Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se aaden las siguientes precisiones: . Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pblica de las Entidades Fiscalizadas; así como en la informacin adicional requerida conforme a las disposiciones de ley. . Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. . Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) debido al redondeo aplicado, 2) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades Fiscalizadas y 3) debido a omisiones de informacin de las Entidades Fiscalizadas. . En los resultados de la Revisin de la Cuenta Pblica, las diferencias resultantes de la comparacin de cifras entre dos o más fuentes de informacin están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). . En las gráficas e infografías de la Revisin de la Cuenta Pblica pueden aparecer guiones en los siguientes casos: 1) cuando la Entidad Fiscalizada no tenía la obligacin de presentar la informacin y 2) cuando la Entidad sí tenía la obligacin de presentar la informacin y, entonces, el incumplimiento se seala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente. . Los ceros que aparecen en gráficas e infografías de la Revisin de la Cuenta Pblica son resultado de operaciones aritméticas. . El significado de las siglas y acrnimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversin de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un milln de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un milln de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos C:\Users\US03527033\Desktop\Oficina_2021\Lineamientos 2021\Logos\Nuevo_LogoOSFEM-vertical.png Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2021 Libro 17 Contenido Tecámac Municipio 9 (RCP y ACF-33) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 53 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 79 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 107 (DCSO) Tejupilco Municipio 111 (RCP y AL-34) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 153 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 179 (DCSO) Temamatla Municipio 183 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 215 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 241 (RCP) Temascalapa Municipio 267 (RCP y ACF-35) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 309 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 335 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 363 (RCP) Temascalcingo Municipio 389 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 421 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 447 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 475 (RCP) Temascaltepec Municipio 501 (RCP y AL-36) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 545 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 571 (DCSO) Temoaya Municipio 575 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 607 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 633 (DCSO) Abreviaturas de Revisión de la Cuenta Pública y Auditorías Revisin de la Cuenta Pblica RCP Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversin Física ACFIF Auditoría de Cumplimiento Financiero y Desempeo ACFD Auditoría de Legalidad y Desempeo ALD Auditoría de Cumplimiento Financiero ACF Auditoría de Inversin Física AIF Auditoría de Desempeo AD Auditoría de Legalidad AL Con Decreto de Creacin; sin operar DCSO Informe de Resultados Tecámac Aspectos generales Identidad Población “En la bocadepiedra” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tecámac Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tecámac Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tecámac Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tecámac Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 50 de 50 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 5 Pilar 2. Econico 9 Pilar 3. Territorial 10 Pilar 4. Seguridad 5 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 18 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 3 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 50 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 30,194.1 11,703.1 688,854.9 343,906.2 0.0 822,249.2 6,999.3 Cifras en milesde pesos. Cumpli 1,903,906.8 1,903,906.8 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 1,210.4 0103 Coordinacin de la política de gobierno 223,498.1 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 493,622.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 378,821.9 0108 Otros servicios generales 22,076.0 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 90,707.5 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 539,509.5 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 31,738.4 0205 Educacin 10,626.3 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 7% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 68% 28% 4% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 2,688 1,703 20,629,231 39,920 - 29,566 288 Cifras en milesde pesos. Eje Transversal Il No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del Cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio sealado en el decreto de N/A operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tecámac 1,984,394.2 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 42 32 6 1 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores El procedimiento Verificacin de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores, no pudo ser desarrollado derivado de la omisin de la Entidad en la entrega de la informacin oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisin de los resultados de la revisin de la cuenta pblica. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentobligaciones por pagar al cierre de los Ejercicios 2020 y 2021. Nota: La Entidad no presentpasivos al cierre del Ejercicio 2021. 0.7 0.2 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Sí corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus SÍ Sí financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles . Cifrasen milesdepesos. ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 219,972.2 160,084.0 Corto plazo Largo plazo 55,384.4 53,272.8 Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 189.0% -66.7% “Proveedores por pagar” (36,849.7), “Retenciones y Contribuciones por pagar” (16,051.0) y “Servicios Personales por pagar” (345.8). -15.2% -17.9% “Documentos Comerciales por pagar” (49,162.0). ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? N/A Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.7 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? Sí ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? Sí ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 2.0 0.0 -2.0 -4.0 -6.0 -8.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 163,833.0 90,738.3 11,339.6 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 286,891.3 5,966.7 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 57,872.09 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 611.95 94.6 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 333,705.1 333,705.1 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 2,500 45,000.0 40,000.0 2,000 35,000.0 30,000.0 1,500 25,000.0 20,000.0 1,000 15,000.0 10,000.0 500 5,000.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 8,323.30 Cifras en milesdepesos. -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -ISSEMYM ISSEMYM ? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 000 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles depesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -ISSEMYM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin La Entidad presentprogramas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fraccin IV, 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 2 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 9,124.0 miles de pesos. 9,124.0 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De los 81 proyectos ejecutados por la Entidad, 42 de ellos presentaron sobreejercicio por un monto de 966,322.8 Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin 3 miles de pesos; además 1 de ellos se ejercieron sin presupuesto autorizado por un monto de 5.6 miles de pesos. 966,328.4 VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Ejercicio de los recursos Los importes registrados en las conciliaciones de nmina 4 correspondientes a las quincenas 2 y/o 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 11,379.3 Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 5 detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Mobiliario y equipo de administración”, “Vehículos y equipos de transporte”, “Maquinaria”, “Otros equipos y herramientas”, “Colecciones, obras de arte y objetos valiosos” por un importe de 20.0 miles de pesos. 20.0 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se identificó que los programas “Fortalecimiento de los Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 6 ingresos” y “Consolidación de la administracin pblica para resultados”, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria 7 Control y evaluacin (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 366.1 miles de pesos, por lo que no cumplide manera oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable. 366.1 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y la obligacin de transparencia Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 8 relativa a "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 14,195.9 miles de pesos; ya que no publicincompleta su informacin en la página de Internet. 14,195.9 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. 9 Del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas se identificque la Entidad no presupuesto y/o aplicrecursos para atender el tema de igualdad de género y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Artículos 15 y 17 fraccin III de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres, 7, 25 fraccin III y 34 Ter fraccin IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 289 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Tecámac Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Tecámac (ACF-33) Objetivo Analizar, examinar y verificar el correcto ejercicio y administracin de los recursos pblicos, comprobando que la entidad fiscalizable dio estricto cumplimiento con lo establecido en la normatividad aplicable, vigilar que lo haya realizado conforme a los programas aprobados y montos autorizados, con cargo a las partidas correspondientes y registrado en la contabilidad, detectando en su caso inconsistencias, irregularidades y omisiones que incurran en las posibles faltas administrativas establecidas en la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al Municipio de Tecámac, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizacin y Revisi de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021, del Órgano Superior de Fiscalizaci del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 15 de marzo de 2022. La fiscalizaci se lleva cabo al amparo del oficio nmero OSFEM/AS/1470/2022, de fecha 11 de julio de 2022, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se aprobal Municipio de Tecámac un presupuesto por 1,903,906.8 miles de pesos, el cual presentmodificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del ao fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,883,574.7 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,984,394.1 miles de pesos, que se distribuyen los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Tecámac Presupuesto Ejercido 2021 (Miles de pesos) Capítulo 9000 Deuda Pblica 63,612.7 Capítulo 6000 Inversin Pblica 502,619.7 Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 22,047.8 Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 448,099.6 Capítulo 3000 Servicios Generales 275,863.6 Capítulo 2000 Materiales y Suministros 113,381.9 Capítulo 1000 Servicios Personales 558,768.8 Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinun universo de 1,239,624.8 miles de pesos, que representa el 62.5 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyen los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Capítulo 1000 Cifras en milesdepesos. * No incluye recursos federales. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 362,963.0 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales que representa el 29.3 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo es conforme se describe a continuaci: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 31,976.5 0.0 4,727.0 49,538.7 Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 3000 Capítulo 2000 Capítulo 1000 41,480.5 10,361.4 224,878.9 Cifras en milesde pesos. Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el ejercicio fiscal 2021 se estimal Municipio de Tecámac un ingreso por 1,903,906.8 miles de pesos, el cual presentadecuaciones presupuestales durante el ejercicio fiscal y reportal 31 de diciembre del a fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,883,574.7 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,974,783.3 miles de pesos, cantidad que se distribuyen las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Tecámac Ingreso Recaudado 2021 (Miles de pesos) Cuenta 4100 Ingresos de Gestin 4200 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4300 Otros Ingresos y Beneficios 1,196,912.8 Análisis del Presupuesto de Ingresos Se determinun universo de 1,532,166.8 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales, que representa el 77.6 por ciento del ingreso recaudado, el que se distribuyen las cuentas siguientes: Muestra auditada del Presupuesto de Ingresos Se obtuvo una muestra de 378,169.5 miles de pesos, monto que representa el 24.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta es como se muestra a continuacin: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Cuenta 4300 Cuenta 4200 Cuenta 4100 0.0 378,169.5 0.0 Cifras en milesde pesos. Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2021 el Municipio de Tecámac, presentinformaci que comprendilos importes que se muestra a continuaci: Municipiode Tecámac Estado de Situación Financiera 2021 (Miles de pesos) Total Activo Total Pasivo Patrimonio 436,139.9 Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situaci Financiera presentado por Municipio de Tecámac, se determinun universo fiscalizable de 872,279.8 miles de pesos, que se distribuyde la siguiente manera: Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 163,673.0 miles de pesos, monto que representa el 18.8 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable es conforme se describe a continuaci: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante Pasivo No Circulante Patrimonio 8,183.8 49,579.8 4,013.3 48,606.3 53,289.8 Cifras en milesde pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Presupuesto de Ingresos y Estado de Situacin Financiera asciende a 904,805.5 miles de pesos. Observaciones por etapa Derivado de la aplicacin de los procedimientos de fiscalizaci a el Municipio de Tecámac, que comprendieron la revisi y análisis financiero de las etapas de adjudicacin, contrataci, ejecucin y cumplimiento normativo, se determinaron 14 resultados relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupcin. Tipos de observaciones e importes De los tipos de observacin, se determinaron 14 resultados en cumplimiento de financiero. Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La presente fiscalizaci se basen un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuaci nicamente aquellas que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalizaci. De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizacin con cargo al capítulo 1000, se determinaron 4 resultados. Nombre de la cuenta 8271-Presupuesto de Egresos Pagado Gastos de Funcionamiento “Aguinaldo y Prima Vacacional” Número de 1 Resultados Pliego de Observaciones Nombre de la cuenta 8271-Presupuesto de Egresos Pagado Gastos de Funcionamiento Gratificación” Número de 2 Resultados Pliego de Observaciones Nombre de la cuenta 8271-Presupuesto de Egresos Pagado Gastos de Funcionamiento “Seguridad Social” Número de 3 Resultados Solicitud de Aclaraci Observación Pagos en demasía por concepto de aguinaldo y prima vacacional. Observación Pago de Bono de Desempeo: • Sin contar con suficiencia presupuestal y sin informar a la Legislatura del Estado. • Disposici del efectivo sin acreditar la entrega del recurso a cada beneficiario. • Sin evidencia que acredite la evaluaci efectuada para su otorgamiento. Observación Deficiencias en el registro, control y comprobaci en las aportaciones y retenciones a favor del ISSEMYM. Pliego de Observaciones Solicitud de Aclaraci Solicitud de Aclaraci Observación Nombre de la cuenta 8271-Presupuesto de Egresos Pagado Gastos de Funcionamiento Incremento liquido del Capítulo 1000 “Servicios Personales” a lo autorizado Número de 4 originalmente, en contravenci a la Ley de Resultados Disciplina Financiera de Entidades Federativas y los Municipios. De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizacin con cargo al capítulo 3000, se determinaron 3 resultados. Observación Nombre de la cuenta 8271-Presupuesto de Egresos Pagado Gastos de Funcionamiento “Capacitación” El prestador de servicio incluydentro de sus Número de entregables, informaci que se encontraba Resultados 1 disponible en la web presumiblemente proveniente de Lima, Per. Acción determinada Pliego de Observaciones Observación Nombre de la cuenta 8271-Presupuesto de Egresos Pagado de Gastos de Funcionamiento Presupuesto pagado por concepto del servicio de asesoría jurídica laboral y Número de 2 acompaamiento en la revisi de Resultados expedientes sin el soporte documental que acredite los servicios prestados. Observación Nombre de la cuenta 8271-Gastos de Funcionamiento “Servicio de lavandería, limpieza e higiene” Pagos de servicios sin contar con evidencia Número de que acredite el cumplimiento de las cláusulas 3 Resultados del contrato. De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizacin con cargo al capítulo 4000, se determinaron 3 resultados. Observación Nombre de la cuenta 8272-Presupuesto de Egresos Pagado de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas Número de 1 Resultados Pliego de Observaciones Pliego de Observaciones Nombre de la cuenta 8272-Presupuesto de Egresos Pagado de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas Número de 2 Solicitud de Aclaraci Resultados Pliego de Observaciones El Municipio de Tecámac otorgrecursos por concepto de donaci a asolaci civil /A.C.): • Creada 27 días antes de la celebraci del contrato. • Con cargo a partida presupuestal distinta a la naturaleza del gasto 4811 “Donativos”. • Sin encontrarse vinculada a un programa específico del Municipio. Observación Disposici de efectivo a favor de servidores pblicos, sin evidencia de la entrega de la suma de dinero a cada uno de los beneficiarios en materia de ayudas sociales; y sin contar con el padrn de beneficiarios. Observación Nombre de la cuenta 8272-Presupuesto de Egresos Pagado de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas Pagos de servicios por concepto de logística y gesti organizaci para la campaa de Número de 3 vacunaci sin acreditar oficialmente que en Resultados esos días se llevaron a cabo dichas campaas. De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizacin con cargo al capítulo 1000, 2000, 3000, 4000, 5000 y 9000, se determinaron 2 resultados. Observación Nombre de la cuenta 8270-Presupuesto de Egresos Pagado. Existencia de un sobre ejercicio. Número de 1 Resultados Pliego de Observaciones Solicitud de Aclaraci Observación Nombre de la cuenta 8270-Presupuesto de Egresos Pagado. 53 expedientes de procedimientos de adquisici de bienes y contrataci de Número de 2 servicios no están debidamente integrados Resultados con la informaci contenida en la normativa vigente y aplicable De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizacin con cargo al capítulo 9000, se determin1 resultado. Observación Nombre de la cuenta 8274-Presupuesto de Egresos Pagado de interés, comisiones y otros gastos de la deuda pblica. Deficiencias en el registro, control y Número de comprobaci del gasto por concepto de Resultados 1 adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS). Acción determinada Pliego de Observaciones De las cuentas del presupuesto de ingresos seleccionadas para su fiscalizaci con cargo a la cuenta 4200 “Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas” se determin1 resultado. Observación Nombre de la cuenta 4200-Presupuesto de Egresos Pagado de interés, comisiones y otros gastos de la deuda pblica. Número de 1 Faltantes en caja. Resultados Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tecámac Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tecámac Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Tecámac Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tecámac Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 17 de 17 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 10 Pilar 2. Econico 1 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 2 Igualdad de género Eje Transversal II. 4 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 17 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 1,039.5 0.0 57,432.6 0.0 1,235.4 0.0 92,892.6 Cifras en milesde pesos. Cumpli 152,600.0 152,600.0 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 92,881.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 11.3 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 2,762.7 0203 Salud 7,243.8 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 580.5 0206 Proteccin social 49,113.1 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 3% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 51% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 94% 6% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 151,712 484 - - 1,185 274 - Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 228,351.1 194,523.8 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 27 6 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Inconsistencias El procedimiento “Verificacin de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores” no pudo ser desarrollado derivado de la omisin de la Entidad en la entrega de la informacin oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisin de los resultados de la revisin de la cuenta pblica. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpliNo autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.3 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 13,155.6 Total Corto plazo Largo plazo 3,707.7 Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en milesde pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo -90.7% -3903.2% “Servicios Personales por pagar” (82.4), “Proveedores por pagar” (4,019.2) y “Retenciones y Contribuciones por pagar” (-15,926.5). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.3 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 42,089.30 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,196.65 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 37,525.1 31,491.1 2,178.0 8.7 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagel capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 35,619.2 35,619.2 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 600 7,000.0 6,000.0 500 5,000.0 400 4,000.0 300 3,000.0 200 2,000.0 100 1,000.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 00 00 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida La Entidad realizampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorizacin y Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de 1 justificacin de su Órgano Máximo de Gobierno. México y Municipios. De los 33 proyectos ejecutados por la Entidad, 27 de ellos Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin presentaron sobreejercicio por un monto de 228,225.9 228.225.9 VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y 2 miles de pesos. Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Ejercicio de los recursos Los importes registrados en las conciliaciones de nmina correspondientes a las quincenas 2 y/o 20 del Ejercicio Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que 2,307.9 3 reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad 150.0 4 “Mobiliario y equipo de administración”, “Mobiliario y equipo educacional y recreativo”, “Equipo e instrumento médico y de laboratorio”, “Maquinaria”, “Otros equipos y herramientas”, por un importe de 150.0 miles de pesos. Gubernamental. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se identificó que los programas “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre” y “Consolidación de la administración pública para resultados”, se Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley 5 encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. de Planeacin del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasel 3.0 por ciento establecido para la asignacin de recursos Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina 6 Control y evaluacin aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 13.5 por ciento aplicado. Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 1,242.5 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 7 1,242.5 miles de pesos; por lo que no cumplide manera oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable. Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 8 de 8 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 2 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 6 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 8 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 289,977.3 0.0 0.0 116,294.0 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 406,271.4 406,271.4 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 6,077.6 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 109,826.7 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 389.8 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 33,899.7 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 256,077.6 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 8% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 41% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 81% 15% 4% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - 40,071,422 - - 1,861,667 - Cifras en milesde pesos. Pilar 3. Territorial Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3. Territorial ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del Cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 452,274.0 407,664.0 Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 19 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 5.8 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.9 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 83,170.1 83,170.1 53,530.3 Total 53,530.3 Total 27,184.0 27,184.0 Cifras en milesde pesos. 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2019-2020 2020-2021 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Proveedores por pagar” (17,775.1), “Retenciones y -35.6% -49.2% Contribuciones por Pagar” (774.5) y “Otras cuentas por pagar” (8,634.4). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 5.8 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.9 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 42,124.18 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,411.30 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 36,606.5 28,659.4 12,955.6 830.1 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 374,146.1 374,146.1 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 350 6,000.0 300 5,000.0 250 4,000.0 200 3,000.0 150 2,000.0 100 1,000.0 50 0 No cumpli Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas --CAEM La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con CAEM y CFE? Sí -CFE por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 9227.1 9227.1 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de No cumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CAEM y CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CAEM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Mobiliario y equipo de administración”, “Vehículos y equipos de transporte”, “Maquinaria”, por un importe de 831.1 miles de pesos. 831.1 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis del Avance de Metas de Actividad por Proyecto a nivel programa se identificó que 6 de los 8 programas ejecutados por la Entidad no presentan Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley 2 congruencia entre el recurso ejercido y las metas alcanzadas. de Planeación del Estado de México y Municipios. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un importe devengado de 26,149.3 miles de pesos, que Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los 3 representa el 5.8 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y Municipios. 4 Control y evaluación arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad no presenta adeudo; Asimismo, realizó el pago de actualizaciones y recargos por un importe de 7.2 miles de pesos en el mes de febrero. 7.2 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado 5 Entidad no presentó pagos por concepto de aportaciones FIPASAHEM. de México y Municipios Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el 6 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 9,227.1 miles de pesos. 9,227.1 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tecámac Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tecámac Con decreto de creación de fecha 16 de agosto de 2021. Sin operar. Informe de Resultados Tejupilco Aspectos generales Identidad Población "En los dedos del pie sobre la piedra" Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tejupilco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tejupilco Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Compartativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tejupilco Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tejupilco Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí Pilar 3 En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 36 de 36 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 4 Pilar 3. Territorial 10 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 10 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 36 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 27,051.3 21,706.4 190,929.3 22,207.4 543.0 90,223.4 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 352,660.8 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 450.5 0103 Coordinacin de la política de gobierno 41,206.8 0104 Relaciones exteriores 9,127.9 0105 Asuntos financieros y hacendarios 47,599.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 37,573.2 0108 Otros servicios generales 5,367.4 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 41,385.3 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 129,567.9 0203 Salud 4,047.9 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 456.7 0205 Educacin 7,921.5 0206 Proteccin social 2,540.3 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 7% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 44% 32% 10% 6% 6% 1% 1% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 54% 45% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa 45,947 1,007,248 28,690,892 8,937 35 12,883 8 Pilar 3 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No N/A Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 45 10 3 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 2020 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 34,841.6 34,841.6 Total Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en milesde pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -18.9% -5.1% “Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (2,500.0), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (1,051.3). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 49,884.4 23,951.4 14,234.2 436.2 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 76,516.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,283.00 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 549,475.8 549,475.8 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presentconforme a la estructura y contenido Cumpli Cumpliestablecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 600 7,000.0 6,000.0 500 5,000.0 400 4,000.0 300 3,000.0 200 2,000.0 100 1,000.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidadesque superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 486,660.9 -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -CAEM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 237.4 237.4 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de No cumpli Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en milesdepesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad Cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? Cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin La Entidad presentprogramas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Adicionalmente, se presenta en el Eje Transversal III, una meta sin programa ni recurso asignado. Artículos 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 2 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 30.7 miles de pesos. 30.7 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 3 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creacin desde 2013, pero a la fecha no se le ha otorgado el subsidio correspondiente para el inicio de sus operaciones. Artículo 24 fraccin I de la Ley que crea el Organismo Pblico Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tejupilco. De los 58 proyectos ejecutados por la Entidad, 45 de ellos presentaron subejercicio; asimismo, 10 de ellos Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin 4 Ejercicio de los recursos presentaron sobreejercicio por un monto de 76,699.5 miles de pesos y 3 de ellos se ejercieron sin presupuesto autorizado por un monto de 17,908.8 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 94,608.3 VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios; y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 5 detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Mobiliario y Equipo de Administracin", "Vehículos y Equipo de Transporte", "Equipo de Defensa y Seguridad", “Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas" y "Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos” por un importe de 6,517.2 miles de pesos. 6,517.2 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin 6 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos" y "Edificios no Habitacionales" por un importe de 54,227.1 miles de pesos. 54,227.1 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 7 Proyecto, se identificaron 26 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 17 programas que ejercieron recurso Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios; y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. Control y evaluacin sin mostrar cumplimiento de metas. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 3,511.2 miles de pesos; por lo que no cumplide manera 8 oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable; asimismo, reporta adeudos derivados de retenciones efectuadas en ejercicios anteriores por 13,013.1 miles de pesos. La entidad no envía informacin referente a los pagos de los meses de abril a diciembre 2021. 3,511.2 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 9 La Entidad no realizel pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM. 237.4 Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Auditoría de Legalidad Municipio de Tejupilco (AL-34) Auditoría de Legalidad Municipio de Tejupilco (AL-34) Planeación específica de la auditoría Criterios de selección de los temas a fiscalizar Con motivo de la fiscalizaci superior instruida por medio del Acuerdo 05/2022 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizacin y Revisin de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021”, los temas de la auditoría número AL-34 fueron seleccionados teniendo en cuenta los siguientes criterios: regularidad y decencia, segn lo establecido en el Manual de Implementaci de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versi 1, enero de 2022. Objetivo Fiscalizar los procesos de designaci de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio y el servicio plico de agua potable a fin de verificar el cumplimiento de los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables. Procedimientos de auditoría aplicados • Verificar la existencia de las unidades administrativas y/o dependencias necesarias para el funcionamiento de la administraci municipal. • Revisar que los servidores pblicos del Municipio hayan acreditado el cumplimiento de los requisitos establecidos en la normatividad para desempear cargos en la administracin plica municipal. • Verificar la existencia de una dependencia y/o unidad administrativa necesaria para el funcionamiento del servicio. • Revisar que el Municipio contcon los mecanismos de control, programas, manuales, reglamentos y otras disposiciones jurídicas en la materia para la regulaci del servicio de agua potable. Resultados finales y recomendaciones En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás informacin para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, informaci que el OSFEM consideren la elaboraci del informe de auditoría, se describe a continuacin los resultados finales y las recomendaciones, acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Nombre del resultado 1. Constatar el cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal. Resultado final núm. 1 Para el Ejercicio Fiscal 2021, en el municipio de Tejupilco, los titulares designados no cumplieron con los requisitos establecidos en la normatividad aplicable para su ingreso en el servicio pblico, en consecuencia, no se mantuvieron las estructuras organizacionales y normativas que permitieran el adecuado funcionamiento de la administraci pblica municipal. Recomendación AL-34-R-01 Para que el municipio de Tejupilco en lo subsecuente lleve a cabo la designaci de los titulares de las unidades administrativas con apego al debido proceso y al cumplimiento de cada uno de los requisitos para el ingreso en su cargo designado o en caso contrario realice las acciones administrativas pertinentes, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-34-R-01 Artículos 47 fracci VIII y 93 fracciones I y II de la Ley del Trabajo de los Servidores Pblicos del Estado y Municipios. Artículo 32 fracciones II, III, IV, V y VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 2 El municipio de Tejupilco, en el ao 2021 no dispuso de informaci suficiente para llevar a cabo la integraci de los expedientes de los servidores pblicos dando como resultado el incumplimiento a lo establecido en la normatividad aplicable. Recomendación AL-34-R-02 Para que el municipio de Tejupilco, en lo subsecuente, integre y conserve a través de expedientes la documentaci de los requisitos para el ingreso de los titulares de las unidades administrativas fiscalizadas, a fin de cumplir con las disposiciones jurídicas que rigen las relaciones laborales con sus trabajadores. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-34-R-02 Artículo 98 fracci XVII y ltimo párrafo de la Ley del Trabajo de los Servidores Pblicos del Estado y Municipios. Nombre del resultado 2. Verificar que el municipio de Tejupilco contó con una dependencia y/o unidad administrativa con funciones y atribuciones definidas en las disposiciones jurídicas aplicables para la prestación del servicio de agua potable. Resultado final núm. 3 En el ao 2021, el municipio de Tejupilco no contcon un Reglamento Interior y un Manual de Procedimientos de la Direcci de Servicios Pblicos donde se hayan establecido las obligaciones, así como la descripci de procedimientos detallados de cada una de las etapas que involucra la prestaci del servicio de agua potable, por lo que no cumplicon las disposiciones jurídicas necesarias para el funcionamiento de la unidad administrativa en cuesti. Recomendación AL-34-R-03 Para que el municipio de Tejupilco, en lo subsecuente, elabore y apruebe mediante sesi de cabildo las disposiciones normativas que establezcan obligaciones y atribuciones que tengan por objeto regular el servicio de agua potable; así como, la descripcin de procedimientos detallados de cada una de las etapas que involucra la prestaci de dicho servicio, considerando que éstas deberán especificar cada uno de los momentos correspondientes a la prestaci del servicio de agua potable, de acuerdo con los criterios establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas NOM-013-SSA1-1993, NOM-127-SSA1-1994, NOM-230-SSA1-2002 y NOM-179­SSA1-2020, además de que dichos documentos deberán ser publicados en la Gaceta Municipal; a fin de garantizar la prestaci del servicio de agua potable en cumplimiento con la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-34-R-03 Artículos 31 fracci I, 86, 126 primer párrafo y 164 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 3 fracci V y 52 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 4 El municipio de Tejupilco en el Ejercicio Fiscal 2021, no contcon los programas de inspeccin de instalaciones hidráulicas; mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura del sistema de abastecimiento de agua; de limpieza de infraestructura hidráulica y de control de calidad analítica del agua, dando incumpliendo a lo establecido en la normatividad aplicable en materia para la prestaci del servicio de agua potable, mismos que debieron contener criterios específicos y técnicos para la operatividad de cada uno de sus procesos. Recomendación AL-34-R-04 Para que en lo subsecuente el municipio de Tejupilco elabore y apruebe mediante sesi de cabildo los programas de inspecci de instalaciones hidráulicas; mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura del sistema de abastecimiento de agua; programa de limpieza de infraestructura hidráulica y programa de control de calidad analítica del agua, considerando los criterios establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas NOM-013-SSA1-1993, NOM-127-SSA1-1994, NOM-230-SSA1-2002 y NOM-179-SSA1-2020, además de que dichos documentos deberán ser publicados en la Gaceta Municipal; a fin de garantizar la prestaci del servicio de agua potable en cumplimiento con la normatividad aplicable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-34-R-04 Artículos 4 párrafo sexto y 115 fracci III de la Constituci Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 7 de la Ley de Infraestructura de la Calidad. Apartado 5.3, 5.3.3 y 5.3.3.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-013-SSA1-1993, Requisitos Sanitarios que debe cumplir la cisterna de un vehículo para el transporte y distribuci de agua para uso y consumo humano. Apartado 6 de la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano. Límites permisibles de calidad y tratamientos a que debe someterse el agua para su potabilizaci. Apartado 4.2 y 4.2.1 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-1998, Vigilancia y evaluaci del control de calidad del agua para uso y consumo humano, distribuida por sistemas de abastecimiento pblico. Apartado 5.2.9, 5.3.4., 6.2.2, 6.2.5, 6.3.1 y 6.3.1.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento pblicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. Apartados 5.6, 5.6.1, 5.6.2 y 5.6.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Artículo 18 quinto párrafo de la Constituci Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículo 125 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 13 fracci V y ltimo párrafo, 34 Bis y 69 fracci II de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículos 120 y 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 5 El municipio de Tejupilco, no contcon los requisitos que debe contener el inventario de la infraestructura hidráulica de los sistemas de abastecimiento de agua potable, establecidos en la normatividad aplicable; así mismo, se identificaron deficiencias y falta de mecanismos de informaci y de control interno, además de no acreditar la inscripci al Registro Pblico del Agua. Recomendación AL-34-R-05 Para que el municipio de Tejupilco, en lo subsecuente, elabore, apruebe y delimite mediante sesi de cabildo el inventario de la infraestructura hidráulica en planos que contengan los requisitos establecidos en la normatividad aplicable y su debida inscripci en el Registro Pblico del Agua; a fin de garantizar la operaci y mantenimiento de la infraestructura hidráulica para la adecuada prestaci del servicio de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-34-R-05 Artículo 85 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resumen de los resultados finales y recomendaciones Derivado de la ejecucin de la Auditoría de Legalidad se determinaron: Causas de los resultados finales Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal Falta de instrumentaci de procedimientos de control interno; inobservancia de los requisitos para el ingreso de los servidores pblicos; falta o carencia de informaci suficiente en los expedientes de los servidores pblicos y ausencia de la instrumentaci de los procesos para los cambios de gesti dentro de la administraci plica municipal. Servicio público de agua potable del Municipio Falta del establecimiento de las funciones y atribuciones de la unidad administrativa encargada de la prestacin del servicio de agua potable en las disposiciones administrativas y normativas del Municipio, falta de diseo y ejecucin de los programas operativos establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas correspondientes a la prestaci del servicio de agua potable y la falta de mecanismos de control documental para la integraci del inventario de infraestructura. Efectos de los resultados finales Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal • Los servidores plicos que no cumplan con la idoneidad y perfil exigidos por el marco jurídico aplicable incumplen con las obligaciones que dictan las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas que se le atribuyen al cargo. • La falta de disposici de informaci relevante para el ejercicio de sus funciones, afecta la organizacin y coordinaci entre la administracin del personal y la Entidad, lo que genera indicios de una omisi de sus obligaciones previstas en las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas aplicables. Servicio público de agua potable del Municipio • El Municipio al no establecer procedimientos de la unidad administrativa encargada de la prestaci del servicio de agua potable, incumple con las disposiciones en la materia, vulnerando el derecho humano correspondiente al agua, establecido en la Constituci Política de los Estados Unidos Mexicanos. • La falta de los programas reglamentos y demás disposiciones jurídicas aplicables, afecta la organizacin y coordinaci para la prestaci del servicio de agua potable por parte de la administraci plica municipal a sus ciudadanos, lo que genera indicios de una omisin de sus obligaciones previstas en las leyes. Conclusión de la auditoría Cumplimiento de los servidores públicos municipales para desempeñar cargos en la Administración Pública Municipal Para el a 2021, el proceso de designaci de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del municipio de Tejupilco, no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que, no se acreditcon evidencia suficiente y pertinente, los requisitos establecidos para desemper cargos en la administraci plica municipal. Servicio público de agua potable del Municipio Para el ao 2021, el proceso para la prestaci del servicio plico de agua potable, del municipio de Tejupilco, no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que, no se acreditcon evidencia suficiente y pertinente, que la unidad administrativa contara con funciones y atribuciones establecidas en sus disposiciones legales en materia de servicio pblico de agua potable. Comportamiento de la Entidad Fiscalizada respecto a los resultados presentados El municipio de Tejupilco recibilos resultados preliminares con oficio OSFEM/AEDL(DAL)/239/2022 de fecha de acuse 2 de septiembre de 2022, emitido por la Auditoría Especial de Desempeo y Legalidad. Al respecto, la Entidad por medio del similar PMT/RLR/0272/2022 con fecha de acuse 9 de septiembre de 2022, entreglas justificaciones, aclaraciones y demás informaci para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Todos y cada uno de los comentarios realizados por el municipio de Tejupilco fueron analizados y considerados en la emisi de los resultados finales y en la elaboraci de este informe de auditoría, de los cuales se quedconstancia integra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tejupilco Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tejupilco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Tejupilco Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tejupilco Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 18 de 18 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 10 Pilar 2. Econico 1 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 6 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 18 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 5,283.1 9.4 0.0 0.0 1,228.6 6,278.9 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 4,074.4 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 2,198.7 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 5.8 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 394.8 0203 Salud 286.7 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 2,206.0 0206 Proteccin social 3,624.2 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 87% 6% 6% 1% 0% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100% 0% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 1,642,740 28 - - 340 1,493 - Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 40 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 1,487.6 1,487.6 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo -60.3% -9.9% “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo” (57.8). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 -1.0 -2.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado(%) Cifras enmiles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 36,572.08 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,014.28 9.1 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 4,556.5 4,114.8 1,027.0 28.2 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 1,564.8 1,564.8 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda No cumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentNo cumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 800.0 700.0 200 600.0 500.0 150 400.0 100 300.0 200.0 50 100.0 0 Promediomensualde trabajadores Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida De los 41 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 1 2 Ejercicio de los recursos presentó sobreejercicio por un monto de 26.5 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondientes a la quincena 20 del Ejercicio Fiscal 2021, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o 26.5 32.8 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. cheques. Derivado de análisis al Avance de Metas de Actividad por 3 Proyecto a nivel programa se identificó que 16 de los 18 programas ejecutados por la entidad no presentan congruencia entre el recurso ejercido y las metas alcanzadas, así mismo, se identifica un programa con presupuesto ejercido y sin metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 4 De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente; por consiguiente, las cifras no corresponden con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021 Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo, 5 Control y evaluación De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y Equivalentes". emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 1.9 miles de 2021. Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de 6 pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, sin presentar evidencia de que las erogaciones realizadas se efectuaron por causas no imputables a los servidores públicos responsables de la presentación de los impuestos. 1.9 Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tejupilco Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tejupilco Con decreto de creación de fecha 26 de septiembre de 2013. Sin operar. Informe de Resultados Temamatla Aspectos generales Identidad Población “Tierra de en medio” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Organismos Descentralizados Presidencia honorífica con sueldo Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temamatla Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temamatla Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temamatla Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Temamatla Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 38 de 38 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 6 Pilar 2. Econico 4 Pilar 3. Territorial 10 Pilar 4. Seguridad 5 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 11 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 38 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 10,115.5 2,985.1 24,498.2 10,915.4 208.2 31,376.9 748.7 Cifras en milesde pesos. Cumpli 80,848.0 80,848.0 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 474.4 0103 Coordinacin de la política de gobierno 7,331.7 0104 Relaciones exteriores 3,285.5 0105 Asuntos financieros y hacendarios 11,105.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 12,307.5 0108 Otros servicios generales 1,912.2 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 4,274.3 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 20,379.9 0203 Salud 7.8 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 3,022.8 0205 Educacin 1,707.8 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 11% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 46% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 76% 18% 6% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Eje Transversal II No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que Cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 68,791.8 68,791.8 Cifras en miles de pesos. . 44 11 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Cumpli Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 25,993.4 Total 25,993.4 22,549.0 22,549.0 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 115.2% -37.2% “Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo” (1,124.4), “Servicios personales por pagar a corto plazo” (1,008.0) y “Otras cuentas por pagar a corto plazo” (6,937.1). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuyy/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? Cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? Cumpli ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 5.0 0.0 -5.0 -10.0 -15.0 -20.0 -25.0 -30.0 -35.0 -40.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 31,836.26 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 2,803.14 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 13,114.8 7,929.7 3,944.6 3,771.0 981.1 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 9,093.4 9,093.4 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 2,500.0 200 2,000.0 1,500.0 150 1,000.0 100 500.0 50 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos -CONAGUA Sí ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: -CAEM -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 53.3 51.5 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de CumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles depesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin La Entidad presentprogramas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Así mismo la Entidad presentprogramas que, aunque no cuentan con presupuesto aprobado, tienen metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fraccin IV, 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 2 La Entidad realizampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuenta con autorizacin y justificacin de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creacin desde 2008. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibi 3 Ejercicio de los recursos por concepto de subsidios el 0.9 por ciento del presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo descentralizado establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del presupuesto. La Entidad, presentde los 46 proyectos ejecutados por la Artículo 24 fraccin I, del decreto de creacin 246. Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin 4 Entidad, 1 de ellos presentaron sobreejercicio por un monto de 14.5 miles de pesos. 14.5 VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin 5 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales" por un importe de 206.3 miles de pesos. 206.3 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 28 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 6 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. Control y evaluacin Una vez realizada la verificacin del ingreso efectivamente 7 recaudado, se identifica que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 1.8 miles de pesos. 1.8 Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 8 Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 202.2 miles de pesos; ya que no publicsu informacin. 202.2 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temamatla Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temamatla Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Temamatla Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temamatla Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Sí Pilar 1. Social Enresumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 12 de 12 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 12 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 6,762.9 0.0 0.0 0.0 4.5 1,873.9 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,873.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 589.8 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 597.4 0206 Proteccin social 5,580.3 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 2% 1% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 32% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 2% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 4.823 - - - 12 64 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1. Social Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1. Social ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del Cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 8,656.1 4,201.0 Egreso modificado Egreso ejercido . 29 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera de las obligaciones adquiridas a corto plazo. inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentpasivos al cierre del Ejercicio 2021. 0.2 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total Total 144.4 144.4 144.4 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, Cifras en miles de pesos. relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Plazo 0.0% 0.0% “Retenciones y Contribuciones por pagar” (144.4). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo Sí Constante y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? de la Entidad de 2020 a 2021? Enresumen, de la revisi a la etapa delejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Constante Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 15,337.96 (*) Seala el nmero de veces 5,643.64 que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 2.7 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1,309.2 448.7 214.3 72.6 63.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 828.0 828.0 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 Cifras en milesdepesos. 0.0 0 Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas No por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesdepesos. La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No N/A por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 2 Control y evaluación Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 10 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento. Del análisis de egresos por programa se identificó que la Entidad no presupuesto y no aplicó recursos para atender el tema de igualdad de género y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 15 y 17 fracción III de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres, 7, 25 fracción III y 34 Ter fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 289 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Temamatla Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1. Social No Eje transversal II En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 2 de 2 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 2 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 489.7 0.0 0.0 0.0 0.0 368.8 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 858.5 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 368.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 489.7 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 2% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 49% 48% 2% 1% 0% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100% 0% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - - - 1,050 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1. Social Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1. Social ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 858.5 771.7 . 4 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 4.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Total 3.5 3.5 Corto plazo Largo plazo Total 0.5 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo -83.8% 3,955.2% “Otras cuentas por pagar” (3.4). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 4.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 181.1 137.6 69.9 29.7 2.5 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 11,463.30 7,257.52 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 1.6 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 28.5 28.5 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 200 450.0 400.0 350.0 150 300.0 250.0 100 50 0 3 200.0 150.0 100.0 50.0 0.0 Cifras en milesdepesos. Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/ACFE? por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Control y evaluación "Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se identificó que 2 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Temascalapa Aspectos generales Identidad Población "En los baños de vapor" Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascalapa Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascalapa Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 614.5 y 523.8 miles de pesos, respectivamente. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascalapa Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Temascalapa Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 41 de 41 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 6 Pilar 2. Econico 4 Pilar 3. Territorial 11 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 13 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 2 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 41 13,953.9 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 4,406.7 87,595.9 21,167.2 636.0 55,311.3 1,284.1 Cifras en milesde pesos. Cumpli Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 135.8 0103 Coordinacin de la política de gobierno 13,225.5 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 28,799.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 26,189.1 0108 Otros servicios generales 1,975.1 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 8,502.0 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 74,308.0 0203 Salud 1,367.3 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 2,066.1 0205 Educacin 7,938.8 0206 Proteccin social 873.8 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 10% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 71% 28% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 9,438 184 1,307 4,633 74 13,001 94 Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí Cumpli Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 201,585.1 Cifras en miles de pesos. 49 17 1 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.6 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Si por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Sí corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A Cumplifinanciamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -37.9% 2.7% ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (1,075.8) y ''Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (121.3). -9.4% -5.9% ''Préstamos de la Deuda Pblica Interna por Pagar a Largo Plazo'' (469.7). ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.6 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Si ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? Sí ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1600 Previsiones 29,207.7 8,334.0 7,454.9 7,257.8 2,734.7 231.0 0.0 68,372.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 1,200.92 56.9 Sueldo bruto Sueldo bruto más alto más bajo Indicador de brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagel capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 122,255.9 122,255.9 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presentconforme a la estructura y contenido Cumpli Cumpliestablecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 450 4,500.0 400 4,000.0 350 3,500.0 300 3,000.0 250 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 Cifras en milesdepesos. 500.0 0.0 0 Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 2,326.5 -ISSEMYM ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -CFE ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 335.3 Diferencia Cifras en miles depesos. No cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90?0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3?0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2?5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y 1 gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 558.3 miles de pesos. 558.3 Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibipor concepto de subsidios el 0.8 por ciento del presupuesto Artículo 24 fraccin I de la Ley que crea el Organismo 2 aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo descentralizado establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del presupuesto. Pblico Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa. De los 67 proyectos ejecutados por la Entidad, 17 de ellos Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin VII 3 Ejercicio de los recursos presentaron sobreejercicio por un monto de 13,965.8 miles de pesos. 13,965.8 de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Los importes registrados en las conciliaciones de nmina 4 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 484.9 Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin 5 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Mobiliario y Equipo de Administracin", "Equipo de Defensa y Seguridad", Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas", por un importe de 600.5 miles de pesos. 600.5 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 6 Proyecto, se identificaron 32 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 1 programa que presenta recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. El procedimiento de verificacin del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado; derivado de la omisin de la Entidad en la entrega de la informacin oportuna, suficiente y confiable requerida a 7 Control y evaluacin través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisin de los resultados de la revisin de la cuenta pblica; por lo cual no se puede determinar si la Entidad efect pagos y si éstos fueron realizados sin actualizaciones y/o recargos. 4,427.3 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022. 8 Se identificque el monto registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una diferencia por 335.3 miles de pesos. 335.3 "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero 2021. La Entidad presentdiferencias entre sus registros 9 presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 1,244.4 miles de pesos; ya que no publicinformacin su informacin en la página de internet. 1,244.4 Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Temascalapa Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Temascalapa (ACF–35) Objetivo Analizar, examinar y verificar el correcto ejercicio y administracin de los recursos pblicos, comprobando que la entidad fiscalizable dio estricto cumplimiento con lo establecido en la normatividad aplicable, vigilar que lo haya realizado conforme a los programas aprobados y montos autorizados, con cargo a las partidas correspondientes y registrado en la contabilidad, detectando en su caso inconsistencias, irregularidades y omisiones que incurran en las posibles faltas administrativas establecidas en la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al Municipio de Temascalapa, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizacin y Revisin de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021, del Órgano Superior de Fiscalizacin del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 15 de marzo de 2022. La fiscalizaci se lleva cabo al amparo del oficio nero OSFEM/AS/1471/2022, de fecha 11 de julio de 2022, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se aprobal Municipio de Temascalapa, un presupuesto por 184,355.2 miles de pesos, el cual presentmodificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del a fiscalizado un Presupuesto Modificado por 197,625.2 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 201,585.0 miles de pesos, que se distribuyen los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Temascalapa Presupuesto Ejercido 2021 (Miles de pesos) Capítulo 9000 Deuda Pblica 3,276.1 Capítulo 6000 Inversin Pblica 62,115.7 Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,017.5 Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 27,193.7 Capítulo 3000 Servicios Generales 22,169.0 Capítulo 2000 Materiales y Suministros 26,592.9 Capítulo 1000 Servicios Personales 55,220.1 Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinun universo de 107,888.5 miles de pesos, que representa el 53.5 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyen los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Capítulo 1000 Cifras en milesdepesos. * No incluye recursos federales. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 55,135.8 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales que representa el 51.1 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo es conforme se describe a continuaci: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 238.1 0.0 2,004.1 26,505.2 Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 3000 Capítulo 2000 Capítulo 1000 720.5 8,945.6 16,722.3 Cifras en milesde pesos. Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el ejercicio fiscal 2021 se estimal Municipio de Temascalapa un ingreso por 184,355.2 miles de pesos, el cual presentadecuaciones presupuestales durante el ejercicio fiscal y reportal 31 de diciembre del ao fiscalizado un Ingreso Modificado por 197,625.2 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 198,016.6 miles de pesos, cantidad que se distribuyen las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Temascalapa Ingreso Recaudado 2021 (Miles de pesos) Cuenta 4100 Ingresos de Gestin 4200 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4300 Otros Ingresos y Beneficios Análisis del Presupuesto de Ingresos Se determinun universo de 150,115.6 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales, que representa el 75.8 por ciento del ingreso recaudado, el que se distribuyen las cuentas siguientes: Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situaci Financiera presentado por el Municipio de Temascalapa, se determinun universo fiscalizable de 284,582.1 miles de pesos, que se distribuyde la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Activo Circulante Pasivo Circulante Pasivo No Circulante Patrimonio Activo No Circulante Pasivo No Circulante Patrimonio Cifras en milesde pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos asciende a 55,135.8 miles de pesos. Observaciones por etapa Derivado de la aplicaci de los procedimientos de fiscalizaci al Municipio de Temascalapa, que comprendieron la revisi y análisis financiero de las etapas de adjudicacin, contrataci, ejecucin y cumplimiento normativo, se determinaron 3resultados relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupci. Tipos de observaciones e importes Cifras en milesde pesos. De los tipos de observacin, se determinaron 3 resultados en materia de cumplimiento financiero en la etapa de ejecucin. Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La presente fiscalizaci se basen un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuaci nicamente aquellas que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalizaci. De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizaci con cargo a los capítulos 1000, 2000, 3000, 4000, 5000 y 9000, se determin1 resultado. Solicitud de Aclaraci Solicitud de Aclaraci Observación Nombre de la cuenta 8270-Presupuesto de Egresos Pagado Número de Existencia de un sobreejercicio. 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizacin con cargo al capítulo 4000, se determin1 resultado. Observación Nombre de la cuenta 8272-Presupuesto de Egresos Pagado de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas El Municipio de Temascalapa en el Capítulo 4000 ejercirecursos sin contar con Reglas de Operaci que regule y norme el correcto Número de El Municipio de Temascalapa presentun sobre ejercicio en el capítulo 4000. ejercicio, distribuci y comprobaci. 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos seleccionadas para su fiscalizacin con cargo al capítulo 2000, 3000 y 5000, se determin1 resultado. Solicitud de Aclaraci Observación Nombre de la cuenta 8270-Presupuesto de Egresos Pagado 15 expedientes de procedimientos de adquisici de bienes y contrataci de Número de servicios no están debidamente integrados 1 Resultados con la informaci contenida en la normativa vigente y aplicable. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascalapa Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascalapa Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Temascalapa Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 68.1 y 118.9 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascalapa Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 12 de 12 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 46. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 47. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 48. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 49. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 50. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 12 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 5,824.4 0.0 0.0 0.0 200.3 1,520.2 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,520.2 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 538.3 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 440.1 0206 Proteccin social 5,046.4 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 4% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 56% 19% 14% 10% 1% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 557,382 - - - 3 41 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 7,545.0 6,498.0 Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 18 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera de las obligaciones adquiridas a corto plazo. inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 380.8 376.7 380.8 376.7 Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, Cifras en miles de pesos. relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 1.1% -14.5% ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (37.1), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (17.8), ''Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo'' (0.3). 0.0% 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? de la Entidad de 2020 a 2021? Enresumen, de la revisi a la etapa delejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 9.0 8.0 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado(%) Cifras enmiles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 16,484.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 1,126.10 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1,793.8 483.4 388.3 361.6 310.7 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 3,201.3 3,201.3 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Inconsistencias La entidad no presentla informacin correspondiente a los pagos realizados de las Cuotas, aportaciones y retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México (ISSEMyM). Cifras en milesdepesos. No cumpli Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 0 Promediomensualde trabajadores Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. De los 19 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 2 presentó sobreejercicio por un monto de 21.2 miles de pesos. 21.2 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 3 Ejercicio de los recursos El procedimiento Comparativo de saldos entre los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable, respecto de los inventarios de bienes muebles, requerido a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. 4,732.9 Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 4 Proyecto, se identificaron 8 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 2 programas que presentan recurso Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 5 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 8.6 por ciento aplicado. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Control y evaluación El procedimiento de entero de cuotas, aportaciones y retenciones al ISSEMYM no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 6 través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. El procedimiento de verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 7 través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. ODAS de Temascalapa Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 6 de 6 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 2 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 4 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 6 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 5,637.1 0.0 0.0 4,726.3 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 10,363.4 10,363.4 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 1,207.1 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 2,899.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 2.0 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 5,635.1 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 37% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 79% 15% 6% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - - - 3,024 - Cifras en milesde pesos. Pilar 3 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 15,201.6 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 5 3 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.2 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Alto Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 14,799.9 14,799.9 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2019-2020 2020-2021 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (2,129.9), ''Retenciones y 30.0% 16.3% Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (26.7), ''Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a Corto Plazo'' (17.9). N/A N/A La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Alto ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 5.0 0.0 -5.0 -10.0 -15.0 -20.0 -25.0 -30.0 -35.0 -40.0 -45.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado(%) Cifras enmiles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 12,549.10 (*) Seala el nmero de veces 4,502.90 que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 2.8 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1,198.9 313.0 261.2 238.3 5.8 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 7,292.3 7,292.3 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Inconsistencias Cifras en milesdepesos. La entidad no presento la informacin correspondiente a los pagos realizados de las Cuotas, aportaciones y retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México (ISSEMyM). ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 0 No cumpli Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: Inconsistencias De la revisin a las cuentas contables para el registro de Cuotas, aportaciones y retenciones 14,318.5 1,548.1 481.5 0.0 7.7 0.0 0.0 0.0 por pagar al ISSEMyM, se identificque la entidad presentsaldos contrarios a su naturaleza por 481.5 miles de pesos. Cifras en milesdepesos. -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -CFE ISSEMYM o CFE? por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 154.1 141.0 13.1 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Cumpli Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM o CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CFE -ISSEMYM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto, las cuales 2 cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno; pero no se indica el monto por el cual se autorizaron las modificaciones. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. De los 8 proyectos ejecutados por la Entidad, 3 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 3 Ejercicio de los recursos presentaron sobreejercicio por un monto de 5,611.7 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 5,611.7 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 4 correspondientes a la quincena 2 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. El procedimiento Comparativo de saldos entre los 3.5 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 5 inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. cuenta pública. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 6 Proyecto, se identificaron 5 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 1 programa que presenta recurso Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. El procedimiento de Entero de cuotas, aportaciones y retenciones al ISSEMYM no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 7 Control y evaluación través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. El procedimiento de verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 8 través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente 9 recaudado, se identifica que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 13.1 miles de pesos. 13.1 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Temascalapa Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 13.1 y 1.5 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No Pilar 1 En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 2 de 2 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 2 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 1,854.4 0.0 0.0 0.0 0.0 334.8 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 2,189.2 2,189.2 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 334.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 1,854.4 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 3% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 47% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 1% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 241 - 1 - - 287 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del Cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Egreso modificado Egreso ejercido 3 2 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2020 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 105.6 105.6 Total 88.3 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 19.6% -23.3% ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (15.6), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (9.0). N/A N/A La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 45.0 40.0 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 10,831.20 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,174.30 3.4 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 587.1 123.8 121.3 80.9 30.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 0.8 0.8 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 200 450.0 400.0 350.0 150 300.0 250.0 100 50 0 8 200.0 150.0 100.0 50.0 0.0 Cifras en milesdepesos. Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM o CFE? Sí -ISSEMYM por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No Cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que, aunque no cuentan con presupuesto aprobado, tienen metas programadas. Artículos 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 2 3 Ejercicio de los recursos Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondientes a la quincena 20 del Ejercicio Fiscal, presenta diferencia respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en la cuenta contable de: "Mobiliario y Equipo de Administración” por un importe de 3.0 miles de pesos. 7.7 3.0 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. 4 5 Control y evaluación Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificó 1 programa que se encuentra fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 40.3 por ciento aplicado. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Temascalcingo Aspectos generales Identidad Población “Lugar del pequeño temascal” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascalcingo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascalcingo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascalcingo Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Temascalcingo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 41 de 41 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 10 Pilar 2. Econico 4 Pilar 3. Territorial 10 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 11 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 41 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 37,788.8 11,196.0 155,569.9 36,057.7 660.0 57,545.1 269.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 299,086.4 299,086.4 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 1,406.8 0103 Coordinacin de la política de gobierno 19,329.5 0104 Relaciones exteriores 1,269.2 0105 Asuntos financieros y hacendarios 29,343.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 43,646.6 0108 Otros servicios generales 3,970.9 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 16,652.7 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 155,198.8 0203 Salud 2,343.3 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 1,536.6 0205 Educacin 4,082.0 0206 Proteccin social 3,110.7 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 6% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 39% 38% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 58% 39% 3% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 25,348 713,343 78,695 13,645 100 38,836 394 Pilar 3 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 18 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí No cumpli Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Egreso modificado Egreso ejercido 34 11 5 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Inconsistencias A través del oficio nmero OSFEM/AERIEF/DRI/RI-B/958/2022 de fecha 03 de octubre de 2022, donde el Órgano Superior, solicitinformacin; sin embargo, la entidad contestque no cuentan con la informacin solicitada. Por tal motivo se considerla quincena 18 para realizar el análisis. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentsuficiente efectivo y equivalentes al cierre del Ejercicio 2021. 0.4 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. DeudaPúblicayObligacionessobreIngresosdeLibre Disposición II. ServiciodelaDeudaydeObligaciones sobreIngresos deLibre Disposición El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. obligaciones a corto plazo. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 99,875.1 Total 105,225.1 105,225.1 99,875.1 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 5.4% -30.0% “Servicios personales por pagar” (-404.0), “Proveedores pagar” (-7,174.3) y “Otras cuentas por pagar” (-23,981.7). por 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 18 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.4 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Inconsistencias En materia de servicios personales, la Entidad presentel formato del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificacin Servicios Personales por Categoría de la Ley de Disciplina Financiera sin informacin, por lo que no se pudo realizar el procedimiento para comprobar que no haya rebasado el 3.0 por ciento establecido para la asignacin de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, y conocer el porcentaje aplicado en el Ejercicio Fiscal 2021. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1400 Seguridad social 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 55,531.1 48,421.1 4,281.4 3,481.1 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 120,894.52 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,444.26 27.2 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de septiembre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 1,359,445.7 1,359,445.7 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validaci del origen y aplicaci del recurso Confirmaci del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificaci del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligaci de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisi para determinar la obligacin de presentar aviso y dictamen 600 10,000.0 500 9,000.0 8,000.0 400 7,000.0 6,000.0 300 5,000.0 4,000.0 200 3,000.0 2,000.0 100 1,000.0 0 Cifras en miles de pesos. La obligacin de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superen el promedio mensual límite de trabajadores o de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparaci de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 4,003.7 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos -ISSEMYM Sí ISSEMYM y CFE? por concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles de pesos. Cumpli Publicaci del egreso ejercido en servicios de comunicaci social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevenci y atenci de la violencia contra las mujeres Cifras en miles de pesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluaci de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin De los 41 programas la Entidad present7 programas que se les asigno cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fraccin IV, 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 2 La Entidad realizampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorizacin y justificacin de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 3 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 382.8 miles de pesos. 382.8 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibipor concepto de subsidios el 0.3 por ciento del 4 presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del presupuesto. Artículo 24 fraccin I, del decreto de creacin 211. Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera 5 Ejercicio de los recursos pblicos La Entidad, present34 proyectos con sobreejercicio por un monto de 215,336.2 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nmina correspondientes a las quincenas 2 y 18 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que 215,336.2 de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 6 reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. La Entidad no presentla informacin correspondiente a la quincena 20, por lo que, para fines de la revisin, se considerla quincena 18. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 100.0 Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 7 detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Mobiliario y equipo de administración”, “Vehículos y equipos de transporte”, “Equipo de defensa y seguridad”, “Maquinaria”, “Otros equipos y herramientas” y “Otros bienes muebles” por un importe de 1,647.3 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin 1,647.3 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. 8 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos", Viviendas y "Edificios no habitacionales" por un importe de 3,506.6 miles de pesos. 3,506.6 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 9 Proyecto, se identificaron 27 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo present1 programa sin recurso Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. ejercido y 11 sin cumplimiento de metas. En materia de servicios personales, la Entidad presentel 10 Control y evaluacin Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificacin de Servicios Personales por Categoría sin informacin, lo que impidirealizar dicho procedimiento. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 11 (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 11,239.5 miles de pesos; por lo que no cumplide manera oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de 11,239.5 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 12 Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 79.3 miles de pesos; ya que no publicsu informacin. 79.3 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascalcingo Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascalcingo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Temascalcingo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascalcingo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 10 de 10 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 6 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 3 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 10 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 7,285.6 0.0 0.0 0.0 1,801.8 2,784.6 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 11,872.0 11,872.0 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 1,633.1 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,151.5 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 961.7 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 1,148.9 0206 Proteccin social 6,976.8 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 4% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 70% 16% 10% 2% 2% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 2% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 1,238,636 - - - 813 204 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 11,872.0 18 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentsuficiente activo circulante al cierre del Ejercicio 2021. Nota: La Entidad no presentefectivo y equivalentes al cierre del Ejercicio 2021. 0.0 N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 3,429.3 4,020.1 Total 4,020.1 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo 17.7% 17.2% “Retenciones y Contribuciones por Pagar” (752.2). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 2.0 0.0 -2.0 -4.0 -6.0 -8.0 -10.0 -12.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 3,319.7 2,739.6 235.9 36.6 0.0 0.0 0.0 39,305.60 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,218.80 9.3 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -3,394.2 -3,394.2 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Cifras en milesdepesos. Inconsistencias La Entidad no presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos de los meses de junio, septiembre, octubre, noviembre y diciembre del ejercicio 2021. ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 600.0 500.0 200 400.0 150 300.0 100 200.0 50 100.0 0 Promediomensualde trabajadores Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM y CFE? Sí ISSEMYM por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: ISSEMYM ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos públicos Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Mobiliario y equipo de administración”, “Mobiliario y equipo educacional y recreativo”, “Vehículos y equipos de transporte”, “Maquinaria, Otros equipos y herramientas” y “Otros bienes muebles” por un importe de 421.8 miles de pesos. 421.8 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 2 Proyecto, se identificaron 8 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 2 programas presentaron cumplimiento de metas sin recurso ejercido. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 3 La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos de los meses de junio, septiembre, octubre, noviembre y diciembre del ejercicio 2021. Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Control y evaluación De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 4 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 576.0 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre 576.0 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 5 la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad no presentó el expediente digitalizado por lo que no se puede identificar si realizó pagos por actualizaciones y recargos. Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalcingo Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalcingo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total Revisin de la Cuenta Pblica. ODAS de Temascalcingo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalcingo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 3 No Eje Transversal II En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 2 de 2 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 1 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 2 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 1,372.4 0.0 0.0 1,263.8 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 2,636.1 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,263.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 1,372.4 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 1% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 66% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100% 0% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - 126 - - 64 - Cifras en milesde pesos. Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 3,069.5 3 000 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentsuficiente efectivo y equivalentes al cierre del Ejercicio 2021. 0.6 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 1,051.6 Total 1,051.6 Total 904.0 904.0 861.6 861.6 Corto plazo Largo plazo Total Cifras en milesde pesos. 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -4.7% 22.1% “Retenciones y contribuciones por pagar” (190.1). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.6 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Inconsistencias En materia de servicios personales, la Entidad presentel formato del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificacin Servicios Personales por Categoría de la Ley de Disciplina Financiera sin informacin, por lo que no se pudo realizar el procedimiento para comprobar que no haya rebasado el 3.0 por ciento establecido para la asignacin de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, y conocer el porcentaje aplicado en el Ejercicio Fiscal 2021. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 34,189.14 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,574.68 9.6 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1,566.7 233.3 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -450.9 -450.9 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Inconsistencias La Entidad no entregel expediente digitalizado de pagos realizados por concepto de ISSEMyM, como lo establece el Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entrega de la Cuenta Pblica 2021. Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 13 50.0 0 Promediomensualde trabajadores No cumpli Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -CAEM ISSEMYM y CFE? por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 30.6 30.6 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de No cumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -ISSEMYM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida De los 3 proyectos ejecutados por la Entidad, 3 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 1 2 Ejercicio de los recursos públicos presentaron sobreejercicio por un monto de 3,069.5 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos del inventario de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentado por la Entidad, se detectó diferencia en la cuenta contable de: “Mobiliario y equipo de administración” por un importe de 4.1 miles de pesos. 3,069.5 4.1 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 2 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 3 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. En materia de servicios personales, la Entidad presentó el formato del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Servicios Personales por Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 4 Categoría de la Ley de Disciplina Financiera sin información, por lo que no se pudo realizar el procedimiento para comprobar que no haya rebasado el 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, y conocer el porcentaje aplicado en el Ejercicio Fiscal 2021. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 5 La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. 471.7 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y 6 Control y evaluación arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 179.5 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre 179.5 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 7 la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad no presentó el expediente digitalizado por lo que no se puede identificar si realizó pagos por Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. actualizaciones y recargos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el 8 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad no presentó pagos por concepto de aportaciones FIPASAHEM. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 9 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 30.6 miles de pesos. 30.6 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalcingo Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalcingo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Temascalcingo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalcingo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 1 de 1 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 0 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 1 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 2,255.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 2,255.0 2,255.0 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios - 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 2,255.0 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 5% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 62% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 96% 4% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 1,699 - - - - - - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 18 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 2,255.0 Egreso modificado Egreso ejercido 1 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Inconsistencias Se considerla informacin de la quincena 18; derivado de que la entidad no presentcorrectamente la informacin correspondiente a las nminas y estados de cuenta del cuarto trimestre 2021. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpliSí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La entidad no presentsuficiente activo circulante al cierre del Ejercicio 2021. Nota: La entidad presentefectivo y equivalentes con saldos contrarios a su naturaleza al cierre del Ejercicio 2021. 0.0 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 2,033.8 Total 1,933.0 1,814.9 2,033.8 1,814.9 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo 6.5% 5.2% “Proveedores por Pagar a Corto Plazo” (2.6) y “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo” (117.3). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 18 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 0.0 -10.0 -20.0 -30.0 -40.0 -50.0 -60.0 -70.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 28,263.17 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto 4,735.54 más bajo. 6.0 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de septiembre. 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 495.4 470.0 30.0 18.3 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -1,898.3 -1,898.3 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Cifras en milesdepesos. Inconsistencias La entidad no enviexpediente de pagos realizados por concepto de ISSEMyM, no incluyen informacin de los meses de mayo a diciembre 2021. Asimismo, presentactualizaciones y recargos por 5.0 miles de pesos. ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 50 100.0 0 0 50.0 0.0 Cifras en milesdepesos. Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas La Entidad presentdiferencias en sus saldos ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM y CFE? Sí -ISSEMYM por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos públicos Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondiente a la quincena 18 del Ejercicio Fiscal, presenta diferencia respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. La Entidad no presentó la información correspondiente a la quincena 20, por lo que, para fines de la revisión, se consideró la quincena 18. 6.0 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificó 1 programa que se encuentra fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de 3 Control y evaluación concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos, asimismo no incluyen información de los meses de mayo a diciembre 2021. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 9.1 Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 4 (SAT), se identificó que la Entidad no presentó el expediente digitalizado para comprobar los pagos y su cumplimiento de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. 96.7 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al 5 Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad no presentó el expediente digitalizado por lo que no se puede identificar si realizó pagos por actualizaciones y recargos. Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Temascaltepec Aspectos generales Identidad Población "Cerro de los temascales o baños de vapor" Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascaltepec Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascaltepec Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentaci del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversi Plica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temascaltepec Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Temascaltepec Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 3 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 35 de 35 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 3 Pilar 3. Territorial 10 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 9 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 35 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 23,478.6 2,398.2 132,207.0 12,186.6 115.7 57,622.7 99.4 Cifras en milesde pesos. Cumpli 228,108.3 228,108.3 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 231.6 0103 Coordinacin de la política de gobierno 17,905.8 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 39,492.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 13,038.2 0108 Otros servicios generales 4,146.3 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 12,368.1 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 119,066.0 0203 Salud 155.2 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 7,819.9 0205 Educacin 10,437.8 0206 Proteccin social 389.3 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 2% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 52% 48% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 2,046 1,324 6,268 4,734 18 9,853 368 Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No N/A Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 25,455.5 Total 25,455.5 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -10.3% -38.5% 2111 "Servicios personales por pagar a corto plazo" 685.0 miles de pesos, 2112 "Proveedores por pagar a corto plazo" 196.3 miles de pesos y 2117 "Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo" 16,373.8 miles de pesos. 0.0% 0.0% La Entidad no presenta Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado(%) Cifras enmiles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 98,911.14 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,747.94 26.4 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 41,921.1 23,482.0 11,100.4 394.7 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 17,683.6 17,683.6 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presentconforme a la estructura y contenido Cumpli Cumpliestablecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 450 6,000.0 400 5,000.0 350 300 4,000.0 250 3,000.0 200 150 2,000.0 100 1,000.0 50 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; segn las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 48,094.9 -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -CAEM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 8.7 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Cumpli Finanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles depesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: CONAGUA CAEM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y 1 gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 20.0 miles de pesos. 20.0 Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creacin desde 2008, pero a la fecha no se le ha otorgado el subsidio correspondiente para el inicio de sus operaciones. Artículo 24 fraccin I de la Ley que crea el Organismo Pblico Descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte decreto No. 132. Ejercicio de los recursos Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin 3 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos" y "Edificios no Habitacionales" por un importe de 7,099.2 miles de pesos. 7,099.2 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 4 detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Mobiliario y Equipo de Administracin", "Vehículos y Equipos de Transporte", "Equipo de Defensa y Seguridad", "Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas" y "Otros Bienes Muebles" por un importe de 5,578.1 miles de pesos. 5,578.1 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 5 Proyecto, se identificaron 8 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 4 programas presentan cumplimiento de metas Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. sin recurso ejercido. De la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identificque la Entidad efectupagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 8.2 miles de Artículo 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de 6 Control y evaluacin pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, sin presentar evidencia de que las erogaciones realizadas se efectuaron por causas no imputables a los servidores pblicos responsables de la presentacin de los impuestos. Una vez realizada la verificacin del ingreso efectivamente 8.2 Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 7 recaudado, se identifica que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 2.0 miles de pesos. 2.0 Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. La Entidad presentdiferencias entre sus registros 8 presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 203.1 miles de pesos; ya que no publicinformacin su informacin en la página 203.1 Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. de internet. Auditoría de Legalidad Municipio de Temascaltepec (AL-36) Auditoría de Legalidad Municipio de Temascaltepec (AL-36) Planeación específica de la auditoría Criterios de selección de los temas a fiscalizar Con motivo de la fiscalizaci superior instruida por medio del Acuerdo 05/2022 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizacin y Revisin de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021”, los temas de la auditoría número AL-36 fueron seleccionados teniendo en cuenta los siguientes criterios: regularidad y decencia, segn lo establecido en el Manual de Implementaci de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versi 1, enero de 2022. Objetivo Fiscalizar los procesos de designaci de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio y el servicio plico de agua potable, a fin de verificar el cumplimiento de los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables. Alcance Los procesos de designaci de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio, la regulaci del análisis de la calidad de agua y la recaudaci del pago de derechos del servicio de agua potable. Procedimientos de auditoría aplicados • Identificar que el Municipio haya establecido las dependencias mínimas para la administracin municipal. • Revisar que los servidores pblicos municipales cumplieran con los requisitos para ocupar el cargo, establecidos en los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables y verificar el proceso de designacin de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio. • Identificar la unidad administrativa municipal encargada de la prestacin del servicio de agua potable. • Verificar que el Municipio contcon los manuales de organizacin, manuales de procedimientos, manuales de operaci y/o lineamientos para regular la prestaci del servicio de agua potable. • Constatar la atencin del Municipio al exhorto para la constituci del organismo operador plico descentralizado para la prestaci del servicio de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas residuales. • Analizar la vinculacin de proyectos presupuestarios y metas de actividad con la estrategia de desarrollo municipal. • Verificar la vinculaci de las metas de actividad con la descripci del proyecto presupuestario correspondiente y corroborar que las unidades de medida de las metas de actividad hayan expresado los resultados que se pretenden medir. • Identificar el catastro e inventario de infraestructura hidráulica municipal. • Verificar los programas de mantenimiento a la infraestructura hidráulica municipal, de acuerdo a las Normas Oficiales Mexicanas. • Verificar que se llevaron a cabo los análisis físico-químicos y bacteriolgicos para monitorear la calidad del agua del Municipio y constatar que los informes de resultados se hayan encontrado dentro de los límites permisibles de calidad del agua. Resultados finales y recomendaciones En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás informacin para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, informaci que el OSFEM consideren la elaboraci del informe de auditoría, se describe a continuacin los resultados finales y las recomendaciones, acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Nombre del resultado 1. Corroborar el cumplimiento del municipio de Temascaltepec en el proceso de designación de los titulares de las dependencias y/o unidades de la administración municipal, de acuerdo a los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables. Resultado final núm. 1 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no establecilas atribuciones de la Direcci de Servicios Pblicos y Medio Ambiente en el Bando Municipal, a fin de regular la dependencia establecida. Recomendación AL-36-R-01 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, establezca las atribuciones y responsabilidades de las dependencias en el Bando Municipal y en los demás documentos normativos, a fin de regular la organizaci y funcionamiento de la administraci municipal. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-01 Artículos 161 y 162, fracci IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 2 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no realizla designaci de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas de acuerdo a los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, debido a que los 16 servidores pblicos municipales revisados no acreditaron la totalidad de los requisitos establecidos para ocupar el empleo, cargo o comisi, en virtud de lo siguiente: • De 16 servidores pblicos municipales revisados, para ninguno de ellos se presentla certificaci de competencia laboral emitidas por el Instituto Hacendario del Estado de México o por alguna otra instituci con reconocimiento de validez oficial, que asegure los conocimientos y habilidades para desempear el cargo, de conformidad con los aspectos técnicos y operativos aplicables al Estado de México. • 4 servidores pblicos un Tesorero Municipal, el Director de Desarrollo Econmico, el Director de Servicios Pblicos y Medio Ambiente y el Coordinador Municipal de Mejora Regulatoria no se presentevidencia documental para acreditar los requisitos establecidos. • 8 de los 16 servidores pblicos municipales revisados presentaron un título en la materia a fin de ocupar el cargo correspondiente, y para los 8 servidores pblicos restantes no se remitiun título profesional. • 11 servidores pblicos no acreditaron experiencia mínima de un ao en la materia a su cargo. • Lo anterior evidencia que los servidores pblicos municipales no comprobaron los conocimientos y capacidades para asumir las responsabilidades asignadas, dado que los titulares de las dependencias y unidades administrativas requieren de conocimientos, destrezas y habilidades pertinentes al ejercicio del empleo, cargo o comisi, los cuales son adquiridos, en gran medida, con la experiencia profesional, la capacitaci y las certificaciones profesionales. • 4 de los 16 servidores pblicos municipales revisados no contaron con la constancia que dé cuenta de no estar inhabilitado para desempear cargo, empleo, o comisi pblica; 10 servidores pblicos no cuentan con certificado de no antecedentes penales. Lo anterior evidencia que el Municipio no ofrece certeza de que los servidores pblicos municipales no se encontraran impedidos para ocupar un empleo, cargo o comisi en el servicio pblico, por disposicin legal o inhabilitado por resoluci de autoridad competente. Recomendación AL-36-R-02 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, asegure que los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas municipales acrediten la totalidad de los requisitos para ocupar el cargo correspondiente, de acuerdo a lo establecido en los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, a fin de los servidores pblicos municipales comprueben sus conocimientos y capacidades para asumir las responsabilidades propias del empleo, cargo o comisi. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-02 Artículo 17 de la Ley General de Protecci Civil. Artículos 32, 81 Bis, 85 Sexies, 92, 96, 96 Ter, 96 Quintus, 96 Septies, 96 Nonies, 96 Terdecies, 113 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 7 del Reglamento de la Comisi Certificadora de Competencia Laboral para el Servicio Pblico del Estado de México. Artículos 18, 19, 21, 22 y segundo de los Transitorios de las Reglas de Operaci para la Manifestaci de Créditos para la validaci anual del certificado de competencia laboral. Apartado Quinto, fracci I del Acuerdo Nmero 14/2011, del Procurador General de Justicia del Estado de México por el que se establecen los supuestos y lineamientos para la expedici de Informes y Certificados de No Antecedentes Penales. Recomendación AL-36-R-03 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, designe a los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas, considerando las propuestas del Presidente Municipal y la aprobaci del nombramiento por parte del ayuntamiento, a fin de dar cumplimiento a la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-03 Artículos 31 fracci XVII y 48 fracci VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Nombre del resultado 2. Corroborar el cumplimiento del municipio de Temascaltepec en la prestación del servicio público de agua potable, en términos de la regulación del servicio, la vinculación de metas de actividad, los programas de mantenimiento a la infraestructura hidráulica municipal y la calidad del agua potable, de acuerdo a los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables. Resultado final núm. 3 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, en virtud de que en su marco normativo no se establecicon claridad y precisi la unidad administrativa municipal que se encargde prestar el servicio de agua potable. Recomendación AL-36-R-04 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, establezca en su marco normativo la unidad administrativa encargada de prestar el servicio pblico de agua potable, con la finalidad de contar con un responsable que asuma las atribuciones de su competencia y atienda los asuntos en la materia. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-04 Artículos 31 fracciones I y IX, 126 primer párrafo y 165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Resultado final núm. 4 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, puesto que en el Bando Municipal 2021 de Temascaltepec se establecieron dos modalidades para la prestaci del servicio de agua potable, toda vez que, el artículo 122 menciona: “Tomando en cuenta las necesidades básicas, el Ayuntamiento, de conformidad con el artículo 115, fracci III de la Constituci Política de los Estados Unidos Mexicanos y del Capítulo Séptimo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, debe prestar y regular los siguientes servicios pblicos: I. Agua potable, drenaje, alcantarillado y saneamiento (sic)”; sin embargo, el artículo 202 fracciones X y XI del Bando Municipal, se establece la existencia de "el Organismo de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Temascaltepec (sic)". Es decir, la Entidad Fiscalizada no dio certeza de la modalidad empleada para la prestaci del servicio de agua potable. Recomendación AL-36-R-05 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, defina la modalidad para la prestaci del servicio de agua potable, de acuerdo a la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de que la entidad establezca en su Bando Municipal y demás documentos normativos, las condiciones, atribuciones, responsabilidades y procedimientos para la prestaci del servicio. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-05 Artículo 115, fracci III de la Constituci Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 31 fracci I, 162 fraccin V y 164 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 34 y 68 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 5 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que, en los documentos normativos de la entidad (Bando Municipal, Plan de Desarrollo Municipal, Reglamento del servicio de agua potable y alcantarillado de Temascaltepec) no se establecide manera específica las atribuciones, obligaciones y procedimientos respecto al servicio pblico de agua potable. Resultado final núm. 6 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que en el Bando Municipal 2021 de Temascaltepec estableció lo siguiente: “corresponde al Ayuntamiento a través de la Direcci, Coordinacin, Área Administrativa o en su caso la Comisi asignada a una Regiduría, la reglamentacin de todo lo concerniente a la organizaci, administraci, funcionamiento, conservaci y explotaci de los servicios pblicos a su cargo, con facultades plenas en el ámbito de su competencia, para la soluci inmediata segn lo requiera la necesidad de la prestaci del servicio, dicha facultad debe ser ejercida por el Ayuntamiento con exacta observancia a lo dispuesto por el Bando Municipal y demás leyes aplicables”; en este sentido, la Entidad Fiscalizada presentó el “Reglamento del servicio de agua potable y alcantarillado”, en el cual se identificó lo siguiente: el reglamento no corresponde al periodo fiscalizado, no detalllos formatos que menciona el documento referentes al inventario de la infraestructura hidráulica, bitácoras de conservaci y mantenimiento y solicitudes de servicios, nicamente se indicde manera general las políticas aplicables en la materia. Recomendación AL-36-R-06 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, expida, reforme, adicione e implemente el Bando Municipal y los demás documentos normativos de la administraci, así como elaborar los manuales para la operaci de los sistemas de agua potable, con el fin de regular y delimitar las atribuciones, obligaciones y procedimientos respecto al servicio pblico de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-06 Artículos 31 fracci I, 126 primer párrafo, 161, 162 fracci V y 165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 52 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 7 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Zacazonapan no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, debido a que no dio la atenci al exhorto realizado por la LVII Legislatura del Estado de México con respecto a la constituci de su respectivo organismo operador pblico descentralizado para la prestaci de servicios de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas residuales, emitido el 10 marzo de 2011. Recomendación AL-36-R-07 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, atienda a través de un pronunciamiento justificado el exhorto emitido por la LVII Legislatura del Estado de México, con la finalidad de que la Legislatura local y la propia Entidad Fiscalizada tengan claridad sobre la viabilidad y capacidad para constituir un organismo operador pblico descentralizado para la prestaci del servicio de agua potable. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-07 Artículo 57 de la Constituci Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículo 38 fracci IV de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México. Artículo nico del Acuerdo de la H. LVII Legislatura del Estado de México, por el que se exhorta a los ayuntamientos del Estado de México a constituir su organismo operador para la prestaci de los servicios de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas residuales. Resultado final núm. 8 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, debido a que no programó metas de actividad para los proyectos presupuestarios “Construcción de infraestructura para agua potable”, “Agua limpia” y “Cultura del agua” como parte de los proyectos que integran el programa presupuestario “Manejo eficiente y sustentable del agua”; sin embargo, en el Plan de Desarrollo Municipal, sí se consideraron acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propiciaran en la poblaci el cuidado y manejo eficiente del agua, como lo son: incrementar la infraestructura hidráulica y revisin de los estándares de calidad en el agua potable. Asimismo, para las metas de actividad programadas en el proyecto “Operación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica para el suministro de agua” la entidad no contempllas líneas de acci planteadas en su Plan de Desarrollo Municipal 2019-2021, siendo estas: retirar toma clandestina, hacer más recaudaci de este impuesto, descentralizar el servicio de agua, controlar los sistemas de riego, dar mantenimiento preventivo y correctivo a los tanques de almacenamiento y hacer muestreo constante para verificar las condiciones del agua. Por lo anterior, no se encontrvinculacin entre los programas, proyectos y metas de actividad relacionadas al servicio de agua potable, con la estrategia de desarrollo municipal. Recomendación AL-36-R-08 Para que el municipio de Temascaltepec en lo subsecuente, programe y ejecute proyectos y metas de actividad para el servicio de agua potable, vinculadas con el Plan Desarrollo, a fin de asegurar el cumplimiento de la estrategia de desarrollo municipal. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-08 Artículos 88, 114 y 122 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 19 fracciones I, IV, y VI, 20 fracciones I, IV, V y VII de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Artículo 20 fracci III, inciso a) del Reglamento de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Apartado III. 2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Recomendación AL-36-R-09 Para que el municipio de Temascaltepec en lo subsecuente establezca en su Programa Anual metas de actividad sustantivas que guarden total vinculaci con la descripci del proyecto correspondiente, con la finalidad de que contribuyan al cumplimiento de los objetivos establecidos, de acuerdo al Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal que corresponda. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-09 Artículos 19 fracciones IV y VI y 20 fracciones I, IV y V de la Ley de Planeaci del Estado de México y Municipios. Apartado III. 2.1 Lineamientos para la integraci del Programa Anual del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 9 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, en virtud que las unidades de medida en las metas de actividad “Operación y mantenimiento de infraestructura hidráulica para el suministro de agua” y “Operación y mantenimiento de la infraestructura” son muy similares, lo cual no permitió establecer los criterios que utilizel Municipio para usar dos unidades de medida distintas, además no expresaron los resultados que se pretendieron medir de acuerdo al nombre de la meta y tomando como referencia el Catálogo de unidades de medida 2021 del Manual para la Formulaci del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el Ejercicio Fiscal 2021. Recomendación AL-36-R-10 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, establezca en su Programa Anual, unidades de medida que se vinculen con la denominaci de las metas de actividad, con el fin de que expresar el producto o resultado que se pretende medir. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-10 Artículos 19 fracciones IV y VI y 20 fracci I de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. Apartado IV.5 Glosario de Términos, letra “U” de los Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeaci, Programaci y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021. Resultado final núm. 10 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, debido a que, no se identificel catastro de redes e inventario de infraestructura hidráulica municipal. Recomendación AL-36-R-11 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, realice el catastro de redes y el inventario de infraestructura hidráulica municipal, con base en los Lineamientos para elaborar el inventario de infraestructura hidráulica de jurisdicci estatal y municipal, a fin de contar con un instrumento que facilite la toma de decisiones y contribuya a mejorar las labores de planeaci, diseo, construcci, operaci y mantenimiento del sistema de abastecimiento de agua. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-11 Artículos 50 y 52 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículos 84 y 85 del Reglamento de la Ley de Agua para el Estado de México. Lineamientos para elaborar el inventario de infraestructura hidráulica de jurisdicci estatal y municipal. Resultado final núm. 11 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, debido a que la Entidad Fiscalizada no contcon los siguientes programas establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas que regulan el suministro de agua potable que contengan los criterios y características establecidas con las que debe contar el Municipio para llevar a cabo la prestaci del servicio de agua potable, con el fin de mantener limpia la infraestructura hidráulica y proveer agua limpia a la poblacin del Municipio: Programa de inspecci de instalaciones hidráulicas, Programa de mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura del sistema de abastecimiento de agua, Programa de limpieza de infraestructura hidráulica y Programa de control de calidad analítica del agua. Recomendación AL-36-R-12 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, elabore los programas establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas vigentes, que regulan el suministro de agua potable, tales como: el Programa de inspecci de instalaciones hidráulicas, Programa de mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura del sistema de abastecimiento de agua, Programa de limpieza de infraestructura hidráulica y Programa de control de calidad analítica del agua, con el fin de contar con mecanismos de control para garantizar la conservaci, rehabilitaci y mantenimiento regular del sistema de abastecimiento de agua. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-12 Artículo 7 de la Ley de Infraestructura de Calidad. Apartados 4.2, 4.2.1, 4.3, 4.3.1 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSAI-1998, Vigilancia y evaluaci de control de calidad del agua para uso y consumo humano, distribuidas por sistemas de abastecimiento pblico. Apartado 6 de Modificaci a la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano. Límites permisibles de calidad y Tratamientos a que debe someterse el agua para su potabilizaci. Apartados 3.4, 5.2.5, 5.2.9, 6.2, 6.2.2, 6.2.5 y 7 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento pblicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. Apartados 5.6, 5.6.1, 5.6.2 y 5.6.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Artículos 33 y 69 fracci II de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Artículos 88, 90 y 120 del Reglamento de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final núm. 12 Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec no cumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, debido a que no realizlos análisis físico-químicos y bacteriolgicos para monitorear la calidad del agua suministrada a la poblaci, razn por la cual no fue posible verificar y cuantificar los resultados de los límites permisibles de calidad del agua y los tratamientos de potabilizaci para uso y consumo humano, que deben cumplir los sistemas de abastecimiento pblicos, con base en lo establecido en las Normas Oficiales Mexicanas. Recomendación AL-36-R-13 Para que el municipio de Temascaltepec, en lo subsecuente, realice los análisis físico-químicos y bacteriolgicos, así como otros análisis necesarios a las fuentes de abastecimiento de agua potable, con la finalidad de que la poblaci del Municipio reciba el servicio de agua potable cumpliendo los parámetros de calidad y salubridad requeridos para el consumo humano referidos en las Normas Oficiales Mexicanas. Ordenamientos legales y disposiciones jurídicas de la recomendación AL-36-R-13 Artículo 7 de la Ley de Infraestructura de Calidad. Artículos 6 fracci III, 34 Bis, 50, 69 fracci II, 70 tercer párrafo y 155 fracci XVI de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Artículos 120 y 134 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Apartados 4.1, 5, 5.1, 5.2, 5.2.1, 5.2.2, 5.4, 6.2, 6.3 y 6.5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-1998 Vigilancia y evaluaci del control de calidad del agua para uso y consumo humano, distribuida por sistemas de abastecimiento pblico. Apartados 3.4, 3.15, 4, 4.1, 4.1.1, 4.1.3, 4.1.4, 4.2, 4.2.1, 4.3, 4.3.1 de la Modificaci a la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1­1994 Salud ambiental, Agua para uso y consumo humano, Límites permisibles de calidad y tratamientos a que debe someterse el agua para su potabilizaci. Apartados 3.9, 5.5.4, 5.5.8 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Resumen de los resultados finales y recomendaciones Derivado de la ejecucin de la Auditoría de Legalidad se determinaron: Causas de los resultados finales Designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio • Falta de procedimientos para verificar que los servidores pblicos municipales cumplieran con la totalidad de los requisitos establecidos para ocupar el cargo correspondiente. • Falta de conocimiento de atribuciones para proponer al ayuntamiento los nombramientos de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas de la administracin plica municipal. • Ausencia de mecanismos de control para el resguardo de informaci de los servidores pblicos municipales que ocuparon un cargo, empleo o comisin en la administraci municipal correspondiente. Servicio público de agua potable • Falta de aplicaci de los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas para: establecer la unidad administrativa municipal que se encargde prestar el servicio de agua potable; realizar el inventario de infraestructura hidráulica municipal y el catastro de redes; elaborar los programas de mantenimiento a la infraestructura hidráulica municipal, establecidos en las Normas Oficiales Mexicanas y realizar análisis físico-químicos y bacteriolicos. • Ausencia de la elaboracin de un marco normativo para regular la prestaci del servicio pblico de agua potable. • Falta de conocimiento de: el exhorto de la LVII Legislatura del Estado de México, con respecto a la constituci de su organismo operador pblico descentralizado para la prestaci del servicio de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas residuales; la estrategia de desarrollo municipal; el Manual para la Planeaci, Programacin y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal correspondiente. • Falta de procedimientos para: verificar la vinculacin de las metas de actividad reportadas con la descripcin de los proyectos presupuestarios y que las unidades de medida expresen los resultados que se pretenden medir; determinar si los resultados de los análisis físicos, químicos y bacteriolgicos se hayan encontrado dentro de los límites permisibles de calidad del agua. Efectos de los resultados finales Designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio • Inadecuado funcionamiento de la administraci pblica municipal, dado que el Bando Municipal de Temascaltepec 2021 no regulla Direcci de Servicios Pblicos y Medio Ambiente. • La presencia de servidores pblicos municipales que no comprueben sus conocimientos y capacidades limita que asuman sus responsabilidades asignadas, dado que los titulares de las dependencias y unidades administrativas requieren de conocimientos, destrezas y habilidades pertinentes al ejercicio del empleo, cargo o comisin, los cuales son adquiridos, en gran medida, con la experiencia profesional, la capacitacin y las certificaciones profesionales. • El municipio de Temascaltepec no ofrece certeza de que los servidores plicos municipales no se encontraran impedidos para ocupar un empleo, cargo o comisin en el servicio plico, por disposici legal o inhabilitado por resolucin de autoridad competente. • La designaci de los titulares de las dependencias y unidades administrativas de la administraci pblica municipal, sin considerar el debido proceso, obstaculiza la buena gobernanza. Servicio público de agua potable • Funcionamiento inadecuado en la prestacin del servicio, debido a que no existe un responsable que asuma las atribuciones de su competencia y atienda los asuntos en la materia. • Falta de regulacin y delimitaci de las atribuciones, obligaciones y procedimientos municipales respecto al servicio pblico de agua potable. • Se obstaculiza que la Legislatura y la propia Entidad Fiscalizada tengan claridad sobre la viabilidad y capacidad para constituir un organismo operador pblico descentralizado para la prestaci del servicio de agua potable. • No asegura el cumplimiento de la estrategia de desarrollo municipal. • Las metas de actividad no contribuyen al logro de los resultados establecidos. • Las unidades medida no son susceptibles de evaluar el producto o resultado de la categoría programática en cuestin. • No contar con un instrumento que facilite la toma de decisiones y contribuya a mejorar las labores de planeaci, dise, construcci, operacin y mantenimiento del sistema de agua municipal. • No contar con mecanismos de control para garantizar la conservacin, rehabilitaci y mantenimiento regular del sistema de abastecimiento de agua. • Que la poblacin del Municipio reciba el servicio de agua potable sin cumplir los parámetros de calidad y salubridad requeridos para el consumo humano referidos en las Normas Oficiales Mexicanas. Conclusión de la auditoría Designación de los titulares de las dependencias y/o unidades administrativas del Municipio Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec incumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, debido a que no se acreditcon evidencia suficiente y pertinente el proceso de designaci de los titulares de las dependencias y/o unidades de la administracin municipal. Servicio público de agua potable Para el Ejercicio Fiscal 2021, el municipio de Temascaltepec incumplicon los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables, toda vez que no se acreditcon evidencia suficiente y pertinente la prestacin del servicio plico de agua potable, respecto a la regulaci del servicio, la vinculaci de metas de actividad, los programas de mantenimiento a la infraestructura hidráulica municipal y la calidad del agua potable. Comportamiento de la Entidad Fiscalizada respecto a los resultados presentados El municipio de Temascaltepec recibilos resultados preliminares con oficio OSFEM/AEDL(DAL)/156/2022 con fecha de acuse 1 de agosto del 2022, emitido por la Auditoría Especial de Desempeo y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada no remitiinformacin para justificar y aclarar los resultados preliminares de esta auditoría. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Todos y cada uno de los comentarios realizados por el municipio de Temascaltepec fueron analizados y considerados en la emisi de los resultados finales y en la elaboraci de este informe de auditoría, de los cuales se quedconstancia integra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascaltepec Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascaltepec Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Temascaltepec Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentación del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable “Inversión Pública”, se incluye el importe de “Bienes Muebles e Intangibles” de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temascaltepec Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí Enresumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 10 de 10 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 10 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 6,872.3 0.0 0.0 0.0 60.3 1,945.3 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 8,877.9 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 989.1 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 956.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 1,462.0 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 1,060.0 0206 Proteccin social 4,410.5 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 4% 0% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 86% 8% 4% 1% 0% 0% 0%0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 1% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 639,894 - - - 15 524 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No Cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 11,402.6 11,402.6 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 31 4 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera de las obligaciones adquiridas a corto plazo. inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total Total 3,651.0 3,637.3 3,637.3 3,651.0 3,480.5 3,480.5 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, Cifras en miles de pesos. relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 0.4% -4.7% 'Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (170.4), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (0.0). N/A N/A La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? de la Entidad de 2020 a 2021? Enresumen, de la revisi a la etapa delejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No Cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No Cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 Devengado(%) Cifras enmiles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 4,353.4 2,864.6 883.8 0.0 0.0 0.0 0.0 61,481.40 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,712.10 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 222.8 222.8 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica Cumplise presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 700.0 600.0 200 500.0 150 400.0 300.0 100 200.0 50 100.0 Cifras en milesdepesos. 0.0 0 Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas Sí por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No Cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Se detectó que la entidad realizó ampliaciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 2 Ejercicio de los recursos correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 3.9 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 3 detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Mobiliario y Equipo de Administración", "Equipo e Instrumento Médico y de Laboratorio", "Vehículos y Equipo de Transporte" y “Maquinaria y Otros Equipos” por un importe de 2,730.9 miles de pesos. 2,730.9 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 4 Proyecto, se identificaron 5 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 2 programas que presentan recurso Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 5 Control y evaluación ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 255.7 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. 255.7 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascaltepec Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascaltepec Con decreto de creación de fecha 18 de marzo de 2008. Sin operar. Informe de Resultados Temoaya Aspectos generales Identidad Población “Donde se desciende” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temoaya Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temoaya Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Temoaya Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Temoaya Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 49 de 49 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 6 Pilar 3. Territorial 13 Pilar 4. Seguridad 5 Eje Transversal I. 2 Igualdad de género Eje Transversal II. 14 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 2 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 49 150,644.5 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 14,675.7 12,836.6 38,311.2 754.5 194,927.8 1,937.2 Cifras en milesde pesos. Cumpli 414,087.5 414,087.5 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 576.8 0103 Coordinacin de la política de gobierno 48,100.1 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 43,936.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 40,039.0 0108 Otros servicios generales 8,574.4 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 19,543.3 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 119,491.0 0203 Salud 67.0 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 4,516.4 0205 Educacin 7,629.5 0206 Proteccin social 3,174.0 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 5% 5% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 34% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 58% 21% 21% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 2,019 731 63,715,501 3,059 402 10,931 2,098 Eje transversal II. Gobierno moderno, Cumplicapaz y responsable En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí Cumpli Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. .. 0.9 0.7 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina No Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 97,012.1 75,550.5 Corto plazo Total 61,713.2 Largo plazo Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 28.4% -36.4% “Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo” (-185.3), “Proveedores por Pagar a Corto Plazo” (-10,765.7) y “Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a Corto Plazo” (-22,170.5). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.9 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.7 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? No ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 5.0 4.5 4.0 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 20.0 18.0 16.0 14.0 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 67,471.4 59,854.7 22,258.7 5,824.6 206.9 0.0 0.0 135,086.26 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,445.54 30.4 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 319,409.9 319,409.9 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 800 12,000.0 700 10,000.0 600 8,000.0 500 400 6,000.0 300 4,000.0 200 2,000.0 100 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas -CONAGUA -CAEM ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -ISSEMYM ISSEMYM y CFE? por concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 80.6 163.5 82.9 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de CumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles depesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 2,374.4 miles de pesos. 2,374.4 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta 2 con decreto de creacin desde 2014, pero a la fecha no se le ha otorgado el subsidio correspondiente para el inicio de sus operaciones. Artículo 24 fraccin I, del decreto de creacin 204. Los importes registrados en las conciliaciones de nmina 3 Ejercicio de los recursos correspondiente a la quincena 2 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: 17.4 Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 4 "Mobiliario y Equipo de Administracin", "Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo", "Equipo e Instrumento Médico y de Laboratorio", "Vehículos y Equipos de Transporte", "Equipo de Defensa y Seguridad", "Maquinaría, Otros Equipos y Herramientas" y "Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos" por un importe de 1,996.3 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin 1,996.3 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. 5 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales" por un importe de 8,798.7 miles de pesos. 8,798.7 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 6 identificaron que 5 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasel 7 3.0 por ciento establecido para la asignacin de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 4.5 por ciento aplicado. Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. De la verificacin a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificun Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 8 Control y evaluacin importe devengado de 72,468.7 miles de pesos, que representa el 17.2 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasel 2.5 por ciento permitido. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 9 (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 71.8 miles de pesos; por lo que no cumplide manera oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable. 71.8 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Una vez realizada la verificacin del 3.5 por ciento sobre el 10 ingreso efectivamente recaudado, se identificque la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 82.9 miles de pesos. 82.9 Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios 11 La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y la obligacin de transparencia relativa a "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 577.5 miles de pesos. 577.5 Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temoaya Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temoaya Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Temoaya Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Temoaya Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 11 de 11 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 8 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 11 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 12,680.2 0.0 0.0 0.0 1,748.8 3,111.7 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 17,540.8 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 2,908.0 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 203.8 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 1,790.6 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 2,143.6 0206 Proteccin social 10,494.8 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 9% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 72% 16% 10% 2% 0% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100% 0% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 1,665,173 103 - - 330 2,495,906 - Pilar 1 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 20,116.9 18,929.6 Egreso modificado Egreso ejercido . 18 9 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. .. 0.1 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 5,755.4 Corto plazo Largo plazo Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo 204.5% 73.5% “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo” (571.2) y “Otras cuentas por pagar a Corto Plazo” (2,258.5). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Inconsistencias El procedimiento “Crecimiento del gasto en servicios personales” no pudo ser desarrollado derivado de la omisin de la Entidad en la entrega de la informacin oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisin de los resultados de la revisin de la cuenta pblica.. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 6,720.3 4,935.4 973.6 137.6 51.5 0.0 0.0 90,575.54 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,833.80 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 1,401.8 1,401.8 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Inconsistencias El procedimiento Confirmacin del importe pendiente de pago al ISSEMYM no pudo ser desarrollado derivado de la omisin de la Entidad en la entrega de la informacin oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisin de los resultados de la revisin de la cuenta pblica. Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 1,200.0 1,000.0 200 800.0 150 600.0 100 400.0 50 200.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos -ISSEMYM Sí CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fracción IV, 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ejercicio de los recursos Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 3 correspondientes a la quincena 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación 32.7 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 4 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Mobiliario y equipo de administración” y “Equipo e instrumento médico y de laboratorio”, por un importe de 116.2 miles de pesos. 116.2 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de actividad por Proyecto, se identificaron 4 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 5 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. El procedimiento de crecimiento del gasto en servicios personales, no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 6 Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. El procedimiento Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 7 Control y evaluación Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. 8 (SAT), se identificó que la Entidad soló presentó y determinó pagos de enero a agosto, presentando en cero los meses de septiembre a diciembre; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. 671.4 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y 9 arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 6.8 miles de pesos. 6.8 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temoaya Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temoaya Con decreto de creación de fecha 10 de marzo de 2014. Sin operar.