Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 10. Apaxco www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 10 Apaxco Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Apaxco www.osfem.gob.mx Apaxco Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 16,265 "Donde escurre el agua" Territorio 15,633 Habitantes 2 por km 421.6 Total 31,898 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.3% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.0 -1.0 Muy bajo Muy bajo 52.7% 75.7 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas 7 Regidurías 19 Direcciones 0 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 215.6 4,318.5 -95.0 3,536.2 3,764.1 -6.0 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 262,722.9 162,391.6 61.7 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 29,012.4 162,946.0 -82.1 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 230,389.9 133,933.5 72.0 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 262,938.6 166,710.1 57.7 262,938.6 166,710.1 57.7 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. Inconsistencias Del análisis al rubro de Hacienda pública/ patrimonio se identifica que las sumas aritméticas están incorrectas, por tal motivo la información difiere de acuerdo a la estructura establecida y aprobada en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 59,340.6 44,805.5 32.4 126,491.5 112,021.2 12.9 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 156,012.9 226,496.8 -31.1 40,342.0 28,308.1 42.5 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 2,471.8 1,402.5 76.2 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 5,200.7 0.0 N/A Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 49,202.4 143,048.9 -65.6 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 217,825.4 272,704.9 -20.1 221,236.7 283,378.3 -21.9 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio-3,411.3 -10,673.4 -68.0 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 180,899.1 221,971.7 - 217,825.4 Ingresos de Gestión 40,930.4 62,758.1 - 59,340.6 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 137,196.8 156,441.7 - 156,012.9 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 2,771.8 2,771.8 - 2,471.8 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 180,899.1 221,971.7 - - 221,971.7 221,971.7 Capítulo 1000 Servicios 83,991.6 81,206.9 - - 81,206.9 81,206.9 Personales Capítulo 2000 Materiales y 8,367.0 11,763.4 - - 11,763.4 11,763.4 Suministros Capítulo 3000 Servicios 28,999.4 33,521.0 - - 33,521.0 33,521.0 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 24,380.0 40,342.0 - - 40,342.0 40,342.0 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 4,515.0 6,288.7 - - 6,288.7 6,288.7 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 30,645.9 48,849.3 - - 48,849.3 48,849.3 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda - - - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Apaxco Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión La Entidad no presentó misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) No cumple No cumple No cumple No cumple Visión La Entidad no presentó visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? No cumple No cumple No cumple No cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 9 17 35 Pilar 2. Económico 5 16 24 Pilar 3. Territorial 7 18 37 Pilar 4. Seguridad 3 8 17 Eje transversal I. Igualdad de género 2 4 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 10 15 34 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 4 9 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 4 Sí 4 - 5 Sí 5 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 10 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 Sí 12 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 37 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación servicios generales5Otros y servicios a la comunidad5Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos ambiental3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos social2Protección silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos 1Educaciónón 1JusticiaLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo manufacturas y construcción1Minería, a las funciones. cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación, 1Salud participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y1Transferencias, órdenes de gobierno 1Transporte 1Turismo de ejercicios fiscales anteriores¿Cuál0Adeudos fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, y energía0Combustibles industrias y otros asuntos económicosNota:0Otras Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. exteriores0Relaciones de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 37 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 37 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 180,899.1180,899.1200,000.0 180,000.0 160,000.0 140,000.0 de Ingresos 120,000.0LeyPresupuesto de 100,000.0EstimadaEgresos Aprobado 80,000.0 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 1% 23%Contribuciones,Ingresos de Gestión productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 40,930.4 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 180,899.1 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 137,196.8 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 2,771.8 76% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 46% 16%17% 14% 5% 2% 0%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 81% Gasto de capital: 19% Amortización: 0% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 273.5 695.3 general Coordinación de la política de gobierno 46,539.5 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 739.7 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 7,165.5 Minería, manufacturas y construcción 1,345.7 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 24,441.9 Transporte 572.4 Otros servicios generales 11,039.2 DesarrolloEconómico Turismo 259.7 Protección ambiental 13,732.6 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 58,314.1 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 1,478.9 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 1,800.5 8,282.3 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 2,575.7 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 1,641.8 Total de la Clasificación funcional 180,899.1 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 180,899.1 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 32,564.3 I01 Desarrollo Social 808.9 A01 Comunicación Social 5,280.5 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 273.5 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 2,067.8 K00 Contraloría 1,192.4 C00 Regidurías 8,992.3 L00 Tesorería 11,780.6 D00 Secretaría del Ayuntamiento 4,177.8 M00 Consejería Jurídica 1,146.9 E00 Administración 3,140.0 N00 Dirección de Desarrollo Económico 2,300.8 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 739.7 E02 Informática 1,242.5 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 4,376.2 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 1,478.9 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 39,679.1 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 24,441.9 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 1,217.3 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 611.2 H00 Servicios Públicos 18,729.6 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable 13,014.2 U00 Turismo - I00 Promoción Social 1,641.8 Total de la Clasificación Administrativa 180,899.1 Total de la Clasificación por objeto del gasto 180,899.1 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 4 5 10 4 1 12 1 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 4 5 10 4 1 12 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 4 5 10 4 1 12 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 5,664.5 7,218.1 76,164.7 22,886.5 841.0 66,881.6 1,242.5 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 777 167 5,195,626 6,087 25 10,987,690 20 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 841.0 25 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 40,919.4 878 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,125.2 190 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 67.2 1,094 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,146.9 90 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 1,246.8 52 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 2,110.5 437 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 611.2 340 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 4,443.8 2,818 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,387.8 1,098 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 5,280.5 624 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 259.6 33 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 8,282.3 10,980,036 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 1,242.5 20 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 808.9 300 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,478.9 450 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 2,575.7 4 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 800.8 23 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 4,177.6 8 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 695.3 4 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 739.7 12 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,345.7 84 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 259.7 59 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 829.9 96 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 5,901.5 364 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 8,217.9 4,145 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 4,297.3 4 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,217.3 1,587 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 38,276.7 273 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 8,716.8 5,187,689 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 6,334.0 1,380 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 1,800.5 28 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 572.4 60 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 273.5 130 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,203.8 2,502 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 18,540.4 2,705 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 2,868.7 750 Total 180,899.1 16,190,392 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 46 Subejercicio Egresos- - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria 221,971.7 221,971.7 0.0 0.0% 221,971.7221,971.7 46 Sobreejercicio - - - - 0.0- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total221,971.7 221,971.7 0.0 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 41,072.5 41,072.5 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Acta número 53 de la Séptima sesión extraordinaria de cabildo en el punto número 4 se aprueba las ampliaciones al presupuesto, sin embargo no proporcionan importe autorizado. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 10,510.0 No creado 1,980.0 No aplica 12,490.0 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 27.5 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 12,462.4 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 32,648.54 32,648.54 0.00 32,648.54 32,648.54 0.00 Primer Síndico 29,038.59 29,038.59 0.00 29,038.59 29,038.59 0.00 Primer Regidor 24,961.38 24,961.38 0.00 24,961.38 24,961.38 0.00 Segundo Regidor 24,961.38 24,961.38 0.00 24,961.38 24,961.38 0.00 Tercer Regidor 24,961.38 24,961.38 0.00 24,961.38 24,961.38 0.00 Cuarto Regidor 24,961.38 24,961.38 0.00 24,961.38 24,961.38 0.00 Quinto Regidor 24,961.38 24,961.38 0.00 24,961.38 24,961.38 0.00 Sexto Regidor 24,961.38 24,961.38 0.00 24,961.38 24,961.38 0.00 Séptimo Regidor 24,961.38 24,961.38 0.00 24,961.38 24,961.38 0.00 Secretario del Ayuntamiento 11,970.52 11,970.52 0.00 11,970.52 11,970.52 0.00 Contralor Interno 17,898.32 17,898.32 0.00 17,898.32 17,898.32 0.00 Tesorero Municipal 23,387.51 23,387.51 0.00 23,387.51 23,387.51 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 30,338.1 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 30,338.1 Estado de Situación Financiera 243,553.2 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes 243,553.2 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 10,853.9 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 180,899.1 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No aplica SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica Ingresos TotalesNotasobre No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamientoobligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 3,764.1 2020 3,166.1 3,536.2 2021 3,764.1 3,166.1 2022 3,536.2 0.00.00.0 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 18.8% -6.0%''Servicios personales por pagar a corto plazo'' (-353.4) y ''Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo''(-1,222.4). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%1.0 90.0%0.9 80.0%0.8Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70.0%0.7total 0.0 Ejercido de la La Entidad no presentó Egreso Ejercido en el 60.0%0.6Entidad capítulo 9000. 50.0%0.50.0% 40.0%0.4 30.0%0.3 20.0%0.2 10.0%0.1 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.00.0 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9000 No aplica “Deuda Pública”? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo No aplica 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 870.4 870.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 50 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 57,652.7 57,652.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 976 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,576.4 1,576.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 216 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 164.7 164.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,206 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,163.0 1,163.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 268 01030902 Reglamentación municipal 1,572.3 1,572.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 73 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 1,934.3 1,934.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 46,815 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 571.5 571.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 340 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 4,703.3 4,703.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,065 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,416.9 1,416.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,400 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 4,114.6 4,114.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 627 01080401 Transparencia 253.2 253.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 36 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 8,434.5 8,434.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 12,239,875 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 878.2 878.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 26 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda 1,202.3 1,202.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 337 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,810.2 1,810.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 454 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 2,296.6 2,296.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,431.2 1,431.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 72 02020601 Modernización de los servicios comunales 4,391.4 4,391.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 13 03010201 Empleo 594.5 594.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 17 03020101 Desarrollo agrícola 879.9 879.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 20 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 935.8 935.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 118 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 219.8 219.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 58 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 890.8 890.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 100 01070201 Protección civil 5,901.5 5,901.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,312 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 7,748.1 7,748.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,145 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 5,703.8 5,703.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 931.0 931.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,604 02020101 Desarrollo urbano 56,985.1 56,985.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 771 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 9,941.6 9,941.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6,967,869 02020401 Alumbrado público 10,080.2 10,080.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,714 02040201 Cultura y arte 1,093.6 1,093.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 28 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,918.0 1,918.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 60 01020401 Derechos humanos 81.5 81.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 180 01030903 Mediación y conciliación municipal 887.7 887.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,890 01070101 Seguridad pública 18,150.5 18,150.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,970 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 2,588.9 2,588.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 827 Total 221,971.7 221,971.7 - - 19,283,544 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 37 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 18 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento 49% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 51%realizadas19 es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0- sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 20,000.0 17,548.7 18,000.0 $ % $ 16,000.0 14,000.00.00.0 17,548.7 12,000.0 10,000.0 8,000.0Cifras en miles de pesos. 6,000.0 4,000.0 Inconsistencias 0.02,000.0 0.0No fue posible realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios personales, derivado de que la Entidad presentó la información en cero en el ejercicio 2021. 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se No presentó ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Información E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado 217,825.4 $ 5,445.6 - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 81,206.9 81,206.9 100.0 511 435 -76 -14.9% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 137,545.82 Remuneraciones al personal de48,069.9100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 16,076.2 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 11,218.5 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 5,370.7 económicas 2,730.04 Pago de estímulos a servidores13.8471.51700 públicos Remuneraciones al personal deSueldo01200 brutoSueldo brutoBrecha salarial* .0 carácter transitoriomás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo262,938.6 Pasivo Estado Analítico de la No coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 3,536.2 Patrimonio Estado de Variación No coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública259,402.3 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo-3,411.3-3,411.3 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado4,318.5 de Situación Actividades Financiera Comparativo Comparativo 209.8209.8209.8 0.0 Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) -4,108.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? -EFE Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EFE En relación al Estado de Situación Financiera a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EADyOP-EADyOP la Entidad presentó saldos diferentes con: -EVHPMUCG: -EVHPComparativo, E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 9,309.4 105,537.8 No No 11,168.3 274,107.0 Pasivo - 227.8 No No 3,536.2 - Hacienda Pública/ 96,456.3 - No No 262,813.6 3,411.3 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 16,465.7 17,294.5 6 .6 Importe pendiente por pagar Inconsistencias La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones 828.7 Cifras en miles de pesos. realizadas a los servidores públicos, sin embargo, presentó una diferencia de 828.7 pesos al pagar de más, esto se deriva de que la entidad no esta integrando de manera correcta el reporte de Cuotas, Aportaciones y Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios Retenciones al ISSEMyM. (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 4,927.5 por pagar 6.9 Registro de pago 4,927.5 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 2,122.3 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? Cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 483 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 5,832.3 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 9,938.4 1,238.2 0.00.06.60.043.40.0 Diferencia 0.0 43.4 6.6 8,700.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM Sí -ISSEMYM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 166.9 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: 6,776.1 Pagos realizados por la Entidad 205.9 Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas 31.1 por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes 237.1 reportados por la Secretaría de -39.0 Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 10,593.610,593.610,593.64000 23.4 0.2 5000 - - 6000 10,570.5 99.8 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 10,594.0 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 870.4 0.3% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No presentó de crecimiento del 3.0 por ciento? Información ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? -EFE En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EADyOP presentó saldos diferentes con: -EVHP -EFE Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EADyOP contenido y registros establecidos en el MUCG: -EVHP ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a No cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CAEM La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 138.8% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 113.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 109.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 200.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 125.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 104.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 360.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 100.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 109.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 100.0% 102.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 123.8% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 110.1% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 100.8% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% 200.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 232.2% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 162.5% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 100.0% 188.8% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 142.8% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 126.8% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 98.3% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 104.1% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 164.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.0% 101.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 100.0% 201.2% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 127.9% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 100.0% 124.2% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 131.3% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 114.8% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.0% 107.8% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 106.9% Total 100.0% 110.4% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.8- .0- .6.2.0.8- .0- - .0.7.0- .4.0- .5- - .8- - - .1.8- - .0- - - - - - - - - - .2.5.8.8- - - - - .8- 3%- - - .1.0.0.0- .0.2.9.2.0- - .0.3.8.8- .9.4 cii m(%)380013090025000004600009022310000032628842268.046400000101272400003114070610 un11112111131111112211119111112111111111 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% urci.0- .0- .0.0.0.0- .0- - .0.0.0- .0.0- .0- - .0- - - .0.0- - .0- - - - - - - - - - .0.0.0.0- - - - - .0- .0- - - .0.0.0.0- .0.0.0.0.0- - .0.0.0.0- .0.0 %)00000000000000000000000000000000000000 Conecjer(00000000000000000000000000000000000000 Re11111111111111111111111111111111111111 50--0673-15--6500-36-75--26-----8----------72131720------58---12454-04691428--609070-44 s s976216,2268,8340,0,4627,8337454118100,3,1,6771,8,7180,8,9827,5 aa deetd) 14634391416712283 a292 mutAM2,6,9, c(1 1 Unida deje e s - - 4 - 5 - - 7 2 - - 3 - - - - - - - 4 - - - - - - - - - - 8 9 - - - - - - - - - 5 4 - 7 9 0 - - 7 5 - 0 s 36976190,101345881340,92,226243376213064503114935996800,14,5838367,382860137,51,7577356 ada,,,, deeta) 1462135414512251 mM944 mA1,5,7, ra( 11 Unidade prog a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a ariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariari ststststststststststststststststststststststststststststststststststststst eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu cos iónppppppppppppppppppppppppppppppppppppp blidoucsususususususususususususususususususususususususususususususususususususu arerererererererererererererererererererererererererererererererererererere pújec p- p- p p p p- p- - p p p- p p- p- - p- - - p p- - p- - - - - - - - - - p p p p- - - - - p- p- - - p p p p- p p p p p- - p p p p- p- ultaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa esa encincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincinci cososR leeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee iciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciiciici curdefffffffffffffffffffffffffffffffffffff re su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su s ononononononononononononononononononononononononononononononononononononon loCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC e e Apaxon s io d c dicsosdolióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólió cdoza- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - eracurumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpump EjcutreoriCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC eut Eja icipio4 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ..7.4.7.0.3.3.5.3.9.6.2.5.2.3.2.6.2.4.5.9.8.8.8.5.1.8.0.1.6.2.6.0.5.7.5.9.7 7052766463723471031614533478021096319194793519900148033185418093188187508871 8651159574124828243589289779990098159 so ido7,1,1,1,1,4,1,4,8,1,1,2,1,4,5,7,5,6,9,0,1,1,8,2,1, Munrc551122 . greje E E as .4-.7-.4.7.0.3-.3--.5.3.9-.6.2-.5--.2---.3.2--.6----------.2.4.5.9-----.8-.8---.8.5.1.8-.0.1.6.2.6--.0.5.7.5-.9.7 7052766463723471031614533478021096319194793519900148033185418093188187508871 o do8,6,51,1,5,95,7,4,12,48,2,8,2,4,358928,9,7,79,9,9,0,0,98,1,5,9 etapsica571111414811214575569101118221 greif2 asEod M e l - - 4 - - - 8 8 - - 6 - - - - - - - 4 - - - - - - - - - - 8 4 - - - - - - - - - 5 4 - 7 9 0 - - 2 5 - 2 d s2587819009905243734081096243303203004502312845996364145827368382860130507075039 s ,,,,,,,,,,, )12104171220 aldetaadaP889 emA,9,1,1 yón mraM10516 inidaC óncUde( enercitaprog es gmau.0- .4 - .2 .2 .9 .8 - .5 - - .2 .8 .8 - .5 .6 - .3 - - .5 - - - .9 .9 - - .7 - - - - - - - - - - .8 .6 .3 .7 - - - - - .7 - .7 - - - .9 .5 .9 .3 - .3 .7 .8 .0 .5 - - .4 .5 .8 .4 - .7 .1 o 19576601370922885075959917776640233089 supstos849112614241161443828252824804757801769733425829021292127713380572720548689 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea401112415811241584138861118280 menpreupgr1 usEprob PredeA es l 2 e2 ónn 0) ci e2P o A eaciSí-Sí-SíSíSíSí-Sí--SíSíSí-SíSí-Sí--Sí---SíSí--Sí----------SíSíSíSí-----Sí-Sí---SíSíSíSí-SíSíSíSíSí--SíSíSíSí-Sí37 adro rnuidociCM alr( Plje nc CuIE l s:icadta fa do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamepdgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cos ajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurí. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó s de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cinso d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaóe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin p ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdeccie ennviuaeventtnmottttt d uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgoos IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProile m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalals ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersfra ro svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvCi lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad no presentó la misión conforme a lo establecido en el 1 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. La Entidad no presentó la visión conforme a lo establecido en el 2 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto por 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 3 Ejercicio de los recursos un importe de 41,072.5 miles de pesos, las cuales no cuentan 41,072.5 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos con la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 4 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 27.5 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 27.5 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 5 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 19 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del No fue posible realizar el análisis del crecimiento del gasto en Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta 7 Control y evaluación servicios personales, derivado de que la Entidad presentó la Pública Municipal 2022, módulo I, submódulo “Disciplina información del EAEPE Detallado-LDF. Clasificación de servicios personales por categoría del ejercicio 2021, en cero. Financiera”, numeral 13 “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)”. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los El saldo que reflejan las cuentas contables del pasivo en el Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con el Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 8 Control y evaluación saldo final expresado en el Estado Analítico de la Deuda y Otros 2,188.2 Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Pasivos, en la cuenta "Retenciones y contribuciones por pagar a Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado corto plazo". 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la De la revisión al Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, se Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 9 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos de acuerdo a lo Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización estipulado en el MUCG vigente. Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 10 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de efectivos aplicados en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados actividades de operación aplicados, inversión y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 11 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Apaxco Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 12 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones 0.0 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 13 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 14 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado vigente. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 15 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Comparativo. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta 16 Control y evaluación públicos, sin embargo, presentó una diferencia de 828.7 miles de 828.7 Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información pesos al pagar de más, esto se deriva de que la entidad no esta integrando de manera correcta el reporte de Cuotas, Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las Aportaciones y Retenciones al ISSEMYM. Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 17 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 6.9 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 6.9 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 18 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 31.1 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de 31.1 miles de pesos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 19 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 39.0 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios. (-39.0) miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-021) Municipio de Apaxco www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Municipio de Apaxco (AD-021) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-021, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del municipio de Apaxco en la ejecución de los programas presupuestarios “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre” y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, para Objetivo de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 13 de octubre de 2023 y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de enero a l 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia en la constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia y de la eficacia y eficiencia en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Dirección de Atención a las Mujeres y Perspectiva de Género; y Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022. 2. Constatar la eficacia en la constitución y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 3. Verificar la eficiencia en la celebración de sesiones sobre la operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, durante el año 2022. 4. Corroborar la eficiencia para acreditar que el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, llevó a cabo la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia contra las mujeres y las niñas; así como el envío de información sobre la violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. 5. Verificar la eficacia en la constitución de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable. 6. Verificar la eficacia del Municipio en la elaboración de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres. 7. Constatar la eficacia en la formulación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022, considerando que este se integre por las acciones, campañas y políticas aplicables en la materia, así como por los cursos de formación, especialización, capacitación y/o actualización dirigido a los servidores públicos que atienden a la población objetivo. 8. Verificar la eficiencia en la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 9. Verificar la eficiencia en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 10. Verificar la eficiencia en la evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 11. Constatar la eficiencia en la integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres. 12. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco 13.Constatar la eficacia en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal. 14.Verificar la eficiencia del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal en la coordinación conjunta con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE), en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. 15.Constatar la eficacia en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal conforme la normativa aplicable. Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y eficiencia en la constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia. Resultado final 1 Recomendación AD-021-R-1 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la regulación Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, actualice y publique de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para su Manual de Organización y Reglamentos Interiores que regulen las la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para actividades sustantivas en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar ya que careció de disposiciones normativas específicas que tuvieran por la Violencia contra las Mujeres en la Gaceta Oficial del Municipio. objeto regular la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, si bien la Entidad Fiscalizada contó con los documentos denominados “Manual de Organización Dirección de Atención a la Mujer y Perspectiva de Género”, “Reglamento Orgánico de la Administración Pública Municipal de Apaxco, Estado de México” y “Reglamento Interno de la Dirección de Atención (SIC) a la Mujer y Perspectiva de Género, Estado de México”, estos carecen de firmas autógrafas y sellos, por lo tanto no brinda certeza de su aprobación y publicación; en consecuencia, no existe certeza de la ejecución de actividades sustantivas relativas a la política. •Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Numeral 4.1 Ambiente de Control, Principio 3 Establecer la Estructura, Responsabilidad y Autoridad, apartados 3.01, 3.03 y 3.05 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 2 Recomendación AD-021-R-2 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la regulación Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, elabore y publique de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para Manuales de procedimientos o de operación en la Gaceta Oficial del la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Municipio, donde se determine, de manera específica y detallada, el Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, cómo se realizarán las acciones que integran la formulación, ejecución y ya que careció de procesos o procedimientos de índole administrativa, evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y que establecieran de manera clara, específica y detallada cómo se lleva Oportunidades entre Mujeres y Hombres, asimismo, permita identificar a cabo la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en las Unidades Administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres información que se emplean en el desarrollo de éstas actividades, y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a Mujeres, en el que se identificara al personal responsable, tareas, seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin de que la Entidad recursos y flujos de información que se emplean en el desarrollo de las Fiscalizada tenga certeza de la ejecución de actividades sustantivas en actividades, exponiendo de manera específica, secuencial y ordenada materia de igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre. los pasos a seguir para recopilar y generar dicha información. • Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartados 12.01 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 3 Recomendación AD-021-R-3 Para el año 2022 el municipio de Apaxco fue ineficaz en la planeación y Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, programe, programación en la formulación, ejecución y evaluación del Programa implemente y monitoree actividades relativas a la formulación, ejecución Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y y evaluación de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, debido a que registró 4 metas de actividad a través contra las Mujeres, las cuales se integren en los proyectos del proyecto presupuestario “Cultura de igualdad y prevención de la presupuestarios “Coordinación Institucional para la igualdad de género” violencia de género” del programa presupuestario “Igualdad de trato y y “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género”, que oportunidades para la mujer y el hombre”, sin embargo, 2 fueron concentran las acciones en la materia. relacionadas con la temática de empleo; asimismo, para el proyecto “Coordinación Institucional para la igualdad de género”, cuya descripción de objetivo es “Incluye las acciones realizadas por los gobiernos municipales, que deriven de la "Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México"; dirigidas a fortalecer el goce, respeto, protección y promoción de los derechos y el desarrollo integral de las mujeres y los hombres”, al momento de la auditoría no se reportaron metas. Además, el Municipio tampoco incorporó metas de actividad en su Programa Anual relativas a la formulación, ejecución y evaluación Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Ordenamientos legales • Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. y disposiciones • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 4 Recomendación AD-021-R-4 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en el monitoreo en Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, establezca la ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de indicadores estratégicos y de gestión que guarden relación con las metas Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, de actividad y proyectos presupuestarios, mediante los cuales Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, debido a implemente la política de Igualdad de Trato y Oportunidades entre que reportó 10 indicadores estratégicos o de gestión vinculados al Mujeres y Hombres; así como el monitoreo de la ejecución y evaluación proyecto “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género”, del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y de los cuales 8 monitorearon metas de actividad del proyecto, 2 Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, indicadores a pesar que tienen relación con las metas de actividad y no Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, a través del así con la descripción del proyecto; además, para el proyecto Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN). “Coordinación institucional para la igualdad de género” no se reportaron indicadores al respecto. Es importante señalar que el Municipio no contó con indicadores que permitieran monitorearan la ejecución y evaluación del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. •Artículo 327 párrafo sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Apartado 3.2.2. Lineamientos para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. jurídicas aplicables •Numeral 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartados 6.02 y 6.07, y numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 5 Recomendación AD-021-R-5 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la constitución Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, establezca las y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y atribuciones y funciones correspondientes de cada miembro del Sistema Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, ya que estableció Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia en el “Acta de la Sesión de Integración del Sistema Municipal para la contra las Mujeres, de manera oficial en sesiones del Sistema Municipal, Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para a fin de dar certeza de los miembros del Sistema Municipal y del Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres quehacer gubernamental del mismo en la materia. del Municipio de Apaxco 2022.2024” los integrantes del Sistema Municipal; sin embargo, no se constató que los integrantes del Sistema Municipal tuvieran conocimiento de sus atribuciones y funciones correspondientes en el Acta de la Sesión de Integración del Sistema Municipal. •Artículo 18 de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 41 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII y 42 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 6 Recomendación AD-021-R-6 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en el Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, lleve a cabo establecimiento de acuerdos sustantivos en las sesiones sobre la sesiones del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres conforme a una Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, debido a que llevó programación establecida, y que en ellas se dé cuenta sobre las a cabo sesiones del Sistema Municipal en los meses de abril (ordinaria) acciones sustantivas realizadas en la materia, a fin de coadyuvar a la y octubre (ordinaria); sin embargo, en dichas sesiones se identificaron formulación y cumplimiento de acuerdos sustanciales en la algunos acuerdos sobre acciones genéricas; no obstante, no se implementación de acciones concretas de los funcionarios encargados identificaron acuerdos sobre la implementación y ejecución de acciones del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre sustanciales y específicas tanto de los integrantes del Sistema Municipal Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la como por parte del Municipio responsables de realizarlas, cabe señalar Violencia contra las Mujeres. que no se establecen acuerdos en las sesiones para ejecutar y dar seguimiento a sus actividades. • Artículos 18 y 29 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículos 40 y 42 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 5 del Reglamento del Sistema Estatal para la Igualdad de Trato y Oportunidades Entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 7 Recomendación AD-021-R-7 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en establecer Para que el municipio de Apaxco en lo subsecuente, diseñe un manual procedimientos que establecieran de manera clara las acciones que de procedimientos o de operación autorizado y publicado en la Gaceta debe llevar a cabo el Sistema Municipal, ya que si bien contó con el Oficial del Municipio, donde se determine, de manera específica y documento “Manual de Procedimientos, Guías y Políticas para llevar a detallada, el cómo se realizarán las acciones de colaboración cabo el envió de Información sobre Violencia contra las mujeres e interinstitucional con el Sistema Estatal y de envío de información sobre información sobre violencia de Género”, este no contó con firmas de la violencia contra las mujeres e información sobre casos de violencia de validación ni fue publicado en Gaceta Municipal, por otra parte tampoco género, asimismo, permita identificar las Unidades Administrativas contó con manuales de procedimientos de colaboración interinstitucional involucradas, tareas, recursos y flujos de información que se emplean en con el Sistema Estatal, por lo que no contó con documentos que regulen el desarrollo de éstas actividades, exponiendo de manera concreta, las actividades sustantivas que posibilitaran identificar las tareas, secuencial y ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de dichos recursos y flujos de información que se emplean en el desarrollo de las procesos, a fin de que la Entidad Fiscalizada tenga certeza de la actividades, exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada de ejecución de actividades sustantivas en materia de igualdad de trato y los pasos a seguir para el desarrollo de las mismas, por lo tanto no oportunidades para la mujer y el hombre. cumple con las características establecidas en la Guía Técnica para la Elaboración de Manuales de Procedimientos emitida por el Gobierno del Estado de México. • Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 29 fracciones I y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 34 de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar las Actividades de Control, apartados 12.01 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 8 Recomendación AD-021-R-8 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en la Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, lleve a cabo las colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de acciones establecidas, en el artículo 34 de la de la Ley de Acceso de las esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México a través del prevención, atención, sanción, y erradicación de la violencia contra las Sistema Municipal, respecto a la colaboración interinstitucional con el mujeres y niñas; así como el envío de información sobre casos de Sistema Estatal, recabar la información sobre la violencia contra las violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de mujeres, e integrarla o enviarla al Banco Estatal de Datos e Información género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia sobre casos de violencia de género, así como a los Diagnósticos Estatal contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos del Sistema y Municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las Municipal, ya que éste no llevó a cabo las acciones establecidas en el niñas en todos los ámbitos. artículo 34 de la de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México, para realizar por parte del Sistema Municipal respecto a recabar la información sobre la violencia contra las mujeres, e integrarla o enviarla al Banco Estatal de Datos e Información sobre casos de violencia de género, así como a los Diagnósticos Estatal y Municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. Además, no se acreditó que el municipio de Apaxco realizó convenios a través del Sistema Municipal en materia de Atención a Mujeres sus Hijas e Hijos en Situación de Violencia con sectores público, social y privado. •Artículo 19 de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 34 de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 43 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 9 Recomendación AD-021-R-9 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la constitución Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, elabore e de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, implemente un programa para la Unidad de Igualdad y Erradicación de conforme la normatividad aplicable, ya que a pesar de que constituyó la la Violencia, que establezca un diagnóstico, objetivos, metas, Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de Violencia y elaboró el estrategias, y acciones; la asignación de responsabilidades, de tiempos Programa de Trabajo de la Unidad de Igualdad y Erradicación de la de ejecución, de control, seguimiento de acciones y evaluación de Violencia 2022-2023, en dicho programa no se estableció un resultados; así como la identificación y estimación de la población a la diagnóstico, metas, la asignación de responsabilidades, de tiempos de que van dirigidas las diferentes acciones a realizar. ejecución, de control, seguimiento de acciones y evaluación de resultados; así como la identificación y estimación de la población a la que van dirigidas las diferentes acciones a realizar. •Artículo 34 Bis de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículos 54 fracción X Bis de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones •Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 10 Recomendación AD-021-R-10 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la elaboración Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, actualice el de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la igualdad de trato diagnóstico sobre las condiciones que guarda el Municipio sobre la y oportunidades entre mujeres y hombres, derivado de que elaboró el igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres, tal como lo documento denominado “Diagnóstico municipal que guarda la igualdad establece el artículo 25 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato de trato y oportunidades entre mujeres y hombres” que no integró la y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, en el descripción, evaluación y análisis de la situación actual y la trayectoria cual se deberá integrar al menos la descripción, evaluación y análisis de histórica de la realidad económica, ambiental, política y social, ya que la situación actual y la trayectoria histórica de la realidad económica, refiere información aislada sobre: la población desglosada por sexo en ambiental, política y social de la igualdad de trato y oportunidades entre el municipio de Apaxco (2020), natalidad (2019-2021), número de mujeres y hombres, que posibilite identificar las necesidades del servicios de planificación familiar otorgados (2019), denominaciones de Municipio en la materia, a fin de que éste cuente con información programas presupuestarios que se relacionen al tema, porcentaje de confiable y oportuna que sirva para orientar el quehacer gubernamental mujeres que vivieron violencia en el Estado de México, acciones de en la materia. capacitación del municipio (2020), asesorías jurídicas y psicológicas (2019-2021), información de la ONU sobre el impacto de COVID, población económicamente activa y desocupada (2020), 2 temas con objetivo, estrategias y líneas de acción, formato PbR y cronograma de actividades mensual; sin embargo, el Municipio no guardó una estructura ordenada que contenga la descripción, evaluación y análisis de la situación actual y la trayectoria histórica de la realidad económica, ambiental, política y social, ni reflejó ser una herramienta para implementar acciones de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia contra las mujeres, tal como se establece en el artículo 7 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 7 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 25 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 11 Recomendación AD-021-R-11 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la formulación Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, establezca termino del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre de ejecución y metas específicas y cuantitativas a las acciones que Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la integran el Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Violencia contra las Mujeres, ya que acreditó que formuló el Programa Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; sin embargo, si bien el Programa Municipal establece líneas de acción, no permite identificar el termino de ejecución a corto plazo, mediano plazo y largo plazo ni se determinaron metas específicas. • Artículos 20, 21 fracción I y 29 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 54 fracciones VI y XVI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones • Artículo 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Numeral 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartado 6.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 12 Recomendación AD-021-R-12 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en la ejecución Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, acredite la del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre ejecución y/o avance de las acciones establecidas en el Programa Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Violencia contra las Mujeres conforme a la programación establecida, Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia toda vez que no acreditó la ejecución y/o avance de las acciones contra las Mujeres; asimismo implemente un procedimiento operativo y establecidas en el Programa Municipal para la Igualdad de Trato y de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, documentar la ejecución y/o avance del Programa Municipal, con el fin Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, ya que únicamente de ejecutar las políticas municipales en materia de Igualdad de trato y proporcionó documentos que refirieron informes trimestrales, fotografías, oportunidades entre mujeres y hombres, en concordancia con la Política folleto, capturas de pantalla de reuniones, entre otros, relacionadas con Estatal y Nacional. algunas de las acciones establecidas en el Programa Municipal, sin dar mayor detalle que acreditara la actividad realizada, y al no establecerse términos de ejecución y metas de dichas líneas de acción, no se identifica la ejecución y avance. Es importante mencionar que la información reportada en la documentación proporcionada por la Entidad Fiscalizada con la que pretendió acreditar la ejecución del Programa Municipal no fue consistente entre sí, ni suficiente y homogénea, lo que da cuenta de la falta de mecanismos de control para documentar su ejecución. •Artículo 16 fracción I de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres. •Artículo 29 fracciones I, II, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 23 y 26 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 9 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado De México. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 13 Recomendación AD-021-R-13 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en otorgar Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, implemente un capacitación dirigido a las y los servidores públicos municipales en programa de capacitación dirigido a las y los servidores públicos materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia municipales en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de género, así como en temas de igualdad, equidad y perspectiva de de la violencia de género, así como en temas de igualdad, equidad y género, debido a que ejecutó acciones sobre capacitación y/o perspectiva de género, que establezca un diagnóstico, objetivos, metas, actualización a servidores públicos que atienden a la población objetivo; identificación y estimación de la población a atender, cronograma de sin embargo, la Entidad Fiscalizada únicamente contó con el documento actividades, ponentes y temáticas, con el fin de que el Municipio cuente de Cursos de formación, especialización, capacitación y/o actualización con el personal capacitado para prestar servicios y llevar a cabo las que sólo integró día hora, lugar y fotografías de pantallas de reuniones actividades en la materia. en plataformas digitales, sin integrar un programa de capacitación, listas de asistencia, aforo, ponentes, gestiones, evaluaciones de satisfacción; no obstante en el artículo 54 fracción XV de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México se refiere que: “Corresponde a los municipios, en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia de género: (…) Establecer programas de capacitación dirigidos a las y los servidores públicos municipales en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia de género, así como en temas de igualdad, equidad y perspectiva de género. (…)”, lo que da cuenta de que no se dio cumplimiento con lo aludido en la normativa aplicable. •Artículo 54 fracción XV de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Artículos 7 y 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 23 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 9 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado De México. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 14 Recomendación AD-021-R-14 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en el Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, diseñe e seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de implemente una guía, lineamientos y/o metodología que establezca los Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, criterios a utilizar para la etapa de seguimiento del Programa Municipal Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, debido a para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y que no contó con guías, lineamientos y/o metodologías que le para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las posibilitaran establecer criterios a utilizar para la etapa de seguimiento Mujeres y con ello asegurar el monitoreo de la política implementada en del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre el Municipio. Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. • Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones • Artículos 31 fracción I y 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartado 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 15 Recomendación AD-021-R-15 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en el Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, diseñe e seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de implemente un lineamiento de control que asegure, de manera Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, estandarizada y confiable, documentar el estatus de las acciones del Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre a la programación establecida, ya que no acreditó la implementación de Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la mecanismos de control que le posibilitara identificar el estatus de cada Violencia contra las Mujeres, ejecutadas por las diferentes áreas una de las acciones establecidas en el Programa Municipal y diera responsables del Municipio; lo anterior, a fin de que el Municipio cuente cuenta de la realización de las acciones ejecutadas por las diferentes con información confiable y oportuna que sirva para documentar el áreas responsables del Municipio, por lo que éste careció de insumos de avance en la política en la materia. información para acreditar el avance en la política en la materia. • Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículos 31 fracción I y 119 segundo párrafo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 16 Recomendación AD-021-R-16 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en la evaluación Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, diseñe e del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre implemente y/o en su caso, actualice una guía, lineamientos y/o Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la metodología que establezca los criterios a utilizar para la evaluación del Violencia contra las Mujeres, toda vez que el documento “Lineamientos Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre de evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Oportunidades entre Hombres y Mujeres y para Prevenir, Atender, Violencia contra las Mujeres y con ello dar cuenta del cumplimiento de la Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres” únicamente fue política en la materia. autorizado por la Directora de Atención a la Mujer, y no por el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Además, el lineamiento refiere a la creación del “Comité de Evaluación del programa municipal para la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres y para prevenir, atender, sancionar y erradicar la violencia contra las mujeres”, que tiene como funciones: revisar y validar las actividades programadas, evaluar las evidencias y buenas prácticas de la Dirección y realizar sesiones para la calendarización de evaluación; sin embargo, carece de la metodología con la que se llevara a cabo la evaluación al Programa Municipal. Finalmente, el Municipio refirió 7 indicadores, sin embargo, estos únicamente describen actividades, sin identificar denominación del indicador y método de cálculo, así como de los resultados obtenidos, y los 3 indicadores con Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores Estratégicos no evalúan los resultados obtenidos del Programa Municipal. •Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones •Artículos 31 fracción I y 119 segundo párrafo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartado 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 17 Recomendación AD-021-R-17 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en la integración Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, integre y apruebe del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa Municipal para la el Informe Anual del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres, debido a Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, que en el Acta de Aprobación del Informe Anual del Programa Municipal Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, documentando en del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre sesiones del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidad Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar Violencia contra las Mujeres, del Municipio de Apaxco 2022-2023, de la Violencia contra las Mujeres, con el fin de que dicho informe brinde la fecha 20 de diciembre de 2022, refirió en el numeral 3 la Presentación y certeza del cumplimiento y avances de la política en la materia. aprobación del Informe del Programa de Trabajo del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia en Contra las Mujeres; no obstante, en el cuerpo del acta no se asienta que se haya aprobado por votación el Informe Anual del Programa Municipal, ni quedó como acuerdo la aprobación o comentarios realizados, tampoco se anexó al acta el Informe Anual para que fuera firmado por los integrantes del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Aunado a lo anterior, la Entidad Fiscalizada a través del oficio número PMA/EXT/097/15/04/2023 de fecha 17 de abril de 2023, remitió en el numeral 13.3 el documento denominado “INFORME ANUAL DEL PROGRAMA MUNICIPAL PARA EL SISTEMA MUNICIPAL PARA LA IGUALDAD DE TRATO Y OPORTUNIDADES ENTRE MUJERES Y HOMBRES Y PARA PREVENIR, ATENDER, SANCIONAR Y ERRADICAR LA VIOLENCIA CONTRA LAS MUJERES”, con una estructura e información diferente al entregado para el numeral 13.1 denominado “13.1 Informe Anual en cumplimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres”, ambos documentos únicamente fueron autorizados por la Directora de Atención a la Mujer, y no por el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. • Artículo 48 fracción XXIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 34 Ter. fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. y disposiciones • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Numeral 4.4 Información y Comunicación, Principio 15 Comunicar Externamente, apartados 15.02 y 15.09 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. 2. Verificar la eficacia y eficiencia en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Resultado final 18 Recomendación AD-021-R-18 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la planeación y Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, planee y programe programación en la constitución y operación del COPLADEMUN y la actividades que guarden relación al cumplimiento de la descripción de elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal los proyectos presupuestarios ejecutados por la Entidad Fiscalizada, en el ejercicio fiscal 2022, debido a que registró 5 metas de actividad en relativas a la constitución y operación del COPLADEMUN y la el proyecto presupuestario “Planeación y evaluación para el desarrollo elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. municipal” del programa presupuestario “Planeación y presupuesto basado en resultados”, sin embargo, la actividad “Cumplimiento de Acuerdos del COPLADEMUN” no guarda relación con la descripción del objetivo, mientras que para el proyecto “Operación y seguimiento del COPLADEMUN” no se reportaron metas. Asimismo, el Municipio no registró actividades relativas a la constitución y operación del COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Ordenamientos legales • Artículos 114 y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 19 fracciones I, III, IV, VII y IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 19 Recomendación AD-021-R-19 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en el monitoreo en Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, establezca la constitución y operación del COPLADEMUN y la elaboración, indicadores estratégicos y de gestión que guarden relación con las metas aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio establecidas y permitan monitorear y dar seguimiento a la constitución y fiscal 2022, debido a que reportó 11 indicadores estratégicos o de operación del COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación gestión vinculados al proyecto “Planeación y evaluación para el del Plan de Desarrollo Municipal, así como a sus metas de actividad desarrollo municipal”, de los cuales 7 monitorearon metas de actividad sustantivas, a través del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal del proyecto, 3 indicadores a pesar que no se relacionan con metas de (SEGEMUN). actividad tienen relación con la descripción del proyecto, y 1 no guarda asociación con la descripción del proyecto. No obstante, para el proyecto “Operación y seguimiento del COPLADEMUN” no se reportaron indicadores al respecto. •Artículo 327 párrafo sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Apartado 3.2.2. Lineamientos para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. jurídicas aplicables •Numerales 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartados 6.02 y 6.07, y 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 20 Recomendación AD-021-R-20 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficaz en la elaboración Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, asegure que las y suscripción de las actas de las sesiones del Comité de Planeación para actas de sesión del COPLADEMUN cumplan con las formalidades que el Desarrollo Municipal, debido a que carecieron de las formalidades, ya den certeza al acto, como son: firmas autógrafas de cada uno de los que no cuentan con la totalidad de las firmas autógrafas y la totalidad de integrantes del Comité, así como el sello de autorización por parte de la sellos por la autoridad competente que se refirieron en el mismo autoridad competente. documento como presentes; en consecuencia, dicha evidencia no es suficiente y relevante para dar certeza jurídica de la instalación y aprobación del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal de Apaxco, en el año 2022. •Artículos 13 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículos 18 fracción VII, 50, 85 y 86 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resultado final 21 Recomendación AD-021-R-21 Para el año 2022, el municipio de Apaxco fue ineficiente en la Para que el municipio de Apaxco, en lo subsecuente, implemente un coordinación conjunta del COPLADEMUN con la UIPPE en el mecanismo de participación democrática para coordinar la realización de establecimiento de mecanismos de participación democrática en el acciones derivadas de las estrategias municipal de desarrollo, que proceso de planeación del desarrollo municipal, ya que proporcionó los promueva la participación de los distintos sectores de la sociedad no solo documentos denominados “Programa de Trabajo COPLADEMUN”, las 4 en la formulación, sino también en la ejecución, seguimiento, evaluación actas de sesión del COPLADEMUN y 18 documentos relacionados a y control del Plan de Desarrollo Municipal. solicitudes de información de manera interna, sin embargo, no dio cuenta de representantes de las dependencias del gobierno estatal, organizaciones no gubernamentales y de la ciudadanía. En las 4 actas de sesión ordinaria no se identificaron acuerdos que acrediten la ejecución de actividades de coordinación, con los cuales haya contribuido a la participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal en el año objeto de estudio de la presente auditoría, así como los participantes en el proceso. Es importante mencionar que el COPLADEMUN en la coordinación para la realización de acciones derivadas de las estrategias estatal y municipal de desarrollo, se orientará a promover la participación de los distintos sectores de la sociedad no solo en la formulación, sino también en la ejecución, seguimiento, evaluación y control del Plan de Desarrollo Municipal. • Artículo 114 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículos 19 fracciones IV y VII y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículos 18 fracción VII, 50 y 86 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño Resultados Recomendaciones 76.2% Actividades de Control de desempeñofinales14.2% Administración de riesgos 4.8% Ambiente de Control 2121 4.8% Información y comunicación Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Apaxco no cumplió con los objetivos y metas de los programas presupuestarios “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre” y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia de constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia 1.Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022. 2.Fue ineficaz en la constitución y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 3.Fue ineficiente en la celebración de sesiones sobre la operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, durante el año 2022. 4.Fue ineficiente para acreditar que el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, llevó a cabo la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia contra las mujeres y las niñas; así como el envío de información sobre la violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. 5.Fue ineficaz en la constitución de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable. 6.Fue ineficaz en la elaboración de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres. 7.Fue ineficaz en la formulación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022, considerando que este se integre por las acciones, campañas y políticas aplicables en la materia, así como por los cursos de formación, especialización, capacitación y/o actualización dirigido a los servidores públicos que atienden a la población objetivo. 8.Fue ineficiente en la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 9. Fue ineficiente en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 10.Fue ineficiente en la evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Desempeño. Municipio de Apaxco 11. Fue ineficiente en la integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres En materia de constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal 12. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. 13. Fue ineficaz en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal. 14. Fue ineficiente el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal en la coordinación conjunta con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE), en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. 15. Fue ineficaz en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal conforme la normativa aplicable. Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAD/323/2023 de fecha de acuse 24 de agosto de 2023, emitido por la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por respecto a los medio del similar CIM/APA/132/2023, con fecha de acuse 1 de septiembre de 2023, resultados presentados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración de este informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60