Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se aaden las siguientes precisiones: . Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pblica de las Entidades Fiscalizadas; así como en la informacin adicional requerida conforme a las disposiciones de ley. . Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. . Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) debido al redondeo aplicado, 2) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades Fiscalizadas y 3) debido a omisiones de informacin de las Entidades Fiscalizadas. . En los resultados de la Revisin de la Cuenta Pblica, las diferencias resultantes de la comparacin de cifras entre dos o más fuentes de informacin están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). . En las gráficas e infografías de la Revisin de la Cuenta Pblica pueden aparecer guiones en los siguientes casos: 1) cuando la Entidad Fiscalizada no tenía la obligacin de presentar la informacin y 2) cuando la Entidad sí tenía la obligacin de presentar la informacin y, entonces, el incumplimiento se seala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente. . Los ceros que aparecen en gráficas e infografías de la Revisin de la Cuenta Pblica son resultado de operaciones aritméticas. . El significado de las siglas y acrnimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversin de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un milln de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un milln de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos C:\Users\US03527033\Desktop\Oficina_2021\Lineamientos 2021\Logos\Nuevo_LogoOSFEM-vertical.png Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2021 Libro 21 Contenido Tultepec Municipio 7 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 39 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 65 (DCSO) Tultitlán Municipio 69 (RCP y ACF-43) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 111 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 137 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte (RCP) Valle de Bravo Abreviaturas de Revisi de la Cuenta Plica y Auditorías Municipio (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 223 191 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 249 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 277 (RCP) Valle de Chalco Solidaridad Municipio 303 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 335 (RCP) Organismo Descentralizado Operador de Agua 361 (RCP y AIF-53) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 399 (RCP) Villa de Allende Municipio 425 (RCP) Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 457 (RCP) Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 483 (RCP) Revisin de la Cuenta Pblica RCP Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversin Física ACFIF Auditoría de Cumplimiento Financiero y Desempeo ACFD Auditoría de Legalidad y Desempeo ALD Auditoría de Cumplimiento Financiero ACF Auditoría de Inversin Física AIF Auditoría de Desempeo AD Auditoría de Legalidad AL Con Decreto de Creacin; sin operar DCSO Informe de Resultados Tultepec Aspectos generales Identidad Población “En el cerro del tule” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tultepec Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tultepec Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tultepec Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tultepec Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 31 de 31 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 3 Pilar 2. Econico 4 Pilar 3. Territorial 7 Pilar 4. Seguridad 5 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 11 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 31 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 23,883.5 7,929.3 195,041.5 62,490.2 623.4 318,324.7 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 608,292.7 608,292.7 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 659.8 0103 Coordinacin de la política de gobierno 120,542.7 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 197,507.2 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 66,109.5 0108 Otros servicios generales 6,279.0 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 48,471.2 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 138,113.8 0203 Salud 247.2 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 21,929.7 0205 Educacin - 0206 Proteccin social 623.4 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 6% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 33% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 76% 17% 7% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 2,258 7,382 82,242 19,216 1,569 185,951,077 - Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en No subsidio sealado en el decreto de N/A operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 648,551.9 640,853.4 Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 36 2 1 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 8.3 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 6.7 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 69,982.4 70,153.0 67,630.9 60,066.6 50,318.7 69,096.4 2,351.5 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Corto plazo Largo plazo Total Cifras en milesde pesos. Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 19.4% -96.1% “Proveedores por pagar” (34,731.6) Contribuciones por pagar” (6,792.7). y “Retenciones y -1.5% -2.1% “Préstamos a la Deuda Pblica Interna por pagar” (1,465.5). ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? N/A Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 8.3 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 6.7 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 0.0 -10.0 -20.0 -30.0 -40.0 -50.0 -60.0 -70.0 -80.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 62,501.66 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 636.00 98.3 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1600 Previsiones 118,097.8 29,949.2 22,838.1 15,870.4 6,513.8 2,746.6 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 1,189,882.3 1,189,882.3 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentNo cumpliconforme a la estructura y contenido No cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 16,000.0 14,000.0 200 12,000.0 10,000.0 150 8,000.0 100 6,000.0 4,000.0 50 2,000.0 - 0 Promediomensualde trabajadores Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos -ISSEMYM Sí ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 1,431.50 1,431.50 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de No cumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 331.7 Diferencia Cifras en miles depesos. No cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? No cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 La Entidad realizampliaciones al presupuesto, las cuales Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de no cuentan con la autorizacin y justificacin de su Órgano México y Municipios. Máximo de Gobierno. 2 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad El monto por concepto de subsidios registrado por el Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios yMunicipio no coincide con los ingresos por subsidios para Apoyos, del Manual Único de Contabilidad gastos de operacin reportados por sus organismos 537.4 Gubernamental para las Dependencias y Entidades descentralizados, ya que presenta una diferencia por 537.4 Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México miles de pesos. vigente. Los importes registrados en las conciliaciones de nmina 3 Ejercicio de los recursos correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que 108.7 de México y Municipios. reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y cheques. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: 4 “Mobiliario y equipo de administración”, “Mobiliario y equipo Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad educacional y recreativo”, “Equipo e instrumento médico y 6,425.1 Gubernamental. de laboratorio”, “Vehículos y equipos de transporte”, “Equipo de defensa y seguridad”, “Maquinaria”, Otros equipos y herramientas”, “Colecciones, obras de arte y objetos valiosos” y “Otros bienes muebles” por un importe de 6,425.1 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin 5 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad 59,923.3 detectaron diferencias en las cuentas contables de: Gubernamental. "Terrenos" y "Edificios no habitacionales" por un importe de 59,923.3 miles de pesos. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 7 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 6 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley por ciento, respecto del recurso ejercido y metas de Planeacin del Estado de México y Municipios. realizadas De la verificacin a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificun Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 7 importe devengado de 39,828.8 miles de pesos, que Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los representa el 6.1 por ciento de los ingresos totales; lo cual Municipios. rebasel 2.5 por ciento permitido. De la revisin al Estado de Flujos de Efectivo, se observque la Entidad no presentlos saldos de efectivo aplicados Reglas de valuacin y Postulados Básicos de 8 en actividades de operacin, inversin y financiamiento, de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Contabilidad Gubernamental vigente. 9 Control y evaluacin De la revisin al Estado de Flujos de Efectivo, se observReglas de valuacin y Postulados Básicos de que la Entidad presentcifras que no corresponden con lo Contabilidad Gubernamental del Manual Único de revelado en el Estado de Situacin Financiera Comparativo Contabilidad Gubernamental vigente. en el rubro "Efectivo y equivalentes". Una vez realizada la verificacin del 3.5 por ciento sobre el 10 ingreso efectivamente recaudado, se identificque la Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado Entidad no presentpagos por concepto de aportaciones de México y Municipios FIPASAHEM. Una vez realizada la verificacin del 3.5 por ciento sobre el 11 ingreso efectivamente recaudado, se identificque la Artículos 9 y 216-I y J del Cdigo Financiero del Estado Entidad presenta diferencias con lo reportado por la 1,431.5 de México y Municipios Secretaría de Finanzas por un importe de 1,431.5 miles de pesos. 12 Se identificque el monto registrado por la Entidad en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas yEstado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado variables utilizadas para determinar el monto asignado a en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento variables utilizadas para determinar el monto asignado a 331.7 Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una 2021. diferencia por 331.7 miles de pesos. No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 13 La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y la obligacin de transparencia relativa a "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 445.7 miles de pesos; ya que no publicsu informacin en la página de Internet. 445.7 Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultepec Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultepec Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Tultepec Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultepec Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 11 de 11 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 51,964.2 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 8 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 11 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 0.0 4,062.7 17,874.6 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 17,874.6 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 31,496.1 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 1,134.0 0206 Proteccin social 23,396.8 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 55% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 96% 3% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 1,109,020 - - - 480 64 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 109,303.4 105,733.6 Egreso modificado Egreso ejercido 14 5 1 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo 17.5% -81.3% “Proveedores por pagar” (4,139.1) y “Retenciones y contribuciones por pagar” (15,951.7). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 10.0 0.0 -10.0 -20.0 -30.0 -40.0 -50.0 -60.0 -70.0 -80.0 -90.0 -100.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 62,191.62 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 1,128.00 55.1 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1400 Seguridad social 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1600 Previsiones 35,930.4 21,804.4 9,965.0 7,888.5 99.0 26.7 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 16,005.2 16,005.2 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 300 3,500.0 3,000.0 250 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos -ISSEMYM Sí CFE? por concepto de adeudos con: -CFE Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que cuentan con recurso aprobado y sin metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fracción IV, 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 Ejercicio de los recursos La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. La Entidad, presentó 5 proyectos con sobreejercicio por un monto de 2,361.9 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 3 no correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y cheques. 25.0 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 4 Proyecto, se identificaron 7 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 3 programas que presentaron recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 5 Control y evaluación La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. 168.9 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 6 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 395.9 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. 395.9 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultepec Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultepec Con decreto de creación de fecha 14 de abril de 2011. Sin operar. Informe de Resultados Tultitlán Aspectos generales Identidad Población “Lugar entre”, “junto” o “cerca del tule” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Organismos Descentralizados Programas Presidencia honorífica Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tultitlán Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tultitlán Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Tultitlán Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tultitlán Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 45 de 45 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 468,637.8 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 8 Pilar 2. Econico 5 Pilar 3. Territorial 10 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 2 Igualdad de género Eje Transversal II. 14 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 2 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 45 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 88,849.5 59,400.1 214,304.7 5,573.2 1,132,458.1 12,951.7 Cifras en milesde pesos. Cumpli 1,982,175.1 1,982,175.1 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 2,372.6 0103 Coordinacin de la política de gobierno 147,191.2 0104 Relaciones exteriores 50.0 0105 Asuntos financieros y hacendarios 405,702.4 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 215,849.9 0108 Otros servicios generales 38,981.9 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 98,740.2 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 405,652.0 0203 Salud 5,424.9 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 4,537.2 0205 Educacin 31,236.7 0206 Proteccin social 14,327.6 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 68% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 72% 18% 10% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 88,774 2,100,360 13,313,932 72,075 2,386 1,048,045,906 50,002,036 Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que Cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de Cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 60 8 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.7 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.8 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Sí corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A Cumplifinanciamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 577,037.0 Total 454,274.6 445,035.5 Total 382,402.6 Corto plazo 328,666.4 273,499.0 Largo plazo Total 122,762.4 116,369.1 108,903.6 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -27.7% -16.8% “Proveedores por pagar” (-24,587.9) pblicas por pagar” (-29,190.1). y “Contratistas por obras -5.2% -6.4% “Documentos comerciales por pagar” (-7,465.6) ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? Cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.7 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.8 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? Sí ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 92,620.98 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,410.40 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 340,778.6 94,338.0 83,138.3 50,991.1 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 1,512,132.1 1,512,132.1 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 2,000 45,000.0 1,800 40,000.0 1,600 35,000.0 1,400 30,000.0 1,200 25,000.0 1,000 20,000.0 800 15,000.0 600 10,000.0 400 5,000.0 Cifras en milesdepesos. 200 0 0.0 Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 47,318.1 Cifras en milesdepesos. -ISSEMYM ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -CFE ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 000 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles depesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad Cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? Cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de Pesos) Normatividad infringida 1 Ejercicio de los recursos La Entidad realizampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorizacin y justificacin de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 2 Control y evaluacin identificque 26 de los 45 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 3 De la verificacin a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificun importe devengado de 168,318.3 miles de pesos, que representa el 8.0 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasel 2.5 por ciento permitido. Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Tultitlán Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Tultitlán (ACF-43) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudaci, administraci, custodia, manejo, ejercicio, aplicacin y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeaci aplicables; asimismo, la gestin de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, den cumplimiento a las Leyes, Cigos, Reglamentos y cualquier otra disposici aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Tultitlán, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizacin y Revisi de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021, del Órgano Superior de Fiscalizaci del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 15 de marzo de 2022. La fiscalizaci se lleva cabo al amparo del oficio nero OSFEM/AECFIF/105/2022, de fecha 26 de abril de 2022, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se aprobal municipio de Tultitlán un presupuesto por 1,982,175.1 miles de pesos, el cual presentmodificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del ao fiscalizado un Presupuesto Modificado por 2,011,912.8 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,954,103.5 miles de pesos, que se distribuyen los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Tultitlán Presupuesto Ejercido 2021 (Miles de pesos) Capítulo 9000 Deuda Pblica 182,036.2 Capítulo 6000 Inversin Pblica 264,268.8 Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 109,624.2 Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 506,464.6 Capítulo 3000 Servicios Generales 225,954.9 Capítulo 2000 Materiales y Suministros 96,508.8 Capítulo 1000 Servicios Personales 569,246.0 Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinun universo de 386,880.5 miles de pesos, que representa el 19.8 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyen los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cifras en milesdepesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 256,137.8 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales que representa el 66.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuaci: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 168,318.3 5,044.6 57,275.4 25,499.5 Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se estimal municipio de Tultitlán un ingreso por 1,982,175.1 miles de pesos, el cual presentadecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportal 31 de diciembre del a fiscalizado un Ingreso Modificado por 2,011,912.8 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 2,104,242.2 miles de pesos, cantidad que se distribuyen las siguientes cuentas de ingreso: Municipiode Tultitlán Ingreso Recaudado 2021 (Miles de pesos) Cuenta 4100 Ingresos de Gestin 4200 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4300 Otros Ingresos y Beneficios 1,469,720.3 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinun universo de 191,835.1 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales, que representa el 9.1 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyen la cuenta siguiente: Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 152,170.6 miles de pesos, monto que representa el 79.3 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuaci: Muestra auditada Cuenta 4100 152,170.6 Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2021 el municipio de Tultitlán presentinformaci que comprendilos importes que se muestran a continuaci: Municipiode Tultitlán Estado de Situación Financiera 2021 (Miles de pesos) Total Activo Total Pasivo Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situaci Financiera presentado por el municipio de Tultitlán, se determinun universo fiscalizable de 66,526.4 miles de pesos, que se distribuyde la siguiente manera: Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 61,500.6 miles de pesos, monto que representa el 92.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuaci: Muestra auditada Activo No circulante 61,500.6 La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situacin Financiera asciende a 469,809.0 miles de pesos. Observaciones por etapa Derivado de la aplicaci de los procedimientos de fiscalizacin a el Municipio de Tultitlán, que comprendieron la revisi y análisis financiero de las etapas de adjudicacin, contrataci, ejecucin y cumplimiento normativo, se determinaron 9 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupcin. Tipos de observaciones e importes Montos observados respecto a la fiscalización Criterios de selección La fiscalizacin se basen un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuaci nicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalizaci. De las cuentas del Estado de Situacin Financiera con cargo al Activo No Circulante, se determinaron 3 resultados legal justificativa de la aplicacin de los supuestos de excepci. máximo permitido por el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México el Ejercicio Fiscal 2021. Observación 1231 -Terrenos La Entidad adquiriindebidamente dos terrenos, ya que no presentla evidencia legal comprobatoria a través de la cual, Nombre de la cuenta La Entidad erogindebidamente recursos 1231 -Terrenos pblicos financieros, por concepto de la adquisici de dos terrenos, a través de una fuente de financiamiento distinta a la Número de Resultados 1 ordenada y mandatada por el Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad, desconociendo con ello, el uso y destino final Pliego de observaciones de los recursos propios presupuestados y autorizados para la adquisici descrita. Observación Nombre de la cuenta Muestra Fiscalizada 55,000.0 miles de pesos acredite la ejecuci del procedimiento de excepci a la licitaci denominado Número de 1 adjudicaci directa, así como, la evidencia Resultados Pliego de observaciones Observación Nombre de la cuenta 1231 -Terrenos La Entidad adquiriindebidamente dos terrenos, a través de la excepci a la licitaci denominada adjudicacin directa, Número de 1 superando en cada una de ellos, el monto Resultados Pliego de observaciones De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta 9911 -Por el ejercicio inmediato anterior. Número de 1 Resultados Pliego de observaciones Nombre de la cuenta 9911 -Por el ejercicio inmediato anterior. Número de 1 Resultados Pliego de observaciones Observación La Entidad pagindebidamente, por concepto de deuda pblica a través de la partida presupuestal por objeto de gasto 9911, toda vez que, el importe observado es resultado de la diferencia entre el total de recursos considerados como deuda al cierre del Ejercicio Fiscal y el monto total permitido la Ley de Disciplina Financiera de las Federativas y los Municipios. Observación La Entidad pagindebidamente, por concepto de ADEFAS, toda vez que, realizel pago de los adeudos contraídos al treinta y uno de diciembre del ejercicio inmediato anterior (2020), con cargo a los recursos previstos en el Presupuesto de Egresos fuera del término de cuarenta y cinco días hábiles posteriores a la fecha de ingreso de documentaci requisitada por las unidades ejecutoras del gasto. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta 3311 -Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. Número de 1 Resultados Pliego de observaciones Nombre de la cuenta 3551 -Reparaci y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres. Número de 1 Resultados Pliego de observaciones Observación La Entidad indebidamente paga los proyectos de prevenci, detecci, disuasi, sanci y combate a la corrupci, así como a relaciones pblicas, observando que no se encuentran considerados en el presupuesto de ingresos detallado, incumpliendo con el procedimiento de programaci y presupuestaci, establecido en el Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Observación La Entidad pagindebidamente, mediante once comprobantes fiscales, los cuales incumplen las especificaciones establecidas en el contrato, ya que éstas no desglosan los precios unitarios de cada una de las refacciones reemplazadas e instaladas; así como el costo de la mano de obra para la ejecuci de los trabajos, pudiendo haberse pagado servicios no prestados, además de no dar cumplimiento al deber determinado en el contrato. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinun resultado. Pliego de observaciones Pliego de observaciones que compruebe los dictámenes de reconducci y las autorizaciones correspondientes. Observación Nombre de la cuenta 2111 -Materiales y tiles de oficina La Entidad sobre ejerciindebidamente recursos pblicos financieros, sin contar con Número de la evidencia documental justificativa del 1 Resultados permitiera realizar el gasto en exceso. ejercicio en exceso de los recursos pblicos descritos, así como, sin contar con la evidencia legal comprobatoria que le De las partidas del Presupuesto de Egresos con resultado. Análisis Financiero Capítulo 2000 y 3000. cargo al capítulo 2000 y 3000, se determinun Observación La Entidad sub ejerciindebidamente recursos pblicos, en relacin con el presupuesto autorizado y el presupuesto 1 Resultados del supuesto normativo que le hubiere permitido llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron econmicamente a la Entidad, así como, la documentaci legal ejercido, esto en razn de que la Entidad Fiscalizada no cuenta con la evidencia Número de documental legal, que acredite la aplicaci Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Tultitlán Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 17 de 17 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 7 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 17 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 53,874.9 0.0 0.0 0.0 5,536.5 27,143.6 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 1,273.7 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 19,317.9 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 689.4 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 5,352.1 0203 Salud 31,447.2 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 1,321.8 0206 Proteccin social 21,290.3 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 7% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 59% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 1% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 115,906 - - - 9,750 - Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del Cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 89,315.6 85,722.0 Egreso modificado Egreso ejercido . 36 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide N/A con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 32.3 32.3 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 8,609.9 Total 6,259.5 Corto plazo Largo plazo Total 833.0 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Variación porcentual del endeudamiento Plazo -70.9% -182.3% “Servicios personales por pagar” (-37.5). -9.8% -10.8% “Proveedores por pagar” (-255.1) pblica interna por pagar” (-503.6). y “Prestamos de la deuda ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? N/A ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 32.3 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 32.3 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 -1.0 -2.0 -3.0 -4.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 Nota Los registros proporcionados por la Entidad en el Estado 0.5 Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos COG no presentel egreso devengado que refleja el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 0.0 Detallado incumpliendo con lo sealado en la LDF sobre Devengado (%) Cifras en miles de pesos. la presentacin homogénea de la informacin. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 24,753.9 58,061.80 12,810.4 6,132.5 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 5,304.2 240.00 241.9 0.0 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de 0.0 más alto más bajo brecha salarial* 0.0 Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 11,710.3 11,710.3 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 400 4,000.0 350 3,500.0 300 3,000.0 250 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 6,259.5 6,259.3 213.8 0.0 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos -ISSEMYM Sí CFE? por concepto de adeudos con: -CFE Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Control y evaluación Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se identificó que 7 programas se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. ODAS de Tultitlán Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 11 de 11 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 2 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 8 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 11 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 505,193.0 0.0 0.0 289,340.2 2,381.7 Cifras en milesde pesos. Cumpli 796,915.0 796,915.0 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 26,047.2 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 262,858.5 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 2,816.4 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 34,250.7 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 470,942.3 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 50% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 84% 3% 13% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - 212,435,767 - - 946,062 Cifras en milesde pesos. Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 796,915.0 710,820.8 Egreso modificado Egreso ejercido 20 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Alto Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total 1,872,024.7 1,906,217.4 Total 1,872,024.7 1,906,217.4 1,357,247.7 Corto plazo 1,357,247.7 Largo plazo Total Cifras en milesde pesos. 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 1.8% -28.0% “Retenciones y contribuciones por cuentas por pagar” (-720,485.8) pagar” (-20,645.6) y “Otras 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Alto ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 66,154.50 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 5,032.50 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 51,481.9 36,104.8 30,364.4 17,259.2 15,679.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -402,611.6 -402,611.6 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la ¿El Estado de Variacin en la Hacienda Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Cumpli Pblica se presentconforme a la estructura y Cumpli Situacin Financiera Comparativo? contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 600 12,000.0 10,000.0 500 8,000.0 400 6,000.0 300 4,000.0 200 2,000.0 100 0 Cumpli Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -CAEM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 5,779.7 5,779.7 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de CumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la Cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 2 Control y evaluación Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se identificó que 9 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un importe devengado de 50,295.5 miles de pesos, que representa el 7.3 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Tultitlán Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 7 de 7 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 6 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 7 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 11,602.7 0.0 0.0 0.0 0.0 12,521.7 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 24,124.4 24,124.4 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 1,699.9 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 10,516.4 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 11,602.7 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 53% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 1% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del Cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 35,013.8 34,322.1 Egreso modificado Egreso ejercido 13 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide 0.0 con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. . 0.3 0.1 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total Total Total 4,958.8 4,833.4 4,813.4 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo -2.5% -0.4% “Retenciones y Contribuciones por pagar (-23.0) 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? 0.0 ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.3 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No Cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 6,563.6 3,527.5 1,498.8 1,349.9 0.0 0.0 0.0 57,394.12 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,988.32 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -524.4 -524.4 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 1,200.0 1,000.0 200 800.0 150 600.0 100 400.0 50 200.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí ISSEMyM CFE? por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: ISSEMYM Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Control y evaluación Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se identificó que 2 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Valle de Bravo Aspectos generales Identidad Población “Cerro de los baños de vapor” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Valle de Bravo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Valle de Bravo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Valle de Bravo Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Valle de Bravo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? No Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 45 de 45 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 8 Pilar 2. Econico 6 Pilar 3. Territorial 11 Pilar 4. Seguridad 5 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 13 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 45 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 24,991.0 16,953.2 235,527.3 37,876.1 68.4 259,329.7 13.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 574,758.6 574,758.6 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 1,991.1 0103 Coordinacin de la política de gobierno 124,455.9 0104 Relaciones exteriores 57.5 0105 Asuntos financieros y hacendarios 157,467.3 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 40,339.2 0108 Otros servicios generales 11,671.6 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 54,586.9 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 88,136.9 0203 Salud 3,965.3 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 10,807.5 0205 Educacin 16,746.5 0206 Proteccin social 1,361.8 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 1% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 45% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 83% 14% 3% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 5,631 13,185 126,920 15,432 51 2,282,682 1,040 Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en N/A subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 66 10 1 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 2.4 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 2.4 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Sí corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A Cumplifinanciamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 95,400.4 Total Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo -24.0% -82.7% "Servicios Personales por Pagar" (-2,604.5), "Proveedores por Pagar" (-27,482.6), "Retenciones y Contribuciones por Pagar" (­7,382.4) y "Otras Cuentas por Pagar" (-1,173.5). -4.9% -7.2% "Préstamos de la Deuda Pblica Interna por Pagar" (-2,330.1). ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? N/A ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 2.4 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 2.4 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? Sí ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 12.0 10.0 8.0 6.0 4.0 2.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 105,127.34 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,600.00 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de septiembre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 146,393.8 53,289.4 36,528.6 17,179.4 6,066.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 15,195.1 15,195.1 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 1,200 20,000.0 18,000.0 1,000 16,000.0 14,000.0 800 12,000.0 600 10,000.0 8,000.0 400 6,000.0 4,000.0 200 2,000.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -ISSEMYM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 633.2 Diferencia Cifras en miles depesos. No cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin La Entidad presentprogramas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fraccin IV, 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 2 La Entidad realizampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorizacin y justificacin de su Órgano Máximo de Gobierno. 107,059.8 Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 3 El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 775.5 miles de pesos. 775.5 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibipor concepto de subsidios el 1.1 por ciento del 4 Ejercicio de los recursos presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo descentralizado establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del presupuesto. De los 68 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículo 24 fraccin I, del decreto de creacin 128. Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin 5 presento sobreejercicio por un monto de 477.8 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nmina 477.8 VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 6 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en los cheques. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los 1,110.2 Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. 7 inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Terrenos" por un importe de 3,409.2 miles de pesos. 3,409.2 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 8 identificque 14 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. En materia de servicios personales, la Entidad rebasel Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 9 Control y evaluacin 3.0 por ciento establecido para la asignacin de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 9.9 por ciento aplicado. Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 10 Se identificque el monto registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una diferencia por 633.2 miles de pesos. 633.2 "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero 2021. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y la obligacin de transparencia Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 11 relativa a "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 2,772.3 miles de pesos; ya que no publicsu informacin en la página de Internet. 2,772.3 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Valle de Bravo Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Valle de Bravo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Valle de Bravo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Valle de Bravo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? No Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 9 de 9 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 9 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 24,409.4 0.0 0.0 0.0 4,026.2 10,456.8 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 38,892.4 38,892.4 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 10,456.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 4,920.0 0203 Salud 1,950.5 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 2,591.7 0206 Proteccin social 18,973.3 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 3% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 87% 5% 5% 3% 0% 0%0% 0% 0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 100% 0% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 421,184 - - - - 2,844 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 38,892.4 35,078.8 Egreso modificado Egreso ejercido 12 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide N/A con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. Nota: La Entidad no presentobligaciones por pagar al cierre de los Ejercicios 2021. Nota: La Entidad no presentpasivos al cierre del Ejercicio 2021. N/A N/A Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 1,663.8 1,672.6 1,672.6 Corto plazo Largo plazo Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo 0.5% -100.0% "Retenciones y Contribuciones Cuentas por Pagar"(-1.7). por Pagar"(-1,670.9) y "Otras 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el No Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? N/A ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? No ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Inconsistencias No fue posible realizar el análisis derivado de que la Entidad presentel Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado cifras en ceros en el Ejercicio Fiscal 2021. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 62,404.40 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 7,192.54 8.7 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 17,460.7 8,048.6 3,990.2 1,467.3 100.6 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagel capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 1,536.6 1,536.6 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 500.0 50 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fracción IV, 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera 2 3 Ejercicio de los recursos La Entidad, presentó 1 proyecto con sobreejercicio por un monto de 2.4 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 2.4 90.7 de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 4 identificó que 9 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad presentó en ceros el Estado Analítico de Ejercicio del Presupuesto de 5 Control y evaluación Egresos Clasificación de Servicios Personales por Categoría del Ejercicio Fiscal 2021 impidiendo verificar sí, rebasó el 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y 6 arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 3.3 miles de pesos. 3.3 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. ODAS de Valle de Bravo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? No Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 8 de 8 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 2 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 6 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 8 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 26,573.6 0.0 0.0 34,185.6 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 60,759.2 60,759.2 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 6,987.4 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 27,198.2 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 2,470.7 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 24,102.9 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 60% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 97% 3% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas - - 58,775 - - - Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 70,018.0 Egreso modificado Egreso ejercido 10 3 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 4.1 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 1.9 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 16,023.8 14,656.9 Corto plazo Largo plazo Total 2,982.9 Total 2,982.9 Cifras en milesde pesos. 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 9.3% -81.4% "Proveedores por Pagar" (-17.0), "Retenciones y Contribuciones por Pagar" (-1,583.6) Y "Otras Cuentas por Pagar" (-11,440.3). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 4.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 1.9 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 Nota Los registros proporcionados por la Entidad en el Estado 0.5 Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos COG difiere el egreso devengado que refleja el Estado Analítico 0.0 del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado 0.0 incumpliendo con lo sealado en la LDF sobre la Devengado (%) Cifras en miles de pesos. elaboracin y presentacin homogénea de la informacin. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 19,857.0 10,243.9 4,160.7 1,051.3 214.8 0.0 0.0 74,156.50 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,349.58 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 24,727.2 24,727.2 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 3,000.0 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 0 No cumpli Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 2,017.0 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -ISSEMYM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 1,042.20 935.7 106.5 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de CumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera 2 Ejercicio de los recursos La Entidad, presentó 3 proyectos con sobreejercicio por un monto de 805.7 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina 805.7 de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 3 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y cheques. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación 149.1 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 4 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en la cuenta contable de: "Edificios no habitacionales" por un importe de 8,981.3 miles de pesos. 8,981.3 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Derivado del análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el Avance de Metas, se Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 5 identificó que 5 programas, se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y 6 Control y evaluación arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad presentó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 10.1 miles de pesos. 10.1 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el 7 ingreso efectivamente recaudado, se identificó que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 106.5 miles de pesos. 106.5 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios Ej ercicio Fi scal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Valle de Bravo Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales N/A No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? No ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? No cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? No Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? N/A Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 0 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 0 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con No asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesde pesos. No cumpli 6,238.4 6,238.4 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 356.2 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 907.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 4,974.3 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 1% 1% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 70% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Cifras en milesde pesos. N/A No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? No ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? No cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? N/A ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 6,715.9 0000 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide N/A con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. .. -7.3 -0.1 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 104.0 104.0 Corto plazo Largo plazo Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en milesde pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo -19.2% -129.7% "Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo" (-24.9). 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el No N/A y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? N/A ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? -7.3 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? -0.1 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? No ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? N/A Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Valle de Bravo Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Inconsistencias El procedimiento Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa no pudo ser desarrollado derivado de la omisin de la Entidad en la entrega de la informacin oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisin de los resultados de la revisin de la cuenta pblica. No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 Nota 0.5 Los registros proporcionados por la Entidad en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificacin por Objeto del Gasto no presentaron el egreso devengado que 0.0 refleja el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de 0.0 Egresos Detallado incumpliendo con lo sealado en la LDF sobre la elaboracin y presentacin homogénea de la informacin. Devengado(%) Cifras enmiles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 72,039.56 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 7,190.40 10.0 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 3,333.4 1,309.9 708.9 7.1 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 498.2 498.2 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera Cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 0 Promediomensualde trabajadores Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/ACFE? por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Planeación El procedimiento Alineación de programas con pilares y ejes transversales no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. El procedimiento Asignación presupuestaria por programas no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 2 3 Programación y presupuestación 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. El procedimiento Programación de metas y recurso asignado por programa no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. 4 Ejercicio de los recursos El procedimiento Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. El procedimiento Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programas no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a través del Artículos 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, Acuerdo 5 Control y evaluación Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. 04/2022 por el que se emiten los Lineamientos, Fechas de capacitación y calendarización para la integración y entrega de la cuenta pública 2021, de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicado el 01 de marzo del 2022. 6 La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. 362.4 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Valle de Chalco Solidaridad Aspectos generales Identidad Población "En las casas cerca del cerro de Xico" Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Valle de Chalco Solidaridad Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Valle de Chalco Solidaridad Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 3,249.3 y 2,564.4 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Valle de Chalco Solidaridad Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 45 de 45 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 53,019.7 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 9 Pilar 2. Econico 8 Pilar 3. Territorial 9 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 13 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 45 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 32,088.7 389,649.6 170,410.7 1,403.2 453,651.8 1,645.8 Cifras en milesde pesos. Cumpli 1,101,869.4 1,101,869.4 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 5,362.6 0103 Coordinacin de la política de gobierno 167,770.1 0104 Relaciones exteriores 1,791.0 0105 Asuntos financieros y hacendarios 287,375.8 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 170,320.7 0108 Otros servicios generales 18,063.5 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 18,116.5 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 349,846.0 0203 Salud 18,713.3 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 6,744.2 0205 Educacin 3,960.0 0206 Proteccin social 29,205.8 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 39% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 69% 14% 17% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado 13,653 11,295 103,468 92,871 850 107,669 487 Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 1,199,286.5 34 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Inconsistencias La entidad no entregla totalidad de los comprobantes bancarios correspondientes a las dispersiones bancarias, así como la integracin correcta de la conciliacin de nmina. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.2 2020 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Medio Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado Sí por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Cumpli Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos No. de Total Acreedor crédito contratado 100,000.0 01/07/2014 BANOBRAS FEFOM 20 años 1,588.3 4,192.0 71,224.2 No - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 100,000.0 - - - - 1,588.3 4,192.0 71,224.2 - Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a Sí corto y/o largo plazos en el Registro Pblico No corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus No cumpli Cumplifinanciamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles . Cifrasen milesdepesos. ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 427,203.9 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en milesde pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 74.1% 26.7% ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (54,733.5), ''Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (36,804.8), ''Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a Corto Plazo'' (34,268.6). -1.7% -2.2% ''Préstamos de la Deuda Pblica Interna por Pagar a Largo Plazo'' (1,588.3). ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que present el Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Medio ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? Sí ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? Cumpli ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? No ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? No cumpli ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 262,675.7 144,680.3 82,661.0 56,872.7 9,440.8 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 105,813.56 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,310.04 24.6 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 603,344.5 603,344.5 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presentconforme a la estructura y contenido Cumpli Cumpliestablecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) oportuna, suficiente y confiable requerida. El procedimiento "Verificacin del cumplimiento obligaciones fiscales (ISR)" no pudo ser derivado de la omisin de la en la entrega de la informacin 0.0 ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 3,000 45,000.0 40,000.0 2,500 35,000.0 2,000 30,000.0 25,000.0 1,500 20,000.0 1,000 15,000.0 10,000.0 500 5,000.0 Cifras en milesdepesos. 0.0 0 Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 77,226.0 -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -ISSEMYM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de N/A Finanzas corresponden con lo registrado por la N/A Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 0.0 FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) Cifras en miles depesos. No cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? No ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? N/A ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? N/A ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? No cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin Artículos 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del La Entidad presentprogramas que, aunque no cuentan Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fraccin IV de con presupuesto aprobado, tienen metas programadas. la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 2 La Entidad realizampliaciones al presupuesto, las cuales Artículos 285 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de no cuentan con la autorizacin y justificacin de su Órgano México y Municipios. Máximo de Gobierno. 3 Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad El monto por concepto de subsidios registrado por el Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios yMunicipio no coincide con los ingresos por subsidios para Apoyos, del Manual Único de Contabilidad gastos de operacin reportados por sus organismos 5,102.9 Gubernamental para las Dependencias y Entidades descentralizados, ya que presenta una diferencia por Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 5,102.9 miles de pesos. 2021. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibipor concepto de subsidios el 0.5 por ciento del Artículo 29 fraccin I de la Ley que crea el Organismo 4 presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el Pblico Descentralizado denominado Instituto Municipal decreto de creacin del organismo descentralizado de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del Solidaridad. presupuesto. De los 60 proyectos ejecutados por la Entidad, 26 de ellos presentaron subejercicio, asimismo, 34 de ellos Artículos 13 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera presentaron sobreejercicio por un monto de 149,149.8 de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fraccin 5 Ejercicio de los recursos miles de pesos, principalmente en los proyectos, 149,149.8 VII de la Ley de Planeacin del Estado de México y "Operacin y Vigilancia para la Seguridad y Prevencin del Municipios y 305 del Cdigo Financiero del Estado de Delito", "Adquisiciones y Servicios" y "Promocin de la México y Municipios. Salud". Los importes registrados en las conciliaciones de nmina 6 correspondientes a las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Artículo 312 fraccin III del Cdigo Financiero del Estado Fiscal, presentan diferencias respecto al importe total que 164.2 de México y Municipios. reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques por 164.2 miles de pesos. 7 Derivado de la verificacin de las obligaciones a corto y/o Artículo 30 fraccin I de la Ley Disciplina Financiera de largo plazos de la Entidad, se identificque ésta realizlas Entidades Federativas y los Municipios. contrataciones sin autorizacin de la Legislatura Local. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: 8 "Mobiliario y Equipo de Administracin", "Mobiliario y Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Equipo Educacional y Recreativo", "Equipo e Instrumental 68,824.3 Gubernamental. Médico y de Laboratorio", "Vehículos y Equipo de Transporte", "Equipo de Defensa y Seguridad", “Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas", "Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos” y "Otros Bienes Muebles" por un importe de 68,824.3 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin 9 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad 128,103.9 detectaron diferencias en las cuentas contables de: Gubernamental. "Terrenos" y "Edificios no Habitacionales" por un importe de 128,103.9 miles de pesos. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 38 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 10 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley realizadas; así mismo 7 programas que presentaron de Planeacin del Estado de México y Municipios. recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas y 8 programas sin recurso ejercido y con metas ejecutadas. De la verificacin a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificun importe devengado de 51,901.5 miles de pesos, que representa el 4.9 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasel 2.5 por ciento permitido. 11 Artículo 20 y el Transitorio Décimo Primero de la Ley de La informacin proporcionada por la Entidad presenta Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los diferencias en el momento contable del Egreso Municipios. "Devengado" entre el Estado Analítico del Ejercicio del Control y evaluacin Presupuesto de Egresos Clasificacin por Objeto del Gasto y el Formato 6 "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto Detallado de la Ley de Disciplina Financiera", incumpliendo lo sealado en la LDF sobre la elaboracin y presentacin homogénea de la informacin. 12 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de La Entidad no presentla totalidad de los pagos realizados Seguridad Social para los Servidores Pblicos del Estado al ISSEMYM por concepto de cuotas, aportaciones y 71,706.7 de México y Municipios; y 51 fraccin X de la Ley retenciones realizadas a los servidores pblicos. Orgánica Municipal del Estado de México. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria 13 (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 63,922.6 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 63,926.5 miles de pesos; por lo que no cumplide manera oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable. El procedimiento verificacin del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) no pudo ser desarrollado 14 derivado de la omisin de la Entidad en la entrega de la Artículo 319 del Cdigo Financiero del Estado de México informacin oportuna, suficiente y confiable requerida a y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yel que se emitieron los Lineamientos para la Integracin y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado Entrega de la Cuenta Pblica 2021 así como el de México 2021. requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisin de los resultados de la revisin de la cuenta pblica. No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 15 16 Se identificque el monto registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos no coincide con el publicado en el "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", y registra una diferencia por 30,090.7 miles de pesos. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y lo publicado en Página de Internet bajo el concepto de "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 5,927.2 miles de pesos; ya que no publicinformacin en la página de internet. 30,090.7 5,927.2 "Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021", publicado en el Peridico Oficial "Gaceta del Gobierno" el 29 de enero 2021. Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Valle de Chalco Solidaridad Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Valle de Chalco Solidaridad Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Valle de Chalco Solidaridad Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 9.8 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Valle de Chalco Solidaridad Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 14 de 14 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 1 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 5 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 14 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 17,107.1 0.0 711.0 0.0 366.4 17,983.4 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 6,602.5 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 11,165.7 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 215.2 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 867.3 0203 Salud 3,427.0 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 711.0 0205 Educacin 4,059.6 0206 Proteccin social 9,119.7 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 5% 1% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 69% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 0% 1% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 3,066,747 - 2,137 - 6,327 - Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 36,168.0 30,246.9 Egreso modificado Egreso ejercido Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 19 4 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.4 0.3 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 4,413.1 4,413.1 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo -15.7% 117.6% “Provedores por Pagar a Corto Plazo” (3.7), “Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo” (1253.2), “Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo” (1135.1). N/A 0.0% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.4 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.3 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 5.0 0.0 -5.0 -10.0 -15.0 -20.0 -25.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Devengado(%) Cifras enmiles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 37,390.88 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,473.68 8.4 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 10,076.0 5,717.1 4,913.1 2,519.7 93.7 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? 10,529.2 10,529.2 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 1,600.0 1,400.0 200 1,200.0 1,000.0 150 800.0 100 600.0 400.0 50 200.0 0 Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 842.5 826.4 17.7 22.1 Cifras en milesdepesos. La Entidad presentdiferencias en sus saldos -ISSEMYM ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM y CFE? Sí por concepto de adeudos con: -CFE Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida De los 23 proyectos ejecutados por la Entidad, 4 de ellos Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción VII 1 2 Ejercicio de los recursos presentaron sobreejercicio por un monto de 280.3 miles de pesos. Los importes registrados en las conciliaciones de nómina correspondientes alas quincenas 2y 20delEjercicioFiscal, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 4.5 de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto a nivel programa se identificó que 11 de los 14 Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 3 programas ejecutados por la entidad no presentan congruencia entre el recurso ejercido y las metas alcanzadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 4 No fue posible realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios personales, derivado de que la Entidad presentó cifras erróneas en el Ejercicio Fiscal 2021. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 5 LaEntidadnopresentóalISSEMYMlos pagos porconcepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. 835.3 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51 fracción X de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México. Control y evaluación Planeación De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 6 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 930.6 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importé de 15.4 miles de 930.6 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de 7 pesos; los cuales fueron pagados con cargo al presupuesto de la Entidad y registrados en la partida presupuestal 3951 Penas, multas, accesorios y actualizaciones, sin presentar evidencia de que las erogaciones realizadas se efectuaron por causas no imputables a los servidores públicos responsables de la presentación de los impuestos. 15.4 Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. Ej ercicio Fi scal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad Ejercicio Fiscal 2021 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. ODAS de Valle de Chalco Solidaridad Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 21.3 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 10 de 10 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 0 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 3 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 7 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 10 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 149,664.4 0.0 0.0 82,409.2 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 232,073.6 232,073.6 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 18,307.1 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 63,435.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales 666.9 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 30,128.0 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 119,536.4 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 2% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 82% 16% 2% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa 271 22 4,,931 16,791 91 8,710,741 - Pilar 3 No Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí egresos cuentan con la autorizacin del No cumpli Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 242,107.7 232,110.2 Nota: El formato de Egresos por Programa presentdiferencias en la suma de sus totales. 12 1 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al No cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli Sí autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.2 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.0 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Alto Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicla medicin del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 335,019.2 Corto plazo 278,214.8 242,431.2 Largo plazo Total Cifras en milesde pesos. 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Variación porcentual del endeudamiento Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 14.8% 20.4% ''Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo'' (46,993.6), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (12,700.7), ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (6,341.1). N/A -100% La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? No cumpli ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? No cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? Sí ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Alto ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.3 3.2 3.2 3.1 3.1 3.0 3.0 2.9 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 9.0 8.0 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 40,485.5 12,319.8 9,471.7 3,591.1 1,283.6 0.0 0.0 65,629.72 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3,967.60 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -247,667.0 -247,667.0 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la ¿El Estado de Variacin en la Hacienda Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Cumpli Pblica se presentconforme a la estructura y Cumpli Situacin Financiera Comparativo? contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentNo cumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre No cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 350 6,000.0 300 5,000.0 250 4,000.0 200 3,000.0 150 2,000.0 100 1,000.0 50 0 No cumpli Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 254,590.2 Cifras en milesdepesos. -CONAGUA ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos -CAEM Sí ISSEMYM y CFE? por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM ODAS 2.308.5 2,308.5 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de No cumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la No cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? No cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? No cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE? Sí Elementos revisados Resultado La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CONAGUA -CAEM -ISSEMYM -CFE ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? No cumplio Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programación y presupuestación La Entidad presentó programas que difieren respecto de las metas programadas. Artículos 286 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 7, 8, 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. 2 La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización y justificación de su Órgano Máximo de Gobierno. De los 12 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 de ellos Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 18 fracción 3 Ejercicio de los recursos presentaron sobreejercicio por un monto de 9,997.5 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación 9,997.5 VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 4 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Mobiliario y Equipo de Administración", "Vehículos y 12,952.4 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Equipo de Transporte" y “Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas” por un importe de 12,952.4 miles de pesos. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por 5 Proyecto, se identificaron 2 programas que se encuentran fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 20 programas que presentan Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. En materia de servicios personales, la Entidad rebasó el 6 3.0 por ciento establecido para la asignación de recursos aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 3.2 por ciento aplicado. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un importe devengado de 14,560.7 miles de pesos, que representa el 7.9 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. Artículo 10 fracción I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 7 La información proporcionada por la Entidad presenta diferencias en el momento contable del Egreso ""Devengado"" entre el Estado Analítico del Ejercicio del Artículo 20 y el Transitorio Décimo Primero de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto y el Formato 6 ""Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto Detallado de la Ley de Disciplina Financiera"", incumpliendo lo señalado en la LDF sobre la elaboración y presentación homogénea de la información. Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo, 8 De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y Equivalentes". emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, se observó que la Entidad presentó los saldos 2021. Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Postulados Básicos, Políticas 9 Control y evaluación del origen y aplicación del recurso, de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. Reglas de validación del Estado de Cambios en la 10 De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Situación Finaniera, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Postulados Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 11 La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. 20,326.1 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 12 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 7,024.1 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. El procedimiento verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR), en el apartado del monto de actualizaciones y recargo, no pudo ser desarrollado derivado de la omisión de la Entidad en la entrega de la información oportuna, suficiente y confiable requerida a 7,024.1 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 319 del Código Financiero del Estado de México y Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de 13 través del Acuerdo 04/2022 del 01 de marzo del 2022, por el que se emitieron los Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública 2021 así como el requerimiento escrito personalizado, formal y debidamente notificado, previo a la emisión de los resultados de la revisión de la cuenta pública. Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2021. 14 recaudado, se identifica que la Entidad presenta diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de 2,308.5 miles de pesos. 2,308.5 Artículos 9 y 216-I y J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ej ercicio Fi scal 2021 Auditoría de Inversión Física ODAS de Valle de Chalco Solidaridad Auditoría de Inversión Física Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Chalco Solidaridad (AIF-53) Objetivo Fiscalizar los recursos pblicos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversin física, evaluando los procesos de planeacin, programacin y presupuestaci para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisicin y contrataci, el desarrollo de las obras pblicas y/o servicios relacionados en sus diferentes etapas, su conclusin en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificaci de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Cigos, Reglamentos y cualquier otra disposicin aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. Antecedentes La Auditoría de Inversi Física al ODAS de Valle de Chalco Solidaridad, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalizacin y Revisin de las Cuentas Pblicas del Ejercicio Fiscal 2021, del Órgano Superior de Fiscalizacin del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 15 de marzo de 2022. La fiscalizaci se lleva cabo al amparo del oficio nero OSFEM/AECFIF/110/2022, de fecha 26 de abril de 2022, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2021 se aprobal ODAS de Valle de Chalco Solidaridad un presupuesto por 232,073.6 miles de pesos, el cual presentmodificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del ao fiscalizado un Presupuesto Modificado por 232,110.2 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 242,107.7 miles de pesos, que se distribuyen los capítulos de gasto siguientes: ODAS de Valle de Chalco Solidaridad Presupuesto Ejercido 2021 (Miles de pesos) Capítulo 9000 Deuda Pblica 14,560.7 Capítulo 6000 Inversin Pblica 1,636.1 Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 42,017.3 Capítulo 3000 Servicios Generales 112,269.6 Capítulo 2000 Materiales y Suministros 4,398.6 Capítulo 1000 Servicios Personales Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinun universo en materia de inversiones físicas de 20,434.9 miles de pesos, que representa el 8.4 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyen los capítulos siguientes: Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 20,276.8 miles de pesos, correspondientes a recursos municipales que representa el 99.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuaci: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 17,958.2 2,068.9 249.7 Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicacin de los procedimientos de fiscalizaci al ODAS de Valle de Chalco Solidaridad, que comprendieron la revisi de las etapas de planeaci, programaci y presupuestacin, adjudicaci, contrataci, ejecuci y finiquito de las obras pblicas y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 20resultados, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupci. De los tipos de observacin, se determinaron resultados en materia de control financiero, en la etapa de adjudicaci, contratacin y ejecuci. Montos observados respecto a la fiscalización Criterios de selección Con base en informaci técnica y financiera contenida en los informes trimestrales y en la Cuenta Plica 2021, presentada periicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversi física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimizaci multicriterio—, se realizla muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendiel análisis, segmentacin, ponderaci y valoraci de alternativas de selecci, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto econmico, tipología, programa de inversi y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en funcin de su contribucin a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones físicas, describiendo a continuaci icamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalizaci. Con cargo al capítulo 6000, se determinaron 6 resultados. Pliego de observaciones Pliego de observaciones Observación Análisis Financiero La Entidad ejerciindebidamente recursos Capítulo 6000. Número de Resultados 1 contraviniendo las disposiciones que establecen la prohibici de realizar traspasos presupuestarios de Gasto de Inversi al Gasto de Operaci. pblicos financieros asignados al capítulo de gasto 6000 (Inversi pblica), a gastos de Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 operaci considerados en los capítulos 1000 (Servicios personales), 2000 (Materiales y suministros) y 3000 (Servicios generales), Observación Nombre de la inversión física La Entidad ejerciindebidamente recursos Adquisici de material hidráulico para las operativas pblicos financieros superiores a lo (Operaci Hidráulica y Alcantarillado) del programado y presupuestado, respecto del Organismo. presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, esto en razn de que no cuenta con la evidencia documental legal que acredite la aplicaci del supuesto normativo que le Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 hubiera permitido llevar acabo el sobre ejercicio de las operaciones (gastos) presupuestales en las cuentas contables que afectaron econmicamente a la Entidad, así Número de Resultados 1 como, obtenidas compruebe con la documentaci legal que las fuentes de financiamiento de otras partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, las reconducciones y autorizaciones correspondientes, en cumplimiento a las disposiciones legales aplicables. Pliego de observaciones Pliego de observaciones Pliego de observaciones Pliego de observaciones Nombre de la inversión física Adquisici de material hidráulico para las operativas (Operaci Hidráulica y Alcantarillado) del Organismo. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Nombre de la inversión física Adquisici de material hidráulico para las operativas (Operaci Hidráulica y Alcantarillado) del Organismo. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Nombre de la inversión física Adquisici de material hidráulico para las operativas (Operaci Hidráulica y Alcantarillado) del Organismo. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Nombre de la inversión física Adquisici de material hidráulico para las operativas (Operaci Hidráulica y Alcantarillado) del Organismo. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Auditoría de Inversin Física. ODAS de Valle de Chalco Solidaridad Observación La Entidad suscribiindebidamente convenio modificatorio, a través del cual, se modificel monto originalmente pactado, sin embargo, no proporcionla evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite el cumplimiento al supuesto normativo, en ley para su formalizaci. Observación La Entidad adjudicindebidamente a través de la excepci a la licitacin pblica denominada Invitación Restringida, la adquisici descrita, sin contar con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la procedencia y el supuesto para la aplicaci de dicha n. Observación La Entidad erogindebidamente recursos pblicos financieros propios, toda vez que, no cuenta con la evidencia legal comprobatoria de la entrega, manejo y destino de los bienes adquiridos. Observación La Entidad adjudicindebidamente la adquisici descrita, toda vez que, de la evidencia legal comprobatoria remitida por la entidad fiscalizada, se acredita la ilegal suscripci del contrato, ya que este fue suscrito en fecha previa al desahogo del adquisitivo. Con cargo al capítulo 3000, se determinaron 11 resultados. 11 Pliegos de observaciones Pliego de observaciones Nombre de las obras y/o servicios Rehabilitaci emergente de limpieza y mantenimiento a la subestaci de potencia del pozo 8. Rehabilitaci emergente a la subestaci de potencia del pozo 12. Rehabilitaci emergente a la subestaci de potencia del pozo 9. Rehabilitaci emergente de limpieza y mantenimiento a la subestaci de potencia del pozo 1. Rehabilitaci emergente de limpieza y mantenimiento a la subestaci de potencia del pozo 6A. Rehabilitaci emergente de limpieza y mantenimiento a la subestaci de potencia del pozo 10. Rehabilitaci emergente de limpieza y mantenimiento a la subestaci de potencia del cárcamo Xico Laguna. Rehabilitaci emergente y limpieza a la subestaci de potencia del pozo 5. Rehabilitaci emergente y limpieza a la subestaci de potencia del pozo 4. Rehabilitaci emergente de limpieza y mantenimiento a la subestaci de potencia del pozo 7. Rehabilitaci emergente de limpieza y mantenimiento a la subestaci de potencia del pozo 2. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 11 Observación La Entidad ejerciindebidamente recursos pblicos financieros propios, para fines distintos al objeto de gasto establecido en el capítulo 3000, que establece “excluye los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitación de la obra pública”, y de conformidad con las disposiciones legales aplicables, los trabajos realizados corresponden a obra pblica, presumiendo con ello, una probable distraccin del objeto para lo que los recursos están destinados. Con cargo al capítulo 2000, se determinaron 3 resultados. Nombre de la inversión física Adquisici de material de construcci para las áreas de operaci hidráulica y alcantarillado. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Observación La Entidad adquiriindebidamente con recursos pblicos financieros, material de construcci para las áreas de operaci hidráulica y alcantarillado, sin contar con la evidencia legal comprobatoria que acredite que lleva cabo la evaluacin de las propuestas econmicas presentadas por los participantes del proceso adquisitivo, ello a fin de seleccionar la propuesta que brindara las mejores condiciones para la Entidad. Auditoría de Inversin Física. ODAS de Valle de Chalco Solidaridad Nombre de la inversión física Observación Adquisici de material de construcci para áreas de operaci hidráulica y alcantarillado. las Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Pliego de observaciones Nombre de la inversión física Adquisici de material de construcci para las áreas de operaci hidráulica y alcantarillado. Tipo de Recurso Recursos Propios 2021 Número de Resultados 1 Pliego de observaciones La Entidad ejerciindebidamente recursos pblicos financieros, toda vez que, realizel pago de 4 facturas por insumos no pactados y considerados en el contrato. Observación La Entidad erogindebidamente recursos pblicos financieros, toda vez que, no cuenta con la evidencia legal comprobatoria y justificativa con la que acredite la entrega, uso, manejo y destino final de los bienes adquiridos. Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Valle de Chalco Solidaridad Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Nota: Por regla de presentacin del Estado de Actividades Comparativo, en el rubro contable ''Inversin Pblica'', se incluye el importe de ''Bienes Muebles e Intangibles'' de los ejercicios 2020 y 2021, por 0.0 y 0.0 miles de pesos, respectivamente. Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Chalco Solidaridad Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal II No En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 4 de 4 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 3 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 4 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 5,306.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8,918.0 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 14,224.1 14,224.1 Cifras en milesde pesos. ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 6,968.9 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,949.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 5,306.0 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 60% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 96% 0% 4% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 480 - - - - 285 - Cifras en milesde pesos. Eje Transversal II Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal II ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 14,224.1 8,691.0 6 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos No cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.2 0.0 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Corto plazo Largo plazo Total Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo 40.0 -26.7 ''Proveedores por Pagar a Corto Plazo'' (431.6), ''Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo'' (60.7), ''Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo'' (36.1). 0.0 0.0 La Entidad no cuenta con Pasivos a Largo Plazo. ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? No cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.0 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 4.0 2.0 0.0 -2.0 -4.0 -6.0 -8.0 -10.0 -12.0 -14.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 38,952.72 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,384.74 8.9 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 2,716.7 1,367.0 1,256.2 642.2 64.5 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -896.3 -896.3 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 500.0 450.0 200 400.0 350.0 150 300.0 250.0 100 200.0 150.0 50 100.0 42 50.0 Cifras en miles de pesos. 0 Promedio mensual de trabajadores Promedio mensual de rem uneraciones La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas La Entidad presentdiferencias en sus saldos -ISSEMYM ¿La Entidad present adeudos con ISSEMYM o CFE? Sí por concepto de adeudos con: -CFE En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida Los importes registrados en la conciliación de nómina 1 correspondiente a la quincena 20 del Ejercicio Fiscal 2021, presentan diferencias respecto al importe total que reflejan los pagos en las dispersiones bancarias y/o cheques. 0.8 Artículo 312 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2 Ejercicio de los recursos De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y elEstado deSituaciónFinanciera Comparativo presentados por la entidad, se detectó diferencia en las cuentas contables de "Terrenos", "Edificios no Habitacionales", "Mobiliarioy EquipodeAdministración","EquipodeDefensa y Seguridad" y "Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas", por un importe de 25.7 miles de pesos. 25.7 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. 3 Al realizar el análisis del avance de metas de actividad por proyecto se identificaron 4 programas que se encuentran fuera del intervalo del cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 4 importe de 524.6 miles de pesos, que representa el 6.5 por cientodelos ingresos totales;locualrebasóel2.5por ciento permitido. Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios. 5 Control y evaluación Se identificó que la Entidad no presentó pagos al ISSEMyM por concepto de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos en el Ejercicio Fiscal. 248.4 Artículo 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y38 de Leyde Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 6 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 186.0 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable. No presentó información de los meses septiembre, octubre y diciembre. 186.0 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021 Informe de Resultados Villa de Allende Aspectos generales Identidad Población “En el cerro del malacate” Territorio (1) Fuente: Elaboracin propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Organigrama Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Villa de Allende Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Activo Pasivo de beneficios econmicos, derivadas de (1) Constituido por el conjunto de bienes requeridos por el ente pblico, sin el propsito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realizacin o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. (1) (1) Definiciones extraídas del Plan de Cuentas 2021 del Consejo Nacional de Armonizacin Contable. Total Total El total del activo debe ser igual al total del pasivo más hacienda pública/patrimonio. Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Villa de Allende Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Municipio de Villa de Allende Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Villa de Allende Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Eje Transversal Il Sí Enresumen, de la revisin a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 33 de 33 Revisión de la etapa de programación y presupuestación 21,084.6 Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 6 Pilar 2. Econico 4 Pilar 3. Territorial 7 Pilar 4. Seguridad 4 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 10 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 1 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 33 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci Sí presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 3,059.8 216,221.9 17,297.3 1,117.0 63,695.2 194.2 Cifras en milesde pesos. Cumpli 322,670.0 322,670.0 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad Sí están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia 200.2 0103 Coordinacin de la política de gobierno 44,663.7 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 18,118.5 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior 28,027.7 0108 Otros servicios generales 3,285.1 Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental 16,907.7 0202 Vivienda y servicios a la comunidad 179,718.9 0203 Salud 3,043.4 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 872.7 0205 Educacin 11,509.6 0206 Proteccin social 2,062.8 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 7% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 55% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 40% 56% 4% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Unidades de meta programadas 46 32,215 886 6,417 25 16,036 173 Pilar 3 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 3 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Comprobar que los subsidios para gastos de operacin registrados presupuestalmente por el Municipio coincidan con los ingresos recaudados reflejados en el Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados. 3. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 4. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez, y de la aplicacin de los indicadores del Sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. 6. Verificar la veracidad de la informacin enviada por la Entidad a la Secretaría de Hacienda y Crédito Pblico para la evaluacin del Sistema de Alertas referido en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera, e identificar el nivel de endeudamiento. 7. Verificar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratacin de obligaciones a corto plazo sin autorizacin de la Legislatura Local. 8. Revisar que los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos se encuentren publicados en el Registro Pblico Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; e identificar el importe de los egresos por amortizacin e intereses. 9. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 10. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Sí Cumpli Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizacin del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Cifras en milesdepesos. * Porcentaje asignado del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio en el Ejercicio Fiscal. ** Asignacin de porcentaje del total del Presupuesto de Egresos Aprobado del Municipio, sealado en el decreto de creacin del IMCUFIDE. ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que No cumpli inform el Municipio? ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el ¿El IMCUFIDE se encontraba en Sí subsidio sealado en el decreto de No cumpli operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? creacin? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Cifras en miles de pesos. Egreso modificado Egreso ejercido 56 2 00 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Análisis del endeudamiento Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 2019 La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.1 Aplicación de los indicadores del Sistema de Alertas (Resultados y rangos en porcentajes) Las gráficas muestran los resultados obtenidos por el OSFEM al aplicar los indicadores del Sistema de Alertas. Los resultados se interpretan a partir de los rangos determinados por la SHCP en el “Acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios”, publicado en el Diario Oficial de la Federaci el 31 de octubre de 2017. I. Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 60.0% Rango medio = 120.0% Rango alto > 120.0% Resultados del indicador I El indicador I del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la sostenibilidad de la deuda de la Entidad Fiscalizada. Este indicador contabiliza aquellos créditos contratados, emisiones bursátiles, deuda en la cual la Entidad otorga su respaldo mediante una fuente de pago propia, obligaciones derivadas de asociaciones pblico-privadas (contabilizando nicamente la parte de inversin), y cualquier otra obligacin que implique pagos financieros programados. III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales, sobre ingresos totales 2020 2021 Rango bajo = 15.0% Rango medio = 25.0% Rango alto > 25.0% Resultados del indicador III El indicador III del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, mide la capacidad financiera de la Entidad para hacer frente a sus obligaciones contratadas a plazos menores de 12 meses. En este indicador se contabilizan los adeudos que tiene la Entidad Fiscalizada con proveedores de bienes y servicios, contratistas por obras pblicas y financiamientos que deben ser liquidados en el corto plazo, menos los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales. II. Servicio de la Deuday deObligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 2020 2021 Rango bajo = 5.0% Rango medio = 10.0% Rango alto > 10.0% Resultados del indicador II El indicador II del Sistema de Alertas, conforme a la metodología de la SHCP, está vinculado con la capacidad de pago de la Entidad Fiscalizada. En este indicador se contabilizan las amortizaciones, intereses, comisiones y demás costos financieros derivados de financiamientos y obligaciones incluidos en el indicador I, exceptuando aquellas amortizaciones de refinanciamientos, las realizadas de manera anticipada y de obligaciones a corto plazo. De la aplicacin de los indicadores del Sistema de Indicadores Alertas, ¿en qué rangos se I II III ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? Bajo Bajo Bajo Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado N/A por la SHCP? * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la informacin que la Entidad presenten su cuenta pblica y, posteriormente, se comparla medicin obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la informacin entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica” y se expresa como N/A en la columna de resultados de la SHCP. Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina N/A Financiera? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad inscribisus financiamientos a ¿La Entidad contratfinanciamientos a No corto y/o largo plazos en el Registro Pblico N/A corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? Único? ¿La Entidad contcon la autorizacin de la Legislatura Local para contratar sus N/A N/A financiamientos a corto y/o largo plazos? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide No cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Evolución del endeudamiento 2019-2021 Total 41,663.2 41,663.2 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Principales cuentas contables relacionadas Plazo 2019-2020 2020-2021 con la variación en el último periodo 26.7% 15.5% “Proveedores por pagar” (5,986.2) 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Aument y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? Sí ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Cumpli ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden con lo que informel Municipio? No cumpli ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgal IMCUFIDE el subsidio sealado en el decreto de creaci? No cumpli Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.1 De la aplicaci de los indicadores del Sistema de Alertas, ¿en qué rangos se ubicla Entidad en el Ejercicio Fiscal 2021? I II III Bajo Bajo Bajo ¿El nivel de endeudamiento determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la SHCP? N/A ¿La Entidad contratobligaciones a corto plazo cumpliendo con las condiciones del artículo 30 fraccin I de la Ley de Disciplina Financiera? N/A ¿La Entidad contratfinanciamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Fiscal? No ¿La Entidad inscribisus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Registro Pblico Único? N/A ¿La Entidad contcon la autorizaci de la Legislatura Local para contratar sus financiamientos a corto y/o largo plazos? N/A ¿La Entidad presentlos registros contables y presupuestales de sus financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? N/A ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? No cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? No cumpli ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Aument Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Verificar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto del suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas. 13. Verificar que el importe registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos coincida con el publicado por la Secretaría de Finanzas en el “Acuerdo por el que se dan a conocer las frmulas y variables utilizadas para determinar el monto asignado a cada Municipio del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021”. 14. Identificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el saldo correspondiente a la cuenta presupuestal 3600 “Servicios de comunicación social y publicidad”, y verificar que coincida con el saldo publicado en la página de Internet de la Entidad. 15. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 40.0 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 4.5 4.0 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Cifras en miles depesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se No cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 37,306.6 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 28,382.3 especiales 1400 Seguridad social 8,564.6 1500 Otras prestaciones sociales y 4,460.8 econmicas 1600 Previsiones 0.0 1200 Remuneraciones al personal de 0.0 carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0 pblicos Cifras en miles de pesos. 96,360.00 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 2,994.64 32.2 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -14,915.1 -14,915.1 Cifrasen milesdepesos. ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera registro del pago de las retenciones del impuesto sobre Cumpli oportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli la renta (ISR)? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 350 3,500.0 300 3,000.0 250 2,500.0 200 2,000.0 150 1,500.0 100 1,000.0 50 500.0 Cifras en milesdepesos. 0.0 0 Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso ydictamendel ISERTPaplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinacin y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin efectuadas Sí por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Peridico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -ISSEMYM ISSEMYM y/o CFE? por concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM Municipio 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles depesos. ¿Los importes reportados por la Secretaría de ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de CumpliFinanzas corresponden con lo registrado por la Cumpli Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Entidad? Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal FEFOM (Estado Analítico de Ingresos) FEFOM (Acuerdo Publicado por la Secretaría de Finanzas) 0.0 Diferencia Cifras en miles depesos. Cumpli Publicación del egreso ejercido en servicios de comunicación social y publicidad Cifras en miles de pesos. ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicacin social y publicidad No cumpli coinciden con lo publicado en su página de Internet? Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? No cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? Cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? Cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: ISSEMYM ¿La Entidad realizlos pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Cumpli ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo registrado por la Entidad? Cumpli ¿El saldo registrado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto aprobado en el acuerdo publicado por la Secretaría de Finanzas? Cumpli ¿Los registros presupuestales de la Entidad relativos a programas y campaas de comunicaci social y publicidad coinciden con lo publicado en su página de Internet? No cumpli ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio no coincide con los ingresos por subsidios para Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el numeral VI, apartado Subsidios y Apoyos, del Manual Único de Contabilidad 1 gastos de operacin reportados por sus organismos descentralizados, ya que presenta una diferencia por 768.5 miles de pesos. 768.5 Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibipor concepto de subsidios el 0.4 por ciento del 2 presupuesto aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creacin del organismo descentralizado establece una asignacin anual del 2.0 por ciento del presupuesto. Artículo 30 fraccin I, del decreto de creacin 295. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situacin Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 3 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables de: "Mobiliario y equipo de administracin", "Maquinaria, otros equipos y herramientas" y "Otros bienes muebles" por un importe de 655.0 miles de pesos. 655.0 Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situacin Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad 4 Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron diferencias en las cuentas contables de: “Terrenos" por un importe de 2,500.0 miles de pesos. 2,500.0 Gubernamental. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 29 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 5 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. En materia de servicios personales, la Entidad rebasel 3.0 por ciento establecido para la asignacin de recursos Artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina 6 Control y evaluacin aprobados en su Presupuesto de Egresos, al tener un 34.9 por ciento aplicado. Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. De la verificacin a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificun Artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de 7 importe devengado de 13,003.0 miles de pesos, que representa el 3.9 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasel 2.5 por ciento permitido. Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. La Entidad presentdiferencias entre sus registros presupuestales ejercidos y la obligacin de transparencia Artículo 92 fraccin XXVII de la Ley de Transparencia y 8 relativa a "Servicios de comunicacin social y publicidad" por un importe de 444.2 miles de pesos; ya que no publicsu informacin en la página de Internet. 444.2 Acceso a la Informacin Pblica del Estado de México y Municipios. Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de Allende Ejercicio Fiscal 2021 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de Allende Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. Sistema Municipal DIF de Villa de Allende Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Villa de Allende Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 Sí En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 10 de 10 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 7 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 1 Igualdad de género Eje Transversal II. 2 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 10 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 0.0 0.0 0.0 80.0 0.0 3,885.5 6,096.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 10,061.5 10,061.5 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno 4,252.9 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 1,843.1 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud 55.4 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales - 0205 Educacin 1,081.2 0206 Proteccin social 2,828.9 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 6% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 66% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 99% 1% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 271 22 4,931 16,791 91 8,710,741 - Cifras en milesde pesos. Eje Transversal ll No cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Eje Transversal ll ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? No cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 10,061.5 9,625.2 Egreso modificado Egreso ejercido . 21 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.2 0.2 Evolución del endeudamiento 2019-2021 1,564.0 1,477.4 Total 1,378.2 1,378.2 Corto plazo Largo plazo Total 2019 2020 2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo -5.5% -6.7% “Retenciones y Contribuciones por Pagar” (116.6) 0.0% 0.0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? Cumpli ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.2 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. 12. Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevencin y atencin de la violencia contra las mujeres. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Inconsistencias La Entidad presenta programas que cuentan con recurso aprobado, pero no con metas y programas que, aunque no cuentan con recurso programado cuenta con metas. No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 5.0 0.0 -5.0 -10.0 -15.0 -20.0 -25.0 -30.0 -35.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1400 Seguridad social 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1600 Previsiones 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 2,736.7 2,294.3 948.9 14.2 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. 62,002.34 (*) Seala el nmero de veces que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 4,539.36 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública 268.1 268.1 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran No cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 450.0 400.0 200 350.0 300.0 150 250.0 200.0 100 150.0 100.0 50 50.0 0 Promediomensualde trabajadores Cifras en milesdepesos. La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin Sí efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas Entidad Fiscalizada Entidad externa Saldo reportado: 00 00 Cifras en milesdepesos. ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos No N/A CFE? por concepto de adeudos con: Presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres Cifrasen milesdepesos. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados Cumpli con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? No cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Sí ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? No La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: N/A ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumpli Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida 1 Programacin y presupuestacin La Entidad presentprogramas que cuentan con recurso aprobado, pero no cuentan con metas programadas y programas que, aunque no cuentan con presupuesto aprobado, tienen metas programadas. Artículos 7, 8, 20 fraccin IV, 286 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identific1 programa que se encuentra fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por Artículos 287 y 312 fraccin IV del Cdigo Financiero del 2 ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo 7 programas que presentaron recurso ejercido sin mostrar cumplimiento de metas. Estado de México y Municipios y 20 fraccin IV de la Ley de Planeacin del Estado de México y Municipios. 3 La Entidad no presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos. 260.6 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Pblicos del Estado de México y Municipios y 51 fraccin X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Control y evaluacin De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria 4 (SAT), se identificque la Entidad presentun adeudo de 153.0 miles de pesos; por lo que no cumplide manera oportuna con sus obligaciones, segn la normatividad aplicable. 153.0 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De acuerdo a la revisin a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y 5 arrendamiento al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identificque la Entidad presentpagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 2.2 miles de pesos. 2.2 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa de Allende Ejercicio Fiscal 2021 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa de Allende Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Revisin de la Cuenta Pblica. IMCUFIDE de Villa de Allende Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados dela Colaboración Fiscal, Fondos Distintosde Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Capítulo 1000 Servicios Personales Capítulo 2000 Materiales y Suministros Capítulo 3000 Servicios Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 Deuda Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (capítulo y concepto). Revisión de la Cuenta Pública Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa de Allende Revisión de la etapa de planeación Procedimientos aplicados 1. Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren alineados a los pilares y ejes transversales de la Clasificacin Funcional-Programática Municipal vigente. Alineación de programas con pilares y ejes transversales Pilar 1 No Eje Transversal II En resumen, de la revisi a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentprogramas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes transversales establecidos en la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? Cumpli ¿Los pilares y ejes transversales autorizados por la Entidad están considerados en el PDM 2019-2021? Sí Del total de programas planeados por la Entidad, ¿cuántos están alineados a la Clasificaci Funcional-Programática Municipal? 2 de 2 Revisión de la etapa de programación y presupuestación Procedimientos aplicados 1. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos el monto asignado por programa. 2. Comprobar el equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3. Identificar los ingresos estimados por rubro, así como la asignacin de recursos por capítulo y tipo de gasto. 4. Verificar la asignacin presupuestaria por finalidad y funcin de gasto. 5. Identificar, por pilar y eje transversal, la asignacin de metas y recursos a nivel programa. Asignación presupuestaria por programas Pilar o Número de Eje Transversal programas Pilar 1. Social 1 Pilar 2. Econico 0 Pilar 3. Territorial 0 Pilar 4. Seguridad 0 Eje Transversal I. 0 Igualdad de género Eje Transversal II. 1 Gobierno moderno, capaz y responsable Eje Transversal III. Tecnología y 0 coordinaci para el buen gobierno Total de programas 27 ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con Sí asignacin presupuestaria? Equilibrio presupuestario Presupuesto aprobado 1,205.0 0.0 0.0 0.0 0.0 248.6 0.0 Cifras en milesde pesos. Cumpli 1,453.6 1,453.6 ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli Obtención y asignación de recursos ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Sí Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Asignación presupuestaria por clasificación funcional Clasificación funcional (Miles de pesos) Finalidad No. Función Asignación presupuestaria Gobierno 0101 Legislacin - 0102 Justicia - 0103 Coordinacin de la política de gobierno - 0104 Relaciones exteriores - 0105 Asuntos financieros y hacendarios 248.6 0106 Seguridad nacional - 0107 Asuntos de orden pblico y seguridad interior - 0108 Otros servicios generales - Desarrollo Social 0201 Proteccin ambiental - 0202 Vivienda y servicios a la comunidad - 0203 Salud - 0204 Recreacin, cultura y otras manifestaciones sociales 1,205.0 0205 Educacin - 0206 Proteccin social - 0207 Otros asuntos sociales - Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin funcional (finalidad y funcin). 5% Ingresos de Gestin Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica 50% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Inversin Inversiones Participaciones Deuda Pblica Personales Suministros Generales Asignaciones, Muebles, Pblica Financieras y y Aportaciones Subsidios y Inmuebles e Otras Otras Ayudas Intangibles Provisiones Gasto corriente Gasto de capital Amortización 98% 2% 0% Sí Programación de metas y recurso asignado por programa Recurso aprobado Unidades de meta programadas 18 - - - - 15 - Cifras en milesde pesos. Pilar 1 Cumpli En resumen, de la revisi a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los programas reportados por la Entidad cuentan con asignaci presupuestaria? Sí ¿Los programas considerados en el Presupuesto de Egresos de la Entidad permiten la realizaci de sus funciones? Cumpli ¿La Entidad presentequilibrio presupuestario? Cumpli ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí ¿La asignaci presupuestaria reportada en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci funcional (finalidad y funci), coincide con el monto reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, clasificaci por objeto del gasto (capítulo y concepto)? Sí ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el cumplimiento de los programas de la Entidad? Pilar 1 ¿Los programas reportados por la Entidad en los pilares y ejes transversales cuentan con recurso aprobado y asignaci de metas? Cumpli Revisión de la etapa del ejercicio de los recursos públicos Procedimientos aplicados 1. Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorizacin registrada en actas del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. 2. Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad hayan contado con suficiencia presupuestaria. 3. Comprobar que el pago de remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincida con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques. 4. Verificar que los saldos reflejados en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincidan con la informacin de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. 5. Analizar el endeudamiento de la Entidad a través de la verificacin de la solvencia y la liquidez. 6. Analizar el comportamiento del endeudamiento a corto y largo plazos de los Ejercicios 2019, 2020 y 2021 (evolucin del endeudamiento). Ampliaciones y reducciones con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley ¿Las modificaciones a los ingresos y de Ingresos Estimada y al Presupuesto de No egresos cuentan con la autorizacin del N/A Egresos Aprobado? Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos 1,453.6 1,168.3 . 4 00 0 Con sobreejercicio Sin presupuesto Con subejercicio Con suficiencia autorizado presupuestaria ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al Cumpli ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Verificación de los importes pagados por remuneraciones y existencia de tabuladores Cifras en pesos. ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos Cumpli No autorizado en su página de Internet? Comparativo de saldos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles ¿La informacin presentada en el Estado de ¿La informacin presentada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo coincide Cumpli Situacin Financiera Comparativo coincide N/A con el Inventario de Bienes Muebles? con el Inventario de Bienes Inmuebles? Análisis del endeudamiento 2019 Cifr La solvencia es la relacin entre el activo circulante y el pasivo circulante de la Entidad. La liquidez es la relacin entre el efectivo y equivalentes y el pasivo circulante de la Entidad. Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba para pagar Expresa, al 31 de diciembre de cada Ejercicio Fiscal, con cuántos pesos se contaba de cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. manera inmediata para hacer frente a cada peso de las obligaciones adquiridas a corto plazo. 0.7 0.7 Evolución del endeudamiento 2019-2021 Nota: Conforme al artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cifras deben mostrar criterios de utilidad, Cifras en miles de pesos. confiabilidad, relevancia, comparacin y oportunidad al registrarse adecuadamente en términos del Manual Único de Contabilidad Plazo 0.8% -15.6% “Retenciones y Contribuciones por Pagar” (68.6) 0% 0% ¿La Entidad presentobligaciones a corto ¿Cuál es la tendencia que presentel Sí Disminuy y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? En resumen, de la revisi a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad realizmodificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado? No ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorizaci del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? N/A ¿La Entidad se apega la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos nicamente con recursos autorizados? Cumpli ¿El pago de las remuneraciones al personal en las quincenas 2 y 20 del Ejercicio Fiscal coincide con el reflejado en sus dispersiones bancarias y/o cheques? Cumpli ¿La Entidad publicel tabulador de sueldos autorizado en su página de Internet? No ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? Cumpli ¿La informaci presentada en el Estado de Situaci Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? N/A ¿Con cuántos pesos contla Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.7 ¿Con cuántos pesos contde forma inmediata la Entidad para hacer frente a cada peso de sus obligaciones adquiridas a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2021? 0.7 ¿La Entidad presentobligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Ejercicio 2021? Sí ¿Cuál es la tendencia que presentel pasivo de la Entidad de 2020 a 2021? Disminuy Revisión de la etapa de control y evaluación Procedimientos aplicados 1. Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2. Verificar que los recursos para servicios personales se encuentren aprobados en el Presupuesto de Egresos y no rebasen el límite del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2021, de acuerdo al artículo 10 fraccin I, inciso a, de la Ley de Disciplina Financiera. 3. Verificar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2021, de acuerdo al artículo 20 y el transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina Financiera. 4. Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto mensual más alto y el más bajo, así como el nmero de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. 5. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 6. Verificar que la informacin reflejada en el Estado de Flujos de Efectivo corresponda con la del Estado de Situación Financiera Comparativo en lo que respecta al rubro “Efectivo y equivalentes”, y que el Estado de Flujos de Efectivo se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 7. Verificar que la informacin del origen y aplicacin del recurso reflejada en el Estado de Cambios en la Situacin Financiera corresponda con la del Estado de Situacin Financiera Comparativo, y que el Estado de Cambios en la Situacin Financiera se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. 8. Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas retenidas a los servidores pblicos. 9. Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). 10. Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en los artículos 47 fraccin XIV, 47 A y 47 B del Cigo Financiero del Estado de México y Municipios. 11. Verificar, segn sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situacin Financiera y/o en la Balanza de Comprobacin Detallada corresponda con el saldo que reportan dichas entidades. Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa No cumpli Crecimiento del gasto en servicios personales 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 Comportamiento (%) Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos detallado. Clasificacin de servicios personales por categoría. ¿Los recursos considerados para servicios personales se Cumpli ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 1.0 0.5 0.0 0.0 Devengado (%) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificacin por objeto del gasto (EAI y EAEPE de la Ley de Disciplina Financiera). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se Cumpli ajust al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Conceptos ejercidos del capítulo (Demayoramenoregreso) 22,117.30 (*) Seala el nmero de veces 7,476.32 que el sueldo mensual bruto más alto supera al sueldo bruto más bajo. 3.0 Sueldo bruto Sueldo bruto Indicador de más alto más bajo brecha salarial* Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden al mes de octubre. 1300 Remuneraciones adicionales y especiales 1100 Remuneraciones al personal de carácter permanente 1400 Seguridad social 1600 Previsiones 1500 Otras prestaciones sociales y econmicas 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1700 Pago de estímulos a servidores pblicos 280.4 276.1 97.6 0.0 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí Presupuesto de Egresos? Validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública -20.2 -20.2 Cifrasen milesdepesos. ¿El saldo reflejado en el Estado de Variacin en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situacin Financiera Comparativo? ¿El Estado de Variacin en la Hacienda CumpliPblica se presentconforme a la estructura y Cumpli contenido establecidos en el MUCG? Validación del flujo de efectivo ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentCumpliconforme a la estructura y contenido Cumpli establecidos en el MUCG? Validación del origen y aplicación del recurso Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los No cumpli servidores pblicos? Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales (ISR) ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? ¿La Entidad efectu el pago del ISR de manera No cumplioportuna, con lo cual evitque se generaran Cumpli actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Resultados de la revisión para determinar la obligación de presentar aviso y dictamen 250 200 450.0 400.0 350.0 150 300.0 250.0 100 50 0 3 200.0 150.0 100.0 50.0 0.0 Cifras en milesdepesos. Promediomensualde trabajadores Promediomensualde remuneraciones La obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP aplica para Entidades que superenel promedio mensual límite de trabajadoreso de pago de remuneraciones. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? Este Órgano Técnico se encuentra impedido para realizar pronunciamiento alguno respecto de la obligacin relativa al aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinacin y el pago del ISERTP, establecidos en los artículos 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de México y Municipios, debido a las modificaciones de presentacin y determinacin No efectuadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” el 14 de octubre de 2022; según las cuales, las Entidades podrán presentar el aviso de dictamen a más tardar el 31 de octubre de 2022, y el dictamen sobre la determinacin y pago del ISERTP, el 30 de noviembre de 2022. Comparación de saldos con entidades externas ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentdiferencias en sus saldos Sí -ISSEMYM CFE? por concepto de adeudos con: En resumen, de la revisi a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? No cumpli ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumpli ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustal límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? Cumpli ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Presupuesto de Egresos? Sí ¿El saldo reflejado en el Estado de Variaci en la Hacienda Pblica corresponde con el del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Variaci en la Hacienda Pblica se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli Elementos revisados Resultado ¿Los saldos del rubro “Efectivo y equivalentes” registrados en el Estado de Flujos de Efectivo corresponden con los revelados en el Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿El Estado de Flujos de Efectivo se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿El Estado de Cambios en la Situaci Financiera se presentconforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG? Cumpli ¿Los saldos del origen y aplicacin del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situaci Financiera corresponden con los del Estado de Situaci Financiera Comparativo? Cumpli ¿La Entidad presental ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores pblicos? No cumpli ¿La Entidad cumplicon las disposiciones relativas al registro del pago de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR)? No cumpli ¿La Entidad efectuel pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitque se generaran actualizaciones y recargos? Cumpli ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinaci y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal? No ¿La Entidad presentadeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentdiferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -ISSEMYM Observaciones de la Revisión No. Apartado Observación Monto observado (Miles de pesos) Normatividad infringida Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 2 programas que se encuentran Artículos 287 y 312 fracción IV del Código Financiero del 1 fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90 y el 110 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Estado de México y Municipios y 20 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Control y evaluación 2 La Entidad no presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. 22.7 Artículos 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De acuerdo a la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio de Administración Tributaria 3 (SAT), se identificó que la Entidad presentó un adeudo de 21.8 miles de pesos; por lo que no cumplió de manera oportuna con sus obligaciones, según la normatividad aplicable no presentó información de los meses enero y diciembre. 21.8 Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ej ercicio Fi scal 2021