Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 52. La Paz www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 52 La Paz Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 43 Auditoría de Inversión Física 69 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de La Paz www.osfem.gob.mx La Paz Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 155,997 “Sobre el agua” Territorio 148,091 Habitantes 2 por km 8,206.1 Total 304,088 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 63.2% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 57.3 -0.8 Muy bajo Muy bajo 62.7% 37.1 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas 9 Regidurías Direcciones y 14 Coordinaciones 1 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 y Bando Municipal. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2. 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 122,169.9 134,485.0 -9.2 34,027.8 26,445.4 28.7 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 614,249.8 621,922.2 -1.2 108,854.8 108,854.8 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 72,612.9 72,612.9 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 520,924.2 548,494.2 -5.0 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 736,419.7 756,407.2 -2.6 736,419.7 756,407.2 -2.6 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 237,768.8 197,225.6 20.6 649,529.1 444,477.2 46.1 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 784,685.3 676,026.1 16.1 157,428.5 111,322.8 41.4 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 699.7 401.6 74.2 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 23,135.6 24,435.2 -5.3 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 220,642.6 407,811.6 -45.9 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,023,153.7 873,653.3 17.1 1,050,735.8 988,046.8 6.3 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio-27,582.0 -114,393.5 -75.9 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 1,061,965.7 1,114,272.4 - 1,023,153.7 Ingresos de Gestión 171,271.5 237,756.2 - 237,768.8 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 785,769.6 786,416.4 - 784,685.2 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O104,924.6 90,099.8 - 699.7 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1,061,965.7 1,114,272.4 - 5,661.2 1,048,378.8 1,042,717.6 Capítulo 1000 Servicios 369,988.6 403,323.4 - - 357,068.2 357,068.1 Personales Capítulo 2000 Materiales y 120,819.2 93,125.1 - 968.5 93,212.7 92,244.3 Suministros Capítulo 3000 Servicios 180,551.4 216,092.5 - 4,692.7 199,277.7 194,585.0 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 109,492.6 177,956.4 - - 164,802.6 164,802.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 52,784.5 11,491.1 - - 13,691.6 13,691.6 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 203,329.4 211,379.9 - - 220,326.0 220,326.0 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 25,000.0 904.0 - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de La Paz Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Construir un Municipio que promueva la justicia social y el crecimiento integral de las personas, atendiendo de manera oportuna, eficaz y responsable las demandas prioritarias de la población, mediante un servicio público con sentido humano. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ser un Municipio abierto que fomente la coparticipación, Gobierno-Sociedad, para mejorar la gobernanza y la resolución de asuntos públicos, con la finalidad de que todas y todos los vecinos de La Paz tengan las mismas oportunidades de crecimiento y un piso mínimo para desarrollar sus capacidades. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 12 31 46 Pilar 2. Económico 7 13 29 Pilar 3. Territorial 13 39 81 Pilar 4. Seguridad 3 10 16 Eje transversal I. Igualdad de género 2 6 9 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 7 18 36 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 4 7 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 11 Sí 14 3 - Sí 8 8 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial - Sí 12 12 Pilar 4. Seguridad - Sí 5 5 Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 5 Sí 15 10 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - Sí 1 1 Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 17 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción No ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas social6Protección financieros y hacendarios2Asuntos servicios generales2Otros 2Salud 2Educación y servicios a la comunidad1Vivienda económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos de la política de gobierno1Coordinación exteriores0Relaciones 0Justiciaón de orden público y seguridad interiorLa0Asuntos gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo ambiental0Protección a las funciones. cultura y otras manifestaciones sociales0Recreación, silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de programas? Protección social tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 17 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos No descentralizados? ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? Protección social Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje Transversal I Igualdad de Género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje Transversal I Igualdad de Género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género Sí Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080401 Transparencia Sí Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04010101 Deuda pública - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04020101 Transferencias - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1 Social 02020501 Vivienda - Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1 Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil Sí Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar Sí Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente Sí Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad Sí Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores Sí Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia Sí Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2 Económico 03010201 Empleo - Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 17 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,061,965.71,061,965.71,200,000.0 1,000,000.0 800,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 600,000.0EstimadaEgresos Aprobado 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 16%10% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 171,271.5 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 1,061,965.7 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 785,769.6 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 104,924.6 74% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 36% 19% 17% 11%10% 5% 0%0%2% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 74% Gasto de capital: 24% Amortización: 2% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - 420.7 general Coordinación de la política de gobierno 170,214.4 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 3,751.0 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 290,567.2 Minería, manufacturas y construcción 795.3 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 169,894.4 Transporte 613.8 Otros servicios generales 19,362.3 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 49,412.3 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 232,724.6 Otras industrias y otros asuntos económicos 1,220.0 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 49,127.4 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 11,352.1 57,785.0 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 913.4 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 3,811.8 Total de la Clasificación funcional 1,061,965.7 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,061,965.7 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 119,195.4 I01 Desarrollo Social 3,515.5 A01 Comunicación Social 3,042.6 I02 Salud 49,127.4 A02 Derechos Humanos - J00 Gobierno Municipal 24,978.7 B00 Sindicaturas 1,850.7 K00 Contraloría 2,597.9 C00 Regidurías 19,251.9 L00 Tesorería 182,953.9 D00 Secretaría del Ayuntamiento 22,719.0 M00 Consejería Jurídica 241.1 E00 Administración 163,303.8 N00 Dirección de Desarrollo Económico 1,216.0 E01 Planeación 406.2 N01 Desarrollo Agropecuario 3,751.0 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 913.4 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 590.9 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 237,723.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 155,773.0 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 5,798.4 R00 Casa de la Cultura 1,234.5 G00 Ecología 2,824.6 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 812.5 H00 Servicios Públicos 41,592.6 T00 Protección Civil 14,121.4 H01 Agua Potable - U00 Turismo 1,220.0 I00 Promoción Social 1,209.9 Total de la Clasificación Administrativa 1,061,965.7 Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,061,965.7 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 11 - - - 1 5 - Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 11 - - - 1 5 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 8 6 12 4 1 15 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 62,773.1 11,973.6 296,832.9 166,667.6 1,209.9 519,798.8 2,709.8 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 123,237 - - - 41 1,375 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje Transversal I Igualdad de Género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 1,209.9 - Eje Transversal I Igualdad de Género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - 41 Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 124,511.0 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 1,551.9 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 342.0 167 Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 2,255.9 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 241.1 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030902 Reglamentación municipal 28,734.5 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 2,815.6 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 117,677.2 314 Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 3,187.2 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 2,752.2 288 Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 166,950.6 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,762.3 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 7,280.2 568 Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080401 Transparencia 952.2 38 Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04010101 Deuda pública - - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04020101 Transferencias 57,785.0 - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 2,709.8 - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 913.6 141 Pilar 1 Social 02020501 Vivienda 7,358.3 - Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 48,955.8 4,893 Pilar 1 Social 02030201 Atención médica 171.6 816 Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte 1,858.5 - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 913.4 606 Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - 95,042 Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - 697 Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - 51 Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 1,107.1 6,060 Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - 9,290 Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - 4,261 Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,494.8 1,380 Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 5,786.6 - Pilar 2 Económico 03010201 Empleo 420.7 - Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola 1,983.6 - Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales 1,767.4 - Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial 795.3 - Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal 1,220.0 - Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 1,437.1 - Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial 5,798.4 - Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 14,121.4 - Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 18,809.1 - Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 27,778.7 - Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 1,679.9 - Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,144.7 - Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 170,338.5 - Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 22,729.2 - Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 25,598.4 - Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte 6,783.8 - Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 613.8 - Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 2,526.9 - Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 155,273.6 - Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 499.5 - Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 8,367.7 - Total 1,061,965.7 124,653 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos- - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - .No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total- - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento proyectos únicamente con recursos autorizados? aplicado por la AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 52,306.7 52,306.7 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 19,878.9 0.0 4,231.7 No aplica 24,110.6 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% . 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.4% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 24,110.6 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que Cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 46,908.83 46,908.83 0.00 46,908.83 46,908.83 0.00 Síndico 40,454.41 40,454.41 0.00 40,454.41 40,454.41 0.00 Primer Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Segundo Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Tercer Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Cuarto Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Quinto Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Sexto Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Séptimo Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Octavo Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Noveno Regidor 34,845.21 34,845.21 0.00 34,845.21 34,845.21 0.00 Secretario del Ayuntamiento 21,164.15 35,159.81 13,995.66 21,164.15 35,159.81 13,995.66 Contralor Interno 1,500.00 22,719.24 21,219.24 1,500.00 27,384.46 25,884.46 Tesorero Municipal 7,143.46 35,159.81 28,016.35 7,143.46 35,159.81 28,016.35 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 63,231.25 - - 67,896.47 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 252,584.6 Diferencia Comparativo Bienes 143,940.5 muebles Inventario de Bienes Muebles 108,644.1 Estado de Situación Financiera 253,548.5 Comparativo Diferencia Bienes 150,570.3 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 102,978.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 63,717.9 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 1,061,965.7 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No aplica SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica Ingresos TotalesNotasobre No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamientoobligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 108,854.8108,854.8108,854.8 101,040.4 2020 209,895.2 2021 135,300.2 34,027.8 26,445.4 2022 142,882.6 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -73.8%28.7% “Proveedores por pagar” (5,643.0), “Retenciones y contribuciones por pagar” (1,845.5), “Otras cuentas por pagar” (73.3) y "Servicios personales por pagar" (20.6). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%1.0 90.0%0.9 80.0%0.8Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70.0%0.7total 0.0 Ejercido de la La Entidad no presentó Egreso Ejercido en el 60.0%0.6Entidad capítulo 9000. 50.0%0.50.0% 40.0%0.4 30.0%0.3 20.0%0.2 10.0%0.1 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.00.0 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9000 No aplica “Deuda Pública”? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo No aplica 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 1,871.0 1,871.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 108 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 137,319.1 93,624.9 Cumplió Subejercido 12,576 01030201 Democracia y pluralidad política 3,241.7 3,241.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,747 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 8.1 60.9 No cumplió Sobreejercido 474 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 2,562.0 2,562.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 56 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,470.8 2,470.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,580 01030902 Reglamentación municipal 29,368.0 29,368.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 660 01030904 Coordinación intergubernamental regional 5,522.3 5,522.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,040 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 173,013.5 185,122.1 No cumplió Sobreejercido 1,618 01050203 Gasto social e inversión pública 50,493.7 50,493.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 114 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 1,866.7 1,866.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 126,614.6 126,873.9 No cumplió Sobreejercido 37,920,312 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,762.8 2,762.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 17,811 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y - - - - - geográfica 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 5,721.1 5,721.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,145 01080401 Transparencia 938.8 938.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 104 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 37,845.1 46,019.8 No cumplió Sobreejercido 59 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 7,987.3 7,987.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 2,097.6 2,097.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,277 02020501 Vivienda 5,994.4 5,994.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2 02030101 Prevención médica para la comunidad 14,132.8 14,132.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 31,968 02030201 Atención médica 510.3 510.3 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02040101 Cultura física y deporte 2,377.1 2,377.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 100 02050101 Educación básica 1,069.5 1,069.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 516 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad 1,932.7 1,932.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,116 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,374.6 1,374.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5,228 02020601 Modernización de los servicios comunales 13,974.5 13,974.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,486 03010201 Empleo 26.7 26.7 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 03020101 Desarrollo agrícola 2,567.9 2,567.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 17 03020102 Fomento a productores rurales 1,444.6 1,444.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 13 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 746.3 746.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 1,066.1 1,066.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3 01030301 Conservación del patrimonio público 1,554.9 1,554.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 131 01030801 Política territorial 14,306.1 14,306.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6,491 01070201 Protección civil 14,027.8 8,033.3 Cumplió Subejercido 8,148 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 19,132.0 19,132.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,792,699 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 25,083.6 28,131.4 No cumplió Sobreejercido 14 02010401 Protección al ambiente 2,658.6 2,658.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 172 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,954.6 1,954.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 101 02020101 Desarrollo urbano 158,499.4 161,902.8 No cumplió Sobreejercido 666 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 27,273.6 27,273.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7 02020401 Alumbrado público 23,951.6 26,446.4 No cumplió Sobreejercido 11,891 02040201 Cultura y arte 10,251.0 10,251.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5,047 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 3,245.1 3,245.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 47 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal 2,307.2 2,307.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8,440 01070101 Seguridad pública 160,014.9 114,268.6 Cumplió Subejercido 149,870 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 1,919.7 1,919.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 209 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 9,170.8 9,170.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,354 Total 1,114,272.4 1,048,378.8 - - 39,993,435 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 4% 21%Programas ejecutados 47 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 10 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 35 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0- sin recurso ejercido 75% Programas 2 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 369,988.6372,000.0 370,000.0 $ % $ 368,000.0 366,000.03.210,755.5 11,473.4 364,000.0 362,000.0 358,515.3 360,000.0Cifras en miles de pesos. 358,000.0 356,000.0 354,000.0 352,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 403,323.4 357,068.1 88.5 1,236 2,087 851 68.9% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. . Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 146,908.83 Remuneraciones al personal de207,343.6100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 99,120.7 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 42,028.2 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 8,575.6 económicas Previsiones1,000.0046.90.01600 Remuneraciones al personal deSueldo01200 brutoSueldo brutoBrecha salarial* .0 carácter transitoriomás altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoNoCoincide Coincide del Activo736,419.7 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 142,882.6 Patrimonio Estado de Variación Coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública593,537.1 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo-27,582.0-27,582.0 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado de Situación Actividades 105,157.1105,157.1 Financiera Comparativo Comparativo 18,832.0 15,392.8 Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) -86,325.2-89,764.3 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presentó el Estado de Variación en la Hacienda Pública con inconsistencias de estructura y contenido, por lo que no cumple con las cualidades de la información financiera. Asimismo, se identificó saldo en la cuenta contable 1251 “Software”, la cual no se va a utilizar en el Estado de México. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera -EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 109,558.4 89,570.9 Sí Sí 109,558.4 89,570.9 Pasivo 7,582.5 - Sí Sí 7,582.5 - Hacienda Pública/ 86,811.5 114,381.5 No No 12.1 27,582.0 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 63,251.0 60,335.4 2 ,911.4 Importe pendiente por pagar Inconsistencias 2,915.6 Cifras en miles de pesos. Derivado del análisis al Expediente que presentó la Entidad se identificó que no entregó el pago de la segunda quincena del mes de diciembre del Ejercicio Fiscal Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 40,860.3 por pagar 201.0 Registro de pago 40,858.1 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 31,570.8 Remanente por pagar 2.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,823 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 26,253.3 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. El saldo informado por la entidad externa se integra de adeudos al cierre del ejercicio 2022 y del convenio celebrado con CFE por 113,351.6 miles de pesos y 22,601.1 miles de Saldo reportado por: Entidad Entidad externa pesos respectivamente. 135,952.7 110,610.9 0.00.0911.30.00.02,911.4 Diferencia 0.0 0.0 2,000.1 25,341.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas del ingreso recaudado por concepto del suministro de No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o agua potable? F i s c a l 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 25,931.625,931.625,931.64000 369.9 1.4 5000 - - 6000 25,910.4 99.9 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 26,280.3 101.3 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? Inconsistencias ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? Pública El excedente porcentual de los recursos aplicados del FEFOM corresponde a intereses. Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: 1,871.0 0.2% 2.5 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al aplicado por la límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, Cumplió contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado de Cumplió Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos en el No cumplió MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EFE presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EVHP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las No cumplió retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -ISSEMYM La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso recaudado No aplica por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo No aplica pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Sí Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? Pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje Transversal I Igualdad de Género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 63.9% Eje Transversal I Igualdad de Género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 68.2% 16.5% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 100.0% 20.8% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 750.0% 37.4% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 69.1% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 103.9% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 103.4% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 100.0% 24.1% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 107.0% 28.2% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 100.0% 123.9% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 120.0% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.2% 240.0% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 100.3% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 12.8% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 01080401 Transparencia 100.0% 100.0% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04010101 Deuda pública - - Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04020101 Transferencias 121.6% 89.4% Eje Transversal II Gobierno Moderno, Capaz y Responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje Transversal III Tecnología y Coordinación para el Buen Gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 29.4% Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 217.3% Pilar 1 Social 02020501 Vivienda 100.0% 50.0% Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 97.4% Pilar 1 Social 02030201 Atención médica 100.0% - Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte 100.0% 100.0% Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 100.0% 21.0% Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 100.0% 194.4% Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 138.0% Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 64.5% Pilar 2 Económico 03010201 Empleo 100.0% - Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 89.5% Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales 100.0% 118.2% Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 50.0% Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 100.0% Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 37.4% Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 45.5% Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 57.3% 61.1% Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 15.0% Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 112.2% 140.0% Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 28.4% Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.0% 87.1% Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 102.1% 37.7% Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 70.0% Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 110.4% 105.2% Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 18.8% Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 94.0% Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 100.0% Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 71.4% 226.4% Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 86.7% Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 95.6% Total 94.1% 142.4% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o nts eadeta % % % % % % % % % % % % % % % % % % e%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidm%).9- .5.8.4.13.93.4.1.23.9- 0.00.00.3- .80.0- .4- - - .4- 7.3.0.4- 0.0.0- - - - - - - 4.4- - 8.0.5- .58.2- - - - .0- - - 0.0.4.5.1.00.0.4.1.7.05.2.8- - .0- 0.06.4.7.62.4 ci (63162037690024282240120892915097021936489150037456115428873770018940286954 unde111121121111111121 luaumpli de vaC e y trolsodo % %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% %%%%%%%%%% %% urci.0- .2%.0.0.0.0.0.0.0.0- .0.2.0- .0.0- .6- - - .0- .0.0.0.0.0.0- - - - - - - .0- - .0.0.0.0.0- - - - .0- - - .0.0.0.3%.0.2.0.0.1.0.4.0- - .0- .0.4%.0.0.1% r%)00000007000000100000000000000000020020000000 Conecje(0680500000000000200000000000000000570100001000710094 Re11711111111111111111111111111111111111111111 - 6 7 0 0 8 - 6 2 1 - 5 - - - - - 7 2 8 - - - - - - - - 6 - - 8 6 - - - - - 2 - - - 3 1 8 9 7 17 - - - 0 0 4 5 s s108 5774474 56 58660 0461114 318114104 59 10 2796100 516 112248 17 13 131 491469 14 172 101 666 8904 47 4487209 3543 aa ,, , ,, ,,, ,, ,,, ,,, ,,,, ,, deetd) 12 2 1 3 12017 1 331 1 5 1 6 89211 5 849 393 a mutAM,9,7 1,9 c(37 19 3 Unida deje e s -95986881 20203892 - 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Municipio de La Paz Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 1 Programación y La Entidad presentó programas que cuentan con recurso la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación aprobado, pero no tienen metas programadas. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 2 Programación y La Entidad presentó programas que, aunque no cuentan con la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación presupuesto aprobado, tienen metas programadas. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 3 Ejercicio de los recursos La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto, las cuales no Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022 Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto por un importe de 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 4 Ejercicio de los recursos 52,306.7 miles de pesos, las cuales no cuentan con la 52,306.7 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.4 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 5 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio.; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 6 Ejercicio de los recursos identificó una diferencia de 131,127.72 pesos, correspondientes 131.1 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos al Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno y Tesorero párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Municipal, toda vez que no se ajustan a los autorizados en el México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 7 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y 143,940.5 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos equipo de administración", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte” y "Maquinaria, Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción otros equipos y herramientas", por un importe de 143,940.5 miles XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal de pesos. del Estado de México. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 8 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 150,570.3 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 150,570.3 miles Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 35 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 9 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de asimismo se identificaron dos programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 10 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del del límite permitido al presentar un gasto de 3.2 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 11 Control y evaluación el Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que 8,990.0 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las la cuenta 1251 Software no está aprobada en el MUCG vigente. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de La Paz Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 12 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 13 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 14 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado vigente. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 15 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Comparativo. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. La Entidad no presentó el pago al ISSEMYM de la segunda Artículos 291 y 352 del Código Financiero del Estado de México y 16 Control y evaluación quincena del mes de diciembre por concepto de cuotas, 2,915.6 Municipios; 32, 34, 35 y 38 de la Ley de Seguridad Social para aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 17 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 2.2 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 18 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 201.0 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 201.0 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-050) Municipio de La Paz www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de La Paz (ACF-050) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de La Paz, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/490/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de La Paz un presupuesto por 1,061,965.7 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,114,272.4 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,048,378.8 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de La Paz Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública0.0Capítulo 6000 Inversión Pública220,326.0Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles13,691.6Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas164,802.6Capítulo 3000 Servicios Generales199,277.7Capítulo 2000 Materiales y Suministros93,212.7Capítulo 1000 Servicios Personales357,068.2Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 230,149.0 miles de pesos, que representa el 22.0 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 5000 Capítulo 4000 C 5000 4.5%ap. Capítulo 3000 Universo: 10,376.8 Capítulo 2000 Cap. 4000 Universo: 61,287.0 26.6% Universo 230,149.0 3000 41.8%Cap.Universo: 96,240.6 Cap. 2000 27.0%Universo: 62,244.6 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 186,468.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 81.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 10,376.8 55,014.0 93,100.3 27,977.5 100.0%89.8%96.7%44.9% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de La Paz un ingreso por 1,061,965.7 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,114,272.4 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,023,153.7 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de La Paz Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión237,768.8Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,784,685.34200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios699.74300 Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de La Paz presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de La Paz Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo736,419.7Total Pasivo142,882.6Total 593,537.1Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de La Paz, se determinó un universo fiscalizable de 86,831.4 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Universo Activo Circulante 100.0%Universo: 86,831.4 86,831.4 Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 84,704.1 miles de pesos, monto que representa el 97.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Activo Circulante 84,704.1 97.6% Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 271,172.7 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Jilotepec, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 214 resultados preliminares por un importe de 654,982.0 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Se precisa que el monto observado es superior al monto contratado por las conductas observadas, más no así, por el recurso contratado y ejercido. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Falta de justificación Falta de 214 resultados preliminares por y comprobación que documentación un monto de 654,982.0 miles de acredite el ejercicio justificativa y pesos. del gasto. comprobatoria del No comprueba la gasto ejercido. entrega de los bienes, 8,588.1 así como, la Falta de 41,201.6 aplicación, uso y comprobación destino de los suficiente y recursos. oportuna. No se acredito que el gasto ejercido 7,100.5 51,931.0 se relacione con el proyecto autorizado en el Cumplimiento presupuesto. financiero. 15,530.6 Compras Fraccionadas. 341,882.9 20,490.4 Sobre ejercicio. 62,165.1 No acredita procedimiento adquisitivo. Sub ejercicio. 85.8 16,750.7 Compras Procedimiento fraccionadas Excepción a la licitación adquisitivo. 62,794.0 85,065.2 313,099.1 Facturas a nombre de Falta de otra entidad. comprobación No acredita suficiente y procedimiento Sin 6,229.2 oportuna. Sin acreditar adquisitivo. procedimiento auso y destino 6,568.6 dquisitivo. de los bienes 105,748.1 37,394.2 adquiridos. Cifras en miles de pesos. 5,299.8 De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de cumplimiento financiero, por 341,882.9 miles de pesos, que representa el 52.2 por ciento del total observado y en la etapa de procedimiento adquisitivo, se observaron 313,099.1 miles de pesos, que representan el 47.8 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se observaron 43,509.9 miles de pesos, que representan el 6.6 por ciento de la muestra auditada, se determinó en 11 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 5151 - Bienes informáticos. recursos públicos financieros, por concepto de “Adquisición de bienes informáticos”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria suficiente, competente pertinente, relevante, útil y oportuna con la que acredite y justifique la 1,386.8 Importe observado miles de pesos entrega de los bienes y servicios, así como, la aplicación, uso y destino de los recursos; ello en contravención en la Ley General de Número de Contabilidad Gubernamental. 1 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad adjudicó 5911 - Software. indebidamente diversos servicios tecnológicos, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios, ello sin 8,352.0 haber presentado la evidencia documental legal Importe observado miles de pesos comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de la “Adjudicación directa”. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación 5151 - Bienes informáticos. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria suficiente, competente pertinente, relevante, útil Importe observado 600.4 y oportuna con la que acredite y justifique la miles de pesos ejecución del procedimiento adquisitivo, ello en contravención a lo establecido en la Ley Número de General de Contabilidad Gubernamental. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 5911 - Software. recursos públicos financieros por diversos servicios tecnológicos, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria suficiente, competente pertinente, relevante, útil y 8,990.0 oportuna con la que acredite y justifique la Importe observado miles de pesos prestación del servicio; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó 5151 - Bienes informáticos. indebidamente la adquisición de los “Servicios de suministros de bienes informáticos”, a favor de un proveedor con quien guarda una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado 1,386.8 mediante el proceso de licitación, ya que no se Importe observado miles de pesos presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”, ello en contravención a lo establecido Número de en la Ley de Contratación Pública del Estado de 1 México y Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó 5911 - Software. indebidamente la prestación del “Servicio de implementación del sistema de contabilidad”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios, ello sin 4,814.0 Importe observado haber presentado la evidencia documental legal miles de pesos comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de la Número de “Adjudicación directa”. 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 5151 - Bienes informáticos. Se presume que la entidad contrató indebidamente con recursos públicos 5911 - Software. financieros, diversos servicios tecnológicos, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente, útil y oportuna que acredite las “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de 8,990.0 Importe observado Contratación Pública del Estado de México y miles de pesos Municipios y su Reglamento. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el 5911 - Software. presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron 8,990.0 económicamente a la entidad, y que compruebe Importe observado miles de pesos el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se observaron 115,431.5 miles de pesos, que representan el 17.6 por ciento de la muestra auditada, se determinó en 10 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la adquisición de los servicios 4412 – Despensas. “Paquetes alimentarios”, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación 20, 416.0 directa”, conforme a lo establecido en la Ley de Importe observado miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la adquisición de despensas 4412 – Despensas. bajo la hipótesis normativa del artículo 48 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y 15,312.0 justificativa que acredite la procedencia de los Importe observado miles de pesos supuestos legales de la “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien Número de 1 pudo haber favorecido. resultados Nombre de las cuentas Observación 4411 - Cooperaciones y ayudas. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros para la 4412 – Despensas. adquisición de diversos servicios referentes a 4383 - Subsidios y apoyos. ayudas, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago y la entrega, 24,415.0 aplicación, uso y destino de los recursos, ello en Importe observado miles de pesos contravención al deber de cuidar que las operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que Número de 3 compruebe y justifique los registros efectuados. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros para la adquisición de por la adquisición de cemento, 4411 - Cooperaciones y ayudas. sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la aplicación, uso y destino de los recursos, identificando la población objetivo, el propósito o destino principal, la temporalidad de su otorgamiento, los mecanismos de 8,588.1 distribución, operación y administración de los Importe observado miles de pesos subsidios que debieron garantizar que los recursos se entregaran a la población objetivo, conforme a lo establecido en la Ley General de Número de 1 Contabilidad Gubernamental. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente la adquisición de los servicios 4412 – Despensas. “Paquetes alimentarios”, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o 20, 416.0 Importe observado comprobatoria que acredite la “Adjudicación miles de pesos directa”, conforme a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios y su reglamento. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros, asignados al programa “Conducción de las políticas”, al proyecto “Audiencia pública y consulta popular”, sin haber presentado la 4411 - Cooperaciones y ayudas. documentación legal justificativa y comprobatoria, que acredite que el pago de Apoyo a eventos tradicionales y culturales, haya favorecido el desarrollo de un gobierno democrático que impulse la participación social y ofrezca servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, así como, garantizar el derecho de la ciudadanía a ser escuchados por las autoridades y promueva la de opinión, 15,530.6 Importe observado sugerencias y demandas de la población, ello miles de pesos en contraviniendo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, así como el Código Financiero del Estado de Número de 1 México y Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el 4383 - Subsidios y apoyos. presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron 4,324.7 económicamente a la entidad, y que compruebe Importe observado miles de pesos el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 293,452.8 miles de pesos, que representan el 44.8 por ciento de la muestra auditada, determinados en 150 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la “Adquisición de los servicios de digitalización, consultoría, desarrollo e 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos implementación del sistema de ingresos municipales, configuración y mantenimiento de 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos cámaras, mantenimiento y reparación de terrestres, aéreos y lacustres vehículos, de traslado así como de alimentos, mantelería y utilería necesaria para eventos”, 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene con base en la información presentada por la entidad se observó que, conforme a lo declarado en cada uno de contratos, se 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social determina que las contrataciones emanan de “Adjudicaciones directas”, donde la entidad debió adjudicar los mismos a través de licitación pública mediante convocatoria y con ello haber obtenido las mejores condiciones; ello en 55,173.5 contravención, a lo establecido en la Ley de Importe observado miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y Municipios; en perjuicio del servicio público, así como a la entidad fiscalizada. Número de 11 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente la adquisición de los servicios de 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos consultoría, digitalización, profesionales, de implementación del sistema de contabilidad, así 3531 - Reparación, instalación y mantenimiento de como soporte técnico y asesorías, desarrollo e bienes informáticos, microfilmación y tecnologías de la implementación del sistema de ingresos información. municipal así como el servicio para la verificación y actualización catastral, así como 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene la instalación de infraestructura, para la recolección de residuos y servicios de 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social alimentos, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones III, IV, V y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos 41,462.5 Importe observado legales de la “Adjudicación directa” que refleje miles de pesos la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber Número de favorecido. 16 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a la 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos partida por objeto de gasto en comento, toda vez que, la entidad no contó con la evidencia legal comprobatoria suficiente, competente, pertinente, relevante, útil y oportuna con la que acredite y justifique la obligación de pago y 6,229.2 Importe observado prestación del servicio; ello en contravención a miles de pesos lo establecido la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en perjuicio del servicio Número de público. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de las cuentas Observación 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, en diversos 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene. servicios relacionados a ayudas sociales y 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden eventos culturales, sin haber presentado la social. evidencia legal comprobatoria pertinente, 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. pertinente, relevante, útil y oportuna que acredite la prestación de los servicios y/o la entrega de los bienes, así como, la aplicación, uso y destino de los recursos, conforme a lo 43,911.3 Importe observado establecido en la Ley General de Contabilidad miles de pesos Gubernamental. Número de 26 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social financieros, por concepto de Paquetes Escolares toda vez que, la entidad no contó con la evidencia legal comprobatoria suficiente, competente pertinente, relevante, útil y oportuna con la que acredite y justifique la 5,336.0 Importe observado entrega de los bienes y servicios, ello en miles de pesos contravención a lo establecido a la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en perjuicio a Número de la entidad. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 3822 - Espectáculos cívicos y culturales con recursos públicos financieros, el servicio de celebración cultural”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria pertinente, pertinente, relevante, útil y oportuna que 767.1 acredite la prestación de los servicios, ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, pagó 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. indebidamente con recursos públicos financieros, por concepto de los Servicios 3331 - Servicios Informáticos. profesionales, recolección de residuos, lavandería, reparación y mantenimiento de vehículos y servicios informáticos; toda vez que 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos la entidad no contó con la evidencia legal terrestres, aéreos y lacustres. comprobatoria pertinente, relevante, útil y oportuna que acredite la prestación de los 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene. servicios en comento, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables se respalden con la 16,052.2 documentación original que compruebe y Importe observado miles de pesos justifique los registros que se efectúen, tal y como lo establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y en perjuicio del Número de 9 servicio público. resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, pagó indebidamente con recursos públicos financieros, por concepto de los Servicios de 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden banquetes y mantelería, adquisición de insumos social. y bienes, sesión fotográfica profesional, equipo de sonido y lo necesario para eventos; toda vez que la entidad no contó con la evidencia legal 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. comprobatoria pertinente, relevante, útil y oportuna que acredite la prestación de los servicios, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables se respalden con la documentación original que compruebe y 28,626.2 justifique los registros que se efectúen, tal y Importe observado miles de pesos como lo establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y en perjuicio del servicio público. Número de 18 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden indebidamente con recursos públicos social. financieros, la adquisición de “Paquetes escolares”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria pertinente, pertinente, relevante, útil y oportuna que acredite la entrega 5,336.0 de los bienes, así como, la aplicación, uso y Importe observado miles de pesos destino de los recursos, conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, pagó indebidamente recursos públicos financieros, 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos con cargo a la partida por objeto de gasto en comento, toda vez que, la entidad no contó con la evidencia legal comprobatoria suficiente, competente, pertinente, relevante, útil y oportuna con la que acredite y justifique la 6,229.2 Importe observado obligación de pago y prestación del servicio; ello miles de pesos en contravención a lo establecido la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en Número de perjuicio del servicio público. 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 3331 - Servicios Informáticos. 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. Se presume que la entidad pagó diversos 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. bienes y servicios para eventos culturales, 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos tradicionales y administrativos, sin haber terrestres, aéreos y lacustres presentado la evidencia legal comprobatoria 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene. pertinente, relevante, útil y oportuna que acredite la prestación de los servicios, según lo especificado en los contratos de prestación de servicios, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad 43,911.3 Importe observado Gubernamental. miles de pesos Número de 26 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. Se presume que la entidad adquirió “Paquetes escolares”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria pertinente, relevante, útil y oportuna que acredite la prestación de los servicios, según lo especificado en los contratos de prestación de servicios, ello en 5,336.0 contravención a lo establecido en la Ley Importe observado miles de pesos General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 3331 - Servicios Informáticos. 3531 - Reparación, instalación y mantenimiento de bienes informáticos, microfilmación y tecnologías de la Se presume que la entidad, contrató información. indebidamente con recursos públicos 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos financieros diversos servicios, sin haber terrestres, aéreos y lacustres. presentado la evidencia legal justificativa y/o 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene. comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente, útil y oportuna que 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la licitación pública 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. denominada “Adjudicación directa”, ello en contravención, al deber que tiene la entidad y conforme a lo mandatado por la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento; y, en 36,160.9 Importe observado contravención del servicio público, en perjuicio miles de pesos a la entidad. Número de 52 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos financieros de los servicios de adquisición de 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden bienes, juguetes y electrodomésticos, paquetes social. escolares, servicios de alimentos, bienes y servicios para eventos así como roscas de reyes, sin haber presentado la evidencia legal 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente, útil y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la licitación pública denominada “Adjudicación directa”, ello en contravención, al deber que tiene la entidad fiscalizada, conforme a lo 14,240.2 Importe observado miles de pesos mandatado por la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento; y del servicio público en perjuicio Número de a la entidad. 11 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad contrató indebidamente diversos servicios a favor de proveedores con quienes guardó una relación 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. contractual, y a quienes pudo haber beneficiado, ello son haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente, útil y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la 37,394.2 Importe observado licitación pública denominada “Adjudicación miles de pesos directa”, conforme a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios y su Reglamento. 24 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 61Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de las cuentas Observación 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. Se presume que la entidad sobre ejerció 3531 - Reparación, instalación y mantenimiento de bienes informáticos, microfilmación y tecnologías de la indebidamente recursos públicos financieros en información. relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene. comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden ejercicio de los recursos presupuestales en las social. cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, y que compruebe el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, 36,027.1 Importe observado dictámenes de reconducción y autorizaciones miles de pesos correspondientes. Número de 4 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad sub ejerció 3331 - Servicios informáticos. indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos presupuesto ejercido sin haber presentado la terrestres, aéreos y lacustres. documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 16,750.7 comprobación del destino de los recursos a Importe observado miles de pesos otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 3 correspondientes. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 62 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 84,548.7 miles de pesos, que representan el 12.9 por ciento de la muestra auditada, se determinó en 39 resultados. Nombre de las cuentas Observación 2161- Materiales y enseres de limpieza. Se presume que la entidad, fraccionó indebidamente la adquisición de los servicios de 2461- Material eléctrico y electrónico. “insumos para la jornadas de salud" “materiales eléctricos” y “herramientas para las áreas 2971- Artículos para la extinción de incendios. operativas” e “insumos utilizados en inundaciones de varias zonas del municipio”, a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, 7,694.8 Importe observado miles de pesos ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”. Número de 3 resultados Nombre de las cuentas Observación 2111- Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad, adjudicó 2461- Material eléctrico y electrónico. indebidamente las adquisiciones de “papelería para el uso de todas unidades”, “material 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. eléctrico”, “herramientas para áreas operativas del municipio” y el servicios de “suministro de gasolinas y diésel para las unidades del 2971- Artículos para la extinción de incendios. municipio”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones IV, V y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios, ello sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y 22,552.0 Importe observado justificativa que acredite la procedencia de los miles de pesos supuestos legales de la “Adjudicación directa”. Número de 4 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 63Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros diversos 2161- Materiales y enseres de limpieza. servicios y adquisiciones, sin haber presentado la evidencia comprobatoria suficiente, relevante 2971- Artículos para la extinción de incendios. y oportuna, que acredite la entrega de los bienes y servicios, así como, la aplicación, uso y destino de los recursos; ello en contravención al deber que tiene la entidad de cuidar que la contabilidad de las operaciones presupuestarias y contables, respaldando la 9,252.2 documentación que compruebe los registros, Importe observado miles de pesos presumiendo una contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 2 resultados Nombre de las cuentas Observación 2161- Materiales y enseres de limpieza. Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 2461- Material eléctrico y electrónico. financieros diversos servicios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente, útil y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento 2971- Artículos para la extinción de incendios. adquisitivo de excepción a la licitación pública denominada “Adjudicación directa”, ello en contravención, al deber que tiene la entidad fiscalizada, conforme a lo mandatado por la Ley de Contratación Pública del Estado de México y 19,826.1 Municipios y su Reglamento; y del servicio Importe observado miles de pesos público en perjuicio a la entidad. Número de 26 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 64 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros, por la 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. adquisición de “Herramientas para las áreas operativas e insumos utilizados en inundaciones de varias zonas del municipio”, sin haber presentado la documentación comprobatoria que acredite la prestación del servicio, así como el uso y destino de los recursos de la entidad, para la ejecución de 5,299.9 actividades y cumplimiento de objetivos; ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 2111- Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria, competente y oportuna, que acredite y justifique la entrega de los bienes, así como, la aplicación, uso y destino de los recursos; ello en 7,100.5 Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en 2161- Material y enceres de limpieza. relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, sin haber presentado la 2461- Material eléctrico y electrónico. documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron 12,823.2 económicamente a la entidad, y que compruebe Importe observado miles de pesos el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 2 correspondientes. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 65Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se observaron 118,039.1 miles de pesos, que representan el 18.0 por ciento de la muestra auditada, determinados en 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, 1123- Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo. sin haber presentado la evidencia que justifique la entrega de los recursos financieros al servidor público, así como la acreditación del cumplimiento de actividades y programas específicos, contraviniendo con ello lo 33,335.0 Importe observado establecido en el Código Financiero del Estado miles de pesos de México y Municipios, lo que presumiría la utilización de recursos asignados para fines Número de distintos a los autorizados. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, toda vez que ésta, de la documentación remitida 1151- Almacén de Materiales y Suministros de sin haber presentado la evidencia legal Consumo. comprobatoria pertinente, relevante, y oportuna que justifique el ejercicio del gasto para el reconocimiento y registro de las operaciones, así como la entrega, recepción, uso y destino de los bienes; presumiendo un posible perjuicio al deber que tiene la entidad de cuidar que la contabilización de las operaciones 18,039.8 presupuestarias y contables, así como el Importe observado miles de pesos respaldo a su documentación que compruebe los registros, infringiendo con lo estipulado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 66 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de La Paz Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, indebidamente reconoció operaciones contables en la cuenta, ello sin haber presentado la evidencia legal 1151- Almacén de Materiales y Suministros de comprobatoria que justifique los bienes Consumo. adquiridos, como parte de su activo, correspondiente a bienes de consumo para su distribución a las áreas operativas, ello en perjuicio de la entidad, de mantener un registro detallado de las operaciones realizadas como 10,212.9 resultado de su gestión financiera en Importe observado miles de pesos inventarios; aunado a que sus sistemas debían registrar los documentos justificativos y comprobatorios correspondiente, Número de contraviniendo con la Ley General de 1 resultados Contabilidad Gubernamental. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, sin haber llevado a cabo las acciones 1123-Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo. correspondientes para su recuperación, ello en virtud de que esta no presento la evidencia que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por comprobar, derivadas de las operaciones a favor de la entidad , así como, la documentación 56,451.5 de las operaciones realizadas a favor de la Importe observado miles de pesos entidad fiscalizable que acrediten los límites de los calendarios financieros autorizados para la recuperación de los, contraviniendo con lo Número de estipulado en el Código Financiero del Estado 1 resultados de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 67 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-051) Municipio de La Paz www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de La Paz (AIF-051) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables a deuda pública, asi como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de La Paz, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/519/2023, de fecha 13 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de La Paz un presupuesto por 1,061,965.7 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,114,272.4 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,048,378.8 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de La Paz Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública0.0Capítulo 6000 Inversión Pública220,326.0Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles13,691.6Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas164,802.6Capítulo 3000 Servicios Generales199,277.7Capítulo 2000 Materiales y Suministros93,212.7Capítulo 1000 Servicios Personales357,068.2Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 71Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 130,919.2 miles de pesos, que representa el 12.5 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 4000 C 6000 69.2%ap.Universo: 90,595.0 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cap. 4000 Universo: 8,588.1 6.6% Universo 130,919.2 3000 0.9%Cap.Universo: 1,231.6 1,231.60 Cap. 2000 23.3%Universo: 30,504.5 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 126,196.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 96.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 86,325.3 8,588.1 1,231.6 30,051.6 95.3%100.0%98.5% 100.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 72 Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de La Paz, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 27 resultados preliminares por un importe de 104,686.0 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: 27 Resultados preliminares por Contratación Incumplimiento de un monto de 104,686.0 miles de indebida. las excepciones a pesos. la licitación pública. 12,368.3 15,170.8 Adjudicación Rebasar montos 27,539.1 máximos. 15,170.8 Cantidades de obra no ejecutada. 422.2 Planeación, Falta de Programación y documentación Presupuestación comprobatoria y justificativa del gasto. 43,874.8 23,582.8 Ejecución 33,272.1 Incumplimiento en Incumplimiento de el objeto del los lineamientos gasto. FEFOM. 13,411.9 15,292.1 Sobre ejercicio presupuestal. 9,267.1 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de planeación, programación y presupuestación, por 43,874.8 de miles de pesos, que representa el 41.9 por ciento del total observado, en la etapa de ejecución, se observaron 33,272.1 miles de pesos, que representa el 31.8 por ciento, y en la etapa adjudicación, se observaron 27,539.1 miles de pesos, que representa el 26.3 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 73Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se observaron 74,223.3 miles de pesos, que representan el 70.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 18 resultados. Nombre de las obras Observación Mantenimiento de imagen urbana y señalización horizontal en el municipio de La Paz. Rehabilitación de la infraestructura y equipamiento público para el acceso y apoyo de las personas con discapacidad en carretera federal México - Puebla, en Municipio La Paz, Estado de México. Rehabilitación de la infraestructura y equipamiento público para el acceso y apoyo de las personas con Se presume que la entidad, autorizó y erogó discapacidad en carretera México - Texcoco, en indebidamente recursos públicos financieros municipio La Paz, Estado de México. correspondientes a Recursos Propios 2022, por el pago de cantidades de diversas obras, las Rehabilitación de cárcamo de bombeo de aguas negras cuales no fueron ejecutados conforme al al Río de la Compañía, en Cuchilla Ancón. alcance y especificaciones contratadas, ello en contravención a lo establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 de México y su Reglamento. 19,540.5 Importe Ejercido miles de pesos 422.2 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 74 Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de emulsión catiónica ECI-60, mezcla asfáltica y tepetate, para el Programa de Bacheo en todo el municipio. Se presume que la entidad ejerció Adquisición de 1052 toneladas de cemento, 2082.96 indebidamente con recursos públicos metro cubico por kilogramo de arena y 1304.48 metro financieros propios la adquisición de diversas cubico por kilogramo de grava. inversiones físicas, sin haber presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite la entrega de los insumos adquiridos, ello en contravención a lo establecido en la Ley Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 General de Contabilidad Gubernamental, el Código Financiero del Estado de México y Municipios, y la Ley de Contratación Pública del 23,582.8 Importe Ejercido Estado de México y Municipios. miles de pesos 23,582.8 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Bacheo en diferentes localidades del municipio, en municipio La Paz, Estado de México. Mantenimiento a equipo de bombeo para el cárcamo El Se presume que la entidad adjudicó Salado, en municipio de La Paz. indebidamente con recursos públicos financieros propios, diversas inversiones físicas, a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Invitaciones restringidas”, conforme lo 9,998.5 Importe Ejercido establecido en el Libro Décimo Segundo del miles de pesos Código Administrativo del Estado de México. 8,988.3 Importe Observado miles de pesos Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 75Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Nombre de las obras Observación Re encarpetado de avenida Principal en el Municipio de La Paz. Re encarpetado de avenida Principal en el Municipio de La Paz. Construcción de pavimento de concreto asfáltico en Av. de los Electricistas entre Río Bravo y calle Valle de los Se presume que la entidad adquirió Reyes. indebidamente diversas obras, con recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Repavimentación en calle 8 de calle Tlalnepantla a Av. Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, sin Texcoco. haber acreditado que, con la ejecución de la obra en comento, se proyectara o confirmara la generación de bienes y/o servicios en los Fondo Estatal de sectores de agua, comunicaciones y Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal transportes, electricidad y turismo, 2022 contraviniendo lo establecido en los Lineamientos para la utilización del Fondo 15,292.1 Estatal de Fortalecimiento Municipal. Importe Ejercido miles de pesos 15,292.1 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados Nombre de la inversión física Observación Adquisición de una escultura monumental. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros propios en la inversión física en comento, misma que corresponde a una Obra de arte; fin distinto al objeto de gasto establecido en el Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 capítulo 6000 (Inversión Pública); ello en contravención a lo establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto del Manual Único de 1,500.0 Importe Ejercido Contabilidad Gubernamental para las miles de pesos Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y 1,500.0 Importe Observado el Libro Décimo Segundo del Código miles de pesos Administrativo del Estado de México. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 76 Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Nombre de las inversiones físicas Observación Mantenimiento y remodelación de las oficinas gubernamentales del Ayuntamiento de La Paz. Bacheo en diferentes localidades del municipio. Mantenimiento a equipo de bombeo para el cárcamo El Salado, en municipio de La Paz. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas inversiones físicas superando los montos máximos permitidos para llevar a cabo las “Invitaciones restringidas”, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 contraviniendo el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio 16,181.0 fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y Importe Ejercido menoscabo de la Hacienda Pública Municipal. miles de pesos 15,170.8 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados Nombre de la inversión física Observación Sobre ejercicio. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros Recursos Propios 2022 superiores a los programados y presupuestados para el capítulo 6000 (Inversión física), toda vez Tipo de Recurso Fondo Estatal de que, cubrió erogaciones sin recursos Fortalecimiento Municipal disponibles dentro del Presupuesto de Egresos Autorizado, ello sin haber presentado la 2022 justificación y evidencia documental legal que 0.0 acredite la aplicación del supuesto normativo Importe Ejercido miles de pesos que le hubiera permitido llevar a cabo el sobrejercicio; contraviniendo lo establecido en 9,267.1 el Código Financiero del Estado de México y Importe Observado miles de pesos Municipios. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 77Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Con cargo al capítulo 2000, se observaron 30,462.7 miles de pesos, que representan el 29.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en 9 resultados. Nombre de la inversión física Observación Mantenimiento y remodelación de las oficinas gubernamentales del Ayuntamiento de La Paz ubicadas en Cabecera Municipal. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con recursos públicos financieros propios, la inversión física en comento, a favor de un proveedor con quien Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de 6,182.5 licitación, ya que no se presentó la evidencia Importe Ejercido legal justificativa y/o comprobatoria que acredite miles de pesos la “Invitación restringida”, conforme lo establecido en el Libro Décimo Segundo del 6,182.5 Importe Observado miles de pesos Código Administrativo del Estado de México. Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de 904 luminarias Led solar, batería de litio, iluminación led con chip con control inteligente, retiro de postes, pintado del color deseado, instalación de postes de la luminaria, incluye mano de obra grúa y todo lo Se presume que la entidad adquirió necesario para el funcionamiento de las luminarias. indebidamente con recursos propios 2022, diversas inversiones físicas, las cuales Suministro y aplicación de pintura en varias corresponden a trabajos para Obra Pública, instalaciones municipales. dado que para su adquisición, contratación y ejecución se debieron observar los requisitos de Servicio de Remodelación de Oficinas Administrativas del Municipio de La Paz. las bases de licitación o términos de referencia, formulación, presentación y evaluación de las Servicio de Rehabilitación del Módulo Deportivo propuestas para la contratación de Obra denominado Las Torres. Pública, las determinaciones y reglas descritas en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento, sin Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 embargo, las constancias remitidas, no acreditan y/o justifican, la no inclusión de los 11,911.9 requisitos y elementos que deben contener la Importe Ejercido miles de pesos contratación de Obra Pública; ello en contravención con lo establecido en el Libro 12,368.3 Décimo Segundo del Código Administrativo del Importe Observado miles de pesos Estado de México y su Reglamento. Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 78 Auditoría de Inversión Física. Municipio de La Paz Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de 904 luminarias Led solar, batería de litio, iluminación led con chip con control inteligente, retiro de postes, pintado del color deseado, instalación de postes de la luminaria, incluye mano de obra grúa y todo lo necesario para el funcionamiento de las luminarias. Suministro y aplicación de pintura en varias Se presume que la entidad ejerció instalaciones municipales. indebidamente recursos públicos financieros propios en la inversión física en comento, Servicios de remodelación de oficinas administrativas misma que corresponde a una Obra Pública por del municipio de La Paz. Administración Directa; fin distinto al objeto de gasto establecido en el capítulo 2000 Servicio de Rehabilitación de Modulo Deportivo denominado Las Torres. (Materiales y Suministros); ello en contravención a lo establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y 11,911.9 Importe Ejercido el Libro Décimo Segundo del Código miles de pesos Administrativo del Estado de México. 11,911.9 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 79