Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 76. San José del Rincón www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 76 San José del Rincón Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Legalidad 43 6 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de San José del Rincón www.osfem.gob.mx San José del Rincón Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 51,049 "Tierra de monteros" Territorio 49,033 Habitantes 2 por km 209.2 Total 100,082 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 66.4% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 51.2 1.1 Alto Alto 77.0% 478.5 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones/ 12 Coordinaciones 6 Áreas staff Fuente: Bando Municipal 2022. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 55,113.2 28,059.0 96.4 71,820.5 37,283.3 92.6 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 576,445.0 519,497.5 10.9 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 6,885.4 6,885.4 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado 552,852.3 503,387.8 9.8 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 631,558.3 547,556.6 15.3 Pública/Patrimonio 631,558.3 547,556.6 15.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 15,968.1 10,946.9 45.8 220,259.5 187,583.2 17.4 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 22,099.7 26,028.2 -15.0 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 446,330.0 410,520.4 8.7 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 3,883.1 5,264.1 -26.2 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 8,115.0 7,471.8 8.6 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 166,242.6 210,180.6 -20.9 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 466,181.4 426,731.5 9.2 416,716.9 431,264.0 -3.3 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 49,464.5 -4,532.4 -1,191.3 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 623,681.9 646,547.7 - 470,287.2 Ingresos de Gestión 12,032.6 14,901.7 - 15,968.1 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 605,062.5 494,941.8 - 449,105.9 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 6,586.8 136,704.1 - 5,213.0 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 623,681.9 646,547.7 17.3 32,416.3 467,171.2 434,737.6 Capítulo 1000 Servicios 141,994.8 161,412.2 17.3 11.0 151,188.3 151,159.8 Personales Capítulo 2000 Materiales y 30,689.1 45,932.8 - 3,406.7 36,943.1 33,536.3 Suministros Capítulo 3000 Servicios 115,217.8 69,442.9 - 2,478.4 32,363.9 29,885.4 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 29,909.2 22,416.2 - 134.0 22,099.7 21,965.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 6,392.5 6,937.9 - 42.4 6,332.6 6,290.2 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 271,213.9 326,365.1 - 26,343.6 218,243.5 191,899.9 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 28,264.2 14,040.4 - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de San José del Rincón Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Ser un gobierno confiable, eficaz y responsable, con una comunidad participativa, impulsor de acciones que transformen a San José del Rincón en un municipio seguro, incluyente, sustentable, humanista, socialmente responsable, con pleno respeto a la diversidad, promoviendo la igualdad de género. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Hacer de San José del Rincón un municipio humanista, ordenado, resiliente y sustentable, que fomente la cultura de igualdad de género, creando políticas de no discriminación, que garanticen el desarrollo integral de las personas y el pleno ejercicio de sus derechos y oportunidades, fortaleciendo el orgullo por la cultura mazahua. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 17 35 68 Pilar 2. Económico 10 20 31 Pilar 3. Territorial 10 20 38 Pilar 4. Seguridad 5 22 32 Eje transversal I. Igualdad de género 1 3 11 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 16 34 54 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 6 7 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 9 Sí 9 - 8 Sí 9 1 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 14 Sí 14 - Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 14 Sí 14 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 52 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales5Otros ambiental4Protección silvicultura, pesca y caza4Agropecuaria, financieros y hacendarios3Asuntos de orden público y seguridad interior3Asuntos 3Educación 3 Protección social 1Justiciaón exterioresLa1Relaciones gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo 1Salud a las funciones. cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación, económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos y energía1Combustibles manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1 Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno industrias y otros asuntos económicos1Otras de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones Transferencias, participaciones y aportaciones entreNota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, diferentes niveles y órdenes de gobierno“Comunicaciones”1 y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos tecnología e innovación0Ciencia, Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 52 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores Sí Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario Sí Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola Sí Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 52 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 623,681.9623,681.9700,000.0 600,000.0 500,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 4 00,000.0 Estimada Egresos Aprobado 3 00,000.0 200,000.0 100,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 2% 1% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 12,032.6 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 623,681.9 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 605,062.5 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 6,586.8 97% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 43% 23% 18% 5%5%5% 1%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 51% Gasto de capital: 44% Amortización: 5% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 467.5 59.5 general Coordinación de la política de gobierno 63,811.2 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 2,976.2 Relaciones exteriores 387.7 Combustibles y energía 18,000.0 Asuntos financieros y hacendarios 64,768.6 Minería, manufacturas y construcción 4,330.0 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 38,760.6 Transporte 459.6 Otros servicios generales 5,128.6 DesarrolloEconómico Turismo 179.7 Protección ambiental 28,281.6 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 241,953.0 Otras industrias y otros asuntos económicos 57.6 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 1,494.7 81,844.8 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 1,661.4 17,711.6 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 20,814.5 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 28,264.2 Protección social 2,268.1 Total de la Clasificación funcional 623,681.9 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 623,681.9 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 23,116.6 I01 Desarrollo Social 11,304.8 A01 Comunicación Social - I02 Salud - A02 Derechos Humanos 467.5 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 2,736.9 K00 Contraloría 2,437.4 C00 Regidurías 13,685.8 L00 Tesorería 178,484.1 D00 Secretaría del Ayuntamiento 5,829.2 M00 Consejería Jurídica 2,394.3 E00 Administración 10,685.3 N00 Dirección de Desarrollo Económico 8,241.5 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social - E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 295,229.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 38,760.6 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 1,548.2 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 2,081.8 H00 Servicios Públicos 23,508.6 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 620,512.9 Total de la Clasificación por objeto del gasto 623,681.9 Diferencia 3,169.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. No cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 9 8 14 5 1 14 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 9 8 14 5 1 14 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 9 8 14 5 1 14 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 39,147.6 10,262.5 296,297.6 36,370.5 1,404.7 240,056.8 141.9 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 4,493 87,315 2,439,993 37,994 231 17,952 82 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. No cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 1,404.7 231 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 34,333.3 9,562 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,930.2 342 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 507.2 104 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,545.0 2,278 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 5,691.6 2,861 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 4,561.5 303 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 48,009.5 86 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 12,197.5 1,147 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,204.3 348 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,081.3 711 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 174.1 146 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 81,844.8 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 17,711.6 36 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 28,264.2 20 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 141.9 82 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 387.7 162 Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 3,892.4 2,936 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 11,694.6 350 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,494.7 847 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 16,111.6 74 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 4,550.0 4 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 152.9 29 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 538.0 73 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 325.3 18 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 2,932.1 3,536 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 59.5 127 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 2,582.0 2,062 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 72.6 40 Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola 48.7 80,039 Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 4,330.0 361 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 179.7 1,042 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 57.6 108 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 253.3 6 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 18,701.0 238 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 5,233.8 837 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 10,006.1 9,977 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 17,000.0 2 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 914.3 744 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 361.2 162,104 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 184,735.9 1,892 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 23,966.4 2,189,997 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 14,731.5 3,702 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 1,661.4 49 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 272.7 383 Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 18,000.0 10 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 459.6 70,052 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 467.5 2,466 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 849.2 7,570 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 32,778.0 18,398 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 748.7 92 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,526.8 9,468 Total 623,681.9 2,588,060 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución 80 Subejercicio Egresos 524,139.4 344,763.0 179,376.4 34.2% 57 (Miles de pesos) Con suficiencia 646,547.7Cumpliópresupuestaria 122,408.2 122,408.2 0.0 0.0% 467,171.223 179,376.4Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - Nota: La Entidad presentó 3 proyectos sin ejecutar. No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total 646,547.7 467,171.2 179,376.4 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 22,865.7 22,865.7 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 15,244.2 No creado 3,077.2 No aplica 18,321.5 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia No indica 10.5 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.4% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 18,332.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No aplica Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 32,000.00 32,000.00 0.00 32,000.00 32,000.00 0.00 Síndico 23,000.00 23,000.00 0.00 23,000.00 23,000.00 0.00 Primer Regidor 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00 Inconsistencias Segundo Regidor 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00 Tercer Regidor 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00 Cuarto Regidor 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00 La Entidad no presentó las Conciliaciones de nómina del mes Quinto Regidor 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00 de junio, por lo que se consideró Sexto Regidor 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00 para este rubro el dato de los sueldos base presentados en el Séptimo Regidor 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00 0.00 Comprobante Fiscal Digital por Secretario del Ayuntamiento 13,200.00 15,500.00 2,300.00 13,200.00 15,500.00 2,300.00 Internet (CFDI) de la primera Contralor Interno 8,110.42 15,000.00 6,889.58 8,110.42 15,000.00 6,889.58 quincena del mes de junio. Tesorero Municipal 13,200.00 12,000.00 1,200.00 13,200.00 15,500.00 2,300.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 10,389.58 - - 11,489.58 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad, CFDI de la quincena 11 y Conciliación de nómina de la quincena 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 60,358.9 Diferencia Comparativo Bienes 14.8 muebles Inventario de Bienes Muebles 60,373.7 Estado de Situación Financiera 44,500.8 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 44,500.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento Cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 37,420.9 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 623,681.9 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y No No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos aplica aplica Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos ¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica Entidad determinado por el OSFEM de Libre Disposición No aplica co incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica sobre Ingresos Totales Nota No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamiento obligaciones a corto y/o largo plazo. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 102,195.7 2020 102,195.7 71,820.5 2021 37,283.3 37,283.3 2022 71,820.5 0.00.00.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo” (25,737.1), “Proveedores por Corto -63.5% 92.6% pagar a corto plazo” (5,504.3) y “Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo” (2,159.1). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Sí Aumentó al cierre del Ejercicio 2022? Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2plazos 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%0.0 90.0%0.0 80.0%0.0Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70.0%0.0total 0.0 Ejercido de la La Entidad no presentó Egreso Ejercido en el 60.0%0.0Entidad capítulo 9000. 50.0%0.00.0% 40.0%0.0 30.0%0.0 20.0%0.0 10.0%0.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.00.0 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9000 No aplica “Deuda Pública”? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No aplica creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo No aplica 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 1,016.4 1,016.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 221 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 30,514.2 30,514.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 18,550 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,098.8 1,959.1 Cumplió Subejercicio 379 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 880.2 748.4 Cumplió Subejercicio 15 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,263.5 1,918.3 Cumplió Subejercicio 2,298 01030902 Reglamentación municipal 6,715.1 6,715.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5,288 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 4,237.7 4,007.5 Cumplió Subejercicio 143 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 65,104.0 43,255.3 Cumplió Subejercicio 80 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 15,084.6 15,084.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,258 01080102 Modernización del catastro mexiquense 821.4 821.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 349 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,360.8 2,360.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 788 01080401 Transparencia 174.1 40.1 Cumplió Subejercicio 163 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 18,202.5 18,202.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 38 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 109.1 - No cumplió Subejercicio - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 86.5 86.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 82 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores 485.6 485.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 161 02020201 Desarrollo comunitario 6,079.0 5,550.8 Cumplió Subejercicio 1,584 02020501 Vivienda 21,865.0 18,693.8 Cumplió Subejercicio 655 02030101 Prevención médica para la comunidad 2,315.0 1,576.2 Cumplió Subejercicio 576 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 27,827.5 26,436.9 Cumplió Subejercicio 73 02050201 Educación media superior 4,550.0 4,153.5 Cumplió Subejercicio 4 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos 532.4 417.4 Cumplió Subejercicio 142 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 699.2 358.0 Cumplió Subejercicio 87 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 599.2 450.1 Cumplió Subejercicio 40 02020601 Modernización de los servicios comunales 6,016.7 5,277.7 Cumplió Subejercicio 3,812 03010201 Empleo 118.3 59.6 Cumplió Subejercicio 112 03020101 Desarrollo agrícola 2,889.2 1,853.7 Cumplió Subejercicio 3,747 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario 157.5 109.8 Cumplió Subejercicio 47 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola 49.8 7.2 Cumplió Subejercicio 320,562 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 6,136.1 5,196.8 Cumplió Subejercicio 330 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 1,048.6 922.8 Cumplió Subejercicio 10,041 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 57.6 2.4 Cumplió Subejercicio 108 01030301 Conservación del patrimonio público 197.0 197.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6 01030801 Política territorial 10,737.0 10,737.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 422 01070201 Protección civil 8,005.3 7,434.8 Cumplió Subejercicio 837 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 11,783.3 9,271.4 Cumplió Subejercicio 10,628 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 2,723.2 2,650.5 Cumplió Subejercicio 744 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 38.4 18.1 Cumplió Subejercicio 162,104 02020101 Desarrollo urbano 234,884.5 131,691.6 Cumplió Subejercicio 2,018 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 24,134.7 23,070.6 Cumplió Subejercicio 2,190,014 02020401 Alumbrado público 15,792.4 9,801.3 Cumplió Subejercicio 3,742 02040201 Cultura y arte 4,290.6 3,544.3 Cumplió Subejercicio 44 03020201 Desarrollo forestal 7.3 6.0 Cumplió Subejercicio 261 03030501 Electrificación 24,996.2 24,996.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 601.8 597.1 Cumplió Subejercicio 70,052 01020401 Derechos humanos 395.5 395.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,697 01030903 Mediación y conciliación municipal 36,886.2 6,838.7 Cumplió Subejercicio 7,221 01070101 Seguridad pública 35,738.2 34,526.9 Cumplió Subejercicio 18,398 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 1,582.4 1,453.5 Cumplió Subejercicio 92 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,656.1 1,656.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14,751 Total 646,547.7 467,171.2 - - 2,855,778 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 49 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 19 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 39%por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 30 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 61% Programas 0.0 - sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 160,000.0 138,861.1 140,000.0$ % $ 120,000.0 4,165.8 -76.3% -105,938.1 1 00,000.0 80,000.0 Cifras en miles de pesos. 60,000.0 32,922.9 40,000.0 20,000.0Inconsistencias 0.0La información presentada por la Entidad en el formato EAEPE Detallado - LDF, muestra diferencias con lo registrado en el formato EAPEOG, por lo cual no fue posible realizar el análisis del procedimiento. 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado 470,287.2 $ 11,757.1 - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 161,412.2 151,159.8 93.6 551 679 128 23.2% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de89,405.9262,075.4100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 60,361.2 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 27,418.9 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 961.7 económicas Remuneraciones al personal de4,079.4921.9370.91200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 631,558.3 Pasivo Estado Analítico de la No coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 71,820.5 Estado de Variación Patrimonio Coincide 559,737.7 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 49,464.5 49,464.5 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 3Estado de 2,124.832,124.8Situación Actividades 27,003.127,003.1Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 5 ,121.75,121.7 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EADyOP a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EADyOP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 8,184.0 92,185.7 Sí Sí 8,184.0 92,185.7 Pasivo 34,537.2 - Sí Sí 34,537.2 - Hacienda Pública/ 53,997.0 4,532.4 Sí Sí 53,997.0 4,532.4 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 41,398.9 41,266.9 - 620.6 Importe pendiente por pagar 132.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 16,009.3 por pagar - Inconsistencias Registro El expediente de pago de retenciones del de pago 13,167.3 Impuesto Sobre la Renta por salarios, honorarios y arrendamiento no presentó al SAT información del mes de diciembre. Saldo contable al cierre del Ejercicio 558.5 Remanente por pagar 2,842.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 635 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 10,311.7 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa Inconsistencias 0.022.90.00.022.90.00.0 Se identificaron cuentas contables de ISSEMYM con saldo contrario a su naturaleza. -620.6 Diferencia 0.0 0.0 620.6 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí -ISSEMYM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 63.7 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 1,174.9 Pagos realizados por la Entidad 48.7 Número de beneficiarios 23 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas -7.6 por pagar lo pagado por la Entidad 2,663 Diferencia entre los importes 41.1 reportados por la Secretaría de 15.0 Importe recibido Finanzas y la Entidad 3,994.5 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 0.0 0.0 24,562.524,579.824,579.84000 - - 5000 - - 6000 24,562.5 100.0 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 24,562.6 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. -17.3 -17.3 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 1,016.4 0.2% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EADyOP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EADyOP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 95.7% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 103.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 63.2% 110.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 85.0% 57.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 84.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 109.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 94.6% 47.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 66.4% 93.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 75.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 100.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 98.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 23.0% 111.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 100.0% 105.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 100.0% 99.4% Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 91.3% 80.7% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 85.5% 100.6% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 68.1% 100.7% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 95.0% 98.6% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 91.3% 100.0% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 78.4% 102.9% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 51.2% 104.8% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 75.1% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 87.7% 100.2% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 50.5% 88.2% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 64.2% 100.1% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 69.7% 102.2% Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola 14.6% 86.5% Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 84.7% 102.2% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 88.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 4.2% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 173.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 92.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 78.7% 106.6% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 97.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 47.2% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 56.1% 106.6% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 95.6% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 62.1% 101.1% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 82.6% 81.5% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 83.2% 100.0% Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 100.0% 93.3% Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 99.2% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 109.4% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 18.5% 95.4% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 96.6% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 91.9% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 112.5% Total 72.3% 98.4% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae7%- .5- .87%.0.8- 2%- - 0%1%.3- 4%.6- .6- - .0- 4%7%.6.7- - 6%.0- .9- - .8- - - - .0.22%.1- .2- 5%- .2- .0- .0.0.0.0.6- .0.0.6.0.15%.03%.0.44%.0.0.53% ci m(%)5.03107.00097.3.5.008.1105009.0.00008.00020400008.00026.0200000073000600000600011.003.00095.0000128. un91151149719111981191111181181111111111118191191119 lua de umpli vaCde e y trolsodo %% % %%% %%% %% % % % urci.0- .0- .2%.0%.7%.0- .6%- - .4%.0.0- .0.0%- .0- - .0- .0.3%.5%.1%- - .0%.3%- .4%- - .2%- - - - .1%.7%.5%.2%- .7%- .6%- .7%- .0%- 2%.0.0.9%.7%- .3%.2%.1%.6%.1%.6%.2%.0.2%.0.5%.6%.9%.0.3% %)000000000.00000 Conecjer(0063858409466000230009185689591785175875064691484884009278974756956282830990189691072 Re11111111111111 -50 -15 9888 - - -80 58 - -38 - -82 -84 - -73 4 - - -87 - - - -40 1247 -47 -62 - -41 - 6 28 -0418144244 14 5297219892 5178 s s 221 ,5 379 ,2,2 143 ,2 349 788 163 161 ,5 655 576 142 ,8 112 ,7 ,5 330 ,0 108 422 837 ,6 744 ,1,0,0,7 261 ,0,6,2,3 ,7,7 aa deetd) 18 2 5 1 1 3 320 10 1062 290 3 70 2 7 18 1455 a3118 mutAM 2,2, c( Unida deje e s -31-26 9818---86 76- 8 36 20 -82 -64--74 4 ---83 ----40 0442-46 -68--42- 6 70 2 0493970254 15 5266709892 1017 s 231 ,9 342 ,2,8 303 ,6 348 801 146 162 ,9 651 572 138 ,8 127 ,7 ,5 323 ,0 108 244 837 ,9 744 ,1,8,9,7 261 ,0,4,5,3 ,1,1 ada 72411330092193027833 deeta) 1 7 1 6 8 7 1 10 mM 3 1,19 mA 22, ra( Unidade prog ria a a a a a a a a a a a a a ririririririririririririri stastastastastastastastastastastastastasta eeeeeeeeeeeeee cóncos iónpupu pu pupupu pu pupu pupu pu pu pu oooooooooooooooooooooooooooooooooooo blidoucsusucicicisucicisususucisucisusucicicicicicicicicicicicicicicicisusucicicicicicicicicisucisucicicisu arererererererererererererere cpprcircirciprcircippprciprcipprcircircircircircircircircircircircircircircircipprcircircircircircircircirciprciprcircircip púultjea - 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2 - 8 2 5 1 - 7 - - 0 6 4 - 8 1 - 5 1 - 5 - 6 0 0 0 - - 5 0 - 4 - - 2 - - - - 2 7 3 2 - 5 - 8 - 1 - 6 - 6 0 0 3 3 - 2 4 5 7 4 6 3 2 8 5 2 2 4 1 7 Mun 6.4.8.0.3.5.7.4.4.1.0.4.2.9.6.5.9.5.5.7.0.2.9.9.6.8.9.7.9.6.8.7.7.7.5.3.3.8.4.4.2.0.7.6.1.5.6.8.2.6.7. . o do,01,51,0988,26,71,23,10,0882,3617,2010848,07,86,31,82,55536959,0111,88154,13,04519,73,00,78,723,88,13,79,29,996039,88,73,58,65,54 sa103264552861274626108124454465116 ic361122113212334 asgreif26 Eod M - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - etap s 62 7861 86 47 8 36 20 82 36 74 4 29 73 18 3662 40 39 42 6 77 2 0492970249 10 5266709892 6860 s 231 ,5 342 104 ,2,8 303 ,1 348 711 146 162 ,9 350 847 ,5 127 ,0 ,0 361 ,0 108 238 837 ,9 744 ,1,8,9,7 383 ,0,4,5,3 ,4,0 ada)92212320192193027898 asdeetaP 8 6 8 7 1 8 mA 1,1,5 y mM 22 e l iónnidaraC óncUde( dcitaprog s almaue7 - 3 - 2 2 0 6 - 5 - - 5 5 3 - 3 1 8 6 2 - 9 - 7 4 6 7 - - 6 0 - 9 - - 0 - - - - 3 1 5 0 - 6 - 7 - 0 - 7 - 6 3 0 8 1 0 3 2 9 4 5 4 7 0 6 5 2 0 7 8 9 o 4.3.0.7.5.1.1.9.7.4.1.4.4.1.4.1.7.2.4.4.1.0.2.8.5.2.9.2.2.8.0.9.7.3.1.3.6.0.4.1.5.6.1.1.2.0.9.7.9.8.8.6.1. supstos403393505469560019200817847126143889694911551553329355874331752570230000913673967366270045468477745268 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea13411544812128117283111164224185101784231411832123 enerpreupgr16 s E greAprob Pde l 2 menónne02) uci e2P o A eaciMSí-Sí-SíSíSíSí-Sí--SíSíSí-SíSíSíSíSí-Sí-SíSíSíSí--SíSí-Sí--Sí----SíSíSíSí-Sí-Sí-Sí-Sí-SíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí52 esanuidociC lr( Plje IncE l s:icadta fa adro rparás dTo agrsi Eteooreive Cuy gteri od nrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll meú irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersifr ro svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) De la verificación al EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capitulo y concepto), se identificó que los montos no coinciden con los reportados en el EAEPE. Clasificación administrativa. Artículo 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo por el que se emite la Clasificación 1 Programación y 3,169.0 Administrativa publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 presupuestación La entidad consideró las dependencias auxiliares “Catastro municipal”, “Coordinación general municipal de mejora de julio de 2011; y artículo 344 del Código Financiero del Estado regulatoria” y “Atención a la mujer” como dependencias de México y Municipios. generales. La Entidad realizo ampliaciones y reducciones a la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos Aprobado; sin embargo, en Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos 2 Ejercicio de los recursos el acta del Órgano Máximo de Gobierno no hace mención del 22,865.7 Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las públicos Entidades Federativas y los Municipios; 318 y 319 del Código monto por el cual se autorizaron las modificaciones, por un importe de 22,865.7 miles de pesos. Financiero del Estado de México y Municipios. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 3 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 10.5 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por (-10.5) miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 4 Ejercicio de los recursos identificó una diferencia de 21,879.16 pesos, correspondientes al 21.8 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno y Tesorero párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Municipal, toda vez que no se ajustan a los autorizados en el México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 5 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables “Mobiliario y 14.8 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos equipo de administración”, "Maquinaria, otros equipos y Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción herramientas” y “Vehículos y equipos de transporte" por un XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal importe de (-14.8) miles de pesos. del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 30 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. No fue posible realizar el análisis del crecimiento del gasto en Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 7 Control y evaluación servicios personales, ya que la Entidad presentó diferencias en el de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del formato EAEPE Detallado – LDF y formato EAPEOG del Ejercicio fiscal 2022. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 8 Control y evaluación el Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que 3,116.4 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las las cuentas “Otros bienes muebles”, “Software” y “Cambios en políticas contables” no están aprobadas en el MUCG vigente. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la El saldo que reflejan las cuentas contables del pasivo en el Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 9 Control y evaluación Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con el 71,820.5 Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización saldo final expresado en el Estado Analítico de la Deuda y Otros Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Pasivos. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental, fracciones III y V, De la revisión al Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, se publicado en el DOF, el veinte de agosto de dos mil diecinueve; Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda 10 Control y evaluación observó que la Entidad presentó información que no corresponde Pública, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, presentó el formato sin movimientos. Contable; 103 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Postulados Básicos, Políticas de Registro y Estados Financieros del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2022. La Entidad no presentó la totalidad del pago al ISSEMYM del Artículos 291 y 352 del Código Financiero del Estado de México y 11 Control y evaluación mes de septiembre por concepto de cuotas, aportaciones y 132.0 Municipios; 32, 34, 35 y 38 de la Ley de Seguridad Social para retenciones realizadas a los servidores públicos. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 12 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 2,842.0 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 13 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 7.6 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de (-7.6) miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San José del Rincón Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 14 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 15.0 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios. 15.0 miles de pesos. Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el Se identificó que la Entidad presenta diferencia en los ingresos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del 15 Control y evaluación recaudados en el Estado Analítico de Ingresos y el Estatus de 17.3 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para Liberación del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal 2022 con un monto de (-17.3) miles de pesos. la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México el 15 de marzo de 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Legalidad (AL-068) Municipio de San José del Rincón www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad Municipio de San José del Rincón (AL-068) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”, selección de los los temas de la auditoría número AL-068, fueron seleccionados con base en temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los instrumentos legales, normativos y los contratos formalizados por el municipio de San José del Rincón , en el ejercicio de las atribuciones conferidas, para comprobar que los recursos públicos ejercidos para la adquisición y contratación de bienes y servicios, mediante los procedimientos de invitación restringida y adjudicación directa, se planearon, Objetivo de programaron, presupuestaron, contrataron, controlaron y ejecutaron, la auditoría conforme al marco legal y normativo aplicable para fortalecer los procesos de transparencia, rendición de cuentas, combate a la corrupción y la buena gobernanza. Alcance La auditoría se efectuó del 11 de mayo al 31 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de dieciocho instrumentos legales formalizados por el municipio de San José del Rincón para la adquisición y contratación de bienes y servicios, bajo las modalidades de invitación restringida y adjudicación directa; así como, la verificación del marco legal y normativo en materia de contrataciones públicas, relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los recursos públicos en estricto cumplimiento con los procesos y procedimientos realizados en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable. Dirección de Administración y Coordinación de Adquisiciones y Servicios. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Legalidad. Municipio de San José del Rincón Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar que el municipio de San José del Rincón estableció para el Ejercicio Fiscal 2022, las Políticas, Bases y Lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios. 2. Constatar que el municipio de San José del Rincón formuló, registró y ejecutó el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2022. 3. Constatar que el municipio de San José del Rincón, en el Ejercicio Fiscal 2022, estableció, integró, operó y actualizó el Catálogo de Bienes y Servicios y el Catálogo de Proveedores y Prestadores de Servicios. 4. Revisar que el municipio de San José del Rincón, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el Comité de Adquisiciones y Servicios, de acuerdo con los ordenamientos legales y las disposiciones jurídicas aplicables. 5. Revisar que el municipio de San José del Rincón, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones, de acuerdo con los ordenamientos legales y las disposiciones jurídicas aplicables. 6. Constatar que durante el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de San José del Rincón, llevó a cabo las fases del procedimiento de adquisición y contratación de bienes y servicios, bajo la modalidad de adjudicación directa, en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Legalidad. Municipio de San José del Rincón Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, respectivamente. Observaciones En el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de San José del Rincón, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables en materia de adquisición y contratación de bienes, ya que este Órgano Superior identificó que: • Careció de Políticas, Bases y Lineamientos propias del Municipio, que delimitaran los parámetros para optimizar la tramitación y substanciación de los procedimientos de contratación. • No formuló el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios conforme al contenido establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento, ni lo registró en el Sistema Electrónico de Contratación Pública (COMPRAMEX). • No estableció sus propias reglas para la elaboración de las solicitudes de adquisición de bienes y contratación de servicios previo al procedimiento de adquisición. • No integró, operó ni actualizó el Catálogo de Bienes y Servicios en el que se registrara la información sobre las características técnicas y estudios de mercado de los bienes y servicios susceptibles a la adquisición y contratación, a fin de obtener los precios máximos a los que se deberán adquirir los bienes y servicios. • No aseguró que la totalidad de sus proveedores, contratistas o particulares sujetos a procedimiento y registrados en el Catálogo de Proveedores y de Prestadores de Servicios contaran con un expediente que permitiera verificar su capacidad administrativa, financiera, legal y técnica, aunado a ello, no se aseguró de que los proveedores registrados se encontraran asentados en el Registro Federal de Contribuyentes e inscritos en la base de datos del Servicio de Administración Tributaria. • No operó el Comité de Adquisiciones y Servicios conforme a lo estipulado en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, dado que no presentó evidencia documental establecida en la norma que demuestre que el comité ejecutó sus funciones respecto al desahogo de los procedimientos adquisitivos realizados por el Municipio, aunado a ello, no se aseguró de que su archivo de documentos se mantuviera integrado y actualizado, lo que derivó en la carencia de elementos validez en sus actos. • No integró, ni operó el Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones conforme a lo establecido en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, toda vez que no presentó evidencia que demuestre que el comité ejecutó sus funciones respecto al desahogo de los procedimientos realizados por el Municipio, aunado a ello, la entidad fue omisa en mantener el control de las sesiones y documentación respectiva a estas, pues a pesar de haber emitido convocatorias para la celebración de sesiones, las mismas no fueron efectuadas, además incumplió con la elaboración, aprobación y expedición del Manual de operación del Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones. • Realizó 1 procedimiento de adquisición mediante la modalidad de invitación restringida, sin contar con la solicitud de adquisición de bienes, la suficiencia presupuestal, el estudio de mercado con los plazos y requisitos que marca la norma, los mecanismos de control que refiere el artículo 74 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, además se realizó sin formular invitaciones oficiales a por lo menos tres personas seleccionadas de entre los que se encontraron registrados en su Catálogo de Proveedores y E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Legalidad. Municipio de San José del Rincón Prestadores de Servicio, ni con el control de entrega de las mismas; tampoco puso en venta ni hizo públicas las bases, ni realizo los registros de asistencia de sus actos desahogados, conjuntamente la fase de análisis y evaluación de la propuesta se llevó a cabo con persona distinta a los integrantes del Comité de Adquisiciones y Servicios, igualmente realizó multiplicidad de contratos, ya que para este procedimiento adquisitivo celebró 4 contratos en los cuales fraccionó la cantidad total de la adquisición, además estos tres contratos contenían la leyenda de haber sido realizados mediante la modalidad de adjudicación directa, aunado a lo anterior, se constató que 1 de los 3 contratos se realizó con fecha anterior a la emisión del fallo del procedimiento. • Realizó 1 procedimiento de Invitación restringida que resultó en la expedición de 164 contratos de los cuales solo remitió a este Órgano Superior 138, de ellos se observó que estos fueron ejecutados como si fueran provenientes de adjudicaciones directas y no de invitación restringida, pues el expediente no contó con solicitud de adquisición, suficiencia presupuestal, estudio de mercado, invitaciones a cuando menos tres personas, bases, celebración de los actos de junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuestas, análisis y evaluación de las propuestas, dictamen de adjudicación, ni fallo, a pesar de esto fueron examinados siguiendo el procedimiento de adjudicación directa y se constató que las 134 contrataciones fueron llevadas a cabo sin contar con dictamen de procedencia del comité, oficio de justificación de procedencia por excepción a la invitación restringida, solicitudes de participación, la celebración de los actos de junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuestas, análisis y evaluación de las propuestas, dictamen de adjudicación, ni fallo de adjudicación. Resultado de ello se confirmó que los 138 contratos proporcionados por la Entidad no cumplieron con el desahogo, ni del procedimiento de invitación restringida ni con el de adjudicación directa. • Realizó 30 procedimientos adquisitivos, de los cuales no se proporcionó evidencia documental a este Órgano Superior para acreditar que cumplió con cada una de las fases del procedimiento de adquisición aplicable conforme a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento. • Realizó 15 procedimientos de adquisición mediante la modalidad de adjudicación directa, sin contar con la información completa y congruente de los oficios de la solicitud de adquisición de bienes y de la suficiencia presupuestal, sin el análisis del contenido técnico y económico, el estudio de mercado, las dos cotizaciones con los plazos y requisitos que marca la norma, y los mecanismos de control que refiere el artículo 74 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. • Realizó 17 procedimientos adquisitivos, sin haber sido programados, sin haber realizado el estudio de mercado conforme a los plazos y requisitos establecidos en la norma y sin apegarse estrictamente al marco legal y normativo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Legalidad. Municipio de San José del Rincón Resumen De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones 33.3% Actividades de control 29.7% Información y comunicación Resultados Recomendaciones 22.2% Administración de riesgos finales 14.8% Ambiente de control 10 6 Clasificación de las acciones y previsiones 100.0% Pliego de observación Acciones y previsiones La acción y previsión se encuentra en etapa de aclaración en la Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la Ley 1 de Fiscalización superior del Estado de México. Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio número Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAL/456/2023 de fecha de acuse 27 de septiembre de 2023, emitido por respecto a los la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por medio del similar MSJR/AQT/PM/286/2023, con fecha de acuse 5 de octubre de 2023, resultados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de presentados eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la Entidad Fiscalizada elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49