Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 60. Naucalpan de Juárez www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 60 Naucalpan de Juárez Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Naucalpan de Juárez www.osfem.gob.mx Naucalpan de Juárez Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 432,237 “Sobre las cuatro casas” Territorio 402,197 Habitantes 2 por km 5,284.6 Total 834,434 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.7% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 59.4 -1.2 Muy bajo Muy bajo 42.6% 157.9 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 2 Sindicaturas Regidurías Programas 12 Direcciones y 16 Coordinaciones 7 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Fuente: Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2. 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 2,520,599.8 1,926,322.8 30.9 2,714,995.6 2,946,974.6 -7.9 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 4,185,656.3 4,035,495.5 3.7 456,757.4 461,527.1 -1.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 1,952,143.4 1,952,143.4 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 1,582,359.7 601,173.2 163.2 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 6,706,256.1 5,961,818.3 12.5 6,706,256.1 5,961,818.3 12.5 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 1,516,291.6 1,298,681.3 16.8 3,373,093.5 3,567,170.5 -5.4 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 790,663.2 906,922.1 -12.8 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 3,771,448.7 2,821,872.1 33.7 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 46,605.9 36,204.4 28.7 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 68,619.9 71,078.6 -3.5 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 12,776.0 43,530.2 -70.7 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 5,287,740.3 4,120,553.4 28.3 4,291,758.5 4,624,905.8 -7.2 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 995,981.8 -504,352.4 -297.5 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 4,330,834.9 5,341,545.7 5,455,437.8 5,455,437.8 Ingresos de Gestión 1,347,270.8 1,347,270.8 1,516,218.1 1,516,218.1 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 2,983,564.1 3,826,503.9 3,771,448.7 3,771,448.7 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O- 167,771.0 167,771.0 167,771.0 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 4,330,834.9 5,341,545.7 - 463,430.8 5,223,286.4 4,759,855.6 Capítulo 1000 Servicios 2,726,676.5 2,724,842.7 - 245,351.0 2,696,350.5 2,450,999.7 Personales Capítulo 2000 Materiales y 138,432.8 157,013.9 - 56,706.4 144,552.6 87,846.2 Suministros Capítulo 3000 Servicios 397,492.4 474,676.4 - 71,924.4 444,780.9 372,856.5 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 648,217.9 797,779.5 - -1,874.3 790,682.2 792,556.4 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 4,312.3 7,281.6 - 5,060.9 6,696.7 1,635.8 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 185,375.4 234,063.7 - 84,524.9 221,401.9 136,876.9 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 230,327.6 945,888.0 - 1,737.5 918,821.6 917,084.1 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? Inconsistencias El capítulo 4000 presenta 1,874.3 miles de pesos con saldo contrario a su naturaleza en el momento presupuestal del devengado. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Ofrecer servicios óptimos y de calidad a sus habitantes a partir de políticas públicas sustentadas en el desarrollo integral, solidario y sustentable del municipio, que den respuesta a la demanda ciudadana, con base en la participación responsable y organizada de sus comunidades, el orden público y la seguridad; garantizando los derechos humanos, la transparencia y rendición de cuentas. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ser un municipio reconocido por la ciudadanía, sustentado en respeto y protección de los derechos humanos, gestión administrativa eficiente, honesta e incluyente, que proporcione oportunidades de crecimiento personal y social, con capacidad de gobernanza en el marco de la relación: sociedad y gobierno. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 13 16 40 Pilar 2. Económico 4 4 13 Pilar 3. Territorial 14 27 75 Pilar 4. Seguridad 4 9 18 Eje transversal I. Igualdad de género 2 5 23 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 11 17 29 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 8 23 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 7 Sí 14 7 6 Sí 5 1 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 11 1 Pilar 4. Seguridad 5 Sí 4 1 Eje transversal I. Igualdad de género 2 Sí 2 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 Sí 11 6 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 Sí 2 1 Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 50 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno9Coordinación servicios generales6Otros financieros y hacendarios5Asuntos y servicios a la comunidad5Vivienda de orden público y seguridad interior3Asuntos ambiental3Protección social3Protección cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, 2 Asuntos económicos, comerciales y laborales en general 1Justiciaón exterioresLa1Relaciones gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 1Salud a las funciones. 1Educación silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo 1 Otras industrias y otros asuntos económicos¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones Transferencias, participaciones y aportaciones entre 1 diferentes niveles y órdenes de gobierno Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de ejercicios fiscales anteriores“Comunicaciones”1Adeudos y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. y energía0Combustibles tecnología e innovación0Ciencia, Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 50 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores Sí Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre Sí Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 50 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 4,330,834.94,330,834.95,000,000.0 4,500,000.0 4,000,000.0 3,500,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 3,000,000.0 2,500,000.0EstimadaEgresos Aprobado 2,000,000.0 1,500,000.0 1,000,000.0 500,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y 31%servicios, inherentes a su operación, que recauda 1,347,270.8 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 4,330,834.9 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 2,983,564.1 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 69% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 63% 15% 3%9%4%5% 1%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 90% Gasto de capital: 5% Amortización: 5% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 16,766.2 4,307.4 general Coordinación de la política de gobierno 416,076.7 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 384.3 Relaciones exteriores 4,198.3 Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 1,182,001.6 Minería, manufacturas y construcción 7,384.8 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 719,977.3 Transporte 200.0 Otros servicios generales 118,731.8 DesarrolloEconómico Turismo 150.0 Protección ambiental 676,326.6 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 485,105.1 Otras industrias y otros asuntos económicos 53,614.5 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 4,986.8 122,056.7 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 54,670.9 160,295.4 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 105,949.2 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 119,777.9 Protección social 77,873.4 Total de la Clasificación funcional 4,330,834.9 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 4,330,834.9 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 197,938.6 I01 Desarrollo Social 72,440.2 A01 Comunicación Social - I02 Salud - A02 Derechos Humanos - J00 Gobierno Municipal 26,580.2 B00 Sindicaturas 8,209.5 K00 Contraloría 34,627.8 C00 Regidurías 44,933.1 L00 Tesorería 1,049,042.0 D00 Secretaría del Ayuntamiento 155,924.3 M00 Consejería Jurídica 46,166.3 E00 Administración 493,969.3 N00 Dirección de Desarrollo Económico 69,523.1 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 122,820.2 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 228,084.9 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 651,550.8 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 102,921.5 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 40,801.8 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos 905,751.4 T00 Protección Civil 62,833.1 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 16,716.6 Total de la Clasificación Administrativa 4,330,834.9 Total de la Clasificación por objeto del gasto 4,330,834.9 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 7 6 10 5 2 17 3 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 7 6 10 5 2 17 3 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 7 6 10 5 2 17 3 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 187,785.6 95,914.2 1,299,390.7 737,969.6 16,716.6 1,956,851.8 36,206.5 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 44,860 143,507 212,950,061 531,162 3,674 1,386,280,978 1,647 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 15,816.1 3,591 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 900.5 83 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 239,842.7 23,790 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 3,794.3 7,390 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 12,800.9 6,842 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 21,826.8 40,136 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 23,523.3 18,140 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 10,658.8 2,008 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 294,827.6 995,342,606 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 929.8 32 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 341,895.6 123 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 536,653.9 209,380 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 20,184.2 3,672 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 746.9 10 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 42,927.3 2,765 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 4,109.6 1,074 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 122,056.7 122,056,736 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 160,295.4 160,295,402 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 119,777.9 108,270,872 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 7,694.7 68 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 5,725.8 1,311 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 22,785.9 268 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 4,198.3 15 Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 6,361.7 29,445 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 4,232.2 142 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 4,986.8 10,006 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 105,949.2 4,614 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 18.7 16 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 62,038.7 622 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 31,158.0 119,243 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 3,406.9 33 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 7,384.8 24,223 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 200.0 1 Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 150.0 3 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 53,614.5 4 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 25.4 14 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 84,583.1 815 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 62,833.1 1,261 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 621,847.3 199,446,078 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 25,900.3 5,369 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 28,579.0 181,137 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 350,193.0 13,295,861 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 93,160.2 14,590 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 31,884.9 427 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 384.3 4,509 Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 16,766.2 64,614 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 19,021.2 51,000 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 647,232.3 339,014 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 9,911.9 2,909 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 45,037.9 73,625 Total 4,330,834.9 1,599,955,889 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 1,010,710.9 1,010,710.9 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 174,857.7 434,269.6 19,200.0 No aplica 628,327.3 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia No indica . 4,487.3 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.4% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 623,840.1 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No aplica Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de abril Primera quincena de septiembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 0.00 0.00 76,992.70 76,992.70 76,992.70 76,992.70 Primer Síndico 55,780.58 55,780.58 0.00 55,780.58 55,780.58 0.00 Segundo Síndico 55,780.58 55,780.58 0.00 55,780.58 55,780.58 0.00 Inconsistencias Primer Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 El municipio no proporcionó los Segundo Regidor 0.00 40.00 a 49,850.00 49,850.00 9,850.00 49,850.00 rchivos de Conciliación de nómina Tercer Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 ni del tabulador de sueldos y salarios de junio y diciembre, por lo Cuarto Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 q Quinto Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 ue se utilizó la información de abril Sey septiembre. xto Regidor 0.00 40.00 Se identificó que el tabulador de 49,850.00 49,850.00 9,850.00 49,850.00 Séptimo Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 sueldos y salarios tiene claves de Octavo Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 nivel salarial diferentes a las Npresentadas en los recibos y oveno Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 a rchivo de conciliación de nómina. Décimo Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 Décimo Primer Regidor 49,850.00 49,850.00 0.00 49,850.00 49,850.00 0.00 0 Décimo Segundo Regidor 49,850.00 49,850.00 .00 49,850.00 49,850.00 0.00 Secretario del Ayuntamiento 61,841.19 61,841.19 0.00 61,841.19 61,841.19 0.00 Contralor Interno 0.00 60.00 61,841.19 61,841.19 1,841.19 61,841.19 Tesorero Municipal 61,841.19 61,841.19 0.00 61,841.19 61,841.19 0.00 Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 7 y 17 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 1,004,340.7 Diferencia Comparativo Bienes 264,409.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 739,931.7 Estado de Situación Financiera 2,018,652.7 Comparativo Diferencia Bienes 165,254.2 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 1,853,398.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 510,000.0 2013 BANOBRAS FEFOM 300 meses 4,769.7 41,256.6 456,757.4 Sí 2 275,000.0 2020 Banco Santander Sin garantía 10 meses 66,226.3 2,354.8 - Sí 3 167,771.0 2022 Bansi S. A. Institución Sin garantía 11 meses - 2,994.5 167,771.0 Sí Bancaria Múltiple - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 952,771 - - - - 70,996.0 46,605.9 624,528.4 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí y/o largo plazos en el Registro Público Único? Cumplió ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a Cumplió presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 Sí Resultado de la opinión de cumplimiento No cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No cumplió Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 222,378.4 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No 3,706,306.5 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad 4.5% 167,771.0 aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Alto sobre Ingresos Totales Nota La entidad presentó diferencias entre lo reportado por la SHCP y lo determinado por el Endeudamiento Coincide O SFEM en las variables para obtener los Nivel de endeudamiento en observación indicadores. La Entidad presentó financiamiento y obligaciones a corto y largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 2,946,974.6 465,516.4 2020 3,031,024.5 2,714,995.6461,527.1 2021 3,408,501.7 2,565,508.1 456,757.4 2022 3,171,753.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. In consistencias En las cuentas Servicios personales por pagar, Proveedores por pagar, Contratistas por obras públicas por pagar, Retenciones y contribuciones por pagar y Otras cuentas por pagar; todas a corto plazo presentan subcuentas con saldos contrarios a su naturaleza. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 14.9% -7.9% "Servicios personales por pagar” (-89,467.9) y “Otras cuentas por pagar” (-383,392.9). Largo -0.9% -1.0% “Préstamos de la deuda pública interna por pagar” (-4,769.7). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%900,000.0 90.0% 800,000.0 80.0%Total respecto al 700,000.0% Capítulo 9000 del Egreso 70.0%total Ejercido de la 600,000.0918,821.6 60.0%Entidad 500,000.0 50.0%17.6% 400,000.0 40.0% 300,000.0 30.0% 20.0%200,000.0 10.0%100,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso70,995.948,343.40.00.00.00.0799,482.2 % del cap. 90007.7%5.3%0.0%0.0%0.0%0.0%87.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de ejercicios cantidad de recursos del capítulo 9000 fiscales anteriores “Deuda Pública”? (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No aplica creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Sí Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Cumplió Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar Cumplió sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No cumplió el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones Cumplió señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 19,069.4 19,004.6 Cumplió Subejercido 4,517 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 953.5 952.8 Cumplió Subejercido 83 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 188,685.4 182,206.2 Cumplió Subejercido 26,760 01030201 Democracia y pluralidad política 4,350.4 4,298.5 Cumplió Subejercido 9,130 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 24,660.8 24,619.5 Cumplió Subejercido 6,712 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 11,652.7 11,656.1 No cumplió Sobreejercido 20,944 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 40,735.8 40,715.2 Cumplió Subejercido 8,591 01030902 Reglamentación municipal 102,674.4 102,350.8 Cumplió Subejercido 2,307 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 321,597.3 309,650.7 Cumplió Subejercido 1,026,206,814 01050203 Gasto social e inversión pública 492.6 462.6 Cumplió Subejercido 53 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 453,807.8 453,605.0 Cumplió Subejercido 116 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 600,986.4 595,090.3 Cumplió Subejercido 203,033 01080102 Modernización del catastro mexiquense 8,001.6 7,940.3 Cumplió Subejercido 6,525 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 782.4 782.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 47,201.2 47,203.2 No cumplió Sobreejercido 1,550 01080401 Transparencia 4,434.2 4,434.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,207 04010101 Deuda pública 146,405.7 119,339.4 Cumplió Subejercido 105,297,769 04020101 Transferencias 186,959.8 187,090.2 No cumplió Sobreejercido 196,171,369 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 809,462.9 809,462.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 28,768,838 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 4,683.0 4,672.4 Cumplió Subejercido 80 01080501 Gobierno electrónico 5,862.0 5,862.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,644 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 31,491.1 31,521.7 No cumplió Sobreejercido 704 01040101 Relaciones exteriores 6,307.6 6,307.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7 02020201 Desarrollo comunitario 61,470.1 61,316.1 Cumplió Subejercido 753 02020501 Vivienda 40.3 38.3 Cumplió Subejercido 62 02030101 Prevención médica para la comunidad 4,862.8 16.0 Cumplió Subejercido 3 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 111,503.8 111,248.0 Cumplió Subejercido 1,006 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 6.3 1.3 Cumplió Subejercido 16 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 6,542.1 6,497.1 Cumplió Subejercido 620 02020601 Modernización de los servicios comunales 26,173.8 25,209.2 Cumplió Subejercido 119,084 03010201 Empleo 4,495.9 4,455.9 Cumplió Subejercido 36 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 5,630.0 5,405.8 Cumplió Subejercido 19,810 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 40.0 - No cumplió Subejercido 256 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 4,050.8 4,050.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7 01030301 Conservación del patrimonio público 2.4 2.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14 01030801 Política territorial 77,313.6 76,746.3 Cumplió Subejercido 1,040 01070201 Protección civil 76,276.9 76,046.2 Cumplió Subejercido 1,180 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 585,287.2 590,982.8 No cumplió Sobreejercido 153,153,623 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 26,298.4 26,339.4 No cumplió Sobreejercido 5,447 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 29,280.3 29,351.8 No cumplió Sobreejercido 145,567 02020101 Desarrollo urbano 389,636.2 379,498.1 Cumplió Subejercido 16,175,715 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 110,071.7 103,766.5 Cumplió Subejercido 18,596 02040201 Cultura y arte 30,125.6 30,062.4 Cumplió Subejercido 402 03020201 Desarrollo forestal 256.5 243.5 Cumplió Subejercido 3,024 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 9,709.4 9,709.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 63,980 01030903 Mediación y conciliación municipal 20,088.5 20,087.4 Cumplió Subejercido 17,133 01070101 Seguridad pública 238,015.7 189,891.9 Cumplió Subejercido 367,538 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 443,967.5 443,949.8 Cumplió Subejercido 4,026 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 59,141.9 59,141.6 Cumplió Subejercido 115,461 Total 5,341,545.7 5,223,286.4 - - 1,526,954,157 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2% Programas ejecutados 49 en total Programas 31%cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 33 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 15 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 67% Programas 0.0 1 sin recurso ejercido Inconsistencias Programas - sin metas realizadas La Entidad presentó un programa sin recurso ejercido. Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 3,999,090.34,500,000.0 4,000,000.0 $ % $ 3,500,000.0 2,726,676.5-31.8119,972.7 -1,272,413.7 3,000,000.0 2,500,000.0 2,000,000.0 Cifras en miles de pesos. 1,500,000.0 1,000,000.0 500,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 2,724,842.7 2,450,999.7 90.0 6,704 7,060 356 5.3% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. . Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de1,398,329.1100 carácter permanente 114,871.49 1300 Remuneraciones adicionales y 430,385.2 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1500 Otras prestaciones sociales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 428,123.3 económicasmás bajo. Seguridad social350,931.81400 Remuneraciones al personal de2,717.5042.346,064.51200 carácter transitorio Pago de estímulos a servidoresSueldo41700 brutoSueldo brutoBrecha salarial* 2,516.7 públicosmás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 6,706,256.1 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 3,171,753.0 Estado de Variación Patrimonio Coincide 3,534,503.1 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 995,981.8 995,981.8 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 615,580.1Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 313,758.5 301,821.6299,912.5 Estado de 262,971.6 Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) -36,940.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias El Estado de Flujos de Efectivo presenta saldo contrario en el concepto Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio por un monto de 36,940.8 miles de pesos. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EFE Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 68,527.4 812,965.2 Sí Sí 68,527.4 812,965.2 Pasivo 101,544.7 338,293.4 Sí Sí 101,544.7 338,293.4 Hacienda Pública/ 1,500,334.2 519,147.8 Sí Sí 1,500,334.2 519,147.8 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 554,017.7 554,017.7 2 65.4 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 354,820.0 por pagar 8.4 Inconsistencias El Municipio de Naucalpan de Juárez realizó pagos al SAT por concepto de ISR de ejercicios Registro anteriores, por lo que al verificar los de pago 354,820.0 expedientes del ejercicio 2020 y 2021 se identificó que pagó actualizaciones y recargos al SAT por un monto de 149,674.1 miles de pesos del ejercicio 2020 y por un monto de 94,072.1 miles de pesos del ejercicio 2021. Saldo contable al cierre del Ejercicio 377,740.9 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 7,014 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 175,005.7 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presenta un saldo histórico de ISSEMYM con saldo contrario a su naturaleza por 63,707.7 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 54,305.7 21,160.9 0.00.00.00.0265.4 -63,164.4 Diferencia 0.0 0.0 63,429.8 33,144.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas del ingreso recaudado por concepto del suministro de No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o agua potable? F i s c a l 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 54,375.454,618.154,618.14000 - - 5000 - - 6000 26,606.9 48.7 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 26,606.9 48.7 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. -242.7 -242.7 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los A“Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide No con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? Inconsistencias ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión Se identificaron requisitos incumplidos en el Estatus de liberación del recurso FEFOM publicado por la Secretaría de Finanzas. de recursos FEFOM? Pública El saldo en bancos al 31 de diciembre 2022 de la cuenta bancaria FEFOM 2022 difiere del monto determinado entre el ingreso recaudado del EAI menos el egreso ejercido del archivo EAEPE txt. Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para Sí Sí la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: 19,957.5 0.4% 1.26 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al aplicado por la límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, Cumplió contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado de Cumplió Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos en el No cumplió MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EFE presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EFE contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las Cumplió retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -ISSEMYM La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso recaudado No aplica por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo No aplica pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de No Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? Pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 99.7% 101.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 99.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 96.6% 99.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 98.8% 123.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 99.8% 101.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 84.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 99.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 99.7% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 96.3% 103.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 93.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 99.0% 97.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 99.2% 107.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 64.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 104.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 81.5% 86.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 100.1% 122.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 100.0% 26.6% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 99.8% 117.6% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 151.9% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.1% 102.3% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 100.0% 46.7% Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 99.7% 86.3% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 95.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 0.3% 0.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 99.8% 47.3% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 19.7% 100.0% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 99.3% 99.5% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 96.3% 99.4% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 99.1% 102.9% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 96.0% 99.9% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 0.0% 106.7% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 99.3% 102.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 99.7% 93.6% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 101.0% 109.8% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.2% 105.5% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.2% 99.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 97.4% 102.7% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 94.3% 97.4% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 99.8% 94.1% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 94.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 99.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 58.8% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 79.8% 94.5% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 97.4% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 102.9% Total 97.8% 99.0% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.0.02%.5.15%.08%- .1.0- .07%.2.02%.43%.46%.6.9.37%3%.0%- - 3%- - - - - .0- - - - 5%4%.9- - - - - - 9%- .7- .0.0.06%.8- .50%.7- 4%1%.0- - 0%8%5%4%.90% ci m(%)01009.23014.009.0300007.0700.046.226.1751026.6.000.07.009.9.029.060000023.09059.027.4.009.8.4.7.029. un11911819111911641812111481419919111191191991959919 lua de umpli vaCde e y trolsodo % % %%% %% %%% %% %%% %% %% urci.7%.9%.6%.8%.8%.0.9%.7%- .3%.9%- .0.0%.2%.0.0.0.5%.1.0.8%.0.1.0.7%.0%3%- - .8%- - - - - .7%- - - - .3%.3%.1%- - - - - - .0%- - - .0.0.3%.7%.0- .2.2.4%- .3%.8%.9%- - .0.0.8%.0.08% %)0000000000.00100000 Conecjer(99999698990999996930999900081009900099950991999969996009999009794999400790097. Re111111111111110011111 1783 603012449107 -1453 -3325 6 500769693880 44 7 62 3 - -06 - - - - -16 - - - -8436 - - - - - -10 - - 7 14 408023 -476715 -9624 - -803338266157 s s,5 ,7,1,7,9,5,3,8 116 ,0,5,5,2,7,3,8 ,6 704 753 ,0 620 ,0 ,8 256 ,0,1,6,4,5,7,5 402 ,0,9,1,5,0,4,1 aa deetd) 4 26 9 6 20 8 20603 6 1 1977168 2 119 19 1 153 54575 18 3 63 17 41554 a22217111136719 mutAM6, 5,6,8, 3, 6, 6, c(209 25 12 Unida deje1,0 1 1 11,5 e s 7383 769039899411 -0953 -8489 6 1556027268 4115 62 02 - -26 - - - - -16 - - - -6935 - - - - - -36 - - 7 14 20 6114 -651220 -9924 - -142814355495 s ,4 ,9,3,6,7,5,3,0 116 ,8,0,4,1,736 ,4,8 ,7 688 873 ,0,1 623 ,7 ,8 240 ,0,2,8,1,0,1,0 427 ,0,6,1,0,1,1,0 ada 4676482276216501629911357493499420 deeta) 2 2 40 597 1 1 2 45 1 6 28 17 mM,3 2,0,2,2 1,5 1,7 3 1,4 mA5208952 ra(9260314 Unidade 9 1 1 1 11,5 prog ria a a a a a a a zaariariariariariariari e estestestestestestestest u u uu uuu u cos ión o po p o p po p pp o o o p ooooodooooooodododoooooooooooodddoooooooo blidoucdddddrcidddddddsurcisudrcisudsurcisuddddddddddsusuddrcircirciddddsudddd arcircircircircircirci rcirci rcircircirerercirercirerercircirci rci rci rcircirci rci rci rerercirci rci rcircirci rercircircirci Juár púecjejejejejeejejeje - jeje - jejeje peje pjeeje pje peje pjejeje - - je - - - - - je - - - - jejeje - - - - - - je - je - p pjejeeje - ejeejeje - jejeje - - pjejejeje- ultjeeeeeeeeeeeeaaeaeaaeeeeeeeeeeaaeeeeeeaeeee e oses ebbbbbbrebbbbbbbncibrencibbrencibncibrencibbbbbbbbbbncincibbbrebrebrebbbbncibbbb slaSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSueeSueSueeSuSuSuSuSuSuSuSuSuSueeSuSuSuSuSuSueSuSuSuSu R Soici Soici Soiciici Soiciiciici So So Soici curdeffffffff re su su su su su su su su s onononononononon lo C C C C C C C C e alpan ds io dcon lió lió lió lió lió lióliólió ic osdolióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólió rcdoszamp - - mpmpmp - - - - - - - - - - - - - - - - - - mp - mp - mpmp - - - - jeacurumpumpumpumpump cuumpumpumpumpumpumpumpump cuumpump cuumpumpump cuumpumpumpumpumpumpumpumpumpump cuumpumpumpump cu cu cuumpumpumpumpumpumpumpumpump NaucEcutori C C C C Co C C C C C C C Co C Co C C Co C C C C C C C C C Co C C C Cooo C C C C C C C C C ereut N N N N N N N N e Eja d.6.8.2.5.5.1.2.8-.7.6-.0.3.3.4.2.2.4.2.9.4.0.7.6.1.3.0--.0-----.3----.1.2.9------.8---.8.4.3.2.8-.4.8.1-.5.4.5--.4.4.9.8.6.4 045206981956155050620590408203343990627262210716381648197095505502464682395198666243098791494186 092266736460972430468533242440709334702708912 so ido9,2,4,4,1,0,2,9,3,5,7,7,4,9,7,9,4,5,1,6,1,1,6,5,4,5,4,6,6,0,6,9,9,3,0,9,0,9,3,9,3, c18214005941803612779220328452 greer1134511815371145,2 icipioEEj .4.5.4.4.8.7.8.4-.3.6-.8.4.6.4.2.2.7.8.9.0.0.1.6.1.3.8--.8-----.3----.1.8.9------.0-.0-.8.4.6.9.2-.4.3.2-.7.6.5--.4.5.7.5.9.7 Mun 69538550605235749792078601820134055962836291077040620364273953040502137687988036712556098815674145 . o ado,09,6,3,6,6,7,6,54,8,9,07,2,4,4,9,4,6,8,4,3,4,8,5,5,1,4,6,0,3,2,2,2,2,6,0,12,7,0,0,9,1,5 s98441021308746694561416645476569900908391 fic1182141032456041418803161127758223811322344534 as grei5, Eod M 1 0 0 2 6 0 8 - 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Municipio de Naucalpan de Juárez Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto por un importe de 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 1 Ejercicio de los recursos 1,010,710.9 miles de pesos, las cuales no cuentan con la 1,010,710.9 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 4,487.3 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del que presentó una diferencia por 4,487.3 miles de pesos. Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 3 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 264,409.0 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción seguridad", "Maquinaria, otros equipos y herramientas", XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal "Colecciones, obras de arte y objetos valiosos" y "Activos del Estado de México. Biológicos", por un importe de 264,409.0 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 4 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 165,254.2 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 165,254.2 miles Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. La Entidad solicitó al Órgano Fiscalizador la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto; y aunque obtuvo Artículo 51 fracciones VIII y IX de la Ley de Disciplina Financiera 5 Ejercicio de los recursos como resultado "No cumplió", se identificó que los de las Entidades Federativas y los Municipios; y 26 fracción V del públicos Reglamento del Registro Público Único de Financiamientos y financiamientos de la Entidad cuentan con el alta en el Registro Público Único. Obligaciones de las Entidades Federativas y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 15 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de mismo se identificó un programa sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 7 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 8 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 9 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 8.4 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 8.4 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el Se identificó que la Entidad no cumplió con los requisitos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para establecidos en los "Lineamientos para la utilización del Fondo el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del 10 Control y evaluación Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de 242.7 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para Aplicación", por lo que no le fueron ministrados la totalidad de los la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus recursos asignados. Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México el 15 de marzo de 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-057) Municipio de Naucalpan de Juárez www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Naucalpan de Juárez (ACF-057) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Naucalpan de Juárez, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/184/2023, de fecha 22 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Naucalpan de Juárez un presupuesto por 4,330,834.9 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 5,341,545.7 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 5,223,286.4 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Naucalpan de Juárez Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública918,821.6Capítulo 6000 Inversión Pública221,401.9Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles6,696.7Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas790,682.2Capítulo 3000 Servicios Generales444,780.9Capítulo 2000 Materiales y Suministros144,552.6Capítulo 1000 Servicios Personales2,696,350.6Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 685,723.8 miles de pesos, que representa el 13.1 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 3000 Cap. 9000 Universo: 451,380.6 65.8% Capítulo 2000 Universo Cap. 3000 Universo: 136,598.2 19.9% 685,723.8 Cap. 2000 14.3%Universo: 97,745.0 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 591,452.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 86.3 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 451,380.6 91,461.9 48,609.5 100.0%67.0% 49.7% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Naucalpan de Juárez un ingreso por 4,330,834.9 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 5,341,545.7 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 5,455,437.8 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Naucalpan de Juárez Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión1,516,218.1Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,3,771,448.74200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios167,771.04300 Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Naucalpan de Juárez presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Naucalpan de Juárez Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo6,706,256.1Total Pasivo3,171,753.0Total 3,534,503.1Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Naucalpan de Juárez, se determinó un universo fiscalizable de 3,736,671.6 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante 47.6%Universo: 1,779,637.8 Universo 3,736,671.6 Pasivo Circulante Universo: 1,957,033.8 52.4% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 2,965,877.4 miles de pesos, monto que representa el 79.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante 1,751,268.3 1,214,609.1 98.4%62.1% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 3,557,329.5 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Naucalpan de Juárez, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 35 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Excede el Gasto no determinadas, se emitieron: 2.5% para Falta de relacionado con el el pago de comprobación objeto del 35 Pliegos de Observaciones ADEFAS. uso y destino. programa y proyecto presupuestario. Proyecto no autorizado. Sobre ejercicio y sub ejercicio de la partida del gasto y Falta de evidencia proyecto. documental que Cumplimiento co mpruebe el origen financiero del contrato. Multas y recargos Pagos fuera del por pago plazo permitido extemporáneo. Saldo sin por la ley. evidencia que $103.2 compruebe y justifique su reconocimiento. Falta de evidencia Saldo pendiente por recuperar de documental que compruebe el origen ejercicios anteriores. del contrato. Procedimiento adquisitivo Excepción al procedimiento de licitación pública. Saldo sin procedimiento para su Nota cancelación o Fraccionamiento depuración. de las Las observaciones se encuentran en adquisiciones. e tapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observación, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero, en las etapas de cumplimiento financiero y procedimiento adquisitivo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinaron 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de deuda pública, por el ejercicio inmediato anterior, derivado de una diferencia entre el total de recursos considerados como deuda al cierre 1 Acción determinada del ejercicio fiscal y el monto total permitido por Pliego de observaciones la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la erogó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de deuda pública por el Ejercicio inmediato anterior, derivado de una diferencia entre el total de recursos considerados como deuda al cierre del ejercicio fiscal y el monto total permitido por 1 Acción determinada Pliego de observaciones la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Nombre de la cuenta Observación 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior 1 (ADEFAS), con cargo a los recursos previstos Acción determinada Pliego de observaciones en el Presupuesto de Egresos fuera del plazo y término establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 19 resultados. Nombre de las cuentas Observación 3171 - Servicios de acceso a Internet. 3391 – Servicios Profesionales. 3531 - Reparación, instalación y mantenimiento de Se presume que la entidad adjudicó bienes informáticos, microfilmación y tecnologías de la indebidamente diversos servicios, sin haber información. presentado la evidencia documental legal 3532 - Reparación y mantenimiento para equipos y comprobatoria y justificativa que acredite la redes de tele y radio transmisión. procedencia de los supuestos legales, con los que se pruebe y evidencie la aplicabilidad de la excepción a la licitación pública denominada “Adjudicación directa”, ello en perjuicio del 7 servicio público. Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 7 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Conducción de las 3391 – Servicios Profesionales. políticas generales de gobierno” para el proyecto “Registro y control de caja y tesorería” y “Relaciones públicas”, ello sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que las 1 erogaciones hayan favorecido el desarrollo de Acción determinada Pliego de observaciones un gobierno democrático que impulse la participación social y ofrezca servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, para elevar Número de 1 las condiciones de vida de la población. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Nombre de las cuentas Observación 3171 - Servicios de acceso a Internet. 3391 – Servicios Profesionales. 3531 - Reparación, instalación y mantenimiento de bienes informáticos, microfilmación y tecnologías de la Se presume que la entidad adquirió información. indebidamente con recursos públicos 3532 - Reparación y mantenimiento para equipos y financieros diversos servicios, sin haber redes de tele y radio transmisión. presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”; ello en contravención a lo mandatado por la Ley de Contratación Pública del Estado Acción determinada 6 de México y Municipios, y su Reglamento. Pliegos de observaciones Número de 6 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros afectando los 3391 – Servicios Profesionales. proyectos “Captación y recaudación de ingresos” y “Planeación integral y concertada”, sin haber presentado la documentación justificativa y comprobatoria, con la que acredite la consideración en la estimación del Presupuesto de Egresos Global Detallado, ello 1 Acción determinada en razón de lo que establece el Código Pliego de observaciones Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Planeación del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 3391 – Servicios Profesionales. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la adquisición del “Servicio de asesoría y representación jurídica en materia laboral”, derivado a que cada contrato presentado, muestra que las contrataciones Acción determinada 1 emanan de “Adjudicaciones directas”, ello en Pliego de observaciones contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad sobre ejerció 3391 – Servicios Profesionales. indebidamente recursos públicos financieros en 3531 - Reparación, instalación y mantenimiento de relación con el presupuesto autorizado y el bienes informáticos, microfilmación y tecnologías de la información. presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y 3532 - Reparación y mantenimiento para equipos y comprobatoria que acredite la aplicación de la redes de tele y radio transmisión. norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron 3 económicamente a la entidad, y que compruebe Acción determinada Pliegos de observaciones el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 3 correspondientes. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 6 resultados. Nombre de las cuentas Observación 2211 – Productos alimenticios para personas. Se presume que la entidad adjudicó 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente la “Adquisición del suministro de alimentos para el personal adscrito a la Coordinación Municipal de Protección Civil y Bomberos” y el “Suministro de combustible para Acción determinada 2 el parque vehicular propiedad del municipio”, sin Pliegos de observaciones haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acreditara la Número de “Adjudicación directa”. 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 2211 – Productos alimenticios para personas. con recursos públicos financieros la “Adquisición del suministro de alimentos para el personal adscrito a la Coordinación Municipal de Protección Civil y Bomberos”, sin haber 2 presentado la evidencia documental Acción determinada Pliegos de observaciones comprobatoria que acredite el uso y destino de los mismo, ello en contravención a los deberes que tiene la entidad fiscalizada establecidos en Número de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos 2211 – Productos alimenticios para personas. financieros el “Suministro de alimentos para el personal adscrito a la Coordinación Municipal de Protección Civil y Bomberos”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, 1 Acción determinada relevante, pertinente y oportuna que acredite la Pliego de observaciones “Adjudicación directa”, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública Número de del Estado de México y Municipios y su 1 resultados Reglamento. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto aprobado y el presupuesto pagado por proyecto, sin haber 2711 - Vestuarios y uniformes. presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de las operaciones en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 1 comprobación de las fuentes de financiamiento Acción determinada Pliego de observaciones de las que se obtuvieron los recursos para las partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y Número de 1 autorizaciones correspondientes. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 9000, 3000 y 2000, se determinó un resultado. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad ejerció 2211 - Productos alimenticios para personas. indebidamente recursos públicos financieros 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. superiores a lo señalado en el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, sin haber 3391 - Servicios Profesionales. presentado la documentación legal justificativa 3941 - Sentencias y resoluciones judiciales. y comprobatoria que acredite la aplicación del 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de las operaciones en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 1 comprobación de las fuentes de financiamiento Acción determinada Pliego de observaciones de las que se obtuvieron los recursos para las partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y Número de 1 autorizaciones correspondientes. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 2000 y 3000, se determinó un resultado. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en 2711 - Vestuarios y uniformes. relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido sin haber presentado la 3171 - Servicios de acceso a Internet. documentación legal justificativa y 3997 - Proyectos para prestadores de servicios. comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 1 comprobación del destino de los recursos a Acción determinada Pliego de observaciones otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros 1123 - Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo. con cargo a la cuenta, sin haber llevado a cabo acciones para su recuperación o cancelación; ello sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que justifique el 1 origen de los adeudos y anticipos otorgados Acción determinada Pliego de observaciones para gastos pendientes por cobrar y comprobar, y la acreditación de los límites calendarios financieros autorizados para la recuperación de Número de 1 los recursos otorgados. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Naucalpan de Juárez Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó 1123 - Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo. indebidamente recursos públicos financieros por concepto de multas y recargos originados del incumplimiento en la obligación fiscal e indemnización por pago extemporáneo del Acción determinada 1 ISERTP, ello en desatención a los Lineamientos Pliego de observaciones de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado Número de de México. 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se determinaron 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 2117 - Retenciones y contribuciones por pagar a corto Se presume que la entidad autorizó plazo. indebidamente operaciones financieras de deuda con abonos a la cuenta, sin haber presentado la evidencia documental legal suficiente, competente, relevante y oportuna 1 que justifique y compruebe el origen y Acción determinada Pliego de observaciones reconocimiento de los adeudos pendientes por pagar, y las acciones llevadas a cabo para la conciliación de los pasivos. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 2112 - Proveedores por Pagar a Corto Plazo. Se presume que la entidad autorizó 2119 - Otras cuentas por Pagar a Corto Plazo. indebidamente operaciones financieras de deuda con abonos a las cuentas, sin haber presentado la evidencia documental legal suficiente, competente, relevante y oportuna que justifique y compruebe el origen y 2 reconocimiento de los adeudos pendientes por Acción determinada Pliegos de observaciones pagar, y las acciones llevadas a cabo para la conciliación de los pasivos. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54