Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Estatales Tomo I. Poderes Volumen 2.1. Dependencias delPoder Ejecutivo Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Poderes Volumen 2.1 Dependencias del Poder Ejecutivo Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Contenido Auditoría de Inversión Física 7 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-113) Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra (AIF-113) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda publica, así como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/197/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra un presupuesto por 2,961,032.1 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 6,872,210.2 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 2,008,178.2 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Secretaria de Desarrollo Urbano y Obra Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública0.0Capítulo 6000 Inversión Pública1,378,986.7Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles4,380.2Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas60.0Capítulo 3000 Servicios Generales174,405.2Capítulo 2000 Materiales y Suministros17,589.1Capítulo 1000 Servicios Personales432,757.0Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 1,762,439.4 miles de pesos, que representa el 87.8 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 3000 Cap. 6000 Universo: 1,706,061.7 96.8% Capítulo 2000 Universo Cap. 3000 Universo: 54,991.0 3.1% 1,762,439.4 Cap. 2000 0.1%Universo: 1,386.7 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 1,729,303.8 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales que representa el 98.1 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 1,672,926.1 54,991.0 1,386.7 98.1%100.0%100.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra municipio de Toluca, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 89 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Simulación de Desvío por ejecución de la obras deductivas. 89 Pliegos de observaciones. públicas y ejecución Cantidades de obra del presupuesto. pagadas no ejecutadas y conceptos que no cumplen con las especificaciones Pago de contratadas. precios Convenio unitarios no Subejercicio. a dicional autorizados. Incumplimiento de los improcedente. objetivos y metas contemplados en el presupuesto Pago de autorizado. estimaciones a empresa diferente Ejecución y a la contratada. análisis Inoperabilidad. financiero Pago indebido Ejecución de Análisis adquisiciones. financiero Pago indebido de fincados Pago de Falta de Obra pagada de equipos. conceptos no comprobación del Falta de ejecutados. no ejecutada. destino o comprobación reconducción del del presupuesto. recurso asignado. Revisión de Duplicidad de funciones. Pólizas Contratación Falta de comprobante y indebida. Falta de justificante que comprobación y evidencie y acredite la justificación en la prestación del servicio prestación de objeto del contrato. servicios. Falta de Falta de procedimiento Nota Contratación comprobación y adquisitivo. justificación de Las observaciones se encuentran en entrega, uso y etapa de aclaración. aplicación de los bienes. Incumplimiento del plazo de ejecución contractual. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de inversión física en las etapas de ejecución y análisis financiero, análisis financiero, ejecución, contratación, y revisión de pólizas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se determinaron 58 resultados. Nombre de las obras Observación Construcción de fosa de clavados al interior de la ciudad deportiva “Lic. Juan Fernández Albarrán” (obra nueva) Zinacantepec, Cabecera Municipal. Restauración Histórica de la Plaza de los Mártires, Municipio de Toluca, Estado de México. Parque de la Ciencia Xico, Valle de Chalco, Estado de México (Obra Nueva) Valle de Chalco Solidaridad, Xico. Se presume que la entidad autorizó indebidamente el pago de recursos públicos Modernización de la plaza del mariachi en el financieros correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD 2022), a municipio de Calimaya, Estado de México (Obra través de estimaciones, las cuales contienen Nueva) Calimaya, Cabecera Municipal. cantidades de obra que no fueron ejecutadas, conforme al alcance y especificaciones Remodelación de la Unidad Deportiva “San José”, contratadas al amparo de los contratos, debido en el Municipio de San Vicente Chicoloapan, Estado a que no se obtuvo la totalidad de las de México (Obra Nueva) Chicoloapan Cabecera cantidades de los conceptos contratados, Municipal. dejando con ello de atender, a la totalidad de la población objetivo que se beneficiaría; ello en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Programa de Acciones Tipo de Recurso Estado de México y su reglamento. para el Desarrollo 2022 297,558.9 Importe Ejercido miles de pesos 5 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de la obra Observación Construcción de parque de la ciencia en Los Reyes Acaquilpan, municipio La Paz, Estado de México. Se presume que la entidad autorizó y erogó (Obra Nueva) La Paz. indebidamente recursos públicos financieros correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD 2022), para el pago a través de estimaciones, las cuales contienen Programa de Acciones cantidades de obra que no fueron ejecutadas, Tipo de Recurso para el Desarrollo 2022 conforme al alcance y especificaciones contratadas al amparo de los contratos, debido a que no se obtuvo la totalidad de las 135,858.2 Importe Ejercido cantidades de los conceptos contratados, miles de pesos dejando con ello de atender, a la totalidad de la población objetivo que se beneficiaría; ello en 1 contravención a lo establecido en el Libro Acción determinada Pliegos de observaciones Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de las obras Observación Construcción de ciudad mujeres Los Reyes Acaquilpan, municipio La Paz Estado de México (obra nueva) La Paz, El Pino, Los Reyes Acaquilpan. Conclusión de la construcción del hospital integral (Comunitario) en el municipio de Coacalco, Estado de México, (Obra Nueva), Coacalco, Los Héroes Se presume que la entidad autorizó Coacalco, San Francisco Coacalco. indebidamente el pago de recursos públicos financieros correspondientes al Programa de Reestructuración del hospital materno infantil Acciones para el Desarrollo (PAD 2022), a (Tercera Etapa). través de estimaciones, las cuales contienen cantidades de obra que no fueron ejecutadas, Modernización de la ciudad deportiva EDOMEX, conforme al alcance y especificaciones Zinacantepec. (obra nueva) Zinacantepec, contratadas al amparo de los contratos, debido Cabecera Municipal. a que no se obtuvo la totalidad de las cantidades de los conceptos contratados, dejando con ello de atender, a la totalidad de la población objetivo que se beneficiaría; ello en Programa de Acciones Tipo de Recurso contravención a lo establecido en el Libro para el Desarrollo 2022 Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su reglamento. 358,427.1 Importe Ejercido miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de las obras Observación Modernización de la Plaza del Mariachi en el Municipio de Calimaya, Estado de México (Obra Nueva) Calimaya, Cabecera Municipal. Construcción de Parque de la Ciencia en Los Reyes Acaquilpan, municipio La Paz Estado de México (Obra Nueva) La Paz. Se presume que la entidad contrató Conclusión de la construcción del Hospital Integral indebidamente con recursos públicos (comunitario) en el Municipio de Coacalco, Estado financieros del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 2022, diversos conceptos para de México. (Obra Nueva) Coacalco, Los Héroes las obras en comento, toda vez que, se revela Coacalco, San Francisco Coacalco que dichos conceptos corresponden a acciones realizadas por el contratista, y no se pueden Reestructuración del Hospital Materno Infantil considerar como un concepto que corresponda (Tercera Etapa). a un contrato de Obra Pública a base de Precios Unitarios y Tiempo Determinado, al Programa de Acciones tratarse de una actividad propia realizada por el Tipo de Recurso contratista, ello en contravención a lo para el Desarrollo 2022 establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y 349,944.7 Importe Ejercido su Reglamento. miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados Nombre de la obra Observación Modernización del auditorio y plaza principal Santa Ana Tlachiahualpa, Municipio de Temascalapa, Estado de México. Se presume que la entidad indebidamente gestionó ante la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, la cancelación de los recursos públicos financieros del Tipo de Recurso Programa de Acciones Programa de Acciones para el Desarrollo 2022, para el Desarrollo para la ejecución de la obra en comento, ello sin haber presentado la evidencia legal justificativa y comprobatoria que acredite y compruebe el Importe Ejercido N/A destino o reconducción de los recursos a otros proyectos prioritarios, lo cual contraviene lo dispuesto en Código Financiero del Estado de 1 Acción determinada México y Municipios. Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de las obras Observación Construcción de parque de la ciencia-energía, municipio de Tlalnepantla de Baz, Estado de México (Obra Nueva) Tlalnepantla, Cabecera Municipal. Construcción de fosa de clavados al interior de la ciudad deportiva “Lic. Juan Fernández Albarrán” (obra nueva) Zinacantepec, Cabecera Municipal. Obras complementarias en vialidades, camellones y Se presume que la entidad autorizó y asignó accesos hacia el Parque Xico, Valle de Chalco indebidamente recursos públicos financieros del Solidaridad, Estado de México. (Obra Nueva) Valle Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD), a diversas obras, toda vez que, celebró de Chalco Solidaridad, Cabecera Municipal convenios adicionales con los contratistas a quienes pudo haber beneficiado, debido a que Construcción de Tecalli (Casa de Seguridad y incrementó el monto original contratado, sin Caseta de Vigilancia), Valle de Bravo, Estado de haber detectado elementos de convicción México, Estado de México (Obra Nueva) Valle de alguna que le hubiera permitido su realización, Bravo, Balcones, Avándaro. por tanto no se encuentran debidamente sustentadas en términos de las disposiciones legales aplicables; ello, en contravención a lo Programa de Acciones Tipo de Recurso establecido en el Libro Décimo Segundo del para el Desarrollo 2022 Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Importe Ejercido N/A 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados Análisis financiero Observación Se presume que la entidad indebidamente no Verificar que los recursos asignados y autorizados planeó, programó y ejerció el presupuesto al capítulo 6000 “Inversión Pública”, se hayan asignado al capítulo 6000 (Inversión Física), ejercido conforme a los programas aprobados y toda vez que la información presupuestal que montos autorizados, de acuerdo a las disposiciones obra en la Contaduría General Gubernamental, normativas y reglamentarias aplicables. refleja la asignación de recursos mayores a los programados para la ejecución de 53 obras, ello sin haber presentado algún elemento de convicción legal así como, con documentación Programa de Acciones Tipo de Recurso justificativa y comprobatoria que acredite la para el Desarrollo 2022 aplicación, uso y destino final de la diferencia de los recursos registrados en el Avance N/A Presupuestal de Egresos 2022; ello en Importe Ejercido contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1 Código Financiero del Estado de México y Acción determinada Pliego de observaciones Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios Número de 1 del Estado de México. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de las obras Observación Construcción de fosa de clavados al interior de la ciudad deportiva "Lic. Juan Fernández Albarrán" (Obra Nueva) Zinacantepec, Cabecera Municipal. Restauración histórica de la Plaza de los Mártires, Municipio de Toluca, Estado de México. Obras complementarias en vialidades, camellones y accesos hacia el Parque Xico, Valle de Chalco Solidaridad, Estado de México. (Obra Nueva) Valle de Chalco Solidaridad, Cabecera Municipal. Rehabilitación del museo de minería, parque temático y didáctico Estado de México, Municipio El Oro. (obra nueva) El Oro, El Oro de Hidalgo. Parque de la Ciencia Xico, Valle de Chalco, Estado de México (Obra Nueva) Valle de Chalco Solidaridad, Xico. Modernización de la plaza del mariachi en el Se presume que la entidad ejecutó municipio de Calimaya, Estado de México (Obra indebidamente deductivas de recursos públicos Nueva) Calimaya, Cabecera Municipal. financieros asignados a diversas obras , sin haber presentado la evidencia legal Remodelación de la unidad deportiva “San José”, en comprobatoria y justificativa que le permitiera el Municipio de San Vicente Chicoloapan, Estado de realizar la disminución de conceptos, así como México (obra nueva) Chicoloapan, Cabecera el uso, manejo y destino de los recursos Municipal. deducidos, desconociendo con ello el destino final de estos, los cuales pudieron ser distraídos Construcción de ciudad mujeres en el municipio de y/o erogados en un fin distinto al objeto para el San Mateo Atenco, Estado de México. (Obra Nueva) que fueron autorizados, ello en contravención al San Mateo Atenco, Cabecera Municipal. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Reestructuración del Hospital Materno Infantil (tercera etapa). Modernización de la Alberca Olímpica, Zinacantepec, Estado de México (Obra Nueva) Zinacantepec, todo el municipio. Programa de Acciones para el Desarrollo 2022 Tipo de Recurso Recursos propios 2022 558,696.0 Importe Ejercido miles de pesos 10 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 10 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de la inversión física Observación Modernización del auditorio y plaza principal Santa Se presume que la entidad autorizó Ana Tlachiahualpa, Municipio de Temascalapa, indebidamente la reducción de las metas Estado de México programadas y autorizadas para el ejercicio de los recursos públicos financieros del Programa de Acciones para el Desarrollo 2022, asignados a la obra en comento, toda vez que, se Programa de Acciones Tipo de Recurso redujeron los alcances contratados, respecto para el Desarrollo 2022 del importe total contratado, presumiéndose con ello que los trabajos ejecutados, no cumplen Importe Ejercido N/A con el fin u objeto para el cual se autorizaron los recursos; ello en contravención a lo dispuesto en la Constitución Política de los Estados 1 Unidos Mexicanos, Constitución Política del Acción determinada Pliego de observaciones Estado Libre y Soberano de México, Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de la obra Observación Modernización de la alberca olímpica, Zinacantepec, Estado de México (obra nueva) Se presume que la entidad varió indebidamente los conceptos de trabajo contratados de la obra en comento, toda vez que, se reveló la Programa de Acciones autorización del pago de 74 precios Tipo de Recurso para el Desarrollo 2022 extraordinarios, ello sin haber presentado la evidencia legal justificativa y comprobatoria de la autorización del cambio de proyecto, así 35,720.5 Importe Ejercido como de las modificaciones a las miles de pesos especificaciones contenidas en el catálogo de conceptos contratado; contraviniendo con ello lo Acción determinada 1 establecido en el Libro Décimo Segundo del Pliego de observaciones Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de las obras Observación Construcción de Tecalli (casa de seguridad y caseta de vigilancia), Valle de Bravo, Estado de México, Estado de México (Obra Nueva). Modernización de la Ciudad Deportiva EDOMEX, Zinacantepec. (Obra Nueva) Zinacantepec, Se presume que la entidad indebidamente Cabecera Municipal. incumplió la Cláusula Quinta de los Contratos de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado; a través de los cuales, se debían ejecutar las obras, sin embargo, no fueron Asignación de Recursos ejecutadas en el plazo pactado, a pesar de que 2021 Programa de fue modificado mediante la celebración de Tipo de Recurso Acciones para el convenios modificatorios, con los cuales la Desarrollo entidad pretendía acreditar y justificar el diferimiento de los mismos; ello en contravención a lo establecido en el Reglamento del Libro Décimo Segundo del Importe Ejercido N/A Código Administrativo del Estado de México. 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados Nombre de la inversión física Observación Parque de la Ciencia Xico, Valle de Chalco, Estado de México Valle de Chalco Solidaridad, Xico. Se presume que la entidad indebidamente no ha puesto en operación la obra, la cual fue financiada con recursos del Programa de Programa de Acciones Tipo de Recurso Acciones para el Desarrollo (PAD) 2022, toda para el Desarrollo 2022 vez que la inversión física no se encuentra en funcionamiento, ello ante el deber de 99,960.5 administrar la operación, mantenimiento y Importe Ejercido miles de pesos funcionamiento de las mismas; tal y como lo establece el Libro Décimo Segundo del Código 1 Administrativo del Estado de México, su Acción determinada Pliego de observaciones Reglamento. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de la obra Observación Construcción de ciudad mujeres en el municipio de San Mateo Atenco, Estado de México. (Obra Nueva) Se presume que la entidad erogó San Mateo Atenco, Cabecera Municipal. indebidamente recursos púbicos financieros del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD 2022), a través de estimaciones, para la ejecución de la obra en comento, misma que no Programa de Acciones Tipo de Recurso fue ejecutada en el sitio que ocupan las para el Desarrollo 2022 coordenadas de geolocalización, establecida en los documentos derivados de la autorización y Importe Ejercido 70,000.0 presupuestación de la obra; ello en miles de pesos contravención con lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del 1 Estado de México y su Reglamento; el Acción determinada Pliego de observaciones Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022. Número de 1 Resultados Nombre de las obras Observación Construcción de ciudad mujeres en el municipio de San Mateo Atenco, Estado de México. (Obra Nueva) San Mateo Atenco, Cabecera Municipal. Conclusión de la construcción del hospital integral (Comunitario) en el municipio de Coacalco, Estado de México. (Obra Nueva) Coacalco, Los Héroes Coacalco, San Francisco Coacalco. Se presume que la entidad pagó indebidamente Reestructuración del Hospital Materno Infantil con recursos del Programa de Acciones para el (tercera etapa). Desarrollo (PAD), para la ejecución de las obras en comento, toda vez que, se identificó, que mediante las estimaciones se realizaron Programa de Acciones deductivas en diversos conceptos; acto que, se para el Desarrollo 2022 Tipo de Recurso contrapone a lo establecido en el Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Recursos propios 2022 Administrativo del Estado de México. 255,286.5 Importe Ejercido miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de las obras Observación Construcción de fosa de clavados al interior de la ciudad deportiva "Lic. Juan Fernández Albarrán" (Obra Nueva) Zinacantepec, Cabecera Municipal. Restauración histórica de la Plaza de los Mártires, Municipio de Toluca, Estado de México. Obras complementarias en vialidades, camellones y accesos hacia el Parque Xico, Valle de Chalco Solidaridad, Estado de México. (Obra Nueva) Valle de Chalco Solidaridad, Cabecera Municipal. Rehabilitación del museo de minería, parque temático y didáctico Estado de México, Municipio El Oro. (obra nueva) El Oro, El Oro de Hidalgo. Parque de la Ciencia Xico, Valle de Chalco, Estado de México (Obra Nueva) Valle de Chalco Solidaridad, Xico. Parque de la Ciencia Xico, Valle de Chalco, Estado de México (Obra Nueva) Valle de Chalco Solidaridad, Xico. Modernización de la plaza del mariachi en el municipio de Calimaya, Estado de México (Obra Nueva) Calimaya, Cabecera Municipal. Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos del Programa de Acciones para el Remodelación de la unidad deportiva “San José”, en Desarrollo (PAD), para la ejecución de las obras el Municipio de San Vicente Chicoloapan, Estado de en comento, toda vez que, se identificó, que México (obra nueva) Chicoloapan, Cabecera mediante las estimaciones se realizaron Municipal. deductivas en diversos conceptos; acto que, se contrapone a lo establecido en el Reglamento Construcción de parque de la ciencia en Los Reyes del Libro Décimo Segundo del Código Acaquilpan, municipio La Paz Estado de México. Administrativo del Estado de México. (Obra Nueva) La Paz Construcción de ciudad mujeres en Los Reyes Acaquilpan, municipio La Paz Estado de México (Obra Nueva) La Paz, El Pino, Los Reyes Acaquilpan. Pavimentación con Concreto Hidráulico e Infraestructura Urbana (Guarniciones, Banquetas, Red de Agua Potable, Alcantarillado y Alumbrado Público) en el camino de acceso al cerro el pino (Ciudad de la Mujer) los Reyes Acaquilpan, Municipio La Paz, Estado de México (Obra Nueva) la Paz, el Pino, Los Reyes Acaquilpan. Programa de Acciones Tipo de Recurso para el Desarrollo 2022 645,088.7 Importe Ejercido miles de pesos 10 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 10 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de la obra Observación Construcción del Centro de Rehabilitación e Integración Se presume que la entidad pagó indebidamente Social Tejupilco de Hidalgo, Estado de México. a favor de una empresa recursos públicos financieros del Programa de Acciones para el Desarrollo, por concepto de pago de estimaciones de la obra en comento, sin Programa de Acciones Tipo de Recurso embargo, conforme a la documentación para el Desarrollo 2022 proporcionada, se reveló que otra contratista es la poseedora de los derechos conforme al 18,152.2 contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Importe Ejercido miles de pesos Tiempo Determinado, ello sin existir elementos de convicción legal, que le hubiese permitido 1 realizar el pago; ello en contravención a lo Acción determinada Pliego de observaciones establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México Número de 1 y su reglamento. Resultados Nombre de la inversión física Observación Pavimentación con concreto hidráulico e infraestructura urbana (guarniciones, banquetas, red de agua potable, alcantarillado y alumbrado público) en el camino de acceso al cerro El Pino (ciudad de la mujer) Los Reyes Se presume que la entidad pagó indebidamente Acaquilpan, municipio La Paz, Estado de México. con recursos públicos financieros del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD), la obra en comento, a través de estimaciones, la cual contiene un precio unitario diferente al Programa de Acciones Tipo de Recurso autorizado en el catálogo de conceptos para el Desarrollo 2022 contratado, ello sin haber presentado la evidencia documental legal que acredite la Importe Ejercido 30,995.7 aplicación del supuesto normativo que le miles de pesos hubiera permitido llevar a cabo la acción, y que corresponde a la autorización expresa para la 1 ejecución de un ajuste de costos, pudiendo Acción determinada Pliego de observaciones haber beneficiado con ello al contratista. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 21Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de la obra Observación Construcción de fosa de clavados al interior de la ciudad deportiva "Lic. Juan Fernández Albarrán" (Obra Nueva) Zinacantepec, Cabecera Municipal. Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros correspondientes al Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD 2022), por concepto de Programa de Acciones “Suministro y colocación de gas LP”, sin que en Tipo de Recurso para el Desarrollo 2022 el momento de su trámite y pago, se hubiese ejecutado el trabajo en el sitio especificado, debido a que no se trata de un concepto de 90,687.8 Importe Ejercido obra, y con ello haber podido beneficiar al miles de pesos contratista; contraviniendo lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código 1 Administrativo del Estado de México y su Acción determinada Pliego de observaciones reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de las obras Observación Modernización de la Plaza del Mariachi en el Municipio de Calimaya, Estado de México. Construcción de Parque de la Ciencia en Los Reyes Acaquilpan, municipio La Paz Estado de México. Conclusión de la construcción del Hospital Integral Se presume que la entidad autorizó (comunitario) en el Municipio de Coacalco. indebidamente el pago de recursos públicos financieros del Programa de Acciones para el Reestructuración del Hospital Materno Infantil (Tercera Desarrollo (PAD 2022), a través de Etapa). estimaciones, por conceptos que no fueron ejecutados y los cuales corresponden únicamente a los compromisos adquiridos para Programa de Acciones la compra de materiales y no así a conceptos Tipo de Recurso para el Desarrollo 2022 de trabajo físicamente existentes en el sitio de las obras; ello en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código 349,944.7 Importe Ejercido Administrativo del Estado de México y su miles de pesos reglamento. 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Análisis financiero Observación Verificar que los actos relativos a la planeación, Se presume que la entidad indebidamente programación, presupuestación, contratación y ejerció recursos públicos financieros del ejecución de las obras públicas, así como, el Programa de Acciones para el Desarrollo, para ejercicio de los recursos asignados y autorizados en la presunta ejecución de diversas obras las mismas, cumplieran con las disposiciones públicas, las cuales, no se han ejecutado conforme los programas de ejecución pactados, legales aplicables. debido al constante diferimiento de los plazos de ejecución, ello sin haber presentado algún elemento de convicción legal comprobatorio y Programa de Acciones Tipo de Recurso justificativo que acredite la procedencia de la para el Desarrollo modificación al plazo de ejecución de las obras; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Importe Ejercido N/A Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad 1 Gubernamental para las Dependencias y Acción determinada Entidades Públicas del Gobierno y Municipios Pliego de observaciones del Estado de México, Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México Número de 1 y su reglamento. Resultados Análisis financiero Observación Verificar que el presupuesto asignado al capítulo 6000 “Inversión Pública”, se haya ejercido conforme a los programas aprobados y montos autorizados, Se presume que la entidad no ejerció la de acuerdo a las disposiciones normativas y totalidad de los recursos públicos autorizados reglamentarias aplicables en el presupuesto del capítulo 6000 (Inversión Pública), correspondientes a Recursos del Programa de Acciones para el Desarrollo 2022, Programa de Acciones esto en razón de que la información Tipo de Recurso para el Desarrollo 2022 presupuestal, refleja un subejercicio, ello sin haber contado con la evidencia documental legal que acredite la aplicación del supuesto Importe Ejercido N/A normativo que le hubiera permitido llevar a cabo la acción indebida, así como la justificación del incumplimiento de las metas programadas y la 1 comprobación del destino de los recursos no Acción determinada Pliego de observaciones ejercidos. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 26 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente con recursos públicos financieros, la prestación del “Servicio 3311- Asesorías Asociadas a Convenios y Acuerdos. especializado de carácter técnico y administrativo, de análisis y diagnóstico”, que de conformidad con el Reglamento Interior de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra, corresponden a la propia Secretaría, sin que de dicha normativa, considere a un prestador 1 de servicios externo, para realizar las Acción determinada Pliego de observaciones actividades que ella misma efectúa, ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, Número de Reglamento Interior y Manual de Organización 1 resultados de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra. Nombre de las cuentas Observación 3391 - Servicios profesionales. Se presume que la entidad pagó 3471 - Fletes y maniobras. indebidamente recursos públicos financieros 3511 - Reparación y mantenimiento de inmuebles. para la adquisición de diversos servicios, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en contravención al deber de cuidar que las 22 operaciones presupuestarias y contables se Acción determinada Pliegos de observaciones respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 22 resultados Nombre de la cuenta Observación 3471- Fletes y maniobras. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente el “Servicio de retiro de basura, desechos, restos de poda y residuos”, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado 1 Acción determinada mediante el proceso de licitación, ya que no se Pliego de observaciones presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24 Auditoría de Inversión Física. Secretaría de Desarrollo Urbano y Obra Nombre de la cuenta Observación 3311 - Asesorías Asociadas a Convenios y Acuerdos Se presume que la entidad pagó indebidamente con cargo a la partida de gasto, el servicio especializado en apoyo técnico, análisis y administración, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa 1 que evidencie y acredite la prestación de dicho Acción determinada Pliego de observaciones servicio, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Número de Estado de México y Municipios. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 3311 - Asesorías Asociadas a Convenios y Acuerdos Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos financieros, el servicio especializado en apoyo técnico, análisis y administración, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o 1 comprobatoria que pruebe la ejecución del Acción determinada Pliego de observaciones procedimiento adquisitivo de licitación pública nacional; ello en contravención a lo mandatado por la Ley de Contratación Pública del Estado Número de de México y Municipios y su Reglamento. 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 5 resultados. Nombre de la cuenta Observación 2461 - Material eléctrico y electrónico Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, para diversos servicios, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, 5 Acción determinada ello en contravención a lo establecido en la Ley Pliegos de observaciones General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 5 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25