Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 92. Tenango del Valle www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 92 Tenango del Valle Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tenango del Valle www.osfem.gob.mx Tenango del Valle Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 46,028 "En la muralla sagrada o divina" Territorio 44,490 Habitantes 2 por km 428.9 Total 90,518 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.9% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 56.6 -0.5 Muy bajo Bajo 67.4% 211.1 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 14 Direcciones 4 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Páginas web de los programas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 22,657.9 5,819.7 289.3 51,540.1 46,412.4 11.0 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 69,460.6 53,061.9 30.9 13,576.4 15,510.5 -12.4 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 11,874.7 11,874.7 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 15,127.2 -14,916.0 -201.4 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 92,118.5 58,881.6 56.4 92,118.5 58,881.6 56.4 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 30,284.3 27,305.9 10.9 200,942.9 213,427.1 -5.8 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 283,215.1 270,298.5 4.7 31,874.6 24,086.9 32.3 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 791.4 1,211.8 -34.6 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 1,404.7 1,113.4 26.1 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 2,866.3 2,765.3 3.6 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 46,640.3 51,994.0 -10.3 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 314,290.9 298,816.3 5.1 283,729.0 293,386.8 -3.2 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio30,561.9 5,429.4 462.8 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 310,974.3 311,195.0 - 315,987.6 Ingresos de Gestión 28,806.8 28,806.7 - 30,284.3 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 280,470.8 280,691.6 - 283,215.1 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O1,696.7 1,696.7 - 2,488.1 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 310,974.3 311,195.0 - 12,422.0 307,800.9 295,378.9 Capítulo 1000 Servicios 143,236.4 137,580.1 - - 134,384.5 134,384.5 Personales Capítulo 2000 Materiales y 20,695.3 11,889.9 - 1,149.4 11,889.9 10,740.4 Suministros Capítulo 3000 Servicios 59,840.1 55,107.4 - 2,708.9 55,107.4 52,398.4 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 18,803.5 31,874.6 - - 31,874.6 31,874.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 4,183.5 6,471.9 - - 6,465.7 6,465.7 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 56,318.2 59,043.4 - 8,563.5 59,000.6 50,437.0 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 7,897.0 9,227.5 - - 9,078.0 9,078.0 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tenango de Valle Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Para lograrlo concebimos un gobierno cercano a la gente, ocupado en generar credibilidad y recuperar la confianza ciudadana. De hecho, hoy nos conformamos ya como un espacio de diálogo permanente con la población; trabajamos todos los días por ser una administración responsable, que entregue resultados dirigidos a mejorar la calidad de vida de nuestros habitantes. Impulsamos un modelo de gestión que privilegie la transparencia, la rendición de cuentas y que encabece permanentemente una lucha frontal contra la corrupción. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Aspiramos a construir un municipio prospero, seguro y con bienestar para todos; con un impulso decidido a la reactivación del desarrollo económico y con un manejo pulcro de las finanzas públicas; un pueblo orgulloso de su identidad, con un medio ambiente limpio, con mejores servicios de salud, educación y en donde halla condiciones favorables para el crecimiento, la inclusión y la igualdad de género. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 9 24 121 Pilar 2. Económico 2 11 65 Pilar 3. Territorial 6 6 44 Pilar 4. Seguridad 3 7 39 Eje transversal I. Igualdad de género 1 5 23 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 4 4 26 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 2 13 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 6 Sí 6 - 4 Sí 4 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 7 Sí 6 1 Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 11 Sí 12 1 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - Sí - - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 34 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación y servicios a la comunidad5Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos de orden público y seguridad interior3Asuntos servicios generales3Otros social3Protección ambiental2Protección 1Justicia 1Salud 1Educaciónón económicos, comerciales y laborales en generalLa1Asuntos gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, a las funciones. 1Transporte 1Turismo de la deuda pública / costo financiero de la deuda1Transacciones exteriores0Relaciones cultura y otras manifestaciones sociales0Recreación, y energía¿Cuál0Combustibles fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno manufacturas y construcción0Minería, tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicosNota:0Otras Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 34 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1 Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1 Social 02030201 Atención médica - Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2 Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 34 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 310,974.3310,974.3350,000.0 300,000.0 250,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 200,000.0 EstimadaEgresos Aprobado 150,000.0 100,000.0 50,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 9%1% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 28,806.8 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 310,974.3 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 280,470.8 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 1,696.7 90% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 46% 19%18% 7%6% 1%0%0%3% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 78% Gasto de capital: 19% Amortización: 3% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 569.4 1,576.3 general Coordinación de la política de gobierno 52,572.0 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 1,471.3 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 28,054.7 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 37,023.5 Transporte 5,273.7 Otros servicios generales 7,746.8 DesarrolloEconómico Turismo 3,740.5 Protección ambiental 29,105.2 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 119,904.9 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 6,646.3 8,497.3 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones - - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 4,659.3 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 4,132.4 Total de la Clasificación funcional 310,974.3 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 310,974.3 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 37,052.0 I01 Desarrollo Social 12,180.5 A01 Comunicación Social - I02 Salud - A02 Derechos Humanos 569.4 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 2,152.9 K00 Contraloría 4,090.3 C00 Regidurías 10,559.6 L00 Tesorería 19,503.5 D00 Secretaría del Ayuntamiento 7,410.9 M00 Consejería Jurídica 9,578.6 E00 Administración 16,906.1 N00 Dirección de Desarrollo Económico 8,935.7 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 3,129.8 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 67,663.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 38,820.4 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 3,449.2 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos 61,754.1 T00 Protección Civil 3,476.8 H01 Agua Potable - U00 Turismo 3,740.5 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 310,974.3 Total de la Clasificación por objeto del gasto 310,974.3 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 6 4 7 5 1 11 - Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 6 4 7 5 1 11 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 6 4 7 5 1 11 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 28,922.2 44,010.3 109,811.0 39,877.7 857.1 87,495.7 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 1,279 46,585 5,097 16,026 37 10,912 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 857.1 37 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 29,785.0 424 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 4,090.3 102 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 7,614.2 313 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 2,152.9 371 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 3,351.3 1,483 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 9,390.8 42 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 976.9 16 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 17,686.9 849 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,615.2 7,070 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 2,334.3 230 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 8,497.3 12 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 3,912.6 370 Pilar 1 Social 02020501 Vivienda 10,428.7 14 Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 6,646.3 62 Pilar 1 Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 4,659.3 707 Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas 2,510.7 92 Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 764.4 34 Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 37,222.0 45,787 Pilar 2 Económico 03010201 Empleo 1,576.3 68 Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola 1,471.3 76 Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico 3,740.5 654 Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 3,613.6 709 Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 3,476.8 1,367 Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 25,656.0 431 Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 3,449.2 607 Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 57,518.9 657 Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 10,822.5 1,204 Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 5,273.7 122 Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos 569.4 326 Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,964.4 2,472 Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 31,623.9 3,571 Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 1,922.7 153 Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 3,797.2 9,504 Total 310,974.3 79,936 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 49 Subejercicio Egresos168,240.1 164,846.0 3,394.1 2.0% 15 (Miles de pesos) 311,195.0Con suficiencia 307,800.9 Cumpliópresupuestaria 142,954.9 142,954.9 0.0 0.0% 34 Sobreejercicio - - - - 3,394.1- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total311,195.0 307,800.9 3,394.1 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 220.7 220.7 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 15,566.3 8,345.1 4,993.6 No aplica 28,905.0 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 39.7 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.6% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 28,944.7 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 25,062.79 25,062.79 0.00 25,062.79 25,062.79 0.00 Síndico 22,435.73 22,435.73 0.00 22,435.73 22,435.73 0.00 Primer Regidor 20,362.30 20,362.30 0.00 20,362.30 20,362.30 0.00 Segundo Regidor 20,362.30 20,362.30 0.00 20,362.30 20,362.30 0.00 Tercer Regidor 20,362.30 20,362.30 0.00 20,362.30 20,362.30 0.00 Cuarto Regidor 20,362.30 20,362.30 0.00 20,362.30 20,362.30 0.00 Quinto Regidor 20,362.30 20,362.30 0.00 20,362.30 20,362.30 0.00 Sexto Regidor 20,362.30 20,362.30 0.00 20,362.30 20,362.30 0.00 Séptimo Regidor 20,362.30 20,362.30 0.00 20,362.30 20,362.30 0.00 Secretario del Ayuntamiento 16,733.80 16,733.80 0.00 18,232.60 15,178.71 3,053.89 Contralor Interno 16,733.80 16,733.80 0.00 18,232.60 15,178.71 3,053.89 Tesorero Municipal 20,258.62 20,258.62 0.00 22,953.02 20,258.62 2,694.40 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 8,802.18 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 58,446.5 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 58,446.5 Estado de Situación Financiera 37,010.6 Diferencia Comparativo Bienes 8,827.0 inmuebles Inventario de Bienes 28,183.6 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 30,000.0 2013 BANOBRAS FEFOM 180 meses 1,883.7 1,404.7 13,576.4 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 30,000.0 - - - - 1,883.7 1,404.7 13,576.4 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 17,843.8 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 297,397.9 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos¿ElBajo Coincide nivel de endeudamiento de la de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la Sí SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Bajo Coincide sobre Ingresos Totales Endeudamiento Coincide Nivel de endeudamientosostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 85,834.017,073.5 15,510.5 2020 102,907.5 13,576.4 51,540.1 46,412.42021 61,922.9 2022 65,116.5 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -45.9%11.0% “Proveedores por pagar a corto plazo” (3,240.3) y “Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo” (4,281.8). Largo -9.1%-12.4%“Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo” (-1,934.1). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 70.0%7,000.0 60.0%6,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso 50.0%5,000.0 9,078.0 Ejercido de la Entidad 40.0%4,000.0 2.9% 30.0%3,000.0 20.0%2,000.0 10.0%1,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso1,883.71,404.70.00.00.00.05,789.4 % del cap. 900020.8%15.5%0.0%0.0%0.0%0.0%63.8% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 907.9 907.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 38 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 45,400.4 45,195.4 Cumplió Subejercido 526 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - - - - 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 3,877.9 3,877.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 235 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 7,383.7 6,054.2 Cumplió Subejercido 361 01030902 Reglamentación municipal 2,018.6 2,018.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 406 01030904 Coordinación intergubernamental regional 2,174.7 1,515.8 Cumplió Subejercido 47 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 8,123.2 8,123.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 37 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 933.1 933.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 15 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 11,650.5 11,650.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 887 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,450.2 1,450.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7,486 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - - - - 01080401 Transparencia 2,213.8 2,213.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 301 04010101 Deuda pública 9,364.5 9,215.0 Cumplió Subejercido 15 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 2,006.0 2,006.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,609 02020501 Vivienda 9,428.7 9,406.4 Cumplió Subejercido 11 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,915.2 1,915.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 61 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 10,552.2 10,549.5 Cumplió Subejercido 1,182 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 2,271.2 2,271.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 131 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 633.4 633.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 41 02020601 Modernización de los servicios comunales 32,854.4 32,154.4 Cumplió Subejercido 41,061 03010201 Empleo 1,414.6 1,414.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 81 03020101 Desarrollo agrícola 1,525.1 1,525.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 89 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 4,118.0 4,118.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 697 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público 3,740.5 3,740.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4,863 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil 2,855.6 2,855.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,683 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 24,625.1 24,625.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 393 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 2,907.5 2,605.3 Cumplió Subejercido 436 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 54,246.8 54,223.8 Cumplió Subejercido 539 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 16,187.8 16,186.8 Cumplió Subejercido 1,248 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 5,481.4 5,481.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 111 01020401 Derechos humanos 636.5 636.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 353 01030903 Mediación y conciliación municipal 2,029.0 2,029.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7,520 01070101 Seguridad pública 30,574.1 30,574.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,649 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 2,076.1 2,076.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 60 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 3,615.6 3,615.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 14,419 Total 311,195.0 307,800.9 - - 89,591 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 34 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 21 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 38%por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 13 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 62%por ciento Programas 0.0- sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 143,236.4160,000.0 130,380.8 140,000.0$ % $ 120,000.0 3,911.4 9.8 12,855.5 100,000.0 80,000.0 Cifras en miles de pesos. 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 1.8% recaudado 315,987.6 $ 7,899.6 5,789.4 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 137,580.1 134,384.5 97.6 392 565 173 44.1% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de69,132.6100 carácter permanente41,771.32 1300 Remuneraciones adicionales y 35,265.6 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 22,493.6 más bajo. 1200 Remuneraciones al personal de 3,923.2 carácter transitorio 2,667.00 Otras prestaciones sociales y15.73,569.21500 económicas 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo92,118.5 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 65,116.5 Patrimonio Estado de Variación Coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública27,002.0 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo30,561.9 30,561.9 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado18,475.618,475.6 de Situación Actividades16,778.816,778.8 Financiera Comparativo Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 1,696.71,696.7 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 2,909.9 36,146.8 Sí Sí 2,909.9 36,146.8 Pasivo 5,127.7 1,934.0 Sí Sí 5,127.7 1,934.0 Hacienda Pública/ 30,043.2 - Sí Sí 30,043.2 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 33,989.1 33,989.1 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 14,980.6 por pagar 0.5 Inconsistencias La Entidad efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un importe de 0.5 miles de pesos; los cuales fueron Registro reintegrados en el ejercicio 2022, motivo por el cual no se realiza la observación. de pago 15,019.9 al SAT Así mismo, en los meses de julio y agosto 2022 realizó un pago mayor; generando un saldo a favor de 39.3 miles de pesos al término del Saldo contable ejercicio. al cierre del Ejercicio 16,145.7 Remanente por pagar -39.3Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? No cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 540 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 9,324.2 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 1,910.7 0.00.00.00.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 0.0 1,910.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí -CFE CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 15,668.615,668.615,668.6 3000 242.1 1.5 4000 - - 5000 - - 6000 12,927.2 82.5 7000 - - 8000 - - 9000 2,342.0 14.9 Total 15,511.4 98.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 907.9 0.2% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CFE con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tenango del Valle Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 102.7% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 99.5% 101.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 122.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 81.9% 101.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 103.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 69.7% 6.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 100.0% 102.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 93.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 101.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 90.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 130.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 98.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1 Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1 Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 385.8% Pilar 1 Social 02020501 Vivienda 99.7% 100.0% Pilar 1 Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 108.9% Pilar 1 Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1 Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1 Social 02050101 Educación básica 99.9% 100.4% Pilar 1 Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1 Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1 Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1 Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1 Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1 Social 02060701 Pueblos indígenas 100.0% 113.9% Pilar 1 Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1 Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1 Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1 Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1 Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 113.8% Pilar 2 Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 97.8% 98.7% Pilar 2 Económico 03010201 Empleo 100.0% 117.3% Pilar 2 Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 115.5% Pilar 2 Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2 Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2 Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2 Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2 Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2 Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2 Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2 Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 64.7% Pilar 2 Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2 Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3 Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 88.9% Pilar 3 Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3 Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 99.7% Pilar 3 Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 91.1% Pilar 3 Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3 Territorial 02010401 Protección al ambiente 89.6% 100.9% Pilar 3 Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3 Territorial 02020101 Desarrollo urbano 99.9% 93.5% Pilar 3 Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3 Territorial 02020401 Alumbrado público 99.9% 104.2% Pilar 3 Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3 Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3 Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3 Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 101.8% Pilar 4 Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 106.6% Pilar 4 Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 101.8% Pilar 4 Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.0% 96.0% Pilar 4 Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 100.0% Pilar 4 Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 122.7% Total 98.9% 101.2% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónimiidae).7- .1- - .4.1.31%.7- - 7%.83%- - .3.0- - - - - - .8.0.9- - .4- - - - - .9- - - - .87%.3.5- - - - - - - 7%- - 9%- 7%1%- .9- 5%- .2- - - .8.6.80%.0.7.2 cil m(%02012201036.023.010.30008500080013138.17154.8.9.1.003.040106016.002201 p999689999 un1111111113111111111111111 lua de um vaCde e y trolodo % % % %%%%% % % %% %%%%%% %%%%%% ursci).0- .5%- - .0.9%.0.7%.0- - .0.0.0- - .0.4%- - - - - - .0.7%.0- - .9%- - - - - .0- - - - .0.8%.0.0- - - - - - - .0- - .0- .0.0- .6%- .9%- .9%- - - .0.0.0.0.0.0.9% %000000000000000000000000 Conecjer(0990810690000098099099009700000089999900000098 Re111111111111111111111111 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 9 2 1 3 3 8 0991 38 47 37 15 8 15 0 11 61 8 41 6 81 89 68424 60 19 a as 526 235 361 406 887 ,4 301 ,6,1 131 ,0 697 ,8,6 393 436 539 ,2 111 353 ,5,6,4,5 desetd) 7 1 1 41 4 1 1 7 2 1489 a M ida mut(A c Un deje e s 37 ---36 --16 82--15 ------11 56 --77---------36 8069 77 -------76--67-87---97---845760 4301 s 520 192 357 393 763 871 ,2 231 417 ,1 115 ,5 ,0,4,6 431 432 576 ,1 109 331 ,3,7 ,7,5 ada81115117218 deeta) 4 18 mM ida mra(A Unde prog riariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariaria tatatatatatatatatatatatatatatatatatatatatatatata eseseseseseseseseseseseseseseseseseseseseseseses leos pu u u uuuuu u u uu uuuuuu uuuuuu c iónu up up upupupupup up up upup upupupupupup upupupupupup oooooooooo alblidosidsidsidsssssidsidsidssidssssssidididssssss aucre rc rercrercre rerere rerc rercre rc re rercrere re re rere rc rc rc rererererere cp ppp ppp p pp p ppp p p pp pppppp púultjea -je - 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Municipio de Tenango del Valle Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las La entidad realizó ampliaciones y reducciones a la Ley de Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 1 Ejercicio de los recursos Ingresos y al Presupuesto de Egresos, sin embargo, en el Acta 220.7 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos del Órgano Máximo de Gobierno omite reflejar el monto por el cual se autorizaron las modificaciones. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en la que se autorización las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 39.7 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 39.7 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.6 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 3 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Tenango del Valle. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de diciembre, se identificó una diferencia de 8,802.18 Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 4 Ejercicio de los recursos pesos, correspondientes al Secretario del Ayuntamiento, 8.8 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Contralor Interno y Tesorero Municipal, toda vez que no se párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 5 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 8,827.0 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 8,827.0 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 13 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 7 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del del límite permitido al presentar un gasto de 9.8 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 8 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 39.3 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 no presentó sus pagos según la normatividad aplicable; ya que el fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo monto que pago es mayor al determinado. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-075) Municipio de Tenango del Valle www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Municipio de Tenango del Valle (AD-075) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-075, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del municipio de Tenango del Valle en la ejecución de los programas presupuestarios “Gestión integral de residuos sólidos “y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, para verificar el Objetivo de cumplimiento de sus objetivos y metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 13 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 d e enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia del Municipio en la ejecución del proceso de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de los residuos sólidos urbanos; así como en la concertación con la Secretaría del Medio Ambiente para la formulación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Urbanos y la obtención de servicios de capacitación y asesoría en materia de manejo integral de residuos sólidos urbanos y de la Eficacia y eficiencia en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN)y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Dirección de Servicios Públicos. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficiencia en la formulación e implementación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos, y que la formulación del programa en mención se haya llevado de manera concertada con la Secretaría del Medio Ambiente. 2. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. 3. Corroborar la eficiencia del Municipio en la elaboración e implementación de un plan de recolección de residuos sólidos urbanos y el desarrollo de guías y lineamientos para la segregación, recolección y acopio de residuos sólidos. 4. Constatar la eficiencia del Municipio en la recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada y el adecuado funcionamiento de los vehículos utilizados en la recolección de residuos de conformidad con la normatividad aplicable. 5. Verificar la eficiencia en el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el traslado de residuos sólidos urbanos. 6. Constatar la eficiencia del Municipio en la formulación e implementación de un programa de mantenimiento para la identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos sólidos urbanos. 7. Verificar la eficiencia del Municipio en el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el tratamiento de residuos sólidos urbanos. 8. Comprobar la eficacia del Municipio en la ejecución de actividades de separación de residuos sólidos recolectados por medio de la planta de selección de residuos sólidos autorizada. 9. Verificar la eficiencia del Municipio en el establecimiento y la operación del sitio de disposición final de residuos sólidos. 10. Constatar la eficiencia en las acciones de concertación en temas de capacitación y asesoría que llevó a cabo el Municipio con la Secretaría del Medio Ambiente. 11. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. 12. Constatar la eficacia en la constitución del COPLADEMUN. 13. Verificar la eficiencia del COPLADEMUN en la coordinación conjunta con la Unidad de información, planeación, programación y evaluación (UIPPE), en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. 14. Constatar la eficacia en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal conforme a la normativa aplicable. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y eficiencia del Municipio en la ejecución del proceso de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de los residuos sólidos urbanos; así como la concertación con la Secretaría del Medio Ambiente para la formulación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos y la obtención de servicios de capacitación y asesoría en materia de residuos sólidos urbanos. Resultado final 1 Recomendación AD-075-R-1 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Tenango del Valle fue Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, diseñe, ineficiente en la formulación e implementación del Programa Municipal apruebe e implemente un Programa Municipal para la Prevención y para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos, Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos, que incluya la toda vez que no acreditó que contara con éste, como lo mandata el infraestructura necesaria para la valorización y el aprovechamiento de artículo 10 fracción I de la Ley General para Prevención y Gestión los residuos; con objeto de llevar a cabo las acciones relativas a la Integral de los Residuos. recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos, cuyo contenido integre lo dispuesto por la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos, su reglamento y la Guía para la Gestión Integral de los Residuos Sólidos Municipales. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracción I y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales •Artículo 2 fracción IX del Reglamento de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. y disposiciones •Guía para la Elaboración de Programas Municipales para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos de la SEMARNAT. jurídicas aplicables •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículos 5 y 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 1, 2 fracción I, 15 fracción VI, 23 fracciones XXII y XXIII, 85 fracción III y 109 del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 2 Recomendación AD-075-R-2 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Tenango del Valle fue Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, ineficiente en la concertación con la Secretaría del Medio Ambiente del establezca e implemente mecanismos de concertación a efecto de Estado de México, toda vez que no acreditó mecanismos que le recibir asesoría técnica por parte de la Secretaría del Medio Ambiente permitieran recibir asesoría técnica por parte de la Secretaría para la del Estado de México para la elaboración del Programa Municipal para elaboración del Programa Municipal para la Prevención y Gestión la Prevención y Gestión Integral de los Residuos que le proporcione Integral de los Residuos, como lo mandatan los artículos 10 fracción I de mayor comprensión y aplicación de las etapas del manejo integral de los la Ley General para Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 5 residuos sólidos urbanos. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracción I y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales •Artículo 2 fracción IX del Reglamento de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. y disposiciones •Guía para la Elaboración de Programas Municipales para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos de la SEMARNAT. jurídicas aplicables •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 5 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 1, 2 fracción I, 15 fracción VI, 23 fracciones XXII y XXIII, 85 fracción III y 109 del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resultado final 3 Recomendación AD-075-R-3 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, a fin de planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de fortalecer la norma de administración de riesgos en el sistema de control manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de interno del Municipio, con objeto de que planee, alinee y vincule sus recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos, metas de actividad con el objetivo del proyecto presupuestario “Manejo toda vez que no acreditó que la totalidad de las metas de actividad integral de residuos sólidos”. permitieran dar seguimiento a las diversas fases del manejo integral de residuos, como lo establece el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 4 quinto párrafo y 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 1 fracciones I, III, VI y VIII, 5 fracción X, 6 y 10 fracciones III, VII y XII de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Ordenamientos legales • Artículos 3, 5, 19 fracción VIII y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículos 4 fracción II inciso a) y 20 fracciones I incisos c) y f), II incisos a), c) y d), III inciso a), V inciso c) y VI incisos a), b) y c) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 1, 2 fracción I, 15 fracción VI, 23 fracciones XXII y XXIII, 85 fracción III y 109 fracciones II, III y IV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 4 Recomendación AD-075-R-4 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de establezca unidades de medida que le permitan contribuir y generar manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de información respecto a la prestación del servicio público de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos, toda vez que traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. si bien dispuso de información, no dio certeza del total de toneladas trasladadas, tratadas e ingresadas a sitios de disposición final, en este sentido existe una variación entre el número de toneladas de residuos sólidos urbanos anteriormente mencionados durante el ejercicio fiscal 2022. • Artículo 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículos 19 fracción VIII y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 20 fracciones I inciso c), III inciso a), V inciso c) y VI incisos a) y b) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • 1.2. Marco Conceptual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Considerando de los Lineamientos Generales para la Evaluación de Programas Presupuestarios Municipales. • Artículos 1, 2 fracción I, 15 fracción VI, 23 fracciones XXII y XXIII, 85 fracción III y 109 fracciones II, III y IV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 5 Recomendación AD-075-R-5 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de programe, implemente y monitoree actividades relativas al proceso de manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de recolección segregada de los residuos sólidos urbanos, a fin de recolección, traslado, tratamiento y disposición final, toda vez que si bien coadyuvar a la planeación y programación eficiente del servicio reportó metas relativas a la prestación del servicio público municipal de municipal de recolección de residuos sólidos. recolección de residuos sólidos, no realizó la recolección de manera segregada, dicho proceso se encuentra ordenado en los artículos 18 y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 18 y 26 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. y disposiciones • Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1. Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 1, 2 fracción I, 15 fracción VI, 23 fracciones XXII y XXIII, 85 fracción III y 109 del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resultado final 6 Recomendación AD-075-R-6 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, diseñe planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de e implemente los insumos necesarios de información para documentar manejo integral de residuos sólidos, en particular de los procesos de el proceso de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos, toda vez que residuos sólidos urbanos y con ello el Municipio pueda tener un no acreditó la generación de insumos de información para documentar monitoreo de la prestación del servicio del manejo integral de los los procesos de traslado, tratamiento y disposición final de residuos residuos sólidos urbanos y disponga de información confiable y oportuna sólidos urbanos. que sirva para documentar su manejo integral. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 10 fracciones III, VII y XII, y 96 fracción IV de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 4.7 fracción IV del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 1, 2 fracción I, 15 fracción VI, 23 fracciones XXII y XXIII, 85 fracción III y 109 del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 7 Recomendación AD-075-R-7 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficiente en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, elabore elaboración e implementación de un plan de recolección de residuos e implemente un Plan de recolección de residuos sólidos que asegure, sólidos urbanos, toda vez que no acreditó la elaboración e de manera estandarizada y confiable, (unidad de operaciones e implementación de un Plan de recolección de residuos sólidos, que instalaciones tomando en cuenta los aspectos relativos a la generación, tuviera como referencia la identificación de necesidades de la manipulación, acondicionamiento, recolección, segregación, ciudadanía, el número de toneladas recolectadas, la forma en que se almacenamiento temporal, transporte, tratamiento y disposición final de debieron recibir los residuos para que fueran recolectados, la cantidad manera segura sin causar impactos negativos) la recolección de máxima recibida en cada entrega, las características de los residuos residuos sólidos; asimismo, pueda documentar la periodicidad de la recolectados que le posibilitara el manejo integral de residuos sólidos recolección domiciliaria, los horarios, días, rutas y puntos en donde tuvo domiciliarios, por lo que el Municipio no acreditó información y/o lugar y el número de toneladas; lo anterior, a fin de que el Municipio documentación que diera cuenta de la periodicidad con la que se realizó disponga de información confiable y oportuna que sirva para documentar la recolección domiciliaria, los horarios, días, rutas y puntos en los que el proceso de recolección de residuos sólidos. tuvo lugar, así como el número de toneladas recolectadas, en consecuencia, no existe certeza de la adecuada prestación del servicio de recolección de residuos sólidos domiciliarios. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 10 fracciones III, VII y XII de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. •Artículo 4.68 fracciones I, II, III, IV, V y VI del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 109 fracción II y 147 fracción XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 8 Recomendación AD-075-R-8 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficiente en el Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, elabore desarrollo de guías y lineamientos para la segregación, recolección y e implemente guías y lineamientos con los requerimientos mínimos que acopio de residuos sólidos, toda vez que no acreditó contar con guías deben cumplir en materia de segregación y recolección de residuos y/o lineamientos, para dar cumplimiento a las diversas disposiciones y sólidos urbanos, cumpliendo con las formalidades procedimentales del desarrollar una política pública municipal en materia de segregación, Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México; lo recolección y acopio de residuos; aunado a lo anterior, no documentó la anterior, con el propósito de que el Municipio tenga pautas para realización de acciones necesarias para el quehacer gubernamental en promover la reducción de la generación, valorización y gestión integral la materia. de los residuos sólidos urbanos, a fin de proteger la salud y prevenir y controlar la contaminación ambiental producida por su manejo. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracción II y 96 fracción IX de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículos 31 fracción I y 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículo 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. •Artículos 109 fracción II y 147 fracción XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resultado final 9 Recomendación AD-075-R-9 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, diseñe, la recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada, toda vez establezca y ejecute mecanismos de control que le permitan identificar que no dispuso de información y/o documentación que diera cuenta de el total de toneladas generadas de forma mensual y mecanismos de la cuantificación de toneladas de residuos sólidos urbanos segregados segregación, a fin de fomentar el manejo integral para la reducción, por localidad. Asimismo, al no contar con información relativa a la reutilización y reciclado de los residuos, y con ello prevenir y controlar la identificación de necesidades en esta materia, el Municipio careció de contaminación ambiental producida por su manejo. insumos de información para documentar la recolección y segregación, del servicio de manejo integral de residuos sólidos. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracciones III, VII y XII, 18 y 27 fracción I de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículo 4.62 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 109 fracción II y 147 fracción XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 10 Recomendación AD-075-R-10 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, diseñe la recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada, toda vez e implemente campañas permanentes para fomentar la separación de que no realizó campañas permanentes para fomentar la separación de residuos sólidos urbanos, a fin de concientizar de los impactos al residuos sólidos urbanos; con objeto de facilitar la implantación de ambiente, a la salud y a la economía, además de facilitar la sistemas para la gestión integral de los mismos. implementación de sistemas para la gestión integral de residuos sólidos urbanos. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracciones III y XII, 18 y 27 fracción I de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículo 4.63 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 109 fracción II y 147 fracción XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 11 Recomendación AD-075-R-11 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, elabore la recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada con el un plan de trabajo para la sustitución del parque vehicular, con la adecuado funcionamiento de los vehículos, toda vez que no dispuso de finalidad de que fomente y promueva la valorización de los residuos vehículos que cumplieran con las especificaciones establecidas en los sólidos urbanos. ordenamientos legales aplicables en la materia, que contaran con contenedores diferenciados que le permitieran la recolección de los residuos sólidos de forma segregada, bajo una clasificación de orgánicos e inorgánicos. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracciones VII y XII, y 18 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables • Artículo 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. • Artículos 4.76 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 109 fracción II y 147 fracción XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resultado final 12 Recomendación AD-075-R-12 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, elabore el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el traslado e implemente guías y/o lineamientos con los requerimientos mínimos de residuos sólidos urbanos, toda vez que no acreditó la elaboración ni que deben cumplir en materia de traslado de residuos sólidos urbanos, implementación de guías y lineamientos en materia de traslado de cumpliendo con las formalidades procedimentales del Código de residuos sólidos urbanos y con ello no promovió la reducción, Procedimientos Administrativos del Estado de México; lo anterior, con el generación, valorización y gestión integral de los residuos sólidos propósito de que el Municipio tenga pautas para promover la gestión urbanos; es decir, se presume que el Municipio careció de una postura integral de los residuos sólidos urbanos, a fin de proteger la salud y que guiara y orientara el quehacer gubernamental respecto al traslado prevenir y controlar la contaminación ambiental producida por su de residuos sólidos urbanos. manejo. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículos 10 fracción II y 96 fracción IX de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículo 31 fracción I y 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículo 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. •Artículos 109 y 147 fracciones IV y XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 13 Recomendación AD-075-R-13 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, diseñe el diseño e implementación de un programa de mantenimiento para la e implemente un programa de mantenimiento preventivo y correctivo al identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos parque vehicular destinado al traslado de residuos sólidos urbanos que sólidos urbanos, toda vez que no acreditó la formulación ni la asegure su funcionamiento permanente, que integre objetivos, implementación de un programa de mantenimiento del parque vehicular actividades, roles, responsables, mecanismos de supervisión, además destinado al traslado de residuos sólidos urbanos, que incluyera una de estar sustentado en un diagnóstico de necesidades de calendarización de acciones preventivas y correctivas para asegurar el mantenimiento. Asimismo, diseñe e implemente un procedimiento funcionamiento permanente de éstos; tampoco acreditó la elaboración operativo y de control lineamiento de control que asegure, de manera de un diagnóstico de necesidades de mantenimiento del parque estandarizada y confiable, documentar el funcionamiento del parque vehicular, por lo que la Entidad Fiscalizada no presentó información para vehicular mediante el cual se lleva a cabo la prestación del servicio de la toma de decisiones que asegurara la recolección y traslado eficiente traslado de residuos sólidos. de residuos sólidos urbanos. •Artículo10 fracciones III, VII y XII de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículos 48 fracción XI y 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 2.147, 4.74 y 4.76 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 109 y 147 fracciones IV y XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 14 Recomendación AD-075-R-14 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, realice el diseño e implementación de un programa de mantenimiento para la el mantenimiento preventivo y/o correctivo al parque vehicular de identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos servicio público destinado al traslado de residuos sólidos urbanos; sólidos urbanos, toda vez que, no acreditó con información la realización asimismo, elabore un programa para acreditar las acciones realizadas del mantenimiento de los vehículos automotores de servicio público en materia del mantenimiento a las unidades destinadas a este servicio, destinados al traslado de residuos sólidos urbanos, como lo establecen con la finalidad de que cumplan con la normatividad ambiental y de los artículos 2.147, 4.74 y 4.76 del Código para la Biodiversidad del tránsito vigente. Estado de México. •Artículo 115 fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 96 fracción V de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículos 31 fracción I, 48 fracción XI y 125 fracción III incisos a) y b de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 2.147, 4.74 y 4.76 del Código para la Biodiversidad del Estado de México. •Artículos 109 y 147 fracciones IV, XIV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resultado final 15 Recomendación AD-075-R-15 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, elabore el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el e implemente guías y lineamientos con los requerimientos mínimos que tratamiento de residuos sólidos urbanos, toda vez que no acreditó la deben cumplir en materia de tratamiento de residuos sólidos urbanos, elaboración ni implementación de guías y lineamientos en materia de cumpliendo con las formalidades procedimentales del Código de tratamiento de residuos sólidos urbanos; por lo que no promovió la Procedimientos Administrativos del Estado de México; lo anterior, con el reducción, generación, valorización y gestión integral de los residuos propósito de que el Municipio tenga pautas para promover la reducción sólidos urbanos. de la generación, valorización y gestión integral de los residuos sólidos urbanos, a fin de proteger la salud y prevenir y controlar la contaminación ambiental producida por su manejo. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 10 fracción II y 96 fracción IX de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. y disposiciones • Artículo 31 fracción I y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 7 del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. • Artículos 85 fracción III, 87 fracciones I, II, III, y IV, 92 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII y IX, 109 fracción IV y 147 fracción XXV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 16 Recomendación AD-075-R-16 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle, fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, elaboré ejecución de actividades de separación de residuos sólidos recolectados e implemente la separación y tratamiento de residuos sólidos en sus por medio de la planta de selección de residuos sólidos autorizada, toda políticas, guías, normas, lineamientos metodológicos y/o manuales de vez que no acreditó que tuviera un espacio destinado a la separación y operación, con objeto de regular y documentar dichas acciones; tratamiento de los residuos sólidos, ni la suscripción de convenios con asimismo, celebre convenios con autoridades estatales, federales o con autoridades estatales, federales o con el sector privado en materia de el sector privado, a fin de que el Municipio lleve a cabo el tratamiento de manejo de residuos sólidos urbanos, condición que no da certeza de residuos sólidos urbanos, de acuerdo con lo establecido en la que el Municipio contó con la infraestructura necesaria para realizar el normatividad aplicable. tratamiento de residuos sólidos urbanos, de acuerdo con lo establecido en la normatividad aplicable. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 10 fracciones III, VII y XII, y 18 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. Ordenamientos legales • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. y disposiciones • Artículos 5 y 125 fracción III incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículos 2.9 fracciones VIII y XXVIII, 2.184, 4.62, 4.73, 4.77 fracciones I, II y III, 4.80 y 4.84 fracción I del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículos 85, fracción III, 87 fracciones I, II, III, y IV, 92 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII y IX, 109 fracción IV y 147 fracción XXV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 17 Recomendación AD-075-R-17 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficiente en el Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente, se establecimiento y la operación del proceso de disposición final de asegure que el sitio de disposición final cumpla con lo establecido en la residuos sólidos apegado a lo dispuesto en la normativa aplicable, toda NOM-083-SEMARNAT-2003, la cual establece las especificaciones de vez que no contó con información que acreditara la vigilancia y el protección ambiental de sitios de disposición final de residuos sólidos aseguramiento de que el sitio de disposición final donde deposita los urbanos. residuos sólidos urbanos cumpliera con lo establecido en el numeral 8.1 de la NOM-083-SEMARNAT. • Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículos 1 y 62 de la Ley de Infraestructura de la Calidad. • Numeral 8.1. incisos a), b), c), d) y e) de la NORMA Oficial Mexicana NOM-083-SEMARNAT-2003. Ordenamientos legales • Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. y disposiciones • Artículo 125 fracción III, incisos a) y b) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículos 2.9 fracción VIII, 2.165 primer párrafo, fracciones II, III y último párrafo y 2.168 primer párrafo, fracción III y último párrafo del Código para la Biodiversidad del Estado de México. • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Artículos 85, fracción III, 87 fracciones I, II, III, y IV, 92 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII y IX, 109 fracción IV y 147 fracción XXV del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resultado final 18 Recomendación AD-075-R-18 Para el año 2022, el Municipio de Tenango del Valle fue ineficiente en Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente realice las acciones de concertación en temas de capacitación y asesoría con las acciones necesarias para llevar a cabo la concertación con la la Secretaría del Medio Ambiente del Estado de México toda vez que no Secretaría del Medio Ambiente del Estado de México, para recibir los acreditó la concertación con la Secretaría para el otorgamiento de servicios relacionados con la capacitación y asesoría en materia del servicios relacionados con la capacitación y asesoría en materia del manejo integral de residuos sólidos urbanos; para el cumplimiento manejo integral de residuos sólidos urbanos con objeto dar cumplimiento eficiente de sus funciones. eficiente a sus funciones. •Artículo 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ordenamientos legales •Artículo 96 fracción X de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos. y disposiciones •Artículo 122 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. jurídicas aplicables •Artículos 5, 31 fracción II y 67 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 23 fracciones XXII y XXIII 147 fracciones I, II, V, VXII del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 19 Recomendación AD-075-R-19 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente ejecute planeación, programación y monitoreo del proyecto presupuestario el proyecto presupuestario “Operación y seguimiento del “Operación y seguimiento del COPLADEMUN” a pesar de que fue el COPLADEMUN” y genere la evidencia documental que dé cuenta de las primer año de la gestión municipal y que el COPLADEMUN es uno de acciones de operación y seguimiento del COPLADEMUN. los responsables y participantes en materia de planeación para el desarrollo; toda vez que no programó ni ejecutó el proyecto aludido con anterioridad y que no presentó evidencia documental que brinde certeza de que se hayan realizado las acciones de coordinación y enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno, como lo establecen los artículos 1 fracciones II y III y 19 fracciones III y VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, 114 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4 fracción II inciso c), 18 fracción VII del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios •Artículos 1 fracciones II y III, 3, 5 y 19 fracciones III, IV y VII de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículo 114 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículos 4 fracción II inciso c), 18 fracción VII del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. •Artículos 2 fracción I, 48 fracción IV numeral 2.1, 51, 54, 72 fracción XV y 80 fracción I del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle 2. Verificar la eficacia y eficiencia en la constitución del COPLADEMUN en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Resultado final 20 Recomendación AD-075-R-20 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente programe planeación, programación y monitoreo del proyecto presupuestario metas de actividad y cuente con la evidencia documental que brinde “Planeación y evaluación para el desarrollo municipal”, toda vez que la certeza del proceso que lleva a cabo la UIPPE en la instrumentación del UIPPE no programó metas de actividad que dieran cuenta de la Plan de Desarrollo Municipal y de su involucramiento en la operación del coordinación, participación e instrumentación del Plan de Desarrollo Sistema de Coordinación Hacendaria del Estado de México; ya que Municipal de dicha unidad administrativa; de igual forma, tampoco cuenta con funciones que están orientadas a la integración programó metas de actividad asociadas a la operación del Sistema de instrumentación y seguimiento de las acciones municipales, y con ello Coordinación Hacendaria del Estado de México; ambas contempladas este actualizado en materia del Sistema de Coordinación Hacendaria y en la descripción de dicho proyecto presupuestario en el Manual para la también se refleje la participación del Municipio en decisiones Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el hacendarias. Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 1 fracciones II y III y 19 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículos 4 fracción II y 20 fracción I incisos a) y c) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 2 fracción I, 48 fracción IV numeral 2.1, 51, 54, 72 fracción XV y 80 fracción I del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 21 Recomendación AD-075-R-21 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficaz en la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente opere un planeación, programación y monitoreo del proyecto presupuestario mecanismo de seguimiento de las acciones que genere con una “Planeación y presupuesto basado en resultados” toda vez que las metas periodicidad adecuada e información cualitativa y cuantitativa sobre el de actividad no se vinculan con ningún indicador de acuerdo a lo aludido avance de los objetivos, metas e indicadores definidos en cada uno de en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de los programas del Plan y se refleje el avance y logro del programa. Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022 y los apartados 3.2.1 y 3.2.2 de los Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 1 fracción III y 19 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 20 fracción I incisos a) y c) del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Apartados 3.2.1 y 3.2.2 de los Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación, y Presupuesto de Egresos jurídicas aplicables Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. • Artículos 2 fracción I, 48 fracción IV numeral 2.1, 51, 54, 72 fracción XV y 80 fracción I del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. Resultado final 22 Recomendación AD-075-R-22 Para el año 2022, el municipio de Tenango del Valle fue ineficiente, la Para que el municipio de Tenango del Valle, en lo subsecuente fortalezca coordinación conjunta con la UIPPE, en el establecimiento de la norma de ambiente de control en el sistema de control interno del mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación Municipio, con objeto de cumplimiento a sus obligaciones y opere, del desarrollo municipal, toda vez que el COPLADEMUN, no dio generando la evidencia documental que acredite su quehacer. cumplimiento a la totalidad de sus obligaciones como lo establecen los artículos 51 fracción I de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios 18 fracción VII y 50 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios derivado de que, no presentó evidencia documental que diera cuenta de su operación durante el ejercicio fiscalizado. Ordenamientos legales • Artículo 51 fracción I de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículos 18 fracción VII y 50 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículos 48 fracción IV numeral 2.1, 51, 54, 72 fracción XV y 80 fracción I del Bando Municipal 2022 de Tenango del Valle. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño 27.3% Administración de riesgos 31.8% Ambiente de control Resultados Recomendaciones 22.7% Actividades de control finales de desempeño 9.1% Información y comunicación 9.1% Actividades de control e información y comunicación 22 22 Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Tenango del Valle no cumplió con los objetivos y metas de los programas presupuestarios “Gestión integral de residuos sólidos” y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia de gestión integral de residuos sólidos 1. Fue ineficiente en la formulación e implementación del Programa Municipal para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos. 2. Fue ineficiente en la planeación, programación y monitoreo de la prestación del servicio de manejo integral de residuos sólidos, en particular en los procesos de recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos sólidos. 3. Fue ineficiente en la elaboración e implementación de un plan de recolección de residuos sólidos urbanos. 4. Fue ineficiente en el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el traslado de residuos sólidos. 5. Fue ineficiente en la recolección de residuos sólidos urbanos de forma segregada. 6. Fue ineficiente en la formulación e implementación de un programa de mantenimiento para la identificación y atención del parque vehicular para el traslado de residuos sólidos urbanos. 7. Fue ineficiente en el desarrollo e implementación de guías y lineamientos para el tratamiento de residuos sólidos urbanos. 8. Fue ineficaz en la ejecución de actividades de separación de residuos sólidos recolectados por medio de la planta de selección de residuos sólidos autorizada. 9. Fue ineficiente en el establecimiento y la operación del sitio de disposición final de residuos sólidos. 10. Fue ineficiente en las acciones de concertación en temas de capacitación y asesoría que llevó a cabo el Municipio con la Secretaría del Medio Ambiente del Estado de México en materia del manejo integral de residuos sólidos urbanos. En materia del COPLADEMUN en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal 11. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo del proyecto presupuestario “Planeación y evaluación para el desarrollo municipal”, “planeación y presupuesto basado en resultados” y “Operación y seguimiento del COPLADEMUN”. 12. Fue ineficiente, en la coordinación conjunta con la UIPPE, en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Desempeño. Municipio de Tenango del Valle Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAD/357/2023 de fecha de acuse 7 de septiembre de 2023, emitido por la respecto a los Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por medio del similar PMTV/0337/2023, con fecha de acuse 14 de septiembre de 2023, resultados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de presentados eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54