Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 75. San Felipe del Progreso www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 75 San Felipe del Progreso Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de San Felipe del Progreso www.osfem.gob.mx San Felipe del Progreso Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 69,274 Territorio 75,650 Habitantes 2 por km 393.1 Total 144,924 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 72.6% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 52.2 0.8 Alto Medio 75.4% 368.7 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica Con Decreto de Creación; sin operar 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones y 22 Coordinaciones 2 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Fuente: Página web de los programas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2. 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 11,731.1 5,403.9 117.1 39,921.8 34,055.0 17.2 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 140,588.9 124,652.1 12.8 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 13,320.8 13,320.8 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 99,077.5 82,680.2 19.8 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 152,320.0 130,056.0 17.1 152,320.0 130,056.0 17.1 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 35,504.9 31,408.1 13.0 207,701.0 279,230.5 -25.6 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 40,733.2 36,684.4 11.0 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 544,160.3 502,292.2 8.3 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 72,740.0 -100.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas -5,377.4 6,129.1 -187.7 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 318,889.9 197,000.4 61.9 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 579,665.2 533,700.4 8.6 561,946.6 591,784.4 -5.0 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 17,718.6 -58,084.1 -130.5 (Ahorro/Desahorro) Inconsistencias El Estado de Actividades Comparativo para el ejercicio 2021 presento diferencias aritméticas en la determinación del Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 606,090.8 579,665.2 - 579,665.2 Ingresos de Gestión 30,973.6 35,504.9 - 35,504.9 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 575,117.2 544,160.3 - 544,160.3 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios - - - - Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 606,090.8 579,665.2 - 11,123.4 580,313.7 569,190.3 Capítulo 1000 Servicios 193,272.4 161,946.0 - - 134,102.1 134,102.1 Personales Capítulo 2000 Materiales y 23,433.0 19,059.7 - - 18,868.9 18,868.9 Suministros Capítulo 3000 Servicios 58,243.6 58,891.7 - 205.7 54,730.0 54,524.3 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 37,543.6 41,368.7 - - 40,733.2 40,733.2 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 5,419.7 10,765.2 - - 10,761.2 10,761.2 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 276,989.6 285,253.2 - 10,917.7 318,737.7 307,820.0 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 11,188.9 2,380.7 - - 2,380.7 2,380.7 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Satisfacer las necesidades y aspiraciones de desarrollo de la población municipal, proporcionando servicios públicos municipales que eleven su calidad de vida, en un entorno de honradez, eficiencia, calidad y oportunidad, siendo un gobierno humanista y cercano a las comunidades, en especial con los habitantes que se identifiquen con los pueblos indígenas, atendiendo y resolviendo sus problemas, elevando la calidad de vida de las familias y proporcionando el desarrollo integral para todos. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ser un Municipio progresista y seguro que ofrezca oportunidades de desarrollo integral para todos sus habitantes, seremos una instancia cercana a la gente, una administración que brinde servicios públicos de calidad y calidez, escuchando, atendiendo y sobre todo resolviendo y hablando siempre de frente en un entorno organizacional humano efectivo y transparente que contribuya a mejorar el entorno municipal, regional y estatal. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 11 11 75 Pilar 2. Económico 8 8 31 Pilar 3. Territorial 11 11 59 Pilar 4. Seguridad 3 3 15 Eje transversal I. Igualdad de género 3 3 15 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 10 10 51 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 10 1 7 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 2 Sí 2 - 3 Sí 3 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 9 Sí 9 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género - - - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 11 Sí 11 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 30 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación servicios generales4Otros y servicios a la comunidad4Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos ambiental3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, 1Justicia 1 Educación silvicultura, pesca y cazaón1Agropecuaria, y energíaLa1Combustibles gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 1Turismo a las funciones. exteriores0Relaciones 0Salud social0Protección económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos manufacturas y construcción0Minería, 0 Transporte¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de la deuda pública / costo financiero de la deuda“Comunicaciones”0Transacciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 30 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 30 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 606,090.8606,090.8700,000.0 600,000.0 500,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 4 00,000.0 Estimada Egresos Aprobado 3 00,000.0 200,000.0 100,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 5% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 30,973.6 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 606,090.8 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 575,117.2 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 95% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 46% 31% 10% 6% 4%1%0%0%2% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 51% Gasto de capital: 47% Amortización: 2% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 416.8 - general Coordinación de la política de gobierno 66,372.6 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 456.5 Relaciones exteriores - Combustibles y energía 26,615.0 Asuntos financieros y hacendarios 129,607.9 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 37,258.2 Transporte 19,118.3 Otros servicios generales 7,659.2 DesarrolloEconómico Turismo 586.8 Protección ambiental 77,047.3 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 219,165.7 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 781.3 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 2,914.3 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 16,537.6 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 1,553.2 Total de la Clasificación funcional 606,090.8 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 606,090.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 58,126.1 I01 Desarrollo Social 7,176.4 A01 Comunicación Social 1,751.3 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 416.8 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 1,774.7 K00 Contraloría 1,746.6 C00 Regidurías 10,972.2 L00 Tesorería 69,516.8 D00 Secretaría del Ayuntamiento 7,340.8 M00 Consejería Jurídica 822.3 E00 Administración 60,450.8 N00 Dirección de Desarrollo Económico 3,011.7 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 456.5 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 384.8 E03 Eventos Especiales 619.0 P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 296,222.1 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 26,215.4 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 258.0 R00 Casa de la Cultura 1,400.5 G00 Ecología 201.1 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos 43,565.3 T00 Protección Civil 10,303.5 H01 Agua Potable 2,771.3 U00 Turismo 586.8 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 606,090.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 606,090.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 2 3 9 4 - 11 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 2 3 9 4 - 11 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 7 4 10 4 1 11 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 37,150.5 33,023.8 304,584.9 32,881.5 564.5 197,871.8 13.8 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 1,112 7,135 936 5,634 - 18,262 13 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 564.5 - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 57,845.1 59 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,050.3 28 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,746.6 576 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 822.3 139 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 3,218.3 14,049 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 3,556.4 18 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 64,671.6 69 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 61,379.9 1,845 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,477.4 1,334 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,751.3 133 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 352.6 12 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 13.8 13 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 17,329.1 1,070 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 13.8 - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 781.3 - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 1,500.0 - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 16,537.6 42 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 564.5 - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 424.1 - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 12,862.2 6,907 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 456.5 200 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 19,118.3 - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 586.8 28 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 258.0 131 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 10,303.5 84 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 45,960.2 242 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 30,886.0 19 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 201.1 31 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 155,987.6 343 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 25,404.8 - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 7,568.2 23 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 1,400.5 36 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 26,615.0 27 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 416.8 712 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,432.1 49 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 26,954.7 4,745 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 4,077.9 128 Total 606,090.8 33,092 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - . No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplca. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Reducciones 26,425.6 26,425.6 Reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? El Acta No. 44° sesión de fecha 15/dic/2022 presenta la autorización El Acta No. 44° sesión de fecha 15/dic/2022 presenta la autorización para las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada, sin embargo, no para las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado, sin presenta el monto por el cual se realizó la reducción. embargo, no presenta el monto por el cual se realizó la reducción. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 31,300.0 DCSO 2,860.0 No aplica 34,160.0 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% DCSO: Con Decreto de Creación; sin operar. 23.5 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.5% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 34,183.5 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 36,000.00 36,000.00 0.00 36,000.00 36,000.00 0.00 Primer Síndico 30,000.00 30,000.00 0.00 30,000.00 30,000.00 0.00 Primer Regidor 27,000.00 27,000.00 0.00 27,000.00 27,000.00 0.00 Segundo Regidor 27,000.00 27,000.00 0.00 27,000.00 27,000.00 0.00 Tercer Regidor 27,000.00 27,000.00 0.00 27,000.00 27,000.00 0.00 Cuarto Regidor 27,000.00 27,000.00 0.00 27,000.00 27,000.00 0.00 Quinto Regidor 27,000.00 27,000.00 0.00 27,000.00 27,000.00 0.00 Sexto Regidor 27,000.00 27,000.00 0.00 27,000.00 27,000.00 0.00 Sé ptimo Regidor 27,000.00 27,000.00 0.00 27,000.00 27,000.00 0.00 Secretario del Ayuntamiento 18,000.00 18,000.00 0.00 18,000.00 18,000.00 0.00 Contralor Interno 6,000.00 6,000.00 0.00 6,000.00 6,000.00 0.00 T esorero Municipal 18,000.00 18,000.00 0.00 18,000.00 18,000.00 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 70,687.3 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 70,687.3 Estado de Situación Financiera 6,701.5 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 6,701.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 36,365.4 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 606,090.8 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y No No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos aplica aplica Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos ¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica Entidad determinado por el OSFEM de Libre Disposición No aplica co incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica sobre Ingresos Totales Nota No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamiento obligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 53,878.1 2020 53,878.1 39,921.8 34,055.0 2021 34,055.0 2022 39,921.8 0.00.00.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo "Proveedores por pagar” (205.7), “Contratistas por obras públicas por pagar” (8,073.9) y Corto -36.8% 17.2% “Otras cuentas por pagar” (1,249.7). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%2,500.0 100.0% 2,000.0Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso Ejercido de la 80.0%2,380.7 1,500.0Entidad 60.0%0.4% 1,000.0 40.0% 500.0 20.0% 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.02,380.7 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 557.5 288.0 Cumplió Subejercido 32 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 59,998.1 56,023.6 Cumplió Subejercido 45 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,650.8 1,650.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 13 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,981.4 1,481.3 Cumplió Subejercido 1,066 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,875.5 2,746.6 Cumplió Subejercido 72 01030902 Reglamentación municipal 5,318.9 5,095.3 Cumplió Subejercido 7,047 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 4,131.5 3,114.9 Cumplió Subejercido 13 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 39,467.9 36,004.6 Cumplió Subejercido 51 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 17,011.5 13,270.7 Cumplió Subejercido 1,287 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,143.0 1,917.9 Cumplió Subejercido 1,354 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,285.5 1,712.9 Cumplió Subejercido 91 01080401 Transparencia 343.4 85.9 Cumplió Subejercido 9 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 37,539.4 31,817.0 Cumplió Subejercido 705 02020501 Vivienda - - No cumplió Con suficiencia presupuestaria 11 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica 1,208.6 809.4 Cumplió Subejercido 267 02040101 Cultura física y deporte 1,511.7 1,511.7 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02050101 Educación básica 11,251.9 11,241.2 Cumplió Subejercido 16 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 552.2 74.0 Cumplió Subejercido 15 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 414.3 182.6 Cumplió Subejercido 18 02020601 Modernización de los servicios comunales 29,143.3 25,382.0 Cumplió Subejercido 5,034 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola 477.0 463.9 Cumplió Subejercido 165 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Cumplió Con suficiencia presupuestaria - 03070101 Fomento turístico 600.6 599.9 Cumplió Subejercido 25 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 1,863.9 1,591.7 Cumplió Subejercido 323 01070201 Protección civil 19,903.7 17,003.2 Cumplió Subejercido 52 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 37,835.6 39,963.8 No cumplió Sobreejercido 180 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 8,228.0 8,228.0 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02010401 Protección al ambiente 1,668.8 1,499.1 Cumplió Subejercido 14 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 185,341.9 211,651.2 No cumplió Sobreejercido 125 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 57,022.8 56,849.7 Cumplió Subejercido 42 02020401 Alumbrado público 1,775.9 1,775.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 9 02040201 Cultura y arte 1,613.8 1,144.5 Cumplió Subejercido 21 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 9,680.0 9,680.0 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 412.9 209.6 Cumplió Subejercido 265 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,470.6 627.5 Cumplió Subejercido 36 01070101 Seguridad pública 26,460.6 29,659.1 No cumplió Sobreejercido 2,544 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 5,922.5 4,956.3 Cumplió Subejercido 92 Total 579,665.2 580,313.7 - - 21,049 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 8%Programas ejecutados 37 en total 5% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas - realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 32 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 2 sin recurso ejercido 87% Inconsistencias Programas 3 sin metas realizadas La Entidad presentó 2 programas con metas realizadas sin ejecución de recursos. Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 220,000.0 214,729.8 215,000.0$ % $ 210,000.0 6,441.9 -10.0 -21,457.5 2 05,000.0 193,272.4 200,000.0 Cifras en miles de pesos. 195,000.0 1 90,000.0 185,000.0 180,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 161,946.0 134,102.1 82.8 307 522 215 70.0% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones adicionales y56,362.8300 especiales 40,500.00 1100 Remuneraciones al personal de 53,080.1 carácter permanente(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 21,750.8 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 2,908.3 económicas 2,629.05 Remuneraciones al personal de15.40.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 152,320.0 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 39,921.8 Estado de Variación Patrimonio Coincide 112,398.2 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 17,718.6 17,718.6 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 7,570.47,570.4Estado de Situación Actividades 5,826.85,870.9Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de 1,743.51,699.5 Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presentó sin información el Estado de Variación en la Hacienda Pública en el apartado del Ejercicio Fiscal 2021. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EFE -EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: -EVHP E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 12.7 22,276.7 No No 38,987.2 191,307.2 Pasivo 5,866.8 - No No 39,921.8 - Hacienda Pública/ 88,499.0 72,101.7 No No 112,398.2 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 32,704.5 32,704.5 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 14,501.7 por pagar 4.3 Registro de pago 14,501.7 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio - Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 475 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 9,362.6 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Se identificó un importe de 34.9 miles de pesos en el ISSEMYM por concepto de saldos históricos acumulados al cierre del Ejercicio Fiscal 2022. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 34.9 0.00.00.00.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 34.9 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí -ISSEMYM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 81.6 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el municipio los recursos: 1,904.6 Pagos realizados por la Entidad 83.5 Número de beneficiarios 19 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas -16.8 por pagar lo pagado por la Entidad 1,168 Diferencia entre los importes 66.7 reportados por la Secretaría de -1.9 Importe recibido Finanzas y la Entidad 1,226.7 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 24,544.024,544.024,544.04000 - - 5000 - - 6000 24,518.4 100.0 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 24,518.4 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 288.0 0.05% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EFE presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EFE contenido y registros establecidos en el MUCG: -EVHP ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a No cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 51.7% 52.5% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 93.4% 76.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 46.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 74.8% 185.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 95.5% 51.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 95.8% 50.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 75.4% 72.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 91.2% 73.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 78.0% 69.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 89.5% 101.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 74.9% 68.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 25.0% 75.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - 76.9% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 84.8% 65.9% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - 55.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 67.0% 49.4% Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 100.0% - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 99.9% 38.1% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 13.4% 68.2% Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 44.1% 37.5% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 87.1% 72.9% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 97.3% 82.5% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 99.9% 89.3% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 85.4% 246.6% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 85.4% 61.9% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 105.6% 74.4% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.0% - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 89.8% 45.2% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 114.2% 36.3% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 99.7% 53.8% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 100.0% 39.1% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 70.9% 58.3% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 100.0% - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 50.8% 37.2% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 42.7% 73.5% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 112.1% 53.6% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 83.7% 71.9% Total 100.1% 62.1% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%% ónmiidae5%- 3%- 4%.18%2%- 2%- - 9%8%.5- 4%0%- - - - - 9%- 9%0%- 4%- 1%- - - - - - 2%- - - 5%9%- 5%- - - - - - - 3%- - - .69%4%- 2%- 3%8%1%3%- - - 2%5%6%- 9%% ci m(%)2.6.6.851.0.2.3.9.018.5.6.5.5.9.8.8.7.2.2.9.461.4.5.6.3.9.8.7.3.3.1..1 un57415577616776543637882674353537572 lua de6 umpli vaCde e y trolsodo % % %% % % % % urci.7%- .4%- .0.8%.5%.8%- .4%- - .2%.0%.5%- .9%.0%- - - - - - - .8%- - .0%.0.9%- - - - - - .4%- - - .1%.1%- .3%- - - - - - - .9%- - - .4%.4%.6.0.8%- .2.7%.0.9%- .0- .8%.7%.1- .7%% %)00504002.1 Conecjer(519307495957591788974258467099134487979985850089199070050421830 Re1111111110 32 -45 -13 6672 47 -13 - -51 8754 -91 9 - - - - -10 -11 - -16 - - - - - -15 - - -18 34 - - - - - - - -25 - - -52 -14 -42 9 21 - - -36 44 -92 9 s s ,0 ,0 ,2,3 705 267 ,0 165 323 180 125 265 ,5 4 aa0 deetd) 1 7 1 1 5 21, a2 mutAM c( Unida deje e s 61 -59 -28 49 -18 - -69 4534 -12 - - - - -13 -7020 - 1 42 4 - - - - -22 - - -48 08 - - - - - - -23 28 - 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Municipio de San Felipe del Progreso Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 1 Programación y La Entidad presentó programas que cuentan con recurso la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación aprobado, pero no tienen metas programadas. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las La Entidad realizó reducciones al presupuesto por un importe de Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 2 Ejercicio de los recursos 26,425.6 miles de pesos, las cuales no cuentan con la 26,425.6 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos justificación del Órgano Máximo de Gobierno. (presentan actas, pero no informan el importe específico) Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 3 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 23.5 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 23.5 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.5 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 4 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto organismo descentralizado establece una asignación anual del 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de San Felipe del Progreso. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 32 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 5 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, asimismo se identificaron tres programas sin metas realizadas y Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de dos programas sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 6 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 7 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 8 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 9 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Felipe del Progreso Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 10 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Comparativo. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 11 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 4.3 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 4.3 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 12 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 16.8 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de (-16.8) miles de pesos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 13 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 1.9 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios. (-1.9) miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-067) Municipio de San Felipe del Progreso www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de San Felipe del Progreso (ACF-067) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de San Felipe del Progreso, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/497/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de San Felipe del Progreso un presupuesto por 785,659.0 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 579,665.2 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 580,313.7 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de San Felipe del Progreso Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública2,380.7Capítulo 6000 Inversión Pública318,737.7Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles10,761.2Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas40,733.2Capítulo 3000 Servicios Generales54,730.0Capítulo 2000 Materiales y Suministros18,868.9Capítulo 1000 Servicios Personales134,102.1Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 20,562.0 miles de pesos, que representa el 3.5 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 4000 Capítulo 3000 Cap. 4000 Universo: 4,712.0 2000 22.9%Capítulo Universo Cap. 3000 Universo: 12,031.5 58.5% 20,562.0 Cap. 2000 Universo: 3,818.5 18.6% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 18,762.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 91.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 4,712.0 11,355.3 2,695.1 100.0%94.4%70.6% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de San Felipe del Progreso un ingreso por 785,659.0 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 579,665.2 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 579,665.2 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de San Felipe del Progreso Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión35,504.9Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,544,160.34200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios0.04300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 7,312.2 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 1.3 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Cuenta 4100 Universo Cta. 4100 100.0%Universo: 7,312.2 7,312.2 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 2,472.8 miles de pesos, monto que representa el 33.8 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 2,472.8 33.8% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de San Felipe del Progreso presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de San Felipe del Progreso Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo152,320.0Total Pasivo39,921.8Total 152,320.0Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de San Felipe del Progreso, se determinó un universo fiscalizable de 148,829.0 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante Universo: 11,731.1 7.9% Universo Activo No Circulante Universo: 102,187.2 68.7% 148,829.0 Pasivo Circulante Universo: 34,910.6 23.5% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 142,633.2 miles de pesos, monto que representa el 95.8 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante 11,297.9 96,424.7 34,910.6 100.0% 96.3%94.4% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 163,868.4 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de San Felipe del Progreso, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 17 resultados preliminares por un importe de 139,430.8 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: 17 Resultados Preliminares por un monto de 139,430.8 miles de pesos. Compras de servicios e insumos fraccionando la contratación. 1,203.7 Falta de justificación Ejecución y comprobación de bienes y/o servicios. 139,430.8 433.1 Adquisición de insumos fraccionando la contratación. 1,672.5 Deudores pendientes de comprobar. 2,601.4 Adquisición sin establecer monto en el contrato. Sub ejercicio de recursos 4,323.9 públicos. Saldo de ejercicios sin comprobar 1,422.2 127,774.1 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de ejecución, por miles de pesos, que representa el 100.0 por ciento del total observado. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2139,430.8 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se observaron 867.4 miles de pesos, que representan el 0.6 por ciento de la muestra auditada, determinados en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó 4411 - Cooperaciones y ayudas. indebidamente con ingresos propios financieros, en la partida de gasto, a favor de un proveedor con quien guardó una relación contractual, toda vez que el contrato carece del 434.3 Importe observado importe unitario e importe total, contraviniendo miles de pesos con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de Reglamento. 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó 4411 - Cooperaciones y ayudas. indebidamente con ingresos propios financieros, diversos bienes y servicios, sin haber presentado la documentación legal que acredite y compruebe la entrega de los 433.1 Importe observado bienes/servicios adquiridos, así como, el uso, miles de pesos manejo y destino de estos; ello en contravención a lo establecido en la Ley Número de General de Contabilidad Gubernamental. 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 3,689.1 miles de pesos, que representan el 2.6 por ciento de la muestra auditada, determinados en 5 resultados. Nombre de las cuentas Observación 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. Se presume que la entidad fraccionó 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. indebidamente la adquisición de "despensas e 3851 - Gastos de representación. insumos", toda vez que la adquisición se realizó mediante diversos contratos, por el mismo concepto y con el mismo proveedor, mediante el procedimiento de “Adjudicación 1,672.5 Importe observado directa”, ello en contravención, a lo establecido miles de pesos en Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipio. Número de 2 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. indebidamente la compra de “Material de construcción", toda vez que la adquisición se realizó mediante dos contratos, por el mismo concepto y con el mismo proveedor, mediante 812.9 Importe observado miles de pesos el procedimiento de “Adjudicación directa”, ello en contravención, a lo establecido en Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipio. 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. indebidamente los servicios de “Renta de equipo, audio y mobiliario", toda vez que la adquisición se realizó mediante diversos contratos, por el mismo concepto y con el Importe observado 1,122.9 mismo proveedor, mediante el procedimiento miles de pesos de “Adjudicación directa2, ello en contravención, a lo establecido en Ley de Número de Contratación Pública del Estado de México y 1 Municipio. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso Nombre de la cuenta Observación 3851 - Gastos de representación. Se presume que la entidad pagó indebidamente con ingresos propios financieros, "Gastos de representación", toda vez que el contrato carece del importe unitario 80.8 e importe total, contraviniendo con lo Importe observado miles de pesos establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Número de 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 3,076.6 miles de pesos, que representan el 2.2 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó 2611 - Combustibles lubricantes y aditivos. indebidamente con ingresos propios financieros, la adquisición de "Combustibles, lubricantes y aditivos" y "Cooperaciones y ayudas", toda vez que el contrato carece del 3,076.6 Importe observado importe unitario e importe total, contraviniendo miles de pesos con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de Reglamento. 1 Resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se observaron 114,211.8 miles de pesos, que representan el 81.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 6 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, a favor de los deudores por cobrar a corto 1123 - Deudores diversos por cobrar a corto plazo. plazo, sin haber llevado a cabo las acciones correspondientes para la recuperación, comprobación o cancelación de los mismos, ello sin haber presentado la evidencia legal que demuestre las operaciones realizadas a 2,601.4 favor de la entidad que acredite los límites de Importe observado miles de pesos los calendarios financieros autorizados para la recuperación de los recursos otorgados; conforme a lo establece en el Código Número de 2 Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros 1134 - Anticipo a contratistas por obras públicas a corto por obras públicas a corto plazo referidos, sin plazo. haber llevado a cabo las acciones correspondientes para la recuperación, comprobación o cancelación de los mismos, ello sin haber presentado la evidencia legal que demuestre las operaciones realizadas a 1,553.3 favor de la entidad que acredite los límites de Importe observado miles de pesos los calendarios financieros autorizados para la recuperación de los recursos otorgados; conforme a lo establecido en el Código Número de 1 Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad presentó indebidamente en el Estado de Situación 1235 - Construcciones en Proceso en Bienes de Financiera, información sin objetividad, Dominio Público. verificabilidad y representatividad en el rubro 2113 - Contratistas por Obras Públicas por Pagar a de "Construcciones en Proceso en Bienes de Corto Plazo. Dominio Público" y “Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo”, ello sin haber documentado acciones encaminadas a transferir los importes registrados al 31 de diciembre de 2022; tal y como lo establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 105,209.0 Importe observado miles de pesos el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias del Gobierno y Municipios del Estado de México Número de 2022. 2 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad registró y comprometió indebidamente recursos públicos financieros en las subcuentas "Proveedores 2112 - Proveedores por pagar a corto plazo. por Pagar a Corto Plazo" y "Otras Cuentas por pagar a corto plazo", sin haber demostrado que los recursos corresponde a conceptos efectivamente devengados y se remitiera la documentación comprobatoria a la Tesorería; 4,848.2 ello en contravención a lo establecido en el Importe observado miles de pesos Código Financiero del Estado de México y Municipios y los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Número de Fiscalizables Municipales del Estado de 1 Resultados México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de San Felipe del Progreso De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se observaron 16,163.7 miles de pesos, que representan el 11.6 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad registró y comprometió indebidamente recursos públicos financieros en la subcuenta "Otras Cuentas 2119 - Otras Cuentas por Pagar a corto plazo. por pagar a corto plazo", sin haber demostrado que los recursos corresponde a conceptos efectivamente devengados y se remitiera la documentación comprobatoria a la Tesorería; ello en contravención a lo establecido en el 16,163.7 Código Financiero del Estado de México y Importe observado miles de pesos Municipios y los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de Número de 1 México. Resultados De las observaciones presupuestales, se observaron 1,422.2 miles de pesos, que representan el 1.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el Sub ejercicio presupuesto ejercido sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 1,422.2 comprobación del destino de los recursos a Importe observado miles de pesos otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de correspondientes. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54