Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo II. Sistemas Municipales DIF Volumen 101. Texcoco www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo II Sistemas Municipales DIF Volumen 101 Texcoco Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 37 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal DIF de Texcoco www.osfem.gob.mx Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Texcoco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 226.7 2,248.3 -89.9 2,366.3 2,158.4 9.6 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 3,114.2 3,261.7 -4.5 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 8,730.1 8,644.1 0.9 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado -7,755.3 -5,292.4 46.5 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 (%) Exceso o insuficiencia por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 3,341.0 5,510.1 -39.3 Pública/Patrimonio 3,341.0 5,510.1 -39.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 1,932.9 1,485.4 30.1 51,553.9 53,975.5 -4.4 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 1,408.7 1,217.0 15.7 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 50,751.7 54,823.6 -7.4 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 81.1 70.6 14.7 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 4,426.7 4,193.2 5.5 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 85.9 1,258.2 -93.1 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 52,765.7 56,379.7 -6.4 57,475.5 60,644.0 -5.2 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio -4,709.7 -4,264.2 10.4 (Ahorro/Desahorro) Inconsistencias Al llevar a cabo la revisión del Estado de Actividades Comparativo, se identificó que presentó diferencias en el rubro "Resultado de ejercicios anteriores (ahorro/desahorro)". E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 69,788.7 69,788.7 - 52,765.7 Ingresos de Gestión 3,688.3 3,688.3 - 1,932.9 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 65,503.3 65,503.3 - 50,751.7 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 597.0 597.0 - 81.1 ¿Cuánto recibió? Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 69,788.7 69,788.7 - 52,402.0 53,048.7 - Capítulo 1000 Servicios 39,114.4 39,114.4 - 36,368.3 37,015.0 - Personales Capítulo 2000 Materiales y2,273.5 2,273.5 - 1,374.7 1,374.7 - Suministros Capítulo 3000 Servicios 26,350.8 26,350.8 - 13,164.1 13,164.1 - Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones,1,650.0 1,650.0 - 1,408.7 1,408.7 - Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 400.0 400.0 - 85.9 85.9 - Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión - - - - - - Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda - - - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11 Revisión de la Cuenta Pública Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Texcoco Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar los programas reportados por la Entidad en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP) y verificar que éstos se encuentren reconocidos en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE). P r o g r a m a s Incluidos en Dif el Ejercicio Incluido en el erencia entre la 2022 (CMAP) EAEPE 2022 CMAP y el EAEPE Pilar 1. Social 8 8 - Pilar 2. Económico - - - Pilar 3. Territorial - - - Pilar 4. Seguridad - - - Eje transversal I. Igualdad de género 1 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 5 5 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF) y EAEPE (en texto plano). ¿Los programas reportados en la Calendarización de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo para el Ejercicio vigente? 14 registrado en el Estado Analítico del Ejercicio del Cumplió Presupuesto de Egresos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas social6Protección financieros y hacendarios3Asuntos de la política de gobierno2Coordinación 2Salud 1Educación 0Justicia exteriores0Relaciones de orden público y seguridad interior0Asuntos servicios generales0Otros ambientalón0Protección y servicios a la comunidadLa0Vivienda gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo cultura y otras manifestaciones sociales0Recreación, a las funciones. económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de programas? Protección social tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y0Transferencias, órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 14 vigente? ¿Los programas reportados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo registrado en el Estado Analítico del Ejercicio Cumplió del Presupuesto de Egresos? ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? Protección social E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de planeación Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil Sí Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente Sí Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad Sí Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores Sí Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia Sí Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 14 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 69,788.769,788.780,000.0 70,000.0 60,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 50,000.0 40,000.0EstimadaEgresos Aprobado 30,000.0 20,000.0 10,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 5% 0.9% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 3,688.3 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 69,788.7 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 65,503.3 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 597.0 94% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 56% 38% 3%2% 1%0%0%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 99% Gasto de capital: 1% Amortización: 0% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? 15Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - - general Coordinación de la política de gobierno 1,076.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 16,621.3 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior - Transporte - Otros servicios generales - DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental - Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad - Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 25,836.9 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales - entre diferentes niveles y órdenes de gobierno - Otras no Desarrollo Educación 4,884.6 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 21,368.8 Total de la Clasificación funcional 69,788.7 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 69,788.7 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿Nota: La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) A00 Presidencia - B00 Dirección General 28,521.6 C00 Tesorería 3,324.0 D00 Área de Administración 10,102.3 E00 Área de Operación 25,836.9 F00 Área de Gestión Social 926.8 G00 Contraloría Interna 1,076.9 Total de la Clasificación Administrativa 69,788.7 Total de la Clasificación por objeto del gasto 69,788.7 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 8 - - - 1 5 - Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 8 - - - 1 5 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 8 - - - 1 5 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 46,255.9 - - - 5,834.4 17,698.3 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 1,058,827 - - - 173 139,578,866 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 1 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 1 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 5,834.4 173 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 585.5 7 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 491.4 180 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 3,324.0 69,788,782 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 3,194.9 15 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 10,102.3 69,789,882 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 2,091.8 8,266 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 23,745.1 6,750 Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil 4,884.6 971,630 Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 926.8 375 Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 5,714.8 50,248 Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 2,189.2 3,794 Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia 4,667.6 16,553 Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 2,035.7 1,211 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 69,788.7 140,637,866 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 36 Subejercicio Egresos 67,599.5 50,753.1 16,846.3 24.9% 34 (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - 69,788.7 - 53,048.7 Sobreejercicio 2,189.2 2,295.5 -106.3 -4.8% 16,740.02 Resultado de la ejecución Sin presupuesto ModificadoEjercidoDiferencia autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total69,788.7 53,048.7 16,740.0 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio ''Asistencia social a los adultos mayores'' (-82.3), ''Vida activa para el adulto mayor'' (-23.9). Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o Ampliaciones y/o reducciones - - reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano - Máximo de Gobierno? - Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al No la autorización del Órgano No aplica Egresos de la Entidad coinciden con lo No aplica Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 19Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Director General 16,431.38 15,223.51 1,207.87 16,431.38 15,223.51 1,207.87 Tesorero 13,955.59 12,922.04 1,033.55 13,955.59 12,922.04 1,033.55 Contralor Interno 9,850.38 9,120.72 729.66 9,850.38 9,120.72 729.66 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 2,971.08 - - 2,971.08 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 7,312.7 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 7,312.7 Estado de Situación Financiera 190.5 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 190.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazo Deuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 2,887.5 2020 2,887.5 2,366.3 2,158.4 2021 2,158.4 2022 2,366.3 0.00.00.0 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -25.2% 9.6% ''Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo'' (207.8). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%1.0 90.0%0.9 Total % respecto al 80.0%0.8 Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 70.0%0.70.0 Entidad La Entidad no presentó Ejercido en el 60.0%0.6Egreso 0.0% capítulo 9000 50.0%0.5 40.0%0.4 30.0%0.3 20.0%0.2 10.0%0.1 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.00.0 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad No aplica recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2de 21Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al No Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No aplica del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No aplica reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo No aplica 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 5,834.4 5,366.6 Cumplió Subejercicio 218 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - - - - 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 585.5 525.7 Cumplió Subejercicio 2 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 491.4 448.8 Cumplió Subejercicio 276 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - - - - 01030902 Reglamentación municipal - - - - - 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 3,324.0 3,216.8 No cumplió Subejercicio - 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 3,194.9 2,398.9 Cumplió Subejercicio 15 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 10,102.3 8,806.0 No cumplió Subejercicio - 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - - - - 01080401 Transparencia - - - - - 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad 2,091.8 2,005.2 Cumplió Subejercicio 16,354 02030201 Atención médica 23,745.1 11,433.9 Cumplió Subejercicio 10,669 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil 4,884.6 4,294.0 Cumplió Subejercicio 863,434 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 926.8 869.0 Cumplió Subejercicio 64 02060802 Atención a personas con discapacidad 5,714.8 5,120.7 Cumplió Subejercicio 42,832 02060803 Apoyo a los adultos mayores 2,189.2 2,295.5 No cumplió Sobreejercicio 1,863 02060804 Desarrollo integral de la familia 4,667.6 4,353.3 Cumplió Subejercicio 19,103 02060806 Oportunidades para los jóvenes 2,035.7 1,913.5 Cumplió Subejercicio 1,207 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil - - - - - 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - - - - 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano - - - - - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público - - - - - 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal - - - - - 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total 69,788.7 53,048.7 - - 956,037 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23 Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 7% 14%14 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 1 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 11 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido 79%Programas 2 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 80,000.0 67,334.569,788.7 70,000.0$ % $ 60,000.0 2,020.0 3.6 2,454.2 5 0,000.0 40,000.0 Cifras en miles de pesos. 30,000.0 2 0,000.0 10,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado 52,765.7 $ -$1,319.1 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 39,114.4 37,015.0 94.6 133 136 3 2.3% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de20,994.81100 carácter permanente 15,223.51 Remuneraciones adicionales y8,020.81300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 6,057.1 más bajo. Otras prestaciones sociales y1,839.41500 económicas 2,886.89 Remuneraciones al personal de5.388.81200 carácter transitorio Pago de estímulos a servidoresSueldo11700 brutoSueldo brutoBrecha salarial* 3.8 públicosmás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 25Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico No coincide No coincide Sí del Activo 3,341.0 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 2,366.3 Estado de Variación Patrimonio No coincide 974.7 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / -4,709.7 -516.4 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 320.8Situación 106.9Actividades Comparativo Financiera -213.8-213.8Comparativo Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio -9,760.0-9,973.9(ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y No cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación No cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Estados Financieros principales se presentaron conforme Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? -EAA -EAA Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera -EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EFE Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: -EVHP -EVHP -EAC MUCG: -EAC E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 2,255.1 86.0 No No -4,446.1 21.4 Pasivo 207.8 - No No - -1,387.1 Hacienda Pública/ 85.9 2,462.9 No No - -3,080.3 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 9,435.5 9,435.5 413.1 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 3,575.1 por pagar - Registro de pago 3,575.1 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 1,838.4 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 135 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 3,084.5 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 413.1413.1 0.00.0 Diferencia 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o La Entidad presentó diferencias en sus saldos por CFE? Sí concepto de adeudos con: No aplica Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 5,366.6 10.1% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo No autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, No cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado No cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? -EAA En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EFE presentó saldos diferentes con: -EVHP -EAC -EAA Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EFE contenido y registros establecidos en el MUCG: -EVHP -EAC ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a No cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos No aplica con: ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 91.9% 86.8% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 89.7% 33.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 91.3% 198.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 96.7% - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 75.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 87.1% - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 95.8% 192.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 48.1% 666.8% Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil 87.9% 88.7% Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 93.7% 17.0% Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 89.6% 71.9% Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 104.8% 73.4% Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia 93.2% 82.6% Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 93.9% 90.9% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 76.0% 0.6% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32o s entdeta %%%% ónmiidae8%- - - 3%.5- - - - - - .0- - - - - - - - - - - - - - .0.8- - - - - 7%- - 0%9%4%6%9%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - % ci m(%)6.3.980092668.7.1.3.2.0.0.6 un831116817789 lua de umpli vaCde e y trolsodo % urci.9%- - - .7%.3%- - - .7%- - .0%.1%- - - - - - - - - - - - - .8%.1%- - - - - .9%- - .7%.6%.8.2%.9%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .0% %)4 Conecjer(91899196758795488793890939376 Re1 ---2------15--------------5469-----34--6432630307--------------------------------37 s s218276,3,6,4,8,8,1,2,0 aa deetd) 16106342119156 a89 mutAM c( Unida deje e s ---6---82--1573-------------1700-----44--08360027--------------------------------73 s 251139,7,8,5,6,5375,5,5,1,3,5 ada 8981292318 deeta)887524 mM,7,79,6 mA990 ra(664 Unidade1 prog cos ión o cocobliciociociociociociociociociociociociciocio adoucrci crcircircircircircircircircircirciercirci púultjeje- - - jeje- - - je- - jeje- - - - - - - - - - - - - jeje- - - - - je- - jejeejjeje- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - s eeeeeeeeeeeereee bbbbbbbbbbbbb soselab R SuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSu e TexurSo cde d re s lo DIFe io dcon s ió ió ió al ic osdoliólióliólliólliólióliólióliólliólió prcadoszamp- - - mpmp- - - mp- - mpmp- - - - - - - - - - - - - mpmp- - - - - mp- - mpmpmpmpmp- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - eurcucucu jcuuu u uuuuu uu utori iciEecreutCCCNoCNoCCCCCNoCC nEja u.6 - - - 7 8 - - - 8 - - 9 0 - - - - - - - - - - - - - 2 9 - - - - - 0 - - 0 7 5 3 5 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7 .............. 662548169806053394692095531348 Mo ,354,2,3,8,0,4,28,1,2,3,9,0 sido532821452413 rc15 Egreje E istema.4 - - - 5 4 - - - 0 - - 9 3 - - - - - - - - - - - - - 8 1 - - - - - 6 - - 8 8 2 6 7 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7 .............. S 348591249402914584261489673588 . o ado,854,3,1,1,0,7,89,7,1,6,0,7 s533023452429 fic126 asgrei Eod M - - - 7 - - - 2 - - 2 - - - - - - - - - - - - - 6 0 - - - - - 0 - - 8 4 3 1 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 etap s815865349516 s 173180,7,8,2,7,6375,2,7,5,2,8 ada)8986103617 as deetaP7878975163 mA,,, yón mraM696940 e lcinida(C 1 iónaUde dcstprog e almau.4- - - .5 .4 - - - .0 - - .9 .3 - - - - - - - - - - - - - .8 .1 - - - - - .6 - - .8 .8 .2 .6 .7 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .7 o 451442154649758 supstos835849321910097488927118660378 sdo,,,,,,,,,,,, Prograueea533102234524269 pre enerupgr s E prob gredeA P l 2 e2 meniónn 0) 2 uac eo P eciMASí---SíSí---Sí--SíSí-------------SíSí-----Sí--SíSíSíSíSí--------------------------------14 i eslanluidorc(C Pje IncE l s:icadta fa do adro rapagrás T rsi Eteooreive grid Cu y te io nreb reco icasastla bliioss ístlerre y lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y enrasu cag nnens aatdamep dray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen agual tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminremiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i dfajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersifr ro svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 rararararararararararararararararararararararara Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar larlar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 33 Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de De los 36 proyectos programados por la Entidad, presentaron 2 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo 1 Ejercicio de los recursos proyectos con sobreejercicio por un monto de (-106.3) miles de 106.3 y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de públicos pesos. México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base, correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de 2 Ejercicio de los recursos identificó una diferencia de 5,942.16 pesos, correspondientes al 5.9 la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; públicos 289 párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Director General, Tesorero y Contralor Interno, toda vez que no se ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la México y Municipios; 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de los Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 11 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 3 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por 20 fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así Municipios; 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de mismo se identificaron 2 programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 292 Quintus del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Criterio: No Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios presentó información. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de 4 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento Fiscalización Superior del Estado de México; 89 de la Ley del límite permitido al presentar un gasto de 3.6 por ciento. Orgánica Municipal del Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 2023; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, módulo I, submódulo “Disciplina Financiera”, numeral 13 “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)”. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Al verificar el Estado de Situación Financiera Comparativo, se Indicadores de Postura Fiscal”, inciso a) Estado de Actividades del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el 5 Control y evaluación identificó que el resultado del ejercicio (ahorro/desahorro) es Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados diferente al que se presentó en el Estado de Actividades Comparativo. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Actividades del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Las cuentas contables registradas por la Entidad en el Estado de Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 6 Control y evaluación Situación Financiera Comparativo no coinciden con las Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las presentadas en el Anexo al Estado de Situación Financiera. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e De acuerdo al comparativo realizado entre los saldos de las Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los cuentas contables del activo revelados en el Estado de Situación Indicadores de Postura Fiscal”, inciso f) Estado Analítico del Financiera Comparativo y en el Estado Analítico del Activo, se Activo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el 7 Control y evaluación comprobó que los saldos presentan diferencias en las cuentas 8,785.4 Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados "Derechos a recibir efectivo o equivalentes", "Otros activos Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados circulantes y depreciación", "Deterioro y amortización acumulada Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de bienes", por un importe de (-8,785.4) miles de pesos. Analítico del Activo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso f) Estado Analítico del De la revisión al Estado Analítico del Activo, se observó que la Activo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el 8 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de acuerdo a lo estipulado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico del Activo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 9 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo, emitidas De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la por el Consejo Nacional de Armonización Contable y Postulados 10 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y "Efectivo y equivalentes". Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México Vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Sistema Municipal DIF de Texcoco Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 11 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 3,628.5 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 12 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 13 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Armonización Contable; Postulados Básicos, Políticas de vigente. Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 14 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Armonización Contable; Postulados Básicos, Políticas de Comparativo. Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-109) Sistema Municipal DIF de Texcoco www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Texcoco (AD-109) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-109, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Texcoco (Sistema Municipal DIF de Texcoco) en la ejecución del programa presupuestario “Desarrollo integral de la familia”, para verificar Objetivo de el cumplimiento de sus objetivos y metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 13 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 d e enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficiencia en la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Texcoco. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficiencia en la planeación, programación y monitoreo del Sistema Municipal DIF de Texcoco para la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, tal como lo establece la Ley de Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. 2. Verificar la eficiencia en el diseño del diagnóstico de los proyectos presupuestarios “Atención a víctimas de maltrato” y “Servicios jurídicos asistenciales a la familia” del programa presupuestario “Desarrollo integral de la familia”. 3. Verificar la eficiencia de la regulación operativa de la prestación de los servicios que brinda la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco. 4. Constatar la eficiencia en el cumplimiento del perfil del personal adscrito a la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco. 5. Verificar la eficiencia en la elaboración de un programa de atención con los servicios que otorga la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco, con base en los resultados obtenidos de un diagnóstico de necesidades. 6. Verificar la eficiencia en la prestación de los servicios brindados por la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco en el año 2022. 7. Constatar la eficiencia de la Entidad Fiscalizada en la implementación de evaluaciones de satisfacción de la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. 8. Constatar la eficiencia en la integración de expedientes de los servicios que brindó la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1. Verificar la eficiencia en la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco. Resultado final 1 Recomendación AD-109-R-1 Para el año 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue ineficiente Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, en la planeación y programación de los servicios de la Procuraduría de planee y programe, actividades claras y específicas relativas a la Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, toda vez que proporcionó su prestación de servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños Programa Anual con metas de actividad relacionadas a los servicios que y Adolescentes, las cuales se integren en el programa presupuestario proporcionó la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y “Desarrollo Integral de la Familia” a través de los proyectos Adolescentes en el programa presupuestario “Desarrollo Integral de la presupuestarios: “Atención a víctimas por maltrato y abuso” y “Servicios Familia” a través de los proyectos presupuestarios: “Atención a víctimas jurídicos asistenciales a la familia”. por maltrato y abuso” y “Servicios jurídicos asistenciales a la familia”, en los cuales se reportaron 7 y 11 metas de actividad, respectivamente; sin embargo, la unidad de medida de 3 metas de actividad no guarda relación con la evidencia documental para acreditar el avance reportado. Además, las metas de actividad registradas se relacionan con los objetivos de los proyectos; sin embargo, no se identificaron descripciones específicas que den cuenta de la atención médica, psicológica, jurídica o social. Aunado a lo anterior, el Sistema Municipal DIF de Texcoco reportó la meta “Detectar menores en situación de abandono, maltrato, extravió y orfandad, maltrato (albergue temporal municipal)” de la que manifestó que: “El Sistema Municipal DIF de Texcoco no cuenta con albergue municipal y debe ser eliminada para el 2023”. Ordenamientos legales • Artículos 90 fracciones I incisos a) y b), V y XV y 94 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado De México. y disposiciones • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el jurídicas aplicables Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco Resultado final 2 Recomendación AD-109-R-2 Para el año 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue ineficiente Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, en el monitoreo de los servicios de la Procuraduría de Protección de establezca indicadores estratégicos y de gestión que guarden relación Niñas, Niños y Adolescentes, toda vez que el Sistema Municipal DIF de con las metas de actividad y proyectos presupuestarios, mediante los Texcoco mediante el oficio número UT/014/2023 de fecha 12 de abril de cuales se monitoreen los servicios proporcionados de la Procuraduría de 2023 manifestó que: Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, a través del Sistema de “(…) no se cuentan con los formatos requeridos: Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN). • PbRM-01d “Ficha Técnica de diseño de indicadores estratégicos o de gestión 2022” • PbRM-01e “Matriz de indicadores para Resultados por Programa presupuestario y Dependencia General” • PbRM-08b “Ficha de seguimiento de los indicadores por programa” De los programas (020608040102 ATENCIÓN A VICTIMAS POR MALTRATO Y ABUSO) 020608040103 SERVICIOS JURÍDICOS ASISTENCIALES A LA FAMILIA), debido a problemas técnicos con el sistema de contabilidad PROGRESS no se generó, cabe mencionar que se cuenta con la evidencia e información de que se cumplió con lo establecido”. Derivado de lo anterior, el Sistema Municipal DIF de Texcoco no contó con indicadores para monitorear los avances y resultados de la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. Ordenamientos legales • Artículo 327 párrafo sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.2. Lineamientos para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. Resultado final 3 Recomendación AD-109-R-3 Para el año 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue ineficiente Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, en la elaboración de un diagnóstico para la implementación de los elabore el diagnóstico para la implementación de los servicios que brinda servicios que brinda la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, a través Adolescentes del Sistema Municipal DIF, toda vez que a través del del programa presupuestario “Desarrollo integral de la familia” en sus programa presupuestario “Desarrollo integral de la familia” en sus proyectos presupuestarios “Atención a víctimas por maltrato y abuso” y proyectos presupuestarios “Atención a víctimas por maltrato y abuso” y “Servicios jurídicos asistenciales a la familia” en los formatos PbRM-01b “Servicios jurídicos asistenciales a la familia”, proporcionó 2 formatos “Descripción del Programa presupuestario”, conforme lo establecido en PbRM-01b Descripción del Programa Presupuestario, vinculados al Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos programa presupuestario 0206080401 Prevención y Bienestar Familiar; Municipal. sin embargo , los objetivos del programa presupuestario aluden a los proyectos presupuestarios fiscalizados. Ordenamientos legales • Apartado 3.2.1. Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el y disposiciones Ejercicio Fiscal 2022. jurídicas aplicables • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco Resultado final 4 Recomendación AD-109-R-4 Para el año 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue ineficiente Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, en la regulación operativa de los servicios que presta la Procuraduría de elabore y publique Manuales de procedimientos en la Gaceta Oficial del Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, toda vez que no acreditó Municipio, donde se determine, de manera específica y detallada, el disponer de normativa específica que tuvieran por objeto regular los cómo se realizarán las acciones que integran la prestación de servicios servicios que otorga la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, Adolescentes, ya que los documentales proporcionados por la Entidad asimismo, permita identificar las Unidades Administrativas involucradas, Fiscalizada como manuales de procedimientos, corresponden a tareas, recursos y flujos de información que se emplean en el desarrollo manuales de organización. de éstas actividades, exponiendo de manera concreta, secuencial y Además, en el documento denominado “Manual de Organización ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin Procuraduría de Protección Niñas, Niños y Adolescentes” del Sistema de que la Entidad Fiscalizada tenga certeza de la ejecución de Municipal DIF de Texcoco, 2022, se integró el apartado de “Descripción actividades sustantivas en la materia. de procesos” que contiene los diagramas de flujo de los procesos de “Asesoría Jurídica”, “Reporte de Probable Maltrato” y “Abandono”; sin embargo, no se identificó al personal responsable e interacción de áreas administrativas, tareas, recursos y flujos de información que se emplean en el desarrollo de las actividades, en el que se exponga de manera específica, secuencial y ordenada los pasos a seguir para la atención de la población. • Artículos 90 fracciones I incisos a) y b), V y XV y 94 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 13 fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, Denominados "Sistemas y disposiciones Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia". jurídicas aplicables • Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartados 12.01 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 5 Recomendación AD-109-R-5 Para el año 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue ineficiente Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, en otorgar capacitación dirigida al personal del grupo multidisciplinario implemente un programa de capacitación dirigido al personal del grupo de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes relativa multidisciplinario de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y a la prestación de los servicios que otorgan, toda vez que en los Adolescentes en materia de los servicios que otorgan, que establezca expedientes de 2 profesionales de Trabajo Social y 1 persona un diagnóstico de necesidades, objetivos, metas, ponentes y temáticas, profesionista de Derecho, no se identificaron constancias de con el fin de que la Entidad Fiscalizada cuente con personal capacitado capacitaciones recibidas durante el 2022. para prestar servicios y llevar a cabo las actividades en la materia. • Artículos 90 fracciones I incisos a) y b), V y XV y 94 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículos 7 y 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Numerales 4.1 Ambiente de Control, Principio 4 Demostrar Compromiso con la Competencia Profesional, apartados 4.01 y 4.05, y 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 6 Recomendación AD-109-R-6 Para el ejercicio fiscal 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, ineficiente en la elaboración de un diagnóstico de necesidades de elabore un diagnóstico de necesidades que describa, evalúe y analice la atención con los servicios que otorga la Procuraduría de Protección de situación actual y la trayectoria histórica de la realidad política y social Niñas, Niños y Adolescentes, toda vez que no acreditó que elaboró un de la población que es atendida con los servicios que otorga la diagnóstico de necesidades que describiera, evaluara y analizara la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. situación actual y la trayectoria histórica de la realidad política y social de la población que es atendida con los servicios que otorga la Procuraduría, con el fin de disponer de información suficiente y pertinente para elaborar un programa de los servicios a brindar. • Artículos 90 fracciones I incisos a) y b), V y XV y 94 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. • Artículos 7 y 10 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 13 fracciones IV y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, Denominados "Sistemas y disposiciones Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia". jurídicas aplicables • Artículo 40 del Reglamento de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco Resultado final 7 Recomendación AD-109-R-7 Para el ejercicio fiscal 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, ineficiente en la elaboración de un programa de atención con los diseñe e instrumente un programa de los servicios que otorga la servicios que otorga la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Procuraduría con base en los resultados del diagnóstico, en el que se Adolescentes, toda vez que no acreditó elaborar un programa de los identifiquen los objetivos a alcanzar, servicios a brindar, personal para servicios a brindar, en el que se identificaran, los objetivos a alcanzar, brindar dichos servicios, el número de personas estimadas a beneficiar servicios a brindar, personal para proporcionar dichos servicios, número y los instrumentos para evaluar la satisfacción de los servicios otorgados. de personas estimadas a beneficiar y los instrumentos para evaluar la satisfacción de los servicios otorgados. • Artículos 90 fracciones I incisos a) y b), V y XV y 94 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. • Artículos 7 y 10 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 13 fracciones IV y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, Denominados "Sistemas y disposiciones Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia. jurídicas aplicables • Artículo 40 del Reglamento de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 8 Recomendación AD-109-R-8 Para el año 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue ineficiente Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, en la prestación de los servicios brindados por la Procuraduría de diseñe e implemente un lineamiento operativo y de control que asegure, Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, toda vez que reportó de manera estandarizada y confiable, documentar los servicios que diferencias entre el número de servicios proporcionados entre las presta la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. diversas fuentes de información reportadas. Además, de la revisión de expedientes de las personas atendidas con los servicios que presta la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes en el ejercicio fiscal 2022, tampoco se identificó consistencia entre las cifras reportadas en Cuenta Pública, Formatos Técnicos PbRM, POA, Bases de datos, registros y la evidencia documental integrada en los expedientes. Derivado de las condiciones identificadas en la revisión de expedientes de la atención proporcionada y las diferentes fuentes de información, se refleja una falta de mecanismos de control interno que le posibiliten contar con evidencia documental suficiente y pertinente que dé cuenta de la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. Ordenamientos legales • Art ículos 90 fracciones I incisos a) y b), V y XV y 94 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. y disposiciones • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 9 Recomendación AD-109-R-9 Para el ejercicio fiscal 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, ineficiente en la implementación de evaluaciones de satisfacción de la elabore y aplique instrumentos de evaluación de satisfacción para los prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, servidores públicos al término de los servicios otorgados por la Niños y Adolescentes, toda vez que no acreditó que contó con un Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, a fin de mecanismo de evaluación de satisfacción de los servicios evaluar su calidad e instrumentar estrategias de seguimiento derivado proporcionados, por tanto no acreditó contar resultados de dichas de las áreas de oportunidad identificadas en las evaluaciones. evaluaciones, lo que le impidió evaluar la calidad de los mismos e identificar áreas de oportunidad y en su caso considerar mejoras. Ordenamientos legales • Artículos 90 fracciones I incisos a) y b), V y XV y 94 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. y disposiciones • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco Resultado final 10 Recomendación AD-109-R-10 Para el ejercicio fiscal 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco fue Para que el Sistema Municipal DIF de Texcoco, en lo subsecuente, ineficiente en la integración de expedientes de los servicios que brindó establezca un lineamiento o criterio que identifique los documentos la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, toda vez mínimos que debe integrar cada tipo de expedientes que derivan de la que no se acreditó que dicha integración se haya llevado a cabo de prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, manera homogénea conforme a un criterio establecido que identificara Niños y Adolescentes. los documentos mínimos que debe integrar cada tipo de expedientes, y que se asegure su debida localización y consulta. Ordenamientos legales • Artículos 11 fracciones I, III y VI y 30 de la Ley de Archivos y Administración de Documentos del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 y Principio 12 Implementar Actividades de Control, jurídicas aplicables apartados 12.02 y 12.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño Resultados Recomendaciones 90.0% Actividades de control finales de desempeño 10.0% Administración de riesgos 10 10 Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el Sistema Municipal DIF de Texcoco, no cumplió con los objetivos y metas del programa presupuestario “Desarrollo integral de la familia”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia de la prestación de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes 1. Fue ineficiente en la planeación, programación y monitoreo del Sistema Municipal DIF de Texcoco para la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, tal como lo establece la Ley de Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. 2. Fue ineficiente en el diseño del diagnóstico de los proyectos presupuestarios “Atención a víctimas de maltrato” y “Servicios jurídicos asistenciales a la familia” del programa presupuestario “Desarrollo integral de la familia”. 3. Fue ineficiente en la regulación operativa de la prestación de los servicios que brinda la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco. 4. Fue ineficiente en el cumplimiento del perfil del personal adscrito a la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco. 5. Fue ineficiente en la elaboración de un programa de atención con los servicios que otorga la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco, con base en los resultados obtenidos de un diagnóstico de necesidades. 6. Fue ineficiente en la prestación de los servicios brindados por la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Sistema Municipal DIF de Texcoco en el año 2022. 7. Fue ineficiente en la implementación de evaluaciones de satisfacción de la prestación de los servicios de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. 8. Fue ineficiente en la integración de expedientes de los servicios que brindó la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. Sistema Municipal DIF de Texcoco La Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Comportamiento de la OSFEM/AEDL/DAD/380/2023 de fecha de acuse 11 de septiembre de 2023, emitido por Entidad Fiscalizada la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por respecto a los medio del similar SMDIFTEX-DIR/190/2023, con fecha de acuse 19 de septiembre de resultados presentados 2023, entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47