Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Auditorías Especiales Tomo II. Entidades Municipales Volumen 8. Municipio de Zinacantepec www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo II Entidades Municipales Volumen 8 Municipio de Zinacantepec Contenido Auditoría de Cumplimiento Financiero 7 Auditoría de Inversión Física 85 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-11) Municipio de Zinacantepec www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Zinacantepec (ACF-11) Objetivo Fiscalizar el ejercicio 2021, y de manera particular el Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2021; y para el ejercicio 2022 fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Zinacantepec, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/152/2023, de fecha 14 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Zinacantepec un presupuesto por 755,210.1 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 751,538.3 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 721,480.0 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Zinacantepec Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública34,696.1Capítulo 6000 Inversión Pública167,751.4Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles752.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas81,475.6Capítulo 3000 Servicios Generales109,856.6Capítulo 2000 Materiales y Suministros22,497.8Capítulo 1000 Servicios Personales304,450.3Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 66,120.2 miles de pesos, que representa el 9.2 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 6000 Cap. 9000 6.8%Universo: 4,525.2 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 2000 Cap. 6000 0.1%CapítuloUniverso: 35.1 5000 34.1%Cap.Universo: 22,563.8 Universo 66,120.2 Cap. 4000 Universo: 12,601.9 19.1% 3000 30.2%Cap.Universo: 19,977.9 Cap. 2000 9.7%Universo: 6,416.2 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 60,081.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 90.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 4,525.2 35.1 22,504.1 12,601.9 100.0%100.0%99.7%100.0% Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 3000 Capítulo 2000 15,026.5 5,738.4 75.2%89.4% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Cifras en miles de pesos. 10 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Zinacantepec un ingreso por 755,210.1 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 751,538.3 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 751,543.1 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Zinacantepec Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión120,440.6Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,589,102.54200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios42,000.04300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 33,222.7 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 4.4 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Cuenta 4100 Universo Cta. 4100 100.0%Universo: 33,222.7 33,222.7 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 11,873.8 miles de pesos, monto que representa el 35.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 11,873.8 35.7% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Zinacantepec presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Zinacantepec Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo285,160.7Total Pasivo173,906.2Total 111,254.5Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Zinacantepec, se determinó un universo fiscalizable de 217,884.8 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Patrimonio Activo Circulante 23.8%Universo: 51,875.2 U niverso Pasivo Circulante Universo: 59,829.2 27.5% 217,884.8 P atrimonio Universo: 106,180.4 48.7% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 181,273.0 miles de pesos, monto que representa el 83.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante Patrimonio 51,875.2 59,829.2 69,568.6 100.0%100.0% 65.5% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación E j e r c i c i o F i s c a l asciende 2 0 2 2Financiera a 253,278.0 miles de pesos. 12 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Zinacantepec, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 40 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Contratación Prestador de servicios que no indebida por Traspasos entre cumple con la invitación Contratación cuentas bancarias 40 Pliegos de observaciones. restringida capacidad legal. indebida de crédito con recursos del desierta. a corto plazo, sin crédito. proceso competitivo. Pago indebido de comisiones por la d isposición de efectivo Contratación derivado de la indebida por contratación indebida excepción a la del crédito. Falta de licitación. comprobación y justificación de la adquisición de Contratación bienes. Contratación Ingresos no y Revisión de comprobados y Sobre ejercicios justPólizas ificados. presupuestales en partidas de gasto. Comprobación Subejercicios presupuestales en de cuenta partidas del gasto. bancaria Cumplimiento financiero Afectación de las cuentas derivado de la depuración de Falta de saldos por antigüedad comprobación y Suministro mayor a un año. de justificación de entrega, uso, combustible. Pago de aplicación, suministro, ADEFAS préstamo y Erogaciones por Saldos que representan adquisición. actualizaciones adeudos y anticipos, y recargos. obligaciones pendientes de cobro, pago y omisiones de impuestos. Revisión de pólizas Pago de subsidios con recursos propios sin autorización. Registro de Programa y Proyecto no Programa y relacionado con el Proyecto no pago de los bienes Nota vinculados al y servicios. gasto. Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero en las etapas de cumplimiento financiero, contratación, revisión de pólizas, comprobación de cuenta bancaria, y y revisión de pólizas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2contratación 13Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, determinados en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior (ADEFAS) del ejercicio 2021, afectando los recursos presupuestarios del ejercicio 2022, debido a que no se contaban con los recursos presupuestarios del ejercicio inmediato anterior, por lo cual se omitió afectar 1 Acción determinada el flujo de efectivo destinado para el pago de Pliego de observaciones ADEFAS, e incumpliendo lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior (ADEFAS), sin haber respetado las fechas estipuladas del plazo, incumpliendo lo establecido en el Código Financiero del Estado 1 Acción determinada de México y Municipios. Pliego de observaciones Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, determinados en 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente 30,000 despensas para 4411 – Cooperaciones y ayudas. beneficio social de los habitantes del municipio, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción V de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la 1 procedencia de los supuestos legales de la Acción determinada Pliego de observaciones “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber favorecido. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó 4411 – Cooperaciones y ayudas. indebidamente recursos públicos financieros para la adquisición de 48 calentadores solares, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, debido a que se superó la cantidad autorizada de paneles, 1 conforme a las reglas de operación del Acción determinada Pliego de observaciones programa de desarrollo municipal “Mejoramiento a la vivienda”. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó indebidamente recursos públicos propios para 4383 – Subsidios y apoyos. el subsidio al “Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Zinacantepec” correspondiente al mes de enero 2022, toda vez que durante la primera sesión de cabildo se autorizó otorgar dichos subsidios con 1 recursos provenientes de las “Participaciones Acción determinada Pliego de observaciones federales netas”, ello sin haber presentado la documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre la comprobación y Número de 1 justificación para efectuar dicha transacción. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente calentadores solares destinados 4411 – Cooperaciones y ayudas. a personas de escasos recursos, a favor de un proveedor que no acreditó como actividad económica preponderante la comercialización de los bienes adquiridos, debido a que su giro comercial no guarda relación alguna con los 1 calentadores solares suministrados, pudiendo Acción determinada Pliego de observaciones haber favorecido al proveedor mediante la “Invitación restringida”, y haber provocado un perjuicio a la entidad. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, determinados en 9 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente los servicios de un 3822 – Espectáculos, cívicos y culturales. artista/cantante para presentarse en la explanada del jardín principal del municipio, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción III y IV de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la 1 Acción determinada procedencia de los supuestos legales, con los Pliego de observaciones que se pruebe y evidencie la “Adjudicación directa”. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3391 – Servicios profesionales. indebidamente los servicios profesionales para la “Asesoría y patrocinio jurídico del ayuntamiento de Zinacantepec”, bajo la modalidad de “Adjudicación directa”, debido a que presuntamente quedó desierta la “Invitación restringida”; todo ello sin haber presentado la evidencia documental que acredite y constate la 1 Acción determinada ejecución de la invitación a por lo menos 3 Pliego de observaciones proveedores. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó indebidamente recursos públicos financieros por los conceptos de: servicio de asesoría y 3391 – Servicios profesionales. patrocinio jurídico, “Servicio de fumigación y 3591 - Servicios de fumigación. control de plagas”, “Adquisición de arcones 3822 - Espectáculos, cívicos y culturales. navideños y pavos ahumados”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite las obligaciones de pago, incumpliendo en el deber de cuidar que las operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. ello en contravención la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y el Acción determinada 4 Código Financiero del Estado de México y Pliegos de observaciones Municipios. Número de 4 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados a los programas “Fortalecimiento de 3391 – Servicios profesionales. los ingresos” y “Conducción de las políticas generales de gobierno” para los proyectos 3822 - Espectáculos, cívicos y culturales. “Registro y control de caja y tesorería” y “Relaciones públicas”, ello sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas hayan contribuido a elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente y favorezca el desarrollo de un gobierno democrático que 2 impulse la participación social y ofrezca servicio Acción determinada Pliegos de observaciones de calidad en el marco de legalidad y justicia. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado 3112 – Servicio de energía eléctrica para alumbrado público. modificado y el presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, y que compruebe 1 el destino de los recursos a otras partidas del Acción determinada Pliego de observaciones gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, determinados en 11 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente el servicio de “Suministro de Combustible para el ejercicio 2022”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones IIII, VI y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, ello sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la 1 procedencia de los supuestos legales de la Acción determinada Pliego de observaciones “Adjudicación directa”. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 2111 – Materiales y útiles de oficina. 2141 - Materiales y útiles para el procesamiento en Se presume que la entidad autorizó y pagó equipos y bienes informáticos. indebidamente recursos públicos financieros para la adquisición de artículos de papelería, 2541 - Materiales, accesorios y suministros médicos. insumos de cómputo e impresión, insumos 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. médicos y suministro de combustible, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en contravención al Acción determinada 4 deber de cuidar que las operaciones Pliegos de observaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 4 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Consolidación de la 2141 - Materiales y útiles para el procesamiento en administración pública de resultados” al equipos y bienes informáticos. proyecto “Administración de personal”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria, que acredite que el pago para la adquisición de insumos de cómputo e impresión, se relacione con actividades y herramientas para coadyuvar a que la actuación de los servidores públicos sea eficaz, eficiente y transparente, a fin de generar 1 Acción determinada resultados con apego a los principios de Pliego de observaciones legalidad, objetividad, profesionalismo, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia, eficacia, equidad, transparencia, economía e Número de 1 integridad. resultados Nombre de la cuenta Observación 2541 - Materiales, accesorios y suministros médicos. Se presume que la entidad adquirió indebidamente “Suministros médicos para la prevención de enfermedades del COVID-19”, a favor de un proveedor que no acreditó como actividad económica preponderante la comercialización de los bienes adquiridos, Acción determinada 1 debido a que su giro comercial no guarda Pliego de observaciones relación alguna con los insumos médicos suministrados, pudiendo haber favorecido al proveedor mediante la “Invitación restringida”. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 2111 – Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros de 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. las partidas de gasto, derivado de las afectaciones realizadas a los programas y proyectos presupuestarios, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que el pago 2 contribuya o tenga relación con el fin objeto de Acción determinada Pliegos de observaciones los programas y proyectos presupuestarios afectados. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente recursos públicos financieros por el servicio de “Suministro de combustible” a vehículos en comodato y aquellos que no forman parte del padrón vehicular ni del inventario de bienes muebles del municipio, sin haber presentado la evidencia legal justificativa 2 Acción determinada y comprobatoria suficiente, competente, Pliegos de observaciones relevante y pertinente que acredite la obligación de pago y el otorgamiento del servicio a servidores públicos adscritos a la entidad. Número de 2 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 2000, 3000, 4000, 5000, 6000 y 9000, determinados en un resultado. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad sub ejerció 2111, 2112, 2131, 2141, 2161, 2171, 2211, 2231, 2461, indebidamente recursos públicos financieros en 2471, 2491, 2492, 2521, 2611, 2711, 2721, 2751, 2821, relación con el presupuesto autorizado y el 2911, 2921, 2931, 2941, 2961, 2971, 2981, 2992, 3141, presupuesto ejercido sin haber presentado la 3181, 3231, 3311, 3321, 3331, 3362, 3363, 3391, 3411, 3531, 3551, 3571, 3591, 3611, 3612, 3651, 3821, 3822, documentación legal justificativa y 3851, 3922, 3992, 3993, 4392, 4481, 4481, 5151, 5411, comprobatoria que acredite la aplicación del 5491, 5671, 5691, 5692, 5811 y 9912. supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la comprobación del destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de 1 Acción determinada Pliego de observaciones reconducción y autorizaciones correspondientes. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 21Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec De las partidas del Presupuesto de Ingresos con cargo a la cuenta 4100, determinados en un resultado. Nombre del programa Observación Se presume que la entidad indebidamente no 4112 – Predial. acreditó que los ingresos obtenidos por concepto del impuesto predial, fueran debida e íntegramente depositados, al carecer de los documentos comprobatorios y justificativos que 1 demuestren que dichos ingresos hayan sido Acción determinada Pliego de observaciones depositados en las cuentas bancarias de la entidad, a efecto de ser registrados, controlados, identificados y conciliados. Número de 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinó en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros con cargo a la cuenta, sin llevar a cabo las acciones correspondientes para la 1123 - Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo. recuperación, comprobación, cancelación y/o depuración de los recursos, debido a que no presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar; de igual manera no presentó los documentos que demuestren las operaciones realizadas que acrediten los límites de los calendarios 1 Acción determinada financieros autorizados para las recuperación Pliego de observaciones de los recursos otorgados. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, determinados en 3 resultados. Nombre de las cuentas Observación 2112 - Proveedores por pagar a Corto Plazo. Se presume que la entidad autorizó y comprometió indebidamente recursos públicos 2113 - Contratistas por Obras Publicas por pagar a Corto Plazo. financieros por concepto del saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2022, sin haber 2119 - Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo. presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración y/o cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas, ello en contravención al deber de cuidar que las 3 operaciones presupuestarias y contables se Acción determinada Pliegos de observaciones respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 3 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al patrimonio, determinados en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó indebidamente la afectación de la cuenta contable, derivado de la cancelación de saldos de diversas cuentas, por considerarlas “cuentas incobrables”, toda vez que dentro de la 3221 - Resultados de Ejercicios Anteriores. documentación soporte del procedimiento de cancelación se identificó la generación de las constancias de incobrabilidad en las que se manifestó la antigüedad de los saldos con la inactividad de movimientos durante más de un año, por lo que se determinó que la evidencia documental presentada no es suficiente, competente, relevante y pertinente, para 3 Acción determinada demostrar la comprobación y justificación para Pliegos de observaciones la recuperación, cobro y/o reembolso de los saldos determinados, debido a que pudo Número de representar un beneficio para los deudores. 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec De las observaciones presupuestales, determinados en 5 resultados. Nombre del programa Observación Se presume que la entidad autorizó indebidamente la contratación de un 1112-0024-0038 – Crédito 2022. financiamiento quirografario a corto plazo en el ejercicio 2022, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y comprobatoria suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre que el financiamiento contratado 1 presentó las mejores condiciones de mercado Acción determinada Pliego de observaciones para la entidad, en cuanto al costo financiero más bajo incluyendo comisiones, gastos y cualquier otro accesorio, a fin de garantizar la Número de 1 mejor propuesta de mercado. resultados Nombre del programa Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó indebidamente actualizaciones y recargos con 2117-01-01-03 - Retenciones de ISR. recursos públicos financieros por el entero extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) durante el ejercicio fiscal 2022 a la Hacienda Pública, contraviniendo en lo establecido en el Código Financiero del Estado 1 de México y Municipios y en los Lineamientos Acción determinada Pliego de observaciones de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. Número de 1 resultados Nombre del programa Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó 1112-0024-0038 – Crédito 2022 indebidamente comisiones por apertura y disposición de un financiamiento quirografario a corto plazo en el ejercicio 2022 con recursos del crédito, sin que se haya identificado la evidencia documental suficiente, competente, relevante y 1 Acción determinada pertinente que demuestre la justificación del Pliego de observaciones pago de las comisiones, debido a que se pudo haber contratado de manera indebida, y Número de haberse incumplido las cláusulas del contrato. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre del programa Observación 2117-01-01-03 - Retenciones de ISR. Se presume que la entidad indebidamente no realizó el entero de recursos públicos financieros correspondiente al pago del impuesto sobre la renta (ISR) a la Hacienda Acción determinada 1 Pública, pudiendo generar el cobro de recargos Pliego de observaciones y actualizaciones por parte de la autoridad hacendaria. Número de 1 resultados Nombre del programa Observación Se presume que la entidad autorizó y traspasó indebidamente recursos públicos financieros de la cuenta denominada “Crédito 2022”, en la cual 1112-0024-0038 – Crédito 2022. se recibieron los recursos contratados correspondientes al financiamiento quirografario a corto plazo, a las cuentas denominadas “Recursos propios” y “Participaciones Federales 3”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y 1 Acción determinada comprobatoria suficiente, competente, Pliego de observaciones relevante y pertinente que demuestre el uso, destino y aplicación de los recursos para el fin Número de para el cual se contrató el financiamiento. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec ANEXO Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 22 de junio de 2022, en el cual, se determinó viable practicar Auditoría de Inversión Física al ejercicio fiscal 2021, al municipio de Zinacantepec. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Acuerdo de la Comisión de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización para practicar auditoría de cumplimiento financiero al ejercicio fiscal 2021 Con base en la solicitud ciudadana recibida por la Comisión de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, a través de la cual se solicitó la práctica de una auditoría especial al municipio de Zinacantepec, notificando a este Órgano Técnico mediante oficio número EOJ/504/2022 de fecha 27 de octubre del 2022 suscrito por la Presidenta de la Comisión de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México dentro de su apartado primero, numeral 5. Derivado de lo anterior, se notificó a la entidad la Orden de Auditoría mediante oficio número OSFEM/AECFIF/152/2023 de fecha 14 de marzo de 2023, misma que ampara los trabajos fiscalización por el periodo comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre de 2021; ahora bien; la información y documentación fiscalizada, fue remitida por la entidad al amparo de los requerimientos de información que a continuación se listan: I.OSFEM/AECFIF/05/2023 de fecha 10 de enero de 2023; la entidad fiscalizada dio respuesta mediante oficio número ZIN/PM/0013/2023 de fecha 17 de enero de 2023. II.OSFEM/AECFIF/27/2023 de fecha 01 de febrero de 2023, la entidad fiscalizada dio respuesta mediante los oficios número ZIN/TM/280/2023 de fecha 10 de febrero de 2023 y ZIN/TM/295/2023 de fecha 14 de febrero de 2023. III.OSFEM/AECFIF/174/2023 de fecha 21 de marzo de 2023, la entidad fiscalizada atendió mediante el oficio número ZIN/TM/519/2023 de fecha 05 de abril de 2023. IV.OSFEM/AECFIF/311/2023 de fecha 25 de abril de 2023, la entidad fiscalizada atendió mediante oficio número ZIN/TM/708/2023 de fecha 08 de mayo de 2023. V.OSFEM/AECFIF/420/2023 de fecha 25 de mayo de 2023, la entidad fiscalizada respondió mediante oficio ZIN/TM/870/2023 de fecha 02 de mayo de 2023. Aunado a lo anterior, del análisis realizado a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021, se identifica lo siguiente: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Presupuesto 2021 (pesos) Aprobado Modificado 664,210,873.17 Recaudado 813,475,112.41 Ejercido 796,369,019.12 Monto analizado (pesos) Universo 571,764,360.15 Población 543,726,811.90 Muestra 405,123,772.60 Alcance % 74.51% Universo Cuenta Nombre de la Cuenta Muestra (pesos) Alcance (pesos) Estado de Situación Financiera Activo 1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo. 63,732,622.66 63,732,622.66 100.0% Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto 1134 2,220,510.59 2,220,510.59 100.0% Plazo. Pasivo 2112 Proveedores por pagar a Corto Plazo. 10,030,571.28 10,030,571.28 100.0% Contratistas por Obras Publicas por pagar a Corto 2113 26,206,542.93 26,206,542.93 100.0% Plazo. 2117-01-01-03 Retenciones de I.S.R. 9,662,485.18 9,662,485.18 100.0% 2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo. 5,115,123.44 5,115,123.44 100.0% Ingresos 4211-01-02-10 Programa de Acciones para el Desarrollo. 96,855,324.28 96,855,324.28 100.0% Egresos 1112 Programa de Acciones para el Desarrollo. 96,855,324.28 96,855,324.28 100.0% 2111 Materiales y útiles de oficina. 5,312,369.16 3,655,509.74 68.8% Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y 2141 3,263,063.96 1,104,168.92 33.8% bienes informáticos. 2541 Materiales, accesorios y suministros médicos. 1,726,184.40 1,099,038.66 63.7% 3391 Servicios Profesionales 5,453,234.13 2,955,728.21 54.2% 3822 Espectáculos, cívicos y culturales 2,214,776.88 1,592,830.80 71.9% 4383 Subsidios y Apoyos 59,889,724.41 14,168,000.00 23.7% 4411 Cooperaciones y Ayudas 95,060,624.18 9,741,611.49 10.2% Sobre ejercicios Presupuestales en Partidas del Gasto E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Universo Cuenta Nombre de la Cuenta Muestra (pesos) Alcance (pesos) Materiales y útiles de oficina, Arrendamiento de equipos y bienes informáticos, Servicios Profesionales, Reparación, mantenimiento e instalación de bienes informáticos, microfilmación, Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y 2111, 3231, 3391, 3531, lacustres, Reparación, instalación y mantenimiento de 3551, 3571, 3591, 3821, maquinaria, equipo industrial y diverso, Servicios de 3822, 3841, 3922, 5111, 10,353,918.36 10,353,918.36 100.0% Fumigación, Gastos de Ceremonias Oficiales y de 5133, 5211, 5411 y Orden Social, Espectáculos Cívicos y Culturales, 5671. Exposiciones y Ferias, Otros impuestos y derechos, Muebles y Enseres, Objetos, obras de arte, históricas y culturales, Equipos y aparatos audiovisuales, Vehículos y equipo de transporte terrestre, Herramientas, máquina herramienta y equipo. Subejercicios Presupuestales en Partidas del Gasto Enseres de Oficina, Material estadístico y geográfico, Material y enseres de limpieza, Productos Alimenticios para personas, Utensilios para el servicio de alimentación, Material eléctrico y electrónico, Material de Señalización, Árboles y plantas de ornato, Materiales de Construcción, Estructuras y manufacturas para todo tipo de construcción, Plaguicidas, abonos y fertilizantes, Medicinas y productos farmacéuticos, Vestuario y uniformes, Prendas de seguridad y protección personal, Blancos y otros productos textiles, Material de 2112, 2131, 2161, 2211, seguridad pública, Prendas de protección, Refacciones, 2231, 2461, 2482, 2483, accesorios y herramientas, Refacciones y accesorios 2491, 2492, 2521, 2531, menores de edificios, Refacciones y accesorios 2711, 2721, 2751, 2821, menores de mobiliario y equipo de administración, 2831, 2911, 2921, 2931, educacional y recreativo, Refacciones y accesorios 2941, 2961, 2971, 2981, para equipo de cómputo, Refacciones y accesorios 19,710,246.71 19,710,246.71 100.0% 2992, 3111, 3181, 3311, menores para equipo de transporte, Artículos para la 3321, 3331, 3341, 3361, extinción de incendios, Refacciones y accesorios 3363, 3411, 3511, 3611, menores de maquinaria y otros equipos, Otros enseres, 3982, 3992, 4391, 4392, Servicio de energía eléctrica, Servicio postal y 4411, 4421, 5151 y telegráfico, Asesorías asociadas a convenios o 9912. acuerdos, Servicios estadísticos y geográficos, Servicios informáticos, Capacitación, Servicios de apoyo administrativo y fotocopiado, Servicios de impresión de documentos oficiales, Servicios bancarios y financieros, Reparación y mantenimiento de inmuebles, Gastos de publicidad y propaganda, Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, Gastos de servicios menores, Subsidios por carga fiscal, Devolución de ingresos indebidos, Cooperaciones y Ayudas, Becas, Bienes informáticos y Por ejercicios anteriores. $543,726,811.9 TOTAL $405,123,772.60 74.51% 0 Del análisis a la documentación remitida por la entidad fiscalizable a través de los oficios referidos anteriormente, se determinaron los siguientes resultados: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta: Sobre ejercicio presupuestal en partidas de gasto Universo (pesos): 10,353,918.36 Muestra (pesos): 10,353,918.36 Se determinó que de acuerdo a la revisión a la información financiera, en concreto al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y Balanza de Comprobación Detallada, del periodo contable comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, un sobre ejercicio (Gasto realizado en mayor cantidad, en relación al presupuesto de egresos autorizado, independientemente de que el pago se realice dentro del año por el cual, fue formulado este último o en el siguiente) en relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido por $ 10,353,918.36 (Diez millones trescientos cincuenta y tres mil novecientos dieciocho pesos 36/100 M.N.) toda vez que, la entidad fiscalizada registró en las cuentas contables y presupuestales, gastos y/o egresos superiores a los programados y presupuestados, con los que pudieron haber afectado económicamente a la misma. Ahora bien, de la revisión a la documentación e información financiera que emanó de la contabilidad; ésta, no revela, ni justifica con evidencia documental legal, que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el sobre-ejercicio de las operaciones (gastos) presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, así como, la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento obtenidas de partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, los dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Visto lo que nos antecede, si bien es cierto, muestra una presunta ineficiente planeación y programación presupuestal; también lo es, que presume una ineficaz ejecución de recursos, toda vez que los recursos programados y presupuestados pudieron ser distraídos del fin objeto para el que fueron asignados, sin contar al momento en que se ejecutaron los trabajos de auditoría por parte de la entidad fiscalizada con los documentos legales que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el sobre- ejercicio, así como, la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento obtenidas de partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, las reconducciones y autorizaciones correspondientes, tal y como lo establece la normativa aplicable para el caso que nos ocupa. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, ejerció indebidamente recursos públicos financieros en mayor cantidad, por $ 10,353,918.36 (Diez millones trescientos cincuenta y tres mil novecientos dieciocho pesos 36/100 M.N.), en relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, esto en razón de que la entidad fiscalizada no cuenta con la evidencia documental legal, que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el sobre-ejercicio de las operaciones (gastos) presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, así como, la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento obtenidas de otras partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, las reconducciones y autorizaciones correspondientes tal y como lo establece el Código Financiero del Estado E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec de México y Municipios; lo que representa si bien es cierto, falta de diligencia en la planeación y programación presupuestal de la entidad; también lo es, que podría configurar una ineficaz (Cumplimiento de objetivo) ejecución de recursos, toda vez que estos, pudieron ser alejados del fin objeto para el que fueron asignados, pudiendo con ello, presumir que el recurso programado y presupuestado se apartó del fin objeto para el que fue asignado, en perjuicio del servicio público y pudiendo inferir, se haya causado un menoscabo y/o perjuicio a la hacienda pública municipal por el monto antes señalado. Partida Presupuesto Acumulado del mes de Variación de Concepto Presupuesto diciembre 2021 Gasto Aprobado 2021 Modificado Ejercido Absoluta % 2111 Materiales y útiles de oficina. $1,216,648.00 $6,658,008.85 $ 7,221,498.38 -$563,489.53 -8.46% 3231 Arrendamiento de equipos y bienes informáticos. $1,140,000.00 $185,078.00 $488,539.07 -$303,461.07 -163.96% 3391 Servicios Profesionales. $3,499,999.77 $3,771,477.59 $9,587,794.81 -$5,816,317.22 -154.22% 3531 Reparación, mantenimiento e instalación de bienes $100,000.00 $100,000.00 $193,568.00 -$93,568.00 -93.57% informáticos, microfilmación 3551 Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, $2,350,000.00 $5,400,895.23 $5,542,496.83 -$141,601.60 -2.62% aéreos y lacustres. 3571 Reparación, instalación y mantenimiento de maquinaria, $500,000.00 $4,524.00 $83,230.32 -$78,706.32 -1739.75% equipo industrial y diverso. 3591 Servicios de Fumigación $1,512,920.90 $1,994,320.90 $2,511,168.00 -$516,847.10 -25.92% 3821 Gastos de Ceremonias Oficiales y de Orden Social $1,500,000.00 $2,927,410.40 $3,003,268.74 -$75,858.34 100.00% 3822 Espectáculos Cívicos y Culturales $2,500,000.00 $11,184,845.60 $11,695,595.89 -$510,750.29 -4.57% 3841 Exposiciones y Ferias $0.00 $0.00 $238,876.02 -$238,876.02 -100.00% 3922 Otros impuestos y derechos $7,100,000.00 $5,875,185.09 6,880,635.95 -$1,005,450.86 -17.11% 5111 Muebles y Enseres $0.00 $0.00 $ 53,360.00 -$53,360.00 -100.00% 5133 Objetos, obras de arte, históricas y culturales $0.00 $2,338,154.05 $2,338,154.06 -$0.01 0.00% 5211 Equipos y aparatos audiovisuales $0.00 $7,805.00 $30,575.00 -$22,770.00 -291.74% 5411 Vehículos y equipo de transporte terrestre $629,335.00 $629,335.00 $1,554,657.00 -$925,322.00 -147.03% 5671 Herramientas, máquina herramienta y equipo $0.00 $0.00 $7,540.00 -$7,540.00 -100.00% Importe Observado $10,353,918.36 Nombre de la cuenta: Subejercicio presupuestal en partidas de gasto Universo (pesos): 19,710,246.71 Muestra (pesos): 19,710,246.71 Del análisis realizado a la información financiera, en concreto al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos y Balanza de Comprobación Detallada del periodo contable comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021, del Municipio de Zinacantepec, se observó un sub-ejercicio en el gasto presupuestal (Disponibilidad presupuestaria, sin cumplir con las metas contenidas en los programas o sin contar con el compromiso de su ejecución) respecto del presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, por la cantidad de $ 19,710,246.71 (Diecinueve millones setecientos diez mil doscientos cuarenta y seis pesos 71/100 M.N.) toda vez que, la entidad fiscalizada registró en las cuentas contables y presupuestales, gastos E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec y/o egresos inferiores a los programados y presupuestados, con los que pudieron haber afectado económicamente a la misma. Ahora bien, de la revisión a la documentación e información financiera que emana de la contabilidad; ésta, no revela, ni justifica con evidencia documental legal, que acredite la aplicación del supuesto normativo que le hubiere permitido llevar acabo el sub-ejercicio de recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, así como, la documentación legal que compruebe el destino final de las partidas de gasto donde los recursos fueron reconducidos, los programas y proyectos beneficiados, los dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Visto lo que nos antecede, si bien es cierto, muestra una presunta ineficiente planeación y programación presupuestal; también lo es, que presume una ineficaz ejecución de recursos, toda vez que los recursos programados y presupuestados pudieron ser distraídos del fin objeto para el que fueron asignados, sin contar al momento en que se ejecutaron los trabajos de auditoría por parte de la entidad fiscalizada, con los documentos legales que acredite la aplicación del supuesto normativo que le hubiere permitido llevar acabo el subejercicio, así como, la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento obtenidas de partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, las reconducciones y autorizaciones correspondientes, tal y como lo establece la normativa aplicable para el caso que nos ocupa. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, sub ejerció indebidamente recursos públicos por la cantidad de $ 19,710,246.71 (Diecinueve millones setecientos diez mil doscientos cuarenta y seis pesos 71/100 M.N.) en relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, esto en razón de que la entidad fiscalizada no cuenta evidencia documental legal, que acredite la aplicación del supuesto normativo que le hubiere permitido llevar acabo el sub-ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, así como, la documentación legal que compruebe el destino final de los recursos otras partidas de gasto, los programas y proyectos afectados, los dictámenes de reconducción y las autorizaciones correspondientes, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios; lo que representa si bien es cierto, la falta de diligencia en la planeación y programación presupuestal de la entidad; también lo es, que podría configurar una ineficaz (Cumplimiento de objetivo) ejecución de recursos, toda vez que estos, pudieron ser alejados del fin objeto para el que fueron asignados, pudiendo con ello, presumir que el recurso programado y presupuestado se apartó del fin objeto para el que fue asignado, ello en perjuicio del servicio público y pudiendo inferir con esto, se haya causado un menoscabo y/o perjuicio a la hacienda pública municipal por el monto antes señalado. Partida Presupuesto Acumulado del mes Variación de Concepto Presupuesto Aprobado de diciembre 2021 Gasto 2021 Modificado Ejercido Absoluta % 2112 Enseres de Oficina $100,000.00 $101,940.00 $24,315.10 $77,624.90 76.15% 2131 Material estadístico y geográfico $10,000.00 $10,000.00 $0.00 $10,000.00 100.00% 2161 Material y enseres de limpieza $700,000.00 $1,231,819.48 $1,107,123.43 $124,696.05 10.12% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Partida Presupuesto Acumulado del mes Variación de Concepto Presupuesto Aprobado de diciembre 2021 Gasto 2021 Modificado Ejercido Absoluta % 2211 Productos Alimenticios para personas $211,000.00 $225,075.47 $203,911.85 $21,163.62 9.40% 2231 Utensilios para el servicio de alimentación $1,350.00 $1,350.00 $0.00 $1,350.00 100.00% 2461 Material eléctrico y electrónico $986,520.42 $187,084.83 $186,184.83 $900.00 0.48% 2482 Material de Señalización $35,000.00 $2,886.41 $2,370.00 $516.41 17.89% 2483 Árboles y plantas de ornato $ 400,000.00 $ 974,400.00 $ 487,200.00 $ 487,200.00 50.00% 2491 Materiales de Construcción $ 300,000.00 $ 678,704.67 $ 507,806.10 $ 170,898.57 25.18% 2492 Estructuras y manufacturas para todo tipo de construcción $10,000.00 $10,000.00 $ 4,083.45 $ 5,916.55 59.17% 2521 Plaguicidas, abonos y fertilizantes $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 0.00 $ 5,000.00 100.00% 2531 Medicinas y productos farmacéuticos $ 500,000.00 $ 260,854.79 $ 13,397.69 $ 247,457.10 94.86% 2711 Vestuario y uniformes $ 1,376,250.00 $ 561,161.04 $ 560,210.40 $ 950.64 0.17% 2721 Prendas de seguridad y protección personal $ 56,000.00 $ 87,415.98 $ 54,259.00 $ 33,156.98 37.93% 2751 Blancos y otros productos textiles $ 50,000.00 $ 169.99 $ 0.00 $ 169.99 100.00% 2821 Material de seguridad pública $ 200,000.00 $ 34,653.22 $ 0.00 $ 34,653.22 100.00% 2831 Prendas de protección $ 763,400.00 $ 36,951.85 $ 0.00 $ 36,951.85 100.00% 2911 Refacciones, accesorios y herramientas $ 4,689.94 $ 169,991.29 $ 120,161.28 $ 49,830.01 29.31% 2921 Refacciones y accesorios menores de edificios $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 8,700.00 $ 1,300.00 13.00% 2931 Refacciones y accesorios menores de mobiliario y equipo $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 0.00 $ 5,000.00 100.00% de administración, educacional y recreativo 2941 Refacciones y accesorios para equipo de cómputo $ 1,000,000.00 $ 1,191,888.21 $ 529,272.80 $ 662,615.41 55.59% 2961 Refacciones y accesorios menores para equipo de $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 6,260.80 $ 93,739.20 93.74% transporte 2971 Artículos para la extinción de incendios $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 0.00 $ 10,000.00 100.00% 2981 Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 0.00 $ 5,000.00 100.00% equipos 2992 Otros enseres $ 150,000.00 $ 188,183.59 $ 186,833.59 $ 1,350.00 0.72% 3111 Servicio de energía eléctrica $ 1,200,000.00 $ 1,308,549.62 $ 915,494.00 $ 393,055.62 30.04% 3181 Servicio postal y telegráfico $ 100,000.00 $ 81,245.48 $ 72,172.49 $ 9,072.99 11.17% 3311 Asesorías asociadas a convenios o acuerdos $ 800,000.00 $ 800,000.00 $ 497,981.00 $ 302,019.00 37.75% 3321 Servicios estadísticos y geográficos $ 500,000.00 $ 435,315.51 $ 14,546.00 $ 420,769.51 96.66% 3331 Servicios informáticos $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 290,240.00 $ 9,760.00 3.25% 3341 Capacitación $ 1,041,400.00 $ 811,865.00 $ 496,213.80 $ 315,651.20 38.88% 3361 Servicios de apoyo administrativo y fotocopiado $ 500,000.00 $ 38,669.96 $ 0.00 $ 38,669.96 100.00% 3363 Servicios de impresión de documentos oficiales $ 150,000.00 $ 135,500.00 $ 754.00 $ 134,746.00 99.44% 3411 Servicios bancarios y financieros $ 1,000,000.00 $ 867,723.18 $ 812,378.02 $ 55,345.16 6.38% 3511 Reparación y mantenimiento de inmuebles $ 1,500,000.00 $ 618,760.00 $ 309,380.00 $ 309,380.00 50.00% 3611 Gastos de publicidad y propaganda $ 2,000,000.00 $ 2,846,549.17 $ 2,402,044.24 $ 444,504.93 15.62% 3982 Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo $ 7,800,000.00 $ 7,800,000.00 $ 7,088,165.69 $ 711,834.31 9.13% personal 3992 Gastos de servicios menores $ 100,000.00 $ 99,388.20 $ 33,703.51 $ 65,684.69 66.09% 4391 Subsidios por carga fiscal $ 7,887,464.72 $ 60,051,953.56 $ $ 289.57 0.00% 60,051,663.99 4392 Devolución de ingresos indebidos $ 2,015,884.26 $ 2,857,957.41 $ 2,464,629.43 $ 393,327.98 13.76% 4411 Cooperaciones y Ayudas $ 1,500,000.00 $ 103,360,769.18 $ $ 1,829.42 0.00% 103,358,939.76 4421 Becas $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 0.00 $ 300,000.00 100.00% 5151 Bienes informáticos $ 2,703,579.10 $ 2,620,326.33 $ 1,814,803.58 $ 805,522.75 30.74% 9912 Por ejercicios anteriores $ 19,602,972.03 $ 22,424,088.73 $ 9,512,745.61 $ 57.58% 12,911,343.12 Importe Observado $ 19,710,246.71 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta: 1123 Deudores diversos por cobrar a corto plazo. Universo (pesos): 63,732, 622.66 Muestra (pesos): 63,732,622.66 Del análisis y revisión a los estados financieros, en concreto al Estado de Situación Financiera del ejercicio 2021, se identificaron registros en cuentas del Activo Circulante, en específico en la cuenta 1123 deudores diversos por cobrar a corto plazo, por un monto de $63,732,622.66 (Sesenta y tres millones setecientos treinta y dos mil seiscientos veintidós pesos 66/100 M.N.), saldo que representa adeudos y anticipos para gastos pendientes por cobrar y comprobar, derivados de diversas operaciones a favor de la entidad fiscalizable. Respecto a lo anterior, es importante señalar que los registros contables que afectaron económicamente a la cuenta 1123 deudores diversos por cobrar a corto plazo, y que dieron origen al saldo presentado en el Estado de Situación Financiera por la cantidad de $63,732,622.66 (Sesenta y tres millones setecientos treinta y dos mil seiscientos veintidós pesos 66/100 M.N.) el cual, no revela evidencia, ni proporciona información adicional y suficiente que amplíe y dé significado a los datos contenidos de las operaciones que lo afectaron (ingresos y gastos presupuestales); por lo que se realizó una búsqueda en la información presentada por la entidad fiscalizada, previo y durante la ejecución de los trabajos de auditoría, de la cual, se observa que esta no cuenta con la evidencia legal que justifique el origen a los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, derivados de las operaciones a favor de la entidad fiscalizable, así como, los documentos que demuestren las operaciones realizada a favor de la entidad fiscalizable, tal y como lo establece la normativa aplicable para el caso que nos ocupa. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, erogó indebidamente recursos públicos financieros por la cantidad de $63,732,622.66 (Sesenta y tres millones setecientos treinta y dos mil seiscientos veintidós pesos 66/100 M.N.) de los cuales no llevó acabo las acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ya que la entidad fiscalizada no cuenta con el evidencia legal que justifique el origen a los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, derivados de las operaciones a favor de la entidad fiscalizable, así como, los documentos que demuestren las operaciones realizada a favor de la entidad fiscalizable, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios; ello en perjuicio del servicio público y pudiendo inferir, se haya causado un menoscabo y/o perjuicio a la hacienda pública municipal por el monto antes señalado. Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial 2021 Saldo Final Debe Haber 1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo $ 71,388,742.44 $ 29,502,858.19 $ $ 63,732,622.66 37,158,977.97 1123 0001 SUBSIDIO AL EMPLEO $ 5,523.10 $ 98,554.14 $ 94,317.00 $ 9,760.24 1123 0001 0001 SUBSIDIO AL EMPLEO $ 5,523.10 $ 98,554.14 $ 94,317.00 $ 9,760.24 1123 0001 0001 0000 0002 SUBSIDIO AL EMPLEO $ 5,523.10 $ 98,554.14 $ 94,317.00 $ 9,760.24 1123 0003 ADMINISTRACION 2009-2012 $ 614,728.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 614,728.83 1123 0003 0001 VARIAS OFICINAS $ 614,728.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 614,728.83 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 34 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial 2021 Saldo Final Debe Haber 1123 0003 0001 0000 0063 JOSE FERNANDEZ CABALLERO (EXPEDIENTE $ 614,728.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 614,728.83 ZIN/CI/IP/018/2013) 1123 0004 ADMINISTRACION 2013- 2015 $ 58,099,253.14 $ 13,718,366.08 $ 13,607,830.17 $ 58,209,789.05 1123 0004 0001 DIVERSOS $ 58,099,253.14 $ 13,718,366.08 $ 13,607,830.17 $ 58,209,789.05 1123 0004 0001 0000 0014 ADMON 2009 - 2012 (FALTANTE DE ALMACEN) $ 56,915,817.44 $ 0.00 $ 0.00 $ 56,915,817.44 (EXPEDIENTE ZIN/CI/IP/018/2013) 1123 0004 0001 0000 0015 ADMNON ANTERIOR (fALTANTES DE ALMACEN) $ 24,821.34 $ 0.00 $ 0.00 $ 24,821.34 (EXPEDIENTE ZIN/CI/IP/018/2013) 1123 0004 0001 0000 0041 GEM (FIDEICOMISO 1734) $ 1,158,614.36 $ 13,718,366.08 $ 13,607,830.17 $ 1,269,150.27 1123 0006 ADMINISTRACION 2019-2021 $ 12,669,237.37 $ 15,685,937.97 $ 23,456,830.80 $ 4,898,344.54 1123 0006 0000 0000 0006 JOSE MANUEL DELGADO MORALES $ 5,539.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 5,539.00 1123 0006 0000 0000 0007 MARIA ELIZABETH SALAZAR HERNANDEZ $ 50,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 50,000.00 1123 0006 0000 0000 0008 RENE CUTBERTO SANTIN QUIROZ $ 500.00 $ 0.00 $ 500.00 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0014 CARLOS GARCIA HUERFANO $ 10,000.00 $ 0.00 $ 10,000.00 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0015 GOB. EDO. MEX. LINEAS SIIGEM $ 0.00 $ 3,793.00 $ 0.00 $ 3,793.00 1123 0006 0000 0000 0016 MARCO ANTONIO GARCIA PICHARDO $ 118,298.02 $ 0.00 $ 0.00 $ 118,298.02 1123 0006 0000 0000 0017 VICTOR BALLESTEROS BECERRIL $ 112,402.30 $ 344,889.33 $ 0.00 $ 457,291.63 1123 0006 0000 0000 0021 OPDAPAS ZINACANTEPEC $ 193,135.85 $ 2,420,058.00 $ 456,189.40 $ 2,157,004.45 1123 0006 0000 0000 0022 GOBIERNO DEL ESTADO DE MEXICO $ 10,518,112.03 $ 0.00 $ 10,518,112.03 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0023 LUIS BUSTAMANTE TERAN $ 223,164.45 $ 1,724,469.30 $ 0.00 $ 1,947,633.75 1123 0006 0000 0000 0029 JOSE JUAN RODRIGUEZ DEL RIO $ 56.00 $ 0.00 $ 56.00 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0030 INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FISICA Y $ 252,135.52 $ 593,334.02 $ 845,469.54 $ 0.00 DEPORTE ZINACANTEPEC 1123 0006 0000 0000 0031 I.S.S.E.M.Y.M $ 0.00 $ 6,729,651.43 $ 6,632,128.24 $ 97,523.19 1123 0006 0000 0000 0032 SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO $ 1,170,660.80 $ 3,083,859.93 $ 4,254,520.73 $ 0.00 INTEGRAL DE LA FAMILIA ZINACANTEPEC 1123 0006 0000 0000 0035 SERGIO COLIN CERRO $ 2,001.31 $ 2,082.62 $ 0.00 $ 4,083.93 1123 0006 0000 0000 0038 LAZARO MILLAN VILCHIS $ 11,219.04 $ 0.00 $ 11,219.04 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0041 GRUPO ALCIONE S.A. DE C.V. $ 2,013.05 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,013.05 1123 0006 0000 0000 0042 JOSE LUIS SALAZAR OROZCO $ 0.00 $ 11,219.04 $ 11,219.04 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0043 ROBERTO SANCHEZ LIRA $0.00 $ 10,224.51 $ 10,224.51 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0044 ERICKA SALAZAR CARMONA $ 0.00 $ 1,925.39 $ 1,925.39 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0045 ALICIA NOHEMI COLIN VILLALVA $ 0.00 $ 105,170.88 $ 105,170.88 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0046 MARIA DEL CARMEN VELAZQUEZ LEGORRETA $ 0.00 $ 45,884.52 $ 0.00 $ 45,884.52 1123 0006 0000 0000 0047 MIRIAM VIANEY OVANDO RUBIO $ 0.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0048 ANABEL UGARTE REYES $ 0.00 $ 169,042.00 $ 169,042.00 $ 0.00 1123 0006 0000 0000 0049 FRANCISCA NIETO ESQUIVEL $ 0.00 $ 9,280.00 $ 0.00 $ 9,280.00 1123 0006 0000 0000 0050 VICTOR ALFONSO VARELA VELASCO $ 0.00 $ 421,054.00 $ 421,054.00 $ 0.00 Importe Observado $ 63,732,622.66 Nombre de la cuenta: 2112 Proveedores por pagar a corto plazo Universo (pesos): 10, 030,571.28 Muestra (pesos): 10, 030, 571.28 Se determinó que de acuerdo al análisis y revisión a los estados financieros, en concreto al Estado de Situación Financiera y Balanza de Comprobación Detallada del ejercicio 2021, muestran información relativa a las obligaciones de pago, de las cuales la entidad fiscalizada fue omisa en su cumplimiento a una fecha definida, por lo que, dichas obligaciones las determinó como un pasivo circulante y lo registró al E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec amparo de la cuenta contable número 2112 denominada Proveedores por pagar a corto plazo, con un saldo por pagar de $10,030,571.28 (Diez millones treinta mil quinientos setenta y un pesos 28/100 M.N.). De lo anterior, se puede observar que la entidad fiscalizada comprometió recursos públicos financieros, sin contar con la disponibilidad suficiente para hacer frente a dichas obligaciones de pago, ya que éstas no fueron depuradas o liquidadas al cierre del ejercicio 2021, por un importe total de $10,030,571.28 (Diez millones treinta mil quinientos setenta y un pesos 28/100 M.N.); ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, el cual establece que el egreso podrá efectuarse cuando se cuente con el recurso disponible de acuerdo a la recaudación considerada en la Ley de Ingresos, así como que exista partida específica de gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente para cubrirlo y no podrá cubrir acciones o gastos fuera de los programas y calendarios a los que correspondan por su propia naturaleza. Ahora bien, de lo que nos antecede y revisada la información remitida por la entidad fiscalizada previa y durante la ejecución de los trabajos de auditoría, esta no cuenta con la evidencia legal que justifique el origen a los adeudos derivados de las operaciones realizadas en favor de la entidad fiscalizable, así como, la evidencia legal suficiente, competente, relevante y pertinente que sustente la liquidación, depuración y/o cancelación de las obligaciones contraídas a corto plazo, tal y como lo establece la normativa aplicable para el caso que nos ocupa. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y comprometió indebidamente recursos públicos financieros, por la cantidad de $10,030,571.28 (Diez millones treinta mil quinientos setenta y un pesos 28/100 M.N.).por concepto de saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2021 en la cuenta 2112 proveedores por pagar a corto plazo, toda vez que durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración y cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al treinta y uno de diciembre de 2021 en favor de la entidad fiscalizable, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios, ello en perjuicio del servicio público y pudiendo inferir, se haya causado un menoscabo y/o perjuicio a la hacienda pública municipal por el monto antes señalado. Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial Saldo Final 2021 Debe Haber 2112 Proveedores por pagar a Corto Plazo $10,967,556.41 $ 17,504,630.69 $ 16,567,645.56 $ 10,030,571.28 2112 0001 PROVEEDORES $ 10,967,556.41 $ 17,504,630.69 $ 16,567,645.56 $ 10,030,571.28 2112 0001 0003 ADMINISTRACION 2009-2012 $ 1,516,742.72 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,516,742.72 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial Saldo Final 2021 Debe Haber 2112 0001 0003 0000 0242 COMISARIADO EJIDAL SAN LUIS MEXTEPEC $ 1,516,742.72 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,516,742.72 (EXPEDIENTE ZIN/CI/IP/018/2013) 2112 0001 0004 OBRAS RECURSOS PROPIOS $ 771,122.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 771,122.00 2112 0001 0004 0000 0002 GRUPO CONSTRUCTOR MARLET, S.A. DE C.V. $ 771,122.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 771,122.00 (EXPEDIENTE ZIN/CI/IP/018/2013) 2112 0001 0005 OBRAS FISM 2011 $ 319,766.32 $ 0.00 $ 0.00 $ 319,766.32 2112 0001 0005 0000 0017 GRUPO CONSTRUCTOR MARLET S.A. DE C.V. $ 319,766.32 $ 0.00 $ 0.00 $ 319,766.32 (EXPEDIENTE ZIN/CI/IP/018/2013) 2112 0001 0009 GIS 2011 $ 1,353,452.74 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,353,452.74 2112 0001 0009 0000 0004 GRUPO CONSTRUCTOR MARLET, S.A. DE C.V. $ 1,353,452.74 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,353,452.74 (EXPEDIENTE ZIN/CI/IP/018/2013) 2112 0001 0012 ADMINISTRACIÓN 2016-2018 $ 2,700.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,700.00 2112 0001 0012 0000 0047 GRUPO HIDRAULICO ALAS, S.A. DE C.V. $ 2,700.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,700.00 2112 0001 0013 ADMINISTRACION 2019-2021 $ 7,003,772.63 $ 17,504,630.69 $ 16,567,645.56 $ 6,066,787.50 2112 0001 0013 0000 0001 JORGE LUIS AGUILAR CORTES $ 2,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,000.00 2112 0001 0013 0000 0003 GERADO DIAZ DIAZ $ 232,400.00 $ 232,400.00 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0004 MARIA CONCEPCION SANCHEZ GARCIA $ 6,960.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 6,960.00 2112 0001 0013 0000 0005 LAURA PATRICIA HERNANDEZ ALVAREZ $ 7,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 7,000.00 2112 0001 0013 0000 0006 RAUL GARRIDO ORTIZ $ 59,440.04 $ 0.00 $ 0.00 $ 59,440.04 2112 0001 0013 0000 0008 MARTHA RAMIREZ CHAVEZ $ 300,282.24 $ 300,282.24 $ 0.00 $0.00 2112 0001 0013 0000 0012 JOSE ALAM CHAVEZ JACOBO $ 59,439.96 $ 9,999.98 $ 0.00 $ 49,439.98 2112 0001 0013 0000 0014 TELEFONIA POR CABLE S.A. DE C.V. $ 70,000.00 $ 40,000.00 $ 0.00 $ 30,000.00 (MEGACABLE) 2112 0001 0013 0000 0015 CONSTRUCCION RUMBO DE HOY, S.A. DE C.V. $ 1,080,708.45 $ 1,080,708.45 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0016 JOSAFAT SANCHEZ VELAZQUEZ $ 6,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 6,000.00 2112 0001 0013 0000 0017 JAVIER MARTINEZ FERRUSCA $ 6,960.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 6,960.00 2112 0001 0013 0000 0018 FELIPE OLIVARES CUARENTA $ 9,220.00 $ 9,220.00 $ 0.00 $0.00 2112 0001 0013 0000 0024 MANANTIAL SAN JUDAS TADEO, S. DE R.L. DE C.V. $ 0.00 $ 3,951.00 $ 3,951.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0025 IRIANA GALLEGOS VILLANUEVA $ 80,040.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 80,040.00 2112 0001 0013 0000 0026 KYOCOPIA DIGITAL, SAPI DE C.V. $ 4,211.67 $ 4,211.67 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0029 ULTRADIGITAL TOLUCA, S.A. DE C.V. $ 8,120.00 $ 8,120.00 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0032 FRANCISCO DE JESUS ZAMUDIO BALDERAS $ 4,640.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 4,640.00 2112 0001 0013 0000 0033 DANIEL JASSO CARBAJAL $ 39,440.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 39,440.00 2112 0001 0013 0000 0037 CONSORCIO MEXICANO COMERTOL S.A. DE C.V. $ 60,162.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 60,162.00 2112 0001 0013 0000 0038 ALFREDO DIAZ REYES $ 18,560.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 18,560.00 2112 0001 0013 0000 0040 MARISELA LUNA HINOJOSA $ 638.03 $ 0.00 $ 0.00 $ 638.03 2112 0001 0013 0000 0045 OPERADORA ADSACO S. DE R.L. DE C.V. $ 14,518.02 $ 0.00 $ 0.00 $ 14,518.02 2112 0001 0013 0000 0047 GOBERNOVA S.A. DE C.V. $ 433,579.99 $ 616,125.33 $ 186,760.00 $ 4,214.66 2112 0001 0013 0000 0049 HARLEMES SERVICES S.A. DE C.V. $ 106,038.90 $ 0.00 $ 0.00 $ 106,038.90 2112 0001 0013 0000 0052 PRODUCTOS ELECTRICOS Y FERRETEROS S.A. $ 2,229.29 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,229.29 DE C.V. 2112 0001 0013 0000 0053 RECAR SUPER SERVICIOS S.A. DE C.V. $ 207,625.79 $ 207,625.79 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0054 RICARDO SALVADOR RODRIGUEZ JUAREZ $ 3,900.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 3,900.00 2112 0001 0013 0000 0058 NAVARRO RODRIGUEZ Y CIA. $ 790,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 790,000.00 2112 0001 0013 0000 0064 CONSTRUCTORA NAAXA INTERNACIONAL S.A. DE $ 100,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 100,000.00 C.V. 2112 0001 0013 0000 0066 NYOTA SERVICIOS, S.A. DE C.V. $ 196,360.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 196,360.00 2112 0001 0013 0000 0067 GRUPO ALCIONE S.A DE C.V $ 194,549.75 $ 0.00 $ 0.00 $ 194,549.75 2112 0001 0013 0000 0069 TV AZTECA, S.A.B. DE C.V. $ 52,082.11 $ 69,482.33 $ 17,400.00 -$ 0.22 2112 0001 0013 0000 0070 SERONEB, S.A. DE C.V. $ 739,800.00 $ 658,600.00 $ 0.00 $ 81,200.00 2112 0001 0013 0000 0071 EVENTOS FERIAS Y ESPECTACULOS, S.A. DE C.V. $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0072 GUADALUPE REYES VALDEZ $ 4,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 4,000.00 2112 0001 0013 0000 0073 KARINA RAQUEL LIBIEN ROCHA $ 4,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 4,000.00 2112 0001 0013 0000 0074 YRENE ALVAREZ ROBLES $ 4,000.00 $ 4,000.00 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0075 COMERCIALIZADORA KASADY, S.A. DE C.V. $ 182,040.00 $ 452,920.00 $ 321,320.00 $ 50,440.00 2112 0001 0013 0000 0076 CIA PERIODISTICA DEL SOL DEL ESTADO DE $ 48,000.00 $ 48,000.00 $ 0.00 $ 0.00 MEXICO, S.A. DE C.V. 2112 0001 0013 0000 0077 GRUPO MEDIOS TOLUCA, S.A.P.I. $ 62,400.04 $ 0.00 $ 0.00 $ 62,400.04 2112 0001 0013 0000 0078 DIANA MANCILLA ALVAREZ $ 5,800.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 5,800.00 2112 0001 0013 0000 0079 COMERCIALIZADORA SIETE DE MEXICO, S.A. DE $ 40,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 40,000.00 C.V. 2112 0001 0013 0000 0080 ALHELI ABUNDIS ALCANTARA $ 5,800.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 5,800.00 2112 0001 0013 0000 0081 JORGE ORTIZ CEBALLOS $ 4,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 4,000.00 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial Saldo Final 2021 Debe Haber 2112 0001 0013 0000 0082 MILENIO DIARIO, S.A. DE C.V. $ 48,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 48,000.00 2112 0001 0013 0000 0083 ARTURO GARCIA DELGADO $ 16,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 16,000.00 2112 0001 0013 0000 0084 UNIVERSIDAD VALLE DE MEXICO, CAMPUS $ 6,690.00 $ 6,690.00 $ 0.00 $ 0.00 TOLUCA 2112 0001 0013 0000 0085 ADANELY REYES SOTELO $ 141,595.77 $ 94,795.75 $ 0.00 $ 46,800.02 2112 0001 0013 0000 0086 GUILLERMO CRUZ RUIZ $ 1,392.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,392.00 2112 0001 0013 0000 0087 COMERCIAL ROSHFRANS S.A. DE C.V. $ 20,470.44 $ 20,470.44 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0088 ZAIRA ESPINOZA ZEPEDA $ 32,552.50 $ 0.00 $ 0.00 $ 32,552.50 2112 0001 0013 0000 0089 MARIA DEL CARMEN CARMONA $ 35,485.32 $ 0.00 $ 0.00 $ 35,485.32 2112 0001 0013 0000 0090 MARCO ANTONIO MEJIA GONZALEZ $ 610,560.00 $ 610,560.00 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0091 GRUPO PAPELERO GUTIERREZ S.A. DE C.V. $ 67,175.83 $ 67,175.83 $ 0.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0092 ENRIQUE NEGRETE CAMACHO $ 10,500.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 10,500.00 2112 0001 0013 0000 0093 ING. ALFREDO DIAZ DE JESUS $ 1,774.57 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,774.57 2112 0001 0013 0000 0094 MARIO CAMACHO ONOFRE $ 694,629.92 $ 0.00 $ 0.00 $ 694,629.92 2112 0001 0013 0000 0095 MARICELA GONZALEZ ROLDAN $ 0.00 $ 257,627.89 $ 257,627.89 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0096 PROYECTOS CONSTRUCTIVOS NOVA S.A. DE C.V. $ 0.00 $ 300,000.23 $ 300,000.23 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0097 RHS GRUPO CONSULTOR INTEGRAL S.AS DE C.V. $ 0.00 $ 885,076.75 $ 885,076.75 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0098 AFCALG TRADING DE MEXICO SC $ 0.00 $ 156,600.00 $ 156,600.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0099 IRET TELECOMUNICACIONES S.A. DE C.V. $ 0.00 $ 111,620.53 $ 111,620.53 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0100 FRANCISCA NIETO ESQUIVEL $ 0.00 $ 94,708.60 $ 94,708.60 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0101 BALBINO DE LEON CANO $ 0.00 $ 1,146,157.72 $ 1,146,157.72 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0102 PRONABYS S.A DE C.V $ 0.00 $ 13,472.24 $ 13,472.24 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0103 TRANSFER CONNECTION S.A DE C.V $ 0.00 $ 522,000.00 $ 522,000.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0104 SISTEMA DE IMPRESION DIGITAL S.A DE C.V $ 0.00 $ 109,504.00 $ 109,504.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0105 YATLETH KAREN ALVARADO PEREZ $ 0.00 $ 57,222.80 $ 57,222.80 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0106 DISTRIBUIDORA MACEDO MARKETING S.A. DE $ 0.00 $ 15,256.50 $ 15,256.50 $ 0.00 C.V. 2112 0001 0013 0000 0107 INGENIA GLOBAL BUSINESS S.A.S DE C.V $ 0.00 $ 7,080.35 $ 7,080.35 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0108 CENTRO PUNTO DIGITAL TOLUCA S.A DE C.V $ 0.00 $ 1,621.39 $ 1,621.39 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0109 EMMA BENITEZ MACEDO $ 0.00 $ 0.00 $ 18,560.00 $ 18,560.00 2112 0001 0013 0000 0110 GLR MULTIMEDIOS S.A DE C.V $ 0.00 $ 630,000.00 $ 630,000.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0111 PROCESADOS NACIONALES FOL S.A. DE C.V. $ 0.00 $ 2,811,912.00 $ 2,811,912.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0112 ARACELI GARDUÑO LUA $ 0.00 $ 24,650.00 $ 24,650.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0113 IVAN CUEVAS JIMENEZ $ 0.00 $ 27,521.00 $ 27,521.00 $0.00 2112 0001 0013 0000 0114 GRUPO AT&T CELULLAR S, DE R.L DE C.V $ 0.00 $ 0.00 $ 266,302.00 $ 266,302.00 2112 0001 0013 0000 0115 RHS GRUPO CONSULTOR INTEGRAL S.A.S DE C.V. $ 0.00 $ 0.00 $ 2,854,060.68 $ 2,854,060.68 2112 0001 0013 0000 0116 INDUSTRIA MEXIQUENSE DE DISEÑO Y $ 0.00 $ 1,160,000.00 $ 1,160,000.00 $ 0.00 CONSTRUCCION, S.A. DE C.V. 2112 0001 0013 0000 0117 NAIM LIBIEN ABOOZAID $ 0.00 $ 464,000.00 $ 464,000.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0118 ANDREA JARDON PEÑA $ 0.00 $ 37,120.00 $ 37,120.00 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0119 ABUDER S.A. DE C.V. $ 0.00 $ 1,343,326.40 $ 1,343,326.40 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0120 DISEÑO Y PENSAMIENTOS GRAFICOS S.A. DE C.V. $ 0.00 $ 1,339,577.28 $ 1,339,577.28 $ 0.00 2112 0001 0013 0000 0121 DISEMERC S.A. DE C.V. $ 0.00 $ 1,383,236.20 $ 1,383,236.20 $ 0.00 Importe Observado $ 10,030,571.28 Nombre de la cuenta: 2113 Contratistas por Obras Publicas por pagar a Corto Plazo Universo (pesos): 26, 206,542.93 Muestra (pesos): 26,206,542.93 Se determinó que de acuerdo al análisis y revisión a los estados financieros, en concreto al Estado de Situación Financiera y Balanza de Comprobación Detallada del ejercicio 2021, muestran información relativa a las obligaciones de pago, de las cuales la entidad fiscalizada fue omisa en su cumplimiento a una fecha definida, por lo que, dichas obligaciones las determinó como un pasivo circulante y lo registró al E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec amparo de la cuenta contable número 2113 denominada “Contratistas por Obras Publicas por pagar a Corto Plazo”, con un saldo por pagar de $26,206,542.93 (Veintiséis millones doscientos seis mil quinientos cuarenta y dos pesos 93/100 M.N.). De lo anterior, se puede observar que la entidad fiscalizada comprometió recursos públicos financieros, sin contar con la disponibilidad suficiente para hacer frente a dichas obligaciones de pago, ya que éstas no fueron depuradas o liquidadas al cierre del ejercicio 2021, por un importe total de $26,206,542.93 (Veintiséis millones doscientos seis mil quinientos cuarenta y dos pesos 93/100 M.N.); ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, el cual establece que el egreso podrá efectuarse cuando se cuente con el recurso disponible de acuerdo a la recaudación considerada en la Ley de Ingresos, así como que exista partida específica de gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente para cubrirlo y no podrá cubrir acciones o gastos fuera de los programas y calendarios a los que correspondan por su propia naturaleza. Ahora bien, de lo que nos antecede y revisada la información remitida por la entidad fiscalizada previa y durante la ejecución de los trabajos de auditoría, esta no cuenta con la evidencia legal que justifique el origen a los adeudos derivados de las operaciones realizadas en favor de la entidad fiscalizable, así como, la evidencia legal suficiente, competente, relevante y pertinente que sustente la liquidación, depuración y/o cancelación de las obligaciones contraídas a corto plazo, tal y como lo establece la normativa aplicable para el caso que nos ocupa. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y comprometió indebidamente recursos públicos financieros, por la cantidad de $26, 206,542.93 (Veintiséis millones doscientos seis mil quinientos cuarenta y dos pesos 93/100 M.N.) por concepto de saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2021 en la cuenta 2113 contratistas por pagar a corto plazo, toda vez que durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración y cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al treinta y uno de diciembre de 2021 en favor de la entidad fiscalizable, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios, ello en perjuicio del servicio público y pudiendo inferir, se haya causado un menoscabo y/o perjuicio a la hacienda pública municipal por el monto antes señalado. Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial Saldo Final 2021 Debe Haber 2113 Contratistas por Obras Publicas por pagar a Corto $ $ 3,794,921.63 $ 0.00 $ 26,206,542.93 Plazo 30,001,464.56 2113 0001 CONSTRATISTAS $ $ 3,794,921.63 $ 0.00 $ 26,206,542.93 30,001,464.56 2113 0001 000ADMINISTRACION 2019-2021 $ $ 3,794,921.63 $ 0.00 $ 26,206,542.93 3 30,001,464.56 2113 0001 0000001 M CORP CONSTRUCCIONES S.A. DE C.V. $ 165,461.17 $ 0.00 $ 0.00 $ 165,461.17 3 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial Saldo Final 2021 Debe Haber CONSTRUCCION DE DRENAJE SANITARIO EN CALLE 2113 0001 0000001 0001 SAN FRANCISCO, EJIDO DE SAN LORENZO $ 165,461.17 $ 0.00 $ 0.00 $ 165,461.17 3 CUAUHTENCO, SEGUN CONTRATO NO. MZ/DIOP/FISMDF/IR/058/19 2113 0001 0000006 PROMOCIONES Y URBANIZACIONES YESA, S.A. DE $ 2,155,595.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,155,595.83 3 C.V. CONSTRUCCION DE MODULO DE SEGURIDAD, COL. 2113 0001 0000006 0002 EMILIANO ZAPATA CON NO. DE CONTRATO $ 236,545.78 $ 0.00 $ 0.00 $ 236,545.78 3 MZ/DOPYDU/FEFOM/AD/002/20 CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION DE CONCRETO HIDRAULICO, GUARNICIONES Y 2113 0001 0000006 0003 BANQUETAS DE CALLE RIOS DE BABILONIA, BARRIO $ 792,902.04 $ 0.00 $ 0.00 $ 792,902.04 3 DE SAN BARTLO EL LLANO, NO. DE CONTRATO MZ/DOPYDU/FEFOM/AD/003/20 CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION DE 2113 0001 0000006 0004 CONCRETO HIDRAULICO DE CALLE PIPILA SANTA $ 1,126,148.01 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,126,148.01 3 CRUZ CUAUHTENCO. CON NO. DE CONTRATO MZ/DOPYDU/FEFOM/IR/007/20 2113 0001 0000007 CONCRETOS Y ASFALTOS TAYCAR S.A. DE C.V. $ $ 0.00 $ 0.00 $ 10,568,210.05 3 10,568,210.05 SUMINISTRO Y APLICACION DE MEZCLA ASFALTICA 2113 0001 0000007 0001 EN SUPERFICIE DE RODAMIENTO EN VARIAS $ 2,974,202.91 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,974,202.91 3 COMUNIDADES Y CABECERA MUNICIPAL CONSTRUCCION DE GUARNICIONES Y BANQUETAS PAVIMENTO DE CONCRETO HIDRAULICO, MURO DE 2113 0001 0000007 0002 CONTENCION DE LA CALLE PROLONGACION $ 2,500,414.03 $ 0.00 $ 0.00 $ 2,500,414.03 3 PORFIRIO DIAZ, COLONIA MORELOS, SAN JUAN DE LAS HUERTAS PAVIMENTACION EN CALLES, GRAN TENOCHTITLAN, 2113 0001 0000007 0003 EMILIANO ZAPATA Y AVENIDA ALTAMIRANO, $ 5,093,593.11 $ 0.00 $ 0.00 $ 5,093,593.11 3 LOCALIDAD SAN LUIS MEXTEPEC CONTRATO NO. MZ/DOPYDU/PAD/LPN/001/20 2113 0001 0000008 CONSTRUCTORA NAAXA INTERNACIONAL S.A. DE $ 1,794,392.30 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,794,392.30 3 C.V. CONSTRUCCION DE COLECTOR DE AGUAS 2113 0001 0000008 0002 RESIDUALES Y PLUVIALES EN CALLE SIN NOMBRE $ 479,946.81 $ 0.00 $ 0.00 $ 479,946.81 3 EN EL EJIDO DE SAN LORENZO CUAUHTENCO. CON NO. DE CONTRATO MZ/DOPYDU/FEFOM/IR/004/20 CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION DE CONCRETO HIDRAULICO DE CALLE 16 DE 2113 0001 0000008 0003 SEPTIEMBRE EN COLONIA ZIMBRONES, SAN LUIS $ 1,314,445.49 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,314,445.49 3 MEXTEPEC, CONTRATO NO. MZ/DOPYDU/FEFOM/IR/12/20 2113 0001 0000012 EXCAVACIONES Y ACARREOS TAYDE, S.A. DE C.V. $ $ 3,126,009.73 $ 0.00 $ 9,055,136.87 3 12,181,146.60 APOYO ECONOMICO PARA LA PAVIMENTACION CON CONCRETO HIDRAULICO, GUARNICIONES Y 2113 0001 0000012 0001 BANQUETAS DE CALLE JORGE CAMPOS DESDE $ 3,126,009.73 $ 3,126,009.73 $ 0.00 $ 0.00 3 CALLE LA DEPORTIVA A CALLE JESUS MENA, COLONIA DEPORTIVA SEGUN CONTRATO NO. MZ/DIOP/PAD/IR/001/1 CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION DE CONCRETO HIDRAULICO. GUARNICIONES Y 2113 0001 0000012 0002 BANQUETAS DE CALLE JUAN ALDAMA BARRIO DE $ 1,071,175.60 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,071,175.60 3 SAN BARTOLO EL LLANO. CON NO. DE CONTRATO MZ/DOPYDU/FEFOM/IR/005/20 CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION DE CONCRETO HIDRAULICO DE CALLE LEON GUZMAN 2113 0001 0000012 0003 DESDE CALLE INDEPENDENCIA A CALLE AGUSTIN DE $ 1,148,589.56 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,148,589.56 3 ITURBIDE, BARRIO DE SAN MIGUEL CABECERA MUNICIPAL, CONTRATO NO. MZ/DOPYDU/FEFOM/IR/11/20 CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION DE 2113 0001 0000012 0004 CONCRETO HIDRAULICO EN ACCESO A BARBABOSA $ 1,756,561.09 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,756,561.09 3 PRIMERA ETAPA, CONTRATO NO. MZ/DOPYDU/FEFOM/IR/13/20 PAVIMENTACION EN EL CIRCUITO VIAL SAN ANTONIO 2113 0001 0000012 0005 ACAHUALCO, CONTRATO NO. $ 5,078,810.62 $ 0.00 $ 0.00 $ 5,078,810.62 3 MZ/DOPYDU/PAD/LPN/002/20 2113 0001 0000013 GRUPO CONSTRUCTOR NACER S.A. DE C.V. $ 1,420,157.88 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,420,157.88 3 CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION DE CONCRETO HIDRAULICO. GUARNICIONES Y 2113 0001 0000013 0001 BANQUETAS DE CALLE ADOLFO LOPEZ MATEOS, EN $ 1,225,792.61 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,225,792.61 3 LA LOCALIDAD DE EJIDO DE SAN LORENZO CUAUHTENCO. CON NO. DE CONTRATO MZ/DOPYDU/FEFOM/IR/001/20 CONSTRUCCION DE COLECTOR DE AGUAS RESIDUALES Y PLUVIALES EN PARAJE LA ARDILLA 2113 0001 0000013 0002 EN LA LOCALIDAD DE SANTA CRUZ CUAUHTENCO. $ 194,365.27 $ 0.00 $ 0.00 $ 194,365.27 3 CON NO. DE CONTRATO MZ/DOPYDU/FEFOM/AD/006/20 2113 0001 0000014 CAREMICAR EDIFICACIONES S.A. DE C.V. $ 1,136,843.19 $ 668,911.90 $ 0.00 $ 467,931.29 3 CONSTRUCCION DE MODULO DE SEGURIDAD, LA 2113 0001 0000014 0001 LOMA II CONTRATO NO. $ 467,931.29 $ 0.00 $ 0.00 $ 467,931.29 3 MZ/DOPYDU/FEFOM/AD/08/20 CONSTRUCCION DE DRENAJE SANITARIO DEL CRUCE DE CALLE CONSTITUYENTES CON 2113 0001 0000014 0002 CARRETERA A ALMOLOYA DE JUAREZ COLONIA $ 668,911.90 $ 668,911.90 $ 0.00 $ 0.00 3 ZIMBRONES; CON NO. DE CONTRATO MZ/DOPYDU/FISMDF/IR/066/20 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial Saldo Final 2021 Debe Haber 2113 0001 0000015 CONSTRUCTORA Y URBANIZADORA $ 349,249.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 349,249.83 3 LATINOAMERICANA SHIG S.A. DE C.V. INTRODUCCION DE RED DE DRENAJE EN CALLE 2113 0001 0000015 0001 CEDROS, COLONIA SANTA CRUZ DE LOS PATOS $ 349,249.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 349,249.83 3 EJIDO DE SAN FRANCISCO TLACILALCALPAN CONTRATO NO. MZ/DOPYDU/FEFOM/AD/09/20 2113 0001 0000016 BUILD PROJECT AND DESIGN MEMT S.A. DE C.V. $ 230,407.71 $ 0.00 $ 0.00 $ 230,407.71 3 INTRODUCCION DE RED DE DRENAJE EN CALLE 2113 0001 0000016 0001 JUAN FERNANDEZ ALBARRAN, COLONIA LA VIRGEN, $ 230,407.71 $ 0.00 $ 0.00 $ 230,407.71 3 SAN LUIS MEXTEPEC, CONTRATO NO. MZ/DOPYDU/FEFOM/AD/010/20 Importe Observado $ 26,206,542.93 Nombre de la cuenta: 2117-01-01-03 Retenciones de I.S.R. Universo (pesos): 9,662,485.18 Muestra (pesos): 9,662,485.18 Se determinó que de acuerdo al análisis y revisión a los estados financieros, en concreto al Estado de Situación Financiera y Balanza de Comprobación Detallada del ejercicio 2021, muestran información relativa a las obligaciones de pago, de las cuales la entidad fiscalizada fue omisa en su cumplimiento a una fecha definida, por lo que, dichas obligaciones las determinó como un pasivo circulante y lo registró al amparo de la cuenta contable número 2117-01-01-03 denominada retenciones de I.S.R., con un saldo por pagar de $ 9,662,485.18 (Nueve millones seiscientos sesenta y dos mil cuatrocientos ochenta y cinco pesos 18/100 M.N.), que se integra por la subcuenta número 2117-01-01-03-01 retención de I.S.R. por sueldos y salarios, por un importe de $9,656,257.45 (Nueve millones seiscientos cincuenta y seis mil doscientos cincuenta y siete pesos 45/100 M.N.) y la subcuenta 2117-01-01-03-02 retenciones de I.S.R. de honorarios, por un importe de $6,227.73 (Seis mil doscientos veintisiete pesos 73/100 M.N.). Ahora bien, mediante póliza de egresos número 22 del mes de abril de 2022, la entidad realizó el entero de I.S.R. correspondiente al mes de diciembre del ejercicio 2021, por lo que se identificó que del saldo al final del ejercicio 2021 y el pago realizado por la entidad en el mes de marzo 2022, se deriva un saldo pendiente de ser enterado correspondiente del ejercicio 2021, por la cantidad de $3,332,969.18 (Tres millones trescientos treinta y dos mil novecientos sesenta y nueve pesos 18/100 M.N.), por lo que la entidad no da cumplimiento a sus obligaciones. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio sus atribuciones, omitió indebidamente el entero de recursos públicos financieros, por la cantidad de $3,332,969.18 (Tres millones trescientos treinta y dos mil novecientos sesenta y nueve pesos 18/100 M.N.) correspondiente al entero del impuesto sobre la renta (I.S.R.) del ejercicio 2021, a la autoridad hacendaria competente; abstención que podrá generar la aplicación por parte de la autoridad hacendaria, el cobro de los recargos y actualizaciones a los que haya lugar para el caso de un entero extemporáneo y para el caso del no entero, la determinación de un crédito fiscal, pudiendo contravenir con ello, lo dispuesto en el Código Financiero del Estado de México y Municipios; los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, los cuales linean el deber oportuno de entero de las E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec obligaciones fiscales, además de obtener un beneficio para sí, al tener la disponibilidad de éstos recursos, en su momento en las cuentas de la entidad fiscalizada y no enterarlo de manera oportuna; por lo tanto la conducta podría generar un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita y en su caso configurar una falta administrativa. Cuenta Nombre Saldo Final 2021 I.S.R. Pagado en 2022 Saldo pendiente de pago del ejercicio 2021 2117 0001 0001 0003 Retenciones de I.S.R. $ 9,662,485.18 $ 6,329,516.00 $ 3,332,969.18 2117 0001 0001 0003 0001 Retención de I.S.R. Sueldos y Salarios $ 9,656,257.45 $ 6,329,516.00 $ 3,326,741.45 2117 0001 0001 0003 0002 Retenciones de I.S.R. de Honorarios $ 6,227.73 $ 6,227.73 Importe observado: $ 3,332,969.18 Nombre de la cuenta: 2117-01-01-03 Retenciones de I.S.R. Universo (pesos): 9,662,485.18 Muestra (pesos): 9,662,485.18 Se identificó que la entidad realizó pagos extemporáneos del Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.) y los cuales generaron recargos por la cantidad $103,749.00 (Ciento tres mil setecientos cuarenta y nueve pesos 00/100 M.N.), toda vez que el entero del impuesto correspondiente al mes de diciembre 2020 se realizó en mes de febrero del 2021. Con base en el análisis a las pólizas contables remitidas por la entidad, se detectó que en la póliza de egresos número 05 del mes de febrero de 2021, se realizó el entero del impuesto de I.S.R correspondiente al mes de diciembre de 2020, en el cual se incluyen pagos por concepto de recargos por un importe de $103,749.00 (Ciento tres mil setecientos cuarenta y nueve pesos 18/100 M.N.); dicho concepto se derivó del pago extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.), omisión que genera un perjuicio en contra del servicio público. En conclusión, se presume que la entidad en el ejercicio sus atribuciones, omitió indebidamente el entero oportuno del Impuesto Sobre la Renta ISR durante el ejercicio fiscal 2020, a la autoridad hacendaria correspondiente, lo que generó la erogación de recursos públicos financieros durante el ejercicio 2021, por la cantidad de $103,749.00 (Ciento tres mil setecientos cuarenta y nueve pesos 00/100 M.N.) por concepto de Retención de I.S.R. Sueldos y Salarios por un importe de $102,879.00 (Ciento dos mil ochocientos setenta y nueve pesos 00/100 M.N.) y de Retenciones de I.S.R. de Honorarios por un importe de $ 870.00 (Ochocientos setenta pesos), al no pagarlos en tiempo y forma a la autoridad hacendaria derivando un pago extemporáneo de dicho impuesto, pudiendo contravenir con ello, lo dispuesto en el Código Financiero del Estado de México y Municipios; los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, los cuales linean el deber oportuno de entero de las obligaciones fiscales; así como, en perjuicio del propio servicio público; por lo tanto la conducta podría generar un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita y en su caso configurar una falta administrativa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Póliza Declaración Provisional o Definitiva de Impuestos Federales Cuenta Bancaria Banco Azteca 017201419029005 TipNúmerSubsidiCantidad a Referenci o o Fecha Concepto Importe Periodo Impuesto a Cargo Recargos o al Pagar a Fecha Importe Empleo Retencione s a favor de 6,998,542.06,998,542.00 102,879.00 5,523.07,095,898.00421 Terceros 0 0 0 0CJR E 5 04/02/202por pagar, Diciembr0500 17/02/2027,155,968.0 1 Retención e 2020 3028 1 0 de I.S.R. 59,200.00 59,200.00 870.00 60,070.00 3427 Sueldos y Pago SAT Salarios Importe $ Observado: 103,749.00 Nombre de la cuenta: 2119 Otras cuentas por pagar a corto plazo Universo (pesos): 5,115, 123.44 Muestra (pesos): 5,115,123.44 Se determinó que de acuerdo al análisis y revisión a los estados financieros, en concreto al estado de situación financiera y balanza de comprobación detallada del ejercicio 2021, muestran información relativa a las obligaciones de pago, de las cuales la entidad fiscalizada fue omisa en su cumplimiento a una fecha definida, por lo que, dichas obligaciones las determinó como un pasivo circulante y lo registró al amparo de la cuenta contable número 2119 denominada “Otras cuentas por pagar a corto plazo”, con un saldo por pagar de $5,115,123.44 (Cinco millones ciento quince mil ciento veintitrés pesos 44/100 M.N.). De lo anterior, se puede observar que la entidad fiscalizada comprometió recursos públicos financieros, sin contar con la disponibilidad suficiente para hacer frente a dichas obligaciones de pago, ya que éstas no fueron depuradas o liquidadas al cierre del ejercicio 2021, por un importe total de $5,115,123.44 (Cinco millones ciento quince mil ciento veintitrés pesos 44/100 M.N.) ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, el cual establece que el egreso podrá efectuarse cuando se cuente con el recurso disponible de acuerdo a la recaudación considerada en la Ley de Ingresos, así como que exista partida específica de gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente para cubrirlo y no podrá cubrir acciones o gastos fuera de los programas y calendarios a los que correspondan por su propia naturaleza. Ahora bien, de lo que nos antecede y revisada la información remitida por la entidad fiscalizada previa y durante la ejecución de los trabajos de auditoría, esta no cuenta con la evidencia legal que justifique el origen de los adeudos derivados de las operaciones realizadas en favor de la entidad fiscalizable, así como, la evidencia legal suficiente, competente, relevante y pertinente que sustente la liquidación, depuración y/o cancelación de las obligaciones contraídas a corto plazo, tal y como lo establece la normativa aplicable para el caso que nos ocupa En conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y comprometió indebidamente recursos públicos financieros, por la cantidad de $5,115,123.44 (Cinco millones ciento quince mil ciento veintitrés pesos 44/100 M.N.) por concepto de saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2021 en la cuenta 2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo, toda vez que E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración y cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al treinta y uno de diciembre de 2021 en favor de la entidad fiscalizable, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios, ello en perjuicio del servicio público y pudiendo inferir, se haya causado un menoscabo y/o perjuicio a la hacienda pública municipal por el monto antes señalado. Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial 2021 Saldo Final Debe Haber 2119 Otras Cuentas por pagar a Corto $ 10,719,054.54 $ 5,666,127.84 $ 62,196.74 $ 5,115,123.44 Plazo 2119 0002 ACREEDORES DIVERSOS $ 10,719,054.54 $ 5,666,127.84 $ 62,196.74 $ 5,115,123.44 2119 0002 0004 ADMINISTRACION 2013 - 2015 $ 4,981,436.87 $ 184,526.96 $ - $ 4,796,909.91 2119 0002 0004 0002 DIVERSOS $ 4,981,436.87 $ 184,526.96 $ - $ 4,796,909.91 2119 0002 0004 0002 0478 HECTOR ESQUIVEL HERNANDEZ $ 210,524.81 $ - $ - $ 210,524.81 2119 0002 0004 0002 0480 JORGE ENRIQUEZ BERNAL $ 76,698.17 $ - $ - $ 76,698.17 2119 0002 0004 0002 0483 JESUS MIRANDA QUEVEDO $ 370,130.54 $ - $ - $ 370,130.54 2119 0002 0004 0002 0486 LILIANA DIAZ RODRIGUEZ $ 548,062.67 $ - $ - $ 548,062.67 2119 0002 0004 0002 0488 REYNALDO CARMONA $ 203,279.40 $ - $ - $ 203,279.40 VELAZQUEZ 2119 0002 0004 0002 0489 JUAN JESUS LARA GIL $ 10,000.00 $ - $ - $ 10,000.00 2119 0002 0004 0002 0493 JOSE ANTONIO NUÑEZ SIERRA $ 854,153.82 $ - $ - $ 854,153.82 2119 0002 0004 0002 0499 RUBEN BECERRA LIMON $ 374,283.37 $ - $ - $ 374,283.37 2119 0002 0004 0002 0500 ROSENDO GALEANA SOBERANIS $ 779,285.76 $ - $ - $ 779,285.76 2119 0002 0004 0002 0502 FRANCISCO MATIAS CONSUELO $ 87,668.68 $ - $ - $ 87,668.68 2119 0002 0004 0002 0504 RUFINA GUTIERREZ MORALES $ 452,876.22 $ - $ - $ 452,876.22 2119 0002 0004 0002 0508 SAMUEL MARTINEZ HERNANDEZ $ 2,700.00 $ - $ - $ 2,700.00 2119 0002 0004 0002 0514 LEONARDO MEJIA DEMETRIO $ 293,546.72 $ - $ - $ 293,546.72 2119 0002 0004 0002 0518 CLARA MARTINEZ BERNAL $ 184,526.96 $ 4,526.96 $ - $ - 2119 0002 0004 0002 0521 SILVIA RAMIREZ MONTES DE OCA $ 164,018.01 $ - $ - $ 164,018.01 2119 0002 0004 0002 0526 ALEJANDRO GARCIA QUIROZ $ 341,333.83 $ - $ - $ 341,333.83 2119 0002 0004 0002 0528 MARTIN SANABRIA VARGAS $ 15,789.60 $ - $ - $ 15,789.60 2119 0002 0004 0002 0550 MAGALY VELAZQUEZ SARMIENTO $ 12,558.31 $ - $ - $ 12,558.31 2119 0002 0005 ADMINISTRACIÓN 2016-2018 $ 74,516.28 $ - $ - $ 74,516.28 2119 0002 0005 0000 0002 LINEAS SSIIGEM $ 47,532.90 $ - $ - $ 47,532.90 2119 0002 0005 0000 0007 GARCIA GOMEZ GRISELDA $ 330.00 $ - $ - $ 330.00 Y/OTRA (SIIGEM 2018) 2119 0002 0005 0000 0008 MAZON MARTINEZ ZITA (SIIGEM $ 897.70 $ - $ - $ 897.70 2018) 2119 0002 0005 0000 0009 NUÑES ENGRANDE HADRIEL $ 456.70 $ - $ - $ 456.70 (SIIGEM 2018) 2119 0002 0005 0000 0010 OLVERA CAMACHO AMARANTA $ 649.00 $ - $ - $ 649.00 PILAR (SIIGEM 2018) 2119 0002 0005 0000 0011 LOAIZA YAÑEZ LETICIA (SIIGEM $ 1,017.25 $ - $ - $ 1,017.25 2018) 2119 0002 0005 0000 0012 TEMAHUAY VILCHIS JUAN $ 1,290.14 $ - $ - $ 1,290.14 ANTONIO (SIIGEM 2018) 2119 0002 0005 0000 0013 RENDON GARCIA JESUS (SIIGEM $ 6,521.18 $ - $ - $ 6,521.18 2018) 2119 0002 0005 0000 0014 CASTRO GOVEA TANIA (SIIGEM $ 1,000.67 $ - $ - $ 1,000.67 2018) 2119 0002 0005 0000 0015 CRUZ PEREZ FRANCISCO $ 2,011.33 $ - $ - $ 2,011.33 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial 2021 Saldo Final Debe Haber 2119 0002 0005 0000 0016 MENDOZA MENDOZA IGNACIO $ 557.00 $ -$-$ 557.00 2119 0002 0005 0000 0018 SANTOS GONZALEZ MARGARITA $ 190.00 $ -$-$ 190.00 2119 0002 0005 0000 0019 DE LA FUENTE BASTIDA ARELI $ 702.55 $ -$-$ 702.55 2119 0002 0005 0000 0020 HERNANDEZ VICTORIA MARIA $ 717.58 $ -$-$ 717.58 2119 0002 0005 0000 0021 DE PAZ TAVIRA MARIA ISABEL $ 677.34 $ -$-$ 677.34 2119 0002 0005 0000 0022 HUERTA CANTINCA JUAN $ 287.85 $ -$-$ 287.85 EUSEBIO 2119 0002 0005 0000 0023 DESARROLLO INMOBILIARIOS $ 586.00 $ -$-$ 586.00 SADASI S.A. DE C.V. 2119 0002 0005 0000 0024 BARON ALVAREZ AGUSTIN $ 378.00 $ -$-$ 378.00 2119 0002 0005 0000 0025 CHAVEZ DE LA PORTILLA NORMA $ 1,970.31 $ -$-$ 1,970.31 ADRIANA 2119 0002 0005 0000 0026 CHABLE GARCIA MYRIAM $ 801.42 $ -$-$ 801.42 DESSIREE 2119 0002 0005 0000 0027 ROMO GARCIA SERGIO $ 437.83 $ -$-$ 437.83 2119 0002 0005 0000 0028 REYES MUÑOZ FERNANDO $ 876.37 $ -$-$ 876.37 2119 0002 0005 0000 0029 GARCIA VARGAS ANA LUISA $ 321.55 $ -$-$ 321.55 2119 0002 0005 0000 0030 GONZALEZ COLIN ELPIDIA $ 1,115.00 $ -$-$ 1,115.00 2119 0002 0005 0000 0031 GONZALEZ DE RAMIREZ CRISTINA $ 474.00 $ -$-$ 474.00 2119 0002 0005 0000 0032 MEDRANO SILVERIO PETRA $ 833.61 $ -$-$ 833.61 2119 0002 0005 0000 0033 DIAZ RAMIREZ AMALIO $ 1,883.00 $ -$-$ 1,883.00 2119 0002 0006 ADMINISTRACION 2019-2021 $ 80,617.68 $ -$ 62,196.74 $ 142,814.42 2119 0002 0006 0000 0001 JESUS CHAVEZ ELIZALDE $ 2,670.00 $ -$-$ 2,670.00 2119 0002 0006 0000 0002 RAMIREZ AVILA JOSE HUGO $ 442.00 $ -$-$ 442.00 2119 0002 0006 0000 0003 MATIAS GONZALEZ JUAN $ 218.00 $ -$-$ 218.00 2119 0002 0006 0000 0004 MATIAS ENTOTE MARTIN $ 359.00 $ -$-$ 359.00 2119 0002 0006 0000 0005 CORDOBA DURAN JULIO $ 897.06 $ -$-$ 897.06 2119 0002 0006 0000 0006 DIAZ RENDON JOSE LUIS $ 2,762.00 $ -$-$ 2,762.00 2119 0002 0006 0000 0007 MARIO MENDOZA FLORES $ 901.66 $ -$-$ 901.66 2119 0002 0006 0000 0008 SALAZAR MEDINA JULIAN $ 2,402.36 $ -$-$ 2,402.36 2119 0002 0006 0000 0009 FABIOLA FLORES GONZALEZ $ 339.56 $ -$-$ 339.56 2119 0002 0006 0000 0010 CABALLERO RENEDO IRENE $ 384.68 $ -$-$ 384.68 2119 0002 0006 0000 0011 CHIRINAS GAMBOA LUCIANO $ 1,562.00 $ -$-$ 1,562.00 2119 0002 0006 0000 0012 MORALES ESQUIVEL GERMAN $ 213.00 $ -$-$ 213.00 2119 0002 0006 0000 0013 MARTINEZ TORRES VICTOR $ 1,570.00 $ -$-$ 1,570.00 BENJAMIN 2119 0002 0006 0000 0016 INMOBILIARIA BASGAR $ 523.80 $ -$ 2,066.00 $ 2,589.80 2119 0002 0006 0000 0017 ANDROMEDA MEJIA $ 332.00 $ -$-$ 332.00 2119 0002 0006 0000 0018 SANTOS QUINTANA JESUS JAIME $ 460.00 $ -$-$ 460.00 2119 0002 0006 0000 0019 DESARROLLOS INMOBILIARIOS $ 2,075.00 $ -$-$ 2,075.00 SADASI S.A. DE C.V. (SIIGEM) 2119 0002 0006 0000 0020 DIAZ GUTIERREZ RICARDO $ 218.00 $ -$-$ 218.00 (SIIGEM) 2119 0002 0006 0000 0021 JUAN ACOSTA CASTAÑEDA $ 1,876.64 $ -$-$ 1,876.64 (SIIGEM) 2119 0002 0006 0000 0022 CRISTOFER JESUS ESQUIVEL $ 664.31 $ -$-$ 664.31 (SIIGEM) 2119 0002 0006 0000 0023 GARCIA REBOLLO SABINO $ 1,147.00 $ -$-$ 1,147.00 2119 0002 0006 0000 0024 EDUVIGES MUNDO (SIIGEM) $ 667.37 $ -$-$ 667.37 2119 0002 0006 0000 0025 MARIA DE LOURDES ZAPATA DE $ 1,351.43 $ -$-$ 1,351.43 RUIZ (SIIGEM) 2119 0002 0006 0000 0026 VALDEZ SANCHEZ NATALIA $ 692.87 $ -$-$ 692.87 (SIIGEM) 2119 0002 0006 0000 0027 LIC. LUIS MIRANDA CARDOSO $ 993.00 $ -$-$ 993.00 2119 0002 0006 0000 0028 MA. VERONICA ARREOLA RUBIO $ 1,777.13 $ -$-$ 1,777.13 (SIIGEM) 2119 0002 0006 0000 0029 CHAVEZ SANCHEZ MARTHA $ 1,478.00 $ -$-$ 1,478.00 SUSANA 2119 0002 0006 0000 0030 MARIO ARVIZU GOVEA $ 680.20 $ -$-$ 680.20 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial 2021 Saldo Final Debe Haber 2119 0002 0006 0000 0031 GRISELDA GARCIA GOMEZ Y $ 586.00 $ - $ - $ 586.00 OTRA 2119 0002 0006 0000 0032 SANCHEZ MENDOZA ELOY $ 513.00 $ - $ - $ 513.00 2119 0002 0006 0000 0033 JUAN MANUEL ESQUIVEL DE LOS $ 232.00 $ - $ - $ 232.00 SANTOS 2119 0002 0006 0000 0034 MARTHA GONZALEZ BECERRIL $ 383.72 $ - $ - $ 383.72 2119 0002 0006 0000 0035 RUTH ANEL OCAÑA RAMIREZ Y $ 697.46 $ - $ - $ 697.46 OTRA 2119 0002 0006 0000 0036 GONZALO COLIN CANDIDO $ 338.73 $ - $ - $ 338.73 2119 0002 0006 0000 0037 LUIS ENRIQUE LEDEZMA FUENTES $ 589.94 $ - $ - $ 589.94 2119 0002 0006 0000 0038 VICTORIA ALVAREZ CERA $ 819.00 $ - $ - $ 819.00 2119 0002 0006 0000 0039 CARLOS SEGURA VENCES $ 120.94 $ - $ - $ 120.94 2119 0002 0006 0000 0040 JESUS VELAZQUEZ LIRA $ 414.99 $ - $ - $ 414.99 2119 0002 0006 0000 0041 ANABEL ESQUIVEL MARTINEZ $ 210.00 $ - $ - $ 210.00 2119 0002 0006 0000 0042 DESARROLLOS INMOBILIARIOS $ 4,343.85 $ - $ - $ 4,343.85 SADASI 2119 0002 0006 0000 0043 DOMINGUEZ MORALES JAVIER $ 10,125.16 $ - $ - $ 10,125.16 2119 0002 0006 0000 0044 PEDRO GOMEZ GONZALEZ $ 206.00 $ - $ - $ 206.00 2119 0002 0006 0000 0045 CRUZ SEVILLA ELISA FABIOLA $ 590.78 $ - $ - $ 590.78 2119 0002 0006 0000 0046 CRISTINA DOMINGUEZ $ 557.65 $ - $ - $ 557.65 HERNANDEZ 2119 0002 0006 0000 0047 MIRANDA RODRIGUEZ JITHANNY $ 732.17 $ - $ - $ 732.17 2119 0002 0006 0000 0048 ESCALANTE CASTAÑEDA ALMA $ 2,334.00 $ - $ - $ 2,334.00 ROSA 2119 0002 0006 0000 0049 AGUSTIN ROMERO LOPEZ $ 841.00 $ - $ - $ 841.00 2119 0002 0006 0000 0050 CARLOS VIELMA MARTINEZ $ 911.68 $ - $ - $ 911.68 2119 0002 0006 0000 0051 BERNARDO SANCHEZ ESQUIVEL $ 713.00 $ - $ - $ 713.00 2119 0002 0006 0000 0052 JESUS SIMEON LUJANO MORA $ 193.00 $ - $ - $ 193.00 2119 0002 0006 0000 0053 CAYETANO SANTANA JUANA $ 283.51 $ - $ - $ 283.51 2119 0002 0006 0000 0054 MARCELO ALEJANDRO PALMA $ 739.18 $ - $ - $ 739.18 BERNAL 2119 0002 0006 0000 0055 REYNA JUDITH FLORES $ 553.00 $ - $ - $ 553.00 PLANCARTE 2119 0002 0006 0000 0056 DE LA FUENTE BASTIDA ARELI $ 256.00 $ - $ - $ 256.00 2119 0002 0006 0000 0057 CONSORCIO DE ADMON. SERV. Y $ 729.70 $ - $ - $ 729.70 ARRTO S.A 2119 0002 0006 0000 0058 AGUILAR PECINA ANA LUZ $ 809.00 $ - $ - $ 809.00 2119 0002 0006 0000 0059 AGUILAR ALARCON MARIA DE LA $ 533.27 $ - $ - $ 533.27 LUZ 2119 0002 0006 0000 0060 ERICK GARCIA DOTOR $ 527.39 $ - $ - $ 527.39 2119 0002 0006 0000 0061 JULIO OSNAYA BECERRIL $ 10,979.00 $ - $ - $ 10,979.00 2119 0002 0006 0000 0062 JULIAN COYOTE JARAMILLO $ 924.00 $ - $ - $ 924.00 2119 0002 0006 0000 0063 LETICIA CARDOSO SANCHEZ $ 702.68 $ - $ - $ 702.68 2119 0002 0006 0000 0064 CLARA ISLAS VELAZQUEZ $ 375.12 $ - $ - $ 375.12 2119 0002 0006 0000 0065 CASTO MARTINEZ GARATACHEA $ 241.63 $ - $ - $ 241.63 2119 0002 0006 0000 0066 SOLORZANO MARTINEZ DOMITILA $ 769.00 $ - $ - $ 769.00 2119 0002 0006 0000 0067 MA. ELENA MARTINEZ ALVARADO $ 952.59 $ - $ - $ 952.59 2119 0002 0006 0000 0068 JOSE ANGEL EURAN FLORES $ 517.00 $ - $ - $ 517.00 2119 0002 0006 0000 0069 ROBERTO EDDI GOMEZ FABILA Y $ 332.03 $ - $ - $ 332.03 LEONOR GONZALEZ R. 2119 0002 0006 0000 0070 GOMEZ FABILA ROBERTO EDDI $ 408.25 $ - $ - $ 408.25 2119 0002 0006 0000 0071 RAUL GARCIA NARCIZO $ 202.96 $ - $ - $ 202.96 2119 0002 0006 0000 0072 SILVIA GALLARZA LOPEZ $ 369.55 $ - $ - $ 369.55 2119 0002 0006 0000 0073 ESCUDERO SANCHEZ RUBEN $ 490.79 $ - $ - $ 490.79 VALENTIN 2119 0002 0006 0000 0074 BERTHA ANGELICA BECERRA $ 461.78 $ - $ - $ 461.78 APARICIO 2119 0002 0006 0000 0075 MARTIN GERARDO ACOSTA CRUZ $ 1,343.04 $ - $ - $ 1,343.04 2119 0002 0006 0000 0076 ARTURO GARCIA REZA Y OTRA $ 1,005.07 $ - $ - $ 1,005.07 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial 2021 Saldo Final Debe Haber 2119 0002 0006 0000 0077 RAMIREZ AVILA JOSE HUGO $ - $ - $ 428.00 $ 428.00 2119 0002 0006 0000 0078 CASAS PROCSA S.A. DE C.V. $ - $ - $ 2,376.70 $ 2,376.70 2119 0002 0006 0000 0079 MORA CHICO ALEJANDRO $ - $ - $ 771.20 $ 771.20 2119 0002 0006 0000 0080 LUCIA ADRIANA MENDEZ PARDO $ - $ - $ 1,590.89 $ 1,590.89 2119 0002 0006 0000 0081 GOMEZ BENITEZ ANTONIO $ - $ - $ 182.10 $ 182.10 ALBERTO 2119 0002 0006 0000 0082 SANCHEZ MENDOZA ELOY $ - $ - $ 501.00 $ 501.00 2119 0002 0006 0000 0083 ILIANA PEÑA GOMEZ $ - $ - $ 296.89 $ 296.89 2119 0002 0006 0000 0084 GILBERTO POTE GONZALEZ $ - $ - $ 184.00 $ 184.00 2119 0002 0006 0000 0085 ARELI JAIMES JARAMILLO $ - $ - $ 254.66 $ 254.66 2119 0002 0006 0000 0086 DESARROLLOS INMOBILIARIOS $ - $ - $ 294.90 $ 294.90 SADASI 2119 0002 0006 0000 0087 JAIME ALBERTO VARELA $ - $ - $ 2,206.60 $ 2,206.60 CALDERON 2119 0002 0006 0000 0088 CHAVEZ SANCHEZ MARTHA $ - $ - $ 1,561.00 $ 1,561.00 SUSANA 2119 0002 0006 0000 0089 GRISELDA GARCIA GOMEZ Y $ - $ - $ 620.00 $ 620.00 OTRA 2119 0002 0006 0000 0090 JOSE EDUARDO OROZCO MANZO $ - $ - $ 137.60 $ 137.60 2119 0002 0006 0000 0091 MARIA DEL CARMEN GARCIA $ - $ - $ 462.00 $ 462.00 MARTINEZ 2119 0002 0006 0000 0092 ARTURO LOPEZ DE LUNA $ - $ - $ 1,295.90 $ 1,295.90 2119 0002 0006 0000 0093 PATRICIA CRUZ RODARTE $ - $ - $ 254.66 $ 254.66 2119 0002 0006 0000 0094 RENE PEREZ SARA $ - $ - $ 2,195.20 $ 2,195.20 2119 0002 0006 0000 0095 NIETO HERRERA DORA LUZ $ - $ - $ 3,310.00 $ 3,310.00 2119 0002 0006 0000 0096 JAIRZINHO CENTENO GONZALEZ $ - $ - $ 359.78 $ 359.78 2119 0002 0006 0000 0097 SALAZAR MEDINA JULIAN $ - $ - $ 640.00 $ 640.00 2119 0002 0006 0000 0098 ANTOLINO DE LA CRUZ FACUNDO $ - $ - $ 281.00 $ 281.00 2119 0002 0006 0000 0099 HERRERA NOLASCO LETICIA $ - $ - $ 292.00 $ 292.00 2119 0002 0006 0000 0100 DORA LUZ HERRERA NIETO $ - $ - $ 2,060.00 $ 2,060.00 2119 0002 0006 0000 0101 JESUS ALBERTO HERRERA $ - $ - $ 2,060.00 $ 2,060.00 2119 0002 0006 0000 0102 RUIZ ROSALES JOSE ANTONIO $ - $ - $ 353.00 $ 353.00 2119 0002 0006 0000 0103 JUAN ESTRADA MORALES $ - $ - $ 1,177.00 $ 1,177.00 2119 0002 0006 0000 0104 EMILIANO VILLAVA OSORIO $ - $ - $ 3,101.00 $ 3,101.00 2119 0002 0006 0000 0105 RUIZ ANGUAS JASON $ - $ - $ 5,155.00 $ 5,155.00 2119 0002 0006 0000 0106 CONSUELO SANCHEZ MARICELA $ - $ - $ 664.00 $ 664.00 2119 0002 0006 0000 0107 CARRILLO CAMACHO ELIGIO $ - $ - $ 350.24 $ 350.24 2119 0002 0006 0000 0108 DREY LOPEZ CRUZ Y OTRA $ - $ - $ 1,610.22 $ 1,610.22 2119 0002 0006 0000 0109 ANA KAREN FLORES LEAL $ - $ - $ 254.31 $ 254.31 2119 0002 0006 0000 0110 ALBINO MONDRAGON VILLAFAÑA $ - $ - $ 918.35 $ 918.35 2119 0002 0006 0000 0111 SANCHEZ HINOJOSA RICARDO E. $ - $ - $ 1,364.48 $ 1,364.48 Y OTRA 2119 0002 0006 0000 0112 CENTENO ARRIAGA JOSE $ - $ - $ 1,259.25 $ 1,259.25 FRANCISCO 2119 0002 0006 0000 0113 JOSE LUIS HERNANDEZ MARTINEZ $ - $ - $ 764.72 $ 764.72 2119 0002 0006 0000 0114 ARMANDO COLIN VAZQUEZ $ - $ - $ 356.53 $ 356.53 2119 0002 0006 0000 0115 YAVIITZY PERALTA GITIERREZ $ - $ - $ 291.01 $ 291.01 2119 0002 0006 0000 0116 BANCO INTERNACIONAL S.A. $ - $ - $ 805.67 $ 805.67 GRUPO FINANCIERO BITAL 2119 0002 0006 0000 0117 J. GUADALUPE RUBIO SANCHEZ $ - $ - $ 643.00 $ 643.00 2119 0002 0006 0000 0118 ARMANDO COLIN DIAZ $ - $ - $ 277.11 $ 277.11 2119 0002 0006 0000 0119 GUTIERREZ GUTIERREZ $ - $ - $ 794.76 $ 794.76 HERIBERTO 2119 0002 0006 0000 0120 NAJERA ANTUNEZ JAVIER $ - $ - $ 395.00 $ 395.00 2119 0002 0006 0000 0121 JAVIER FRANCISCO BAUTISTA $ - $ - $ 4,832.00 $ 4,832.00 GARCIA 2119 0002 0006 0000 0122 VERONICA JIMENEZ NAJERA Y $ - $ - $ 1,581.33 $ 1,581.33 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2OTRO 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Movimientos 2021 Cuenta Concepto Saldo Inicial 2021 Saldo Final Debe Haber 2119 0002 0006 0000 0123 MARIANGEL NATALY MOLINA $ - $ - $ 4,569.64 $ 4,569.64 MACHADO Y OTRO 2119 0002 0006 0000 0124 MARCO ANTONIO TOLEDO $ - $ - $ 381.23 $ 381.23 ESCALANTE 2119 0002 0006 0000 0125 JONATHAN APARICIO CRUZ $ - $ - $ 271.70 $ 271.70 2119 0002 0006 0000 0126 OCTAVIO HIDALGO GUADARRAMA $ - $ - $ 732.28 $ 732.28 Y OTRA 2119 0002 0006 0000 0127 ISAREL OSORIO BARCENAS $ - $ - $ 947.90 $ 947.90 2119 0002 0006 0000 0128 CRUZ FLORES BENJAMIN Y/O $ - $ - $ 1,663.93 $ 1,663.93 COPROPIETARIO 2119 0002 0007 ADMINISTRACION 2019-2021 $ 1,582,483.71 $ 1,481,600.88 $ - $ 100,882.83 (EGRESOS) 2119 0002 0007 0000 0003 LUIS BUSTAMANTE TERAN $ 374.03 $ - $ - $ 374.03 2119 0002 0007 0000 0004 ALFREDO DIAZ DE JESUS $ 4,479.80 $ - $ - $ 4,479.80 2119 0002 0007 0000 0008 FERNANDO MATA RODRIGUEZ $ 1,457,901.56 $ 1,457,901.56 $ - $ - 2119 0002 0007 0000 0009 TOMAS HUERTA LOPEZ $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ - $ - 2119 0002 0007 0000 0010 JAVIER CERRO CEBALLOS $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ - $ - 2119 0002 0007 0000 0011 JUAN ALBERTO CEBALLOS $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ - $ - PAULINO 2119 0002 0007 0000 0012 RUBEN NAVOR QUINTANA $ 1,499.96 $ 1,499.96 $ - $ - 2119 0002 0007 0000 0013 ANGEL POTE CASTILLO $ 1,499.96 $ 1,499.96 $ - $ - 2119 0002 0007 0000 0014 JOSE ANTONIO CHAPARRO $ 1,499.96 $ 1,499.96 $ - $ - COPORO 2119 0002 0007 0000 0015 JESUS CAPULINA ENWANI $ 2,497.00 $ 2,497.00 $ - $ - 2119 0002 0007 0000 0016 JOSE HERNANDEZ MEDINA $ 2,496.00 $ - $ - $ 2,496.00 2119 0002 0007 0000 0018 LIC. MARIA DEL ROCIO UGARTE $ 70,918.00 $ - $ - $ 70,918.00 REYES 2119 0002 0007 0000 0019 CONSTRUCTORA NAAXA $ 22,615.00 $ - $ - $ 22,615.00 INTERNACIONAL S.A. DE C.V. 2119 0002 0007 0000 0020 VICTOR HUGO GONZALEZ $ 9,202.44 $ 9,202.44 $ - $ - VALADEZ ADMINISTRACION 2019-2021 2119 0002 0008 ANTICIPO A CUENTA DE $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ - $ - PARTICIPACIONES 2119 0002 0008 0000 0001 ANTICIPO A CUENTA DE $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ - $ - PARTICIPACIONES Importe Observado $ 5,115,123.44 Nombre de la cuenta: 2111 Materiales y útiles de oficina Universo (pesos): 5,312,369.16 Muestra (pesos): 3,655,509.74 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2111 materiales y útiles de oficina, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de diversos artículos de papelería para las diferentes áreas del ayuntamiento, por la cantidad de $2,237,981.04 (Dos millones doscientos treinta y siete mil novecientos ochenta y un pesos 04/100 M.N.), a favor del proveedor ABUDER S.A. de C.V., transacciones registradas al amparo de 10 pólizas de egresos , de lo cual con base en el análisis de las mismas, se revisó el registro de la clave programática, donde se identificó que la entidad registró diversos programas y proyectos presupuestarios. Con base en lo anterior, se realizó el cotejo de los programas y proyectos presupuestarios registrados con lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021, dentro del apartado de la Clasificación Funcional Programática Municipal 2022; con E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec el fin de desprender si lo establecido en la descripción del programa y proyecto registrado corresponden con el objetivo de las adquisiciones realizadas. Con base en el análisis de la documentación remitida por la entidad y en específico a las pólizas contables mencionadas anteriormente, se detectó que tanto el programa como el proyecto presupuestario que fueron registrados en las erogaciones realizadas, no corresponden al objetivo del programa y proyecto presupuestario registrado. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, ejerció indebidamente recursos públicos financieros en la partida de gasto 2111 Materiales y útiles de oficina, afectando el programa y proyecto presupuestario, por un importe de $2,237,981.04 (Dos millones doscientos treinta y siete mil novecientos ochenta y un pesos 04/100 M.N.) ello sin contar con la evidencia documental comprobatoria que acredite el fin, objeto de los recursos financieros para la aplicación y cumplimiento del programa presupuestado, incumpliendo con el proceso de planeación, programación y presupuestación; por lo que se presume que la Entidad fiscalizable fue ineficiente en la implementación de instrumentos, a efecto de lograr una mejor calidad del gasto público y favorecer la rendición de cuentas, lo anterior pudiendo contravenir lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y su Reglamento, así como el Código Financiero del Estado de México y Municipios que señala; “El proceso de planeación, programación y presupuestación, tiene como propósito orientar el gasto público a la atención de lo prioritario, tomando en cuenta los objetivos, metas y estrategias, garantizando con ello el uso eficiente de los recursos públicos en cada uno de los programas presupuestarios”; ello en perjuicio del propio servicio público, por lo tanto la conducta podría generar un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita. Tipo Clave Programática de Programa Descripción Proyecto Descripción Importe Póliza Incluye acciones que Comprende el conjunto de 8271L001150105020201011201012111 E32 $ 96,593.20 permitan elevar la calidad, actividades encaminadas a captar capacidad y equidad y recaudar los recursos tributaria, con seguridad provenientes de las contribuciones 8271L001150105020201011201012111 E93 $ 52,020.20 jurídica, transparencia y municipales y de los ingresos simplificación de trámites derivados del Sistema de 01050202 para el contribuyente, 010502020101 Coordinación Fiscal, así como los Fortalecimiento desarrollando un régimen Captación y ingresos percibidos del de los ingresos fiscal que amplíe la base recaudación Organismos Auxiliares, otros de contribuyentes e de ingresos: ingresos e ingresos netos 8271L001150105020201011201012111 E83 intensificando las acciones derivados de financiamiento $ 25,785.64 de control para el autorizados presupuestalmente cumplimiento de las con base en la legislación vigente; obligaciones tributarias elaborar y rediseñar un padrón que eviten la elusión y confiable por los diferentes evasión fiscal. ingresos tributarios municipales. 8271L001160105020204011201012111 E45 Incluye acciones que Se refiere al establecimiento de $ 73,080.00 permitan elevar la calidad, criterios, lineamientos, capacidad y equidad procedimientos y sistemas de 8271L001160105020204011201012111 E96 tributaria, con seguridad carácter técnico y administrativo, a $ 329,150.00 jurídica, transparencia y fin de mantener un control que 8271L001160105020204011601012111 E19 simplificación de trámites permita la correcta evaluación de $ 186,412.00 01050202 para el contribuyente, 010502020401 la administración; asimismo 8271L001160105020204011601012111 E7 $ 440,069.20 Fortalecimiento desarrollando un régimen Registro y planear y organizar las políticas de los ingresos fiscal que amplíe la base control de caja financieras y crediticias de los 8271L001160105020204011201012111 E227 de contribuyentes e y tesorería gobiernos municipales, mediante $ 303,340.00 intensificando las acciones una estricta administración de los 8271L001160105020204011201012111 E228 de control para el recursos financieros y de control $ 356,004.00 cumplimiento de las en las disposiciones de los obligaciones tributarias egresos cuidando la liquidez 8271L001160105020204011201012111 E230 que eviten la elusión y conforme a los programas y $ 375,526.80 evasión fiscal. presupuestos aprobados. Importe observado: $ 2,237,981.04 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta: 2111 Materiales y útiles de oficina Universo (pesos): 5,312,369.16 Muestra (pesos): 3,655,509.74 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2111 Materiales y útiles de oficina, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de artículos de papelería, para diferentes áreas de la entidad, a favor de diversos proveedores por un importe de $3,655,509.74 (Tres millones seiscientos cincuenta y cinco mil quinientos nueve pesos 74/100 M.N.) erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de quince pólizas de egresos. Con base en lo anterior y de la revisión a las pólizas contables afectadas y a la documentación remitida por la entidad fiscalizable durante el desarrollo de la auditoría, se identificó que la misma no cuenta con la evidencia documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente la comprobación y justificación de los bienes adquiridos, toda vez que no se cuenta con la documental correspondiente con la cual se acredite la entrega de los artículos de papelería a los usuarios y/o beneficiarios finales; ya que si bien hay fotografías no se tiene documental que acredite que son los bienes adquiridos en revisión además de que no se acompañan de las solicitudes, requisiciones y documentos de entrega – recepción y/o evidencia que permita hacer constar ampliamente el uso, destino y aplicación. Se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $3,655,509.74 (Tres millones seiscientos cincuenta y cinco mil quinientos nueve pesos 74/100 M.N.) por concepto de la adquisición de artículos de papelería, a favor de tres proveedores, toda vez que la Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite el uso, destino y aplicación de los artículos de papelería para diversas áreas de la entidad, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Banco Factura Tipo No. Fecha Cuenta Referencia Fecha Importe Número Proveedor Concepto Fecha Importe Banco Azteca CTA. 2104300128428Olotrab Toner para E 109 30-abr-21 01720155778377R32366I FAC 30-abr-21 $ 300,654.60 B 1863 Solutios S.A impresora 24-mar-$300,654.6 AMO 28 1861, 1862 Y de C.V o fax 21 0 1863 Banco Azteca CTA. E 27 07-may-21 01720155778377R210507012870607-may-21 $ 316,343.60 ABU159 ABUDER S.A. Papelería 06-may-21 $316,343.60 AMO 28 29226I DE C.V. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Póliza Banco Factura Tipo No. Fecha Cuenta Referencia Fecha Importe Número Proveedor Concepto Fecha Importe Banco Azteca CTA. E 45 12-may-21 01720155778377R210512012890012-may-21 $ 73,080.00 ABU175 ABUDER S.A. Papelería 12-may-21 $ 73,080.00 AMO 28 07643I FAC175 DE C.V. Banco Azteca CTA. E 91 21-may-21 01720155778377R210521012926321-may-21 $ 70,584.84 ABU203 ABUDER S.A. Papelería 21-may-21 $ 70,584.84 AMO 28 42801I FAC203 DE C.V. Banco Azteca CTA. 01720157087467 E 125 31-may-21 RAMO 28 2021 210531012965031-may-21 $ 178,292.00 ABU228 ABUDER S.A. Papelería 31-may-21 NUEVO 39814I FAC 228 DE C.V. $178,292.00 BIMESTRE Banco Azteca CTA. Comercial 01720157087467 2106010729656Group E 150 31-may-21 RAMO 28 2021 38362I FAC 31-may-21 $ 551,653.66 A-1376 TAASHKA Papelería 31-may-21 NUEVO 1376 MEX S.A de $551,653.66 BIMESTRE C.V. Banco Azteca CTA. 01720157087467 E 32 09-jul-21 RAMO 28 2021 210709013133509-jul-21 $ 96,593.20 ABU330 ABUDER S.A. Papelería 09-jul-21 $ 96,593.20 NUEVO 90386I FAC 329 DE C.V. BIMESTRE Banco Azteca CTA. 01720157087467 E 83 20-jul-21 RAMO 28 2021 210720013180120-jul-21 $ 25,785.64 ABU355 ABUDER S.A. Papelería 20-jul-21 $ 25,785.64 NUEVO 76440I FAC 355 DE C.V. BIMESTRE Banco Azteca CTA. 01720157087467 E 93 22-jul-21 RAMO 28 2021 210722013186522-jul-21 $ 52,020.20 ABU360 ABUDER S.A. Papelería 22-jul-21 $ 52,020.20 NUEVO 46462I FAC 360 DE C.V. BIMESTRE Banco Azteca CTA. 01720157087467 E 96 26-jul-21 RAMO 28 2021 210726013202626-jul-21 $ 329,150.00 ABU362 ABUDER S.A. Papelería 26-jul-21 $329,150.00 NUEVO 33582I FAC 362 DE C.V. BIMESTRE Banco Azteca CTA. 01720157087467 E 19 06-ago-21 RAMO 28 2021 210806013251506-ago-21 $ 186,412.00 ABU398 ABUDER S.A. Papelería 05-ago-21 $186,412.00 NUEVO 23262I FAC 398 DE C.V. BIMESTRE Banco Azteca CTA. 017201419029005 E 7 02-sep-21 PARTICIPACIONE210902013380502-sep-21 $ 440,069.20 ABU398 ABUDER S.A. Papelería 03-sep-21 $440,069.20 S FEDERALES 20566I FAC 525 DE C.V. RAMO 28 Banco Azteca CTA. 017201419029005 2112310739885 E 227 31-dic-21 PARTICIPACIONE90141I FAC 31-dic-21 $ 303,340.00 ABU1513 ABUDER S.A. Papelería 20-dic-21 $303,340.00 S FEDERALES 1513 DE C.V. RAMO 28 Banco Azteca CTA. 017201419029005 2112310739885 E 228 31-dic-21 PARTICIPACIONE40695I 31-dic-21 $ 356,004.00 ABU1515 ABUDER S.A. Papelería 20-dic-21 $356,004.00 S FEDERALES CONCEPTO DE C.V. RAMO 28 1515 Banco Azteca CTA. 017201419029005 2112310739885 E 230 31-dic-21 PARTICIPACIONE408241 FAC 31-dic-21 $ 375,526.80 ABU1512 ABUDER S.A. Papelería 20-dic-21 $375,526.80 S FEDERALES 1512 DE C.V. RAMO 28 Importe observado: $3,655,509.74 Nombre de la cuenta: 2111 Materiales y útiles de oficina Universo (pesos): 5,312,369.16 Muestra (pesos): 3,655,509.74 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2111 Materiales y útiles de oficina, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de diversos artículos de papelería para las diferentes áreas del ayuntamiento, por la cantidad de $2,803,201.48 (Dos millones ochocientos tres mil doscientos un pesos 48/100 M.N.), a favor del proveedor ABUDER S.A. de C.V., erogaciones pagadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de trece pólizas de egresos, todas de ejercicio fiscal 2021. Con base en la revisión de la documentación remitida por la entidad, se identificó que la misma celebró 13 contratos de adquisición de bienes bajo la modalidad de adjudicación directa con el proveedor antes mencionado, mismos que fueron revisados, detectando que todos en su apartado de declaraciones por el proveedor con numeral III.VI indican lo siguiente: “Que cuenta con la autorización, equipo y capacidad tanto técnica como económica para ofrecer el bien que requiere EL AYUNTAMIENTO por lo que es su deseo sujetarse a los términos de este contrato.” (Sic). Asimismo, dentro del numeral III.IX indican: “Que el bien, objeto del presente contrato de adjudicación de bienes es su propiedad, o no siéndolo, cuenta con las facultades Legales necesarias para su comercialización.” (Sic). Con relación a los numerales expuestos en el párrafo anterior y con base en el procedimiento se realizó el análisis a la documentación legal y económica del proveedor, identificando la constancia de situación fiscal, misma que fue expedida en fecha 07 de mayo de 2021 por la autoridad competente y que contiene todos los datos fiscales registrados ante el SAT, en la que se observa las actividades económicas del proveedor representadas con un 70% (actividades preponderante) la de agencias de publicidad y con un 30% la actividad de otros servicios de publicidad, por lo que con actividades que no cumple con lo estipulado en los numerales referidos, toda vez que los bienes de papelería adquiridos no tienen presentan relación con las actividades del proveedor. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, adjudicó y pagó indebidamente la adquisición de diversos artículos de papelería para las diferentes áreas del ayuntamiento, por la cantidad de $2,803,201.48 (Dos millones ochocientos tres mil doscientos un pesos 48/100 M.N.) a favor del proveedor ABUDER S.A. de C.V., toda vez que con base en las actividades económicas del mismo no se acreditó tener relación con la comercialización de papelería y ser un proveedor que cumpla con la capacidad administrativa, financiera, legal y técnica tal como lo establece la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios; pudiendo haber favorecido con ello al citado proveedor y en perjuicio del servicio público y por lo tanto haber generado un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Factura de Proveedor ABUDER S.A. DE C.V. Banco Contrato TipNúmerConcepReferen o No. Fecha o to Fecha Importe Cuenta cia Fecha Importe Número Monto Fecha Contrato Banco Azteca de 210507Adquisició E 27 07-may-21 ABU159 Papelerí06-may-21 $316,343.60 CTA. 01287007-may-21 $ 316,343.60 n 316,343.60 23-abr-21 a 017201557783 77RAMO 28 629226I ZIN/DA/A B021/202 1 Contrato Banco Azteca 210512de Adquisició E 45 12-may-21 ABU175 Papelerí12-may-21 $ 73,080.00 CTA. 01289012-may-21 $ 73,080.00 n $ 3,080.00 03-may-21 a 017201557783007643I 77RAMO 28 FAC175 ZIN/DA/A B022/202 1 Banco Azteca 210521Contrato de E 91 21-may-21 ABU203 Papelerí21-may-21 $ 70,584.84 CTA. 01292621-may-21 $ 70,584.84 Adquisició $ 0,584.84 15-may-21 a 017201557783342801I 77RAMO 28 FAC203 n ZIN/DA/A E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Póliza Factura de Proveedor ABUDER S.A. DE C.V. Banco Contrato TipNúmerConcepReferen o No. Fecha o to Fecha Importe Cuenta cia Fecha Importe Número Monto Fecha B024/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210531de 017201570874012965Adquisició E 125 31-may-21 ABU228 Papelerí31-may-21 $178,292.00 67 RAMO 28 039814I 31-may-21 $178,292.00 n $178,292.00 19-may-21 a 2021 FAC ZIN/DA/A NUEVOBIMES228 B031/202 TRE 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210709de 013133Adquisició E 32 09-jul-21 ABU330 Papelerí09-jul-21 $ 96,593.20 017201570874590386I 09-jul-21 $ 96,593.20 n $ 96,593.20 08-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 329 B059/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210720de 013180Adquisició E 83 20-jul-21 ABU355 Papelerí20-jul-21 $ 25,785.64 017201570874176440I 20-jul-21 $ 25,785.64 n $ 25,785.64 16-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 355 B058/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210722de 013186Adquisició E 93 22-jul-21 ABU360 Papelerí22-jul-21 $ 52,020.20 017201570874546462I 22-jul-21 $ 52,020.20 n $ 52,020.20 22-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 360 B060/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210726de 013202Adquisició E 96 26-jul-21 ABU362 Papelerí26-jul-21 $329,150.00 017201570874633582I 26-jul-21 $ 329,150.00 n $329,150.00 24-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 362 B057/202 1 Contrato Banco Azteca por CTA. 210806Adjudicaci 013251 E 19 06-ago-21 ABU398 Papelerí05-ago-21 $186,412.00 017201570874523262I 06-ago-21 $ 186,412.00 ón $186,412.00 12-jul-21 a 67 RAMO 28 Directa: 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 398 B093/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. por 017201419029210902Adjudicaci 013380 E 7 02-sep-21 ABU398 Papelerí03-sep-21 $440,069.20 005 520566I 02-sep-21 $ 440,069.20 ón $440,069.20 27-jul-21 a PARTICIPACIDirecta: ONES FAC ZIN/DA/A FEDERALES 525 B086/202 RAMO 28 1 Banco Azteca CTA. Contrato 017201419029211231de 073988Adquisició E 227 31-dic-21 ABU151Papelerí20-dic-21 $303,340.00 005 590141I 31-dic-21 $ 303,340.00 n $303,340.00 10-dic-31 3 a PARTICIPACI ONES FAC ZIN/DA/A FEDERALES 1513 B150/202 RAMO 28 1 Banco Azteca CTA. 211231Contrato 017201419029073988de Adquisició E 228 31-dic-21 ABU151Papelerí20-dic-21 $356,004.00 005 540695I 31-dic-21 $ 356,004.00 n $356,004.00 10-dic-31 5 a PARTICIPACICONCE ONES PTO ZIN/DA/A FEDERALES 1515 B151/202 RAMO 28 1 Banco Azteca CTA. Contrato 017201419029211231de 073988Adquisició E 230 31-dic-21 ABU151Papelerí20-dic-21 $375,526.80 005 54082431-dic-21 $ 375,526.80 n $375,526.80 10-dic-31 2 a PARTICIPACI ONES 1 FAC ZIN/DA/A FEDERALES 1512 B148/202 RAMO 28 1 Importe Observado: $ 2,803,201.48 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta: 2111 Materiales y útiles de oficina Universo (pesos): 5,312,369.16 Muestra (pesos): 3,655,509.74 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2111 Materiales y útiles de oficina, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de diversos artículos de papelería para las diferentes áreas del ayuntamiento, por la cantidad de $2,803,201.48 (Dos millones ochocientos tres mil doscientos un pesos 48/100 M.N.) a favor del proveedor ABUDER S.A. de C.V., erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de trece pólizas de egresos, todas de ejercicio fiscal 2021. Con base en la revisión de la documentación remitida por la entidad, se identificó que la misma celebró trece contratos de adquisición de bienes bajo la modalidad de adjudicación directa con el proveedor antes mencionado, por lo que derivado del análisis a los importes contratados y pagados por la entidad se observa que, la misma debió abstenerse de fraccionar el importe de las operaciones, con el propósito de quedar comprendida en la adjudicación directa y no realizar el procedimiento adquisitivo correspondiente, que en éste caso por el importe pagado, se encontraba en la modalidad de la Licitación Pública Nacional. En conclusión se presume, que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, fraccionó indebidamente la contratación llevada a cabo bajo el supuesto de adjudicación directa, para la para la adquisición de papelería destinada a diversas áreas del ente fiscalizable, bajo la suscripción de trece contratos con el proveedor ABUDER S.A. de C.V. durante el ejercicio 2021, los cuales en su totalidad suman la cantidad de $2,803,201.48 (Dos millones ochocientos tres mil doscientos un pesos 48/100 M.N.), ello en contravención con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su reglamento; pudiendo haber favorecido con ello al citado proveedor y en perjuicio del servicio público y por lo tanto haber generado un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Factura de Proveedor ABUDER S.A. DE C.V. Banco Contrato TipNúmerConcepReferen o No. Fecha o to Fecha Importe Cuenta cia Fecha Importe Número Monto Fecha Contrato Banco Azteca de 210507Adquisició E 27 07-may-21 ABU159 Papelerí06-may-21 $316,343.60 CTA. 01287007-may-21 $ 316,343.60 n $316,343.60 23-abr-21 a 017201557783 77RAMO 28 629226I ZIN/DA/A B021/202 1 Contrato Banco Azteca 210512de Adquisició E 45 12-may-21 ABU175 Papelerí12-may-21 $ 73,080.00 CTA. 01289012-may-21 $ 73,080.00 n $ 73,080.00 03-may-21 a 017201557783007643I 77RAMO 28 FAC175 ZIN/DA/A B022/202 1 Contrato Banco Azteca 210521de Adquisició E 91 21-may-21 ABU203 Papelerí21-may-21 $ 70,584.84 CTA. 01292621-may-21 $ 70,584.84 n $ 70,584.84 15-may-21 a 017201557783342801I 77RAMO 28 FAC203 ZIN/DA/A B024/202 1 E 125 31-may-21 ABU228 Papelerí31-may-21 $178,292.00 Banco Azteca 21053131-may-21 $ 178,292.00 Contrato $178,292.00 19-may-21 a CTA. 012965de E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Póliza Factura de Proveedor ABUDER S.A. DE C.V. Banco Contrato TipNúmerConcepReferen o No. Fecha o to Fecha Importe Cuenta cia Fecha Importe Número Monto Fecha 017201570874039814I Adquisició 67 RAMO 28 FAC n 2021 228 ZIN/DA/A NUEVOBIMESB031/202 TRE 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210709de 013133Adquisició E 32 09-jul-21 ABU330 Papelerí09-jul-21 $ 96,593.20 017201570874590386I 09-jul-21 $ 96,593.20 n $ 96,593.20 08-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 329 B059/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210720de 013180Adquisició E 83 20-jul-21 ABU355 Papelerí20-jul-21 $ 25,785.64 017201570874176440I 20-jul-21 $ 25,785.64 n $ 25,785.64 16-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 355 B058/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210722de 013186Adquisició E 93 22-jul-21 ABU360 Papelerí22-jul-21 $ 52,020.20 017201570874546462I 22-jul-21 $ 52,020.20 n $ 52,020.20 22-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 360 B060/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. 210726de 013202Adquisició E 96 26-jul-21 ABU362 Papelerí26-jul-21 $329,150.00 017201570874633582I 26-jul-21 $ 329,150.00 n $329,150.00 24-jul-21 a 67 RAMO 28 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 362 B057/202 1 Contrato Banco Azteca por CTA. 210806Adjudicaci 013251 E 19 06-ago-21 ABU398 Papelerí05-ago-21 $186,412.00 017201570874523262I 06-ago-21 $ 186,412.00 ón $186,412.00 12-jul-21 a 67 RAMO 28 Directa: 2021 NUEVO FAC ZIN/DA/A BIMESTRE 398 B093/202 1 Banco Azteca Contrato CTA. por 017201419029210902Adjudicaci 013380 E 7 02-sep-21 ABU398 Papelerí03-sep-21 $440,069.20 005 520566I 02-sep-21 $ 440,069.20 ón $440,069.20 27-jul-21 a PARTICIPACIDirecta: ONES FAC ZIN/DA/A FEDERALES 525 B086/202 RAMO 28 1 Banco Azteca CTA. Contrato 017201419029211231de 073988Adquisició E 227 31-dic-21 ABU151Papelerí20-dic-21 $303,340.00 005 590141I 31-dic-21 $ 303,340.00 n $303,340.00 10-dic-31 3 a PARTICIPACI ONES FAC ZIN/DA/A FEDERALES 1513 B150/202 RAMO 28 1 Banco Azteca CTA. 211231Contrato 017201419029073988de Adquisició E 228 31-dic-21 ABU151Papelerí20-dic-21 $356,004.00 005 540695I 31-dic-21 $ 356,004.00 n $356,004.00 10-dic-31 5 a PARTICIPACICONCE ONES PTO ZIN/DA/A FEDERALES 1515 B151/202 RAMO 28 1 Banco Azteca CTA. Contrato 017201419029211231de 073988Adquisició E 230 31-dic-21 ABU151Papelerí20-dic-21 $375,526.80 005 54082431-dic-21 $ 375,526.80 n $375,526.80 10-dic-31 2 a PARTICIPACI ONES 1 FAC ZIN/DA/A FEDERALES 1512 B148/202 RAMO 28 1 Importe Observado: $ 2,803,201.48 Nombre de la cuenta: 2141 Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos Universo (pesos): 3,263,063.96 Muestra (pesos): 1,104,168.92 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2141 materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, se determinó que la entidad realizó pagos por la E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec adquisición de toners, cartuchos y diversos bienes informáticos para las diferentes áreas del ayuntamiento, por la cantidad de $449,824.52 (Cuatrocientos cuarenta y nueve mil ochocientos veinticuatro pesos 52/100 M.N.) a favor de diversos proveedores, transacciones registradas al amparo de tres pólizas de egresos , de lo cual con base en el análisis de las mismas, se revisó el registro de la clave programática, donde se identificó que la entidad registró diversos programas y proyectos presupuestarios. Con base en lo anterior, se realizó el cotejo de los programas y proyectos presupuestarios registrados con lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021, dentro del apartado de la Clasificación Funcional Programática Municipal 2022; con el fin de desprender si lo establecido en la descripción del programa y proyecto registrado corresponden con el objetivo de las adquisiciones realizadas. Con base en el análisis de la documentación remitida por la entidad y en específico a las pólizas contables mencionadas anteriormente, se detectó que tanto el programa como el proyecto presupuestario que fueron registrados en las erogaciones realizadas, no corresponden al objetivo del programa y proyecto presupuestario registrado. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, ejerció indebidamente recursos públicos financieros en la partida de gasto 2141 materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, afectando el programa y proyecto presupuestario, por un importe de $449,824.52 (Cuatrocientos cuarenta y nueve mil ochocientos veinticuatro pesos 52/100 M.N.) ello sin contar con la evidencia documental comprobatoria que acredite el fin, objeto de los recursos financieros para la aplicación y cumplimiento del programa presupuestado, incumpliendo con el proceso de planeación, programación y presupuestación que permita garantizar el uso eficiente de los recursos públicos en cada programa y proyecto presupuestario; por lo que se presume que la Entidad fiscalizable fue ineficiente en la implementación de instrumentos, a efecto de lograr una mejor calidad del gasto público y favorecer la rendición de cuentas, lo anterior pudiendo contravenir lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y su Reglamento, así como el Código Financiero del Estado de México y Municipios que señala; “El proceso de planeación, programación y presupuestación, tiene como propósito orientar el gasto público a la atención de lo prioritario, tomando en cuenta los objetivos, metas y estrategias, garantizando con ello el uso eficiente de los recursos públicos en cada uno de los programas presupuestarios”; ello en perjuicio del propio servicio público, por lo tanto la conducta podría generar un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Relación Programática-Presupuestal Clave Programática Tipo de Programa Descripción Proyecto Descripción Importe Póliza Comprende el conjunto de actividades encaminadas a Incluye acciones que permitan captar y recaudar los recursos elevar la calidad, capacidad y provenientes de las equidad tributaria, con contribuciones municipales y seguridad jurídica, de los ingresos derivados del transparencia y simplificación Sistema de Coordinación 01050202 de trámites para el 010502020101 Fiscal, así como los ingresos 8271L0011501050202010111010121Fortalecimiencontribuyente, desarrollando Captación y percibidos del Organismos 41 E79 to de los un régimen fiscal que amplíe la recaudación de Auxiliares, otros ingresos e $ 84,451.48 ingresos base de contribuyentes e ingresos ingresos netos derivados de intensificando las acciones de financiamiento autorizados control para el cumplimiento presupuestalmente con base de las obligaciones tributarias en la legislación vigente; que eviten la elusión y evasión elaborar y rediseñar un padrón fiscal. confiable por los diferentes ingresos tributarios municipales. Se refiere al establecimiento de criterios, lineamientos, procedimientos y sistemas de 8271L0011601050202040111010121carácter técnico y 41 E114 administrativo, a f in de $ 105,000.07 Incluye acciones que permitan mantener un control que elevar la calidad, capacidad y permita la correcta evaluación 01050202 equidad tributaria, con de la administración; Fortalecimienseguridad jurídica, 010502020401 asimismo planear y organizar to de los transparencia y simplificación Registro y control las políticas financieras y ingresos de trámites para el de caja y tesorería crediticias de los gobiernos contribuyente, desarrollando municipales, mediante una un régimen fiscal que amplíe estricta administración de los 8271L0011601050202040111010121recursos financieros y de 41 E263 control en las disposiciones de $ 260,372.97 los egresos cuidando la liquidez conforme a los programas y presupuestos aprobados. Importe observado: $ 449,824.52 Nombre de la cuenta: 2141 Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos Universo (pesos): 3,263,063.96 Muestra (pesos): 1,104,168.92 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2141 Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de toners, cartuchos y diversos bienes informáticos para las diferentes áreas del ayuntamiento, a favor de diversos proveedores por un importe de $1,104,168.92 (Un millón ciento cuatro mil ciento sesenta y ocho pesos 92/100 M.N.) erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de cinco pólizas de egresos. Con base en lo anterior y de la revisión a las pólizas contables afectadas y a la documentación remitida por la entidad fiscalizable durante el desarrollo de la auditoría, se identificó que la misma no cuenta con la evidencia documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente la comprobación y justificación de los bienes adquiridos, toda vez que no se cuenta con la documental correspondiente con la cual se acredite la entrega de los toners, cartuchos y diversos bienes informáticos a los usuarios y/o beneficiarios finales; ya que si bien hay fotografías no se tiene documental que acredite que son los bienes adquiridos en revisión además de que no se acompañan de las solicitudes, requisiciones y documentos de entrega – recepción y/o evidencia que permita hacer constar ampliamente el uso, destino y aplicación. Se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $1,104,168.85 (Un millón ciento cuatro mil ciento sesenta E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec y ocho pesos 92/100 M.N.) por la adquisición de toners, cartuchos y diversos bienes informáticos para las diferentes áreas del ayuntamiento, a favor de diversos proveedores, toda vez que la Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite el uso, destino y aplicación la entrega de los toners, cartuchos y diversos bienes informáticos a los usuarios y/o beneficiarios finales, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Factura Banco Tipo No. Fecha Número Proveedor Concepto Fecha Importe Cuenta Referencia Fecha Importe Diseño y Banco Azteca 21032401270 Toner para 17201419029005 55572011 E 79 24-mar-21 DSG197 Pensamientos impresora o 23-mar-$ 84,451.48 PARTICIPACIONEFAC 19, 24-mar-21 $ 84,451.48 Graficos S.A 21 de C.V. fax S FEDERALES 197,198,199 Y RAMO 28 200 Banco Azteca CTA. Olotrab Toner para 01720155778377 21043001284 E 109 30-abr-21 B 1862 Solutios S.A impresora o 24-mar-$ 82,336.80 PARTICIPACIONE28323661 30-abr-21 $ 82,336.80 de C.V fax 21 S FEDERALES FAC 1861, RAMO 28 1862 Y 1863 Diseño y Banco Azteca CTA. Toner para 01720155778377 21050701287 E 23 07-may-21 DSG458 Pensamientos impresora o 06-may-$ 572,007.60 PARTICIPACIONE06601661 07-may-21 $ 572,007.60 Graficos S.A 21 de C.V. fax S FEDERALES FAC 458 RAMO 28 Diseño y Banco Azteca Toner para 17201419029005 21102501362 E 114 25-oct-21 DSG128Pensamientos impresora o 12-oct-21 $ 105,000.00 PARTICIPACIONE73944331 25-oct-21 $ 105,000.07 0 Graficos S.A de C.V. fax S FEDERALES FAC 1280 RAMO 28 Diseño y Banco Azteca Toner para 17201419029005 21122310139 E 263 31-dic-21 DSG153Pensamientos impresora o 06-dic-21 $ 260,372.97 PARTICIPACIONE938150001 31-dic-21 $260,372.97 2 Graficos S.A de C.V. fax S FEDERALES FAC 1352 RAMO 28 Importe Observado $ 1,104,168.92 Nombre de la cuenta: 2141 Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos Universo (pesos): 3,263,063.96 Muestra (pesos): 1,104,168.92 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2141 Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de toners, cartuchos y diversos bienes informáticos para las diferentes áreas del ayuntamiento, por la cantidad de $1,021,832.05 (Un millón veintiún mil ochocientos treinta y dos pesos 05/100 M.N.) a favor del proveedor Diseño y Pensamientos Gráficos S.A de C.V., erogaciones pagadas con recursos de E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de cuatro pólizas de egresos, todas de ejercicio fiscal 2021. Con base en la revisión de la documentación remitida por la entidad, se identificó que la misma celebró cuatro contratos de adquisición de bienes bajo la modalidad de adjudicación directa con el proveedor antes mencionado, por lo que derivado del análisis a los importes contratados y pagados por la entidad se observa que, la misma debió abstenerse de fraccionar el importe de las operaciones, con el propósito de quedar comprendida en la adjudicación directa y no realizar el procedimiento adquisitivo correspondiente, que en éste caso por el importe pagado, se encontraba en la modalidad de Invitación Restringida. En conclusión se presume, que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, fraccionó indebidamente la contratación llevada a cabo bajo el supuesto de adjudicación directa, para la para la adquisición de toners, cartuchos y diversos bienes informáticos para las diferentes áreas del ayuntamiento, bajo la suscripción de cuatro contratos con el proveedor Diseño y Pensamientos Gráficos S.A de C.V., durante el ejercicio 2021, los cuales en su totalidad suman la cantidad de $1,021,832.05 (Un millón veintiún mil ochocientos treinta y dos pesos 05/100 M.N.) ello en contravención con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su reglamento; pudiendo haber favorecido con ello al citado proveedor y en perjuicio del servicio público y por lo tanto haber generado un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Factura Proveedor Diseño y Pensamientos Banco Contrato Gráficos S.A de C.V. Tipo No. Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Referencia Fecha Importe Número Monto Fecha Banco Azteca Contrato por Toner para 17201419029005 2103240127055Adjudicación E 79 24/mar/21 DSG197 impresora 23-mar-21 $ 84,451.48 PARTICIPACIONE572011 FAC 19, 24/mar/21 $ 84,451.48 Directa: $ 84,451.48 18-feb-21 o fax S FEDERALES 197,198,199 Y ZIN/DA/AB0 RAMO 28 200 14/2021 Banco Azteca CTA. Contrato por Toner para 01720155778377 2105070128706Adjudicación E 23 07/may/21 DSG458 impresora 06-may-21 $ 572,007.60 PARTICIPACIONE601661 FAC 07/may/21 $ 572,007.60 Directa: $572,007.60 19-abr-21 o fax S FEDERALES 458 ZIN/DA/AB0 RAMO 28 20/2021 Banco Azteca Contrato por Toner para 17201419029005 2110250136273Adjudicación E 114 25/oct/21 DSG1280 impresora 12-oct-21 $ 105,000.00 PARTICIPACIONE944331 FAC 25/oct/21 $ 105,000.07 Directa: $105,000.07 27-sep-21 o fax S FEDERALES 1280 ZIN/DA/AB0 RAMO 28 99/2021 Banco Azteca Contrato Toner para 17201419029005 2112231013993Pedido por E 263 31/dic/21 DSG1532 impresora 06-dic-21$ 260,372.97 PARTICIPACIONE8150001 FAC 31/dic/21 $ 260,372.97 Adjudicación $260,372.97 01-dic-21 o fax S FEDERALES 1352 Directa: RAMO 28 ZIN/DA/AB1 38/2021 Importe Observado $ 1,021,832.05 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta: 3391 Servicios Profesionales Universo (pesos): 5,453,234.13 Muestra (pesos): 2,955,728.21 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 3391 Servicios profesionales, se determinó que la entidad realizó pagos por la contratación de servicios de consultoría de negocio y administración corporativa, revisión del proceso de entrega-recepción del área de presidencia y servicios profesionales por información de dominio judicial e inmatriculación administrativa de bienes propiedad del ayuntamiento, por la cantidad de $870,000.00 (Ochocientos setenta mil pesos 00/100 M.N.) a favor de los prestadores de servicios denominados FRADECORP S.A de C.V. y Martín Fernando Alfaro Enguilo, transacciones registradas al amparo de dos pólizas de egresos, de lo cual con base en el análisis de las mismas, se revisó el registro de la clave programática, donde se identificó que la entidad registró diversos programas y proyectos presupuestarios. Con base en lo anterior, se realizó el cotejo de los programas y proyectos presupuestarios registrados con lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021, dentro del apartado de la Clasificación Funcional Programática Municipal 2021; con el fin de desprender si lo establecido en la descripción del programa y proyecto registrado corresponden con el objetivo de las adquisiciones realizadas. Con base en el análisis de la documentación remitida por la entidad y en específico a las pólizas contables mencionadas anteriormente, se detectó que tanto el programa como el proyecto presupuestario que fueron registrados en las erogaciones realizadas, no corresponden al objetivo del programa y proyecto presupuestario registrado. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, ejerció indebidamente recursos públicos financieros en la partida de gasto 3391 servicios profesionales, afectando el programa y proyecto presupuestario, por un importe de $870,000.00 (Ochocientos setenta mil pesos 00/100 M.N.), ello sin contar con la evidencia documental comprobatoria que acredite el fin, objeto de los recursos financieros para la aplicación y cumplimiento del programa presupuestado, incumpliendo con el proceso de planeación, programación y presupuestación que permita garantizar el uso eficiente de los recursos públicos en cada programa y proyecto presupuestario; por lo que se presume que la Entidad fiscalizable fue ineficiente en la implementación de instrumentos, a efecto de lograr una mejor calidad del gasto público y favorecer la rendición de cuentas, lo anterior pudiendo contravenir lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y su Reglamento, así como el Código Financiero del Estado de México y Municipios que señala; “El proceso de planeación, programación y presupuestación, tiene como propósito orientar el gasto público a la atención de lo prioritario, tomando en cuenta los objetivos, metas y estrategias, garantizando con ello el uso eficiente de los recursos públicos en cada uno de los programas presupuestarios”; ello en perjuicio del propio servicio público, por lo tanto la conducta podría E j e r c i c i o un F i s c a ldaño y/o 2 0 2 2generar perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita. 60 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Relación Programática-Presupuestal Clave Programática Tipo de Programa Descripción Proyecto Descripción Importe Póliza Se refiere al establecimiento de criterios, lineamientos, Incluye acciones que procedimientos y permitan elevar la calidad, sistemas de carácter capacidad y equidad técnico y administrativo, a tributaria, con seguridad f in de mantener un control jurídica, transparencia y que permita la correcta simplificación de trámites evaluación de la para el contribuyente, 010502020401 administración; asimismo 8271E001210105020602011101013301050202 desarrollando un régimen Registro y planear y organizar las 91 E1 Fortalecimiento fiscal que amplíe la base de control de caja y políticas financieras y $ 522,000.00 de los ingresos: crediticias de los contribuyentes e tesorería: intensificando las acciones gobiernos municipales, de control para el mediante una estricta cumplimiento de las administración de los obligaciones tributarias que recursos financieros y de eviten la elusión y evasión control en las fiscal. disposiciones de los egresos cuidando la liquidez conforme a los programas y presupuestos aprobados. Incluye proyectos cuyas acciones de coordinación Incluye las actividades para la concurrencia de los que permiten otorgar recursos en los programas apoyos, la adquisición y de desarrollo social se suministro de bienes orientan a la mejora de los materiales y de servicios, 8271B01B010202020101021101013302020201 distintos ámbitos de los 020202010102 la realización de acciones 91 E82 Desarrollo municipios y los grupos Apoyo a la y obras sociales $ 348,000.00 comunitario comunidad sociales que en ellos promovidas en las habitan, en especial a los de comunidades a través de mayor vulnerabilidad, y que los legisladores, sus tengan como propósito grupos parlamentarios o asegurar la reducción de la las regidurías. pobreza. Importe Observado $ 870,000.00 Nombre de la cuenta: 3391 Servicios Profesionales Universo (pesos): 5,453,234.13 Muestra (pesos): 2,955,728.21 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 3391 servicios profesionales, se determinó que la entidad realizó pagos por la contratación de servicios de asesoría, consultoría y servicios administrativos, notariales y legales para diversos asuntos de la entidad, por un importe de $2,898,523.50 (Dos millones ochocientos noventa y ocho mil quinientos veintitrés pesos 50/100 M.N.), erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de cinco pólizas de egresos. Con base en lo anterior y derivado de la revisión a las pólizas contables afectadas y a la documentación remitida por la entidad fiscalizable durante el desarrollo de la auditoría, se identificó que la misma no cuenta con la evidencia documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente la comprobación y justificación de la recepción de los servicios contratados, toda vez que la documental emitida por los prestadores de servicios no indica en específico las actividades realiza Se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $2,898,523.50 (Dos millones ochocientos noventa y ocho mil quinientos veintitrés pesos 50/100 M.N.), por concepto de la contratación de servicios de asesoría, consultoría y servicios administrativos, notariales y legales para diversos asuntos de la entidad durante el ejercicio fiscal 2021, en favor de los proveedores FRADECORP S.A de C.V., Arcadio Alberto Sánchez Henkel, RHS Grupo Consultor Integral S.A.S. de C.V. y Martín Fernando Alfaro Enguilo, toda vez que la E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 61Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite amplia y claramente la prestación de los servicios antes citados, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Factura Banco Azteca Tipo NúmerFecha Importe NúmerProveedor Concepto Fecha Importe Cuenta Referencia Fecha Importe o o Servicios de Consultoría de negocio y administración BANCO AZTECA 17201419029005 21040501274 E 1 05/abr/21 $ 522,000.00 FRA181 FRADECORP corporativa. Revisión 31/mar/21 $ 522,000.00 PARTICIPACIONE79545061 05/abr/21 $ 522,000.00 S.A de C.V. del proceso de entrega- recepción del área de S FEDERALES FAC181 presidencia conforme a RAMO 28 propuesta anexa. 21061701304 Arcadio Servicios notariales Act-BANCO AZTECA 19681011 10365 000326C-21 E 71 17/jun/21 $ 315,574.71 549 Alberto (80121704-Servicios 17-jun-21 $ 288,370.00 01720157087467 PAGO DE 17-jun-21 $ 288,370.00 Sánchez RAMO 28 2021 COPIAS Henkel legales sobre NUEVO BIMESTRE CERTIFICAD contratos).) AS BANCO AZTECA 17201419029005 21090201338 E 8 02/sep/21 $ 885,076.75 PARTICIPACIONE10618061 02-sep-21 $ 885,076.75 ANTIIPO 50% RHS Grupo Asesoría y realización S FEDERALES FACT 275 Consultor de papeles de trabajo RAMO 28 272 Integral para la solicitud de 05-ago-21 $1,770,153.50 S.A.S. de recuperación de ISR por BANCO AZTECA 21090601340 C.V. concepto de nóminas de 17201419029005 02001821 abril y agosto 2020. E 40 06/sep/21 $ 885,076.75 PARTICIPACIONELIQUIDACIÓ06-sep-21 $ 885,076.75 S FEDERALES N 50% FACT RAMO 28 272 Servicios Profesionales por información de BANCO AZTECA Martín dominio judicial e 17201419029005 21092101346 E 82 21/sep/21 $348,000.00 09C67 Fernando inmatriculación 06-sep-21 $ 318,000.00 PARTICIPACIONE6994381I 21-sep-21 $ 318,000.00 Alfaro Enguilo administrativa de bienes S FEDERALES FACT 09C67 propiedad del RAMO 28 ayuntamiento Importe Observado $ 2,898,523.50 Nombre de la cuenta: Servicios Profesionales Universo (pesos): 5,453,234.13 Muestra (pesos): 2,955,728.21 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 3391 servicios profesionales, se determinó que la entidad realizó pagos por la contratación de servicios asesoría y realización de papeles de trabajo para la solicitud de recuperación de I.S.R. por concepto de nóminas del mes de abril y del mes de agosto 2020, por un importe de $1,770,153.50 (Un millón setecientos setenta mil ciento cincuenta y tres pesos 50/100 M.N.), a favor de prestador de servicios RHS Grupo Consultor Integral S.A.S. de C.V., erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de dos pólizas de egresos. Con base en el análisis del soporte documental integrado en las pólizas contables, se observó que dichas erogaciones realizadas se amparan al comprobante fiscal CFDI número 272 emitido en fecha 05 de agosto de 2021 por un importe $1,770,153.50 (Un millón setecientos setenta mil ciento cincuenta y tres pesos E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 62 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec 50/100 M.N.), el cual, al momento de realizar la verificación de la misma dentro del portal de verificación de comprobantes fiscales digitales por internet del SAT, se identificó se encuentra cancelada por el prestador de servicios, por lo que la entidad durante el desarrollo de la auditoría no realizó la entrega del comprobante fiscal respectivo. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la prestación del servicio denominado Asesoría y realización de papeles de trabajo para la solicitud de recuperación de I.S.R. por concepto de nóminas de abril y agosto 2020, en favor del proveedor, RHS Grupo Consultor Integral S.A.S. de C.V., por la cantidad de $1,770,153.50 (Un millón setecientos setenta mil ciento cincuenta y tres pesos 50/100 M.N.), ello sin contar con el comprobante fiscal CFDI vigente, documentación legal que determina la obligación del pago al prestador del servicio y con la que acredite la entrega-recepción de los servicios contratados, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios; lo anterior en perjuicio del servicio público y en detrimento de la hacienda pública municipal ya que dicha acción, pudo haber menoscabado o perjudicado la misma, por el monto anteriormente descrito. Póliza Factura Banco Azteca 17201419029005 Participaciones Federales Ramo 28 TipProveedBeneficiari o No. Fecha Importe No. or Concepto Fecha Importe Referencia Fecha Importe o Asesoría y 210902013RHS Grupo Consultor E 8 02/sep/21 $885,076.7realización de 38106180602/sep/2$885,076.7Integral 5 RHS papeles de 1 ANTIIPO 1 5 S.A.S. de Grupo trabajo para la 50% C.V. 272 Consultor solicitud de 05-ago- $ Integral recuperación de 21 1,770,153.50 S.A.S. de ISR por concepto 210906013RHS Grupo C.V.de nóminas de 40020018206-sep-Consultor E 40 06/sep/21 $885,076.71abril y agosto 21 $885,076.7Integral 5 2020. LIQUIDACI5 S.A.S. de ÓN 50% C.V. Importe Observado $ 1,770,153.50 Nombre de la cuenta: 2541 Materiales, accesorios y suministros médicos Universo (pesos): 1,726,184.40 Muestra (pesos): 1,099,038.66 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 2541 materiales, accesorios y suministros médicos, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de artículos y accesorios como cubrebocas KN95 para entrega y uso de servidores públicos, así como para uso de la ciudadanía y materiales médicos para atender a la población en caso de sufrir accidentes, a favor de los proveedores Distribuidora PORG S.A. de C.V., Grupo CIRCTECH S.A. de C.V. y Transfer Connection S.A. de C.V. por un importe total de $1,099,038.66 (Un millón noventa y nueve mil treinta y ocho pesos 66/100 M.N.), E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 63Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio, transacciones registradas al amparo de tres pólizas de egresos. Con base en el análisis a las pólizas contables y a la documentación soporte remitida por la entidad fiscalizable durante el desarrollo de la auditoría, se identificó que no se integra la evidencia documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente la comprobación y justificación de la recepción, uso, destino y/o distribución de los artículos e insumos médicos, toda vez que si bien, dichos materiales fueron recibidos por el área solicitante, no se tiene la evidencia que muestre uso y destino final de los mismos. Se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $ 1,099,038.66 (Un millón noventa y nueve mil treinta y ocho pesos 66/100 M.N.) por concepto de la adquisición cubrebocas KN95 para entrega y uso de servidores públicos, así como para uso de la ciudadanía y materiales médicos para atender a la población en caso de sufrir accidentes, en favor de los proveedores Distribuidora PORG S.A. de C.V., Grupo CIRCTECH S.A. de C.V. y Transfer Connection S.A. de C.V., toda vez que la Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la adquisición uso y destino de los suministros médicos, así como sus accesorios, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Factura Banco Tipo No. Fecha Fecha Número Proveedor Concepto Importe Fecha No. de Institución ReferenImporte Cuenta Bancaria cia Adquisición de cubre bocas para entrega y Distribuidora uso de 0172001 E 21 17/02/2021 15/02/202000650 PORG S.A. de servidores $ 278,400.00 17/02/2021 4190290Banco 212 $ 278,400.00 1 Azteca C.V. públicos y 0 ciudadanía perteneciente al municipio. CIRCTECH S.A. Adquisición de E 70 16/07/2021 12/05/202A 2110 DE C.V. material para $ 298,638.66 16/07/2021 0172015Banco 212 $ 298,638.66 1 Comercializadoratender a la 7087467 Azteca a ciudadanía TRANSFER E 95 20/08/2021 24/05/2024946 CONNECTION Adquisición de $ 522,000.00 20/08/2021 0172015Banco 212 $ 522,000.00 1 cubre bocas 7087467 Azteca S.A. DE C.V. Importe Observado $ 1,099,038.66 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 64 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta: 3822 Espectáculos, Cívicos y Culturales Universo (pesos): 2,214,776.88 Muestra (pesos): 1,592,830.80 Se determinó derivado de la revisión a la muestra seleccionada de la partida del gasto 3822 Espectáculos cívicos y culturales la adquisición de artículos de papelería requerida en el área de tesorería, pago por servicio de desayuno, comida y cena tipo Box Lunch para el personal de apoyo en la jornada de vacunación contra el COVID-19, pago por renta de toldo de carpa, vallas de popotillo, sillas plegables, mesas y planta de luz a favor de los proveedores ABUDER S.A. DE C.V., Maricela González Roldán (Carpas y Banquetes Roldán), Andrea Jardón Peña por un importe total de $1,592,830.80 (Un millón quinientos noventa y dos mil ochocientos treinta pesos 80/100 M.N.), erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio, transacciones registradas al amparo de siete pólizas de egresos. Con base en el análisis a las pólizas contables y a la documentación soporte remitida por la entidad fiscalizable durante el desarrollo de la auditoría, se identificó que no se integra la evidencia documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente la comprobación y justificación de la prestación de los servicios contratados, toda vez que, dentro del soporte de la adquisición de papelería y la entrega de box lunch para el personal de apoyo durante la jornada de COVIID 19, no se identificó la documental que acredite la entrega a los beneficiarios, uso, destino y/o aplicación, que permita verificar amplia y claramente la prestación del servicio. En conclusión se presume que la entidad fiscalizada en el ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $1,592,830.80 (Un millón quinientos noventa y dos mil ochocientos treinta pesos 80/100 M.N.) por la adquisición de artículos de papelería requerida en el área de tesorería, pago por servicio de desayuno, comida y cena tipo Box Lunch para el personal de apoyo en la jornada de vacunación contra el COVID-19, pago por renta de toldo de carpa, vallas de popotillo, sillas plegables, mesas y planta de luz a favor de los proveedores ABUDER S.A. DE C.V., Maricela González Roldán (Carpas y Banquetes Roldán), Andrea Jardón Peña por un importe total de $1,592,830.80 (Un millón quinientos noventa y dos mil ochocientos treinta pesos 80/100 M.N.), toda vez que la Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite amplia y claramente la prestación de los servicios antes citados, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 65Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Cuenta bancaria Póliza Factura 01720141902900 Participaciones Federales Ramo 28 Banco Azteca Tipo No. Fecha Fecha Número Proveedor Concepto Importe Fecha Referencia Importe Adquisición de E 112 22/10/2021 15/10/2121 ABU714 ABUDER S.A. papelería para el $174,638.00 25/10/2121 212 $174,638.00 DE C.V. área de tesorería Adquisición de E 113 22/10/2021 15/10/2021 ABU717 ABUDER S.A. papelería para el $142,448.00 25/10/2021 212 $142,448.00 DE C.V. área de tesorería Adquisición de E 93 17/11/2021 15/10/2021 ABU715 ABUDER S.A. papelería para la $104,643.60 17/11/2021 212 $104,643.60 DE C.V. subdirección de ingresos Maricela Servicio de E 45 07/12/2021 06/12/2021 06122021 González desayuno, comida $231,420.00 07/12/2021 212 $231,420.00 Roldán y cena tipo Box Lunch Renta de toldo de carpa, vallas de E 46 07/12/2021 06/12/2021 2762 Andrea Jardón popotillo, sillas $361,525.60 07/12/2021 212 $361,525.60 Peña plegables, mesas y planta de luz Maricela Servicio de E 100 14/12/2021 14/12/2021 14122021 González desayuno, comida $231,420.00 14/12/2021 212 $231,420.00 Roldán y cena tipo Box Lunch Renta de toldo de carpa, vallas de E 104 14/12/2021 13/12/2021 2784 Andrea Jardón popotillo, sillas $346,735.60 14/12/2021 212 $346,735.60 Peña plegables, mesas, manteles y planta de luz Importe Observado $1,592,830.80 Nombre de la cuenta: 3822 Espectáculos, Cívicos y Culturales Universo (pesos): 2,214,776.88 Muestra (pesos): 1,592,830.80 Se determinó derivado de la revisión a la muestra seleccionada de la partida del gasto 3822 Espectáculos cívicos y culturales, la entidad realizó el pago por concepto de la contratación de renta de un toldo de carpa, vallas de popotillo, sillas plegables, mesas, manteles y planta de luz para la campaña de vacunación contra COVID-19 para los días 7, 8, 9, 14, 15 y 16 de diciembre del 2021 a favor del proveedor Andrea Jardón Peña, por un importe total de $708,261.20 (Setecientos ocho mil doscientos sesenta y un pesos 20/100 M.N.), erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de dos pólizas de egresos. Con base en el análisis efectuado a la documentación presentada por la entidad, se identificó que la misma realizó la contratación de los servicios mencionados bajo la modalidad de adjudicación directa, celebrando el contrato de prestación de servicios número ZIN/DA/PS064/2021 de fecha 06 de diciembre de 2021 por un importe de $311,660.00 (Trescientos once mil seiscientos sesenta pesos 00/100 M.N.) más I.V.A., registrado y pagado en la póliza de egresos 46 del mes de diciembre, asimismo la entidad celebró el contrato de prestación de servicios número ZIN/DA/PS072/2021 de fecha 13 de diciembre de 2021 por un importe de $298,910.00 (Doscientos noventa y ocho mil novecientos diez pesos 00/100 M.N.) más I.V.A. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 66 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Con lo anterior y toda vez que la entidad realizó la contratación por adjudicación directa, se observa que la suma de los dos contratos asciende a la cantidad de $610,570.00 (Seiscientos diez mil quinientos setenta pesos 00/100 M.N.) sin I.V.A., importe que rebasa el límite para realizar una adjudicación directa, por lo que la entidad tuvo que considerar realizar la contratación de los servicios bajo la modalidad de invitación restringida, derivado que los servicios se contrataron al mismo prestador, respetando lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó, contrató y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $708,261.20 (Setecientos ocho mil doscientos sesenta y un pesos 20/100 M.N.), por concepto del pago de renta de toldo de carpa, vallas de popotillo, sillas plegables, mesas, manteles y planta de luz para la campaña de vacunación contra COVID-19 para los días 7, 8, 9, 14, 15 y 16 de diciembre del 2021, en favor del prestador de servicios Andrea Jardón Peña, toda vez que la entidad celebró dos contratos de bienes y servicios bajo la modalidad de adjudicación directa con el mismo prestador de servicios, observando que el importe total de los dos contratos rebasa el límite máximo autorizado para la adjudicación directa, por lo que la entidad debió llevar apegarse al procedimiento de invitación restringida, contraviniendo lo establecido la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, pudiendo haber favorecido con ello al citado prestador de servicios y en perjuicio del servicio público y por lo tanto haber generado un daño y/o perjuicio a la entidad por el importe antes descrito. Cuenta bancaria Póliza Factura 01720141902900 Participaciones Federales Ramo 28 Banco Azteca Tipo No. Fecha Importe Fecha Número Proveedor Concepto Importe Fecha Referencia Importe Renta de toldo de carpa, vallas de E 46 07/12/202$361,525.606/12/2021 2762 Andrea Jardón popotillo, sillas $ 361,525.60 07/12/2021 212 $ 361,525.60 1 0 Peña plegables, mesas y planta de luz Renta de toldo de carpa, vallas de E 104 14/12/202$346,735.613/12/2021 2784 Andrea Jardón popotillo, sillas $ 346,735.60 14/12/2021 212 $ 346,735.60 1 0 Peña plegables, mesas, manteles y planta de luz Importe Observado $708,261.20 Nombre de la cuenta: 3822 Espectáculos, Cívicos y Culturales Universo (pesos): 2,214,776.88 Muestra (pesos): 1,592,830.80 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 3822 espectáculos cívicos y culturales, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de artículos de papelería requerida en el área de tesorería, por la renta de toldo de carpa, vallas de popotillo, sillas plegables, mesas y planta de luz y por el servicio de desayuno, comida y cena tipo Box Lunch para el personal de apoyo durante la jornada de vacunación contra el COVID-19; por la cantidad de $1,592,830.80 (Un millón quinientos noventa y dos mil ochocientos treinta pesos 80/100 M.N.), a favor de los prestadores de servicios ABUDER S.A. DE C.V., Maricela González Roldán (Carpas y Banquetes Roldán), Andrea Jardón Peña. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 67Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Con base en lo anterior, se realizó el cotejo de los programas y proyectos presupuestarios registrados con lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2021, dentro del apartado de la Clasificación Funcional Programática Municipal 2022; con el fin de desprender si lo establecido en la descripción del programa y proyecto registrado corresponden con el objetivo de las adquisiciones realizadas. Con base en el análisis de la documentación remitida por la entidad y en específico a las pólizas contables mencionadas anteriormente, se detectó que tanto el programa como el proyecto presupuestario que fueron registrados en las erogaciones realizadas, no corresponden al objetivo del programa y proyecto presupuestario registrado. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, ejerció indebidamente recursos públicos financieros en la partida de gasto 3822 espectáculos cívicos y culturales, afectando el programa y proyecto presupuestario, por un importe de $1,592,830.80 (Un millón quinientos noventa y dos mil ochocientos treinta pesos 80/100 M.N.), ello sin contar con la evidencia documental comprobatoria que acredite el fin, objeto de los recursos financieros para la aplicación y cumplimiento del programa presupuestado, incumpliendo con el proceso de planeación, programación y presupuestación que permita garantizar el uso eficiente de los recursos públicos en cada programa y proyecto presupuestario; por lo que se presume que la entidad fiscalizable fue ineficiente en la implementación de instrumentos, a efecto de lograr una mejor calidad del gasto público y favorecer la rendición de cuentas, lo anterior pudiendo contravenir lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y su Reglamento, así como el Código Financiero del Estado de México y Municipios que señala; “El proceso de planeación, programación y presupuestación, tiene como propósito orientar el gasto público a la atención de lo prioritario, tomando en cuenta los objetivos, metas y estrategias, garantizando con ello el uso eficiente de los recursos públicos en cada uno de los programas presupuestarios”; ello en perjuicio del propio servicio público, por lo tanto la conducta podría generar un daño y/o perjuicio a la entidad, por la cantidad anteriormente descrita. Clave Programática Tipo de Programa Descripción Proyecto Descripción Importe Póliza Se refiere al Incluye acciones que establecimiento de permitan elevar la criterios, lineamientos, calidad, capacidad y procedimientos y sistemas equidad tributaria, de carácter técnico y con seguridad administrativo, a fin de jurídica, mantener un control que transparencia y permita la correcta simplificación de evaluación de la trámites para el administración; asimismo 01050202 contribuyente, 010502020401 planear y organizar las 8271105L001160105020204011101013822 PE 112 Fortalecimiento desarrollando un Registro y políticas financieras y $174,638.00 de los ingresos régimen fiscal que control de caja y crediticias de los amplíe la base de tesorería gobiernos municipales, contribuyentes e mediante una estricta intensificando las administración de los acciones de control recursos financieros y de para el cumplimiento control en las de las obligaciones disposiciones de los tributarias que eviten egresos cuidando la la elusión y evasión liquidez conforme a los fiscal. programas y presupuestos aprobados. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 68 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Clave Programática Tipo de Programa Descripción Proyecto Descripción Importe Póliza Incluye acciones que Comprende el conjunto de permitan elevar la actividades encaminadas calidad, capacidad y a captar y recaudar los equidad tributaria, recursos provenientes de con seguridad las contribuciones jurídica, municipales y de los transparencia y ingresos derivados del PE 113 simplificación de Sistema de Coordinación $142,448.00 trámites para el Fiscal, así como los 01050202 contribuyente, 010502020101 ingresos percibidos del 8271105L001150105020201011101013822 Fortalecimiento desarrollando un Captación y Organismos Auxiliares, de los ingresos régimen fiscal que recaudación de otros ingresos e ingresos amplíe la base de ingresos netos derivados de contribuyentes e financiamiento intensificando las autorizados acciones de control presupuestalmente con para el cumplimiento base en la legislación de las obligaciones vigente; elaborar y PE 93 tributarias que eviten rediseñar un padrón $104,643.60 la elusión y evasión confiable por los diferentes fiscal. ingresos tributarios municipales. Incluye las acciones PE 45 que favorezcan el $231,420.00 desarrollo de un gobierno Contiene las acciones 01030101 democrático que dirigidas a establecer y PE 46 $361,525.60 Conducción de impulse la 010301010101 mantener sistemas de 8271105A00A000103010101012601023822 las políticas participación social y Relaciones comunicación directa para generales de ofrezca servicio de públicas el despacho de los PE100 gobierno calidad en el marco asuntos de $231,420.00 de legalidad y responsabilidad de los justicia, para elevar presidentes municipales. PE 104 las condiciones de $346,735.60 vida de la población. Importe Observado $1,592,830.80 Nombre de la cuenta: 3822 Espectáculos, Cívicos y Culturales Universo (pesos): 2,214,776.88 Muestra (pesos): 1,592,830.80 Se determinó derivado de la revisión a la muestra seleccionada de la partida del gasto 3822 Espectáculos cívicos y culturales por la adquisición de artículos de papelería requerida en varias áreas, por un importe total de $421,729.60 (Cuatrocientos veinte unos mil setecientos veintinueve pesos 60/100 M.N.), a favor del proveedor ABUDER S.A. DE C.V., erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio, transacciones registradas al amparo de siete pólizas de egresos. Derivado de lo anterior y del análisis a la documentación remitida en las pólizas contables proporcionadas por la entidad durante el desarrollo de los trabajos de auditoría, se identificó que la misma no cuenta con la actividad económica que justifique la adquisición de los insumos de papelería para las diferentes áreas, que tiene la capacidad legal y económica que garantice la mejor opción, de acuerdo a la constancia de situación fiscal emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $421,729.60 (Cuatrocientos veinte un mil setecientos veintinueve pesos 60/100 M.N.) por concepto de la adquisición de artículos de papelería requerida en varias áreas, por un importe total de $421,729.60 (Cuatrocientos veinte un mil setecientos veintinueve pesos 60/100 M.N.), a favor del proveedor ABUDER S.A. DE C.V toda vez que la Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite que E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 69Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec la adquisición de artículos de papelería se haya realizado con la mejor opción del mercado, toda vez que el proveedor dentro de su cédula de situación fiscal, no registra alguna actividad económica relacionada con la papelería, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. Cuenta bancaria Póliza Factura 01720141902900 Participaciones Federales Ramo 28 Banco Azteca Tipo No. Fecha Fecha Número Proveedor Concepto Importe Fecha Referencia Importe Adquisición de E 112 22/10/2021 15/10/2121 ABU714 ABUDER S.A. papelería para el área $174,638.00 25/10/2121 212 $174,638.00 DE C.V. de tesorería Adquisición de E 113 22/10/2021 15/10/2021 ABU717 ABUDER S.A. papelería para el área $142,448.00 25/10/2021 212 $142,448.00 DE C.V. de tesorería Adquisición de E 93 17/11/2021 15/10/2021 ABU715 ABUDER S.A. papelería para la $104,643.60 17/11/2021 212 $104,643.60 DE C.V. subdirección de ingresos Importe Observado $421,729.60 Nombre de la cuenta: 4383 Subsidios y Apoyos Universo (pesos): 59,889,724.41 Muestra (pesos): 14,168,000.00 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida de gasto 4383 subsidios y apoyos, se determinó que la entidad realizó pagos por concepto de subsidio de participaciones a favor del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Zinacantepec, por un importe de $14,168,000.00 (Catorce millones ciento sesenta y ocho mil pesos 00/100 M.N.) erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio y transacciones registradas al amparo de seis pólizas de egresos. Con base en lo anterior y de la revisión a la póliza contable afectada y a la documentación remitida por la entidad fiscalizable durante el desarrollo de la auditoría, se identificó que la misma no cuenta con la evidencia documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente la comprobación y justificación del pago por concepto de subsidio por participaciones, en virtud de que en el acta de la autorización de cabildo que envían no se hace mención del porcentaje que se autoriza para el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Zinacantepec así como el recurso con el que se va a distribuir dicho subsidio y no envió la póliza de egresos antes mencionada que compruebe la recepción del subsidio. En conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $ 14,168,000.00 (Catorce millones ciento E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 70 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec sesenta y ocho mil pesos 00/100 M.N.) por concepto subsidio de participaciones a favor del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Zinacantepec, toda vez que la Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite el subsidio de participaciones, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. Póliza Factura Cuenta Bancaria Tipo No. Fecha Número Fecha Concepto Importe Cuenta Bancaria Fecha Referencia Importe Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Zinacantepec 01720141902900 Participaciones E 93 28/04/2021 Z 5177 28/04/2021 por subsidio de Federales Ramo 28/04/2021 212 $2,068,000.00 participaciones $2,068,000.00 correspondiente a la 28 segunda quincena del Banco Azteca mes de abril 2021, 1 CFDI Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Zinacantepec pago por subsidio de 01720157006493 E 123 28/05/2021 Z 5216 28/05/2021 participaciones Ramo 28 Tercer 28/05/2022 212 $2,700,000.00 correspondiente a la $2,700,000.00 Bimestre segunda quincena del Banco Azteca mes de mayo 2021, 1 CFDI Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la 01720157087467 E 165 01/06/2021 Z 5261 30/06/2021 Familia de Zinacantepec Ramo 28 2021 30/06/2021 212 $2,300,000.00 pago por subsidio $2,300,000.00 Nuevo Bimestre correspondiente al mes Banco Azteca de junio, 1 CFDI Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Zinacantepec 01720157087467 E 66 15/06/2021 Z 5238 15/06/2021 pago por subsidio de Ramo 28 2021 15/06/2021 212 $2,600,000.00 participaciones $2,600,000.00 Nuevo Bimestre correspondiente a la Banco Azteca primera quincena del mes de junio 2021, 1 CFDI Sistema Municipal para el 01720141902900 Participaciones E 153 30/09/2021 No envían 30/09/2021 Desarrollo Integral de la No envían Federales Ramo 30/09/2021 212 $2,000,000.00 CFDI Familia; subsidio del mes CFDI de septiembre, 1 CFDI 28 Banco Azteca Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la 01720141902900 Familia de Zinacantepec Participaciones E 88 15/10/2021 Z 5547 15/10/2021 pago por subsidio de Federales Ramo 15/10/2021 212 $2,500,000.00 participaciones $2,500,000.00 28 correspondiente al mes Banco Azteca de octubre 2021, 1 CFDI Importe Observado $14,168,000.00 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 71Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Nombre de la cuenta: 4411 Cooperaciones y Ayudas Universo (pesos): 95,060,624.18 Muestra (pesos): 9,741,611.49 De la revisión a la muestra seleccionada de la partida del gasto 4411 Cooperaciones y ayudas, se determinó que la entidad realizó pagos por la adquisición de despensas para los habitantes de escasos recursos del municipio a favor del proveedor Procesados Nacionales FOL S.A. de C.V. por un importe de $3,580,132.13 (Tres millones quinientos ochenta mil cinto treinta y dos pesos 13/100 M.N.), erogaciones pagadas con recursos de los ingresos propios del municipio, transacciones registradas al amparo de una póliza de egresos. Con base en lo anterior y de la revisión a la póliza contable afectada y a la documentación remitida por la entidad fiscalizable durante el desarrollo de la auditoría, se identificó que la misma no cuenta con la evidencia documental suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente el procedimiento adquisitivo empleado para el pago por la adquisición de despensas destinadas a los habitantes de escasos recursos del municipio. En conclusión se presume que la entidad fiscalizada en ejercicio de sus atribuciones, autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la cantidad de $ 3,580,132.13 (Tres millones quinientos ochenta mil cinto treinta y dos pesos 13/100 M.N.) por la adquisición de despensas para los habitantes de escasos recursos del municipio, toda vez que la Entidad durante los trabajos de auditoría no presentó la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite el procedimiento adquisitivo que llevó a cabo la entidad fiscalizable para la adquisición de las mismas, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos realizados con cargo a sus presupuestos aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios, pudiendo con lo anterior, haber favorecido al proveedor mencionado, en perjuicio del servicio público y haber causado un posible menoscabo y/o perjudicado la hacienda pública estatal, por la cantidad anteriormente descrita. Cuenta bancaria Póliza Factura 01720141902900 Participaciones Federales Ramo 28 Banco Azteca Tipo No. Fecha Importe Fecha Número Proveedor Concepto Total Fecha Referencia Cantidad Procesadores E 138 26/11/2021 $ 3,580,132.13 10/11/2021 FOL 440 Nacionales Adquisición de 26/11/2021 212 $ 3,580,132.13 FOL S.A. de despensas 3,580,132.13 C.V. Importe Observado $ 3,580,132.13 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 72 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Acuerdo de la Comisión de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización para practicar auditoría de cumplimiento financiero, de manera particular al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2021 Universo (pesos): 96,855,324.28 Muestra (pesos): 96,855,324.28 INGRESOS Se observó de acuerdo a la revisión a los recursos provenientes del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) correspondientes al ejercicio 2021, que la entidad recibió ministraciones por la cantidad de $96,855,324.28 (Noventa y seis millones ochocientos cincuenta y cinco mil trecientos veinticuatro pesos 28/100 M.N.), transacciones registradas al amparo de siete pólizas de ingresos, tal como se describe en la siguiente tabla: Oficio de Asignación de Recursos Póliza No. Fecha Concepto Importe de la póliza No. Oficio Fecha Importe I 31 31/05/2021 MINISTRACION PROGRAMA PAD, MAYO 2021 $ 10,000,000.00 20704000L-APAD-0170/21 26/02/2021 $ 25,000,000.00 I 33 30/06/2021 APORTACIÓN PAD, JUNIO 2021 $ 15,000,000.00 I 31 31/08/2021 APORTACION PAD, AGOSTO 2021 $ 10,000,000.00 20704000L-APAD-0610/21 03/08/2021 $ 10,000,000.00 $ 30,000,000.00 20704000L-APAD-0699/21 25/08/2021 $ 30,000,000.00 I 32 30/09/2021 APORTACION PAD, AGOSTO 2021 $ 7,000,000.00 20704000L-APAD-0726/21 01/09/2021 $ 7,000,000.00 I 30 30/09/2021 APORTACION PAD, SEPTIEMBRE 2021. $ 7,000,000.00 20704000L-APAD-0698/21 25/08/2021 $ 11,727,887.60 I 33 30/10/2021 APORTACION PAD, OCTUBRE 2021 $ 4,727,887.60 20704000L-APAD-0698/21 25/08/2021 $ 10,000,000.00 20704000L-APAD-01004/21 23/11/2022 $ 10,000,000.00 I 29 26/11/2021 LIBERACION DEL RECURSO PAD 2019, APORTACION PAD 2021 NOVIEMBRE 2021 $ 3,127,436.68 20704000L-APAD-1215/19 29/10/2019 $ 3,127,436.68 Total de Ministraciones $ 96,855,324.28 Con relación a las ministraciones mencionadas, se realizó el cotejo de las transferencias bancarias mediante las cuales el Gobierno del Estado de México depositó y distribuyó los recursos, identificando que los mismos se administraron en diferentes cuentas bancarias de la entidad, como se muestra a continuación: I.Cuenta contable número 1112-24-025, que identifica la cuenta bancaria número 01720159995889 de la institución Banco Azteca, se ministró un importe de $51,727,887.60 (Cincuenta y un millones setecientos veintisiete mil ochocientos ochenta y siete pesos 60/100 M.N.). II.Cuenta contable número 1112-24-027, que identifica la cuenta bancaria número 01720164597795 de la institución Banco Azteca, se ministró un importe de $10,000,000.00 (Diez millones de pesos 00/100 M.N). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 73Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec III. Cuenta contable número 1112-24-022, que identifica la cuenta bancaria número 01720155533202 PAD 2021 de la institución Banco Azteca, se ministró un importe $25, 000,000.00 (Veinticinco millones de pesos 00/100 M.N.). Con base en lo anterior, se determina que la entidad recibió las ministraciones correspondientes a recursos PAD del ejercicio 2021 de manera correcta y en su totalidad, asimismo dichos recursos generaron rendimientos en las cuentas bancarias mencionadas mismos que se reflejan en los estados de cuenta bancarios. EGRESOS Derivado de los actos de fiscalización de la auditoria de cumplimiento financiero número ACF-11 que se practicaron al Municipio de Zinacantepec, se observó de acuerdo a la revisión a los recursos provenientes del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) correspondiente al ejercicio 2021, que la entidad realizó inversión física en la ejecución de seis obras, por las que erogó un importe total de $14,859,584.57 (Catorce millones ochocientos cincuenta y nueve quinientos ochenta y cuatro mil 57/100 M.N.), mismas que describen en la tabla siguiente: Nombre de la Obra Contratista Número de Contrato Importe Pagado Pavimentación de Concreto Hidráulico en CONSTRUCTORA ADOBE S.A. DE MZ/DOPYDU/AE/IR/001/21 $1,978,532.61 Calle Plan de Ayala. C.V. Rehabilitación de Calle Porfirio Díaz hasta el Kiosko con Mezcla Asfáltica en San Juan de PAUL AMADOR GARCIA MZ/DOPYDU/AE/IR/002/21 $2,416,698.23 las Huertas. Pavimentación de Concreto Hidráulico de Calle Barranca Honda entre Calle 5 de Mayo a ERIC MARTIN SANCHEZ DIAZ MZ/DOPYDU/AE/IR/003/21 $2,904,903.05 Av. del Panteón, San Antonio Acahualco. Rehabilitación de Calle Altamirano con Mezcla SIAC GRUPO INMOBILIARIO Y MZ/DOPYDU/AE/IR/004/21 $1,334,883.83 Asfáltica en San Luis Mextepec. CONSTRUCTOR, S.A. DE C.V. Pavimentación de Concreto Hidráulico en CONSTRUCCIONES KIEF S.A. DE MZ/DOPYDU/AE/IR/006/21 $3,417,803.45 Calle Bellavista en Cerro del Murciélago. C.V. Rehabilitación de Calzada la Huerta con SIAC GRUPO INMOBILIARIO Y MZ/DOPYDU/AE/IR/009/21 $2,806,763.40 Mezcla Asfáltica en San Cristóbal Tecolit. CONSTRUCTOR, S.A. DE C.V Total Ejecutado en Inversión Física $14,859,584.57 Ahora bien, las obras relacionadas anteriormente se registraron al amparo de las pólizas siguientes: Obra: Pavimentación de Concreto Hidráulico en Calle Plan de Ayala Contratista: CON ADOBE S.A. DE C.V. Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/001/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia 50% Anticipo Construcción de E58 12/10/21 AFAD729 pavimentación concreto 06/10/21 $1,013,132.23 8892 1095 12/10/21 $1,013,132.23 hidráulico en calle Plan de Ayala E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 74 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Obra: Pavimentación de Concreto Hidráulico en Calle Plan de Ayala Contratista: CON ADOBE S.A. DE C.V. Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/001/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia Estimación No. 1 Construcción de E85 16/11/21 AFAD745 pavimentación concreto 11/11/21 $663,010.57 8892 1223 16/11/21 $663,010.57 hidráulico en calle Plan de Ayala Estimación No. 2 Construcción de E86 16/11/21 AFAD746 pavimentación concreto 11/11/21 $162,219.00 8892 1224 16/11/21 $162,219.00 hidráulico en calle Plan de Ayala Estimación No. 3 Construcción de E171 26/11/21 AFAD749 pavimentación concreto 22/11/21 $123,424.82 7950 1285 26/11/21 $123,424.82 hidráulico en calle Plan de Ayala Estimación No. 4 Construcción de E115 16/12/21 AFAD760 pavimentación concreto 08/12/21 $16,745.99 7795 1439 16/12/21 $16,745.99 hidráulico en calle Plan de Ayala Total Ejercido $1,978,532.61 Obra: Rehabilitación de Calle Porfirio Díaz hasta el Kiosko con Mezcla Asfáltica en San Juan de las Huertas. Contratista: PAUL AMADOR GARCIA Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/002/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia Anticipo 50% Rehabilitación calle E 77 14/10/21 639 13/10/21 $1,237,144.72 8892 1111 14/10/21 $1,237,144.72 Porfirio Díaz hasta el Kiosco. Estimación No. 1 E Rehabilitación calle 29/12/21 677 24/12/21 $1,061,544.56 7950 1485 29/12/21 $1,061,544.56 219 Porfirio Díaz hasta el Kiosco. Estimación No. 2 E Rehabilitación calle 31/12/21 681 28/12/21 $110,760.92 7950 1489 31/12/21 $110,760.92 222 Porfirio Díaz hasta el Kiosco. Estimación No. 3 E Rehabilitación calle 217 29/12/21 683 Porfirio Díaz hasta el 28/12/21 $7,248.03 7950 1483 29/12/21 $7,248.03 Kiosco. Total Ejercido $2,416,698.23 Obra: Pavimentación de Concreto Hidráulico de Calle Barranca Honda entre Calle 5 de Mayo a Av. del Panteón, San Antonio Acahualco Contratista: ERIC MARTIN SANCHEZ DIAZ Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/003/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia Anticipo 50% Construcción de E59 12/10/21 571 pavimentación concreto 08/10/21 8892 1096 12/10/21 $1,487,064.22 $1,487,064.22 hidráulico en calle Barranca Honda Estimación No. 1 E89 17/11/21 580 Construcción de 10/11/21 8892 1227 17/11/21 $229,618.50 $229,618.50 pavimentación concreto E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 75Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Obra: Pavimentación de Concreto Hidráulico de Calle Barranca Honda entre Calle 5 de Mayo a Av. del Panteón, San Antonio Acahualco Contratista: ERIC MARTIN SANCHEZ DIAZ Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/003/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia hidráulico en calle Barranca Honda Estimación No. 2 Construcción de E170 26/11/21 586 pavimentación concreto 23/11/21 $647,644.88 7950 1284 26/11/21 $647,644.88 hidráulico en calle Barranca Honda Estimación No. 3 Construcción de E111 16/12/21 590 pavimentación concreto 08/12/21 7950 1435 16/12/21 $502,127.70 hidráulico en calle $502,127.70 Barranca Honda Estimación No. 4 Construcción de E114 16/12/21 592 pavimentación concreto 09/12/21 7950 1438 16/12/21 $38,447.75 $38,447.75 hidráulico en calle Barranca Honda Total Ejercido $ 2,904,903.05 Obra: Rehabilitación de Calle Altamirano con Mezcla Asfáltica en San Luis Mextepec Contratista: SIAC GRUPO INMOBILIARIO Y CONSTRUCTOR S.A. DE C.V. Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/004/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia Anticipo 50% E60 12/10/21 247 Rehabilitación 07/10/2021 $683,347.42 8892 1097 12/10/21 $683,347.42 calle Altamirano Estimación No. 1 E28 03/12/21 253 Rehabilitación 01/12/2021 $561,064.26 7950 1354 03/12/21 $561,064.26 calle Altamirano. Estimación No. 2 E116 16/12/21 257 Rehabilitación 13/12/2021 $34,365.56 7950 1440 16/12/21 $34,365.56 calle Altamirano. Estimación No. 3 E215 29/12/21 258 Rehabilitación 13/12/2021 $3,426.39 7950 1481 29/12/21 $3,426.39 calle Altamirano. Estimación No. 4 E223 31/12/21 262 Rehabilitación 17/12/2021 $52,680.20 7950 1487 31/12/21 $52,680.20 calle Altamirano. Total Ejercido $ 1,334,883.83 Obra: Pavimentación de Concreto Hidráulico en Calle Bellavista en Cerro del Murciélago. Contratista: CONSTRUCCIONES KIEF S.A. DE C.V. Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/006/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia Anticipo 50% Construcción de E49 09/11/21 A000223 pavimentación 29/10/21 $1,749,625.78 8892 1194 09/11/21 $1,749,625.78 concreto hidráulico en calle Bellavista Estimación No. 1 Construcción de E113 16/12/21 A000243 pavimentación 09/12/21 $1,349,372.39 7950 1437 16/12/21 $1,349,372.39 concreto hidráulico en calle Bellavista E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 76 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Obra: Pavimentación de Concreto Hidráulico en Calle Bellavista en Cerro del Murciélago. Contratista: CONSTRUCCIONES KIEF S.A. DE C.V. Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/006/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Tipo Fecha Número Concepto Fecha Importe Cuenta Fecha Importe Transferencia Estimación No. 2 Construcción de E110 16/12/21 A000245 pavimentación 10/12/21 $276,475.62 7950 1434 16/12/21 $276,475.62 concreto hidráulico en calle Bellavista Estimación No. 3 Construcción de E218 29/12/21 A000246 pavimentación 14/12/21 $42,329.66 7950 1484 29/12/21 $42,329.66 concreto hidráulico en calle Bellavista Total Ejercido $ 3,417,803.45 Obra: Rehabilitación de Calzada la Huerta con Mezcla Asfáltica en San Cristobal Tecolit Contratista: SIAC GRUPO INMOBILIARIO Y CONSTRUCTOR S.A. DE C.V. Número de Contrato: MZ/DOPYDU/AE/IR/009/21 Póliza Factura Estado de Cuenta Bancario No. Númer Tipo Fecha Concepto Fecha Importe Cuenta TransferenciFecha Importe o a Anticipo 50% E48 09/11/21 251 Rehabilitación 05/11/2021 $ 1,438,093.64 8892 1193 09/11/21 $1,438,093.64 Calzada la Huerta. Estimación No. 1 E112 16/12/21 256 Rehabilitación 09/12/2021 $ 1,209,604.28 7950 1436 16/12/21 $1,209,604.28 Calzada la Huerta. Estimación No. 2 E224 31/12/21 259 Rehabilitación 15/12/2021 $145,939.48 7950 1488 31/12/21 $145,939.48 Calzada la Huerta. Estimación No. 3 E216 29/12/21 260 Rehabilitación 15/12/2021 7950 1482 29/12/21 $13,126.00 $13,126.00 Calzada la Huerta. $ Total Ejercido 2,806,763.40 En seguimiento al análisis, se identificó que la entidad también erogó recursos provenientes del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD 2021) por la cantidad de $2,000,000.00 (Dos millones de pesos 00/100 M.N.) por la renta de maquinaria a favor del prestador de servicios Excavaciones y Acarreos Tayde S.A. de C.V., acción realizada en apoyo para la ejecución de la obra denominada pavimentación de la calle Jorge Campos del municipio, registrados en la póliza de egresos 233 de fecha 10 de noviembre de 2021. Ahora bien, dentro de las acciones ejecutadas por la entidad con los recursos del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD 2021), se identificó una asignación de recursos por la cantidad de $69, 825,791.22 (Sesenta y nueve millones ochocientos veinticinco mil setecientos noventa y un pesos 22/100 M.N.) erogados en la adquisición de 61,612 Despensas, bajo al amparo de contratos celebrados con proveedores distintos, como se muestran a continuación: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 77Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Proveedor: Comercializadora Montena, S.A. de C.V. Factura Estado de Cuenta Bancario Póliz(Adquisición de Despensas) a Fecha Contrato NúmerCantidaPrecio o Fecha d Unitario Sub Total IVA Total SPEI Fecha Importe E57 13/05/21 ZIN/DA/AB042/2021 FAC38 13/05/21 900 1,581.60 $1,423,440.00 227,750.40 $1,651,190.40 373 13/05/21 $1,651,190.40 E58 13/05/21 ZIN/DA/AB043/2021 FAC35 13/05/21 1,900 768.50 $1,460,150.00 233,624.00 $1,693,774.00 374 13/05/21 $1,693,774.00 E59 13/05/21 ZIN/DA/AB044/2021 FAC34 13/05/21 2,700 531.50 $1,435,050.00 229,608.00 $1,664,658.00 375 13/05/21 $1,664,658.00 E75 18/05/21 ZIN/DA/AB045/2021 FAC39 13/05/21 1,500 987.30 $1,480,950.00 236,952.00 $1,717,902.00 387 18/05/21 $1,717,902.00 E76 18/05/21 ZIN/DA/AB046/2021 FAC40 13/05/21 1,400 987.30 $1,382,220.00 221,155.20 $1,603,375.20 388 18/05/21 $1,603,375.20 E77 18/05/21 ZIN/DA/AB047/2021 FAC41 13/05/21 910 1,581.60 $1,439,256.00 230,280.96 $1,669,536.96 389 18/05/21 $1,669,536.96 E10 02/06/21 ZIN/DA/AB053/2021 B116 01/06/21 1,700 987.30 $1,678,410.00 268,545.60 $1,946,955.60 427 02/06/21 $1,946,955.60 E11 02/06/21 ZIN/DA/AB054/2021 B1780 01/06/21 1,200 1,581.60 $1,897,920.00 303,667.20 $2,201,587.20 429 07/06/21 $2,201,587.20 E8 02/06/21 ZIN/DA/AB051/2021 B0A 01/06/21 3,150 531.50 $1,674,225.00 267,876.00 $1,942,101.00 425 02/06/21 $1,942,101.00 E9 02/06/21 ZIN/DA/AB052/2021 E394 01/06/21 2,200 768.50 $1,690,700.00 270,512.00 $1,961,212.00 426 02/06/21 $1,961,212.00 Totales 17,560 Total ejercido 18,052,292.36 Proveedor: Comercializadora Tlachi S.A. de C.V. Factura Estado de Cuenta Bancario 2025 Póliza Fecha Contrato Número Fecha Cantidad Precio Sub Total IVA Total Transf. Fecha Importe Unitario E5 02/06/21 ZIN/DA/AB048/2021 FC1 01/06/21 1,800 529.00 $952,200.00 $152,352.00 $1,104,552.00 422 02/06/21 $1,104,552.00 E6 02/06/21 ZIN/DA/AB049/2021 A78 01/06/21 1,300 750.00 $975,000.00 $156,000.00 $1,131,000.00 422 02/06/21 $1,131,000.00 E7 02/06/21 ZIN/DA/AB050/2021 D1B 01/06/21 1,800 975.00 $1,755,000.00 $280,800.00 $2,035,800.00 424 02/06/21 $2,035,800.00 E17 07/06/21 ZIN/DA/AB055/2021 4A3 01/06/21 1,550 1,500.00 $2,325,000.00 $372,000.00 $2,697,000.00 428 07/06/21 $2,697,000.00 Total 6,450 Total Ejercido $4,271,352.00 Proveedor: Juan Pablo Pérez Badillo Factura Estado de Cuenta Bancario (Adquisición de Despensas) 8892 Póliza Fecha Contrato Número Fecha Cantidad Precio Sub Total IVA Total Transf. Fecha Importe Unitario E133 27/08/21 ZIN/DA/AB090/2021 3347 31/08/21 1,500 1,095.85 $1,643,775.00 $263,004.00 $1,906,779.00 950 31/08/21 $1,906,779.00 E134 27/08/21 ZIN/DA/AB091/2021 3348 31/08/21 1,650 862.15 $1,422,547.50 $227,607.60 $1,650,155.10 951 31/08/21 $1,650,155.10 E135 27/08/21 ZIN/DA/AB092/2021 3349 31/08/21 1,584 888.75 $1,407,780.00 $225,244.80 $1,633,024.80 952 31/08/21 $1,633,024.80 Total 4,734 Total Ejercido $5,189,958.90 Proveedor: Mega Comercial Sotrayc S.A. de C.V. Póliza Fecha Contrato Factura Estado de Cuenta Bancario (Adquisición de Despensas) 8892 Número Fecha Cantidad Precio Unitario Sub Total IVA Total Transf. Fecha Importe E19 03/09/21 ZIN/DA/AB070/2021 SOT1776 17/08/21 1,800 $1,128.75 $2,031,750.00 $325,080.00 $2,356,830.00 971 03/09/21 $2,356,830.00 E20 03/09/21 ZIN/DA/AB071/2021 SOT1777 17/08/21 1,500 $1,137.65 $1,706,475.00 $273,036.00 $1,979,511.00 972 03/09/21 $1,979,511.00 E21 03/09/21 ZIN/DA/AB072/2021 SOT1778 17/08/21 1,500 $1,368.05 $2,052,075.00 $328,332.00 $2,380,407.00 973 03/09/21 $2,380,407.00 E22 03/09/21 ZIN/DA/AB073/2021 SOT1779 17/08/21 2,100 $1,214.65 $2,550,765.00 $408,122.40 $2,958,887.40 974 03/09/21 $2,958,887.40 E23 03/09/21 ZIN/DA/AB075/2021 SOT1781 17/08/21 1,500 $1,154.50 $1,731,750.00 $277,080.00 $2,008,830.00 975 03/09/21 $2,008,830.00 E24 03/09/21 ZIN/DA/AB076/2021 SOT1782 17/08/21 1,800 $1,161.00 $2,089,800.00 $334,368.00 $2,424,168.00 976 03/09/21 $2,424,168.00 E50 10/09/21 ZIN/DA/AB085/2021 SOT1893 27/08/21 450 $1,113.30 $500,985.00 $80,157.60 $581,142.60 999 10/09/21 $581,142.60 Total 10,650 Total Ejercido $14,689,776.00 Proveedor: Procesados Nacionales Fol S.A. de C.V. Póliza Fecha Contrato Factura Estado de Cuenta Bancario (Adquisición de Despensas) 8892 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 78 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Número Fecha Cantidad Precio Sub Total IVA Total Transf. Fecha Importe Unitario E25 03/09/21 ZIN/DA/AB077/2021 FOL358 19/08/21 1,500 $1,238.65 $1,857,975.00 $297,276.00 $2,155,251.00 978 03/09/21 $2,155,251.00 E26 03/09/21 ZIN/DA/AB078/2021 FOL357 19/08/21 1,650 $1,112.75 $1,836,037.50 $293,766.00 $2,129,803.50 979 03/09/21 $1,064,901.75 E51 10/09/21 ZIN/DA/AB078/2021 FOL357 19/08/21 1,650 $1,112.75 $1,836,037.50 $293,766.00 $2,129,803.50 1000 10/09/21 $1,064,901.75 E52 10/09/21 ZIN/DA/AB079/2021 FOL360 19/08/21 2,250 $1,036.25 $2,331,562.50 $373,050.00 $2,704,612.50 1001 10/09/21 $2,704,612.50 E53 10/09/21 ZIN/DA/AB080/2021 FOL359 19/08/21 2,100 $950.50 $1,996,050.00 $319,368.00 $2,315,418.00 1002 10/09/21 $2,315,418.00 E54 10/09/21 ZIN/DA/AB081/2021 FOL361 19/08/21 2,700 $849.00 $2,292,300.00 $366,768.00 $2,659,068.00 1002 10/09/21 $2,659,068.00 E55 10/09/21 ZIN/DA/AB082/2021 FOL363 19/08/21 2,100 $1,186.85 $2,492,385.00 $398,781.60 $2,891,166.60 1003 10/09/21 $2,891,166.60 E56 10/09/21 ZIN/DA/AB083/2021 FOL362 19/08/21 2,010 $1,160.70 $2,333,007.00 $373,281.12 $2,706,288.12 1004 10/09/21 $2,706,288.12 E57 10/09/21 ZIN/DA/AB042/2021 FOL364 19/08/21 1,758 $1,252.45 $2,201,807.10 $352,289.14 $2,554,096.24 1005 10/09/21 $2,554,096.24 Total 17,718 Total Ejercido $20,115,703.96 Proveedor: Remafle S.A. de C.V. Factura Estado de Cuenta Bancario (Adquisición de Despensas) 8892 Póliza Fecha Contrato NúmerCantidaPrecio Transf o Fecha d Unitario Sub Total IVA Total . Fecha Importe E29 06/09/2ZIN/DA/AB087/2024064 31/08/21,500 $865.00 $1,297,500.0$207,600.00 $1,505,100.0980 06/09/2$1,505,100.00 1 1 1 0 0 1 E30 06/09/2ZIN/DA/AB088/2024065 31/08/21,500 $924.50 $1,386,750.0$221,880.00 $1,608,630.0981 06/09/2$1,608,630.00 1 1 1 0 0 1 E39 06/09/2ZIN/DA/AB089/2024066 31/08/21,500 $974.70 $1,462,050.0$233,928.00 $1,695,978.0990 06/09/2$1,695,978.00 1 1 1 0 0 1 Total 4,500 Total Ejercido $4,809,708.00 Ahora bien, derivado del análisis a las erogaciones realizadas por la entidad fiscalizada por las adquisiciones de despensas, se identificó que las mismas se realizaron bajo la modalidad de adjudicación directa, siendo que los importes por cada contrato celebrado con los diferentes proveedores rebasan los montos establecidos para dicha modalidad, debiendo llevarse a cabo procedimientos de invitación restringida y licitación pública, en su caso. Por lo tanto en conclusión, se presume que la entidad fiscalizada en el ejercicio de sus atribuciones, adquirió indebidamente 61,612 despensas, por la cantidad $69,825,791.22 (Sesenta y nueve millones ochocientos veinticinco mil setecientos noventa y un pesos 22/100 M.N.), toda vez que la entidad fiscalizada durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no contó con la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales, con los que se pruebe y evidencie la aplicabilidad de la adjudicación directa, que debieron atender los proveedores descritos anteriormente, pudiendo haber sido favorecidos al adjudicarle de manera directa los servicios referidos, ello en perjuicio del servicio público y pudiendo haber generado un perjuicio a la entidad, dado que no se atendieron los requisitos y demás elementos que aseguren las mejores condiciones para la entidad. En cuanto a economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez. Aunado a lo anterior y derivado del análisis efectuado a los egresos realizados por la entidad fiscalizada con recursos provenientes del PAD 2021, se identificó que de las cuentas bancarias mediante las cuales de administraron dichos recursos, la entidad realizó traspasos a diversas cuentas bancarias, sin que al final del ejercicio hayan sido reintegrados; por lo que se solicitó a la entidad la documentación comprobatoria y justificativa del uso, destino y aplicación de los recursos, sin que ésta durante el desarrollo de la auditoría haya proporcionado la documentación solicitada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 79Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec Ahora bien, los traspasos se realizaron a diversas cuentas bancarias de la entidad; a continuación se muestran las entradas y salidas de los recursos con base en los auxiliares contables de las cuentas de bancos de cada una de las cuentas bancarias en las se administraron los recursos PAD 2021. No. Cuenta Bancaria Aportaciones PAD 2021 Recursos no reintegrados ministradas 1112-24-22 1 CTA. 01720155533202 $ 25,000,000.00 $ 20,469.88 PAD 2021 1112-24-25 2 CTA. 01720159995889 $ 51,727,887.60 $ 1,740,231.88 PAD 2021 1112-24-26 3 CTA. 0170160730208 $ 7,000,000.00 $ 7,000,000.00 PAD 2019 1112-24-27 4 CTA. 01720164597795 - $ 3,803,671.51 PAD 2021 APOYO ECONOMICO 1112-24-28 5 CTA. 1720162516551 $ 13,127,436.68 $ 1,127,436.68 PAD 2019 Totales $96,855,324.28 $ 10,170,406.43 1112-24-22 CTA. 01720155533202 Póliza Fecha Concepto PAD 2021 Cargo Abono Ingresos 31 31/05/2021 Aportaciones PAD 2021 $10,000,000.00 Ingresos 33 30/06/2021 Aportaciones PAD 2021 $15,000,000.00 Diario 45 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 4,994,588.74 Diario 45 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 4,994,064.11 Diario 45 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 10,001,046.17 Diario 45 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 10,001,052.25 Diario 46 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 4,994,061.59 Diario 46 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 4,992,483.17 Diario 46 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 9,999,990.62 Diario 46 11/05/21 Traspaso entre cuentas $ 9,999,996.71 Diario 31 01/06/21 Traspaso entre cuentas $ 4,880,558.64 Diario 31 01/06/21 Traspaso entre cuentas $ 4,880,045.95 Diario 31 01/06/21 Traspaso entre cuentas $ 14,999,993.14 Diario 46 01/06/21 Traspaso entre cuentas $ 1,799,561.70 Diario 32 02/06/21 Traspaso entre cuentas $ 4,882,144.82 Diario 32 02/06/21 Traspaso entre cuentas $ 4,880,561.06 Diario 32 02/06/21 Traspaso entre cuentas $ 15,001,576.46 Diario 43 04/06/21 Traspaso entre cuentas $ 881,000.00 Diario 44 04/06/21 Traspaso entre cuentas $ 1,816,000.00 Diario 45 08/06/21 Traspaso entre cuentas $ 881,000.00 Diario 78 20/09/21 Traspaso entre cuentas $ 3,872.21 Totales $ 57,452,033.61 $ 57,431,563.73 Saldo no reintegrado $ 20,469.88 1112-24-25 CTA. 01720159995889 Póliza Fecha Concepto PAD 2021 Cargo Abono Ingresos 31 31/08/2021 Aportaciones PAD 2021 $ 10,000,000.00 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 80 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec 1112-24-25 CTA. 01720159995889 Póliza Fecha Concepto PAD 2021 Cargo Abono Ingresos 32 30/09/2021 Aportaciones PAD 2021 $ 37,000,000.00 Ingresos 33 30/10/2021 Aportaciones PAD 2021 $ 4,727,887.60 Diario 34 31/08/2021 Traspaso entre cuentas $ 300,000.00 Diario 39 31/08/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,300,000.00 Diario 38 03/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,600,000.00 Diario 49 06/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 1,937,142.00 Diario 50 06/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 632,218.12 Diario 51 06/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 1,695,978.00 Diario 52 10/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 2,476,693.81 Diario 78 20/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,872.21 Diario 64 24/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 7,000,000.00 Diario 88 30/09/2021 Traspaso entre cuentas $ 1,937,142.00 Diario 46 06/10/2021 Traspaso entre cuentas $ 4,727,887.60 Diario 52 12/10/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,183,543.87 Diario 53 13/10/2021 Traspaso entre cuentas $ 1,237,144.72 Diario 60 09/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,187,719.42 Diario 33 16/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,898.74 Diario 61 16/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 825,229.57 Diario 38 17/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 229,618.50 Totales $19,009,160.22 $17,268,928.34 Saldo no reintegrado $ 1,740,231.88 1112-24-26 CTA. 0170160730208 Póliza Fecha Concepto PAD 2019 Cargo Abono Ingresos 30 30/09/2021 Aportaciones PAD 2021 $ 7,000,000.00 Diario 58 17/09/2021 Traspaso entre cuentas -$ 7,000,000.00 Totales -$ 7,000,000.00 Saldo no reintegrado $ 7,000,000.00 1112-24-27 CTA. 01720164597795 Póliza Fecha Concepto PAD 2021 APOYO ECONOMICO Cargo Abono Diario 46 26/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 771,069.70 Diario 63 26/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 10,000,000.00 Diario 33 03/12/2021 Traspaso entre cuentas $ 561,064.26 Diario 78 16/12/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,427,139.29 Diario 124 29/12/2021 Traspaso entre cuentas $ 1,127,674.64 Diario 158 30/12/2021 Traspaso entre cuentas $ 309,380.60 Totales $ 6,196,328.49 $ 10,000,000.00 Saldo no reintegrado $ 3,803,671.51 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 81Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec 1112-24-28 CTA. 1720162516551 Póliza Fecha Concepto PAD 2019 Cargo Abono Ingresos 29 26/11/2021 Aportaciones PAD 2021 $ 13,127,436.68 Diario 66 08/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 1,127,828.12 Diario 66 08/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,127,427.93 Diario 67 09/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 3,127,827.54 Diario 42 19/11/2021 Traspaso entre cuentas $ 8.17 Totales $ 3,127,827.54 $ 4,255,264.22 Saldo no reintegrado $ 1,127,436.68 En conclusión se presume que la entidad fiscalizable en el ejercicio de sus atribuciones, autorizó y traspasó indebidamente recursos públicos financieros de las cuentas bancarias antes descritas, en las cuales se recibieron los recursos correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo PAD 2021 a diversas cuentas bancarias de la entidad, por un importe total de $ 10,170,406.43 (Diez millones ciento setenta mil cuatrocientos seis pesos 43/100M.N.), toda vez que la entidad durante el desarrollo de la auditoría no presentó la evidencia legal justificativa y comprobatoria suficiente, competente, relevante y pertinente que demuestre amplia y claramente, el uso, destino y aplicación de los recursos; importe que no fue reintegrado a la cuenta origen; ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental que señala la necesidad de cuidar que las operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros que se efectúen y el Código Financiero del Estado de México y Municipios que señala: Todo registro contable y presupuestal deberá estar soportado con los documentos comprobatorios originales o en medios electrónicos, los que deberán permanecer en custodia y conservación de los Entes Públicos a través de las unidades administrativas que ejercieron el gasto, lo anterior en perjuicio de la Entidad toda vez que ésta pudo haber incumplido en la aplicación de los recursos, así como, en el beneficio esperado, por la cantidad descrita. Finalmente en atención al Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización, de fecha 22 de junio de 2022, el cual en términos de lo establecido por los artículos 31 fracción V y 31 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se determina viable practicar Auditoría de Inversión Física al ejercicio fiscal 2021, al municipio de Zinacantepec, se revisaron los recursos autorizados y ejercidos en el ejercicio fiscal 2021, y de manera particular al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2021, sin que ello se entienda o considere como una observación por así mandatarlo el artículo 61 fracción XXXIII, segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, que señala: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México podrá solicitar y revisar, de manera casuística y concreta, información de ejercicios anteriores al de la Cuenta Pública en revisión, sin que por este motivo se entienda, para todos los efectos legales, abierta nuevamente la Cuenta Pública del ejercicio al que E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 82 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zinacantepec pertenece la información solicitada, exclusivamente cuando el programa, proyecto o la erogación, contenidos en el presupuesto en revisión abarque para su ejecución y pago diversos ejercicios fiscales o se trate de revisiones sobre el cumplimiento de los objetivos de los programas estatales y municipales. Las observaciones y recomendaciones que, respectivamente, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emita, sólo podrán referirse al ejercicio de los recursos públicos de la Cuenta Pública en revisión. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 83 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-12) Municipio de Zinacantepec www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Zinacantepec (AIF-12) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, así como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Zinacantepec, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/161/2023, de fecha 14 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Zinacantepec un presupuesto por 755,210.1 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 751,538.3 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 721,480.0 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Zinacantepec Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública34,696.1Capítulo 6000 Inversión Pública167,751.4Capítulo 7 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles52.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas81,475.6Capítulo 3000 Servicios Generales109,856.6Capítulo 2000 Materiales y Suministros22,497.8Capítulo 1000 Servicios Personales304,450.3Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 87Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 64,646.9 miles de pesos, que representa el 9.0 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 4000 Cap. 6000 Capítulo 3000 89.1%Universo: 57,600.9 Capítulo 2000 $57,600.9 Cap. 4000 Universo: 1,052.1 1.6% Universo 64,646.9 3000 5.7%Cap.Universo: 3,643.8 Cap. 2000 3.6%Universo: 2,350.1 Cifras en miles de pesos Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 55,746.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 86.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 49,935.2 941.5 2,767.8 2,102.1 86.7%89.5%76.0%89.4% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 88 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Zinacantepec, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 31 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Incumplimiento determinadas, se emitieron: de los Por no acreditar los Cantidades de lineamientos supuestos de la obra no 31 Pliegos de observaciones FEFOM. excepción de la ejecutada. licitación establecida en la ley. Rebasar montos máximos. Cantidades o conceptos que no cumplan con las Pagar con recursos especificaciones diferentes a los contratadas y/o con el autorizados y/o proceso constructivo de contratados. la obra. Planeación Ejecución Falta de documentación Contratación comprobatoria indebida. del gasto. Incumplimiento del plazo de Contratación ejecución contractual. Simulación de hechos. Pagar con recursos diferentes a los Planeación, autorizados y/o contratados. programación y presupuestación Incumplimiento en el objeto del Nota gasto. Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero en las etapas de planeación, ejecución, contratación, y planeación, programación y presupuestación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 89Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se determinaron en 11 resultados. Nombre de las obras Observación Construcción de pavimento hidráulico en calle Futbol del km. 0+195 al 0+340. Rehabilitación del edificio de la coordinación municipal de protección civil y bomberos de Zinacantepec. Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, para el pago a través de (FEFOM) 2022. estimaciones, cantidades de obra pagadas no ejecutadas, conforme al alcance y especificaciones contratadas; ello en Importe Ejercido 3,780.9 contravención a lo establecido en el Libro miles de pesos Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de Resultados 2 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 90 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Nombre de la obra Observación Modernización de la avenida 16 de septiembre. Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros Programa de Acciones para Tipo de Recurso correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2022 el Desarrollo (PAD) 2022, cantidades de obra pagadas que no fueron ejecutadas dentro del 17,569.1 alcance y especificaciones contratadas al Importe Ejercido miles de pesos amparo del contrato, ello en contravención a lo establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Acción determinada Pliego de observaciones Reglamento. Número de Resultados 1 Nombre de las obras Observación Construcción de pavimento hidráulico en calle 23 de abril del 0+000 al 0+300, Bo. La Veracruz. Construcción de pavimento hidráulico en calle Futbol del km. 0+195 al 0+340. Construcción de pavimento hidráulico en calle ajedrez del km. 0+220 al 0+350. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas obras, con recursos del Construcción de pavimento hidráulico en calle Benito Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Juárez del km. 0+000 al 0+330 (FEFOM) 2022, sin haber acreditado que con la ejecución de las obras en comento, se proyectara o confirmara la generación de bienes Fondo Estatal de y/o servicios en materia de educación, ciencia y Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal tecnología, cultura, deporte, salud y asistencia (FEFOM) 2022. social; ello en contravención con lo establecido en los Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. 9,510.8 Importe Ejercido miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de Resultados 4 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 91Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Nombre de la obra Observación Construcción de arco de acceso en Zinacantepec, Comunidad Cabecera Municipal. Se presume que la entidad indebidamente incumplió la Cláusula Séptima del Contrato de Programa de Acciones para Obra Pública Sobre la Base de Precios Unitarios Tipo de Recurso el Desarrollo (PAD) 2022 y Tiempo Determinado, a través del cual, se debía ejecutar la obra, toda vez que, el pago no 2,963.6 fue cubierto en su totalidad, y en el lugar donde Importe Ejercido se debió haber construido, no ha sido finalizada miles de pesos la construcción; ello en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Acción determinada Pliego de observaciones Código Administrativo del Estado de México, su Reglamento. Número de Resultados 1 Nombre de la obra Observación Modernización de la avenida 16 de septiembre, Cabecera Municipal. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con recursos del Programa de Programa de Acciones para Acciones para el Desarrollo (PAD) 2022, la obra Tipo de Recurso el Desarrollo (PAD) 2022 a través de “Invitación restringida” a favor de un contratista con quien guardó una relación 5,569.1 contractual y a quien pudo haber beneficiado, Importe Ejercido ello sin haber presentado ningún elemento de miles de pesos convicción legal que justifique la ejecución de la excepción a la licitación pública, establecidos en Acción determinada Pliego de observaciones el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Número de Resultados 1 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 92 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Nombre de la obra Observación Modernización de la avenida 16 de septiembre, Cabecera Municipal. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente la obra mencionada, toda vez Programa de Acciones para Tipo de Recurso que, conforme al presupuesto autorizado de el Desarrollo (PAD) 2022 recursos estatales del ejercicio 2022, la entidad superó indebidamente los montos máximos 5,569.1 permitidos para llevar acabo la “Invitación Importe Ejercido miles de pesos restringida”; ello en contravención a lo establecido en el artículo 55 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para Acción determinada Pliego de observaciones el ejercicio fiscal 2022. Número de Resultados 1 Nombre de la obra Observación Construcción de arco de acceso en Zinacantepec, Comunidad Cabecera Municipal. Se presume que la entidad contrató y ejerció indebidamente recursos público financieros del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) Programa de Acciones para 2022 para la presunta ejecución de la obra, Tipo de Recurso el Desarrollo (PAD) 2022 debido a que la situación real y actual de los trabajos no corresponden a los registros, 2,963.6 estimaciones y generadores presentados; ello Importe Ejercido es, que en la apariencia se tiene una obra miles de pesos ejecutada y entregada, para que, en la legitimidad, tenga vida jurídica en el Acción determinada Pliego de observaciones cumplimiento de los derechos y obligaciones pactados contrato de obra pública sobre la base de precios unitarios y tiempo determinado. Número de Resultados 1 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 93Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Con cargo al capítulo 4000, se determinaron en 4 resultados. Nombre de la inversión física Observación Se presume que la entidad adquirió Adquisición de materiales para apoyo en la indebidamente con recursos de ingresos propios rehabilitación del kiosco y jardín de la plaza cívica de del municipio 2022, la realización de inversiones la comunidad Santa Cruz Cuauhtenco. físicas de diversos servicios, las cuales c orresponden a trabajos para Obra Pública, dado que para su adquisición, contratación y ejecución se debieron observar los requisitos de las bases de licitación o términos de referencia, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 formulación, presentación y evaluación de las propuestas para la contratación de Obra Pública, 364.0 las determinaciones y reglas descritas en la Ley Importe Ejercido miles de pesos de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento, sin embargo, las constancias remitidas, no acreditan y/o justifican, Acción determinada Pliego de observaciones la no inclusión de los requisitos y elementos que deben contener la contratación de Obra Pública; ello en contravención con lo establecido en el Número de Libro Décimo Segundo del Código Administrativo 1 Resultados del Estado de México y su Reglamento. Nombre de la inversión física Observación Adquisición de materiales para apoyo en la rehabilitación del kiosco y jardín de la plaza cívica de Se presume que la entidad ejerció la comunidad Santa Cruz Cuauhtenco. indebidamente recursos públicos financieros propios en la inversión física en comento, misma que corresponde a una Obra Pública por Administración Directa; fin distinto al objeto de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 gasto establecido en el capítulo 4000 (Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas); ello en contravención a lo establecido 364.0 en el Clasificador por Objeto del Gasto del Importe Ejercido miles de pesos Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y el Acción determinada Pliego de observaciones Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 94 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de pintura amarilla tráfico/vinílica/exteriores 200 litros en tambo, para banquetas, guarniciones del municipio de Zinacantepec. Se presume que la entidad indebidamente no ejerció los recursos públicos propios, toda vez Adquisición de materiales para apoyo en la que dichas erogaciones fueron cubiertas con rehabilitación del kiosco y jardín de la plaza cívica de cargo a los recursos de “Participaciones la comunidad Santa Cruz Cuauhtenco. federales 3”; ello en contravención a lo acordado por el Órgano Máximo de la entidad; por lo tanto, al haber cubierto el pago de las inversiones Ingresos Propios físicas con una fuente de financiamiento distinta Tipo de Recurso a la autorizada y sin haber presentado la Municipales 2022 evidencia legal justificativa y comprobatoria del uso, manejo y destino de los Recursos Propios 941.5 Importe Ejercido autorizados y asignados, se contraviene los miles de pesos establecido en la disposiciones legales financiera y de adquisiciones aplicables para el 2 caso. Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados Con cargo al capítulo 3000, se determinaron en 3 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Prestación de servicios de maquinaria para la rehabilitación de caminos de zona norte Zinacantepec. Se presume que la entidad indebidamente no ejerció los recursos públicos propios, toda vez Contratación de prestación de servicios de maquinaria que de la información bancaria presentada por la para la rehabilitación de caminos en Zinacantepec. entidad se revela que dichas erogaciones fueron cubiertas con cargo al recurso “Participaciones federales 3”, ello en contravención a lo acordado Impermeabilización de las diversas áreas del por el Órgano Máximo de la entidad donde se Ayuntamiento. mandata la asignación y autorización al programa presupuestario de conformidad a la estructura programática con el cual se realizaron Ingresos y Recursos Tipo de Recurso las inversiones físicas; por lo tanto, al haber Propios (RP) 2022. cubierto el pago de las inversiones físicas con una fuente de financiamiento distinta a la 2,767.9 autorizada y sin haber presentado la evidencia Importe Ejercido miles de pesos legal justificativa y comprobatoria del uso, manejo y destino de los Recursos Propios autorizados y asignados, se contraviene los 3 Acción determinada establecido en la disposiciones legales Pliegos de observaciones financiera y de adquisiciones aplicables para el caso. Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 95Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Con cargo al capítulo 2000, determinaron en 13 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de pintura para pintar pase peatonal de las distintas vialidades del municipio. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros Adquisición de pintura blanca para mantenimiento de propios para diversas inversiones físicas, a favor inmuebles, en el ayuntamiento de Zinacantepec. de proveedores con quienes guardó una relación contractual, y a quienes pudo haber beneficiado, Adquisición de material para reparación y sin haber presentado la evidencia legal mantenimiento del salón del pueblo. suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite el lugar y aplicación de los insumos adquiridos, ello en Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. contravención al deber que tiene la entidad de cuidar que los pagos realizados con cargo a los presupuestos aprobados, se encuentren 677.6 debidamente justificados y comprobados con los Importe Ejercido miles de pesos documentos originales respectivos, conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Financiero del Estado 3 Acción determinada de México, y el Reglamento del Libro Décimo Pliegos de observaciones Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 96 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de material eléctrico para reparaciones y reinstalaciones para el ayuntamiento. Adquisición de material eléctrico solicitado por la Dirección de Servicios Públicos. Adquisición de lámparas Led para las actividades propias de la Dirección de Servicios Públicos. Adquisición de material eléctrico para la Tesorería Municipal. Adquisición de material eléctrico para instalación de red de módulos en la Tesorería Municipal. Se presume que la entidad indebidamente no Adquisición de material para señalización vial para ejerció los recursos públicos propios, toda vez diferentes calles del municipio. que dichas erogaciones fueron cubiertas con cargo a los recursos de “Participaciones federales 3”; ello en contravención a lo acordado Adquisición de pintura para pintar pase peatonal de las por el Órgano Máximo de la entidad; por lo tanto, distintas vialidades del municipio. al haber cubierto el pago de las inversiones físicas con una fuente de financiamiento distinta Adquisición de pintura blanca para mantenimiento de a la autorizada y sin haber presentado la inmuebles, en el ayuntamiento de Zinacantepec. evidencia legal justificativa y comprobatoria del uso, manejo y destino de los Recursos Propios Adquisición de material para reparación y autorizados y asignados, se contraviene los mantenimiento del salón del pueblo. establecido en la disposiciones legales financiera y de adquisiciones aplicables para el Pago de gastos para la remodelación de las oficinas y caso. gastos emergentes de la Tesorería municipal. Tipo de Recurso Ingresos Propios 2022. Importe Ejercido 2,267.7 miles de pesos 10 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 10 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 97Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec ANEXO Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 25 de octubre de 2022, en el cual, se determinó viable practicar Auditoría de Inversión Física al ejercicio fiscal 2021 y de manera particular al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2021, al municipio de Zinacantepec. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 98 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Derivado de los actos de fiscalización correspondientes a la auditoría número AIF-12, que se practicaron al Municipio de Zinacantepec, al amparo de la orden de auditoría contenida en el oficio número OSFEM/AECFIF/161/2023 de fecha 14 de marzo de 2023, mismos que comprendieron la revisión de los recursos estatales y municipales ejercidos en inversiones físicas durante el ejercicio fiscal 2021, de conformidad con el Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 25 de octubre de 2022, dado a conocer mediante oficio número EOJ/504/2022 de fecha 27 de octubre del 2022, el cual establece en términos de lo establecido por los artículos 31 fracción V y 31 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se determina viable practicar Auditoría de Inversión Física al ejercicio fiscal 2021 y de manera particular al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2021, al municipio de Zinacantepec; se identificó que durante el ejercicio fiscal referido se aprobó un presupuesto al capítulo 6000 “Inversión Pública” por un importe de $132,460,898.49 (Ciento treinta y dos millones cuatrocientos sesenta mil ochocientos noventa y ocho pesos 49/100 M.N.), el cual presentó modificaciones presupuestales, reflejando al 31 de diciembre del 2021, un Presupuesto Modificado por $112,118,504.76 (Ciento doce millones ciento dieciocho mil quinientos cuatro pesos 76/100 M.N.) y un Presupuesto Ejercido de $111,394,994.89 (Ciento once millones trescientos noventa y cuatro mil novecientos noventa y cuatro pesos 89/100 M.N.), según consta en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021. Respecto de los recursos autorizados al capítulo 6000 Inversión Pública referidos en el párrafo que antecede, el municipio de Zinacantepec, planeó, programó, presupuesto 6 inversiones físicas autorizadas con Recursos del Programa de Acciones para el Desarrollo y 2 inversiones físicas con Recursos Propios; de acuerdo con lo reflejado en el Programa Anual de Obras al cierre del ejercicio fiscal 2021; de las cuales la entidad fiscalizada ejerció un importe de $19,299,684.69 (diecinueve millones doscientos noventa y nueve mil seiscientos ochenta y cuatro pesos 69/100 M.N.), correspondiente a 8 obras públicas que conforman el universo revisado del capítulo 6000. Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Zinacantepec, que comprendieron la revisión de la autorización, contratación y ejecución (inspección física) de las obras públicas, así como el análisis financiero de los recursos, se informa lo siguiente: Nombre de la Importe No. Inversión Programa de inversiónPresupuesto No. contrato contratado Importe ejercido Informe Física Base (pesos) (pesos) 2021 (pesos) Construcción Construcción de de pavimentación de concreto pavimentación hidráulico en calle Plan de de concreto Ayala (cad. 0+100 al cad. hidráulico en calle Plan de (PAD) 0+222.14 y del cad. 1 Ayala (cad. Apoyo $2,975,888.75 MZ/DOPyDU/AE/IR/003/21 $2,974,128.44 $2,974,128.46 0+378.60 al cad. 0+100 al cad. Económico 0+478.60), en colonia dos 0+222.14 y del de marzo (apoyo cad. 0+378.60 económico) al cad. 0+478.60), en colonia dos de E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 99Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Nombre de la Importe No. Inversión Programa de inversiónPresupuesto No. contrato contratado Importe ejercido Informe Física Base (pesos) (pesos) 2021 (pesos) marzo (apoyo económico) Se realizó la inspección física en fecha 02 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/07/2022 de la misma fecha, durante la cual se observó la vialidad con pavimentación de concreto hidráulico; delimitado por Construcción guarniciones de de concreto, pozos de pavimentación visita con tapa y brocal, de concreto pintura amarillo tráfico hidráulico de calle Barranca en guarniciones y (PAD) Honda entre marimbas; así mismo se 2 Apoyo $2,975,888.75 MZ/DOPyDU/AE/IR/003/21 $2,974,128.44 $2,974,128.46 calle 5 de percibió que la obra se Económico mayo a Av. del encuentra concluida y Panteón, San que los trabajos Antonio presuntamente Acahualco (apoyo ejecutados económico) corresponden con el objeto del contrato. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante estimaciones 01 (Uno) Normal, 02 (Dos) Normal, 3 (Tres) Normal y 4 (Cuatro) Volúmenes Adicionales. Se realizó la inspección física en fecha 02 de Construcción de mayo de 2023, como pavimentación consta en Acta de concreto circunstanciada número hidráulico en Acta/05/2022 de la misma calle (PAD) fecha, durante la cual se Bellavista (del 3 Apoyo $3,500,000.00 MZ/DOPyDU/AE/IR/006/21 $3,499,251.56 $3,499,251.55 observó vialidad con cad. 0+000 al Económico cad. pavimentación de 0+365.25) en concreto hidráulico, Cerro del pintura para tráfico en Murciélago línea central, aplicación (apoyo pintura para tráfico con económico) aplicación de microesferas en E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 100 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Nombre de la Importe No. Inversión Programa de inversiónPresupuesto No. contrato contratado Importe ejercido Informe Física Base (pesos) (pesos) 2021 (pesos) marimbas, y flecha de sentido sobre pavimento. así mismo se percibió que la obra se encuentra concluida y que los trabajos presuntamente ejecutados corresponden con el objeto del contrato. El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante estimaciones 01 (Uno) Normal, 02 (Dos) Normal y 3 (Tres) Final. Se realizó la inspección física en fecha 02 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/02/2022 de la misma fecha, durante la cual se observó vialidad con pavimentación de mezcla asfáltica, pintura amarillo tráfico en guarniciones, Rehabilitación pintura blanco tráfico, de calle boyas de color amarillo, Altamirano marimbas en cruces y (del cad. rejillas de agua pluvial, así 0+000 al (PAD) mismo se percibió que la 0+180), con 4 Apoyo $1,370,269.67 MZ/DOPyDU/AE/IR/004/21 $1,366,694.84 $1,366,694.84 obra se encuentra mezcla Económico asfáltica en concluida y que los San Luis trabajos presuntamente Mextepec ejecutados corresponden (apoyo con el objeto del contrato. económico) El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante estimaciones 01 (Uno) Normal, 02 (Dos) Normal, 3 (Tres) Volúmenes Adicionales y 4 (Cuatro) Conceptos fuera de catálogo final. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 101Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Se realizó la inspección física en fecha 02 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/03/2022 de la misma fecha, durante la cual se observó vialidad con trabajos de Rehabilitación reencarpetamiento con de Calzada la mezcla asfáltica, así mismo, Huerta (del se percibió que la obra se cad. 0+000 al (PAD) encuentra concluida y que 0+363.32), 5 Apoyo $2,878,188.98 MZ/DOPyDU/AE/IR/009/21 $2,876,187.29 $2,873,650.09 los trabajos presuntamente con mezcla Económico asfáltica en ejecutados corresponden San Cristóbal con el objeto del contrato. Tecolit (apoyo económico) El importe contratado de la inversión física fue ejercido y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante estimaciones 01 (Uno) Normal, 02 (Dos) Normal, y 3 (Tres) Volúmenes Adicionales Final Se realizó la inspección física en fecha 02 de mayo de 2023, como consta en Acta circunstanciada número Acta/06/2022 de la misma fecha, durante la Rehabilitación cual se observó vialidad con de calle mezcla asfáltica, así mismo Porfirio Díaz se percibió que la obra se hasta el kiosco (cad. encuentra concluida y que 1+937 al cad. (PAD) los trabajos presuntamente 6 2+368) con Apoyo $2,474,914.28 MZ/DOPyDU/FISMDF/IR/053/21 $2,474,289.43 $2,474,289.43 ejecutados corresponden mezcla Económico con el objeto del contrato. asfáltica en San Juan de El importe contratado de la las Huertas (apoyo inversión física fue ejercido económico)) y pagado en su totalidad durante el año 2021, mediante estimaciones 01 (Uno) Normal, 02 (Dos) Normal y 3 (Tres) Volúmenes Adicionales Final. Construcción Se realizó la inspección de física en fecha 02 de mayo pavimentación de 2023, como consta en con mezcla Acta circunstanciada 7 asfáltica del RP $2,622,542.81 MZ/DOPyDU/RP/IR/009/21 $2,619,934.66 $2,619,934.66 camino número Acta/08/2022 de Buenavista a misma fecha, durante la la Puerta del cual se observó vialidad con Monte (cad. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 102 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Del 0+565 al pavimentación de mezcla 1+205) en asfáltica, así mismo se Buenavista. percibió que la obra se encuentra concluida y que los trabajos presuntamente ejecutados corresponden con el objeto del contrato. Se realizo la inspección física a la obra denominada “Rehabilitación de caminos en la localidad de San Antonio Acahualco” en fecha 02 de mayo de 2023, tal como consta en Acta circunstanciada número Acta/09/2022 de misma fecha, durante la cual se revelo que derivado del tiempo transcurrido de su presunta ejecución y de la naturaleza de la obra, no se tiene la certeza que los trabajos hayan sido ejecutados. Dicha Inversión, se realizó al amparo del Contrato de Obra Pública, a Precios Unitarios y por Tempo Rehabilitación Determinado, número de caminos en MZ/DOPyDU/RP/IR/001/21, 8 la localidad de RP $1,492,571.44 MZ/DOPyDU/RP/IR/001/21 $1,490,186.09 $1,466,053.55 de facha 30 de noviembre San Antonio Acahualco da 2021, por un Importe da $1,490,186.09 (Un millón cuatrocientos noventa mil ciento ochenta y seis pesos 09/100 M.N.), a favor de la contratista: "D.U. & O. C. Constructora. S.A. de C.V.", mismo que fue autorizado y contratado con cargo a Recursos Propios del ejercicio 2021, estableciendo en dicho ordenamiento jurídico y sus anexos, las condiciones contractuales, materiales y especificaciones a que debían sujetarse las partes con motivo de la adquisición. Aunado a lo anterior, mediante la revisión financiera de los registros E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 103Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec contables y presupuestales, del ejercicio fiscal 2021, se advierte que la entidad fiscalizada ejerció recursos en la “Rehabilitación de caminos en la localidad de San Antonio Acahualco”. por un importe de $1,466,053.55 (Un millón cuatrocientos sesenta y seis mil cincuenta y tres pesos 55/100 M.N.), con cargo al presupuesto autorizado del Programa Anual de Obras, en el cual se identifica la fuente de financiamiento (110101) Ingresos Propios del Municipio, con motivo del pago del anticipo y las estimaciones 01 (Uno) Normal y 02 (Dos) Finiquito, correspondientes a las facturas número D 413 de fecha 02 de diciembre del 2021, D-432 y D 433 ambas de fecha 30 de diciembre de 2021, cuyo registro contable consta en las pólizas de egresos E 41, de fecha 07 de diciembre de 2021. E 233 y 234 ambas de fecha 31 de diciembre de 2021, las cuales refieren el concepto del pago de la cuenta contable 1112 Bancos/Tesorería “Cta. 017201419029005 Participaciones Federales Ramo 28” lo que, refleja que el pago se realizó con cargo al recurso Participaciones, el cual no corresponden con la fuente de financiamiento autorizada objeto de revisión. PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo RP: Recursos Propios Aunado a lo anterior, de la revisión financiera del Recurso del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD), se informa: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 104 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Zinacantepec Se asignó al municipio de Zinacantepec un monto de $96,855,324.28 (Noventa y seis millones ochocientos cincuenta y cinco mil trescientos veinticuatro pesos 28/100 M.N.), de los cuales se generaron rendimientos por un importe de $457.94 (Cuatrocientos cincuenta y siete pesos 94/100 M.N.), resultando un monto total de $96,855,782.22 (Noventa y seis millones ochocientos cincuenta y cinco mil setecientos ochenta y dos pesos 22/100 M.N.); erogado de la siguiente forma; 14,859,584.57 (Catorce millones ochocientos cincuenta y nueve mil quinientos ochenta y cuatro pesos 57/100 M.N.), para la ejecución de diversas inversiones físicas, del capítulo 6000; $2,000,000.00 (Dos millones de pesos 00/100 M.N.) por pago de ADEFAS de la partida (9912), capítulo 9000, correspondiente al pago de una inversión física 2021 $69,825,791.22 (Sesenta y nueve millones ochocientos veinticinco mil setecientos noventa y un pesos 21/100 M.N.), para el pago de despensas en la partida (4411) cooperaciones y ayudas del capítulo 4000; y $10,170,406.43 (Diez millones ciento sesenta mil cuatrocientos seis pesos 43/100 M.N.), correspondientes a traspasos entre cuentas de recursos PAD 2021 y recursos Federales, de los cuales desconoce el uso y destino de los mismos. Finalmente en atención al Acuerdo emitido por la Comisión Legislativa de Vigilancia del Órgano Superior de Fiscalización de fecha 27 de octubre de 2022, el cual en términos de lo establecido por los artículos 31 fracción V y 31 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se determinó viable practicar una Auditoría de Inversión Física al ejercicio fiscal 2021, al municipio de Zinacantepec, revisando los recursos autorizados y ejercidos en el capítulo 6000 “Inversión Pública”, así como las inversiones físicas presuntamente realizadas por dicha entidad, obteniendo de ello, los resultados descritos en el cuerpo del presente, sin que ello se entienda o considere como una observación por así mandatarlo el artículo 61 fracción XXXIII, segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, que señala: El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México podrá solicitar y revisar, de manera casuística y concreta, información de ejercicios anteriores al de la Cuenta Pública en revisión, sin que por este motivo se entienda, para todos los efectos legales, abierta nuevamente la Cuenta Pública del ejercicio al que pertenece la información solicitada, exclusivamente cuando el programa, proyecto o la erogación, contenidos en el presupuesto en revisión abarque para su ejecución y pago diversos ejercicios fiscales o se trate de revisiones sobre el cumplimiento de los objetivos de los programas estatales y municipales. Las observaciones y recomendaciones que, respectivamente, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emita, sólo podrán referirse al ejercicio de los recursos públicos de la Cuenta Pública en revisión. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 105