Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 62. Nezahualcóyotl www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 62 Nezahualcóyotl Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Auditoría de Inversión Física 53 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Nezahualcóyotl www.osfem.gob.mx Nezahualcóyotl Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 557,286 "Coyote que ayuna" Territorio 519,922 Habitantes 2 por km 17,026.4 Total 1,077,208 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.8% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 59.3 -1.2 Muy bajo Muy bajo 46.4% 63.3 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 2 Sindicaturas Regidurías Programas 12 Direcciones/ 26 Coordinaciones 7 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 830,249.5 432,292.9 92.0 569,071.7 363,634.9 56.5 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 2,269,780.5 2,387,945.3 -4.9 260,307.0 266,043.3 -2.1 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 192,508.7 192,508.7 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 2,078,142.5 1,998,051.2 4.0 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 3,100,030.1 2,820,238.2 9.9 3,100,030.1 2,820,238.2 9.9 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 1,589,751.5 792,965.2 100.4 2,108,143.5 2,055,025.3 2.5 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 1,508,903.6 884,903.8 70.5 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 2,671,783.9 2,446,528.7 9.2 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 508.7 31.0 1,536.7 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 23,956.4 17,042.2 40.5 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 52,154.1 54,254.2 -3.8 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 214,608.7 212,793.9 0.8 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 4,262,044.1 3,239,525.0 31.5 3,907,766.5 3,224,019.7 21.2 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 354,277.5 15,505.3 2,184.9 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 4,171,425.3 4,609,931.7 - 4,538,258.4 Ingresos de Gestión 997,050.7 1,586,567.2 - 1,589,707.9 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 2,770,451.5 2,725,142.9 - 2,784,848.8 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 403,923.0 298,221.4 - 163,701.6 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 4,171,425.3 4,609,931.7 2,028.3 382,292.8 4,242,204.9 3,857,883.7 Capítulo 1000 Servicios 1,468,375.3 1,468,375.3 297.1 15,258.9 1,416,042.8 1,400,486.7 Personales Capítulo 2000 Materiales y 314,147.8 314,147.8 210.2 54,289.8 247,066.5 192,566.4 Suministros Capítulo 3000 Servicios 525,584.8 525,584.8 863.5 88,204.5 450,454.6 361,386.5 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 1,016,196.1 1,530,583.5 69.6 12,664.8 1,508,970.1 1,496,235.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 34,466.6 86,899.4 18.9 65,526.4 77,656.4 12,111.0 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 428,137.8 428,137.8 568.7 146,348.1 344,381.6 197,464.7 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 384,516.5 256,202.7 - - 197,632.6 197,632.6 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Promover un gobierno democrático, social e inclusivo que impulse la participación ciudadana y el mejoramiento de las condiciones de vida de la población, mediante un sistema de planeación democrática, que nos permita construir esquemas de oportunidades para el desarrollo y crecimiento sostenible en los ámbitos: social, económico, territorial y en materia de seguridad, generando políticas públicas, programas y proyectos con un sólido compromiso ético y social, con una administración pública transparente, eficiente y de resultados. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Consolidar al Municipio de Ciudad Nezahualcóyotl como un gobierno municipal moderno y eficiente, cuyas acciones y resultados impulsen el desarrollo municipal mediante un esquema de gobernanza participativa e inclusiva, con una planeación estratégica, transparencia y rendición de cuentas basada en la coordinación y compromiso de todos los actores sociales, económicos y políticos del Municipio, para propiciar mejores oportunidades y condiciones de vida para todos sus habitantes, en apego al estado de derecho, con un enfoque sustentable, integral y transversal, generando una imagen de vanguardia, solidaridad, inclusión y compromiso social. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 9 16 21 Pilar 2. Económico 4 5 15 Pilar 3. Territorial 20 24 45 Pilar 4. Seguridad 2 4 6 Eje transversal I. Igualdad de género 2 2 4 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 21 49 78 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 1 6 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 8 Sí 9 1 3 Sí 3 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 10 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 15 Sí 15 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 42 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación servicios generales5Otros y servicios a la comunidad5Vivienda ambiental4Protección social4Protección financieros y hacendarios3Asuntos 3Educación de orden público y seguridad interior2Asuntos 1 Justicia 1Saludón cultura y otras manifestaciones socialesLa1Recreación, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. manufacturas y construcción1Minería, de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones participaciones y aportaciones entre1Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos exteriores0Relaciones 0 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno y energía0Combustibles 0Transporte Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, 0Turismo“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 42 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad Sí Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores Sí Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 42 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 4,171,425.34,171,425.3 4,500,000.0 4,000,000.0 3,500,000.0 3,000,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 2,500,000.0 Estimada Egresos Aprobado 2,000,000.0 1,500,000.0 1,000,000.0 500,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 10% 24%Contribuciones,Ingresos de Gestión productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 997,050.7 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 4,171,425.3 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 2,770,451.5 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 403,923.0 66% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 35% 24% 13% 8%10%9% 1% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 80% Gasto de capital: 11% Amortización: 9% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 2,326.6 11,976.9 general Coordinación de la política de gobierno 327,070.8 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 799,603.8 Minería, manufacturas y construcción 4,918.4 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 910,821.1 Transporte - Otros servicios generales 144,085.6 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 283,901.6 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 537,764.8 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 18,593.3 25,593.9 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 29,974.8 492,571.1 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 65,699.9 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 361,322.5 Protección social 157,199.4 Total de la Clasificación funcional 4,171,425.3 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 4,171,425.3 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 215,746.8 I01 Desarrollo Social - A01 Comunicación Social 63,491.0 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 2,326.6 J00 Gobierno Municipal 13,862.9 B00 Sindicaturas 3,228.9 K00 Contraloría 15,153.7 C00 Regidurías 16,618.5 L00 Tesorería 1,322,556.0 D00 Secretaría del Ayuntamiento 60,098.0 M00 Consejería Jurídica 17,878.4 E00 Administración 349,562.2 N00 Dirección de Desarrollo Económico 16,895.4 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 27,022.5 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 63,408.4 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 466,173.2 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 910,821.1 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 12,500.9 R00 Casa de la Cultura 29,974.8 G00 Ecología 11,512.1 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 11,461.1 H00 Servicios Públicos 330,956.3 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 210,175.5 Total de la Clasificación Administrativa 4,171,425.3 Total de la Clasificación por objeto del gasto 4,171,425.3 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 8 3 10 4 1 15 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 8 3 10 4 1 15 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 8 3 10 4 1 15 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 258,823.4 57,957.8 796,997.6 921,680.5 9,644.7 2,125,921.1 400.0 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 636,648 17,098 467,539,538 331,656 124 165,468 5,025 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 9,644.7 124 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 220,246.3 11,920 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 13,962.9 13,161 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 13,125.5 602 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,928.2 104 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 16,596.8 762 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 46,910.7 25,152 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 429,552.4 92,215 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 20,055.1 3,906 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 349,996.1 2,312 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 6,404.0 12,454 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 63,491.0 1,680 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 66,163.9 1,139 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 23,593.9 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 492,571.1 12 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 361,322.6 25 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 400.0 5,025 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 26,975.3 467,629 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 18,593.3 23,300 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 40,955.9 139,782 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 3,400.0 31 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 21,344.0 2,800 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 10,824.7 2,812 Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 133,782.1 1 Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 2,947.8 293 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 41,062.3 3,992 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 11,976.9 6,526 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 4,918.4 6,580 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 12,500.9 3,609 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 893.2 2,416 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 177,323.4 467,501,016 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 95,066.0 13 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 10,566.3 800 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 945.8 8,860 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 257,360.2 2,024 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 95,069.5 10 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 117,297.3 19,202 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 29,974.8 1,588 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 2,326.6 891 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,799.3 27,800 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 909,927.9 274,305 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 7,626.5 28,660 Total 4,171,425.3 468,695,557 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - . No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 438,506.3 438,506.3 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 88,812.0 340,319.0 27,611.1 No aplica 456,742.2 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 4,999.9 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.6% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 461,742.1 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 58,834.25 50,380.97 8,453.28 58,834.25 50,380.97 8,453.28 Primer Síndico 50,024.33 43,039.37 6,984.96 50,024.33 43,039.37 6,984.96 Segundo Síndico 50,024.33 43,039.37 6,984.96 50,024.33 43,039.37 6,984.96 Primer Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Segundo Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Tercer Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Cuarto Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Quinto Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Se xto Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Séptimo Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Octavo Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 N oveno Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Décimo Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Décimo Primer Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Décimo Segundo Regidor 42,910.94 36,027.04 6,883.90 42,910.94 36,027.04 6,883.90 Secretario del Ayuntamiento 32,542.81 32,542.81 0.00 36,523.42 36,523.42 0.00 Contralor Interno 32,542.81 32,542.81 0.00 36,523.42 36,523.42 0.00 Tesorero Municipal 36,523.42 36,523.42 0.00 36,523.42 36,523.42 0.00 Total - - 105,030.00 - - 105,030.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 1,219,879.5 Diferencia Comparativo Bienes 42,664.2 muebles Inconsistencias Inventario de Bienes Muebles 1,262,543.8 En el Inventario de Bienes Inmuebles, la columna valor de adquisición se reportó sin información. Estado de Situación Financiera 306,611.9 Comparativo Diferencia Bienes 306,611.9 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles - Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 300,000.0 2014 BANOBRAS Participaciones 240 meses 5,736.3 29,692.8 260,307.0 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 300,000.0 - - - - 5,736.3 29,692.8 260,307.0 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 234,667.1 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 3,911,118.3 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad - en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos coincide Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No Obligaciones sobre Ingresos - ¿El nivel de endeudamiento de la coincide de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coNo incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No y Proveedores y Contratistas - coincide sobre Ingresos Totales Nota - No coincide L a Entidad no entregó información a la SHCP Nivel de endeudamiento para la medición del Sistema de Alertas. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 713,188.4 270,407.0 569,071.72020 983,595.4 266,043.3 363,634.92021 629,678.3 260,307.0 2022 829,378.7 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Proveedores por pagar a corto plazo” (202,006.3), “Servicios personales por pagar a corto Corto -49.0% 56.5% plazo” (2,582.1) y “Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo” (2,459.0). Largo -1.6% -2.1% “Prestamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo” (-5,736.3). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 90.0%180,000.0 80.0%160,000.0 Total respecto al 70.0%140,000.0% Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 60.0%120,000.0197,632.6 Entidad 50.0%100,000.0 4.6% 40.0%80,000.0 30.0%60,000.0 20.0%40,000.0 10.0%20,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso5,736.323,956.40.00.00.00.0167,939.8 % del cap. 90002.9%12.1%0.0%0.0%0.0%0.0%85.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 13,891.0 11,906.2 Cumplió Subejercido 629 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 215,337.0 188,306.9 Cumplió Subejercido 9,863 01030201 Democracia y pluralidad política 8,341.5 7,850.1 Cumplió Subejercido 13,161 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,538.3 4,339.9 Cumplió Subejercido 602 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 10,345.2 10,161.1 Cumplió Subejercido 104 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 20,906.1 20,331.0 Cumplió Subejercido 722 01030902 Reglamentación municipal 46,670.7 45,623.5 Cumplió Subejercido 30,198 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 984,352.2 976,189.5 Cumplió Subejercido 92,215 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 21,481.2 16,745.6 Cumplió Subejercido 3,907 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 359,702.0 340,093.8 Cumplió Subejercido 8,786 01080102 Modernización del catastro mexiquense 6,239.6 6,208.8 Cumplió Subejercido 12,453 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 61,221.9 46,576.1 Cumplió Subejercido 1,645 01080401 Transparencia 45,287.0 44,342.3 Cumplió Subejercido 1,223 04010101 Deuda pública 29,692.8 29,692.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 24 04020101 Transferencias 464,703.1 461,742.1 Cumplió Subejercido 12 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 226,909.9 167,939.8 Cumplió Subejercido 25 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 400.0 264.4 Cumplió Subejercido 2,213 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 5,214.9 3,171.8 Cumplió Subejercido 70,179 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad 9,308.0 1,539.5 Cumplió Subejercido 23,162 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 43,859.9 35,186.2 Cumplió Subejercido 192,178 02050201 Educación media superior 2,886.3 2,885.0 Cumplió Subejercido 206 02050301 Educación superior 312.5 312.3 Cumplió Subejercido 25 02050501 Educación para adultos 39,598.1 32,241.9 Cumplió Subejercido 2,804 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad 24,560.4 22,660.4 Cumplió Subejercido 2,751 02060803 Apoyo a los adultos mayores 133,782.1 129,099.0 Cumplió Subejercido 350,000 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 3,826.0 3,818.1 Cumplió Subejercido 293 02020601 Modernización de los servicios comunales 39,012.3 18,385.3 Cumplió Subejercido 3,662 03010201 Empleo 12,680.1 12,482.4 Cumplió Subejercido 6,715 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 6,679.3 6,136.1 Cumplió Subejercido 6,314 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 11,851.9 9,727.0 Cumplió Subejercido 3,629 01070201 Protección civil 5,181.5 4,571.6 Cumplió Subejercido 3,869 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 203,957.7 198,926.1 Cumplió Subejercido 467,501,016 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 105,960.0 74,371.0 Cumplió Subejercido 43 02010401 Protección al ambiente 12,260.7 12,052.5 Cumplió Subejercido 801 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 15.8 10.0 Cumplió Subejercido 8,860 02020101 Desarrollo urbano 317,635.1 267,062.6 Cumplió Subejercido 3,535 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 23,322.9 19,543.6 Cumplió Subejercido 23 02020401 Alumbrado público 112,545.0 107,836.6 Cumplió Subejercido 17,033 02040201 Cultura y arte 23,938.6 14,465.8 Cumplió Subejercido 1,078 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 831.4 795.2 Cumplió Subejercido 326,260 01030903 Mediación y conciliación municipal 945.8 780.0 Cumplió Subejercido 29,000 01070101 Seguridad pública 942,776.2 879,637.9 Cumplió Subejercido 185,431 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 6,967.8 6,191.2 Cumplió Subejercido 26.910 Total 4,609,931.7 4,242,204.9 - - 468,943,559 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 43 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 23 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento 47%Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 53%realizadas 20 es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 1,475,000.0 1,468,375.3 1,470,000.0 $ % $ 1,465,000.0 43,310.2 1.7 24,698.7 1,460,000.0 1,455,000.0 1,450,000.0 1,443,676.6Cifras en miles de pesos. 1,445,000.0 1,440,000.0 1,435,000.0 1,430,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 1,468,375.3 1,400,486.7 95.3 4,042 6,016 1,974 48.8% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de53,644.50757,540.2100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 243,268.7 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 235,957.9 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 165,445.4 económicas 3,213.81 Pago de estímulos a servidores16.713,830.31700 públicos Remuneraciones al personal deSueldo01200 brutoSueldo brutoBrecha salarial* .0 carácter transitoriomás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 3,100,030.1 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 829,378.7 Estado de Variación Patrimonio No coincide 2,270,651.3 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 354,277.5 354,277.5 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 804,983.8804,983.8Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo Estado de 411,084.2393,899.5411,084.2393,899.5 Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presentó una diferencia por 1,249.0 miles de pesos entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y el Estado de Variación en la Hacienda Pública en el rubro de Resultado de Ejercicios Anteriores. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EVHP a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 197,998.4 477,790.2 Sí Sí 197,998.4 477,790.2 Pasivo 205,436.8 5,736.3 Sí Sí 205,436.8 5,736.3 Hacienda Pública/ 338,772.2 258,680.8 Sí Sí 338,772.2 258,680.8 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 336,277.2 336,277.2 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 103,297.5 por pagar - Registro de pago 103,297.5 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 27,477.3 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 5,809 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 97,044.0 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. De acuerdo a la confirmación de saldos presentada por CFE la Entidad presenta adeudos históricos por 13,999.8 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 70,145.6 22,802.4 0.00.00.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 0.0 47,343.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí -CFE CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 68,699.968,940.468,940.43000 - - 4000 737.0 1.0 5000 - - 6000 68,560.7 99.4 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 69,297.7 100.4 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. -240.5 -240.5 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide No con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? Inconsistencias ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Se identificó que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado por 597.8 miles de pesos. Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: 11,906.2 0.2% 0.67 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo se presentaron conforme a la estructura, Cumplió contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EVHP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EVHP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CFE con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus No Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 85.7% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 87.4% 102.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 94.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 95.6% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 98.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 97.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 97.8% 98.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 99.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 78.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 94.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 99.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 76.1% 97.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 97.9% 96.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 99.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 74.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 66.1% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 60.8% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 16.5% 99.6% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 80.2% 99.4% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 81.4% 100.1% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 92.3% 101.4% Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 96.5% 100.0% Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 99.8% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 47.1% 100.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 98.4% 99.9% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 91.9% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 82.1% 100.6% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 88.2% 99.7% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 97.5% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 70.2% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 98.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 63.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 84.1% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 83.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 95.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 60.4% 96.9% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 95.6% 100.2% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 82.5% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 93.3% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 88.9% 95.7% Total 92.0% 100.0% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.0- .8.0.0.0.02%- .0- - .0.0.0- 9%9%.0.0.0- .0- - .0- 6%- - 4%.0.0.1- - - - .4.0- .0.09%- - - - - - .0- - - - - .67%.0.0.0.0.0.0.09%- - - .2.0.0- 7%.0 ci m(%)0002000000008.000000007.6.00000000009.9.000000010000009.00009.000000000000006.0000005.00 un11111191111991111199111111191191111111911191 lua de umpli vaCde e y trolsodo % %% urci.7%- .4%.1%.6%.2%.2%.8%- .2%- - .0%.5%.5%- .1%.9%.0.4%.0%- .1%- - .8%- .5%- - .2%.0.0.4%- - - - .3%.5%- .8%.1%.4%- - - - - - .9%- - - - - .1%.2%.5%.2%.3%.0%.1%.8%.8%.4%- - - .6%.5%.3%- .9%.0% %)000 Conecjer(8587949598979799789499769709974666016800081929699479891828897709863848395609582938892 Re111 -636198-15--078653-4523241225-13--79-62--782504----5100-6215------14-----296916436035233378---600031-1059 s s629,8,1602104722,1,2,9,7,4,6,2,2,1,1,1206,8,7,0293,6,7,3,6,8,0801,8,5,0,0,2,0,4,9,5 aa deetd) 9133092381211270239222503663301831712629852643 a135319 mutAM7,8, c(66 Unida deje44 e s -956148-15--078654-8062241225-13--79-45--512500----1300-6224------13-----097916436035233312---810039-2001 s 629,5,1602104722,7,2,9,7,4,6,2,2,1,2,3206,8,7,0293,6,7,3,6,8,0801,8,5,0,1,5,0,4,1,7 ada 9302382112033220366331837159585 deeta)139172950122824 mM13,531,9 mA78 ra(66 Unidade44 prog a ari est u tlcos ión p oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo blidoucdddddddddddddsuddddddddddddddddddddddddddddd are crcircircircircircircircircircircircirciprcircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircircirci púultjeje- jejejejejeje- je- - 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- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ..0.5.3.2.1.7.2.2.0.6.9.0.8.1.9.0.9.0.9.3.5.1.4.1.0.3.1.3.9.5.7.0.7.8.1.9.0.6.4.8.2.8.7 17185602129172390489628026209117005525815671 aso do,893334533490673548702322286970904021308588315956788201686785189596261633254938394779693 sa35,8,4,0,0,6,4,1,9,6,1,5,9,4,6,5,9,3,2,9,4,3,3,9,2,6,1,5,3,5,2,7,3,2,3,2,6,9, ic11124825642624323311001121240 if29342121319,6 Egreod4 etapM ass -206152 -15 - -061254 -803924 12 25 -25 - -29 -00 - -8231 -00 - - - -12 1 -9226 - - - - - -80 - - - - -09161613 602410 0288 - - -0005 -6057 s 124 ,9,1 602 104 762 ,1,2,9,3,4,6,1 ,0,6,3,7 ,8,8 293 ,9,5,5,6,4,0 800 ,8,0 ,2,5 891 ,8,3,6,5 e ldetaadaP) 11 13 25 92 3 2 12 1 1 567 2339 2 2 3 6 6 3 201 8 2 19 1 2774 2895 emA 4 1,5 2,6 d yón mraM6768 inidaC44 aliónacUde( ctprog s maue7 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - o 4.6.32.95.58.26.80.72.45.16.14.01.03.93.91.12.60.05.33.35.90.04.04.72.17.82.36.98.40.93.23.46.06.35.80.29.57.34.86.69.37.96.55.3 enersupstos64249612925991550599404916595732409759954034827894069791508932065694360629973279926242 rograsado9,0,3,3,1,6,6,9,0,9,6,3,6,3,2,1,6,8,0,3,1,0,3,2,1,1,4,2,7,5,0,7,5,7,9,2,1,9,7,1, gPpreuee2111422466296214213411791591207 gr2434311219,1 sup E4 prob PredeA men u l 2 e2 n 0) esción e2P o A eaciMSí-SíSíSíSíSíSí-Sí--SíSíSí-SíSíSíSíSí-Sí--Sí-Sí--SíSí-Sí----SíSí-SíSíSí------Sí-----SíSíSíSíSíSíSíSíSíSí---SíSíSí-Sí42 i anluidorc(C Plje IncE adro r: l sicadta fa do Cuapagrás T rsi Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminremiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i dfajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nezahualcóyotl Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las La Entidad realizó ampliaciones y reducciones a la Ley de Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 1 Ejercicio de los recursos Ingresos y Presupuesto de Egresos Aprobado; sin embargo, se 438,506.3 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos omite reflejar el monto autorizado de las modificaciones en el Acta del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en la que se autorización las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 4,999.9 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 4,999.9 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.6 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 3 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 34 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Nezahualcóyotl. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos identificó una diferencia de 210,060.00 pesos, correspondientes Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 4 Ejercicio de los recursos al Presidente Municipal, Síndicos, Primer Regidor, Segundo 210.0 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Regidor, Tercer Regidor, Cuarto Regidor, Quinto Regidor, Sexto Regidor, Séptimo Regidor, Octavo Regidor, Noveno Regidor, párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Décimo Regidor, Décimo Primer Regidor y Décimo Segundo los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Regidor, toda vez que no se ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 5 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 42,664.2 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal seguridad", "Maquinaria, otros equipos y herramientas", del Estado de México. "Colecciones, obras de arte y objetos valiosos” y "Activos Biológicos" , por un importe de 42,664.2 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 6 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 306,611.9 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 306,611.9 miles Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal de pesos. del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 7 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 8 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 1,249.0 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 9 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Se identificó que la Entidad no cumplió con los requisitos Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para establecidos en los "Lineamientos para la utilización del Fondo el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del 10 Control y evaluación Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de 240.5 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para Aplicación", por lo que no le fueron ministrados la totalidad de los la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus recursos asignados. Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México el 15 de marzo de 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-059) Municipio de Nezahualcóyotl www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Nezahualcóyotl (ACF-059) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Nezahualcóyotl, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/182/2023, de fecha 22 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Nezahualcóyotl un presupuesto por 4,171,425.3 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 4,609,931.7 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 4,242,204.9 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Nezahualcóyotl Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública197,632.7Capítulo 6000 Inversión Pública344,381.6Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles77,656.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,508,970.1Capítulo 3000 Servicios Generales450,454.6Capítulo 2000 Materiales y Suministros247,066.6Capítulo 1000 Servicios Personales1,416,042.8Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 1,493,066.7 miles de pesos, que representa el 35.2 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Cap. 9000 2000 5.7%CapítuloUniverso: 85,650.8 Cap. 4000 77.6%Universo: 1,158,417.2 Universo 1,493,066.7 Cap. 3000 6.8%Universo: 101,818.5 Cap. 2000 9.9%Universo: 147,180.3 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 379,956.2 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 25.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 36,509.5 256,635.0 39,583.9 47,227.9 22.2%38.9%32.1%42.6% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Nezahualcóyotl un ingreso por 4,171,425.3 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 4,609,931.7 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 4,538,258.5 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Nezahualcóyotl Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión1,589,708.0Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,2,784,848.94200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios163,701.74300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 910,485.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 20.1 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%Universo: 910,485.6 910,485.6 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 16,906.3 miles de pesos, monto que representa el 1.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 4100 16,906.3 1.9% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Cifras en miles de pesos. 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Nezahualcóyotl presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Nezahualcóyotl Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo3,100,030.2Total Pasivo829,378.8Total 2,270,651.4Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Nezahualcóyotl, se determinó un universo fiscalizable de 968,580.5 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Activo Circulante 0.9%Universo: 8,902.4 Pasivo Circulante Pasivo No Circulante Activo No Circulante 81.9%Universo: 793,562.3 Universo 968,580.5 P asivo Circulante 16.6%Universo: 160,379.4 Pasivo No Circulante 0.6%Universo: 5,736.4 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 968,580.5 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante Pasivo No Circulante 8,902.4 793,562.3 160,379.4 5,736.4 100.0% 100.0%100.0%100.0% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación E j e r c i c i o F i s c a l asciende 2 0 2 2Financiera a 1,365,443.1 miles de pesos. 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Nezahualcóyotl, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 18 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Falta de determinadas, se emitieron: comprobación Falta de justificación d e Derecho de Distracción del gasto. 18 Pliegos de observaciones indebida de Alumbrado Público recursos públicos (DAP). financieros. Pagó indebido de Adeudos del Ejercicio Inmediato Anterior (ADEFA) fuera del plazo establecido. Pagos de ADEFAS sin contar con la previsión del Subejercicio en presupuesto de las partidas por egresos. objeto de gasto. Cumplimiento financiero Rebase del monto to tal permitido de recursos para cubrir Falta de Falta de acciones las ADEFAS. seguimiento a la legales para el integración de cobro de recursos saldos. públicos financieros. Cumplimiento normativo No transfirió los importes de las Procedimiento obras adquisitivo concluidas. Distrajo indebidamente recursos públicos Falta de justificación a financieros. la excepción Adjudicación Directa. Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observación, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero en las etapas de cumplimiento financiero, procedimiento adquisitivo, y cumplimiento normativo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinaron 6 resultados. Nombre de la cuenta Observación 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior (ADEFAS), con cargo a los recursos previstos 1 en el Presupuesto de Egresos fuera del plazo y Acción determinada Pliego de observaciones término establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. recursos públicos financieros por concepto de deuda pública a través de la partida presupuestal, por un monto que es resultado de la diferencia entre el total de recursos 1 considerados como deuda al cierre del ejercicio Acción determinada Pliego de observaciones fiscal y el monto total permitido por la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. “Finiquito (renuncia voluntaria), indemnización por riesgo de trabajo y por defunción de servidores públicos”, y “Adquisición de roscas de reyes y servicio de bocadillos”; toda vez que se afectó la partida presupuestal, ello sin que 2 éstas operaciones financieras contaran con la Acción determinada Pliegos de observaciones previsión presupuestal para el pago de las mismas, debido a que los conceptos se realizaron en el ejercicio 2023, y los pagos se Número de 2 efectuaron en el ejercicio 2022. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros del programa “Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores” al proyecto “Pasivos derivados de erogaciones 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. devengadas y pendientes de ejercicios anteriores”, sin haber presentado la documentación justificativa que acredite que los pagos por “Finiquito (renuncia voluntaria), indemnización por riesgo de trabajo y por defunción de servidores públicos”, y la “Adquisición de roscas de reyes y servicio de 2 bocadillos”, hayan contribuido al objeto y fin del Acción determinada Pliego de observaciones programa y proyecto presupuestario, establecidos en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Número de 2 Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3121 – Gas. indebidamente el servicio de gas L.P. durante el periodo comprendido del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción IV de la Ley 1 de Contratación Pública del Estado de México y Acción determinada Pliego de observaciones Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos Número de 1 legales de la “Adjudicación directa”. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad autorizó y registró indebidamente operaciones financieras, por la 3112 – Servicio de energía eléctrica para alumbrado público. aplicación del Derecho de Alumbrado Público (DAP) a los servicios de alumbrado público, sin haber presentado la evidencia justificativa que acredite las operaciones financieras realizadas, y no haber contado con el convenio de colaboración por el que se establecieron los 1 Acción determinada términos y condiciones a los que se sujeta la Pliego de observaciones recaudación y aplicación del Derecho de Alumbrado Público (DAP) aplicable para el Número de ejercicio 2022. 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por el “Servicio de 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. Suministro de Combustible tipo Magna, Premium y Diésel para el Parque Vehicular, por el periodo comprendido del 01 de abril del 2022 al 31 de diciembre del 2022”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite el servicio, 1 ello en incumplimiento al deber de cuidar que Acción determinada Pliego de observaciones las operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente el servicio de “Suministro de combustible para el parque vehicular”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción IV de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la 2 Acción determinada evidencia documental legal comprobatoria y Pliegos de observaciones justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de la “Adjudicación directa” Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 2000, 3000, 4000 y 9000, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto modificado y el 2611, 3112, 3121, 3511, 4383, 4411, 4412, 9911 presupuesto ejercido sin haber presentado la Subejercicio en las partidas por objeto de gasto documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 1 comprobación del destino de los recursos a Acción determinada Pliego de observaciones otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente no ejerció acciones legales para el cobro de 1122 - Cuentas por Cobrar a Corto Plazo. recursos públicos financieros, con cargo a 1,546 subcuentas de la cuenta contable, debido a que no llevó a cabo las acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los 1 mismos, y no presentó los documentos que Acción determinada Pliego de observaciones demuestren las operaciones realizadas que acreditan los límites de los calendarios financieros autorizados para las recuperación Número de 1 de los recursos otorgados. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nezahualcóyotl De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo no circulante, se determinaron 5 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros 1241 - Mobiliario y Equipo de Administración. asignados al programa “Consolidación de la administración pública de resultados” al proyecto “Adquisiciones y Servicios”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria, que acredite que el pago para 1 la adquisición de bienes informáticos haya Acción determinada Pliego de observaciones coadyuvado a que la actuación de los servidores públicos sea eficaz, eficiente y transparente. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 1235 - Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público. Se presume que la entidad indebidamente reconoció y validó cifras en los estados 1236 - Construcciones en Proceso en Bienes Propios financieros, sin haber presentado la documentación que compruebe y justifique la presentación y revelación de los importes identificados como saldo inicial y saldo final del 2 ejercicio 2022, así como la integración de los Acción determinada Pliegos de observaciones mismos, conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación 1235 - Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público. Se presume que la entidad indebidamente no 1236 - Construcciones en Proceso en Bienes Propios ejecutó las acciones correspondientes para transferir, depurar o cancelar los importes y saldos de las obras concluidas en las cuentas correspondientes, mismas que impactan en los 2 saldos iniciales y finales registrados en los Acción determinada Pliegos de observaciones Estados Financieros del ejercicio 2022. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-060) Municipio de Nezahualcóyotl www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Municipio de Nezahualcóyotl (AIF-060) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, asi como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al municipio de Nezahualcóyotl, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/201/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Nezahualcóyotl un presupuesto por 4,171,425.3 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 4,609,931.7 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 4,242,204.9 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Nezahualcóyotl Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública197,632.7Capítulo 6000 Inversión Pública344,381.6Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles77,656.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,508,970.1Capítulo 3000 Servicios Generales450,454.6Capítulo 2000 Materiales y Suministros247,066.6Capítulo 1000 Servicios Personales1,416,042.8Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 164,205.4 miles de pesos, que representa el 3.9 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 6000 Cap. 9000 Universo: 12,917.5 Capítulo 5000 7.9% Capítulo 3000 Capítulo 2000 6000 60.7%Cap.Universo: 99,623.8 Universo 5000 25.9%Cap.Universo: 42,573.6 164,205.4 Cap. 3000 Universo: 9,026.8 5.5% Cap. 2000 0.0%Universo: 63.6 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 155,330.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 94.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 12,730.3 91,115.9 42,457.0 9,026.8 98.6%99.7%100.0% 91.5% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización Municipio de Nezahualcóyotl, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 45 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Bienes no Incumplimiento suministrados Traspaso con el objeto del Bienes conforme al alcance 45 Pliegos de observaciones. indebido. gasto. y servicios que no y especificaciones se aplicaron del concepto y ejecutaron conforme contratado. a las especificaciones del concepto contratado. Fuente de Adquisición de financiamiento materiales. no autorizada. Fuente de Cantidades de fin o anciamiento bra pagada no autorizada. no ejecutada. Incumplimiento de plazos. Erogaciones Análisis realizadas con financiero recursos distintos a los contratados. Ejecución Incumplimiento Cantidades de obra de plazos. pagadas que no cumplen con las especificaciones del Adjudicación concepto contratado. y ejecución Rescisión por Simulación incumplimiento. de hechos indebida. Simulación de procedimiento Inoperatividad. indebida. Por rebasar montos máximos de adjudicación Adjudicación Penas Planeación establecidos en el convencionales. Presupuesto de Egresos del Gobierno Servicios del Estado de México. no ejecutados conforme a las especificaciones del concepto Cantidades contratado No de obra pagada acreditar no ejecutada. los supuestos de excepción a la licitación pública Nota establecidos en Ley Incumplimiento a Lineamientos Las observaciones se encuentran en Obras Adjudicación del Fondo. etapa de aclaración. Contratación Fraccionadas. indebida. indebida. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en las etapas de Análisis financiero, ejecución, adjudicación, adjudicación y ejecución, planeación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 9000, se determinaron 4 resultados. Nombre de la inversión física Observación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores Se presume que la entidad erogó (ADEFAS) 2021. indebidamente recursos públicos, en el pago de diversas facturas correspondientes a adeudos del ejercicio inmediato anterior, a través de una fuente de financiamiento distinta a lo Tipo de Recurso Ingresos Propios. presupuestado y a lo mandatado por el Órgano Máximo de Gobierno Municipal, ello sin haber presentado la evidencia que justifique las Importe Ejercido N/A acciones, y revele el uso, manejo y destino de los Ingresos Propios del Municipio 2021; los cuales, de haber sido ejercidos, fueron 4 Acción determinada distraídos para el fin objeto para el cual fueron Pliegos de observaciones autorizados. Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Con cargo al capítulo 6000, se determinaron 37 resultados. Nombre de la obra Observación Adquisición de Paneles Solares para las Albercas Municipales. Se presume que la entidad adquirió indebidamente la obra a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual, y a quien pudo haber beneficiado mediante el Tipo de Recurso Recursos propios 2022 procedimiento adquisitivo, debido a que fue el único proveedor en concursas y el único que 9,026.8 proporcionó una cotización para el estudio de Importe Ejercido mercado, ello en contravención a lo establecido miles de pesos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y en la Constitución Política Acción determinada Pliego de observaciones del Estado Libre y Soberano de México, y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de la inversión física Observación Adquisición de materiales para la rehabilitación de la Se presume que la entidad ejerció y pagó superficie de rodamiento de calles y avenidas del indebidamente con recursos del ejercicio fiscal municipio. 2023, la inversión física en comento, la cual debió cubrir las obligaciones contractuales con Ingresos Propios del Ingresos Propios del ejercicio fiscal 2022, ello Tipo de Recurso sin haber presentado algún elemento de Municipio 2022 convicción que justifique su acción y revele el uso, manejo y destino de los Ingresos Propios 20,000.0 Importe Ejercido del Municipio 2022, que fueron autorizados para miles de pesos dicha inversión física; ello en contravención a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Código Financiero del Estado de México y Acción determinada Pliego de observaciones Municipios, y el Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 59Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de la inversión física Observación Equipamiento para la Dirección de Obras Públicas y Servicios Públicos. Ingresos Propios del Tipo de Recurso Se presume que la entidad autorizó y erogó Municipio 2022 indebidamente recursos públicos financieros propios, en la inversión física en comento, toda 30,019.5 vez que no obtuvo la totalidad de los bienes e Importe Ejercido miles de pesos insumos contratados, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su 788.3 Importe Observado Reglamento. miles de pesos Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Nombre de la obra Observación Adquisición de paneles solares para las albercas municipales. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Se presume que la entidad autorizó y erogó indebidamente recursos públicos financieros propios, en la inversión física en comento, toda 9,026.8 Importe Ejercido vez que no obtuvo la totalidad de los bienes e miles de pesos insumos contratados, conforme al alcance y especificaciones contratadas; ello en 9,026.8 contravención a lo establecido en la Ley de Importe Observado miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 60 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de las obras Observación Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Nezahualcóyotl. Primera etapa Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Nezahualcóyotl. Segunda etapa. Rehabilitación de Edificio Público en la Unidad Administrativa de Zona Norte. Construcción de Edificio de Seguridad Ciudadana C5 Construcción de planta baja de edificio de Se presume que la entidad autorizó y erogó Protección Civil. Construcción de primer nivel de indebidamente con recursos públicos edificio de Protección Civil. financieros propios y recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Construcción de núcleos sanitarios públicos en Municipal (FEFOM 2022), diversas obras, toda palacio municipal. vez que no obtuvo la totalidad de los conceptos contratados, al haber erogado los recursos Construcción de edificio deportivo la Perla en la antes mencionados y no haber recibido los Colonia la Perla. bienes o servicios pactados; ello en contravención de lo establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Ingresos Propios del Estado de México y su reglamento. Municipio 2022 Tipo de Recurso Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022 46,072.4 Importe Ejercido miles de pesos 7 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 7 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 61Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de la obra Observación Construcción de Stand de tiro. Se presume que la entidad autorizó y erogó Fondo Estatal de indebidamente recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal (FEFOM 2022), para la ejecución de la obra en (FEFOM) 2022 comento, toda vez que no obtuvo la totalidad de los conceptos contratados al haber erogado los 7,578.0 recursos antes mencionados y no haber Importe Ejercido miles de pesos recibido el bien o servicio pactado; ello en contravención a lo establecido en Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado Acción determinada Pliego de observaciones de México y su reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de la inversión física Observación Adquisición de paneles solares para las albercas municipales. Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos propios 2022, la Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 inversión física en comento, toda vez que, no acreditó y/o no justificó, la no inclusión de los requisitos y elementos que deben contener la 9,026.8 Importe Ejercido contratación de Obra Pública; ello en miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 62 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de las inversiones físicas Observación Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Nezahualcóyotl. Primera etapa. Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Se presume que la entidad indebidamente Nezahualcóyotl. Segunda etapa. cambió la fuente de financiamiento, para el pago de diversas obras, toda vez que, se debieron cubrir las obligaciones contractuales únicamente con Ingresos Propios y no con Ingresos Propios del Tipo de Recurso recursos financieros; los cuales, fueron Municipio 2022 distraídos para el fin objeto, ya que, utilizó recursos públicos distintos a los autorizados, 5,978.7 desconociendo el destino final de estos. Importe Ejercido miles de pesos 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados Nombre de la inversión física Observación Eje V. Espacios públicos, acondicionamiento de los espacios públicos de atención: Instituto Municipal de la Mujer, ubicado Av. Riva Palacio esquina 7a avenida, Colonia Estado de México; Eje III. Medidas de atención, asistencia y reparación de víctimas, Memorial de víctimas de violencia de Se presume que la entidad pagó indebidamente genero Av. Chimalhuacán, con recursos públicos financieros la obra en comento, toda vez que, cubrió las obligaciones contractuales con subsidios federales sin haber Eje V. Recuperación de espacios públicos. presentado algún elemento de convicción que Rehabilitación de espacio público en Av. justifique su acción, así como los documentos Chimalhuacán esquina Pagaré. legales que revelen el uso, manejo y destino de los Recursos Estatales Etiquetados que fueron autorizados para dicha inversión física; ello en Otros recursos estatales contravención a la Ley General de Contabilidad Tipo de Recurso etiquetados Gubernamental, el Código Financiero del Estado de México y Municipios, y el 2,091.9 Reglamento de la Ley de Planeación del Estado Importe Ejercido de México y Municipios. miles de pesos Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 63Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de la inversión física Observación Adquisición de materiales para la construcción de pavimentaciones de diversas calles y avenidas del municipio de Nezahualcóyotl. Se presume que la entidad realizó indebidamente la adquisición de la inversión física en comento, con recursos del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) Fondo Estatal de 2022, sin haber acreditado que, con la Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal ejecución de la obra en comento, se proyectara (FEFOM) 2022 o confirmara la generación de bienes y/o servicios en los sectores de agua, comunicaciones y transportes, electricidad y 2,993.7 Importe Ejercido turismo, ello en cumplimiento al fin objeto para miles de pesos el cual se otorgaron los recursos, esto al ejercer recursos públicos etiquetados para un fin objeto 2,993.7 específico distinto para los cuales se Importe Observado miles de pesos autorizaron; ello en contravención a lo establecido en los Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Acción determinada Pliego de observaciones Municipal. Número de 1 Resultados Nombre de la inversión física Observación Construcción de núcleos sanitarios públicos en palacio municipal. Construcción de edificio deportivo La Perla en la Colonia la Perla. Se presume que la entidad indebidamente incumplió el contrato de diversas obras, a través Fondo Estatal de del cual, se debía ejecutar las obras en comento, sin embargo, se reveló que, a la fecha Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal de la realización de las mismas, los trabajos no (FEFOM) 2022 habían sido concluidos; ello en contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del 12,968.0 Código Administrativo del Estado de México y Importe Ejercido miles de pesos su Reglamento. 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 64 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de paneles solares para las albercas municipales. Construcción de planta baja de edificio de Protección Civil. Construcción de primer nivel de edificio de Protección Civil. Construcción de base de rescate y urgencias médicas de seguridad ciudadana. Construcción de núcleos sanitarios públicos en Se presume que la entidad indebidamente no palacio municipal. ha puesto en operación diversas obras, las cuales fue financiadas con recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022 y recursos propios Recursos Propios 2022. 2022, ello ante el deber de administrar la operación, mantenimiento y funcionamiento de Tipo de Recurso Fondo Estatal de las mismas; tal y como lo establece el Libro Fortalecimiento Municipal Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, su Reglamento. (FEFOM) 2022. 21,511.3 Importe Ejercido miles de pesos 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 4 Resultados Nombre de las obras Observación Rehabilitación de edificio público en la unidad administrativa de Zona Norte. Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Nezahualcóyotl. Segunda etapa Se presume que la entidad fiscalizada fraccionó indebidamente las obras bajo la modalidad de “Invitación restringida” a favor de un único Fondo Estatal de proveedor, el cual ejecutó las obras en la misma Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal ubicación y en el mismo mes calendario de ejecución; ello en contravención a lo establecido (FEFOM) 2022 en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, Importe Ejercido N/A el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. 4 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 65Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de la obra Observación Construcción de edificio deportivo la Perla en la Colonia la Perla. Se presume que la entidad inaplicó indebidamente la pena convencional definitiva por el incumplimiento en la fecha de terminación Fondo Estatal de de los trabajos de la obra en comento, al no Fortalecimiento Municipal Tipo de Recurso haber ejecutado las penas convencionales por (FEFOM) 2022 el incumplimiento del contrato, así como, por no haber concluido los trabajos de la obra 10,745.0 contratada en los plazos pactados, Importe Ejercido contraviniendo con ello, el Reglamento del Libro miles de pesos Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Nombre de la inversión física Observación Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Nezahualcóyotl. Segunda etapa Se presume que la entidad adjudicó indebidamente la obra en comento, toda vez que, el presupuesto autorizado de recursos Ingresos Propios del estatales y municipales del ejercicio 2022, Tipo de Recurso Municipio 2022 superó el monto máximo permitido para la ejecución de obra pública, a través de la 3,986.4 modalidad de “Invitación restringida”; ello en Importe Ejercido contravención a lo establecido en el miles de pesos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 66 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de las obras Observación Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Nezahualcóyotl. Primera etapa. Rehabilitación, mantenimiento y adecuación de oficinas de diversos inmuebles del municipio de Nezahualcóyotl. Segunda etapa. Rehabilitación de edificio público en la Unidad Administrativa de Zona Norte. Rehabilitación de edificio de Dirección General de Seguridad Ciudadana. Se presume que la entidad adjudicó Construcción de base de rescate y urgencias indebidamente mediante “Invitación restringida” médicas de seguridad ciudadana. diversas obras, toda vez que, sin haber presentado alguna evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite el Construcción de núcleos sanitarios públicos en cumplimiento de los supuestos normativos para palacio municipal. la aplicación de la excepción a la licitación mencionada, tal y como lo establece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Recursos Propios 2022. Estado de México y su reglamento. Tipo de Recurso Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022. 17,980.3 Importe Ejercido miles de pesos 6 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 67Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de la inversión física Observación Construcción de edificio deportivo la Perla en la Colonia la Perla. Se presume que la entidad indebidamente no rescindió la relación contractual con el Fondo Estatal de contratista, toda vez que se incumplió el plazo Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal contractual pactado, por lo que la entidad fue (FEFOM) 2022 indolente en la ejecución la cláusula Décima Octava del contrato: contraviniendo con lo 10,745.0 establecido en el Reglamento del Libro Décimo Importe Ejercido Segundo del Código Administrativo del Estado miles de pesos de México. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Nombre de la inversión física Observación Servicio de mantenimiento para maquinaria pesada perteneciente al H. Ayuntamiento de Nezahualcóyotl. (Dirección de Obras Públicas y Dirección de Servicios Públicos) Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros propios, a través de facturas, servicios que no fueron ejecutados, correspondientes a la inversión física, ello a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual y a quien pudo haber Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 beneficiado al no obtener el servicio de mantenimiento a los bienes contratados; ello en 4,979.0 contravención de lo establecido a la Ley de Importe Ejercido Contratación Pública del Estado de México y miles de pesos Municipios y su Reglamento. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 68 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de la obra Observación Construcción de edificio Deportivo la Perla en la Colonia la Perla. Se presume que la entidad contrató y ejerció indebidamente recursos público financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 2022 para la presunta ejecución de la Fondo Estatal de obra, debido a que la situación real y actual de Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal los trabajos no corresponden a los registros, (FEFOM) 2022 estimaciones y generadores presentados; ello es, que en la apariencia se tiene una obra 10,745.0 Importe Ejercido ejecutada y entregada, para que, en la miles de pesos legitimidad, tenga vida jurídica en el cumplimiento de los derechos y obligaciones pactados contrato de obra pública sobre la base Acción determinada Pliego de observaciones de precios unitarios y tiempo determinado. Número de 1 Resultados Nombre de la obra Observación Construcción de planta baja de edificio de Protección Civil. Construcción de primer nivel de edificio de Protección Civil. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Fondo Estatal de 2022, por la presunta ejecución de la obra en Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal comento, toda vez que, los periodos contractuales pactados, no corresponden a la (FEFOM) 2022 situación real y actual de los trabajos, pues, se presume una posible simulación del proceso 6,886.1 constructivo en la entrega de la obra; ello en Importe Ejercido miles de pesos contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 69Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Nombre de la inversión física Observación Construcción de núcleos sanitarios públicos en palacio municipal. Se presume que la entidad contrató y ejerció indebidamente recursos públicos financieros del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Fondo Estatal de 2022, por la presunta ejecución de la obra en Tipo de Recurso Fortalecimiento Municipal comento, toda vez que, los periodos contractuales pactados, no corresponden a la (FEFOM) 2022 situación real y actual de los trabajos, pues, se presume una posible simulación del proceso 2,223.0 constructivo en la entrega de la obra; ello en Importe Ejercido miles de pesos contravención a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 Resultados Con cargo al capítulo 5000, se determinaron 2 resultados. Nombre de la inversión física Observación Equipamiento para la Dirección de Obras Públicas y Se presume que la entidad cambió la fuente de Servicios Públicos. financiamiento indebidamente, para el pago de diversas obras, toda vez que, se debieron cubrir las obligaciones contractuales únicamente con Ingresos Propios y no con recursos financieros del Ramo 28; los cuales, fueron distraídos para Ingresos Propios del Tipo de Recurso el fin objeto para el cual fueron autorizados, ya Municipio 2022 que, utilizó recursos públicos distintos a los autorizados, desconociendo el destino final de 42,457.0 estos; ello en contravención a la Ley General de Importe Ejercido miles de pesos Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Acción determinada 2 Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 70 Auditoría de Inversión Física. Municipio de Nezahualcoyótl Con cargo al capítulo 4000, se determinó un resultado. Análisis financiero Observación Verificar que los recursos autorizados para la ejecución de inversiones físicas, se haya ejercido conforme a los montos autorizados en los Se presume que la entidad indebidamente no programas y fuentes de financiamiento que ejerció los recursos públicos propios, en la cual correspondan por su propia naturaleza, de acuerdo se registró la afectación a la fuente de a las disposiciones normativas y reglamentarias financiamiento, con motivo del traspaso de aplicables. recursos del capítulo 4000 (Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas) al Organismo Público Descentralizado para la prestación de los servicios de Agua Potable, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Alcantarillado y Saneamiento (ODAPAS) para la ejecución de una obra, sin embargo, dicha erogación fue cubierta con cargo al recurso “Participaciones”; ello en contravención a lo Importe Ejercido N/A autorizado por el Órgano Máximo, y a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Acción determinada Pliego de observaciones Estado de México y Municipio. Número de 1 Resultados Con cargo al capítulo 3000, se determinó un resultado. Nombre de la inversión física Observación Se presume que la entidad ejerció Adquisición de paneles solares para las albercas indebidamente recursos públicos financieros municipales. propios 2022, para la adquisición de la inversión física en comento, toda vez que, de conformidad con su naturaleza jurídica y disposiciones legales aplicables, corresponden Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 a una Obra Pública, fin distinto al objeto de gasto para lo que debieron ser asignados; ello en contravención a lo establecido en el 9,026.8 Clasificador por Objeto del Gasto del Manual Importe Ejercido miles de pesos Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Acción determinada Pliego de observaciones el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 71