Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 57. Metepec www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 57 Metepec Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 43 Auditoría de Inversión Física 61 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Metepec www.osfem.gob.mx Metepec Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 126,310 “En el cerro de los magueyes" Territorio 115,997 Habitantes 2 por km 3,587.7 Total 242,307 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.2% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 60.4 -1.3 Muy bajo Muy bajo 33.2% 67.5 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 9 20 Direcciones 9 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Páginas web de los programas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 86,948.5 37,816.0 129.9 241,513.5 66,695.0 262.1 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 2,416,734.4 2,495,898.5 -3.1 104,658.6 78,428.6 33.4 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 844,874.6 844,874.6 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 1,312,636.2 1,543,716.4 -14.9 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 2,503,683.0 2,533,714.6 -1.1 2,503,683.0 2,533,714.6 -1.1 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 646,275.9 789,135.3 -18.1 1,366,246.8 1,242,551.8 9.9 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 238,815.5 238,586.0 0.0 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 938,034.2 862,383.2 8.7 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 5.0 0.0 N/A 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 8,395.8 7,222.1 16.2 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 18,264.8 6,784.9 169.1 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 118,911.7 112,887.9 5.3 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,584,315.2 1,651,518.5 -4.0 1,750,634.8 1,608,032.9 8.8 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio -166,319.6 43,485.5 -482.4 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 1,725,085.6 1,725,085.6 - 1,654,436.7 Ingresos de Gestión 806,356.7 806,356.7 - 646,397.5 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 851,643.2 851,643.2 - 938,034.2 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 67,085.6 67,085.6 - 70,005.0 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Inconsistencias La Entidad utilizó cuentas no autorizadas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1,725,085.6 1,725,285.6 0.0 170,366.9 1,778,354.1 1,607,987.2 Capítulo 1000 Servicios 716,953.6 725,364.5 - 1,599.3 725,364.5 723,765.2 Personales Capítulo 2000 Materiales y 77,296.6 63,101.5 - 10,230.8 66,643.0 56,412.1 Suministros Capítulo 3000 Servicios 473,289.9 544,884.6 - 98,314.2 574,249.4 475,935.1 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 290,237.0 219,432.9 - 15,900.9 238,789.5 222,888.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 11,643.0 2,113.9 - 23.0 2,458.2 2,435.2 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 112,538.1 117,021.7 0.0 44,298.3 117,042.0 72,743.6 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 43,127.1 53,366.1 - - 53,807.1 53,807.1 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? Inconsistencias E j e r c i c i o F i s c a l la revisión a la 2 0 2 2De Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos modificados, se identificó que existen diferencias entre los montos totales reportados. 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Metepec Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Un gobierno confiable, generador de bienestar y armonía, con una comunidad participativa y orgullosa de vivir en esta su ciudad con la mejor calidad de vida, que nos inspira y motiva a ser mejores personas. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Cumplir responsable, amable y transparente con todos los ciudadanos, asumir nuestro compromiso de mantener a la ciudad y sus habitantes con los mejores estándares en calidad de vida. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 15 40 117 Pilar 2. Económico 10 20 55 Pilar 3. Territorial 16 37 117 Pilar 4. Seguridad 4 11 39 Eje transversal I. Igualdad de género 3 6 16 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 21 50 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 4 13 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 10 Sí 9 1 6 Sí 6 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 8 Sí 8 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 Sí 12 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 2 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 43 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación servicios generales6Otros 4Educación y servicios a la comunidad4Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos social3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos ambiental2Protección cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, 2Saludón silvicultura, pesca y cazaLa1Agropecuaria, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. 1Justicia manufacturas y construcción1Minería, industrias y otros asuntos económicos1Otras exteriores1Relaciones 1Turismo de ejercicios fiscales anteriores¿Cuál0Adeudos fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, y energía0Combustibles de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y0Transferencias, órdenes de gobierno 0Transporte Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 43 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores Sí Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior Sí Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar Sí Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales Sí Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 43 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,725,085.61,725,085.62,000,000.0 1,800,000.0 1,600,000.0 1,400,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 1,200,000.0 1,000,000.0EstimadaEgresos Aprobado 800,000.0 600,000.0 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 4% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 806,356.7 47%directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 1,725,085.6 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 851,643.2 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades 49%de la Entidad. 67,085.6 Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 42% 27% 17% 4%6% 1%0%0%3% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 90% Gasto de capital: 7% Amortización: 3% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 3,690.0 1,587.3 general Coordinación de la política de gobierno 156,638.4 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 2,421.1 Relaciones exteriores 274.0 Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 653,580.3 Minería, manufacturas y construcción 13,458.2 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 196,139.6 Transporte - Otros servicios generales 112,467.3 DesarrolloEconómico Turismo 3,355.7 Protección ambiental 167,958.2 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 281,735.1 Otras industrias y otros asuntos económicos 6,801.3 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 4,533.7 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 53,789.0 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 17,612.8 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 49,042.8 Total de la Clasificación funcional 1,725,085.6 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,725,085.6 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 49,596.5 I01 Desarrollo Social 119,788.0 A01 Comunicación Social 29,131.4 I02 Salud 882.4 A02 Derechos Humanos 3,690.0 J00 Gobierno Municipal 16,811.8 B00 Sindicaturas 9,081.0 K00 Contraloría 11,998.3 C00 Regidurías 25,317.8 L00 Tesorería 358,243.4 D00 Secretaría del Ayuntamiento 19,940.1 M00 Consejería Jurídica 25,657.6 E00 Administración 232,065.7 N00 Dirección de Desarrollo Económico 25,145.7 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 2,491.1 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 73,188.9 E03 Eventos Especiales 32,203.8 P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 182,598.4 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 204,594.0 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 87.2 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 13,397.4 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 16,387.6 H00 Servicios Públicos 241,839.5 T00 Protección Civil 23,455.2 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 7,492.0 Total de la Clasificación Administrativa 1,725,085.6 Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,725,085.6 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 10 6 8 4 1 12 2 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 10 6 8 4 1 12 2 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 10 6 8 4 1 12 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 95,323.4 75,280.0 477,318.7 192,049.6 9,522.1 805,417.9 70,173.6 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 33,585 1,739 17,164 32,170 1,398 24,172 1,006 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 9,522.1 1,398 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 42,164.3 95 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 5,858.6 2,050 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 7,904.9 1,190 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 18,457.7 1,038 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 40,409.9 519 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 257,534.2 93 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 85,053.9 269 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 310,992.1 5,468 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 22,745.7 13,124 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 87.8 10 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 11,503.4 268 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 2,705.0 48 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 66,362.0 629 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 3,811.5 377 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 274.0 54 Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 33,382.0 456 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 3,651.2 96 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 882.4 72 Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 5,410.9 34 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 1,205.1 3 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 10,926.7 463 Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 70.0 12 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar 38,368.2 32,274 Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,152.4 121 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 47,656.1 410 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 1,587.3 566 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 2,421.1 73 Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 13,458.2 292 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 3,355.7 340 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 6,801.3 58 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 3,448.5 83 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 31,782.3 4,733 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 23,455.2 759 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 158,212.0 267 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 9,746.1 89 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 150,504.8 565 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 50,192.1 10,034 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 49,977.4 634 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 3,690.0 466 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 6,611.9 692 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 172,684.4 30,892 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 9,063.2 120 Total 1,725,085.6 111,234 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - 0.00.00.0- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o reducciones - 200.0 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? - Máximo de Gobierno? En la Cuadragésima Quinta Sesión Ordinaria, se aprobó la Ampliación Presupuestal de la Dirección de Igualdad de Género, sin embargo, no se proporciona el importe autorizado. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 76,416.9 0.0 14,733.7 No aplica 91,150.6 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia No indica 1,400.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.8% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 89,750.6 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No aplica Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 55,097.89 55,097.89 0.00 55,097.89 55,097.89 0.00 Primer Síndico 46,838.23 46,838.23 0.00 46,838.23 46,838.23 0.00 Primer Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Segundo Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Tercer Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Cuarto Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Quinto Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Sexto Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Séptimo Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Octavo Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Noveno Regidor 41,252.25 41,252.25 0.00 41,252.25 41,252.25 0.00 Secretario del Ayuntamiento 45,723.46 45,723.46 0.00 45,723.46 45,723.46 0.00 Contralor Interno 39,222.50 39,222.50 0.00 39,900.00 39,900.00 0.00 Tesorero Municipal 39,222.50 39,222.50 0.00 39,900.00 39,900.00 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 233,780.8 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 233,780.8 Estado de Situación Financiera 2,341,240.5 Comparativo Diferencia Bienes 737,057.3 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 1,604,183.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 173,000.0 2010 Santander FORTAMUN 15 años 15,436.6 6,118.8 62,991.9 Sí 2 40,000.0 2022 Azteca Recursos propios 1 año 23,333.3 1,650.8 16,666.6 No 3 30,000.0 2022 Azteca Recursos propios 6 meses 5,000.0 235.2 25,000.0 No - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 243,000.0 - - - - 43,769.9 8,004.9 104,658.6 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí y/o largo plazos en el Registro Público Único? No cumplió ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 Sí Resultado de la opinión de cumplimiento No cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No cumplió Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 97,225.6 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No 1,620,427.0 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad 4.3% 70,000.0 aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Endudamiento Coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 104,658.6 241,513.5 91,494.9 2020 157,521.5 78,428.6 2021 145,123.6 66,026.666,695.0 2022 346,172.1 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo ''Proveedores por pagar a corto plazo'' (117,453.0), ''Contratistas por obras públicas por Corto 1.0% 262.1% pagar a corto plazo'' (44,915.6) y ''Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo'' (10,769.7). Largo -14.2% 33.4% ''Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo'' (26,230.0). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Sí Aumentó al cierre del Ejercicio 2022? Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2plazos 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 90.0%50,000.0 80.0%45,000.0 Total respecto al 70.0%40,000.0% Capítulo 9000 del Egreso 35,000.0total Ejercido de la 60.0%53,807.1 30,000.0Entidad 50.0% 25,000.03.0% 40.0% 20,000.0 30.0% 15,000.0 20.0% 10,000.0 10.0% 5,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso43,769.98,395.80.00.00.00.01,641.2 % del cap. 900081.3%15.6%0.0%0.0%0.0%0.0%3.1% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9100 Amortización cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? de la deuda pública En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No aplica creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Sí Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No cumplió Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No cumplió el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones Cumplió señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9100 Amortización ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo de la deuda 9000 “Deuda Pública”? pública E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 8,461.7 8,461.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,153 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 7,874.1 7,880.2 No cumplió Sobreejercicio 83 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 15,851.5 16,714.2 No cumplió Sobreejercicio 2,102 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 2,808.7 2,808.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,259 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 17,372.2 18,106.5 No cumplió Sobreejercicio 1,118 01030902 Reglamentación municipal 38,611.9 38,855.8 No cumplió Sobreejercicio 615 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 243,929.0 253,946.1 No cumplió Sobreejercicio 93 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 131,660.2 142,474.8 No cumplió Sobreejercicio 268 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 359,230.7 360,553.7 No cumplió Sobreejercicio 5,468 01080102 Modernización del catastro mexiquense 19,221.8 19,239.0 No cumplió Sobreejercicio 14,298 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 252.0 252.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 18,292.0 18,298.8 No cumplió Sobreejercicio 290 01080401 Transparencia 8,066.6 8,066.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 113 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 35,212.5 37,845.0 No cumplió Sobreejercicio 796 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 4,493.3 4,493.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 362 01040101 Relaciones exteriores 167.4 167.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 54 02020201 Desarrollo comunitario 27,302.5 27,302.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 382 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad 3,546.1 3,546.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 96 02030201 Atención médica 21,104.5 21,104.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 27 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 8,862.2 8,873.1 No cumplió Sobreejercicio 29 02050201 Educación media superior 201.3 201.3 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02050301 Educación superior 21,761.1 22,106.1 No cumplió Sobreejercicio 463 02050501 Educación para adultos 38.5 38.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 12 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar 29,511.4 42,887.9 No cumplió Sobreejercicio 70,059 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 1,325.8 1,325.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 121 02020601 Modernización de los servicios comunales 62,148.6 65,867.5 No cumplió Sobreejercicio 404 03010201 Empleo 1,200.7 1,218.6 No cumplió Sobreejercicio 566 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales 1,283.3 1,283.5 No cumplió Sobreejercicio 73 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 9,613.4 9,613.7 No cumplió Sobreejercicio 206 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 4,724.4 4,748.8 No cumplió Sobreejercicio 335 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 4,100.3 4,101.4 No cumplió Sobreejercicio 51 01030301 Conservación del patrimonio público 998.7 998.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 83 01030801 Política territorial 23,115.8 23,115.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,854 01070201 Protección civil 19,964.3 20,004.7 No cumplió Sobreejercicio 756 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 130,889.8 130,889.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 267 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 10,086.5 10,086.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 90 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 160,337.8 162,176.3 No cumplió Sobreejercicio 538 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 50,079.8 55,571.7 No cumplió Sobreejercicio 10,034 02040201 Cultura y arte 44,655.8 44,666.7 No cumplió Sobreejercicio 634 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 3,287.6 3,287.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 464 01030903 Mediación y conciliación municipal 4,910.2 4,910.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 582 01070101 Seguridad pública 162,296.5 163,821.1 No cumplió Sobreejercicio 1,341 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 6,430.9 6,439.8 No cumplió Sobreejercicio 120 Total 1,725,285.6 1,778,354.1 - - 120,669 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 2% 43 en total 7% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 39 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 3 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido 91%Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 800,000.0 696,071.4716,953.6 700,000.0$ % $ 600,000.0 20,882.1 2.9 20,882.1 5 00,000.0 400,000.0 Cifras en miles de pesos. 300,000.0 2 00,000.0 100,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 725,364.5 723,765.2 99.7 1,642 2,110 468 28.5% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 155,097.89 Remuneraciones al personal de426,115.7100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 143,972.7 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 106,622.6 más bajo. 1200 Remuneraciones al personal de 33,290.7 carácter transitorio 3 ,520.30 Otras prestaciones sociales y15.715,362.71500 económicas 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 2,503,683.0 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 346,172.1 Estado de Variación Patrimonio Coincide 2,157,510.8 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / -166,319.6 -166,319.6 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 75,361.4Estado de Situación Actividades 64,275.7 Comparativo Financiera Comparativo 45,748.845,164.7 Estado de 29,612.6 Flujos de 19,111.0 Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera -EFE Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: -EVHP MUCG: -EVHP E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 80,849.0 50,817.4 Sí Sí 80,849.0 50,817.4 Pasivo 201,048.5 - Sí Sí 201,048.5 - Hacienda Pública/ 43,485.5 274,565.7 Sí Sí 43,485.5 274,565.7 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 156,984.2 156,989.4 7 ,129.2 Importe pendiente por pagar Inconsistencias La Entidad omitió desglosar actualizaciones y 5.2 Cifras en miles de pesos. recargos correspondientes a los meses de enero y febrero por un importe de 35.6 miles de pesos. Se identificó un pago excedente de 5.2 miles de pesos de los cuales se desconoce el concepto. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 108,020.2 por pagar - Registro de pago 108,020.2 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 32,077.5 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 2,024 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 51,432.5 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó un saldo histórico con CFE por un monto de 4,909.1 miles de pesos respetivamente. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 15,085.4 Inconsistencias 7,129.26,731.0 0.00.00.00.0 La Entidad presentó en su infomación contable saldos contrarios a su naturaleza. -1,185.4 Diferencia 0.0 0.0 398.2 16,270.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 18,670.718,670.718,670.7 2000 - - 3000 - - 4000 - - 5000 - - 6000 18,631.2 99.8 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 18,631.2 99.8 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 8,461.7 0.4% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EFE presentó saldos diferentes con: -EVHP Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EFE contenido y registros establecidos en el MUCG: -EVHP ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 100.4% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 61.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 105.4% 99.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 101.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 104.2% 99.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.6% 107.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 104.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 108.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.3% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 107.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 108.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 107.4% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.1% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 100.0% - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 101.5% 100.0% Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar 145.3% 100.0% Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 105.9% 100.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 101.4% 100.0% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.5% 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 100.2% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.2% 99.6% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 101.1% 99.2% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 110.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 97.4% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.9% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.1% 100.0% Total 103.0% 100.8% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.4- 9%- 9%.54%.7- .0- - .0.0.8.0.2.0- - - - .0.0.0.0- .0.0- .0- .0.0- .0- - - - - .0.0.0- .0- - - - .0- .0- .0.0.26%.0- .0- 2%- .0.0- - - .04%.0- .0.8 cii m(%)001.9.019.0700000007000800000000000000000000000000000000000000009.00009.0000007.000000 un1691911111111111111111111111111191191119111 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% urci.0- .0- .4.0.2.6- .1- - .2.3.0.0.0.0- - - - .4.0.0.0- .0.0- .1.0.5.0- .3- - - - - .0.9.4- .0- - - - .0- .5- .0.0.0.2.0- .0- .1- .9.0- - - .0.0.9- .1.0 %)00504048000007000000010505100000000010000003 Conecjer(00000000000000000000000400000000000001000000 Re11111111111111111111111111111111111111111111 53-83-025918-93--689810----54-9627-29-12-59------73------518354-90--34---41-69 s s,1,1,2,1615268,4,2290113796362382463,0121404566206335,8756267538,0634464582,3120,6 aa deetd) 121151470410120 a1 mutAM c( Unida dee ej s 8 - - 4 0 4 - - - 8 0 - - - - - - 3 - 9 - - - - - - - - - - - - 4 - - - 4 - - - 0 - 4 s ,14134,10,24,1257193268,462610268113796362543829627294631205121404566732063355183,847592679054203634464597,3412061 ada ,,,, deeta)121151370410119 mM1 mA ra( Unidade prog a a a a a a a a a a a a a a a a a a ariariariariariariariariariariariariariariariariariari stststststststststststststststststst eeeeeeeeeeeeeeeeee u u u u uuuuu u u u uu uu uu cos iónpoopoooooopopopppppopopopooooooppoppoooppoo cicicicicicicicicicicicicicicicicicicicicicicicici blidoucsurcircisurcircircircircircisurcisurcisususususurcisurcisurcisurcircircircircircisusurcisusurcircircisusurcirci púac pre je je prejeje je jejeje preje pre je pre pre pre pre pre je preje pre je prejeje je je je je pre preje pre pre je jeje pre preje je ultjea-e-eaee-e--eeeaea----eaaa-aa-eaea-e-----aee-e----e-e-eaaea-a-e-ee---aae-e- s ecirerecirerererererecirecirecicicicicirecirecirecirerererererecicirecicirererecicirere ecsoselanbbnbbbbbbnbnbnnnnnbnbnbnbbbbbbnnbnnbbbnnbb R eeeeeeeeeeeeeeeeee iciSoSoiciSoSoSoSoSoSoiciSoiciSoiciiciiciiciiciSoiciSoiciSoiciSoSoSoSoSoSoiciiciSoiciiciSoSoSoiciiciSoSo curdeffffffffffffffffff re su su su susu su su su su su su su su su su su su su eteps ononononononononononononononononon loCCCCCon CCCCCCCCCCCCC e e Mo dcon s ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió i llllllllllllllllllllllllll osdolióióióióióióióióióióióióióióióióió dcicdosza mp mplmpmp mp mpmpmplmpl mplll ll mpmpmpl mp lmpmp mp mp mp mpllmpl l mp mpmp llmp mp -------------------------------- eracurump cu cuump cu cu cu cu cu cuump cuump cuumpumpumpumpump cu cu cuump cuump cu cu cu cu cu cuumpump cuumpump cu cu cuumpump cu cu EjcutreoriCooCooooooCoCoCCCCCoooCoCooooooCCoCCoooCCoo eutNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNN Eja icipio.7 - 2 - 2 7 5 8 - 1 - - 8 7 0 0 8 6 - - - - 0 3 4 5 - 1 5 - 1 3 1 5 - 9 - - - - - 8 56 - 5 - - - - 7 - 8 - 4 7 8 7 8 - 5 - 3 - 7 7 - - - 6 2 1 - 8 1 ........................................... 6180140806554674533952986645936702460473010638872567188313480198150489867671668710213954 4878189452220841351821838226719108015629843 so ido8,7,6,2,8,8,3,2,0,9,8,8,7,4,7,3,1,8,2,2,1,5,1,1,9,4,4,3,0,0,0,2,5,4,3,4,3,6,8, 11354611322246223165467 Munerc213111,7 gre1 . Ej E as .7-.1-.5.7.2.9-.0--.2.7.8.0.0.6----.5.3.4.5-.1.5-.2.3.1.5-.4-----.8.6.7-.3----.4-.4-.3.7.8.3.8-.5-.8-.8.8---.6.2.5-.9.6 14182190012262372642118158033408549679570605 do468785803761926623222529062149163054108620763513214202861721099119688083307652891294328 so a8,7,5,2,7,8,3,1,9,9,8,8,5,4,7,3,1,8,1,9,1,2,1,1,9,4,4,3,9,0,0,0,0,4,3,4,2,6,5, etapfic11324133511322226211311654162 i,7 gre1 asEod M e l s98-95-509038-93--68241048----54-9672-34312-74------73------588333-89--34---92-34 ds ,3,0,1,0519269,4,1268629377456463,2121410566292340,7759267565,0634466692,8120,2 ada)12115324001 al deetaP131311 mA yón mraM inidaC iónacUde( enercstprog e gmauo .1-.3-.6.9.7.9-.2--.9.1.7.8.4.0----.0.5.0.0-.2.4-.9.1.7.0-.2-----.4.1.3-.1----.2-.7-.3.5.3.2.0-.1-.8-.1.4---.0.9.4-.2.6 24847943257352142120560826718518252642701435 supstos52168590454053059974850703681273865884120927361565584245358044784521745019976961680608 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea94257184057851022112663333511038147121336331235895050493672925 pre mensupEgr231111,7 ure Aprob Pde es l2 e2 ónn 0) ci e2P o A eaciSí-Sí-SíSíSíSí-Sí--SíSíSíSíSíSí----SíSíSíSí-SíSí-SíSíSíSí-Sí-----SíSíSí-Sí----Sí-Sí-SíSíSíSíSí-Sí-Sí-SíSí---SíSíSí-Sí43 iM adro rlanluidorc(C Pje IncE Cu l s:icadta fa do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamepdgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cos ajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurí. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó s de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cinso d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaóe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin p ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdeccie ennviuaeventtnmottttt d uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgoos IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProile m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalals a o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto de 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 1 Ejercicio de los recursos egresos por un importe de 200.0 miles de pesos, las cuales no 200.0 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos cuentan con la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 1,400.0 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 1,400.0 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 3 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 737,057.3 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 737,057.3 miles Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. La Entidad contrató dos financiamientos en el ejercicio fiscal 2022; el primero con Banco Azteca, por un importe de 40,000.0 miles de pesos, al plazo de un año, por lo que registró un saldo pendiente de amortizar por 16,666.6 miles de pesos; presupuestamente ejerció recursos por concepto de amortización Artículos 25, 26, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los 4 Ejercicio de los recursos por un importe de 23,333.3 miles de pesos, lo que representa el Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del públicos 58.3 por ciento; el segundo, se contrato por un importe de 30,000.0 miles de pesos, a un plazo de seis meses, por lo que Estado de México; y 266 Ter, 268 y 273 del Código Financiero registró un saldo pendiente de amortizar por 25,000.0 miles de del Estado de México y Municipios. pesos; presupuestamente ejerció recursos por concepto de amortización por un importe de 5,000.0 miles de pesos, lo que representa el 16.7 por ciento del total del financiamiento. La Entidad contrató un financiamiento en el ejercicio fiscal 2022, Artículo 51 fracciones VIII y IX de la Ley de Disciplina Financiera 5 Ejercicio de los recursos sin requerir al Órgano Fiscalizador la opinión de cumplimiento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 26 fracción V del públicos respectiva, ni realizar el alta del mismo en el Registro Público Reglamento del Registro Público Único de Financiamientos y Único. Obligaciones de las Entidades Federativas y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 3 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de mismo, se identificó 1 programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados en Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 7 Control y evaluación actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Gubernamental vigente. Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 8 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 9 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 43,485.6 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Metepec Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 10 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. La Entidad presentó pagos al ISSEMYM del mes de enero y febrero por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Artículos 291 y 352 del Código Financiero del Estado de México y 11 Control y evaluación realizadas a los servidores públicos, sin que justifique si el 40.7 Municipios; 32, 34, 35 y 38 de la Ley de Seguridad Social para importe corresponde a pagos de ejercicios anteriores ó, a los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51 actualizaciones y recargos. fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-055) Municipio de Metepec www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Metepec (ACF-055) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Metepec, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/179/2023, de fecha 22 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Metepec un presupuesto por 1,725,085.6 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,725,285.6 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,778,354.2 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Metepec Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública53,807.2Capítulo 6000 Inversión Pública117,042.0Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles2,458.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras238,789.6Capítulo Ayudas 3000 Servicios Generales574,249.5Capítulo 2000 Materiales y Suministros66,643.1Capítulo 1000 Servicios Personales725,364.6Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 557,200.4 miles de pesos, que representa el 31.3 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 5000 Cap. 9000 Capítulo 4000 8.1%Universo: 45,265.0 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cap. 5000 0.1%Universo: 344.3 Universo Cap. 4000 557,200.4 21.6%Universo: 120,596.3 Cap. 3000 61.9%Universo: 344,733.4 Cap. 2000 8.3% Universo: 46,261.4 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 252,599.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 45.3 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 21,752.9 344.3 29,814.5 $181,169.1 19,518.2 48.1% 100.0%24.7%52.6%42.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Metepec un ingreso por 1,725,085.6 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,725,085.6 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,654,436.8 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Metepec Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión646,397.5Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,938,034.34200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios70,005.04300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 353,755.6 correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 21.4 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo 353,755.6Cap. 4100 100.0%Universo: 353,755.6 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 47,521.4 miles de pesos, monto que representa el 13.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 47,521.4 13.4% en miles de pesos.E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Cifras 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Ecatepec presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Metepec Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo2,503,683.0Total Pasivo346,172.2Total 2,157,510.9Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Metepec, se determinó un universo fiscalizable de 202,534.1 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante Universo: 9,660.5 4.8% Universo 202,534.1 Universo: 192,873.6 Circulante 95.2%Pasivo Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 202,534.1 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante 9,660.5 192,873.6 100.0%100.0% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 502,654.5 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Metepec, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 47 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Sin 47 Pliegos de observaciones Sobregiro del procedimiento la Registro de La adquisición debió presupuesto. adquisición del ser ejecutada por el bien o servicio. Programa y Comité Interno de Obra Proyecto no relacionado con el Pública. pago de los bienes y servicios. Fuente de financiamiento Fuera del distinta a la término. Contratación autorizada por la indebida por Tesorería Municipal. excepción a la Compra licitación. fraccionada. Falta de comprobación y justificación en la adquisición. El registro contable se Revisión de Falta de realizó en el capítulo 3000 Pólizas procedimiento cuando las acciones que adquisitivo. se realizaron pertenecían al capítulo 6000. Arrendamiento Cumplimiento de maquinaria. financiero Adquisición por excepción a la Saldos que ley. representan El procedimiento de oadquisición debió ser bligaciones pendientes de pago. ejecutado por el Comprobación Comité Interno de de cuenta Obra Pública bancaria Contratación Comprobación Cálculos del de registros impuesto bancarios predial Recibos cancelados. Contratación indebida por Diferencia en el excepción a la licitación. Ingresos no cálculo del Diferencia en los comprobados y impuesto predial recibos de cobro justificados. realizando cobros del predial. menores. Cifras en miles de pesos. Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero en las etapas de revisión de pólizas, cumplimiento financiero, contratación, comprobación de cuenta bancaria, cálculos del impuesto predial y comprobación de registros bancarios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación 9911- Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior 1 (ADEFAS), con cargo a los recursos previstos Acción determinada Pliego de observaciones en el Presupuesto de Egresos fuera del plazo y término establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 35 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente el servicio de “Contratación de servicios profesionales para fortalecimiento de 3391 - Servicios Profesionales. la gestión recaudatoria mediante la implementación de acciones de fiscalización y cobranza de contribuciones y créditos fiscales”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción VI de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal 1 Acción determinada comprobatoria y justificativa que acredite la Pliego de observaciones procedencia de los supuestos legales de la “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del Número de proveedor, a quien pudo haber favorecido. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la contratación del servicio de “Arrendamiento de equipo y maquinaria”, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber 1 beneficiado, debido a que 6 pedidos-contratos Acción determinada Pliego de observaciones emanan de “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la contratación del servicio de “Sanitización de áreas públicas del municipio”, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber 1 beneficiado, debido a que 2 pedidos-contratos Acción determinada Pliego de observaciones emanan de “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad adquirió 3171 - Servicios de acceso a internet. indebidamente diversos servicios, bajo la 3221 - Arrendamiento de Edificios y Locales. hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, II, III, IV y XI de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la 5 Acción determinada procedencia de los supuestos legales de las Pliegos de observaciones “Adjudicaciones directas” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica de los proveedores, a quienes pudo Número de 5 haber favorecido. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el “Servicio integral para la 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. infraestructura eléctrica de la iluminación de la Avenida Zacango del Municipio de Metepec 2022”, con base en un marco legal distinto por su propia y especial naturaleza de Obra Pública, ya que la adquisición debió ser ejecutada por el Comité Interno de Obra Pública, evadiendo así 1 Acción determinada los aspectos legales que regulan a la misma y Pliego de observaciones pudiendo haber favorecido al proveedor en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Número de Estado de México y su Reglamento. 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. Se presume que la entidad distrajo 3511 - Reparación y mantenimiento de inmuebles. indebidamente el objeto del gasto, referente a los servicios de alumbrado público y rehabilitación de pintura y balizamiento, mismos que no corresponden a sus partidas de gasto, 2 Acción determinada debido a que corresponden a un acto de Pliegos de observaciones autoridad y no así, a un acto de carácter prestacional; pudiendo con ello generar un perjuicio a la entidad. Número de 2 resultados Nombre de las cuentas Observación 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. Se presume que la entidad autorizó y pagó 3511 - Reparación y mantenimiento de inmuebles. indebidamente con recursos públicos 3611 - Gastos de publicidad y propaganda. financieros, la contratación de diversos servicios, sin haber presentado la 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. documentación comprobatoria y justificativa suficiente, pertinente, competente, relevante y oportuna que evidencie y acredite las obligaciones de pago, ello en contravención a lo 10 establecido en la Ley General de Contabilidad Acción determinada Pliegos de observaciones Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 10 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de las cuentas Observación 3581 - Servicio de lavandería, limpieza e higiene. Se presume que la entidad adquirió 3611 - Gastos de publicidad y propaganda. indebidamente con ingresos propios, diversos servicios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la ejecución de los procedimientos adquisitivos, 2 para recibir dichos servicios en las fechas y Acción determinada plazos establecidos; ello en contravención a lo Pliegos de observaciones establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. indebidamente el servicio profesional de “Asesoría en la estructuración y gestión de un Financiamiento Quirografario” con Ingresos Propios, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la 1 ejecución del procedimiento adquisitivo, para Acción determinada Pliego de observaciones recibir dicho servicio en las fechas y plazos establecidos; ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios y su Reglamento. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros por concepto del “75% de avance del Servicio Integral para la Infraestructura Eléctrica de la Iluminación de la Avenida Zacango del 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo Municipio de Metepec 2022”, a través de una fuente de financiamiento distinta a la autorizada por la Tesorería Municipal, circunstancia que se acredita con la requisición de compra y determinada en el contrato de prestación de servicios; en el cual se estableció que dicha prestación se pagaría con recursos federales; mas no así, con recursos públicos financieros correspondientes a “Ingresos propios del 1 municipio”, determinada para la provisión y Acción determinada Pliego de observaciones erogación de Recursos Propios, cuya naturaleza es distinta a la autorizada y acordada, desconociendo con ello, el uso y destino final de los recursos públicos financieros Número de 1 determinados para la adquisición en comento. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el servicio de “Rehabilitación de 3511 - Reparación y mantenimiento de inmuebles pintura y balizamiento de espacios públicos en el Municipio de Metepec”, con un marco legal distinto por su propia y especial naturaleza de Obra Pública, ya que la adquisición debió ser ejecutada por el Comité Interno de Obra 1 Pública, y no por el Comité de Adquisiciones y Acción determinada Pliego de observaciones Servicios del Municipio; evadiendo así los aspectos legales que regulan a la misma, ello en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Número de 1 Estado de México y su Reglamento. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Consolidación de la administración pública de resultados”, para el 3221 - Arrendamiento de Edificios y Locales. proyecto “Simplificación y modernización de la administración pública”, ello sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas hayan coadyuvado a que la actuación de los servidores públicos sea eficaz, eficiente y transparente, a fin de generar resultados con apego a los principios de legalidad, objetividad, profesionalismo, 1 Acción determinada honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia, Pliego de observaciones eficacia, equidad, transparencia, economía, integridad, y favorezca la modernización y calidad de los trámites y servicios Número de 1 gubernamentales. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros 3221 - Arrendamiento de Edificios y Locales. asignados al programa “Fortalecimiento de los ingresos”, para el proyecto “Registro y control de caja y tesorería”, ello sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas incluyan acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, 1 con seguridad jurídica, transparencia y Acción determinada Pliego de observaciones simplificación de trámites para el contribuyente, al igual que planee y organice las políticas financieras y crediticias de los gobiernos Número de municipales. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Fortalecimiento de los 3581 - Servicios de lavandería, limpieza e higiene. ingresos”, para los proyectos “Captación y recaudación de ingresos” y “Registro y control de caja y tesorería”, ello sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas incluyan acciones que permitan 1 elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, Acción determinada con seguridad jurídica, transparencia y Pliego de observaciones simplificación de trámites para el contribuyente, al igual que planee y organice las políticas financieras y crediticias de los gobiernos Número de 1 municipales. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Consolidación de la administración pública de resultados”, para el 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. proyecto “Simplificación y modernización de la administración pública”, ello sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas hayan coadyuvado a que la actuación de los servidores públicos sea eficaz, eficiente y transparente, a fin de generar resultados con apego a los principios de 1 legalidad, objetividad, profesionalismo, Acción determinada Pliego de observaciones honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia, eficacia, equidad, transparencia, economía, integridad, y favorezca la modernización y Número de calidad de los trámites y servicios 1 gubernamentales. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Planeación y 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. presupuesto basado en resultados”, para el proyecto “Registro, control contable- presupuestal y cuenta de la hacienda pública municipal”, ello sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que las erogaciones realizadas tenga relación o incluya acciones y Acción determinada 1 procedimientos necesarios para desarrollar y Pliego de observaciones fortalecer las fases para la planeación, programación, presupuestación, seguimiento y evaluación programático-presupuestal, del Número de proceso de rendición de cuentas. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo Se presume que la entidad adquirió indebidamente el servicio de “Arrendamiento de equipo y maquinaria de construcción”, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber 1 Acción determinada beneficiado mediante el proceso de licitación, Pliego de observaciones ya que no se presentó la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3331 - Servicios informáticos. indebidamente con ingresos propios, los servicios informáticos para la “Creación de base de datos del sistema de cobro de la Tesorería Municipal”, en virtud de que, no representan evidencia legal justificativa y/o comprobatoria 1 que acredite la ejecución del procedimiento Acción determinada Pliego de observaciones adquisitivo, para recibir dicho servicio en las fechas y plazos establecidos; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Número de Contratación Pública del Estado de México y 1 resultados Municipios y su Reglamento. Nombre de la cuenta Observación 3611 - Gastos de publicidad y propaganda. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la contratación del servicio de “Perifoneo en diferentes eventos del municipio”, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber 1 beneficiado, debido a que 4 pedidos-contratos Acción determinada Pliego de observaciones emanan de “Adjudicaciones directas”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó 3611 - Gastos de publicidad y propaganda. indebidamente con recursos públicos financieros, la contratación del servicio de publicidad, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa suficiente, pertinente, competente, relevante y 1 Acción determinada oportuna que evidencie y acredite las Pliego de observaciones obligaciones de pago, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Número de 1 Estado de México y Municipios. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 5 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente pruebas de COVID-19 para ser 2541 - Materiales, accesorios y suministros médicos. aplicadas de forma gratuita a los habitantes del municipio de Metepec, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción IV, V y VII de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la 1 evidencia documental legal comprobatoria y Acción determinada Pliego de observaciones justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de la “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien Número de 1 pudo haber favorecido. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente con ingresos propios, el servicio de “Suministro de combustible a las unidades vehiculares del Ayuntamiento”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa suficiente, pertinente, competente, 1 Acción determinada relevante y oportuna que evidencie y acredite Pliego de observaciones las obligaciones de pago, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Número de 1 Financiero del Estado de México y Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y pagó 2541 - Materiales, accesorios y suministros médicos. indebidamente con recursos públicos financieros, la adquisición del “kit de productos y/o servicios para la contingencia COVID-19”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa suficiente, 1 pertinente, competente, relevante y oportuna Acción determinada que evidencie y acredite las obligaciones de Pliego de observaciones pago, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo 2111 - Materiales y útiles de oficina. indebidamente recursos públicos financieros, 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. para diversas adquisiciones y servicios, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que el pago contribuyan o tengan relación alguna con el fin objeto de los programas y proyectos 2 Acción determinada presupuestarios afectados en las erogaciones; Pliegos de observaciones contraviniendo con esto, lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, y el Código Financiero del Estado Número de 2 de México y Municipios. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 9000, 5000, 4000, 3000 y 2000, se determinó un resultado. Nombre de las cuentas Observación 2000 Materiales y suministros. 3000 Servicios generales. Se presume que la entidad sobre ejerció 4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras indebidamente recursos públicos financieros en ayudas. relación con el presupuesto autorizado, modificado y el presupuesto ejercido, sin haber 5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles. presentado la documentación legal justificativa 6000 Inversión Física. y comprobatoria que acredite la aplicación de la 9000 Deuda pública. norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, y que compruebe el destino de los recursos a otras partidas del 1 Acción determinada gasto, programas y/o proyectos afectados, Pliego de observaciones dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec De las cuentas del Estado de Situación Financiera, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fiscalizable autorizó y comprometió indebidamente recursos 2112 - Proveedores por pagar a Corto Plazo. públicos financieros, por concepto del saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2022, ello sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración y/o cancelación de adeudos derivados de las operaciones 1 Acción determinada realizadas al treinta y uno de diciembre de 2022; Pliego de observaciones ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados De las observaciones presupuestales, se determinaron 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación 4112 - Predial Se presume que la entidad absolvió indebidamente el cobro del impuesto a 42 contribuyentes, toda vez que, no contó con la totalidad de los ingresos predial realizado, pues fue inferior con relación a lo establecido en las 1 Acción determinada tarifas y porcentajes de aplicación para el cobro Pliego de observaciones del impuesto, en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 4112 - Predial Se presume que la entidad indebidamente no acreditó que los ingresos del impuesto predial fueran debida e íntegramente depositados en las cuentas bancarias de la entidad, a efecto de ser registrados, controlados, identificados y 1 conciliados, conforme a lo establecido en el Acción determinada Pliego de observaciones Código Financiero del Estado de México y Municipios y los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Metepec Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fiscalizada 4112 – Predial. indebidamente no depositó íntegramente los ingresos obtenidos, al carecer de los documentos comprobatorios y justificativos que demuestren que dichos ingresos hayan sido depositados en las cuentas bancarias de la 1 Acción determinada entidad; ello en contravención a lo establecido Pliego de observaciones en el Código Financiero del Estado de México y Municipios y los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Número de 1 Fiscalizables Municipales del Estado de México. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente no 4112 - Predial depositó los ingresos obtenidos del impuesto predial, toda vez que, no fueron diaria e íntegramente ingresados a las cuentas correspondientes de la entidad, ello sin haber presentado los documentos comprobatorios y justificativos que demuestren los depósitos; ello Acción determinada 1 en contravención a lo establecido en el Código Pliego de observaciones Financiero del Estado de México y Municipios y los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Número de Municipales del Estado de México. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-056) Municipio de Metepec www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Metepec (AIF-056) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, asi como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Metepec, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/525/2023, de fecha 14 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Metepec un presupuesto por 1,725,085.6 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,725,285.6 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,778,354.2 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Metepec Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública53,807.2Capítulo 6000 Inversión Pública117,042.0Capítulo 2 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles,458.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas238,789.6Capítulo 3000 Servicios Generales574,249.5Capítulo 2000 Materiales y Suministros66,643.1Capítulo 1000 Servicios Personales725,364.6Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 63Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 132,306.1 miles de pesos, que representa el 7.4 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Cap. 6000 60.9%Universo: 80,613.6 Capítulo 2000 Cap. 5000 Universo: 729.6 0.6% Universo 132,306.1 Cap. 3000 Universo: 39,467.7 29.8% Cap. 2000 Universo: 11,495.1 8.7% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 132,306.1 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 80,613.6 729.6 39,467.7 11,465,1 100.0%100.0%100.0%100.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 64 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Metepec, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 91 resultados preliminares por un importe de 183,732.8 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Por no acreditar los Adjudicación indebida. supuestos de 91 Resultados Preliminares por excepción a la Por no hacer 3,875.2 un monto de 183,732.8 miles de licitación pública. efectiva la fianza de pesos. 37,387.1 vicios ocultos. Cantidades de pagada 852.obraCantidades de 4 obra que no no ejecutada. cumplen con las Adjudicación 196.7 especificaciones contratadas. 78,649.4 61.8 Por rebasar montos máximos permitidos en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México. Ejecución Falta de 37,387.1 documentación 44,616.4 comprobatoria del gasto. 43,505.5 Planeación y Incumplimiento adjudicación en el objeto del gasto. Análisis Obras 5,376.5 financiero fraccionadas. 3,875.2 14,647.1 5,376.5 Por no revelar de manera Planeación tr Contratación ansparente el ejercicio de los 9,301.6 29,578.6 recursos. Adjudicación y ejecución 9,171.1 Por ejercer 1,563.2 recursos con una Incumplimiento en fuente de los lineamientos financiamiento no del FEFOM. Contratación autorizada. Obra con fines indebida. 9,301.6 religiosos. 1,600.8 29,578.6 1,563.2 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de adjudicación se observaron 78,649.4 miles de pesos, que representa el 42.7 por ciento del total observado, en la etapa de ejecución, se observaron 44,616.4 miles de pesos, que representa el 24.3 por ciento, en la etapa de contratación se observaron 29,578.6 miles de pesos, que representa el 16.1 por ciento, en la etapa de análisis financiero se observaron 14,647.1 miles de pesos, que representa el 8.0 por ciento, en la etapa de planeación y adjudicación, se observaron 5,376.5 miles de pesos, que representa el 2.9 por ciento, en la etapa de planeación, se observaron por 9,301.6 miles de pesos, que representa el 5.1 por ciento, y en la etapa de adjudicación y ejecución se observaron 1,563.2 miles de pesos, que representa el 0.9 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 65Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se observaron 134,799.9 miles de pesos, que representan el 73.4 por ciento de la muestra auditada, determinados en 26 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Repavimentación, de la calle 16 de septiembre, entre la Av. Estado de México y Av. Adolfo López Mateos. Ampliación y Adecuación para El DIF Municipal en el Edificio de Servicios Administrativos. Rehabilitación de la Estación de Bomberos “Juan Manuel Segura”, en Av. Manuel J. Clouthier Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros propios 2022 y recursos públicos del Fondo Recursos Propios 2022 Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, para la ejecución de diversas obras, a Tipo de Recurso Fondo Estatal de través de estimaciones, las cuales incluyen Fortalecimiento Municipal cantidades de obra no ejecutadas, ello al amparo 2022 del contrato; contraviniendo lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo 13,496.8 Importe Ejercido del Estado de México y su reglamento. miles de pesos 196.7 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 66 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de la inversión física Observación Ampliación y Adecuación para El DIF Municipal en el Edificio de Servicios Administrativos. Se presume que la entidad erogó indebidamente con recursos públicos del Fondo Estatal de Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, la obra en comento, con cantidades de obra que no Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal fueron ejecutadas conforme al alcance y 2022 especificaciones contratadas; ello en contravención a lo establecido en Libro Décimo 3,107.0 Importe Ejercido Segundo del Código Administrativo del Estado miles de pesos de México y su reglamento. 61.8 Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Construcción de Centros de Atención Inmediata “CAI” (Cinco Centros). Reconstrucción y Equipamiento de la Casa de La Tlanchana, por interés general. Se presume que la entidad adquirió Construcción de Centro de Atención Inmediata “CAI” (un indebidamente con recursos propios 2022 y Centro) en el Parque “La Pila”. recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022, diversas obras, al amparo de la figura jurídica denominada “Contrato de obra Recursos Propios 2022 pública financiada a base de precios unitarios y por tiempo determinado con diferimiento de pagos”, sin que ésta se encuentre establecida en Tipo de Recurso Fondo Estatal de ordenamiento legal que le permitiera celebrar Fortalecimiento Municipal dicho instrumento; ello en contravención a lo 2022 establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y el Libro Décimo 29,578.6 Importe Ejercido Segundo del Código Administrativo del Estado miles de pesos de México y su Reglamento. 29,578.6 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 67Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de la inversión física Observación Adquisición de mezcla y emulsión asfáltica 2022 Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros propios, la inversión física en comento, sin haber Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite la aplicación de los bienes 13,094.9 Importe Ejercido adquiridos; ello en contravención a lo establecido miles de pesos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado 13,094.9 Importe Observado de México y Municipios y la Ley de Contratación miles de pesos Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Adocretado, Banquetas y Guarniciones de la calle Francisco Villa, entre Tejocotes y Miguel Hidalgo. Repavimentación de la Calle Estefanía, entre Av. Benito Juárez y Av. Leona Vicario. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas obras, con recursos Repavimentación de la calle Ceboruco entre Calle públicos financieros del Fondo Estatal de Ajusco y límite de bacheo mayor. Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022, sin haber acreditado que con la ejecución de las obras en comento, se proyectara o confirmara la generación de bienes y/o servicios en los Fondo Estatal de sectores de educación, ciencia y tecnología, Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal cultura, deporte, salud y asistencia social, ello en 2022 cumplimiento al fin objeto para cual se otorgaron los recursos, en contravención a lo establecido 9,301.6 Importe Ejercido en los Lineamientos para la utilización de dicho miles de pesos Fondo. 9,301.6 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 68 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de la inversión física Observación Trabajos de mantenimiento y restauración de la Barda Atrial de la Parroquia de San Juan Bautista y Santa María de Guadalupe. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros propios 2022, en la ejecución de la obra en comento, distrayendo con esto, los recursos Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 públicos, al ejercer recursos públicos en una inversión física con fines religiosos; 1,563.2 contraviniendo con ello, lo establecido en la Importe Ejercido miles de pesos Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Ley General Nacional de Bienes 1,563.2 Púbicos y del Libro Décimo Segundo del Código Importe Observado miles de pesos Administrativo del Estado de México. Número de 1 Resultados Nombre de la inversión física Observación Repavimentación de la Avenida Las Arboledas de Av. Estado de México a Paseo de los Cedros Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la contratación de la inversión física, bajo el supuesto de excepción a la licitación pública denominada “Invitación Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 restringida”, a favor de un mismo contratista que realizó la ejecución en la misma ubicación y mismo plazo; ello en contravención a lo 0.0 Importe Ejercido establecido en el Presupuesto de Egresos del miles de pesos Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, y el Libro Décimo Segundo del 5,376.5 Importe Observado Código Administrativo del Estado de México y su miles de pesos Reglamento. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 69Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Estudios y Proyecto Ejecutivo de calle Las Palmas, entre camino a Ocotitlán y Cerrada Santa Lucía. Construcción de Centros de Atención Inmediata “CAI”. Reconstrucción y Equipamiento de la Casa de La Tlanchana, por interés general. Construcción de la Base de Operaciones Especiales del Grupo de Intervención y Reacción en calle Árbol de la Vida, colonia Llano Grande, y para la Adecuación de las Salas de Juicios Orales en Avenida Tecnológico. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente, a través de “Adjudicaciones Trabajos de mantenimiento y restauración de la Barda directas”, diversas inversiones físicas, con Atrial de la Parroquia de San Juan Bautista y Santa María recursos públicos financieros Recursos Propios de Guadalupe. 2022 y recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022, sin Construcción de Centro de Atención Inmediata “CAI” (un haber presentado una evidencia de convicción Centro) en el Parque “La Pila”. legal comprobatoria y justificativa que acredite el cumplimiento de los supuestos normativos para la aplicación de la excepción a la licitación Recursos Propios 2022 mencionada, tal y como lo establece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Tipo de Recurso Fondo Estatal de Estado de México y su reglamento. Fortalecimiento Municipal 2022 37,387.1 Importe Ejercido miles de pesos 37,383.1 Importe Observado miles de pesos Número de 6 Resultados Nombre de la inversión física Observación Repavimentación, de la calle 16 de septiembre, entre la Av. Estado de México y Av. Adolfo López Mateos Se presume que la entidad indebidamente inaplicó la fianza de vicios cuando se presentaron afectaciones en la obra en comento, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 toda vez que, de los conceptos relacionados con dicha obra, presentan afectaciones, mismas que 8,524.5 a la fecha no han sido reparadas; contraviniendo Importe Ejercido miles de pesos con ello, lo establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México 852.5 y su reglamento. Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 70 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Estudios y Proyecto Ejecutivo de calle Las Palmas, entre camino a Ocotitlán y Cerrada Santa Lucía. Construcción de Centros de Atención Inmediata “CAI”. Reconstrucción y Equipamiento de la Casa de La Tlanchana, por interés general. Construcción de la Base de Operaciones Especiales del Grupo de Intervención y Reacción en calle Árbol de la Vida, colonia Llano Grande, y para la Adecuación de las Salas de Juicios Orales en Avenida Tecnológico. Trabajos de mantenimiento y restauración de la Barda Atrial de la Parroquia de San Juan Bautista y Santa María Se presume que la entidad adquirió de Guadalupe. indebidamente diversas inversiones físicas, superando los montos máximos permitidos para Construcción de Centro de Atención Inmediata “CAI” (un llevar a cabo las “Adjudicaciones directas”, Centro) en el Parque “La Pila”. contraviniendo el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y menoscabo de la Hacienda Pública Municipal. Recursos Propios 2022 Tipo de Recurso Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022 37,387.1 Importe Ejercido miles de pesos 37,387.1 Importe Observado miles de pesos Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 71Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Con cargo al capítulo 3000, se observaron 31,011.7 miles de pesos, que representan el 16.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 43 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio integral de mantenimiento al tejado de Casa de Cultura Enrique Bátiz y mano de obra para la rehabilitación con pintura de interior de casa de Cultura Enrique Bátiz. Servicio de impermeabilización en el mes de marzo de 2022, del edificio de la Dirección de Administración, solicitado por la Dirección de Administración. Se presume que la entidad adquirió Impermeabilización en el edificio de Seguridad Pública. indebidamente con recursos propios 2022, la realización de diversas inversiones físicas, las Impermeabilización en el edificio de la Dirección de cuales corresponden a trabajos para Obra Obra, solicitado por la Dirección de Administración. Pública, dado que para su adquisición, contratación y ejecución se debieron observar Servicio de impermeabilización en el mes de marzo de los requisitos de las bases de licitación o 2022, del edificio "La Casa de Todos". términos de referencia, formulación, presentación y evaluación de las propuestas Servicio de reparación y mantenimiento de áreas de para la contratación de Obra Pública, las oficina de Palacio Municipal. determinaciones y reglas descritas en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Trabajos de mantenimiento y reparación de instalación Municipios y su Reglamento, sin embargo, las eléctrica en distintas áreas del edificio del Ayuntamiento. constancias remitidas, no acreditan y/o justifican, la no inclusión de los requisitos y elementos que deben contener la contratación de Obra Pública; Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 ello en contravención con lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. 2,804.8 Importe Ejercido miles de pesos 2,804.8 Importe Observado miles de pesos Número de 7 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio preventivo de luminarias cuerpo interno Calle José Vicente Villada, Calle Portal Unión, Calle 5 de Mayo. Se presume que la entidad ejerció Servicio preventivo de luminarias cuerpo externo Calle Ignacio Allende. indebidamente con recursos públicos financieros propios, la realización de diversas inversiones físicas, sin haber presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 compruebe, justifique y acredite la aplicación de los servicios adquiridos; ello en contravención a 1,094.2 lo establecido en la Ley General de Contabilidad Importe Ejercido miles de pesos Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Contratación 1,094.1 Pública del Estado de México y Municipios. Importe Observado miles de pesos Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 72 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Reforzamiento e inspección de base/soporte de luminarias en Avenida Independencia. Servicio de mantenimiento de las oficinas que ocupa la tercera regiduría. Servicio de mantenimiento integral arrancadores, reflector interno, pantalla exterior, cinchos sujetadores, pegamos loctite; en la Plaza Juárez para el alumbrado público. Adquisición de productos de construcción. Servicio que incluirá un levantamiento y diagnóstico físico de: puertas, ventanas, vidrios, instalación eléctrica, focos, lámparas led, filtraciones y fisuras entre otros. Servicio integral de mantenimiento al tejado de Casa de Cultura Enrique Bátiz y mano de obra. Adquisición de material para acondicionar espacio en Teatro Quimera. Servicio de impermeabilización en el mes de marzo de 2022, del edificio de la Dirección de Administración. Impermeabilización en el edificio de Seguridad Pública. Impermeabilización en el edificio de la Dirección de Se presume que la entidad ejerció Obra. indebidamente con recursos públicos financieros propios, la realización de diversas inversiones Servicio de impermeabilización en el mes de marzo de físicas, sin haber presentado la evidencia legal 2022, del edificio "La Casa de Todos". suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite la aplicación de Servicio integral para el mantenimiento del Museo del los servicios adquiridos; ello en contravención a Barro. lo establecido en la Ley General de Contabilidad Servicio de reparación y mantenimiento de áreas de Gubernamental, Código Financiero del Estado oficina de Palacio Municipal. de México y Municipios y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Servicio integral de mantenimiento y conservación para el Teatro Quimera. Servicio de aplicación de pintura en el inmueble. Servicio de revisión de instalaciones eléctricas de áreas administrativas de Tesorería Municipal. Trabajos de mantenimiento y reparación de instalación eléctrica en distintas áreas del edificio del Ayuntamiento. Mantenimiento a equipo de audio Casa Leopoldo Flores y mantenimiento a equipo de iluminación Casa Leopoldo Flores. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 5,882.6 Importe Ejercido miles de pesos 5,882.6 Importe Observado miles de pesos Número de 18 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 73Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio integral colocación y tendido de cable eléctrico en todo el auditorio Quimera. 3 servicios de arrendamiento de 3 excavadoras con trascabo; Arrendamiento de 3 excavadoras hidráulicas con trascabo. 3 servicios de renta de 2 retroexcavadoras con martillo hidráulico. Renta de 5 grúas con canastilla de 13 metros de alcance Se presume que la entidad ejerció y aislamiento de 60 kv, para labores de mantenimiento indebidamente con recursos públicos financieros preventivo y correctivo de luminarias dentro de municipio de Metepec. propios, la realización de diversas inversiones físicas, sin haber presentado la evidencia legal Servicio de arrendamiento de maquinaria para la suficiente, competente y relevante, que Dirección de Obras Públicas. compruebe, justifique y acredite la aplicación de los servicios adquiridos; ello en contravención a Servicio de arrendamiento de maquinaria para la lo establecido en la Ley General de Contabilidad Dirección de Obras Públicas. Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 12,092.6 Importe Ejercido miles de pesos 12,092.6 Importe Observado miles de pesos Número de 6 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio integral de mantenimiento al tejado y mano de obra para la rehabilitación con pintura de interior de casa de Cultura Enrique Bátiz. Servicio de impermeabilización en el mes de marzo de Se presume que la entidad ejerció 2022, del edificio de la Dirección de Administración. indebidamente recursos públicos financieros propios, para diversas inversiones físicas, las Impermeabilización en el edificio de Seguridad Pública. cuales corresponden a Obra Pública, fin distinto al objeto de gasto establecido, excluyendo en Impermeabilización en el edificio de la Dirección de ellas los gastos de mantenimiento y Obra. rehabilitación, ello de conformidad con las disposiciones legales aplicables; ello en contravención a lo establecido en el Clasificador Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las 1,056.3 Importe Ejercido Dependencias y Entidades Públicas del miles de pesos Gobierno y Municipios del Estado de México y Libro Décimo Segundo del Código Administrativo Importe Observado 1,056.3 del Estado de México. miles de pesos Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 74 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Servicio de impermeabilización en el mes de marzo de 2022, del edificio "La Casa de Todos". Se presume que la entidad ejerció Servicio de reparación y mantenimiento de áreas de indebidamente recursos públicos financieros oficina de Palacio Municipal. propios, para diversas inversiones físicas, las Trabajos de mantenimiento y reparación de instalación cuales corresponden a Obra Pública, fin distinto eléctrica en distintas áreas del edificio del Ayuntamiento. al objeto de gasto establecido, excluyendo en ellas los gastos de mantenimiento y rehabilitación, ello de conformidad con las disposiciones legales aplicables; ello en Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 contravención a lo establecido en el Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de 1,748.5 Contabilidad Gubernamental para las Importe Ejercido miles de pesos Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y 1,748.5 Libro Décimo Segundo del Código Administrativo Importe Observado miles de pesos del Estado de México. Número de 3 Resultados Nombre de la inversión física Observación Servicio de arrendamiento de maquinaria para la Dirección de Obras Públicas. Se presume que la entidad indebidamente no ejerció los recursos públicos propios, de la inversión física en comento, toda vez que, se Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 reveló que se reclasificó con una fuente de financiamiento distinta a la autorizada, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y 6,403.0 Importe Ejercido comprobatoria del uso, manejo y destino de los miles de pesos Recursos Propios autorizados y asignados; contraviniendo con lo establecido en las 1,600.8 Importe Observado disposiciones legales financieros y de obra miles de pesos pública aplicables. Número de 1 Resultados 17 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 75Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Se presume que la entidad indebidamente no Servicio de rehabilitación de pintura y balizamiento de Espacios Públicos en el Municipio de Metepec. reveló de manera suficiente y transparente el ejercicio de sus recursos públicos ejercidos, de Servicios para estudio técnico y proyecto la cual, se atestiguó que no fueron erogados correspondiente para saber el estado que guarda el sitio dichos recursos reclasificados, para el pago de de disposición final denominado "Socavón". diversos servicios, ello sin haber presentado algún elemento de convicción que justifique el cambio de fuente de financiamiento, así como, los documentos legales que revelen la Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 adecuación presupuestal y modificación de metas, contraviniendo a lo establecido en la Ley 15,818.8 General de Contabilidad Gubernamental, en la Importe Ejercido miles de pesos Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en el Código 4,732.0 Financiero del Estado de México y Municipios, y Importe Observado miles de pesos el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Número de Gobierno y Municipios del Estado de México. 2 Resultados Con cargo al capítulo 2000, se observaron 14,193.3 miles de pesos, que representan el 7.7 por ciento de la muestra auditada, determinados en 12 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Se presume que la entidad indebidamente no El material necesario para la reparación y el mantenimiento del alumbrado público y las fuentes del reveló de manera suficiente y transparente el Parque Lineal de Metepec. ejercicio de sus recursos públicos ejercidos, de la cual, se atestiguó que no fueron erogados Material eléctrico y electrónico para semáforos del dichos recursos reclasificados, para el pago de Municipio de Metepec. diversos servicios, ello sin haber presentado algún elemento de convicción que justifique el cambio de fuente de financiamiento, así como, los documentos legales que revelen la Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 adecuación presupuestal y modificación de metas, contraviniendo a lo establecido en la Ley 4,439.1 General de Contabilidad Gubernamental, en la Importe Ejercido miles de pesos Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en el Código 4,439.1 Financiero del Estado de México y Municipios, el Importe Observado miles de pesos Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Número de Gobierno y Municipios del Estado de México. 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 76 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Material para la reparación y el mantenimiento del alumbrado público y fuentes del Parque Lineal de Metepec. Material eléctrico y electrónico para semáforos del Municipio de Metepec. Adquisición de material para mantenimiento de oficinas. Adquisición de material eléctrico para la Dirección de Servicios Públicos. Material eléctrico necesario para el mantenimiento de las oficinas de Palacio Municipal. Se presume que la entidad ejerció Adquisición de azulejo cerámico esmaltado y tubo de indebidamente con recursos públicos financieros cobre. propios, diversas inversiones físicas, sin haber Adquisición de materiales para construcción. presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, Materiales necesarios para el mantenimiento de oficinas justifique y acredite la aplicación de los bienes públicas. adquiridos; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Adquisición de 35 cubetas de pintura blanca, 30 cubetas de pintura roja y 30 cubetas de pintura azul. Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Contratación Materiales necesarios para el mantenimiento de Museo Pública del Estado de México y Municipios. del Barro. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 9,754.2 Importe Ejercido miles de pesos 9,754.2 Importe Observado miles de pesos Número de 10 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 77Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Con cargo a los capítulos conjuntos 5000, 3000 y 2000, se observaron 516.7 miles de pesos, que representan el 0.3 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la inversión física Observación Adquisición de materiales y equipo para mantenimientos de instalaciones del municipio. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros propios, para la inversión física en comento, sin Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 haber presentado la evidencia legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite la aplicación de los bienes y 516.7 Importe Ejercido servicios adquiridos; ello en contravención a lo miles de pesos establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado 516.7 Importe Observado de México y Municipios y la Ley de Contratación miles de pesos Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados Con cargo a los capítulos conjuntos 3000 y 2000, se observaron 3,211.2 miles de pesos, que representan el 1.7 por ciento de la muestra auditada, determinados en 9 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Bobina de cable, belden conector transparente, malla tipo canaleta; instalación de canaletas tipo malla, colocación y tendido de cable de red en todo el edificio ponchado de todos los cables, mano de obra y todo el material adicional requerido. Adquisición de material eléctrico, colocación y tendido de cable de red en el edificio donde se encuentre instalado Se presume que la entidad ejerció teléfono y mano de obra. indebidamente recursos públicos financieros propios, para diversas inversiones físicas, sin Servicio de material electrónico e instalación eléctrica, haber presentado la evidencia legal suficiente, colocación de cableado, entubado y colocación de competente y relevante, que compruebe, accesorios incluye mano de obra. justifique y acredite la aplicación de los bienes y servicios adquiridos; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Contratación Importe Ejercido 1,070.4 Pública del Estado de México y Municipios. miles de pesos 1,070.4 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 78 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Metepec Nombre de las inversiones físicas Observación Bobina de cable, belden conector transparente, malla tipo canaleta; instalación de canaletas tipo malla, colocación y tendido de cable de red en todo el edificio Se presume que la entidad adquirió ponchado de todos los cables, mano de obra y todo el indebidamente recursos públicos financieros material adicional requerido. propios, para diversas inversiones físicas, las cuales corresponden a trabajos para Obra Adquisición de material eléctrico, colocación y tendido de cable de red en el edificio donde se encuentre instalado Pública, dado que para su adquisición, teléfono y mano de obra. contratación y ejecución se debieron observar los requisitos de las bases de licitación o Servicio de material electrónico e instalación eléctrica, términos de referencia, formulación, colocación de cableado, entubado y colocación de presentación y evaluación de las propuestas accesorios incluye mano de obra. para la contratación de Obra Pública, las determinaciones y reglas descritas en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento, sin embargo, las Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 constancias remitidas, no acreditan y/o justifican, la no inclusión de los requisitos y elementos que Importe Ejercido 1,070.4 deben contener la contratación de Obra Pública; miles de pesos ello en contravención con lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo 1,070.4 Importe Observado del Estado de México y su Reglamento. miles de pesos Número de 3 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Bobina de cable, belden conector transparente, malla tipo canaleta; instalación de canaletas tipo malla, colocación y tendido de cable de red en todo el edificio ponchado de todos los cables, mano de obra y todo el material adicional requerido. Adquisición de material eléctrico, colocación y tendido de Se presume que la entidad ejerció cable de red en el edificio donde se encuentre instalado indebidamente recursos públicos financieros, teléfono y mano de obra. correspondientes a diversas inversiones físicas, las cuales conforme a su naturaleza jurídica corresponden a Obra Pública, fin distinto al Servicio de material electrónico e instalación eléctrica, objeto de gasto establecido en el capítulo 3000 colocación de cableado, entubado y colocación de (Servicios generales) y 2000 (Materiales y accesorios incluye mano de obra. suministros); ello en contravención a lo establecido en el Clasificador por objeto del gasto del Manual Único de Contabilidad Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del 1,070.4 Estado de México y el Libro Décimo Segundo del Importe Ejercido miles de pesos Código Administrativo del Estado de México. 1,070.4 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 79