Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 24. Chicoloapan www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 24 Chicoloapan Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Chicoloapan www.osfem.gob.mx Chicoloapan Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 103,555 "El lugar donde se tuerce el agua o desvía su curso" Territorio 97,195 Habitantes 2 por km 4,862.3 Total 200,750 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 62.5% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.9 -1.2 Muy bajo Muy bajo 55.6% 41.3 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías 9 13 Direcciones 7 Áreas staff Fuente: Bando Municipal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 21,411.7 5,830.2 267.2 41,827.5 37,735.7 10.8 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 247,539.0 247,599.8 0.0 64,340.4 69,924.7 -7.9 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 840.7 840.7 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 161,941.9 144,928.8 11.7 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 268,950.7 253,430.0 6.1 268,950.7 253,430.0 6.1 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 82,524.2 75,646.5 9.0 399,380.2 377,047.6 5.9 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 487,550.5 418,149.0 16.5 51,021.8 52,017.7 -1.9 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 377.1 27.1 1,291.5 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 4,856.6 3,656.7 32.8 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 21,933.7 21,524.4 1.9 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 94,956.8 56,853.2 67.0 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 570,451.9 493,822.7 15.5 572,149.4 511,099.9 11.9 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio-1,697.5 -17,277.1 -90.1 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 541,349.7 570,689.6 - 570,689.6 Ingresos de Gestión 61,312.9 82,535.0 - 82,535.0 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 480,036.8 487,777.3 - 487,777.3 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios - 377.1 - 377.1 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 541,349.7 570,650.4 - 11,224.9 593,236.0 582,011.1 Capítulo 1000 Servicios 198,113.2 150,753.5 - - 165,727.0 165,727.0 Personales Capítulo 2000 Materiales y 82,597.3 143,097.4 - 4,823.1 144,650.2 139,827.1 Suministros Capítulo 3000 Servicios 59,819.3 85,679.4 - 3,333.1 89,240.6 85,907.5 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 63,793.9 49,678.3 - - 51,021.8 51,021.8 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 21,588.6 24,297.4 - 3,068.6 21,872.9 18,804.3 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 97,469.5 95,568.2 - - 94,956.8 94,956.8 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 17,967.7 21,576.1 - - 25,766.3 25,766.3 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? Inconsistencias E j e r c i c i o F i s c a l la revisión a la 2 0 2 2De Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos modificados, se identificó que existen diferencias entre los montos totales reportados. 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Chicoloapan Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión La Entidad no presentó la misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) No cumplió No cumplió No cumplió No cumplió Visión La Entidad no presentó la visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? No Cumplió No Cumplió No Cumplió No Cumplió Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 20 20 69 Pilar 2. Económico 8 8 28 Pilar 3. Territorial 9 9 41 Pilar 4. Seguridad 7 7 47 Eje transversal I. Igualdad de género 4 4 18 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 11 11 55 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 7 7 25 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 3 Sí 18 15 3 Sí 13 10 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 14 4 Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 2 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 13 Sí 19 6 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 3 1 Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 37 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno9Coordinación servicios generales5Otros y servicios a la comunidad5Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos de orden público y seguridad interior3Asuntos ambiental3Protección cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, social2Protección 1Justicia 1Educaciónón silvicultura, pesca y cazaLa1Agropecuaria, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo manufacturas y construcción1Minería, a las funciones. de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones exteriores0Relaciones 0Salud económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos y energía0Combustibles 0Transporte¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno 0Turismo tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicosNota:0Otras Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 37 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia Sí Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales Sí Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 37 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 541,349.7541,349.7600,000.0 500,000.0 400,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 300,000.0EstimadaEgresos Aprobado 200,000.0 100,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 11% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 61,312.9 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 541,349.7 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 480,036.8 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 89% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 37% 18% 15% 11%12% 4% 3% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 75% Gasto de capital: 22% Amortización: 3% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 186.8 - general Coordinación de la política de gobierno 33,685.6 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 243.3 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 127,150.6 Minería, manufacturas y construcción 1,908.0 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 124,752.1 Transporte - Otros servicios generales 9,159.7 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 35,870.4 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 173,087.0 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - 17,967.7 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 15,024.5 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 828.9 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 1,484.5 Total de la Clasificación funcional 541,349.7 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 541,349.7 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 73,479.6 I01 Desarrollo Social 409.0 A01 Comunicación Social 3,362.2 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 186.8 J00 Gobierno Municipal 12,859.9 B00 Sindicaturas 929.7 K00 Contraloría 1,841.0 C00 Regidurías 6,736.4 L00 Tesorería 44,901.0 D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,425.9 M00 Consejería Jurídica 1,812.3 E00 Administración 100,850.9 N00 Dirección de Desarrollo Económico 2,935.3 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática 3,253.8 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 2,993.5 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 101,615.9 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 112,464.0 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 2,643.4 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 24.0 H00 Servicios Públicos 52,851.6 T00 Protección Civil 12,288.0 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 1,484.5 Total de la Clasificación Administrativa 541,349.7 Total de la Clasificación por objeto del gasto 541,349.7 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 3 3 10 5 1 13 2 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 3 3 10 5 1 13 2 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 3 3 10 5 1 13 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 55,604.3 3,821.1 170,006.7 113,899.7 662.0 181,241.9 16,113.7 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 6,410 60,957 2,090,679 85,513 408,797 38,489,996 562 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 662.0 408,797 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 27,329.0 5,304 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,202.3 91 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 638.7 21 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,163.4 254 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 460.0 134 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 24.0 37 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 11,482.1 38,268,360 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 13,780.4 2,779 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 101,888.0 644 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,694.7 7,524 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 3,362.2 204,243 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 248.9 588 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 17,967.7 16 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 3,253.8 35 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 12,859.9 527 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 53,952.9 69 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 828.9 25 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia 822.5 6,316 Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 1,669.7 60,656 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 243.3 202 Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,908.0 99 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 112.7 20 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 2,106.4 39,985 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 12,288.0 16,691 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 34,438.9 1,598,532 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 585.9 205,192 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 845.5 31 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 94,385.1 97 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 2,332.0 2 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 20,747.1 25,820 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 2,164.6 204,309 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 186.8 2,019 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 648.8 8,072 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 110,375.8 6,517 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 2,088.1 32,223 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 600.0 36,682 Total 541,349.7 41,142,914 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos- - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - .No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total- - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento proyectos únicamente con recursos autorizados? aplicado por la AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 29,339.8 29,300.7 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 30,914.8 2,716.1 9,950.0 No aplica 43,580.9 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% . 2,546.1 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.8% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 41,034.8 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 41,902.37 41,902.37 0.00 41,902.37 41,902.37 0.00 Síndico 34,489.08 34,489.08 0.00 34,489.08 34,489.08 0.00 Primer Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Segundo Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Tercer Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Cuarto Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Quinto Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Sexto Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Séptimo Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Octavo Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Noveno Regidor 30,435.39 30,435.39 0.00 30,435.39 30,435.39 0.00 Secretario del Ayuntamiento 14,280.02 14,280.02 0.00 14,280.02 14,280.02 0.00 Contralor Interno 17,428.48 17,428.48 0.00 17,428.48 17,428.48 0.00 Tesorero Municipal 24,339.94 24,339.94 0.00 24,339.94 24,339.94 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 191,927.0 Diferencia Comparativo Bienes 77,731.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 114,195.9 Estado de Situación Financiera 47,958.2 Diferencia Comparativo Bienes 711,571.2 inmuebles Inventario de Bienes 759,529.4 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 78,000.0 2014 BANOBRAS Participaciones y FEFOM 180 meses 4,709.1 4,856.7 56,390.9 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 78,000.0 - - - - 4,709.1 4,856.7 56,390.9 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 29,097.5 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 484,958.8 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Endeudamiento Coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 41,827.5 74,438.9 2020 109,342.8 37,735.769,924.7 2021 107,660.4 34,903.964,340.4 2022 106,168.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 8.1% 10.8% "Proveedores por pagar a corto plazo” (4,889.0). Largo -6.0% -7.9% “Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo” (-5,584.3). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 70.0%18,000.0 60.0%16,000.0 Total respecto al 14,000.0% Capítulo 9000 total del Egreso 50.0% Ejercido de la 12,000.025,766.3 Entidad 40.0% 10,000.0 4.3% 30.0%8,000.0 6,000.0 20.0% 4,000.0 10.0% 2,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso4,409.04,856.60.00.00.00.016,500.6 % del cap. 900017.1%18.8%0.0%0.0%0.0%0.0%64.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 900.4 900.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 408,722 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 42,073.6 44,006.3 No cumplió Sobreejercido 4,425 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,467.7 1,467.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 90 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 141.6 141.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 31 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,358.8 1,358.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 317 01030902 Reglamentación municipal 1,881.3 1,881.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 131 01030904 Coordinación intergubernamental regional 638.8 649.0 No cumplió Sobreejercido 36 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 14,999.7 15,477.9 No cumplió Sobreejercido 29,543,915 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 23,518.5 23,518.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,779 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 77,942.9 94,232.3 No cumplió Sobreejercido 583 01080102 Modernización del catastro mexiquense 7,014.6 7,014.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7,553 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y - - - - - geográfica 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 15,589.3 15,900.8 No cumplió Sobreejercido 204,446 01080401 Transparencia 389.0 389.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 587 04010101 Deuda pública 21,576.1 25,766.3 No cumplió Sobreejercido 15 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 21,725.4 17,388.2 Cumplió Subejercido 32 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 9,344.6 9,344.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 563 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 40,398.4 41,769.0 No cumplió Sobreejercido 69 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 4,016.2 4,026.7 No cumplió Sobreejercido 27 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia 738.7 738.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5,763 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales 5,259.7 5,259.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 60,753 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales 457.2 457.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 430 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 1,344.5 1,344.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 100 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público 115.1 115.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 20 01030801 Política territorial 16,113.8 16,113.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 36,501 01070201 Protección civil 13,830.6 13,830.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 16,688 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 28,937.5 28,744.1 Cumplió Subejercido 1,643,429 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 617.0 617.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 205,258 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,082.2 1,082.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 57 02020101 Desarrollo urbano 90,226.8 89,615.4 Cumplió Subejercido 113 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 5,105.3 5,105.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2 02020401 Alumbrado público 19,647.9 23,449.3 No cumplió Sobreejercido 922,918 02040201 Cultura y arte 3,149.2 3,149.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 204,490 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 367.5 367.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,055 01030903 Mediación y conciliación municipal 834.7 834.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7,306 01070101 Seguridad pública 94,290.0 93,094.0 Cumplió Subejercido 6,504 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 1,576.2 1,576.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 32,223 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,977.9 2,506.9 No cumplió Sobreejercido 26,447 Total 570,650.4 593,236.0 - - 33,345,378 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 37 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 32% 25 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 12 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 68% Programas 0.0- sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 198,113.2199,000.0 198,000.0$ % $ 197,000.0 5,804.6 2.4% 4,625.5 196,000.0 195,000.0 193,487.6Cifras en miles de pesos. 194,000.0 193,000.0 192,000.0 191,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 2.9% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 150,753.5 165,727.0 109.9 568 834 266 46.8% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de104,876.7100 carácter permanente41,902.37 Seguridad social28,916.31400 (*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 27,421.8 especialesmás bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 4,512.1 económicas 3 ,046.35 Remuneraciones al personal de13.80.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 268,950.7 Pasivo Estado Analítico de la No coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 106,168.0 Estado de Variación Patrimonio Coincide 162,782.7 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / -1,697.5 -1,697.5 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 7Situación ,793.37,793.3Actividades 7,216.37,216.3 Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 5 77.0577.0Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EADyOP a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 21,933.7 37,454.4 Sí Sí 21,933.7 37,454.4 Pasivo 4,091.8 5,584.2 Sí Sí 4,091.8 5,584.2 Hacienda Pública/ 17,013.1 - Sí Sí 17,013.1 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 56,479.9 56,479.9 8, 945.8 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 15,593.5 por pagar 726.3 Registro de pago 5,453.1 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 10,868.2 Remanente por pagar 10,140.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? No cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 805 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 11,400.8 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. De acuerdo a la confirmación de saldos presentada por CFE la Entidad presentó adeudos históricos por 461,974.8 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 520,895.1 0.00.08,945.80.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 8,945.8 520,895.1 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 0.0 0.0 18,081.718,081.718,081.7 2000 0.0 0.0 3000 237.7 1.3 4000 0.0 0.0 5000 0.0 0.0 6000 17,828.9 98.6 7000 0.0 0.0 8000 0.0 0.0 9000 0.0 0.0 T otal 18,066.6 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 900.4 0.2% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Procedimiento al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? aplicado por la AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo No autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EADyOP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Chicoloapan Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 104.6% 83.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 98.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 114.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 124.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 97.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 101.6% 97.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 103.2% 77.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 120.9% 90.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 100.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 102.0% 99.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 119.4% 93.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 80.0% 91.4% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 105.4% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 103.4% 98.6% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.3% 108.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia 100.0% 91.2% Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 100.2% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 100.0% 212.9% Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 101.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 80.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 91.3% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 99.3% 102.8% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.0% 183.9% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 99.3% 106.6% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 119.3% 3574.4% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 100.1% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 101.8% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 90.5% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 98.7% 99.7% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 126.7% 72.1% Total 104.0% 81.0% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.0- 4%- 9%.8.88%3%2%- - .05%.4- 6%8%8%- - - 4%.4- 6%- - - - .0- - - - - - - - - 2%- .2- - .9- - - - .0- - - - 0%3%.0.8- .0.9.6.0.4.1- - - .85%7%.01%0% ci m(%)003.8.14247.7.7.000.009.9.3.1.058.081.0012010.1.0002008306007400010.9.002.1. un18911997191999919191218911111151199178 lua de3 umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%%%%%%% %%%%%%%%%% %% %%%%% %%% urci.0- .6- .0.0.0.0.6.2- - .0.9.0- .0.0.4- - - .0%.0- .4- - - - .3- - - - - - - - - .0- .0- - .0- - - - .0- - - - .0.0.0.3%- .0.0.3%.0.3.0- - - .0.0.7%.0.7.0 %)0400001300020903000000000009000064 Conecjer(000000000200018000000000009900990100098020 Re1111111111111111111111111111111111 22-25-90313615--7953-4615---32-69----27---------63-53----------20018829-585721890---550604234778 s s,7,4317131,9,7583,5,4587563,7,7430100,5,6,4,2113,9,4,0,3,5,2,4.3 aa deetd) 084432704560361643052204276322645 a45262923 mutM9,1,3, c(A23 Unida deje e s 97-04-91273760--7924-8316---35-70----25---------16-56------99----25859132-923122009---197224238289 s ,7,3254134,3,7644,5,2588534,3,6202,9,6,5,1106,8,3,0,0,5,2,6.9 ada 85827560968554286263 deeta)0606319020334 mM4,22,522,1 mA811 ra(34 Unidade prog a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a ariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariari ststststststststststststststststststststststst eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee os u uuuu u u u u uuuuuuu uu u uuu u c iónpdoppppdodopdopdopdoo pdodopppppppo ppo pdopppo pdo blidoucsurcisusususurcircisurcisurcisurcidsurcircisususususususudsusudsurcisususudsurci rerererererererererererererererererererererere an púaec p- je- p p p pjeje- - 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Municipio de Chicoloapan Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad no presentó la misión conforme a lo establecido en el 1 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. La Entidad no presentó la visión conforme a lo establecido en el 2 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. La Entidad realizó ampliaciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos, sin embargo, en el Acta del Órgano Artículos 126 de la constitución Política de los Estados Unidos 3 Ejercicio de los recursos Máximo de Gobierno omitió reflejar el monto por el que 39.1 Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las públicos autorizaron las modificaciones; además que dichas Entidades Federativas y los Municipios; 285, 318 y 319 del modificaciones no presentan equilibrio presupuestario por un Código Financiero del Estado de México y Municipios. monto de 39.1 miles de pesos. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 4 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 2,546.1 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 2,546.1 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.8 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 5 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Chicoloapan. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad detectaron diferencias en las cuentas contables: "Vehículos y Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 6 Ejercicio de los recursos equipos de transporte", "Maquinaria, otros equipos y 77,731.0 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos herramientas", "Equipo de defensa y seguridad", "Mobiliario y equipo de administración", "Equipo e Instrumento médico y de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción laboratorio", "Mobiliario y equipo educacional y recreativo" y XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal "Otros bienes muebles", por un importe de 77,731.0 miles de del Estado de México. pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 7 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 711,571.2 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Edificios no habitacionales" y "Terrenos", por un importe de 711,571.2 miles Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 8 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 12 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la El saldo que reflejan las cuentas contables del pasivo en el Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 9 Control y evaluación Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con el 8,039.7 Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización saldo final expresado en el Estado Analítico de la Deuda y Otros Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Pasivos. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 10 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 10,140.4 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 11 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 726.3 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 726.3 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-032) Municipio de Chicoloapan www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Chicoloapan (ACF-032) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Chicoloapan, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/489/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Chicoloapan un presupuesto por 541,349.8 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 570,650.5 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 593,236.0 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Chicoloapan Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública25,766.4Capítulo 6000 Inversión Pública94,956.8Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles21,872.9Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas51,021.9Capítulo 3000 Servicios Generales89,240.7Capítulo 2000 Materiales y Suministros144,650.2Capítulo 1000 Servicios Personales165,727.1Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 48,240.0 miles de pesos, que representa el 8.1 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 3000 Cap. 9000 Universo: 16,500.6 34.2% Capítulo 2000 Universo Cap. 3000 Universo: 12,854.6 26.6% 48,240.0 Cap. 2000 39.1%Universo: 18,884.8 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 34.698.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 71.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 16,500.68,215.99,981.4 100.0%63.9%52.9% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Chicoloapan un ingreso por 541,349.8 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 570,689.6 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 570,689.6 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Chicoloapan Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión82,535.1Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,487,777.44200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios377.24300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 17,905.3 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 3.1 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%Universo: 17,905.3 17,905.3 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 3,812.3 miles de pesos, monto que representa el 21.3 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 4100 3,812.3 21.3% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Chicoloapan presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Chicoloapan Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo268,950.8Total Pasivo106,168.0Total 162,782.8Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Chicoloapan, se determinó un universo fiscalizable de 25,900.5 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante 30.9% Universo: 7,995.2 Universo 25,900.5 Universo: 17,905.3 Circulante 69.1%Pasivo Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 25,900.5 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante 7,995.2 17,905.3 100.0%100.0% Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 64,410.8 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Chicoloapan, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 37 resultados preliminares por un importe de 144,137.8 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Se precisa que el monto observado es superior al monto contratado por las conductas observadas, más no así, por el recurso contratado y ejercido. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: A DEFAS 2.5% 37 Resultados preliminares por 4,155.1 un monto de 144,137.8 miles de Saldos pendientes pesos. por recuperar. Saldo sin evidencia que compruebe y justifique 7,995.2 su reconocimiento. Sobre ejercicio en 13,617.9 las partidas presupuestales por objeto de gasto. 51,787.5 Cumplimiento financiero Falta evidencia comprobatoria del Falta justificación del 144,137.8 uso y destino de gasto suficiencia bienes. presupuestal. 7,865.2 318.4 Fraccionamiento de adquisición. Pago anticipado de factura 1 1,353.6 571.3 Subejercicio en las partidas por objeto de gasto. 15,659.2 Sin procedimiento a dquisitivo. 14,128.0 Pago con recursos Pago de (ADEFAS) sin federales. contar con disponibilidad 185.8 de recursos financiero. 16,500.6 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares, en la etapa de cumplimiento financiero, por 144,137.8 miles de pesos, que representan el 100.0 por ciento del total observado. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se observaron 20,655.7 miles de pesos, que representan el 14.3 por ciento de la muestra auditada, determinados en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior (ADEFAS), con cargo a los recursos previstos en el Presupuesto de Egresos fuera del plazo y 16,500.6 Importe Observado miles de pesos término establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior Se presume que la entidad, pagó indebidamente recursos públicos financieros, por concepto de deuda pública, resultando una diferencia entre el total de recursos considerados como deuda al cierre del ejercicio 4,155.1 fiscal y el monto total permitido, ello en Importe Observado miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 14,313.4 miles de pesos, que representan el 9.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 11 resultados. Nombre de la cuenta Observación 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres. Se presume que la entidad, pagó indebidamente con recursos públicos financieros por la “Adquisición y suministro de bienes”, sin haber contado con la suficiencia presupuestal para cubrir el gasto, ello con base 318.4 en el presupuesto calendarizado; ello en Importe Observado miles de pesos contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados Nombre de las cuentas Observación 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres Se presume que la entidad, pagó indebidamente recursos públicos financieros 3571- Reparación, instalación y mantenimiento de por la adquisición de bienes y prestación de maquinaria, equipo industrial y diverso. diversos servicios, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la entrega de los bienes, así como su aplicación, uso y destino; ello en contravención 3,456.8 a lo establecido en el Código Financiero del Importe Observado miles de pesos Estado de México y Municipios. Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan Nombre de las cuentas Observación 3391- Servicios profesionales. 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la adquisición de diversos 3571- Reparación, instalación y mantenimiento de bienes y prestación de servicios, a favor de maquinaria, equipo industrial y diverso. proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado 3821- Gastos de Ceremonias Oficiales y de Orden mediante el proceso de licitación, ya que no se Social. presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas”; ello en contravención a lo establecido en Ley de Contratación Pública del Estado de 5,041.8 México y Municipios. Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados Nombre de las cuentas Observación 3391- Servicios profesionales. 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres. Se presume que la entidad, adjudicó y adquirió indebidamente diversos servicios y 3571- Reparación, instalación y mantenimiento de adquisiciones; a favor de proveedores con maquinaria, equipo industrial y diverso. quien guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la 3821- Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y 5,496.4 Importe Observado Municipios y su Reglamento. miles de pesos Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 20,108.9 miles de pesos, que representan el 14.0 por ciento de la muestra auditada, determinados en 18 resultados. Nombre de las cuentas Observación 2111- Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad pagó indebidamente 2911- Refacciones, accesorios y herramientas. recursos públicos financieros por la adquisición de bienes y prestación de diversos servicios, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la 4,408.4 entrega de los bienes, así como su aplicación, Importe Observado miles de pesos uso y destino; ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 2 Resultados Nombre de las cuentas Observación 2111- Materiales y útiles de oficina. 2112- Enseres de oficina. Se presume que la entidad fraccionó 2121- Materiales y útiles de Imprenta y Reproducción. indebidamente la adquisición de bienes consumibles, a favor de proveedores con quien 2491- Materiales de construcción. guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia 2911- Refacciones, accesorios y herramientas. legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y 6,311.8 Importe Observado miles de pesos Municipios y su Reglamento. Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan Nombre de la cuenta Observación 2121- Materiales y útiles de imprenta y reproducción. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, por la adquisición de “Materiales y útiles de imprenta y reproducción”; sin haber presentado la evidencia documental justificativa y 571.3 Importe Observado comprobatoria que le permitió anticipar el pago miles de pesos al proveedor; ello en contravención al Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, 2211- Productos alimenticios para personas. por concepto de “Adquisición del servicio de box lunch para 1000 servidores públicos del ayuntamiento de Chicoloapan”, a través de una fuente de financiamiento distinta a la ordenada, desconociendo con ello, el uso y destino final de los recursos propios determinados para la Importe Observado 185.8 adquisición en comento, ello en perjuicio del miles de pesos servicio público, pudiendo causar con esto un menoscabo y/o perjuicio a la Hacienda Pública Número de Municipal. 1 Resultados Nombre de las cuentas Observación 2111- Materiales y útiles de oficina. 2112- Enseres de oficina. Se presume que la entidad, adjudicó, fraccionó 2121- Materiales y útiles de imprenta y reproducción. y adquirió indebidamente diversos bienes; a favor de proveedores con quien guardó una 2491- Materiales de construcción. relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal 2911- Refacciones, accesorios y herramientas. justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación 8,631.6 Pública del Estado de México y Municipios y su Importe Observado miles de pesos Reglamento. Número de 8 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se observaron 7,995.2 miles de pesos, que representan el 5.5 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó 1123- Deudores Diversos por cobrar a corto plazo. indebidamente recursos públicos financieros, sin haber llevado a cabo las acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ello sin haber presentado la evidencia legal que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados; 7,995.2 ello en contravención a lo establecido en el Importe Observado miles de pesos Código Financiero del Estado de México y Municipios. Numero de 1 Resultado De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se observaron 13,617.9 miles de pesos, que representan el 9.5 por ciento de la muestra auditada, determinados en 3 resultados. Nombre de las cuentas Observación 2112- Proveedores por pagar a corto plazo. Se presume que la entidad reconoció y comprometió indebidamente recursos públicos 2119- Otras cuentas por pagar a corto plazo. financieros, sin haber presentado la evidencia documental legal que justifique y compruebe el reconocimiento de los adeudos pendientes por pagar; así como de las acciones llevadas a cabo para la conciliación de los pasivos; ello en 13,617.9 Importe Observado contravención a lo establecido en la Ley miles de pesos General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Chicoloapan De las observaciones presupuestales se observaron 67,446.7 miles de pesos que representan el 46.8 por ciento de la muestra auditada, determinados en 2 resultados. Análisis financiero Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en Sobre ejercicio en las partidas presupuestales por relación con el presupuesto autorizado y el objeto de gasto. presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, y que compruebe 51,787.5 el destino de los recursos a otras partidas del Importe Observado miles de pesos gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes. Número de 1 Resultados Análisis financiero Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el Subejercicio en las partidas por objeto de gasto presupuesto ejercido sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 15,659.2 comprobación del destino de los recursos a Importe Observado miles de pesos otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54