Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 97. Tepotzotlán www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 97 Tepotzotlán Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tepotzotlán www.osfem.gob.mx Tepotzotlán Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 52,989 “Entre Jorobados” Territorio 50,707 Habitantes 2 por km 500.7 Total 103,696 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 62.4% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.1 -1.0 Muy bajo Muy bajo 46.3% 207.1 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones y 15 Coordinaciones 7 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Fuente: Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 421,119.2 327,634.3 28.5 45,050.2 30,600.9 47.2 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 635,056.0 639,006.1 -0.6 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 41,582.4 41,582.4 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 969,542.5 894,457.1 8.4 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 1,056,175.2 966,640.4 9.3 1,056,175.2 966,640.4 9.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 394,801.7 364,235.5 8.4 396,651.3 358,013.9 10.8 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 124,689.4 108,138.2 15.3 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 343,548.1 296,529.2 15.9 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 87.9 40.4 117.7 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 17,795.2 8,364.7 112.7 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 121,467.8 215,670.6 -43.7 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 738,437.7 660,805.1 11.7 660,603.7 690,187.4 -4.3 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 77,834.0 -29,382.3 -364.9 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 894,367.5 1,030,525.0 - 1,034,540.0 Ingresos de Gestión 261,287.6 392,445.2 - 394,801.7 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 336,954.6 341,954.6 - 343,567.9 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O296,125.3 296,125.3 - 296,170.4 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 894,367.5 1,030,525.0 177.3 13,556.7 662,154.2 648,420.3 Capítulo 1000 Servicios 246,962.9 246,962.9 - - 222,260.2 222,260.2 Personales Capítulo 2000 Materiales y 54,510.5 77,431.5 - 538.1 43,165.9 42,627.9 Suministros Capítulo 3000 Servicios 133,744.1 164,835.5 177.3 1,527.9 131,402.4 129,697.2 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 134,732.5 174,732.5 - 117.1 124,689.4 124,572.3 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 70,157.2 101,275.2 - 71.0 17,823.3 17,752.4 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 252,942.2 263,942.2 - 11,302.6 121,467.8 110,165.1 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 1,318.1 1,345.2 - - 1,345.2 1,345.2 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tepotzotlán Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Ser un gobierno que de atención a las necesidades de la población con eficiencia, participación y compromiso, con amor y servicio, incidiendo de manera directa y simultánea en los factores de rezago en diferentes sectores de la población, favoreciendo la generación del desarrollo económico y social, procurando una sociedad con seguridad y justicia mediante la implementación de planes y programas, y ocupando eficientemente los recursos financieros, técnicos y humanos disponibles, que promuevan el desarrollo integral municipal. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Lograr que el municipio de Tepotzotlán sea un gobierno comprometido, incluyente y cercano a la población, forjando una administración pública municipal de resultados, eficaz y eficiente capaz de desenvolverse en un entorno demandante y dinámico propiciando mejores condiciones de vida para la ciudadanía a través de calidad, cobertura e infraestructura de los servicios públicos que son competencia local. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 16 34 70 Pilar 2. Económico 11 23 54 Pilar 3. Territorial 18 37 85 Pilar 4. Seguridad 3 11 36 Eje transversal I. Igualdad de género 3 3 15 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 18 29 67 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 4 14 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 3 Sí 14 11 6 Sí 6 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 10 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 13 Sí 13 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 37 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales4Otros financieros y hacendarios3Asuntos ambiental3Protección silvicultura, pesca y caza3Agropecuaria, de orden público y seguridad interior2Asuntos 1Justicia 1 Recreación, cultura y otras manifestaciones sociales 1Educaciónón socialLa1Protección gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. manufacturas y construcción1Minería, 1Turismo participaciones y aportaciones entre1Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores1Adeudos exteriores0Relaciones 0 Salud¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno y energía0Combustibles 0Transporte Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, tecnología e innovación“Comunicaciones”0Ciencia, y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 37 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario Sí Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal Sí Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 37 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 894,367.5894,367.51,000,000.0 900,000.0 800,000.0 700,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 600,000.0 500,000.0EstimadaEgresos Aprobado 400,000.0 300,000.0 200,000.0 100,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así 29%como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 33%261,287.6 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 894,367.5 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 336,954.6 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 296,125.3 38% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 28%28% 15%15% 8% 6% 0%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 64% Gasto de capital: 36% Amortización: 0% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 1,031.1 1,139.2 general Coordinación de la política de gobierno 67,458.5 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 12,767.4 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 88,554.1 Minería, manufacturas y construcción 9,816.1 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 102,971.2 Transporte - Otros servicios generales 12,218.7 DesarrolloEconómico Turismo 1,987.7 Protección ambiental 72,946.5 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 372,454.0 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 31,609.7 43,496.3 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 72,403.1 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 1,318.1 Protección social 2,195.8 Total de la Clasificación funcional 894,367.5 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 894,367.5 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 46,284.6 I01 Desarrollo Social - A01 Comunicación Social - I02 Salud - A02 Derechos Humanos 1,031.1 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 5,512.9 K00 Contraloría 6,964.2 C00 Regidurías 12,600.0 L00 Tesorería 141,292.8 D00 Secretaría del Ayuntamiento 7,253.8 M00 Consejería Jurídica 2,771.0 E00 Administración - N00 Dirección de Desarrollo Económico 27,154.1 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 69,492.4 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 281,974.8 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 78,239.8 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 11,653.1 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 3,737.5 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 2,041.2 H00 Servicios Públicos 100,691.2 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable 62,075.4 U00 Turismo 33,597.4 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 894,367.5 Total de la Clasificación por objeto del gasto 894,367.5 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 3 6 10 4 1 13 - Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 3 6 10 4 1 13 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 4 6 10 4 1 13 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 96,602.5 35,664.2 470,461.8 93,029.0 2,195.8 196,414.3 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 13,072 7,748 11,960,033 23,982 265 519,726,179 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 2,195.8 265 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 22,104.1 6,020 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,793.4 6 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 3,170.9 53 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,771.0 320 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 20,693.5 468 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 45,426.6 247,012 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 11,374.1 4,020 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 31,753.4 516,823,957 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,249.9 6,180 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 6,927.5 1,737 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 1,335.5 239 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 43,496.3 40 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 1,318.1 2,636,127 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 11,550.5 2,502 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 12,649.0 70 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 71,753.1 10,500 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 650.0 - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 11,218.5 44 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 1,139.2 4,420 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 10,443.7 811 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 1,058.9 207 Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 9,816.1 22 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 1,987.7 2,244 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 13,056.5 223 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 14,548.2 10,912 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 55,508.3 10,778,179 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 14,965.5 370,274 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 2,472.8 186 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 256,878.8 1,090 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 58,751.9 797,594 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 21,405.4 1,481 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 31,609.7 89 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 1,264.7 5 Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 1,031.1 9,672 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,869.0 3,212 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 88,423.0 8,443 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,705.8 2,655 Total 894,367.5 531,731,279 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 136,157.5 136,157.5 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 44,441.9 No creado 8,158.6 No aplica 52,600.4 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% . 5,980.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.9% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 58,580.4 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 55,513.74 55,513.74 0.00 55,959.02 55,513.74 445.28 Síndico 38,531.71 38,531.72 0.01 38,840.79 38,531.72 309.07 Primer Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37 Segundo Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37 Tercer Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37 Cuarto Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37 Quinto Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37 Sexto Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37 Sé ptimo Regidor 31,462.33 31,462.33 0.00 31,714.70 31,462.33 252.37 Contralor Interno 20,432.93 20,432.93 0.00 22,486.86 20,432.93 2,053.93 Tesorero Municipal 29,773.87 29,773.87 0.00 32,766.76 29,773.87 2,992.89 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.01 - - 7,567.79 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 168,332.0 Diferencia Comparativo Bienes 219.3 muebles Inventario de Bienes Muebles 168,112.7 Estado de Situación Financiera 577,846.7 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 577,846.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 53,662.0 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 894,367.5 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y No No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos aplica aplica Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos ¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica Entidad determinado por el OSFEM de Libre Disposición No aplica co incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica sobre Ingresos Totales Nota No aplica No aplica L a Entidad no contrató Financiamientos a corto Nivel de endeudamiento y largo plazos durante el Ejercicio Fiscal 2022. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 45,050.2 35,530.52020 35,530.5 30,600.9 2021 30,600.9 2022 45,050.2 0.00.00.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Contratistas por obras públicas por pagar” (11,259.9), “Otras cuentas por pagar” (2,348.0) y Corto -13.9% 47.2% “Retenciones y contribuciones por pagar” (915.9). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%1,600.0 1,400.0 100.0% Total Capítulo 9000 % respecto al 1,200.0 total del Egreso Ejercido de la 80.0%1,345.2 1,000.0Entidad 60.0%800.00.2% 600.0 40.0% 400.0 20.0% 200.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.01,345.2 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor ejercicios fiscales cantidad de recursos del capítulo 9000 anteriores “Deuda Pública”? (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y Cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos Resultado de la ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 2,597.0 2,390.8 Cumplió Subejercido 407 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 22,052.6 19,372.6 Cumplió Subejercido 8,770 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,372.4 2,337.3 Cumplió Subejercido 4 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 3,629.8 2,642.7 Cumplió Subejercido 6 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,455.3 2,243.0 Cumplió Subejercido 315 01030902 Reglamentación municipal 22,473.7 21,300.8 Cumplió Subejercido 585 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 59,827.5 45,128.3 Cumplió Subejercido 247,465 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 12,126.6 6,888.3 Cumplió Subejercido 4,322 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 33,674.8 27,750.2 Cumplió Subejercido 251,137,534 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,619.6 2,196.8 Cumplió Subejercido 6,512 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 7,266.8 6,574.8 Cumplió Subejercido 1,732 01080401 Transparencia 947.8 898.0 Cumplió Subejercido 306 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 83,924.7 58,580.4 Cumplió Subejercido 50 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 1,345.2 1,345.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,699,333 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 10,298.9 8,331.1 Cumplió Subejercido 2,502 02020501 Vivienda 12,674.5 7,019.3 Cumplió Subejercido 78 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 56,638.1 42,376.1 Cumplió Subejercido 10,324 02050201 Educación media superior 2,311.9 2,310.0 No cumplió Subejercido - 02050301 Educación superior 499.0 499.0 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales 11,408.1 8,458.1 Cumplió Subejercido 44 03010201 Empleo 851.8 679.4 Cumplió Subejercido 5,435 03020101 Desarrollo agrícola 8,934.2 8,634.9 Cumplió Subejercido 811 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario 2,969.2 2,792.2 Cumplió Subejercido 209 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 10,189.4 5,033.5 Cumplió Subejercido 22 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 2,464.5 1,804.4 Cumplió Subejercido 1,543 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 13,058.8 10,464.5 Cumplió Subejercido 178 01070201 Protección civil 15,453.1 15,105.6 Cumplió Subejercido 15,929 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 84,858.6 22,176.8 Cumplió Subejercido 9,693,022 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 18,139.5 13,373.4 Cumplió Subejercido 370,274 02010401 Protección al ambiente 2,474.3 1,881.0 Cumplió Subejercido 186 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 288,957.6 127,013.5 Cumplió Subejercido 1,039 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 64,811.3 45,251.5 Cumplió Subejercido 807,593 02020401 Alumbrado público 26,370.0 24,486.2 Cumplió Subejercido 1,418 02040201 Cultura y arte 30,352.6 29,297.8 Cumplió Subejercido 79 03020201 Desarrollo forestal 842.0 628.8 Cumplió Subejercido 4 03030501 Electrificación 7,028.0 7,020.9 No cumplió Subejercido - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 1,074.6 836.2 Cumplió Subejercido 10,184 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,777.1 1,618.5 Cumplió Subejercido 3,364 01070101 Seguridad pública 95,068.5 74,104.0 Cumplió Subejercido 8,577 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,705.7 1,308.4 Cumplió Subejercido 2,270 Total 1,030,525.0 662,154.2 - - 265,042,426 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 17%8% Programas ejecutados 40 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 7 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 30 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido 75%Programas 3 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 2 37,802.9240,000.0 235,000.0$ $ % 6,583.7 8.4 18,346.8 230,000.0 225,000.0 219,456.1 Cifras en miles de pesos. 220,000.0 215,000.0 210,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 246,962.9 222,260.2 90.0 970 1,019 49 5.1% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. . Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 155,513.74 Remuneraciones al personal de144,997.0100 carácter permanente Seguridad social36,897.41400 (*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 31,132.2 especialesmás bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 9,222.2 económicas 2,816.78 Pago de estímulos a servidores19.711.51700 públicos 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1200 Remuneraciones al personal de transitorioFuente:0.0carácter Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 1,056,175.2 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 45,050.2 Estado de Variación Patrimonio Coincide 1,011,124.9 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 77,834.0 77,834.0 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 398,302.8398,302.8Situación Actividades Comparativo Financiera 313,275.6313,275.6 Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 85,027.285,027.2 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presentó saldo en la cuenta contable "Anticipos a largo plazo" la cuál no se va a utilizar en el Estado de México. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 15,363.7 104,898.5 Sí Sí 15,363.7 104,898.5 Pasivo 14,449.4 - Sí Sí 14,449.4 - Hacienda Pública/ 107,216.3 32,130.9 Sí Sí 107,216.3 32,130.9 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 51,759.7 51,759.7 - Importe pendiente por pagar Inconsistencias 0.0 Cifras en miles de pesos. La Entidad no presentó el mes de enero por lo que no se pudo realizar la verificación del pago por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones al ISSEMYM. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 21,518.3 por pagar - Registro de pago 21,518.3 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 5,690.7 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 996 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 15,446.9 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 345.2 310.4 0.00.00.00.00.00.0 Diferencia 345.2 310.4 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CAEM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 972.7 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 15,198.9 Pagos realizados por la Entidad 972.7 Número de beneficiarios 2 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas -440.8 por pagar lo pagado por la Entidad 416 Diferencia entre los importes 532.0 reportados por la Secretaría de 0.0 Importe recibido Finanzas y la Entidad 121.8 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? Cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 702.3 4.9 14,340.914,340.914,340.93000 22.0 0.2 4000 - - 5000 - - 6000 13,591.3 94.8 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 14,315.6 99.8 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 2,390.8 0.4% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CONAGUA con: -CAEM ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con Cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tepotzotlán Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 92.1% 153.6% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 87.8% 145.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 53.5% 66.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 72.8% 46.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 91.4% 98.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 94.8% 125.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 75.4% 100.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 56.8% 107.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 82.4% 48.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 83.9% 105.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 90.5% 99.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 94.7% 128.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 69.8% 125.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 100.0% 102.4% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 80.9% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 55.4% 104.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 74.8% 98.3% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 99.9% - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 100.0% - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 74.1% 100.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 79.8% 123.0% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 96.6% 100.0% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 94.0% 101.0% Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 49.4% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 73.2% 75.5% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 80.1% 79.8% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 97.8% 146.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 26.1% 89.9% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 73.7% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 76.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 44.0% 87.9% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 69.8% 101.3% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 92.9% 95.7% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 96.5% 88.8% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal 74.7% 80.0% Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 99.9% - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 77.8% 105.3% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 91.1% 104.7% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 77.9% 101.6% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 76.7% 85.5% Total 64.3% 49.8% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.6- .7- 7%2%4%.0- .2- - .56%.4- 6%.0- .0.4- - - - .0.0- - - 3%- - - - - - - - - - - .0.0.0- .0- - - .0- 5%- - - 8%.09%.0.0- 9%.37%8%0%- - .3.7.6- 5%8% cii m(%)53456.6.8.2500078.059.28250200048.00230001005.9.469.00007.015.8.0.0504015.. un116491114191111191111177181181988111849 lua de umpli vaCde e y trolsodo % % urci.1%- .8%- .5%.8%.4%.8%- .4%- - .8%.4%.9%- .5%.7%- .8%.0- - - - .9%.4%- - - .8%.9%.0- - - - - - - - - .1%.8%.6%- .0%- - - .4%- .2%- - - .1%.8%.1%.7%.0%- .0%.8%.9%.5%.7%.9%- .8%.1%.9%- .7%.3% %)00 Conecjer(92875372919475568283909469080557499074799694497380972673764469929674997791777664 Re11 -70-46-65--223412-32-5033----0278---24-----------4435----22-43---292274-399318794--846477-7026 s s407,7315585,4,3,5,5,7306,3,5,3,4811209,5178,9,0,2186,0,5,4,1,3,5,2,4 aa deetd) 8474376199210511593701071103822 a21663804 mutAM1,2,9,5, c(5 Unida deje226 e s - 0 - 6 8 - 2 - - 0 7 0 - 9 - 7 - - - - - - - 0 - - - - - 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Municipio de Tepotzotlán Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 1 Programación y La Entidad presentó el programa "Educación superior" con la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación asignación de recurso sin metas programadas. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 5,980.0 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del que presentó una diferencia por 5,980.0 miles de pesos. Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 3 Ejercicio de los recursos concepto de subsidios, el 0.9 por ciento del presupuesto Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto organismo descentralizado establece una asignación anual del Municipal de Cultura Física y Deporte de Tepotzotlán. 2.0 por ciento. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de diciembre, se identificó una diferencia de 7,567.80 Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 4 Ejercicio de los recursos pesos, correspondientes al Presidente Municipal, Síndico, Primer 7.6 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Regidor, Segundo Regidor, Tercer Regidor, Cuarto Regidor, párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Quinto Regidor, Sexto Regidor, Séptimo Regidor, Contralor México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Interno y Tesorero Municipal, toda vez que no se ajustan a los los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. autorizados en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 5 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 219.3 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en la cuenta contable: "Equipo de defensa Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción y seguridad", por un importe de 219.3 miles de pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 30 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de asimismo se identificaron tres programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 7 Control y evaluación personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del del límite permitido al presentar un gasto de 8.4 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la Entidad, se identificó que la cuenta contable "Anticipos a largo Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad plazo", no está aprobada en el MUCG vigente, siendo éste el Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 8 Control y evaluación instrumento normativo básico para el sistema contable en el que 484.9 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las se sustenta el registro correcto de las operaciones, el cual Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios muestra la lista e instructivo de cuentas, así como la Guía del Estado de México vigente. Contabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Específicas. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del La Entidad no presentó el pago al ISSEMYM del mes de enero Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 9 Control y evaluación por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta los servidores públicos. Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 10 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 440.8 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de (-440.8) miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-079) Municipio de Tepotzotlán www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Tepotzotlán (ACF-079) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Tepotzotlán, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/491/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Tepotzotlán un presupuesto por 894,367.5 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,030,525.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 648,842.6 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Tepotzotán Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública1,345.2Capítulo 6000 Inversión Pública108,156.1Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles17,823.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas124,689.4Capítulo 3000 Servicios Generales131,402.4Capítulo 2000 Materiales y Suministros43,165.9Capítulo 1000 Servicios Personales222,260.2Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 88,781.7 miles de pesos, que representa el 13.7 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Cap ítulo 5000 Cap. 9000 3000 1.5%CapítuloUniverso:1,345.2 Capítulo 2000 Cap. 5000 18.0%Universo: 15,986.4 Universo 88,781.7 Cap. 3000 55.7%Universo: 49,419.2 Cap. 2000 Universo: 22,030.9 24.8% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 31,728.9 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 35.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 1,345.9 10,409.8 3,232.0 16,741.9 65.1%6.5%76.0%100.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Tepotzotlán un ingreso por 894,367.5 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,030,525.0 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,034,540.0 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Tepotzotlán Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión394,801.7Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,343,567.94200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios296,170.44300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 110,802.4 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 10.7 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 Universo: 110,802.4 100.0% 110,802.4 Cifras en miles de pesos. Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Tepotzotlán presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Tepotzotlán Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo1,056,175.2Total Pasivo45,050.2Total 1,011,124.9Patrimonio La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 31,728.9 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Tepotzotlán, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 23 resultados preliminares por un importe de 112,482.9 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Falta de procedimiento 23 Resultados preliminares por adquisitivo. un monto de 112,482.9 miles de Excepción al pesos. Compras 28,037.6 procedimiento de fraccionadas. licitación pública. 8,456.0 27,047.7 Falta de comprobación uso y destino. Montos máximos y mínimos. Cumplimiento 1,306.1 financiero 26,105.2 112,459.8 Programa y proyecto no r elacionado con el gasto. 1,479.7 Sub ejercicio. 9,915.0 Sin comprobación documental que compruebe y justifique. Sobre ejercicio. 1,215.7 8,896.8 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observación, se determinaron resultados preliminares en materia de cumplimiento financiero, por 112,459.8 miles de pesos, que representa el 100.0 por ciento del total observado. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se observaron 1,215.7 miles de pesos, que representan el 1.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, pagó 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior indebidamente con recursos públicos financieros el servicio energía eléctrica, sin contar con la evidencia legal justificativa y comprobatoria que acredite la obligación de pago y la prestación de los servicios, así como 1,215.7 la aplicación y ejercicio de los recursos, ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se observaron 9,445.9 miles de pesos, que representan el 8.4 por ciento de la muestra auditada, determinados en 4 resultados. Nombre de las cuentas Observación 5411 - Vehículos y equipo de transporte terrestre. Se presume que la entidad, fraccionó indebidamente la adquisición de “unidades 5651 - Equipo y aparatos para comunicación, automotrices”, “bienes informáticos” y “equipo y telecomunicación y radio transmisión. aparatos para comunicación, telecomunicación y radio transmisión”, toda vez que, se 5151 - Bienes informáticos. determinó que las contrataciones emanaron del procedimiento de excepción a la licitación pública denominada Invitación restringida, 8,456.0 Adjudicación Directa y Contrato Pedido, con Importe observado miles de pesos cargo a la partida específica por objeto de gasto; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado Número de 3 de México y Municipios. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 5411 - Vehículos y equipo de transporte terrestre. financieros un vehículo, en virtud de que, no contó con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la licitación pública denominada Importe observado 989.9 Invitación restringida; ello en contravención a miles de pesos lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios Número de y su Reglamento. 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 3,364.7 miles de pesos, que representan el 2.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 6 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente el “servicio de catering para 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. cena de fin de año”, toda vez que, no contó con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la procedencia del supuesto legal, con los que se pruebe y evidencie la aplicabilidad de la 942.5 excepción a la licitación pública denominada Importe observado miles de pesos adjudicación directa; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios y su Número de 1 Reglamento. Resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, ejerció indebidamente con recursos públicos presupuestales en la partida “Espectáculos 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. cívicos y culturales”, sin contar con la evidencia documental comprobatoria que acredite el fin y objeto de los recursos financieros para el cumplimiento del programa presupuestado, incumpliendo con el proceso de planeación, programación y presupuestación en cada 1,479.7 Importe observado programa y proyecto presupuestario, ello en miles de pesos contravención a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, Número de así como el Código Financiero del Estado de 4 Resultados México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. financieros el “servicio de catering para cena de fin de año”, toda vez que, no contó con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la 942.5 Importe observado licitación pública; ello en contravención con lo miles de pesos mandatado por la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios y su Número de Reglamento. 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 89,536.7 miles de pesos, que representan el 79.6 por ciento de la muestra auditada, determinados en 10 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente dejó de recaudar, ingresos, por concepto de “Sobre 2611 - Combustible, lubricantes y aditivos. Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles”, toda vez que, no se contó con ningún elemento que atienda, justifique o demuestre la determinación para el debido cobro del 25,000.0 Importe observado impuesto sobre adquisición de inmuebles y miles de pesos otras operaciones traslativas de dominio de inmuebles, de conformidad con la base Número de gravable determinada en el Código Financiero 1 Resultados del Estado de México y Municipios. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente la adquisición de “uniformes, 2711 - Vestuario y uniformes accesorios y equipo de protección para personal facultativo de seguridad pública”, toda vez que, aplicó el procedimiento de excepción a la licitación al declararse desierto el procedimiento de invitación restringida, sustentándose en el contenido del artículo 48 1,105.2 fracción IX de la Ley de Contratación Pública Importe observado miles de pesos del Estado de México y sus Municipios, sin embargo, durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no se contó con la evidencia Número de 1 documental legal comprobatoria y justificativa. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, pagó 2711 - Vestuario y uniformes indebidamente con recursos públicos financieros la adquisición de “vestuario y uniformes”, toda vez que, no contó con la evidencia legal comprobatoria suficiente, competente pertinente, relevante, útil y oportuna que justifique la obligación de pago, la entrega, recepción, uso y destino de los bienes, ello en contravención a la Ley General 1,306.1 Importe observado de Contabilidad Gubernamental. miles de pesos Número de 3 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos financieros el “servicios de suministro de 2611 - Combustible, lubricantes y aditivos. gasolina, diésel y lubricantes”, en virtud de que, no contó con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la licitación pública denominada Invitación Restringida, ello en 25,000.0 Importe observado contravención con lo mandatado por la Ley de miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios y su Reglamento. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 2711 - Vestuario y uniformes financieros “vestuario y uniformes”, en virtud de que, no contó con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la licitación pública 1,105.2 denominada Adjudicación Directa, ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido por la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios y su Reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adjudicó 2611 - Combustible, lubricantes y aditivos. indebidamente la adquisición de “suministro de gasolina, diésel y lubricantes” a través de la excepción a la licitación pública denominada invitación restringida, superando el monto máximo permitido que podría adjudicarse directamente con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del 25,000.0 Importe observado Estado de México y Municipios para el ejercicio miles de pesos 2022, ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de sus Municipios. 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación 2711 - Vestuario y uniformes Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente “vestuarios y uniformes”, a través de la excepción a la licitación pública denominada adjudicación directa, superando el 1,105.2 monto máximo permitido para la adjudicación Importe observado miles de pesos directa con base en el decreto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2022, ello en Número de contravención a la Ley de Contratación Pública 1 Resultados del Estado de México y sus Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tepotzotlán Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el 2541- Subejercicio presupuesto ejercido sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la 9.915.1 Importe observado comprobación del destino de los recursos a miles de pesos otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes Resultados De las observaciones presupuestales, se observaron 8,896.8 miles de pesos, que representan el 8.0 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el Sobre ejercicio presupuesto ejercido, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron 8,896.4 económicamente a la entidad, y que Importe observado miles de pesos compruebe el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y Número de 1 autorizaciones correspondientes. Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente dejó 4112 - Sobre adquisición de inmuebles y otras de recaudar ingresos, por concepto de Sobre operaciones traslativas de dominio de inmuebles Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles, toda vez que no se contó con ningún elemento que atienda, justifique o demuestre la determinación para el debido cobro del impuesto sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio de 23.14 Importe observado inmuebles, ello en contravención de miles de pesos conformidad con la base gravable determinada en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52