Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 27. Coacalco de Berriozábal www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 27 Coacalco de Berriozábal Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Legalidad 41 Auditoría de Inversión Física 49 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Coacalco de Berriozábal www.osfem.gob.mx Coacalco de Berriozábal Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 152,337 "Casa de la serpiente" Territorio 141,107 Habitantes 2 por km 8,376.8 Total 293,444 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 60.9% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 60.9 -1.4 Muy bajo Muy bajo 28.6% 35.0 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías 9 17 Direcciones 0 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 y Bando Municipal. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 255,695.2 153,481.7 66.5 505,841.9 457,208.7 10.6 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 1,410,529.8 336,555.0 319.1 355,438.1 325,799.0 9.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 22,457.2 22,457.2 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 782,487.6 -315,428.2 -348.0 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 1,666,225.0 490,036.7 240.0 1,666,225.0 490,036.7 240.0 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 321,186.6 330,450.9 -2.8 877,021.5 778,540.7 12.6 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 171,001.9 163,440.3 4.6 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 828,433.1 678,905.7 22.0 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 811.4 9,206.5 -91.1 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 29,167.3 21,129.3 38.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 12,378.8 10,705.2 15.6 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 85,302.1 112,905.4 -24.4 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,150,431.1 1,018,563.3 12.9 1,174,871.9 1,086,721.1 8.1 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio -24,440.7 -68,157.8 -64.1 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 975,151.6 1,207,942.0 1,207,942.0 1,207,942.0 Ingresos de Gestión 220,749.9 321,186.6 321,186.6 321,186.6 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 733,011.6 829,485.2 829,485.2 829,485.2 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 21,389.9 57,270.1 57,270.1 57,270.1 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Inconsistencias La Entidad presentó información del ingreso recaudado en la columna correspondiente al registro del ingreso devengado. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 975,151.6 1,207,942.0 0.0 87,745.5 1,247,855.9 1,160,110.3 Capítulo 1000 Servicios 376,965.5 430,117.4 - 116.0 430,040.1 429,924.1 Personales Capítulo 2000 Materiales y 47,468.4 71,122.9 - 14,405.7 80,720.4 66,314.7 Suministros Capítulo 3000 Servicios 189,467.9 381,464.5 0.0 67,395.1 366,260.9 298,865.8 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 103,418.1 130,146.4 - 592.7 171,001.9 170,409.1 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 2,103.4 11,344.3 - 449.3 11,344.3 10,895.0 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 48,899.9 135,477.1 - 4,786.6 140,218.8 135,432.2 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 206,828.0 48,269.1 - - 48,269.1 48,269.1 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Ser un municipio que goce de paz social, dinamismo económico, que sea competitivo, moderno, incluyente, de historia y tradición. Con una administración que ejerza sus facultades de forma honesta y transparente, con resultados de acuerdo a las necesidades y exigencias de la población. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Consolidar al municipio de Coacalco de Berriozábal como un referente de desarrollo a nivel regional por la implementación de políticas públicas innovadoras, de alto valor público, vanguardista y acordes a la nueva realidad global y del país; constituyéndose como una ciudad modelo en la que sus habitantes encuentren las condiciones necesarias para desenvolverse a totalidad. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 17 34 97 Pilar 2. Económico 10 10 11 Pilar 3. Territorial 19 23 37 Pilar 4. Seguridad 7 8 24 Eje transversal I. Igualdad de género 1 3 7 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 27 49 62 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 3 4 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 5 Sí 18 13 4 Sí 13 9 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 14 4 Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 2 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 Sí 19 2 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 Sí 3 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 45 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación servicios generales6Otros financieros y hacendarios5Asuntos y servicios a la comunidad5Vivienda de orden público y seguridad interior3Asuntos ambiental3Protección 2Educación social2Protección 2 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales de ejercicios fiscales anterioresón1Adeudos silvicultura, pesca y cazaLa1Agropecuaria, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. 1Justicia manufacturas y construcción1Minería, industrias y otros asuntos económicos1Otras de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones Transferencias, participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y 1 órdenes de gobierno 1 Transporte¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, y energía0Combustibles Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, exteriores“Comunicaciones”0Relaciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. 0Salud 0Turismo Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 45 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 45 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,200,000.0 975,151.6975,151.6 1,000,000.0 800,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 600,000.0EstimadaEgresos Aprobado 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 2% 23%Contribuciones,Ingresos de Gestión productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 220,749.9 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 975,151.6 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 733,011.6 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 21,389.9 75% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 39% 19%21% 11% 5%5% 0%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 74% Gasto de capital: 5% Amortización: 21% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas al y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del pago de ADEFAS y, en su Ente Público, así como para obras públicas y caso, deuda e intereses. proyectos de inversión. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 2,583.1 95.0 general Coordinación de la política de gobierno 95,279.4 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 297.0 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 225,867.7 Minería, manufacturas y construcción 448.5 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 154,801.2 Transporte 800.0 Otros servicios generales 12,444.2 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 79,519.9 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 89,842.5 Otras industrias y otros asuntos económicos 30.0 Transacciones de la deuda pública / costo Salud - 32,286.9 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 142.0 70,074.4 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 27,176.5 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 174,541.1 Protección social 8,921.6 Total de la Clasificación funcional 975,151.6 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 975,151.6 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 32,865.7 I01 Desarrollo Social - A01 Comunicación Social 8,628.0 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 2,583.1 J00 Gobierno Municipal 6,339.5 B00 Sindicaturas 2,365.7 K00 Contraloría 9,129.4 C00 Regidurías 15,532.2 L00 Tesorería 416,907.9 D00 Secretaría del Ayuntamiento 21,792.3 M00 Consejería Jurídica 9,207.0 E00 Administración 66,092.1 N00 Dirección de Desarrollo Económico 10,853.6 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 13,224.1 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 74,514.0 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 147,403.8 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 10,754.8 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 8,539.2 H00 Servicios Públicos 102,149.7 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 16,268.7 Total de la Clasificación Administrativa 975,151.6 Total de la Clasificación por objeto del gasto 975,151.6 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 5 4 10 5 1 17 3 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 5 4 10 5 1 17 3 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 4 10 5 1 17 3 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 62,108.9 3,561.9 154,638.8 149,072.9 5,268.9 591,961.0 8,538.9 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 1,735 3,101,861 45,223,713 91,771 1,665 610,027,993 1,093 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 5,268.9 1,665 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 21,351.1 252 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 6,257.4 193 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,155.4 261 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 5,773.9 2,573 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 9,207.0 200 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 38,889.3 3,383 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 138,851.0 285,634,680 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 557.9 30 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 9,951.5 352 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 68,068.2 13,870 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 832.0 12,548 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 17.9 23 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 8,628.0 22,844 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 2,517.2 464 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 32,286.9 127,130,920 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 70,074.4 70,074,484 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 174,541.1 127,130,916 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 8,438.9 14 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 17.9 837 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 82.0 242 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 7,297.0 336 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 23,982.5 125 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 27,115.7 675 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 60.8 400 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 3,652.7 199 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 2,988.4 3,099,520 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 95.0 1,699 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 448.5 596 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 30.0 46 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 9,389.9 15,521 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 8,997.3 3,440 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 69,062.0 45,146,090 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 9,885.8 2,449 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 572.0 1,204 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 45,465.2 44,125 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 10,109.3 9,850 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 60.0 567 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 297.0 421 Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 800.0 46 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 2,583.1 20 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 255.0 2,030 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 145,203.8 82,521 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 600.0 130 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 431.0 7,070 Total 975,151.6 658,449,831 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución 82 Subejercicio Egresos 485,751.1 446,184.7 39,566.3 8.1% 7 (Miles de pesos) Con suficiencia 1,207,942.01,247,855.9 Cumpliópresupuestaria 390,803.6 390,803.6 0.0 0.0% 67 Sobreejercicio -39,913.9331,387.1 410,867.5 -79,480.3 -23.9% 8 Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total 1,207,942.0 1,247,855.9 -39,913.9 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio ''Captación y recaudación de ingresos'' (-47,228.9), ''Transferencias del ayuntamiento a organismos municipales'' (-16,494.2) y ''Alumbrado público'' (-9,003.9). Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 232,790.3 232,790.3 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 95,546.1 0.0 10,000.0 No aplica 105,546.1 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 421.8 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 105,967.9 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 55,349.54 55,349.54 0.00 55,349.54 55,349.54 0.00 Primer Síndico 46,898.29 46,898.29 0.00 46,898.29 46,898.29 0.00 Primer Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Segundo Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Tercer Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Cuarto Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Quinto Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Sexto Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Séptimo Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Octavo Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Noveno Regidor 41,152.59 41,152.59 0.00 41,152.59 41,152.59 0.00 Secretario del Ayuntamiento 41,153.05 41,153.05 0.00 41,153.05 41,153.05 0.00 Contralor Interno 41,152.90 41,152.90 0.00 41,152.90 41,152.90 0.00 Tesorero Municipal 41,152.90 41,152.90 0.00 41,152.90 41,152.90 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 95,619.6 Diferencia Comparativo Bienes 7,867.5 muebles Inventario de Bienes Muebles 87,752.1 Estado de Situación Financiera 1,248,104.5 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 1,248,104.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 40,000.0 2022 Banco Mercantil del FEFOM 365 días 5,500.0 220.2 34,500.0 Sí Norte S.A. 2 314,397.3 2014 BANOBRAS FEFOM 300 meses 2,532.4 28,947.1 302,567.2 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 354,397.3 - - - - 8,032.4 29,167.3 337,067.2 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí y/o largo plazos en el Registro Público Único? Cumplió ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No cumplió presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 Sí Resultado de la opinión de cumplimiento Cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la Cumplió Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 38,285.0 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? Sí 638,084.4 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad 6.2% 40,000.0 aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Alto sobre Ingresos Totales Endudamiento Coincide Nivel de endeudamiento en observación Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 505,841.9355,438.1 457,208.7 406,899.42020 737,145.8 2021 783,007.7 330,246.4 325,799.0 2022 861,280.1 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo ''Proveedores por pagar a corto plazo'' (45,152.3), ''Retenciones y contribuciones por Corto 12.3% 10.6% pagar a corto plazo'' (6,384.6) y ''Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo'' (2,441.9). Largo -1.3% 9.0% ''Títulos y valores de la deuda pública interna a largo plazo'' (34,500.0). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Sí Aumentó al cierre del Ejercicio 2022? Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2plazos 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 70.0%35,000.0 60.0%30,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso 50.0%25,000.0 48,269.1 Ejercido de la Entidad 40.0%20,000.0 3.8% 30.0%15,000.0 20.0%10,000.0 10.0%5,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso4,860.829,167.30.00.00.00.014,240.9 % del cap. 900010.1%60.4%0.0%0.0%0.0%0.0%29.5% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9200 Intereses de la cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? deuda pública En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y Cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Sí Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Cumplió Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No cumplió sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó Cumplió el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No cumplió señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9200 Intereses de 9000 “Deuda Pública”? la deuda pública E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 5,650.6 5,650.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,604 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 56,087.8 56,962.9 No cumplió Sobreejercicio 270 01030201 Democracia y pluralidad política 7,706.6 7,706.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 194 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 7,240.8 7,240.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 346 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 3,100.2 3,100.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,743 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 14,441.5 14,441.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 204 01030902 Reglamentación municipal 39,564.2 39,564.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,375 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 211,956.7 220,243.7 No cumplió Sobreejercicio 321,208,579 01050203 Gasto social e inversión pública 319.7 319.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 54 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 8,601.8 8,601.8 No cumplió Sobreejercicio 86 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 113,065.2 113,065.2 Cumplió Subejercicio 9,079 01080102 Modernización del catastro mexiquense 67.0 67.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 24,904 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 17.9 17.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 67 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 9,080.8 9,080.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 154,958 01080401 Transparencia 2,376.4 2,376.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 594 04010101 Deuda pública 34,028.2 34,028.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 04020101 Transferencias 89,051.8 105,546.1 No cumplió Sobreejercicio 98,078,537 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 14,240.8 14,240.9 No cumplió Sobreejercicio 26,816,900 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 6,318.6 6,318.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 11 01080501 Gobierno electrónico 886.4 886.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14,530 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 1,581.4 1,581.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 244 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 16,242.0 16,242.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 412 02020501 Vivienda 23,982.5 23,955.1 Cumplió Subejercicio 125 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 34,933.8 34,926.6 Cumplió Subejercicio 520 02050201 Educación media superior 58.3 58.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 441 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 6,245.2 6,245.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 204 02020601 Modernización de los servicios comunales 3,804.7 4,398.2 No cumplió Sobreejercicio 3,098,374 03010201 Empleo 135.6 135.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,695 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 70.3 70.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 478 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 12.3 12.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 45 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 18,698.7 18,698.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14,605 01070201 Protección civil 10,670.2 10,670.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,404 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 126,222.9 126,222.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 45,146,192 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 13,095.0 13,095.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,665 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 560.1 560.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5,994 02020101 Desarrollo urbano 113,552.5 118,328.6 No cumplió Sobreejercicio 11,355,324 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 1,147.1 10,151.0 No cumplió Sobreejercicio 11,666 02040201 Cultura y arte 133.5 133.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 562 03020201 Desarrollo forestal 81.4 81.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10,015 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 95.0 95.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 35 01020401 Derechos humanos 2,575.1 2,575.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 197 01030903 Mediación y conciliación municipal 126.7 126.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,612 01070101 Seguridad pública 209,160.4 209,083.1 Cumplió Subejercicio 82,984 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 203.4 199.0 Cumplió Subejercicio 424 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 749.0 749.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8,009 Total 1,207,942.0 1,247,855.9 - - 506,064,266 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 45 en total 27%Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 33 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 12 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0- sin recurso ejercido 73% Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 453,103.7500,000.0 450,000.0 376,965.5$$ % 400,000.0 350,000.0-16.8-76,138.113,593.1 300,000.0 250,000.0 200,000.0Cifras en miles de pesos. 150,000.0 100,000.0 50,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 1.1% recaudado 1,207,942.0 $ 30,198.5 14,240.9 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 430,117.4 429,924.1 99.9 1,033 1,846 813 78.7% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 155,349.54 Remuneraciones al personal de300,077.5100 carácter permanente Seguridad social71,261.01400 (*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 55,569.6 especialesmás bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 3,131.9 económicas Remuneraciones al personal de1,639.5333.80.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo1,666,225.0 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide No Deuda y Otros Pasivos 861,280.1 Patrimonio Estado de Variación No coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública804,944.8 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo-24,440.7-24,440.7 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado27,120.827,120.8 de Situación Actividades2 3,207.523,207.5 Financiera Comparativo Comparativo Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio -3,913.3-3,913.3(ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP-EVHP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 14,282.9 1,190,471.1 Sí Sí 14,282.9 1,190,471.1 Pasivo 78,272.3 - Sí Sí 78,272.3 - Hacienda Pública/ 1,097,915.8 - Sí Sí 1,097,915.8 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 109,316.5 109,316.5 1 9,952.8 Importe pendiente por pagar Inconsistencias 0.0 Cifras en miles de pesos. L a Entidad realizó pagos por 2,328.4 miles de pesos por un convenio que tiene con el ISSEMYM. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 55,227.7 por pagar - Registro de pago 55,227.7 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 84,318.3 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? Cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,646 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 29,888.5 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 136,260.3 19,952.8 16,881.4 0.00.01,489.40.00.0 Diferencia 0.0 0.0 3,071.4 134,770.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 237.7 1.1 4000 - - 20,957.520,957.520,957.55000 - - 6000 20,713.3 98.8 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 20,951.0 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 5,650.6 0.4% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EVHP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EVHP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coacalco de Berriozábal Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 96.3% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 101.5% 99.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 98.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 59.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 102.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 89.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 103.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 30.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 99.9% 79.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 99.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 99.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 118.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 100.0% 21.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 100.0% 78.5% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 93.6% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 100.8% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 106.1% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 99.8% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 99.9% 94.7% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 100.0% 96.9% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 100.4% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 115.5% 99.9% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 100.0% 97.4% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 74.4% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 97.8% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 91.1% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 101.1% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 104.2% 99.9% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 884.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 99.1% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 100.0% 99.9% Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 76.0% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 99.4% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 99.9% 77.9% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 97.8% 100.7% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 92.5% Total 103.3% 83.4% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae3%- 2%.02%3%.05%- .0.0- 9%2%.0.09%4%.0.00%5%6%.8- .1.0- - - 7%9%- - - - - - - - - .49%4%- - - - - - 4%- - - 8%- 1%.0.0- .1.09%- .01%9%- 0%4%.09%.75%4% ci m(%)6.9.008.9.029.00000.9.00009.9.00001.8.3.0006004.6.009.7.4.7.1.000001009.009.9.6.9.007.002.3. un9919518113711991127911199199799111191997917198 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%%% %%%%%%%%%%% %%%%%%%%%%%%%%%%%% %% urci.0- .5.0.0.0.0.0- .9.0- .0.9%.0.0.0.0.0.5.0.0.0.0- .0.8%- - - .9%.0- - - - - - - - - .0.5.0- - - - - - .0- - - .0- .0.0.0- .0.0.2- .9.0.0- .0.0.0.9%.8%.0.3 %)01000003000000080000000500000000440000003 Conecjer(000000000099000001000009999001000000000800000999700 Re11111111111111111111111111111111181111111 04-4375-7954-8679046758437001130-------------7495---------45-050492-659424-6615-3512840966 s s,6270194346,7204,3,5,0,9,9594,5,9,5244412125520441204,3,6478,6,4,1,6,9,3,6562,0197,6,9424,0,2 aa deetd) 11308924547816149811444625551110282864 a21080130 mutAM1,8,6,3,5,1,6, c(292410 Unida deje3 5 e s 5 - 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Municipio de Coacalco de Berriozábal Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de 1 Ejercicio de los recursos De los 82 proyectos ejecutados por la Entidad, 8 presentaron 79,480.3 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo públicos sobreejercicio por un monto de (-79,480.3) miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de México y Municipios. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 421.8 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por (-421.8) miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 3 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto organismo descentralizado establece una asignación anual del 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes muebles y el estado de situación financiera Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del comparativo presentados por la entidad, se detectaron Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 4 Ejercicio de los recursos diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y equipo de 7,867.5 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos administración", "Equipo e instrumento médico y de laboratorio", Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción "Vehículos y equipos de transporte" y "Maquinaria, otros equipos XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal y herramientas" por un importe de 7,867. 5 miles de pesos. del Estado de México. La Entidad contrató un financiamiento con Banco Mercantil del Norte S.A., por un importe de 40,000.0 miles de pesos a un plazo de 365 días, realizando un registro erróneo del financiamiento, toda vez que es a corto plazo y el registro contable se realizó en la cuenta 2231 “Títulos y valores de la deuda pública interna a largo plazo”. La Entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el Artículos 25, 26, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los 5 Ejercicio de los recursos Ejercicio Fiscal 2014 con BANOBRAS, por un importe de Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del públicos 314,397.3 miles de pesos a un plazo de 300 meses; amortizó un importe de 2,532.4 miles de pesos y generó intereses por un Estado de México; y 266 Ter, 268, 273 y 344 del Código importe de 28,947.2 miles de pesos. Contablemente registró un Financiero del Estado de México y Municipios. saldo pendiente de amortizar por 302,567.3 miles de pesos, saldo que no coincide con el importe informado en el Registro Público Único. De lo anterior se observa que el municipio no llevó un adecuado registro de su deuda pública. El financiamiento a corto plazo contratado con Banco Mercantil Artículos 25, 26 fracción II, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y 6 Ejercicio de los recursos del Norte S.A., por un importe de 40,000.0 miles de pesos; no los Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del públicos contó con la autorización de la Legislatura Local para su contratación. Estado de México; y 266 Ter, 268 y 273 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado de la verificación de las obligaciones a corto plazo de la Artículos 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las 7 Ejercicio de los recursos Entidad, se identificó que ésta rebasó el porcentaje para realizar Entidades Federativas y los Municipios; y 266 Ter fracción IV y públicos contrataciones sin autorización de la Legislatura Local; es decir, excedió el 6.0 por ciento. 268 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 8 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 12 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la Entidad, se identificó que la cuenta contable "Títulos y valores de Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad la deuda pública interna a largo plazo" no está aprobada en el Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 9 Control y evaluación MUCG vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para 34,500.0 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las el sistema contable en el que se sustenta el registro correcto de Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios las operaciones, el cual muestra la lista e instructivo de cuentas, del Estado de México vigente. así como la Guía Contabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Específicas. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 10 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 11 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Legalidad (AL-035) Municipio de Coacalco de Berriozábal www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad Municipio de Coacalco de Berriozábal (AL-035) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”, selección de los los temas de la auditoría número AL-035, fueron seleccionados con base en temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Verificar el cumplimiento de las obligaciones en la recaudación, autorización, expedición y otorgamiento de licencias de construcción, constancias de terminación de obra, licencias y permisos de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto; y la creación, operación y actualización del Registro Municipal de Unidades Económicas formalizadas por el municipio de Coacalco de Berriozábal, en el ejercicio de las Objetivo de atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable, para la auditoría fortalecer los procesos de transparencia, rendición de cuentas, combate a la corrupción y la buena gobernanza. Alcance La auditoría se efectuó del 2 de mayo al 31 de octubre del año en curso y comprendió el Ejercicio Fiscal del 1 al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la recaudación por concepto de pagos de derecho para la expedición de licencias de construcción, constancias de terminación de obra, licencias y permisos de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto; así como, los procesos de elaboración y autorización de las mismas para su posterior otorgamiento por personal especializado en la materia, además, la creación, existencia, operación y actualización del Registro Municipal de Unidades Económicas con las debidas características, formalizado por el municipio de Coacalco de Berriozábal, relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los recursos públicos, en estricto apego a los procesos y procedimientos realizados en ejercicio de las atribuciones conferidas conforme al marco legal y normativo aplicable. Dirección de Desarrollo Urbano y Dirección de Desarrollo y Fomento Económico. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Legalidad. Municipio de Coacalco de Berriozábal Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Constatar que el Municipio contó con directrices y lineamientos internos para contratar servidores públicos especializados para autorizar y expedir licencias de construcción en sus diferentes tipos y constancias de terminación de obra de conformidad con lo establecido en las disposiciones jurídicas y normatividad aplicable. 2. Comprobar la correcta integración de los expedientes de las licencias de construcción en sus diferentes tipos con los requisitos que establece la normatividad aplicable. 3. Corroborar que el costo de los derechos para la expedición de licencias de construcción en sus diferentes tipos otorgadas por el Municipio corresponda a las tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos aplicables. 4. Revisar que los plazos de respuesta para la autorización y expedición de las licencias de construcción en sus diferentes tipos, se apeguen a la normativa aplicable. 5. Constatar la aplicación de infracciones y sanciones de las autoridades municipales por el incumplimiento de las disposiciones normativas aplicables en materia de licencias de construcción. 6. Corroborar la inspección debida al término de la construcción para la expedición de la constancia de terminación de obra. 7. Corroborar que el costo de la expedición de las constancias de terminación de obra expedidas por el Municipio corresponda a las tarifas aplicables. 8. Verificar la designación de los servidores públicos encargados de la Ventanilla Única. 9. Verificación de la aprobación y publicación del programa implementado a la atención de las unidades económicas. 10. Verificar la correcta integración de los expedientes físicos y digitales de las unidades económicas con licencias de funcionamiento, especificando su actividad comercial, sus permisos y refrendos. 11. Verificar el importe de los derechos para la expedición o refrendo anual de licencias de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto conforme a las tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos aplicables. 12. Verificar la emisión de dictámenes de giro por parte del Comité Municipal de Dictámenes de Giro. 13. Verificar la creación, existencia, operación y actualización del Registro Municipal de Unidades Económicas con las características establecidas en los ordenamientos jurídicos aplicables. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Legalidad. Municipio de Coacalco de Berriozábal Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, respectivamente. Observaciones En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Coacalco de Berriozábal, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables en materia de licencias de construcción y constancias de terminación de obra; y en materia de licencias y permisos de funcionamiento de unidades económicas , ya que este Órgano Superior identificó que: En materia de licencias de construcción y constancias de terminación de obra •Realizó cobros menores a lo estipulado en las tarifas conforme a la normatividad aplicable por el concepto de derechos para la expedición de licencias de construcción. •Realizó cobros menores a los parámetros remitidos a este Órgano Superior de Fiscalización por los conceptos de: sanción por obra extemporánea, sanción por falta de aire libre, sanción por falta de cajones de estacionamiento. •Realizó cobros menores a lo estipulado en las tarifas conforme a la normatividad aplicable por el concepto de expedición de constancias de terminación de obra. •No elaboró perfiles ni catálogos de puestos para cubrir los cargos y puestos en la Dirección de Desarrollo Urbano y no estableció un sistema que propiciara la institucionalización de un servicio civil de carrera municipal que permita el ingreso de los aspirantes más calificados al servicio público ni criterios laborales que permitan la especialización de los servidores públicos para cubrir los cargos y puestos a nivel operativo, medio y superior de la Dirección de Desarrollo Urbano. •No administró, organizó ni conservó la integridad de los expedientes digitales y los expedientes físicos de las licencias de construcción. •No acreditó con evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante que los expedientes contaron con los documentos establecidos para la dictaminación, autorización y expedición de licencias de construcción. •No aplicó los plazos establecidos en la normatividad aplicable, no guardó congruencia entre las fechas de solicitud y las fechas de expedición de licencias de construcción en sus diferentes tipos, careció de estipular fechas en la solicitud del acto administrativo y expidió licencias de construcción en sus diferentes tipos sin contar con una solicitud del contribuyente. •No realizó inspecciones previas para confirmar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con los proyectos autorizados en las licencias de construcción; asimismo, expidió constancias de terminación de obra improcedentes por el tamaño de construcción. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Legalidad. Municipio de Coacalco de Berriozábal En materia de licencias y permisos de funcionamiento de unidades económicas • Realizó cobros menores a lo estipulado en las tarifas conforme a la normatividad aplicable por el concepto de refrendo de licencias de funcionamiento de unidades económicas con venta de bebidas alcohólicas al público en botella cerrada, o al copeo en general. • No realizó, ni aprobó ni promovió un programa municipal para el otorgamiento de licencias o permisos provisionales de funcionamiento para negocios de bajo riesgo sanitario, ambiental o de protección civil. • No integró los expedientes de licencias de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto de conformidad con los requisitos establecidos por la normatividad aplicable, asimismo no aplicó la totalidad de los requisitos establecidos para la respectiva integración y posterior aprobación de los expedientes de licencias de funcionamiento económico de bajo, mediano y alto impacto. • Aplicó montos por concepto de “Actualización al Registro Municipal de Unidades Económicas” e “Inscripción al Registro Municipal de Unidades Económicas” sin estar contemplado en los ordenamientos legales. • No aplicó los plazos establecidos en la normatividad aplicable para la expedición de dictámenes de giro ni tampoco guardo congruencia entre la fecha de solicitud y la fecha de expedición del dictamen de giro. • No integró todos los apartados de información que debe contener el Registro Municipal de Unidades Económicas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Legalidad. Municipio de Coacalco de Berriozábal Resumen De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones 53.9% Actividades de control 34.6% Información y comunicación 7.7% Ambiente de control Resultados Recomendaciones finales 3.8% Supervisión 14 12 Clasificación de las acciones y previsiones 100.0% Pliego de observación Acciones y previsiones Las acciones y previsiones se encuentran en etapa de aclaración en la Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la 4 Ley de Fiscalización superior del Estado de México. Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAL/462/2023 de fecha de acuse 28 de septiembre de 2023, emitido por respecto a los la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por medio del similar CM/SJSS/1022/2023, con fecha de acuse 6 de octubre de 2023, entregó resultados las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, presentados rectificar o ratificar los resultados preliminares. La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la Entidad Fiscalizada elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-036) Municipio de Coacalco de Berriozábal www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Coacalco de Berriozábal (AIF-036) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda publica asi como, evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Coacalco de Berriozábal, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/527/2023, de fecha 14 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Coacalco de Berriozábal un presupuesto por 975,151.6 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,207,942.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,247,855.9 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Cocalco de Berriozábal Presupuesto Ejercido 2022 1,247,855.9 9000 Deuda Pública48,269.2Capítulo 6000 Inversión Pública140,218.8Capítulo 1 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles1,344.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas171,002.0Capítulo 3000 Servicios Generales366,261.0Capítulo 2000 Materiales y Suministros80,720.5Capítulo 1000 Servicios Personales430,040.2Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 34,810.5 miles de pesos, que representa el 2.8 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 6000 Cap. 9000 0.6%CapítuloUniverso: 220.2 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 6000 74.7%Cap.Universo: 25,996.1 Capítulo 2000 5000 1.3%Cap.Universo: 442.0 Universo 34,810.5 4000 2.2%Cap.Universo: 765.3 3000 2.8%Cap.Universo: 981.7 Cap. 2000 18.4%Universo: 6,405.4 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 31.190.7 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 89.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 220.222,991.0 442.0765.3 100.0%88.4%100.0%100.0% Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 3000 Capítulo 2000 834.95,937.4 85.0%92.7% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Cifras en miles de pesos. 52 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Coacalco de Berriozábal, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 40 resultados preliminares por un importe de 854,575.0 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Se precisa que el monto observado es superior al monto contratado por las conductas observadas, más no así, por el recurso contratado y ejercido. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Obras Adquisición fraccionadas. 40 Resultados preliminares por indebida un monto de 854,575.0 miles de 3,779.4 pesos. 212,693.2 Por no acreditar los supuestos de excepción a la licitación pública. 224,871.9 Adjudicación Por rebasar montos Incumplimiento a máximos de li neamientos del 666,216.4 adjudicación fondo. 224,871.9 13,059.3 Planeación Falta de documentación 13,059.3 comprobatoria y justificativa del gasto. 1,430.8 Incumplimiento en el objeto del gasto. 4,222.3 Inoperabilidad. 3,779.4 Ejecución Por no realizar 174,299.3 el devengo correspondiente. 160,122.5 Sobre ejercicio. 4,744.3 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observación, se determinaron resultados preliminares en la etapa de adjudicación, por 666,216.4 miles de pesos, que representa el 78.1 por ciento del total observado, en la etapa de ejecución, se observaron 174,299.3 miles de pesos, que representa el 20.4 por ciento del mismo y en la etapa de planeación, se observaron 13,059.3 miles de pesos, que representa el 1.5 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones físicas, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se observaron 847,278.3 miles de pesos, que representan el 99.2 por ciento de la muestra auditada, determinados en 21 resultados. Nombre de la obra Observación Repavimentación con mezcla asfáltica de varias calles del municipio (1ra Etapa). Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos propios 2022, la realización de la obra en comento, mediante un convenio modificatorio, sin haber tenido los Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 recursos disponibles suficientes para su ejecución dentro del Presupuesto de Egresos Autorizado para 2022, lo cual muestra una Importe Ejercido 0.0 presunta ineficiente planeación y programación miles de pesos presupuestal; ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado 212,049.6 de México y Municipios, y el Libro Décimo Importe Observado miles de pesos Segundo del Código Administrativo del Estado de México, Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Nombre de las obras Observación Pavimentación con concreto Hidráulico de calle Allende, de los siguientes cadenamientos Cad. 0+000.00 hasta Cad. 0+448.55, entre calle Mariano de Abasolo y Colima, en colonia San Lorenzo Textlixtac. Pavimentación con Concreto Hidráulico de Calle sin nombre (acceso a estadio de beisbol). +0.00 hasta +0.144.00 m. en la colonia San Rafael, Municipio de Coacalco de Berriozábal. Repavimentación con mezcla asfáltica de calle eje 3 limites (de Zarzaparrillas a Av. San Francisco). De +0.00 hasta +0.596.26 m en la Colonia Villa de las Flores. Coacalco de Berriozábal. Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos del Fondo Estatal Repavimentación con mezcla asfáltica de calle de Fortalecimiento Municipal 2022, diversas Maravillas, de los siguientes cadenamientos obras, sin haber acreditado que, con la ejecución 0+000.00 hasta 0+180.00, entre calle Maples y C. de las obras en comento, se proyectara o Mostajos, Colonia Villa de las Flores. confirmara la generación de bienes y/o servicios en los sectores de agua, comunicaciones y Pavimentación con mezcla asfáltica de calle Andrinos transportes, electricidad y turismo, de calle Arándanos a Boulevard de las Flores. +0.00 contraviniendo lo establecido en los hasta +0.263.70 m Colonia Villa de las Flores, Lineamientos para la utilización del Fondo Coacalco de Berriozábal. Estatal de Fortalecimiento Municipal. Fondo Estatal de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal 2022 13,059.3 Importe Ejercido miles de pesos 13,059.3 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados Nombre de la inversión física Observación Repavimentación con mezcla asfáltica de varias calles del municipio (1ra Etapa). Se presume que la entidad, no devengó con recursos públicos financieros propios, las estimaciones autorizadas de la obra en comento, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 misma que no contaba con recursos autorizados, con base en las actas de Cabildo Vigésimo Séptima Sesión Ordinaria y Tercera Sesión de Importe Ejercido 0.0 Cabildo de tipo abierto, desconociendo con ello, miles de pesos el uso y destino de los recursos autorizados; contraviniendo lo establecido en el Código 160,122.5 Financiero del Estado de México y Municipios. Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Nombre de las obras Observación Construcción de oficinas de capacitación y cisternas para bomberos (Protección Civil), en colonia Los Héroes, Coacalco de Berriozábal. Construcción de Almacén de protección civil y bomberos. En la Colonia Los Héroes. Coacalco de Berriozábal. Se presume que la entidad, indebidamente no ha puesto en operación los trabajos concluidos y Construcción de oficinas para bomberos en colonia recibidos de las obras en comento, al no prever Los Héroes. Coacalco de Berriozábal. las obras principales, de infraestructura, complementarias y accesorias, así como las Construcción de taller de mantenimiento para ac ciones necesarias para poner aquellas en patrullas de seguridad pública, en la colonia Los servicio, estableciendo las etapas que se Héroes. Coacalco de Berriozábal. requieran para su terminación, ello ante el deber de definir las obras principales, complementarias, inducidas y accesorias, al Fondo Estatal de igual de disponer de los recursos presupuestales Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal suficientes que garanticen la continuidad y 2022 completa realización de las obras públicas, conforme a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado 3,779.4 Importe Ejercido de México, su Reglamento. miles de pesos 3,779.4 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados Nombre de las obras Observación Construcción de oficinas de capacitación y cisternas para bomberos (Protección Civil), en colonia Los Héroes, Coacalco de Berriozábal. Construcción de almacén de protección civil y bomberos. en la colonia Los Héroes. Coacalco de Berriozábal. Construcción de oficinas para bomberos en la colonia Los Héroes. Coacalco de Berriozábal. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la contratación, de diversas obras Construcción de taller de mantenimiento para en la modalidad de “Invitación restringida”, a un patrullas de Seguridad Pública, en la colonia Los mismo contratista, el cual ejecuto las obras en la Héroes. Coacalco de Berriozábal. misma ubicación y periodo; ello en contravención a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Fondo Estatal de ejercicio fiscal 2022 y el Libro Décimo Segundo Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal del Código Administrativo del Estado de México 2022 y su Reglamento. 3,779.4 Importe Ejercido miles de pesos 3,779.4 Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Nombre de las obras Observación Pavimentación con concreto hidráulico de calle Allende, de los siguientes cadenamientos cad. 0+000.00 hasta cad 0+448.55, entre calle Mariano de Abasolo y Colima, en colonia San Lorenzo Textlixtac. Pavimentación con concreto hidráulico de calle sin nombre (acceso a estadio de beisbol). +0.00 hasta +0.144.00 m. en la colonia San Rafael, municipio de Coacalco de Berriozábal. Se presume que la entidad fiscalizada, adjudicó Rehabilitación de varias calles del municipio. indebidamente diversas obras a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado Repavimentación con mezcla asfáltica de varias mediante el proceso de licitación, ya que no se calles del municipio (1ra Etapa). presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Invitaciones Fondo Estatal de restringidas”, ello sin haber acreditado el cumplimiento de los supuestos normativos para Fortalecimiento la aplicación de la excepción a la licitación, Tipo de Recurso Municipal 2022 conforme a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado Recursos Propios 2022 de México y su reglamento. 12,822.3 Importe Ejercido miles de pesos 224,871.9 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados Análisis financiero Observación Se presume que la entidad ejerció Inversión pública. indebidamente recursos públicos financieros superiores a los programados y presupuestados para el capítulo 6000 (Inversión Pública), revelando un sobre ejercicio, al cubrir erogaciones sin recursos disponibles dentro del Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Presupuesto de Egresos Autorizado del municipio, lo cual mostró una presunta ineficiente planeación y programación presupuestal; así Importe Ejercido N/A como, una ineficaz ejecución del presupuesto, toda vez que, los recursos antes referidos, pudieron ser distraídos del fin u objeto para el 4,744.3 que fueron asignados; contraviniendo lo Importe Observado miles de pesos establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios; ello en perjuicio del Número de servicio público y menoscabo a la Hacienda 1 Pública Municipal. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Nombre de las obras Observación Pavimentación con concreto hidráulico de calle Allende, de los siguientes cadenamientos cad. 0+000.00 hasta cad 0+448.55, entre calle Mariano de Abasolo y Colima, en colonia San Lorenzo Textlixta. Pavimentación con concreto hidráulico de calle sin nombre (acceso a estadio de beisbol). +0.00 hasta +0.144.00 m. en la colonia San Rafael, municipio de Coacalco de Berriozábal. Rehabilitación de varias calles del municipio. Se presume que la entidad, adquirió Repavimentación con mezcla asfáltica de varias indebidamente diversas obras autorizadas calles del municipio (1ra Etapa). conforme al presupuesto autorizado de recursos estatales y municipales del ejercicio 2022, y la metodología del Presupuesto de Egresos del Fondo Estatal de Gobierno del Estado de México para el ejercicio Fortalecimiento Municipal fiscal 2022, superando los montos máximos permitidos para llevar a cabo las “Invitaciones 2022 restringidas”, contraviniendo el Presupuesto de Tipo de Recurso Egresos del Gobierno del Estado de México para Recursos Propios 2022 el ejercicio fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y menoscabo de la Hacienda Pública Programa de Acciones Municipal. para el Desarrollo 2022 12,822.3 Importe Ejercido miles de pesos 224,871.9 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados Con cargo al capítulo 4000, se observaron 765.3 miles de pesos, que representan el 0.1 por ciento por ciento de la muestra auditada, determinados en 2 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Concreto: Rest: 200, EDGA: Norm, TMAG: 20, RVNM: 10C, CLGR: II-B P N. Se presume que la entidad ejerció Concreto MR-38. indebidamente recursos públicos financieros propios en las inversiones físicas en comento, mismas que corresponde a Obra Pública; fin Tipo de Recurso Recursos propios 2022 distinto al objeto de gasto establecido en el capítulo 4000 (Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas); ello en contravención 765.3 a lo establecido en el Clasificador por Objeto del Importe Ejercido miles de pesos Gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y 765.3 Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Importe Observado Estado de México y el Libro Décimo Segundo del miles de pesos Código Administrativo del Estado de México. Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Con cargo al capítulo 3000, se observaron 1,287.2 miles de pesos, que representan el 0.2 por ciento por ciento de la muestra auditada, determinados en 10 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Mantenimiento a oficinas foráneas y centrales de la tesorería municipal, reparación y mantenimiento a paredes y plafones. Aplicación de pintura, rehabilitación de puertas y ventanas, así como aplicación de laca en puertas. Servicio de mantenimiento a las oficinas de normatividad que forman parte de la Tesorería Municipal Servicios de mantenimiento a las oficinas de la Se presume que la entidad, adquirió Secretaría del Ayuntamiento. indebidamente con recursos propios 2022, diversas adquisiciones y servicios que Servicio de instalación eléctrica. con circuito corresponden a Obra Pública, debido que, para independiente de fuerza y contacteria del tablero su adquisición, contratación y ejecución se principal, conexión a contactos dobles con tierra aislada debieron observar los requisitos de las bases de y falla a tierra. licitación o términos de referencia, formulación, presentación y evaluación de las propuestas Servicio de remodelación y mantenimiento de sala de para la contratación de Obra Pública, sin cabildo que incluye: rediseño, resanado, pintura de embargo, se adjudicó al amparo de la Ley de paredes, y mantenimiento de sillas. Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin atender su propia y especial naturaleza; ello en contravención de lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Tipo de Recurso Recursos propios 2022 Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. 643.6 Importe Ejercido miles de pesos 643.6 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Nombre de las inversiones físicas Observación Mantenimiento a oficinas foráneas y centrales de la tesorería municipal, reparación y mantenimiento a paredes y plafones. Aplicación de pintura, rehabilitación de puertas y ventanas, así como aplicación de laca en puertas. Servicio de mantenimiento a las oficinas de normatividad que forman parte de la Tesorería Municipal. Servicios de mantenimiento a las oficinas de la Secretaría del Ayuntamiento Se presume que la entidad ejerció Servicio de instalación eléctrica. con circuito indebidamente recursos públicos financieros independiente de fuerza y contacteria del tablero propios para diversos servicios y adquisiciones, principal, conexión a contactos dobles con tierra aislada los cuales conforme a su naturaleza jurídica y falla a tierra. corresponden a Obra Pública, fin distinto al objeto de gasto establecido en el capítulo 3000 Servicio de remodelación y mantenimiento de sala de (Servicios generales); ello en contravención a lo cabildo que incluye: rediseño, resanado, pintura de establecido en el Clasificador por objeto del paredes, y mantenimiento de sillas. gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y el Libro Décimo Segundo del Tipo de Recurso Recursos propios 2022 Código Administrativo del Estado de México. 643.6 Importe Ejercido miles de pesos 643.6 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados Con cargo al capítulo 2000, se observaron 4,244.2 miles de pesos, que representan el 0.5 por ciento por ciento de la muestra auditada, determinados en 7 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Pintura amarillo tráfico. Adquisición de material para la rehabilitación del Se presume que la entidad, ejerció alumbrado público para las diferentes calles y indebidamente con recursos públicos financieros avenidas pertenecientes al H. Ayuntamiento. propios, para diversas adquisiciones, sin haber presentado la evidencia legal suficiente, Pintura vinílica color blanco, Pintura vinílica color azul competente y relevante, que compruebe, Pantone, Pintura vinílica color amarillo, Pintura justifique y acredite tanto la entrega de los bienes vinílica color rojo, Pintura vinílica color gris Pantone, contratados, como la aplicación de los insumos Pintura vinílica color verde. adquiridos, ello en contravención al deber que tiene la entidad de cuidar que los pagos realizados con cargo a los presupuestos Tipo de Recurso Recursos propios 2022 aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, tal y como lo establece la 1,430.8 Ley General de Contabilidad Gubernamental, Importe Ejercido miles de pesos Código Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. 1,430.8 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Coacalco de Berriozábal Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de material para el mantenimiento y reparación del alumbrado público. Adquisición de pintura para vialidades, bardas y edificios institucionales del municipio. Adquisición de material para la rehabilitación del alumbrado público para las diferentes calles y Se presume que la entidad ejerció avenidas pertenecientes al H. Ayuntamiento indebidamente con recursos públicos financieros propios para diversas adquisiciones, los cuales Pintura vinílica color blanco, Pintura vinílica color azul conforme a su naturaleza jurídica corresponden Pantone, Pintura vinílica color amarillo, Pintura a Obra Pública, fin distinto al objeto de gasto vinílica color rojo, Pintura vinílica color gris Pantone, establecido en el capítulo 2000 (Materiales y Pintura vinílica color verde. suministros); ello en contravención a lo establecido en el Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Tipo de Recurso Recursos propios 2022 Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. 2,813.4 Importe Ejercido miles de pesos 2,813.4 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 61