Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se aaden las siguientes precisiones: • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pblica de las Entidades Fiscalizadas; así como en la informacin adicional requerida conforme a las disposiciones de ley. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) debido al redondeo aplicado, 2) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades Fiscalizadas y 3) debido a omisiones de informacin de las Entidades Fiscalizadas. • En los resultados de la Revisin de la Cuenta Pblica, las diferencias resultantes de la comparacin de cifras entre dos o más fuentes de informacin están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • En las gráficas e infografías de la Revisin de la Cuenta Pblica pueden aparecer guiones en los siguientes casos: 1) cuando la Entidad Fiscalizada no tenía la obligacin de presentar la informacin y 2) cuando la Entidad sí tenía la obligacin de presentar la informacin y, entonces, el incumplimiento se seala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente. • Los ceros que aparecen en gráficas e infografías de la Revisin de la Cuenta Pblica son resultado de operaciones aritméticas. • El significado de las siglas y acrnimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversin de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un milln de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un milln de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos C:\Users\US03527033\Desktop\Oficina_2021\Lineamientos 2021\Logos\Nuevo_LogoOSFEM-vertical.png Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2021 Libro 8 Contenido El Oro Municipio 7 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 39 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 65 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 93 (RCP) Huehuetoca Municipio 119 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 151 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 177 (RCP) Hueypoxtla Municipio 203 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 235 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 261 (DCSO) Huixquilucan Municipio 265 (RCP y AIF-15) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 305 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 331 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 359 (RCP) Isidro Fabela Municipio 385 (RCP y AD-16) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 437 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 463 (RCP) Abreviaturas de Revisión de la Cuenta Pública y Auditorías Revisin de la Cuenta Pblica RCP Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversin Física ACFIF Auditoría de Cumplimiento Financiero y Desempeo ACFD Auditoría de Legalidad y Desempeo ALD Auditoría de Cumplimiento Financiero ACF Auditoría de Inversin Física AIF Auditoría de Desempeo AD Auditoría de Legalidad AL Con Decreto de Creacin; sin operar DCSO Informe de Resultados El Oro Aspectos generales Identidad Población "El hombre que extrae el oro de la cueva" Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de El Oro Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de El Oro Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 21.7 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de El Oro Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 38 de 38 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 6 Pilar 2. Econico 4 Pilar 3. Territorial 10 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 12 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 38 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 13,766.1 3,982.5 119,609.6 11,947.4 496.5 79,989.9 313.3 Cifras en miles de pesos. Cumpli 230,105.3 230,105.3 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 304.0 0103 Coordinacin de la política de gobierno 40,617.4 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 39,666.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 13,139.9 0108 Otros servicios generales 3,799.0 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 14,718.4 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 107,425.4 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 244.0 0205 Educacin 5,685.0 0206 Proteccin social 609.1 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 5% 1% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 56% 44% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí No cumpli Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Egreso modificado Egreso ejercido 52 2 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.7 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.7 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 6,784.3 6,784.3 Total Corto plazo Total Total 1,958.2 2,317.6 Largo 2,317.6 plazo 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -71.1% 18.4% ''Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a Corto Plazo'' (2,305.1), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (1,847.6), ''Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo'' (87.3). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.7 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.7 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 0.0 -10.0 -20.0 -30.0 -40.0 -50.0 -60.0 -70.0 -80.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 40,500.6 19,412.6 12,150.0 5,289.9 0.0 0.0 0.0 76,633.90 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,440.00 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 192,576.7 192,576.7 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentNo cumpliconforme a la estructura y contenido No cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 400 6,000.0 350 5,000.0 300 4,000.0 250 200 3,000.0 150 2,000.0 100 1,000.0 50 0 Cifras en miles de pesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 00 00 00 00 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos N/A No ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 25.5 Diferencia Cifras en miles de pesos. No cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? No cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? No cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida La Entidad realizampliaciones al presupuesto, las cuales cuentan con la autorizacin de su Órgano Máximo de Gobierno; sin embargo, en el Acta No. 143 de la Centésima Vigésima Quinta Sesin Ordinaria de Cabildo del jueves veintiuno de octubre de 2021 no se menciona el 1 monto total a modificar en la Ley de ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado. Asimismo, no fue posible realizar el análisis a las Actas: 139 del jueves 23 de septiembre del 2021 y 131 del jueves 29 de julio del 2021 derivado de que la entidad presentcertificaciones del punto de acuerdo. Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 2 Ejercicio de los recursos El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 97.8 miles de pesos. 97.8 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibi 3 por concepto de subsidios el 0.5 por ciento del presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo descentralizado establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del Artículo 24 fraccin I de la Ley que crea el Organismo Pblico Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro. presupuesto. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 4 Proyecto, se identificaron 15 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, asimismo, 2 programas presentaron cumplimento de metas sin recurso ejercido. En materia de servicios personales, la Entidad presentcifras errneas en el egreso aprobado en el Estado Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 5 Analítico de Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificacin de Servicios Personales por Categoría del ejercicio 2021, por lo que el decremento reflejado del 74.2 por ciento respecto al ejercicio 2020 no es correcto. Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Reglas de validacin del Estado de Flujos de Efectivo, 6 De la revisin al Estado de Flujos de Efectivo, se observque la Entidad presentcifras que no corresponden con lo revelado en el Estado de Situacin Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y Equivalentes". emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México De la revisin al Estado de Flujos de Efectivo, se observque la Entidad no presentlos saldos de efectivo aplicados 2021. Reglas de validacin del Estado de Flujos de Efectivo, emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y 7 en actividades de operacin, inversin y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. De la revisin al Estado de Cambios en la Situacin Financiera, se observque la Entidad no presentlos Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. Reglas de validacin del Estado de Cambios en la Situacin Financiera, emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable y Postulados Básicos, Políticas 8 Control y evaluacin saldos del origen y aplicacin del recurso, de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. Reglas de validacin del Estado de Cambios en la 9 De la revisin al Estado de Cambios en la Situacin Financiera, se observque la Entidad presentcifras que no corresponden con lo revelado en el Estado de Situacin Financiera Comparativo. Situacin Financiera, emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 10 La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos, sin embargo; se identificque los importes determinados por la Entidad no corresponden con los pagos realizados por un monto de 75.6 miles de pesos. 75.6 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Pblicos del Estado de México y Municipios; y 51 fraccin X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 11 Se identificque el monto registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una diferencia por 25.5 miles de pesos. 25.5 "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero 2021. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 12 Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 215.6 miles de pesos. 215.6 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de El Oro Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 2.5 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de El Oro Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 12 de 12 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 12 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 5,424.2 0.0 0.0 0.0 2,293.1 2,656.3 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 10,373.6 10,373.6 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 1,306.4 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,349.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 803.5 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 697.9 0206 Proteccin social 6,215.9 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 3% 10% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 77% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 681,617 - - - 10,562 - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 10,373.6 9,449.0 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 19 9 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliN/Aautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Corto plazo Largo plazo Total Principales cuentas contables relacionadas 2019 Cifras en miles de pesos. Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -8.5% 5.6% “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (103.2). 0.0 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 40,775.50 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto 7,895.25 más bajo. 5.2 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 4,662.2 1,775.1 1,169.0 26.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagel capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 572.2 572.2 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica Cumplise presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran No cumplio la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas No por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí -ISSEMYM por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida De los 28 proyectos ejecutados por la Entidad, 9 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 1 2 Ejercicio de los recursos presentaron sobreejercicio por un monto de 96.9 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "equipo e instrumental médico y de laboratorio" y 96.9 5.1 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. "maquinaria, otros equipos y herramientas" por un importe de 5.1 miles de pesos. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 3 Proyecto, se identificaron 9 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 3 programas que presentaron recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 4 Control y evaluación arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que los importes determinados por la Entidad y los pagos realizados presentan una diferencia de 1.2 miles de pesos. 1.2 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 5 De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 1.9 miles de pesos. 1.9 Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de El Oro Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. ODAS de El Oro Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de EL Oro Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 4 de 4 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 1 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 3 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 4 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 10,621.1 0.0 0.0 5,513.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 16,134.5 16,134.5 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 5,513.5 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 10,621.1 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 50% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 93% 7% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - 4,783,363 - - - Cifras en miles de pesos. Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 19,934.0 19,934.0 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 5 000 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliN/Aautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.2 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 7,768.1 Total Total 6,661.4 7,768.1 Cifras en miles de pesos. 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2019-2020 2020-2021 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo 18.2% 16.6% ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (1,063.8), ''Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (162.2). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 2.0 0.0 -2.0 -4.0 -6.0 -8.0 -10.0 -12.0 -14.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 59,652.80 2,753.2 5,621.9 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1,309.3 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 87.3 4,448.60 0.0 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de 0.0 más alto más bajo brecha salarial* 0.0 Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 1,687.6 1,687.6 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica Cumplise presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 800.0 700.0 200 600.0 500.0 150 400.0 100 300.0 200.0 50 100.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas Sí por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 373.1 -4.3 Cifras en miles de pesos. -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CAEM -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 175.3 175.3 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de No cumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM o CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto de egresos 1 2 Ejercicio de los recursos aprobado, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno; asimismo, se identificó que las modificaciones solo se realizaron al Egreso. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectó una diferencia en la cuenta contable de: "mobiliario y equipo de administración" por un importe de 18.9 miles de pesos. 18.9 Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 2 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 3 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 4 importe devengado de 576.2 miles de pesos, que representa el 2.8 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 5 Control y evaluación (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 968.7 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. El expediente únicamente presenta información del mes de enero. La Entidad al no realizar los pagos correspondientes de enero a febrero por concepto del Impuesto sobre la renta 968.7 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 6 (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT) del ejercicio fiscal 2021, generó intereses y recargos. Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México. 7 recaudado, se identificó que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no enteró el pago del fideicomiso FIPASAHEM. 175.3 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de El Oro Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 6.7 y 7.4 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de El Oro Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 3 de 3 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 3 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 813.8 0.0 0.0 0.0 0.0 839.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 1,653.3 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 442.2 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 397.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 813.8 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 2% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 77% 8% 7% 7% 1% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 19 - - - - 14 - Cifras en miles de pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 1,653.3 1,286.3 4 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliN/Aautorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera de las obligaciones adquiridas a corto plazo. inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 39.0 Total 39.0 35.4 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, Cifras en miles de pesos. relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2019-2020 2020-2021 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo -9.3% -90.6 % 'Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (26.2), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (5.8). 0.0% 0.0 % La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 19,035.02 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto 4,627.94 más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4.1 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 649.5 246.6 166.6 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 49.1 49.1 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica Cumplise presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presentconforme a la estructura y contenido Cumpli Cumpliestablecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 50 100.0 50.0 Cifras en miles de pesos. 7 6.2 0 0.0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas No por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 3.3 La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM o CFE? Sí -ISSEMYM por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 2 Control y evaluación Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificó 3 programa que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó una diferencia entre el ISR por pagar y los pagos realizados por la Entidad por un monto de 13.5 miles de pesos. 13.5 Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Huehuetoca Aspectos generales Identidad Población “Lugar de los viejos con conocimiento” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Organismos Descentralizados Presidencia honorífica Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Huehuetoca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Huehuetoca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Huehuetoca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 39 de 39 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 6 Pilar 2. Econico 6 Pilar 3. Territorial 9 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 11 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 2 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 39 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 16,964.0 24,143.9 289,307.5 56,924.6 220.5 206,001.9 2,429.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 595,991.4 595,991.4 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 411.2 0103 Coordinacin de la política de gobierno 73,867.9 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 131,509.4 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 58,954.3 0108 Otros servicios generales 12,269.1 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 27,745.8 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 271,193.9 0203 Salud 2,458.9 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 6,039.4 0205 Educacin 2,467.5 0206 Proteccin social 421.1 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 37% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 72% 27% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 4,924 6,231 125,860 26,791 32 47,891 299 Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que Cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de Cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Huehuetoca 743,156.7 729,071.4 . Egreso modificado Egreso ejercido 57 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 2.4 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 2.4 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 42,646.0 Total 16,581.1 Total Largo 16,581.1 plazo Corto plazo 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -64.6 10.4% “Contratistas por Obras Pblicas por Pagar” (11,854.8). 0.0 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? Cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 2.4 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 2.4 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 125,529.3 47,801.4 33,540.9 12,499.9 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 76,274.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 1,600.00 47.7 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 332,790.6 332,790.6 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 1,000 18,000.0 900 16,000.0 800 14,000.0 700 12,000.0 600 10,000.0 500 8,000.0 400 6,000.0 300 4,000.0 200 2,000.0 Cifras en miles de pesos. 100 0 0.0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí CAEM, CFE ISSEMYM y/o CFE?? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 401.2 254.1 -147.1 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de CumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles de pesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: CAEM ­CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida La Entidad realizampliaciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorizacin y justificacin de su Órgano Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 1 Máximo de Gobierno. Ejercicio de los recursos Los importes registrados en las conciliaciones de nmina correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que 4,345.2 2 reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y cheques. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 3 Proyecto, se identificaron 27 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 1 programa que presento recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. En materia de servicios personales, la Entidad rebasel Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 4 3.0 por ciento establecido para la asignacin de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 25.3 por ciento aplicado. De la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 5 Control y evaluacin la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identificque la Entidad efectupagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 19.6 miles de pesos. Una vez realizada la verificacin del 3.5 por ciento sobre el 19.6 Artículo 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente 6 ingreso efectivamente recaudado, se identificque la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 147.1 miles de pesos. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en su página de 147.1 Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 7 Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 940.4 miles de pesos; ya que no publicsu informacin. 940.4 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Huehuetoca Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Huehuetoca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Huehuetoca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Huehuetoca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 14 de 14 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 8 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 5 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 14 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 27,574.7 0.0 0.0 0.0 2,853.0 12,463.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 42,891.2 42,891.2 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 12,141.6 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 321.9 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 6.1 0203 Salud 13,755.9 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 1,150.4 0206 Proteccin social 15,515.3 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 8% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 80% 10% 5% 2% 2% 1% 0%0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 1% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 777,364 - - - 2,428 - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del Cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 50,947.7 Egreso modificado Egreso ejercido 25 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpliSí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentobligaciones por pagar al cierre del Ejercicio 2021. Nota: La Entidad no presentpasivos al cierre del Ejercicio 2021. N/A N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 Corto plazo Largo plazo Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 112.9% -100.0% “Servicios Personales por Pagar” (115.1), “Proveedores por pagar” (996.5) y “Retenciones y Contribuciones por Pagar” (482.9). 0.0% 0.0% . ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel No Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? No ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 -1.0 -2.0 -3.0 -4.0 -5.0 -6.0 -7.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 46,603.12 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,874.00 9.6 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 16,851.7 6,404.5 3,811.4 3,754.6 3,863.2 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 12,185.3 12,185.3 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 3,000.0 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 0 Cifras en miles de pesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 00 00 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias yo cheques. 95.2 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 Control y evaluación Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 7 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Huehuetoca Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Huehuetoca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Huehuetoca Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Huehuetoca Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 No En resumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 1 de 1 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 0 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 1 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 16,590.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 16,590.0 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios - 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 16,590 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 69% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 2% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado 11,010 - - - - - - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 16,590.0 15,145.8 Egreso modificado Egreso ejercido 3 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliNo autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide N/A con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentobligaciones por pagar al cierre de los Ejercicios 2019 y 2021. N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentpasivos al cierre de los Ejercicios 2019 y 2021. N/A Corto plazo Largo plazo Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 0.0% -100.0% “Retenciones y Contribuciones por Pagar” (1,279.1). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el No Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? No ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 18.0 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,884.4 2,060.3 1,780.9 757.9 658.6 0.0 0.0 38,639.28 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,000.00 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 651.9 651.9 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 900.0 800.0 200 700.0 600.0 150 500.0 400.0 100 300.0 200.0 50 100.0 0 Cifras en miles de pesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 502.6 0 0 0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí CFE CFE? por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CFE Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 2 Control y evaluación En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 17.1 por ciento aplicado. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 3.7 miles de pesos. 3.7 Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Hueypoxtla Aspectos generales Identidad Población "Lugar de grandes mercaderes" Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Organismos Descentralizados Presidencia honorífica Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Hueypoxtla Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Hueypoxtla Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 14.7 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Hueypoxtla Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí Pilar 3 En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 43 de 43 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico 6 Pilar 3. Territorial 11 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 11 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 43 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 9,226.6 5,683.8 87,383.2 16,942.1 480.6 78,254.0 493.7 Cifras en miles de pesos. Cumpli 198,464.0 198,464.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 409.1 0103 Coordinacin de la política de gobierno 35,686.4 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 40,573.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 19,175.1 0108 Otros servicios generales 3,930.6 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 5,178.9 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 82,429.7 0203 Salud 1,714.0 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 2,168.2 0205 Educacin 2,451.8 0206 Proteccin social 481.1 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 3% 8% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 67% 33% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Pilar 3 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí No cumpli Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 204,082.0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.7 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.7 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 36,197.4 36,846.8 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 1.8% -44.1% ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (9,389.9), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (3,837.6), ''Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a Corto Plazo'' (1,495.9). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.7 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.7 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 90.0 80.0 70.0 60.0 50.0 40.0 30.0 20.0 10.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 77,020.70 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 8,228.56 9.4 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 37,174.6 6,704.9 6,681.7 133.2 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 47,323.3 47,323.3 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presentconforme a la estructura y contenido Cumpli Cumpliestablecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 300 4,000.0 3,500.0 250 3,000.0 200 2,500.0 150 2,000.0 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 Cifras en miles de pesos. 0.0 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas Sí por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; segn las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 16,521.2 -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CAEM -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 151.5 144.2 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Cumpli Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles de pesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin La Entidad present1 programa que cuenta con recurso aprobado, pero no cuenta con metas programadas. Artículos 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. La Entidad realizampliaciones/reducciones al 2 presupuesto, con la autorizacin y justificacin de su Órgano Máximo de Gobierno; sin embargo, no se indica en el Acta el monto por el cual se autorizaron las modificaciones. Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. El monto por concepto de subsidios registrado por el Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad 3 Ejercicio de los recursos Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por su organismo descentralizado DIF, ya que presenta una diferencia por 76.9 miles de pesos. 76.9 Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 4 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creacin desde 2008, pero a la fecha no se le ha otorgado el subsidio correspondiente para el inicio de sus operaciones. Artículo 24 fraccin I de la Ley que crea el Organismo Pblico Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Hueypoxtla. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero 5 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; asimismo, 7 programas que presentaron cumplimiento de metas sin mostrar recurso ejercido y 1 programa que presentrecurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad present 6 cifras errneas en el egreso aprobado en el Estado Analítico de Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificacin de Servicios Personales por Categoría del ejercicio 2020, por lo que el incremento reflejado del 79.4 por ciento respecto Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. al ejercicio 2021 no es correcto. De la verificacin a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificun Artículo 20 y el Transitorio Décimo Primero de la Ley 7 Control y evaluacin importe devengado de 10,063.4 miles de pesos, que representa el 5.2 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasel 2.5 por ciento permitido. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 8 (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 30.4 miles de pesos; por lo que no cumplide manera oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable. Una vez realizada la verificacin del ingreso efectivamente 30.4 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 9 recaudado, se identifica que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 7.2 miles de pesos. 7.2 Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. La Entidad presentdiferencias entre sus registros 10 presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 663.9 miles de pesos; ya que no publiccorrectamente su informacin en la página 663.9 Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. de internet. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Hueypoxtla Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Hueypoxtla Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Hueypoxtla Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 68.7 y 6.1 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Hueypoxtla Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 11 de 11 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 11 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 10,510.6 0.0 0.0 0.0 395.0 1,111.7 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 12,017.3 12,017.3 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,111.7 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 6,665.4 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 636.1 0206 Proteccin social 3,604.1 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 62% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100% 0% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 740,982 - - - 71 66 - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 12,017.3 10,873.5 Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 26 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliSí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.4 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -18.1% 8.3% 'Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (12.7), ''Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo'' (9.8). 0.0 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.4 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 0.0 -10.0 -20.0 -30.0 -40.0 -50.0 -60.0 -70.0 -80.0 -90.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 3,916.9 2,652.6 267.8 132.6 0.0 0.0 0.0 52,263.80 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 2,403.80 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 4,904.6 4,904.6 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 600.0 500.0 200 400.0 150 300.0 100 200.0 50 100.0 0 Cifras en miles de pesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No umpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 8 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 1 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. En materia de servicios personales, la Entidad presentó cifras erróneas en el egreso aprobado en el Estado Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 2 Control y evaluación Analítico de Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación de Servicios Personales por Categoría del ejercicio 2021, por lo que el decremento reflejado del 77.9 por ciento respecto al ejercicio 2020 no es correcto. De acuerdo a la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento del Ejercicio Fiscal al Servicio de Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 3 Administración Tributaria (SAT), se identificó que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. Asimismo, realizó el pago de actualizaciones y recargos por un importe de 7.0 miles de pesos. 7.0 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Hueypoxtla Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Hueypoxtla Con decreto de creación de fecha 18 de marzo de 2008. Sin operar. Informe de Resultados Huixquilucan Aspectos generales Identidad Población “Lugar de cardos comestibles” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Huixquilucan Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Huixquilucan Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” del ejercicio 2020, por 0.8 miles de pesos. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Huixquilucan Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 50 de 50 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 112,488.0 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 8 Pilar 3. Territorial 12 Pilar 4. Seguridad 5 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 15 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 2 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 50 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 88,997.0 665,068.5 401,350.1 23,491.5 1,308,452.3 37,969.5 Cifras en miles de pesos. Cumpli 2,637,816.8 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 6,281.1 0103 Coordinacin de la política de gobierno 293,169.3 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 900,166.2 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 431,116.1 0108 Otros servicios generales 106,736.6 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 186,680.9 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 467,939.3 0203 Salud 10,412.9 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 40,217.6 0206 Proteccin social 34,241.5 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 6% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 46% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 89% 7% 4% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 99,745 3,028,461 559,955 107,126 3,844 1,791,691,683 751 Cifras en miles de pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 2,659,348.9 2,637,970.3 Egreso modificado Egreso ejercido . 48 27 1 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. . 4.7 0.8 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Sí corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A Cumplifinanciamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 787,002.1 Total 740,911.0 Total Corto 509,775.5 502,681.1 493,542.4 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo “Proveedores por pagar” (-9,363.8), “Contratistas por obras -14.1% -22.4% pblicas por pagar” (-29,885.0) y “Retenciones y contribuciones por pagar” (-11,274.4). “Proveedores por pagar” (-5,724.7), “Préstamos de la deuda -1.4% -1.8% pblica interna por pagar” (-3,414.0). ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 4.7 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.8 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? Sí ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 3.0 2.0 1.0 -5.1 0.0 -1.0 -2.0 -3.0 -4.0 -5.0 -6.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.0 2.5 1.9 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1600 Previsiones Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 475,836.1 342,121.9 164,869.6 142,638.9 47,970.0 26,340.3 0.0 Cifras en miles de pesos. 157,640.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,320.00 36.5 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 1,266,127.7 569,158.4 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda No cumpliPblica se presentconforme a la estructura y No cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 3,500 100,000.0 3,320 90,000.0 86,178.7 3,000 80,000.0 2,500 70,000.0 60,000.0 2,000 50,000.0 1,500 40,000.0 30,000.0 1,000 20,000.0 500 Cifras en miles de pesos. 10,000.0 0 0.0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas -ISSEMYM La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM y CFE? Sí -CFE por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles de pesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida La Entidad presentlas actas por las ampliaciones y 1 reducciones al presupuesto con la autorizacin de su Órgano Máximo de Gobierno; sin embargo, no se identifica el monto por el cual se autorizaron las modificaciones por ilegibilidad en su documentacin comprobatoria. Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y 2 Ejercicio de los recursos pblicos gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 201,605.1 miles de pesos. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibipor concepto de subsidios el 0.4 por ciento del 201,605.1 Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. 3 presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo descentralizado establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del presupuesto. Artículo 24 fraccin I, del decreto de creacin 278. De los 76 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin 4 presentsobreejercicio por un monto de 36,645.9 miles de pesos." 36,645.9 VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 5 Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 1 programa que presentrecurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 6 Control y evaluacin De la revisin al Estado de Variacin en la Hacienda Pblica, se observque la Entidad presentcifras que no corresponden con lo revelado en el Estado de Situacin Financiera Comparativo. 696,969.3 Reglas de valuacin y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7 De la revisin al Estado de Variacin en la Hacienda Pblica, se observque la Entidad no presentlos saldos y las variaciones de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Reglas de valuacin y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en su página de Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 8 Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 9,256.8 miles de pesos. 9,256.8 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Auditoría de Inversión Física Municipio de Huixquilucan (AIF-15) Auditoría de Inversión Física Municipio de Huixquilucan (AIF-15) Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversin física, evaluando los procesos de planeacin, programacin y presupuestaci para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisicin y contrataci, el desarrollo de las obras pblicas y/o servicios relacionados en sus diferentes etapas, su conclusin en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificaci de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Cigos, Reglamentos y cualquier otra disposicin aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. Antecedentes La Auditoría de Inversi Física al municipio de Huixquilucan, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizaci y Revisi de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021, del Órgano Superior de Fiscalizaci del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 15 de marzo de 2022. La fiscalizacin se lleva cabo al amparo del oficio nmero OSFEM/AECFIF/391/2022, de fecha 29 de junio de 2022, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se aprobal municipio de Huixquilucan un presupuesto por 2,637,816.8 miles de pesos, el cual presentno modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del a fiscalizado un Presupuesto Modificado por 2,659,618.1 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 2,637,970.3 miles de pesos, que se distribuyen los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Huixquilucan Presupuesto Ejercido 2021 (Miles de pesos) Capítulo 9000 Deuda Pblica Capítulo 6000 Inversin Pblica Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 1000 Servicios Personales 829,024.6 1,199,776.7 94,189.5 183,874.8 13,856.2 222,506.9 94,741.5 Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinun universo de 170,721.9 miles de pesos, que representa el 6.5 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyen los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 146,993.1 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales que representa el 86.1 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuaci: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 14,461.3 130,045.1 579.8 754.0 1,153.0 Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicacin de los procedimientos de fiscalizaci al municipio de Huixquilucan, que comprendieron la revisi de las etapas de planeaci, programaci y presupuestacin, adjudicaci, contrataci, ejecuci y finiquito de las obras plicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 12 resultados, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupci. Tipos de observaciones e importes De los tipos de observacin, se determinaron resultados en las etapas de adjudicacin y contratacin, planeaci y ejecuci. Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en informaci técnica y financiera contenida en los informes trimestrales y la Cuenta Plica 2021, presentada periicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversi física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimizaci multicriterio—, se realizla muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendiel análisis, segmentacin, ponderaci y valoraci de alternativas de selecci y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto econico, tipología, programa de inversi y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en funcin de su contribucin a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones físicas, describiendo a continuaci icamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalizaci. Con cargo al capítulo 6000, se determinaron 8 resultados. 2 Pliegos de observaciones Observación Nombre de la obra Reparaci de tramos daados con concreto hidráulico La Entidad pago indebidamente con recursos de calle Bosque de Moctezuma, fraccionamiento La pblicos financieros propios, cantidades de Herradura, secci III. Número de Resultados 1 con respecto de las estimadas y pagadas por el Municipio, se identificel pago indebido de Pliego de observaciones conceptos de trabajo que no se ejecutaron. obra que no fueron ejecutadas, toda vez que, de los resultados de la cuantificaci de los Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 conceptos, dimensiones y registros obtenidos durante la verificaci física y de la comparaci de las cantidades calculadas, Observación Nombre de las obras Suministro e instalaci de 6,059 luminarias tipo LED La Entidad adjudico y contrato indebidamente para alumbrado pblico de 70 y 100 Watts. naturaleza de las inversiones físicas; es PAD 2021 y Recursos Tipo de Recurso inaplicable la disposici para la ejecuci del Propios 2021 procedimiento adquisitivo toda vez que los trabajos corresponden a obra pblica, por lo Número de Resultados 2 cual la entidad debillevar el procedimiento de adjudicaci al amparo del Libro Décimo Segundo del Cdigo Administrativo del con recursos pblicos financieros, las Adquisici de mezcla asfáltica caliente EKBE PG 64-inversiones físicas descritas, al amparo de la 22 ¾ a finos, con agregados tipo basáltico y Emulsi Ley de Contrataci Pblica del Estado de asfáltica tipo ECR-60. México y Municipios, sin embargo vista la Estado de México y su Reglamento. Observación Nombre de la obra Repavimentaci con concreto asfáltico de calle Hacienda de La Luz, fraccionamiento Hacienda de Las Palmas. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Nombre de las obras Repavimentaci con concreto hidráulico de calle Bosque de Jiquilpan, fraccionamiento Bosques de La Herradura. Repavimentaci con concreto asfáltico de Av. Huiloteapan-Av. a San Cristbal Texcalucan, Ranchería San José Huiloteapan. Repavimentaci de tramos daados con concreto asfáltico de vialidad del negro, fraccionamiento Lomas Anáhuac. Tipo de Recurso FEFOM 2021 Número de Resultados 3 3 Pliegos de observaciones Análisis Financiero Sub ejercicio Capítulo 6000: Inversi pblica. Tipo de Recurso Recursos propios 2021 Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Con cargo al capítulo 4000, se determin un resultado. Nombre de la adquisición Adquisici de pintura, aplicadores de pintura y accesorios para pintar. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Pliego de observaciones La Entidad erogindebidamente recursos pblicos financieros propios, para la obra descrita, toda vez que, no presentevidencia legal, comprobatoria y justificativa que acredite que la aplicaci de los recursos pblicos que nos ocupan al amparo de la obra mencionada, fueran ejecutados en bienes de dominio pblico, siendo que los trabajos se ejecutaron dentro del fraccionamiento Hacienda de Las Palmas. Observación La Entidad ejerciindebidamente recursos pblicos financieros, en la ejecuci de las obras descritas, las cuales fueron autorizadas como proyectos de infraestructura econmica, en contravenci al objeto establecido en los Lineamientos para la utilizaci del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal; en virtud de que las obras no son activos fijos destinados a la producci de bienes y servicios. Observación La entidad no ejercilos recursos presupuestados en el capítulo 6000 en las metas autorizadas en el Programa Anual de Obras, desconociendo el uso y destinos de los recursos autorizados. Observación La Entidad ejerciindebidamente recursos pblicos financieros propios, para la adquisici descrita, con cargo a la partida específica 4411, toda vez que, los servicios de mantenimiento para esta partida se excluye los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitaci de la obra pblica, sin embargo, de la documentaci remitida por la Entidad, se desprende que el objeto del gasto del contrato corresponde al mantenimiento de obra pblica. Con cargo al capítulo 3000, se determinaron 2 resultados. 2 Pliegos de observaciones Pliego de observaciones Nombre de los servicios Mantenimiento preventivo y correctivo del edificio administrativo Huixquilucan. Servicio de aplicaci de pintura color blanco especial para exteriores en 3,277 M2 del edificio administrativo Huixquilucan. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 2 Con cargo al capítulo 2000, se determin un resultado. Nombre del suministro Adquisici de pintura, aplicadores de pintura y accesorios para pintar. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Observación La Entidad ejerciindebidamente recursos pblicos financieros propios, para fines distintos al objeto de gasto establecido en el capítulo 3000, partida presupuestal 3511, que establece claramente que los servicios de mantenimiento excluyen los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitaci de la obra pblica y que, de conformidad con las disposiciones legales aplicables, los trabajos en que fueron aplicados corresponden a trabajos realizados en obra pblica. Observación La Entidad ejerciindebidamente recursos pblicos financieros propios, para la adquisici descrita, con cargo a la partida específica 2491, toda vez que, los servicios de mantenimiento para esta partida se excluye los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitaci de la obra pblica, sin embargo, de la documentaci remitida por la Entidad, se desprende que el objeto del gasto del contrato corresponde al mantenimiento de obra pblica. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Huixquilucan Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Huixquilucan Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Huixquilucan Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Huixquilucan Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 20 de 20 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 11 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 7 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 20 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 219,195.7 0.0 0.0 0.0 58,347.2 115,283.1 2,173.8 Cifras en miles de pesos. Cumpli 394,999.7 394,999.7 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 8,767.4 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 101,243.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 7,445.7 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 18,812.0 0203 Salud 93,185.2 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 13,725.9 0205 Educacin 915.6 0206 Proteccin social 150,904.2 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 3% 12% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 77% 8%7% 3% 3% 2% 0%0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 94% 2% 4% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 2,291,517 - - - 11,535 17,936 1,052 Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos En las actas del Órgano Máximo de Gobierno que envía la Entidad, no En las actas del Órgano Máximo de Gobierno que envía la Entidad, no se indican los montos por los cuales se autorizaron las modificaciones se indican los montos por los cuales se autorizaron las modificaciones al Presupuesto. al Presupuesto. ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 440,464.6 421,946.3 Egreso modificado Egreso ejercido . 38 5 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliSí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.2 0.2 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 53,467.1 Total 42,267.9 Corto 31,976.1 plazo 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 73.3% -41.6% “Retenciones y contribuciones cuentas por pagar” (-11,298.0). por pagar” (-3,673.8) y “Otras -9.8% -10.8% “Proveedores por pagar” (-2,323.3). ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 60.0 50.2 50.0 40.0 30.0 20.0 10.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.5 3.1 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 193,799.4 58,968.6 40,192.2 18,725.5 0.0 0.0 0.0 122,902.12 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,013.92 40.8 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagel capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 27,229.7 27,229.7 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? 1,200 25,000.0 1,058 22,612.9 1,000 20,000.0 800 15,000.0 600 10,000.0 400 5,000.0 200 Cifras en miles de pesos. 0 Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas -ISSEMYM La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM y CFE? Sí -CFE por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos públicos La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales cuentan con la autorización de su Órgano Máximo de Gobierno, sin embargo, en las actas no se indican los montos por los cuales se autorizaron las modificaciones. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 3 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 2 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 3 Control y evaluación 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 50.2 por ciento aplicado. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 4 importe devengado de 12,822.6 miles de pesos, que representa el 3.1 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Huixquilucan Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Huixquilucan Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. ODAS de Huixquilucan Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Huixquilucan Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 7 de 7 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 2 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 5 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 7 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 535,640.4 0.0 0.0 222,261.4 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 25,571.3 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 196,690.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 93,830.6 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 441,809.8 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 61% 9% 30% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - 54,542,240 - - 476,594 - Cifras en miles de pesos. Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 757,901.8 520,166.7 Egreso modificado Egreso ejercido 12 00 0 N/A Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliSí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. La Entidad no cuenta con suficiente efectivo y equivalentes para asumir de forma inmediata cada peso de sus obligaciones a corto plazo. 0.2 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. obligaciones a corto plazo. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Medio 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 605,050.0 Corto plazo Largo plazo Total Cifras en miles de pesos. Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -8.1% -23.3% “Proveedores por pagar” (-2,521.7), “Retenciones y contribuciones por pagar” (-9,374.0) y “Otras cuentas por pagar” (-29,562.9). -50.0% 20.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Medio ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 8.0 7.0 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 10.0 9.4 9.0 8.0 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 105,067.9 52,816.5 21,661.5 13,187.8 8,052.1 4,998.0 7.7 119,430.78 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 5,716.16 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -326,934.8 -326,934.8 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la ¿El Estado de Variacin en la Hacienda Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Cumpli Pblica se presentconforme a la estructura y Cumpli Situacin Financiera Comparativo? contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? 600 16,000.0 14,641.3 514 14,000.0 500 12,000.0 400 10,000.0 300 8,000.0 6,000.0 200 4,000.0 100 2,000.0 Cifras en miles de pesos. 0 Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 1,198,778.9 Cifras en miles de pesos. -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CAEM -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 6,526.5 5,535.2 991.3 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de CumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 7 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 1 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 2 Control y evaluación 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 7.0 por ciento aplicado. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 3 importe devengado de 57,454.6 miles de pesos, que representa el 9.4 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el 4 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 991.3 miles de pesos. 991.3 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Huixquilucan Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Huixquilucan Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Huixquilucan Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Huixquilucan Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 No Eje Transversal II En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 2 de 2 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 2 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 13,061.5 0.0 0.0 0.0 0.0 1,373.5 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 14,435.0 14,435.0 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos 8% ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,373.5 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 13,061.5 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 56% 36% 0% 0% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100% 0% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 78,080 - - - - - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 14,435.0 22 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos CumpliSí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentobligaciones por pagar al cierre de los Ejercicios 2020 y 2021. Nota: La Entidad no presentpasivos al cierre del Ejercicio 2021. N/A N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo N/A N/A N/A N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel No N/A y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? No ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? N/A Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 76,000.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 9,000.00 8.4 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 2,243.2 1,994.0 769.1 10.8 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 21.2 21.2 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 354.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 50 100.0 13 50.0 Cifras en miles de pesos. 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM y CFE? No N/A por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos públicos Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectó una diferencia en la cuenta contable de “Mobiliario y equipo educacional y recreativo” por un importe de 12.1 miles de pesos. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. 2 Control y evaluación Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificó 1 programa que se encuentra fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Isidro Fabela Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Isidro Fabela Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 88.3 y 93.7 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Isidro Fabela Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 31 de 31 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 69,143.1 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignación de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignación de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 4 Pilar 2. Económico 5 Pilar 3. Territorial 7 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 10 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinación para el buen gobierno Total de programas 31 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignación presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 3,961.8 3,431.0 8,738.2 1,346.7 33,468.7 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumplió 120,089.6 120,089.6 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislación - 0102 Justicia 205.8 0103 Coordinación de la política de gobierno 19,069.7 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 13,860.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden público y seguridad interior 12,183.2 0108 Otros servicios generales 1,140.9 Desarrollo Social 0201 Protección ambiental 7,127.9 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 58,004.8 0203 Salud 1,209.2 0204 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 1,967.9 0205 Educación 985.4 0206 Protección social 1,346.7 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación funcional (finalidad y función). Obtención y asignación de recursos 6% Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 34% 32% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Participaciones Deuda Pública Financieras y y Aportaciones Otras Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 53% 41% 6% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 877 777 19,195,073 1,822 20 46,556,277 - Cifras en miles de pesos. Pilar 3 Cumplió En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignación presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realización de sus funciones? Cumplió ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignación presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación funcional (finalidad y función), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignación de metas? Cumplió Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí No cumpli Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en miles de pesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Egreso modificado Egreso ejercido 36 8 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.6 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Cifras en miles de pesos. ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 25,944.8 Total 25,944.8 21,755.2 Total 21,755.2 18,633.0 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 19.3% -28.2% ''Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a Corto Plazo'' (4,256.5), ''Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (2,010.0), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (1,149.6). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.6 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 2.0 0.0 -2.0 -4.0 -6.0 -8.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 Nota El momento contable del Egreso "Devengado" del 1.0 EAEPE Clasificacin por Objeto del Gasto y del "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto Detallado de la Ley de Disciplina Financiera", 0.0 presentaron diferencias, incumpliendo con la LDF Cifras en miles de pesos. sobre su elaboracin y presentacin homogénea. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 22,248.2 11,220.5 8,596.4 1,551.8 0.0 0.0 0.0 79,491.04 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,310.00 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 121,628.3 121,628.3 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presentconforme a la estructura y contenido Cumpli Cumpliestablecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 3,500.0 3,000.0 200 2,500.0 150 2,000.0 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 0 Cifras en miles de pesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 3042.9 CAEM y ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí CFE ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 23.2 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Cumpli Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles de pesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: CAEM y CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida La Entidad realizampliaciones/reducciones al 1 presupuesto, las cuales no cuentan con la autorizacin y justicacin de su Órgano Máximo de Gobierno, ya que las actas presentadas por la Entidad no indican el monto por el cual se autorizaron las modificaciones. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y 2 gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 127.2 miles de pesos. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibipor concepto de subsidios el 0.4 por ciento del presupuesto 127.2 Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. Artículo 24 fraccin I de la Ley que crea el Organismo 3 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo descentralizado establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del presupuesto aprobado. Pblico Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela. De los 44 proyectos ejecutados por la Entidad, 8 de ellos Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin VII 4 presentaron sobreejercicio por un monto de 2,446.6 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nmina 2,446.6 de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 5 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 4.0 Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 6 Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 21 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. De la verificacin a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificun Artículo 20 y el Transitorio Décimo Primero de la Ley de 7 importe devengado de 5,387.8 miles de pesos, que representa el 5.2 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasel 2.5 por ciento permitido. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identificque la Entidad presentlos correspondientes a los meses de enero a octubre 2021 por 2,765.0 miles de pesos. Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 8 Control y evaluacin Por otra parte, la Entidad no presento la informacin correspondiente a noviembre y diciembre 2021 y al verificar en el Anexo al Estado de Situacin Financiera de dichos meses, no se identificaron pagos por este concepto; cabe hacer mencin que en la informacin financiera del ejercicio 2022, no se identificaron las subcuentas y los saldos de los pasivos que al cierre del ejercicio 2021 se encontraban pendientes de liquidar. De la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 9 la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identificque la Entidad efectupagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 0.4 miles de pesos más los accesorios que puedan generarse de los pagos pendientes de enterar por los meses de noviembre y 0.4 Artículo 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. diciembre del ejercicio 2021. Una vez realizada la verificacin del ingreso efectivamente recaudado por concepto del suministro de agua potable, se 10 identifica que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 3.5 miles de pesos, por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de 3.5 Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 11 Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 41.3 miles de pesos; ya que no publicinformacin en la página de internet. 41.3 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Auditoría de Desempeño Municipio de Isidro Fabela (AD-16) Auditoría de Desempeño Municipio de Isidro Fabela (AD-16) Planeación específica de la auditoría Criterios de selección de los temas a fiscalizar Con motivo de la fiscalizaci superior instruida por medio del Acuerdo 05/2022 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizacin y Revisin de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021”, los temas de la auditoría nero AD-16, fueron seleccionados teniendo en cuenta los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés de la Legislatura o el pblico y relevancia, seg lo establecido en el Manual de Implementacin de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeo, Versin 1, julio de 2021. Alcance “Extracción, cloración y suministro de agua potable a los usuarios del municipio”, “Sustitución y mantenimiento de luminarias en vías públicas del municipio” y “Ampliación de cobertura de alumbrado plico y disminuci del consumo de energía eléctrica, con equipamiento de tecnología de punta”. Procedimientos de auditoría aplicados • Verificar la congruencia entre las disposiciones normativas y operativas, y las directrices programáticas en materia de extracci, cloraci y suministro de agua potable. • Verificar que la entidad fiscalizada haya dispuesto indicadores estratégicos o de gesti, para monitorear los avances en la realizaci de la extracci, cloracin y suministro de agua potable. • Verificar que el municipio haya planeado y programado la prestaci del servicio de agua potable, en particular por lo que se refiere a los procesos de extracci de agua de las fuentes de abastecimiento, así como de su almacenamiento. • Verificar que las fuentes de abastecimiento contaron con macromedidores que midieran el volumen de metros cicos extraídos de agua, que hayan estado en funcionamiento y que dicha informacin haya servido para la planeaci y programacin de la prestacin de este servicio. • Verificar que el municipio haya planeado y programado la prestaci del servicio de agua potable, en particular por lo que se refiere al proceso de cloraci de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, y constatar la ejecuci de dicho proceso de desinfeccin. • Verificar que las fuentes de abastecimiento del municipio contaron con la instalación de “tanques y tuberías para gas cloro” o “bombas dosificadoras para el suministro de hipoclorito de sodio”, que hayan estado en funcionamiento y que se dispusiera de programas de mantenimiento y de supervisin del proceso de desinfecci. • Verificar que la entidad fiscalizada haya aplicado el muestreo del cloro residual, así como la realizaci de estudios físico-químicos y de cloraci en las distintas fuentes de abastecimiento. • Verificar que el municipio haya planeado y programado la prestaci del servicio de agua potable, en particular por lo que se refiere al suministro de agua potable. • Verificar que el municipio haya documentado el volumen de metros cbicos de agua potable suministrado a sus colonias y localidades, la infraestructura con la que dispuso para tal propito y la identificacin de necesidades de consumo de agua de la poblaci. • Verificar que la entidad municipal dispuso de un manual para la operaci de la infraestructura de suministro de agua potable, que haya asegurado la atencin de las necesidades de la poblacin. • Verificar que el municipio haya documentado la distribuci de agua potable a través de cisternas de transporte o también conocidas como pipas, los permisos extendidos a favor de la entidad por cada pipa en funcionamiento y la cuantificacin del volumen de metros cicos trasladados y suministrados de agua potable a la poblaci a través de este medio. • Verificar que el municipio haya documentado el mantenimiento y la desinfecci de las cisternas de transporte o pipas, para asegurar el trasladado de agua potable a la poblacin, en la cantidad y calidad adecuados. • Verificar que el municipio haya atendido su obligacin de reportar informes trimestrales sobre el programa de desarrollo del servicio municipal de agua, a la Comisi del Agua del Estado de México (CAEM). • Verificar la congruencia entre las disposiciones normativas y operativas, y las directrices programáticas en materia de alumbrado pblico. • Verificar que la entidad fiscalizada haya dispuesto indicadores estratégicos o de gesti, para monitorear los avances en la realizaci de alumbrado pblico. • Verificar que el municipio haya planeado y programado el mantenimiento de luminarias instaladas en vías y espacios pblicos, que asegurara su funcionamiento. • Verificar que el municipio haya formulado un diagnstico para la identificaci y atenci de los equipos de alumbrado pblico susceptibles de recibir mantenimiento; y que se instrumentun programa que asegurara el funcionamiento de las luminarias, como resultado de la ejecuci de acciones de mantenimiento. • Verificar que el municipio haya planeado y programado la ampliaci de la cobertura del servicio municipal de alumbrado plico, y que formule instrumentun programa de colocacin de luminarias con base en un diagntico de necesidades. • Verificar que se haya dispuesto de normativa específica para regular y promover el ahorro de energía eléctrica en las instalaciones de alumbrado pblico y que se sustituyeron luminarias incandescentes por equipo de alumbrado pblico de bajo consumo de energía. Resultados finales y recomendaciones En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás informacin para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, informaci que el OSFEM consideren la elaboraci del informe de auditoría, se describe a continuacin los resultados finales y las recomendaciones de desempeo, acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Nombre del resultado 1. Verificar el desempeño del municipio de Isidro Fabela en la ejecución del servicio público municipal de agua potable, en términos de la congruencia del diseño normativo, programático y operativo de este servicio; la eficacia en el cumplimiento de la normativa aplicable para la prestación del servicio; y la eficiencia en la ejecución de los procesos de extracción, cloración y suministro de agua potable, con el propósito de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas. Resultado final núm. 1 El municipio de Isidro Fabela no estableciobjetivos y líneas de acci en su Plan de Desarrollo Municipal 2019-2021 relacionadas a la prestaci del servicio en sus procesos de extracci y cloraci de agua potable; por lo que correspondial proceso de suministro de agua potable, en lo general, slo se registraron términos en comn con el Plan; en consecuencia, no fue posible conducir la gesti municipal con base en las prioridades en la materia. Recomendación AD-16-R-01 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, establezca objetivos, estrategias y líneas de acci en la planeaci de mediano plazo de la administracin vigente, sobre la prestaci del servicio de agua potable, en sus procesos de extracci y cloraci, que permitan determinar y concluir el quehacer gubernamental en la materia. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-01 Artículos 19 fracciones I, IV y VI y 20 fracciones IV y V de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículos 114 y 117 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 2 Para el ejercicio fiscal 2021, el municipio de Isidro Fabela carecide disposiciones normativas específicas, políticas, guías, lineamientos, procesos o procedimientos de índole administrativa, que tuvieran por objeto regular la operaci de los procesos de extracci, cloraci y suministro de agua potable, por lo que el municipio no contcon un mecanismo documentado sobre el servicio de agua potable que guardara congruencia con el marco jurídico aplicable; en consecuencia, con la prestaci del servicio municipal no existe certeza de la ejecuci de actividades sustantivas de los procesos de extracci, cloraci y suministro de agua potable. Recomendación AD-16-R-02 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, integre disposiciones normativas específicas en su Bando Municipal y Manual General de Organizaci que regulen la prestaci del servicio municipal de agua potable en sus procesos de extracci, cloraci y suministro; y cuente con un manual de procedimientos o de operaci autorizado y publicado en Gaceta Oficial, donde se determine, de manera específica y detallada, el cmo se realizarán las acciones que integran los procesos de extracci, cloraci y suministro de agua potable, asimismo, permita identificar las unidades administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de informaci que se emplean en el desarrollo de éstas actividades, exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin de que la entidad fiscalizada tenga certeza de la ejecuci de actividades sustantivas en materia de extraccin, cloraci y suministro de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-02 Artículo 36 de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. Artículo 31 fracci I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 3 En el ao 2021, el municipio de Isidro Fabela an y cuando dispuso de indicadores que le posibilitaran monitorear los avances de los resultados de extracci, cloracin y suministro de agua potable; en lo particular, por lo que concierne al proceso de extracci de agua potable, por lo que no fue posible que se acreditara su cumplimiento a través de indicadores, toda vez que no se registraron metas de actividad en su Programa Anual 2021 ni se contcon un manual operativo que fuera claro y específico para que el Municipio ejecutara dicho proceso del servicio, por lo que no permite un seguimiento integral y no da cuenta del avance y monitoreo de dicho servicio. Recomendación AD-16-R-03 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, establezca indicadores estratégicos y de gesti que permitan monitorear y dar seguimiento a la extracci, cloraci y suministro de agua potable, así como a las metas de actividad sustantivas que se establezcan, a través del Sistema de Evaluaci de la Gesti Municipal (SEGEMUN). Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-03 Artículo 38 de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. Artículo 327 párrafo sexto del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Apartados III.2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual y III.2.2 Lineamientos generales para la definici de indicadores y metas para evaluar el desempeo, Tipología de indicadores del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 4 El municipio de Isidro Fabela no acreditla planeaci y programacin de la prestaci del servicio de agua potable para el ao 2021, en particular por lo que se refiere al proceso de extracci de agua, debido a que no dispuso de un programa anual que diera cuenta de las actividades a llevar a cabo en esta materia. Recomendación AD-16-R-04 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, programe, implemente y monitoree actividades relativas al proceso de extracci de agua de cada una de las fuentes de abastecimiento, a fin de coadyuvar a la planeacin y programaci eficiente del servicio municipal de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-04 Artículos 33 párrafo primero, 48 y 68 fracci I de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Apartado III.2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 5 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no contcon informaci que acreditara la identificacin de la totalidad de sus fuentes de abastecimiento de agua, la infraestructura de almacenamiento, los actores que estuvieron a cargo de la operaci de dicha infraestructura hidráulica (extracci y almacenamiento), ni el estado de operaci de ésta, lo que denota deficiencias de sus mecanismos de informaci y de control interno. Al respecto, el Municipio slo dispuso de títulos de concesiones del Ayuntamiento de 7 manantiales, así como informaci que da cuenta de la intencin de la entidad fiscalizada de registrar un manantial adicional. Al no disponerse de evidencia suficiente y pertinente que acredite la condici operativa que guardla infraestructura hidráulica de extracci de agua en el ao 2021, el Municipio carecide insumos de informaci para documentar el análisis de la oferta y la demanda de agua y las condiciones de uso, calidad y desarrollo potencial de las fuentes de abastecimiento; elementos integrantes de los informes trimestrales que el municipio de Isidro Fabela debiremitir, de manera trimestral en el ao 2021, a la Comisi del Agua del Estado de México (CAEM). Recomendación AD-16-R-05 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, disee e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, el acopio, generaci y tratamiento de la informaci relativa a las fuentes de abastecimiento y de la infraestructura de almacenamiento de agua, a fin de documentar dicha infraestructura, su denominaci, ubicaci, los actores que están a cargo de su operacin y de manera periica, reportar el estado que guarda la infraestructura de extracci y de almacenamiento. Lo anterior, para asegurar la generaci de los insumos de informaci necesarios para integrar los informes trimestrales que deben ser remitidos a la CAEM, de conformidad con el artículo 54 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-05 Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 50 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 54 segundo párrafo fracciones II y VII del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 6 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no acreditque contara con los títulos de asignaci de aguas nacionales expedidos por la CONAGUA o por el Organismo de Cuenca que corresponda, relativos a la explotaci, uso o aprovechamiento de la totalidad de las fuentes de abastecimiento establecidas en su territorio municipal, en su lugar proporcionun listado de permisos y títulos de concesiones para comités y del Ayuntamiento, de los cuales no se proporcionevidencia suficiente y pertinente alguna, por lo que no fue posible identificar el volumen de agua asignado para la prestacin de este servicio pblico municipal, establecido en dichos títulos. Al no disponerse de informaci del volumen de agua asignado, el Municipio carecide insumos de informaci para documentar la cobertura del servicio de agua; el análisis de la oferta y la demanda de agua; y la asignaci de agua; elementos integrantes de los informes trimestrales que el municipio de Isidro Fabela debiremitir, de manera trimestral en el ao 2021, a la CAEM. Recomendación AD-16-R-06 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, realice las gestiones a las que haya lugar ante la CONAGUA o por el Organismo de Cuenca que corresponda, para que disponga de los títulos de asignaci de aguas nacionales relativos a la explotaci, uso o aprovechamiento de las fuentes de abastecimiento establecidas en su territorio municipal, a fin de identificar el volumen de agua asignado y que dicha informaci sirva para la toma de decisiones en el mejoramiento del servicio municipal de agua potable. Lo anterior, para asegurar la generaci de los insumos de informaci necesarios para integrar los informes trimestrales que deben ser remitidos a la CAEM, de conformidad con el artículo 54 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-06 Artículos 20 primero, cuarto, quinto y sexto párrafos y 44 primero y cuarto párrafos de la Ley de Aguas Nacionales. Resultado final núm. 7 Para el ao 2021, no fue posible determinar el volumen de metros cbicos de agua extraídos de las fuentes de abastecimiento del municipio de Isidro Fabela, debido a que la entidad fiscalizada no acreditla existencia y/o el funcionamiento de los macromedidores que cuantificaran los volenes de agua extraída. Recomendación AD-16-R-07 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, instale o, en su caso, asegure el funcionamiento de los macromedidores en las fuentes de abastecimiento identificadas al interior del territorio municipal, a fin de cuantificar los volenes de agua extraída. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-07 Artículos 68 fracci I y 69 fracci IV de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 8 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no dispuso de informaci que acreditara la cuantificaci de los metros cbicos de agua extraídos de las fuentes de abastecimiento y de los almacenados en la infraestructura destinada a este propsito, lo que denota deficiencias de sus mecanismos de informaci y de control interno; en consecuencia, el Municipio no dispone de informaci básica para la toma de decisiones respecto de la disponibilidad del vital líquido, que apoyara la planeaci y programaci eficiente del servicio municipal de agua potable. Al no disponerse de informaci sobre la cuantificaci de los metros cbicos de agua extraída y almacenada durante el ao 2021 del total de infraestructura hidráulica de extracci, el Municipio carecide insumos de informaci para documentar la cobertura del servicio de agua; el análisis de la oferta y la demanda de agua; y la asignaci de agua; elementos integrantes de los informes trimestrales que el municipio de Isidro Fabela debiremitir, de manera trimestral en el ao 2021, a la CAEM. Recomendación AD-16-R-08 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, disee e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, el acopio, generaci y tratamiento de la informaci relativa a la cuantificaci del volumen de metros cbicos de agua extraídos de las fuentes de abastecimiento y de los almacenados en la infraestructura destinada a este propsito; a fin de disponer de informaci básica sobre la disponibilidad del vital líquido que asegure la planeaci y programaci eficiente del servicio municipal de agua potable. Lo anterior, para disponer de los insumos de informacin necesarios que integren los informes trimestrales que deben ser remitidos a la CAEM, de conformidad con el artículo 54 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-08 Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 54 párrafo segundo fracciones I, II, VI y VII y 103 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 9 Para el ao 2021, si bien el municipio de Isidro Fabela, en lo general, acreditla planeaci y programaci de la prestacin del servicio de agua potable, en particular por lo que se refiere al proceso de cloraci de agua extraída, slo corresponde a informaci relativa a las fuentes de almacenamiento y no así a las de abastecimiento, además, la descripci de la actividad refiere a volenes, no obstante, la unidad de medida a hojas de reporte, lo cual no da cuenta de las actividades o del seguimiento que realizel municipio al proceso de cloraci; por consiguiente, se constatque el Municipio no dispuso de informaci que permitiera realizar el monitoreo de los procesos de cloraci de agua en la totalidad de las fuentes de abastecimiento y almacenamiento. Recomendación AD-16-R-09 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, programe, implemente y monitoree actividades que describan las acciones que lleva a cabo para el proceso de cloraci de agua en la totalidad de sus fuentes de abastecimiento y de almacenamiento, con unidades de medida consistentes y que den cuenta de los productos y resultados de las actividades ejecutadas en la materia; asimismo, reporte informaci programática en la Cuenta Pblica Municipal que corresponda, a fin de coadyuvar a la planeaci y programaci eficiente del servicio municipal de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-09 Artículo 48 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículo 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Apartado III.2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 10 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no dispuso de un procedimiento operativo que describiera y regulara, de manera detallada, las actividades del proceso de desinfecci del agua extraída de las fuentes de abastecimiento, mediante el suministro de gas cloro o hipoclorito de sodio; en consecuencia, no se tiene certeza de que el Municipio asegure el cumplimiento de los estándares permisibles de la calidad del agua para uso y consumo humano. Recomendación AD-16-R-10 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, elabore, apruebe, publique, instrumente y difunda, un procedimiento operativo que detalle las actividades del proceso de desinfecci del agua extraída de las fuentes de abastecimiento, mediante el suministro de gas cloro o hipoclorito de sodio; documento administrativo que debe integrarse de un objetivo, alcance, responsabilidades, definiciones, insumos, resultados esperados, descripci de actividades, políticas, diagrama de flujo, instrumentos de medici y, en su caso, formatos e instructivos. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-10 Numeral 5.4 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículos 120 y 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 11 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no dispuso de documentaci que acreditara el equipamiento utilizado para la desinfecci del agua extraída de cada fuente de abastecimiento, así como de la almacenada, ni de registros que dieran cuenta de su funcionamiento; por consiguiente, no se contcon informacin sobre los métodos de cloracin aplicados ni las cantidades suministradas de hipoclorito de sodio o de gas cloro. Recomendación AD-16-R-11 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, disee e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, el acopio, generaci y tratamiento de la informaci relativa al equipamiento utilizado para la desinfecci del agua extraída de cada fuente de abastecimiento, así como de la almacenada, los registros que den cuenta de su funcionamiento, los métodos de cloraci aplicados y a las cantidades suministradas de hipoclorito de sodio o de gas cloro, segn aplique; lo anterior, a fin de que el Municipio disponga de informaci confiable y oportuna que sirva para la ejecuci acciones preventivas y correctivas en el proceso de potabilizaci del agua extraída. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-11 Numeral 6.2.5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002 Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento pblicos y privados durante el manejo del agua. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 12 El municipio de Isidro Fabela, en el ao 2021, contcon 7 fuentes de abastecimiento y con 15 fuentes de almacenamiento de agua, siendo 18 las que no fueron susceptibles de desinfecci, por medio del suministro de gas cloro o hipoclorito de sodio. Al respecto, la entidad municipal informque no lleva cabo, de manera directa, el proceso de cloraci, sino que el programa de desinfecci fue realizado por la CAEM. Del análisis a los reportes denominados “Volumen estimado de suministro y recarga de reactivos de gas cloro y/o hipoclorito de sodio y mantenimiento de los equipos de cloración” emitidos por la CAEM, que dan cuenta de la cloración de 4 fuentes de almacenamiento, al cierre del ao 2021, se constatque dicho organismo auxiliar reportla cloraci de 641,779.20 m3 lo que significel 84.8 por ciento del total de litros estimados que se almacenaron, que ascendia 756,864.00 m3 de acuerdo con cifras de la propia Comisi; condici que muestra que no se llevaron a cabo los procesos de desinfecci en la totalidad de los litros de agua almacenados, además de que la entidad municipal no acreditel diseo e instrumentaci de un programa de supervisi que apoyara a la adopcin de acciones para asegurar la cloraci del volumen total de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, así como de aquel que se almacendurante el ao fiscalizado. Recomendación AD-16-R-12 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, disee e instrumente un programa de supervisi al proceso de desinfecci del agua extraída de la totalidad de las fuentes de abastecimiento y almacenamiento, con base en gas cloro o hipoclorito de sodio, cuyos resultados sirvan para adoptar acciones preventivas y correctivas que aseguren el funcionamiento del equipamiento de desinfecci y el suministro de los reactivos de cloro de manera permanente. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-12 Apartado 5 y numeral 6.2.5. de la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994 Salud ambiental, agua para uso y consumo humano-límites permisibles de calidad y tratamientos a que debe someterse el agua para su potabilizaci. Artículo 34 Bis de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículo 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 13 Para el ao 2021, el municipio de Isidro Fabela no acreditel diseo ni la implementaci de un programa de mantenimiento preventivo y/o correctivo al equipamiento de los sistemas de desinfecci del agua con base en el suministro de cloro, que garantizara su funcionamiento y la limpieza de sus componentes; por lo que no se asegura la remoci de contaminantes de los sistemas de desinfecci del agua. Recomendación AD-16-R-13 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, disee e instrumente un programa de mantenimiento preventivo y/o correctivo al equipamiento de los sistemas de desinfecci del agua con base en el suministro de cloro, que asegure su funcionamiento y la limpieza de sus componentes. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-13 Numerales 5.4, 5.6, 5.6.2 y 5.6.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020 Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 120 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 14 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no dispuso de evidencia que documentara la instrumentaci de procedimientos sanitarios para el muestreo de agua para uso y consumo humano, lo que significa que la entidad municipal no contcon los registros relativos a: fechas y horarios de los muestreos, sitios del muestreo, temperatura del agua, pH del agua, cloro residual libre, observaciones relativas a la toma de las muestras e identificaci del personal a cargo del muestreo. Al no disponer de los registros documentales descritos, el Municipio no dispuso de los insumos de informaci necesarios para que desarrollaran los estudios físico químicos que dieran cuenta de la calidad del agua potable suministrada a la poblaci; aunado a lo anterior, la entidad municipal tampoco acreditque contara con los resultados de dichos estudios del ao fiscalizado. Recomendación AD-16-R-14 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, calendarice y ejecute los procedimientos sanitarios necesarios para el muestreo del agua, así como los estudios físico químicos requeridos, a fin de asegurar la potabilidad del agua suministrada a la poblaci. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-14 Numeral 7 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002 Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento pblicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 120 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 15 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no acreditdisponer de informaci y/o documentaci que le posibilitara determinar la totalidad de cantidad de agua potable que fue distribuida por colonia o localidad en el municipio ni la calendarizaci de suministro del vital líquido, tampoco contcon los registros sobre la identificaci de las necesidades de consumo de agua potable de la poblaci, además de que no precisla infraestructura con la que dispuso para llevar a cabo el suministro de agua potable. La condici descrita da cuenta de que el Municipio no dispone de informaci básica para la toma de decisiones que le posibilite asegurar la atenci de las necesidades de consumo de agua de la poblaci, respecto de la disponibilidad superficial o subterránea del vital líquido, en la cantidad y calidad necesarios. Recomendación AD-16-R-15 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, formule e instrumente un programa para el suministro y distribuci de agua potable en sus delegaciones, colonias y localidades, precisando objetivos, actividades, roles y responsables, infraestructura utilizada, mecanismos de supervisin, fechas, horarios y volumen estimado a distribuir; lo anterior, con base en el análisis de necesidades de consumo de agua potable de la poblaci, que al efecto desarrolle la unidad administrativa encargada de la prestacin de este servicio pblico, a fin de asegurar la dotaci del vital líquido en la cantidad y calidad necesaria para su uso y consumo humano. Asimismo, disee e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, el acopio, generaci y tratamiento de la informaci relativa a la identificaci de las necesidades de la ciudadanía respecto a la dotaci de agua a suministrar en la cantidad y calidad necesaria; la formulaci y ejecuci de una programaci de distribuci de agua potable; la identificaci de sus redes de distribuci o líneas de conducci; y el nivel de suministro de agua potable; lo anterior, a fin de que el Municipio disponga de informaci confiable y oportuna que sirva para documentar el suministro y distribuci de agua potable en atenci de las necesidades diagnosticadas. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-15 Artículo 4 párrafo sexto de la Constituci Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 11 fracciones IV y XIV, 12 fracci VI, 13 fracci V, 52 y 90 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 54 párrafo segundo fracci VIII y 103 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 16 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no dispuso de un procedimiento operativo que describiera y regulara, de manera detallada, las actividades del proceso de distribuci y suministro de agua potable; situaci que refleja la carencia de criterios técnicos, de organizaci y de administraci para regular la operaci de las acciones en esta materia, por lo que no existe certeza de que se atiendan las necesidades de agua de la poblaci, respecto de la disponibilidad superficial y subterránea del vital líquido, en la cantidad y calidad necesarios. Recomendación AD-16-R-16 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, elabore, apruebe, publique, instrumente y difunda, un procedimiento operativo que detalle las actividades del proceso de distribuci y suministro de agua potable; documento administrativo que debe integrarse de un objetivo, alcance, responsabilidades, definiciones, insumos, resultados esperados, descripci de actividades, políticas, diagrama de flujo, instrumentos de medici y, en su caso, formatos e instructivos. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-16 Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios Artículo 52 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 17 Para el ao 2021, el municipio de Isidro Fabela no acreditdisponer de informaci y/o documentacin que le posibilitara determinar la cantidad de agua potable que fue distribuida por delegaci, colonia o localidad del municipio ni la calendarizaci del suministro del vital líquido, a través de la cisterna de transporte o pipa con la que contel Municipio, tampoco acreditcontar con los permisos de la pipa que utilizpara la distribuci de agua potable. Recomendación AD-16-R-17 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, disee e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, el acopio, generaci y tratamiento de la informaci relativa a la cantidad de agua potable que es distribuida por delegaci, colonia o localidad del municipio a través de la cisterna de transporte o pipa con la que contdicho municipio, la calendarizaci de suministro del vital líquido a través de este tipo de vehículos, y los permisos de distribuci de agua potable por cada pipa que opere dentro del territorio municipal; lo anterior, a fin de que el Municipio disponga de informaci confiable y oportuna que sirva para documentar el suministro y distribuci de agua potable en atenci de las necesidades identificadas, por medio de cisternas de transporte o pipas. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-17 Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículos 77 y 150 Ter de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 103 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 18 Para el ao 2021, el municipio de Isidro Fabela no acredithaber llevado a cabo el mantenimiento ni la desinfecci de la pipa con la que cont, tampoco dispuso de documentaci que acreditara la formulaci e instrumentaci de un programa de limpieza que garantizara la preservaci del agua depositada en las cisternas de transporte con calidad; en consecuencia, no existe certeza de que se asegure que el agua suministrada o distribuida por cisternas de transporte, esté dentro los estándares permisibles de calidad de agua para uso y consumo humano. Tampoco fue posible constatar que su pipa cumpliera con los requisitos sanitarios fijados en la norma oficial mexicana, correspondientes a que ésta integrara paredes internas y rompeolas con material resistente a la oxidaci y corrosi, por lo que no se aseguran las condiciones necesarias de potabilidad en el traslado de agua para uso o consumo humano. Recomendación AD-16-R-18 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, formule e instrumente un programa de mantenimiento preventivo y correctivo de las cisternas de transporte o pipas que asegure el cumplimiento de los requisitos sanitarios establecidos en la “Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento pblicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo”; a fin de que el agua potable que sea suministrada o distribuida por medio de pipas esté dentro los estándares permisibles de calidad de agua para uso y consumo humano. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-18 Numerales 5.3 y 6.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002 Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento pblicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. Artículo 36 párrafo primer de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 19 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021 no acreditla entrega de informaci trimestral a la CAEM relativa a sus programas de inversi y de desarrollo de su servicio municipal de agua; por otra parte, tampoco dispuso de informaci básica que sirviera de insumo para alimentar cada uno de los elementos que, de acuerdo con el Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, debieron integrar a dichos informes trimestrales, como lo son: cobertura de los servicios de agua potable; análisis de oferta-demanda; catálogo vigente de tarifas por los servicios que preste; programa de inversiones a corto, mediano y largo plazo; asignaciones de agua a favor del municipio por parte de la autoridad competente; fuentes de abastecimiento de agua, sus condiciones de uso, calidad y desarrollo potencial de las mismas; y condiciones de la distribuci y colecta de aguas en cuanto a volumen y calidad. Recomendación AD-16-R-19 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, formule y entregue a la CAEM, los informes trimestrales relativos a sus programas de inversi y de desarrollo del servicio municipal de agua que correspondan. Dichos informes deberán integrar cualitativa y cuantitativamente informacin que atienda los rubros siguientes: • Cobertura de los servicios de agua potable. • Análisis de oferta-demanda. • Catálogo vigente de tarifas por los servicios que preste. • Programa de inversiones a corto, mediano y largo plazo. • Asignaciones de agua a favor del municipio por parte de la autoridad competente. • Fuentes de abastecimiento de agua, sus condiciones de uso, calidad y desarrollo potencial de las mismas. • Condiciones de la distribuci y colecta de aguas en cuanto a volumen y calidad. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-19 Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 54 párrafo segundo del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Nombre del resultado 2. Verificar el desempeño del municipio de Isidro Fabela en la ejecución del servicio municipal de alumbrado público, en términos de la congruencia del diseño normativo, programático y operativo de este servicio; la eficacia en el cumplimiento de la normativa aplicable para la prestación del servicio; y la eficiencia en la ejecución de la sustitución y mantenimiento de luminarias y en la ampliación de su cobertura, con el propósito de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas. Resultado final núm. 20 El municipio de Isidro Fabela no estableciobjetivos, estrategias y líneas de acci en su Plan de Desarrollo Municipal 2019-2021 relativas a la ampliaci de la cobertura de alumbrado pblico y disminuci del consumo de energía eléctrica; en consecuencia, no fue posible conducir la gesti municipal con base en las prioridades en la materia. Recomendación AD-16-R-20 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, establezca objetivos, estrategias y líneas de acci en la planeaci de mediano plazo de la administracin vigente, sobre la prestaci del servicio de alumbrado pblico, en los procesos de ampliaci de la cobertura de alumbrado pblico y disminuci del consumo de energía eléctrica, y de sustituci y mantenimiento del equipamiento de alumbrado pblico, que permitan determinar y concluir el quehacer gubernamental en la materia. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-20 Artículos 19 fracciones I, IV y VI y 20 fracciones IV y V de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículos 114 y 117 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 21 Para el ejercicio fiscal 2021, el municipio de Isidro Fabela carecide disposiciones normativas específicas, políticas, guías, lineamientos, procesos o procedimientos de índole administrativa, que tuvieran por objeto regular la operaci del servicio de alumbrado pblico, por lo que el municipio no contcon un mecanismo documentado sobre dicho servicio que guardara congruencia con el marco jurídico aplicable; en consecuencia, con la prestacin del servicio municipal no existe certeza de la ejecuci de actividades sustantivas relativas a la ampliaci de la cobertura del alumbrado pblico, la sustituci y el mantenimiento de luminarias. Recomendación AD-16-R-21 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, integre disposiciones normativas específicas en su Bando Municipal y Manual General de Organizacin que regulen la prestaci del servicio de alumbrado pblico; y cuente con un manual de procedimientos o de operaci autorizado y publicado en Gaceta Oficial, donde se determine, de manera específica y detallada, el cmo se realizarán las acciones que integran el servicio de alumbrado pblico, asimismo, permita identificar las unidades administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de informaci que se emplean en el desarrollo de éstas actividades, exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de la sustituci, mantenimiento y ampliaci de la cobertura de las luminarias, a fin de que la entidad fiscalizada tenga certeza de la ejecuci de actividades sustantivas en materia de alumbrado pblico. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-21 Artículo 36 de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. Artículo 31 fracci I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 22 Para el ao 2021, el municipio de Isidro Fabela no dispuso de indicadores que le posibilitaran monitorear los avances de los resultados de la ampliaci de la cobertura del servicio de alumbrado pblico; en consecuencia, no es posible que la entidad fiscalizada acredite el cumplimiento de la prestaci del servicio, a través de indicadores de desempeo. Recomendación AD-16-R-22 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, establezca indicadores estratégicos que permitan monitorear y dar seguimiento a la cobertura del servicio de alumbrado pblico, así como a sus metas de actividad sustantivas, a través del Sistema de Evaluaci de la Gesti Municipal (SEGEMUN). Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-22 Artículo 38 de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. Artículo 327 párrafo sexto del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Apartados III.2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual; y III.2.2 Lineamientos generales para la definici de indicadores y metas para evaluar el desempeo, Tipología de indicadores del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 23 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no acreditla realizaci de actividades de supervisin a los sistemas o equipos de alumbrado pblico, ni el registro de las solicitudes presentadas y atendidas debido a fallas en el funcionamiento de luminarias instaladas en vías y espacios pblicos; en consecuencia, el Municipio no dispuso de informaci para integrar un diagnstico que contextualizara las necesidades de mantenimiento preventivo y correctivo del alumbrado; el cual debiasociarse al proyecto presupuestario de “Alumbrado Público” de acuerdo con la Estructura Programática Municipal 2021. Bajo este contexto, la entidad municipal no contcon informacin que le posibilitara determinar si la problemática que se atiende con el servicio municipal de alumbrado pblico, ha disminuido, avanzado o permanece en la misma condici. Recomendación AD-16-R-23 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, formule un diagnstico con informaci cualitativa y cuantitativa del entorno municipal, que identifique la problemática a resolver respecto a la falta de mantenimiento de luminarias instaladas en vías y espacios pblicos, condici que impide un funcionamiento eficiente de este tipo de equipamiento; lo anterior, con el fin de que el Municipio plantee y ejecute alternativas de soluci que aseguren la conservaci y funcionamiento del servicio de alumbrado pblico. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-23 Artículo 60 del Reglamento de la Ley de la Industria Eléctrica. Artículo 125 fracci II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 344 segundo párrafo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Numeral 2.4. Sistema de Evaluacin de la Gesti Municipal (SEGEMUN) de la Metodología para la Construcci y Operaci del Sistema de Evaluaci de la Gestin Municipal (SEGEMUN). Resultado final núm. 24 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no acreditla formulaci ni la instrumentaci de un programa de mantenimiento preventivo y correctivo de luminarias, que focalizara la atenci de equipamiento de alumbrado instalado en vías y espacios pblicos y cuya condici haya sido la de presentar un mal estado o estar daado, impidiendo su funcionamiento. Al no disponerse de informaci sobre la cantidad y el tipo de luminarias intervenidas con trabajos de mantenimiento durante el ao 2021, así como de registros relacionados con la identificaci de necesidades por fallas de este equipamiento, el Municipio carecide insumos de informaci para documentar la conservaci y funcionamiento del servicio municipal de alumbrado pblico. Recomendación AD-16-R-24 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, formule e instrumente un programa de mantenimiento preventivo y correctivo de luminarias instaladas en vías y espacios pblicos, que focalice la atenci de equipos de alumbrado identificados y diagnosticados con fallas operativas que impidan su funcionamiento permanente, a fin de que el Municipio disponga de informaci confiable y oportuna que sirva para documentar la conservaci y funcionamiento del servicio municipal de alumbrado pblico en atenci de las necesidades diagnosticadas. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-24 Artículo 60 del Reglamento de la Ley de la Industria Eléctrica. Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 125 fracci II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Apartados III.2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual y Descripciones clasificaci funcional-programática municipal 2021 Proyecto presupuestario 020204010201 “Alumbrado público” del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 25 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no acreditla planeaci y programaci de la ampliacin de la cobertura del servicio de alumbrado pblico, en virtud de que no dispuso de un programa anual que diera cuenta del establecimiento de metas y del monitoreo de actividades sustantivas orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado pblico de la poblaci, o bien, las necesidades relacionadas con el diagnstico de zonas o áreas geográficas susceptibles de ser atendidas ante la carencia de este servicio pblico municipal. Recomendación AD-16-R-25 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, programe, implemente y monitoree actividades relativas al proceso de ampliaci de la cobertura del servicio de alumbrado pblico, a fin de coadyuvar a la planeaci y programaci eficiente de dicho servicio municipal. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-25 Artículo 60 del Reglamento de la Ley de la Industria Eléctrica. Apartado III.2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 26 El municipio de Isidro Fabela no dispuso, en el ao 2021, de los registros documentales que dieran cuenta de la identificaci y atenci de las necesidades de la ciudadanía en materia de alumbrado pblico, ni de un diagnstico que le proporcionara a dicha entidad municipal informaci sobre la identificaci de zonas o áreas geográficas dentro del municipio carentes de luminarias en vías y espacios públicos, el cual debió asociarse al proyecto presupuestario de “Alumbrado Público” de acuerdo con la Estructura Programática Municipal 2021; en consecuencia, la entidad municipal no contcon informaci que le posibilitara determinar si la problemática que se atiende con el servicio municipal de alumbrado pblico, ha disminuido, avanzado o permanece en la misma condici. Recomendación AD-16-R-26 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, formule un diagnstico con informaci cualitativa y cuantitativa del entorno municipal, que identifique la problemática a resolver en materia de alumbrado pblico, así como las zonas o áreas geográficas a atender, a fin de direccionar el servicio de alumbrado pblico en la atenci de las necesidades de la poblaci. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-26 Artículo 60 del Reglamento de la Ley de la Industria Eléctrica. Artículo 344 segundo párrafo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Numeral 2.4. Sistema de Evaluacin de la Gesti Municipal (SEGEMUN) de la Metodología para la Construcci y Operaci del Sistema de Evaluaci de la Gestin Municipal (SEGEMUN). Resultado final núm. 27 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no acreditla formulaci ni la instrumentaci de un programa de colocacin de nuevas luminarias, que focalizara la atenci con este servicio de zonas o áreas geográficas carentes de equipamiento de alumbrado en vías pblicas. Tampoco acreditla instalaci de luminarias en zonas o espacios donde no se contaba con ese servicio. Al no disponerse de informaci sobre la cantidad de luminarias instaladas durante el ao 2021, así como de registros relacionados con la identificaci de necesidades por falta de este servicio, el Municipio carecide insumos de informaci para documentar la ampliaci de la cobertura del servicio municipal de alumbrado pblico. Recomendación AD-16-R-27 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, formule e instrumente un programa de colocaci de luminarias, que focalice la atenci con este servicio de zonas o áreas geográficas previamente identificadas y diagnsticas por la falta de equipamiento de alumbrado en vías y espacios pblicos. Asimismo, disee e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, el acopio, generaci y tratamiento de la informacin relativa a la instalaci de luminarias en zonas, espacios y vías pblicas; lo anterior, a fin de que el Municipio disponga de informaci confiable y oportuna que sirva para documentar la ampliaci de la cobertura del servicio municipal de alumbrado pblico en atenci de las necesidades diagnosticadas. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-27 Artículo 60 del Reglamento de la Ley de la Industria Eléctrica. Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Apartados III.2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual y Descripciones clasificaci funcional-programática municipal 2021 Proyecto presupuestario 020204010201 “Alumbrado público” del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 28 El municipio de Isidro Fabela, para el ao 2021, no acreditque contara con lineamientos generales obligatorios para el ahorro de energía eléctrica que coadyuvaran a la mitigaci del cambio climático; en lo particular, la entidad municipal carecide disposiciones que regularan la reduccin del consumo de energía eléctrica en las instalaciones de alumbrado pblico. El propsito antes mencionado corresponde al resultado esperado que se expresa en la descripci del nico proyecto presupuestario en la materia (020204010201 “Alumbrado público”) perteneciente a la Estructura Programática Municipal, el cual refiere que: “Incluye aquellas acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, (…); así mismo reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, (…)”. Cabe precisar que la descripción citada se encuentra asociada a la línea de acción de “Promover estrategias de ahorro de energía en la red de alumbrado público municipal (…)”, identificada en la Estrategia Estatal de Cambio Climático vigente en el Estado de México. Recomendación AD-16-R-28 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, emita y aplique disposiciones normativas específicas que tengan por objeto regular las acciones encaminadas a la reducci del consumo de energía eléctrica en las instalaciones de alumbrado pblico y, con ello, coadyuvar a la mitigación del cambio climático; que en su conjunto guarden congruencia con los “Lineamientos generales obligatorios para el ahorro, eficiencia en el uso de energía y en el uso de tecnolicas ecolicas de bajo costo, que mitiguen el cambio climático”, que al efecto implemente el Municipio con el Gobierno del Estado de México. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-28 Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 6 fracci VIII de la Ley de Cambio Climático del Estado de México. Apartado Estrategias y Líneas de Acci en el Sector Energía de la Estrategia Estatal de Cambio Climático del Estado de México. Resultado final núm. 29 Para el ao 2021, el municipio de Isidro Fabela no acreditla sustituci de lámparas incandescentes por luminarias con tecnología de bajo consumo de energía eléctrica, por lo que no fue posible determinar si existe un ahorro o disminuci en el consumo de energía eléctrica, con el tipo de infraestructura de alumbrado pblico con que cuenta el Municipio. Recomendación AD-16-R-29 Para que el municipio de Isidro Fabela, en lo subsecuente, disee e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, el acopio, generaci y tratamiento de la informaci relativa a: la sustituci de lámparas incandescentes por luminarias con tecnología de bajo consumo de energía eléctrica, a fin de documentar de dicha infraestructura la cantidad de luminarias sustituidas, tipos de equipo, capacidad de consumo y ubicaci de los equipos de alumbrado retirados y de las nuevas luminarias instaladas, para que el Municipio cuente con informaci que le posibilite acreditar si con la utilizaci de equipamiento de bajo consumo en las instalaciones de alumbrado pblico, se genera un ahorro de energía eléctrica. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AD-16-R-29 Artículo 36 párrafo primero de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 344 párrafo segundo del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Descripciones clasificaci funcional-programática municipal 2021, Proyecto presupuestario 020204010201 “Alumbrado público”, del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2021. Resumen de los resultados finales y recomendaciones Derivado de la ejecucin de la Auditoría de Desempe se determinaron: Causas de los resultados finales Servicio público municipal de agua potable Si bien el municipio de Isidro Fabela plane programy realizactividades relativas al servicio de agua potable, ante la falta de procedimientos operativos y de mecanismos de control interno, no le fue posible dar cuenta de la ejecuci de la prestacin de este servicio a través de los procesos de extracci, cloraci y suministro del agua potable, así como la informaci cualitativa y cuantitativa que posibilitara monitorear y dar seguimiento a estos procesos. Servicio público municipal de alumbrado público Si bien el municipio de Isidro Fabela plane programy realizactividades relativas al servicio de alumbrado pblico, ante la falta de procedimientos operativos y de mecanismos de control interno, no le fue posible dar cuenta de la ejecucin de la prestaci de este servicio a través de los procesos de sustitucin y mantenimiento de luminarias en vías y espacios pblicos y la ampliacin de cobertura de alumbrado y disminuci del consumo de energía eléctrica, así como de la informacin cualitativa y cuantitativa que posibilitara monitorear y dar seguimiento a estos procesos. Efectos de los resultados finales Servicio público municipal de agua potable El municipio de Isidro Fabela no ofrece certeza del cumplimiento de los objetivos y metas del servicio de agua potable, a través de la ejecuci de los procesos de extracci, cloracin y suministro, conforme a lo establecido en la normativa aplicable, toda vez que la entidad fiscalizada no acreditcon informaci suficiente y pertinente los resultados de la prestaci de este servicio pblico municipal, condici que no garantiza que el agua potable que se suministra a la poblacin del municipio, cumpla con los parámetros de calidad establecidos para el consumo humano. Servicio público municipal de alumbrado público El municipio de Isidro Fabela no ofrece certeza del cumplimiento de los objetivos y metas del servicio de alumbrado pblico, a través de la ejecuci de los procesos de sustituci y mantenimiento de luminarias en vías y espacios pblicos, de ampliaci de la cobertura de alumbrado y de la disminuci del consumo de energía eléctrica, conforme a lo establecido en la normativa aplicable, toda vez que la entidad fiscalizada no acreditcon informacin suficiente y pertinente los resultados de la prestacin de este servicio pblico municipal, condicin que no garantiza la atencin de áreas, vialidades y espacios pblicos que carecen de luminarias, lo que puede limitar que la poblaci realice sus actividades cotidianas. Conclusión de la auditoría Servicio público municipal de agua potable Para el a 2021, el cumplimiento de los objetivos y metas del servicio municipal de agua potable del municipio de Isidro Fabela fue ineficaz e ineficiente, toda vez que no se acreditcon evidencia suficiente y pertinente, la prestacin de este servicio pblico en los procesos de extracci, cloraci y suministro. Servicio público municipal de alumbrado público Para el ao 2021, el cumplimiento de los objetivos y metas del servicio municipal de alumbrado plico del municipio de Isidro Fabela fue ineficaz e ineficiente, toda vez que no se acreditcon evidencia suficiente y pertinente, la prestaci de este servicio pblico en los procesos de sustituci y mantenimiento de luminarias en vías y espacios pblicos, así como de ampliacin de la cobertura de alumbrado con tecnología de punta y de disminuci del consumo de energía eléctrica. Comportamiento de la Entidad Fiscalizada respecto a los resultados presentados El municipio de Isidro Fabela recibilos resultados preliminares con oficio OSFEM/AEDL/DAD/243/2022 de fecha de acuse 1 de septiembre de 2022, emitido por la Auditoría Especial de Desempeo y Legalidad. Al respecto, la Entidad, por medio del similar HAIF/PM/222/2022, con fecha de acuse 9 de septiembre de 2022, entreglas justificaciones, aclaraciones y demás informaci para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Todos y cada uno de los comentarios realizados por el municipio de Isidro Fabela fueron analizados y considerados en la emisi de los resultados finales y en la elaboraci de este informe de auditoría, de los cuales se quedconstancia integra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Isidro Fabela Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Isidro Fabela Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Isidro Fabela Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 15.6 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. La entidad presentun saldo contrario a su naturaleza por 10.7 miles de pesos, en el grupo “Otros Ingresos y Beneficipos” para el Ejercicio 2021. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Inconsistencias La entidad presenta un importe contrarío a su naturaleza por un importe de 10.7 miles de pesos, en "Otros Ingresos y Beneficios" para el Ejercicio 2021. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Isidro Fabela Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 10 de 10 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico ­Pilar 3. Territorial ­Pilar 4. Seguridad ­ Eje Transversal I. - Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y - coordinaci para el buen gobierno Total de programas 10 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 8,179.9 0.0 0.0 0.0 0.0 893.4 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 9,073.4 9,073.4 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 893.4 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 5,545.3 0203 Salud 778.4 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 323.6 0206 Proteccin social 1,532.6 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 70% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 89% 0% 11% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 4,321 - - - - - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 9,643.0 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 8 7 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpliNo autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumplió con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 2,878.7 2,847.2 Total Corto plazo Largo plazo Total 0.0 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2019-2020 2020-2021 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo 11.0% -0.4% 'Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (-859.4), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (847.9). N/A N/A La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumplió ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 -1.0 -2.0 -3.0 -4.0 -5.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 4413.7 2546.5 765.3 300.0 0.0 0.0 0.0 64,875.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 5,802.00 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? -1,498.6 -1,498.6 Cifras en miles de pesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 500.0 450.0 200 400.0 350.0 150 300.0 250.0 100 200.0 150.0 50 100.0 Cifras en miles de pesos. 50.0 0 Promedio mensual de trabajadores La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos De los 15 proyectos ejecutados por la Entidad, 7 de ellos presentaron sobreejercicio por un monto de 1,674.5 miles de pesos. 1,674.5 Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 2 correspondiente a la quincena 2 del Ejercicio Fiscal 2021, presenta diferencia respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques, por un importe de 1.3 miles de pesos. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 1.3 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 3 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 8 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 2 programas que presentan recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. El procedimiento de verificación del cumplimiento de Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 4 obligaciones fiscales (ISR), no se realizó, derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública, ya que la Entidad omitió la información del Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. mes de julio y agosto. 5 De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 4.1 miles de pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, sin presentar evidencia de que las erogaciones realizadas se efectuaron por causas no imputables a los servidores públicos responsables de la presentación de los impuestos. 4.1 Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Isidro Fabela Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Isidro Fabela Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Los programas autorizados se muestran agrupados conforme a los pilares y ejes transversales del Plan de Desarrollo Municipal 2019-2021. Eje Transversal II No Pilar 1 En resumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 2 de 2 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 2 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 518.7 0.0 0.0 0.0 0.0 16.9 0.0 Cifras en miles de pesos. Cumpli 535.6 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 16.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 518.7 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 56% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 2% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado 6 - - - - 12 - Cifras en miles de pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 574.7 22 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? bancarias y/o cheques? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 0.1 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 Total 106.7 Corto plazo Largo plazo Total 0.1 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, Cifras en miles de pesos. relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 785.2% 92.9% Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo (41.4). N/A N/A La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumplió ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (De mayor a menor egreso) 16,123.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,979.46 4.1 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de diciembre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 240.8 102.1 29.5 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -315.8 -315.8 Cifras en miles de pesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Inconsistencias El procedimiento de confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 50 100.0 50.0 Cifras en miles de pesos. 2 22.5 0 0.0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas No por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 00 00 Cifras en miles de pesos. La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No N/Apor concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumplió ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos De los 4 proyectos ejecutados por la Entidad, 2 de ellos presentaron subejercicio y 2 presentaron sobreejercicio por un monto de 113.9 miles de pesos. 113.9 Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificó 1 programa que se encuentra fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 3.0 3 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 9.0 por ciento aplicado. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Control y evaluación El procedimiento de confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de 4 oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisióndelos resultados delarevisióndelacuentapública. El procedimiento de verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a el 01 de marzo del 2022. Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 5 través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Ej ercicio Fi scal 2021