Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 102. Tezoyuca www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 102 Tezoyuca Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tezoyuca www.osfem.gob.mx Tezoyuca Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 23,807 "Lugar lleno de tezontle" Territorio 23,237 Habitantes 2 por km 2,886.7 Total 47,044 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 62.1% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 55.8 -0.6 Bajo Bajo 63.5% 16.3 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías 7 21 Direcciones 0 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 y Bando Municipal. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 39,615.4 12,559.0 215.4 35,239.3 29,755.8 18.4 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 202,204.7 187,239.2 7.9 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 3,881.9 3,881.9 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 202,698.8 166,160.4 21.9 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 241,820.1 199,798.2 21.0 241,820.1 199,798.2 21.0 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 20,287.3 23,907.3 -15.1 88,941.3 87,971.1 1.1 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 15,218.6 19,033.0 -20.0 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 173,537.0 137,427.0 26.2 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 28.1 -100.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 3,725.6 3,163.0 17.7 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 48,792.0 2,857.1 1,607.7 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 193,824.3 161,362.5 20.1 156,677.6 113,024.4 38.6 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 37,146.6 48,338.1 -23.1 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 185,615.4 196,554.8 - 196,044.9 Ingresos de Gestión 21,438.7 21,458.6 - 20,287.3 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 161,670.4 172,875.5 - 173,537.0 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 2,506.2 2,220.5 - 2,220.5 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 185,615.4 196,554.8 - 3,498.0 173,393.1 169,895.0 Capítulo 1000 Servicios 61,509.0 58,626.3 - 26.9 56,563.1 56,536.1 Personales Capítulo 2000 Materiales y 9,981.7 9,746.7 - 22.7 9,746.4 9,723.6 Suministros Capítulo 3000 Servicios 28,321.8 29,543.7 - 501.4 22,642.8 22,141.3 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 20,131.3 18,266.2 - 999.5 15,218.6 14,219.1 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 7,880.1 9,589.1 - 1,947.4 5,530.1 3,582.7 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 51,589.6 66,030.3 - - 63,691.9 63,691.9 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 6,201.6 4,752.2 - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tezoyuca Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Tener un desarrollo sustentable, trabajando con honestidad, transparencia, equidad en todo momento, eficacia y eficiencia, brindando con calidad los servicios públicos, atendiendo las necesidades colectivas de la ciudadanía, como un gobierno solidario incidiendo de manera directa y simultánea en los factores que propician el rezago en amplios sectores de la población, fortaleciendo y potencializando el desarrollo económico local, procurando una sociedad protegida, ocupando eficientemente los recursos financieros disponibles, para generar impactos positivos en la población. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Transformar un gobierno de resultados, comprometido, incluyente, transparente y cercano a la gente, generando una administración pública municipal eficaz, eficiente y capaz de resolver cualquier dificultad, atender a la ciudadanía con respeto y brindar oportunidades de desarrollo en diversos sectores. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 5 6 18 Pilar 2. Económico 6 6 18 Pilar 3. Territorial 18 17 29 Pilar 4. Seguridad 3 3 10 Eje transversal I. Igualdad de género 2 2 3 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 10 10 23 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 2 4 Otros no clasificados 19 26 53 P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 7 Sí 18 11 5 Sí 13 8 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 14 4 Pilar 4. Seguridad 4 Sí 5 1 Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 2 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 Sí 19 7 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - Sí 3 3 Otros no clasificados - Sí - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 39 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales4Otros ambiental4Protección financieros y hacendarios3Asuntos social3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos 2Educación 1 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza económicos, comerciales y laborales en generalón1Asuntos 1JusticiaLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo manufacturas y construcción1Minería, a las funciones. cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación, 1Salud participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y1Transferencias, órdenes de gobierno 1Turismo de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos 0 Ciencia, tecnología e innovación¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno y energía0Combustibles industrias y otros asuntos económicos0Otras Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, exteriores“Comunicaciones”0Relaciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones 0Transporte Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 39 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior Sí Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores Sí Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 39 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 185,615.4185,615.4 200,000.0 180,000.0 160,000.0 140,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 120,000.0 100,000.0EstimadaEgresos Aprobado 80,000.0 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 12% 1% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 21,438.7 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 185,615.4 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 161,670.4 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 2,506.2 87% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 33% 28% 15% 11% 6% 4% 3% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 65% Gasto de capital: 32% Amortización: 3% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 193.2 170.0 general Coordinación de la política de gobierno 31,928.9 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 467.2 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 23,120.0 Minería, manufacturas y construcción 952.0 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 31,810.9 Transporte - Otros servicios generales 4,773.6 DesarrolloEconómico Turismo 229.5 Protección ambiental 14,856.7 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 61,054.5 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 1,984.8 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 1,203.5 9,210.7 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 2,821.3 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 837.9 Total de la Clasificación funcional 185,615.4 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 185,615.4 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 27,111.1 I01 Desarrollo Social 5,992.7 A01 Comunicación Social 1,902.2 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 193.2 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 1,581.4 K00 Contraloría 2,082.6 C00 Regidurías 6,497.1 L00 Tesorería 19,885.8 D00 Secretaría del Ayuntamiento 6,209.9 M00 Consejería Jurídica 1,907.7 E00 Administración - N00 Dirección de Desarrollo Económico 1,863.1 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 467.2 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 2,850.5 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 56,949.7 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 26,374.9 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura 1,174.3 G00 Ecología 430.0 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 261.6 H00 Servicios Públicos 13,980.7 T00 Protección Civil 7,420.8 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 477.9 Total de la Clasificación Administrativa 185,615.4 Total de la Clasificación por objeto del gasto 185,615.4 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 7 5 10 4 1 12 - Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 7 5 10 4 1 12 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 7 5 10 4 1 12 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 14,973.7 1,850.7 74,062.9 27,793.5 208.2 66,726.1 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 1,509 373 5,393 11,548 113 10,837 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 208.2 113 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 25,804.1 5,138 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,717.5 216 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 365.1 8 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,907.7 80 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 570.9 16 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 3,423.2 291 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 10,684.3 182 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 9,012.3 2,793 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,904.4 37 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,902.2 1,838 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 223.1 214 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 9,210.7 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 5,632.7 12 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 3,905.1 1 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,984.8 1,316 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 1,890.9 14 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 930.4 86 Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 360.0 9 Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 269.6 71 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 32.0 64 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 170.0 50 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 467.2 222 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 952.0 23 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 229.5 14 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 1,081.9 382 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 5,436.0 1,140 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 10,094.7 256 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 4,332.0 499 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 413.6 2,155 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 16.4 23 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 42,946.3 39 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 2,016.0 289 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 6,522.2 562 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 1,203.5 48 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 193.2 168 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 481.5 1,592 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 26,374.9 1,230 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 743.7 8,558 Total 185,615.4 29,773 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - 0.00.00.0- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 10,939.3 10,939.3 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 7,000.0 No creado 1,860.7 No aplica 8,860.7 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 0.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 8,860.7 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que Cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 24,094.33 24,094.33 0.00 24,094.33 24,094.33 0.00 Primer Síndico 21,094.41 21,094.41 0.00 21,094.41 21,094.41 0.00 Primer Regidor 17,488.36 17,488.36 0.00 17,488.36 17,488.36 0.00 Inconsistencias Segundo Regidor 17,488.36 17,488.36 0.00 17,488.36 17,488.36 0.00 Tercer Regidor 17,488.36 17,488.36 0.00 17,488.36 17,488.36 0.00 Cuarto Regidor 17,488.36 17,488.36 0.00 17,488.36 17,488.36 0.00 En la conciliación de nómina de la Quinto Regidor 17,488.36 17,488.36 0.00 17,488.36 17,488.36 0.00 primer quincena del mes de junio Sexto Regidor 17,488.36 17,488.36 0.00 17,488.36 17,488.36 0.00 no existe registro de pago al Secretario del Ayuntamiento, sin Séptimo Regidor 17,488.36 17,488.36 0.00 17,488.36 17,488.36 0.00 embargo se encuentra autorizado Secretario del Ayuntamiento 11,176.65 0.00 11,176.65 11,176.65 14,615.13 3,438.48 en el Tabulador de Sueldos. Contralor Interno 11,176.65 11,176.65 0.00 11,176.65 11,176.65 0.00 Tesorero Municipal 12,575.25 12,575.25 0.00 12,575.25 12,575.25 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 11,176.65 - - 3,438.48 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 49,758.1 Diferencia Comparativo Bienes 14,713.6 muebles Inventario de Bienes Muebles 35,044.5 Estado de Situación Financiera 2,818.0 Comparativo Diferencia Bienes 2,817.6 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 0.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 11,136.9 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 185,615.4 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y No No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos aplica aplica Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos ¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica Entidad determinado por el OSFEM de Libre Disposición No aplica co incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica sobre Ingresos Totales Nota No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamiento obligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 3 5,239.3 29,346.329,755.82020 29,346.3 2021 29,755.8 2022 35,239.3 0.00.00.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo ''Proveedores por pagar a corto plazo'' (3,899.4), ''Retenciones y contribuciones por Corto 1.3% 18.4% pagar a corto plazo'' (1,227.7) y ''Otras cuentas por pagar a corto plazo'' (203.1). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%1.0 90.0%0.9 80.0%0.8Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70.0%0.7total 0.0 Ejercido de la La Entidad no presentó Egreso Ejercido en el 60.0%0.6Entidad capítulo 9000. 50.0%0.50.0% 40.0%0.4 30.0%0.3 20.0%0.2 10.0%0.1 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.00.0 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9000 No aplica “Deuda Pública”? En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden Cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo No aplica 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 293.3 292.7 Cumplió Subejercicio 341 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 26,712.9 22,554.9 Cumplió Subejercicio 5,385 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,412.6 1,412.8 No cumplió Sobreejercicio 186 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 306.2 306.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,212.0 1,211.5 Cumplió Subejercicio 93 01030902 Reglamentación municipal 722.4 722.5 No cumplió Sobreejercicio 62 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 2,868.3 2,868.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 290 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 8,930.1 4,179.8 Cumplió Subejercicio 174 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 7,546.4 4,807.6 Cumplió Subejercicio 4,201 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,521.4 1,522.7 No cumplió Sobreejercicio 59 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,171.1 2,170.1 Cumplió Subejercicio 2,414 01080401 Transparencia 239.7 237.4 Cumplió Subejercicio 418 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias 8,860.7 8,860.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 24 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 5,762.0 3,969.7 Cumplió Subejercicio 19 02020501 Vivienda 3,936.0 3,936.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 4 02030101 Prevención médica para la comunidad 682.8 681.9 Cumplió Subejercicio 1,095 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 2,367.9 1,108.6 Cumplió Subejercicio 159 02050201 Educación media superior 125.6 125.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 117 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores 246.8 246.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 317.3 316.2 Cumplió Subejercicio 88 02020601 Modernización de los servicios comunales - - No cumplió - 181 03010201 Empleo 1.4 1.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 74 03020101 Desarrollo agrícola 367.9 367.2 Cumplió Subejercicio 195 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 874.4 874.0 Cumplió Subejercicio 104 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 1,944.7 1,944.5 Cumplió Subejercicio 238 01070201 Protección civil 5,422.8 5,388.1 Cumplió Subejercicio 1,605 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 12,005.4 8,411.7 Cumplió Subejercicio 344 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 4,582.8 4,553.3 Cumplió Subejercicio 247 02010401 Protección al ambiente 641.3 640.0 Cumplió Subejercicio 2,619 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 17.1 17.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 27 02020101 Desarrollo urbano 57,015.4 55,021.2 Cumplió Subejercicio 61 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 1,780.8 1,780.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 633 02020401 Alumbrado público 7,068.4 6,768.4 Cumplió Subejercicio 918 02040201 Cultura y arte 1,493.5 1,493.2 Cumplió Subejercicio 102 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 201.1 200.4 Cumplió Subejercicio 179 01030903 Mediación y conciliación municipal 522.3 522.0 Cumplió Subejercicio 2,083 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 24,586.3 23,087.3 Cumplió Subejercicio 1,544 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 791.9 788.9 Cumplió Subejercicio 8,996 Total 196,554.8 173,393.1 - - 35,291 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 3%Programas ejecutados 38 en total 18% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 30 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 7 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 1 sin recurso ejercido 79% Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 63,431.170,000.0 60,509.0 60,000.0$ $ % 50,000.0-4.61,902.9 -2,922.0 40,000.0 30,000.0 Cifras en miles de pesos. 20,000.0 10,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 58,626.3 56,536.1 96.4 216 282 66 30.6% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de34,420.4529,735.5100 carácter permanente 1300 Remuneraciones adicionales y 16,728.0 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 8,298.0 más bajo. 1200 Remuneraciones al personal de 1,150.5 carácter transitorio 2 ,318.77 Otras prestaciones sociales y14.8650.81500 económicas 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide No del Activo 241,820.1 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 35,239.3 Estado de Variación Patrimonio Coincide 206,580.8 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 37,146.6 37,146.6 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de Situación 24,948.724,948.7Actividades 23,238.323,238.3Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 1,710.41,710.4 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 3,725.6 45,747.6 Sí Sí 3,725.6 45,747.6 Pasivo 5,483.5 - Sí Sí 5,483.5 - Hacienda Pública/ 47,729.8 11,191.4 Sí Sí 47,729.8 11,191.4 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 13,263.3 12,104.4 - 960.8 Importe pendiente por pagar 1,158.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 5,444.3 por pagar - Inconsistencias Registro La Entidad omitió enviar la información de los de pago 3,669.3 meses de noviembre y diciembre, por lo que no se realizó de manera completa el al SAT procedimiento. Saldo contable al cierre del Ejercicio 13,479.0 Remanente por pagar 1,774.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 267 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 4,019.8 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó saldos históricos con CAEM y CONAGUA por un monto de 71.7 miles de pesos y 337.0 miles de pesos respetivamente. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 451.4 Inconsistencias 0.00.00.071.80.00.0 La Entidad presentó en su infomación contable saldos contrarios a su naturaleza. -960.8 Diferencia 451.4 71.8 960.8 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA Sí -CAEM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -ISSEMYM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: 78.4 Pagos realizados por la Entidad 2.7 Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes 2.7 reportados por la Secretaría de 2.7 Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del Cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 13000 - - 2,921.312,921.312,921.3 4000 - - 5000 - - 6000 12,921.3 100.0 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 12,921.3 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 292.7 0.1% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -ISSEMYM ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso Cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tezoyuca Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 99.7% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 84.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 54.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 101.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 46.8% 99.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 63.7% 99.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 99.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 99.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 68.8% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 99.8% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 46.8% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior 100.0% 102.6% Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 99.6% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - 100.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 99.8% 100.0% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 99.9% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 99.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 99.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 70.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 99.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 99.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 96.5% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 95.7% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 99.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 99.6% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 99.9% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 93.9% 99.7% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 99.6% 100.0% Total 88.2% 99.9% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.0- .0- .0.0.0.6- .0- - 4%9%.0- .0.0- .0- - - - - .0.0.0- - .0.6- - - - - - - .0- .0.0.0.0- - - - - .0- - - - - .0.0.0.0.0.0.0.0.0.0- - - .0.0- 7%.09% cii m(%)000000000001009.9.0000000000000000020000000000000000000000000000000000009.009. un111111199111111111111111111111111111919 lua de umpli vaCde e y trolsodo %% %% % % % %% % % % urci.7%- .4%- .0.0.7%.0- .0- - .8%.7%.0- .9%.0%- .0- - - - - .8%.0.8%- - .8%.0- - - - - - - .0- .6%- .0.8%- - - - - .9%- - - - - .9%.3%.0%.3%.8%.0.5%.0.7%.9%- - - .6%.9%- .9%.6%.2% %)000000000000 Conecjer(9984005400466309999068099460099099999999709999096095999999939988 Re111111111111 -85-49362---0159-14-24-----19495---------8-8874----------05192761---83-449691 s s341,3186290174,2,4418,0159117181195104238,6344247,6633918102179,0,5,9,2 aa deetd) 542112218 35 a mutAM c( Unida deje e s - 5 - 4 - - - 4 - 4 - - - - - - 4 5 - - - - - - - - - 8 - - - - - - - - - - - 5 9 - - - 3 - 8 6 5 s 341,381869361290175,2059,414182419,091591148818174195104238,60344247,612761633918102179,08,54,9929 ada , deeta)54211221835 mM mA ra( Unidade prog a a a a a a a a a ariariariariariariariariari ststststststststst eeeeeeeee u u uuuuuuu cos ióno o opo opo o oo o po po o ppo po o o o o o o po po o o o o o cicicisucicisucicicicicisucisucicisusucisucicicicicicicisucisucicicicicici bliadocucrcircirercirercirerererererere rci jeprcije p rcircije rcirci p rciprci rcip p rci prci rci rcircircircirciprciprcirci rcirci rcirci púultjeje-je-ea jee-a --jejee-jeje-a -----jea je--jea -------a -je-a je-----je-----jejejejejea jea jeje---jeje-jeje- s eeerecierecieereeeciecieeciciecieeeeeeeciecieeeeee bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb sosRe laSuSubenSubenSuSubSuSuenSuenSuSuenenSuenSuSuSuSuSuSuSuenSuenSuSuSuSuSuSu SociSociSocicicicicicici yucacurdefififififififififi o re su su su su su su su su su sononononononononon loCCCCCCCCC e on s e Tezio d cdoó ó lióó ó lióó ó ó lióó ó ó ó ó ó ó ó ó ó lióó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó icsoslililililililililililililililililililililililililililililililililili drcadourzamp- mp- mpmpmpmp- mp- - mpmpmp- mpmp- mp- - - - - mpmpmp- - mpmp- - - - - - - mp- mpmpmpmp- - - - - mp- - - - - mpmpmpmpmpmpmpmpmpmp- - - mpmp- mpmp- ecuu cuuu cuuuu cuuuuuuuuuuu cuuuuuuuuuuuuuuuuuu EjcutreoriCCoCCoCCCoCCCCCCCCCCoCCCCCCCCCCCCCCCCC eutNNNN Eja ------------------------------------- icipio2.7.9.8.2.5.5.3.8.6.7.1.4.7.7.0.9.6.6.8.2.4.2.0.5.1.7.3.0.1.2.8.4.2.4.0.3.9.1 95412061122687907227037606936810825461616774448811534017218068930022878893 254327818512899611233893456077425073 so ido2,1,1,2,4,4,1,2,8,3,3,1,1,5,8,4,5,1,6,1,3,3, c2527 1 Mungrejer . 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Municipio de Tezoyuca Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 1 Ejercicio de los recursos las cuales no cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto por 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 2 Ejercicio de los recursos un importe de 10,939.3 miles de pesos, las cuales no cuentan 10,939.3 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos con la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 3 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Tezoyuca. Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 4 Ejercicio de los recursos quincena de diciembre, se identificó una diferencia de 3,438.48 3.4 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos pesos, correspondientes al Secretario del Ayuntamiento, toda vez párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de que no se ajustan a lo autorizado en el Tabulador de Sueldos. México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad detectaron diferencias en las cuentas contables "Mobiliario y Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 5 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 14,713.6 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción seguridad", "Maquinaria, otros equipos y herramientas", "Activos XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal Biológicos" y "Otros bienes muebles", por un importe de 14,713.6 del Estado de México. miles de pesos. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 6 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 2,817.6 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables "Terrenos" y "Edificios no habitacionales", por un importe de 2,817.6 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 7 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 7 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de mismo se identificó 1 programa sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que la cuenta "Otros bienes muebles" no está aprobada en el MUCG Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 8 Control y evaluación vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para el 729.7 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las sistema contable en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones, el cual muestra la lista e instructivo de cuentas, así Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios como la Guía Contabilizadora para el Registro Contable y del Estado de México vigente. Presupuestal de Operaciones Específicas. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de La Entidad no presentó el pago al ISSEMYM del mes de 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta 9 Control y evaluación diciembre por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones 1,158.9 Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información realizadas a los servidores públicos. Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 10 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 1,774.9 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Debido a que la Entidad omitió enviar información de los meses Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 11 Control y evaluación de noviembre y diciembre relacionada con el expediente de ISR, 0.0 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 no fue posible determinar la existencia de actualizaciones y fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo recargos. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 12 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 2.7 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios. 2.7 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-081) Municipio de Tezoyuca www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Tezoyuca (ACF-081) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Tezoyuca, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/499/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Tezoyuca un presupuesto por 185,615.4 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 196,554.8 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 173,393.1 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Tezoyuca Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública0.0Capítulo 6000 Inversión Pública63,691.9Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles5,530.1Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas15,218.7Capítulo 3000 Servicios Generales22,642.8Capítulo 2000 Materiales y Suministros9,746.4Capítulo 1000 Servicios Personales56,563.1Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 11,965.6 miles de pesos, que representa el 6.9 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 5000 Capítulo 4000 C ap. 5000 Capítulo 3000 0.9%Universo: 104.5 Capítulo 2000 Cap. 4000 Universo: 5,103.2 42.6% Universo 11,965.6 Cap. 3000 Universo: 2,741.0 22.9% Cap. 2000 33.6%Universo: 4,016.9 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 6,635.3 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 55.5 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 104.5 3,197.2 2,289.0 1,044.7 100.0%62.7%83.5%26.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Tezoyuca un ingreso por 185,615.4 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 196,554.8 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 196,044.9 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Tezoyuca Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión20,287.4Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,173,537.04200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios2,220.64300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 13,711.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 7.0 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 U niverso Cap. 4100 100.0%Universo: 13,711.6 13,711.6 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 2,453.5 miles de pesos, monto que representa el 17.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 4100 2,453.5 17.9% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Tezoyuca presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Tezoyuca Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo241,820.2Total Pasivo35,239.4Total 206,580.8Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por al municipio de Tezoyuca, se determinó un universo fiscalizable de 61,718.0 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante Universo: 40,174.7 65.1% Universo 61,718.0 Pasivo Circulante Universo: 21,543.3 34.9% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 60,276.3 miles de pesos, monto que representa el 97.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante 40,174.7 20,101.6 100.0%93.3% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 69,365.1 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Tezoyuca, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 25 resultados por un importe de 29,569.3 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Tipo de contrato. determinadas, se emitieron: 1,517.4 Sin contrato. 25 resultados preliminares por procedimiento 1Sinun monto de 29,569.3 miles de ,159.7 de adjudicación. pesos. 1,517.4 No comprobó los entregables. 1,047.5 Ejecución Adecuación presupuestaria. 18,355.9 12,825.1 Sin dictamen de autorización. 288.8 Planeación 7,145.7 Cumplimiento Financiero 4,067.7 Falta de justificación y comprobación del Sub ejercicio Sobre ejercicio saldo presupuestal presupuestal 4,067.7 3,740.2 3,405.5 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de ejecución por 18,355.9 miles de pesos, que representa el 62.0 por ciento del total observado, en la etapa de planeación, se observaron 7,145.7 miles de pesos, que representa el 24.2 por ciento y en la etapa de cumplimiento financiero se observaron 4,067.7 miles de pesos, que representa el 13.8 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se observaron 383.3 miles de pesos, que representan el 1.3 por ciento de la muestra auditada, determinados en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 5111-Muebles y enseres. Se presume que la entidad pagó indebidamente con ingresos propios financieros la adquisición de “Muebles y enseres”, toda vez que, no 127.8 entregó la documentación legal que acredite la Importe Observado miles de pesos recepción, uso y destino de dicha adquisición, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad en el ejercicio de sus atribuciones adquirió indebidamente con recursos financieros públicos “Muebles y 5111-Muebles y enseres. enseres”, toda vez que, no proporcionó el estudio de mercado que la entidad debió realizar previo al inicio del acto de presentación y apertura de propuestas y mediante el cual debió obtener el precio máximo de referencia al 127.8 que podía adquirir los bienes para poder Importe Observado miles de pesos confirmar el dictamen y fallo; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de 1 Municipios y su Reglamento. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, pagó indebidamente con recursos públicos 5111-Muebles y enseres. financieros “Muebles y enseres”, toda vez que, no contaba con los documentos que justificaran los pagos, en específico el contrato tal y como se establece en la Ley General de Contabilidad 127.8 Gubernamental; así como en contravención a la Importe Observado miles de pesos Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios al no suscribir el contrato dentro de los diez días hábiles siguientes a la Número de 1 notificación del fallo. Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 737.5 miles de pesos, que representan el 2.5 por ciento de la muestra auditada, determinados en 6 resultados. Nombre de la cuenta Observación 3391- Servicios Profesionales. Se presume que la entidad autorizó y pagó indebidamente con ingresos propios financieros “Servicios profesionales”, toda vez que, no entregó la documentación legal que acredite y 288.8 compruebe la ejecución de los trabajos Importe Observado miles de pesos realizados; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 2 Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 3391- Servicios Profesionales. con ingresos propios financieros “Servicios profesionales”, toda vez que, no proporcionó los documentos legales que acreditarán que la 288.8 entidad no contaba con personal capacitado o Importe Observado miles de pesos disponible; ello en contravención a lo establecido en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de 2 Municipios. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó 3391- Servicios Profesionales. indebidamente recursos financieros públicos “Servicios profesionales”, toda vez que, no proporcionó el estudio de mercado que la 80.0 entidad debió realizar previo al inicio del acto de Importe Observado miles de pesos presentación y apertura de propuestas; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de 1 Municipios y su Reglamento. Resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 3391- Servicios Profesionales. con recursos públicos financieros “Servicios profesionales”, toda vez que, no proporcionó los documentos que justifiquen los pagos, en 80.0 específico el contrato, tal y como se establece Importe Observado miles de pesos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de Número de 1 México y Municipios. Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 4,410.1 miles de pesos, que representan el 14.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 4 resultados. Nombre de la cuenta Observación 2111- Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad pagó indebidamente con ingresos propios financieros “Materiales y útiles de oficina”, toda vez que, no entregó la documentación legal que acredite y compruebe 631.0 la entrega de los bienes adquiridos, así como, Importe Observado miles de pesos el uso, manejo y destino de estos; ello en contravención en lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente recursos financieros públicos “Combustibles, lubricantes y aditivos”, toda vez que, la entidad fiscalizable no proporcionó el estudio de mercado que la entidad debió realizar previo al inicio del acto de presentación 1,309.7 Importe Observado miles de pesos y apertura de propuestas; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Número de Reglamento. 1 Resultados Nombre de la cuenta Observación 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente con ingresos propios financieros “Combustibles, lubricantes y aditivos”, toda vez que, no entregó la evidencia documental legal 1,309.7 comprobatoria y justificativa, con los que se Importe Observado pruebe y evidencie la aplicabilidad de la miles de pesos excepción a la licitación pública denominada Adjudicación Directa; ello en contravención a lo Número de establecido en la Ley de Contratación Pública 1 del Estado de México y Municipios. Resultados Nombre de la cuenta Observación 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros “Combustibles, lubricantes y aditivos”, toda vez que, no tiene los documentos que justifiquen los 1,159.7 Importe Observado pagos del contrato tal y como se establece en la miles de pesos Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como contravenir la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca De las partidas del Presupuesto de Egresos, con cargo a los capítulos en conjunto 5000, 4000, 3000 y 2000, se observaron 7,145.7 miles de pesos que representan el 24.2 por ciento de la muestra auditada, determinados en 2 resultados Análisis financiero Observación Se presume que la entidad sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros, en relación con el presupuesto autorizado y el presupuesto ejercido, esto en razón de que no Sobre ejercicio entregó la evidencia documental legal que acredite la aplicación de la normativa que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad, así como, la documentación legal que compruebe el destino de los recursos a otras 3,405.5 partidas del gasto, programas y/o proyectos Importe Observado miles de pesos afectados (gastos), dictámenes de reconducción y autorizaciones correspondientes, tal y como lo establece el Número de Código Financiero del Estado de México y 1 Municipios. Resultados Análisis financiero Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros en relación con el presupuesto autorizado y el Sub ejercicio presupuesto ejercido sin haber entregado la evidencia documental legal que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el sub ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la 3,740.2 entidad, así como, la documentación legal que Importe Observado miles de pesos compruebe los dictámenes de reconducción y las autorizaciones correspondientes, tal y como lo establece el Código Financiero del Estado de Número de México y Municipios. 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca De las observaciones presupuestales, se observaron 12,825.0 miles de pesos que representan el 43.3 por ciento de la muestra auditada, determinados en 9 resultados. Nombre de los programas Observación Audiencia pública y consulta popular. Se presume que la entidad ejerció Prevención, detección, disuasión, sanción y combate de indebidamente ingresos propios financieros la corrupción. superiores al presupuesto autorizado de los programas en comento, esto en razón de que Asesoría jurídica al ayuntamiento. no entregó la evidencia documental legal que acredite las operaciones presupuestales aplicadas a las cuentas contables que afectaron Simplificación y modernización de la administración pública. económicamente a la entidad; aunado a la falta de justificación, así como el dictamen de reconducción y actualización programática- Control y supervisión de obras públicas. presupuestal correspondiente, que debió incluir los montos, fuentes de financiamiento, Manejo integral de residuos sólidos. programas y proyectos afectados, la descripción del ajuste en sus metas y objetivos, Construcción y ampliación de edificaciones urbanas. así como las unidades ejecutoras afectadas y los capítulos de gasto que comprenden, ello en contravención de lo que establece en el Código Apoyo municipal a la educación básica. Financiero de Estado de México y Municipios, y el Manual para la Planeación, Programación y 11,175.5 Presupuesto de Egresos Municipal para el Importe Observado miles de pesos Ejercicio Fiscal 2022. Número de 8 Resultados Nombre del programa Observación Se presume que la entidad, ejerció indebidamente ingresos propios financieros, asignados al proyecto denominado “Audiencia Audiencia pública y consulta popular. pública y consulta popular”, toda vez, que la entidad no entregó la documentación legal justificativa y comprobatoria, con la que acredite que los pagos fueron orientados a la atención de lo prioritario; ello en contravención a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos 1,649.5 Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022, así Importe Observado miles de pesos como el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Tezoyuca De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo no circulante, se observaron 4,067.7 miles de pesos que representan el 13.8 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre del programa Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, careciendo de la documentación original que 1123- Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo. compruebe y justifique los registros efectuados, toda vez que, no contó con evidencia legal alguna que justifique el origen de los adeudos y determine que derivaron de las operaciones a favor de la entidad fiscalizable, así como, los documentos que acrediten los límites de los 4,067.7 Importe Observado calendarios autorizados para la recuperación de miles de pesos los recursos otorgados; ello en contravención de lo que establece el Código Financiero del Número de Estado de México y Municipios. 1 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54