Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 41. Ixtapaluca www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 41 Ixtapaluca Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Legalidad 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ixtapaluca www.osfem.gob.mx Ixtapaluca Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 279,239 “Lugar donde se moja la sal” Territorio 262,972 Habitantes 2 por km 1,673.4 Total 542,211 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.9% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.8 -1.1 Muy bajo Muy bajo 54.2% 324 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 2 Sindicaturas Regidurías Programas 12 Direcciones y 26 Coordinaciones 2 Áreas staff Fuente: Bando Municipal. Pagina web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 208,651.2 37,795.8 452.0 205,948.7 96,554.2 113.3 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 1,340,280.8 1,132,995.1 18.3 208,018.0 216,253.7 -3.8 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 16,965.3 16,965.3 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 1,118,000.0 841,017.7 32.9 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 1,548,932.1 1,170,790.9 32.3 1,548,932.1 1,170,790.9 32.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 139,880.6 364,803.4 -61.7 790,679.0 827,152.4 -4.4 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 213,929.8 408,871.4 -47.7 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 1,297,756.6 1,233,396.4 5.2 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 16,772.7 3,418.7 390.6 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 13,795.9 10,712.3 28.8 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 19,824.5 9,534.4 107.9 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 137,007.0 417,817.3 -67.2 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,454,409.9 1,601,618.5 -9.2 1,175,236.2 1,674,087.8 -29.8 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 279,173.7 -72,469.3 -485.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 1,448,138.8 1,542,837.0 - 1,546,154.3 Ingresos de Gestión 239,788.8 239,788.8 - 139,880.6 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 1,207,309.2 1,302,007.4 - 1,297,756.6 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O1,040.7 1,040.7 - 108,517.1 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1,448,138.8 1,542,837.0 2,884.0 95,590.1 1,412,255.0 1,313,780.8 Capítulo 1000 Servicios 484,520.1 552,614.3 - 216.9 522,555.6 522,338.7 Personales Capítulo 2000 Materiales y 122,229.6 127,580.3 - 3,959.6 93,736.4 89,776.8 Suministros Capítulo 3000 Servicios 260,436.2 261,901.4 - 5,452.1 184,386.7 178,934.7 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 224,594.7 234,531.7 - 5,146.0 213,929.8 208,783.7 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 54,842.8 56,501.8 - - 76,679.1 76,679.1 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 281,733.8 286,925.9 2,884.0 80,815.5 298,908.5 215,209.0 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 19,781.6 22,781.6 - - 22,058.8 22,058.8 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ixtapaluca Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Brindar la prestación de los servicios públicos municipales conforme lo enmarca la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; de manera asequible, universal, incluyente, eficiente y eficazmente; con ello atenuar las condiciones sociales, políticas, económicas, culturales, ambientales de Ixtapaluca; así impulsar y lograr la transformación deseada para las nuevas y actuales generaciones ixtapaluquenses. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ser un Municipio predominante y en permanente transformación, destacado y en constante modernización en todos los ámbitos de la vida municipal, que alcance un bienestar y desarrollo social, cultural, político, ambiental y económico deseado; así como, ser un Municipio insignia de la Cuarta Transformación nacional, estatal, regional y local. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 13 23 61 Pilar 2. Económico 8 10 38 Pilar 3. Territorial 7 12 40 Pilar 4. Seguridad 4 5 22 Eje transversal I. Igualdad de género 2 3 9 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 8 11 24 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 3 7 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 11 Sí 11 - 7 Sí 8 1 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 13 Sí 13 - Pilar 4. Seguridad 3 Sí 3 - Eje transversal I. Igualdad de género 2 Sí 2 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 13 Sí 13 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 50 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales4Otros ambiental4Protección 4Educación social4Protección financieros y hacendarios3Asuntos silvicultura, pesca y caza3Agropecuaria, 2 Asuntos de orden público y seguridad interior 2Saludón económicos, comerciales y laborales en generalLa2Asuntos gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 1Justicia a las funciones. cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación, manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo industrias y otros asuntos económicos1Otras 1 Transacciones de la deuda pública / costo financiero de la deuda¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno participaciones y aportaciones entre1Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno exteriores0Relaciones Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, y energía“Comunicaciones”0Combustibles y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. tecnología e innovación0Ciencia, de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 50 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1 Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1 Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1 Social 02050301 Educación superior Sí Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar Sí Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2 Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales Sí Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario Sí Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 50 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,448,138.81,448,138.81,600,000.0 1,400,000.0 1,200,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 1,000,000.0 800,000.0EstimadaEgresos Aprobado 600,000.0 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 0.1% 17% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 239,788.8 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 1,448,138.7 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 1,207,309.2 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 1,040.7 83% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 34% 18%19% 16% 8% 4% 0%0%1% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 76 % Gasto de capital: 23 % Amortización: 1% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones% destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 458.4 general 48.6 Coordinación de la política de gobierno Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 225,717.4 2,020.8 Relaciones exteriores Combustibles y energía - - Asuntos financieros y hacendarios Minería, manufacturas y construcción 206,999.8 8,860.2 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 297,859.5 Transporte 1,006.6 Otros servicios generales DesarrolloEconómico Turismo 36,474.5 1,241.8 Protección ambiental Ciencia, tecnología e innovación 101,602.3 - Vivienda y servicios a la comunidad Otras industrias y otros asuntos económicos 357,725.5 16.8 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 13,106.1 financiero de la deuda 19,781.6 Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales 12,776.3 entre diferentes niveles y órdenes de gobierno 113,442.0 Otras no Desarrollo Educación Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - 31,384.8 Protección social Total de la Clasificación funcional 1,448,138.8 17,615.7 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,448,138.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 127,311.2 I01 Desarrollo Social 22,636.5 A01 Comunicación Social 28,991.2 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 458.4 J00 Gobierno Municipal 5,002.8 B00 Sindicaturas 7,918.5 K00 Contraloría 6,304.0 C00 Regidurías 37,150.2 L00 Tesorería 301,494.4 D00 Secretaría del Ayuntamiento 19,055.8 M00 Consejería Jurídica 34,608.3 E00 Administración 21,935.1 N00 Dirección de Desarrollo Económico 11,170.3 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 2,005.8 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 50,903.7 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 1,258.8 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 380,232.6 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 262,766.1 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 804.7 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 1,812.1 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 5,975.6 H00 Servicios Públicos 83,249.1 T00 Protección Civil 35,093.4 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 1,448,138.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,448,138.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 11 7 13 3 2 13 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 11 7 13 3 2 13 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 1 1 7 13 3 2 13 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 55,183.3 22,859.2 502,300.0 263,341.4 7,565.8 596,870.2 18.9 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 834,353 5,917,193 766,413 939,032 3,897 504,135 12,153 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 7,551.4 2,148 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 14.3 1,749 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 168,815.2 19,248 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 9,840.7 1,365 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 152.7 220 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 34,491.5 1,591 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 6,891.2 51,161 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 5,626.7 173,090 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 134,286.8 409 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 67,086.3 55,934 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 6,205.6 28,449 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 28,991.2 171,004 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 1,258.8 800 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 19,781.6 264 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 113,442.0 600 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 18.9 12,153 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 22.9 4,830 Pilar 1 Social 02020501 Vivienda 605.3 35,700 Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 7,003.9 164,186 Pilar 1 Social 02030201 Atención médica 6,102.3 88,438 Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 17,103.9 87,690 Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior 184.2 1,500 Pilar 1 Social 02050301 Educación superior 13,597.0 779 Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos 499.7 475 Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar 5.4 450,040 Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas 6,769.2 49 Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 3,289.7 666 Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 10,700.3 5,898,680 Pilar 2 Económico 03010201 Empleo 34.2 34 Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales 1,944.6 7,867 Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario 61.2 245 Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial 8,860.2 10,170 Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico 1,241.8 143 Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal 16.8 54 Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 10.6 90 Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial 5,398.7 14,668 Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 35,093.4 81,483 Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 51,895.6 241,116 Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 47,909.7 6 Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 1,786.8 60 Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 10.2 38 Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 300,868.2 335,584 Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 9,434.4 7 Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 36,094.4 92,947 Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte 12,776.3 388 Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal 15.0 12 Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,006.6 14 Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos 458.4 4,259 Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 116.9 74,100 Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 262,766.1 860,673 Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 1,448,138.8 8,977,176 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución 104 Subejercicio Egresos 836,749.3 606,768.1 229,981.1 27.5% 85 (Miles de pesos) 1Con suficiencia ,542,837.0 1,412,255.0Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio 706,087.7 805,486.8 -99,399.1 -14.1% 130,582.0 19 Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - . No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total 1,542,837.0 1,412,255.0 130,582.0 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio “Relaciones públicas” (-18,610.6), “Operación y vigilancia para la seguridad y prevención del delito” (-46,348.8), “Transferencias del ayuntamiento a organismos municipales” (-9,998.7). Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 94,698.2 94,698.2 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 80,648.5 57,837.4 12,623.7 No aplica 151,109.6 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 16,603.3 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.9% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 167,712.9 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 46,170.88 46,170.88 0.00 46,170.88 46,170.88 0.00 Síndico 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Síndico 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Primer Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Segundo Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Tercer Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Cuarto Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Quinto Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Sexto Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Séptimo Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Octavo Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Noveno Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Décimo Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Décimo Primer Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Décimo Segundo Regidor 32,498.42 32,498.42 0.00 32,498.42 32,498.42 0.00 Secretario del Ayuntamiento 17,291.92 17,291.92 0.00 16,571.42 17,291.92 720.50 Contralor Interno 17,291.92 17,291.92 0.00 17,291.92 17,291.92 0.00 Tesorero Municipal 0.00 30,450.01 30,450.01 36,934.50 30,450.01 6,484.49 Total - - 30,450.01 - - 7,204.99 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 320,346.2 Diferencia Comparativo Bienes 30,317.8 muebles Inventario de Bienes Muebles 290,028.4 Estado de Situación Financiera 359,686.5 Comparativo Diferencia Bienes 1,214.3 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 358,472.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 220,000.0 2014 BANOBRAS Participaciones Federales 240 meses 3,728.9 13,795.9 175,035.1 Sí y FEFOM - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 220,000.0 - - - - 3,728.9 13,795.9 175,035.1 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 76,386.2 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 1,273,103.7 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Endeudamiento Coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 236,575.3 243,570.2 205,948.72020 480,145.5 216,253.7 2021 312,807.9 9208,018.0 6,554.2 2022 413,966.7 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo "Proveedores por pagar a corto plazo” (15,804.7) y “Contratistas por obras públicas por Corto -60.4 % 113.3 % pagar a corto plazo” (75,184.4). "Proveedores por pagar a largo plazo" (-4,506.8) y "Préstamos de la deuda pública Largo -8.6 % -3.8 % Interna por pagar a largo plazo" (-3,728.9). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 70.0%16,000.0 60.0%14,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al 12,000.0 del Egreso 50.0%total 22,058.8 Ejercido de la 10,000.0Entidad 40.0% 8,000.01.6% 30.0% 6,000.0 20.0% 4,000.0 10.0% 2,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso8,262.913,795.90.00.00.00.00.0 % del cap. 900037.5%62.5%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9200 Intereses de la cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? deuda pública En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9200 Intereses de 9000 “Deuda Pública”? la deuda pública E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 13,181.0 12,032.5 Cumplió Subejercido 2,295 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 19.0 7.0 Cumplió Subejercido 35 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 165,356.7 171,859.6 No cumplió Sobreejercido 18,169 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 11,928.8 11,558.6 Cumplió Subejercido 679 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 152.7 - No cumplió Subejercido 44 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 39,562.0 17,545.2 Cumplió Subejercido 435 01030902 Reglamentación municipal 8,459.9 8,566.8 No cumplió Sobreejercido 51,085 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 5,626.7 7,266.8 No cumplió Sobreejercido 104,635 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 163,320.2 123,429.4 Cumplió Subejercido 144 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 77,345.8 58,237.7 Cumplió Subejercido 35,157 01080102 Modernización del catastro mexiquense 6,591.1 5,855.6 Cumplió Subejercido 14,391 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 18,619.3 6,473.4 Cumplió Subejercido 170,998 01080401 Transparencia 1,606.2 1,559.7 Cumplió Subejercido 858 04010101 Deuda pública 22,781.6 22,058.8 Cumplió Subejercido 96 04020101 Transferencias 113,442.0 123,440.7 No cumplió Sobreejercido 165 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 18.9 - No cumplió Subejercido 5,647 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 22.9 - No cumplió Subejercido 5 02020501 Vivienda 605.3 189.8 No cumplió Subejercido - 02030101 Prevención médica para la comunidad 3,783.9 1,889.3 Cumplió Subejercido 16,480 02030201 Atención médica 10,269.2 9,861.7 Cumplió Subejercido 4,231 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 17,103.9 9,334.8 Cumplió Subejercido 1,938 02050201 Educación media superior 184.2 - No cumplió Subejercido 574 02050301 Educación superior 13,597.0 9,426.0 Cumplió Subejercido 406 02050501 Educación para adultos 499.7 - No cumplió Subejercido 4 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar 5.4 - Cumplió Subejercido - 02060701 Pueblos indígenas 7,444.0 7,407.6 Cumplió Subejercido 17 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 3,558.7 2,628.4 Cumplió Subejercido 310 02020601 Modernización de los servicios comunales 11,101.1 10,743.9 Cumplió Subejercido 880,382 03010201 Empleo 34.2 - No cumplió Subejercido 3 03020101 Desarrollo agrícola 8,500.0 8,493.3 Cumplió Subejercido 357 03020102 Fomento a productores rurales 2,461.8 2,412.3 Cumplió Subejercido 1,714 03020103 Fomento pecuario 61.2 - No cumplió Subejercido 263 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 9,412.0 9,279.8 Cumplió Subejercido 5,084 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 1,346.4 1,297.6 Cumplió Subejercido 68 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 16.8 - No cumplió Subejercido 16 01030301 Conservación del patrimonio público 10.6 - No cumplió Subejercido 21 01030801 Política territorial 14,246.7 11,107.4 Cumplió Subejercido 9,556 01070201 Protección civil 43,585.3 34,907.1 Cumplió Subejercido 12,296 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 54,916.3 33,136.5 Cumplió Subejercido 81,960 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 68,382.0 69,069.7 No cumplió Sobreejercido 9 02010401 Protección al ambiente 2,802.1 2,794.2 Cumplió Subejercido 43 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 10.2 - No cumplió Subejercido 14 02020101 Desarrollo urbano 292,704.0 264,643.8 Cumplió Subejercido 157,242 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 200.2 - No cumplió Subejercido 6 02020401 Alumbrado público 36,094.4 26,348.7 Cumplió Subejercido 16,957 02040201 Cultura y arte 23,618.0 23,662.3 No cumplió Sobreejercido 143 03020201 Desarrollo forestal 65.0 46.3 Cumplió Subejercido 6 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 1,115.4 1,109.6 Cumplió Subejercido 4 01020401 Derechos humanos 873.7 853.4 Cumplió Subejercido 2,159 01030903 Mediación y conciliación municipal 418.9 303.3 Cumplió Subejercido 23,506 01070101 Seguridad pública 265,774.8 301,416.4 No cumplió Sobreejercido 317,327 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total 1,542,837.0 1,412,255.0 - - 1,937,934 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 4% Programas ejecutados 48 en total 31% 19% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 15 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 22 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 9 sin recurso ejercido 46%Programas 2 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 540,487.0600,000.0 500,000.0$ $ % 16,214.6 -39.3 -212,297.4 328,189.7400,000.0 300,000.0 Cifras en miles de pesos. 200,000.0 100,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 0.0% recaudado 1,546,154.3 $ 38,653.9 - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 552,614.3 522,338.7 94.5 1,727 2,245 518 30.0% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 146,170.88 Remuneraciones al personal de211,656.4100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 203,033.6 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 89,480.4 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 17,699.9 económicas Pago de estímulos a servidores1,066.7843.3685.31700 públicos Remuneraciones al personal deSueldo01200 brutoSueldo brutoBrecha salarial* .0 carácter transitoriomás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20 . Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 1,548,932.1 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 413,966.8 Estado de Variación Patrimonio Coincide 1,134,965.3 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 279,173.7 279,173.7 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 160,122.6160,122.6Situación 1Actividades 49,588.7149,588.7 Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 10,533.910,533.9 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 19,824.5 397,965.7 Sí Sí 19,824.5 397,965.7 Pasivo 109,394.5 8,235.7 Sí Sí 109,394.5 8,235.7 Hacienda Pública/ 351,643.0 74,660.7 Sí Sí 351,643.0 74,660.7 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 132,236.8 132,236.8 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 58,348.8 por pagar - Registro de pago 58,319.4 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 10,883.8 Remanente por pagar 29.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 2,073 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 36,071.5 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. El ISSEMYM presenta convenio de la entidad, saldo histórico de CFE es de 122,003.5 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 289,839.1 32,891.732,674.3 0.00.00.012,749.20.0 Diferencia 12,749.2 0.0 217.4 289,839.1 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 38,174.038,413.938,413.9 3000 0.2 0.9 4000 - - 5000 - - 6000 38,063.9 99.1 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 38,064.1 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. -239.9 -239.9 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide No con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? Inconsistencias ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión Se identificó que la Entidad no cumplió con los requisitos establecidos en los "Lineamientos de recursos FEFOM? pública para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación", por lo que no le fueron ministrados la totalidad de los recursos asignados. Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para Sí Sí la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 12,039.5 0.9% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus No Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ixtapaluca Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 91.3% 107.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 36.7% 97.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 103.9% 100.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 96.9% 102.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - 74.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 44.3% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 101.3% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 129.1% 117.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 75.6% 101.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 75.3% 106.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 88.8% 101.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 34.8% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 97.1% 158.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 96.8% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 108.8% 76.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - 92.9% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario - 0.3% Pilar 1 Social 02020501 Vivienda 31.4% - Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 49.9% 24.8% Pilar 1 Social 02030201 Atención médica 96.0% 99.7% Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 54.6% 87.5% Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - 89.1% Pilar 1 Social 02050301 Educación superior 69.3% 99.3% Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - 100.0% Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas 99.5% 53.1% Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 73.9% 100.0% Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 96.8% 100.1% Pilar 2 Económico 03010201 Empleo - 100.0% Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola 99.9% 100.0% Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales 98.0% 101.0% Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - 107.3% Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial 98.6% 100.0% Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico 96.4% 67.3% Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal - 100.0% Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - 100.0% Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial 78.0% 147.6% Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 80.1% 56.0% Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 60.3% 102.0% Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 101.0% 150.0% Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 99.7% 100.0% Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - 53.8% Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 90.4% 93.3% Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - 85.7% Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 73.0% 95.4% Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte 100.2% 108.3% Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal 71.2% 85.7% Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 99.5% 100.0% Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos 97.7% 101.4% Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 72.4% 78.2% Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 113.4% 95.1% Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 91.5% 89.0% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.02%.9- .96%.0.0- .5- - .4.2.5- .0.9.04%- - 9%- - %- 8%7%- 5%1%3%.0- - 1%- - - - .0.1.0.0.0.3- - - .0- 3%- .0.0.60%.0.0.08%3%7%4%.37%- .0.42%1%- - 0% cii m(%)077.00024.0000170106010058006.2.0.34.9.7.9.9.003.000000000107007.0000476.0250003.3.5.5.085.00018.5.9. un1911711111111179298891511111116111511159891811798 lua de umpli vaCde e y trolsodo % %% % % % % urci.3%.7%.9- .9%- .3%.3- .1- - .6%.3%.8%- .8%.1%.8%.8- - - - - - .4%.9%.0%- .6%- .3%- - - .5%- - - - .9%.8%- .9%.0%- - - - .6%- .4%- - - .0%.1%.3%.0.7%- .4%- .0%.2.2%- .5%.7%.4%.4- - .5% %)3198103 Conecjer(9136096440275758834979603149965469997396999898967880600999073071999772191 Re1111111 9535 69 -44 85 -35 - -5791 -9896 - -47 - - 5 -8031 -38 4 - -17 - - - -82 3 14 - - -84 -68 -16 21 569660 9 43 14 42 6 57 6 - 4 590627 - -34 s s,2 ,1 679 435 ,0,6 144 ,1,3,9 858 165 ,6,4,2,9 574 406 310 ,3 357 ,7 263 ,0 ,5,2,9 ,2,9 143 ,1,5,3,9 aa deetd) 2 18 5104 35 1470 5 16 4 180 1 5 9 12 8157 16 2 231737 a118139 mutAM 1, c( Unida deje e s 4536 03 -59 85 -32 - -2083 -0696 - -78 - -15504242 -14 4 -2032 - - - -65 3 97 - - -84 - -16 21 736972 6 43 26 88 7 67 7 - 4 295072 - -52 s ,1 ,0 660 435 ,0,0 142 ,1,1,0 540 216 ,0,5,3,5,2,2 644 409 ,0 310 ,5 357 ,6 245 ,0 101 ,4,9,3 ,4,7 132 ,1,0,5,2 ada28193416156420915610872036 deeta) 1 5 8 3 17 1 6 57 2 86 1 337 mM 1 1 8 1 3,1 mA2 ra( Unidade prog cos ión o o o o o o o oodoooddoooooodoooooooooooooooooooooooodooooodooood blidoucddrcidddrcirciddddddrciddddddddddddddddddddddddrcidddddrciddddrci arcirci rcircirci rcircirci rcircirci rci rcircircirci rcircircirci rcirci rcircircircircirci rci rci rcircircircircircircircircircirci rcircirci púecjejeeje- jejejeeje- eje- - jejeje- jejejeeje- - je- - jejejeje- jejejeje- jeje- - - - jejejejejeje- - - je- je- jejejejejeejejejejejejeejeje- jejejeeje- - - ca sultejeere eeere re eee eeere e eeee eeee ee eeeeee e e eeeeereeeeeeree eeere bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb soselaSuSubSuSuSubbSuSuSuSuSuSubSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSubSuSuSuSuSubSuSuSuSub R SoSoSoSoSoSoSo alucurde re s lo Ixtapes on ió ió ióió ióióióió ió ió ió ió ióió ió ió ió ió ió e cio d cosdolióliólliólliólllióliólióliólióliólllllióliólióllióllióliólióliólliólióllióliólllióliólióllióllióllióllióliólióliól is dozamp- mpmp- mp- - - mp- - mp- - mpmp- mpmp- - - - - mpmp- - - - - mpmpmpmpmpmp- mp- - dercaurumpumpcu umpcuumpcu cu umpumpump umpumpumpcu cu cucuumpump umpcuumpcu umpump umpumpcuumpumpcu ump ump cucuumpumpumpcuumpcuumpcuumpcuump umpumpumpcu - cori Ejcutre C Co Co Coo C C C C C Coooo C C Co Co C C C Co C Co C Coo C C Co Co Co Co C C C Co eut N N N N N N N N N N N N N N N N N N N Eja 5 0 6 - 6 - 2 8 - 8 - - 4 7 6 - 4 7 8 7 - - - - - - 8 3 7 - 8 - 0 - - - 6 - - - - 4 9- 3 3 - - - - 8 - 6 - - - 4 1 5 7 2 - 8 - 7 3 3 - 6 4 3 4 - - 0 icipio 2.7.9.8.5.6.6.9.7.5.3.9.8.0.9.9.1.4.6.7.8.3.3.2.9.7.7.7.6.9.4.3.8.2.6.9.3.3.6.5. 03855554562642238547550544188886334240627449412729109013067964346641085304125 so ido2,1,1,7,8,7,3,8,5,6,1,2,3,1,9,9,9,7,2,0,8,2,9,1,1,4,3,9,2,4,6,3,1,1,2, rc117111252121133626223041 , MunEgreje1 . 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Municipio de Ixtapaluca Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de 1 Ejercicio de los recursos De los 104 proyectos ejecutados por la Entidad, 19 presentaron 99,399.1 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo públicos sobreejercicio por un monto de 99,399.1 miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto por un importe de 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 2 Ejercicio de los recursos 94,698.2 miles de pesos, las cuales no cuentan con la 94,698.2 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 3 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 16,603.3 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 16,603.3 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.9 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 4 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Ixtapaluca. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 5 Ejercicio de los recursos identificó una diferencia de 37,655.12 pesos, correspondientes al 37.7 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Secretario del Ayuntamiento y Tesorero Municipal, toda vez que párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de no se ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 6 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y 30,317.9 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos equipo de administración", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción defensa y seguridad", "Maquinaria, otros equipos y herramientas" XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal por un importe de 30,317.9 miles de pesos. del Estado de México. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 7 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 1,214.3 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 1,214.3 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 22 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 8 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas al mismo se identificaron dos programas sin metas realizadas y nueve Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de programas sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios. De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 9 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 29.4 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el Se identificó que la Entidad no cumplió con los requisitos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para establecidos en los "Lineamientos para la utilización del Fondo el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del 10 Control y evaluación Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de 239.9 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para Aplicación", por lo que no le fueron ministrados la totalidad de los la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus recursos asignados. Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México el 15 de marzo de 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Legalidad (AL-045) Municipio de Ixtapaluca www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad Municipio de Ixtapaluca (AL-045) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”, selección de los los temas de la auditoría número AL-045, fueron seleccionados con base en temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Verificar el cumplimiento de las obligaciones en la recaudación, autorización, expedición y otorgamiento de licencias de construcción, constancias de terminación de obra, licencias y permisos de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto; y la creación, operación y actualización del Registro Municipal de Unidades Económicas formalizadas por el municipio de Ixtapaluca, en el ejercicio de las atribuciones conferidas Objetivo de y conforme al marco legal y normativo aplicable, para fortalecer los procesos la auditoría de transparencia, rendición de cuentas, combate a la corrupción y la buena gobernanza. Alcance La auditoría se efectuó 4 de mayo al 31 de octubre del año en curso y comprenderá el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, cuyo alcance se integra por la fiscalización de la recaudación por concepto de pagos de derecho para la expedición de licencias de construcción, constancias de terminación de obra, licencias y permisos de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto; así como, los procesos de elaboración y autorización de las mismas para su posterior otorgamiento por personal especializado en la materia, además, la creación, existencia, operación y actualización del Registro Municipal de Unidades Económicas con las debidas características, formalizado por el municipio de Ixtapaluca, relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los recursos públicos, en estricto apego a los procesos y procedimientos realizados en ejercicio de las atribuciones conferidas conforme al marco legal y normativo aplicable.. Dirección de Desarrollo Territorial y Urbano; y Áreas Dirección de Fomento y Desarrollo Económico. fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Legalidad. Municipio de Ixtapaluca Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Constatar que los servidores públicos municipales estén especializados para autorizar y expedir licencias de construcción en sus diferentes tipos y constancias de terminación de obra de conformidad con lo establecido en las disposiciones jurídicas y normatividad aplicable. 2. Comprobar la correcta integración de los expedientes de las licencias de construcción en sus diferentes tipos con los requisitos que establece la normatividad aplicable. 3. Corroborar que el costo de los derechos para la expedición de licencias de construcción en sus diferentes tipos otorgadas por el Municipio corresponda a las tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos aplicables. 4. Revisar que los plazos de respuesta para la autorización y expedición de las licencias de construcción en sus diferentes tipos, se apeguen a la normativa aplicable. 5. Constatar la aplicación de infracciones y sanciones de las autoridades municipales por el incumplimiento de las disposiciones normativas aplicables en materia de licencias de construcción. 6. Corroborar que el Municipio realizó las inspecciones previas a fin de comprobar que las obras se ejecutaron de acuerdo a los proyectos autorizados, para la expedición de las constancias de terminación de obra. 7. Corroborar que el costo de los derechos para la expedición de constancias de terminación de obra corresponda a las tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos aplicables. 8. Verificar la aprobación y publicación del programa implementado para el otorgamiento de licencias o permisos de funcionamiento de unidades económicas. 9. Verificar la correcta integración de los expedientes físicos y digitales de las unidades económicas con licencias de funcionamiento, especificando su actividad comercial, sus permisos y refrendos. 10. Verificar el importe de los derechos para la expedición o refrendo anual de licencias de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto conforme a las tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos aplicables. 11. Verificar la emisión de dictámenes de giro por parte del Comité Municipal de Dictámenes de Giro. 12. Verificar la creación, existencia, operación y actualización del Registro Municipal de Unidades Económicas con las características establecidas en los ordenamientos jurídicos aplicables. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Legalidad. Municipio de Ixtapaluca Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, respectivamente. Observaciones En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Ixtapaluca, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables en materia de licencias de construcción y constancias de terminación de obra y en materia de licencias de funcionamiento económico, ya que este Órgano Superior identificó que: En materia de licencias de construcción y constancias de terminación de obra • Autorizó la contratación del personal de la Dirección de Desarrollo Territorial y Urbano, sin satisfacer los requisitos establecidos en la normatividad aplicable para ocupar el cargo y su buen funcionamiento. • Realizó cobros menores por la expedición de licencias de construcción de obra. • Realizó un cobro menor por la expedición de constancia de terminación de obra. • No administró, organizó ni conservó de manera homogénea la integridad de los expedientes digitales y los expedientes físicos de las licencias de construcción, toda vez que, no que los expedientes carecieron con los documentos establecidos para la dictaminación, autorización y expedición de licencias de construcción. • Realizó la expedición de licencias de construcción de obra fuera del plazo establecido por la normatividad aplicable. • No realizó las inspecciones previas a la expedición de las constancias de terminación de obra. En materia de licencias de funcionamiento económico • Realizó cobros menores a lo estipulado en las tarifas conforme a la normatividad aplicable por el concepto de refrendo de licencias de funcionamiento de unidades económicas con venta de bebidas alcohólicas al público en botella cerrada, o al copeo. • No aprobó ni promovió un programa especial para el otorgamiento de la licencia o permiso provisional de negocios de bajo riesgo, conforme a lo establecido en el Catálogo Mexiquense de Actividades Industriales, Comerciales y de Servicios de Bajo Riesgo, y que garantice que el otorgamiento de las licencias o permisos no estén sujetos al pago de contribuciones. • No integró los expedientes de licencias y refrendos de funcionamiento de unidades económicas de bajo, mediano y alto impacto de conformidad con los requisitos establecidos por la normatividad aplicable, así como, no las integró en expedientes ordenados y relacionados por un mismo asunto. • No integró al expediente el Dictamen de Giro obligatorio para expedir o refrendar licencias de funcionamiento para unidades económicas con venta o suministro de bebidas alcohólicas para el consumo inmediato. • No integró todos los requisitos que debe contener el Registro Municipal de Unidades Económicas, y no mantuvo actualizado el mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Legalidad. Municipio de Ixtapaluca Resumen De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones 63.0% Actividades de control 29.6% Información y comunicación Resultados Recomendaciones 3.7% Ambiente de control finales 3.7% Supervisión 17 12 Clasificación de las acciones y previsiones 100.0% Pliego de observación Acciones y previsiones Las acciones y previsiones se encuentran en etapa de aclaración en la Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la 4 Ley de Fiscalización superior del Estado de México. Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAL/469/2023 de fecha de acuse 2 de octubre de 2023, emitido por la respecto a los Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por medio del similar PM/IXT-II/153/2023, con fecha de acuse 10 de octubre de 2023, entregó resultados las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, presentados rectificar o ratificar los resultados preliminares. La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la Entidad Fiscalizada elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46