Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Auditorías Especiales Tomo II. Entidades Municipales Volumen 1. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo II Entidades Municipales Volumen 1 Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Contenido Auditoría de Cumplimiento Financiero 7 Auditoría de Inversión Física 21 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-01) Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda (ACF-01) Objetivo Fiscalizar el ejercicio fiscal 2020, por la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal”, misma que fue autorizada con recursos del FISMDF, así como fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia por los ejercicios fiscales 2021 y 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Acambay de Ruiz Castañeda, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/147/2023, de fecha 14 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Acambay de Ruiz Castañeda un presupuesto por 449,999.4 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 334,501.5 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 334,501.5 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública0.0Capítulo 6000 Inversión Pública127,100.6Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles1,750.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas27,054.0Capítulo 3000 Servicios Generales37,273.7Capítulo 2000 Materiales y Suministros12,529.2Capítulo 1000 Servicios Personales128,793.7Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 14,982.9 miles de pesos, que representa el 4.5 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 5000 Capítulo 4000 C ap. 5000 Capítulo 3000 0.9%Universo: 140.1 Capítulo 2000 Cap. 4000 Universo: 6,717.5 44.8% Universo 14,982.9 3000 35.6%Cap.Universo: 5,327.9 Cap. 2000 Universo: 2,797.3 18.7% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 12,958.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 86.5 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 133.9 6,712.5 5,057.9 1,054.3 99.9%94.9%37.7%95.6% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Acambay de Ruiz Castañeda un ingreso por 449,999.4 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 322,044.4 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 340,112.2 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión26,806.6Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,313,305.74200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios0.04300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 8,433.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 2.5 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%8,433.6Universo: 8,433.6 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 2,422.7 miles de pesos, monto que representa el 28.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 4100 2,422.7 28.7% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Acambay de Ruiz Castañeda presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo491,126.0Total Pasivo42,132.5Total 448,993.4Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Acambay de Ruiz Castañeda, se determinó un universo fiscalizable de 439,258.8 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante 9.3%Universo: 40,633.7 Universo Activo No Circulante 82.3%Universo: 361,837.9 439,258.8 P asivo Circulante Universo: 36,787.1 8.4% Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 303,949.3 miles de pesos, monto que representa el 69.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante 39,403.3 240,270.4 24,275.6 97.0%66.4%66.0% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 319,330.5 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Acambay de Ruiz Castañeda, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 7 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Falta de documentación Sin acciones para 7 Pliegos de observaciones. en las transferencias de recuperarSin acciones el recurso para los importes registrados. recuperar el recurso. Ejecución Sin acciones para recuperar o cancelar el saldo. Recaudación S ub ejercicio presupuestal. No reportó ingresos Sobre ejercicio presupuestal. propios. Planeación Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero en las etapas de ejecución, recaudación y planeación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros a 1123 - Deudores por cobrar a corto plazo. favor de deudores por cobrar a corto plazo, sin realizar acciones para su recuperación, comprobación o cancelación, debido a que no presentó la documentación legal justificativa y comprobatoria que demuestre las operaciones 1 Acción determinada realizadas a favor de la entidad, y acredite los Pliego de observaciones límites de los calendarios financieros autorizados para la recuperación de los Número de recursos otorgados. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros 1134 - Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a con cargo a las subcuentas 1134 01 00 00 73, Corto Plazo. 1134 01 28 00 01 y 1134 01 35 00 01, sin realizar acciones para su recuperación o cancelación, debido a que no presentó la documentación legal justificativa y comprobatoria que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados a contratistas Acción determinada 1 por obras públicas a corto plazo, y acredite los Pliego de observaciones límites de los calendarios financieros autorizados para la recuperación de los Número de recursos otorgados. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo no circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad presentó 1235 - Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público. indebidamente información sin objetividad, verificabilidad y representatividad en el Estado de Situación Financiera, en el rubro de “Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público”, sin haber documentado acciones encaminadas a transferir los importes 1 Acción determinada registrados al final del periodo fiscalizable, Pliego de observaciones conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 1236 - Construcciones en Proceso en Bienes Propios. Se presume que la entidad no contó con información fiable de las transacciones en los estados financieros debido a que no transfirió al patrimonio el saldo de la cuenta, toda vez que no documentó acciones encaminadas a transferir los importes registrados al final del Acción determinada 1 periodo fiscalizable, conforme a la Ley General Pliego de observaciones de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Ingresos con cargo a la cuenta 8150, se determinó en un resultado. Nombre del programa Observación 4100 – Ingresos de gestión. Se presume que la entidad indebidamente no ingresó recursos públicos propios, debido a que no se presentó la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la 1 Acción determinada totalidad de ingresos propios financieros Pliego de observaciones reportados en la cuenta. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda De las observaciones presupuestales, se determinaron en 2 resultados. Nombre del programa Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el Sobre ejercicio. presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron 1 económicamente a la entidad, y que Acción determinada Pliego de observaciones compruebe el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y Número de 1 autorizaciones correspondientes. resultados Nombre del programa Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido sin haber presentado la Sub ejercicio. documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 1 comprobación del destino de los recursos a Acción determinada Pliego de observaciones otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda ANEXO Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 27 de octubre del 2022, con el cual, se determinó viable practicar Auditoría de Cumplimiento Financiero correspondiente al ejercicio fiscal 2020 por la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal”, misma que fue autorizada con recursos del FISMDF y Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 23 de junio del 2022, con el cual, se determinó viable practicar Auditoría de Cumplimiento Financiero al ejercicio fiscal 2021 al municipio de Acambay de Ruíz Castañeda. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Derivado de los actos de fiscalización correspondientes a la auditoría número AIF-04, que se practicó al Municipio de Acambay de Ruíz Castañeda, al amparo de la orden de auditoría contenida en el oficio número OSFEM/AECFIF/147/2023, de fecha 14 de marzo de 2023, este Órgano Técnico, en ejercicio de sus atribuciones y en cumplimiento al Acuerdo de la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización notificado mediante oficios número EOJ/351/2022 de fecha 23 de junio de 2022 y EOJ/504/2022 de fecha 27 de octubre de 2022, así como al Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, Registro DGC: No. 001 1021 del 20 de febrero del año en curso, se expidió la Orden de Auditoría de Cumplimiento Financiero, con número ACF-01 al Municipio de Acambay de Ruíz Castañeda, la cual tuvo por objeto fiscalizar el ejercicio fiscal 2020, por la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal”, misma que fue autorizada con recurso del FISMDF, así como fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia por los ejercicios fiscales 2021 y 2022. De conformidad con el Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 27 de octubre del 2022 y el 23 de junio del 2022, en términos de lo establecido por los artículos 31 fracción V y 31 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México mismos que comprendieron determinar viable practicar Auditoría de Cumplimiento Financiero correspondiente al ejercicio fiscal 2020 por la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal” misma que fue autorizada con recursos del FISMDF y la Auditoría de Cumplimiento Financiero al ejercicio fiscal 2021 al municipio de Acambay de Ruíz Castañeda respectivamente, se identificó: ▪ El registro del Pasivo correspondiente a la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal” con número de identificación FISMD/016/2020, afectó las cuentas 1235 Construcciones en proceso en Bienes de Dominio Público y el Pasivo 2113-001-001-007-001 cargo y abono, respectivamente, por un importe de $11,267,948.40 (Once millones doscientos sesenta y siete mil novecientos cuarenta y ocho pesos 40/100 M.N.), erogando recursos públicos financieros de la fuente de financiamiento denominada Recursos Federales correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. ▪ Por lo que respecta a la Auditoría del ejercicio fiscal 2021, en su estado comparativo Presupuestal de Ingresos obtuvo un total de $292,287,804.66 (Doscientos noventa y dos millones doscientos ochenta y siete mil ochocientos cuatro pesos 66/100 M.N.) y su Estado Comparativo de egresos mostró que erogó recursos por un total de $341,292,466.13 (Trescientos cuarenta y E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda un millones doscientos noventa y dos mil cuatrocientos sesenta y seis pesos13/100 M.N.) es decir que presentó un déficit presupuestal de $49,004,661.47 (Cuarenta y nueve millones cuatro mil seiscientos sesenta y un pesos 47/100 M.N.). Finalmente en atención a los Acuerdos emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización, de fechas 27 de octubre del 2022 y 23 de junio del 2022, que determinaron viable revisar la obra Rehabilitación del Mercado Público Municipal, misma que fue autorizada con recursos del FISMDF y Auditoría de Cumplimiento Financiero al ejercicio fiscal 2021, al municipio Acambay de Ruíz Castañeda, se revisaron los recursos autorizados y ejercidos, obteniéndose los resultados descritos en el cuerpo de la presente, sin que ello se entienda o considere como una observación por así mandatarlo el artículo 61 fracción XXXIII, segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, que señala: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México podrá solicitar y revisar, de manera casuística y concreta, información de ejercicios anteriores al de la Cuenta Pública en revisión, sin que por este motivo se entienda, para todos los efectos legales, abierta nuevamente la Cuenta Pública del ejercicio al que pertenece la información solicitada, exclusivamente cuando el programa, proyecto o la erogación, contenidos en el presupuesto en revisión abarque para su ejecución y pago diversos ejercicios fiscales o se trate de revisiones sobre el cumplimiento de los objetivos de los programas estatales y municipales. Las observaciones y recomendaciones que, respectivamente, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emita, sólo podrán referirse al ejercicio de los recursos públicos de la Cuenta Pública en revisión. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-02) Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda (AIF-02) Objetivo Fiscalizar los recursos públicos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, así como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Acambay de Ruiz Castañeda, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/155/2023, de fecha 14 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Acambay de Ruiz Castañeda un presupuesto por 449.999.4 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 334,501.5 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 334,501.5 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Presupuesto Ejercido 2022 334,501.5 9000 Deuda Pública0.0Capítulo 6000 Inversión Pública127,100.6Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles1,750.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas27,054.0Capítulo 3000 Servicios Generales37,273.7Capítulo 2000 Materiales y Suministros12,529.2Capítulo 1000 Servicios Personales128,793.7Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 25,624.5 miles de pesos, que representa el 7.7 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 3000 Cap. 6000 99.6%Universo: 25,518.4 Universo 25,624.5 Cap. 3000 0.4%Universo: 106.1 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 23,205.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 90.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 3000 23,099.3 106.1 90.5%100.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Acambay de Ruiz Castañeda, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 53 resultados relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Por rebasar determinadas, se emitieron: montos máximos dCantidades de obra e adjudicación pagadas que no 53 Pliegos de observaciones. establecidos en el cumplen con las Presupuesto de especificaciones del No acreditar los Egresos. concepto supuestos de contratado. excepción a la licitación pública establecidos en ley. Desvío. Cantidades de obra pagada no ejecutada. Adjudicación Adjudicación Inoperabilidad. Indebida. Ejecución Falta de documentación comprobatoria y justificativa del gasto. Planeación Obra no ejecutada. Precios unitarios (Costo Indirecto). Obra pública Pre estimación. Incumplimiento a realizada en un Lineamientos del predio propiedad FEFOM 2022. de un particular. Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de inversión física en la etapa de adjudicación, ejecución y planeación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones físicas, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se determinaron 53 resultados. Nombre de las obras Observación Construcción de infraestructura para el saneamiento de aguas residuales en la comunidad de San Pedro de los Metates, Acambay de Ruiz Castañeda. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en calle de la Colonia el Nogel, Acambay de Ruiz Castañeda Se presume que la entidad adjudicó Construcción de infraestructura para la Unidad indebidamente diversos contratos con recursos Deportiva de Fomento a la Activación Física y públicos financieros correspondientes al Fondo Recreación Comunitaria de la Comunidad, Primera Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) etapa, en la comunidad Agostadero Acambay de 2022, para la ejecución de las obras, a favor de Ruiz Castañeda. contratistas con quien guardó relaciones contractuales, sin haber adquirido los servicios para obra pública en las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, Fondo Estatal de oportunidad y demás circunstancias pertinentes; Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal ello en contravención de lo establecido en el 2022 pliego de requisitos del concurso y el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. 5,213.4 Importe Ejercido miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de las inversiones físicas Observación Instalación de cámaras de video vigilancia en el cuadro principal y zonas de mayor circulación de la Cabecera Municipal. Construcción de ampliación y remodelación del edificio de oficinas administrativas de atención a la ciudadanía en Palacio Municipal. Se presume que la entidad autorizó y erogó Construcción de infraestructura para el saneamiento indebidamente recursos públicos financieros de aguas residuales en la comunidad de San Pedro correspondientes al Fondo Estatal de de los Metates. Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022 a través de estimaciones, cantidades de obra que no fueron ejecutadas por parte de los Construcción de infraestructura para la ampliación contratistas, a quienes pudo haber beneficiado; de alumbrado público en la comunidad de ello en contravención a lo establecido en el Huamango en la comunidad de Huamango. Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento y en perjuicio del servicio público presumiendo un posible menoscabo a la Hacienda Pública Municipal. Fondo Estatal de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal 2022 5,013.4 Importe Ejercido miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de las inversiones físicas Observación Construcción de techumbre en la plaza cívica y de usos para el fomento de la activación física y recreación comunitaria e la comunidad, Hermosa Provincia, Acambay de Ruiz Castañeda Construcción de ampliación y remodelación de espacios para el Centro de Atención y Protección de la Vida e Integridad de la Mujer, en la colonia Centro, Acambay de Ruiz de Castañeda Reparación y sustitución de luminarias de la red de alumbrado público en la comunidad de Pathe, Acambay de Ruiz Castañeda Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros Reparación y sustitución de luminarias de la red de correspondientes al Fondo Estatal de alumbrado público en la comunidad de Doxteje Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, a Barrio II, Acambay de Ruiz de Castañeda través de estimaciones, cantidades de obra que no fueron ejecutadas por parte de los Reparación y sustitución de luminarias de la red de contratistas, a quienes pudo haber beneficiado; alumbrado público en la comunidad de Doxteje ello en contravención a lo establecido en el Centro, Acambay de Ruiz Castañeda Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Construcción de infraestructura para la Unidad Reglamento y en perjuicio del servicio público Deportiva de Fomento a la Activación Física y presumiendo un posible menoscabo a la Recreación Comunitaria de la Comunidad, Primera Hacienda Pública Municipal. etapa, en la comunidad Agostadero Fondo Estatal de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal 2022 5,762.6 Importe Ejercido miles de pesos 6 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de las inversiones físicas Observación Instalación de cámaras de video vigilancia en el cuadro principal y zonas de mayor circulación de la Cabecera Municipal, en Villa de Acambay, Acambay de Ruiz Castañeda Construcción de infraestructura para la ampliación Se presume que la entidad, autorizó y erogó de alumbrado público en la comunidad de indebidamente con recursos públicos Huamango en la comunidad de Huamango, financieros en comento, se observa que las Acambay de Ruíz Castañeda cantidades de obra no fueron ejecutadas conforme al alcance y especificaciones Construcción de ampliación y remodelación de contratadas a quien pudo beneficiar con esto, en contravención de lo establecido en los espacios para el Centro de Atención y Protección de artículos 12.1 fracción III, 12.2 y 12.6 primer la Vida e Integridad de la Mujer, en la colonia párrafo del Libro Décimo Segundo del Código Centro, Acambay de Ruiz de Castañeda Administrativo del Estado de México y 3 fracciones XIV y XV, 34 fracción XXI,158, 217 fracciones III, IV, V, VI y XIV; 219 fracciones III, Fondo Estatal de IV, XI y XIII, 221 segundo párrafo del Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal Reglamento del Libro Décimo Segundo del 2022 Código Administrativo del Estado de México, así como en perjuicio del servicio público. 3,812.6 Importe Ejercido miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados Nombre de la obra Observación Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en calle de la Colonia el Nogel. Se presume que la entidad ejecutó indebidamente deductivas de recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Fondo Estatal de (FEFOM) 2022, asignados a la obra Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal mencionada, sin haber presentado la evidencia 2022 legal comprobatoria y justificativa que le permitió realizar la disminución de conceptos, así como el uso, manejo y destino de los 899.2 Importe Ejercido recursos deducidos, desconociendo con ello el miles de pesos destino final de estos, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Acción determinada 1 Municipios. Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de la obra Observación Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en calle de la Colonia el Nogel. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, la Fondo Estatal de obra en comento, sin haber presentado la Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal evidencia legal suficiente, competente y 2022 relevante, que compruebe, justifique y acredite la ejecución de los trabajos comprendidos en las estimaciones, tal y como lo establece la Ley Importe Ejercido 899.2 General de Contabilidad Gubernamental, miles de pesos Código Financiero del Estado de México y Municipios, la Ley de Contratación Pública del 1 Estado de México y Municipios y el Libro Acción determinada Pliego de observaciones Décimo Segundo de Código Administrativo del Estado de México. Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Instalación de cámaras de video vigilancia en el cuadro principal y zonas de mayor circulación de la Cabecera Municipal. Construcción de ampliación y remodelación de Se presume que la entidad indebidamente no espacios para el Centro de Atención y Protección de ha puesto en operación los tramos y secciones la Vida e Integridad de la Mujer. concluidas y recibidas de las obras, las cuales fueron financiadas con recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022; ello ante el deber de Fondo Estatal de administrar la operación, mantenimiento y Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal funcionamiento de las mismas; tal y como lo 2022 establece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, su Reglamento. 3,312.6 Importe Ejercido miles de pesos 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de las obras Observación Rehabilitación de pavimentación con concreto asfaltico del entronque de la carretera panamericana El puerto – Ganzda. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en camino principal en la comunidad de Doxteje Barrio uno Cerrito Colorado. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en calle de la Escuela Secundaria Federal, de la colonia Niños Héroes. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en calle de la Colonia el Nogel. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en la calle Sor Juana Inés de la Cruz, de Se presume que la entidad adquirió la colonia Reforma. indebidamente, con recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2020 y Construcción de pavimentación con concreto 2022, diversas obras, sin haber acreditado que hidráulico en camino la herradura, en la comunidad con la ejecución de las obras, se proyectara o de Dongú centro. confirmara la generación de bienes y/o servicios en los sectores de agua comunicaciones y transportes, electricidad y turismo; ello en Construcción de pavimentación con concreto contravención con lo establecido en el hidráulico en camino de la comunidad, de Tixmadeje Presupuesto de Egresos del Gobierno del chiquito. Estado de México para el ejercicio fiscal 2022 y los Lineamientos para la utilización del Fondo Construcción de pavimentación con concreto Estatal de Fortalecimiento Municipal. hidráulico en antiguo camino principal, de la comunidad de Boti. Fondo Estatal de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal 2020 y 2022 5,378.0 Importe Ejercido miles de pesos 8 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 8 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de la obra Observación Construcción de infraestructura para la ampliación de drenaje pluvial paralelo al Boulevard Prolongación Constitución, en la Colonia El Se presume que la entidad erogó Medrano. indebidamente recursos púbicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, a través de estimaciones, la ejecución de la obra en comento, a favor del Fondo Estatal de contratista con quien guarda una relación Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal contractual, sin embrago, la obra no se ejecutó 2022 en el sitio que ocupan las coordenadas de localización establecidas en los documentos derivados de la autorización y presupuestación 898.9 Importe Ejercido de la obra; ello en contravención de lo miles de pesos establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y 1 su Reglamento. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Nombre de la obra Observación Construcción de techumbre en la plaza cívica y de usos para el fomento de la activación física y recreación comunitaria en la comunidad, Hermosa Se presume que la entidad ejecutó Provincia. indebidamente con recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM 2022) la obra en comento, toda vez que, el predio en el que se ejecutaron los trabajos de la obra, era un Fondo Estatal de predio del dominio privado y no en un predio de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal dominio público del municipio, ello en 2022 contravención al propio principio constitucional de separación de iglesia y estado al propio principio constitucional de separación de iglesia 1,199.9 Importe Ejercido y estado con lo establecido en el Libro Décimo miles de pesos Segundo del Código Administrativo del Estado de México y la Ley de Bienes del Estado de 1 México y sus Municipios. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de las inversiones físicas Observación Construcción de ampliación y remodelación de la casa del adulto mayor, en la colonia los Pinos. Construcción de infraestructura para la ampliación de alumbrado público en la comunidad de Huamango. Rehabilitación y ampliación de los espacios deportivos, en la colonia La Camelia. Construcción de infraestructura para la ampliación de alumbrado público en la comunidad de la colonia Niños Héroes. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en la calle Sor Juana Inés de la Cruz, de la colonia Reforma. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en camino de la comunidad, de Tixmadeje chiquito. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con recursos públicos Construcción de infraestructura para la ampliación financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento de drenaje sanitario en el camino el paraíso de la Municipal (FEFOM) 2022 y del Programa de comunidad de San Ildefonso. Acciones para el Desarrollo (PAD) 2022, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite el Construcción de cancha de usos múltiples junto al cumplimiento de los supuestos normativos para Centro Social de la comunidad de la manzana de la aplicación de las “Adjudicaciones directas” e Hondiga. “Invitaciones restringidas”, tal y como lo establece el Libro Décimo Segundo del Código Apoyo económico para el Municipio de Acambay, Administrativo del Estado de México y su para la construcción de pavimentación con concreto reglamento. hidráulico en el camino que va de la comunidad de la Cumbre hacia el entronque con camino a Huamango-El Mirador. Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022 Tipo de Recurso Programa de Acciones para el Desarrollo 2022 6,962.9 Importe Ejercido miles de pesos 9 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 9 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de las inversiones físicas Observación Construcción de ampliación y remodelación de la casa del adulto mayor, en la colonia los Pinos. Construcción de infraestructura para la ampliación de alumbrado público en la comunidad de Huamango. Rehabilitación y ampliación de los espacios deportivos, en la colonia La Camelia. Construcción de infraestructura para la ampliación de alumbrado público en la comunidad de la colonia Niños Héroes. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en la calle Sor Juana Inés de la Cruz, de la colonia Reforma. Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en camino de la comunidad, de Tixmadeje chiquito. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas obras, toda vez que, Construcción de infraestructura para la ampliación conforme al presupuesto autorizado de recursos de drenaje sanitario en el camino el paraíso de la estatales y municipales del ejercicio 2022, la comunidad de San Ildefonso. entidad superó los montos máximos permitidos para llevar acabo “Adjudicaciones directas” e Construcción de cancha de usos múltiples junto al “I nvitaciones restringidas”; ello en contravención Centro Social de la comunidad de la manzana de a lo establecido en el Presupuesto de Egresos Hondiga. del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022. Apoyo económico para el Municipio de Acambay, para la construcción de pavimentación con concreto hidráulico en el camino que va de la comunidad de la Cumbre hacia el entronque con camino a Huamango-El Mirador. Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022 Tipo de Recurso Programa de Acciones para el Desarrollo 2022 6,962.9 Importe Ejercido miles de pesos 9 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 9 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 34 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Nombre de las inversiones físicas Observación Instalación de cámaras de video vigilancia en el cuadro principal y zonas de mayor circulación de la Cabecera Municipal. Construcción de infraestructura para el saneamiento de aguas residuales en la comunidad de San Pedro de los Metates. Construcción de infraestructura para la ampliación de drenaje pluvial paralelo al Boulevard Prolongación Constitución, en la Colonia El Se presume que la entidad pagó indebidamente Medrano. con recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, Apoyo económico para el Municipio de Acambay, es timaciones de las obras, las cuales para la construcción de pavimentación con concreto integraban costos indirectos que incluían gastos hidráulico en el camino que va de la comunidad de para administración de oficina central y campo, la Cumbre hacia el entronque con camino a las cuales no fueron aplicadas ni ejecutadas; Huamango-El Mirador. ello en contravención de los dispuesto en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, Libro Décimo Segundo del Código Fondo Estatal de Administrativo del Estado de México y su Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal Reglamento. 2022 7,412.5 Importe Ejercido miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados Nombre de la obra Observación Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en calle de la Colonia el Nogel. Se presume que la entidad pagó indebidamente Fondo Estatal de con recursos del Fondo Estatal de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, la 2022 ejecución de la obra, toda vez que a través de estimaciones, se realizaron deductivas en 6 899.2 conceptos de obra, reconociendo únicamente Importe Ejercido miles de pesos estimaciones de trabajos ejecutados; acto que, se contrapone a lo establecido en el Reglamento del Libro Décimo Segundo del 1 Acción determinada Código Administrativo del Estado de México. Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda ANEXO Acuerdos emitidos por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 22 de junio del 2022, en el cual, se determinó viable practicar Auditoría de Inversión Física al ejercicio fiscal 2021 y fecha 25 de octubre de 2022, en el cual, se determinó viable practicar Auditoría de Inversión Física al ejercicio fiscal 2020, por la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal”, misma que fue autorizada con recurso del FISMDF, al municipio de Acambay. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Derivado de los actos de fiscalización correspondientes a la auditoría número AIF-02, que se practicaron al Municipio de Acambay de Ruíz Castañeda, al amparo de la orden de auditoría contenida en el oficio número OSFEM/AECFIF/155/2023 de fecha 14 de marzo de 2023, mismos que comprendieron la revisión de los recursos estatales y municipales ejercidos en inversiones físicas durante el ejercicio fiscal 2021, de conformidad con los Acuerdos emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 22 de julio y 25 de octubre de 2023 respectivamente, el cual establecen en términos de lo establecido por los artículos 31 fracción V y 31 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se considera viable practicar la Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física al ejercicio fiscal 2021, así como la Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física al ejercicio fiscal 2020, por la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal”, misma que fue autorizada con recurso FISMDF, al municipio de Acambay de Ruíz Castañeda; se identificó que durante el ejercicio fiscal referido se aprobó un presupuesto al capítulo 6000 “Inversión Pública” por un importe de $128,981,421.80 (Ciento veintiocho millones novecientos ochenta y un mil cuatrocientos veintiún pesos 80/100 M.N.), así como un presupuesto ejercido de $123,550,842.03 (Ciento veintitrés millones quinientos cincuenta mil ochocientos cuarenta y dos pesos 03/100 M.N.), según consta en el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. Respecto de los recursos autorizados en el ejercicios fiscal 2021, al capítulo 6000 Inversión Pública referidos en el párrafo que antecede, el municipio de Acambay de Ruíz Castañeda, planeó, programó y presupuestó 18 inversiones físicas autorizadas con Recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de acuerdo con lo reflejado en el Programa Anual de Obras modificado definitivo al cierre del ejercicio fiscal 2021, de las cuales la entidad fiscalizada ejerció un importe de $22,988,954.88 (Veintidós millones novecientos ochenta y ocho mil novecientos cincuenta y cuatro pesos 88/100 M.N.); así mismo durante el ejercicio fiscal 2020, la entidad planeó, programó y presupuestó la obra “Rehabilitación del Mercado público municipal”, con cargo al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISMDF) por un importe de $11,465,631.71 (Once millones cuatrocientos sesenta y cinco mil seiscientos treinta y un mil pesos 71/100 M.N.), misma que fue pagada y ejercida en su totalidad en el ejercicio fiscal 2021. Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Acambay de Ruíz Castañeda, que comprendieron la revisión de la autorización, contratación y ejecución (inspección física) de las obras públicas, así como el análisis financiero de los recursos, se informa lo siguiente: No. Nombre de la ProgramPresupuesto No. contrato o Importe Importe Informe Inversión Física a de Base No. de obra contratado ejercido 2021 inversión (pesos) (pesos) (pesos) Se realizó la inspección física en Rehabilitación de la fecha 04 de mayo de 2023, como plaza principal de la consta en Acta circunstanciada 1 comunidad de FEFOM $400,000.00 FEFOM-001-2021 $454,966.58 $454,960.37 número Acta/04/CP2022 de la Agostadero, primera misma fecha, durante la cual se etapa. identificó en la plaza principal de E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda No. Nombre de la ProgramPresupuesto No. contrato o Importe Importe Informe Inversión Física a de Base No. de obra contratado ejercido 2021 inversión (pesos) (pesos) (pesos) Agostadero, el kiosco con piedra de cantera, teja y pintura, así como luminarias, bancas de concreto y columnas de tabique aparente, trabajos presuntamente correspondientes con el objeto del contrato. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/17/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó línea de electrificación, con cableado, en 4 postes de concreto, en camino de la comunidad de Ampliación de red de Boshi Grande. electrificación en ramal principal de la El importe contratado de la 2 comunidad de Boshi FEFOM $600,000.00 FEFOM-002-2021 $448,089.19 $398,848.68 inversión física fue ejercido y Grande; del km pagado en su totalidad durante el 0+000.00 al km 315.00 año 2021, mediante la estimación 1 (Sic) (finiquito). El pago de la estimación 02 devengados al 31/12/2021, fueron devueltos como recursos no ejercidos a través de la póliza cheque 54 de fecha 01/04/2022, numero de cheque 01 de la cuenta bancaria No. 01174755631. Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/06/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se i observó en el pozo en la comunidad Equipamiento de pozo de Buenavista, transformador, profundo en la acometida y registro eléctrico, así el 3 FEFOM $1,069,997.29 FEFOM-003-2021 $1,069,997.29 $1,069,997.18 comunidad de letrero nominativo referente a la Buenavista. obra en comento. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). Se realizó la inspección física en Ampliación del módulo fecha 30 de mayo de 2023, como de seguridad pública consta en Acta circunstanciada 4 FEFOM $752,913.73 FEFOM-004-2021 $752,913.73 $752,913.01 municipal, Colonia número Acta/40/CP2022 de la Centro. misma fecha, durante la cual se observó el edificio correspondiente E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda No. Nombre de la ProgramPresupuesto No. contrato o Importe Importe Informe Inversión Física a de Base No. de obra contratado ejercido 2021 inversión (pesos) (pesos) (pesos) a la obra en comento, identificando las áreas de coste de vigilancia, sanitarios y comedor correspondiente al proyecto de la obra, sin embargo se identifica modificaciones al inmueble por la actual administración municipal. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/10/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó el módulo de protección Construcción de módulo civil, colonia el Nogal, inoperable y 5 de protección civil, FEFOM $7,996,850.00 FEFOM-005-2021 $7,996,540.98 $7,996,540.98 con personal trabajando al día de la Colonia El Nogal. inspección realizada por el grupo auditor. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (normal) y 2 (finiquito). Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/12/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se Construcción de observó la explanada cívica y explanada cívica y módulo de protección civil obras complementarias inoperables y con personal 6 FEFOM $2,304,667.02 FEFOM-006-2021 $2,304,667.02 $2,304,666.95 en módulo de trabajando el día de la inspección protección civil, colonia realizada por el grupo auditor. El Nogal. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/05/CP2022 de la Ampliación de red de misma fecha, durante la cual se electrificación en observó línea de electrificación, con camino principal, cableado, transformador en postes 7 FEFOM $749,998.72 FEFOM-007-2021 $749,998.72 $749,998.72 localidades Conejeras; de concreto en camino principal, en del km 0+300.00 al km la localidad Conejeras. 0+800.00 El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (Ord, Vol. Ad. y Finiquito) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/13/CP2022 de misma fecha, durante la cual se observó que el inicio de la obra no es coincidente con las coordenadas de geolocalización descritas en la ficha y expediente técnico de la misma, sin embargo, en el tramo que Ampliación de red de comprende la obra, el cual se electrificación en la calle señala en el mismo documento, así principal de las peñitas 8 FEFOM $1,499,999.17 FEFOM-008-2021 $1,499,999.17 $1,499,999.17 como proyecto ejecutivo, se al crucero, Detiña; del identificó letrero nominativo de la km 0+000.00 al km obra, línea de electrificación, con 1+288.00 cableado, en torres metálicas, así como en postes de concreto 2021 y 2017 en la calle principal de las peñitas. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/11/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se Instalación de red de observó que, en el tramo señalado alumbrado público en la en la ficha y expediente técnico, localidad de Dongú únicamente se identificaron 8 de 21 9 centro en calle principal, FEFOM $702,520.48 FEFOM-009-2021 $702,520.48 $702,519.71 luminarias tipo LED, sobre poste Dongú centro; del km metálico, así como letrero 0+000.00 al km nominativo de la obra. 0+625.00 El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/09/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó luminarias modelo Yee Instalación de red de PRO de 200 W AP65 en postes alumbrado público, metálicos en camino principal de 10 Dongú puerto; del km FEFOM $804,113.09 FEFOM-010-2021 $804,113.09 $802,046.94 Ganzda hacia zona del Mesatete en 0+000.00 al km Dongú Puerto. 0+750.00 El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/07/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó la vialidad de pavimento Construcción de con concreto hidráulico en dos pavimentación con tramos sobre la misma vialidad, concreto hidráulico de identificando letrero nominativo de camino real 3 de mayo, 11 FEFOM $1,449,555.77 FEFOM-011-2021 $1,449,555.77 $1,449,555.77 la obra. en la comunidad de Ganzdá; del km El importe contratado de la 0+000.00 al km inversión física fue ejercido y 0+625.00. pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante contrato de adquisición de materiales, toda vez que la obra fue realizada mediante la modalidad de Administración Directa. Se realizó la inspección física en fecha 09 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/03/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó la vialidad de pavimento Construcción de con concreto hidráulico en camino pavimentación con principal a las Pomas, identificando concreto hidráulico de letrero nominativo de la obra. 12 camino principal de la FEFOM $300,555.69 FEFOM-012-2021 $300,555.69 $300,555.69 localidad las Pomas; del El importe contratado de la km 0+000.00 al km inversión física fue ejercido y 0+126.66 pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante contrato de adquisición de materiales, toda vez que la obra fue realizada mediante la modalidad de Administración Directa. Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/08/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó la vialidad de pavimento Construcción de con concreto hidráulico en camino a pavimentación con loma de los Villa, identificando concreto hidráulico en letrero nominativo de la obra. 13 camino a loma de los FEFOM $897,180.35 FEFOM-013-2021 $897,180.35 $897,180.35 Villa, Puentecillas; del El importe contratado de la km 0+100.00 al km inversión física fue ejercido y 0+466.33 pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante contrato de adquisición de materiales, toda vez que la obra fue realizada mediante la modalidad de Administración Directa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/02/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se Construcción de observó la vialidad de pavimento pavimentación con con concreto hidráulico en camino a concreto hidráulico en El cargadero, San Francisco Shaxni camino a El cargadero, Centro. 14 FEFOM $250,721.33 FEFOM-014-2021 $250,721.33 $250,721.33 San Francisco Shaxni Centro; del km El importe contratado de la 0+000.00 al km inversión física fue ejercido y 0+112.00 pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante contrato de adquisición de materiales, toda vez que la obra fue realizada mediante la modalidad de Administración Directa. Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/18/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se Construcción de observó la vialidad de pavimento pavimentación con con concreto hidráulico en camino concreto hidráulico en principal, identificando letrero camino principal en IR/DOP/FEFOM- 15 FEFOM $801,655.85 $801,655.85 $801,655.85 nominativo de la obra. dirección hacia el 015-2021 El importe contratado de la panteón; del km inversión física fue ejercido y 0+000.00 al km pagado en su totalidad durante el 0+343.33 año 2021, mediante contrato de adquisición de materiales, toda vez que la obra fue realizada mediante la modalidad de Administración Directa. Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/19/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó kiosko en plaza y Construcción de plaza conceptos como jardineras y comunitaria en el centro acabado de cantera negra, sin 16 FEFOM $1,106,040.00 FEFOM-016-2021 $1,106,040.00 $1,106,039.96 de la comunidad, San embargo, no se observa el piso de Pedro de los Metates cerámica vitromex ni luminarias solares. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (finiquito). Se realizó la inspección física en Construcción de fecha 04 de mayo de 2023, como pavimentación con consta en Acta circunstanciada concreto hidráulico de la número Acta/16/CP2022 de la 17 calle Lirios, Tixmadejé FEFOM $949,959.34 FEFOM-017-2021 $949,959.34 $949,959.34 misma fecha, durante la cual se Grande; del km observó la vialidad de pavimento 0+000.00 al km con concreto hidráulico en la calle 0+428.00 Lirios, Tixmadejé Grande. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante contrato de adquisición de materiales, toda vez que la obra fue realizada mediante la modalidad de Administración Directa. Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/15/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se Ampliación de observó la vialidad de pavimento pavimentación con con concreto hidráulico en camino concreto hidráulico en hacia el molino, Tixmadejé Grande. camino hacia el molino AD/DOP/FEFOM- 18 FEFOM $500,794.88 $500,794.88 $500,794.88 (Mario Valdez), 018-2021 El importe contratado de la Tixmadejé Grande; del inversión física fue ejercido y km 0+000.00 al km pagado en su totalidad durante el 0+290.00 año 2021, mediante contrato de adquisición de materiales, toda vez que la obra fue realizada mediante la modalidad de Administración Directa. Se realizó la inspección física en fecha 04 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/20/CP2022 de la misma fecha, durante la cual se observó 60 locales comerciales con cortina metálica, módulos sanitarios inoperables por falta de abastecimiento de agua, cubierta de Rehabilitación del policarbonato presenta daños FISMDF-16- 19 mercado público FISMDF $11,469,046.20 $11,465,631.71 $11,267,948.40 ocasionando por la presencia de 2020 municipal filtraciones (goteras). La obra en comento fue contratada y ejecutada durante el ejercicio 2020, sin embargo, el importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante la estimación 1 (uno), 2 (finiquito),3 (TRES), 4 (CUATRO) FINIQUITO FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 202.1 FISMDF: Fondo de Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Aunado a lo anterior, de la revisión financiera del Recurso FEFOM, se informa que: Se asignó al Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda un monto de $23,051,310.09 (Veintitrés millones cincuenta y un mil trecientos diez pesos 09/100 M.N.), del cual la entidad ejerció en su totalidad en el capítulo 6000, sin embargo la entidad reintegro a la Caja General de Gobierno un monto de $49,240.66 (Cuarenta y nueve mil doscientos cuarenta pesos 66/100 M.N.), correspondientes a $48,247.64 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Inversión Física. Municipio de Acambay de Ruiz Castañeda (Cuarenta y ocho mil doscientos cuarenta y siete pesos 64/100 M.N.) pertenecientes a la estimación 2 de la obra “Ampliación de red de electrificación en ramal principal de la comunidad de Boshi Grande; del km 0+000.00 al km 315.00 (Sic)”, aun cuando esta fue devengada al término del ejercicio 2021, más los intereses generados de la cuenta bancaria FEFOM 2021 por un importe de $993.02 (Novecientos noventa y tres pesos 02/100 M.N.). Finalmente en atención los Acuerdos emitidos por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 22 de julio y 25 de octubre de 2022 respectivamente, en términos de lo establecido por los artículos 31 fracción V y 31 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se considera viable practicar la Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física al ejercicio fiscal 2021, así como la Auditoría de Cumplimiento Financiero e Inversión Física al ejercicio fiscal 2020, por la obra denominada “Rehabilitación del Mercado Público Municipal”, misma que fue autorizada con recurso FISMDF, al municipio de Acambay de Ruíz Castañeda, se revisaron los recursos autorizados y ejercidos en el capítulo 6000 “Inversión Pública”, así como las inversiones físicas presuntamente realizadas por dicha entidad, obteniéndose los resultados descritos en el cuerpo de la presente, sin que ello se entienda o considere como una observación por así mandatarlo el artículo 61 fracción XXXIII, segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, que señala: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México podrá solicitar y revisar, de manera casuística y concreta, información de ejercicios anteriores al de la Cuenta Pública en revisión, sin que por este motivo se entienda, para todos los efectos legales, abierta nuevamente la Cuenta Pública del ejercicio al que pertenece la información solicitada, exclusivamente cuando el programa, proyecto o la erogación, contenidos en el presupuesto en revisión abarque para su ejecución y pago diversos ejercicios fiscales o se trate de revisiones sobre el cumplimiento de los objetivos de los programas estatales y municipales. Las observaciones y recomendaciones que, respectivamente, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emita, sólo podrán referirse al ejercicio de los recursos públicos de la Cuenta Pública en revisión. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44