Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 19. Capulhuac www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 19 Capulhuac Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Legalidad 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Capulhuac www.osfem.gob.mx Capulhuac Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 19,125 “Que posee capulines” Territorio 17,796 Habitantes 2 por km 1,711.2 Total 36,921 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 66.9% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.7 -0.9 Muy bajo Muy bajo 60.0% 21.6 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones y 18 Coordinaciones 4 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Fuente: Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2. 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 28,827.7 20,353.8 41.6 159,341.8 149,591.8 6.5 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 204,437.7 179,020.4 14.2 14,439.4 15,593.4 -7.4 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido -9,485.9 -9,485.9 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 68,970.1 43,675.0 57.9 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 233,265.4 199,374.3 17.0 233,265.4 199,374.3 17.0 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. Inconsistencias La Entidad presento saldos en las cuentas de “Ingresos por recuperar a corto plazo”, “Documentos comerciales por pagar a corto plazo”, “Otros documentos por pagar a corto plazo” y “Documentos comerciales por pagar a largo plazo” las cuales no están aprobadas en el MUCG vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 14,781.7 17,689.7 -16.4 104,179.4 100,694.1 3.5 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 16,019.1 12,568.3 27.5 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 135,141.9 123,453.7 9.5 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 1.7 -100.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 2,446.1 934.5 161.7 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 0.0 0.0 0.0 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 1,282.1 18,452.0 -93.1 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 149,923.6 141,145.1 6.2 123,926.8 132,649.0 -6.6 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 25,996.8 8,496.1 206.0 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 154,312.6 152,454.7 - 149,923.3 Ingresos de Gestión 18,363.7 18,363.7 - 14,781.4 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 135,948.9 134,091.0 - 135,141.9 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O- - - - tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 154,312.6 152,454.7 - 6,034.1 151,097.3 145,063.2 Capítulo 1000 Servicios 82,623.2 85,337.9 - - 78,983.1 78,983.1 Personales Capítulo 2000 Materiales y 4,326.8 4,320.5 - 964.2 5,999.7 5,035.5 Suministros Capítulo 3000 Servicios 21,537.5 23,503.2 - 1,277.1 19,200.3 17,923.2 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 11,302.6 11,304.3 - 715.7 16,019.1 15,303.4 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 1,942.3 2,344.7 - 113.7 2,577.3 2,463.6 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 21,640.4 21,907.2 - 2,963.3 24,122.1 21,158.8 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 10,939.7 3,737.0 - - 4,195.6 4,195.6 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Capulhuac Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Realizar políticas públicas en beneficio de los habitantes del Municipio de Capulhuac bajo las directrices de la Agenda 2030 para garantizar que los recursos públicos sean destinados a las necesidades de la población y el desarrollo del Municipio. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ser un Municipio que sobresalga en la región por el seguimiento de la Agenda 2023 y los diversos instrumentos internacionales que promuevan la eficiencia en los recursos económicos, humanos y naturales; donde la participación ciudadana no solo sea un ejercicio promovido, sino de aplicación estricta para la toma de decisiones gubernamentales. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 11 19 44 Pilar 2. Económico 5 14 33 Pilar 3. Territorial 10 20 50 Pilar 4. Seguridad 4 8 21 Eje transversal I. Igualdad de género 1 2 5 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 20 45 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 2 3 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 7 Sí 13 6 6 Sí 5 1 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 10 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 Sí 12 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 41 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales5Otros financieros y hacendarios3Asuntos ambiental3Protección social3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos 2Educación 1 Justicia 1Saludón cultura y otras manifestaciones socialesLa1Recreación, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, y energía1Combustibles manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo 0 Relaciones exteriores¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de la deuda pública / costo financiero de la deuda“Comunicaciones”0Transacciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 41 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales Sí Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre Sí Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 41 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 154,312.6154,312.6180,000.0 160,000.0 140,000.0 120,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 100,000.0 Estimada Egresos Aprobado 80,000.0 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 12% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 18,363.7 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 154,312.6 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 135,948.9 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 88% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 54% 14% 14% 7%7% 3%1%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 78% Gasto de capital: 15% Amortización: 7% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 159.1 173.9 general Coordinación de la política de gobierno 38,704.6 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 271.1 Relaciones exteriores - Combustibles y energía 200.0 Asuntos financieros y hacendarios 38,362.3 Minería, manufacturas y construcción 689.0 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 17,142.2 Transporte 847.8 Otros servicios generales 5,247.6 DesarrolloEconómico Turismo 399.8 Protección ambiental 9,853.0 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 33,598.0 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 764.9 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 1,339.2 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 5,286.4 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 1,273.8 Total de la Clasificación funcional 154,312.6 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 154,312.6 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 17,501.1 I01 Desarrollo Social 351.4 A01 Comunicación Social 1,657.3 I02 Salud 764.9 A02 Derechos Humanos 159.1 J00 Gobierno Municipal 276.9 B00 Sindicaturas 4,114.0 K00 Contraloría 2,839.0 C00 Regidurías 10,009.0 L00 Tesorería 29,313.2 D00 Secretaría del Ayuntamiento 4,492.8 M00 Consejería Jurídica 4,255.2 E00 Administración 4,680.9 N00 Dirección de Desarrollo Económico 3,665.0 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 271.1 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 5,263.9 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 0.0 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 26,644.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 10,627.8 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura 0.0 G00 Ecología 6,190.5 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 1,403.6 H00 Servicios Públicos 12,558.3 T00 Protección Civil 5,024.7 H01 Agua Potable - U00 Turismo 399.8 I00 Promoción Social 1,848.5 Total de la Clasificación Administrativa 154,312.6 Total de la Clasificación por objeto del gasto 154,312.6 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 7 6 10 4 1 12 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 7 6 10 4 1 12 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 7 6 10 4 1 12 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 10,838.4 12,689.0 37,663.2 14,341.5 717.5 77,491.8 571.2 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 792 45,685 27,677 27,253 52 7,329 61 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 717.5 52 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 16,290.1 163 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 276.9 240 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,926.8 332 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 912.2 94 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 4,255.2 82 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 12,561.4 661 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 15,640.4 66 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 14,101.6 159 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 8,620.3 4,179 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 974.7 632 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,657.3 444 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 274.7 277 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 571.2 61 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 1,430.8 423 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 2,800.0 3 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 764.9 183 Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 1,361.6 8 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 3,924.8 55 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 185.0 16 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 371.2 104 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 10,307.4 45,533 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 173.9 50 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 271.1 31 Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 689.0 36 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 847.8 1 Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 399.8 34 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 1,285.7 79 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 5,925.5 1,267 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 882.9 2,189 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 2,779.6 122 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 6,190.5 227 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 16,984.4 20,812 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 464.9 2,065 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 1,610.4 711 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 1,339.2 204 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 200.0 1 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 159.1 94 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,196.2 2,381 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 11,216.6 646 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,769.6 24,132 Total 154,312.6 108,849 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución 67 Subejercicio Egresos 85,864.5 72,935.2 12,929.3 15.1% 43 (Miles de pesos) Con suficiencia 152,454.7151,097.3 Cumpliópresupuestaria 5,800.5 5,800.5 0.0 0.0% 6 Sobreejercicio 60,789.7 72,361.6 -11,571.9 -19.0% 1,357.418 Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - . No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total 152,454.7 151,097.3 1,357.4 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio “Audiencia pública y consulta popular” (-4,691.8), “Rehabilitación de vialidades urbanas” (-3,879.2) y “Administración de personal” (-671.6). Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Reducciones 1,857.9 1,857.9 Reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? La Entidad realizó reducciones a la ley de Ingresos Estimada sin que La Entidad realizó reducciones al Presupuesto de Egresos Aprobado haya incluido el Acta del Órgano Máximo de Gobierno. sin que haya incluido el Acta del Órgano Máximo de Gobierno. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de No presentó Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano información Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 758.8 No creado 3,093.6 No aplica 3,852.3 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 9,681.1 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 2.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 13,533.4 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado Cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 45,650.00 45,650.00 0.00 45,650.00 45,650.00 0.00 Primer Síndico 34,648.92 34,648.92 0.00 34,648.92 34,648.92 0.00 Primer Regidor 19,800.00 19,800.00 0.00 19,800.00 19,800.00 0.00 Segundo Regidor 19,800.00 19,800.00 0.00 19,800.00 19,800.00 0.00 Tercer Regidor 19,800.00 19,800.00 0.00 19,800.00 19,800.00 0.00 Cuarto Regidor 19,800.00 19,800.00 0.00 19,800.00 19,800.00 0.00 Quinto Regidor 19,800.00 19,800.00 0.00 19,800.00 19,800.00 0.00 Sexto Regidor 19,800.00 19,800.00 0.00 19,800.00 19,800.00 0.00 Sé ptimo Regidor 19,800.00 19,800.00 0.00 19,800.00 19,800.00 0.00 Secretario del Ayuntamiento 17,270.00 17,270.00 0.00 17,270.00 17,270.00 0.00 Contralor Interno 21,490.21 21,490.23 0.00 21,490.21 21,490.23 0.00 T esorero Municipal 28,248.00 28,248.00 0.00 28,248.00 28,248.00 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 37,898.4 Diferencia Comparativo Bienes 12,450.6 muebles Inventario de Bienes Muebles 25,447.8 Estado de Situación Financiera 19,112.1 Comparativo Diferencia Bienes 75,393.9 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 94,506.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 21,000.0 2014 BANOBRAS FEFOM 180 Meses 1,154.0 1,316.2 14,439.4 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 21,000.0 - - - - 1,154.0 1,316.2 14,439.4 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 8,392.4 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 139,873.2 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Alto sobre Ingresos Totales Nota La Entidad contrató financiamientos y Endeudamiento Coincide o bligaciones a largo plazo en 2014, sin Nivel de endeudamiento en observación embargo, en el ejercicio fiscal 2022 la entidad aún presenta saldo pendiente por liquidar. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 16,563.5 159,341.8 2020 170,105.7 15,593.4 153,542.2 149,591.82021 165,185.2 14,439.4 2022 173,781.2 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Proveedores por pagar” (5,946.4) “Retenciones y contribuciones por pagar” (2,419.2) y Corto -2.6% 6.5% “Otras cuentas por pagar” (1,331.5). Largo -5.9% -7.4% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 45.0%2,000.0 40.0%1,800.0 Total respecto al 35.0%1,600.0% Capítulo 9000 del Egreso 1,400.0total Ejercido de la 30.0%4,195.6 1,200.0Entidad 25.0% 1,000.02.8% 20.0% 800.0 15.0% 600.0 10.0% 400.0 5.0% 200.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso1,160.11,316.20.00.00.00.01,719.3 % del cap. 900027.6%31.4%0.0%0.0%0.0%0.0%41.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al No presento Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y información reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de Cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9900 Adeudos de ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? a nteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 932.5 898.1 Cumplió Subejercido 36 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 16,697.1 21,273.9 No cumplió Sobreejercido 165 01030201 Democracia y pluralidad política 314.1 404.3 No cumplió Sobreejercido 108 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,935.3 1,266.9 Cumplió Subejercido 570 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,029.7 1,340.6 No cumplió Sobreejercido 1,257 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 4,295.8 1,860.1 Cumplió Subejercido 81 01030902 Reglamentación municipal 12,951.3 12,603.3 Cumplió Subejercido 463 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 9,283.4 6,347.3 Cumplió Subejercido 67 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 13,854.3 11,990.2 Cumplió Subejercido 157 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 8,736.7 8,784.4 No cumplió Sobreejercido 3,351 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,014.7 905.7 Cumplió Subejercido 639 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,519.1 878.0 Cumplió Subejercido 461 01080401 Transparencia 281.8 247.6 Cumplió Subejercido 362 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 296.4 254.9 Cumplió Subejercido 56 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 1,645.1 1,559.6 Cumplió Subejercido 239 02020501 Vivienda 1,908.5 1,908.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica 768.4 624.2 Cumplió Subejercido 121 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 1,354.0 1,354.0 Cumplió Subejercido 7 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos 4,114.7 4,300.7 No cumplió Sobreejercido 39 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 170.0 137.3 Cumplió Subejercido 20 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 372.6 363.4 Cumplió Subejercido 61 02020601 Modernización de los servicios comunales 10,776.2 11,073.7 No cumplió Sobreejercido 44,174 03010201 Empleo 171.2 7.1 Cumplió Subejercido 43 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales 266.6 213.1 Cumplió Subejercido 28 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 730.5 762.6 No cumplió Sobreejercido 36 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 798.9 798.9 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 03070101 Fomento turístico 383.1 319.4 Cumplió Subejercido 31 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 1,291.3 972.2 Cumplió Subejercido 304 01070201 Protección civil 3,511.1 3,501.7 Cumplió Subejercido 2,124 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 860.2 30.2 Cumplió Subejercido 2,189 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 3,525.0 3,530.7 No cumplió Sobreejercido 134 02010401 Protección al ambiente 5,345.2 5,542.9 No cumplió Sobreejercido 226 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 19,509.2 23,455.6 No cumplió Sobreejercido 6,814 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 731.7 708.2 Cumplió Subejercido 2,007 02020401 Alumbrado público 4,234.3 4,083.3 Cumplió Subejercido 714 02040201 Cultura y arte 1,377.1 1,642.5 No cumplió Sobreejercido 199 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 199.4 199.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 165.8 151.4 Cumplió Subejercido 117 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,162.2 957.1 Cumplió Subejercido 3,050 01070101 Seguridad pública 12,139.4 12,214.1 No cumplió Sobreejercido 636 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,800.8 1,630.3 Cumplió Subejercido 13,223 Total 152,454.7 151,097.3 - - 84,312 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2% Programas ejecutados 27%41 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 11 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 29 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido 71% Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 82,623.2 82,650.0 82,600.0 $ % $ 82,550.0 82,500.00.42,469.3 313.3 82,450.0 82,400.0 82,309.9 82,350.0Cifras en miles de pesos. 82,300.0 82,250.0 82,200.0 82,150.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 1.1% recaudado 149,923.3 $ 3,748.1 1,719.3 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 85,337.9 78,983.1 92.6 282 327 45 16.0% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de40,789.6100 carácter permanente67,535.31 1300 Remuneraciones adicionales y 23,930.5 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 13,296.1 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 967.0 económicas Remuneraciones al personal de2,657.2725.40.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 233,265.4 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide No Deuda y Otros Pasivos 173,781.2 Estado de Variación Patrimonio Coincide 59,484.2 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 25,996.8 25,996.8 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 8,417.98,282.0Estado de Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 4,928.64,928.6 Estado de 3 ,489.3 3,353.4 Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presento saldo en las cuentas contables “Ingresos por recuperar a corto plazo”, “Documentos comerciales por pagar a corto plazo”, “Otros documentos por pagar a corto plazo” y “Documentos comerciales por pagar a largo plazo” las cuales no se encuentran en el MUCG vigente. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo - 33,891.1 No No 18,007.3 14,741.0 Pasivo 9,750.1 1,154.0 No No 8,477.4 102.2 Hacienda Pública/ 25,295.1 - No No - 11,641.5 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 20,311.1 20,129.6 - Importe pendiente por pagar Inconsistencias La Entidad no proporcionó completo y legible el 181.6 Cifras en miles de pesos. Exp ediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios correspondiente al Ejercicio 2022. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 8,306.9 por pagar 37.9 Registro de pago 8,306.9 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 57,610.4 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 332 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 5,473.9 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. De acuerdo a la confirmación de saldos presentada por CAEM, CONAGUA y CFE la Entidad presentó adeudos históricos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa Inconsistencias 10,555.5 8,266.0 Se identificó un importe de 8,266.0 miles de pesos en CFE y un importe de 1,848.9 miles de pesos en ISSEMYM por concepto de saldos acumulados históricos al cierre del Ejercicio 1,848.92022. 0.00.0234.4530.90.0 Diferencia 234.4 530.9 1,848.9 2,289.6 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE - ISSEMYM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Inconsistencias Sujeto obligado a efectuar las L Municipio a Entidad no presentó ingresos recaudados por concepto de suministro de aportaciones al FIPASAHEM agua potable, por lo que no es sujeto obligado para enterar dichas aportaciones al FIPASAHEM. Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 8,783.79,021.49,021.42000 - - 3000 237.7 2.6 4000 - - 5000 - - 6000 6,752.2 74.8 7000 - - 8000 - - 9000 2,017.6 22.4 T otal 9,007.5 99.8 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. -237.7 -237.7 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide No con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 898.1 0.6% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad EFE presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a No cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -CFE -ISSEMYM ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus No Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 96.3% 94.7% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 127.4% 101.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 128.7% 80.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 65.5% 171.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 130.2% 110.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 43.3% 98.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 97.3% 77.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 68.4% 101.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 86.5% 99.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.5% 77.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 89.3% 101.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 57.8% 103.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 87.9% 107.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 86.0% 91.8% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 94.8% 91.2% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 66.7% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 81.2% 66.1% Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 104.5% 70.9% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 80.8% 125.0% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 97.5% 88.4% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 102.8% 97.2% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 4.1% 93.5% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 79.9% 90.3% Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 104.4% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 100.0% - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 83.4% 91.2% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 75.3% 384.8% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 99.7% 167.6% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 3.5% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.2% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 103.7% 99.6% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 120.2% 32.8% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 96.8% 97.2% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 96.4% 100.4% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 119.3% 97.5% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 91.3% 124.5% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 82.4% 128.1% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.6% 98.9% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 90.5% 54.8% Total 99.1% 76.9% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.7%- .20%.7.98%9%- .5- - 4%9%.1- .8.1- - - - 8%- - 2%7%- 1%- .0- - 9%- - .0- - - - 4%2%5%- 3%- - - - .0- 2%- - - .8.6.0.06%- 8%2%.45%- .0- .5.19%- 8%9% ci m(%)4010.71108.7.019.7.0103071.1.6.6.000.258.7.3.0.001.846700009.2.7.007.0024288.4.6. un91811971971119966171899919311193919111957 lua de umpli vaCde e y trolsodo %% % % % %% % %% %%% %% % urci.3%- .4.7.5%.2.3%.3%- .4%- - .5%.5.3%- .8%.9%- - - - .0%- - .8%.0- .2%- .0- - .5- - .8%- - - - .5%.81%- .9%- - - - .4.0.4%- - - .3%.7%5%.2.7- .2.8%.4%.3- .0- .3%.4%.6- .5%% %)78000042.40.0309001 Conecjer(96226534397688608957878694081008097047900837599300296961091820909. Re11111111111111119 36 -5781 -67 - -51 - - - - -56 - - 2 - - 7 - -39 - -20 - - - -61 7443 -28 - - - -36 -31 - - -2489 -1407 - 1 -50 -23 s s 165 108 570 ,2 463 157 ,3 639 461 362 239 121 ,1 304 ,1,1 134 226 ,8,0 714 199 117 ,0 636 ,212 aa deetd) 1 3 44 2 2 6 2 3 134,3 a mutAM8 c( Unida deje e s 38 -3382 -66 - -00 - - - - -61 - - 3 - - 7 - -55 - -16 - - - -69 4446 -31 - - - -36 -34 - - -79 6789 -0065 - 1 -94 81 -32 s 163 135 332 ,1 594 158 ,3 632 444 338 262 183 ,4 ,2,1 134 227 ,8,0 711 204 ,3 643 ,189 ada 145120224 deeta) 4 2 2,5 mM09 mA1 ra( Unidade prog riariaria stastasta eee cos ión o o o o pu o o o pu o o o o pu o blidododddoddododododdododododosudododdododdododsudododododdddododsudododdo aucrcircircircirercircircirercircircircirerci crci eerciercirci rci rcierci rcirci rci rcip rci rci e rci rcierci rci eprci rcircirciee ercircie p rcircie rci jjjj jjj jjjj j ac púultjeeje-eeejeeejeeje-eje--ejeeeje-ejeeje----eje--ejea-eje-eje--e--eje----ejeeeje-eje----eaeje---ejeejeejeee-eejeejee-a-ejeejee-eje- s ebrerebrebbbbrebbbbbcibbrebbrebbrecibbbbrererebbrecibbreb soselabbbbenbbbenbbbbenb R SuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSu lhucurSoSoSoSoficiSoSoSoficiSoSoSoSoficiSo de re su su su s ononon loCCC e Capu o don só ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó e ici cosdoió lilió lió ó ó ó lió ó ó ó ó ó ó ó lió ó lió ó lilió ó ó ó lililió ó lió ó ó lió sllilililililililililililililililililililililililililili dercadourzamp- mpmpmpmpmpmp- mp- - mpmpmp- mpmp- - - - mp- - mpmp- mp- mp- - mp- - mp- - - - mpmpmp- mp- - - - mpmpmp- - - mpmpmpmpmp- mpmpmpmp- mp- mpmpmp- mp- cucuucuuuuucuuuuuuuuucuuucuuucucuuuuucucucuuucuuuucuu EjutcoriCuo o Co CCCCo CCCCCCCCo CCo CCo o CCCCo o o CCo CCCo C ecreutNNNNNNNNNNNNN Eja --------------------------------- icipio8.13.94.36.90.60.13.37.30.24.45.78.07.64.99.68.54.24.00.77.33.43.77.13.12.68.99.42.21.70.20.72.95.68.23.32.59.41.47.14.10.37.3 97064604980745502503671691703345084955139 8242386397982259633130277395554706119260 so ido1,1,1,1,2,6,1,8,1,1,1,4,1,3,3,5,3,4,1,2,1,1, rc21112115 Mungreje . 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Municipio de Capulhuac Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de 1 Ejercicio de los recursos De los 67 proyectos ejecutados por la Entidad, 18 presentaron 11,571.9 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo públicos sobreejercicio por un monto de (-11,571.9) miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las La Entidad realizó reducciones al presupuesto, las cuales no Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 2 Ejercicio de los recursos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno. 1,857.9 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 3 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 9,681.1 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del que presentó una diferencia por 9,681.1 miles de pesos. Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 4 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 12,450.6 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción seguridad", "Maquinaria, otros equipos y herramientas", XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal "Colecciones, obras de arte y objetos valiosos, por un importe de del Estado de México. 12,450.6 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 5 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 75,393.9 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 75,393.9 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. La Entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el Ejercicio Fiscal 2014 con BANOBRAS, por un importe de 21,000.0 miles de pesos a un plazo de 180 meses; por lo que registró contablemente un saldo pendiente de amortizar por Artículos 25, 26, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los 6 Ejercicio de los recursos 14,439.4 miles de pesos; presupuestalmente, ejerció recursos Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del públicos por concepto de amortización por un importe de 1,154.0 miles de pesos, lo que representa el 5.5 por ciento del total del Estado de México; y 266 Ter, 268, 273 y 344 del Código financiamiento; y generó intereses por un importe de 1,316.2 Financiero del Estado de México y Municipios. miles de pesos. Asimismo, se observó que la Entidad no llevó un adecuado registro contable de su deuda pública. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 29 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 7 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de asimismo se identificó un programa sin meta realizada. Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 8 Control y evaluación Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en 14,665.1 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las el Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios dichas cuentas no están aprobadas en el MUCG vigente. del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 9 Control y evaluación De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado "Efectivo y equivalentes". de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 10 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado vigente. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Capulhuac Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 11 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Comparativo. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 12 Control y evaluación La Entidad no presentó a este Órgano Fiscalizador los 181.6 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta comprobantes legibles de pago efectuados al ISSEMYM por Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las servidores públicos. Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 13 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 37.9 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 37.9 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el Se identificó que la Entidad no cumplió con los requisitos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para establecidos en los "Lineamientos para la utilización del Fondo el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del 14 Control y evaluación Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de 237.7 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para Aplicación", por lo que no le fueron ministrados la totalidad de los la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus recursos asignados. Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México el 15 de marzo de 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Legalidad (AL-028) Municipio de Capulhuac www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad Municipio de Capulhuac (AL-028) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”, selección de los los temas de la auditoría número AL-028, fueron seleccionados con base en temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Verificar el cumplimiento de las obligaciones de control interno, registro patrimonial y transparencia formalizados por la Entidad Fiscalizable en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable para fortalecer los procesos de transparencia, rendición de Objetivo de cuentas, combate a la corrupción y a la buena gobernanza. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 25 de abril al 31 de octubre del año en curso y comprendió el Ejercicio Fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización del cumplimiento a los procedimientos de control interno, registro patrimonial y transparencia formalizados por la Entidad Fiscalizable relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los recursos públicos en estricto apego con los procesos y procedimientos realizados en el ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable. Contraloría Interna Municipal, Secretaría del Ayuntamiento y Áreas Unidad de Transparencia y Acceso a la Información Pública. fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Legalidad. Municipio de Capulhuac Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar que el Municipio contó con los instrumentos jurídicos y normativos para el desarrollo y aplicación de sus funciones, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. 2. Verificar que el Titular del Órgano Interno de Control Municipal cumplió con los requisitos que se exigen para ocupar y desempeñar el cargo o comisión, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. 3. Verificar que, en el Órgano Interno de Control, la función de la autoridad substanciadora, no fue ejercida por la autoridad investigadora, a través de la revisión de los expedientes personales (nombramiento) y cotejo del servidor público que suscribió los expedientes de presunta responsabilidad administrativa a fin de dar cumplimiento con la normatividad aplicable. 4. Comprobar que el Órgano Interno de Control Municipal estableció las bases generales para la realización de auditorías, asimismo, verificar si realizó auditorías, evaluaciones, evaluaciones de desempeño, resultados finales y su respectivo seguimiento, a fin de dar cumplimiento a la normatividad aplicable. 5. Verificar que el Municipio integró el Comité Coordinador Municipal conforme a las disposiciones jurídicas aplicables. 6. Constatar que el Comité Coordinador Municipal realizó el diseño y promoción de políticas integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción. 7. Verificar que el Comité Coordinador Municipal emitió un Informe anual de la aplicación de políticas y programas sobre el Sistema Municipal Anticorrupción y que éste presentó los avances y resultados del ejercicio de sus funciones; asimismo, constatar que haya sesionado en la periodicidad que establece la ley. 8. Corroborar que el Órgano Interno de Control verificó que los servidores públicos municipales cumplieran con la obligación de presentar oportunamente la manifestación de bienes, en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Municipio. 9. Corroborar que el Municipio estableció y operó un sistema de atención de quejas, denuncias y sugerencias; así como verificar los tiempos de atención a la denuncia, a fin de dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables. 10. Verificar los mecanismos internos que previnieron actos u omisiones que pudieron constituir responsabilidades administrativas a fin de dar cumplimiento a los ordenamientos legales aplicables. 11. Verificar la investigación, substanciación y calificación de las presuntas responsabilidades de faltas administrativas a fin de dar cumplimiento a los ordenamientos legales aplicables. 12. Verificar la competencia laboral del Secretario del Ayuntamiento, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Legalidad. Municipio de Capulhuac 13. Corroborar que el Municipio integro un Comité de Bienes Muebles e Inmuebles, en apego a lo indicado en la legislación aplicable. 14. Corroborar que el Municipio realizó el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles en el libro especial y que contengan los datos de identificación, a fin de dar cumplimiento al marco jurídico aplicable. 15. Verificar que la Entidad Fiscalizada formuló y actualizó los inventarios de bienes muebles e inmuebles en los meses de junio y diciembre del Ejercicio Fiscal 2022 y que cumplieron con las características de identificación y que hayan intervenido el secretario, síndico, contralor interno, presidente y tesorero, en apego a lo que la legislación vigente establece. 16. Verificar que la Entidad Fiscalizada haya realizado el levantamiento físico mediante la inspección física de los bienes muebles e inmuebles, a fin de dar cumplimiento a la normatividad vigente. 17. Verificar que el Municipio realizó la conciliación físico-contable (Anexos 4 y 5), en apego a lo indicado a la legislación aplicable. 18. Verificar que los bienes muebles propiedad de la Entidad Fiscalizada, contaron con su respectivo resguardo actualizado (Anexo 6) y que su expediente individual contenga la información especificada en los lineamientos respectivos. 19. Verificar la competencia laboral del Titular de la Unidad de Transparencia, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. 20. Verificar que el Municipio constituyó el Comité de Transparencia, que fue integrado conforme a la Ley, y que además contó con su registro ante el Instituto, a fin de dar cumplimiento al marco jurídico aplicable. 21. Corroborar que la Unidad de Transparencia llevó un registro de las solicitudes de acceso a la información, sus respuestas y resultados, a fin de dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables. 22. Constatar que la Unidad de Transparencia presentó al Comité el proyecto de clasificación de información, y que se elaboró un catálogo de información o de expedientes clasificados de conocimiento público, a fin de dar cumplimiento a la normatividad aplicable. 23. Verificar que el Municipio puso a disposición de los particulares información correspondiente a las obligaciones de transparencia comunes y especificas a través de los sitios de internet, a fin de dar cumplimiento con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Legalidad. Municipio de Capulhuac Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, respectivamente. Observaciones En el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Capulhuac, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables en materia de Control Interno, Registro Patrimonial y Transparencia, ya que este Órgano Superior identificó que: En materia de control interno •No expidió su Reglamento Interior, Manual General de Organización y Manuales de Organización y de Procedimientos de las áreas del Órgano Interno de Control, Secretaría del Ayuntamiento y la Unidad de Transparencia; así mismo no publicó en la página oficial, ni en la Gaceta Municipal, su Informe de Gobierno Municipal del ejercicio 2022, Reglamento Interior, Manual General de Organización, Manuales de Organización y de Procedimientos de las áreas del Órgano Interno de Control, Secretaría del Ayuntamiento y la Unidad de Transparencia y su respectivo Código de Ética. •Los servidores públicos titulares que ocuparon el cargo de Autoridad Investigadora y Substanciadora dentro del Órgano Interno de Control realizaron actos administrativos de acuerdo a las funciones del puesto, sin contar con sus respectivos nombramientos que otorgue atribuciones relativas a su empleo, cargo o comisión, toda vez que, de la revisión a los expedientes personales de dichos servidores públicos, se identificó que no contienen los nombramientos de asignación a dichos cargos. •No integró el Programa de Auditorías Evaluación del Desempeño y el Programa Anual de Auditorías. •No promocionó las políticas integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción. •No elaboró su Informe Anual que tuviera los avances y resultados del ejercicio de sus funciones. •No verificó que los servidores públicos del ayuntamiento no cumplieran con sus obligaciones de presentar oportunamente la manifestación de bienes. •No estableció ni operó un sistema de atención de quejas, denuncias y sugerencias dentro de su Órgano Interno Control; ni tampoco inició el procedimiento correspondiente, dentro del plazo de treinta días naturales, a partir de que tuvo conocimiento de conductas que pudieron constituir faltas administrativas, en 5 de 67 denuncias recibidas. •No implementó mecanismos internos que previnieran actos u omisiones que pudieran llegar a constituir responsabilidades administrativas. •No respetó el orden de tramitación de asuntos, ni observó el principio de congruencia que rige al servicio público, en 2 de 67 expedientes de presunta responsabilidad administrativa. •Autorizó la contratación del Titular del Órgano Interno de Control, sin satisfacer los requisitos establecidos en la legislación de la materia, toda vez que durante el periodo fiscalizado, no contó con nombramiento para ocupar el cargo ni con el Certificado de No Antecedentes Penales. •No inició el procedimiento correspondiente ante la autoridad competente, dentro del plazo de treinta días E j e r c i c i o F i s c a l a partir 2 0 2 2naturales, de tener conocimiento de cualquier conducta que pudiera constituir una falta administrativa, en 48 Auditoría de Legalidad. Municipio de Capulhuac 5 expedientes de presunta responsabilidad administrativa, derivados de denuncias, los cuales se mencionan a continuación: MCAP/CM/UI/058/2022, MCAP/CM/UI/059/2022, PMC/CIM/PAI/005/2022, PMC/CIM/PAI/012/2022 y MCAP/CM/UI/029/2022. En materia de registro patrimonial • No realizó el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles en el libro especial, ya que no contienen todos los datos de identificación de acuerdo al marco jurídico aplicable. • No fueron localizados 6 (seis) bienes muebles propiedad del municipio de Capulhuac. Por otra parte, respecto de los bienes inmuebles de la Entidad Fiscalizada, no registró en la integración de los inventarios de bienes muebles e inmuebles todas las características de identificación que para tal efecto establece la legislación en la materia; en el caso de los bienes muebles, a la fecha, ninguno cuenta con etiquetas de identificación; no contó con documentos que acrediten la propiedad a favor del municipio de Capulhuac, en 17 de los 35 inmuebles revisados, y precisaron que no se cuenta con un dato exacto respecto del total de los bienes inmuebles con los que cuenta el municipio, toda vez que no existe coincidencia entre los datos registrados ante la Secretaria del Ayuntamiento y la Sindicatura Municipal; y por último no se llevó a cabo la regularización de los bienes inmuebles en el periodo que establece la normatividad de la materia. • No realizó los levantamientos físicos mediante la inspección física de los bienes muebles e inmuebles, toda vez que las cédulas que dan soporte a dichas actas se encuentran sin datos o sin firmas. • No realizó la conciliación físico-contable de los bienes del municipio. • No aseguró que los 131 expedientes individuales de bienes muebles revisados, cumplieran con las características establecidas en la normatividad de la materia respecto, ya que 93 no contaron con documento original que acredite la propiedad del bien, 107 no contaron con fotografía y 116 no contaron con póliza. • Autorizó la contratación del Titular de la Secretaría del Ayuntamiento de Capulhuac, sin satisfacer los requisitos establecidos en la legislación de la materia, toda vez que no acreditó contar con Certificado de No Antecedentes Penales. En materia de transparencia • No atendió 21 de 177 solicitudes de acceso a la información por falta de respuesta, negativa a la información solicitada, entrega de información incompleta y entrega de información que no correspondía con lo solicitado. • No elaboró el proyecto de clasificación de información, tampoco el catálogo de información o de expedientes clasificados que sería del conocimiento público, ni los Índices Semestrales de los Expedientes Clasificados como Reservados. • No puso a disposición del público información permanente, sencilla, precisa y entendible relativa a las obligaciones de transparencia comunes y específicas que establece la Ley en materia de Transparencia; en Plataforma Nacional de Transparencia no publicó información en 35 de 103 apartados, en 4 no consideran todos los elementos, en 2 la información no corresponde con lo requerido, en 3 la información no se encuentra actualizada, en 6 no se cuenta con los periodos de conservación de la información y en 2 los hipervínculos de la información presentan problemas para poder visualizarse. En la plataforma de Información Pública de Oficio Mexiquense (IPOMEX), no publicó información en 18 de 103 apartados, 2 no consideran todos los elementos, en 2 la información no corresponde, en 3 la información no se encuentra actualizada, en 4 no se cuenta con los periodos de conservación de la información y en 12 los hipervínculos de la información presentan problemas para poder visualizarse. • Autorizó la contratación del Titular de la Unidad de Transparencia del municipio de Capulhuac, sin satisfacer los requisitos establecidos en la legislación de la materia, toda vez que no acreditó contar con título profesional o experiencia mínima de un año en la materia. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Legalidad. Municipio de Capulhuac Resumen De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones 58.1% Actividades de Control 35.5% Información y Comunicación 3.2% Ambiente de Control Resultados Recomendaciones finales 3.2% Supervisión 21 20 Clasificación de las acciones y previsiones 100.0% Pliego de observación Acciones y previsiones Las acciones y previsiones se encuentran en etapa de aclaración en la Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la 7 Ley de Fiscalización superior del Estado de México. El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio Comportamiento de la OSFEM/AEDL/DAL/428/2023 de fecha de acuse 19 de septiembre de 2023, emitido por Entidad Fiscalizada la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por respecto a los medio del similar MCAP/CM/0985/2023, con fecha de acuse 27 de septiembre de 2023, resultados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de presentados eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la Entidad Fiscalizada elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50