Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 101. Texcoco www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 101 Texcoco Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Texcoco www.osfem.gob.mx Texcoco Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 142,622 "Lugar de riscos o peñascos" Territorio 134,940 Habitantes 2 por km 648.3 Total 277,562 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 60.8% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 57.6 -1.0 Muy bajo Muy bajo 56.4% 428.1 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica Con Decreto de Creación; sin operar 1 Sindicaturas Regidurías Programas 9 18 Direcciones 2 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 y Bando Municipal. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 510,965.9 284,037.6 79.8 382,114.2 312,397.2 22.3 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 766,213.7 714,641.5 7.2 138,991.1 144,014.6 -3.4 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 30,430.1 30,430.1 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 725,644.2 511,837.1 41.7 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 1,277,179.7 998,679.1 27.8 1,277,179.7 998,679.1 27.8 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 359,177.3 298,473.0 20.3 673,207.2 644,869.0 4.3 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 178,067.5 171,117.0 4.0 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 949,173.8 931,510.2 1.8 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 12,025.2 8,179.7 47.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 31,978.0 28,383.9 12.6 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 86,235.2 179,981.3 -52.0 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,308,351.1 1,229,983.2 6.3 981,513.3 1,032,531.2 -4.9 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 326,837.8 197,452.0 65.5 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 1,311,160.8 1,311,160.8 - 1,415,439.7 Ingresos de Gestión 334,266.2 334,266.2 - 359,177.3 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 818,927.6 818,927.6 - 949,173.8 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 157,966.9 157,966.9 - 107,088.5 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1,311,160.8 1,311,130.8 - 188,507.0 1,254,276.2 1,065,769.2 Capítulo 1000 Servicios 461,842.9 461,812.9 - 5.8 438,257.8 438,252.0 Personales Capítulo 2000 Materiales y 77,106.3 77,286.3 - 3,571.6 55,317.1 51,745.4 Suministros Capítulo 3000 Servicios 172,676.3 175,236.3 - 7,798.1 179,632.3 171,834.2 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 216,956.5 214,216.5 - - 178,067.5 178,067.5 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 34,329.6 34,329.6 - - 10,925.9 10,925.9 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 177,646.4 177,646.4 - 177,131.3 269,423.7 92,292.3 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 170,602.6 170,602.6 - - 122,651.7 122,651.7 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? Inconsistencias E j e r c i c i o F i s c a l la revisión a la 2 0 2 2De Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos modificados, se identificó que existen diferencias entre los montos totales reportados. 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Texcoco Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Hacer de Texcoco un municipio de vanguardia en materia social, económica, territorial, ambiental, de seguridad pública, derechos humanos e igualdad de género, fortaleciendo el desempeño y resultados de la Administración Pública Municipal, trabajando siempre con honestidad, transparencia, equidad y eficiencia atendiendo las demandas ciudadanas, que permitan elevar la calidad de vida de los habitantes. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Fortalecer la democracia y el estado de derecho; consolidar el desarrollo social, con especial atención a los grupos vulnerables; promover el crecimiento económico, apoyando a los micro, pequeños y medianos empresarios; favorecer el desarrollo urbano y metropolitano; garantizar la seguridad pública que privilegie la prevención social y reduzca la incidencia delictiva; con una administración pública eficaz, transparente y de resultados con el objeto de mejorar el nivel de vida de la población texcocana. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 12 25 128 Pilar 2. Económico 5 6 9 Pilar 3. Territorial 11 16 33 Pilar 4. Seguridad 4 7 20 Eje transversal I. Igualdad de género 1 3 15 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 14 18 38 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 1 1 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 5 Sí 5 - 6 Sí 6 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 11 Sí 11 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 14 Sí 14 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 42 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación servicios generales5Otros y servicios a la comunidad5Vivienda financieros y hacendarios4Asuntos ambiental4Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos 2Educación social2Protección cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, de ejercicios fiscales anterioresón1Adeudos silvicultura, pesca y cazaLa1Agropecuaria, gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. y energía1Combustibles 1Justicia manufacturas y construcción1Minería, industrias y otros asuntos económicos1Otras participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y1Transferencias, órdenes de gobierno 1Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, exteriores0Relaciones 0SaludNota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones 0Transporte Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 42 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte Sí Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior Sí Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 42 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,311,160.81,311,160.8 1,400,000.0 1,200,000.0 1,000,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 800,000.0 EstimadaEgresos Aprobado 600,000.0 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 12% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así 26%como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 334,266.2 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 1,311,160.8 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 818,927.6 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 157,966.9 62% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 35% 17% 13%13%13% 6% 3% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 71% Gasto de capital: 16% Amortización: 13% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas al y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del pago de ADEFAS y, en su Ente Público, así como para obras públicas y caso, deuda e intereses. proyectos de inversión. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 1,954.6 3,705.1 general Coordinación de la política de gobierno 149,358.2 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 1,683.8 Relaciones exteriores - Combustibles y energía 2,667.5 Asuntos financieros y hacendarios 218,733.9 Minería, manufacturas y construcción 1,176.1 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 216,673.7 Transporte - Otros servicios generales 23,600.6 DesarrolloEconómico Turismo 1,171.9 Protección ambiental 107,841.2 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 231,343.4 Otras industrias y otros asuntos económicos 25,126.8 Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 43,744.5 71,840.9 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 24,970.2 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 179,392.8 Protección social 6,174.9 Total de la Clasificación funcional 1,311,160.8 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,311,160.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia - I01 Desarrollo Social 27,059.9 A01 Comunicación Social 11,414.0 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 1,954.6 J00 Gobierno Municipal 180,457.3 B00 Sindicaturas - K00 Contraloría 4,942.5 C00 Regidurías 24,670.4 L00 Tesorería 371,717.2 D00 Secretaría del Ayuntamiento 18,323.9 M00 Consejería Jurídica 20,973.2 E00 Administración - N00 Dirección de Desarrollo Económico 32,748.0 E01 Planeación 4,209.6 N01 Desarrollo Agropecuario 1,683.8 E02 Informática 174.1 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 46,261.8 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 97.8 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 152,914.1 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 216,673.7 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 6,325.8 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación - H00 Servicios Públicos 64,068.0 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable 122,775.4 U00 Turismo - I00 Promoción Social 1,714.8 Total de la Clasificación Administrativa 1,311,160.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,311,160.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 5 6 11 4 1 14 1 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 5 6 11 4 1 14 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 6 11 4 1 14 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 50,706.1 43,749.0 394,710.9 210,219.1 4,606.9 606,994.5 174.1 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 230,049 38,566 3,674,442 209,298 14,554 181,603,592 12 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 4,606.9 14,554 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 60,578.1 12 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,834.0 202 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 108.5 48 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 12,844.5 600 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 42,994.4 480 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 120,483.4 27,050 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 5,946.1 315 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 4,209.6 2,305 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 88,094.7 23,600,595 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 4,155.1 4,240 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 11,414.0 960 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 97.8 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 71,840.9 65 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 179,392.8 157,966,696 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 174.1 12 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 1,714.8 24 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 22,452.9 121,519 Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 10,554.0 104,002 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 14,416.2 4,500 Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 1,568.0 4 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 10,885.2 37,068 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 3,705.1 1,453 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 1,683.8 24 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,176.1 6 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 1,171.9 8 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 25,126.8 7 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 19,869.8 683 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 24,297.4 9,350 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 61,400.5 3,650,730 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 40,114.9 990 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 4,442.3 713 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,883.5 5,702 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 113,226.4 48 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 82,660.5 1,225 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 22,856.3 4,709 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 21,291.5 290 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 2,667.5 2 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 1,954.6 2,270 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 8,128.6 4,595 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 192,376.3 172,933 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 7,759.4 29,500 Total 1,311,160.8 185,770,513 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - 0.00.00.0- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio - Sin presupuesto - autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o reducciones - 30.0 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? - Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 50,751.7 No operando No creado No aplica 50,751.7 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia - DCSO: Con Decreto de Creación; sin operar. 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a - organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 50,751.7 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que Cumplió en operaciones al cierre del No IMCUFIDE el subsidio señalado No aplica Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 38,416.75 37,676.10 740.65 38,416.75 37,676.10 740.65 Primer Síndico 33,407.49 32,592.67 814.82 33,407.49 32,592.67 814.82 Primer Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 Inconsistencias Segundo Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 Tercer Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 Cuarto Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 Se detectó que los servidores Quinto Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 públicos de la Entidad percibieron Sexto Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 el mismo sueldo que en el Ejercicio Fiscal anterior, aún cuando se Séptimo Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 había aprobado su incremento para Octavo Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 2022. Noveno Regidor 42,478.14 28,809.59 13,668.55 42,478.14 28,809.59 13,668.55 Secretario del Ayuntamiento 25,519.68 20,580.70 4,938.98 25,519.68 20,580.70 4,938.98 Contralor Interno 18,884.81 17,537.28 1,347.53 18,884.81 17,537.28 1,347.53 Tesorero Municipal 21,959.72 20,580.70 1,379.02 21,959.72 20,580.70 1,379.02 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 132,237.95 - - 132,237.95 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 288,013.7 Diferencia Comparativo Bienes 288,013.7 muebles Inventario de Bienes Muebles 0.0 Estado de Situación Financiera 179,669.3 Diferencia Comparativo Bienes 74,530.1 inmuebles Inventario de Bienes 105,139.2 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 150,000.0 2013 BANOBRAS FEFOM 240 meses 3,538.0 12,025.2 123,730.0 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 150,000.0 - - - - 3,538.0 12,025.2 123,730.0 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? Cumplió ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 71,245.8 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 1,187,430.8 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Endudamiento Coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 148,594.2 382,114.2 340,023.2144,014.62020 488,617.4 312,397.2 138,991.1 2021 456,411.8 2022 521,105.3 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo ''Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo'' (71,386.5), ''Retenciones y Corto -8.1% 22.3% contribuciones por pagar a corto plazo'' (3,041.8) y ''Servicios personales por pagar a corto plazo'' (11.3). ''Proveedores por pagar a largo plazo'' (-1,485.4) y ''Préstamos de la deuda pública Largo -3.0% -3.4% interna por pagar a largo plazo'' (-3,537.9). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Sí Aumentó al cierre del Ejercicio 2022? Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2plazos 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%120,000.0 90.0% 100,000.0 80.0%Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70.0%total Ejercido de la 80,000.0122,651.7 60.0%Entidad 50.0%60,000.09.7% 40.0% 40,000.0 30.0% 20.0% 20,000.0 10.0% 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso3,537.912,025.20.00.00.00.0107,088.5 % del cap. 90002.9%9.8%0.0%0.0%0.0%0.0%87.3% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y Cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? No ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No aplica creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Cumplió Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 4,606.9 8,897.8 No cumplió Sobreejercicio 14,554 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 52,668.1 34,615.4 Cumplió Subejercicio 12 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,834.0 4,670.7 Cumplió Subejercicio 202 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 108.5 0.9 Cumplió Subejercicio 48 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 12,844.5 8,880.1 Cumplió Subejercicio 594 01030902 Reglamentación municipal 37,075.3 36,852.4 Cumplió Subejercicio 479 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 120,483.4 125,953.0 No cumplió Sobreejercicio 45,342 01050203 Gasto social e inversión pública 5,946.1 3,145.4 Cumplió Subejercicio 98 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 4,599.6 4,433.8 Cumplió Subejercicio 2,305 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 92,114.7 93,861.0 No cumplió Sobreejercicio 22,192,760 01080102 Modernización del catastro mexiquense 4,155.1 3,701.9 Cumplió Subejercicio 4,414 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 11,414.0 7,907.3 Cumplió Subejercicio 960 01080401 Transparencia 97.8 23.6 Cumplió Subejercicio 24 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 71,840.9 52,731.6 Cumplió Subejercicio 34 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 179,439.8 131,339.5 Cumplió Subejercicio 107,088,579 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 174.1 1.0 Cumplió Subejercicio 12 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 1,769.9 1,729.2 Cumplió Subejercicio 24 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte 22,577.9 28,189.8 No cumplió Sobreejercicio 121,519 02050101 Educación básica 10,554.0 199.3 No cumplió Subejercicio - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior 14,416.2 7,529.0 Cumplió Subejercicio 3,939 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 1,568.0 - No cumplió Subejercicio 4 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales 11,097.7 12,568.4 No cumplió Sobreejercicio 37,068 03010201 Empleo 3,705.1 2,558.8 Cumplió Subejercicio 1,946 03020101 Desarrollo agrícola 1,683.8 1,346.6 Cumplió Subejercicio 24 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 1,176.1 - No cumplió Subejercicio 6 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 1,171.9 - No cumplió Subejercicio 8 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 25,856.8 20,259.7 Cumplió Subejercicio 7 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 20,669.8 13,272.8 Cumplió Subejercicio 697 01070201 Protección civil 24,297.4 17,454.9 Cumplió Subejercicio 9,913 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 65,960.5 60,414.4 Cumplió Subejercicio 3,650,730 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 40,464.9 43,618.3 No cumplió Sobreejercicio 1,012 02010401 Protección al ambiente 4,592.3 5,512.3 No cumplió Sobreejercicio 680 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 1,883.5 1,189.1 Cumplió Subejercicio 5,702 02020101 Desarrollo urbano 113,437.4 178,803.8 No cumplió Sobreejercicio 49 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 82,828.5 87,655.7 No cumplió Sobreejercicio 1,225 02020401 Alumbrado público 23,924.8 23,676.0 Cumplió Subejercicio 4,709 02040201 Cultura y arte 21,291.5 20,289.0 Cumplió Subejercicio 331 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 2,667.5 2,479.8 Cumplió Subejercicio 2 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 2,204.6 2,383.9 No cumplió Sobreejercicio 3,437 01030903 Mediación y conciliación municipal 8,713.6 8,473.2 Cumplió Subejercicio 4,483 01070101 Seguridad pública 192,376.3 191,078.7 Cumplió Subejercicio 173,953 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 7,836.4 6,576.0 Cumplió Subejercicio 34,882 Total 1,311,130.8 1,254,276.2 - - 133,406,767 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 2%Programas ejecutados 7%42 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 18 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 43%por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 20 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 48%Programas 0.03 sin recurso ejercido Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 441,753.8455,006.5500,000.0 450,000.0 $ % $ 400,000.0 350,000.02.913,252.6 13,252.6 300,000.0 250,000.0 200,000.0Cifras en miles de pesos. 150,000.0 100,000.0 50,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 461,812.9 438,252.0 94.8 1,226 1,230 4 0.3% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de191,605.41100 carácter permanente 48,604.44 Remuneraciones adicionales y157,468.61300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 62,735.6 más bajo. Otras prestaciones sociales y26,178.11500 económicas Remuneraciones al personal de1,764.7127.5269.81200 carácter transitorio Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones0.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0Fuente: Conciliación de nómina. públicos Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 1,277,179.7 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 521,105.3 Estado de Variación Patrimonio Coincide 756,074.3 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 326,837.8 326,837.8 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 454,230.9454,230.9Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 233,478.9233,478.9 Estado de 220,752.0220,752.0 Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 38,528.2 317,028.8 Sí Sí 38,528.2 317,028.8 Pasivo 69,716.9 5,023.4 Sí Sí 69,716.9 5,023.4 Hacienda Pública/ 213,807.0 - Sí Sí 213,807.0 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 101,109.6 101,109.6 1 6,567.8 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 51,699.6 por pagar 3.4 Registro de pago 51,699.6 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 5,944.9 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,226 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 31,293.0 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó saldos históricos con CAEM, CONAGUA y CFE por un monto de 7,069.1 miles de pesos, 33.1 miles de pesos y 385,419.2 miles de pesos respetivamente. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 424,593.4 48,635.5 346.10.016,567.833.17,267.015,650.8 Diferencia 312.9 7,267.0 917.0 375,957.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 819.4 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 19,907.9 Pagos realizados por la Entidad 696.7 Número de beneficiarios 8 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas 0.0 por pagar lo pagado por la Entidad 1,189 Diferencia entre los importes 696.7 reportados por la Secretaría de 122.7 Importe recibido Finanzas y la Entidad 535.4 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del Cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? Cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 25,010.725,010.725,010.74000 - - 5000 - - 6000 24,725.7 98.9 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 24,725.7 98.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 8,897.8 0.7% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -ISSEMYM -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso Cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con Cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 193.1% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 65.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 96.6% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 0.8% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 69.1% 99.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 99.3% 99.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 104.5% 167.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública 52.8% 31.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 96.3% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 101.8% 94.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 89.0% 104.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 69.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 24.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 73.4% 52.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 73.1% 67.7% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 0.6% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 97.7% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 124.8% 100.0% Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 1.8% - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior 52.2% 87.5% Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - 100.0% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 113.2% 100.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 69.0% 133.9% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 79.9% 100.0% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 78.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 64.2% 102.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 71.8% 106.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 91.5% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 107.7% 102.2% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 120.0% 95.3% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 63.1% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 157.6% 102.0% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 105.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 98.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 95.2% 114.1% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 92.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 108.1% 151.4% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 97.2% 97.5% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 99.3% 100.5% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 83.9% 118.2% Total 95.6% 71.8% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.0- .0- .0.00%7%- .61%- .00%.1- .0.0- 3%7%- .0- - .0- - - .0- - 5%- - - .0- - - - - .0.9.0- - - - - .0- .0- .0- .0.0.0.23%.0.0.0.0.1- .0- .45%.5- .28% cii m(%)000000009.9.671.004.0400002.7.0000007.00003300000000020600025.000200001400517.00181. un111199131911156111811111111111911111119117 lua de umpli vaCde e y trolsodo % % % % % %% %% % urci.1- .7%- .6%8%.1%.3%- .5.8%- .3%.8.0%- .2%.2%- .4%.1%- 6%- - .7%- - - .88%- .2%- - - - - - - - - .2.0%.9%- - - - - - - - - .3%- .2%.8%.5%.7.0.1%.6.8.9%.2%- .9%- .1.2%.3%- .9%.6% %)3.41.4.370758 Conecjer(9659606999052960896924737309721521697978647191026350989592097998395 Re1111111111 54-12-48-4298-056014-24-3479-12--24---19--39---4-----684624-----6-8-7-13301202492509-2-378353-8267 s s,5202594479,3,3,7,4960,5,5,9,0,9697,9,7,0680,7,2,7331,4,4,9,8,7 aa deetd) 1445292488213371950151434733406 a101614 mutAM2,7,3,3, c(203 Unida deje1 1 e s 4 - - - 0 - 5 5 0 - - 6 - - - - - - 9 2 - 0 - - - 4 - - - - - 8 3 - - - - - 6 - 8 - 7 - 0 0 2 5 9 - 2 - 0 5 3 - 0 3 s ,55122024860048005315,3059,2496024656912245100,5006,4524683,3573990713,7048,22,70290,27,59935051 ada ,,,,,,,,,, deeta)14272004662104437195051424722970 mM6911617 mA3,7,3,5, ra( 258 Unidade11 prog cos iónoo o o o o oo o oo o o o o o o oo o o oo o o o o o o o ooo ooo o o oo o o cicicicicicicicicici blidoucrcicicicicicircicicircicicicicicicicircicicicircicicicicicicicicircircicircircicicicircicicici acje rci rcircircirci jerci rcijerci rcirci rcirci rci rci jerci rci rci jercirci rci rci rci rcircircijejercijejercirci rci jercirci rci púultjee-je-jejejeje-eje-jeeje-jeje-jeje-je--je---eje-je---je-----ejeje-----je-je-je-jejejeeejeeejeje-je-ejeje-je- s ereeeeeereeereeeeeeeereeeereeeeeeeeerereerereeeereeee cososelabbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb R SuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSu ourSoSoSoSoSoSoSoSoSoSo cde re s lo e e Texcio dcon sió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió ió c osdollióliólióliólióllióliólliólióliólióliólióliólllióllliólióllliólióliólióllliólllióliólióllióliólió dcidoszamp mp mp mpmp mp mp mp mp mpmpmpmp mp --------------------------------- eracur cuumpumpumpumpump cuumpump cuumpumpumpumpumpumpump cu cuump cu cuumpump cu cuumpumpumpump cu cuump cu cuumpumpump cuumpumpump EjcutreorioCCCCCoCCoCCCCCCCooCooCCooCCCCooCooCCCoCCC eutNNNNNNNNNNNNNN Eja icipio.8 - .4 - .7 .9 .1 .4 - .0 .4 - .8 .0 .9 - .3 .6 - .6 .5 - .0 - - .2 - - - .8 .3 - .0 - - --- - - - - .4.8 .6 - - - - - -- -- .7 - .8 .9 .4 .3 .3 .1 .8 .7 .0 .0 - .8 - .9 .2 .7 - .0 .2 971570080525345336101072331391298999296858465972541418128903557689798373787676 8668891487973711555322446518662434052 so ido8,4,4,8,6,5,3,4,3,3,7,2,1,1,8,7,2,2,1,0,3,7,0,3,5,1,8,7,3,0,2,2,8,1,6,4, 3329532121164782295 Mungrerc1111,2 . Eje1 E as .9-.1-.0.5.5.3-.4.1-.6.7.1-.0.8-.9.8-.1--.9---.9.0-.2---.0-----.7.1.8-----.1-.9-.8-.8.4.5.9.3.5.4.5.8.5-.5-.6.6.3-.4.8 6848453694547094974687536169704237841743660 do6066831084074894591115419844317765755415609706817178566299646598843829229662071378313 so a4,2,4,2,7,0,5,4,2,4,1,1,9,1,2,0,4,1,1,3,1,1,1,5,0,4,5,0,4,1,3,2,3,1,2,2,8,2,7,1, etapific5131291717211122264118221931 gre1, asEod M e l - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - s541248500595402465961224190200468532468750300248250927095330013 ds ,5202600480,0315,3,5,2960,6,5,0,5,0,4683,3,7990713,7,2,7290,2,5,9,5,5 ada)472046144719051424290 al deetaP126096121036517277 mA,,,, yón mraM2357385 inidaC11 iónacUde( t enercsprog maue9 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - go ..1.0.5.5.4.4.1.6.7.1.0.8.9.8.1.8.9.0.2.0.2.1.8.1.9.8.8.4.5.9.3.5.4.5.3.5.5.6.6.3.4.8 6848443694547024424685536169704236061748690 supstos6057831084994894200915419843917714555415688706817171286294011448822668529669512377516 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea460412422054884117179122101411031112519246140411382222121892711 pre 11113 mensupEgr1, prob ureA Pde es l2 e2 ónn 0) ci e2P o A eaciSí-Sí-SíSíSíSí-SíSí-SíSíSí-SíSí-SíSí-Sí--Sí---SíSí-Sí---Sí-----SíSíSí-----Sí-Sí-Sí-SíSíSíSíSíSíSíSíSíSí-Sí-SíSíSí-Sí42 iM adro rlanluidorc(C Pje IncE Cu l s:icadta fa do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamepdgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cos ajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurí. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó s de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cinso d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaóe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin p ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdeccie ennviuaeventtnmottttt d uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgoos IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProile m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalals ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersfra ro svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvCi lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Texcoco Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 1 Ejercicio de los recursos Inventarios de Bienes Muebles y el Estado de Situación Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos Financiera Comparativo se detectó que la Entidad no envió el Inventario de Bienes Muebles. Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Inventarios de Bienes Inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 2 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 74,530.1 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 3 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo se identificaron 3 programas sin recurso ejercido y 1 Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de programas sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que la cuenta "Otros bienes muebles" no está aprobada en el MUCG Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 4 Control y evaluación vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las sistema contable en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones, el cual muestra la lista e instructivo de cuentas, así Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios como la Guía Contabilizadora para el Registro Contable y del Estado de México vigente. Presupuestal de Operaciones Específicas. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 5 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 3.4 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-080) Municipio de Texcoco www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Texcoco (ACF-080) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Texcoco, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/187/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Texcoco un presupuesto por 1,311,160.9 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,311,130.9 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,254,276.3 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Texcoco Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública122,651.8Capítulo 6000 Inversión Pública269,423.7Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles10,925.9Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas178,067.6Capítulo 3000 Servicios Generales179,632.3Capítulo 2000 Materiales y Suministros55,317.1Capítulo 1000 Servicios Personales438,257.8Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 147,743.7 miles de pesos, que representa el 11.8 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 5000 Cap. 9000 Capítulo 4000 43.2%Universo: 63,836.4 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cap. 5000 4.5%Universo: 6,640.9 Universo Cap. 4000 16.7%Universo: 24,702.7 147,743.7 Cap. 3000 32.0%Universo: 47,212.1 Cap. 2000 3.6%Universo: 5,351.6 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 111,136.9 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 75.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 63,836.4 6,020.9 13,154.1 26,628.1 1,497.5 100.0% 90.7%53.2%56.4%28.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Texcoco un ingreso por 1,311,160.9 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,311,160.9 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,415,439.8 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Texcoco Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión359,177.4Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,949,173.84200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios107,088.64300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 86,509.9 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 6.1 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo 4100 100.0%Cta.Universo: 86,509.9 86,509.9 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 5,726.7 miles de pesos, monto que representa el 6.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 5,726.7 6.6% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Texcoco presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Texcoco Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo1,277,179.7Total Pasivo521,105.4Total 756,074.4Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Texcoco, se determinó un universo fiscalizable de 3,538.0 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Pasivo No Circulante Universo Pasivo No Circulante 100.0%Universo: 3,538.0 3,538.0 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 3,538.0 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Pasivo No Circulante 3,538.0 100.0% Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 120,401.6 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Texcoco, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 23 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: 23 Pliegos de observación Ejercicio de recursos excediendo el tope permitido en LDFEFyM. Ejercicio indebido de Adquisición recursos por gasto no indebida de bienes relacionado con la muebles otorgados partida por objeto del como apoyos. gasto. Sobre ejercicio de recursos públicos. Sub ejercicio Pagos posteriores de recursos públicos. al plazo establecido Cumplimiento en CFEMyM. financiero Falta de cobro de impuestos, sin justificar o comprobar diferencias. Adjudicación indebida sin atender requisitos y demás elementos en Planeación apego a la norma. presupuestal Procedimiento adquisitivo Ejercicio indebido de recursos sin contar Adjudicación Ejercicio indebido de indebida mediante ingresos propios por con suficiencia presupuestal. excepción a la gasto devengado en el licitación pública ejercicio anterior y no superando el monto provisionado como permitido. ADEFA. Adjudicación indebida sin justificar ni comprobar supuesto de excepción. Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero en las etapas de cumplimiento financiero, procedimiento adquisitivo, y planeación presupuestal. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinaron 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. recursos públicos financieros por concepto de deuda pública a través de la partida presupuestal, por un monto que es resultado de la diferencia entre el total de recursos 1 considerados como deuda al cierre del ejercicio Acción determinada Pliego de observaciones fiscal y el monto total permitido por la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Número de 1 Resultados Nombre de las cuentas Observación 9111 - Amortización de capital. Se presume que la entidad ejerció indebidamente recursos públicos financieros 9211 - Intereses de la deuda. para cubrir el pago de capital de la deuda pública contratada e intereses derivados de los créditos contratados, sin contar con la suficiencia presupuestal suficiente para el 2 Acción determinada programa “Deuda pública” y proyecto Pliegos de observaciones “Amortización de la deuda (capital); contraviniendo el Código Financiero del Estado Número de de México y Municipios. 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros para el pago de 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. adeudos de ejercicios fiscales anteriores y el proyecto “Pasivos derivados de erogaciones devengadas y pendientes de ejercicios anteriores”, toda vez que la entidad realizó el pago de los adeudos contraídos al final del periodo fiscalizable 2021, con cargo a los 1 Acción determinada Pliego de observaciones recursos previstos en el Presupuesto de Egresos fuera del plazo y término establecido en el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente ingresos propios financieros 5151- Bienes Informáticos. para la adquisición de equipos de cómputo, sin haber contado con el estudio de mercado elaborado en apego al Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, para verificar que el proveedor haya 1 reunido los requisitos administrativos, Acción determinada Pliego de observaciones financieros, legales y técnicos requeridos; garantizando en todo momento la obtención de las mejores condiciones en cuanto a precio, Número de calidad, financiamiento, oportunidad y demás 1 circunstancias pertinentes. Resultados Nombre de la cuenta Observación 5411- Vehículos y equipo de transporte terrestre. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente recursos públicos financieros para la adquisición de equipos de cómputo y para el proyecto “Operación y vigilancia para la seguridad y prevención del delito”, sin contar 1 con el estudio de mercado elaborado en apego Acción determinada Pliego de observaciones a la norma aplicable; ello en contravención con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de reglamento. 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se determinaron 6 resultados. Nombre de la cuenta Observación 4411 - Cooperaciones y ayudas. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con recursos financieros propios, la adquisición de juguetes y electrodomésticos, a favor de proveedor con quienes guardó una relación contractual Acción determinada 2 mediante el proceso de licitación, de Pliegos de observaciones “Adjudicación directa”, contraviniendo la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios. Número de 2 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó 4411 - Cooperaciones y ayudas. indebidamente la adquisición de juguetes y electrodomésticos, con ingresos propios financieros, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción V de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal 1 Acción determinada comprobatoria y justificativa que acredite la Pliego de observaciones procedencia de los supuestos legales de la “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del Número de 1 proveedor, a quien pudo haber favorecido. Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos 4411 - Cooperaciones y ayudas. financieros, “65 equipos de cómputo”, sin haber sido integrados al patrimonio de la entidad, ya que fueron entregados por concepto de “Apoyos” a autoridades auxiliares del municipio de Texcoco, los cuales no forman parte de una 1 Acción determinada unidad administrativa del municipio, conforme a Pliego de observaciones la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, y el Código Financiero del Estado Número de de México y Municipios. 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad ejerció 4411 - Cooperaciones y ayudas. indebidamente ingresos propios financieros del proyecto “Audiencia pública y consulta popular”, sin que la documentación anexa a la póliza de cheque justifique y compruebe que el pago 1 realizado guarde relación con la partida por Acción determinada Pliego de observaciones objeto de gasto afectada, contraviniendo la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y el Código Financiero del Estado de Número de 1 México y Municipios. Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente distrajo ingresos propios financieros asignados 4413 - Gastos relacionados con actividades culturales, al proyecto “Vinculación, participación, deportivas y de ayuda extraordinaria. prevención y denuncia social”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que el pago de la “Compensación extraordinaria Dirección General de Seguridad Pública”, otorgada a servidores públicos de la Dirección General de 1 Acción determinada Seguridad Pública y Movilidad en el mes de Pliego de observaciones diciembre de 2022, guarde relación con la partida por objeto de gasto; contraviniendo con la Ley de Planeación del Estado de México y Número de Municipios y el Código Financiero del Estado de 1 Resultados México y Municipios. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 6 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con ingresos propios financieros 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. la prestación del “Servicio de alquiler de la pista de hielo, un teleférico, carrusel, tren y evento musical” a favor de proveedores a través de una “Adjudicación directa”, superando el monto 1 máximo permitido con base en el decreto de Acción determinada Pliego de observaciones presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2022, contraviniendo la Ley de Contratación Número de 1 Pública del Estado de México y sus Municipios. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó 3211 - Arrendamiento de Terrenos. indebidamente con ingresos propios financieros, el servicio de “Recepción y disposición final de residuos sólidos urbanos del municipio de Texcoco”, a pesar de que no fue considerado en el programa anual de Acción determinada 1 adquisiciones, arrendamientos y servicios Pliego de observaciones formulado por la entidad para el ejercicio 2022; lo anterior en contravención con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de Número de México y Municipios y su Reglamento. 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente con ingresos propios financieros, diversos de “transportación 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. terrestre, viáticos, catering y presentación musical”, sin haber presentado el dictamen sobre la procedencia del procedimiento de “Adjudicación directa” emitido por el Comité de Adquisiciones y Servicios, el acta de presentación, apertura y evaluación de propuestas, y el dictamen y fallo de adjudicación; sin contar con la documentación 2 Acción determinada que justifique y compruebe la ejecución del Pliegos de observaciones procedimiento adquisitivo, ello en contravención a lo establecido en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de 2 Municipios. Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó 3996 - Subcontratación de Servicios con Terceros. indebidamente recursos públicos financieros para la adquisición de servicios, sin haber contado con el estudio de mercado, para poder confirmar que el dictamen emitido a favor del proveedor para verificar los requisitos Acción determinada 1 administrativos, financieros, legales y técnicos Pliego de observaciones requeridos; ello en contravención con lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de reglamento. 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad ejerció ingresos 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. propios financieros por un servicio devengado en el ejercicio 2021, afectando el presupuesto del ejercicio 2022, mismo que no fue registrado como pasivo, para ser pagado en el ejercicio 1 2022 como adeudo de ejercicio fiscal anterior Acción determinada Pliego de observaciones (ADEFAS), contraviniendo lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 9000, 5000, 4000, 3000 y 2000, se determinó un resultado. Nombre de las cuentas Observación 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad sub ejerció 3991indebidamente recursos públicos financieros en - Sentencias y resoluciones judiciales. 4411 - Cooperaciones y ayudas. relación con el presupuesto autorizado, sin haber presentado la documentación legal 4421 - Becas. justificativa y comprobatoria que acredite la 5411 - Vehículos y equipo de transporte terrestre. aplicación del supuesto normativo que le 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. permitió llevar acabo el sub ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la 1 entidad; y la comprobación del destino de los Acción determinada Pliego de observaciones recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de 1 correspondientes. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 9000, 5000, 4000 y 3000, se determinó un resultado. Nombre de las cuentas Observación 3211 - Arrendamiento de terrenos. 3551 - Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres. Se presume que la entidad sobre ejerció 3822 - Espectáculos cívicos y culturales. indebidamente recursos públicos financieros en 3996 - Subcontratación de servicios con terceros. relación con el presupuesto autorizado, sin 4413 - Gastos relacionados con actividades culturales, haber presentado la documentación legal deportivas, y de ayuda extraordinaria. justificativa y comprobatoria que acredite la 5151 - Bienes informáticos. aplicación de la norma que le permitió llevar 9111 - Amortización de capital. acabo el sobre ejercicio de los recursos 9211 - Intereses de la deuda. presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, y que compruebe el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos 1 Acción determinada afectados, dictámenes de reconducción y Pliego de observaciones autorizaciones correspondientes. Número de 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 5000 y 4000, se determinaron 2 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad adjudicó 4411 - Cooperaciones y ayudas. indebidamente 100 equipos de cómputo, 5151 - Bienes informáticos. rebasando los montos establecidos en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, ello sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de 1 Acción determinada Pliego de observaciones los supuestos legales de la “Adjudicación directa”, conforme a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de Número de 1 México y Municipios y su Reglamento. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Texcoco Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente 100 equipos de cómputo, 4411 - Cooperaciones y ayudas. bajo la hipótesis normativa del artículo 48 5151 - Bienes informáticos. fracción V de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de la 1 Acción determinada “Adjudicación directa” que refleje la Pliego de observaciones capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo Número de haber favorecido. 1 Resultados De las observaciones presupuestales, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad no realizó el cobro 4112 1 1 1 – Predial. total del Impuesto predial, en contravención con lo establecido en la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año 2022 y al deber establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en perjuicio de la 1 Acción determinada Pliego de observaciones entidad al no contar con estos ingresos que le permiten atender las necesidades materiales, económicos y sociales de la población. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55