Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 65. Ocoyoacac www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 65 Ocoyoacac Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ocoyoacac www.osfem.gob.mx Ocoyoacac Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 35,186 “Lugar donde empiezan los ocotes” Territorio 36,917 Habitantes 2 por km 72,103 519.8 Total Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 63.5% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.6 -1.0 Muy bajo Muy bajo 49.2% 138.7 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica con sueldo 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones y 11 Coordinaciones 17 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Fuente: Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 54,400.3 52,207.1 4.2 131,672.7 114,378.0 15.1 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 213,877.8 159,334.9 34.2 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 24,949.4 24,949.4 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado 111,655.9 72,214.6 54.6 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 268,278.0 211,542.0 26.8 Pública/Patrimonio 268,278.0 211,542.0 26.8 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 65,432.4 85,550.0 -23.5 231,461.4 254,403.5 -9.0 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 256,262.7 198,660.0 29.0 34,545.3 31,648.6 9.2 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 8,531.6 7.6 112,159.2 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 13,655.2 0.0 N/A Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 8,360.0 0.0 N/A Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 2,763.7 346.5 697.5 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 330,226.8 284,217.6 16.2 290,785.5 286,398.6 1.5 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio39,441.3 -2,181.0 -1,908.4 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 350,949.8 366,449.8 - 330,226.8 Ingresos de Gestión 63,456.5 63,456.5 - 65,432.4 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 287,482.3 302,982.3 - 256,262.7 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 11.0 11.0 - 8,531.6 Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Inconsistencias El Estado Analítico de Ingresos presentó saldos en cuentas presupuestales que no se encuentran aprobadas en el MUCG vigente. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 350,949.8 372,973.5 - 21,413.1 351,451.9 330,038.8 Capítulo 1000 Servicios 123,482.0 158,331.8 - 102.3 157,452.6 157,350.2 Personales Capítulo 2000 Materiales y26,140.0 13,846.6 - 678.5 10,056.0 9,377.4 Suministros Capítulo 3000 Servicios 75,862.7 63,978.0 - 16,846.3 63,952.8 47,106.5 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones,40,918.2 38,327.4 - - 34,545.3 34,545.3 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 6,653.8 7,860.2 - 23.0 6,179.9 6,156.9 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 55,668.8 63,223.4 - 3,763.0 53,719.2 49,956.2 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 22,224.3 27,406.0 - - 25,546.2 25,546.2 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Ocoyoacac Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Ser un gobierno innovador, transparente, dinámico y eficaz en la gestión de sus recursos municipales, que genera planes, programas y proyectos para la atención a las necesidades de los diferentes sectores de la sociedad, con criterios de adaptación y mitigación a cambio climático, propiciando una mejor calidad de vida en sus habitantes y en sus ecosistemas. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que entrega)servicios?3 4 Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ocoyoacac será un municipio seguro con altos niveles de educación, así como transparente que garantice el pleno goce de los derechos humanos con oportunidades de crecimiento en lo económico, social, cultural y sostenible apegado a los lineamientos internacionales, federales y estatales, alineados a la Agenda 2030 y las distintas agendas climáticas y territoriales vigentes. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Objetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 7 16 89 Pilar 2. Económico 3 12 65 Pilar 3. Territorial 7 15 95 Pilar 4. Seguridad 3 6 40 Eje transversal I. Igualdad de género 2 4 18 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable7 19 77 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno2 2 11 Otros no clasificados - - - Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la P r o g r a m a s el EjercicioInformeen el PDM por CMAP y el Informe 2022 (CMAP)programas (1)por programas Pilar 1. Social - Sí 7 7 Pilar 2. Económico - Sí 7 7 Pilar 3. Territorial - Sí 11 11 Pilar 4. Seguridad - Sí 5 5 Eje transversal I. Igualdad de género - Sí 2 2 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable- Sí 16 16 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno- Sí 3 3 Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de para el Ejercicio vigente? 51 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No presentó ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí registrado en la planeación de la Calendarización de Metas información catálogo de temas de desarrollo? de Actividad por Proyecto? Inconsistencias ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022- 2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por No sus organismos descentralizados? Se identificó que la Entidad no presentó la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto, de acuerdo a lo solicitado en los Lineamientos para la Elaboración del Presupuesto Municipal. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas 0Justicia de la política de gobierno0Coordinación exteriores0Relaciones financieros y hacendarios0Asuntos de orden público y seguridad interior0Asuntos servicios generales0Otros ambiental0Protección y servicios a la comunidad0Vivienda 0Salud cultura y otras manifestaciones socialesón0Recreación, 0EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo a social0Protección las funciones. económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de No presentó programas? información tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Se identificó que la Entidad no presentó la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto, de acuerdo a lo solicitado en los Lineamientos para la Elaboración del Presupuesto Municipal. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 51 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal 2022- Sí 2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No presentó Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la información Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas de Sí desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos No descentralizados? No presentó ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? información Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total - E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 350,949.8350,949.8400,000.0 350,000.0 300,000.0 de Ingresos 250,000.0LeyPresupuesto de 200,000.0EstimadaEgresos Aprobado 150,000.0 100,000.0 50,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 0.003% 18.082% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 63,456.5 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 350,949.8 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 287,482.3 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 11.0 81.915% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 35% 22% 16% 12% 7% 6% 2% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 76% Gasto de capital: 18 % Amortización: 6 Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones% destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 20.7 931.4 general Coordinación de la política de gobierno 17,624.6 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 88.4 Relaciones exteriores 39.6 Combustibles y energía 2,470.0 Asuntos financieros y hacendarios 176,769.8 Minería, manufacturas y construcción 52.8 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 11,848.0 Transporte - Otros servicios generales 880.0 DesarrolloEconómico Turismo 26.4 Protección ambiental 24,986.3 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 53,380.0 Otras industrias y otros asuntos económicos 26.4 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 3,680.9 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 675.9 27,240.7 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 7,795.5 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 22,213.6 Protección social 198.6 Total de la Clasificación funcional 350,949.8 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 350,949.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 54,385.1 I01 Desarrollo Social 839.0 A01 Comunicación Social - I02 Salud - A02 Derechos Humanos 463.6 J00 Gobierno Municipal 2,341.2 B00 Sindicaturas 2,794.7 K00 Contraloría 2,798.6 C00 Regidurías 14,650.2 L00 Tesorería 72,523.1 D00 Secretaría del Ayuntamiento 6,583.4 M00 Consejería Jurídica - E00 Administración 21,511.9 N00 Dirección de Desarrollo Económico 4,436.1 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 13,220.6 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 76,859.9 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 31,243.9 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología - S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos 31,366.8 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable 14,750.2 U00 Turismo - I00 Promoción Social 181.5 Total de la Clasificación Administrativa 350,949.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 350,949.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - - - - - - Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas - - - - - - - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 7 7 11 5 2 16 3 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 12,418.0 1,008.3 82,918.5 9,644.5 882.6 243,933.9 144.1 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - - - - - - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso No presentó programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? información En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No presentó con recurso aprobado y metas programadas? información E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 17.1 - -- Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 865.4 - --- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 14,070.3 --- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 13.8 -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 249.2 -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,012.2 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 715.4 - -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 39.6 -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 10,284.7 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 8,615.2 - -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo 296.8 -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 31,189.2 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 126,371.8 - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 411.3 - -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 150.5 - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 59.5 - -- Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 27,240.7 - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 22,213.6 - -- Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 12.1 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 53.6 - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 78.4 - -- Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores 39.6 - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 720.4 - - Pilar 1 Social 02020501 Vivienda - - -- Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 3,680.9 - Pilar 1 Social 02030201 Atención médica - - - Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - - -- Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 7,742.7 - Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior 26.4 - - Pilar 1 Social 02050301 Educación superior 26.4 - -- Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - -- Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas 181.5 - Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - -- Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - -- Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 748.3 - Pilar 2 Económico 03010201 Empleo 66.0 - - Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola 51.0 - -- Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario 37.4 - - Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - -- Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial 52.8 - -- Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico 26.4 - - Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - -- Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal 26.4 - Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 78.8 - - Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial 264.3 - -- Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 2,610.4 - Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 10,092.5 - - Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 14,827.8 - -- Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 66.0 - Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 26,855.8 - -- Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 12,980.4 - Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 12,075.1 - - Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte 597.5 - -- Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación 2,470.0 - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - -- Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos 20.7 - Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 181.0 - - Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 8,297.1 - -- Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 940.6 - Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 205.1 - - Total 350,949.8 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 65 Subejercicio Egresos277,891.3 238,920.9 38,970.4 14.0% 26 (Miles de pesos) 372,973.5 351,451.9 Con suficiencia Cumpliópresupuestaria 1,669.4 1,669.4 0.0 0.0% 12 Sobreejercicio 93,412.7 110,861.0 -17,448.3-18.7% 21,521.5 26 Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto - 0.6 -0.6autorizado0.0% Nota: La entidad programó 2 proyectos con saldos contrarios a su No cumplió naturaleza. 1 Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total372,973.5 351,451.9 21,521.5 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio “Revisión y emisión de la reglamentación municipal” (937.5), “Operación de infraestructura para drenaje y alcantarillado” (209.8) y “Vigilancia y blindaje epidemiológico” (5.5). Sin presupuesto “Apoyo municipal a la educación media superior” (0.6). autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 15,500.0 22,023.7 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 23,335.1 No creado 5,741.0 No aplica 29,076.1 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2.0% 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.6% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 29,076.1 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados Cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió corresponden con lo que Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junioPrimera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador Tabulador autorizado quincenal Diferencia autorizado quincenal Diferencia registrado registrado Presidente Municipal 40,000.00 41,394.00 1,394.00 40,000.00 41,394.00 1,394.00 Síndico 29,496.00 29,494.00 2.00 29,496.00 29,494.00 2.00 Primer Regidor 23,613.00 23,606.00 7.00 23,613.00 23,606.00 7.00 Segundo Regidor 23,613.00 23,606.00 7.00 23,613.00 23,606.00 7.00 Tercer Regidor 23,613.00 23,606.00 7.00 23,613.00 23,606.00 7.00 Cuarto Regidor 23,613.00 23,606.00 7.00 23,613.00 23,606.00 7.00 Quinto Regidor 23,613.00 23,606.00 7.00 23,613.00 23,606.00 7.00 Sexto Regidor 23,613.00 23,606.00 7.00 23,613.00 23,606.00 7.00 Séptimo Regidor 23,613.00 23,606.00 7.00 23,613.00 23,606.00 7.00 Secretario del Ayuntamiento 17,969.00 15,008.16 2,960.84 17,969.00 13,986.82 3,982.18 Contralor Interno 9,000.00 9,003.31 3.31 9,000.00 9,790.77 790.77 Tesorero Municipal 29,000.00 29,015.76 15.76 29,000.00 29,015.76 15.76 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 4,424.91 - - 6,233.71 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 60,752.6 Diferencia Comparativo Bienes 11,718.9 muebles Inventario de Bienes Muebles 72,471.5 Estado de Situación Financiera 19,315.5 Diferencia Comparativo Bienes 8,466.1 inmuebles Inventario de Bienes 10,849.4 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica General de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 21,057.0 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 350,949.8 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No aplica SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica Ingresos TotalesNotasobre No aplica No aplica La Entidad no presentó financiamiento ni obligaciones a corto y largo plazo. Nivel de endeudamiento Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 131,672.7 2020 110,904.9 114,378.02021 114,378.0 110,904.9 2022 131,672.7 0.00.00.0 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 3.1 % 15.1 % “Proveedores por pagar a corto plazo” (4,424) y “Otras cuentas por pagar a corto plazo” (16,880.5). Largo 0.0 % 0.0 % No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%30,000.0 100.0%25,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso Ejercido de la 80.0%20,000.025,546.2 Entidad 60.0%15,000.07.3% 40.0%10,000.0 20.0%5,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.025,546.2 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 11.0 11.1 No cumplió Sobreejercido 527 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género 839.0 -No cumplió Subejercido 147 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 13,202.9 6,336.1 Cumplió Subejercido 663 01030201 Democracia y pluralidad política - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 32 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - - - - 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 74.0 74.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,271 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,456.2 1,456.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,534 01030902 Reglamentación municipal 346.0 1,283.4 No cumplió Sobreejercido 1,605 01030904 Coordinación intergubernamental regional 18.9 -No cumplió Subejercido 69 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 20,661.0 21,311.3 No cumplió Sobreejercido 43 01050203 Gasto social e inversión pública 581.0 1,392.5 No cumplió Sobreejercido 2 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo 65.0 82.1 No cumplió Sobreejercido 54 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 21,330.3 11,580.4 Cumplió Subejercido 101 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 160,555.7 160,363.4 Cumplió Subejercido 6,580 01080102 Modernización del catastro mexiquense 174.8 229.1 No cumplió Sobreejercido 5,833 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 208.5 385.0 No cumplió Sobreejercido 1,858 01080401 Transparencia 39.9 -No cumplió Subejercido 352 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 28,361.3 30,196.7 No cumplió Sobreejercido 48 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 27,335.4 25,486.2 Cumplió Subejercido 24 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 0.9 0.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2 01080501 Gobierno electrónico 18.0 18.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 11.5 11.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 18 01040101 Relaciones exteriores 654.2 786.4 No cumplió Sobreejercido 19 02020201 Desarrollo comunitario 42.8 110.1 No cumplió Sobreejercido 49 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad 4.3 9.7 No cumplió Sobreejercido 75 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 8,097.4 7,336.3 Cumplió Subejercido 27 02050201 Educación media superior - 0.6 No cumplió Sobreejercido 7 02050301 Educación superior - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 34 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales 129.7 161.9 No cumplió Sobreejercido 219 03010201 Empleo 11.5 11.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 114 03020101 Desarrollo agrícola - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 59 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 5 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 11.5 11.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 25 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico -3.5 -No cumplió Sobreejercido 10 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 70 01030301 Conservación del patrimonio público 240.0 330.0 No cumplió Sobreejercido 5 01030801 Política territorial 630.6 1,251.7 No cumplió Sobreejercido 91 01070201 Protección civil 4,365.2 3,041.3 Cumplió Subejercido 2,501 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 8,253.2 15,153.6 No cumplió Sobreejercido 23 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 14,510.2 8,859.1 Cumplió Subejercido 7 02010401 Protección al ambiente - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 172 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 34,843.8 35,652.0 No cumplió Sobreejercido 17 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 9,547.0 8,285.1 Cumplió Subejercido 159 02020401 Alumbrado público 4,705.2 3,469.1 Cumplió Subejercido 4,039 02040201 Cultura y arte 20.8 21.1 No cumplió Sobreejercido 43 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 2,470.0 -Cumplió Subejercido - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 3.2 -No cumplió Subejercido 1,063 01030903 Mediación y conciliación municipal - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,693 01070101 Seguridad pública 7,074.5 4,160.9 Cumplió Subejercido 1,902 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 1,888.9 2,386.4 No cumplió Sobreejercido 25 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 181.8 195.6 No cumplió Sobreejercido 13,336 Total 372,973.5 351,451.9 - - 51,560 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 50 en total 32% 28%Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 16 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 20 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.014 sin recurso ejercido 40%Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento de entre No cumplió el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 134,506.3136,000.0 134,000.0 $ % $ 132,000.0 130,000.0-8.2-11,024.34,035.2 128,000.0 123,482.0126,000.0 124,000.0Cifras en miles de pesos. 122,000.0 120,000.0 118,000.0 116,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 7.7% recaudado 330,226.8 $ 8,255.7 25,546.2 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 No cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso158,331.8 157,350.2 99.4 495 603 108 21.8% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de69,480.81100 carácter permanente 60,954.00 Remuneraciones adicionales y59,938.01300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo quincenal Seguridad social21400bruto más alto supera al sueldo más bajo. 5,613.2 Otras prestaciones sociales y1,798.01500 económicas Remuneraciones al personal de2,209.7727.6622.51200 carácter transitorio Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones0.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0Fuente: Conciliación de nómina. públicos Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20 . Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 268,278.0 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide No Deuda y Otros Pasivos 131,672.7 Estado de Variación Patrimonio Coincide 136,605.38 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 39,441.3 39,441.3 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 13,165.613,165.6Estado de Situación 1Actividades 1,520.111,520.1 Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 1,645.51,645.5 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La entidad presentó saldos en las cuentas contables “Otros bienes muebles”, “Software” y “Otros documentos por pagar a corto plazo” las cuales no se utilizan en el Estado de México. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativoen la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? OrigenAplicaciónOrigenAplicación Origen Aplicación ActivoSí8,360.0 65,096.0 Sí 8,360.0 65,096.0 PasivoSí17,294.7 - Sí 17,294.7 - Hacienda Pública/ 41,622.3 2,181.0 Sí Sí 41,622.3 2,181.0 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagarImporte pagado Saldo histórico 32,581.6 0.0 - Importe pendiente por pagar 32,581.6 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No presentó realizadas a los servidores públicos? información E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 19,854.5 por pagar 18.7 Registro de pago 0.0 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio - Remanente por pagar 19,854.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No presentó oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? información actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 584 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 10,978.1 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldos históricos: CONAGUA 10.8 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 209.5209.5 191.6 0.00.010.80.00.0 Diferencia 180.8 0.0 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CAEM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Inconsistencias Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM La entidad efectuó pagos de actualizaciones y recargos por 3.8 miles de pesos. Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 154.3 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 4,891.3 Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios 4 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas 171.2 por pagar lo pagado por la Entidad 1,175.5 Diferencia entre los importes 171.2 reportados por la Secretaría de 154.3 Importe recibido Finanzas y la Entidad 1,763.2 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de No presentó Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? información aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas del ingreso recaudado por concepto del suministro de No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o agua potable? F i s c a l 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 11,859.611,859.611,859.6 4000 - - 5000 - - 6000 11,842.5 99.9 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 11,842.5 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para Sí No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 11.1 0.003% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al No cumplió límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, Cumplió contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado de Cumplió Situación Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y No cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos en el Cumplió MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No presentó aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? información ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las No presentó retenciones del ISR? información ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CAEM ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No presentó Servicios Ambientales? información ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso recaudado No cumplió por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo No cumplió pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Sí Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 101.1% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 48.0% 101.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 100.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 371.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 103.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 239.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo 126.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 54.3% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 99.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 131.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 184.7% 99.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 106.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 93.2% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 100.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 100.0% Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores 120.2% 100.0% Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 257.5% 100.0% Pilar 1 Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 228.5% 100.0% Pilar 1 Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 90.6% 100.0% Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - 100.0% Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - 100.0% Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas - 100.0% Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 124.8% 100.0% Pilar 2 Económico 03010201 Empleo 100.0% 100.0% Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola - 100.0% Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - 100.0% Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 100.0% Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico - 100.0% Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal - 75.3% Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 137.5% 100.0% Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial 198.5% 100.0% Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 69.7% 100.0% Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 183.6% 100.0% Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 61.1% 100.0% Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente - 100.0% Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 102.3% 94.4% Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 86.8% 100.0% Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 73.7% 100.0% Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte 101.3% 100.0% Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos - 99.8% Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - 100.1% Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 58.8% 100.0% Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 126.3% 100.0% Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 107.6% 100.0% Total 94.2% 100.0% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.0.0.8.0- .0.7.0.0.0.0.0.0.0.0- .0.0- .0.0.0.0.0.0.0- .0- - .0.0.0- - - .0- - - - - .0.0.0- .0- - - .0- .0- .3.0.0.0.0.0.0- .4.0.0.0- - - .8.1.0.0.0.0 ci m(%)000001000000000000000000000099000000000000000000000000000000000000007500000000000094000000990000000000 un11111111111111111111111111111111111111111111111 lua de umpli vaCde e y trolsodo .1% % 0%0%0% 1%7%2%%%1% 7% 5%%0%0%0%2%5% 5% % 8%0% 0% 5%5%%6%% 3%%%3% %3%6% urci1-8.0--0.0.1.-3.9.6.4.39.91.-4.--6.3.20.0.0.0.7.-8.--0.6-----------4.0.------0.----7.8.9.73.1.1--2.6.83.71.-----8.86.7..2% %)00070323800002522003980020 Conecjer(14113121591119111122911111616187151194 Re - 1 4 5 2 0 3 - 8 - 2 4 - - - 7 4 - - - - - - - - - 5 - - - - - 5 1 7 - 9 - - - 3 3 2 6 527 147 663 32 275360 69 43 54 101 588385352 48 24 18 19 49 75 27 34 219 114 59 25 10 70 91 50 23 172 17 159 03 43 066990 25 33 s s 1, 4, 1, 6, 5, 1, 2, 4, 1, 3, 1,3, aa1 deetd) 60 a mutAM,5 c(51 Unida deje e - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1352 0362 4 7 4 5 5 17 9 5826 s 527 147 651 32 275060 69 43 54 101 588387352 48 24 18 19 49 75 27 34 219 114 59 25 10 93 91 50 23 172 18 159 03 43 066890 25 33 s 1, 4, 1, 6, 5, 1, 2, 4, 1, 3, 1,3, ada1 deeta) 56 mM5 mA1, ra( 5 Unidade prog a a a a a a a a a a a a a a a ariariariariariariariariariariariariariariari estestestestestestestestestestestestestestest os o pupupuo o o o o o o pupupuo o o o pupuo pupupupuo puo o o puo o pu o o c ióndoosususudodddooddodosususudddodsusudsusususudsuddodosudoodoosuodd blidoucrciddrererercidrcircirciddrcircidrcidrererercircircidrcirerercirerererercirercircidrcidrerciddrciddredrcirci rcirci ercieeercircie erci erciee e rcie e e eercierci ercircie rci rcirciee acpúacejejejea p - a pa pejjeejejejjejeej - ejje - ejjea pa pa pejej - ej - - jeeja p - - - a p - - - - - eja p pa - a p - - - a p- ej - a pejejjeejjea p - ejjejeej - je - jea pjeejej ultjeeeeeeeeeeeeeeee- s ebrebbncincincibrebbrebrebrebbbrebrebbrebncincincibrebrebrebbrencincibrencincincincibrencibrebrebbrebncibrebbbrebbncibbrebre acsoselaSuSueeeSuSuSuSuSueeeSueeeeeeeSuSueSuSuSuSueSu R So ciciciSo SoSoSo SoSo So ciciciSoSoSo SociciSociciciciSociSoSo So ciSo So ci SoSo fififi fififi fifi fifififi fi fi fi curdesu susususususususususususususu ren n n n n n n n n n n n n n n s ooooooooooooooo coyolo C C C C C C C C C C C C C C C Oe on s óó ó óóóóó óóóó óóó óóóó óó óóóó ó óó ó óó óó e cio d cosdoliliióliióiólililililiióiólilililiióióióiólililiiólilililiióliliiólilililiióliióliliióióliióliliiólili isl llll llll l l l ll ll l l mpmpmp mpmpmpmpmpmp mpmp mpmpmp mp mpmp mp mpmp mp mp mpmpmpmpmp mpmp mpmpmpmp drcadourzamp-mpmpmpmp--mpmpmpmp---mp--------mp----mp--mpmp-mpmp-mp-mp- ec cu cuu cuuu cu cu cu cu cuuu cu cu cu cuuuuu cu cu cuu cu cu cu cuu cu cuu cu cu cu cuu cuu cu cuuu cuu cu cuu cu cu EjcutreoriNoNo CNo C CNoNoNoNoNo C CNoNoNoNo C C C CNoNoNo CNoNoNoNo CNoNo CNoNoNoNo CNo CNoNo C CNoCNoNo CNoNo eut Eja ------------------------------------- icipio1.16.14.06.23.41.32.52.10.43.49.15.06.76.20.98.01.56.40.19.76.30.61.91.51.50.01.71.33.69.12.05.19.11.10.96.45.61.9 13758198862898118136113545558626895 342335323147131320186241314 so ido6,1,1,1,1,1,0,0,5,7,1,3,5,8,5,8,3,4,2,1, rc2116321335 Mungreje . 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Municipio de Ocoyoacac Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de No fue posible realizar el análisis, toda vez que la Entidad no Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 1 Programación y presentó la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto, la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación de acuerdo a lo solicitado en los Lineamientos para la Elaboración del Presupuesto Municipal. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de No fue posible realizar el análisis, toda vez que la Entidad no Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 2 Programación y presentó la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto, la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación de acuerdo a lo solicitado en los Lineamientos para la Elaboración del Presupuesto Municipal. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de 3 Ejercicio de los recursos De los 58 proyectos ejecutados por la Entidad, 26 presentaron 17,448.3 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo públicos sobreejercicio por un monto de 17,448.3 miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de México y Municipios. La Entidad presentó 1 proyecto sin presupuesto autorizado; así Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de 4 Ejercicio de los recursos mismo, presento 2 proyectos con saldos contrarios a su 0.6 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo; públicos y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de naturaleza. México y Municipios. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; La Entidad realizó ampliaciones a la Ley de Ingresos Estimada y 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades 5 Ejercicio de los recursos al Presupuesto de Egresos Aprobado sin que se haya incluido el Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 públicos Acta del Órgano Máximo de Gobierno en donde se autoricen las del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y modificaciones. Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 6 Ejercicio de los recursos La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto, las cuales no 6,523.7 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.6 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 7 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Ocoyoacac. El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos presentaron diferencias correspondientes a la primera quincena Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las de junio y diciembre de los servidores públicos: Presidente Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 8 Ejercicio de los recursos Municipal, Síndico, Primer Regidor, Segundo Regidor, Tercer 10.7 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Regidor, Cuarto Regidor, Quinto Regidor, Sexto Regido, Séptimo párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Regidor, Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno y México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Tesorero Municipal; por un importe de 10,658.62 pesos. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 9 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 11,718.9 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción seguridad", "Maquinaria, otros equipos y herramientas", XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal "Colecciones, obras de arte y objetos valiosos, y "Otros bienes del Estado de México. muebles", por un importe de 11,718.9 miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 10 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 8,466.1 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 8,466.1 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Ocoyoacac Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 11 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto al programa sin recurso ejercido se identificaron Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de 14 programas. Planeación del Estado de México y Municipios. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un importe 12 Control y evaluación devengado de 25,546.2 miles de pesos, que representa el 7.7 por Artículo 20 y transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. permitido. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Entidad, se identificó que dichas cuentas contables no están Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 13 Control y evaluación aprobadas en el MUCG vigente, siendo éste el instrumento 847.7 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las normativo básico para el sistema contable en el que se sustenta Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios el registro correcto de las operaciones, el cual muestra la lista e del Estado de México vigente. instructivo de cuentas, así como la Guía Contabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Específicas. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 14 Control y evaluación La Entidad no presentó a este Órgano Fiscalizador los 32,581.6 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta comprobantes de pago efectuados al ISSEMYM por concepto de Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las públicos. Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 15 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 19,854.5 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las Cuotas. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 16 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 18.7 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 18.7 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 17 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 171.2 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de 171.2 miles de pesos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 18 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 154.3 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las 154.3 miles de pesos. Cuotas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41