Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 53. Lerma www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 53 Lerma Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Auditoría de Inversión Física 57 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Lerma www.osfem.gob.mx Lerma Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 86,356 “Donde hay cuervos en las cementeras” Territorio 83,971 Habitantes 2 por km 738.0 Total 170,327 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.8% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 59.2 -1.0 Muy bajo Muy bajo 34.8% 230.8 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica con sueldo 1 Sindicaturas Regidurías Programas 9 Direcciones y 31 Coordinaciones 2 Áreas staff Fuente: Bando Municipal. Fuente: Página web de los programas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 4,739.0 -644.1 -835.8 49,217.2 97,334.5 -49.4 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 496,349.1 210,905.3 135.3 13,185.6 14,266.6 -7.6 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 23,231.3 23,231.3 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 415,454.0 75,428.8 450.8 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 501,088.1 210,261.2 138.3 501,088.1 210,261.2 138.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. Inconsistencias La entidad presentó saldo en la cuenta "Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos" del ejercicio 2022, la cual no se va a utilizar en el Estado de México y la cuenta Deudores diversos del ejercicio 2021, presenta saldo contrario a su naturaleza. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 353,383.5 310,445.4 13.8 395,528.7 353,433.8 11.9 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 107,258.8 127,676.4 -16.0 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 559,029.1 515,211.0 8.5 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 17,804.5 0.0 N/A 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 1.9 -100.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 23,107.1 22,115.2 4.5 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 33,708.2 287,797.5 -88.3 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 930,217.0 825,656.4 12.7 559,602.8 791,024.8 -29.3 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 370,614.2 34,631.6 970.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 953,437.0 953,437.0 -8.2 930,217.0 Ingresos de Gestión 342,640.7 353,383.5 -8.2 353,383.5 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 602,796.3 582,249.1 - 559,029.1 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 8,000.0 17,804.5 - 17,804.5 ¿Cuánto recibió? Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Inconsistencias La cuenta de Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas del rubro de Ingresos de Gestión en el momento contable Devengado, presenta saldo contrario a su naturaleza. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 953,437.0 953,437.0 - 41,656.7 957,022.8 915,366.2 Capítulo 1000 Servicios 281,618.5 311,458.0 - 284.3 311,458.0 311,173.7 Personales Capítulo 2000 Materiales y 26,627.4 29,882.9 - 59.7 29,315.6 29,255.9 Suministros Capítulo 3000 Servicios 38,181.3 56,402.4 - 520.2 53,056.3 52,536.1 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 102,830.0 99,459.4 - 1,108.1 107,258.8 106,150.7 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 17,130.0 15,711.3 - - 15,711.3 15,711.3 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 398,868.3 353,432.8 - 39,684.4 353,132.7 313,448.3 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 88,181.5 87,090.2 - - 87,090.2 87,090.2 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Lerma Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Garantizar servicios públicos de calidad para todos los habitantes del municipio de forma continua y permanente, implementando procesos de mejora continua, a través de los cuales se desarrollen estrategias con una visión a corto, mediano y largo plazo, impulsando de manera sostenible el progreso social y económico de las comunidades de Lerma. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ser un gobierno cercano, abierto y humano, que brinde servicios de calidad, así como contribuir hacia el año 2030 al cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo Sostenible de la Agenda 2030, erradicando la pobreza extrema y disminuyendo las desigualdades sociales, siempre con estricto apego al cuidado del medio ambiente y protección de los recursos. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 13 25 60 Pilar 2. Económico 12 22 54 Pilar 3. Territorial 20 25 65 Pilar 4. Seguridad 3 5 19 Eje transversal I. Igualdad de género 2 6 14 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable16 17 32 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno3 3 7 Otros no clasificados - - - Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la P r o g r a m a s el EjercicioInformeen el PDM por CMAP y el Informe 2022 (CMAP)programas (1)por programas Pilar 1. Social 5 Sí 5 - Pilar 2. Económico 5 Sí 5 - Pilar 3. Territorial 7 Sí 7 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable11 Sí 11 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de para el Ejercicio vigente? 34 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí registrado en la planeación de la Calendarización de Metas catálogo de temas de desarrollo? de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación servicios generales4Otros y servicios a la comunidad4Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos social3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos ambiental2Protección cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, 1 Justicia 1Saludón 1EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, a las funciones. manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo y Energía0Combustibles TransferenCias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y 0 Ordenes de Gobierno 0 Relaciones Exteriores¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno Económicos, Comerciales y Laborales en General0Asuntos Tecnología e Innovación0Ciencia, Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, Industrias y Otros Asuntos Económicos“Comunicaciones”0Otras y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. de la Deuda Pública / Costo Financiero de la Deuda0Transacciones de Ejercicios Fiscales Anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 34 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre Sí Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 34 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,200,000.0 953,437.0953,437.0 1,000,000.0 800,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 600,000.0EstimadaEgresos Aprobado 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 1% 36%Contribuciones,Ingresos de Gestión productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 342,640.7 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 953,437.0 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 602,796.3 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 63%8,000.0 Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 41% 30% 11% 9% 3%4%2%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 48% Gasto de capital: 43% Amortización: 9% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 378.6 - general Coordinación de la política de gobierno 116,274.5 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 5,240.7 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 212,052.5 Minería, manufacturas y construcción 6,833.4 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 76,598.5 Transporte 2,281.4 Otros servicios generales 20,583.2 DesarrolloEconómico Turismo 2,765.3 Protección ambiental 24,479.1 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 453,432.5 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 4,441.0 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 17,473.0 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 2,258.7 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 8,344.6 Total de la Clasificación funcional 953,437.0 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 953,437.0 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 86,481.3 I01 Desarrollo Social 28,696.3 A01 Comunicación Social 3,398.9 I02 Salud 4,441.0 A02 Derechos Humanos 378.6 J00 Gobierno Municipal 7,440.2 B00 Sindicaturas 1,553.3 K00 Contraloría 4,429.8 C00 Regidurías 10,596.9 L00 Tesorería 181,424.4 D00 Secretaría del Ayuntamiento 16,097.4 M00 Consejería Jurídica 6,458.5 E00 Administración 28,344.0 N00 Dirección de Desarrollo Económico 6,833.4 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 5,240.7 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 2,258.7 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 431,869.1 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 72,583.3 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 4,574.2 R00 Casa de la Cultura 10,032.8 G00 Ecología 3,750.9 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 1,747.2 H00 Servicios Públicos 32,040.6 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable - U00 Turismo 2,765.3 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 953,437.0 Total de la Clasificación por objeto del gasto 953,437.0 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 5 5 7 4 1 11 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 5 5 7 4 1 11 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 5 7 4 1 11 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 30,545.9 24,564.3 470,061.7 81,521.5 4,850.2 334,453.2 7,440.2 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 148 253 41,836 1,108 12 2,281 4 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 4,850.2 12 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 80,458.3 1,466 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,429.8 16 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,553.3 16 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 20,041.2 484 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 1,922.0 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 181,424.4 36 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 1,747.2 84 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 28,880.9 32 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 4,574.2 10 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 8,917.4 54 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 504.5 75 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 7,440.2 4 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 20,351.7 24 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 4,441.0 16 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 2,258.7 48 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 1,366.4 54 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 2,128.0 6 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 7,443.6 156 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 5,240.7 4 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 6,833.4 60 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 2,281.4 25 Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 2,765.3 8 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 5,897.4 360 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 4,015.1 90 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 20,728.2 188 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 3,750.9 70 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 421,768.4 40,584 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 3,868.9 52 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 10,032.8 492 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 378.6 4 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,972.5 600 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 72,583.3 252 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 6,587.1 252 Total 953,437.0 45,642 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o Ampliaciones y/o reducciones 0.0 0.0 reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No aplica Máximo de Gobierno? No aplica Máximo de Gobierno? La entidad no realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada. La entidad no realizó modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al No la autorización del Órgano No aplica Egresos de la Entidad coinciden con lo No aplica Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 43,208.2 0.0 9,598.5 No aplica 52,806.8 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia . 2.0% 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 52,806.8 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados Cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió corresponden con lo que Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junioPrimera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador Tabulador autorizado quincenal Diferencia autorizado quincenal Diferencia registrado registrado Presidente Municipal 34,706.08 20,823.65 13,882.43 34,706.08 20,823.65 13,882.43 Primer Síndico 33,714.05 20,228.43 13,485.62 33,714.05 20,228.43 13,485.62 Primer Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Segundo Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Tercer Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Cuarto Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Quinto Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Sexto Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Séptimo Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Octavo Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Noveno Regidor 32,978.33 19,787.00 13,191.33 32,978.33 19,787.00 13,191.33 Secretario del Ayuntamiento 29,299.76 17,579.86 11,719.90 29,299.76 17,579.86 11,719.90 Contralor Interno 29,299.76 15,814.15 13,485.61 29,299.76 17,579.86 11,719.90 Tesorero Municipal 29,299.76 17,579.86 11,719.90 29,299.76 17,579.86 11,719.90 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 183,015.43 - - 181,249.72 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 172,497.9 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 172,497.9 Estado de Situación Financiera 116,059.8 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 116,059.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica General de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 57,206.2 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 953,437.0 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No aplica SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica Ingresos TotalesNotasobre No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamientoobligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 15,304.1 97,334.5 2020 48,916.8 14,266.6 49,217.22021 111,601.1 13,185.6 33,612.7 2022 62,402.8 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 189.6% -49.4%“Servicios personales por pagar” (-32.7), “Proveedores por pagar” (-45,472.3) y “Retenciones y contribuciones por pagar” (-2,612.2). Largo -6.8%-7.6%“Préstamos de la deuda pública interna por pagar” (-1,081.0). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%100,000.0 90,000.0 100.0% 80,000.0Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70,000.0total Ejercido de la 80.0%87,090.2 60,000.0Entidad 60.0%50,000.09.1% 40,000.0 40.0% 30,000.0 20,000.0 20.0% 10,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.087,090.2 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9000 9900 ADEFAS “Deuda Pública”? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al No Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No aplica del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No aplica reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9900 ADEFAS 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 5,075.5 5,075.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 12 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 73,185.8 73,185.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,896 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,253.5 4,253.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 16 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - - 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,562.4 1,562.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 49 01030902 Reglamentación municipal 22,084.7 22,084.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 471 01030904 Coordinación intergubernamental regional 2,457.0 2,457.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 192,672.3 200,471.7 No cumplió Sobreejercido 34 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 2,165.5 2,165.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 126 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 36,201.5 36,201.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 32 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 4,623.8 4,623.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 10,794.0 10,794.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 89 01080401 Transparencia 669.0 669.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 108 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 8,164.9 8,164.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 40,554.8 40,554.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 24 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad 4,541.0 4,541.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 16 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 4,212.4 4,212.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 48 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 1,219.1 1,219.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 39 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 2,212.1 2,212.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6 02020601 Modernización de los servicios comunales 7,595.3 7,595.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 239 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola 5,623.4 5,623.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 9,034.5 9,034.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 261 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 2,743.7 2,743.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 21 03070101 Fomento turístico 2,753.3 2,753.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 6,171.7 6,171.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 608 01070201 Protección civil 3,683.0 3,683.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 96 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 23,456.5 23,456.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 186 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 3,678.3 3,678.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 62 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 379,427.6 379,127.5 Cumplió Subejercido 41,061 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 3,855.1 3,855.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 47 02040201 Cultura y arte 10,234.7 10,234.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 375 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 431.9 431.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,662.0 1,662.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,123 01070101 Seguridad pública 69,477.4 65,564.0 Cumplió Subejercido 204 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 6,959.2 6,959.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 158 Total 953,437.0 957,022.8 - - 50,448 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 34 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 17 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento 50% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 17 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 50% Programas 0.0- sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 311,458.0315,000.0 310,000.0 $ % $ 305,000.0 8,537.1 9.4 26,887.0 300,000.0 295,000.0 290,000.0 284,570.9Cifras en miles de pesos. 285,000.0 280,000.0 275,000.0 270,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 311,458.0 311,173.7 99.9 987 1,060 73 7.4% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de34,706.08170,445.81100 carácter permanente Remuneraciones adicionales y83,605.41300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 51,140.3 más bajo. Otras prestaciones sociales y6,266.51500 económicas 2,022.86 Remuneraciones al personal de17.20.01200 carácter transitorio Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones0.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0Fuente: Conciliación de nómina. públicos Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoNoCoincide Coincide del Activo501,088.1 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 62,402.8 Patrimonio Estado de Variación Coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública438,685.3 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo370,614.2 370.614.2 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado de Situación Actividades1,524.01,524.0 1,367.61,367.6 Financiera Comparativo Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 156.4156.4 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La entidad presentó saldo en la cuenta "Fideicomisos, mandatos y contratos análogos", la cual no está aprobada en el MUCG vigente. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 23,107.1313,934.0 Sí Sí 23,107.1 313,934.0 Pasivo - 49,198.3 Sí Sí - 49,198.3 Hacienda Pública/ 340,025.2 - Sí Sí 340,025.2 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 108,523.1 108,523.1 1 9,909.8 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 37,883.2 por pagar 104.9 Registro de pago 37,883.2 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio - Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? Cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,050 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 21,669.4 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. El saldo reflejado por la entidad externa para el ejercicio 2022, es por Convenio con el ISSEMYM. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa Inconsistencias 19,909.8 13,185.6 Se identificó un importe de 13,185.6 miles de pesos en el ISSEMYM por concepto de saldos históricos acumulados al cierre del Ejercicio 2022. 0.00.00.00.00.00.0 Diferencia 0.00.06,724.3 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí concepto de adeudos con: -ISSEMYM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM ODAS Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE concepto de agua potable de Finanzas - aplicó en el municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas por pagar lo pagado por la Entidad - - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios Cifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS No aplica aportaciones al FIPASAHEM? Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2suministro 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 15,866.215,866.216,466.22000 - - 3000 - - 4000 - - 5000 - - 6000 15,475.9 97.5 7000 - - 8000 - - 9000 - Total 15,475.9 97.5 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 -600.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: 5,075.5 0.5% 4.8 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo se presentaron conforme a la estructura, Cumplió contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Lerma Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 334.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 306.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 97.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 104.0% 94.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 150.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 164.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 144.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 100.0% 72.2% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 153.2% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 125.0% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 435.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 100.0% 84.0% Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 125.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 168.9% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 106.7% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 98.9% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 88.6% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 99.9% 101.2% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 100.0% 90.4% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 76.2% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 187.2% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 94.4% 81.0% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 62.7% Total 100.4% 110.5% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.0- .0- .0- .33%.04%- - .0.0- .0.8.0- - - - - .0- .0- .0- - .0- - - - - 2%- - - - .0.2- .0- - - - - .00%.0- - - .9.79%- 6%- .2- 4%2%- - - .0.20%- 7%.5 ci m(%)003400067.004.5000006444000000002.005325354.2568068.8.010.6.00871.2.10 un13139191111111117111481119819711861 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% %%%% %% urci.0- .0- .0- .0.0.0.0- - .0.0- .0.0.0- - - - - .0- .0- .0- - .0- - - - - .0- - - - .0.0- .0- - - - - .0.0.0- - - .0.0.0- .0- .9%- .0.0- - - .0.0.4%- .0.4 %)000000400000000000000000000000000 Conecjer(0000000000000000000000000009900009400 Re111111111111111111111111111111111 12 -96 -16 -49 8 34 - -32 -10 89 - - - - - 4 -24 -16 - -48 - - - - -39 - - - - 6 - 5 - - - - -21 10 - - -96 -62 -61 -47 - - - 4 23 -48 s s ,8 471 126 108 239 261 608 186 ,0 375 ,1 204 158 ,4 aa deetd) 4 41 150 a mutAM c( Unida deje e s 12 -66-16 -16 8 36 --84 32 -10 54 75 ----- 4 -24 -16 --48 -----54 ---- 6 - 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Municipio de Lerma Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 1 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 15 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Lerma. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos identificó una diferencia de 364,265.15 pesos, correspondientes Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las al Presidente Municipal, Síndico Procurador, Primer Regidor, Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 2 Ejercicio de los recursos Segundo Regidor, Tercer Regidor, Cuarto Regidor, Quinto 364.3 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Regidor, Sexto Regidor, Séptimo Regidor, Octavo Regidor, párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Noveno Regidor, Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno y México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Tesorero Municipal, toda vez que no se ajustan a los autorizados los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 3 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 17 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios 4 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera del límite permitido al presentar un gasto de 9.4 por ciento. de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del Código Financiero del Estado de México y Municipios. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 5 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 104.9 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 104.9 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-052) Municipio de Lerma www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Lerma (ACF-052) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Lerma, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/180/2023, de fecha 22 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Lerma un presupuesto por 953,437.0 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 953,437.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 957,022.8 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Lerma Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública87,090.2Capítulo 6000 Inversión Pública353,132.7Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles15,711.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas107,258.8Capítulo 3000 Servicios Generales53,056.3Capítulo 2000 Materiales y Suministros29,315.6Capítulo 1000 Servicios Personales311,458.0Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 195,232.4 miles de pesos, que representa el 20.4 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Cap. 9000 2000 44.6%CapítuloUniverso: 87,090.2 Cap. 4000 33.0%Universo: 64,461.9 Universo 195,232.4 Cap. 3000 14.9%Universo: 29,104.0 Cap. 2000 7.5%Universo: 14,576.4 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 115,277.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 59.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 87,090.2 12,474.9 8,696.8 7,015.6 100.0%19.4%29.9%48.1% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Lerma un ingreso por 953,437.0 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 953,437.0 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 930,217.0 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Lerma Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión915,324.8Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,14,892.24200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios0.04300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 175,469.9 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 18.9 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%175,469.9Universo: 175,469.9 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 14,190.8 miles de pesos, monto que representa el 8.1 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 4100 14,190.8 8.1% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Cifras en miles de pesos. 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Lerma presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Lerma Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo501,088.1Total Pasivo62,402.8Total 438,685.3Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Lerma, se determinó un universo fiscalizable de 72,287.1 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Universo Activo Circulante 100.0%Universo: 72,287.1 72,287.1 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 3,059.9 miles de pesos, monto que representa el 4.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Activo Circulante 3,059.9 4.2% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 132,528.1 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Lerma, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 40 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Pago de Suministro de anticipo no Saldo al combustible a 40 Pliegos de observaciones. cierre del estipulado en unidades no Sin registro ejercicio. el contrato. localizadas en en el inventario. el inventario. Sin procedimiento Sin para la baja. justificación del gasto. Gastos no relacionados con el objeto del programa presupuestario. Falta de Cumplimiento comprobación financiero uso y destino. Registro presupuestal, sin evidencia Pago documental excedido en comprobatoria. ADEFAS. Gastos para Pagos fuera del Contratación plazo permitido actividades distintas a las determinadas por la ley. en el presupuesto Inexistencia de contrato. Procedimiento Vigencia del adquisitivo contrato. Fraccionamiento de las adquisiciones. Nota Excepción al Sin evidencia Montos máximos procedimiento de dLas observaciones se encuentran en y mínimos de ocumental que licitación pública. compruebe el origen etapa de aclaración. adquisiciones. del contrato. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero, en las etapas de cumplimiento financiero, procedimiento adquisitivo y contratación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinaron 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad devengó 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. indebidamente recursos públicos financieros, por concepto de deuda pública, con cargo a la partida presupuestal, dando una diferencia entre el total de recursos considerados como 1 Acción determinada deuda al cierre del ejercicio fiscal 2022 y el Pliego de observaciones monto total permitido por la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Número de Municipios. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros, por concepto de deuda pública, con cargo a la partida presupuestal, dando una diferencia entre el total 1 de recursos considerados como deuda al cierre Acción determinada Pliego de observaciones del ejercicio fiscal y el monto total permitido por la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Fortalecimiento de los Ingresos” al proyecto “Registros y control de 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior caja y tesorería”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria con la que acredite que pago haya elevado la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el 1 contribuyente, desarrollando un régimen fiscal Acción determinada Pliego de observaciones que amplíe la base de contribuyentes e intensifique las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que Número de 1 eviten la elusión y evasión fiscal. resultados Nombre de la cuenta Observación 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de “Adeudos del ejercicio inmediato anterior”, 1 pagados con cargo a recursos previstos en el Acción determinada Pliego de observaciones presupuesto de egresos fuera del término estipulado por el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se determinaron 8 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros 4411 – Cooperaciones y ayudas asignados al programa “Conducción de las políticas generales de gobierno” al proyecto “Relaciones públicas”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria con la que acredite que el pago 1 Acción determinada de servicios y adquisiciones haya impulsado la Pliego de observaciones participación social y haya ofrecido servicios de calidad en el marco de legalidad y justicia, para Número de elevar las condiciones de vida de la población. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente la prestación de servicios 4411 – Cooperaciones y ayudas relacionados a “Cooperaciones y ayudas” con proveedores con quienes guardó una relación contractual y a los que pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se 3 presentó la evidencia legal justificativa y/o Acción determinada Pliegos de observaciones comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas”, conforme a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de 3 Reglamento. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la adquisición de “Cooperaciones y ayudas” con proveedores con quienes guardó una relación contractual y a los 4411 – Cooperaciones y ayudas que pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación de “Adjudicación directa”, ya que por el monto y los bienes ofertados, la entidad debió de adjudicar a los mismo a través de una licitación pública, mediante convocatoria pública y con ello haber obtenido las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, 2 Acción determinada Pliegos de observaciones financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes conforme a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios y su Reglamento. 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros 4411 – Cooperaciones y ayudas para la adquisición de 60 equipos de cómputo, sin haber sido integrados al patrimonio de la entidad, ya que fueron entregados por concepto de “Apoyos” a los Consejos de Participación Ciudadana (COPACI), los cuales no forman 1 Acción determinada parte de una unidad administrativa del Pliego de observaciones municipio, conforme a la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, y el Código Número de Financiero del Estado de México y Municipios. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente no elaboró el registro del uso y destino de 60 equipos de cómputo adquiridos, debido a que 4411 – Cooperaciones y ayudas no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite el registro, designación y/o custodia a los servidores públicos responsables, conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Manual Único de Contabilidad Gubernamental y 1 los Lineamientos para el Registro y Control del Acción determinada Pliego de observaciones Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado Número de 1 de México. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 12 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. asignados al programa “Desarrollo Comunitario” 3831 - Congresos y convenciones. al proyecto “Promoción a la Participación Comunitaria”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria con la que acredite el pago de diversos servicios haya suprimido la pobreza en los grupos sociales de mayor vulnerabilidad del 2 Acción determinada Pliegos de observaciones municipio de Lerma conforme a la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, y el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 2 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. financieros, la prestación de “Servicios de 3831 - Congresos y convenciones. Espectáculos cívicos y culturales”, la “Organización de eventos del Primer Informe de Resultados”, “Congresos y convenciones”, y “Servicios de comida, bebida y meseros”, con proveedores con quienes guardó una relación Acción determinada 6 contractual y a los que pudo haber beneficiado Pliegos de observaciones mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o Número de comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones 6 directas”. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Nombre de las cuentas Observación 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. Se presume que la entidad fraccionó 3831 - Congresos y convenciones. indebidamente la adquisición de “Servicios de congresos, convenciones y espectáculos cívicos y culturales” con proveedores con quienes guardó una relación contractual y a los 2 que pudo haber beneficiado mediante el Acción determinada Pliegos de observaciones proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicaciones directas”. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros el “Servicio de 3831 - Congresos y convenciones. transporte a personal”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite el otorgamiento de dicho servicio, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los pagos 1 Acción determinada realizados con cargo a los presupuestos Pliego de observaciones aprobados, se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos Número de originales respectivos. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 3831 - Congresos y convenciones. con recursos públicos financieros propios la contratación de un servicio para el día 2 de noviembre de 2022, el cual fue llevado a cabo en fecha posterior, ello sin que la entidad presentara evidencia documental justificativa y 1 comprobatoria que autorizará la ejecución en Acción determinada Pliego de observaciones tiempo extemporáneo de acuerdo a lo estipulado en el contrato conforme al Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 9 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente el servicio de “Suministro de combustible” bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción V de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin 1 haber presentado la evidencia documental legal Acción determinada Pliego de observaciones comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales y evidencie la aplicación de la “Adjudicación Número de 1 directa”. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. con recursos públicos financieros por concepto de “Combustible, lubricantes y aditivos”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa suficiente, 1 Acción determinada pertinente, competente, relevante y oportuna Pliego de observaciones que evidencie y acredite la obligación del pago, conforme a la Ley General de Contabilidad Número de Gubernamental. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente la adquisición de combustibles a un único proveedor mediante la excepción a la licitación pública denominada “Adjudicación 1 directa” superando el monto máximo permitido Acción determinada Pliego de observaciones en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio 2022. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos 2121 - Material y útiles de imprenta y reproducción financieros, material impreso, promocionales y elementos en gran formato, con proveedores con quienes guardó una relación contractual y a los que pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria 3 Acción determinada Pliegos de observaciones que acredite la “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de Reglamento. 3 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la adquisición de material, útiles de imprenta y reproducción a favor de un 2121 - Material y útiles de imprenta y reproducción. proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”, debido a que se debió adjudicar mediante licitación pública con convocatoria, y 1 Acción determinada Pliego de observaciones con ello haber obtenido las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias Número de pertinentes. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos 2121 - Material y útiles de imprenta y reproducción. financieros, material impreso a gran formato, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la 1 Acción determinada ejecución de un procedimiento de adquisición Pliego de observaciones y/o un Fondo Fijo de Caja, considerados en los Lineamientos de Control Financiero y Número de Administrativo. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma Nombre de la cuenta Observación 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad pagó indebidamente el suministro de combustible a tres unidades vehiculares que no se localizaron en el Inventario de Bienes Muebles ni al Inventario del Parque Vehicular propiedad del Municipio 1 Acción determinada Pliego de observaciones de Lerma al 31 de diciembre de 2022, ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación 1134 - Anticipo a Contratistas por Obras Públicas Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros a a Corto Plazo. favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado en razón de que las constancias contables-financieras no acreditan el pago 1 Acción determinada realizado, por concepto de anticipo de la obra Pliego de observaciones “Construcción de la Escuela Secundaria (Área Administrativa, Aulas, Módulo Sanitario, Plaza Número de Cívica)”. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros 1123 - Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo. con cargo a la sub cuenta contable 1123-06-1-3 O.P.D.A.P.A.S. LERMA, de los cuales no se llevó acabo su recuperación o cancelación, al no haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados 1 Acción determinada Pliego de observaciones para gastos pendientes por cobrar y comprobar, y la acreditación de los límites calendarios financieros autorizados para la recuperación de Número de los recursos otorgados. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Lerma De las observaciones presupuestales, se determinaron 5 resultados. Nombre de los programas Observación Se presume que la entidad ejerció, sub ejerció y sobre ejerció indebidamente recursos públicos Sobre ejercicio del programa presupuestario. financieros en relación con el presupuesto Subejercicio del programa presupuestario. autorizado y el presupuesto ejercido sin haber Sobre ejercicio de la partida del gasto. presentado la documentación legal justificativa Subejercicio partida de gasto. y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio y sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 4 comprobación del destino de los recursos a Acción determinada Pliegos de observaciones otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 4 correspondientes. resultados Nombre del proyecto Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Conducción de las políticas generales de gobierno” al proyecto Proyecto "Relaciones públicas" “Relaciones públicas”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria con la que se acredite que los gastos hayan contribuido a la actualización de las políticas públicas municipales mediante mecanismos e instrumentos de participación 1 social, se hayan llevado a cabo reuniones con Acción determinada Pliego de observaciones organizaciones civiles y sociales para la integración de un directorio y se hayan integrado propuestas ciudadanas en las Número de 1 políticas públicas municipales. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-053) Municipio de Lerma www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Lerma (AIF-053) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, asi como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Lerma, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/199/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Lerma un presupuesto por 953,437.0 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 953,437.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 957,022.8 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Lerma Presupuesto Ejercido 2022 957,022.8 9000 Deuda Pública87,090.2Capítulo 6000 Inversión Pública353,132.7Capítulo 1 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles5,711.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas107,258.8Capítulo 3000 Servicios Generales53,056.3Capítulo 2000 Materiales y Suministros29,315.6Capítulo 1000 Servicios Personales311,458.0Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 224,175.4 miles de pesos, que representa el 23.4 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 6000 Cap. 9000 Capítulo 4000 29.7%Universo: 66,554.1 Capítulo 3000 Cap. 6000 Universo: 151,351.9 67.5% Universo 224,175.4 4000 1.8%Cap.Universo: 4,128.2 Cap. 3000 1.0%Universo: 2,141.3 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 158,822.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 70.8 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 66,554.1 94,091.6 3,034.6 2,141.3 100.0%62.2%73.5%100.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Lerma, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 59 resultados preliminares por un importe de 68,232.7 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones C antidades o determinadas, se emitieron: Cantidades de Incumplimiento obra pagadas no conceptosque no cumplen con las de plazo ejecutadas. 59 Pliegos de observaciones por especificaciones contractual. un monto de 68,232.7 miles de contratadas y/o con el 3,420.4 proceso constructivo de pesos. 7,689.9 la obra. Inoperabilidad. 595.8 Falta de documentación 3,193.8 comprobatoria y justificativa del gasto Simulación de obra concluida 697.0 7,689.9 Ejecución Incumplimiento Planeación, en el objeto del 23,286.8 Programación y gasto presupuestación 1,855.5 Contratación 1,855.5 i ndebida 482.4 Obra f raccionada Destino de Contratación recursos públicos 5,997.4 p ara obra con fines religiosos. 482.4 20,482.3 Incumplimiento de los lineamientos del FEFOM. 4,132.3 Por no acreditar los supuestos de la Planeación excepción a la Rebasar Nota licitación montos en ley. 42,608.0 mestablecidas Las observaciones se encuentran en aximos etapa de aclaración. 5,998.0 5,998.0 Cifras en miles de pesos De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de planeación, por 42,608.0 miles de pesos, que representa el 62.4 por ciento del total observado, en la etapa de ejecución, se observaron 23,286.8 miles de pesos, que representa el 34.2 por ciento, en la etapa de planeación, programación y presupuestación, se observaron por 1,855.5 miles de pesos, que representa el 2.7 por ciento, y en la etapa de contratación se observaron por 482.4 miles de pesos, que representa el 0.7 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 61Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se observaron 65,795.4 miles de pesos, que representan el 96.4 por ciento de la muestra auditada, determinados en 42 resultados. Nombre de las obras Observación Construcción de puente vehicular y pavimentación con concreto hidráulico calle Cerritos, (del cadenamiento 0+000 al 0+030) San José el Llanito. Construcción de sala de usos múltiples para capacitación, parque industrial Lerma. Re encarpetado con mezcla asfáltica de 5cm. de espesor de la calle Industria-Oriente (calle Reforma a calle del Parque, cadenamiento del 0+000 al 0+381) Col. Isidro Fabela. Colocación de acabados en salón de usos múltiples, Se presume que la entidad autorizó y erogó área de oficinas y explanada de Comisaria Ejidal. indebidamente con recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Remodelación de Delegación Municipal Santa María (FEFOM) 2022 y recursos propios 2022, Atarasquillo. cantidades de obra que no fueron ejecutadas conforme al alcance y especificaciones al Fondo Estatal de amparo del contrato, a través de estimaciones y Fortalecimiento Municipal volúmenes adicionales; ello en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Tipo de Recurso (FEFOM) 2022. Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento, y la Ley Orgánica Municipal del Recursos propios 2022 Estado de México. 11,772.0 Importe Ejercido miles de pesos 1,344.5 Importe Observado miles de pesos 5 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 62 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de las obras Observación Construcción de Capilla Abierta y depósito de Urnas Funerarias. Construcción de Barda perimetral 3°. Etapa. Construcción de Parque Urbano en Av. Lerma Esquina Trinidad Padilla. Terminación de plaza cívica frente a la Delegación. Se presume que la entidad autorizó y erogó Ampliación de la Red Eléctrica calles: Trébol, Av. Del indebidamente con recursos públicos financieros Parque, Flores y Tulipanes. propios 2022, cantidades de obra que no fueron ejecutadas conforme al alcance y especificaciones al amparo del contrato, a través de estimaciones y volúmenes adicionales; ello en Tipo de Recurso Recursos propios 2022 contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento, y la Ley 12,990.0 Orgánica Municipal del Estado de México. Importe Ejercido miles de pesos 2,075.9 Importe Observado miles de pesos 5 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 5 Resultados Nombre de la inversión física Observación Suministro y colocación de muro perimetral. Se presume que la entidad adquirió Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. indebidamente con recursos propios 2022, los servicios en comento, los cuales corresponden a trabajos de Obra Pública, ya que de las 171.9 constancias remitidas por la entidad, Importe Ejercido miles de pesos relacionados con la adquisición y contratación del servicio, no acreditó y/o justificó, la no inclusión de los requisitos y elementos que 171.9 Importe Observado deben contener la contratación de Obra Pública, miles de pesos ello en contravención de lo establecido Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del 1 Estado de México y su Reglamento. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 63Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de las obras Observación Construcción de sala de usos múltiples para capacitación, parque industrial Lerma. Construcción de Barda perimetral 3°. Etapa. Construcción de parque urbano en Av. Lerma esquina Trinidad Padilla. Terminación de Remodelación de Auditorio Municipal de Santiago Analco. Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente con recursos públicos financieros propios 2022, cantidades de obra que no cumplen con los alcances y especificaciones Tipo de Recurso Recursos propios 2022 contratadas en las obras, a través de estimaciones; ello en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del 8,456.3 Código Administrativo del Estado de México y su Importe Ejercido miles de pesos Reglamento. 595.8 Importe Observado miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de material que será utilizado para la rehabilitación del Centro Deportivo Infonavit. Adquisición de material de apoyo para el mantenimiento de la Unidad Deportiva de la comunidad de Santa María Atarasquillo. Adquisición de herramienta necesaria para realizar mantenimientos en los diferentes edificios públicos Se presume que la entidad erogó indebidamente del municipio de Lerma, complejo administrativo, recursos públicos financieros propios para palacio municipal, casa de cultura, foro cultural. diversas adquisiciones de materiales, sin haber presentado la evidencia legal suficiente, Suministro de material requerido para el competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite el lugar y aplicación de los mejoramiento de la calle Río Totoltepec en la colonia insumos adquiridos; ello en contravención al Isidro Fabela. deber que tiene la entidad de cuidar que los pagos realizados con cargo a los presupuestos aprobados, se encuentren debidamente Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, conforme a lo establecido 425.9 en la Ley General de Contabilidad Importe Ejercido Gubernamental, el Código Financiero del Estado miles de pesos de México y Municipios, y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. 425.9 Importe Observado miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 64 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de las inversiones físicas Observación Ampliación de explanada de centro social en Flor de Gallo. Rehabilitación de las oficinas del centro social Col. Guadalupe Victoria y Col. Adolfo López Mateos. Construcción de barda perimetral y acceso de explanada de centro social de San Pedro Huitzizilapan. Acabados interiores de centro social en cerro de la Verónica. Construcción de capilla abierta en centro social en Santa María Atarasquillo. Construcción de Capilla Abierta y Explanada en Centro Social Santa María Atarasquillo. Rehabilitación de Iluminación y Acabados para el Se presume que la entidad ejerció y adquirió Centro Social de San Pedro Tultepec. indebidamente Recursos propios 2022 en la ejecución de diversas obras, contrarias al objeto Terminación de acabados exteriores en el atrio del de los contratos de Obra Pública a Precio centro social de Tomapa. Unitario y por Tiempo Determinado, distrayendo con esto, los recursos públicos del fin objeto para lo cual fueron destinados; ello en contravención Terminación de construcción del centro social del de lo establecido en el artículo 134 primer párrafo Señor de la Exaltación. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley Federal de Fomento a las Impermeabilización del centro social de Santiago Actividades Realizadas por Organizaciones de la Analco. Sociedad Civil, la Ley General de Bienes Nacionales, y el Libro Décimo Segundo del Construcción Acabados en Centro Social. Código Administrativo del Estado de México y su reglamento. Construcción de losa en encortinado, muros de piedra en centro social. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. 20,393.4 Importe Ejercido miles de pesos 20,482.3 Importe Observado miles de pesos 12 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 12 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 65Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de las inversiones físicas Observación Colocación de acabados en salón de usos múltiples, área de oficinas y explanada de comisaria ejidal. Ampliación de la Red Eléctrica calles: Trébol, Av. Del Parque, Flores y Tulipanes. Se presume que la entidad indebidamente incumplió la Cláusula Séptima del Contrato de Obra Pública Sobre la Base de Precios Unitarios y Tiempo Determinado, a través del cual, se debían ejecutar las inversiones físicas, toda vez Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. que, el pago fue cubierto en su totalidad, y en el lugar donde se debieron haber ejecutado, no has 7,689.9 sido finalizado, debido a que continúan en Importe Ejercido proceso de ejecución; ello en contravención a lo miles de pesos establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, su Importe Observado 7,689.9 Reglamento y al Contrato de Obra Pública Sobre miles de pesos la Base de Precios Unitarios y Tiempo Determinado. 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados Nombre de las obras Observación Construcción de puente vehicular y pavimentación con concreto hidráulico calle Cerritos, (del cadenamiento 0+000 al 0+030) San José el Llanito. Re encarpetado con mezcla asfáltica de 5cm de espesor de la calle Industria-Oriente (calle Reforma a calle del Parque, cadenamiento del 0+000 al 0+381) Col. Isidro Fabela. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas obras con recursos Rehabilitación con mezcla asfáltica en la calle Miguel provenientes del Fondo Estatal de Hidalgo, (cadenamiento 0+000 al 0+370) Santiago Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, sin Analco. haber acreditado que, con su ejecución, se proyectaran o confirmara la generación de bienes y/o servicios en los sectores de agua, comunicaciones y transportes, electricidad y Fondo Estatal de turismo, ello en cumplimiento al fin objeto para el Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal cual se otorgaron los recursos, esto al ejercer (FEFOM) 2022. recursos públicos etiquetados para un fin objeto específico distinto para los cuales se autorizaron; ello en contravención a lo establecido en los 4,132.3 Importe Ejercido Lineamientos para la utilización del Fondo miles de pesos Estatal de Fortalecimiento Municipal. 4,132.3 Importe Observado miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 66 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de la inversión física Observación Ampliación de la Red Eléctrica calles: Trébol, Av. Del Parque, Flores y Tulipanes. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. Se presume que la entidad indebidamente no ha puesto en operación la obra en comento, la cual 3,193.8 fue financiada con recursos públicos financieros Importe Ejercido miles de pesos propios, ello ante el deber de administrar la operación, mantenimiento y funcionamiento de la misma; tal y como lo establece el Libro Décimo 3,193.8 Importe Observado Segundo del Código Administrativo del Estado miles de pesos de México, su Reglamento. 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Nombre de la obra Observación Construcción de Estacionamiento y Rehabilitación de Auditorio México 68. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente mediante “Invitación restringida” la obra en comento, sin haber presentado alguna Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite el cumplimiento de los supuestos normativos para la aplicación de la excepción a Importe Ejercido N/A la licitación mencionada, tal y como lo establece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su 5,997.4 reglamento. Importe Observado miles de pesos 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 67Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de la obra Observación Terminación de alberca semi olímpica en deportiva en región ll Tlalmimilolapn. Se presume que la entidad adjudicó Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. indebidamente mediante “Invitación restringida” la obra con recursos propios 2022, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria y 5,998.0 Importe Ejercido justificativa que acredite el cumplimiento de los miles de pesos supuestos normativos para la aplicación de la “Invitación restringida”, conforme a lo establecido 5,998.0 en el Libro Décimo Segundo del Código Importe Observado miles de pesos Administrativo del Estado de México, y el Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Terminación de alberca semi olímpica en deportiva en región ll Tlalmimilolapn. Se presume que la entidad adjudicó Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. indebidamente la obra en comento, toda vez que, el presupuesto autorizado de recursos estatales y municipales del ejercicio 2022, superó el monto 5,998.0 máximo permitido para la ejecución de obra Importe Ejercido miles de pesos pública, a través de la modalidad de “Invitación restringida”; ello en contravención a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del 5,998.0 Importe Observado Gobierno del Estado de México para el ejercicio miles de pesos fiscal 2022. 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 68 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de las inversiones físicas Observación Colocación de acabados en salón de usos múltiples, área de oficinas y explanada de comisaria ejidal. Ampliación de la Red Eléctrica calles: Trébol, Av. Del Parque, Flores y Tulipanes. Se presume que la entidad contrató y ejerció indebidamente recursos público financieros propios para la presunta ejecución de las obras, debido a que la situación real y actual de los Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. trabajos no corresponden a los registros, estimaciones y generadores presentados; ello es, que en la apariencia se tiene una obra 7,689.9 Importe Ejercido ejecutada y entregada, para que, en la miles de pesos legitimidad, tenga vida jurídica en el cumplimiento de los derechos y obligaciones 7,689.9 pactados contrato de obra pública sobre la base Importe Observado miles de pesos de precios unitarios y tiempo determinado. 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados Con cargo al capítulo 4000, se observaron 2,437.1 miles de pesos, que representan el 3.6 por ciento de la muestra auditada, determinados en 17 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Rehabilitación de bodega y techumbre de la escuela secundaria Adrián Ortega Monroy de la colonia La Ciénega. Suministro de imágenes de santos católicos en bulto de 1.20 metros de cantera color blanca, suministro y colocación de nichos de cantera color gris y rosa con Se presume que la entidad adquirió un cordón perimetral y repisón. indebidamente con recursos propios 2022, los servicios en comento, los cuales corresponden a trabajos de Obra Pública, ya que de las constancias remitidas por la entidad, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. relacionados con la adquisición y contratación del servicio, no acreditó y/o justificó, la no 310.5 inclusión de los requisitos y elementos que Importe Ejercido deben contener la contratación de Obra Pública, miles de pesos ello en contravención de lo establecido Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Importe Observado 310.5 Estado de México y su Reglamento. miles de pesos 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 69Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de material que será utilizado en el hospital regional de Lerma. Adquisición de material que será utilizado en casa de cultura, San Miguel Ameyalco. Adquisición de material que será utilizado para la rehabilitación del centro deportivo de INFONAVIT. Adquisición de material que será utilizado para el mantenimiento de la unidad deportiva de la comunidad de Santa María Atarasquillo, municipal de Lerma. Adquisición de herramienta para realizar mantenimientos de los diferentes edificios públicos del municipal de Lerma, "Complejo administrativo, palacio municipal, casa de cultura, fondo cultural". Renta de moto conformadora (por mes) para el rastreo y nivelación, incluye operación y combustible. Rehabilitación de bodega y techumbre de la escuela secundaria Adrián Ortega Monroy de la colonia La Ciénega. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros Renta por un mes de máquina retro excavadora para propios para la prestación de diversos servicios , diferentes partes del municipio, incluye operador y los cuales conforme a su naturaleza jurídica diesel. corresponden a Obra Pública, fin distinto al objeto de gasto establecido en el capítulo 4000 Suministro y colocación de losas de concreto de (Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras 1.10x0.06x0.08 metros en banqueta de Av. ayudas); ello en contravención a lo establecido Bicentenario en el parque de la bomba. en el Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Renta de moto conformadora para apoyo en las Dependencias y Entidades Públicas del diferentes comunidades, incluye: operación y Gobierno y Municipios del Estado de México y el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo combustible (15 días). del Estado de México. Suministro y colocación de muro perimetral. Suministro y colocación de caucho y arena sílica para cancha de futbol 7, de 35x65 metros. Suministro y colocación de caucho y arena sílica para cancha de futbol 7, de 30x50 metros. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. 1,855.5 Importe Ejercido miles de pesos 1,855.5 Importe Observado miles de pesos 13 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 13 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 70 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Lerma Nombre de las inversiones físicas Observación Suministro de imágenes de santos católicos en bulto de 1.20 metros de cantera color blanca, suministro y colocación de nichos de cantera en color gris y rosa con un cordón perimetral y repisón. Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros propios para Adquisición de materiales para construcción. diversas inversiones físicas, sin haber presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite el lugar y aplicación de los Tipo de Recurso Recursos Propios 2022. insumos adquiridos; ello en contravención al deber que tiene la entidad de cuidar que los 271.1 pagos realizados con cargo a los presupuestos Importe Ejercido aprobados, se encuentren debidamente miles de pesos justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, conforme a lo establecido Importe Observado 271.1 en la Ley General de Contabilidad miles de pesos Gubernamental, el Código Financiero del Estado de México y Municipios, y la Ley de Contratación 2 Pública del Estado de México y Municipios. Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 71