Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 34. Ecatepec de Morelos www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 34 Ecatepec de Morelos Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 43 Auditoría de Inversión Física 65 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ecatepec de Morelos www.osfem.gob.mx Ecatepec de Morelos Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 847,356 “Cerro donde se consagra a Quetzalcóatl, Dios del Viento” Territorio 797,996 Habitantes 2 por km 10,534.0 Total 1,645,352 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.7% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 59.5 -1.2 Muy bajo Muy bajo 43.5% 156.2 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 2 Sindicaturas Regidurías Programas 12 Direcciones y 22 Coordinaciones 3 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Fuente: Página web del programa E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 858,812.5 464,474.2 84.9 1,442,158.9 849,415.8 69.8 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 4,114,628.0 3,772,326.9 9.1 619,084.6 591,540.0 4.7 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 532,357.9 532,357.9 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 2,379,839.0 2,263,487.4 5.1 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 4,973,440.5 4,236,801.1 17.4 4,973,440.5 4,236,801.1 17.4 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. Inconsistencias La Entidad presentó la cuenta contable “Servicios personales por pagar a corto plazo” con saldo contrario a su naturaleza. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 793,911.5 797,907.8 -0.5 2,996,551.0 2,891,669.3 3.6 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 1,472,326.3 1,535,230.9 -4.1 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 4,288,422.1 3,867,115.3 10.9 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 6,668.1 109.3 6,002.1 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 64,331.0 0.0 N/A Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 153,558.2 151,473.5 1.4 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 173,532.4 50,622.1 242.8 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 5,089,001.6 4,665,132.4 9.1 4,860,298.8 4,628,995.7 5.0 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 228,702.8 36,136.6 532.9 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 5,598,534.8 5,564,437.3 - 5,088,809.3 Ingresos de Gestión 1,011,824.2 1,011,824.2 - 793,719.2 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 4,583,109.6 4,549,012.1 - 4,288,422.1 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O3,601.0 3,601.0 - 6,668.1 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 5,598,534.8 5,564,437.3 10,749.9 544,421.7 5,352,765.3 4,797,593.7 Capítulo 1000 Servicios 2,510,057.2 1,977,745.9 - 16,785.5 1,878,675.6 1,861,890.0 Personales Capítulo 2000 Materiales y 301,321.6 293,358.3 1,741.8 12,136.8 284,304.7 270,426.2 Suministros Capítulo 3000 Servicios 545,989.1 860,716.5 1,232.3 218,393.1 833,382.3 613,757.0 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 1,499,907.0 1,483,491.7 2,800.0 6,787.5 1,467,319.6 1,457,732.1 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 80,870.4 141,964.9 - 46,017.9 92,365.7 46,347.8 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 488,592.1 578,442.2 4,944.1 243,583.8 568,746.7 320,218.8 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 171,797.4 228,717.8 31.8 717.1 227,970.8 227,221.9 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión La Entidad no presentó la misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) No cumple No cumple No cumple No cumple Visión La Entidad no presentó la visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? No cumple No cumple No cumple No cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 15 24 45 Pilar 2. Económico 17 18 33 Pilar 3. Territorial 2 4 12 Pilar 4. Seguridad 16 19 39 Eje transversal I. Igualdad de género 3 6 18 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 21 49 74 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 6 5 6 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 8 Sí 8 - 5 Sí 5 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 14 Sí 14 - Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 2 Sí 2 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 Sí 17 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 Sí 3 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 54 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno10Coordinación financieros y hacendarios5Asuntos servicios generales5Otros y servicios a la comunidad5Vivienda ambiental4Protección 4Educación de orden público y seguridad interior3Asuntos social3Protección 2 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales económicos, comerciales y laborales en generalón2Asuntos 1JusticiaLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 1Salud a las funciones. silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, y energía1Combustibles manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo 1 Ciencia, tecnología e innovación¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones Transferencias, participaciones y aportaciones entre 1 diferentes niveles y órdenes de gobierno Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de ejercicios fiscales anteriores“Comunicaciones”1Adeudos y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. exteriores0Relaciones industrias y otros asuntos económicos0Otras Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 54 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior Sí Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica Sí Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 54 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 5,598,534.85,598,534.8 6,000,000.0 5,000,000.0 4,000,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 3,000,000.0EstimadaEgresos Aprobado 2,000,000.0 1,000,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 0.1% 18.1% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 1,011,824.2 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 5,598,534.8 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 4,583,109.6 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 3,601.0 81.8% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 45% 27% 10% 5%9% 1%0%0%3% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 87% Gasto de capital: 10% Amortización: 3% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 21,383.0 672.0 general Coordinación de la política de gobierno 475,614.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 45.0 Relaciones exteriores - Combustibles y energía 29,131.2 Asuntos financieros y hacendarios 1,405,833.0 Minería, manufacturas y construcción 4,187.3 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 864,006.8 Transporte 699.0 Otros servicios generales 78,040.8 DesarrolloEconómico Turismo 160.0 Protección ambiental 114,807.1 Ciencia, tecnología e innovación 8.0 Vivienda y servicios a la comunidad 1,031,087.0 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 109.6 66,589.2 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 1,694.0 1,302,244.1 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 78,290.7 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 105,208.2 Protección social 18,724.0 Total de la Clasificación funcional 5,598,534.8 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 5,598,534.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 137,812.3 I01 Desarrollo Social 31,923.1 A01 Comunicación Social 23,432.2 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 9,214.0 J00 Gobierno Municipal 14,138.8 B00 Sindicaturas 12,268.9 K00 Contraloría 40,308.4 C00 Regidurías 92,666.1 L00 Tesorería 1,890,881.5 D00 Secretaría del Ayuntamiento 61,493.6 M00 Consejería Jurídica 133,665.6 E00 Administración 967,878.5 N00 Dirección de Desarrollo Económico 28,026.0 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática 27,141.7 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 51,767.1 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 595,480.4 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 782,297.3 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 32,320.2 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 47,567.3 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos 523,160.9 T00 Protección Civil 78,443.9 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 16,646.8 Total de la Clasificación Administrativa 5,598,534.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 5,598,534.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 8 5 14 5 2 17 3 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 8 5 14 5 2 17 3 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 8 5 14 5 2 17 3 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 113,049.8 43,461.0 1,195,675.6 822,426.2 16,269.5 3,378,374.0 29,278.7 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 7,152 2,506,399 705,244 527,415 4,528 697,454 13,210 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 15,997.5 3,232 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 272.0 1,296 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 159,514.9 11,326 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 1,684.0 21,594 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 38,440.4 97 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,868.0 118 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 160,453.6 1,175 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 60,251.1 16 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 42,296.6 22 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 270,082.3 485,470 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 365.0 376 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 95,456.1 5,950 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 1,038,206.7 102,788 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 12,266.5 54,538 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 23,432.2 12,904 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 15.0 930 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 66,589.2 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 1,302,244.1 111 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 105,208.2 15 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 1,722.9 29 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 27,141.7 3,160 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 414.0 10,021 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 31,923.1 1,593 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 109.6 441 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 70,962.9 16 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 6,697.7 4 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 210.0 5 Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 420.0 18 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 36.0 5,037 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 2,690.4 38 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 38,705.7 2,505,358 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 400.0 1,008 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 4,187.3 4 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 160.0 3 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica 8.0 26 Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 1,342.2 3 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 9,569.0 4,905 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 78,343.9 21,015 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 57,313.6 195,280 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 52,175.7 5 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 258.6 2,180 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 5,059.1 8,898 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 955,317.9 452,935 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 1,190.3 4 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 3,950.0 13,050 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 1,280.0 181 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 45.0 8 Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 29,131.2 6,010 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 699.0 770 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 21,383.0 1,903 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 195.0 34,500 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 758,448.6 316,681 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 27,214.3 14,360 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 15,185.4 159,971 Total 5,598,534.8 4,461,402 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Reducciones 34,097.5 34,097.5 Reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? La Entidad presentó la certificación del acuerdo en el que fue aprobada la reducción a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos aprobado por la cantidad de 11,278.1 miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 293,524.3 763,376.4 11,035.6 No aplica 1,067,936.3 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 144,183.7 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.2% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 1,212,120.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 Primer Síndico 4,555.19 3,036.79 1,518.40 4,555.19 3,036.79 1,518.40 Segundo Síndico 4,555.19 3,036.79 1,518.40 4,555.19 3,036.79 1,518.40 Primer Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Segundo Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Tercer Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Cuarto Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Quinto Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Se xto Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Séptimo Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Octavo Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 N oveno Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Décimo Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Décimo Primer Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Décimo Segundo Regidor 4,808.25 3,036.79 1,771.46 4,808.25 3,036.79 1,771.46 Secretario del Ayuntamiento 3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 Contralor Interno 3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 Tesorero Municipal 3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 Total - - 24,294.32 - - 24,294.32 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 1,516,365.2 Diferencia Comparativo Bienes 377,617.3 muebles Inventario de Bienes Muebles 1,138,747.9 Estado de Situación Financiera 334,172.6 Comparativo Diferencia Bienes 1,045,997.4 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 1,380,170.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 230,000.0 2014 BBVA BANCOMER Participaciones y FEFOM 240 meses 6,049.1 21,358.7 191,267.7 Sí 2 470,000.0 2014 BANOBRAS Participaciones y FEFOM 300 meses 5,310.6 33,208.0 427,812.7 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 700,000.0 - - - - 11,359.7 54,566.7 619,080.4 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 298,767.3 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 4,979,454.4 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Endeudamiento Coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 670,102.1 1,442,158.9 2020 1,524,145.3 619,084.6 854,043.2849,415.8 2021 1,440,955.7 591,540.0 2022 2,061,243.6 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. In consistencias La Entidad presentó saldo contrario a su naturaleza en la cuenta contable “Servicios personales por pagar a corto plazo”. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo "Proveedores por pagar” (243,492.8), “Contratistas por obras públicas por pagar” Corto -0.5% 69.8% (237,512.7) y “Otras cuentas por pagar” (154,606.8). Largo -11.7% 4.7% “Préstamos de la deuda pública interna por pagar” (27,544,7). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 80.0%180,000.0 70.0%160,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al 60.0%140,000.0 total del Egreso Ejercido de la 120,000.0227,970.8 50.0%Entidad 100,000.0 40.0%4.3% 80,000.0 30.0% 60,000.0 20.0% 40,000.0 10.0% 20,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso11,359.754,566.70.00.00.00.0162,044.3 % del cap. 90005.0%23.9%0.0%0.0%0.0%0.0%71.1% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 23,738.0 23,332.9 Cumplió Subejercido 3,232 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 61.9 10.0 Cumplió Subejercido 1,296 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 128,058.4 119,177.5 Cumplió Subejercido 11,326 01030201 Democracia y pluralidad política 1,639.0 155.9 Cumplió Subejercido 21,420 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 18,142.9 17,565.5 Cumplió Subejercido 97 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,991.0 247.9 Cumplió Subejercido 118 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 120,198.1 113,880.1 Cumplió Subejercido 1,029 01030902 Reglamentación municipal 66,020.2 65,625.1 Cumplió Subejercido 24 01030904 Coordinación intergubernamental regional 38,148.9 38,148.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 22 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 208,496.4 186,163.8 Cumplió Subejercido 463,451 01050203 Gasto social e inversión pública - - No cumplió - 375 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 66,529.8 63,767.8 Cumplió Subejercido 35,949 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 1,013,805.3 1,000,054.0 Cumplió Subejercido 97,678 01080102 Modernización del catastro mexiquense 5.3 5.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 21,843 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 22,519.5 22,168.1 Cumplió Subejercido 12,145 01080401 Transparencia - - No cumplió - 1,264 04010101 Deuda pública 66,673.4 65,926.4 Cumplió Subejercido 24 04020101 Transferencias 1,212,224.2 1,212,120.0 Cumplió Subejercido 111 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 162,044.3 162,044.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 110 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 1,043.3 870.9 Cumplió Subejercido 4 01080501 Gobierno electrónico 21,807.7 21,651.2 Cumplió Subejercido 3,176 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 321.1 124.2 Cumplió Subejercido 10,021 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 127,819.6 127,628.9 Cumplió Subejercido 10,840 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad 99.8 99.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 441 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 113,765.4 112,032.4 Cumplió Subejercido 31 02050201 Educación media superior 13,838.6 13,788.5 Cumplió Subejercido 6 02050301 Educación superior 8,358.5 8,135.6 Cumplió Subejercido 7 02050501 Educación para adultos 420.0 15.0 Cumplió Subejercido 18 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 36.0 - No cumplió Subejercido 5,037 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 2,073.2 1,270.7 Cumplió Subejercido 11 02020601 Modernización de los servicios comunales 23,838.6 22,793.0 Cumplió Subejercido 5,717,764 03010201 Empleo 234.6 - No cumplió Subejercido 1,008 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 5,434.8 5,434.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 160.0 6.0 Cumplió Subejercido 1 03080101 Investigación científica 39.8 39.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 23 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público 327.2 15.0 Cumplió Subejercido 3 01030801 Política territorial 733.4 733.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,687 01070201 Protección civil 226,162.2 177,059.2 Cumplió Subejercido 18,157 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 25,258.5 24,175.8 Cumplió Subejercido 174,688 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 90,278.6 90,975.8 No cumplió Sobreejercido 18 02010401 Protección al ambiente 363.2 363.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,028 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 670.3 661.0 Cumplió Subejercido 8,599 02020101 Desarrollo urbano 832,709.7 825,121.6 Cumplió Subejercido 424,252 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 3,783.8 3,533.2 Cumplió Subejercido 9 02020401 Alumbrado público 2,615.2 2,213.0 Cumplió Subejercido 16,825 02040201 Cultura y arte 1,432.3 369.9 Cumplió Subejercido 181 03020201 Desarrollo forestal - - No cumplió - 6 03030501 Electrificación 41,084.2 40,965.3 Cumplió Subejercido 10,010 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,095.5 1,095.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 535 01020401 Derechos humanos 17,698.2 16,927.3 Cumplió Subejercido 1,903 01030903 Mediación y conciliación municipal 80.0 80.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 36,348 01070101 Seguridad pública 834,761.6 748,395.9 Cumplió Subejercido 327,785 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 11,095.1 11,095.1 Cumplió Subejercido 15,047 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 4,700.7 4,700.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 126,139 Total 5,564,437.3 5,352,765.3 - - 7,587,125 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 9%54 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 29 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 54%realizadas 20 es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 37% Programas 0.0 5 sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 2,550,000.0 2,510,057.2 2,500,000.0$ $ % 70,951.5 6.1 145,007.0 2,450,000.0 2,400,000.0 2,365,050.2 Cifras en miles de pesos. 2,350,000.0 2,300,000.0 2,250,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 1,977,745.9 1,861,890.0 94.1 5,315 6,639 1,324 24.9% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 136,843.52 Remuneraciones al personal de870,713.9100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 514,904.7 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 372,605.1 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 120,451.9 económicas 2,629.06 Remuneraciones al personal de14.00.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 4,973,440.5 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 2,061,243.6 Estado de Variación Patrimonio Coincide 2,912,196.9 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 228,702.8 228,702.8 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 377,946.6377,946.6Estado de Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 229,792.1229,792.1 Estado de 148,154.4148,154.4 Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias El Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera, reflejaron saldo contrario a su naturaleza en la cuenta contable "Servicios personales por pagar a corto plazo". ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió No cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 153,558.2 890,197.6 Sí Sí 153,558.2 890,197.6 Pasivo 620,287.8 - Sí Sí 620,287.8 - Hacienda Pública/ 192,566.2 76,214.6 Sí Sí 192,566.2 76,214.6 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 435,251.3 435,251.3 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 183,720.0 por pagar 733.2 Registro de pago 183,720.0 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 58,462.1 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 6,362 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 124,107.1 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 222,608.2 56,078.853,295.6 0.00.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 56,078.8 169,312.6 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 348.8 0.4 102,282.2102,282.2102,282.24000 - - 5000 - - 6000 101,844.9 99.6 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 102,193.7 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para Sí Sí la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: 23,342.9 0.4% 1.1 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado No cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 98.3% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 16.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 93.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 9.5% 99.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 96.8% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 12.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 94.7% 106.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 99.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 89.3% 98.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - 99.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 95.8% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 98.6% 99.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 68.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 98.4% 94.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - 135.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 98.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 100.0% 68.8% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 83.5% 13.8% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 99.3% 100.5% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 38.7% 100.0% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 99.9% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 98.5% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 99.6% 150.0% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 97.3% 100.0% Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 3.6% 100.0% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - 100.0% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 61.3% 28.9% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 95.6% 103.9% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - 100.0% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 150.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 3.7% 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica 100.0% 95.8% Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 4.6% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 104.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 78.3% 86.4% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 95.7% 98.5% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 93.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 98.6% 96.6% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 99.1% 99.4% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 93.4% 75.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 84.6% 100.1% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 25.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - 75.0% Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 99.7% 95.2% Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 94.4% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 95.6% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 89.7% 103.5% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 104.8% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 89.7% Total 96.2% 102.5% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o nts eadeta % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % e%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidm%)0.00.00.0.20.00.06.90.00.0.9.7- 0.0.5.4- .15.90.00.0.8.80.50.0- 0.0- 0.0- - 0.00.00.00.0- - 0.0- - - - .93.90.0- - - - - - 0.0- 0.0.8- 0.04.0.4.50.0.0.6.4.00.10.0.0.2.40.00.03.54.8.72.5 ci (000990000098990996894300681300000500028005095008698093969975007595940000890 unde11111111111111111111111111111111111 luaumpli de vaC e y trolsodo % % % %% % % % % %% % % %% urci.3.1%.1%5%.8%.4%.7%.4%.0.3%- - .8%.6%.0- .4%- .9%.0.0.5%.3%.7%- .9%- .0- - .5%.6%.3%6%- - - - - - - .3%.6%- - - - - - - .0- 7%.0- 6%.0.3%.7%.8.0.6%.1%.4%.6%.8%- .7%.0.6%.0.7%.0.0.2% r%).00000.0.0.0000000 Conecje(9816939961294990899598098980083993899098999736195030407895009899938425990950890096 Re11111111111111 2 6 6 0 9 1 - 9 8 3 - 5 4 4 6 1 - 0 - - - 6 7 - - 7 - - - - 4 8 - - - - - - 3 - 1 - 3 7 7 8 8 9 2 9 5 6 0 3 8 5 7 9 5 s s23293242 97 118 02 24 22 45375 9467841426 24 111 110 170284441 31 18 03 11 7600 23 681568 18 02592582181 01535 903478041312 aa,,,, ,, ,,,,, ,,, ,,,,,,,,,, , ,,,,,, deetd) 3 11121 16335972112 1 31010 517 1 41874 2 8241610 13627152687 a mutAM 4,7 1 4 3 1,5 c( 57 Unida deje e s 3296269497 24 22 16 -498831 -0424 29 6021 -40 - - -31 4 7 18 - -37 - - - -38 0808 - - - - - - 2 - 1 24 - 3 05158018 80985012 00 8 10034868603874 s ,2,2,3,5 118 963 ,6 376 ,9,1,9,9 930 111 160 ,1,0,8 441 ,0 ,3,0 ,5,0,2 ,1,8,6 ,8 181 ,5 567 ,9,3,5,3,6,2 ada 31118581230053141728660166400 deeta) 1 26 3 9 3 1 1 1 0 27 2 1 1 31 140 mM 4,5 1 4 3 1,4 mA 57 ra( Unidade prog riaaaaaaaaaaa aariariariariariariariariariari estestestestestestestestestestest os ón pu pu pu pu pu pu pu o pu pu pu pu ioooooooooooooooooooooooooooooodooooooooo reloscdoddddddddsudddsudddsuddddsuddddddddsudsudsuddsuddddddsudsuddsu bliaucrererererererercirererere crcircircircircircircirciprci rcircip rci rcirciprcircirci rci p rcircircirci rci rcircirci p rcip rciprcircijeprcircircircirci rciprciprcircip eeeeeeee e--ee -e-ee eee-e- --eeee--e----eee------ -e -e ee eeeee-e e ee púultjeejejejejejejejejaej ejeja ej ejejaejejej ej a ejejejej ej ejejej a eja ejaejejeaejejejejej ejaejaejeja- s ebbbbbbbbcibbbcibbbcibbbbcibbbbbbbbcibcibcibbrecibbbbbbcibcibbci nnnnnnnbnnnn sosRe la Su Su Su Su Su Su Su Sue Su Su Sue Su Su Sue Su Su Su Sue Su Su Su Su Su Su Su Sue Sue Sue Su Sue Su Su Su Su Su Sue Sue Su Sue Socicicici urdeficificificificificificifici fifififi de Moec su su su su su su su su su su su rnnnnnnnnnnn s ooooooooooo eclo C C C C C C C C C C C e on s io d có ó ó ó ó ó ó ó ó ó lióó ó ó ó lióó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó lióó ó lióó ó ó ó ó ó ó lióó ó ó ó ó ó lióó ó ó ó ó ó ó dolililililililililililililililililililililililililililililililililililililililililililililililili atepicdososmp mp mp mp mpmp cza--------------------- ceraurumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpcu umpumpump umpcuumpumpumpumpumpump ump ump umpumpumpump cu umpumpcu ump umpump umpumpumpumpcuumpumpumpumpumpumpcuumpumpumpumpumpumpump cori EEjcutre C C C C C C C C C Co C C C Co C C C C C C C C C C C Co C Co C C C C C C Co C C C C C Co C C C C C C C eut N N N N N N e Eja d2.9.0.5.9.5.9.1.1.9.8--.8.0.3-.1-.4.0.3.9.2.2-.9-.8--.4.5.6.0-------.7.0-------.8-.0.8-.0.4.2.8.8.2.0.6.2.0.9-.3.5.3.0.9.1.7.3 3107755654780254863675456826204470512428993288351570933463915335975756361213313696595278095950065 311528611701910861607127470193615239093077 so ido3,9,7,3,5,8,6,3,0,2,5,2,2,1,7,2,3,8,1,2,5,7,4,0,5,3,2,0,1,6,8,1,4,2, c211163860261622112729241415 greer1111,01,21111875,3 j icipioEE .0.9.4.0.9.0.1.2.9.4--.8.3.3-.5-.4.2.3.3.7.1-.6-.8--.4.6.5.0--.0----.2.6.6------.8-.0.8-.2.4.2.5.6.2.3.7.8.2.3-.2.5.2.0.6.1.7.3 Mun3861583942919820489629055197324444307211999653858203673383434603927336258786370098315328495988061950037 . o ado,7,0,6,1,9,1,0,1,4,5,8,5,6,2,0,0,83,8,7,8,34,0,82,4137,1,2,236,7,7,6,4,0,0,6,7,0,7,4 s38181068863262211733823565023211174144 fic212112632060126211621211122229834183156 as grei1,1,5, Eod M 2 6 6 4 5 0 - 0 8 8 - 4 0 1 - 3 - - - 4 5 - - 7 - - - - 8 8 - - - - - - 4 - 3 - 3 5 5 0 5 0 8 5 4 0 8 0 3 0 1 0 1 2 etap s3929 97 7 16 22 75830 24 15 29 629 16 18 3 38 50 26 018 893 5 1008670 s ,2,2,3,5 118 ,1,4 376 ,9,7,5,9 930 111 ,1,0,5 441 ,0,3,0,9,0,2,1,8,9,0 181 ,0 770 ,9,5,6,3,9,4 ada)311115524230155141528236146491 as deetaP 1 24810 5 1 150 21945 1 331 11546 mA , , yón mraM 24 e lcinida(C iónaUde dcstprog e almau.5.0 .9 .0 .4 .0 .6 .1 .6 .3 .0 - .1 .7 .5 - .2 .0 .2 .1 .2 .9 .7 .0 - .1 - .6 - - .9 .7 .0 .0 - - .0 - - - - .4 .7 .0 - - - - - - .3 - .0 .0 - .2 .0 .9 .6 .7 .6 .1 .9 .3 .0 .0 .0 .2 .0 .0 .0 .6 .3 .4 .8 o 7244083162566625948214392700605070829335897000519358454 supstos992751684486452529083645202643158242072144192109669214236970401816345634311725053119952841369381944211853 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea15591381606042709538122366020512731706238419785752555131292158271598 pre enerupgr112,0,3197,5 s E115 prob gredeA P l 2 e2 meniónn 0) 2 uac eo P eciMASíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí-SíSíSí-SíSíSíSíSíSíSíSí-Sí-Sí--SíSíSíSí--Sí----SíSíSí------Sí-SíSí-SíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí54 i eslanluidorc(C Pje IncE l s:icadta fa do adro rapagrás T rsi Eteooreive grid Cu y te io nreb reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamepdgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cos ajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cinso d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdeccide ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad no presentó la misión conforme a lo establecido en el 1 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. La Entidad no presentó la visión conforme a lo establecido en el 2 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las El monto de las reducciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 3 Ejercicio de los recursos Presupuesto de Egresos Aprobado no coincide con lo autorizado 22,819.4 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos en el acuerdo 83 pactado en la vigésima séptima Sesión Extraordinaria de Cabildo presentado por la Entidad. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 4 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 144,183.7 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del que presentó una diferencia por 144,183.7 miles de pesos. Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.2 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 5 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 25 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Ecatepec de Morelos. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se identificó una diferencia de 48,588.64 pesos, correspondientes al Primer Síndico, Segundo Síndico, Primer Regidor, Segundo Regidor, Tercer Regidor, Cuarto Regidor, Quinto Regidor, Sexto Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Regidor, Séptimo Regidor, Octavo Regidor, Noveno Regidor, Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 6 Ejercicio de los recursos Décimo Regidor, Décimo primer Regidor y Décimo segundo 48.6 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Regidor toda vez que no se ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. correspondiente a la primera quincena de junio y diciembre de los Síndicos y Regidores es menor a lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad por un monto de 6,073.58 y 42,515.06 pesos respectivamente. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos del Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y equipo de Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 7 Ejercicio de los recursos administración", "Mobiliario y equipo educacional y recreativo", 377,617.3 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y seguridad", Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción "Maquinaria, otros equipos y herramientas", "Colecciones, obras XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal de arte y objetos valiosos" y "Activos Biológicos", por un importe del Estado de México. de 377,617.3 miles de pesos. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Al realizar el análisis comparativo entre los saldos del Inventarios Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del de Bienes Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 8 Ejercicio de los recursos Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron 1,045,997.4 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción habitacionales", por un importe de 1,045,997.4 miles de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ecatepec de Morelos Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad contrató 2 financiamientos a largo plazo en el Ejercicio Fiscal 2014 con BBVA BANCOMER y BANOBRAS, por un importe de 230,000.0 y 470,000.0 miles de pesos a un plazo de 240 y 300 meses, respectivamente; por lo que registró contablemente un saldo pendiente de amortizar por 183,242.8 y Artículos 25, 26, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley 410,837.0 miles de pesos; presupuestalmente, ejerció recursos de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los 9 Ejercicio de los recursos por concepto de amortización por un importe de 6,049.1 y Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del públicos 5,310.6 miles de pesos, lo que representa el 2.6 y 1.1 por ciento Estado de México; y 266 Ter, 268, 273 y 344 del Código del total de los financiamientos. Asimismo, se observó que la Financiero del Estado de México y Municipios. Entidad presentó una reestructuración de saldos por concepto de intereses del ejercicio fiscal inmediato anterior por 21,358.7 y 33,208.7 miles de pesos, respectivamente, lo cual refleja un inadecuado registro de sus financiamientos. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 10 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; asimismo se identificaron 5 programas sin recurso ejercido que Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de presentaron metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 11 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del del límite permitido al presentar un gasto de 6.1 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. De la revisión a las cuentas contables registradas por la Entidad, Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 12 Control y evaluación se identificó que el Estado de Situación Financiera Comparativo y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las el Anexo al Estado de Situación Financiera revelaron una cuenta con saldo contrario a su naturaleza. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 13 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 733.2 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 733.2 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-041) Municipio de Ecatepec de Morelos www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Ecatepec de Morelos (ACF-041) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Ecatepec de Morelos, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/183/2023, de fecha 22 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Ecatepec de Morelos un presupuesto por 5,598,534.8 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 5,564,437.3 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 5,352,765.3 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Ecatepec de Morelos Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública227,970.8Capítulo 6000 Inversión Pública568,746.7Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles92,365.7Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,467,319.6Capítulo 3000 Servicios Generales833,382.3Capítulo 2000 Materiales y Suministros284,304.7Capítulo 1000 Servicios Personales1,878,675.6Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 944,158.9 miles de pesos, que representa el 17.6 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 5000 Cap. 9000 Universo: 162,042.4 17.2% Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cap. 5000 8.7%Universo: 82,509.1 Universo 4000 12.8%Cap.Universo: 120,688.2 944,158.9 3000 42.1%Cap.Universo: 397,842.3 Cap. 2000 Universo: 181,076.9 19.2% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 636,597.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 67.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 162,042.4 82,509.1 37,439.0 319,942.4 34,664.1 100.0%100.0%31.0%80.4% 19.1% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Ecatepec de Morelos un ingreso por 5,598,534.8 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 5,564,437.3 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 5,088,809.3 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Ecatepec de Morelos Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión793,719.2Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,4,288,422.14200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios6,668.14300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 455,941.5 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 9.0 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Cuenta 4100 Universo 4100 100.0%Universo: 455,941.5Cta. 455,941.5 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 64,945.8 miles de pesos, monto que representa el 14.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 64,945.8 14.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Ecatepec de Morelos presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Ecatepec de Morelos Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo4,973,440.5Total Pasivo2,061,243.6Total 2,912,196.9Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Ecatepec de Morelos, se determinó un universo fiscalizable de 528,021.4 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Circulante UActivo 23.2%niverso: 122,728.8 Universo 528,021.4 P asivo Circulante Universo: 405,292.6 76.8% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 528,021.4 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante 122,728.8 405,292.6 100.0%100.0% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 1,229,564.2 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Municipio de Ecatepec de Morelos, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 77 resultados preliminares por un importe de 1,791,088.7 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Pagos por Subejercicios de recursos aPagos por presupuestales en las rrendamientos. co ntrataciones. cuentas contables que 77 Resultados preliminares por 516,246.9 18,756.8 afectaron un monto de 1,791,088.7 miles económicamente a la de pesos. entidad. 102,906.1 Pagos por Recaudación no adquisición de Registro de Programa realizada por insumos de y Pro yecto no limpieza y Bonificación y/o relacionado con el descuento no papelería. pago de los bienes y autorizado, ni servicios. comprobado. 33,508.2 Revisión de Pólizas 44,843.0 263.0 1,315,266.7 Pagos por adquisición de Comprobación combustible. de depósitos a las cuentas 8,260.1 bancarias 263.0 Pagos de ADEFAS. Pagos por adquisiciones 130,341.3 de bienes y equipos. 120,822.8 Procedimiento Adquisitivo Retenciones. 1,752.8 39,135.3 Pagos por Pago de Recargos servicios profesionales. Pagos por servicio por la presentación de asignación a extemporánea de Cumplimiento 286,727.2 través de tarjetas ISR. Financiero electrónicas con 1,614.7 Pagos chip. efectuados por 473,806.2 concepto de 285,567.2 adquisiciones. 1,752.8 Pagos por Incumplimiento al Saldo negativo rentas de contrato celebrado Saldos o contrario. servicios. por falta de pago. mayores a 1 año 6,642.8 39,956.8 194,561.5 240,109.4 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de revisión de pólizas, por 1,315,266.7 miles de pesos, que representa el 73.4 por ciento del total observado, en la etapa de cumplimiento financiero, se observaron 473,806.2 miles de pesos, que representa el 26.5 por ciento, en la etapa de procedimiento adquisitivo, se observaron 1,752.8 miles de pesos, que representa el 0.1 por ciento del total observado y en la etapa de comprobación de depósitos a las cuentas bancarias, se observaron 263.0 miles de pesos, que representa menos del 0.1 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se observaron 130,341.4 miles de pesos, que representan el 7.2 por ciento de la muestra auditada, determinados en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad, pagó indebidamente recursos públicos financieros, por concepto de deuda pública, resultando una diferencia entre el total de recursos considerados como deuda al cierre del ejercicio fiscal y el monto total permitido, ello en contravención a lo establecido en la Ley de 41,014.2 Importe observado Disciplina Financiera de las Entidades miles de pesos Federativas y los Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior (ADEFAS) del ejercicio 2021, afectando los recursos presupuestarios del ejercicio 2022, debido a que no se contaban con los recursos presupuestarios del ejercicio inmediato anterior, por lo cual se omitió afectar Importe observado 89,327.2 el flujo de efectivo destinado para el pago de miles de pesos ADEFAS, y lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se observaron 126,551.4 miles de pesos, que representan el 7.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad contrato 5691 - Instrumentos y aparatos especializados y de precisión. indebidamente el servicio de “Alertamiento sísmico” sin haber acreditado el Procedimiento de Licitación Pública Nacional Presencial para la celebración del contrato, ello sin haber remitido la información comprobatoria y 86,594.7 justificativa del proceso adquisitivo, ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizó y comprometió recursos financieros públicos, por 5691 - Instrumentos y aparatos especializados y de concepto del saldo pendiente de pago al final precisión. del ejercicio 2022, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración y/o cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al término del periodo fiscalizable 2022, ello en contravención a lo Importe observado 39,956.7 establecido en la Ley de Contratación Pública miles de pesos del Estado de México y Municipios y su Reglamento, y el Código Financiero del Estado Número de de México y Municipios. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se observaron 285,567.2 miles de pesos, que representan el 15.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad asigno indebidamente recursos públicos financieros, 4411 - Cooperaciones y ayudas. por concepto de los servicios de “Asignación de tarjetas eléctricas con chip, para otorgar recursos para el apoyo madres solteras y padres solteros 2022 (Programa la Valedora)”, a favor de un proveedor digital con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, Importe observado 100,000.0 ya que no se presentó la evidencia legal miles de pesos justificativa y/o comprobatoria que acredite el procedimiento adquisitivo en las fechas y plazos Número de establecidos. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de “Asignación de tarjetas 4411 - Cooperaciones y ayudas. eléctricas con chip, para otorgar recursos para el apoyo madres solteras y padres solteros 2022 (Programa la Valedora)”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y comprobatoria suficiente, que demuestre el por qué dichas erogaciones se soportaron mediante comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) emitidos por el proveedor siendo esté 85,567.2 Importe observado una persona distinta a la que se asignaron los miles de pesos recursos financieros para dar cumplimiento, ello en contravención a lo establecido en la Ley Número de General de Contabilidad Gubernamental. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizo y pago indebidamente con recursos públicos 4411 - Cooperaciones y ayudas. financieros, por concepto de “Asignación de tarjetas eléctricas con chip, para otorgar recursos para el apoyo madres solteras y padres solteros 2022 (Programa la Valedora)”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y 85,567.2 acredite la obligación de pago, ello en Importe observado miles de pesos contravención al deber de cuidar que las operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que Número de 1 compruebe y justifique los registros efectuados. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente distrajo recursos públicos financieros derivado de la falta de aplicación de los mismos, respecto 4411 - Cooperaciones y ayudas. al Programa Social “La Valedora”, para poder conocer el destino final de los recursos autorizados pendientes de aplicar, las partidas de gasto donde dichos recursos fueron reconducidos, los programas y proyectos 14,432.8 beneficiados, y los dictámenes de reconducción Importe observado miles de pesos y autorizaciones correspondientes, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios, incumpliendo en la Número de 1 aplicación de dichos recursos. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 611,706.1 miles de pesos, que representan el 34.2 por ciento de la muestra auditada, determinados en 32 resultados. Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad autorizó y pagó 3311 – Asesorías asociadas a convenios y acuerdos. indebidamente recargos con recursos públicos financieros por el entero extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) durante el ejercicio fiscal 2022 a la Hacienda Pública, contraviniendo en lo establecido en el Código Importe observado 1,614.7 Financiero del Estado de México y Municipios y miles de pesos en los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Número de Municipales del Estado de México. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad fraccionó 3311 – Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. indebidamente la contratación del servicio de “Asesoría de la revisión de información financiera de las operaciones del municipio” a favor de un proveedor con quien guarda una relación contractual y a quien pudo haber Importe observado 2,320.0 beneficiado mediante el proceso de licitación, miles de pesos ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la Número de “Adjudicación directa”. 1 resultados Nombre de la cuenta Observaciones 3311 – Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en 3,480.0 contravención al deber de cuidar que las Importe observado miles de pesos operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 3 resultados Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad adquirió 3581 – Servicios de lavandería, limpieza e higiene. indebidamente servicios de “Sanitización y fumigación”, a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la 16,810.5 evidencia legal justificativa y/o comprobatoria Importe observado miles de pesos que acredite el procedimiento adquisitivo, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios y su Reglamento. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observaciones 3581 – Servicios de lavandería, limpieza e higiene. Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en 16,810.5 contravención al deber de cuidar que las Importe observado miles de pesos operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 2 resultados Nombre de las cuentas Observaciones Se presume que la entidad pagó indebidamente 3251 – Arrendamiento de vehículos. servicios de “arrendamiento de vehículos, 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. maquinaria y equipo”, a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la 115,318.4 evidencia legal justificativa y/o comprobatoria Importe observado miles de pesos que acredite el procedimiento adquisitivo, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios y su Reglamento. 3 resultados Nombre de las cuentas Observaciones 3251 – Arrendamiento de vehículos. Se presume que la entidad autorizó y erogó 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. indebidamente recursos públicos financieros sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en 115,318.4 contravención al deber de cuidar que las Importe observado miles de pesos operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las cuentas Observaciones Se presume que la entidad adquirió 3251 – Arrendamiento de vehículos. indebidamente servicios de “arrendamiento de vehículos, maquinaria y equipo”, a favor de 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o Importe observado 142,805.1 comprobatoria que acredite el procedimiento miles de pesos adquisitivo, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública Número de del Estado de México y Municipios y su 2 Reglamento. resultados Nombre de las cuentas Observaciones 3311 – Servicios informáticos. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversos servicios, a favor de 3821 – Gastos de ceremonias oficiales y de orden proveedores con quienes guardó una relación social. contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o 10,078.7 comprobatoria que acredite el procedimiento Importe observado miles de pesos adquisitivo, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de Reglamento. 3 resultados Nombre de las cuentas Observaciones 3311 – Servicios informáticos. Se presume que la entidad autorizó y erogó 3821 – Gastos de ceremonias oficiales y de orden indebidamente recursos públicos financieros sin social. haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en 8,678.0 contravención al deber de cuidar que las Importe observado miles de pesos operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad adquirió 3821 – Gastos de ceremonias oficiales y de orden indebidamente diversos servicios, a favor de social. proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o 3,321.4 comprobatoria que acredite el procedimiento Importe observado miles de pesos adquisitivo, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de Reglamento. 2 resultados Nombre de la cuenta Observaciones 3821 – Gastos de ceremonias oficiales y de orden Se presume que la entidad autorizó y erogó social. indebidamente recursos públicos financieros sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en 1,452.4 contravención al deber de cuidar que las Importe observado miles de pesos operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observaciones 3821 – Gastos de ceremonias oficiales y de orden Se presume que la entidad distrajo social. indebidamente recursos públicos financieros, 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden derivado de las afectaciones realizadas a los social. programas y proyectos presupuestarios, ello sin haber presentado la documentación legal 3922 – Otros impuestos y derechos. justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas para la adquisición de diversos servicios, contribuya o tenga relación alguna con el fin objeto de los programas y proyectos presupuestarios 29,024.0 afectados en las erogaciones referidas, ello en Importe observado miles de pesos contravención a la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Número de 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 27,456.3 miles de pesos, que representan el 3.3 por ciento de la muestra auditada, determinados en 22 resultados. Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad autorizó y erogó 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente recursos públicos financieros, por concepto de “Compra de combustible magna y Diesel”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, 607.1 ello en contravención al deber de cuidar que las Importe observado miles de pesos operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad pagó indebidamente 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. servicios de “Suministro de combustible y aditivos”, a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite 2,964.5 Importe observado el procedimiento adquisitivo, ello en miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios y su Reglamento. 2 resultados Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad autorizó y erogó 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente recursos públicos financieros, por concepto de “Compra de combustible magna y Diesel”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, 3,826.5 ello en contravención al deber de cuidar que las Importe observado miles de pesos operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad adquirió 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente diversos servicios, a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite el procedimiento 1,469.1 Importe observado adquisitivo, ello en contravención a lo miles de pesos establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de Reglamento. 1 resultados Nombre de las cuentas Observaciones 2111 - Materiales y útiles de oficina. 2161 - Materiales y enseres de limpieza. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversos servicios, a favor de 2482 – Materiales de señalización. proveedores con quienes guardó una relación 2531 - Medicinas y productos farmacéuticos. contractual y a quienes pudo haber beneficiado 2541 - Materiales accesorios y suministros médicos. mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite el procedimiento adquisitivo, ello en contravención a lo 17,630.5 Importe observado establecido en la Ley de Contratación Pública miles de pesos del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Número de 7 resultados Nombre de las cuentas Observaciones 2111 - Materiales y útiles de oficina. 2161 - Materiales y enseres de limpieza. Se presume que la entidad autorizó y erogó 2482 – Materiales de señalización. indebidamente recursos públicos financieros, 2531 - Medicinas y productos farmacéuticos. sin haber presentado la documentación 2541 - Materiales accesorios y suministros médicos. comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en contravención al deber de cuidar que las operaciones presupuestarias y contables se 17,630.5 Importe observado respalden con la información original que miles de pesos compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 7 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las cuentas Observaciones 2111 - Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad distrajo 2161 - Materiales y enseres de limpieza. indebidamente recursos públicos financieros, derivado de las afectaciones realizadas a los 2482 – Materiales de señalización. programas y proyectos presupuestarios, ello sin 2531 - Medicinas y productos farmacéuticos. haber presentado la documentación legal 2541 - Materiales accesorios y suministros médicos. justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas para la adquisición de diversos servicios, contribuya o tenga relación alguna con el fin objeto de los 15,819.0 Importe observado programas y proyectos presupuestarios miles de pesos afectados en las erogaciones referidas, ello en contravención a la Ley de Planeación del Número de Estado de México y Municipios. 2 resultados De las partidas del Presupuesto de Ingresos con cargo a la cuenta 4100, se observaron 263.0 miles de pesos, que representa menos del 0.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, absolvió indebidamente recursos públicos financieros, toda vez que el cobro del impuesto predial realizado a un contribuyente, fue inferior con relación a lo establecido en las tarifas y 4100- Predial porcentajes de aplicación para el cobro del impuesto predial, establecidas en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, así como en la aplicación incorrecta de las bonificaciones correspondientes al pago anual anticipado del Impuesto Predial y el estímulo por cumplimiento, establecidas la Ley de ingresos de los Municipios del Estado de 263.0 México para el Ejercicio Fiscal del año 2022, ello Importe observado miles de pesos en contravención al deber establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, lo anterior en perjuicio de la Número de 1 Entidad. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se observaron 121,311.3 miles de pesos, que representan el 6.8 por ciento de la muestra auditada, determinados en 5 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad generó indebidamente obligaciones de pago a cargo de la misma y a favor de contratistas, toda vez que 1134 - Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo. las amortizaciones y/o reintegros realizados por estos fueron mayores respecto al importe otorgado como anticipo originando con ello un saldo contrario a su naturaleza, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 12,016.2 Importe observado miles de pesos Código Financiero del Estado de México y Municipios infiriendo perjuicio al ser exigibles lo que representaría una disminución al patrimonio Número de de la entidad. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, generó indebidamente obligaciones de pago a cargo de la misma, toda vez que de los reintegros y/o pagos realizados por este, fueron mayores respecto al importe adeudado originando con 1123 - Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo. ello un saldo negativo, importe que representa una obligación de pago a cargo de la entidad fiscalizable y un beneficio a favor del deudor referido, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del 4,990.4 Importe observado Estado de México y Municipios, lo anterior en miles de pesos perjuicio del servicio público y perjuicio al ser exigibles lo que representaría una disminución Número de al patrimonio de la entidad. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 61Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, 1134 - Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo sin haber llevado a cabo las acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ello sin haber presentado la evidencia legal que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, 45,333.7 derivados de las operaciones a favor de la Importe observado miles de pesos entidad, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios; ello en perjuicio del servicio público y la entidad. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 1131 - Anticipo a Proveedores por Adquisición de Se presume que la entidad, erogó Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo. indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a las subsubsubcuentas contables, de los cuales no llevó acabo las acciones correspondientes para la recuperación o Importe observado 14,502.0 cancelación de los mismos, tal y como lo miles de pesos establece el Código Financiero del Estado de México y Municipios; ello en perjuicio del Número de servicio público y a la entidad. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad comprometió 1112 - Bancos/Tesorería. indebidamente recursos públicos financieros, sin contar con la suficiencia presupuestal correspondiente para hacer frente a sus obligaciones, originando con ello un saldo negativo, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad 44,469.0 Importe observado Gubernamental y el Código Financiero del miles de pesos Estado de México y Municipios en perjuicio al ser exigibles lo que representaría una Número de disminución al patrimonio de la entidad. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 62 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se observaron 352,495.0 miles de pesos, que representan el 19.7 por ciento de la muestra auditada, determinados en 8 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, indebidamente no realizó el entero de recursos públicos 2117 - Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo. financieros, contraviniendo con ello, lo dispuesto en la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios, el Código Financiero del Estado de México y Municipios; así como los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las 39,135.3 Importe observado Entidades Fiscalizables Municipales del Estado miles de pesos de México, en perjuicio al ser exigibles lo que representaría una disminución al patrimonio de Número de la entidad. 3 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y realizó indebidamente pagos en exceso por concepto 2111 - Servicios Personales por Pagar a Corto de “Sueldos y salarios por pagar”, toda vez que Plazo los pagos efectuados fueron mayores respecto al importe adeudado, originando con ello un saldo negativo, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Importe observado 85,848.2 Estado de México y Municipios, lo anterior en miles de pesos perjuicio del servicio público y al ser exigibles lo que representaría una disminución al patrimonio Número de de la entidad. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 63Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las cuentas Observaciones Se presume que la entidad, autorizó y comprometió indebidamente recursos públicos financieros por concepto del saldo pendiente de 2111 - Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo. pago al final del ejercicio 2022, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria 2113 - Contratistas por Obras Públicas por Pagar a que justifique y acredite la liquidación, Corto Plazo. depuración y/o cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al final del periodo fiscalizable 2022, ello en contravención con lo establecido en la Ley 180,273.8 General de Contabilidad Gubernamental y el Importe observado miles de pesos Código Financiero del Estado de México y Municipios en perjuicio al ser exigibles, lo que representaría una disminución al patrimonio de Número de 3 la entidad. resultados Nombre de la cuenta Observaciones Se presume que la entidad indebidamente autorizó y pagó en exceso los conceptos: “6.1% ISSEMYM, 4.625% Servicio de Salud, 2117 - Retenciones y Contribuciones por Pagar a ISSEMYM 1.40% (Obligatoria) y (5565) Cred. Corto Plazo. Consumo”, toda vez que los pagos efectuados fueron mayores respecto al importe adeudado, originando con ello un saldo negativo, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de conformidad con lo establecido en la Ley General de Contabilidad 47,237.7 Importe observado miles de pesos Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Municipios, lo anterior en perjuicio del servicio público y al ser exigibles lo Número de que representaría una disminución al patrimonio 1 resultados de la entidad. De las observaciones presupuestales, se observaron 102,906.1 miles de pesos, que representan el 5.7 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Análisis financiero Observaciones Se presume que la entidad sub ejerció 2000 - Materiales y suministros. indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado - 3000 - Servicios generales. modificado y el presupuesto ejercido sin haber 4000 - Transferencias, asignaciones, subsidios y presentado la documentación legal justificativa otras ayudas. y comprobatoria que acredite la aplicación del 5000 - Bienes muebles, inmuebles e intangibles. supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron 102,906.1 económicamente a la entidad; y la Importe observado miles de pesos comprobación del destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de Número de reconducción y autorizaciones 1 resultados correspondientes. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 64 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-042) Municipio de Ecatepec de Morelos www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Ecatepec de Morelos (AIF-042) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, asi como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Ecatepec de Morelos, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/194/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Ecatepec de Morelos un presupuesto por 5,598,534.8 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 5,564,437.3 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 5,352,765.4 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Ecatepec de Morelos Presupuesto Ejercido 2022 5,352,765.3 9000 Deuda Pública227,970.8Capítulo 6000 Inversión Pública568,746.7Capítulo 9 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles2,365.7Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,467,319.6Capítulo 3000 Servicios Generales833,382.3Capítulo 2000 Materiales y Suministros284,304.7Capítulo 1000 Servicios Personales1,878,675.6Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 67Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 287,295.9 miles de pesos, que representa el 5.4 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 5000 Cap. 6000 Capítulo 3000 45.3%Universo: 130,117.9 Capítulo 2000 Cap. 5000 Universo: 69,975.2 24.4% Universo 287,295.9 Cap. 3000 Universo: 21,471.0 7.5% Cap. 2000 Universo: 65,731.8 22.8% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 153,008.7 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 53.3 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 105,922.7 15,428.3 31,657.7 81.4%71.9%48.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 68 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Municipio de Ecatepec de Morelos, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 78 resultados por un importe de 219,969.2 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Inoperabilidad 78 Pliegos de observaciones por de la obra. Falta de un monto de 219,969.2 miles de documentación 46,669.4 comprobatoria y pesos. justificativa del gasto. 68,330.2 Por pagar conceptos extraordinarios con Cantidades de pobra pagada no Falta de recios superiores a los autorizados. ejecutada. documentación comprobatoria y 123.7 1,712.9 justificativa de la adjudicación y contratación. 47,086.0 Ejecución 116,836.2 Adjudicación Incumplimiento de los Lineamientos y Por no acreditar los FEFOM. contratación supuestos de excepción a la 24,407.1 47,086.0 licitación pública establecidas en ley. Planeación 11,208.9 24,407.1 Contratación indebida. Por rebasar montos 7,522.1 máximos permitidos Adjudicación en el Presupuesto de Egresos del 22,417.8 Gobierno del Estado de México. Contratación 11,208.9 7,522.1 Análisis financiero Nota Subejercicio. 1,700.0 Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. 1,700.0 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en la etapa de ejecución, por 116,836.2 miles de pesos, que representa el 53.1 por ciento del total observado, en la etapa de adjudicación y contratación, se observaron 47,086.0 miles de pesos, que representa el 21.4 por ciento, en la etapa de planeación, se observaron 24,407.1 miles de pesos, que representa el 11.1 por ciento, en la etapa de adjudicación, se observaron 22,417.8 miles de pesos, que representa el 10.2 por ciento, en la etapa de contratación, se observaron por 7,522.1 miles de pesos, que representa el 3.4 por ciento, y en la etapa de análisis financiero, se observaron por 1,700.0 miles de pesos, que representa el 0.8 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 69Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se observaron 132,633.5 miles de pesos, que representan el 60.3 por ciento de la muestra auditada, determinados en 21 resultados. Nombre de la inversión física Observación Entrega de Luminarias y Material Eléctrico para la continuación del Programa de Luminarias Tlahuilli, Programa de Modernización y Colocación de Alumbrado Público, de Ecatepec de Morelos. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, la inversión física en comento, Fondo Estatal de sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria y justificativa que acreditara que Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal la convocatoria de la licitación se publicara en (FEFOM) 2022. cuando menos en uno de los diarios de mayor circulación en la capital del Estado y en uno de 3,342.6 los diarios de mayor circulación Nacional; Importe Ejercido miles de pesos requisito elemental para obtener las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás 3,342.6 Importe Observado circunstancias pertinentes, conforme a lo miles de pesos establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 70 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las obras Observación Construcción de Central de protección civil colonia Abel Martínez Montañez, 2022.033.3.01.1-D, 2022.033.5.04.1-D, ubicación: Avenida Recursos Hidráulicos S/N, Localidad: Col. Abel Martínez Montañez, municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México. Construcción de Módulo de Seguridad Pública en la Colonia Abel Martínez Montañez, 2022.033.5.02.1-D, Ubicación: Av. Recursos Hidráulicos esquina calle 11, Localidad: Col. Abel Martínez Montañez. Pavimentación con concreto estampado, guarniciones y banquetas en Unidad Habitacional UPROVI (0+000 Al 0+153), 2022.033.5.12.1-D, Se presume que la entidad autorizó y pagó Ubicación: Calle Prolongación Agricultura S/N indebidamente recursos públicos financieros correspondientes al Fondo Estatal de Ciudad San Cristóbal, Ecatepec de Morelos. Fortalecimiento Municipal (FEFOM 2022), diversas obras mediante estimaciones, las Construcción de taller de mantenimiento del cuales incluyen cantidades de obra que no helicóptero de protección civil, 2022.033.3.02.1-D, fueron ejecutadas, ello sin haber obtenido la Ubicación: Calle Retorno Lázaro Cárdenas, Barrio el totalidad de los conceptos contratados; ello en Capulín, Localidad: Barrio el Capulín. contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Fondo Estatal de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022. 26,071.8 Importe Ejercido miles de pesos 1,712.9 Importe Observado miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 71Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la inversión física Observación Adquisición e instalación de luminarias, proyecto para atender a la alerta de violencia de género por feminicidio en Ecatepec de Morelos, 2022 “Corredor Se presume que la entidad adquirió Seguro Cuiutlahui”. indebidamente con otros recursos estatales etiquetados 2022, la inversión física en comento, la cual corresponde a trabajos para Obra Pública, dado que para su adquisición, contratación y ejecución se debieron observar Otros Recursos Estatales los requisitos de las bases de licitación o Tipo de Recurso Etiquetados (2022) términos de referencia, formulación, presentación y evaluación de las propuestas para la contratación de Obra Pública, las 4,179.5 determinaciones y reglas descritas en la Ley de Importe Ejercido miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento, sin embargo, las constancias remitidas, no acreditan y/o justifican, 4,179.5 Importe Observado la no inclusión de los requisitos y elementos que miles de pesos deben contener la contratación de Obra Pública; ello en contravención con lo establecido en el 1 Libro Décimo Segundo del Código Administrativo Acción determinada Pliego de observaciones del Estado de México y su Reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de la inversión física Observación Entrega de Luminarias y Material Eléctrico para la continuación del Programa de Luminarias Tlahuilli, Programa de Modernización y Colocación de Alumbrado Público de Ecatepec de Morelos. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM 2022) y Recursos propios 2022, para la Fortalecimiento Municipal continuación de diversas inversiones físicas, sin (FEFOM 2022) Tipo de Recurso haber presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, Recursos Propios (RP) justifique y acredite tanto la entrega de los bienes 2022 adquiridos como la aplicación de los mismos; ello en contravención a la Ley General de 28,080.5 Contabilidad Gubernamental; Código Financiero Importe Ejercido del Estado de México y Municipios; Ley de miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y Municipios. 28,080.5 Importe Observado miles de pesos 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 72 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las obras Observación Pavimentación de calle Ricardo Flores Magón, Col. Luis Donaldo Colosio (0+000 al 0+201.00), 2022.033.5.13.1-D, Ubicación: Entre Av. Francisco Villa y Av. Jesús Arriaga, Col. Luis Donaldo Colosio, Localidad: Col. Luis Donaldo Colosio. Repavimentación de calle Rafael Zepeda, colonia Granjas Valle de Guadalupe (0+000 al 0+268.50), 2022.033.5.11.1-D, Ubicación: De Rio de los Remedios a Av. FFCC del Risco, colonia Granjas Valle de Guadalupe. Localidad Granjas Valle de Guadalupe. Pavimentación con concreto estampado, guarniciones y banquetas en Unidad Habitacional UPROVI (0+000 Al 0+153), 2022.033.5.12.1-D, Se presume que la entidad adquirió Ubicación: Calle Prolongación Agricultura S/N indebidamente diversas obras, con recursos Ciudad San Cristóbal, Ecatepec de Morelos. públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, sin Rehabilitación de calle Itzopan, Colonia Ciudad haber acreditado que con la ejecución de la obra Azteca (0+000 al 0+214.70), 2022.033.4.07.1-D, en comento, se proyectara o confirmara la 2022.033.5.09.1-D, Ubicación: De calle Quinto Sol a generación de bienes y/o servicios en los Boulevard Teocallis, Colonia Ciudad Azteca Oriente, sectores de agua, comunicaciones y transportes, Localidad: Colonia Ciudad Azteca Oriente, Municipio electricidad y turismo, contraviniendo lo de Ecatepec de Morelos, Estado de México. establecido en los Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal dicho Fondo. Fondo Estatal de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022 23,501.8 Importe Ejercido miles de pesos 24,407.1 Importe Observado miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 73Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las obras Observación Construcción de Central de protección civil colonia Abel Martínez Montañez, 2022.033.3.01.1-D, 2022.033.5.04.1-D, ubicación: Avenida Recursos Hidráulicos S/N, Localidad: Col. Abel Martínez Montañez, municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México. Construcción de Módulo de Seguridad Pública en la Colonia Abel Martínez Montañez, 2022.033.5.02.1-D, Ubicación: Av. Recursos Hidráulicos esquina calle 11, Localidad: Col. Abel Martínez Montañez. Construcción de un planetario (Terminación), en Se presume que la entidad indebidamente no ha parque ecológico Ehecatl, “2022.033.5.05.1-D, puesto en operación las obras concluidas y 2022.033.4.01.1-D”, ubicación: calle Agricultura S/N, recibidas, las cuales fueron financiadas con Col. Tata Félix, Localidad: Col. Tata Félix, municipio recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Ecatepec de Morelos, Estado de México. de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, ello ante el deber de administrar la operación, mantenimiento y funcionamiento de las mismas; Fondo Estatal de tal y como lo establece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal su Reglamento. (FEFOM) 2022 46,669.4 Importe Ejercido miles de pesos 46,669.4 Importe Observado miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados Nombre de la inversión física Observación Repavimentación de calle Rafael Zepeda, Colonia Granjas Valle de Guadalupe (Colonia Granjas Valle de Guadalupe, Municipio de Ecatepec de Morelos. Se presume que la entidad ejerció y pagó indebidamente recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, a través de estimaciones, para (FEFOM) 2022 el pago de un concepto de trabajo que no se encontraba en el catálogo de conceptos 5,332.5 pactados en el contrato de Obra Pública a base Importe Ejercido miles de pesos de Precios Unitarios y Tiempo Determinado, y conceptos extraordinarios con precios superiores a los autorizados, para la ejecución 123.7 Importe Observado de la obra en comento, ello en contravención a lo miles de pesos establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 74 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las obras Observación Repavimentación de calle Rafael Zepeda, colonia Granjas Valle de Guadalupe. Rehabilitación de calle Itzopan, Colonia Ciudad Azteca: De calle Quinto Sol a Boulevard Teocallis, Colonia Ciudad Azteca Oriente, Localidad: Colonia Ciudad Azteca Oriente, Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, la inversión física, a favor de un Fondo Estatal de proveedor con quien guardó una relación Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal contractual y a quien pudo haber beneficiado (FEFOM) 2022 mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o 11,208.9 comprobatoria que acredite la “Adjudicación Importe Ejercido directa”, conforme lo establecido en el Libro miles de pesos Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. 11,208.9 Importe Observado miles de pesos 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados Nombre de las obras Observación Repavimentación de calle Rafael Zepeda, colonia Granjas Valle de Guadalupe. Rehabilitación de calle Itzopan, Colonia Ciudad Azteca: De calle Quinto Sol a Boulevard Teocallis, Colonia Ciudad Azteca Oriente, Localidad: Colonia Ciudad Azteca Oriente, Municipio de Ecatepec de Morelos, Estado de México. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas obras superando los Fondo Estatal de montos máximos permitidos para llevar a cabo Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal las “Invitaciones restringidas”, contraviniendo el (FEFOM) 2022 Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y menoscabo de 11,208.9 Importe Ejercido la Hacienda Pública Municipal. miles de pesos 11,208.9 Importe Observado miles de pesos 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 75Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Análisis financiero Observación Análisis financiero del capítulo 6000. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Se presume que la entidad no ejerció la totalidad de los recursos públicos propios autorizados, esto en razón de que la información presupuestal 0.0 y contable de la entidad, refleja un subejercicio, Importe Ejercido miles de pesos ello sin haber presentado la evidencia documental legal que acredite la aplicación del 1,700.0 supuesto normativo que le hubiera permitido Importe Observado miles de pesos llevar a cabo la acción indebida, así también, que justifique el incumplimiento de las metas programadas y compruebe el destino de los 1 Acción determinada recursos no ejercidos. Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Con cargo al capítulo 3000, se observaron 30,856.8 miles de pesos, que representan el 14.0 por ciento de la muestra auditada, determinados en 24 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Puerta blindada en nivel de acceso a helipuerto con medidas especiales, abatibles con cerradura de alta seguridad. Tubo, malla ciclónica, abrazaderas tensiones, tornillos, coples, alambre de púas, tapón, portón alambre galvanizado. Puerta blindada nivel III acceso a presidencia con medidas de 86 cmx218 cm con cerradura de alta seguridad (Tesa R200) cierra puertas (Dorma 8916) Se presume que la entidad adquirió cerradura electromagn eitca de 1200 libras con indebidamente la adquisición de diversos apertura de biometrico Zxteco. servicios, con recursos públicos financieros propios 2022, sin haber presentado la evidencia Renta de Retroexcavadora. legal comprobatoria y/o justificativa con la que compruebe y justifique la existencia y ejecución Renta de grúa tipo pluma con brazo. del procedimiento adquisitivo, así como, el de contratación de la compra de dichos servicios; ello en contravención a lo establecido en la Ley Recursos Propios (RP) General de Contabilidad Gubernamental; Código Tipo de Recurso 2022 Financiero del Estado de México y Municipios; Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. 6,102.0 Importe Ejercido miles de pesos 6,102.0 Importe Observado miles de pesos 6 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 76 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las inversiones físicas Observación Renta de 2 retroexcavadora. Renta de malacate motorizado de desazolve por 28 días. Renta de retroexcavadora John Deree por 90 días. Renta de malacate motorizado. Se presume que la entidad adquirió indebidamente la adquisición de diversos Renta de grúa tipo pluma con brazo. servicios, con recursos públicos financieros propios 2022, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria y/o justificativa con la que compruebe y justifique la existencia y ejecución Tipo de Recurso Recursos Propios (RP) del procedimiento adquisitivo, así como, el de 2022 contratación de la compra de dichos servicios; ello en contravención a lo establecido en la Ley 9,326.4 General de Contabilidad Gubernamental; Código Importe Ejercido miles de pesos Financiero del Estado de México y Municipios; Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. 9,326.4 Importe Observado miles de pesos 6 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 77Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de las inversiones físicas Observación Puerta blindada en nivel de acceso a helipuerto con medidas especiales, abatibles con cerradura de alta seguridad. "Tubo, malla ciclónica, abrazaderas tensiones, tornillos, coples, alambre de púas, tapón, portón alambre galvanizado." "Puerta blindada nivel III acceso a presidencia con medidas de 86 cmx218 cm con cerradura de alta seguridad (Tesa R200) cierra puertas (Dorma 8916) cerradura electromagn eitca de 1200 libras con apertura de biometrico Zxteco." Renta de Retroexcavadora. Renta de grúa tipo pluma con brazo. Se presume que la entidad ejerció "Renta de 2 retroexcavadora." indebidamente recursos públicos financieros propios 2022, para la ejecución de diversas inversiones físicas, sin haber presentado la Renta de malacate motorizado de desazolve por 28 evidencia legal suficiente, competente y días. relevante, que compruebe, justifique y acredite tanto la entrega de los bienes adquiridos como la Renta de retroexcavadora John Deree por 90 días. aplicación de los mismos; ello en contravención a la Ley General de Contabilidad Renta de malacate motorizado. Gubernamental; Código Financiero del Estado de México y Municipios; Ley de Contratación Renta de grúa tipo pluma con brazo. Pública del Estado de México y Municipios. Recursos Propios (RP) Tipo de Recurso 2022 15,428.4 Importe Ejercido miles de pesos 15,428.4 Importe Observado miles de pesos 12 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 12 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 78 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Con cargo al capítulo 2000, se observaron 56,478.9 miles de pesos, que representan el 25.7 por ciento de la muestra auditada, determinados en 33 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de pintura en aerosol varios colores. Pintura en aerosol para murales. 4,822 pinturas en aerosol para murales Pintura en aerosol para murales e industrial Pintura en aerosol para murales. Adquisición de pintura en aerosol para murales e industrial. Pintura en aerosol para murales e industrial. Compra de pintura vinílica, esmalte de diferentes colores Pintura en aerosol para murales. "Pintura y esmalte de color" Rodillos, felpas, estopas, brochas, extensiones, Se presume que la entidad adquirió thinner, sellador, adhesivos, silicón. indebidamente diversos insumos y suministros, sin haber presentado la evidencia legal Esmalte color, pintura vinílica comprobatoria y/o justificativa con la que compruebe y justifique la existencia y ejecución Pintura vinílica. del procedimiento adquisitivo, así como, el de contratación de la compra de dichos insumos; lo Pintura. anterior en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Rodillo, felpa, estopa, brochas, extensión modelo Código Financiero del Estado de México y telescopio cuerpo, thinner, sellador vinílico, adhesivo Municipios, y la Ley de Contratación Pública del para concreto silicón multiusos. Estado de México y Municipios y su Reglamento. Pintura en aerosol y esmalte. Compra de diferentes artículos como pijas, pintura Vinimex, puerta, switch fast 8 puertos, marco blanco prime, chiapa cerraduras, cable, centro de carga etc. Recursos Propios (RP) Tipo de Recurso 2022 31,657.6 Importe Ejercido miles de pesos 31,657.6 Importe Observado miles de pesos 18 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 18 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 79Auditoría de Inversión Física. Municipio de Ecatepec de Morelos Nombre de la inversión física Observación Adquisición de pintura en aerosol varios colores. Pintura en aerosol para murales. 4,822 pinturas en aerosol para murales Pintura en aerosol para murales e industrial. Pintura en aerosol para murales. Adquisición de pintura en aerosol para murales e industrial. Pintura en aerosol para murales e industrial. “Pintura y esmalte de color”. Rodillos, felpas, estopas, brochas, extensiones, thinner, sellador, adhesivos, silicón. Se presume que la entidad ejerció Pintura vinílica. indebidamente recursos públicos financieros en diversos insumos y suministros, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria y/o Pintura. justificativa con la que compruebe y justifique y acredite tanto la entrega de los bienes adquiridos Rodillo, felpa, estopa, brochas, extensión modelo como la aplicación de los mismos; ello en telescopio cuerpo, thinner, sellador vinílico, adhesivo contravención a lo establecido en la Ley General para concreto silicón multiusos. de Contabilidad Gubernamental, el Código Financiero del Estado de México y Municipios, y Pintura en aerosol y esmalte. la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. "Compra de diferentes artículos como pijas, pintura Vinimex, puerta, switch fast 8 puertos, marco blanco prime, chiapa cerraduras, cable, centro de carga etc." Recursos Propios (RP) Tipo de Recurso 2022 24,821.3 Importe Ejercido miles de pesos 24,821.3 Importe Observado miles de pesos 15 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 15 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 80