Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 28. Coatepec Harinas www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 28 Coatepec Harinas Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Coatepec Harinas www.osfem.gob.mx Coatepec Harinas Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 20,083 "En el cerro de la serpiente" Territorio 18,560 Habitantes 2 por km 133.6 Total 38,643 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 63.2% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 53.8 0.0 Medio Bajo 50.0% 289.2 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 15 Direcciones 5 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 6,712.3 1,376.5 387.6 16,683.7 5,876.0 183.9 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 42,010.4 44,030.2 -4.5 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 4,222.7 4,222.7 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 27,816.3 35,307.9 -21.2 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 48,722.8 45,406.8 7.3 48,722.8 45,406.8 7.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 23,728.2 25,099.0 -5.4 139,738.4 114,341.5 22.2 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 226,374.6 179,842.8 25.8 21,318.0 17,142.6 24.3 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.6 0.0 N/A 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 4,321.6 4,240.8 1.9 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 92,217.2 67,230.6 37.1 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 250,103.6 204,941.8 22.0 257,595.3 202,955.6 26.9 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio-7,491.6 1,986.2 -477.1 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 257,309.9 261,692.4 - 261,673.5 Ingresos de Gestión 22,191.2 23,728.2 - 23,728.2 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 224,514.9 226,393.5 - 226,374.6 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 10,603.7 11,570.6 - 11,570.6 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 257,309.9 261,692.4 - 11,569.9 261,692.4 250,122.4 Capítulo 1000 Servicios 89,123.8 94,769.3 - - 94,769.3 94,769.3 Personales Capítulo 2000 Materiales y 14,810.3 11,291.4 - 1,133.4 11,291.4 10,158.0 Suministros Capítulo 3000 Servicios 28,163.2 33,686.8 - 7,219.4 33,686.8 26,467.3 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 18,668.5 21,318.0 - 916.9 21,318.0 20,401.0 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 15,517.8 7,495.6 - 2,300.0 7,495.6 5,195.6 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 84,458.2 91,823.4 - - 91,823.4 91,823.4 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 6,567.8 1,307.5 - - 1,307.5 1,307.5 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Coatepec Harinas Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Contribuir a elevar la calidad de vida de la población Coatepequense a partir de la construcción de adecuadas condiciones sociales, económicas, políticas, culturales y ambientales del municipio; el impulso a la participación de sus pobladores; y el mejoramiento constante de las capacidades profesionales y técnicas del ayuntamiento en la prestación de los servicios públicos de calidad. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Cuenta con un Ayuntamiento abierto e incluyente, en el que es bienvenida la participación social sin distingos de ninguna especie, los servidores públicos trabajan por el bien de la comunidad con eficiencia, honestidad, legalidad, calidez en el trato y alta capacidad técnica. A partir de estos principios, los Coatepequenses se enorgullecen del entorno natural de su municipio, que se refleja tanto en el cuidado del medio ambiente, como en el impulso al desarrollo económico y el mejoramiento en la prestación de los servicios públicos, lo que facilita el desarrollo del potencial de todos los grupos sociales para su beneficio individual y el de la comunidad municipal, de la región y del Estado de México. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 7 14 51 Pilar 2. Económico 5 14 44 Pilar 3. Territorial 10 29 98 Pilar 4. Seguridad 3 8 29 Eje transversal I. Igualdad de género 2 7 22 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 5 14 49 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 3 7 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 7 Sí 7 - 4 Sí 5 1 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 8 Sí 10 2 Pilar 4. Seguridad 4 Sí 3 1 Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 2 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 13 Sí 5 8 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 38 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno6Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales5Otros financieros y hacendarios4Asuntos ambiental3Protección cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, 2Salud de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, de orden público y seguridad interiorón1Asuntos económicos, comerciales y laborales en generalLa1Asuntos gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 1Educación a las funciones. 1Justicia manufacturas y construcción1Minería, social1Protección de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones 1Turismo Coordinación de la política de gobierno tecnología e innovación¿Cuál0Ciencia, fue la función con mayor número de programas? y Vivienda y y energíaservicios0Combustibles a la comunidad industrias y otros asuntos económicos0Otras exterioresNota:0Relaciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y0Transferencias, órdenes de gobierno 0Transporte Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Cumplió Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración Cumplió de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el 38 Ejercicio vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de Sí temas de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de la política de gobierno y ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? Vivienda y servicios a la comunidad Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte Sí Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 38 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 257,309.9257,309.9300,000.0 250,000.0 200,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 150,000.0EstimadaEgresos Aprobado 100,000.0 50,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 9% 4% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 22,191.2 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 257,309.9 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 224,514.9 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 10,603.7 87% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 35% 33% 11% 6%7%6% 0%0%2% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 59% Gasto de capital: 39% Amortización: 2% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 311.0 835.4 general Coordinación de la política de gobierno 53,286.1 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 12,555.8 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 35,207.1 Minería, manufacturas y construcción 1,879.4 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 20,055.0 Transporte - Otros servicios generales 3,428.2 DesarrolloEconómico Turismo 4,376.3 Protección ambiental 33,133.5 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 51,159.6 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 7,228.4 3,962.8 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 18,057.2 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 8,769.3 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 2,605.0 Protección social 459.0 Total de la Clasificación funcional 257,309.9 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 257,309.9 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 42,770.6 I01 Desarrollo Social 2,520.0 A01 Comunicación Social - I02 Salud 1,728.4 A02 Derechos Humanos 311.0 J00 Gobierno Municipal 2,391.2 B00 Sindicaturas 1,675.8 K00 Contraloría 1,427.7 C00 Regidurías 7,494.1 L00 Tesorería 18,675.1 D00 Secretaría del Ayuntamiento 6,189.1 M00 Consejería Jurídica - E00 Administración 7,753.8 N00 Dirección de Desarrollo Económico 1,879.4 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 3,555.8 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 1,519.3 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 98,253.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 16,982.0 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 1,765.9 R00 Casa de la Cultura 2,701.2 G00 Ecología 1,632.7 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 479.1 H00 Servicios Públicos 31,129.0 T00 Protección Civil 4,073.0 H01 Agua Potable - U00 Turismo 401.0 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 257,309.9 Total de la Clasificación por objeto del gasto 257,309.9 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 7 4 8 4 1 13 1 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 7 4 8 4 1 13 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 7 4 9 4 1 13 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 53,182.4 21,480.7 67,545.6 19,436.2 835.4 94,420.1 409.3 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 27,505 5,344 77,302 30,712 8 534,823 12 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 835.4 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 46,889.9 6,583 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,331.8 879 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 95.8 75 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,197.3 433 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 10,098.0 8,227 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 10,861.8 780 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 479.1 17 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 13,768.0 514,053 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,397.5 2,604 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 449.0 982 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 283.5 163 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 3,962.8 15 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 2,605.0 12 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 53.4 12 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 355.9 - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 2,525.5 203 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 19,200.0 575 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,728.4 25,752 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 5,500.0 651 Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 15,000.0 1 Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 8,769.3 299 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 459.0 24 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 2,669.1 231 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 12,555.8 326 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,879.4 261 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 4,376.3 4,526 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 1,872.7 440 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 3,073.0 - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 30,700.8 69,344 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 800.0 101 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 1,632.7 202 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 22,995.5 6,806 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 1,357.5 151 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 2,411.9 200 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 2,701.2 58 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 0.0 - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 311.0 1,095 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 898.4 2,541 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 16,982.0 15,426 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,244.7 11,650 Total 257,309.9 675,706 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 55 Subejercicio Egresos- - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia 261,692.4261,692.4Cumpliópresupuestaria 261,692.4 261,692.4 0.0 0.0% 55 Sobreejercicio - - - - 0.0- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total261,692.4 261,692.4 0.0 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 4,382.4 4,382.4 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? La Entidad realizó ampliaciones/reducciones al presupuesto, las cuales no cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 9,722.0 1,747.3 2,668.5 No aplica 14,137.9 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 14,137.9 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que Cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 43,523.20 42,880.00 643.20 43,523.20 42,880.00 643.20 Primer Síndico 18,634.39 18,359.00 275.39 18,634.39 18,359.00 275.39 Primer Regidor 16,445.62 16,202.50 243.12 16,445.62 16,202.50 243.12 Segundo Regidor 16,445.62 16,203.10 242.52 16,445.62 16,202.50 243.12 Tercer Regidor 16,445.62 16,202.50 243.12 16,445.62 16,202.50 243.12 Cuarto Regidor 16,445.62 16,202.50 243.12 16,445.62 16,202.50 243.12 Quinto Regidor 16,445.62 16,202.50 243.12 16,445.62 16,202.50 243.12 Sexto Regidor 16,445.62 16,202.50 243.12 16,445.62 16,202.50 243.12 Séptimo Regidor 16,445.62 16,202.50 243.12 16,445.62 16,202.50 243.12 Secretario del Ayuntamiento 9,642.50 9,500.00 142.50 9,642.50 9,500.00 142.50 Contralor Interno 7,639.37 8,800.00 1,160.63 7,639.37 8,800.00 1,160.63 Tesorero Municipal 9,642.50 9,500.00 142.50 9,642.50 9,500.00 142.50 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 4,065.46 - - 4,066.06 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 36,128.7 Diferencia Comparativo Bienes 1,883.1 muebles Inventario de Bienes Muebles 34,245.6 Estado de Situación Financiera 31,615.8 Diferencia Comparativo Bienes 8,047.5 inmuebles Inventario de Bienes 39,663.3 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento Cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 15,438.5 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 257,309.9 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No aplica SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica Ingresos TotalesNotasobre No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamientoobligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 16,683.7 15,301.0 2020 15,301.0 2021 5,876.0 5,876.0 2022 16,683.7 0.00.00.0 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -61.5%183.9% ''Proveedores por pagar a corto plazo'' (7,707.0), ''Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo'' (2,845.3) y ''Otras cuentas por pagar a corto plazo'' (255.3). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 90.0%1,200.0 80.0% 1,000.0 Total respecto al 70.0%% Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 60.0%800.01,307.5 Entidad 50.0% 600.00.4% 40.0% 30.0%400.0 20.0% 200.0 10.0% 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso187.50.00.00.00.00.01,120.0 % del cap. 900014.3%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%85.7% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 1,618.1 1,618.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 28 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 47,864.3 47,864.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7,986 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,618.7 1,618.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,167 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 329.9 329.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 89 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,784.2 2,784.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 438 01030902 Reglamentación municipal - - - - - 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 11,020.9 11,020.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10,041 01050203 Gasto social e inversión pública 11,698.3 11,698.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 787 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 353.1 353.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 18 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 12,050.3 12,050.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 257,068 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,262.8 1,262.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,987 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,033.4 1,033.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,784 01080401 Transparencia 312.5 312.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 385 04010101 Deuda pública 187.5 187.5 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 1,120.1 1,120.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 412.9 412.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 75 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 92.7 92.7 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 1,512.4 1,512.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 357 02020501 Vivienda 10,999.8 10,999.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 395 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,372.6 1,372.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 34,361 02030201 Atención médica 5,936.8 5,936.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,101 02040101 Cultura física y deporte - - No cumplió - 1 02050101 Educación básica 1,113.1 1,113.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 286 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 400.2 400.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 15 02020601 Modernización de los servicios comunales 2,402.6 2,402.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 185 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola 36,419.0 36,419.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 393 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 1,925.0 1,925.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 211 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 427.1 427.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 270 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 1,852.9 1,852.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 495 01070201 Protección civil 2,645.7 2,645.7 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 35,026.6 35,026.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 72,863 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 557.4 557.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 252 02010401 Protección al ambiente 3,529.3 3,529.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 300 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 33,601.5 33,601.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14,919 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 2,199.9 2,199.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 252 02020401 Alumbrado público 3,274.0 3,274.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 300 02040201 Cultura y arte 2,176.2 2,176.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 82 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 3,348.6 3,348.6 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 155.9 155.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,338 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,087.0 1,087.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,884 01070101 Seguridad pública 14,860.6 14,860.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 12,439 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,106.4 1,106.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 13,574 Total 261,692.4 261,692.4 - - 441,136 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 10% 41 en total 29% 2% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 12 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 24 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.01 sin recurso ejercido 59% Programas 4 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 90,000.0 89,123.8 89,000.0$ $ % 88,000.04.72,551.5 4,071.0 87,000.0 86,000.0 Cifras en miles de pesos. 85,052.8 85,000.0 84,000.0 83,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 0.4% recaudado 261,673.5 $ 6,541.8 1,120.0 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 94,769.3 94,769.3 100.0 362 435 73 20.2% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones adicionales y42,880.0038,186.0300 especiales 1100 Remuneraciones al personal de 35,596.0 carácter permanente(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 10,803.9 más bajo. 1200 Remuneraciones al personal de 9,403.8 carácter transitorio 2,635.35 Otras prestaciones sociales y16.3779.51500 económicas 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo48,722.8 Pasivo Estado Analítico de la No coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 16,683.7 Patrimonio Estado de Variación Coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública32,039.0 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo-7,491.6-7,491.6 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado de Situación Actividades1,534.41,503.51,534.41,503.5 Financiera Comparativo Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 3Resultado del Ejercicio 0.930.9 (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EADyOP-EADyOP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 4,321.6 7,637.6 Sí Sí 4,321.6 7,637.6 Pasivo 10,807.7 - Sí Sí 10,807.7 - Hacienda Pública/ 1,986.2 9,477.8 Sí Sí 1,986.2 9,477.8 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 16,681.9 16,681.9 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 10,329.6 por pagar - Registro de pago 10,329.6 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 30.8 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? Cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 422 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 6,997.1 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 39.6 38.2 0.00.00.10.00.00.0 Diferencia 39.6 38.2 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CAEM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 4000 - - 19,369.219,369.219,369.25000 - - 6000 19,363.2 99.9 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 19,363.2 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades No No para la mujer y el hombre Inclusión económica para Sí Sí la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 1,618.1 0.6% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EADyOP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EADyOP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CONAGUA con: -CAEM ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Coatepec Harinas Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 100.0% 350.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 132.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 118.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 100.0% 122.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 100.0% 100.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 105.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 49.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 153.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 100.0% - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 100.0% 83.3% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 175.8% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 68.6% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 133.4% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 100.0% 169.1% Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - 100.0% Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% 95.6% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 62.5% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 80.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 120.5% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 80.8% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 5.9% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 112.5% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 105.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.0% 249.5% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 148.5% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 100.0% 219.2% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 166.8% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 100.0% 150.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 141.3% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 100.0% - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.0% 80.6% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 100.0% Total 100.0% 64.7% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae- .0.0- .7.6.0- - .0.8- .89%.1- .0.0- - 3%- .0- - .86%.4.1.06%- - - - - - - - - - 5%0%- .5- - - - - 8%- %- - - .5- .0.5.5- .2.8.0.3- - - .0.06%- .07% cii m(%)50003218002200059.5300003.00758.3369005.2.0.200.5.9120549481966504100000.004. un3111111141118116111968181121211111816 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% urci- .0.0- .0.0.0- - .0.0- .0.0.0- .0.0.0- .0- .0.0- .0.0.0.0- .0- - - - - - - - - - .0.0- .0- - - - - .0- .0- - - .0.0.0.0.0- .0.0.0.0- .0- .0.0.0- .0.0 %)00000000000000000000000000000000000000000 Conecjer(00000000000000000000000000000000000000000 Re11111111111111111111111111111111111111111 -2886-6789--41-186887-84--10-75--61011----------15-----------63-1982---388439-7436 s s,9,1438,0787,0,9,7385357395,3,1286185393211270495,8252300,9252300,3,8,4,5,1 aa deetd) 71105731341721412121341 a24 mutAM c( Unida deje e s - 8 6 - - - 7 - 4 4 - 4 - - - - 2 1 - - - - - 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Municipio de Coatepec Harinas Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 1 Programación y La Entidad presentó programas que, aunque no cuentan con la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación metas programadas, tienen presupuesto aprobado. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 2 Ejercicio de los recursos las cuales no cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto por 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 3 Ejercicio de los recursos un importe de 4,382.4 miles de pesos, las cuales no cuentan con 4,382.4 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 4 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos identificó una diferencia de 8,131.58 pesos, correspondientes al Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 5 Ejercicio de los recursos Presidente Municipal, Síndico, Primer Regidor, Segundo Regidor, 8.1 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Tercer Regidor, Cuarto Regidor, Quinto Regidor, Sexto Regidor, Séptimo Regidor, Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de y Tesorero Municipal, toda vez que no se ajustan a los México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de autorizados en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Ejercicio Fiscal 2022. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 6 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 1,883.0 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal seguridad" y "Maquinaria, otros equipos y herramientas", por un del Estado de México. importe de 1,883.0 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 7 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 8,047.5 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 8,047.5 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 24 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 8 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; asimismo se identificaron 4 programas sin metas realizadas y 1 Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de programa sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 9 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del del límite permitido al presentar un crecimiento de 4.7 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la El saldo que reflejan las cuentas contables del pasivo en el Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 10 Control y evaluación Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con el 16,683.7 Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización saldo final expresado en el Estado Analítico de la Deuda y Otros Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Pasivos. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la De la revisión al Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, se Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 11 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos de acuerdo a lo Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización estipulado en el MUCG vigente. Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-037) Municipio de Coatepec Harinas www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Municipio de Coatepec Harinas (AD-037) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-037, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del municipio de Coatepec Harinas en la ejecución de los programas presupuestarios “Gestión integral de residuos sólidos “y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, para verificar el Objetivo de cumplimiento de sus objetivos y metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 13 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 d e enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia del municipio en la ejecución del proceso de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de los residuos sólidos urbanos; así como en la concertación con la Secretaría del Medio Ambiente para la formulación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Urbanos y la obtención de servicios de capacitación y asesoría en materia de manejo integral de residuos sólidos urbanos y de la Eficacia y eficiencia en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Dirección de Servicios Públicos. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficiencia en la formulación e implementación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos, y que la formulación del programa en mención se haya llevado de manera concertada con la Secretaría del Medio Ambiente. 2. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. 3. Corroborar la eficiencia del Municipio en la elaboración e implementación de un plan de recolección de residuos sólidos urbanos y el desarrollo de guías y lineamientos para la segregación, recolección y acopio de residuos sólidos. 4. Constatar la eficiencia del Municipio en la recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada y el adecuado funcionamiento de los vehículos utilizados en la recolección de residuos de conformidad con la normatividad aplicable. 5. Verificar la eficiencia en el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el traslado de residuos sólidos urbanos. 6. Constatar la eficiencia del Municipio en la formulación e implementación de un programa de mantenimiento para la identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos sólidos urbanos. 7. Verificar la eficiencia del Municipio en el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el tratamiento de residuos sólidos urbanos. 8. Comprobar la eficacia del Municipio en la ejecución de actividades de separación de residuos sólidos recolectados por medio de la planta de selección de residuos sólidos autorizada. 9. Verificar la eficiencia del Municipio en el establecimiento y la operación del sitio de disposición final de residuos sólidos. 10. Constatar la eficiencia en las acciones de concertación en temas de capacitación y asesoría que llevó a cabo el Municipio con la Secretaría del Medio Ambiente. 11. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. 12. Constatar la eficacia en la constitución del COPLADEMUN. 13. Verificar la eficiencia del COPLADEMUN en la coordinación conjunta con la UIPPE, en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. 14. Constatar la eficacia en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal conforme a la normativa aplicable. . E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y eficiencia del Municipio en la ejecución del proceso de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de los residuos sólidos urbanos; así como la concertación con la Secretaría del Medio Ambiente para la formulación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos y la obtención de servicios de capacitación y asesoría en materia de residuos sólidos urbanos. Resultado final 1 Recomendación AD-037-R-1 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, diseñe, ineficiente en el diseño e implementación del Programa Municipal para apruebe e implemente un Programa Municipal para la Prevención y la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos, toda Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos, que incluya la vez que no acreditó contar con éste, como lo mandata el artículo 10 infraestructura necesaria para la valorización y el aprovechamiento de fracción I de la Ley General para Prevención y Gestión Integral de los los residuos, con objeto de llevar a cabo las acciones relativas a la Residuos. recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos, cuyo contenido integre lo dispuesto por la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos, su reglamento y la Guía para la Gestión Integral de los Residuos Sólidos Municipales. •Artículo 115 fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracción I y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales •Artículo 2 fracción IX del Reglamento de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. y disposiciones •Guía para la Elaboración de Programas Municipales para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos de la SEMARNAT. jurídicas aplicables •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 5 y 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 58 numeral 7 inciso a) 5, 101 fracción III, 103, 104, 110 y 156 fracciones VII, XII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 2 Recomendación AD-037-R-2 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, ineficiente en la concertación con la Secretaría del Medio Ambiente del establezca mecanismos de concertación con la Secretaría del Medio Estado de México, toda vez que no acreditó mecanismos que le Ambiente del Estado de México, con el objeto de recibir asesoría técnica permitieran recibir asesoría técnica por parte de la Secretaría para la para la elaboración del Programa Municipal para la Prevención y Gestión elaboración del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos, que le permita mayor comprensión y aplicación Integral de los Residuos, como lo mandatan los artículos 10 fracción I y de las etapas del manejo integral de los residuos sólidos urbanos. 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracción I y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales •Artículo 2 fracción IX del Reglamento de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. y disposiciones •Guía para la Elaboración de Programas Municipales para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos de la SEMARNAT. jurídicas aplicables •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 5 y 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 58 numeral 7 inciso a) 5, 101 fracción III, 103, 104, 110 y 156 fracciones VII, XII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultado final 3 Recomendación AD-037-R-3 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de establezca metas de actividad suficientes y pertinentes alineadas al manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de proyecto presupuestario “Manejo integral de residuos sólidos”, que recolección, traslado, tratamiento y disposición final, toda vez que no permitan dar seguimiento al manejo integral de los residuos sólidos. llevó a cabo una alineación y vinculación de la totalidad de sus metas acorde a la descripción del proyecto, acción que contraviene a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 4 quinto párrafo y 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 1 fracción I, III, VI y VIII, 5 fracción X, 6 y 10 fracciones III, VII y XII de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Ordenamientos legales • Artículos 3, 5, 19 fracción VIII y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículos 4 fracción II inciso a) y 20 fracciones I incisos c) y f), II incisos a), c) y d), III inciso a), V inciso c) y VI incisos a), b) y c) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 58 numeral 7 inciso a) 5, 101 fracción III, 103, 104, 110 y 156 fracciones VII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 4 Recomendación AD-037-R-4 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de establezca unidades de medida que le permitan contribuir y generar manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de información respecto a la prestación del servicio público de recolección, recolección, traslado, tratamiento y disposición final, toda vez que no traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. acreditó información y/o documentación que diera cuenta de la cuantificación del total de toneladas recolectadas, trasladadas y tratadas en sitios de disposición final. • Artículo 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículos 19 fracción VIII y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 20 fracciones I incisos c), III inciso a), V inciso c) y VI incisos a) y b) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • 1.2. Marco Conceptual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Considerando de los Lineamientos Generales para la Evaluación de Programas Presupuestarios Municipales. • Artículos 58 numeral 7 inciso a) 5, 101 fracción III, 103, 104, 110 y 156 fracciones VII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 5 Recomendación AD-037-R-5 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de programe, implemente y monitoree actividades relativas al proceso de manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de recolección segregada de los residuos sólidos urbanos, a fin de recolección, traslado, tratamiento y disposición final, toda vez que si bien coadyuvar a la planeación y programación eficiente del servicio reportó metas relativas a la prestación del servicio público municipal de municipal de recolección de residuos sólidos. recolección de residuos sólidos, no realizó la recolección segregada de éstos, pese a que dicho proceso se encuentra ordenado en los artículos 18 y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 18 y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. y disposiciones • Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1. Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 58 numeral 7 inciso a) 5, 101 fracción III, 103, 104, 110 y 156 fracciones VII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultado final 6 Recomendación AD-037-R-6 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas, fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, genere planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de información para documentar el proceso de recolección, traslado, manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de tratamiento y disposición final de residuos sólidos urbanos y con ello recolección, traslado, tratamiento y disposición final, toda vez que no pueda tener un monitoreo de la prestación del servicio del manejo acreditó la generación de información y/o documentación veraz, ya que integral de los residuos sólidos urbanos y disponga de información existen diferencias entre las cifras de toneladas recolectadas y las confiable y oportuna que sirva para documentar su manejo integral. ingresadas al sitio de disposición final, acción que contraviene a los artículos 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México y 2 fracción VII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracciones III, VII y XII, y 96 fracción IV de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 2 fracción VII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. •Artículo 4.7 fracción IV del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 58 numeral 7 inciso a) 5, 101 fracción III, 103, 104, 110 y 156 fracciones VII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 7 Recomendación AD-037-R-7 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas, fue ineficiente en Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, elabore la elaboración e implementación de un Plan de recolección de residuos e implemente un Plan de recolección de residuos sólidos urbanos y sólidos urbanos, toda vez que no acreditó la elaboración e lineamientos de control que aseguren la identificación de necesidades implementación del plan que tuviera como referencia la identificación de de la ciudadanía en el manejo integral de residuos sólidos domiciliarios, necesidades de la ciudadanía que le posibilitara el manejo integral de además de generar información de manera estandarizada y confiable, residuos sólidos domiciliarios; por lo antes expuesto, el Municipio no documentando la periodicidad de la recolección domiciliaria, los horarios, acreditó tener información y/o documentación que diera cuenta de la los días, las rutas y los puntos en donde tuvo lugar la recolección y el periodicidad con la que se realizó la recolección domiciliaria, los horarios, número de toneladas; lo anterior, a fin de que el Municipio disponga de días, rutas y puntos en los que tuvo lugar, así como el número de información confiable y oportuna que sirva para documentar el proceso toneladas recolectadas; en consecuencia, no existe certeza de la de recolección de residuos sólidos. adecuada prestación del servicio de recolección de residuos sólidos domiciliarios. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 10 fracciones III, VII y XII de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. •Artículo 4.68 fracciones I, II, III, IV, V y VI del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 21 inciso B) fracción XXVIII, 58 numeral 7 inciso a) 5, 103, 111 y 156 fracción VII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultado final 8 Recomendación AD-037-R-8 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas, fue ineficiente en Para que el municipio de Coatepec Harinas en lo subsecuente, elabore la elaboración de guías y/o lineamientos para la segregación, e implemente guías y/o lineamientos con los requerimientos mínimos recolección y acopio de residuos sólidos, toda vez que no acreditó contar que deben cumplir en materia de segregación y recolección de residuos con guías y/o lineamientos, para dar cumplimiento a las diversas sólidos urbanos, cumpliendo con las formalidades procedimentales del disposiciones y desarrollar un programa Municipal en materia de Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México; lo segregación, recolección y acopio de residuos; aunado a lo anterior, anterior, con el propósito de que el Municipio tenga pautas para tampoco documentó la realización de acciones necesarias para el promover la reducción de la generación, valorización y gestión integral quehacer gubernamental en la materia. de los residuos sólidos urbanos, a fin de proteger la salud y prevenir y controlar la contaminación ambiental producida por su manejo. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracción II y 96 fracción IX de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículos 31 fracción I y 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículo 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. • Artículos 21 inciso B) fracción XXVIII, 58 numeral 7 inciso a) 5,103, 111 y 156 fracciones VII, XII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 9 Recomendación AD-037-R-9 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente diseñe, recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada, toda vez establezca y ejecute mecanismos de control que le permitan identificar que no contó con información y/o documentación que diera cuenta de la el total de toneladas generadas de forma mensual y mecanismos de cuantificación de toneladas de residuos sólidos por localidad, por lo que segregación, a fin de fomentar el manejo integral para la reducción, careció de insumos de información para documentar la recolección y reutilización y reciclado de los residuos, y con ello prevenir y controlar la segregación del servicio de manejo integral de residuos sólidos. contaminación ambiental producida por su manejo. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracciones III y XII, 18 y 27 fracción I de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículo 4.63 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 21 inciso B) fracción XXVIII, 58 numeral 7 inciso a) 5, 103, 111 y 156 fracción VII XII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 10 Recomendación AD-037-R-10 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas en lo subsecuente, diseñe e recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada, toda vez implemente campañas permanentes para fomentar la separación de que no realizó campañas permanentes para fomentar la separación de residuos sólidos urbanos, a fin de concientizar de los impactos al residuos sólidos urbanos, con objeto de facilitar la implementación de ambiente, a la salud y a la economía, además de facilitar la sistemas para la gestión integral de los mismos. implementación de sistemas para la gestión integral de residuos sólidos urbanos. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracciones III y XII, 18 y 27 fracción I de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículos 4.63 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 21 inciso B) fracción XXVIII, 58 numeral 7 inciso a) 5, 103, 111 y 156 fracción VII, XII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultado final 11 Recomendación AD-037-R-11 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz e Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, elabore ineficiente en la recolección de residuos sólidos urbanos de forma un Plan de trabajo para la sustitución del parque vehicular, con la segregada, toda vez que no contó con vehículos que cumplieran con las finalidad de que fomente y promueva la valorización de los residuos especificaciones establecidas en los ordenamientos legales aplicables sólidos urbanos. en la materia y que contaran con contenedores diferenciados, lo cual le permitiera la recolección de los residuos de forma segregada, bajo una clasificación de orgánicos e inorgánicos. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracciones VII y XII, y 18 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículo 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 4.76 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 21 inciso B) fracción XXVIII, 58 numeral 7 inciso a) 5, 103, 111 y 156 fracción VII, XII y XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 12 Recomendación AD-037-R-12 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficiente en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, elabore elaboración e implementación de guías y/o lineamientos para el traslado e implemente guías y/o lineamientos con los requerimientos mínimos de residuos sólidos urbanos, toda vez que no acreditó la elaboración ni que deben cumplir en materia de traslado de residuos sólidos urbanos, la implementación de guías y/o lineamientos en materia de traslado de cumpliendo con las formalidades procedimentales del Código de residuos sólidos urbanos y con ello no promovió la reducción, Procedimientos Administrativos del Estado de México; lo anterior, con el generación, valorización y gestión integral de los residuos; es decir, el propósito de que el Municipio tenga pautas para promover la gestión Municipio careció de una postura que guiara y orientara el quehacer integral de los residuos sólidos urbanos, a fin de proteger la salud y gubernamental respecto al traslado de residuos sólidos urbanos. prevenir y controlar la contaminación ambiental producida por su manejo. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracción II y 96 fracción IX de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículos 31 fracción I y 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículo 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. •Artículos 21 inciso B) fracción XVIII, 103, 111, 159 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 13 Recomendación AD-037-R-13 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficiente en el Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, diseñe diseño e implementación de un programa de mantenimiento para la e implemente un programa de mantenimiento preventivo y correctivo al identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos parque vehicular, destinado al traslado de residuos sólidos urbanos que sólidos urbanos, toda vez que no acreditó contar con un programa que asegure su funcionamiento permanente, que integre objetivos, incluyera una calendarización de acciones preventivas y correctivas para actividades, roles, responsables, mecanismos de supervisión, además asegurar el funcionamiento permanente de dichos vehículos; tampoco de estar sustentado en un diagnóstico de necesidades de acreditó la elaboración de un diagnóstico de necesidades de mantenimiento. Asimismo, diseñe e implemente un lineamiento de mantenimiento del parque vehicular, por lo que la Entidad Fiscalizada no control que asegure, de manera estandarizada y confiable, documentar contó con la información para la toma de decisiones que asegurara la el funcionamiento del parque vehicular mediante el cual se lleva a cabo recolección y traslado de residuos sólidos urbanos. la prestación del servicio de traslado de residuos sólidos. •Artículo10 fracciones III, VII y XII de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículos 48 fracción XI y 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 2.147, 4.74 y 4.76 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 21 inciso B) fracción XVIII, 103, 111, 159 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultado final 14 Recomendación AD-037-R-14 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficiente en el Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, realice diseño e implementación de un programa de mantenimiento para la el mantenimiento preventivo y/o correctivo al parque vehicular de identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos servicio público destinado al traslado de residuos sólidos urbanos; sólidos urbanos, toda vez que no acreditó con información la realización asimismo, elabore un programa para acreditar las acciones realizadas del mantenimiento de los vehículos automotores de servicio público en materia del mantenimiento a las unidades destinadas a este servicio, destinados al traslado de residuos sólidos urbanos, como lo establecen con la finalidad de que cumplan con la normatividad ambiental y de los artículos 2.147, 4.74 y 4.76 del Código para la Biodiversidad del tránsito vigente. Estado de México. • Artículo 115 fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 96 fracción, V de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículos 31 fracción I, 48 fracción XI y 125 fracción III incisos a) y b de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. • Artículos 2.147, 4.74 y 4.76 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 21 inciso B) fracción XVIII, 103, 111, 159 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 15 Recomendación AD-037-R-15 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficiente en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, elabore elaboración e implementación de guías y/o lineamientos para el e implemente guías y/o lineamientos con los requerimientos mínimos tratamiento de residuos sólidos urbanos, toda vez que no acreditó su que deben cumplir en materia de tratamiento de residuos sólidos ejecución, por lo que no promovió la reducción, generación, valorización urbanos, atendiendo las formalidades procedimentales del Código de y gestión integral de los residuos sólidos urbanos. Procedimientos Administrativos del Estado de México; lo anterior, con el propósito de que el Municipio tenga pautas para promover la reducción de la generación, valorización y gestión integral de los residuos sólidos urbanos, a fin de proteger la salud y prevenir y controlar la contaminación ambiental producida por su manejo. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracción II y 96 fracción IX de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículo 31 fracción I y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículo 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. • Artículos 21 inciso B) fracción XVIII, 103, 111, 156 fracciones XXIV y XXVIII, y 159 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 16 Recomendación AD-037-R-16 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas en lo subsecuente, elabore ejecución de actividades de separación de residuos sólidos recolectados e implemente lineamientos para la separación y tratamiento de residuos por medio de la planta de selección autorizada, toda vez que no acreditó sólidos; asimismo, celebre convenios con autoridades estatales, que tuviera un espacio destinado a la separación y tratamiento de los federales o con el sector privado, a fin de que lleve a cabo el tratamiento residuos sólidos, ni la suscripción de convenios con autoridades de residuos sólidos urbanos, de acuerdo con lo establecido en la estatales, federales o con el sector privado en materia de manejo de normatividad aplicable. residuos sólidos urbanos, condición que no da certeza de que el Municipio contó con la infraestructura necesaria para realizar el tratamiento de residuos sólidos urbanos, de acuerdo con lo establecido en la normatividad aplicable. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 10 fracciones III, VII y XII y 18 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículos 5 y 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículos 2.9 fracciones VIII y XXVIII, 2.184, 4.62, 4.73, 4.77 fracciones I, II y III, 4.80 y 4.84 fracción I del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 21 inciso B) fracción XVIII, 103, 111, 156 Fracciones XXIV y XXVIII y 159 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultado final 17 Recomendación AD-037-R-17 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficiente en el Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, asegure establecimiento y la ejecución del proceso de disposición final de que el sitio de disposición final cumpla con lo establecido en la NOM- residuos sólidos apegado a lo dispuesto en la normativa aplicable, toda 083-SEMARNAT-2003; la cual establece las especificaciones de vez que no contó con información que acreditara la vigilancia y el protección ambiental de sitios de disposición final de residuos sólidos aseguramiento de que el sitio de disposición final donde deposita los urbanos residuos sólidos urbanos, cumpliera con lo establecido en el numeral 8.1 de la NOM-083-SEMARNAT-2003. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 1 y 62 de la Ley de Infraestructura de la Calidad. •Numeral 8.1. incisos a), b), c), d) y e) de la NORMA Oficial Mexicana NOM-083-SEMARNAT-2003. Ordenamientos legales •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. y disposiciones •Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículos 2.9 fracción VIII, 2.165 primer párrafo, fracciones II y III y último párrafo y 2.168 primer párrafo, fracción III y último párrafo del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. •Artículos 21 inciso B) fracción XVIII, 103, 111, 156 fracciones XXIV y XXVIII y 159 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 18 Recomendación AD-037-R-18 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, realice ineficiente en las acciones de concertación en temas de capacitación y acciones de concertación con la Secretaría del Medio Ambiente del asesoría con la Secretaría del Medio Ambiente del Estado de México, Estado de México para recibir los servicios de capacitación y asesoría toda vez que no acreditó la concertación con la Secretaría para el en materia del manejo integral de residuos sólidos urbanos; para el otorgamiento de servicios relacionados con la capacitación y asesoría cumplimiento eficiente de sus funciones. en materia del manejo integral de residuos sólidos urbanos con objeto dar cumplimiento eficiente a sus funciones. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ordenamientos legales •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. y disposiciones •Artículo 96 fracción X de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. jurídicas aplicables •Artículos 5, 31 fracción II y 67 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 105 inciso I) y 156 fracción XXIV del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. 2.Verificar la eficacia y eficiencia en la constitución del COPLADEMUN en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Resultado final 19 Recomendación AD-037-R-19 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente ejecute ineficaz en la planeación, programación y monitoreo del Plan de el proyecto presupuestario “Operación y seguimiento del Desarrollo Municipal; toda vez que no programó acciones de COPLADEMUN” y genere la evidencia documental que acredite su coordinación y enlace entre los sectores de la sociedad y los tres quehacer. órdenes de gobierno, acción que contraviene a lo que establecen los artículos 1 fracciones II y III, y 19 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, 114 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4 fracción II inciso c) y 18 fracción VII del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. •Artículos 1 fracciones II y III, 3, 5 y 19 fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículo 114 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículos 4 fracción II inciso c) y 18 fracción VII del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. •Artículos 59 numeral 3 inciso c), 231, 232, 234, 235, 236, 237, 238 y 239 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resultado final 20 Recomendación AD-037-R-20 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, ineficaz en la planeación, programación y monitoreo del proyecto programe metas de actividad y cuente con la evidencia documental que presupuestario “Planeación y evaluación para el desarrollo municipal”, brinde certeza del proceso que lleva acabo la Unidad de Información, toda vez que la UIPPE no programó metas de actividad que dieran Planeación, Programación y Evaluación en la instrumentación del Plan cuenta de la coordinación, participación e instrumentación del Plan de de Desarrollo Municipal y de su involucramiento en la operación del Desarrollo Municipal de dicha unidad administrativa; del proyecto Sistema de Coordinación Hacendaria del Estado de México; ya que presupuestario mencionado anteriormente. cuenta con funciones que están orientadas a la integración de instrumentación y seguimiento de las acciones municipales, y con ello este actualizado en materia del Sistema de Coordinación Hacendaria y también se refleje la participación del Municipio en decisiones hacendarias. Ordenamientos legales • Artículos 1 fracciones II y III, y 19 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículos 4 fracción II y 20 fracciones I incisos a) y c) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículos 59 numeral 3 inciso c), 231, 232, 234, 235, 236, 237, 238 y 239 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. Resultado final 21 Recomendación AD-037-R-21 Para el año 2022, el municipio de Coatepec Harinas fue ineficaz en la Para que el municipio de Coatepec Harinas, en lo subsecuente, opere planeación, programación y monitoreo del proyecto presupuestario un mecanismo de seguimiento de acciones que genere con una “Planeación y evaluación para el desarrollo municipal”, toda vez que sus periodicidad adecuada e información cualitativa y cuantitativa sobre el formatos técnicos PbRM-08c dan cuenta de la emisión de reportes e avance de los objetivos, metas e indicadores definidos en cada uno de informes, sin que con ello se pueda evaluar el logro del proyecto; los programas del Plan y se refleje el avance del logro del programa. asimismo, las metas de actividad no se vinculan con ningún indicador, acción que contraviene a lo dispuesto en los apartados 3.2.1. y 3.2.2 de los Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 1 fracción III y 19 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 20 fracción I incisos a) y c) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Apartados 3.2.1. y 3.2.2 de los Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos jurídicas aplicables Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 59 numeral 3 inciso c), 231, 232, 234, 235, 236, 237, 238 y 239 del Bando Municipal 2022 de Coatepec Harinas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño 28.6% Administración de riesgos 33.3% Ambiente de control Resultados Recomendaciones 23.8% Actividades de control de desempeñofinales 9.5% Información y comunicación 4.8% Actividades de control e información y comunicación 2121 Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Coatepec Harinas, no cumplió con los objetivos y metas de los programas presupuestarios “Gestión integral de residuos sólidos” y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia de gestión integral de residuos sólidos 1.Fue ineficiente en la formulación e implementación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos. 2.Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. 3.Fue ineficiente en la elaboración e implementación de un plan de recolección de residuos sólidos urbanos y el desarrollo de guías y lineamientos para la segregación, recolección y acopio de residuos sólidos. 4.Fue ineficaz en la recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada. 5.Fue ineficiente en el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el traslado de residuos sólidos urbanos. 6.Fue ineficiente en el diseño e implementación de un programa de mantenimiento para la identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos sólidos urbanos. 7.Fue ineficiente en la elaboración e implementación de guías y lineamientos para el tratamiento de residuos sólidos urbanos. 8.Fue ineficaz en la ejecución de actividades de separación de residuos sólidos recolectados por medio de la planta de selección de residuos sólidos autorizada. 9.Fue ineficiente en el establecimiento y la ejecución del proceso de disposición final de residuos sólidos. 10.Fue ineficiente en las acciones de concertación en temas de capacitación y asesoría que llevó a cabo el Municipio con la Secretaría del Medio Ambiente, en materia del manejo integral de residuos sólidos. En materia del COPLADEMUN la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal 11.Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. 12.Fue ineficaz en la planeación, programación, y monitoreo del proyecto presupuestario “Planeación y evaluación para el desarrollo Municipal.” E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Desempeño. Municipio de Coatepec Harinas Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAD/388/2023 de fecha de acuse 12 de septiembre de 2023, emitido por la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por respecto a los medio del similar PMCH/TM/253/2023, con fecha de acuse 20 de septiembre de 2023, resultados presentados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54