Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 83. Tecámac www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 83 Tecámac Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tecámac www.osfem.gob.mx Tecámac Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 281,964 “En la boca de piedra” Territorio 265,539 Habitantes 2 por km 3,490.3 Total 547,503 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 62.4% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 60.1 -1.3 Muy bajo Muy bajo 40.2% 156.9 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 2 Sindicaturas Regidurías 12 Direcciones y 31 Coordinaciones 8 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 29,836.9 36,623.7 -18.5 50,612.6 53,272.8 -5.0 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 356,044.1 399,516.2 -10.9 38,435.7 49,162.0 -21.8 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 3,413.1 3,413.1 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 293,419.6 330,292.1 -11.2 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 385,881.0 436,140.0 -11.5 385,881.0 436,140.0 -11.5 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. Inconsistencias La Entidad presentó las cuentas contables "Bancos/Tesorería" y “Servicios personales por pagar a corto plazo” con saldo contrario a su naturaleza. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 600,399.5 565,402.2 6.2 998,815.7 951,552.4 5.0 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 347,708.6 448,099.6 -22.4 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 1,287,045.1 1,196,912.8 7.5 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 1.1 4,651.6 -100.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 3,800.8 3,349.6 13.5 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 55,163.2 51,174.0 7.8 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 501,159.1 497,247.6 0.8 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,887,445.6 1,766,966.6 6.8 1,906,647.4 1,951,423.2 -2.3 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio -19,201.8 -184,456.6 -89.6 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 2,156,798.9 2,156,798.9 - 1,920,120.9 Ingresos de Gestión 755,539.5 755,539.5 - 633,074.7 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 1,289,671.2 1,275,551.9 - 1,287,045.1 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 111,588.1 125,707.5 - 1.1 Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 2,156,798.9 2,156,798.9 1,230.0 30,174.9 1,917,460.5 1,886,055.6 Capítulo 1000 Servicios 643,958.7 644,022.9 - 0.4 580,312.3 580,311.9 Personales Capítulo 2000 Materiales y 106,960.0 105,320.2 - 309.6 97,443.7 97,134.1 Suministros Capítulo 3000 Servicios 318,363.6 322,561.5 - 31,004.9 321,059.8 290,054.9 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 484,624.3 480,643.0 - - 347,708.6 347,708.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 36,547.8 37,305.6 1,230.0 -1,139.9 28,199.2 28,109.2 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 515,731.8 515,731.8 - - 499,614.2 499,614.2 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 50,612.7 51,214.0 - - 43,122.8 43,122.8 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? Inconsistencias E j e r c i c i o F i s c a l Entidad presentó 2 0 2 2La registros negativos en el momento del Devengado. 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tecámac Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Somos el Mejor Gobierno municipal del Estado de México. Los servidores públicos que integramos cada una de las dependencias de la administración municipal centralizada y descentralizada tenemos el compromiso fundamental de conducirnos con honradez y eficiencia. Todas nuestras actividades, funciones, procesos y procedimientos se lleven a cabo con calidad, oportunidad y certeza para seguir mejorando la calidad de vida de nuestros habitantes. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Tecámac será el municipio, en el Estado de México, que más prosperidad, mejores servicios públicos, mayor seguridad y oportunidades de desarrollo brinde a sus habitantes; sobre la base de la labor transformadora de su gobierno que actúa bajo una clara identidad política de izquierda; administra los recursos a su cargo con honradez y eficiencia; fomenta la participación ciudadana tanto en la toma de decisiones como la ejecución y evaluación de las políticas públicas para generar un clima de confianza y gobernabilidad que permite obtener grandes resultados. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 11 40 99 Pilar 2. Económico 11 27 62 Pilar 3. Territorial 18 30 76 Pilar 4. Seguridad 1 6 26 Eje transversal I. Igualdad de género 4 12 30 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 16 36 73 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 8 17 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 5 Sí 14 9 7 Sí 6 1 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 12 Sí 13 1 Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género - Sí 1 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 Sí 15 2 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 Sí 3 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 49 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno10Coordinación servicios generales6Otros financieros y hacendarios4Asuntos ambiental4Protección y servicios a la comunidad4Vivienda 4Educación de orden público y seguridad interior3Asuntos cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, 1 Justicia económicos, comerciales y laborales en generalón1Asuntos silvicultura, pesca y cazaLa1Agropecuaria, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo y energía1Combustibles a las funciones. manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Turismo tecnología e innovación1Ciencia, industrias y otros asuntos económicos1Otras 1 Transacciones de la deuda pública / costo financiero de la deuda¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno participaciones y aportaciones entre1Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, exteriores“Comunicaciones”0Relaciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. 0Salud social0Protección Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 49 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior Sí Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica Sí Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 49 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 2,156,798.92,156,798.92,500,000.0 2,000,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 1,500,000.0 Estimada Egresos Aprobado 1,000,000.0 500,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 5% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y 35%servicios,755,539.5 inherentes a su operación, que recauda directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 2,156,798.9 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 1,289,671.2 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 111,588.1 60% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 30% 22%24% 15% 5% 2%2% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 72% Gasto de capital: 26% Amortización: 2% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 890.4 11,693.3 general Coordinación de la política de gobierno 72,614.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 123.6 Relaciones exteriores - Combustibles y energía 6,848.6 Asuntos financieros y hacendarios 306,558.6 Minería, manufacturas y construcción 37.6 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 526,242.4 Transporte 353.5 Otros servicios generales 14,045.8 DesarrolloEconómico Turismo 58.3 Protección ambiental 141,714.6 Ciencia, tecnología e innovación 584.4 Vivienda y servicios a la comunidad 629,276.9 Otras industrias y otros asuntos económicos 132.0 Transacciones de la deuda pública / costo Salud - 14,500.0 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 15,945.4 314,489.9 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 64,576.0 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 36,112.7 Protección social - Total de la Clasificación funcional 2,156,798.9 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 2,156,798.9 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 102,049.2 I01 Desarrollo Social - A01 Comunicación Social 32,835.2 I02 Salud - A02 Derechos Humanos - J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 4,853.2 K00 Contraloría 8,166.1 C00 Regidurías 19,941.7 L00 Tesorería 637,939.5 D00 Secretaría del Ayuntamiento 13,919.3 M00 Consejería Jurídica 10,817.4 E00 Administración 10,922.4 N00 Dirección de Desarrollo Económico 12,835.9 E01 Planeación 3,991.1 N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 10,884.6 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 632,912.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 470,409.0 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 128,380.4 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos - T00 Protección Civil 55,941.3 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 2,156,798.9 Total de la Clasificación por objeto del gasto 2,156,798.9 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 5 7 12 5 - 17 3 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 5 7 12 5 - 17 3 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 7 12 5 - 17 3 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 145,536.0 18,795.8 766,805.9 476,073.3 - 735,765.3 13,822.5 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 85 2,633 25,198,574 36,764 - 68,008 1,470 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 4,769.9 168 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 588.7 20 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 6,507.8 106 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,312.3 15 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 4,953.1 40 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 42,716.2 1,488 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 781.4 12 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 143,319.9 44,006 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 32,839.9 1,249 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 127,156.5 62 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 97.9 19,100 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 128.8 84 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 4,658.5 1,389 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 831.7 248 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 14,500.0 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 314,489.9 5 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 36,112.7 8 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 3,242.2 8 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 4,065.7 1,458 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 6,514.6 4 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 80,960.0 4 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 18,157.2 16 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 3,380.0 32 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 43,022.1 3 Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 16.8 30 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 6,166.6 204 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 11,693.3 2,068 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 123.6 335 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 37.6 8 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 58.3 8 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica 584.4 4 Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 132.0 6 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 107.5 4 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 10,367.3 2,388 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 55,833.3 24,077 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 50,536.8 25,148,960 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 19,750.8 8 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 70,160.2 13,128 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,266.8 9,600 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 503,574.6 236 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 38,575.7 2 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 9,430.8 130 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 6,848.6 6 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 353.5 35 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 890.4 680 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 510.7 11,101 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 462,699.0 14,018 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 7,710.0 315 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 4,263.1 10,650 Total 2,156,798.9 25,307,534 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o Ampliaciones y/o reducciones 0.0 0.0 reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No aplica Máximo de Gobierno? No aplica Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al No la autorización del Órgano No aplica Egresos de la Entidad coinciden con lo No aplica Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 187,194.7 0.0 31,127.8 No aplica 218,322.5 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia No indica 4,316.9 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por TÍCULO 19. El patrimonio del Instituto se integra con: debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el ARdecreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y III. Las aportaciones, participaciones y subsidios y apoyos que obtenga de los gobiernos, federal, estatal, municipal y del sector apoyos, y Transferencias a privado; 1.4% Iorganismos V. Los recursos del presupuesto de egresos que el Ayuntamiento le asigne anualmente. Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 222,639.4 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado Cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 20,597.71 20,597.71 0.00 20,597.71 20,597.71 0.00 Primer Síndico 19,061.42 19,061.44 0.02 19,061.42 19,061.44 0.02 Segundo Síndico 19,061.42 19,061.44 0.02 19,061.42 19,061.44 0.02 Inconsistencias Primer Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Segundo Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Tercer Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Para los puestos de Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno y Cuarto Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Quinto Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Tesorero Municipal se consideraron Selas categorías señaladas en la xto Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 conciliación de nómina para Séptimo Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 reconocimiento de sueldos en el Octavo Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 tabulador. N oveno Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Décimo Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Décimo Primer Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Décimo Segundo Regidor 16,696.20 16,696.17 0.03 16,696.20 16,696.17 0.03 Secretario del Ayuntamiento 13,070.83 15,642.18 2,571.35 14,130.00 14,125.50 4.50 Contralor Interno 13,035.00 13,034.00 1.00 14,130.00 14,125.50 4.50 Tesorero Municipal 13,070.83 15,288.29 2,217.46 13,070.83 15,288.29 2,217.46 Total - - 4,790.23 - - 2,226.88 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 359,949.1 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 359,949.1 Estado de Situación Financiera 29,757.6 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 29,757.6 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 160,000.0 2011 BANORTE Fideicomiso 180 meses 10,726.3 3,800.8 38,435.7 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 160,000.0 - - - - 10,726.3 3,800.8 38,435.7 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 127,101.8 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 2,118,363.2 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Nota Endeudamiento Coincide L a Entidad no contrató financiamientos a corto Nivel de endeudamiento sostenible ni a largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 160,084.059,888.2 2020 219,972.2 49,162.0 38,435.7 2021 102,434.8 53,272.850,612.6 2022 89,048.3 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. In consistencias Se identificó que la cuenta contable "Servicios personales por pagar a corto plazo" presentó saldo contrario a su naturaleza en el ejercicio 2022 por un importe de 7,855.2 miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo "Servicios personales por pagar" (-8,201.1) y "Retenciones y contribuciones por pagar" Corto -66.7% -5.0% (-994.7). Largo -17.9% -21.8% "Documentos comerciales por pagar" (-10,726.3). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 70.0%30,000.0 60.0% 25,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso 50.0% Ejercido de la 20,000.043,122.8 Entidad 40.0% 15,000.02.2% 30.0% 10,000.0 20.0% 10.0%5,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso11,620.14,333.20.00.00.00.027,169.4 % del cap. 900026.9%10.0%0.0%0.0%0.0%0.0%63.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al No Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No aplica del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No aplica reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de Cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 6,519.0 6,498.5 Cumplió Subejercido 157 01030201 Democracia y pluralidad política 705.9 705.3 Cumplió Subejercido 20 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 7,846.7 5,665.7 Cumplió Subejercido 3,574 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 6.3 6.2 Cumplió Subejercido 20 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 3,555.0 3,118.6 Cumplió Subejercido 48 01030902 Reglamentación municipal 50,695.3 49,770.3 Cumplió Subejercido 856 01030904 Coordinación intergubernamental regional 2,109.2 1,573.7 Cumplió Subejercido 3 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 322,404.2 315,364.5 Cumplió Subejercido 21,243 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 72,690.3 69,090.2 Cumplió Subejercido 1,240 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 130,790.3 100,264.2 Cumplió Subejercido 49 01080102 Modernización del catastro mexiquense 132.9 105.5 Cumplió Subejercido 30,052 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 257.8 193.8 Cumplió Subejercido 56 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 10,406.4 10,359.0 Cumplió Subejercido 3,267 01080401 Transparencia 754.4 752.2 Cumplió Subejercido 297 04010101 Deuda pública 500.0 - No cumplió Subejercido 8 04020101 Transferencias 81,845.2 1,532.8 Cumplió Subejercido 6 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 26,330.7 18,747.2 Cumplió Subejercido 8 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 54,438.7 54,383.1 Cumplió Subejercido 8 01080501 Gobierno electrónico 1,148.2 929.5 Cumplió Subejercido 9,821 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 1,425.8 1,425.6 Cumplió Subejercido 2 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 62,933.5 15,218.9 Cumplió Subejercido 3 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 20,451.5 20,212.0 Cumplió Subejercido 39 02050201 Educación media superior 867.6 212.7 Cumplió Subejercido 62 02050301 Educación superior 8,366.8 7,259.3 Cumplió Subejercido 1 02050501 Educación para adultos 16.8 12.9 Cumplió Subejercido 17 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales 10,694.4 10,667.5 Cumplió Subejercido 209 03010201 Empleo 9,478.4 8,281.8 Cumplió Subejercido 4,255 03020101 Desarrollo agrícola 0.6 - No cumplió Subejercido 332 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 9.3 1.8 Cumplió Subejercido 17 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 52.3 1.7 Cumplió Subejercido 53 03080101 Investigación científica 21,291.6 21,290.8 Cumplió Subejercido 4 03090301 Promoción artesanal 132.0 - Cumplió Subejercido - 01030301 Conservación del patrimonio público 107.5 18.0 Cumplió Subejercido 3 01030801 Política territorial 11,145.4 11,106.9 Cumplió Subejercido 2,858 01070201 Protección civil 32,442.7 29,259.0 Cumplió Subejercido 24,255 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 69,294.9 64,396.3 Cumplió Subejercido 25,540,591 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 208,190.3 207,743.0 Cumplió Subejercido 5 02010401 Protección al ambiente 58,034.3 55,690.0 Cumplió Subejercido 1,894 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,627.1 1,626.7 Cumplió Subejercido 2,792 02020101 Desarrollo urbano 230,813.9 216,703.0 Cumplió Subejercido 247 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 51,175.7 43,481.0 Cumplió Subejercido 3 02040201 Cultura y arte 29,062.6 28,344.0 Cumplió Subejercido 84 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 96,309.0 96,249.2 Cumplió Subejercido 2 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 9.6 9.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 33 01020401 Derechos humanos 3,507.5 3,499.9 Cumplió Subejercido 3,919 01030903 Mediación y conciliación municipal 0.1 - No cumplió Subejercido 16,822 01070101 Seguridad pública 448,605.1 428,092.3 Cumplió Subejercido 22,917 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 3,258.3 3,249.5 Cumplió Subejercido 503 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 4,358.2 4,347.2 Cumplió Subejercido 10,461 Total 2,156,798.9 1,917,460.5 - - 25,703,116 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 6% 48 en total 23% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 11 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 34 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 3 sin recurso ejercido 71% Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 643,958.7660,000.0 640,000.0 $ % $ 620,000.0 16,364.5 18.1 98,474.0 600,000.0 545,484.7580,000.0 560,000.0 Cifras en miles de pesos. 540,000.0 520,000.0 500,000.0 480,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 644,022.9 580,311.9 90.1 1,711 1,868 157 9.2% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de44,544.15287,651.9100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 158,898.2 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 93,347.9 más bajo. 1700 Pago de estímulos a servidores 21,806.2 públicos 3,742.08 Otras prestaciones sociales y11.914,426.41500 económicas Remuneraciones al personal deSueldo41200 brutoSueldo brutoBrecha salarial* ,181.6 carácter transitoriomás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 385,881.0 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide No Deuda y Otros Pasivos 89,048.3 Estado de Variación Patrimonio Coincide 296,832.7 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / -19,201.8 -19,201.8 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 1Situación 0,113.110,113.1Actividades Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de -5,689.5-5,689.5 Efectivo Resultado del Ejercicio -15,802.6-15,802.6(ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presentó saldos contrarios a su naturaleza en el Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió No cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 71,215.8 20,956.8 Sí Sí 71,215.8 20,956.8 Pasivo - 13,386.5 Sí Sí - 13,386.5 Hacienda Pública/ 165,254.8 202,127.3 Sí Sí 165,254.8 202,127.3 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 146,718.5 146,718.5 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 72,249.8 por pagar - Registro de pago 71,938.5 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 12,109.2 Remanente por pagar 311.3 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,807 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 40,580.3 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó saldo histórico con CFE por 66,466.0 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 34,425.9 0.00.0217.70.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 217.7 34,425.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 37,045.937,045.937,045.93000 - - 4000 - - 5000 - - 6000 36,973.5 99.8 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 36,973.5 99.8 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide No con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades No No para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: - -% 1.5 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado No cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus No Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I No cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 99.7% 93.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 99.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 72.2% 3,371.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 97.9% 133.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 87.7% 120.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 98.2% 57.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 74.6% 25.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 97.8% 48.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 95.0% 99.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 76.7% 79.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 79.4% 157.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 75.2% 66.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 99.5% 235.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 99.7% 119.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 1.9% 120.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 71.2% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 99.9% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 81.0% 673.6% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 50.0% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 24.2% 75.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 98.8% 243.8% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 24.5% 193.8% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 86.8% 33.3% Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 76.4% 56.7% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 99.7% 102.5% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 87.4% 205.8% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - 99.1% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 19.4% 212.5% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 3.2% 662.5% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 16.7% 75.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 99.7% 119.7% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 90.2% 100.7% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 92.9% 101.6% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 99.8% 62.5% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 96.0% 14.4% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.0% 29.1% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 93.9% 104.7% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 85.0% 150.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 97.5% 64.6% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 99.9% 33.3% Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 94.3% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 99.8% 576.3% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - 151.5% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 95.4% 163.5% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 99.7% 159.7% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 99.7% 98.2% Total 88.9% 101.6% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae- - 5%.0.7.3.05%0%3%- - 3%0%.37%.2.8.0.0.0.0.60%- 0%- - - - .8.83%7%- - - - - - - - .5.81%- - - - - .5- .5.0- 0%.7.7.65%4%1%.7- .06%- 3%3%.3.5.5.72%.6 ci m(%)3.007133207.5.8.9.9.576.351900200000730.5.43933.6.02059.1262005.1900012.4.9.04504.3.4.765163598.01 un9131152497162111116572135129261711161211639511191 lua de3 umpli vaCde e y trolsodo % % % % urci- - .7%.9%.2%.9%.7%.2%.6%.8%- - .0%.7%.4%.2%.5%.7%- 9%.2%.9%.0%.0- .2%- - - - .8%.5%.8%.4%- - - - - - - - .7%.4%- - - - - - .4%- 2%.0- .7%.7%.2%.9%.8%.0%.0.9%- .0%.5%- .9%.0.8%- .4%.7%.7%.9% %).0.000 Conecjer(99997297879874979576797599991719981024982486769987193016999092999609385979909995999988 Re1111 - -20 7420 48 3 43 - -4049 5256 67 8 6 8 8 21 2 - 3 - - - -39 62 1 17 - - - - - - - -55 - - - - -17 -53 4 - 3 585591 5 9492 -3 84 - 2 33 1922176116 s s 157 ,5 856 ,2,2 ,0 ,2 297 ,8 209 ,2 332 ,8,2,5,8,7 247 ,9,8,9 503 ,4,1 aa deetd) 3 21 1 30 3 9 4 2 2440 1 2 3 16 22 1003 a57 mutAM5,5, c( 22 Unida deje e s - -20 15 40 8812 06 - -4962 0084 89 8 5 8 8 58 4 - 4 - - - -16 32 3 30 - - - - - - - -68 - - - - - 8 - 8 4 6 4 887760 8 2800 - 2 - 6 35 01185034 s 168 106 ,4 ,0,2 ,1 ,3 248 ,4 204 ,0 335 ,3,0,9,1,6 236 130 680 ,1,0 315 ,6,5 ada 1419112248391407 deeta) 4 1 24 1 1 1 10 mM,1,3 mA55 ra(22 Unidade prog a ari st e u cos ión p dododododododododododododododododododododododododododododododododododododododododododosudododododo bliadocuc rcircircircircircircirci rcircircircircircircircircircircirci rci rcircircirci rcircirci rci rcircircircircircircircircircirci rcirci rciprercircircircirci púultje - - jejejejejejejeje - - jejejejejejejejejejejeje - je - - - - jejejeje - - - - - - - - jejeje - - - - - je - jejejejejejejejejejeje - jeje - jea jejejejeje- eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee acoses ebbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbncibbbbb slaSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSueSuSuSuSuSu urR fici ámecdesu rn o eclos C Te e io dcon s ió ió ió c osdolióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólliólióliólióliólióliólióliólióliólióllióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióllióliólió drcidosza- - - - mp- - - - - - - - - - - - - mp- - - - - - - - mp eaur umpumpumpumpumpumpumpump umpumpumpumpumpumpcuumpumpumpumpump ump umpumpumpump umpumpcu ump umpumpumpumpumpumpumpumpumpumpump umpump umpumpumpcuumpumpump- Ejutcori C C C C C C C C C C C C C Co C C C C C C C C C C C Co C C C C C C C C C C C C C C C C Co C C C ecreut N N N Eja icipio- - 5 3 7 2 6 3 7 5 - - 2 2 5 8 0 2 - 8 2 1 5 6 - 9 - - - - 0 7 3 9 - - - - - - - - 5 8 - - - - - - 8 - 7 8 - 0 9 0 3 0 0 7 0 - 0 0 - 2 6 9 - 3 5 2 5 .............................................. 9805656187073649064059359523247832925181212591267811190180659964390260381444999992494760 4761753021137573942222622123766743240234 so ido6,5,3,9,1,5,9,0,0,1,8,4,1,5,0,7,0,8,1,1,9,4,7,5,1,6,3,8,6,3,8,3,4,7, Munrc43161011512121262052142942,91 . Egreje1 E as --.0.9.7.3.0.3.2.2--.3.3.9.8.4.4.0.2.7.7.2.8-.5----.5.6.8.8--------.4.4.6-----.3-.3.6.0.5.4.7.9.3.3.1.9-.7.6-.0.6.5.1.1.3.2.9 19054665595090490903257065400453038482533516766169478095291320745429490342713756209907005585898 o do,57,8,5,6,1,4,6,712,475,8,3,4,1,4,9,48,3,6,4,211,1,4,2,1,0,6,8,1,0,3,5,6,2,3,7 a 67302220016411208091129881019638346 etapsfic52731825621213605352945 i31224,1 gre2 asEod M e l- -86 - -9098 5 8 8 84 -4 - - - -3 - - - - - - - -8 - - - - -8 -8 4 6 4 8708 80 -2 -6 1804 ds s 168 20 106 15 40 ,48 12 ,00,24 62 ,10 84 ,38 248 ,45 16 32 30 204 ,06 335 ,38,07,96,12,60 236 130 35 680 ,10,01 315 ,65,53 ada)1419112248391407 al deetaP 4 1 214 1 1 1 130 mA,, yón mraM2525 inidaC iónacUde( enercstprog e gmau --.9.7.8.3.1.2.4.9--.9.5.9.8.5.7.0.9.7.2.7.6-.0----.2.0.1.8--------.6.3.6-----.6-.3.4.0.5.3.3.8.8.2.8.6-.7.8-.6.5.4.7.0.0.1.9 o 98723619967881092254070266337842773600645083009038 supstos765850319571783183159126583504811240651961538021166912355813103683537516265757438435895169712679 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea4614424332274141436346801834361110555019701033896627456 pre mensupEgr113542,1 ure Aprob Pde es l2 e2 ónn 0) ci e2P o A eaciM--SíSíSíSíSíSíSíSí--SíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí-Sí----SíSíSíSí--------SíSíSí-----Sí-SíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí-SíSí-SíSíSíSíSíSíSí49 i adro rlanluidorc(C Pje IncE Cu l s:icadta fa do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asa la cociófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte minmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo ddde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaoo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tecámac Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 1 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 4,316.9 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 4,316.9 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 2 Ejercicio de los recursos identificó una diferencia de 7,017.11 pesos, correspondientes al 7.0 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Secretario del Ayuntamiento y Tesorero Municipal, toda vez que párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de no se ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. La Entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el Ejercicio Fiscal 2011 con BANORTE, por un importe de 160,000.0 miles de pesos a un plazo de 180 meses; por lo que registró contablemente un saldo pendiente de amortizar por Artículos 25, 26, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los 3 Ejercicio de los recursos 38,435.7 miles de pesos; presupuestalmente, ejerció recursos Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del públicos por concepto de amortización por un importe de 10,726.3 miles de pesos, lo que representa el 6.7 por ciento del total del Estado de México; y 266 Ter, 268, 273 y 344 del Código financiamiento; y generó intereses por un importe de 3,800.8 Financiero del Estado de México y Municipios. miles de pesos. Asimismo, se observó que la Entidad no llevó un adecuado registro de su deuda pública. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 34 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 4 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de asimismo se identificaron tres programas sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 5 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del del límite permitido al presentar un gasto de 18.1 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la Entidad, se identificó que las cuentas contables "Otros bienes Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad muebles" y "Documentos comerciales por pagar a largo plazo" no Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 6 Control y evaluación están aprobadas en el MUCG vigente, siendo éste el instrumento 39,280.6 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las normativo básico para el sistema contable en el que se sustenta Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios el registro correcto de las operaciones, el cual muestra la lista e del Estado de México vigente. instructivo de cuentas, así como la Guía Contabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Específicas. De la revisión a las cuentas contables registradas por la Entidad, Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 7 Control y evaluación se identificó que el Estado de Situación Financiera Comparativo y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Anexo al Estado de Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 8 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 311.3 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Del análisis de egresos por programa se identificó que la Entidad Artículos 16 y 17 fracciones II y VII de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres; 7, 29 fracción III y 34 Ter 9 Control y evaluación no presupuestó recursos para atender el tema de igualdad de fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Mujeres y Hombres del Estado de México; y 289 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-071) Municipio de Tecámac www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Tecámac (ACF-071) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, den cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero el municipio de Tecámac, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/498/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Tecámac un presupuesto por 2,156,798.9 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 2,156,798.9 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,917,460.5 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Tecámac Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública43,122.8Capítulo 6000 Inversión Pública499,614.2Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles28,199.2Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas347,708.6Capítulo 3000 Servicios Generales321,059.8Capítulo 2000 Materiales y Suministros97,443.7Capítulo 1000 Servicios Personales580,312.3Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 129,490.3 miles de pesos, que representa el 6.8 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 4000 Capítulo 3000 Cap. 4000 Universo: 61,908.4 47.8% Capítulo 2000 Universo Cap. 3000 Universo: 55,944.3 43.2% 129,490.3 Cap. 2000 Universo: 11,637.6 9.0% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 75,899.7 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 58.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 37,853.4 33,255.7 4,790.6 59.4%61.1%41.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Tecámac un ingreso por 2,156,798.9 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 2,156,798.9 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,920,120.9 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Tecamác Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión633,074.7Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,1,287,045.14200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios1.14300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 245,265.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 12.8 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%Universo: 245,265.4 245,265.4 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 20,084.5 miles de pesos, monto que representa el 8.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 20,084.5 8.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Tecámac presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Tecamác Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo385,881.0Total Pasivo89,048.3Total 296,832.7Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Tecámac, se determinó un universo fiscalizable de 207,839.0 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Activo Circulante Universo: 11,803.4 Pasivo Circulante 5.7% Universo Activo No Circulante 74.6%Universo: 155,006.7 207,839.0 Universo: 41,028.9 Circulante 19.7%Pasivo Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 175,476.0 miles de pesos, monto que representa el 84.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante Pasivo Circulante 10,789.1 155,006.7 9,680.2 91.4%100.0%23.6% Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 271,460.2 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Tecámac, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 38 resultados preliminares, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Falta de determinadas, se emitieron: Seguimiento F alta de evidencia a pasivos. justificativa y 38 Resultados preliminares. comprobatoria. Adjudicación indebida. Sin justificación del procedimiento a dquisitivo. Ejecución Sin evidencia legal alguna que justifique No presenta ee l origen de los ntregables. adeudos y anticipos. Falta de documentación comprobatoria de transferencia de importes. Erogación indebida de recursos públicos. Cuentas con saldo con naturaleza contraria. Planeación Sub ejercicio. S obre ejercicio. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la materia de cumplimiento financiero, en la etapa de ejecución y planeación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se determinaron 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente, la prestación del servicio de 4411- Cooperaciones y ayudas. “Gestión, organización y logística en campañas de vacunación por COVID-19”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción IV de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa 1 que acredite la procedencia de los supuestos Acción determinada Pliego de observaciones legales de la “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber Número de 1 favorecido. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente la prestación del servicio de 4411- Cooperaciones y ayudas. “Gestión, organización y logística en campañas de vacunación por COVID-19”, a favor de un proveedor mediante “Adjudicación directa”, superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio 2022, pudiendo contravenir así la Ley de Contratación Pública del Estado de México y 1 Acción determinada sus Municipios. Pliego de observaciones Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Nombre de la cuenta Observación 4411- Cooperaciones y ayudas. Se presume que la entidad, pagó indebidamente ingresos propios financieros, en el programa “Mejorando mi Comunidad”, sin haber presentado la documentación legal que 1 acredite y compruebe la ejecución de los Acción determinada Pliego de observaciones trabajos realizados; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros, asignados al Programa “Seguridad pública” al proyecto “Operación y vigilancia para la 4411- Becas (010701010101 Operación y vigilancia para la seguridad y prevención del delito). seguridad y prevención del delito”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria, que acredite que los pagos hayan realizado proyectos orientados a combatir la inseguridad pública con estricto apego a la ley para erradicar la impunidad y la corrupción, ello en contravención a lo 1 establecido en el Manual para la Planeación, Acción determinada Pliego de observaciones Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022 y el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000 se determinaron 24 resultados. Nombre de la cuenta Observación 3321- Servicios Estadísticos y Geográficos. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente el servicio de “Supervisión externa para obras”, la cual emana de una “Adjudicación directa” a favor de un único proveedor, toda vez que los contratos muestran 1 el mismo concepto y el mismo proveedor; ello Acción determinada Pliego de observaciones en contravención a lo establecido en Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Nombre de las cuentas Observación 3381 - Servicios de Vigilancia 3321 - Servicios Estadísticos y Geográficos Se presume que la entidad adjudicó indebidamente diversos servicios, bajo la 3551 - Reparación y Mantenimiento de Vehículos hipótesis normativa del artículo 48 fracciones IV Terrestres Aéreos y Lacustres y X de la Ley de Contratación Pública del Estado 3992 - Gastos de Servicios Menores de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de la “Adjudicación directa” 4 que refleje la capacidad técnica y la mejor Acción determinada Pliegos de observaciones propuesta económica de los proveedores, a quienes pudo haber favorecido. Número de 4 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente los servicios de “Seguridad y 3381 - Servicios de vigilancia. vigilancia privada a Instalaciones Oficiales”, a favor de un proveedor mediante “Adjudicación directa”, superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del 1 Acción determinada Pliego de observaciones Gobierno del Estado de México para el ejercicio 2022, pudiendo contravenir así la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de sus Municipios. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente el servicio de “Diseño, 3331 - Servicios informáticos. Programación, Configuración puesta en punto, operación, mantenimiento y soporte técnico de sistemas, de Plataformas Informáticas” superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el 1 decreto de Presupuesto de Egresos del Acción determinada Pliego de observaciones Gobierno del Estado de México para el ejercicio 2022, pudiendo contravenir así la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de sus Municipios. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Nombre de la cuenta Observación 3381 - Servicios de vigilancia. Se presume que la entidad pagó indebidamente con ingresos propios financieros, por la adquisición del servicio de “Seguridad privada”, toda vez que, el contrato abierto, no atendió los 1 requisitos mínimos establecidos en la Ley de Acción determinada Pliego de observaciones Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3992 - Gastos de servicios menores. indebidamente, el servicio en comento a favor de un proveedor mediante “Adjudicación directa”, superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del 1 Gobierno del Estado de México para el ejercicio Acción determinada Pliego de observaciones 2022, pudiendo contravenir así la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. indebidamente la contratación de “Pipas de agua para riego con agua tratada”, a favor de un proveedor mediante “Adjudicación directa”, superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio 1 Acción determinada 2022, pudiendo contravenir así la Ley de Pliego de observaciones Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Nombre de la cuenta Observación 3381 - Servicios de Vigilancia. Se presume que la entidad, ejerció indebidamente ingresos propios financieros; sin haber contado con la suficiencia presupuestal para la fuente de financiamiento 110101 Ingresos Propios del Municipio, afectando contable y presupuestalmente el proyecto 1 Acción determinada “Administración de personal”; ello en Pliego de observaciones contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 3551 - Reparación y Mantenimiento de Vehículos Se presume que la entidad pagó indebidamente Terrestres Aéreos y Lacustres. con recursos propios financieros, el servicio de “Mantenimiento a unidades vehiculares”, sin haber presentado la evidencia comprobatoria tal y como se establece en los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado Acción determinada 1 de México, que permita identificar el servicio por Pliego de observaciones cada unidad del parque vehicular. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente servicios de “Licenciamiento y 3331 - Servicios Informáticos. puesta en marcha de sistema web GRP para cajas de cobro", bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción V de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de la 1 Acción determinada “Adjudicación directa” que refleje la capacidad Pliego de observaciones técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber favorecido. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Nombre de las cuentas Observación 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. 3331 - Servicios Informáticos. 3381 - Servicios de vigilancia. Se presume que la entidad, adjudicó y adquirió 3321 - Servicios estadísticos y geográficos. indebidamente con ingresos propios financieros, diversos servicios, sin haber 3351 - Reparación y mantenimiento de vehículos contado con la suficiencia presupuestal y el Terrestres, aéreos y Lacustres. estudio de mercado, que verifique los 3591 - Servicios de fumigación. dictámenes emitidos a favor de los proveedores para que la entidad haya asegurado las mejores 3992 - Gastos de servicios menores. condiciones, ello en contravención con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Acción determinada 8 reglamento. Pliegos de observaciones Número de 8 resultados Nombre de la cuenta Observación 3611 - Gastos de publicidad y propaganda. Se presume que la entidad, pagó indebidamente ingresos propios financieros, por la adquisición de “Servicios de encalado y rotulación de bardas”, sin haber presentado el fallo de adjudicación y los oficios de la invitación Acción determinada 1 a los proveedores, ello en contravención a lo Pliego de observaciones establecido en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados: Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, pagó 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. indebidamente con ingresos propios financieros, el “Arrendamiento de maquinaria y equipo”, a favor de un proveedor mediante “Adjudicación directa”, superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del 1 Acción determinada Estado de México para el ejercicio 2022, Pliego de observaciones pudiendo contravenir así la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios. Número de 1 resultados: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Nombre de la cuenta Observación 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. Se presume que la entidad pagó indebidamente con ingresos propios financieros, el “Arrendamiento de camiones”, sin haber presentado los documentos que justifiquen los pagos establecidos en el contrato, conforme a 1 Acción determinada Pliego de observaciones los establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados: De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000 se determinaron 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente “Artículos de papelería”, con 2111 - Materiales y útiles de oficina. ingresos propios financieros bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos 1 Acción determinada legales de la “Adjudicación directa” que refleje Pliego de observaciones la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber Número de favorecido. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió 2111 - Materiales y útiles de oficina. indebidamente con ingresos propios financieros, “Artículos de papelería”, a favor de un proveedor mediante “Adjudicación directa”, superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio 1 Acción determinada 2022, pudiendo contravenir así la Ley de Pliego de observaciones Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 2111 - Materiales y útiles de oficina. indebidamente con ingresos propios 2711 - Vestuario y Uniformes. financieros, diversos servicios, sin haber contado con la suficiencia presupuestal y el estudio de mercado, que verifique los dictámenes emitidos a favor de los proveedores para que la entidad haya asegurado las mejores condiciones, ello en contravención con lo 1 Acción determinada establecido en la Ley de Contratación Pública Pliego de observaciones del Estado de México y Municipios y su reglamento. Número de 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fiscalizable registró y presentó indebidamente información en el 1112 – Bancos. Estado de Situación Financiera y Balanza de Comprobación Detallada al final del periodo fiscalizable 2022, lo que lo llevó a presentar cuentas con saldo con naturaleza contraria, ello 1 sin haber presentado la evidencia legal Acción determinada Pliego de observaciones comprobatoria que justifique y acredite el origen de dicho saldo negativo; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Número de Contabilidad. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente ingresos propios financieros, sin haber llevado a cabo las acciones 1131 - Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo. correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ello sin haber presentado la evidencia legal que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados a contratistas por obras públicas a corto plazo y documentos que demuestren las operaciones 1 realizadas que acrediten los límites de los Acción determinada Pliego de observaciones calendarios autorizados para la recuperación de los recursos otorgados; tal y como lo estable el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo no circulante, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, registró y presentó 1235- Construcciones en Proceso en Bienes de indebidamente en el Estado de Situación Dominio Público. Financiera información sin objetividad, verificabilidad y representatividad ello sin haber documentado alguna acción encaminada a transferir los importes registrados, conforme a lo establecido en el Manual Único de Contabilidad 1 Gubernamental para las Dependencias del Acción determinada Pliego de observaciones Gobierno y Municipios del Estado de México 2022, y la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad registró y comprometió indebidamente ingresos propios financieros sin haber demostrado que 2112 - Proveedores por pagar a corto plazo. corresponden a conceptos efectivamente devengados a favor de la entidad se remitiera la documentación comprobatoria a la Tesorería, ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios, los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades 1 Fiscalizables Municipales del Estado de México, Acción determinada Pliego de observaciones y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios Número de 1 del Estado de México. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tecámac De las observaciones presupuestales, se observaron, se determinaron 2 resultados. Análisis financiero Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros, por encima del presupuesto autorizado, ello sin haber presentado la evidencia documental Sobre ejercicio. legal, que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar a cabo el sobre ejercicio de las operaciones presupuestales en las cuentas contables, así como, la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento obtenidas de otras 1 partidas de gasto, los programas y proyectos Acción determinada Pliego de observaciones afectados, las reconducciones y autorizaciones correspondientes tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados Análisis financiero Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido sin haber presentado la Sub ejercicio. documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la comprobación del destino de los recursos a 1 otras partidas del gasto, programas y/o Acción determinada Pliego de observaciones proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57