Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 96. Tepetlixpa www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 96 Tepetlixpa Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Legalidad 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tepetlixpa www.osfem.gob.mx Tepetlixpa Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 10,554 "En la cara o superficie del cerro" Territorio 9,946 Habitantes 2 por km 475.4 Total 20,500 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 63.4% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 56.2 -0.4 Bajo Bajo 64.1% 43.1 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 20 Direcciones 7 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 y Bando Municipal. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 9,720.7 530.8 1,731.1 33,297.0 27,756.6 19.9 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 73,758.2 68,974.3 6.9 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 13,250.9 13,250.9 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 36,930.9 28,497.6 29.5 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 83,478.9 69,505.2 20.1 83,478.9 69,505.2 20.1 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 13,811.4 12,937.5 6.7 73,139.5 70,744.5 3.3 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 12,245.0 9,384.8 30.4 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 122,612.9 90,270.7 35.8 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 2,415.2 3,029.4 -20.2 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 40,191.3 22,338.4 79.9 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 136,424.4 103,208.3 32.1 127,991.1 105,497.2 21.3 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 8,433.2 -2,288.9 -468.4 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 134,172.0 141,001.9 - 134,351.9 Ingresos de Gestión 17,146.4 17,248.6 - 13,811.4 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 117,025.5 123,753.2 - 122,612.9 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios - - - -2,072.4 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Inconsistencias La Entidad presentó en el ingreso recaudado en la cuenta "Otros Ingresos y Beneficios" un saldo contrario a su naturaleza. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 134,172.0 141,001.9 - 4,654.9 134,178.8 129,523.9 Capítulo 1000 Servicios 44,446.3 43,850.3 - - 43,567.3 43,567.3 Personales Capítulo 2000 Materiales y 10,282.4 8,701.3 - 678.2 7,401.7 6,723.4 Suministros Capítulo 3000 Servicios 23,390.8 24,712.5 - 1,319.0 22,174.2 20,855.2 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 15,965.8 13,343.9 - 45.7 12,245.0 12,199.2 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 7,427.7 3,984.8 - 31.5 3,846.5 3,815.0 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 32,658.7 46,408.8 - 2,580.2 44,943.9 42,363.6 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda - - - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tepetlixpa Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Proporcionar a la ciudadania servicios públicos de calidad mediante el uso óptimo de los recursos, promoviendo y fortaleciendo el desarrollo integral, sustentable y sostenible, que eleven su nivel de vida, atendiendo responsable y oportunamente las demandas colectivas, con una vocación de servicio, como un gobierno solidario, abierto e incluyente. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Ser distinguido como un Gobierno ciudadano, con profunda responsabilidad social, con un alto compromiso de cambio, dinámico, incluyente, transparente y cercano a la gente, otorgando servicios públicos de calidad por medio de una administración eficaz y resiliente. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 17 21 62 Pilar 2. Económico 11 15 41 Pilar 3. Territorial 27 29 79 Pilar 4. Seguridad 9 12 29 Eje transversal I. Igualdad de género 1 2 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 16 16 48 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 3 Sí 4 1 5 Sí 5 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 7 Sí 8 1 Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 Sí 10 2 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - Sí 1 1 Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 32 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación servicios generales4Otros financieros y hacendarios3Asuntos ambiental3Protección y servicios a la comunidad3Vivienda de orden público y seguridad interior2Asuntos silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos 1 Educación 1Justiciaón manufacturas y construcciónLa1Minería, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo social1Protección a las funciones. cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación, 1Salud participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y1Transferencias, órdenes de gobierno 1Turismo de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos 0 Ciencia, tecnología e innovación¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno y energía0Combustibles industrias y otros asuntos económicos0Otras Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, exteriores“Comunicaciones”0Relaciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones 0Transporte Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 32 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 32 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 160,000.0 134,172.0134,172.0 140,000.0 120,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 100,000.0 80,000.0EstimadaEgresos Aprobado 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 13% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 17,146.4 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 134,172.0 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 117,025.5 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 87% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 33% 24% 17% 12% 8% 6% 0%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 70% Gasto de capital: 30% Amortización: 0% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 165.7 139.8 general Coordinación de la política de gobierno 28,569.0 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 387.0 Relaciones exteriores 108.9 Combustibles y energía 1,266.5 Asuntos financieros y hacendarios 25,477.3 Minería, manufacturas y construcción 1,308.5 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 17,357.1 Transporte - Otros servicios generales 1,592.0 DesarrolloEconómico Turismo 172.4 Protección ambiental 14,922.2 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 35,716.9 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 1,894.1 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 3,350.5 412.9 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 886.2 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 444.3 Total de la Clasificación funcional 134,172.0 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 134,172.0 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 17,045.3 I01 Desarrollo Social 785.9 A01 Comunicación Social 620.7 I02 Salud 294.1 A02 Derechos Humanos 165.7 J00 Gobierno Municipal 153.4 B00 Sindicaturas 1,396.2 K00 Contraloría 835.0 C00 Regidurías 6,137.8 L00 Tesorería 22,737.0 D00 Secretaría del Ayuntamiento 2,173.9 M00 Consejería Jurídica 477.5 E00 Administración 2,136.8 N00 Dirección de Desarrollo Económico 1,729.6 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 387.0 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 458.8 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 348.2 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 42,113.6 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14,100.3 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura 1,644.7 G00 Ecología 594.7 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 554.5 H00 Servicios Públicos 12,378.6 T00 Protección Civil 2,553.6 H01 Agua Potable 2,348.0 U00 Turismo - I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 134,172.0 Total de la Clasificación por objeto del gasto 134,172.0 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 3 5 7 4 1 12 - Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 3 5 7 4 1 12 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 7 5 10 5 1 12 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 7,705.2 2,072.8 54,363.4 16,056.5 444.3 53,529.4 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 139 1,768 9,771 10,036 54 7,755 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 444.3 54 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 17,599.8 3,577 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,595.6 540 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 635.6 270 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 477.5 215 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 6,291.3 1,256 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 22,096.5 131 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 554.5 171 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 2,826.1 497 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 227.5 432 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 520.7 160 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 290.9 458 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 412.9 48 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 108.9 - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 341.5 54 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 4,374.5 - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 294.1 17 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 1,600.0 - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 100.0 - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 886.2 68 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 64.9 18 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 139.8 21 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 387.0 1,644 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,308.5 71 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 172.4 14 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 1,434.5 86 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 2,553.6 1,033 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 11,623.6 6,698 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 2,703.9 1,157 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 594.7 40 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 27,025.3 - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 3,220.5 - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 690.0 724 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 3,250.5 33 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 1,266.5 - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 165.7 174 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 534.4 1,348 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 14,576.9 5,334 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 226.5 - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 552.8 3,180 Total 134,172.0 29,523 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución 56 Subejercicio Egresos 123,146.9 116,323.8 6,823.0 5.5% 48 (Miles de pesos) Con suficiencia 141,001.9134,178.8Cumpliópresupuestaria 17,854.9 17,854.9 0.0 0.0% 8 Sobreejercicio - - - - 6,823.0- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total 141,001.9 134,178.8 6,823.0 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 6,829.8 6,829.8 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 7,264.1 No creado 842.5 No aplica 8,106.7 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.6% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 8,106.7 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que Cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 39,308.98 39,308.98 0.00 39,308.98 39,308.98 0.00 Primer Síndico 27,222.00 27,222.00 0.00 27,222.00 27,222.00 0.00 Primer Regidor 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 Segundo Regidor 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 Tercer Regidor 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 Cuarto Regidor 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 Quinto Regidor 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 Sexto Regidor 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 Séptimo Regidor 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 Secretario del Ayuntamiento 15,386.43 15,386.43 0.00 15,386.43 15,386.43 0.00 Contralor Interno 9,440.61 9,440.61 0.00 9,440.61 9,440.61 0.00 Tesorero Municipal 22,211.20 22,211.20 0.00 22,211.20 22,211.20 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 15,721.2 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 15,721.2 Estado de Situación Financiera 67,951.9 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 67,951.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 8,050.3 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 134,172.0 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y No No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos aplica aplica Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos ¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica Entidad determinado por el OSFEM de Libre Disposición No aplica co incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica sobre Ingresos Totales Nota No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamiento obligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 33,297.0 2020 30,158.7 30,158.7 2021 27,756.6 27,756.6 2022 33,297.0 0.00.00.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo ''Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo'' (2,296.0), ''Proveedores por Corto -7.9% 19.9% pagar a corto plazo'' (2,072.4) y ''Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo'' (1,143.8). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Sí Aumentó al cierre del Ejercicio 2022? Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2plazos 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%1.0 90.0%0.9 80.0%0.8Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70.0%0.7total 0.0 Ejercido de la La Entidad no presentó Egreso Ejercido en el 60.0%0.6Entidad capítulo 9000. 50.0%0.50.0% 40.0%0.4 30.0%0.3 20.0%0.2 10.0%0.1 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.00.0 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9000 No aplica “Deuda Pública”? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo No aplica 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 665.5 653.5 Cumplió Subejercicio 74 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 18,576.5 17,612.6 Cumplió Subejercicio 3,577 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,584.3 1,282.1 Cumplió Subejercicio 540 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 633.5 630.1 Cumplió Subejercicio 270 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 469.8 415.7 Cumplió Subejercicio 215 01030902 Reglamentación municipal 6,312.9 5,902.6 Cumplió Subejercicio 1,254 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 22,386.0 21,966.4 Cumplió Subejercicio 131 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 561.4 497.0 Cumplió Subejercicio 171 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 3,094.1 2,837.2 Cumplió Subejercicio 497 01080102 Modernización del catastro mexiquense 227.5 182.3 Cumplió Subejercicio 432 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 381.7 270.1 Cumplió Subejercicio 160 01080401 Transparencia 290.9 220.7 Cumplió Subejercicio 458 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 412.9 411.1 Cumplió Subejercicio 48 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores 108.6 89.3 Cumplió Subejercicio 11 02020201 Desarrollo comunitario 318.0 287.7 Cumplió Subejercicio 54 02020501 Vivienda 4,657.8 4,657.8 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02030101 Prevención médica para la comunidad 522.7 522.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 17 02030201 Atención médica 1,089.5 1,084.2 No cumplió Subejercicio - 02040101 Cultura física y deporte 550.0 448.8 No cumplió Subejercicio - 02050101 Educación básica 1,077.3 595.9 Cumplió Subejercicio 68 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales 5.2 5.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 18 03010201 Empleo 136.7 104.2 Cumplió Subejercicio 21 03020101 Desarrollo agrícola 554.2 554.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,641 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 755.0 302.9 Cumplió Subejercicio 71 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 191.3 175.2 Cumplió Subejercicio 14 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 1,312.0 996.3 Cumplió Subejercicio 86 01070201 Protección civil 3,200.6 3,101.1 Cumplió Subejercicio 1,033 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 9,252.2 9,252.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6,698 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 3,970.9 3,798.6 Cumplió Subejercicio 1,157 02010401 Protección al ambiente 644.4 639.6 Cumplió Subejercicio 40 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 35,623.5 34,010.8 No cumplió Subejercicio - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 3,480.6 3,478.6 No cumplió Subejercicio - 02020401 Alumbrado público 1,578.6 1,576.3 Cumplió Subejercicio 724 02040201 Cultura y arte 1,642.0 1,073.7 Cumplió Subejercicio 33 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 165.7 109.6 Cumplió Subejercicio 174 01030903 Mediación y conciliación municipal 535.9 505.5 Cumplió Subejercicio 1,348 01070101 Seguridad pública 13,249.7 13,240.4 Cumplió Subejercicio 5,334 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 208.3 208.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 13 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 572.1 476.1 Cumplió Subejercicio 3,180 Total 141,001.9 134,178.8 - - 29,562 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 13%39 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 19 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento 49% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 15 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 38%Programas 0.0 - sin recurso ejercido Programas 5 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 49,610.8 50,000.0 49,000.0 $ % $ 48,000.0 1,488.3 -10.4 -5,164.4 47,000.0 46,000.0 44,446.345,000.0 Cifras en miles de pesos. 44,000.0 43,000.0 42,000.0 41,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado 134,351.9 $ 3,358.7 - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 43,850.3 43,567.3 99.3 296 284 -12 -4.1% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de18,121.6100 carácter permanente 39,308.98 1200 Remuneraciones al personal de 12,917.1 carácter transitorio(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 6,737.7 especialesmás bajo. Seguridad social5,123.51400 Otras prestaciones sociales y1,187.5733.1667.11500 económicas 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 83,478.9 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 33,297.0 Estado de Variación Patrimonio Coincide 50,181.8 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 8,433.2 8,433.2 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 7Situación ,784.57,670.57,784.57,670.5Actividades Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 1Resultado del Ejercicio 14.0114.0 (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 2,415.2 16,388.9 Sí Sí 2,415.2 16,388.9 Pasivo 5,540.4 - Sí Sí 5,540.4 - Hacienda Pública/ 10,722.2 2,288.9 Sí Sí 10,722.2 2,288.9 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 6,944.4 7,640.2 - 1.1 Importe pendiente por pagar Inconsistencias 695.8 Cifras en miles de pesos. Al llevar a cabo la revisión del expediente de pagos al ISSEMYM, se identificó que la Entidad realizó pagos por un importe mayor al calculado por pagar. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 4,256.4 por pagar 4.5 Registro de pago 3,259.3 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 910.2 Remanente por pagar 997.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 285 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 3,203.6 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó saldos históricos con CONAGUA y CFE por un monto de 2,834.1 miles de pesos y 28,596.1 miles de pesos respetivamente. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 27,657.628,598.1 Inconsistencias 3 ,205.8 0.00.00.00.0 La Entidad presentó en su infomación contable, saldos contrarios a su naturaleza. -1.1 Diferencia 3,205.8 0.0 1.1 940.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA Sí -ISSEMYM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 69.9 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: 2,299.9 Pagos realizados por la Entidad 77.4 Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas 3.0 por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes 80.4 reportados por la Secretaría de -7.5 Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 11,916.511,916.511,916.5 4000 - - 5000 - - 6000 11,902.6 99.9 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 11,902.6 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 653.5 0.4% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepetlixpa Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 98.2% 89.1% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 94.8% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 80.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 99.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 88.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 93.5% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 98.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 88.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 91.6% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 80.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 70.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 75.8% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 99.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 82.2% 100.0% Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 90.4% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 99.5% - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 81.6% - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 55.3% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 76.2% 100.0% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 99.8% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 40.1% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 91.5% 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 75.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 96.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 95.6% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 99.2% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 95.4% - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 99.9% - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 99.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 65.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 66.1% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 94.3% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 99.9% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 83.2% 100.0% Total 95.1% 99.9% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae1%- .0- .0.0.08%- .0- - .0.0.0- .0.0- .0- - - - .0.0- .0- - .0- - - - - - - - - - - .0.08%- - - - - .0- .0- - - .0.0.0.0.0- - - .0.0- - - .0.0.0.0.09% cii m(%)9.000000009.000000000000000000000000009.00000000000000000000000000009. un81111911111111111119111111111111119 lua de umpli vaCde e y trolsodo %% % % % % urci.2%- .8%- .9%.4%.4%.5%- .1%- - .5%.6%.1%- .7%.8%- .5%- - - - .2%.4%.0.0.5%.6%.3%- - - - - - - - - - - .0.2%.0- - - - - .1%- .5%- - - .9%.8%.0.6%.2%- .4%.9%.8%.3%- - - .1%.3%.9%.0.2%.1% %)000000 Conecjer(98948099889398889180707599829000998155076040917596095999599996566949908395 Re111111 74-77-54-----48----1154-17--68-----------182141-----71-14---8633985740---33---4834138062 s s,5540270215,2131171497432160458,6,0,6,1724174,3,3,1,5 aa deetd) 311161153 29 a mutAM c( Unida deje e s - 7 - 6 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4 - - - - - - - - - 3 8 7 - - - - - - 8 4 0 6 s 83,57540270215,2513117149743216045848115417681821,64711486,03,69,154072433174,34,3313,1857 ada , deeta)31116115329 mM mA ra( Unidade prog a a a a a a ariariariariariari stststststst eeeeee uuuuuu cos ióno o o o o o o o o o o o o o o ppo o o po po o o o po o o o o o o o o po blidouccicicicicicicicicicicicicicicisusucicicisucisucicicicisucicicicicicicicicisuci arererererere apúecerci- erci- ercierciercierci- erci- - erciercierci- ercierci- erci- - - - ercierci p perciercierci- - - - - - - - - - - perci p- - - - - erci- erci- - - ercierci percierci- ercierciercierci- - - erciercierci perci- jjjjjjjjjjjjjjjjaajjjajajjjjajjjjjjjjjaj p sult ebebebebebebebebebebebebebebebecicibebebecibecibebebebecibebebebebebebebebecibe sosRe laSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuenenSuSuSuenSuenSuSuSuSuenSuSuSuSuSuSuSuSuSuenSu lixurficificificificificifici cde re su su su su susu s ononononon loCCCCCCon e o dcon s ió ió ió ió ió e Tepetici osdolióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióllióllliólióliólióliólióliólióliólióliólllióliólióliólióliólió dosza mpmpmp mpmp dercaurmp-mp-mpmpmpmp-mp--mpmpmp-mpmp-mp----mpmpcumpcucump-----------mpmpmp-----mp-mp---mpmpmpmpmp-cucumpmp---mpmpmpmpmp- coriuuuuuuuuuuuuuuu u uuuuuuuuuuu uuuuuuu EjcutreCCCCCCCCCCCCCCCoCooCCCCCCCCCCCooCCCCCCC eutNNNNN Eja 5 - 6 - 1 1 7 6 - 4 - - 0 2 3 - 1 7 - 1 - - - - 3 7 8 7 2 8 9 - - - - - - - - - - - 22 2 - - - - - 9 - 2 - - - 3 1 2 6 6 - 8 6 3 7 - - - 6 5 4 3 1 8 icipio 3.2.2.0.5.2.6.7.7.2.0.0.1.9.7.7.2.4.8.5.5.4.4.2.5.6.1.2.8.9.0.8.6.3.9.5.0.8.6.8. 65612863419096498318272241828655208445910553017991025796301475707105024204717 so ido7,1,5,1,2,4,1,3,9,3,4,3,1,1,3,4, rc123113 MunEgreje . 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Municipio de Tepetlixpa Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 1 Programación y La Entidad presentó programas que, aunque cuentan con la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación presupuesto aprobado, no tienen metas programadas. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 2 Ejercicio de los recursos las cuales no cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto por 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 3 Ejercicio de los recursos un importe de 6,829.8 miles de pesos, las cuales no cuentan con 6,829.8 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.6 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 4 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Tepetlixpa. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 15 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 5 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de mismo 5 programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis, se identificó que la cuenta "Deudores por anticipos de la tesoreria a corto plazo", no está aprobada en el Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad MUCG vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 6 Control y evaluación el sistema contable en el que se sustenta el registro correcto de 1.0 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las las operaciones, el cual muestra la lista e instructivo de cuentas, Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios así como la Guía Contabilizadora para el Registro Contable y del Estado de México vigente. Presupuestal de Operaciones Específicas. Artículos 291 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 32, 34, 35 y 38 de la Ley de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Criterio: No presentó información. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley 7 Control y evaluación La Entidad realizó pagos al ISSEMYM por un importe mayor al 695.8 de Fiscalización Superior del Estado de México; Acuerdo 04/2023 calculado. de fecha 21 de febrero de 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 8 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 997.0 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 9 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 4.5 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 4.5 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 10 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 3.0 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de 3.0 miles de pesos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 11 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 7.5 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios. (-7.5) miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Legalidad (AL-078) Municipio de Tepetlixpa www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad Municipio de Tepetlixpa (AL-078) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”, selección de los los temas de la auditoría número AL-078, fueron seleccionados con base en temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Verificar el cumplimiento de las obligaciones de control interno, registro patrimonial y transparencia formalizados por la Entidad Fiscalizable en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable para fortalecer los procesos de transparencia, rendición de Objetivo de cuentas, combate a la corrupción y a la buena gobernanza. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 25 de abril al 31 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización del cumplimiento a los procedimientos de control interno, registro patrimonial y transparencia formalizados por la Entidad Fiscalizable relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los recursos públicos en estricto apego con los procesos y procedimientos realizados en el ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable. Contraloría Interna Municipal; Secretaría del Ayuntamiento; y Unidad de Transparencia y Acceso a la Información Pública Áreas y Protección de Datos Personales. fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Legalidad. Municipio de Tepetlixpa Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar que el Municipio contó con los instrumentos jurídicos y normativos para el desarrollo y aplicación de sus funciones, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. 2. Verificar que el Titular del Órgano Interno de Control Municipal cumplió con los requisitos que se exigen para ocupar y desempeñar el cargo o comisión, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. 3. Verificar que, en el Órgano Interno de Control, la función de la autoridad substanciadora, no fue ejercida por la autoridad investigadora, a través de la revisión de los expedientes personales (nombramiento) y cotejo del servidor público que suscribió los expedientes de presunta responsabilidad administrativa a fin de dar cumplimiento con la normatividad aplicable. 4. Comprobar que el Órgano Interno de Control Municipal estableció las bases generales para la realización de auditorías, asimismo, verificar si realizó auditorías, evaluaciones, evaluaciones de desempeño, resultados finales y su respectivo seguimiento, a fin de dar cumplimiento a la normatividad aplicable. 5. Verificar que el Municipio integró el Comité Coordinador Municipal conforme a las disposiciones jurídicas aplicables. 6. Constatar que el Comité Coordinador Municipal realizó el diseño y promoción de políticas integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción. 7. Verificar que el Comité Coordinador Municipal emitió un Informe anual de la aplicación de políticas y programas sobre el Sistema Municipal Anticorrupción y que éste presentó los avances y resultados del ejercicio de sus funciones; asimismo, constatar que haya sesionado en la periodicidad que establece la ley. 8. Corroborar que el Órgano Interno de Control verificó que los servidores públicos municipales cumplieran con la obligación de presentar oportunamente la manifestación de bienes, en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Municipio. 9. Corroborar que el Municipio estableció y operó un sistema de atención de quejas, denuncias y sugerencias; así como verificar los tiempos de atención a la denuncia, a fin de dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables. 10. Verificar los mecanismos internos que previnieron actos u omisiones que pudieron constituir responsabilidades administrativas a fin de dar cumplimiento a los ordenamientos legales aplicables. 11. Verificar la investigación, substanciación y calificación de las presuntas responsabilidades de faltas administrativas a fin de dar cumplimiento a los ordenamientos legales aplicables. 12. Verificar la competencia laboral del secretario del Ayuntamiento, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. 13. Corroborar que el Municipio integro un Comité de Bienes Muebles e Inmuebles, en apego a lo indicado en la legislación aplicable. 14. Corroborar que el Municipio realizó el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles en el libro especial y que contengan los datos de identificación, a fin de dar cumplimiento al marco jurídico aplicable. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Legalidad. Municipio de Tepetlixpa 15. Verificar que la entidad fiscalizada formuló y actualizó los inventarios de bienes muebles e inmuebles en los meses de junio y diciembre del ejercicio fiscal 2022 y que cumplieron con las características de identificación y que hayan intervenido el secretario, síndico, contralor interno, presidente y tesorero, en apego a lo que la legislación vigente establece. 16. Verificar que la entidad fiscalizada haya realizado el levantamiento físico mediante la inspección física de los bienes muebles e inmuebles, a fin de dar cumplimiento a la normatividad vigente. 17. Verificar que el Municipio realizó la conciliación físico-contable, en apego a lo indicado a la legislación aplicable. 18. Verificar que los bienes muebles propiedad de la entidad fiscalizada, contaron con su respectivo resguardo actualizado y que su expediente individual contenga la información especificada en los lineamientos respectivos. 19. Verificar la competencia laboral del titular de la Unidad de Transparencia, a fin de dar cumplimiento con las disposiciones jurídicas aplicables. 20. Verificar que el Municipio constituyó el Comité de Transparencia, que fue integrado conforme a la Ley, y que además contó con su registro ante el Instituto, a fin de dar cumplimiento al marco jurídico aplicable. 21. Corroborar que la Unidad de Transparencia llevó un registro de las solicitudes de acceso a la información, sus respuestas y resultados, a fin de dar cumplimiento a las disposiciones jurídicas aplicables. 22. Constatar que la Unidad de Transparencia presentó al Comité el proyecto de clasificación de información, y que se elaboró un catálogo de información o de expedientes clasificados de conocimiento público, a fin de dar cumplimiento a la normatividad aplicable. 23. Verificar que el Municipio puso a disposición de los particulares información correspondiente a las obligaciones de transparencia comunes y especificas a través de los sitios de internet, a fin de dar cumplimiento con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Legalidad. Municipio de Tepetlixpa Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, respectivamente. Observaciones En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Tepetlixpa, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables en materia de control interno, registro patrimonial y transparencia, ya que este Órgano Superior identificó que: En materia de control interno • No contó el Manual General de Organización del Municipio, así como, con los Manuales de Procedimientos de las áreas del Órgano Interno de Control, Secretaría del Ayuntamiento y la Unidad de Transparencia que permitiera regular su organización, para el cumplimiento de sus atribuciones institucionales; además, no publicó en su página web municipal el Código reglamentario del municipio de Tepetlixpa; asimismo, no publicó en gaceta municipal ni en su página de internet, los Manuales de Organización de las áreas del Órgano Interno de Control, Secretaría del Ayuntamiento y la Unidad de Transparencia, ni el Organigrama del Ayuntamiento para el periodo 2022-2024, que contribuya a garantizar el derecho al libre acceso a información. • No estableció las bases generales para la realización de auditorías e inspecciones, no realizó el Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño ni el Programa Anual de Auditorías, aunado que, como no realizó auditorías y evaluaciones y tampoco informó el resultado de las mismas al Ayuntamiento; en virtud que el Municipio no presentó evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante que diera cuenta de ello, por lo que no permitió verificar el ejercicio de los recursos públicos con el cumplimiento de los objetivos y metas señaladas en el plan y los programas • No estableció el tiempo que cada integrante del Comité de Participación Ciudadana durará en su cargo, toda vez que en su acta de instalación no se detalla la temporalidad, lo que no permite conocer al integrante que desempeñará su encargo un año y a quién corresponderá la representación del Comité de Participación Ciudadana ante el Comité Coordinador • No diseñó, ni promocionó políticas integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción en el Ejercicio Fiscal 2022, a través del Comité Coordinador Municipal, en virtud de que, los oficios remitidos no presentan evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante para acreditar el diseño y promoción de políticas integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción; asimismo, el Programa Anual de Trabajo del Comité Coordinador Municipal solo da cuenta de la programación de metas sin presentar evidencia documental competente, suficiente, pertinente, ni relevante que refleje que durante el Ejercicio Fiscal 2022 se realizaron dichas acciones, a cuantos servidores públicos y población en general impactaron; asimismo, es importante precisar que el documento solo refiere al último cuatrimestre de 2022 y a los primeros dos cuatrimestres del 2023. • No elaboró el informe del Comité Coordinador Municipal conforme a las disposiciones aplicables; toda vez que, no acreditó con evidencia documental competente, suficiente, pertinente, ni relevante las acciones, en virtud que las actividades “Difusión de la política Estatal Anticorrupción y su implementación en el Ayuntamiento”, “Capacitación a las autoridades auxiliares con el tema Sistema Municipal Anticorrupción” y “Plataforma digital estatal de la información del Ayuntamiento en los módulos II y III”, no precisan los servidores públicos convocados, a quien fue dirigido los temas y el lugar en la que se realizaron dichas actividades. Aunado a ello, el informe no presenta fecha que declare el Ejercicio Fiscal al que corresponde. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Legalidad. Municipio de Tepetlixpa • No verificó que los servidores públicos municipales cumplieran con la obligación de presentar oportunamente la manifestación de bienes; toda vez que, existen 26 servidores públicos adscritos al Municipio que no presentaron la declaración patrimonial por omisión de acuerdo al reporte en el Sistema BackOffice Decl@raNET; aunado a ello, no se tiene evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante de las verificaciones realizadas por el Órgano Interno de Control Municipal, toda vez que solo remitió 63 acuses de recibo, si bien realizó la verificación aleatoria de las declaraciones patrimoniales 2022 esta no fue suficiente para detectar los servidores públicos omisos la manifestación de bienes. • No implementó mecanismos internos que previnieron actos u omisiones que pudieron constituir responsabilidades administrativas, en virtud que, los oficios presentados por la Entidad Fiscalizada al momento de la auditoría, no acreditan con evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante que los mecanismos internos utilizados para prevenir actos u omisiones que pudieron constituir responsabilidades administrativas; además que, los criterios, lineamientos o disposiciones que describan los mecanismos internos utilizados se encuentran en elaboración. • No realizó el resguardo de los expedientes en su conjunto, toda vez que, el expediente número AI- 011/CIMT/2022/NDRV se encuentra sin información, por lo que no integra toda documentación relacionada con la denuncia o queja. En materia de registro patrimonial • El Titular de la Secretaría del Ayuntamiento no contó con los requisitos establecidos en la normatividad aplicable para ocupar el cargo, toda vez, que no acreditó con evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante que contó con un Certificado de No Antecedentes Penales para desempeñar un empleo, cargo o comisión en el servicio público. • No registró todas las características de identificación de los bienes muebles e inmuebles, como se establece en la normatividad aplicable, toda vez que se constató que en el Libro Especial de los bienes muebles no se indican los datos de “destino”, ni de “utilidad”. Asimismo, en el Libro Especial de los bienes inmuebles no se indican los datos de “tipo de inmueble”, “destino”, “situación legal” y “régimen de propiedad”, • No contó con un inventario de bienes muebles debidamente integrado, toda vez que se detectó que de las características de identificación no se cuenta con “uso” y “estado de conservación”; asimismo, existen bienes muebles que no se encuentran debidamente registrados, toda vez que, 135 bienes muebles no presentaron "marca", 210 bienes muebles carecen de "modelo", 297 no contaban con "número de serie" y 11 no presentaron "número de factura", en cuanto a la característica del número de motor en vehículos automotores se constató que en el inventario general de bienes muebles existen 24 registros en los que no se indica el número de motor. Aunado a ello, se identificó que, 166 bienes muebles tienen un costo registrado menor a 35 veces el salario mínimo para el Ejercicio Fiscal 2022 (172.87 salario mínimo x 35 veces = 6,050.45) por lo que no cuenta con el costo mínimo para ser registrado en el inventario general como lo establece la normatividad aplicable, por lo que no permite tener un adecuado registro y control de los bienes muebles del Municipio. • No contó con un inventario de bienes muebles de bajo costo debidamente integrado, en virtud que se identificó que 1 de 177 bienes mueble de bajo costo registra un costo mayor a 35 veces el salario mínimo (172.87 salario mínimo x 35 veces = 6,050.45) y 138 de 177 bienes muebles de bajo costo registran un costo menor a 17 veces el salario mínimo (172.87 salario mínimo x 17 veces = 2,938.79) por lo que 139 bienes no se encuentran dentro del rango del costo para ser registrado en el inventario de bienes de bajo costo como lo establece la normatividad aplicable. • No contó con un inventario de bienes inmuebles debidamente integrado, en virtud que, se detectó que de las características de identificación no se cuenta con “Zona”, “Tipo de inmueble” y “Situación legal”. Aunado a ello, 25 bienes inmuebles no presentan “superficie construida”, 27 no presentan "uso" y 27 no registran “medio de adquisición”. • No regularizó la propiedad de los bienes inmuebles municipales en el Registro Público de Propiedad a nombre de la Entidad Fiscalizada; en virtud que, presentó: 1 Certificación de clave y valor catastral, 1 Certificado de libertad o existencia de gravámenes, 1 Certificado parcelario, 1 Cesión de derechos, 1 Certificado de cabildo, 9 Contratos de Compra venta, 1 Contrato de donación, 1 Convenio de permuta, 1 Declaración para el pago del impuesto sobre traslación de dominio y otras operaciones con bienes inmuebles, 2 Documentos expedido por el comisariado ejidal, 1 Escritura, 10 Inmatriculaciones, 1 Manifestación de Valor Catastral, 1 Solicitud al delegado estatal de la S.P.P., 1 Solicitud de búsqueda y expediente sin certificado, 2 Solicitudes de inmatriculación y 3 Sin documento que acrediten la posesión de la propiedad. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Legalidad. Municipio de Tepetlixpa • No realizó el levantamiento físico para cada una de las dependencias y/o unidad administrativa del Municipio; toda vez que, se identificó que para el primer levantamiento de inventario de bienes muebles de las 50 dependencias y/o unidades administrativas con las que cuenta el Municipio (46 contenidas en el organigrama y 4 que no se integran en este), solo se programaron 35 para levantamiento de inventarios de bienes muebles, 5 programadas no presentan una acta circunstanciada (3 áreas que no se identifican en el organigrama y 2 que se indica en el organigrama) y 13 dependencias y/o unidades administrativas no fueron programadas para el levantamiento de inventarios; por consiguiente, no acreditó con actas el proceso del levantamiento físico; asimismo, respecto al segundo levantamiento de inventario de bienes muebles se identificó que de las 50 dependencias y/o unidades administrativas con las que cuenta el Municipio (46 contenidas en el organigrama y 4 que no se integran en este), solo se programaron 35 para levantamiento de inventarios de bienes muebles, de las cuales, 4 programadas no acreditaron con acta circunstanciada el proceso (3 áreas que no se identifican en el organigrama y 1 que se indica en el organigrama); por último,12 dependencias y/o unidades administrativas no fueron programadas para el levantamiento de inventarios, por consiguiente, no acreditó con actas el proceso del levantamiento físico. • No realizó dos veces como mínimo la Conciliación Físico-Contable de bienes muebles, en virtud que, la Entidad Fiscalizada presentó evidencia documental solo para la Conciliación Físico-Contable de bienes muebles del 31 de diciembre de 2022, sin hacer mención o presentar evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante que demuestre una segunda conciliación. • No contó con expedientes individuales del resguardo de bienes muebles que contengan la documentación mínima conforme a la normatividad establecida; toda vez que, no se presentó evidencia competente, suficiente, pertinente y relevante que dé cuenta que la Entidad Fiscalizada posee expedientes individuales que contengan facturas y/o documentos originales que acrediten la propiedad de los 59 bienes muebles de las áreas del Órgano Interno de Control, Secretaría del Ayuntamiento y Unidad de Transparencia, así como sus respectivas fotografías y pólizas. En materia de transparencia • Nombró a los servidores públicos que ocuparon la titularidad de la Unidad de Transparencia que no contaron con los requisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable para ocupar el cargo; toda vez que, el servidor público del 1 de enero al 13 de octubre de 2022, no acreditó con evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante contar con: título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en la materia de Transparencia; y no haber sido condenado en proceso penal, mientras que el segundo Titular del periodo del 14 de octubre al 31 de diciembre de 2022, no acreditó con evidencia suficiente, pertinente contar con: la experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en la materia de Transparencia y no haber sido condenado en proceso penal, por lo que el municipio de Tepetlixpa no acreditó que los Titulares de la Unidad de Transparencia contaron con el perfil para el ejercicio de las obligaciones de su encargó. • No realizó la designación formal del suplente del presidente del Comité Transparencia, en virtud que, en el acta de instalación no se acreditó con evidencia documental competente, suficiente, pertinente y relevante el nombre del servidor público que se le designó dicha función, ello con la finalidad de solucionar las necesidades de operación y ejecución de sus funciones y atribuciones dentro del Comité, en caso de ausencia del presidente del Comité de Transparencia. • Infringió a sus obligaciones referente a la totalidad de las solicitudes de información que recibieron durante el Ejercicio Fiscalizado; toda vez que, 98 respuestas a las solicitudes de los interesados fueron notificadas excediendo las fechas de respuesta proporcionadas por el sistema, por lo que no dio contestación dentro de los quince días hábiles que determina la Ley; asimismo, se identificó que 10 solicitudes el Municipio no le dio respuesta ni justificaciones por la falta de la misma; también, 42 presentaron recurso de revisión de los cuales solo 8 resultaron infundadas por las razones o motivos de inconformidad planteadas por el recurrente, de las 34 restantes, el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Estado de México y Municipios resolvió a favor del recurrente, obligando al municipio de Tepetlixpa a contestar y/o modificar sus respuestas, de las cuales 12 correspondieron a la negativa a la información solicitada, 6 a la entrega de información incompleta, 2 la entrega de información que no corresponda con lo solicitado y 14 a la falta de respuesta a una solicitud de acceso a la información. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Legalidad. Municipio de Tepetlixpa • No puso a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, la información de las obligaciones de transparencia comunes y específicas de la Plataforma Nacional y de la Información Pública de Oficio Mexiquense, toda vez que, se identificó que, 100 de 101 fracciones referentes a las obligaciones de transparencia comunes y específicas de la Plataforma Nacional de Transparencia no fueron difundidas efectivamente, toda vez que, 67 no contaron con información, en 31 la información no se encuentra actualizada, en 2 no se cuenta con los periodos de conservación de la información. Asimismo, 100 de 101 fracciones referentes a las obligaciones de transparencia comunes y específicas de IPOMEX no fueron difundidas efectivamente, en virtud que 13 no contaron con información, en 85 la información no se encuentra actualizada, en 2 no se cuenta con los periodos de conservación de la información. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Legalidad. Municipio de Tepetlixpa Resumen De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones Resultados Recomendaciones 56.7% Actividades de control finales 23.3% Información y comunicación 20.0% Ambiente de control 23 18 Clasificación de las acciones y previsiones 100.0% Pliego de observación Acciones y previsiones La acciones y previsiones se encuentran en etapa de aclaración en la Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la 5 Ley de Fiscalización superior del Estado de México. Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con oficio Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAL/434/2023 de fecha de acuse 20 de septiembre 2023, emitido por la respecto a los Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por medio del similar PRES/TP/0495/2023, con fecha de acuse 28 de septiembre de 2023, resultados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de presentados eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la Entidad Fiscalizada elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50