Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 63. Nicolás Romero www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 63 Nicolás Romero Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Nicolás Romero www.osfem.gob.mx Nicolás Romero Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 220,898 “En los pequeños hormigueros” Territorio 209,703 Habitantes 2 por km 1,851.8 Total 430,601 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.5% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.6 -1.0 Muy bajo Muy bajo 51.4% 232.5 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías 9 9 Direcciones 7 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2. 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 330,899.2 165,890.2 99.5 257,410.5 143,020.3 80.0 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 2,135,450.4 1,970,745.6 8.4 102,337.2 128,817.6 -20.6 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 1,446,428.2 1,446,428.2 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 660,173.7 418,369.7 57.8 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 2,466,349.6 2,136,635.8 15.4 2,466,349.6 2,136,635.8 15.4 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. Inconsistencias La Entidad presentó saldo en la cuenta contable 1124 "Ingresos por recuperar a corto plazo" la cual es para uso exclusivo del ISSEMYM. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 314,661.0 195,182.4 61.2 815,937.4 786,522.0 3.7 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 211,260.8 93,276.4 126.5 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 1,066,105.5 890,674.5 19.7 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 9,658.9 7,657.8 26.1 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 19,487.2 19,289.6 1.0 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 15,211.8 32,726.9 -53.5 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,380,766.5 1,085,856.9 27.2 1,071,556.2 939,472.8 14.1 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 309,210.4 146,384.2 111.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 1,441,133.9 1,408,059.0 1,420,766.5 1,420,766.5 Ingresos de Gestión 185,321.2 276,430.4 314,661.0 314,661.0 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 1,009,567.3 1,085,383.1 1,066,105.5 1,066,105.5 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 246,245.5 46,245.5 40,000.0 40,000.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1,441,133.9 1,408,059.0 - 160,940.2 1,404,586.5 1,243,646.3 Capítulo 1000 Servicios 342,076.1 453,976.4 - 24,509.4 453,976.4 429,467.0 Personales Capítulo 2000 Materiales y 63,192.4 45,240.1 - 2,370.7 45,238.1 42,867.5 Suministros Capítulo 3000 Servicios 327,169.0 318,861.5 - 11,583.8 317,842.8 306,259.0 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 92,465.8 211,260.8 - 3,307.0 211,260.8 207,953.7 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 99,566.0 38,496.4 - 17,284.8 38,495.4 21,210.6 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 286,230.3 221,571.2 - 101,884.5 221,484.9 119,600.4 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 230,434.3 118,652.6 - - 116,288.1 116,288.1 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Nicolás Romero Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Construir un municipio con justicia social, próspero y con igualdad para mujeres y hombres, que brinde mejores oportunidades de desarrollo para sus habitantes. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Elevar la calidad de vida de la población, a través de una visión humana enfocada a resultados, que se caracterice por el impulso a la participación plural en las decisiones, con una gestión accesible y mejora regulatoria que facilite trámites y servicios, transparente al escrutinio ciudadano, que rinde cuentas e informa de los resultados, comprometido en todo momento con la prosperidad y bienestar de la población. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 14 16 38 Pilar 2. Económico 12 15 33 Pilar 3. Territorial 20 20 47 Pilar 4. Seguridad 3 7 16 Eje transversal I. Igualdad de género 3 3 14 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 17 36 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 5 5 10 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 12 Sí 12 - 8 Sí 8 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 9 Sí 9 - Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 2 Sí 2 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 16 Sí 16 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 2 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 54 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación servicios generales6Otros social6Protección y servicios a la comunidad5Vivienda 4Educación financieros y hacendarios3Asuntos de orden público y seguridad interior3Asuntos ambiental3Protección 3 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza cultura y otras manifestaciones socialesón2Recreación, económicos, comerciales y laborales en generalLa2Asuntos gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 2Transporte a las funciones. 1Justicia 1Salud manufacturas y construcción1Minería, 1Turismo de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones participaciones y aportaciones entre1Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos exteriores0Relaciones Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, y energía“Comunicaciones”0Combustibles y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 54 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior Sí Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar Sí Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad Sí Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores Sí Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario Sí Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola Sí Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre Sí Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 54 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,441,133.91,441,133.91,600,000.0 1,400,000.0 1,200,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 1,000,000.0 800,000.0EstimadaEgresos Aprobado 600,000.0 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 13% 17%Contribuciones,Ingresos de Gestión productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 185,321.2 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 1,441,133.9 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 1,009,567.3 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 246,245.5 70% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 24% 23% 20% 16% 6%7% 4% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 57% Gasto de capital: 27% Amortización: 16% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 1,075.3 1,471.4 general Coordinación de la política de gobierno 99,269.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 3,546.4 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 190,664.2 Minería, manufacturas y construcción 1,203.3 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 180,271.7 Transporte 47,930.4 Otros servicios generales 11,345.6 DesarrolloEconómico Turismo 2,401.1 Protección ambiental 60,743.9 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 399,637.5 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 7,212.7 359,258.1 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 15,341.5 30,837.5 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 8,908.4 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 16,998.7 Protección social 3,016.5 Total de la Clasificación funcional 1,441,133.9 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,441,133.9 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 25,310.3 I01 Desarrollo Social 3,083.5 A01 Comunicación Social 3,908.8 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 1,075.3 J00 Gobierno Municipal 5,293.5 B00 Sindicaturas 2,268.8 K00 Contraloría 8,112.0 C00 Regidurías 13,911.7 L00 Tesorería 479,845.2 D00 Secretaría del Ayuntamiento 18,130.6 M00 Consejería Jurídica 11,365.9 E00 Administración 115,463.1 N00 Dirección de Desarrollo Económico 14,138.7 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 3,812.4 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 18,942.0 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 7,212.7 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 371,444.0 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 184,757.4 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 2,357.5 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 3,116.2 H00 Servicios Públicos 106,027.1 T00 Protección Civil 8,501.4 H01 Agua Potable - U00 Turismo 2,401.1 I00 Promoción Social 30,654.7 Total de la Clasificación Administrativa 1,441,133.9 Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,441,133.9 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 12 8 9 5 2 16 2 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 12 8 9 5 2 16 2 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 1 2 8 9 5 2 16 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 47,657.5 47,723.8 474,301.8 178,555.6 2,201.7 685,245.4 5,448.1 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 8,631 802,700 297,970 38,611 117 77,887 80 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. No cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 2,126.7 113 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 75.0 4 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 38,905.3 621 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 7,986.5 145 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 125.5 112 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 11,310.6 1,465 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 12,135.0 129 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 11,539.0 7 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 71,124.7 63,796 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 3,037.7 149 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 116,501.7 245 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,515.8 7,178 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 3.0 6 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 3,908.8 3,602 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 57.5 384 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 359,258.1 12 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 30,837.5 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 16,998.7 12 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 154.5 19 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 5,293.5 61 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 19,576.7 102 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 11,069.9 404 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 7,212.7 7,058 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 8,541.8 104 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 83.6 24 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 136.0 2 Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 147.0 212 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar 8.0 403 Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 745.3 132 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 110.0 32 Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 15.0 8 Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 11.5 150 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 6,004.5 81,510 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 1,396.4 2,666 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 3,528.4 607 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 8.0 234 Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola 10.0 650,002 Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,203.3 1,327 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 33,172.1 64,708 Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 2,401.1 1,646 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 17,264.0 1,588 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 8,501.4 3,388 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 58,120.4 251,114 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 2,351.5 409 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 272.0 35,089 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 354,165.7 94 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 8,820.6 5,703 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 10,048.0 548 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 14,758.3 37 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 1,075.3 26,198 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 4.0 600 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 169,999.1 38 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 1,771.3 72 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 5,706.0 11,703 Total 1,441,133.9 1,225,996 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Reducciones 33,074.9 33,074.9 Reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Se autorizó la adición presupuestaria por 15,000.0 miles de pesos, sin embargo, el monto total de afectación corresponde a una disminución. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 29,113.4 0.0 5,860.8 No aplica 34,974.3 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 606.7 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.4% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 35,580.9 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 48,265.50 48,265.50 0.00 48,265.50 48,265.50 0.00 Primer Síndico 39,841.50 39,841.50 0.00 39,841.50 39,841.50 0.00 Primer Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Segundo Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Tercer Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Cuarto Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Quinto Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Sexto Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Sé ptimo Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Octavo Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Noveno Regidor 35,295.00 35,295.00 0.00 35,295.00 35,295.00 0.00 Se cretario del Ayuntamiento 30,741.00 30,741.00 0.00 30,741.00 30,741.00 0.00 Contralor Interno 23,197.50 23,197.50 0.00 23,197.50 23,197.50 0.00 Tesorero Municipal 30,741.00 30,741.00 0.00 30,741.00 30,741.00 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 198,779.0 Diferencia Comparativo Bienes 15,662.2 muebles Inventario de Bienes Muebles 183,116.7 Estado de Situación Financiera 1,512,136.8 Comparativo Diferencia Bienes 1,003,357.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 508,779.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 40,000.0 2022 BANREGIO Ingresos propios 12 meses 13,333.3 1,157.4 26,666.7 No 2 68,000.0 2008 BANORTE Participaciones 176 meses 7,355.9 712.8 5,050.5 Sí 3 180,000.0 2012 BANORTE Participaciones 156 meses 13,555.5 6,995.8 56,518.8 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 288,000.0 - - - - 34,244.7 8,865.9 88,236.0 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí y/o largo plazos en el Registro Público Único? No cumplió ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 Sí Resultado de la opinión de cumplimiento Cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 81,173.9 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No 1,352,897.9 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad 3.0% 40,000.0 aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Endeudamiento Coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 257,410.5 236,667.8154,964.6 2020 391,632.5 128,817.6 143,020.3102,337.2 2021 271,837.9 2022 359,747.7 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo "Contratistas por obras públicas por pagar” (74,095.8), “Porción a corto plazo de la Corto -39.6% 80.0% deuda pública Interna” (26,666.7) y “Proveedores por pagar” (11,173.6). “Préstamos de la deuda pública Interna por pagar” (-20,911.4) y “Proveedores por pagar” Largo -16.9% -20.6% (-5,569.0). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 70.0%80,000.0 60.0%70,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al 60,000.0 del Egreso 50.0%total 116,288.1 Ejercido de la 50,000.0Entidad 40.0% 40,000.08.3% 30.0% 30,000.0 20.0% 20,000.0 10.0% 10,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso34,244.78,865.90.00.0793.00.072,384.5 % del cap. 900029.4%7.6%0.0%0.0%0.7%0.0%62.2% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Sí Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No cumplió Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones Cumplió señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 6,150.6 6,150.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 100 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 19.7 19.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 64,002.0 64,002.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 620 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 7,529.7 7,529.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 145 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 5.2 5.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 96 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 8,400.2 8,400.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,465 01030902 Reglamentación municipal 16,353.1 16,353.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 140 01030904 Coordinación intergubernamental regional 13,155.9 13,155.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 103,851.6 103,851.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 84,997 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 2,444.3 2,444.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 121 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 222,103.5 222,103.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 250 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,447.3 1,447.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10,219 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 6 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,686.3 2,686.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,603 01080401 Transparencia - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 383 04010101 Deuda pública 227,781.8 225,275.9 Cumplió Subejercido 12 04020101 Transferencias 35,580.9 35,580.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 25 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 26,263.7 26,047.4 Cumplió Subejercido 12 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 48.6 48.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 19 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 17,623.8 17,623.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 62 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 15,912.0 15,251.4 Cumplió Subejercido 101 02020501 Vivienda 10,867.7 10,867.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 404 02030101 Prevención médica para la comunidad 23,342.8 23,342.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 11,421 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 7,687.0 7,685.9 Cumplió Subejercido 115 02050201 Educación media superior - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 24 02050301 Educación superior 4.4 4.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1 02050501 Educación para adultos - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 214 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 401 02060701 Pueblos indígenas 5,563.4 5,563.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 132 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad 109.0 109.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 32 02060803 Apoyo a los adultos mayores 12.6 12.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 219.6 219.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 150 02020601 Modernización de los servicios comunales 8,759.7 8,759.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 81,155 03010201 Empleo - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,663 03020101 Desarrollo agrícola 2,580.4 2,580.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 706 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario 7.8 7.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 232 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola 8.8 8.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 650,002 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 35.2 35.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,468 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 18,616.2 18,616.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 22,194 03070101 Fomento turístico 259.7 259.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,709 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 10,762.7 10,762.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,454 01070201 Protección civil 8,201.2 8,201.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,247 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 56,714.3 56,714.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 240,025 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 3,019.0 3,019.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 409 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 10.2 10.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 76,536 02020101 Desarrollo urbano 277,721.8 277,635.3 Cumplió Subejercido 90 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 4,944.3 4,944.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5,405 02040201 Cultura y arte 11,345.4 11,345.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 536 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 19,943.0 19,943.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 32 01020401 Derechos humanos 2,281.5 2,281.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 29,167 01030903 Mediación y conciliación municipal - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 450 01070101 Seguridad pública 153,854.5 153,852.5 Cumplió Subejercido 37 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 2,230.3 2,230.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 72 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 7,596.1 7,596.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8,614 Total 1,408,059.0 1,404,586.5 - - 1,241,499 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 13%54 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 31 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas 57%cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 16 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 30% Programas 0.0 7 sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 342,076.1342,500.0 342,000.0 $ % $ 341,500.0 341,000.00.810,180.4 2,728.6 340,500.0 340,000.0 339,347.5 339,500.0Cifras en miles de pesos. 339,000.0 338,500.0 338,000.0 337,500.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 453,976.4 429,467.0 94.6 1,710 1.774 64 3.7% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de279,348.3100 carácter permanente 48,265.50 Seguridad social69,711.11400 (*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 69,470.7 especialesmás bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 34,396.5 económicas Remuneraciones al personal de2,638.5718.31,049.81200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 2,466,349.6 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 359,747.7 Estado de Variación Patrimonio Coincide 2,106,601.9 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 309,210.4 309,210.4 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de Situación 211,525.8211,525.8Actividades Comparativo Financiera Comparativo 146,652.8146,652.8 Estado de Flujos de 64,873.064,873.0 Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera y Anexo al Estado de Situación Financiera saldo en la cuenta contable 1124 "Ingresos por recuperar a corto plazo" la cual es para uso exclusivo del ISSEMYM. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 19,205.5 348,919.3 Sí Sí 19,205.5 348,919.3 Pasivo 114,390.2 26,480.4 Sí Sí 114,390.2 26,480.4 Hacienda Pública/ 241,804.0 - Sí Sí 241,804.0 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 111,120.8 111,120.8 - Importe pendiente por pagar Inconsistencias 0.0 Cifras en miles de pesos. L os registros contables reflejan saldo contrario a su naturaleza por un importe de 1,376.4 miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 59,818.7 por pagar - Inconsistencias Se identificaron diferencias entre lo expresado Registro por la entidad en sus registros contables, el de pago 59,746.9 reporte y expediente del pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta, por Salarios, al SAT honorarios y arrendamiento 2022. Saldo contable al cierre del Ejercicio 29,773.2 Remanente por pagar 71.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,737 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 29,979.7 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 39,391.340,768.5 0.00.0437.70.00.093.8 Diferencia 0.0 0.0 1,377.3 343.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 33000 - - 2,207.232,207.232,207.2 4000 - - 5000 - - 6000 32,192.9 100.0 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 32,192.9 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? Pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para Sí Sí la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: 6,170.4 0.4% 2.1 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EVHP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? Pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 88.5% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 85.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 108.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 100.0% 200.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 100.0% 133.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 81.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 102.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 142.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - 99.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 98.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 100.0% 104.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 99.2% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 101.6% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 95.8% 99.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 161.8% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% 110.6% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - 100.0% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 100.0% 50.0% Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - 100.9% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - 99.5% Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 99.6% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - 99.9% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 116.3% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 100.0% 99.1% Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 110.6% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 100.0% 34.3% Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 103.8% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 91.6% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 95.8% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 95.6% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.0% 218.1% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 100.0% 95.7% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 100.0% 94.8% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 97.8% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 86.5% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 111.3% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - 75.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.0% 97.4% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 73.6% Total 99.8% 101.3% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o nts eadeta % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % e%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidm%).50.0.8- 0.0.70.08.50.03.2- - .22.02.40.00.0.70.04.20.0- 0.01.6- .00.01.8- - 0.60.0.00.9- .50.0- 0.00.0- 0.0.6.96.3- .1- 0.0- 0.6.33.8- - - .6.8.6- 0.08.1.7- .8.8- - .51.3.0.40.0.61.3 ci (8809908500038104009900000990610500990000999919901340919595019594978617597073 unde1111211111111111111111111111121110 luaumpli de vaC e y trolsodo %%%%%%%%%%%%% % %% %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% urci.0.0.0- .0.0.0.0.0.0- - .0.0.0- .0- .9%.0.2%- .0.0- .8%.0.0- - .0- .0- - - .0- .0.0- .0.0- .0- .0- .0- .0.0.0- - - .0.0.0- .0.0.0- .0.0- - .0.0- .0.0.0.8% r%)00000000000000000000000000000000000000000000 Conecje(0000000000000980990095000000000000000000000000000099 Re11111111111111111111111111111111111111111111 4 - 5 7 - - 9 6 3 - - 1 - - 1 - - 8 - 5 3 - - 2 - 8 4 9 - - - 4 7 5 - 6 - 5 - - 7 4 9 s s100 620 145 96 46140 14 99121 250 2160383 12 25 12 19 62 101 404 42115 24 214 401 132 32 150 1566706 232 00461970452402409 53 90 40536 32 16450 37 72 6149 aa , , ,, , ,, ,,,,,,, ,, , ,, deetd) 18410 31181 250 122 1 1 34076 529 841 a mutAM 6 2,2 c(1 Unida deje e s 4 -65 7 96 - 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Municipio de Nicolás Romero Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) De la verificación al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE) Clasificación por objeto del Artículo 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad 1 Programación y gasto (capítulo y concepto), se identificó que los montos no Gubernamental; Acuerdo por el que se Reforma y Adiciona el presupuestación Clasificador por Tipo de Gasto (Clasificación Económica) coinciden con los reportados en el EAEPE Clasificación económica (por tipo de gasto), toda vez que la Entidad considera publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de la asignación a Bienes muebles, inmuebles e intangibles como septiembre de 2015, artículo 344 del Código Financiero del Gasto Corriente. Estado de México y Municipios. Los montos de las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos y al Presupuesto de Egresos Aprobado no coinciden con lo autorizado en los acuerdos tomados en las Sesiones de Cabildo. Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 2 Ejercicio de los recursos En la vigésima sesión extraordinaria, se autorizó la adición 48,074.9 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y públicos presupuestaria por 15,000.0 miles de pesos; sin embargo, el monto total de afectación a la Ley de Ingresos y Presupuesto de Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo Egresos, corresponde a una disminución de 33,074.9 miles de pesos. “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y 3 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 606.7 Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad que presentó una diferencia por 606.7 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado 4 Ejercicio de los recursos concepto de subsidios, el 0.4 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica públicos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Nicolás Romero. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos del Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del 5 Ejercicio de los recursos diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y equipo de 15,662.2 Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del públicos administración", "Mobiliario y equipo educacional y recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo equipo de transporte", "Equipo de defensa y seguridad", Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción "Maquinaria, otros equipos y herramientas" y "Colecciones, obras XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal de arte y objetos valiosos" por un importe de 15,662.2 miles de del Estado de México. pesos. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Al realizar el análisis comparativo entre los saldos del Inventario Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del 6 Ejercicio de los recursos de Bienes Inmuebles y el Estado de Situación Financiera 1,003,357.0 Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del públicos Comparativo presentados por la Entidad, se detectaron Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción habitacionales", por un importe de 1,003,357.0 miles de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. La Entidad contrató un financiamiento a corto plazo en el Ejercicio Fiscal 2022 con BANREGIO, por un importe de 40,000.0 miles de pesos a un plazo de 12 meses; por lo que registró contablemente un saldo pendiente de amortizar por 26,666.7 Artículos 25, 26, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley 7 Ejercicio de los recursos miles de pesos; presupuestalmente, ejerció recursos por de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los públicos concepto de amortización por un importe de 13,333.3 miles de Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del pesos, lo que representa el 33.3 por ciento del total del Estado de México; y 266 Ter, 268 y 273 del Código Financiero financiamiento; y generó intereses por un importe de 1,157.4 del Estado de México y Municipios. miles de pesos. Asimismo, se observó que la Entidad no llevó a cabo la inscripción del financiamiento en el Registro Público Único. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código 8 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 16 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y asimismo, se identificaron 7 programas sin ejecución de recursos Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de con metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Nicolás Romero Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad 9 Control y evaluación Entidad, se identificó que dichas cuentas contables no están 4,103.2 Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del aprobadas en el MUCG vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para el sistema contable en el que se sustenta Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las el registro correcto de las operaciones, el cual muestra la lista e Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios instructivo de cuentas, así como la Guía Contabilizadora para el del Estado de México vigente. Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Específicas. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en 10 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 11 Control y evaluación 71.7 renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-061) Municipio de Nicolás Romero www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Nicolás Romero (ACF-061) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Nicolás Romero, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/494/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Nicolás Romero un presupuesto por 1,441,133.9 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,408,059.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,404,586.5 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Nicolás Romero Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública116,288.1Capítulo 6000 Inversión Pública221,484.9Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles38,495.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas211,260.8Capítulo 3000 Servicios Generales317,842.8Capítulo 2000 Materiales y Suministros45,238.1Capítulo 1000 Servicios Personales453,976.4Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 320,292.4 miles de pesos, que representa el 22.8 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 5000 Cap. 9000 Universo: 85,717.8 4000 26.8%Capítulo Capítulo 3000 Capítulo 2000 5000 2.2%Cap.Universo: 6,960.0 Universo 4000 42.3%Cap.Universo: 135,423.7 $135,423.70320,292.4 3000 28.3%Cap.Universo: 90,718.6 Cap. 2000 0.5%Universo: 1,472.2 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 260,137.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 81.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 85,717.86,960.098,153.668,430.7874.8 100.0%100.0%72.5%75.4%59.4% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Nicolás Romero un ingreso por 1,441,133.9 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,408,059.0 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,420,766.5 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Nicolás Romero Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión314,661.0Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,1,066,105.54200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios40,000.04300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 100,784.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 7.1 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%Universo: 100,784.4 100,784.4 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 15,279.5 miles de pesos, monto que representa el 15.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 4100 15,279.5 15.2% en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Cifras 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Nicolás Romero presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Nicolás Romero Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo2,466,349.6Total Pasivo359,747.7Total 2,106,601.9Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Nicolás Romero, se determinó un universo fiscalizable de 274,598.2 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Circulante 18.9%Activo Universo: 51,986.7 $51,986.70 Universo 274,598.2 Pasivo Circulante 81.1%Universo: 222,611.5 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 269,726.6 miles de pesos, monto que representa el 98.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante 51,986.7 217,739.9 97.8%100.0% Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 545,143.1 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Nicolás Romero, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 20 resultados preliminares, por un importe de 410,613.5 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Saldo al cierre del Aplicación de recursos ejercicio a programas y 20 Resultados preliminares por 251,062.7 proyectos no un monto de 410,613.5 miles de correspondientes al pesos. objeto de la partida 2,032.5 Revisión a los estados Falta de registro del pasivo por el importe Diferencia en el financieros que quedo pendiente cálculo del de pago impuesto predial 251,062.7 30,000.0 21.9 No remitió documentación legal que acredite la Revisión de incorporación y pólizas desincorporación por Cálculo predial la donación terreno 151,794.5 75,000.0 42.3 Se realizó suministro de combustible sin contar con vales de Condonaciones gasolina, establecidos Indebidas al cobro del en contrato impuesto predial 230.6 20.4 Revisión del estado Pago de ADEFAS comparativo de Revisión del superior al 2.5 % egresos d Sub ejercicio procedimiento e acuerdo a la pLDF resupuestal adquisitivo 2,675.3 Pago de un 24,531.4 2,675.3 5,038.7 Inmueble sin contar con CFDI Excepción a la Licitación Pública 20,000.0 Nacio nal por Adjudicación Directa 5,038.7 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de revisión a los estados financieros, por 251,062.7 miles de pesos, que representa el 61.1 por ciento del total observado, en la etapa de revisión de pólizas, se observaron 151,794.5 miles de pesos, que representa el 36.9 por ciento, en la etapa de revisión del procedimiento adquisitivo, se observaron 5,038.7 miles de pesos, que representan el 1.2 por ciento, en la etapa de revisión del estado comparativo de egresos, se observaron 2,675.3 miles de pesos que representan el 0.7 por ciento y en la etapa de cálculo predial se observaron 42.3 miles de pesos, que representan el 0.1 por ciento del E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2mismo. 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000 se observaron 24,531.4 miles de pesos, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, pagó indebidamente recursos públicos financieros, 9911- Por el ejercicio inmediato anterior por concepto de “Deuda pública” ya que el monto observado es resultado de la diferencia entre el total de recursos considerados como deuda al cierre del ejercicio fiscal y el monto total permitido por la Ley de Disciplina 24,531.4 Financiera de las Entidades Federativas y los Importe observado miles de pesos Municipios. Ello en perjuicio del propio servicio público y pudiendo inferir con esto, que se haya causado un menoscabo y/o perjuicio a la Número de 1 hacienda pública municipal. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000 se observaron 132,301.8 miles de pesos, determinados en 9 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, contrató indebidamente el “Servicio integral de operación y administración de unidades de 3997- Proyectos para prestación de servicios salud (consultorios médicos)”, toda vez que la 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos entidad fiscalizada para dicha adquisición terrestres, aéreo y lacustres aplicó la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones I, III, IV, VII y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin embargo durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no contó con la evidencia documental legal comprobatoria y 5,038.6 justificativa que acredite la procedencia de los Importe observado miles de pesos supuestos legales, con los que se pruebe y evidencie la aplicabilidad de la excepción a la licitación pública denominada Adjudicación Número de 3 Directa. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, distrajo indebidamente recursos públicos financieros, asignados a diversos Programas 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreo y lacustres Presupuestarios, toda vez que, durante la ejecución de los trabajos de auditoría no contó 3997- Proyectos para prestación de servicios con la documentación legal justificativa y comprobatoria, que acredite que el pago correspondiente para la contratación de los Servicios se relacione con las acciones específicas dentro de los programas y 2,032.5 proyectos presupuestarios; ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, así como el Código Financiero del Estado de Número de 2 México y Municipios. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, no reconoció contable y presupuestalmente su deuda por pagar, derivada de las obligaciones pendientes 4811- Donativos a instituciones sin fines de lucro de pago (Pasivos) para los ejercicios posteriores, toda vez que durante el desarrollo de la auditoría no contó con la evidencia legal comprobatoria que justifique y les permitiera realizar dicha acción, debido a que dentro de la información contable presupuestal 30,000.0 correspondiente al cierre del ejercicio fiscal, no Importe observado miles de pesos se identificaron los registros que acrediten el reconocimiento de las obligaciones de pago referidas, ello en contravención a la Ley Número de 1 General de Contabilidad Gubernamental. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad omitió indebidamente la incorporación a su patrimonio de un terreno donado, debido a que el bien 4811- Donativos a instituciones sin fines de lucro inmueble no fue registrado en el inventario de bienes inmuebles, de lo cual se observó que no cuenta con la documentación legal comprobatoria y justificativa con la que acredite la propiedad o posesión del inmueble referido, ni acción alguna realizada para la 75,000.0 incorporación del inmueble referido al Importe observado miles de pesos patrimonio de la entidad. Ello en contravención a la Ley de Bienes Inmuebles del Estado de México y sus Municipios, y el Código Número de 1 Financiero del Estado de México y Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, pagó indebidamente con cargo a la partida de gasto 4811 Donativos a instituciones sin fines de 4811- Donativos a instituciones sin fines de lucro lucro, recursos públicos financieros, toda vez que durante la ejecución de los trabajos de auditoría, la entidad fiscalizada no contó con los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) que soporten y amparen los pagos realizados ni presentó la 20,000.0 documentación legal comprobatoria y Importe observado miles de pesos justificativa que le permitió realizar dicha acción; ello en contravención a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Número de 1 Financiero del Estado de México y Municipios. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos provenientes de recursos propios, por concepto de “Suministro de combustibles, lubricantes y 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos aditivos”, toda vez que al momento de la ejecución de los trabajos de auditoría, la entidad fiscalizada no contó con la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, debido a que no cuenta con los vales de 230.7 combustible autorizados y firmados por la Importe observado miles de pesos Oficialía Mayor. Ello contravención a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante se observaron 51,986.7 miles de pesos, determinados en 3 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a las cuentas contables “Deudores 1123 - Deudores diversos por cobrar a corto plazo Diversos por cobrar a corto plazo, Anticipo a 1131 - Anticipo a proveedores por adquisición de proveedores por adquisición de bienes y bienes y prestación de servicios a corto plazo prestación de servicios a corto plazo, y anticipo 1134 - Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a a contratistas por obras públicas a corto plazo”, Corto Plazo de los cuales no llevó acabo las acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ya que la entidad durante la ejecución de los trabajos de fiscalización, no contó con la evidencia legal que justifique el origen de los adeudos y 51,986.7 anticipos otorgados así como, los documentos Importe observado miles de pesos que demuestren las operaciones realizadas a favor de la entidad fiscalizable, ello en contravención a el Código Financiero del Número de 3 Estado de México y Municipios. resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante se observaron 199,076.0 miles de pesos, determinados en 4 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, autorizó y comprometió indebidamente recursos públicos 2112- Proveedores por pagar a corto plazo financieros, por concepto de proveedores por 2113- Contratistas por obras públicas por pagar a corto pagar a corto plazo, toda vez que durante la plazo ejecución de los trabajos de auditoría, no contó con la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la suficiencia presupuestal y la fuente de ingresos para la liquidación, depuración y/o cancelación de adeudos 165,767.2 derivados de las operaciones realizadas, que Importe observado miles de pesos podrían afectar la situación económica de la entidad, ello en contravención a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Número de 2 Financiero del Estado de México y Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente no realizó el entero de recursos públicos financieros, correspondiente al pago del 2117- Retenciones y contribuciones por pagar a corto impuesto sobre la renta (I.S.R.), a la autoridad plazo hacendaria competente; abstención que podrá generar el cobro de recargos y actualizaciones, por parte de la autoridad hacendaria, a los que haya lugar para el caso de un entero extemporáneo y para el caso del no entero, la determinación de un crédito fiscal, 11,221.7 contraviniendo con ello a el Código Financiero Importe observado miles de pesos del Estado de México y Municipios; así como los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Número de 1 Municipales del Estado de México. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a la cuenta “Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo”, de los cuales no llevó acabo las acciones correspondientes para la recuperación o 2119- Otras cuentas por pagar a corto plazo cancelación de los mismos, ello atiende a que la entidad durante la ejecución de los trabajos de auditoría no contó con la evidencia legal que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, derivados de las operaciones a favor de la entidad, así como, los documentos que demuestren las operaciones realizadas a favor de la entidad, que acrediten los límites de los calendarios 22,087.1 Importe observado miles de pesos financieros autorizados para la recuperación de los recursos, ello en contravención a el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Nicolás Romero De las observaciones presupuestales, se observaron 2,717.6 miles de pesos, determinados en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad absolvió 4112- Predial. indebidamente la cantidad descrita, en razón de que el cobro del impuesto predial realizado, fue inferior con relación a lo establecido en las tarifas y porcentajes de aplicación para el 21.9 cobro del impuesto predial, establecidas en el Importe observado miles de pesos Código Financiero del Estado de México y Municipios, ello en contravención a la Constitución Política de los Estados Unidos Número de 1 Mexicanos. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, condonó indebidamente el importe descrito, al amparo 4112- Predial de dos recibos, ello en contravención del acuerdo establecido en el acta de la décima primera sesión ordinaria de cabildo de otorgar un estímulo fiscal mediante la condonación del de los recargos generados por el pago 20.4 Importe observado extemporáneo del concepto de Impuesto miles de pesos Predial; toda vez que estos contribuyentes no cumplen con los supuestos de regularizar Número de adeudos de ejercicios fiscales anteriores. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido sin haber presentado la Subejercicio presupuestal. documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 2,675.3 comprobación del destino de los recursos a Importe observado miles de pesos otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55