Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 13. Atizapán de Zaragoza www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 13 Atizapán de Zaragoza Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Auditoría de Inversión Física 61 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Atizapán de Zaragoza www.osfem.gob.mx Atizapán de Zaragoza Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 270,245 "Lugar de aguas blancas o de tiza" Territorio 253,429 Habitantes 2 por km 5,639.7 Total 523,674 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 62.4% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 60.0 -1.3 Muy bajo Muy bajo 38.3% 92.9 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 2 Sindicaturas Regidurías 12 Direcciones/ 14 Coordinaciones 2 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 992,955.7 865,473.8 14.7 75,358.3 72,099.7 4.5 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 4,939,460.6 4,502,915.7 9.6 377,896.5 388,510.3 -2.7 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 0.0 0.0 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 5,479,161.5 4,907,779.4 11.6 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 5,932,416.3 5,368,389.6 10.5 5,932,416.3 5,368,389.6 10.5 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 1,375,658.1 1,262,864.5 8.9 1,771,888.1 1,710,713.5 3.5 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 563,724.9 587,205.9 -3.9 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 1,729,029.4 1,542,578.1 12.0 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 6,106.7 8,813.0 -30.7 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 34,844.7 30,075.2 15.8 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 83,041.8 76,270.4 8.8 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 54,569.0 197,936.4 -72.4 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 3,110,794.2 2,814,255.7 10.5 2,508,068.7 2,602,201.6 -3.6 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 602,725.5 212,054.0 184.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 3,245,966.2 3,223,886.9 3,134,990.3 3,134,990.3 Ingresos de Gestión 1,169,121.3 1,169,121.3 1,375,658.1 1,375,658.1 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 1,657,841.5 1,635,762.2 1,729,029.4 1,729,029.4 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 419,003.4 419,003.4 30,302.8 30,302.8 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 3,245,966.2 3,223,886.9 - 16,391.8 3,042,954.6 3,026,562.7 Capítulo 1000 Servicios 1,043,672.9 1,049,765.9 - 260.8 1,049,475.9 1,049,215.1 Personales Capítulo 2000 Materiales y 217,528.1 187,977.0 - 3,282.4 156,071.2 152,788.7 Suministros Capítulo 3000 Servicios 539,498.8 586,744.8 - 6,519.4 565,875.3 559,355.9 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 656,092.5 569,685.8 - 4,173.2 563,724.9 559,551.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 128,393.8 128,949.3 - 2,155.7 124,271.4 122,115.6 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 583,279.4 626,348.8 - - 513,880.9 513,880.9 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 77,500.5 74,414.9 - - 69,654.7 69,654.7 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión La Entidad no presentó la misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) No cumple No cumple No cumple No cumple Visión La Entidad no presentó la visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? No cumple No cumple No cumple No cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 7 12 22 Pilar 2. Económico 9 13 23 Pilar 3. Territorial 18 33 73 Pilar 4. Seguridad 9 15 34 Eje transversal I. Igualdad de género 4 4 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 22 28 57 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 4 5 9 Otros no clasificados 13 14 38 P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 10 Sí 10 - 6 Sí 6 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 10 - Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 Sí 17 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - Sí - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 50 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno9Coordinación servicios generales6Otros y servicios a la comunidad5Vivienda financieros y hacendarios4Asuntos 4Educación de orden público y seguridad interior3Asuntos ambiental3Protección cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, 2 Protección social 1Justiciaón exterioresLa1Relaciones gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 1Salud a las funciones. económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo 1 Otras industrias y otros asuntos económicos¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones Transferencias, participaciones y aportaciones entre 1 diferentes niveles y órdenes de gobierno Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de ejercicios fiscales anteriores“Comunicaciones”1Adeudos y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. y energía0Combustibles tecnología e innovación0Ciencia, Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 50 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores Sí Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte Sí Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior Sí Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre Sí Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 50 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 3,245,966.23,245,966.2 3,500,000.0 3,000,000.0 2,500,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 2 ,000,000.0 Estimada Egresos Aprobado 1 ,500,000.0 1,000,000.0 500,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 13% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así 36%como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 1,169,121.3 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 3,245,966.2 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 1,657,841.5 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 419,003.4 51% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 32% 20% 17%18% 7% 4% 0%0%2% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 76% Gasto de capital: 22% Amortización: 2% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 6,767.2 2,156.2 general Coordinación de la política de gobierno 193,677.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 300.0 Relaciones exteriores 161.0 Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 692,618.8 Minería, manufacturas y construcción 2,372.5 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 548,449.5 Transporte 30,000.0 Otros servicios generales 67,944.3 DesarrolloEconómico Turismo 3,538.2 Protección ambiental 229,990.7 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 744,517.7 Otras industrias y otros asuntos económicos 2,790.9 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 5.0 58,873.7 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 33,542.9 546,402.2 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 39,175.5 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 31,829.3 Protección social 10,852.1 Total de la Clasificación funcional 3,245,966.2 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 3,245,966.2 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 40,077.1 I01 Desarrollo Social 59,337.7 A01 Comunicación Social 45,724.4 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 6,767.2 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 21,658.4 K00 Contraloría 16,044.9 C00 Regidurías 40,379.1 L00 Tesorería 1,055,677.9 D00 Secretaría del Ayuntamiento 70,156.1 M00 Consejería Jurídica 16,186.2 E00 Administración 260,822.3 N00 Dirección de Desarrollo Económico 10,857.9 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 24,155.2 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 677,995.8 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 514,559.0 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología - S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos 341,012.8 T00 Protección Civil 39,468.2 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 5,085.2 Total de la Clasificación Administrativa 3,245,966.2 Total de la Clasificación por objeto del gasto 3,245,966.2 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 10 6 10 5 1 17 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 10 6 10 5 1 17 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 10 6 10 5 1 17 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 79,496.1 85,749.4 985,920.8 545,072.6 5,085.2 1,530,904.3 13,737.5 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 1,428,279 9,987,463 42,358,572 35,409,474 2,781 1,275,025,523 227 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 5,085.2 2,781 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 91,131.8 82,055 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 38,551.0 28 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 8,472.0 308 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 7,572.9 118 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 10,882.0 2,650 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 6,092.1 22 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 411,420.6 1,274,926,132 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 22.3 72 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 7,497.5 535 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 273,678.2 4,564 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 4,896.6 8,881 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 20.0 2 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 32,108.8 77 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 1,452.7 30 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 58,873.7 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 546,402.2 13 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 31,829.3 12 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 13,737.5 227 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 161.0 1 Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 22,323.9 5,148 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 4,000.0 5 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 5.0 3,019 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 8,063.6 1,404,460 Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 32,093.8 8,115 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 1,449.2 1,045 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 545.5 345 Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 5,086.8 6,100 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 5,766.9 41 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 44,891.5 9,978,778 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 2,156.2 7,292 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 2,372.5 981 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 30,000.0 4 Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 3,538.2 12 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 2,791.0 396 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 1,698.8 10 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 25,685.6 36,345,289 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 29,464.0 4,815,782 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 220,286.6 984,532 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 5,223.8 4,121 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 4,480.3 2,421 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 610,260.3 176,277 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 63,041.8 28,022 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 25,479.2 2,038 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 300.0 80 Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 6,767.2 49,162 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 3,591.3 48 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 513,928.0 35,356,150 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 5,057.4 573 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 15,728.4 3,541 Total 3,245,966.2 1,364,212,319 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 22,079.2 22,079.2 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 134,847.3 209,453.8 No creado No aplica 344,301.2 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia No aplica 567.5 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a No aplica organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 344,868.7 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del No IMCUFIDE el subsidio señalado No aplica Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 60,000.00 60,000.00 0.00 60,000.00 60,000.00 0.00 Primer Síndico 51,000.00 51,000.00 0.00 51,000.00 51,000.00 0.00 Segundo Síndico 51,000.00 51,000.00 0.00 51,000.00 51,000.00 0.00 Primer Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Segundo Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Tercer Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Cuarto Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Quinto Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Se xto Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Séptimo Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Octavo Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 N oveno Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Décimo Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Décimo Primer Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Décimo Segundo Regidor 45,000.00 45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00 0.00 Secretario del Ayuntamiento 50,000.00 49,999.95 0.05 50,000.00 49,999.95 0.05 Contralor Interno 50,000.00 49,999.95 0.05 50,000.00 49,999.95 0.05 Tesorero Municipal 50,000.00 49,999.95 0.05 50,000.00 49,999.95 0.05 Total - - 0.15 - - 0.15 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 542,267.8 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 542,267.8 Estado de Situación Financiera 4,476,430.7 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 4,476,430.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 450,000.0 2013 BANOBRAS FEFOM 240 meses 10,613.8 34,844.7 377,896.5 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 450,000.0 - - - - 10,613.8 34,844.7 377,896.5 Sí Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento Cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 172,084.1 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 2,868,069.7 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Endeudamiento Coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 260,001.1 418,042.3 2020 678,043.4 388,510.3 2021 460,610.1 377,896.5 72,099.775,358.3 2022 453,254.8 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Servicios personales por pagar a corto plazo” (-2,070.3), “Contratistas por obras Corto -72.2% 4.5% públicas por pagar a corto plazo” (-4,763.5) y “Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo” (-3,242.1). Largo -7.1% -2.7% “Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo” (-10,613.9). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 60.0%40,000.0 35,000.0 50.0% Total Capítulo 9000 % respecto al 30,000.0 total del Egreso Ejercido de la 40.0%69,654.7 25,000.0Entidad 30.0%20,000.02.3% 15,000.0 20.0% 10,000.0 10.0% 5,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso10,613.834,844.70.00.00.00.024,196.0 % del cap. 900015.2%50.0%0.0%0.0%0.0%0.0%34.8% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9200 Intereses de la cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? deuda pública En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No aplica creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9200 Intereses de 9000 “Deuda Pública”? la deuda pública E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 6,801.6 6,739.3 Cumplió Subejercido 2,781 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 87,205.2 83,830.9 Cumplió Subejercido 89,881 01030201 Democracia y pluralidad política 36,570.3 35,950.1 Cumplió Subejercido 195 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 9,499.7 9,465.9 Cumplió Subejercido 311 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 7,188.1 7,030.7 Cumplió Subejercido 159 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 10,207.7 10,177.2 Cumplió Subejercido 2,923 01030902 Reglamentación municipal 5,376.9 4,961.5 Cumplió Subejercido 22 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 361,912.5 360,113.8 Cumplió Subejercido 1,531,389,953 01050203 Gasto social e inversión pública 22.3 1.7 Cumplió Subejercido 72 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 34,279.8 33,573.5 Cumplió Subejercido 537 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 279,860.3 264,899.3 Cumplió Subejercido 5,725 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,804.5 1,804.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14,846 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 20.0 0.0 No cumplió Subejercido 2 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 37,019.9 36,160.0 Cumplió Subejercido 77 01080401 Transparencia 1,316.6 1,230.5 Cumplió Subejercido 30 04010101 Deuda pública 58,812.0 56,833.8 Cumplió Subejercido 24 04020101 Transferencias 466,214.0 460,893.5 Cumplió Subejercido 13 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 30,158.9 27,368.2 Cumplió Subejercido 1,299,046 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 13,635.8 13,356.8 Cumplió Subejercido 202 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores 159.7 4.6 No cumplió Subejercido - 02020201 Desarrollo comunitario 22,645.7 22,589.6 Cumplió Subejercido 5,148 02020501 Vivienda 5,884.7 5,775.1 Cumplió Subejercido 5 02030101 Prevención médica para la comunidad 5,200.0 5,199.9 Cumplió Subejercido 3,022 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte 7,245.7 7,066.6 Cumplió Subejercido 951,930 02050101 Educación básica 44,864.4 38,293.2 Cumplió Subejercido 8,610 02050201 Educación media superior 723.0 721.6 Cumplió Subejercido 414 02050301 Educación superior 567.4 557.8 Cumplió Subejercido 338 02050501 Educación para adultos 5,678.8 5,671.7 Cumplió Subejercido 11,192 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 4,886.5 4,843.8 Cumplió Subejercido 40 02020601 Modernización de los servicios comunales 46,334.4 43,746.5 Cumplió Subejercido 9,944,863 03010201 Empleo 2,322.3 2,281.5 Cumplió Subejercido 7,502 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 2,818.3 2,795.8 Cumplió Subejercido 614 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 45,000.0 43,762.3 Cumplió Subejercido 4 03070101 Fomento turístico 4,514.7 4,514.6 Cumplió Subejercido 10 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 2,717.0 2,716.9 Cumplió Subejercido 394 01030301 Conservación del patrimonio público 1,557.1 1,557.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 01030801 Política territorial 26,557.0 26,098.8 Cumplió Subejercido 302 01070201 Protección civil 28,989.8 28,474.1 Cumplió Subejercido 4,562,087 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 180,357.9 173,372.6 Cumplió Subejercido 984,532 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 5,245.9 5,244.7 Cumplió Subejercido 4,247 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 4,117.3 4,060.8 Cumplió Subejercido 2,921 02020101 Desarrollo urbano 625,716.2 518,715.3 Cumplió Subejercido 184,996.7 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 99,348.5 98,050.8 Cumplió Subejercido 16,800 02040201 Cultura y arte 38,624.7 37,986.4 Cumplió Subejercido 2,032 03020201 Desarrollo forestal 300.0 299.4 Cumplió Subejercido 80 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 6,812.1 6,801.4 Cumplió Subejercido 48,318 01030903 Mediación y conciliación municipal 2,659.9 2,645.1 Cumplió Subejercido 43 01070101 Seguridad pública 534,319.5 515,599.5 Cumplió Subejercido 29,268,313 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 5,526.3 4,961.4 Cumplió Subejercido 566 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 14,283.8 14,152.4 - Subejercido 5,144 Total 3,223,886.9 3,042,954.6 - - 1,578,821,276 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 2%2% 50 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 28 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento 40% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 56% 20 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 1 sin recurso ejercido Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 1,060,000.0 1,043,672.9 1,040,000.0$ $ % 29,261.5 7.0 68,287.6 1,020,000.0 1,000,000.0 Cifras en miles de pesos. 975,385.4 980,000.0 960,000.0 940,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 0.8% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 1,049,765.9 1,049,215.1 99.9 3,267 3,569 302 9.2% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de625,766.2100 carácter permanente 60,000.00 Seguridad social166,593.11400 (*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 159,703.4 especialesmás bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 96,538.1 económicas Remuneraciones al personal de2,636.1922.7874.91200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 5,932,416.3 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 453,254.8 Estado de Variación Patrimonio No coincide 5,479,161.5 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 602,725.5 602,725.5 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 305,931.9305,931.9Situación Actividades 258,877.4258,877.4Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 47,054.447,054.4 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias El Estado de Variación en la Hacienda Pública, presenta diferencia con la información registrada en el resultado del Estado de Situación Financiera Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EVHP a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 75,055.9 639,082.7 Sí Sí 75,055.9 639,082.7 Pasivo 3,258.5 10,613.8 Sí Sí 3,258.5 10,613.8 Hacienda Pública/ 571,382.1 - Sí Sí 571,382.1 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 243,216.3 243,216.3 1 75.6 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 121,703.7 por pagar 39.0 Inconsistencias Registro Los pagos realizados por la Entidad difieren de pago 121,045.4 con el reporte de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por salarios, honorarios y al SAT arrendamientos. Saldo contable al cierre del Ejercicio 627.2 Remanente por pagar 658.3 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 3,491 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 73,551.8 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. De acuerdo con la confirmación de saldos presentada por ISSEMYM difiere con la información reportada por la Entidad. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 175.6 0.00.00.00.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 175.6 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí -ISSEMYM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 35,815.435,660.135,660.13000 242.7 0.6 4000 - - 5000 - - 6000 35,288.0 98.5 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 35,530.7 99.2 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 155.2 155.2 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 6,739.3 0.2% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo se presentaron conforme a la estructura, Cumplió contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EVHP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EVHP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 99.1% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 96.1% 109.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 98.3% 696.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 99.6% 101.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 97.8% 134.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 99.7% 110.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 92.3% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 99.5% 120.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 7.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 97.9% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 94.7% 115.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 167.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 0.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 97.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 93.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 96.6% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 98.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 90.7% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 98.0% 96.7% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 2.9% - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 99.8% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 98.1% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 97.5% 67.8% Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 85.4% 99.3% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 99.8% 39.6% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 98.3% 97.7% Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 99.9% 183.5% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 99.1% 97.6% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 94.4% 99.7% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 98.2% 102.9% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 99.2% 62.6% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 97.2% 100.0% Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 83.3% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 99.5% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 98.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 98.2% 94.7% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 96.1% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 103.1% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 98.6% 120.7% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 82.9% 104.9% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 98.7% 59.9% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 98.3% 99.7% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 99.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 99.8% 98.3% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 99.4% 89.6% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 96.5% 82.8% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 89.8% 98.8% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 99.1% 145.3% Total 94.4% 118.8% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % %%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae0.0- .5.4.0.7.3.0- .1.0- .8.3.20%.0.0.0.0.0- .7- - .0.0.0- .8.3.6.7.5- - - - - - - .6.7.9- - - - - - .6.0.3- .5.0.0.7.0- .1.7.9- .9.7.0- - .3.6.8.8.3.8 cii m(%)009960134100020009915670.00000000009600000067993997839799026200839900009400032004599900988982984518 un1161111111111111111111111111111 lua de umpli vaCde e y trolso %%%%%%%%% %%0%% %%%%%%% %%0%%%%%%%%%%%0%0%0%%%%0%%%%%%%%%%% do1 136873 5 97.75697 0 81. 54839 142 22. ..321 .69 738 84581 urci9.-6.8.9.7.9.2.-9..7-7.4.0.07.3.6.8.0.-8.-.99.8.0-7.5.9.8.9.-------9.4.8.------9.7.0-008.8.6.-08.2.-8.8.9.--9.9.6.9.9..4% Concer(%)999999997991009999992991098999999991010109991098999999894 Reej9 1 - 1 3 - 3 - 5 6 - 6 - - - 8 5 2 - 0 0 2 - - - - - - - 3 2 - - - - - - 4 - 7 2 - 7 1 7 - 0 2 - - 8 3 4 7888195 311 159 92 22 95 72 537 7284 77 30 24 13 04202 14029361414 338 19 40 8650614 10 394 10 302 08532492998003 80 31 43 31566 1477 s s 2,9, 2,9, 5,4,9, 5, 3,1, 8, 1,4, 7, 2,4, 4, 2,4,6, 2,8,8, 5,,2 aa8819514688146 deetd) ,3 ,2 9 ,9,5 9 1 ,221 a8 mutAM31 1 9 4 298, c(,57 Unida deje 11,5 e 1 - 5 0 - 8 - 5 1 2 6 - - - 8 5 2 - 0 5 5 0 - - - - - - - 8 2 - - - - - - 4 - 2 2 - 1 1 8 - 8 9 - - 2 3 1 s 7805 28 308 118 65 22 85 72 538 9688 77 30 24 13 04209 14 02466704346 10 41 7729981 12 396 10 302 78531242270303 80 16 48 15573 5462 s 2,2, 2,8, 4, 8,9, 5, 3,4, 8, 1, 6,8, 7, 5,4, 4, 2,6,8, 2,9,6, 3,,0 ada869071872450 deeta) ,1,2,4,9,8 9 1 ,31 mM511945,4 mA7 39 ra(22 , Unidade 11,3 prog a a aariari z stst ueue p p cos ióno o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o dddddddddddsudddddddddddddddddddddddsudddddddddddddd agoblidoucrcircircircircircircircircircircirercircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircirercircircircircircircircircircircircircirci a p p cje-jejejejejeje-jeje-jeje jejejejejeje-je-jejejeje-jejejejeje-------jejeje------jejeje-je jejeje-jejeje-jejeje--jejejejeje ar púultjebe bebebebebebe bebe bebeciabebebebebebe be bebebebe bebebebebe bebebe bebebe beciabebebe bebebe bebebe bebebebebe- s enn sosela Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Sue Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Sue Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su urR ficifici ecde su su de Z ronon s lo C C e on s ó ó apáncio d cosdoió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió liió ió ió ió ió ió liióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióió isl llllll ll llllllll l lll lllll lll lll lllll lll lll lllll izrcadozamp - mpmpmpmpmpmp - mpmp - mpmpmpumpmpmpmpmpmp - mp - mpmpmpmp - mpmpmpmpmp - - - - - - - mpmpmp - - - - - - mpmpmp - mpmpmpmpmp - mpmpmp - mpmpmp - - mpmpmpmpmp- jeutcuroriuuuuuuuuuuuu Cuuuuuu cuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu oCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC AtEcreut C C C C C C C C C C C CNo C C C C C C N jea e E 3 - 9 1 9 7 2 5 - 8 7 - 5 3 5 - 0 5 8 5 2 - 8 - 6 6 1 9 - 6 2 6 8 7 - - - - - - - 8 5 5 - - - - - - 8 3 6 - 9 1 8 1 6 - 7 8 3 - 8 4 4 - - 4 1 5 4 4 6 d 9.0.0.5.0.7.1.3.1.3.9.4.0.0.3.3.8.6.4.9.5.9.6.3.1.7.1.3.6.1.5.2.4.6.7.8.4.2.4.0.5.0.6.9.1.5.9.1.2.4. 738395460317961157898016238389363558771906297255678474287976517155094737240671059829806459961595 so ido6,3,5,9,7,0,4,0,3,4,1,6,1,6,0,7,3,2,5,5,7,8,5,4,3,2,2,3,4,2,1,6,8,3,5,4,8,8,7,6,2,5,4,4,2, c831636356212344227193114 greer3241553,0 j icipioEE .6-.2.3.7.1.7.9-.5.3-.8.3.5.0.9.6.0.0.9-.8-.7.7.7.0-.7.4.0.4.8-------.5.4.3------.3.0.7-.0.1.0.8.9-.9.3.2-.5.7.0--.1.9.5.3.8.9 150987622904096248595405437864280477797576840299636 Mundo007980712760211115354804626783210115585411420151288 8254123928803821616822875683380575593217363863528 . so a6,7,6,9,7,0,5,1,4,9,1,7,1,8,6,0,3,2,5,5,7,4,5,4,6,2,2,5,4,2,1,6,8,0,5,4,5,9,8,6,2,4,5,4,3, c ifi83136327354631244422186293531,22 as gre3 Eod M 1 - 5 0 - 2 - 4 1 2 - - 1 8 5 9 - 0 5 5 0 - - - - - - - 8 2 - - - - - - 4 - 9 2 2 - 1 1 7 - 2 8 - - 2 0 1 9 etaps s,78,05 28 308 118 ,65 22 ,13 72 535 ,56,88 77 30 24 13 12 227 ,14,01,46,11,04 345 ,10 41 ,77,29 981 12 396 10 ,28,78,53,12,42,27,02,03 80 ,16 48 ,15 573 ,54,31 taadaP) 282 226 4 8 5 304 8 1 678 7451584 4 27628 24956 312 as deemA ,9,4,9,3,8 9 1 ,3,2 yón mraM74 1 936 43564 e lóncinidade(C,2,3 iaU 11 t dcsprog e almauo .2-.8.0.0.9.012-.6.3-.5.2.6.0.8.7.7.2.3-.5-.0.9.0.0-.6.8.2.5.8-------.9.5.2------.5.0.2-.9.8.6.0.6-.8.3.3-.8.2.0--.2.3.0.4.4.2 511222.02786082329713053395661620808546300190718786 supstos08135547578892422496789210458740827316320006094454087689153700537969684628224826044730765992057296 sdo,,,,,,0,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea5913887106,1177343215846311322483215544223032125292054106325631351545 pre 4252652 enersupEgr3, prob gPredeA l 2 e2 meniónn 20) eP uac io A - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - neicMSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí50 eslaluidorc(C Pje IncE l s:icadta fa do adro rtapagrásrsiT Eeooreive geri d Cu yntreio b reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala cociófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte minmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cinso d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdeccide ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Atizapán de Zaragoza Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad no presentó la misión conforme a lo establecido en el 1 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. La Entidad no presentó la visión conforme a lo establecido en el 2 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 3 Ejercicio de los recursos por un importe de 22,079.2 miles de pesos, las cuales no cuentan 22,079.2 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las La Entidad realizó ampliaciones y reducciones a la Ley de Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, Ingresos y Presupuesto de Egresos Aprobado; sin embargo, no 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 4 Ejercicio de los recursos fue posible verificar el monto por el cual se llevaron a cabo dichas Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos modificaciones, derivado de que la Entidad no presentó el Acta Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo del Órgano Máximo de Gobierno. “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 5 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 567.5 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por (-567.5) miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, así mismo 1 programa sin recurso ejercido y 1 programa sin metas Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 7 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del del límite permitido al presentar un gasto de 7.0 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 8 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 4,695,725.3 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 9 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 10 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 658.3 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 11 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 39.0 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 39.0 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el Se identificó que la Entidad presenta diferencia en los ingresos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del 12 Control y evaluación recaudados en el Estado Analítico de Ingresos y el Estatus de 155.2 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para Liberación del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022, con un monto de 155.2 miles de pesos. la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México el 15 de marzo de 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-023) Municipio de Atizapán de Zaragoza www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Atizapán de Zaragoza (ACF-023) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Atizapán de Zaragoza, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/181/2023, de fecha 22 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Atizapán de Zaragoza un presupuesto por 3,245,966.2 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 3,223,887.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 3,042,954.6 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Atizapán de Zaragoza Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública69,654.7Capítulo 6000 Inversión Pública513,881.0Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles124,271.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas563,725.0Capítulo 3000 Servicios Generales565,875.4Capítulo 2000 Materiales y Suministros156,071.2Capítulo 1000 Servicios Personales1,049,475.9Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 445,173.1 miles de pesos, que representa el 14.6 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 5000 Capítulo 4000 C ap. 5000 Capítulo 3000 6.9%Universo: 30,539.4 Capítulo 2000 Cap. 4000 Universo: 23,457.1 5.3% Universo 445,173.1 3000 71.3%Cap.Universo: 317,573.3 Cap. 2000 Universo: 73,603.3 16.5% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 350,999.7 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 78.8 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 30,260.5 10,527.0 238,768.5 71,443.7 44.9%75.2%97.1% 99.1% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Atizapán de Zaragoza un ingreso por 3,245,966.2 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 3,223,887.0 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 3,134,990.4 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Atizapán de Zaragoza Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión1,375,658.1Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,1,729,029.44200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios30,302.84300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 652,753.5 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 20.8 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Cuenta 4100 Cta. 4100 100.0%Universo: 652,753.5 Universo 652,753.5 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 88,576.4 miles de pesos, monto que representa el 13.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 88,576.4 13.6% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Cifras en miles de pesos. 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Atizapán de Zaragoza presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Atizapán de Zaragoza Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo5,932,416.4Total Pasivo453,254.8Total 5,479,161.6Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Atizapán de Zaragoza, se determinó un universo fiscalizable de 720,382.6 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante 64.3%Universo: 463,557.5 Universo Activo No Circulante Universo: 199,581.8 27.7% 720,382.6 Pasivo Circulante Universo: 57,243.2 7.9% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 531,117.6 miles de pesos, monto que representa el 73.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante 463,557.5 10,316.9 57,243.2 100.0%100.0% 5.2% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación E j e r c i c i o F i s c a l asciende 2 0 2 2Financiera a 970,693.7 miles de pesos. 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Atizapán de Zaragoza, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 50 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Simulación en la 50 Pliegos de observaciones. Adjudicación Directa sin Compra contratación de Erogaciones sin apego a los montos fraccionada. servicios. procedimiento máximos y mínimos adquisitivo. establecidos en el Presupuesto de Egresos. Inexistencia de dictamen que acredite la falta de Excepción a la personal en el Invitación Restringida Municipio. sin justificación y comprobación. Excepción a la Licitación Pública Nacional sin justificación y comprobación. Contratación Procedimiento a dquisitivo realizado en un marco legal indebido. Diferencia en los totales presentados Recursos en el Estado comprometidos de manera indebida Comparativo para los ejercicios Presupuestal de 2023 y 2024. Egresos. Erogaciones Falta de realizadas sin contar comprobación y con obligación de Spago. justificación del ubejercicio. gasto. Cumplimiento financiero Revisión de Pago indebido pólizas Saldo que de servicios de representa adeudos mantenimiento. y anticipos para gastos pendientes de cobrar y Resultados Partida de gasto comprobar. preliminares que no corresponde al fin objeto del mismo. Excepción a la Licitación Pública Nacional sin Programa y Saldos que justificación y Proyecto no representan comprobación. vinculado al Nota obligaciones gasto. pendientes de pago, Pasivos no Las observaciones se encuentran en que no fueron reconocidos para etapa de aclaración. liquidados. los ejercicios 2023 y 2024. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero en las etapas de contratación, cumplimiento financiero, resultados preliminares y de revisión de pólizas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, determinados en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente un vehículo de bomberos y 5411 – Vehículos y equipo de transporte terrestre. vehículos equipados para los servicios de Protección Civil, Obras Públicas y Servicios Públicos en arrendamiento, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, III, IV, V, VI, VII y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios sin haber Acción determinada 2 presentado la evidencia legal justificativa y/o Pliegos de observaciones comprobatoria que acredite la Adjudicación directa. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Fortalecimiento de los 5411 – Vehículos y equipo de transporte terrestre. Ingresos” al proyecto “Captación y recaudación de ingresos”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y comprobatoria suficiente, pertinente, competente, relevante y oportuna que evidencie y acredite que el pago para la adquisición de un camión de bomberos haya elevado la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia 1 Acción determinada y simplificación de trámites para el Pliego de observaciones contribuyente. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, determinados en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación 4411 – Cooperaciones y ayudas. Se presume que la entidad autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la adquisición de 500 pavos naturales para familias de escasos recursos de las comunidades del municipio de Atizapán de 1 Acción determinada Zaragoza, sin haber presentado la evidencia Pliego de observaciones legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la adquisición a un único proveedor. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Conducción de las 4411 – Cooperaciones y ayudas. políticas públicas de gobierno” al proyecto “Audiencia pública y consulta popular”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite que el pago correspondiente al otorgamiento de ayudas sociales realizadas por la segunda Sindicatura 1 Municipal, favorezca el desarrollo de un Acción determinada Pliego de observaciones gobierno democrático que impulse la participación social y ofrezca un servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, determinados en 40 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. indebidamente el servicio de “Arrendamiento de luminarias LED” con una vigencia contractual de 34 meses, a favor de un proveedor a quien pudo haber beneficiado mediante la Licitación Pública denominada “Adjudicación directa”, superando Acción determinada 1 el monto máximo permitido por el Presupuesto Pliego de observaciones de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos 3251 – Arrendamiento de vehículos. financieros, el arrendamiento de unidades vehiculares correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de 2022, a favor de un proveedor con quien guarda una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o 1 comprobatoria que acredite la “Adjudicación Acción determinada Pliego de observaciones directa” y la anticipación de la provisión del servicio. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó 3251 – Arrendamiento de vehículos. indebidamente recursos públicos financieros, en la renta de vehículos durante los meses de enero, febrero y marzo de 2022 sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la obligación de pago (Contrato) a favor de un proveedor que 1 Acción determinada pudo haber favorecido y haber provocado un Pliego de observaciones posible perjuicio a la entidad. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 3822 – Espectáculos cívicos y culturales. Se presume que la entidad adquirió indebidamente los servicios de “Pista de Hielo” y “Circo sobre hielo”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, II y III de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia 2 legal justificativa y/o comprobatoria que acredite Acción determinada Pliegos de observaciones las “Adjudicaciones directas”. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó 3251 – Arrendamiento de vehículos. indebidamente el servicio de arrendamiento de unidades vehiculares, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones IV, V, VI y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria Acción determinada 3 que acredite la procedencia de los supuestos Pliegos de observaciones legales y la aplicabilidad de las “Adjudicaciones directas”. Número de 3 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. indebidamente el “Arrendamiento de luminarias LED” bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones IV, V y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, a un proveedor que debió haber tenido la capacidad 1 Acción determinada Pliego de observaciones técnica y la mejor propuesta económica para comprobar la urgencia de contratación del servicio. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el servicio de “Recuperación del rezago de los impuestos: predial, diferencias en construcción, traslado de dominio y sobre 3311 – Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. anuncios publicitarios y el derecho de licencias por venta de bebidas alcohólicas y sus accesorios legales correspondientes” bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, III, V y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa” a un proveedor que debió haber tenido 1 Acción determinada Pliego de observaciones la capacidad técnica y la mejor propuesta económica para comprobar la contratación del servicio. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el “Servicio especializado para garantizar las mejores condiciones respecto a los cálculos de cobro de CFE por concepto de rezago de energía eléctrica de vialidades primarias, sean acordes a censo validado y justificados al consumo del Municipio de 3391 – Servicios profesionales. Atizapán de Zaragoza” y el servicio de “Consultoría legal y financiera para que mediante acciones directas documentadas garantizar el depósito íntegro de las aportaciones Federales asignadas al Municipio de Atizapán de Zaragoza”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, III, IV, V, VI y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas” a proveedores que debieron haber 3 Acción determinada tenido la capacidad técnica y la mejor propuesta Pliegos de observaciones económica para comprobar la contratación de los servicios. Número de 3 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente el “Servicio de reparación y mantenimiento preventivo y correctivo en 3551 – Mantenimiento y reparación de vehículos talleres externos para unidades vehiculares y terrestres, aéreos y lacustres. maquinaria del Municipio de Atizapán de Zaragoza” y la “Adquisición de refacciones”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, III y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa” a un proveedor que debió haber tenido la capacidad técnica y la mejor propuesta económica para comprobar la contratación del 1 Acción determinada servicio. Pliego de observaciones Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó y adquirió indebidamente los servicios de “Comunicación difusión para el Festival Internacional de las 3611 – Gastos de publicidad y propaganda. Artes ATZÁN” y “Servicio especializado en materia de medios de comunicación y relaciones públicas”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción III de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite 2 las “Adjudicaciones directas” a proveedores que Acción determinada Pliegos de observaciones debieron haber tenido la capacidad técnica y la mejor propuesta económica para comprobar la contratación de los servicios. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó y adquirió indebidamente servicios integrales los festejos 3821 – Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. del día del maestro y el día del policía, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I y III de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin presentar la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas” a Acción determinada 2 proveedores que debieron haber tenido la Pliegos de observaciones capacidad técnica y la mejor propuesta económica para comprobar la contratación de Número de los servicios. 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó y adquirió los servicios de elenco artístico, audio, 3822 – Espectáculos cívicos y culturales. iluminación, video, misceláneos, circuito cerrado y carpas, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, III, IV y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite 4 las “Adjudicaciones directas” a proveedores que Acción determinada Pliegos de observaciones debieron haber tenido la capacidad técnica y la mejor propuesta económica para comprobar la contratación de los servicios. Número de 4 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de las cuentas Observación 3251 – Arrendamiento de vehículos. Se presume que la entidad autorizó y pagó indebidamente con recursos públicos 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. financieros, los servicios de “Arrendamiento de 3391 - Servicios Profesionales. vehículos durante los meses de enero, febrero y marzo de 2022”, “Arrendamiento de luminarias LED” y “Consultoría legal y financiera para garantizar el depósito íntegro de las aportaciones federales asignadas al Municipio de Atizapán de Zaragoza”, sin haber presentado 3 la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria Acción determinada Pliegos de observaciones que acredite que acredite la obligación de pago. Número de 3 resultados Nombre de las cuentas Observación 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. Se presume que la entidad contrató 3391 - Servicios Profesionales. indebidamente con recursos propios, un servicio a favor de un contratista que no acreditó las constancias de recursos humanos, materiales, financieros y presupuestales para realizar la notificación y el cobro mediante el 2 procedimiento administrativo de ejecución de Acción determinada Pliegos de observaciones los créditos fiscales de los que el municipio tiene derecho a percibir. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó 3391 - Servicios Profesionales. indebidamente con recursos propios, el servicio de “Consultoría legal y financiera para garantizar el depósito íntegro de las aportaciones federales asignadas al Municipio de Atizapán de Zaragoza“, a favor de un 1 Acción determinada proveedor, sin haber presentado el dictamen de Pliego de observaciones la unidad administrativa correspondiente, respecto de la disponibilidad de personal Número de capacitado. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros, la “Ejecución 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. de trabajos de instalación y mantenimiento de las luminarias LED arrendadas” a favor de un proveedor con quien guarda una relación contractual y pudo haber beneficiado, debido a que no presentó la documentación legal que compruebe y justifique la adquisición de los 1 Acción determinada servicios descritos, la obligación de pago, el Pliego de observaciones procedimiento adquisitivo y el amparo para la realización de los trabajos. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. Se presume que la entidad distrajo indebidamente el objeto del gasto, en el arrendamiento de luminarias LED con cargo a la cuenta, ya que dicho acto corresponde a un acto de autoridad y no a un acto de carácter 1 Acción determinada Pliego de observaciones prestacional, por ello pudo haber provocado un perjuicio del servicio público y un posible daño a la entidad. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad no reconoció contable y presupuestalmente su deuda por pagar al 31 de diciembre 2022, derivada de las 3251 - Arrendamiento de vehículos. obligaciones pendientes de pago para los 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. ejercicios posteriores 2023 y 2024, ello sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que justifique y les haya permitido realizar dicha acción, debido a que dentro de la información contable presupuestal correspondiente al cierre del ejercicio no se identificaron los registros que acrediten el Acción determinada 2 reconocimiento de las obligaciones de pago Pliegos de observaciones referidas, ya que fueron devengados al momento de la firma de los contratos Número de respectivos. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el servicio de alumbrado público 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. a través del “Arrendamiento de luminarias LED”, con un marco legal distinto, debido a que la adquisición debió ser ejecutada por el Comité Interno de Obra Pública, conforme las disposiciones legales del Libro Décimo 1 Segundo del Código Administrativo del Estado Acción determinada Pliego de observaciones de México y del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados a los programas y proyectos siguientes: “Fortalecimiento de los ingresos”, “Transferencias “ y “Formación profesional 3251 - Arrendamiento de vehículos. especializada para servidores públicos de 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. instituciones de seguridad pública”, a los 3551 - Mantenimiento y reparación de vehículos proyectos “Captación y recaudación de terrestres, aéreos y lacustres. ingresos” y “Transferencias del Ayuntamiento a organismos municipales”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria suficiente, pertinente, competente, relevante y oportuna que evidencie y acredite que los pagos correspondan a los servicios, acciones y objetos contratados, hayan elevado la calidad, capacidad y equidad tributaria, y contribuya a desarrollar la investigación académica e impartir programas 3 Acción determinada de estudio en materia policial, ministerial, Pliegos de observaciones pericial y en general para las instituciones de seguridad pública a nivel municipal. Número de 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad comprometió 3251 - Arrendamiento de vehículos. indebidamente recursos públicos financieros, a 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. favor de proveedores por diversos arrendamientos de vehículos y luminarias LED, por los ejercicios fiscales 2023 y 2024, sin haber presentado el fundamento jurídico respecto de 3 la excepción al deber de cumplir con las normas Acción determinada Pliegos de observaciones financieras aplicables y/o autorización correspondiente, emitida por autoridad competente, pudiendo haber generado un Número de 3 posible perjuicio a la entidad. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. indebidamente el servicio de “Arrendamiento de luminarias LED”, sin haber asegurado las mejores condiciones de precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias para el municipio, suponiendo 1 una declaración de un contenido de voluntad no Acción determinada Pliego de observaciones real entre las partes, pudiendo haber favorecido al arrendador y generar un posible perjuicio a la entidad. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, determinados en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la adquisición del servicio de suministro de combustible a través de “Hologramas inteligentes integrados”, a favor de un proveedor con quien guarda una relación 1 Acción determinada contractual y con el que pudo haber beneficiado Pliego de observaciones mediante la “Adjudicación directa”. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el servicio de “Suministro de combustible a través de hologramas inteligentes 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. integrados”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, III, IV, V y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que evidencie la procedencia de los supuestos legales y acredite las “Adjudicaciones directas” 2 a proveedores que debieron haber tenido la Acción determinada Pliegos de observaciones capacidad técnica y la mejor propuesta económica para comprobar la contratación de los servicios. Número de 2 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 2000, 3000, 4000 y 5000, determinados en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Materiales y suministros. Se presume que la entidad registró y presentó Servicios generales. en el apartado de presupuesto de egresos Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. ejercido, del Estado Comparativo Presupuestal Bienes muebles e inmuebles. de Egresos de diciembre de 2022, una diferencia contable, derivada de la suma acumulada de los importes totales de los capítulos del gasto 2000, 3000, 4000 y 5000, determinando que la contabilidad presentada no es confiable ni comparable, contraviniendo en lo 1 Acción determinada establecido en la Ley General de Contabilidad Pliego de observaciones Gubernamental. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la cuenta Observación 2461 - Material eléctrico y electrónico. 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad sub ejerció 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado 3391 – Servicios profesionales. modificado y el presupuesto ejercido sin haber 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos presentado la documentación legal justificativa terrestres, aéreos y lacustres. y comprobatoria que acredite la aplicación del 3611 - Gastos de publicidad y propaganda. supuesto normativo que le permitió llevar acabo 4411 – Cooperaciones y ayudas. el subejercicio de los recursos presupuestales 5411 - Vehículos y equipo de transporte terrestres. en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la comprobación del destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes. 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinó en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a la subcuenta 1123-05-02-1 1123 - Deudores diversos por cobrar a corto plazo. S.A.P.A.S.A., sin haber llevado a cabo las acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los recursos, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, y sin haber presentado los documentos que demuestren las1 Acción determinada de observaciones operaciones realizadas que acrediten los límitesPliego de los calendarios financieros autorizados para las recuperación de los recursos otorgados. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Atizapán de Zaragoza De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, determinados en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y 2112 - Proveedores por pagar a corto plazo. comprometió indebidamente recursos públicos financieros, por conceptos de “Proveedores por 2119 - Otras cuentas por pagar a corto plazo pagar a corto plazo” y “Otras cuentas por pagar a corto plazo”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que justifique y acredite el reconocimiento e integración del saldo inicial al 01 de enero de 2022, así como el procedimiento administrativo 2 Acción determinada para la cancelación, depuración y/o pago del Pliegos de observaciones mismo, el origen de dichos adeudos y/o la entrega de los bienes y servicios obtenidos. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-024) Municipio de Atizapán de Zaragoza www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Atizapán de Zaragoza (AIF-024) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda publica asi como, evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Atizapán de Zaragoza, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/507/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Atizapán de Zaragoza un presupuesto por 3,245,966.2 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 3,223,887.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 3,042,954.6 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Atizapán de Zaragoza Presupuesto Ejercido 2022 3,042,954.6 9000 Deuda Pública69,654.7Capítulo 6000 Inversión Pública513,881.0Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles124,271.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas563,725.0Capítulo 3000 Servicios Generales565,875.4Capítulo 2000 Materiales y Suministros156,071.2Capítulo 1000 Servicios Personales1,049,475.9Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 63Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 460,020.4 miles de pesos, que representa el 15.1 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 3000 Cap. 6000 Universo: 401,983.1 87.4% Capítulo 2000 Universo Cap. 3000 Universo: 45,478.8 9.9% 460,020.4 Cap. 2000 2.7%Universo: 12,558.5 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 416,461.1 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 90.5 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 360,885.9 43,402.0 12,173.1 89.8% 95.4%96.9% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 64 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización el municipio de Atizapán de Zaragoza, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 37 resultados preliminares por un importe de 952,734.1 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Obras determinadas, se emitieron: Incumplimiento Recursos no financiadas comprometidos Subejercicio. con el objeto contratadas. 37 Resultados preliminares por del gasto. ni devengados. un monto de 952,734.1 miles de 101,592.7 94,862.0 124,549.9 pesos. 2,293.6 Por rebasar montos Por no máximos de acreditar los Anticipos adjudicación. supuestos de pagados no Análisis excepción a la amortizados. 166,476.5 licitación pública. financiero 37,170.5 166,476.5 360,468.6 Adjudicación Contratación 332,952.9 Incumplimiento indebida. del plazo de ejecución 111.0 Adjudicación contractual. y ejecución 32,992.9 111.0 Ejecución Falta de documentación Modelo de comprobatoria y contratación 45,110.7 justificativa del inexistente. gasto. Contratación 199,998.9 Planeación 8,418.3 212,183.2 1,907.8 Cantidades de Conceptos obra pagadas pagados que no no ejecutada. cumplen con las Contratación e indebida. specificaciones 332.5 contratadas. Obra Incumplimiento 1,954.7 fraccionada. a lineamientos 3,366.9 del fondo. 10,229.5 1,907.8 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de análisis financiero, por 360,468.6 miles de pesos, que representa el 37.8 por ciento del total observado, en la etapa de adjudicación, se observaron 332,952.9 miles de pesos, que representa el 34.9 por ciento, en la etapa de contratación, se observaron 212,183.2 miles de pesos, que representa el 22.3 por ciento, en la etapa de ejecución, se observaron 45,110.7 miles de pesos, que representa el 4.7 por ciento, en la etapa de planeación, se observaron 1,907.8 miles de pesos, que representa el 0.2 por ciento, y en la etapa de adjudicación y ejecución, se observaron 111.0 miles de pesos, que representa el 0.1 por ciento del E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2mismo. 65Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se observaron 915,366.2 miles de pesos, que representan el 96.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en 19 resultados. Análisis financiero Observación Verificar que el presupuesto asignado al capítulo 6000 “Inversión Pública”, se haya ejercido conforme a los programas aprobados y montos autorizados, de Se presume que la entidad erogó indebidamente acuerdo a las disposiciones normativas y recursos públicos financieros propios 2022, por concepto del pago de anticipos de 18 obras reglamentarias aplicables. públicas, revelando que los recursos no fueron ejercidos en el ejercicio fiscal 2022, presumiendo que el anticipo no fue amortizado en el plazo Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 pactado en los contratos, ello en contravención a lo establecido en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, el Código Importe Ejercido N/A Financiero del Estado de México y Municipios, y el Libro Décimo Segundo del Código 37,170.5 Administrativo del Estado de México y su Importe Observado miles de pesos Reglamento. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 66 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de las obras Observación Rehabilitación de concreto asfaltico de la Av. Adolfo Ruiz Cortines tramo de Galerías de Atizapán al Blvd. Adolfo López Mateos. Cadenamientos 3+140 al 3+270 y del puente de las Flores cad. 0 al 0+330.60. Remodelación de las oficinas principales del Centro Se presume que la entidad autorizó y erogó Cultural Luis Nishizawa Zona Esmeralda. indebidamente recursos públicos financieros propios, cantidades de obra que no fueron ejecutadas en amparo a los contratos, ello, en Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 contravención de lo establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado Importe Ejercido 74,899.5 de México y su Reglamento. miles de pesos Importe Observado 332.5 miles de pesos Número de 2 Resultados Nombre de la obra Observación Rehabilitación del Deportivo Ignacio Zaragoza, que Incluye; Gimnasio Erik Morales, adecuación de área de juegos infantiles y rehabilitación del Teatro ubicado en calzada San Mateo S/N. Se presume que la entidad, autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros correspondientes a Recursos Propios 2022, por el pago de cantidades de diversas obras, las Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 cuales no fueron ejecutados conforme al alcance y especificaciones contratadas, ello en 7,129.5 contravención a lo establecido en Libro Décimo Importe Ejercido miles de pesos Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. 3,366.9 Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 67Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la obra Observación Repavimentación de concreto hidráulico de la calle de Las Rosas tramo de Boulevard Cuautitlán Izcalli a Cda. de La Rosa cad. 0+000 al 0+187.50 Colonia Se presume que la entidad adquirió Hacienda de la Luz. indebidamente la obra en comento, con recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, sin Fondo Estatal de haber acreditado que, con la ejecución de la obra Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal en comento, se proyectara o confirmara la 2022 generación de bienes y/o servicios en los sectores de agua, comunicaciones y transportes, 1,907.8 electricidad y turismo, contraviniendo lo Importe Ejercido miles de pesos establecido en los Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento 1,907.8 Municipal. Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Rehabilitación del Deportivo Ignacio Zaragoza, que incluye; Gimnasio Erik Morales, adecuación de área de juegos infantiles y rehabilitación del teatro ubicado en Calzada San Mateo s/n, Colonia San Juan Bosco. Remodelación de las oficinas principales del Centro Se presume que la entidad indebidamente Cultural “Luis Nishizawa Zona Esmeralda. incumplió la cláusula tercera de los contratos de las obras en comento, a través de los cuales, se Rehabilitación de Paseo de los Jinetes y obras debían de ejecutar en el plazo pactado; sin complementarias tramo de calle Parque de los Niños embargo la entidad aplicó un diferimiento, a al módulo de policía, Fraccionamiento las Arboledas. pesar de que al momento de la firma de los contrato, se contaba con la suficiencia presupuestal y recursos para ejecutar las obras, Recursos Propios 2022 motivo por el cual, debió otorgarse el anticipo; ello en contravención a lo establecido en el Libro Tipo de Recurso Fondo Estatal de Décimo Segundo del Código Administrativo del Fortalecimiento Municipal Estado de México y su Reglamento. 2022 21,593.0 Importe Ejercido miles de pesos 32,992.9 Importe Observado miles de pesos Número de Resultados 3 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 68 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la inversión física Observación Gestión de proyecto y construcción del “Deprimido Chiluca” ubicado en Av. Dr. Jorge Jiménez Cantú, llave en mano a precio unitario y con financiamiento Se presume que la entidad adquirió incluye; estudios preliminares, desarrollo del indebidamente con recursos propios 2022, la proyecto ejecutivo, ingeniería de tránsito, obra en comento, al haber contratado la misma construcción del puente, obras inducidas y trámites al amparo de la figura jurídica denominada correspondientes ante las instancias normativas. “Contrato de obra pública llave en mano a precios unitarios con financiamiento y tiempo determinado”, sin que esta se encuentre establecida en ordenamiento legal que le Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 permitiera celebrar dicho instrumento; ello en contravención a lo establecido en la Constitución 29,762.8 Política de los Estados Unidos Mexicanos, Libro Importe Ejercido miles de pesos Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. 199,998.9 Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación "Rehabilitación de concreto hidráulico de la Calz. de Los Caballos tramo de calle Valle al cad. 0+660.78 Fraccionamiento La Estadía, Atizapán de Zaragoza, Estado de México. Repavimentación de concreto hidráulico de Calzada Se presume que la entidad, fraccionó de los Caballos del cadenamientos de 0+0660.78 al indebidamente diversas inversiones físicas, 0+1,083.00 Fraccionamiento La Estadía, Atizapán de mediante “Invitación restringida”, a favor de un Zaragoza, Estado de México. único contratista, en la misma ubicación y ejercicio presupuestal, pudiendo así beneficiar al contratista al fraccionar los trabajos a ejecutar y pagar, ello en contravención a lo establecido en Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México Importe Ejercido N/A y su Reglamento. 10,229.5 Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 69Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Análisis financiero Observación Verificar que el presupuesto asignado al capítulo 6000 “Inversión Pública”, se haya ejercido conforme a los programas aprobados y montos autorizados, de acuerdo a las disposiciones normativas y Se presume que la entidad, autorizó y contrató reglamentarias aplicables. indebidamente 7 obras públicas y servicios relacionados con la misma, con Ingresos Propios del Municipio 2022, sin contar con los recursos necesarios para cumplir el compromiso de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 pagos, generando una deuda a la Hacienda Pública Municipal y pudiendo haber causado un perjuicio ante la Ley de Planeación del Estado de Importe Ejercido N/A México y Municipios. 124,549.9 Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados Observación Nombre de las inversiones físicas Rehabilitación de con concreto asfáltico de la vía Dr. Jorge Jiménez Cantú tramo de la Av. Residencial Chiluca a la cortina de la presa Madín ubicada en Zona Esmeralda, Atizapán de Zaragoza Estado de México. Rehabilitación de concreto asfáltico Av. Parque de los Ciervos tramo de la Av. Dr. Jorge Jiménez Cantú a la entrada del parque” ubicada en fraccionamiento Se presume que la entidad adjudicó Valle Escondido, Atizapán de Zaragoza, Estado de indebidamente con recursos públicos financieros México. propios, diversas inversiones físicas, a favor de Supervisión externa para la supervisión de las proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado vialidades Dr. Jorge Jiménez Cantú y Ruiz Cortines, mediante el proceso de licitación, ya que no se Fraccionamiento Lomas de Atizapán y Zona presentó la evidencia legal justificativa y/o Esmeralda, Atizapán de Zaragoza, Estado de comprobatoria que acredite la “Adjudicación México. directa”, conforme lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 148,172.0 Importe Ejercido miles de pesos 154,181.4 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 70 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de las inversiones físicas Observación Rehabilitación de con concreto asfáltico de la vía Dr. Jorge Jiménez Cantú tramo de la Av. Residencial Chiluca a la cortina de la presa Madín, ubicada en Zona Esmeralda. Rehabilitación de concreto asfáltico Av. Parque de los Ciervos tremo de la Av. Dr. Jorge Jiménez Cantú a la entrada del parque, ubicada en Fraccionamiento Se presume que la entidad adquirió Valle Escondido, Atizapán de Zaragoza. . indebidamente diversas obras superando los Supervisión externa para la supervisión de las montos máximos permitidos para llevar a cabo vialidades Dr. Jorge Jiménez Cantú y Ruiz Cortines, las “Adjudicaciones directas”, contraviniendo el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Fraccionamiento Lomas de Atizapán y Zona Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, y Esmeralda. en perjuicio del servicio público, y menoscabo de la Hacienda Pública Municipal. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 148,171.9 Importe Ejercido miles de pesos 154,181.3 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados Análisis financiero Observación Se presume que la entidad indebidamente no devengó los recursos públicos financieros propios, que fueron contratados y autorizados con cargo al capítulo 6000 (Inversión Pública), Verificar que el presupuesto asignado al capítulo ello sin haber registrado el compromiso de pago, 6000 “Inversión Pública”, se haya ejercido conforme contraviniendo el deber de reconocer y registrar a los programas aprobados y montos autorizados, de los importes pendientes de ejercer, conforme a acuerdo a las disposiciones normativas y los momentos contables del comprometido y reglamentarias aplicables. devengado, en el apartado de pasivos, siendo que, el municipio contó con la documentación legal correspondiente a la autorización y contratación de las inversiones físicas, pudiendo ocasionar con ello que los recursos programados, presupuestados y contratados sean distraídos del fin u objeto para el que fueron Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 autorizados y afectar el presupuesto de ejercicios fiscales posteriores, al no haber quedado devengados al término del ejercicio Importe Ejercido N/A fiscal 2022; en desacato a lo dispuesto a Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y 94,862.0 Importe Observado al Manual Único de Contabilidad Gubernamental miles de pesos para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México Número de 1 2022. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 71Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Análisis financiero Observación Verificar que el presupuesto asignado al capítulo 6000 “Inversión Pública”, se haya ejercido conforme a los programas aprobados y montos autorizados, de Se presume que la entidad no ejerció la totalidad acuerdo a las disposiciones normativas y de los recursos públicos propios autorizados del reglamentarias aplicables. capítulo 600 (Inversión pública), esto en razón de que la información presupuestal y contable de la entidad, refleja un subejercicio, ello sin haber presentado la evidencia documental legal que Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 acredite la aplicación del supuesto normativo que le hubiera permitido llevar a cabo la acción indebida, así también, que justifique el Importe Ejercido N/A incumplimiento de las metas programadas y compruebe el destino de los recursos no 101,592.7 ejercidos. Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados Con cargo al capítulo 3000, se observaron 19,315.2 miles de pesos, que representan el 2.0 por ciento de la muestra auditada, determinados en 14 resultados. Nombre de la inversión física Observación Suministro y colocación de ventanas. Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos propios, Servicio de impermeabilización para la azotea de diversas inversiones físicas, las cuales Palacio Municipal. corresponden a trabajos para Obra Pública, dado que para su adquisición, contratación y ejecución Remodelación baños mujeres palacio municipal. se debieron observar los requisitos de las bases de licitación o términos de referencia, formulación, presentación y evaluación de las propuestas para la contratación de Obra Pública, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 las determinaciones y reglas descritas en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y 2,065.7 Municipios y su Reglamento, sin embargo, las Importe Ejercido miles de pesos constancias remitidas, no acreditan y/o justifican, la no inclusión de los requisitos y elementos que 2,065.7 deben contener la contratación de Obra Pública; Importe Observado miles de pesos ello en contravención con lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo Número de del Estado de México y su Reglamento. 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 72 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Observación Nombre de las inversiones físicas Servicio de mantenimiento a áreas con juegos infantiles solicitada por la Dirección de Servicios Públicos. Servicio de mantenimiento preventivo a planta de emergencia 250 KW y que consta de: Motor de Se presume que la entidad ejerció combustión interna sistema de enfriamiento. indebidamente recursos públicos financieros propios en diversas inversiones físicas, sin haber Mantenimiento preventivo de la subestación eléctrica presentado evidencia legal suficiente, de 300 kva’s. Transformador de 300 kva’s tipo competente y relevante, que compruebe, pedestal o similar de 23000 volts, 220/127 volts. justifique y acredite la aplicación y ejecución de los servicios; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 de México y Municipios y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. 4,155.9 Importe Ejercido miles de pesos 4,155.9 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio de impermeabilización para la azotea de Palacio Municipal. Remodelación de baños de mujeres del palacio Se presume que la entidad ejerció municipal. indebidamente recursos públicos financieros propios en la inversión física en comento, misma Malla Ciclónica, galvanizada, abertura 63x63, que corresponde a una Obra Pública por calibre12.5 a 2.00 mts de altura. Administración Directa; fin distinto al objeto de gasto establecido en el capítulo 3000 (Servicios generales); ello en contravención a lo establecido en el Clasificador por Objeto del Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y 2,293.6 Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Importe Ejercido miles de pesos Estado de México y el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. 2,293.6 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 73Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio de mantenimiento a las áreas con juegos infantiles. Servicio de reparación y mantenimiento preventivo Se presume que la entidad adjudicó y/o correctivo de maquinaria propiedad del municipio indebidamente con recursos públicos financieros de Atizapán de Zaragoza, Estado de México. propios, diversas inversiones físicas, a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones 4,551.6 Importe Ejercido directas”, conforme a lo establecido en el Libro miles de pesos Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. 5,400.0 Importe Observado miles de pesos Número de 2 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio de mantenimiento a las áreas con juegos infantiles. Servicio de reparación y mantenimiento preventivo y/o correctivo de maquinaria, propiedad del Municipio de Atizapán de Zaragoza. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas obras superando los montos máximos permitidos para llevar a cabo las “Adjudicaciones directas”, contraviniendo el Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y menoscabo de 4,551.6 Importe Ejercido la Hacienda Pública Municipal. miles de pesos 5,400.0 Importe Observado miles de pesos Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 74 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Con cargo al capítulo 2000, se observaron 18,052.6 miles de pesos, que representan el 1.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 4 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de pintura. Adquisición de material de construcción. Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros propios la adquisición de diversas inversiones Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 físicas, sin haber presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite la entrega de los 4,262.4 Importe Ejercido insumos adquiridos, ello en contravención a lo miles de pesos establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Financiero del Estado 4,262.4 de México y Municipios, y la Ley de Contratación Importe Observado miles de pesos Pública del Estado de México y Municipios. Número de 2 Resultados Nombre de la inversión física Observación Adquisición de material de construcción. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con recursos públicos financieros propios, la inversión física, a favor de un Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se 6,889.1 presentó la evidencia legal justificativa y/o Importe Ejercido miles de pesos comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”, conforme lo establecido en el Libro 6,895.1 Décimo Segundo del Código Administrativo del Importe Observado Estado de México. miles de pesos Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 75Auditoría de Inversión Física. Municipio de Atizapán de Zaragoza Nombre de la inversión física Observación Adquisición de material de construcción. Se presume que la entidad adquirió indebidamente la inversión física en comento, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 superando los montos máximos permitidos para llevar a cabo la “Invitación restringida”, 6,889,1 contraviniendo el Presupuesto de Egresos del Importe Ejercido Gobierno del Estado de México para el ejercicio miles de pesos fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y menoscabo de la Hacienda Pública Municipal. 6,895.1 Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 76