Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 77. San Martín de las Pirámides www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 77 San Martín de las Pirámides Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de San Martín de las Pirámides www.osfem.gob.mx San Martín de las Pirámides Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 14,912 “Cerro lleno, repleto” Territorio 14,270 Habitantes 2 por km 417.2 Total 29,182 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.0% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 57.7 -0.9 Muy bajo Muy bajo 48.6% 69.9 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones y 19 Coordinaciones 2 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 9,991.1 455.8 2,092.1 831.1 0.0 N/A Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 59,227.2 59,809.3 -1.0 49,532.7 41,509.5 19.3 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 1,453.1 1,453.1 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 17,401.4 17,302.4 0.6 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 69,218.2 60,265.1 14.9 69,218.2 60,265.1 14.9 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 16,194.2 21,888.4 -26.0 80,861.3 80,267.7 0.7 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 116,391.9 118,116.7 -1.5 18,081.3 15,810.8 14.4 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 0.0 0.0 0.0 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 33,544.5 27,819.9 20.6 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 132,586.1 140,005.1 -5.3 132,487.2 123,898.4 6.9 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio99.0 16,106.8 -99.4 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 130,436.6 144,959.8 - 144,959.8 Ingresos de Gestión 15,354.5 16,194.2 - 16,194.2 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 114,659.3 116,391.9 - 116,391.9 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O422.8 12,373.7 - 12,373.7 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 130,436.6 144,959.8 - 12,285.7 135,916.5 123,630.9 Capítulo 1000 Servicios 47,085.2 45,164.6 - - 45,164.6 45,164.6 Personales Capítulo 2000 Materiales y 7,887.8 8,187.0 - - 8,187.0 8,187.0 Suministros Capítulo 3000 Servicios 26,593.8 27,509.8 - 12,100.4 27,509.8 15,409.3 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 13,145.1 18,081.3 - 185.3 18,081.3 17,896.1 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 1,083.2 2,741.1 - - 2,741.1 2,741.1 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 29,341.5 39,264.5 - - 30,221.3 30,221.3 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 5,300.0 4,011.5 - - 4,011.5 4,011.5 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Fomentar la participación ciudadana como un elemento primordial en la toma de decisiones, cuya contribución coadyuve a la orientación de presupuestos y políticas públicas, para lograr construir un desarrollo integral sustentable en el municipio de San Martín de las Pirámides, con la finalidad de que los servicios públicos sean eficientes, eficaces, logrando así una rendición de cuentas transparente. Siempre orientado en el bienestar y la equidad de los Sanmartinenses. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Que San Martín de las Pirámides sea un municipio, donde la seguridad pública, el bienestar social, el orden general, la inversión pública y privada lo caractericen como un lugar de oportunidades para todas y todos, donde esté garantizado el acceso a los servicios públicos de calidad, logrando el desarrollo y convivencia armónica de sus habitantes. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 5 5 11 Pilar 2. Económico 7 7 12 Pilar 3. Territorial 12 12 28 Pilar 4. Seguridad 4 4 6 Eje transversal I. Igualdad de género 1 1 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 18 20 40 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 5 Sí 18 13 6 Sí 13 7 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 11 Sí 14 3 Pilar 4. Seguridad 4 Sí 5 1 Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 2 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 13 Sí 19 6 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 No 3 2 Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 41 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, No para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno6Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales5Otros financieros y hacendarios4Asuntos ambiental3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos social2Protección 1Justicia 1Salud cultura y otras manifestaciones socialesón1Recreación, 1EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, y energía1Combustibles manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo industrias y otros asuntos económicos¿Cuál1Otras fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno participaciones y aportaciones entre1Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos exterioresNota:0Relaciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. tecnología e innovación0Ciencia, de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 41 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal No 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes SÍ Total 41 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 130,436.6130,436.6 140,000.0 120,000.0 100,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 80,000.0 EstimadaEgresos Aprobado 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 0.3% 11.8% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 15,354.5 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 130,436.6 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 114,659.3 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 422.8 87.9% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 37% 20%22% 10% 6% 4% 1% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 73% Gasto de capital: 23% Amortización: 4% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales Justicia 265.6 214.8 en General Coordinación de la Política de Gobierno 14,671.8 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 3,474.8 Relaciones Exteriores - Combustibles y Energía 2,800.0 Asuntos Financieros y Hacendarios 26,580.3 Minera, Manufacturas y Construcción 404.2 Gobierno Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 14,334.3 Transporte 6.0 Otros Servicios Generales 1,962.9 DesarrolloEconómico Turismo 405.4 Protección Ambiental 7,697.8 Ciencia, Tecnología e Innovación - Vivienda y Servicios a la Comunidad 36,243.6 Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos 213.6 Transacciones de la Deuda Pública / Costo Salud 1,157.2 - Financiero de la Deuda Recreación, Cultura y otras Manifestaciones Transferencias, Participaciones y Aportaciones 629.2 10,866.7 Social Sociales entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno Otras no Desarrollo Educación 2,618.3 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 5,300.0 Protección Social 590.0 Total de la Clasificación funcional 130,436.6 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 130,436.6 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 4,390.9 I01 Desarrollo Social 1,272.2 A01 Comunicación Social 234.8 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 265.6 J00 Gobierno Municipal 349.2 B00 Sindicaturas 1,159.8 K00 Contraloría 1,224.9 C00 Regidurías 5,514.5 L00 Tesorería 30,983.8 D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,846.5 M00 Consejería Jurídica 368.1 E00 Administración 2,961.3 N00 Dirección de Desarrollo Económico 1,151.5 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 3,474.8 E02 Informática 211.9 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 1,418.3 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 520.7 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 32,264.9 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 12,001.5 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 568.1 R00 Casa de la Cultura 629.2 G00 Ecología 311.6 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 140.4 H00 Servicios Públicos 24,433.9 T00 Protección Civil 2,332.8 H01 Agua Potable - U00 Turismo 405.4 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 130,436.6 Total de la Clasificación por objeto del gasto 130,436.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 5 6 11 4 1 13 1 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 5 6 11 4 1 13 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 6 11 4 1 13 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 6,844.7 5,267.6 46,869.0 13,271.7 374.6 57,597.1 211.9 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 777 1,020 20,674 7,773 30 4,888 88 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 374.6 30 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 4,966.6 1,527 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,574.1 1,104 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,527.8 152 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 5,514.5 105 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 13,129.7 36 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 8,907.0 25 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 989.4 20 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 3,554.2 82 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 838.5 1,657 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 234.8 66 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 193.9 90 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 10,866.7 12 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 5,300.0 12 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 211.9 88 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 682.2 120 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 2,171.6 200 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 1,157.2 66 Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 2,618.3 335 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 215.4 56 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 554.7 47 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 214.8 263 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 3,474.8 622 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 404.2 23 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 405.4 9 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 213.6 56 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 568.1 141 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 2,332.8 1,465 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 4,224.6 62 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 3,161.5 2,300 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 311.6 37 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 13,366.6 11,100 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 9,400.4 5,340 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 10,068.1 205 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 629.2 4 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 2,800.0 1 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 6.0 19 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 265.6 836 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 520.7 640 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 12,001.5 56 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 484.0 6,241 Total 130,436.6 35,250 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 52 Subejercicio Egresos20,614.6 11,571.4 9,043.2 43.9% 1 (Miles de pesos) Con suficiencia 144,959.8 135,916.5Cumpliópresupuestaria 124,345.2 124,345.2 0.0 0.0% 51 Sobreejercicio - - - - 9,043.2- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total144,959.8 135,916.5 9,043.2 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 14,523.2 14,523.2 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? El Órgano Máximo de Gobierno autorizó en actas una modificación a la El Órgano Máximo de Gobierno autorizó en actas una modificación al Ley de Ingresos Estimada por un importe de 14,523.2 miles de pesos". Presupuesto de Egresos Aprobado por un importe de 14,523.2 miles de pesos”. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 10,384.9 No creado 1,366.0 No aplica 11,750.9 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% . 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 11,750.9 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que Cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 33,714.00 33,713.60 0.40 33,714.00 33,713.60 0.40 Síndico 25,506.00 25,505.60 0.40 25,506.00 25,505.60 0.40 Primer Regidor 19,426.00 19,425.60 0.40 19,426.00 19,425.60 0.40 Segundo Regidor 19,426.00 19,425.60 0.40 19,426.00 19,425.60 0.40 Tercer Regidor 19,426.00 19,425.60 0.40 19,426.00 19,425.60 0.40 Cuarto Regidor 19,426.00 19,425.60 0.40 19,426.00 19,425.60 0.40 Quinto Regidor 19,426.00 19,425.60 0.40 19,426.00 19,425.60 0.40 Sexto Regidor 19,426.00 19,425.60 0.40 19,426.00 19,425.60 0.40 Séptimo Regidor 19,426.00 19,425.60 0.40 19,426.00 19,425.60 0.40 Secretario del Ayuntamiento 16,142.50 16,142.40 0.10 16,142.50 16,142.40 0.10 Contralor Interno 12,646.50 12,646.40 0.10 12,646.50 12,646.40 0.10 Tesorero Municipal 18,088.00 18,088.00 0.00 18,088.00 18,088.00 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 3.80 3.80 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 25,833.1 Diferencia Comparativo Bienes 4.4 muebles Inventario de Bienes Muebles 25,828.8 Estado de Situación Financiera 48,643.3 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes 48,643.3 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 7,826.2 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 130,436.6 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No aplica SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica Ingresos TotalesNotasobre La Entidad no presentó financiamiento ni No aplica No aplica o bligaciones a corto y/o largo plazos. Nivel de endeudamiento Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 49,532.7 14,291.041,509.52020 49,766.8 35,475.8 2021 41,509.5 2022 50,363.7 0.0831.1 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -100.0%N/A% "Proveedores por pagar” (65.8), “Retenciones y contribuciones por pagar” (579.5) y “Otras cuentas por pagar” (185.8). Largo 17.0% 19.3% “Proveedores por pagar” (8,023.2). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%4,500.0 4,000.0 100.0% Total respecto al 3,500.0% Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 80.0%3,000.04,011.5 Entidad 2,500.0 60.0%3.0% 2,000.0 40.0%1,500.0 1,000.0 20.0% 500.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.04,011.5 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y Cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 335.3 335.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 17 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 6,534.2 6,534.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,313 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,317.9 1,317.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,293 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - - 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,610.0 1,610.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 98 01030902 Reglamentación municipal 5,380.1 5,380.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 141 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 13,897.9 13,897.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 33 01050203 Gasto social e inversión pública 20,614.6 11,571.4 Cumplió Subejercido 18 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 948.8 948.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 21 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 4,781.4 4,781.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 48 01080102 Modernización del catastro mexiquense 666.4 666.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,616 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y - - - - - geográfica 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 322.0 322.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 67 01080401 Transparencia 201.2 201.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 166 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 11,750.9 11,750.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 42 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 3,661.5 3,661.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 11 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 335.6 335.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 18 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 413.9 413.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 85 02020501 Vivienda 5,339.2 5,339.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 400 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica 1,484.7 1,484.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 84 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 2,247.5 2,247.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 29 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 236.0 236.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 39 02020601 Modernización de los servicios comunales 808.8 808.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 42 03010201 Empleo 207.5 207.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 263 03020101 Desarrollo agrícola 3,054.2 3,054.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 193 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 511.4 511.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 23 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 621.5 621.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 9 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 232.9 232.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 34 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 786.4 786.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 187 01070201 Protección civil 2,701.2 2,701.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,764 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 4,779.7 4,779.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 61 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - No cumplió - 1,750 02010401 Protección al ambiente 452.1 452.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 13 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 16,642.4 16,642.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 27,610 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 9,400.8 9,400.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,652 02020401 Alumbrado público 8,128.4 8,128.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 157 02040201 Cultura y arte 958.8 958.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 23 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 530.6 530.6 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - No cumplió - 13 01020401 Derechos humanos 216.0 216.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 611 01030903 Mediación y conciliación municipal 524.2 524.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 822 01070101 Seguridad pública 11,717.9 11,717.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 50 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 606.1 606.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6,793 Total 144,959.8 135,916.5 - - 49,609 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2% Programas ejecutados 5%41 en total 12%Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 33 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 5 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.02 sin recurso ejercido 81% Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 47,700.0 47,572.0 47,600.0 $ % $ 47,500.0 -1.0-486.71,427.2 47,400.0 47,300.0 47,085.247,200.0 Cifras en miles de pesos. 47,100.0 47,000.0 46,900.0 46,800.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 2.8% recaudado 144,959.8 $ 3,624.0 4,011.5 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 No cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 45,164.6 45,164.6 100.0 216 264 48 22.2% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de35,713.6026,488.2100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 9,293.0 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 7,367.2 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 2,016.2 económicas 2,224.45 Remuneraciones al personal de16.10.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo69,218.2 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 50,363.7 Patrimonio Estado de Variación Coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública18,854.5 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo99.0 99.0 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado de Situación Actividades 9,553.69,130.79,553.69,130.7 Financiera Comparativo Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 422.8422.8Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 3,323.2 12,276.2 Sí Sí 3,323.2 12,276.2 Pasivo 8,854.2 - Sí Sí 8,854.2 - Hacienda Pública/ 16,106.8 16,007.8 Sí Sí 16,106.8 16,007.8 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 11,161.9 11,161.9 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 4,174.7 por pagar - Registro de pago 4,174.7 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 470.8 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? Cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 252 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 3,149.8 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. . Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 49,532.7 47,640.3 0.065.80.00.065.80.0 Diferencia 0.0 0.0 0.0 1,892.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí -CFE CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 70.5 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 1,151.8 Pagos realizados por la Entidad 70.5 Número de beneficiarios 1 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas -30.2 por pagar lo pagado por la Entidad 96 Diferencia entre los importes 40.3 reportados por la Secretaría de 0.0 Importe recibido Finanzas y la Entidad 144.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? Cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 10,824.610,824.610,824.64000 - - 5000 - - 6000 10,824.6 100.0 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 10,824.6 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? Pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 335.3 0.2% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó No cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CFE con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con Cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? Pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 87.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 82.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 100.0% 94.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 56.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 94.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 101.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 100.0% 350.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 100.0% 91.7% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 87.5% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 92.9% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 100.0% - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - 108.3% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 99.5% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.0% 98.0% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 99.9% Total 93.8% 99.6% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.0- .0- 2%- 4%.0- 3%.0- .01%.0- .5.0- .07%- .0- - .0.0- .0- .0- - - - - - - - - - .05%.0.0- - - - - .0- .0- .0- .0.0.0.09%- .0.0.0.0- - .35%.00%- 9%6% ci m(%)00007.2.004.00004.000100501.0000000000007.0000000000000000002.00000000089.008.9.. un118819119111391111118111111111911111919999 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%% %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% urci.0- .0- .0- .0.0- .0.1%- .0.0.0- .0.0- .0.0- .0- - .0.0- .0- .0- - - - - - - - - - .0.0.0.0- - - - - .0- .0- .0- .0.0.0- .0- .0.0.0.0- .0- .0.0.0- .0.8% %)00000000000000000000000000000000000000 Conecjer(000000560000000000000000000000000000000093 Re11111111111111111111111111111111111111 17 -13 -93 -98 -33 18 -21 48 16 -67 -42 11 -18 - -85 -84 -29 - - - - - - - - - -39 42 - - - - -23 - 9 -34 -6461 5013 -105223 --13 50 -93 s s ,3,2 141 ,6 166 400 263 193 187 ,7 ,7 ,6,6 157 611 822 ,7,609 aa deetd) 2 1 2 1 1 27 1 649 a mutM c(A Unida deje e s 17 -13-83--35 18 -21 51 16-66 -12 12 -18 --85 -84 -29 ----------39 48 -----23 - 9 -34 -6461 5014 -105223 - -12 51 -97 s ,3,4 119 141 ,6 166 400 263 193 187 ,7 ,7 ,6,6 157 614 822 ,7,809 ada 21211716 deeta) 2 49 mM mA ra( Unidade prog es aa a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a ariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariari mid estestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestestest ácos npupupupupupu pupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupupu óo irblidocisusususususudsusususususususususususususususususususususususususususususususu urererererererererererererererererererererererererererererererererererererere Ppúltaec p- p- p- p p- pjerci- p p p- p p- p p- p- - p p- p- p- - - - - - - - - - p p p p- - - - - p- p- p- p p p- p- p p p p- p- p p p- p- uja a a aa a aaa aa aa a aa a a aaaa a a a aaa a aaaa aaaa a e s osesa encincincincincincibncincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincincinci asRe lciecieciecieciecie Suciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecieciecie curdfifififififififififififififififififififififififififififififififififififififi e l re su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su su sonononononononononononononononononononononononononononononononononononononon lo C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C ín de rtio dcon s ió ió ió ic osdolióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióióiólióióióióióllióióióió lllllllllllllllllllllllllllllllllllll rcdosza- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - mp- - mpmp- Majeaurumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpumpcuumpumpumpumpumpcucuumpumpumpump- EutcoriCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC CCCCCo o CCCC o ecreut N N N an Eja S.3 - 2 - 9 - 0 1 - 9 4 - 8 4 4 - 0 2 - 9 5 - 6 - - 9 2 - 7 - 5 - - - - - - - - - - 0 8 5 2 - - - - - 4 - 5 - 9 - 4 2 7 - 1 - 4 8 4 8 - 6 - 0 2 9 - 1 5 54.7.0.0.7.1.8.1.6.2.1.0.1.5.3.9.4.7.6.8.7.4.1.1.2.6.1.9.2.2.0.8.8.0.6.4.7.6.6. e 3311897486205631384300512380754025312101 o 3,5,3,6,3,8,59,7632,7,634,3,4,2282,05627,7,74,6,4,19525,76,9 do6115314135123246981 dsci11111 r135 Egreje E icipio .3 - .2 - .9 - .0 .1 - .9 .6 - .8 .4 .4 - .0 .2 - .9 .5 - .6 - - .9 .2 - .7 - .5 - - - - - - - - - - .0 .8 .5 .2 - - - - - .4 - .5 - .9 - .4 .2 .7 - .1 - .4 .8 .4 .8 - .6 - .0 .2 .9 - .1 .8 547007481621015394768741126192208806476 do335331613889619478663220756633413348242380200551622378707745644012955321527160959 so a6,1,1,5,3,0,4,1,3,5,1,2,3,2,4,6,9,8,1,, ic12111 Mungreif144 . Eod M as s 30 -27 -04 - -36 25 -20 82 57 -66 90 -12 12 -88 - - -66 - - - - - - - - - - -56 47 - - - - -23 - 9 -56 -6562 0037 -0040 4 - 1 19 56 -41 s ,5,1 152 105 ,6 120 200 335 263 622 141 ,4 ,3 ,1,3 205 836 640 ,2,250 ada)11112156 deetaP 1 35 etapy mmA ón raM inidaC asiónacUde( ctprog s e lmaue - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .6.6.1.8.5.7.0.4.2.5.8.9.7.0.9.2.6.2.3.4.7.8.8.2.4.6.1.8.6.5.6.6.4.1.2.0.0.6.7.5.0.6 dsupsto os 746674271429078954383493660011827157181554147404051368322461116600682900665200184 sdo3,9,5,5,5,1,99,5821,8,326,1,1,6252,44425,3,2,13,3,4,06,825,04,436 alPrograueea41151383105212324313910212 pre gr130 sup E reAprob de enerP g el2 2 ónn 0) ci e2P o A eaciMSí-Sí-Sí-SíSí-SíSí-SíSíSí-SíSí-SíSí-Sí--SíSí-Sí-Sí----------SíSíSíSí-----Sí-Sí-Sí-SíSíSíSíSí-SíSíSíSí-SíSíSíSíSí-Sí41 mennuidociC uPlaler( IncEj es: l sicadta fa do apagrásrsiT Eteooreive geri d adro r yntreio b reco icasastla lis ca Cumbúbpioosdístleerre y bli op da tsú l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr ila co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi. tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún juríos cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cines d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaó p óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidine ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci d ennviuaeventtnmottttts uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooile IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProm e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III s en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalra ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersif ro svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de San Martín de las Pirámides Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado 1 Ejercicio de los recursos concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica públicos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de San Martín de las Pirámides. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del 2 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 4.4 Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del públicos detectaron diferencias en la cuenta contable: "Maquinaria, otros Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo equipos y herramientas", por un importe de 4.4 miles de pesos. Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código 3 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 5 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de asimismo, se identificaron dos programas sin recurso ejercido y Planeación del Estado de México y Municipios. un programa sin metas realizadas. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de 4 Control y evaluación Artículo 20 y transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un importe Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. devengado de 4,011.5 miles de pesos, que representa el 2.8 por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento permitido. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 5 Control y evaluación ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto 30.2 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al México y Municipios. FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un importe de 30.2 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-069) Municipio de San Martín de las Pirámides www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Municipio de San Martín de las Pirámides (AD-069) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-069, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del municipio de San Martín de las Pirámides en la ejecución de los programas presupuestarios “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre” y “Planeación y presupuesto Objetivo de basado en resultados”, para verificar el cumplimiento de sus objetivos y la auditoría metas. Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 13 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 d e enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia en la constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia y de la eficacia y eficiencia en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Dirección de Planeación, Evaluación y Seguimiento; y Dirección de Atención a la Mujer y la Igualdad de Género. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022. 2. Constatar la eficacia en la constitución y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 3. Verificar la eficiencia en la celebración de sesiones sobre la operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, durante el año 2022. 4. Corroborar la eficiencia para acreditar que el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, llevó a cabo la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia contra las mujeres y las niñas; así como el envío de información sobre la violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. 5. Verificar la eficacia en la constitución de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable. 6. Verificar la eficacia del Municipio en la elaboración de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres. 7. Constatar la eficacia en la formulación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022, considerando que este se integre por las acciones, campañas y políticas aplicables en la materia, así como por los cursos de formación, especialización, capacitación y/o actualización dirigido a los servidores públicos que atienden a la población objetivo. 8. Verificar la eficiencia en la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 9. Verificar la eficiencia en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 10. Verificar la eficiencia en la evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 11. Constatar la eficiencia en la integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres. 12. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides 13.Constatar la eficacia en la constitución del COPLADEMUN. 14.Verificar la eficiencia del COPLADEMUN en la coordinación conjunta con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE), en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. 15.Constatar la eficacia en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal conforme la normativa aplicable. Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y eficiencia en la constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia. Resultado final 1 Recomendación AD-069-R-1 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martin de las Pirámides, en lo ineficaz en la regulación de la formulación, ejecución y evaluación del subsecuente, integre disposiciones normativas específicas en su Manual Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre General de Organización que regulen las actividades sustantivas en Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres Violencia contra las Mujeres, toda vez que careció de disposiciones y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las normativas específicas que tuvieran por objeto regular la formulación, Mujeres autorizado y publicado en la Gaceta Oficial del Municipio. ejecución y evaluación del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, ya que si bien la Entidad Fiscalizada contó con el documento denominado “Manual de organización de la Dirección de Atención a la Mujer y a la Igualdad de Género”, éste carece de firmas autógrafas, membretes y sellos, por tanto no acreditó su aprobación y publicación; en consecuencia, no existe certeza de la ejecución de actividades sustantivas relativas a la política. •Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Numeral 4.1 Ambiente de Control, Principio 3 Establecer la Estructura, Responsabilidad y Autoridad, apartados 3.01, 3.03 y 3.05 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 2 Recomendación AD-069-R-2 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martin de las Pirámides, en lo ineficaz en la disposición de un marco normativo y operativo de la subsecuente, elabore y publique Manuales de procedimientos o de formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para la operación en la Gaceta Oficial del Municipio, donde se determine, de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para manera específica y detallada, el cómo se realizarán las acciones que Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, integran la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal toda vez que careció de procesos o procedimientos de índole para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres, administrativa, que estableciera de manera clara, específica y detallada asimismo, permita identificar las Unidades Administrativas involucradas, como se lleva a cabo la formulación, ejecución y evaluación del tareas, recursos y flujos de información que se emplean en el desarrollo Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades de éstas actividades, exponiendo de manera concreta, secuencial y entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin la Violencia contra las Mujeres, en el que se identificara al personal de que la Entidad Fiscalizada tenga certeza de la ejecución de responsable, tareas, recursos y flujos de información que se emplean en actividades sustantivas en materia de igualdad de trato y oportunidades el desarrollo de las actividades, exponiendo de manera específica, para la mujer y el hombre. secuencial y ordenada los pasos a seguir para recopilar y generar dicha información. • Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartados 12.01 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 3 Recomendación AD-069-R-3 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficaz en la planeación y programación en la formulación, ejecución y subsecuente, planee y programe actividades relativas a la formulación, evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y ejecución y evaluación Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez que contra las Mujeres, las cuales se integren en los proyectos registró 5 metas de actividad relacionadas con la igualdad de trato y presupuestarios “Coordinación Institucional para la igualdad de género” oportunidades entre la mujer y el hombre, a través del proyecto y “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género”, que presupuestario “Coordinación Institucional para la igualdad de género” concentran las acciones en la materia. del programa presupuestario “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre”; sin embargo, para el proyecto “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género”, cuya descripción de objetivo es “Incorporar las actividades enfocadas a promover, fomentar y consolidar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres, a través de valores de convivencia y ayuda mutua, para contribuir a mejorar la situación social”, no se reportaron metas. Además, el Municipio tampoco incorporó metas de actividad en su Programa Anual relativas a la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Ordenamientos legales • Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. y disposiciones • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 4 Recomendación AD-069-R-4 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martin de las Pirámides, en lo ineficaz en el monitoreo de la ejecución y evaluación del Programa subsecuente, establezca indicadores estratégicos y de gestión que Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y tengan relación con las metas de actividad y proyectos presupuestarios, Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia mediante los cuales implementa la política de Igualdad de Trato y contra las Mujeres, toda vez que reportó 10 indicadores estratégicos o Oportunidades entre Mujeres y Hombres; así como el monitoreo de la de gestión vinculados al proyecto “Coordinación institucional para la ejecución y evaluación del Programa Municipal en materia de Igualdad igualdad de género”, de los cuales 3 monitorearon metas de actividad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, del proyecto, 2 de ellos a pesar de que no se relacionan con metas de Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, a través actividad tienen relación con la descripción del proyecto, y 5 no guardan del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN). asociación con la descripción del proyecto. No obstante, para el proyecto “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género” no se reportaron indicadores. Es importante señalar que el Municipio no presentó indicadores que permitieran monitorearan la ejecución y evaluación del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. •Artículo 327 párrafo sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Apartado 3.2.2. Lineamientos para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. jurídicas aplicables •Numerales 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartados 6.02 y 6.07, y 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 5 Recomendación AD-069-R-5 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficaz en la constitución y aprobación del Sistema Municipal para la subsecuente, establezca las atribuciones y funciones correspondientes Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para de cada miembro del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, toda vez que, en la información proporcionada se identificó que Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, de manera oficial estableció en el “Acta de la Sesión de Integración del Sistema Municipal en sesiones del Sistema Municipal, a fin de dar certeza de los miembros para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y del Sistema Municipal y del quehacer gubernamental del mismo en la para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las materia. Mujeres” los integrantes del Sistema Municipal; sin embargo, en el Acta de la Sesión de Integración del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar, y Erradicar la Violencia contra las Mujeres de fecha 16 de febrero de 2022, no se describen las funciones del Presidente Ejecutivo y de la Secretaria Ejecutiva del Sistema Municipal, asimismo, tampoco se describen las atribuciones de los titulares de cuatro Regidurías del Ayuntamiento, la o el Titular del Sistema para el Desarrollo integral de la Familia del municipio, el Titular de la Dirección de Seguridad Pública Municipal y el Titular de la Dirección de Desarrollo Social Municipal, por lo que no se constató que durante la toma de protesta tuvieran conocimiento de sus atribuciones y funciones correspondientes. •Artículo 18 de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 41 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII y 42 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 6 Recomendación AD-069-R-6 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en el establecimiento de acuerdos sustantivos en las sesiones subsecuente, lleve a cabo sesiones del Sistema Municipal para la sobre la operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez que conforme a una programación establecida, y que en ellas se dé cuenta reportó que llevó a cabo sesiones del Sistema Municipal en los meses sobre las acciones sustantivas realizadas en la materia, a fin de de febrero, mayo y diciembre; sin embargo, en el desarrollo de dichas coadyuvar a la formulación y cumplimiento de acuerdos sustanciales en sesiones no se identificaron acuerdos sobre la implementación y la implementación de acciones concretas de los funcionarios encargados ejecución de acciones sustanciales y específicas tanto de los integrantes del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre del Sistema Municipal como por parte del Municipio responsables de Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la realizarlas, enfatizándose únicamente en la toma de protesta de Violencia contra las Mujeres. integrantes titulares y suplentes del Sistema Municipal, además, en la Tercera Sesión se identificó cambio de integrantes del Sistema Municipal, por otra parte, si bien el reglamento del Sistema Estatal, ordena que se deberán sesionar tres veces al año de manera ordinaria, esto no demerita el hecho de programar y realizar más de tres sesiones, a fin de poder programar y llevar un puntual seguimiento a actividades relacionadas con la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres. • Artículos 18 y 29 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículos 40 y 42 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 5 del Reglamento del Sistema Estatal para la Igualdad de Trato y Oportunidades Entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 7 Recomendación AD-069-R-7 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en establecer procedimientos que determinaran de manera subsecuente, cuente con un manual de procedimientos o de operación clara las acciones que debe llevar a cabo el Sistema Municipal, toda vez autorizado y publicado en la Gaceta Oficial del Municipio, donde se que no acreditó que contó con manuales de procedimientos de determine, de manera específica y detallada, el cómo se realizarán las colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal y de envío de acciones de colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal y de información sobre la violencia contra las mujeres e información sobre envío de información sobre la violencia contra las mujeres e información casos de violencia de género, por lo que no contó con Manuales de sobre casos de violencia de género, asimismo, permita identificar las procedimientos o de operación que regulen de manera adecuada las Unidades Administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de actividades sustantivas relativas a la colaboración interinstitucional con información que se emplean en el desarrollo de éstas actividades, el Sistema Estatal. exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin de que la Entidad Fiscalizada tenga certeza de la ejecución de actividades sustantivas en materia de igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre. • Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 29 fracciones I y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 34 de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartados 12.01 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 8 Recomendación AD-069-R-8 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la subsecuente, lleve a cabo las acciones establecidas, en el artículo 34 de conjunción de esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado para la prevención, atención, sanción, y erradicación de la violencia de México a través del Sistema Municipal, respecto a la colaboración contra las mujeres y niñas; así como el envío de información sobre casos interinstitucional con el Sistema Estatal, recabar la información sobre la de violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de violencia contra las mujeres, e integrarla o enviarla al Banco Estatal de género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia Datos e Información sobre casos de violencia de género, así como a los contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos del Sistema Diagnósticos Estatal y Municipal sobre todas las formas de violencia Municipal, ya que el Municipio no llevó a cabo las acciones establecidas, contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. en el artículo 34 de la de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México, para realizar por parte del Sistema Municipal respecto a recabar la información sobre la violencia contra las mujeres, e integrarla o enviarla al Banco Estatal de Datos e Información sobre casos de violencia de género, así como a los Diagnósticos Estatal y Municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. Además, se corroboró que el municipio de San Martín de las Pirámides, a través del Sistema Municipal realizó un Convenio de coordinación a fin de establecer las bases para el funcionamiento de la Instancia Municipal de la Mujer, así como la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia y la integración del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y erradicar la Violencia contra las Mujeres encaminadas ambas en el mejoramiento del nivel de vida y bienestar de la población del Estado de México con la Secretaría de las Mujeres del Estado de México, sin embargo, en dicho Convenio de coordinación no se identificaron acciones concretas relativas a la Prevención, Atención, Sanción y Erradicación de la Violencia contra las Mujeres y las Niñas. •Artículo 19 de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 34 de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 43 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 9 Recomendación AD-069-R-9 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficaz en la constitución de la Unidad de Igualdad de Género y subsecuente, acredite la constitución y funcionamiento de la Unidad de Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable, toda Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia en la estructura vez que no acreditó la creación de la Unidad de Igualdad de Género y orgánica del Municipio, tal como lo establece el artículo 34 Bis de la Ley Erradicación de la Violencia; tal como lo establece el artículo 34 Bis de de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres Estado de México y 54 fracción X Bis de la Ley de Acceso de las Mujeres del Estado de México y 54 fracción X Bis de la Ley de Acceso de las a una Vida Libre de Violencia del Estado de México, a fin de dar Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. cumplimiento de las acciones en materia de Igualdad de Género y Al respecto, la Entidad Fiscalizada presentó los documentos Erradicación de la Violencia contra las Mujeres. “APROBACIÓN DE CABILDO DE CONVENIO DE COORDINACIÓN” y “CONVENIO DE COORDINACIÓN” mediante oficio SMP/A00/04/089/2023 de fecha 21 de abril de 2023, con los que pretendió acreditar la creación de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, sin embargo, estos documentos no refieren a dicha creación, ya que si bien en el convenio de colaboración del municipio de San Martín de las Pirámides y la Secretaría de la Mujer se hace mención del funcionamiento de dicha Unidad, no brinda certeza de la constitución y funcionamiento de ésta, toda vez que no presentó evidencia competente y relevante de ello. •Artículo 34 Bis de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 54 fracción X Bis de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones •Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 10 Recomendación AD-069-R-10 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que en lo subsecuente, el municipio de San Martín de las Pirámides ineficaz en la elaboración de un diagnóstico sobre las condiciones que elabore el diagnóstico sobre las condiciones que guarda el Municipio guarda la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres, sobre la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres, tal toda vez que no acreditó la elaboración de un diagnóstico de la situación como lo establece el artículo 25 del Reglamento de la Ley de Igualdad que guardan la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de hombres en el territorio que les corresponde, que integrara la México, en el cual se deberá integrar al menos la descripción, evaluación descripción, evaluación y análisis de la situación actual y la trayectoria y análisis de la situación actual y la trayectoria histórica de la realidad histórica de la realidad económica, ambiental, política y social de la económica, ambiental, política y social de la igualdad de trato y igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres, que posibilite oportunidades entre mujeres y hombres, que posibilite identificar las identificar las necesidades del Municipio en la materia. necesidades del Municipio en la materia, a fin de que el Municipio cuente Además, en el desarrollo de la auditoría el Municipio mediante el oficio con información confiable y oportuna que sirva para orientar el quehacer número SMP-152/118/2023 de fecha 20 de abril de 2023 refiere que: gubernamental en la materia. “(…) el diagnostico municipal no se elaboró por que no se cuenta con el personal capacitado para realizar el diagnostico solicitado”. Ordenamientos legales • Artículo 7 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 25 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 11 Recomendación AD-069-R-11 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficaz en la formulación del Programa Municipal para la Igualdad de subsecuente, establezca metas específicas y cuantitativas a las Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, acciones que integran el Programa Municipal para la Igualdad de Trato Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, que acreditó que formuló el Programa Municipal para la Igualdad de Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; sin embargo, si bien el Programa Municipal establece líneas de acción, en este no se determinaron metas específicas, ya que únicamente se hace referencia al término de ejecución, identificando que el 60.0 por ciento de las líneas de acción tienen un término de ejecución a mediano plazo, el 32.7 por ciento a corto plazo y el 7.3 por ciento a largo plazo. • Artículos 20, 21 fracción I y 29 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones • Artículo 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Numeral 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartado 6.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 12 Recomendación AD-069-R-12 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de subsecuente, acredite la ejecución y/o avance de las acciones Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, establecidas en el Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres conforme Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, a la programación establecida, toda vez que no acreditó dicha ejecución y/o avance de las acciones establecidas en el Programa Municipal para Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; asimismo la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para implemente un procedimiento operativo y de control que asegure, de Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, manera estandarizada y confiable, documentar la ejecución y/o avance cuyo término de ejecución fuera corto, medio o largo plazo, ya que del Programa Municipal, con el fin de ejecutar las políticas municipales únicamente se refirió en la Tercera Sesión del Sistema Municipal para la en materia de Igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para hombres, en concordancia con la Política Estatal y Nacional. Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres de fecha 2 de diciembre de 2022, en el punto 4° Informe del seguimiento de las acciones del Programa Municipal por parte de los integrantes del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres que: “Se acordó que cada integrante enviará por oficio el informe de acciones realizadas en el año”; sin embargo, no se proporcionaron los respectivos oficios. Además, la Entidad Fiscalizada manifestó en el desarrollo de la auditoría que: “Por el momento solo se cuenta con los informes trimestrales del periodo 2022, que le fueron entregados a la Coordinación de Planeación, Evaluación y Seguimiento equivalente a la UIPPE de San Martín de las Pirámides, sin embargo no se subió al sistema por no tener acceso correcto”, dichos informes corresponden al Avance de cumplimiento de metas de las 5 actividades reportadas en el formato técnico PbRM-08c y 4 oficios para impartir platicas en diferentes temáticas; sin embargo, estos no acreditan la ejecución o avance de las acciones del Programa Municipal. •Artículo 16 fracción I de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres. •Artículo 29 fracciones I, II, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 23 y 26 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 9 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 13 Recomendación AD-069-R-13 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en otorgar capacitación dirigida a las y los servidores públicos subsecuente, implemente un programa de capacitación dirigido a las y municipales en materia de prevención, atención, sanción y erradicación los servidores públicos municipales en materia de prevención, atención, de la violencia de género, así como en temas de igualdad, equidad y sanción y erradicación de la violencia de género, así como en temas de perspectiva de género, toda vez que no ejecutó acciones sobre igualdad, equidad y perspectiva de género, que establezca un capacitación y/o actualización a servidores públicos que atienden a la diagnóstico, objetivos, metas, identificación y estimación de la población población objetivo, ya que la Entidad Fiscalizada mediante el oficio a atender, cronograma de actividades, ponentes y temáticas, con el fin número SMP-152/118/2023 de fecha 20 de abril de 2023, manifestó que: de que el Municipio cuente con el personal capacitado para prestar “(…) no se cuenta con la evidencia requerida por no contar con el servicios y llevar a cabo las actividades en la materia. personal capacitado para llevar a cabo dicha actividad”; no obstante en el artículo 54 fracción XV de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México se refiere que: “Corresponde a los municipios, en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia de género: (…) Establecer programas de capacitación dirigidos a las y los servidores públicos municipales en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia de género, así como en temas de igualdad, equidad y perspectiva de género. (…)”, lo que da cuenta de que no se dio cumplimiento con lo aludido en la normativa aplicable. • Artículo 54 fracción XV de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Artículos 7 y 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 23 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 9 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 14 Recomendación AD-069-R-14 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para subsecuente, diseñe e implemente una guía, lineamientos y/o la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para metodología que establezca los criterios a utilizar para la etapa de Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, seguimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y toda vez que no presentó guías, lineamientos y/o metodologías que le Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, posibilitaran establecer criterios a utilizar para la etapa de seguimiento Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres y con ello asegurar del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre el monitoreo de la política implementada en el Municipio. Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. • Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones • Artículos 31 fracción I y 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartado 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 15 Recomendación AD-069-R-15 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para subsecuente, diseñe e implemente un procedimiento operativo y/o de la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para control que asegure, de manera estandarizada y confiable, documentar Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, el estatus de las acciones del Programa Municipal para la Igualdad de conforme a la programación establecida, toda vez que no acreditó la Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, implementación de mecanismos de control que le posibilitara identificar Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, el estatus de cada una de las acciones establecidas en el Programa ejecutadas por las diferentes áreas responsables del Municipio; lo Municipal y diera cuenta de la realización de las acciones ejecutadas por anterior, a fin de que el Municipio tenga información confiable y oportuna las diferentes áreas responsables del Municipio, por lo que éste careció que sirva para documentar el avance en la política en la materia. de insumos de información para acreditar el avance en la política en la materia. •Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículos 31 fracción I y 119 segundo párrafo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 16 Recomendación AD-069-R-16 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides en lo subsecuente, ineficiente en la evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de diseñe e implemente una guía, lineamientos y/o metodología que Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, establezca los criterios a utilizar para la evaluación del Programa Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y que no presentó guías, lineamientos y/o metodologías, en materia de Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y contra las Mujeres y con ello dar cuenta del cumplimiento de la política Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, en la materia. Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, por lo que la Entidad Fiscalizada en el desarrollo de la auditoría, mediante el oficio número SMP/A00/04/089/2023 de fecha 21 de abril del 2023 realizó manifestaciones al respecto: “En cuanto al punto (…), 12.4, 12.5, 12.6, 12.7, (…), es de manifestar que no se cuenta con la evidencia requerida por no contar con el personal capacitado para llevar a cabo dicha actividad”, por lo cual no fue posible verificar que se haya evaluado las acciones del Programa Municipal. Por otra parte, la Entidad Fiscalizada tampoco reportó Fichas Técnicas de Seguimiento de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2022, vinculadas al proyecto presupuestario “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género” del programa “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre”, que evaluaran los resultados obtenidos del Programa Municipal. •Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones •Artículos 31 fracción I y 119 segundo párrafo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartado 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 17 Recomendación AD-069-R-17 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en la integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del subsecuente, integre y apruebe el Informe Anual del Programa Municipal Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y Mujeres y Hombres, toda vez que en el Acta de la Tercera Sesión del para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, documentando en sesiones del Sistema Municipal para la Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Igualdad de Trato y Oportunidad entre Mujeres y Hombres y para Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, Violencia contra las Mujeres, del Municipio de San Martín de las con el fin de que dicho informe brinde la certeza del cumplimiento y Pirámides 2022-2024, de fecha 02 de diciembre de 2022, se refirió en el avances de la política en la materia. numeral 4 de la orden del día al Informe del Programa de Trabajo del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia en Contra las Mujeres, no obstante, en el cuerpo del acta no se asienta que se haya aprobado por votación el Informe Anual del Programa Municipal, ni quedó como acuerdo la aprobación o comentarios realizados, tampoco se anexo al acta el Informe Anual para que fuera firmado por los integrantes del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; además, la Entidad Fiscalizada mediante el oficio número SMP/A00/04/089/2023 de fecha 21de abril del 2023, el Municipio realizó manifestaciones: “En cuanto al punto (…), 13.1, 13.2, 13.3, es de manifestar que no se cuenta con la evidencia requerida por no contar con el personal capacitado para llevar a cabo dicha actividad”. • Artículo 48 fracción XXIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 34 Ter. fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. y disposiciones • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Numeral 4.4 Información y Comunicación, Principio 15 Comunicar Externamente, apartados 15.02 y 15.09 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. 2. Verificar la eficacia y eficiencia en la constitución del COPLADEMUN y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Resultado final 18 Recomendación AD-069-R-18 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martin de las Pirámides, en lo ineficaz en la planeación y programación en la constitución y operación subsecuente, planee y programe actividades que tengan relación al del COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación del Plan cumplimiento de la descripción de los proyectos presupuestarios de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022, toda vez que, el ejecutados por la Entidad Fiscalizable, relativas a la constitución y Municipio reportó 3 metas de actividad registradas en el Programa Anual operación del COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación del proyecto presupuestario “Planeación y evaluación para el desarrollo del Plan de Desarrollo Municipal. municipal”; sin embargo, la meta de actividad “Sesiones COPLADEM” no es consistente con la descripción del objetivo, además para el proyecto presupuestario “Operación y seguimiento del COPLADEMUN” no se reportaron metas. Asimismo, el Municipio no registró actividades relativas a la constitución y operación del COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Ordenamientos legales • Artículos 114 y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 19 fracciones I, III, VII y IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 19 Recomendación AD-069-R-19 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martin de las Pirámides, en lo ineficaz en el monitoreo en la constitución y operación del subsecuente, establezca indicadores estratégicos y de gestión que COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación del Plan de tengan relación con las metas establecidas y permitan monitorear y dar Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022, toda vez que, no presentó seguimiento a la constitución y operación del COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal, indicadores estratégicos o de gestión relacionados a las metas de así como a sus metas de actividad sustantivas, a través del Sistema de actividad: “Realizar evaluaciones trimestrales de cumplimiento a Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN). objetivos y metas”, “Evaluaciones señaladas en el Programa Anual de Evaluación” y “Sesiones COPLADEM”. Asimismo, tampoco contó con indicadores para monitorear y evaluar las actividades relativas al “Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEMUN)” durante el ejercicio fiscal 2022, aunado a lo anterior, el municipio de San Martín de las Pirámides mediante oficio número SMP/A00/04/089/2023 de fecha 21 de abril de 2023 remitió los formatos PbRM-08b “Ficha de Seguimiento de los Indicadores por programa” del primer al cuarto trimestre del programa presupuestario “Presupuesto basado en resultados”, pero en su proyecto presupuestario “Registro, control contable-presupuestal y cuenta de la hacienda pública municipal” motivo por el cual no fueron considerados para la realización del análisis a los indicadores de las metas programadas por la Entidad Fiscalizada respecto al Plan de Desarrollo Municipal. •Artículo 327 párrafo sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Apartado 3.2.2. Lineamientos para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. jurídicas aplicables •Numerales 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartados 6.02 y 6.07, y 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 20 Recomendación AD-069-R-20 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficaz en la constitución y aprobación en Sesión de Cabildo del subsecuente, integre a representantes de las organizaciones sociales COPLADEMUN, toda vez que, reportó en el “Acta de la primera sesión del Municipio, o en su caso de miembros de los consejos de participación ordinaria del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal de San ciudadana en el COPLADEMUN, y asegure que las actas de sesión del Martín de las Pirámides, Estado de México” de fecha 08 de marzo de 2022, los integrantes del COPLADEMUN; no obstante, no se identificó COPLADEMUN cumplan con las formalidades que den certeza al acto, la integración de representantes de las organizaciones sociales del como son: firmas autógrafas de cada uno de los integrantes del Comité, Municipio, o en su caso de miembros de los consejos de participación así como el sello de autorización por parte de la autoridad competente. ciudadana. Además, las actas de sesión del COPLADEMUN presentaron discrepancias referente al representante del COPLADEM, quien debió fungir únicamente como Asesor Técnico, esto en función de que si bien en la denominada “Acta de la primera sesión ordinaria del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal de San Martín de las Pirámides, Estado de México” de fecha 08 de marzo de 2022, aparece un representante, únicamente fue posible identificar su firma en dicho documento, no así en actas posteriores, aunado a ello, en el “Acta de la quinta sesión ordinaria del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal de San Martín de las Pirámides, Estado de México” de fecha 09 de diciembre de 2022, se identificó la firma de otra persona con tal cargo, sin que en ninguno de los documentos proporcionados se hiciera mención de tal cambio de representante. •Artículos 13 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículos 18 fracción VII, 50, 85 y 86 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resultado final 21 Recomendación AD-069-R-21 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficiente en la coordinación conjunta del COPLADEMUN con la UIPPE subsecuente, implemente un mecanismo de participación democrática en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el para coordinar la realización de acciones derivadas de las estrategias proceso de planeación del desarrollo municipal, toda vez que en el oficio municipal de desarrollo, que promueva la participación de los distintos sectores de la sociedad no solo en la formulación, sino también en la SMP/A00/04/089/2023 de fecha 21 de abril la Entidad Fiscalizada ejecución, seguimiento, evaluación y control del Plan de Desarrollo manifestó que: “Se estableció la participación democrática en las fojas Municipal. 30 a la 32 del archivo anexo Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 de San Martín de las Pirámides.”, por lo cual este Órgano Superior procedió al análisis de dicho apartado, determinando que este no es evidencia suficiente para acreditar que existió la participación de acuerdo al artículo 18 fracción VII del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Además, en las Actas de Sesión del COPLADEMUN no se establecieron acuerdos que refirieran o dieran cuenta de la coordinación de participación democrática en el proceso de planeación municipal. Aunado a lo anterior, el documento “ANEXO 6_merged” refirió información sobre la ejecución de actividades de coordinación de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022, así como los participantes en el proceso; sin embargo, dicha información solo dio cuenta de la participación de integrantes de la administración municipal en dicho proceso, no así de representantes de las dependencias del Gobierno Estatal, organizaciones no gubernamentales, y de la ciudadanía. Es importante mencionar que el COPLADEMUN en la coordinación para la realización de acciones derivadas de las estrategias estatal y municipal de desarrollo, se orientará a promover la participación de los distintos sectores de la sociedad no solo en la formulación, sino también en la ejecución, seguimiento, evaluación y control del Plan de Desarrollo Municipal. • Artículo 114 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículos 19 fracciones IV y VII, 36 primer párrafo y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículos 18 fracción VII, 50 y 86 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 22 Recomendación AD-069-R-22 Para el año 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides fue Para que el municipio de San Martín de las Pirámides, en lo ineficaz en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de subsecuente, acredite la publicación del Plan de Desarrollo Municipal en Desarrollo Municipal conforme a la normativa aplicable, toda vez que, no Gaceta Municipal, así como su presentación a la Legislatura Local. presentó evidencia documental que acreditara la publicación del Plan de Desarrollo Municipal; es decir, no se tiene certeza de que se haya realizado la difusión de forma extensa. Además, no se acreditó que el Plan de Desarrollo Municipal fue presentado ante la Legislatura Local, para dar cumplimiento con lo indicado en el artículo 18 fracción I del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Artículos 116 y 121 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículos 19 fracción I y 22 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 18 fracciones I y III del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones jurídicas aplicables • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 y numeral 4.4 Información y Comunicación, Principio 15 Comunicar Externamente, apartado 15.09 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno de las Dependencias y Organismos Auxiliares para la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño Resultados Recomendaciones 72.7% Actividades de Control finales de desempeño 13.6% Administración de riesgos 9.1% Información y comunicación 22 22 4.6% Ambiente de Control Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de San Martín de las Pirámides, no cumplió con los objetivos y metas de los programas presupuestarios “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre” y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia de constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia 1. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022. 2. Fue ineficaz en la constitución y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 3. Fue ineficiente en la celebración de sesiones sobre la operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, durante el año 2022. 4. Fue ineficiente para acreditar que el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, llevó a cabo la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia contra las mujeres y las niñas; así como el envío de información sobre la violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. 5. Fue ineficaz en la constitución de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable. 6. Fue ineficaz en la elaboración de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres. 7. Fue ineficaz en la formulación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022, considerando que este se integre por las acciones, campañas y políticas aplicables en la materia, así como por los cursos de formación, especialización, capacitación y/o actualización dirigido a los servidores públicos que atienden a la población objetivo. 8. Fue ineficiente en la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 9. Fue ineficiente en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 10. Fue ineficiente en la evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57Auditoría de Desempeño. Municipio de San Martín de las Pirámides 11.Fue ineficiente en la integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres En materia de constitución del COPLADEMUN y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal 12.Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. 13.Fue ineficaz en la constitución del COPLADEMUN. 14.Fue ineficiente el COPLADEMUN en la coordinación conjunta con la UIPPE, en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. 15.Fue ineficaz en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal conforme la normativa aplicable. El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Comportamiento de la OSFEM/AEDL/DAD/363/2023 de fecha de acuse 8 de septiembre de 2023, emitido por la Entidad Fiscalizada Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por respecto a los medio del similar SMP/A00/09/195/2023, con fecha de acuse 18 de septiembre de 2023, resultados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de presentados eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 58