. |
| ADMINISTRACIÓN PÚBLICA |
| Actividad que realizan los órganos del Estado para la satisfacción de intereses colectivos. Organización cuya actividad se encamina a la satisfacción de las necesidades colectivas, principalmente en la forma de servicio público o mediante |
| órdenes dirigidas a que se cumplan los fines del Estado. |
| ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL |
| Organización administrativa que tiene su base de competencia de gobierno en el municipio, adscrita a sus límites territoriales. Es también conocida como administración |
| local, por el espacio de su acción y competencia social ciudadana. |
| AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA |
| Cancelación mediante pago o cualquier forma por la cual se extinga la obligación principal de los pasivos contraídos por los gobiernos estatal y municipales, los organismos y empresas y la banca de desarrollo a favor de otros agentes económicos, residentes o no residentes, y emitidos en moneda nacional o extranjera. |
| AMPLIACIÓN PRESUPUESTARIA |
| Modificación en el aumento a la asignación de una clave presupuestaria ya existente. Puede haber ampliaciones compensadas o líquidas que son lo mismo que las adiciones |
| compensadas o líquidas. |
| ANÁLISIS FINANCIERO |
| Procedimiento utilizado para evaluar la estructura de las fuentes y usos de los recursos financieros. Se aplica para establecer las modalidades bajo las cuales se mueven los |
| flujos monetarios, y explicar los problemas y circunstancias que en ellos influyen. |
| ANÁLISIS PRESUPUESTARIO |
| Examen y explicación de los principales componentes del gasto público y su impacto en las actividades económicas, políticas y sociales del Estado, expresados en el Presupuesto de Egresos aprobado. |
| APROVECHAMIENTOS |
| Ingresos que perciben el Estado y los municipios por sus funciones de derecho público y por el uso o explotación de bienes del dominio público, distinto de las contribuciones, de los ingresos derivados de la coordinación hacendaria, de los ingresos provenientes de financiamiento, y de los que obtengan los organismos públicos descentralizados, que |
| estén previstos en la Ley de Ingresos. |
| ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL |
| Importe previsto en partidas presupuestarias destinadas a sufragar las erogaciones que según el objeto del gasto corresponda. |
| AUDITORÍA |
| Examen objetivo y sistemático de la gestión presupuestal, financiera y administrativa de una entidad fiscalizadora. El objetivo, según el tipo, puede estar orientado a evaluar la regularidad, la eficiencia, la eficacia y la economía con la que se captaron y aplicaron los recursos y se cumplieron los objetivos y metas de los programas aprobados en la Ley de Ingresos de la Federación y en el Presupuesto de Egresos de la Federación; así como evaluar el efecto o consecuencia de los programas en las condiciones sociales y económicas, y en su caso regionales, del país durante el periodo que se evalúe. En general, la auditoría tiene el fin de agregar valor preventivo y correctivo al desempeño de las entidades fiscalizadas, y obtener evidencia del grado en que cumplen su gestión |
| pública. |
| AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO |
| Proceso sistemático que se enfoca en determinar si un asunto en particular cumple con las disposiciones legales y normativas aplicables. Las auditorías de cumplimiento buscan determinar en qué medida el ente auditado ha observado las leyes, los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos y otras disposiciones contractuales, |
| y puede abarcar gran variedad de materias sujetas a fiscalización. |
| AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| Revisa que la recaudación, captación, administración, ejercicio y aplicación de los recursos aprobados por el Congreso se lleven a cabo de acuerdo a la normativa correspondiente y que su manejo y registro financiero haya sido correcto. |
| AUDITORÍA DE DESEMPEÑO |
| Revisión sistemática, interdisciplinaria, organizada, objetiva, propositiva, independiente y comparativa del impacto social de la gestión pública, tanto de las actividades gubernamentales enfocadas en la ejecución de una política general, sectorial o |
| regional, como de aquellas inherentes al funcionamiento de los entes públicos. |
| AUDITORÍA FINANCIERA |
| Evaluaciones independientes, reflejadas en una opinión con garantías razonables, de que la situación financiera presentada por un ente, así como los resultados y la utilización de los recursos se presentan fielmente de acuerdo con el marco de |
| información financiera. |
| AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA |
| Fiscalización superior de los recursos destinados a la obra pública, acciones, adquisiciones o servicios relacionados, mediante procedimientos analíticos que permiten verificar la correcta administración y control por parte de las entidades fiscalizables. Su objetivo es constatar que la obra pública haya sido planeada, |
| programada, presupuestada, adquirida, contratada, ejecutada y pagada en estricto |
| apego y cumplimiento al marco normativo aplicable, y con base en el origen del recurso. |
| AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERA |
| Revisión realizada a la información financiera y administrativa de los bienes muebles e inmuebles que forman parte del patrimonio de la entidad fiscalizable, con la finalidad de verificar el cumplimiento de la normatividad establecida. |
| AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO |
| Proceso sistemático en el que, de manera objetiva, se evalúa la evidencia para determinar si la información o las condiciones reales están de acuerdo con la normatividad establecida. Proporciona a distintos grupos de interés (incluyendo órganos legislativos, entes públicos y ciudadanos), información y evaluaciones autónomas, independientes y objetivas respecto a la administración y el desempeño de las políticas, |
| planes y programas de la gestión gubernamental. |
| AVANCE FINANCIERO |
| Reporte que permite conocer la evolución y ejercicio del gasto público en un periodo determinado para su evaluación. |
| AVANCE FÍSICO |
| Reporte que permite conocer en una fecha determinada el grado de cumplimiento en términos de metas que va teniendo cada uno de los programas de la Administración Pública y que posibilita a los responsables de dichos programas conocer la situación que guardan durante su ejecución. |
| B |
| BALANCE PRESUPUESTARIO |
| La diferencia entre los ingresos totales incluidos en la Ley de Ingresos y los Gastos totales considerados en el Presupuesto de Egresos, con excepción de la amortización de la |
| deuda. |
| BALANCE PRIMARIO |
| Medida de flujo que muestra la diferencia entre los ingresos totales y los egresos totales del sector público antes del pago de intereses de la deuda. |
| BIENES MUEBLES E INMUEBLES |
| Conjunto de activos fijos de una entidad o dependencia. Su importe queda consignado en el capítulo presupuestario del mismo nombre. Capítulo 5000 del Clasificador por Objeto del Gasto que agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles, requeridas en el desempeño de las actividades de la Administración Pública. Incluye el mobiliario y equipo propio para la administración: maquinaria y equipo de producción: las refacciones, accesorios y herramientas mayores indispensables para el funcionamiento de los bienes; la adquisición de animales de |
| trabajo y reproducción, y la adquisición de inmuebles. |
| C |
| CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO |
| Límite de endeudamiento de una entidad sin que corra riesgos de caer en la morosidad o en el no pago. |
| CAPITAL DE TRABAJO |
| La capacidad de una organización para llevar a cabo sus actividades con normalidad en el corto plazo. Éste puede ser calculado como los activos que sobran en relación a los pasivos de corto plazo. |
| CAPÍTULOS DEL GASTO |
| Elementos de la clasificación por objeto del gasto que constituyen un conjunto homogéneo, claro y ordenado de los bienes y servicios. La unidad básica de registro que conforma un capítulo presupuestario es la “partida” o “naturaleza de gasto”, un conjunto de partidas forman un “concepto” y un grupo de conceptos integran un “capítulo”. Este nivel de agregación hace posible el análisis retrospectivo y prospectivo de los planes o programas de acuerdo con la naturaleza del gasto por realizar: |
| 1000 Servicios personales |
| 2000 Materiales y suministros |
| 3000 Servicios generales |
| 4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas |
| 5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles |
| 6000 Inversión pública |
| 7000 Inversiones financieras y otras provisiones |
| 8000 Participaciones y aportaciones |
| 9000 Deuda pública |
| CIEPS |
| Consejo de Investigación y Evaluación de la Política Social. |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| Forma de presentación del presupuesto que tiene por objeto facilitar su manejo y control administrativo a través de la presentación de los gastos conforme a cada una de las dependencias y entidades públicas de la Administración Pública Estatal. |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA |
| Elemento de programación presupuestaria que permite identificar cada renglón de gasto según su naturaleza económica, en corriente o de capital; los gastos corrientes no aumentan los activos del Estado, mientras que los de capital son aquéllos que |
| incrementan la capacidad de producción de bienes y/o servicios. Esta distribución permite |
| medir la influencia que ejerce el gasto público en la economía del Estado. |
| CLASIFICACIÓN FUNCIONAL |
| Esta clasificación agrupa los gastos por función y subfunción de acuerdo con los propósitos a que están destinados. Su objetivo es presentar una descripción que permita informar sobre la naturaleza de los servicios públicos y la proporción de los gastos que se destinen a cada tipo de actividad o servicio. |
| CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO |
| Instrumento que permite registrar de manera ordenada, sistemática y homogénea las compras, los pagos y las erogaciones autorizadas en capítulos, conceptos y partidas, con base en la clasificación económica del gasto. Este clasificador permite formular y aprobar el proyecto de Presupuesto de Egresos desde la perspectiva económica y dar |
| seguimiento a su ejercicio. |
| COMPETENCIA LABORAL |
| Capacidad adquirida y demostrada en un área laboral específica que refleja los conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes necesarias para la realización de un trabajo efectivo y de calidad. |
| CONCILIACIÓN FÍSICO-CONTABLE DE BIENES MUEBLES |
| Procedimiento que se realiza al comparar los registros contables con los registros del inventario de bienes muebles con la finalidad de que ambos documentos sean coincidentes. |
| CONEVAL |
| Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social. |
| CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS |
| Método para presentar la información financiera de varios entes públicos como si fuera un sector institucional. Este método consiste en la eliminación de las transacciones o saldos entre las unidades institucionales por consolidar. |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL |
| Técnica destinada a captar, clasificar, registrar, resumir, comunicar e interpretar la actividad económica, financiera, administrativa, patrimonial y presupuestaria del Estado. Registro sistematizado de operaciones derivados a la aplicación de recursos financieros asignados a instituciones de la administración pública, se orienta a la obtención e interpretación de los resultados y sus respectivos estados financieros que muestran la |
| situación patrimonial de la Administración Pública. |
| COSTO FINANCIERO |
| Erogaciones destinadas a cubrir los intereses, comisiones y gastos que deriven de un título de crédito o contrato respectivo, donde se definen las condiciones específicas y los porcentajes pactados; se calculan sobre el monto del capital y deben ser cubiertos |
| durante un cierto periodo. |
| CRÉDITO |
| Cambio de una prestación presente por una contraprestación futura; es decir, se trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el pago correspondiente más los intereses devengados los recibe más tarde. |
| CUENTA PÚBLICA |
| Informe que el gobernador rinde anualmente a la Legislatura respecto de los resultados y la situación financiera del ejercicio fiscal inmediato anterior; tratándose de los municipios, el informe que rinde el presidente municipal. Dichos documentos contarán con la máxima publicidad y será información pública de oficio que deberá difundirse en |
| la página electrónica oficial del Gobierno del Estado y de los Municipios, |
| respectivamente, una vez que se haya entregado a la Legislatura. La cuenta pública se |
| integra por la información económica, patrimonial, presupuestal, programática, cualitativa y cuantitativa que muestre los resultados de la ejecución de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. |
| D |
| DÉFICIT |
| Resultado negativo que se produce al comparar los ingresos con los egresos de un ente económico. |
| DÉFICIT PRESUPUESTARIO |
| Financiamiento que cubre la diferencia entre los montos previstos en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos y aquélla entre los ingresos y los gastos en los |
| presupuestos de las entidades. |
| DEPRECIACIÓN |
| Pérdida o disminución en el valor material o funcional del activo fijo tangible, la cual se debe fundamentalmente al desgaste de la propiedad. Procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de manera sistemática y razonable el costo de los activos fijos tangibles menos su valor de desecho (si lo tienen) entre la vida útil estimada de la unidad. Por tanto, la depreciación contable es un proceso de distribución y no de |
| valuación. |
| DERECHOS |
| Contraprestaciones establecidas en el Código Financiero del Estado de México y |
| Municipios que deben pagar las personas físicas y morales por recibir servicios que presten el Estado y Municipios en sus funciones de derecho público. |
| DEUDA PÚBLICA |
| Suma de las obligaciones insolutas a cargo del sector público originadas por la celebración de empréstitos. Incluye los adeudos de ejercicios fiscales anteriores. Total de préstamos que recibe el estado para satisfacer sus necesidades. |
| DICTAMEN DE AUDITORÍA |
| Documento que emite el contador público (despacho externo), conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre |
| los estados financieros de la entidad de que se trate. |
| DIMENSIÓN DEL INDICADOR |
| Aspecto del logro del objetivo a cuantificar; esto es, la perspectiva con que se valora cada objetivo. Se consideran cuatro dimensiones generales para los indicadores: |
| eficacia, eficiencia, calidad y economía. |
| DISCIPLINA FINANCIERA |
| La observancia de los principios y las disposiciones en materia de responsabilidad hacendaria y financiera, la aplicación de reglas y criterios en el manejo de recursos y contratación de obligaciones por los entes públicos, que aseguren una gestión responsable y sostenible de sus finanzas públicas, generando condiciones favorables |
| para el crecimiento económico y el empleo y la estabilidad del sistema financiero. |
| DOCUMENTO ELECTRÓNICO |
| Información que puede constituir un documento de archivo cuyo tratamiento es automatizado y requiere de una herramienta específica para leerse o recuperarse. |
| E |
| ECONOMÍA |
| Mide el costo o recursos aplicados para lograr los objetivos de un programa o política pública contra los resultados obtenidos; implica racionalidad, es decir elegir entre varias opciones la alternativa que conduzca al máximo cumplimiento de los objetivos con el |
| menor gasto presupuestal posible. |
| EFECTIVO |
| Es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee el ente público, es decir, es el dinero. El organismo utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas. |
| EFICACIA |
| Capacidad de lograr los objetivos y metas programadas con los recursos disponibles en un tiempo predeterminado. |
| EFICIENCIA |
| Proporción entre la utilización de insumos (recursos, costos, tiempo) y la forma en la que se relacionan los fines con los medios. A mayor eficiencia más racionalidad y optimización. La eficiencia mide (con indicadores de gestión) y califica el recorrido entre |
| medios y fines. |
| EFICIENCIA RECAUDATORIA |
| Comprende las acciones que realizan las entidades en un periodo determinado para el logro de la recaudación en los ingresos estimados. |
| EGRESOS |
| Erogación o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidación de algún bien o servicio recibido o por algún otro concepto. |
| EJERCICIO FISCAL |
| Periodo de un año presupuestario y contable para el cual se presupuestan los ingresos y gastos brutos, y para el que se presentan cuentas, sin incluir ningún periodo complementario durante el cual puedan mantenerse abiertos los libros contables después del comienzo del periodo fiscal siguiente. En México, el ejercicio fiscal abarca |
| del 1 de enero al 31 de diciembre. |
| ENDEUDAMIENTO NETO |
| Resultado de restar a las contrataciones las amortizaciones pagadas en un ejercicio fiscal. Hay endeudamiento neto cuando en un ejercicio fiscal la contratación es superior a la amortización, en caso contrario habrá desendeudamiento neto. |
| ENTES PÚBLICOS |
| Los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial del Estado de México, los organismos constitucionales autónomos, las dependencias y organismos auxiliares de la Administración Pública Estatal, los municipios, los Órganos Jurisdiccionales que no forman parte del Poder Judicial del Estado de México, las empresas de participación estatal y municipal así como cualquier otro ente sobre el que tenga control cualquiera |
| de los poderes y órganos públicos antes señalados a nivel Estatal y Municipal. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS |
| Su finalidad es conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de los ingresos públicos, asimismo, muestran la distribución de los ingresos del ente público de acuerdo con los distintos grados de desagregación que presenta el Clasificador por Rubros de Ingresos y el avance que se registra en el devengado y recaudación de cada |
| cuenta que forma parte de ellos a una fecha determinada. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO |
| Muestra el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienes debidamente identificados y cuantificados en términos monetarios, que dispone el ente público para realizar sus actividades, entre el inicio y el fin del período. |
| La finalidad del Estado Analítico del Activo es suministrar información de los movimientos de los activos controlados por el ente público durante un período determinado para que los distintos usuarios tomen decisiones económicas |
| fundamentadas. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS |
| Su finalidad es realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios. Dichos Estados deben mostrar, a una fecha determinada del ejercicio del Presupuesto de Egresos, los movimientos y la situación de cada cuenta de las distintas clasificaciones, de acuerdo con los diferentes grados de desagregación de las |
| mismas que se requiera. |
| ESTADO DE ACTIVIDADES |
| Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras pérdidas del ente durante un periodo determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio. Asimismo, su estructura presenta información correspondiente al periodo actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran su estructura y facilitar su |
| análisis. |
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA |
| Su finalidad es proveer de información sobre los orígenes y aplicaciones de los recursos del ente público. |
| ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO |
| Estado financiero que permite proveer información sobre los flujos de efectivo del ente público identificando las fuentes de entrada y salida de recursos, clasificadas por actividades de operación, inversión y financiamiento. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA |
| Muestra la información relativa a los recursos y obligaciones de un ente público, a una fecha determinada. Se estructura en activos, pasivos y hacienda pública/patrimonio. |
| ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO |
| Estado financiero que muestra los cambios que sufrieron los distintos elementos que componen la hacienda pública/patrimonio de un ente público para un periodo |
| determinado. |
| ESTADOS FINANCIEROS |
| Presentación estructurada de información financiera histórica que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre los cambios registrados en ellos en un periodo, de conformidad con un marco de información financiera. Las notas explicativas normalmente incluyen un resumen de las políticas |
| contables significativas y otra información explicativa. |
| ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA |
| Conjunto de categorías y elementos programáticos que sirven para dar orden y dirección al gasto público y para conocer el rendimiento esperado de la utilización de los fondos públicos y la vinculación de propósitos de las políticas públicas, derivadas del Plan de Desarrollo del Estado de México y de los planes que de él emanen, con la |
| misión de las dependencias y entidades públicas. |
| ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL GOBIERNO MUNICIPAL (EPM) |
| Instrumento clasificador de acciones para la planeación, programación, presupuesto y control del gasto público, así como para evaluar el desempeño gubernamental. Se apoya en los elementos de la planeación estratégica y constituye un medio para ordenar las acciones y recursos de la gestión gubernamental; ésta relaciona las metas con los recursos presupuestados y los resultados que esperan alcanzar las dependencias y organismos municipales, permitiendo evaluar de forma amplia el impacto de las acciones del quehacer municipal en el ámbito social, económico y |
| territorial. |
| ETAPA DE ACLARACIÓN |
| Tiene como finalidad dar oportunidad a los servidores públicos de la entidad fiscalizable o quienes hayan dejado de serlo para solventar y aclarar el contenido de las observaciones o la determinación del daño y, en su caso, cubrir el monto a que ascienda y quede resarcido; consta de 30 días hábiles para que los implicados solventen o reparen el daño y manifiesten lo que a su interés convenga una vez que |
| han sido notificados. |
| EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO |
| Instrumento para evaluar los procesos de planeación y programación que permite medir la eficiencia, la optimización de recursos y la calidad en la gestión pública; además |
| asegura que se dé cumplimiento a los objetivos institucionales. |
| EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO |
| Revisión de la efectividad de los procesos, mecanismos y elementos organizados, aplicados en una institución a nivel de planeación, organización, ejecución, dirección, información y seguimiento de sus procesos de gestión, para dar certidumbre a la toma de decisiones y conducirla con una seguridad razonable al logro de sus objetivos y |
| metas. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Proceso analítico e integral basado en una metodología que identifica los objetivos de los programas, para determinar la consistencia de su diseño y los resultados tangibles. Determina la medida en que los programas logran uno o más de sus objetivos o, en su |
| caso, las razones por las cuales no lo hacen. |
| EVIDENCIA |
| Conjunto de elementos lógicos, sistemáticos y argumentativos que aportan las pruebas obtenidas mediante el proceso metodológico de la auditoría, y proporcionan el sustento suficiente, competente, relevante y pertinente para que un auditor esté en posibilidad razonable y convincente de emitir una opción motivada y fundamentada sobre el asunto |
| auditado. |
| EXPEDIENTE ÚNICO DE OBRA |
| Documento concentrador que contiene la totalidad de la información técnica y financiera generada (registros físicos o electrónicos) en cada una de las fases de la obra pública: planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y término; atendiendo las disposiciones normativas y fuente obligacional correspondiente con base en las distintas modalidades de contratación: licitación pública, invitación |
| restringida y adjudicación directa. |
| F |
| FEFOM |
| Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. |
| FIDEICOMISO |
| Contrato por medio del cual una persona física o moral denominada fideicomitente, transmite y destina determinado patrimonio (bienes o derechos) a una institución fiduciaria encomendándole la realización de fines determinados y lícitos en beneficio de |
| una tercera persona o en su propio beneficio. |
| FINANCIAMIENTO |
| Toda operación constitutiva de un pasivo, directo o contingente, de corto, mediano o largo plazo, a cargo de los entes públicos, derivada de un crédito, empréstito o préstamo, incluyendo arrendamientos y factorajes financieros o cadenas productivas, |
| independientemente de la forma mediante la que se instrumente. |
| FINANCIAMIENTO NETO |
| La diferencia entre las disposiciones realizadas de un financiamiento y las amortizaciones efectuadas de la deuda pública. |
| FINANZAS PÚBLICAS |
| Disciplina que trata de la captación de los ingresos, su administración y gasto, la deuda pública y la política de precios y tarifas que realiza el Estado a través de diferentes instituciones del sector público. Su estudio se refiere a la naturaleza y efectos económicos, políticos y sociales en el uso de instrumentos fiscales, ingresos, gastos, empréstitos, precios y tarifas de los bienes o servicios producidos por el sector |
| paraestatal. |
| FISCALIZACIÓN SUPERIOR |
| Facultad ejercida por las Entidades de Fiscalización Superior (EFS) para revisar y evaluar el contenido de las cuentas públicas de los entes públicos. La función de fiscalización se desarrolla conforme a los principios de legalidad, imparcialidad y |
| confiabilidad. |
| FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES |
| Recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas de los Estados, la Ciudad de México, y en su caso, de los municipios, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para cada tipo de aportación establece la Ley de Coordinación Fiscal, para los fondos siguientes. |
| FAM |
| Fondo de Aportaciones Múltiples. |
| FAETA |
| Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. |
| FAFEF |
| Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas. |
| FAIS |
| Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. |
| FISE |
| Fondo de Infraestructura Social para las Entidades. |
| FISM |
| Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las |
| Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México. |
| FASSA |
| Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. |
| FASP |
| Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y la Ciudad de |
| México. |
| FONE |
| Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo. |
| FORTAMUNDF |
| Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y |
| Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México. |
| FORMATO PRECODIFICADO |
| Documento electrónico base del sistema de Folio Electrónico, que contiene los datos esenciales sobre un acto o hecho registrable para la práctica del asiento correspondiente. |
| FORTASEG |
| Programa de Fortalecimiento para la Seguridad. |
| FUENTES DE INGRESOS |
| Origen de los ingresos que obtiene el Estado para financiar el gasto público. |
| G |
| GASTO |
| Erogaciones que llevan a cabo los entes económicos para adquirir los medios necesarios en la realización de sus actividades de producción de bienes o servicios, ya sean públicos o privados. |
| GASTO CORRIENTE O GASTO OPERATIVO |
| Erogaciones realizadas por los entes públicos que no tienen como contrapartida la creación de un activo, incluyendo el pago de servicios personales, materiales y suministros, los servicios generales, así como las transferencias, asignaciones, |
| subsidios, donativos y apoyos. |
| GASTO DE CAPITAL |
| Gastos realizados por el ente público destinados a la formación de capital fijo, al incremento de existencias, a la adquisición de objetos valiosos y de activos no producidos, así como las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para financiar gastos de éstos con tal propósito y las inversiones financieras realizadas con fines de política. Incluye los gastos en remuneraciones y bienes o servicios destinados a construir activos tangibles o |
| intangibles por administración, los que se registrarán en la cuenta correspondiente. |
| GASTO DE FUNCIONAMIENTO |
| Erogaciones necesarias y recurrentes de la entidad que garantizan el normal funcionamiento de la administración para el desempeño de sus competencias, incluyendo el pago de servicios personales, materiales y suministros, los servicios |
| generales |
| GASTO PÚBLICO |
| Instrumento de política pública que contempla las erogaciones que realizará el Estado de acuerdo con un plan de gobierno presupuestal definido. Es el monto de gastos programados por una instancia del gobierno por un periodo determinado para la |
| ejecución de sus actividades. |
| GASTO SOCIAL |
| Parte del gasto público destinado al financiamiento de servicios sociales básicos. Según la clasificación propuesta por la Organización de las Naciones Unidas, son los gastos en educación, salud, seguridad social, vivienda, deportes, seguridad pública, |
| procuración de justicia y otros de características similares. |
| GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS |
| Conjunto de acciones encaminadas a la identificación, análisis, evaluación, control y reducción de los riesgos, considerándolos por su origen multifactorial y en un proceso permanente de construcción, que involucra a los tres niveles de gobierno, así como a los sectores de la sociedad, lo que facilita la realización de acciones dirigidas a la creación e implementación de políticas públicas, estrategias y procedimientos integrados al logro de pautas de desarrollo sostenible, que combatan las causas estructurales de los desastres y fortalezcan las capacidades de resiliencia o resistencia de la sociedad. Involucra las etapas de identificación de riesgos o su proceso de formación, previsión, prevención, mitigación, preparación, auxilio, recuperación y |
| reconstrucción. |
| GESTIÓN PARA RESULTADOS (GPR) |
| Modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en los resultados y no en los procedimientos, por lo que cobra mayor relevancia en el qué se hace, qué se logra y cuál es su impacto en el bienestar de la población; es decir, la |
| creación de valor público. |
| GESTIÓN PÚBLICA |
| Conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas que están enmarcados en las políticas gubernamentales establecidas |
| por el Poder Ejecutivo. |
| H |
| HALLAZGOS DE AUDITORÍA |
| Resultados derivados de la evaluación que realiza el auditor sobre las evidencias que presenta una entidad fiscalizada a partir de la contrastación de evidencias y criterios de auditoría. El auditor toma en consideración tanto los factores cuantitativos como los cualitativos al evaluar la evidencia de auditoría y la importancia relativa de los hallazgos, |
| que representan áreas de oportunidad. |
| I |
| INAFED |
| Instituto para el Federalismo y el Desarrollo Municipal. |
| INDICADOR |
| Parámetro utilizado para medir o comparar los resultados efectivamente obtenidos en la ejecución de un plan, programa, proyecto o actividad. Es una expresión que establece una relación entre dos o más datos y un factor de escala. Un indicador permite evaluar |
| el cumplimiento de una meta establecida. |
| INDICADORES DE DESEMPEÑO |
| Parámetro de medición que permite a una dependencia o entidad pública evaluar los resultados de su gestión, en términos del cumplimiento de sus objetivos estratégicos, de la calidad, los costos unitarios y la pertinencia de sus servicios. Este indicador deberá mostrar los efectos que sus acciones estén teniendo en la sociedad o en los beneficiarios a los que se orientan sus programas para asegurar que se dé |
| cumplimiento a los objetivos institucionales. |
| INDICADORES DE GESTIÓN |
| Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir la forma en que los bienes y servicios públicos son generados y entregados. Éstos se identifican a nivel de componente y actividad. |
| INDICADORES ESTRATÉGICOS |
| Miden el grado de cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y programas presupuestarios y contribuyen a fortalecer o corregir las estrategias y la orientación de los recursos. Regularmente se identifican en la matriz de indicadores a nivel de fin y |
| propósito. |
| INEGI |
| Instituto Nacional de Estadística y Geografía. |
| INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL |
| Documento en el que se enuncian los avances y resultados alcanzados respecto a la ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y los programas que de él se derivan, abordando aspectos tanto cuantitativos como cualitativos que tienen que ver con el desarrollo de los proyectos, obras y acciones de la administración pública municipal |
| durante el ejercicio fiscal en cuestión. |
| INFORME DE AUDITORÍA |
| Documento mediante el cual se comunican los resultados de auditoría de forma clara, objetiva, cuantitativa y cualitativa a las partes interesadas y a la ciudadanía; incluye información respecto a las actividades realizadas por el organismo auditor para sustentar sus resultados, los objetivos de auditoría, los procedimientos, metodologías y fuentes de datos y, en su caso, las limitaciones en el alcance de la auditoría y los resultados sobre la materia auditada. Su propósito es facilitar acciones de seguimiento, y coadyuvar con la toma de decisiones, ya sean de naturaleza preventiva o correctiva, |
| de los servidores públicos. |
| INFORME DE RESULTADOS |
| Documento de carácter público que contiene el resultado de la fiscalización de las cuentas públicas de las entidades fiscalizables y la verificación del cumplimiento de sus programas respecto a la consecución de sus metas y objetivos, que el Órgano Superior, |
| por conducto de la Comisión de Vigilancia, presenta a la Legislatura. |
| INGRESO |
| Flujo de dinero o bienes que obtienen los individuos, sociedades o gobiernos que incrementan su patrimonio. |
| INGRESOS DE GESTIÓN |
| Ingresos integrados por impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora, derechos, productos, aprovechamientos, ingresos derivados de la colaboración fiscal y convenios, entre otros. |
| INGRESOS DE LIBRE DISPOSICIÓN |
| Los ingresos locales y las participaciones federales, así como los recursos que, en su caso, reciban del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas en los términos del artículo 19 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad |
| Hacendaria y cualquier otro recurso que no esté destinado a un fin específico. |
| INGRESOS DERIVADOS DE LA COORDINACIÓN FISCAL |
| Los que perciban el Estado y los municipios como consecuencia de la adhesión del Estado al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, así como el Sistema Estatal de Coordinación Hacendaria, de conformidad con las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, de los convenios, acuerdos o declaratorias que para tal efecto se celebren o realicen y se regularán, además, por lo que en su caso |
| disponga la Ley de Coordinación Fiscal. |
| INGRESOS EXTRAORDINARIOS |
| Ingresos provenientes de financiamientos derivados de la contratación de crédito, en términos de lo establecido por el Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| INGRESOS MODIFICADOS |
| Momento contable que refleja la asignación presupuestaria en lo relativo a la Ley de Ingresos que resulta de incorporar en su caso, las modificaciones al ingreso estimado, previstas en la Ley de Ingresos. |
| INGRESOS ORDINARIOS |
| Se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su |
| naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico. |
| INGRESOS PROPIOS |
| Ingresos que obtienen las entidades de la administración pública estatal y municipal, integrados por los ingresos de gestión y otros ingresos y beneficios. |
| INGRESO RECAUDADO |
| Momento contable que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, diversos y los no inherentes a la operación, además de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los |
| entes públicos. |
| INGRESOS TOTALES |
| La totalidad de los ingresos de libre disposición, las transferencias federales etiquetadas y el financiamiento neto. |
| INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA |
| Asignaciones destinadas a cubrir el pago de intereses derivados de los diversos créditos o financiamientos autorizados o ratificados por el Poder Legislativo, colocados a plazos de un año o más en instituciones nacionales y extranjeras, privadas y mixtas de crédito y otros acreditantes; pagaderos en el interior y exterior del país, tanto en |
| moneda nacional como extranjera. |
| INTOSAI |
| Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores. |
| INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES |
| Documento en el que se registra los bienes inmuebles propiedad de la entidad fiscalizable, el cual deberá de contener las características de identificación, tales como: nombre, zona, ubicación, medidas y colindancias, tipo de inmuebles, superficie |
| construida, uso, medio de adquisición, situación legal y valor del inmueble. |
| INVENTARIO DE BIENES MUEBLES |
| Documento en el que se registran los bienes muebles propiedad de la entidad fiscalizable con un costo mayor o igual a 35 unidades de medida y actualización (UMAS). |
| INVENTARIO DE BIENES MUEBLES DE BAJO COSTO |
| Documento en el que se registran los bienes muebles propiedad de la entidad fiscalizable con un costo mayor a 17 UMAS y menor a 35 UMAS. |
| INVERSIÓN |
| Aplicación de recursos financieros destinados a incrementar los activos fijos y financieros de una entidad. Ejemplos: maquinaria, equipo, obras públicas, bonos, títulos, valores, etc. Comprende la formación bruta de capital fijo y la variación de la existencia de bienes generados en el interior de una economía. Adquisición de valores o bienes de diversa índole para obtener beneficios por la tenencia de los mismos que en ningún caso comprende gastos o consumos que sean, por naturaleza, opuestos a la |
| inversión. |
| ISSAI |
| Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores. |
| L |
| LARGO PLAZO |
| Periodo convencional de más de cinco años utilizado generalmente en la planeación para definir el lapso en el que se alcanzarán los objetivos nacionales y estatales de |
| desarrollo. |
| LEY DE INGRESOS |
| Instrumento jurídico elaborado por el Poder Ejecutivo que consigna las fuentes y montos de los ingresos que habrá de recaudar por concepto de contribuciones, con la finalidad de poder cubrir los gastos enunciados en el Presupuesto de Egresos. |
| M |
| MANUAL DE PROCEDIMIENTOS |
| Documento administrativo en el que se consignan metódicamente las actividades que deben seguirse para la realización de las funciones encomendadas, así como la participación y responsabilidad de los órganos que conforman una unidad |
| administrativa. |
| MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL |
| Instrumento normativo básico para el sistema de contabilidad, en el que se integran el catálogo de cuentas, su estructura, su instructivo, la guía contabilizadora, los criterios y lineamientos para el registro de las operaciones. |
| MARCO JURÍDICO |
| Conjunto de disposiciones, leyes, reglamentos y acuerdos a los que debe apegarse una dependencia u organismo auxiliar en el ejercicio de las funciones que tienen |
| encomendadas. |
| MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS (MIR) |
| Herramienta de planeación estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos de un programa y su alineación con aquellos de la planeación estatal y sectorial; incorpora los indicadores que miden los objetivos y resultados esperados; identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; describe los bienes y servicios a la sociedad, así como las actividades e insumos para producirlos, e incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que |
| pueden afectar el desempeño del programa. |
| ACTIVIDADES |
| Nivel de la MIR que describe las principales acciones emprendidas mediante las cuales se movilizan los insumos para generar los bienes o servicios que produce o entrega el programa presupuestario. |
| COMPONENTE |
| Nivel de la MIR que describe los bienes y servicios públicos que produce o entrega el programa presupuestario para cumplir con su propósito; debe |
| establecerse como productos terminados o servicios proporcionados. |
| PROPÓSITO |
| Nivel de la MIR que describe el resultado directo a ser logrado en la población objetivo a consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y servicios |
| públicos) producidos o entregados por el programa presupuestario. |
| FIN |
| Nivel de la MIR que describe cómo el programa presupuestario contribuye, en el mediano o largo plazo, a la solución de un problema de desarrollo o a la consecución de los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo y los programas derivados. |
| METAS FÍSICAS |
| Cumplimiento de las acciones calendarizadas en el Programa Anual de las entidades fiscalizables, correspondiente a algún proyecto o programa de la estructura programática. |
| METODOLOGÍA DEL MARCO LÓGICO (MML) |
| Herramienta para la elaboración de la Matriz de Indicadores de Resultados, que se basa en la estructuración y solución de problemas para presentar de forma sistemática |
| y lógica los objetivos de un programa y de sus relaciones de causalidad, a través de la |
| elaboración del árbol del problema y de objetivos, del que se obtienen las actividades, |
| los componentes, el propósito y el fin, así como los indicadores asociados a cada uno de sus niveles, sus respectivas metas, medios de verificación y supuestos. |
| MUESTREO DE AUDITORÍA |
| Aplicación de procedimientos de auditoría a un porcentaje de las partidas dentro de una población de relevancia dentro de la auditoría, para dar al auditor una base razonable de la cual obtener conclusiones sobre la población entera. |
| N |
| NORMAS DE AUDITORÍA |
| Requisitos mínimos indispensables de calidad sobre la personalidad del auditor, el trabajo que desempeña y la información que rinde como resultado de este trabajo. |
| NORMAS PARA ATESTIGUAR |
| Extensión natural de las normas de auditoría generalmente aceptadas y, al igual que éstas, las normas para atestiguar tratan acerca de la necesidad de competencia técnica, actitud de independencia mental, cuidado y diligencia profesionales, planeación |
| y supervisión, obtención de evidencia suficiente y competente, e información apropiada. |
| NORMAS PROFESIONALES DEL SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN |
| (NPSNF) |
| Las utilizadas como marco de referencia para la actuación de aquellos entes encargados de revisar la gestión de los recursos públicos. Las NPSNF señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia y están basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs, por sus |
| siglas en inglés). |
| O |
| OBJETIVO |
| Expresión cualitativa de un propósito que se pretende alcanzar en un tiempo y espacio específicos a través de determinadas acciones. |
| OBLIGACIONES |
| Los compromisos de pago a cargo de los entes públicos derivados de los financiamientos y de las asociaciones público-privadas. |
| OBLIGACIONES A CORTO PLAZO |
| Cualquier obligación contratada con instituciones financieras a un plazo menor o igual a un año. |
| OBLIGACIONES A LARGO PLAZO |
| Cualquier obligación contratada con instituciones financieras a un plazo mayor a un año. |
| OBRA PÚBLICA |
| Los trabajos que tengan por objeto construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar, restaurar, conservar, mantener, modificar y demoler bienes inmuebles con cargo a recursos públicos, así como los conceptos establecidos en las disposiciones jurídicas que, con base en el origen de los recursos, regulan la materia (Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Libro Décimo Segundo del Código |
| Administrativo del Estado de México y sus respectivos reglamentos). |
| OFICIO DE PROMOCIÓN |
| Documento dirigido al Órgano de Control Interno que contiene recomendaciones y promoción de acciones para su atención; así como los hallazgos detectados que son objeto de promoción para seguimiento de la autoridad competente. |
| ORGANISMO AUTÓNOMO |
| Organismos que por disposición constitucional estén dotados de autonomía. |
| ORGANISMO AUXILIAR |
| Los organismos descentralizados y empresas de participación estatal serán considerados como organismos auxiliares del Poder Ejecutivo y forman parte de la administración pública del Estado. |
| ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS |
| Institución definida por la Ley Orgánica de la Administración Pública Estatal con personalidad jurídica y patrimonio propio, constituida con fondos o bienes provenientes de la Administración Pública Estatal; su objetivo es la prestación de un servicio público o social, la explotación de bienes o recursos propiedad de la nación, la investigación científica y tecnológica y la obtención o aplicación de recursos para fines de asistencia o |
| seguridad social. |
| ÓRGANO SUPERIOR |
| Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México. |
| P |
| PAF |
| Programa Anual de Fiscalización. |
| PARÁMETRO |
| Variable que, incluida en una ecuación, modifica el resultado de esta área. Valor numérico o dato fijo que se considera en el estudio o análisis de una cuestión. |
| PARTIDAS DE GASTO (PARTIDAS PRESUPUESTARIAS) |
| Constituyen elementos afines, integrantes de cada concepto, y representan expresiones concretas y detalladas del bien o servicio que se adquiere, permitiendo la cuantificación |
| monetaria y contable de los mismos. Elemento presupuestario en que se subdividen los |
| conceptos y que clasifican las erogaciones de acuerdo con el objeto específico del gasto. |
| PASIVO |
| Conjunto de obligaciones contraídas con terceros por una persona, empresa o entidad. Contablemente, es la diferencia entre el activo y patrimonio. |
| PATRIMONIO |
| Suma de bienes y riquezas que pertenecen a una persona o institución. |
| PER CÁPITA INGRESO |
| Cálculo que se realiza para determinar el ingreso promedio que recibe cada uno de los habitantes de un país. |
| PER CÁPITA DEUDA |
| Cálculo que se realiza para determinar la deuda promedio que debería aportar cada habitante para pagar el total de la deuda pública de un país, estado o municipio. |
| PLAN DE CUENTAS |
| Documento en el que se definen los dos primeros agregados a los que deberán alinearse las listas de cuentas que formularán los entes públicos. |
| PLANEACIÓN |
| Proceso racional organizado mediante el cual se establecen directrices, se definen estrategias y se seleccionan alternativas y cursos de acción, en función de objetivos y metas generales, económicas, sociales y políticas; tomando en consideración la disponibilidad de recursos reales y potenciales, lo que permite establecer un marco de referencia para concretar planes, programas y acciones específicas por realizar en el |
| tiempo y el espacio. |
| PLAZO |
| Tiempo estipulado en una operación crediticia dentro del cual debe cumplirse con la obligación contraída, en éste puede incluirse un periodo de gracia. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| Documento en el cual se harán constar de manera circunstanciada los hechos u omisiones que impliquen irregularidades que ocasionen daño a la hacienda pública o el incumplimiento a las disposiciones aplicables, y que deberán hacerse del conocimiento |
| del servidor público o persona responsable, para su debida solventación. |
| PLIEGO DE RECOMENDACIONES |
| Documento dirigido al titular de la entidad fiscalizada, que contiene recomendaciones sobre los resultados obtenidos a efecto de eficientar sus procesos y prevenir cualquier |
| desviación que podría convertirse en observación. |
| POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA |
| Grupo de personas que suministran mano de obra disponible sea o no remunerada para la producción de bienes y servicios. La constituyen todas las personas que tienen algún empleo y aquellos que lo están buscando (desocupación abierta). |
| POBREZA |
| Una persona se encuentra en situación de pobreza cuando tiene al menos una carencia social (en los seis indicadores de rezago educativo, acceso a servicios de salud, acceso a la seguridad social, calidad y espacios de la vivienda, servicios básicos en la vivienda y acceso a la alimentación) y su ingreso es insuficiente para adquirir los bienes y |
| servicios que requiere para satisfacer sus necesidades alimentarias y no alimentarias. |
| PODERES |
| El artículo 49 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos divide al gobierno en tres poderes que se controlan mutuamente: Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y Poder Judicial. |
| POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL |
| Elementos fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que tienen incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones |
| y otros eventos que afectan el ente público. |
| PRESUPUESTO |
| Estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del gobierno, necesarios para cumplir con los propósitos de un programa determinado. Asimismo, constituye el instrumento operativo básico para la ejecución de las decisiones de la política económica y de planeación. Para la interpretación del presente documento se entenderá como tal al presupuesto de egresos del gobierno del Estado |
| de México para el ejercicio fiscal correspondiente. |
| PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PBR) |
| Instrumento que permite mediante el proceso de evaluación apoyar las decisiones presupuestarias con información sustantiva de los resultados de la aplicación de los recursos públicos, incorporando los principales hallazgos al proceso de programación, del ejercicio fiscal subsecuente a la evaluación, permitiendo establecer compromisos para mejorar los resultados en el tiempo, a fin de optimizar la calidad del gasto público. |
| PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN (PEF) |
| Monto total del presupuesto autorizado para gasto corriente y de inversión con base en el decreto correspondiente. |
| PROGRAMA ANUAL |
| Instrumento operativo fundamental que permite traducir los preceptos generales del Sistema de Planeación Democrática, primordialmente la visión estratégica contenida en el Plan de Desarrollo y los programas que de éste derivan, y complementariamente incluye la estrategia institucional de las dependencias y entidades públicas que integran el gobierno del Estado de México. Dentro de cada Programa Anual se incluyen los objetivos, líneas de acción, indicadores y metas concretas para el corto plazo; dentro de dicho documento se señalan los resultados previstos con antelación a los que se comprometen los ejecutores del gasto adscritos a las distintas entidades que integran la Administración Pública Estatal; asimismo, se incluye la temporalidad, el beneficio territorial y el detalle respecto a la asignación de recursos humanos, materiales y |
| financieros. |
| PROGRAMA PRESUPUESTARIO |
| Categoría programática que permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos. |
| PROGRAMACIÓN |
| Proceso a través del cual se definen actividades, metas, tiempos, ejecutores, instrumentos de acción y recursos necesarios para el logro de los objetivos de mediano |
| y largo plazos definidos en el Plan de Desarrollo, considerando las limitaciones. |
| PROGRAMAS FEDERALES |
| Instrumentos del gobierno federal para atender problemáticas específicas que tienen prioridad nacional. |
| PROYECTO PRESUPUESTARIO |
| Estimación del gasto del sector público estatal durante un ejercicio fiscal, que el Poder |
| Ejecutivo envía a la Cámara de Diputados para su análisis, discusión y aprobación. |
| R |
| RECAUDACIÓN FISCAL |
| Proceso mediante el cual las autoridades tributarias cobran a los causantes y contribuyentes todo tipo de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, y |
| contribuciones establecidos en la Ley de Ingresos del Estado. |
| RECOMENDACIÓN AL DESEMPEÑO |
| Sugerencia de carácter preventivo que formula el OSFEM a la entidad fiscalizada para fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de |
| metas y objetivos a fin de fomentar las mejores prácticas del buen gobierno. |
| RECOMENDACIONES |
| Sugerencias proporcionadas por los auditores, las cuales deben ser constructivas y contribuir significativamente a abordar las debilidades o problemas identificados por la auditoría. Las recomendaciones deben añadir valor y abordar las causas de los problemas y debilidades y ser redactadas de manera que eviten obviedades; deben ser prácticas y estar dirigidas a los entes que tengan la responsabilidad y la competencia de implementarlas; además, deben ser claras y ser presentadas de una manera lógica, racional, y estar vinculadas a los objetivos, resultados y conclusiones de la auditoría. Junto con el texto completo del informe, las recomendaciones deben convencer al lector que mejoran significativamente la conducción de las operaciones y programas del |
| gobierno. |
| RECONDUCCIÓN PRESUPUESTARIA |
| Modificación que se realiza durante el ejercicio fiscal a las estructuras funcionales programáticas, administrativas y económicas del Presupuesto de Egresos o ajuste a los calendarios financieros y metas del presupuesto autorizado por la Honorable Cámara |
| de Diputados. |
| REESTRUCTURACIÓN |
| Acto mediante el cual el deudor de una obligación crediticia acuerda con uno o varios acreedores modificar las condiciones en cuanto a plazo de presupuesto original, independientemente de que el pago se realice dentro del año por el cual fue formulado |
| este último o en el siguiente. |
| REFINANCIAMIENTO |
| La contratación de uno o varios Financiamientos cuyos recursos se destinen a liquidar total o parcialmente uno o más Financiamientos previamente contratados |
| REGISTRO E INTEGRACIÓN PRESUPUESTARIA |
| Postulado básico de Contabilidad Gubernamental que señala que la información presupuestaria de los entes públicos se integra en la contabilidad en los mismos términos que se presentan en la Ley de Ingresos y en el decreto del Presupuesto de |
| Egresos, de acuerdo a la naturaleza económica que le corresponda. |
| REGISTRO PÚBLICO ÚNICO |
| El registro para la inscripción de Obligaciones y Financiamientos que contraten los |
| Entes Públicos |
| RESULTADOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO |
| Cada uno de los hechos presentados y enumerados en el informe, los cuales deben estar vinculados con los objetivos de la auditoría, visita o inspección y sustentados con evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente. Los resultados deben expresar los hechos, evidencias y conclusiones obtenidas de la aplicación de los procedimientos |
| y pruebas de auditoría e invariablemente deben contener la estructura triádica. |
| REVELACIÓN SUFICIENTE |
| Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental que establece que los estados y la información financiera deben mostrar amplia y claramente la situación financiera y los resultados del ente público. |
| S |
| SEMAFORIZACIÓN |
| Parámetros que se definen de acuerdo al comportamiento de un indicador respecto a la meta (sentido ascendente o descendente) para identificar si el cumplimiento del |
| indicador fue el adecuado. |
| SISTEMA DE ALERTAS |
| La publicación hecha por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre los indicadores de endeudamiento de los entes públicos. |
| SISTEMA DE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO (SPP) |
| Instrumento del Sistema de Planeación Democrática para el Desarrollo del Estado de México y Municipios, que contiene la asignación de recursos en forma jerarquizada y oportuna a los proyectos y acciones que contienen los programas de gobierno. Es el vínculo del ejercicio del gasto público con el Plan de Desarrollo del Estado de México, y permite registrar el diseño y operación de los programas y la gestión de las instituciones, así como el proceso presupuestario, con base en los resultados obtenidos mediante la organización estructurada de información sobre metas e indicadores de |
| desempeño que proveen evidencia y elementos objetivos para la toma de decisiones. |
| SISTEMA INTEGRAL DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SIED) |
| Instrumento del proceso integral de planeación estratégica que permite evaluar el desempeño gubernamental en la ejecución de políticas públicas, para mejorar la toma de decisiones, mediante la articulación de los siguientes elementos: sistema de |
| indicadores, sistemas de información, y sistemas de seguimiento y monitoreo. |
| SOLVENCIA |
| Consiste en conocer la capacidad que tiene la entidad fiscalizable para hacer frente a sus obligaciones. |
| SUBFUNCIÓN |
| Desagregación específica y concreta de la función que identifica acciones y servicios afines, expresados en unidades de funcionamiento o de medición congruente. Desglose pormenorizado de la función que identifica con mayor precisión la participación del |
| sector público en el resto de la economía. |
| SUBPROGRAMAS |
| Son las partes principales en que se divide un programa, a fin de separar convencionalmente las actividades y los recursos, con el propósito de facilitar su |
| ejecución y control en áreas concretas de operación. |
| SUBROGACIÓN |
| Relación jurídica-administrativa mediante la cual se realiza la sustitución de un bien o servicio. |
| SUBSIDIOS |
| Asignación que el Gobierno Estatal otorga para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través de las dependencias y entidades a los diferentes sectores de la sociedad. |
| SUJETOS OBLIGADOS A LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR |
| Los poderes públicos del Estado; los municipios; los organismos autónomos y auxiliares; los fideicomisos públicos o privados que manejen recursos del estado y municipios, o en su caso de la federación; cualquier entidad, persona física o jurídica colectiva, pública o privada, mandato, fondo u otra figura análoga que haya captado, |
| recaudado, administrado, manejado, ejercido, cobrado o recibido en pago directo o |
| indirectamente con recursos públicos del estado o municipios, o en su caso de la |
| federación, tal como lo establece la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México. |
| T |
| TASA DE INTERÉS |
| Valoración del costo que implica la posesión de dinero producto de un crédito. Hay tasas de interés activas y pasivas. Rédito que causa una operación en cierto plazo y que se expresa porcentualmente respecto al capital que lo produce. |
| TECHO DE FINANCIAMIENTO NETO |
| El límite de financiamiento neto anual que podrá contratar un ente público, con fuente de pago de ingresos de libre disposición. Dicha fuente de pago podrá estar afectada a |
| un vehículo específico de pago o provenir directamente del Presupuesto de Egresos. |
| TRANSFERENCIA |
| Asignaciones previstas en el presupuesto de egresos, que reciben los organismos auxiliares y fideicomisos públicos para sufragar su operación, inversión patrimonial y |
| actividades inherentes. |
| TRANSFERENCIAS FEDERALES ETIQUETADAS |
| Los recursos que reciben de la Federación las entidades federativas y los municipios y que están destinados a un fin específico. |
| TRANSPARENCIA |
| Mecanismo que permite al gobierno eficientar y clarificar sus procesos internos de trabajo, así como los trámites y servicios que prestan directamente a los ciudadanos. |
| TRASPASO PRESUPUESTARIO EXTERNO. |
| Serán aquellos que se realicen entre programas o capítulos de gasto. |
| TRASPASO PRESUPUESTARIO INTERNO. |
| A las modificaciones de los recursos asignados que se realicen dentro de un mismo programa y capítulo de gasto. |
| U |
| UMA |
| Unidad de medida y actualización. |
| UNIDAD DE INFORMACIÓN, PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN |
| (UIPPE) |
| Unidades administrativas que desarrollan las funciones de generación de información, planeación, programación y evaluación, referenciadas en el artículo 18 de la Ley de |
| Planeación del Estado de México y Municipios. |
| UNIDAD EJECUTORA |
| Unidad administrativa subordinada a una unidad responsable, en la cual se desconcentra parte del ejercicio presupuestario, con el objeto de cumplir con eficiencia |
| la misión encomendada. |
| UNIDAD RESPONSABLE |
| Institución pública subordinada en forma directa al Titular del Poder Ejecutivo Estatal en el ejercicio de sus atribuciones y para el despacho de los asuntos de orden administrativo que tiene encomendados. Las unidades responsables (dependencias) de la Administración Pública estatal son las Secretarías, Procuraduría General y la Coordinación General que, en su caso, representan asimismo la cabeza de un sector. |
| V |
| VARIABLE |
| Valores categóricos metodológicos que permiten dimensionar la magnitud cualitativa y cuantitativa de un objeto determinado por investigar; alguno de los valores pueden ser |
| independientes y otros dependientes al proceso de conocimiento. |
| VARIACIÓN |
| Margen porcentual de error que se obtiene para conocer la ocurrencia de un fenómeno. Las diferencias que presentan categóricamente la variabilidad de un fenómeno. |