Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 105. Tlalmanalco www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 105 Tlalmanalco Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tlalmanalco www.osfem.gob.mx Tlalmanalco Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 25,631 “Lugar de Tierra aplanada o nivelada” Territorio 23,565 Habitantes 2 por km 307.1 Total 49,196 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 58.1% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 59.0 -1.1 Muy bajo Muy bajo 51.5% 160.2 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones y 14 Coordinaciones 7 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 15,937.8 13,219.5 20.6 81,051.6 49,077.1 65.2 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 117,495.7 60,625.0 93.8 7,265.4 510.8 1,322.4 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 17,343.8 17,343.8 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 27,772.6 6,912.7 301.8 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 133,433.5 73,844.5 80.7 133,433.5 73,844.5 80.7 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 23,507.7 21,689.0 8.4 164,108.4 135,226.4 21.4 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 181,441.5 159,726.7 13.6 17,979.6 15,376.0 16.9 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 345.1 224.3 53.8 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 0.0 3,600.9 -100.0 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 1,652.6 26,750.6 -93.8 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 204,949.2 181,415.7 13.0 184,085.7 181,178.2 1.6 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio20,863.6 237.5 8,683.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 206,698.8 243,899.7 - 225,248.3 Ingresos de Gestión 22,405.0 30,002.3 - 23,507.7 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 184,293.8 201,897.4 - 189,740.6 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O- 12,000.0 - 12,000.0 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 206,698.7 243,899.7 0.7 18,463.9 243,899.7 225,435.0 Capítulo 1000 Servicios 96,675.4 97,405.4 - - 97,405.4 97,405.4 Personales Capítulo 2000 Materiales y 20,251.1 14,497.3 - 328.1 14,497.3 14,169.2 Suministros Capítulo 3000 Servicios 30,956.6 52,367.3 - 10,008.2 52,205.7 42,197.5 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 15,426.6 17,726.4 - 112.4 17,979.6 17,867.1 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 2,334.4 2,637.4 - 101.4 2,637.4 2,536.1 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 40,618.7 56,376.4 0.7 7,913.9 56,284.8 48,370.2 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 435.9 2,889.5 - - 2,889.5 2,889.5 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tlalmanalco Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión La Entidad no presentó la misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) No cumple No cumple No cumple No cumple Visión La Entidad no presentó la visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? No cumple No cumple No cumple No cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 15 15 39 Pilar 2. Económico 5 10 18 Pilar 3. Territorial 10 11 27 Pilar 4. Seguridad 3 3 8 Eje transversal I. Igualdad de género 2 3 6 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 12 15 50 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 1 5 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 4 Sí 5 1 5 Sí 5 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 10 Sí 9 1 Pilar 4. Seguridad 5 Sí 3 2 Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 2 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 11 Sí 12 1 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 1 1 Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 38 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno8Coordinación servicios generales5Otros y servicios a la comunidad5Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos de orden público y seguridad interior3Asuntos ambiental3Protección social2Protección manufacturas y construcción1Minería, 1Transporte 1Justiciaón 1SaludLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo cultura y otras manifestaciones sociales1Recreación, a las funciones. 1Educación económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, 1Turismo y energía0Combustibles tecnología e innovación¿Cuál0Ciencia, fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones participaciones y aportaciones entreNota:0Transferencias, Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, diferentes niveles y órdenes de gobierno“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. exteriores0Relaciones de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 38 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales Sí Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre Sí Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 38 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 250,000.0 206,698.8206,698.7 200,000.0 de Ingresos 150,000.0LeyPresupuesto de EstimadaEgresos Aprobado 100,000.0 50,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 11% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 22,405.0 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 206,698.8 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 184,293.8 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 89% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 47% 20% 15% 10% 7% 1%0%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 79% Gasto de capital: 21% Amortización: 0% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales Justicia 208.2 845.5 en General Coordinación de la Política de Gobierno 56,992.8 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 788.0 Relaciones Exteriores - Combustibles y Energía - Asuntos Financieros y Hacendarios 17,785.4 Minera, Manufacturas y Construcción 322.5 Gobierno Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 41,299.1 Transporte 348.2 Otros Servicios Generales 5,134.1 DesarrolloEconómico Turismo 336.7 Protección Ambiental 18,602.1 Ciencia, Tecnología e Innovación - Vivienda y Servicios a la Comunidad 55,793.0 Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos - Transacciones de la Deuda Pública / Costo Salud 1,035.1 - Financiero de la Deuda Recreación, Cultura y otras Manifestaciones Transferencias, Participaciones y Aportaciones 1,055.9 - SocialSociales entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno Otras no Desarrollo Educación 5,628.9 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores - Protección Social 523.2 Total de la Clasificación funcional 206,698.8 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 206,698.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 40,459.9 I01 Desarrollo Social 3,061.5 A01 Comunicación Social - I02 Salud - A02 Derechos Humanos 208.2 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 2,600.5 K00 Contraloría 1,783.4 C00 Regidurías 7,884.5 L00 Tesorería 11,668.4 D00 Secretaría del Ayuntamiento 8,188.5 M00 Consejería Jurídica 720.9 E00 Administración 3,150.7 N00 Dirección de Desarrollo Económico 1,676.8 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 1,025.7 E02 Informática 2,036.7 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 3,190.1 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana 195.9 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 47,659.2 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 41,299.1 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 1,248.8 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 1,627.8 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 641.1 H00 Servicios Públicos 19,675.6 T00 Protección Civil - H01 Agua Potable 6,358.8 U00 Turismo 336.7 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 206,698.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 206,698.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 4 5 10 5 1 11 2 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 4 5 10 5 1 11 2 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 5 12 5 1 11 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 16,014.2 4,301.1 70,695.5 39,133.5 322.7 74,768.9 1,462.9 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 277 538 1,753 6,692 55 11,955 610 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 322.7 55 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 44,356.6 7,482 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,115.3 89 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 668.1 265 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 720.9 513 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 7,884.5 924 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 10,518.8 6 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 641.1 212 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 6,625.6 1,173 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,149.6 600 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 892.5 365 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 195.9 326 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 1,144.2 458 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 318.7 152 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 1,707.9 32 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 7,441.7 - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 1,035.1 126 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 5,628.9 83 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 200.5 36 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 2,008.4 181 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 845.5 64 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 788.0 237 Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 322.5 40 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 336.7 16 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 12.0 10 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 1,248.8 198 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 5,112.1 295 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 9,839.1 4 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 1,398.3 1 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 1,067.8 75 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 6,296.9 - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 27,044.8 12 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 7,396.2 408 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 10,194.1 688 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 737.2 - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 348.2 62 Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 208.2 408 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 986.6 2,286 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 35,932.7 2,201 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 254.2 155 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,751.8 1,642 Total 206,698.8 21,880 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 83 Subejercicio Egresos49,580.8 49,327.6 253.2 0.5% 3 (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria 156,945.7 156,945.7 0.0 0.0% 243,899.7243,899.7 79 Sobreejercicio 37,373.2 37,626.4 -253.2 -0.7% 0.01 Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total243,899.7 243,899.7 0.0 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio “Audiencia pública y consulta popular” (-253.2). Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No Cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 37,200.9 37,200.9 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 13,196.9 No aplica 2,027.5 No aplica 15,224.4 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 850.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 14,374.4 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 37,829.14 37,829.14 0.00 37,829.14 37,829.14 0.00 Síndico 21,440.52 21,440.52 0.00 21,440.52 21,440.52 0.00 Primer Regidor 18,262.35 18,262.35 0.00 18,262.35 18,262.35 0.00 Segundo Regidor 18,262.35 18,262.35 0.00 18,262.35 18,262.35 0.00 Tercer Regidor 18,262.35 18,262.35 0.00 18,262.35 18,262.35 0.00 Cuarto Regidor 18,262.35 18,262.35 0.00 18,262.35 18,262.35 0.00 Quinto Regidor 18,262.35 18,262.35 0.00 18,262.35 18,262.35 0.00 Sexto Regidor 18,262.35 18,262.35 0.00 18,262.35 18,262.35 0.00 Séptimo Regidor 18,262.35 18,262.35 0.00 18,262.35 18,262.35 0.00 Secretario del Ayuntamiento 15,249.92 15,249.92 0.00 15,249.92 15,249.92 0.00 Contralor Interno 11,951.16 11,951.16 0.00 11,951.16 11,951.16 0.00 Tesorero Municipal 25,007.71 25,007.71 0.00 25,007.71 25,007.71 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 33,198.1 Diferencia Comparativo Bienes 1,067.5 muebles Inventario de Bienes Muebles 32,130.6 Estado de Situación Financiera 21,722.0 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes 21,722.0 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 12,000.0 2022 BANORTE Recursos propios 12 meses 1,000.0 95.0 11,000.0 No 2 8,299.1 2022 BANOBRAS FAIS 52 meses 1,033.7 206.6 7,265.4 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 20,299.1 - - - - 2,033.7 301.8 18,265.4 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí y/o largo plazos en el Registro Público Único? No cumplió ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a Cumplió presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 Sí Resultado de la opinión de cumplimiento No cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la No cumplió Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 11,306.0 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? Sí 188,433.3 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad 6.4% 12,000.0 aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo el resultado coincide, significa que existe veracidad - en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadcoincide no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No Obligaciones sobre Ingresos¿El- nivel de endeudamiento de la coincide de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No y Proveedores y Contratistas - coincide Ingresos TotalesNotasobre - No coincide L a Entidad no entregó información a la SHCP Nivel de endeudamientopara la medición del Sistema de Alertas. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 7,265.4 81,051.6 2020 58,495.5 58,239.4 49,077.1 2021 49,587.9 2022 88,317.1 256.2510.8 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -15.7%65.2% “Porción a corto plazo de la deuda pública interna" (11,000.0), “Proveedores por pagar” (10,769.4) y "Contratistas por obras públicas" por (7,720.8). Largo 99.4% 1322.4% “Prestamos de la deuda pública Interna por pagar” (7,265.4). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%3,000.0 90.0% 2,500.0 80.0%Total Capítulo 9000 % respecto al del Egreso 70.0%total Ejercido de la 2,000.02,889.5 60.0%Entidad 50.0%1,500.01.2% 40.0% 1,000.0 30.0% 20.0% 500.0 10.0% 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso2,544.4345.10.00.00.00.00.0 % del cap. 900088.1%11.9%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9100 Amortización cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? de la deuda pública En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Sí Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No cumplió Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar Cumplió sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No cumplió el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No cumplió señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9100 Amortización ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo de la deuda 9000 “Deuda Pública”? pública E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 285.6 285.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 55 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 58,511.7 58,764.8 No cumplió Sobreejercido 10,137 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,503.9 1,503.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 89 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 571.3 571.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 272 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 722.2 722.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 513 01030902 Reglamentación municipal 7,899.7 7,899.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 889 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 17,793.4 17,793.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 25 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 532.5 532.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 473 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 7,145.7 7,145.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6,277 01080102 Modernización del catastro mexiquense 850.7 850.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 600 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y - - - - - geográfica 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 739.0 739.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 365 01080401 Transparencia 252.6 252.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 326 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 1,005.5 1,005.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 343 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 278.8 278.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 192 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 1,626.1 1,626.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 31 02020501 Vivienda 1,107.4 1,107.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 43 02030101 Prevención médica para la comunidad 892.8 892.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 132 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 4,293.1 4,293.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 57 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 309.4 309.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 42 02020601 Modernización de los servicios comunales 7,068.8 7,068.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 224 03010201 Empleo 1,070.4 1,070.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 259 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales 755.8 755.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 303 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 142.4 142.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 40 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 260.5 260.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 16 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público 0.5 0.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 7 01030801 Política territorial 1,256.1 1,256.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 416 01070201 Protección civil 4,333.3 4,333.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,147 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 9,225.8 9,225.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 429 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 2,275.2 2,275.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2 02010401 Protección al ambiente 1,906.4 1,906.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 80 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 42,680.6 42,589.0 Cumplió Subejercido 42 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 13,085.8 13,085.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 546 02020401 Alumbrado público 13,729.8 13,584.8 Cumplió Subejercido 710 02040201 Cultura y arte 646.1 646.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 531 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 390.6 390.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 269 01020401 Derechos humanos 171.4 171.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 399 01030903 Mediación y conciliación municipal 531.3 531.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,286 01070101 Seguridad pública 36,211.5 36,195.1 Cumplió Subejercido 2,212 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 249.7 249.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 129 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,586.3 1,586.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,642 Total 243,899.7 243,899.7 - - 32,550 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 40 en total 30% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 28 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 12 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0- sin recurso ejercido 70% Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 96,675.498,000.0 96,000.0$ % $ 94,000.0 2,637.6 10.0 8,755.2 92,000.0 87,920.2 90,000.0 Cifras en miles de pesos. 88,000.0 86,000.0 84,000.0 82,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado 225,248.3 $ 5,631.2 - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 97,405.4 97,405.4 100.0 367 426 59 16.1% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de54,057.8100 carácter permanente 64,723.89 1300 Remuneraciones adicionales y 25,831.6 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 16,639.5 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 876.5 económicas Remuneraciones al personal de1,140.7556.70.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo133,433.5 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 88,317.1 Patrimonio Estado de Variación Coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública45,116.5 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo20,863.6 20,863.6 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado de Situación Actividades9 97.7997.7 943.2943.2 Financiera Comparativo Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 54.454.4Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias El Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera, presentaron saldos contrarios a su naturaleza en la cuenta contable “Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo” por un importe de 440.1 miles de pesos. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación No cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo - 59,589.1 Sí Sí - 59,589.1 Pasivo 39,240.0 510.8 Sí Sí 39,240.0 510.8 Hacienda Pública/ 20,859.9 - Sí Sí 20,859.9 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 25,351.8 25,351.8 9 0.8 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 10,353.7 por pagar 23.7 Inconsistencias Registro La entidad presentó saldos históricos por de pago 10,353.7 20,845.7 miles de pesos. al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 2,922.1 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? Cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 432 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 6,730.5 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó adeudos históricos con CONAGUA por 774.3 miles de pesos y convenio; con CFE por 31,182.4 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 20,333.0 11,304.4 0.00.0212.2810.1891.20.0 Diferencia 810.1 891.2 212.2 9,028.6 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 19.8 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 710.9 Pagos realizados por la Entidad 19.8 Número de beneficiarios 4 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas 5.3 por pagar lo pagado por la Entidad 757 Diferencia entre los importes 24.9 reportados por la Secretaría de 0.0 Importe recibido Finanzas y la Entidad 794.9 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? Cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 11,013.611,013.611,013.64000 - - 5000 - - 6000 10,997.8 99.9 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 10,997.8 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 285.6 0.1% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado No cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -ISSEMYM -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con Cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.4% 99.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 95.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 100.0% 86.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 100.0% 101.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 74.9% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 104.8% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% 78.1% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 123.5% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 100.0% 123.1% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 100.0% 99.6% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 100.0% 117.9% Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 125.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 141.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 100.0% 99.8% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 83.3% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 99.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 133.8% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 98.9% 103.5% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 99.4% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre 100.0% 298.9% Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 97.8% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 100.0% 100.5% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 100.0% 83.8% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 100.0% Total 100.0% 101.2% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.0- 4%- .0.0.00%- 2%- - 8%.6.0- .0.0- - - - 9%.0- .0.0.8- - 1%- - - - - - - - - - .5.16%- .9- - - - .0- .0- - .0.0.08%.03%- .0.8.54%- - .98%.0.58%.0.2 cii m(%)009.0000005.6.9.010000004.000000048.23239.1725000041009.003.0033039.987.00003.0001 un19111989111171111711911111191811192911811 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% % %%%%%%%% urci.0- .4- .0.0.0.0- .0- - .0.0.0- .0.0- - - - .0.0- .0.0.0- - .0- - - - - - - - - - .0.0.0- .0- - - - .0- .0- - .0.0.0.0.0.0- .8%.0.9%.0- - .0.0.0.0.0.0.0 %)000000000000000000000000000000000000000 Conecjer(0000000000000000000000000000009909800000000 Re111111111111111111111111111111111111111 55-37-89-25--77------3143--57----------42-----40-16--747280-42--861242 s s,1272513889473,2600365326343192132224259303416,1429546710531269399,2,2129,6,550 aa deetd) 106122132 a mutAM c( Unida deje e s - 9 - - - - 9 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 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Municipio de Tlalmanalco Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad no presentó la misión conforme a lo establecido en el 1 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. La Entidad no presentó la visión conforme a lo establecido en el 2 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 3 Programación y La entidad presentó programas que cuentan con recurso la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación aprobado, pero no tienen metas programadas. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de 4 Ejercicio de los recursos De los 83 proyectos ejecutados por la Entidad, 1 presentó 253.2 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo públicos sobreejercicio por un monto de(- 253.2) miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 5 Ejercicio de los recursos La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto por un importe de 37,200.9 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos 37,200.9 miles de pesos, las cuales no cuentan con la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 6 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 850.0 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 850.0 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 7 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 8 Ejercicio de los recursos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y 1,067.5 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos recreativo", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción "Vehículos y equipo de transporte", "Equipo de defensa y XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal seguridad", "Maquinaria, otros equipos y herramientas" y "Otros del Estado de México. bienes muebles", por un importe de 1,067.5 miles de pesos. La Entidad contrató un financiamiento a corto plazo con BANORTE, por un importe de 12,000.0 miles de pesos a un plazo de 12 meses; por lo que registró contablemente un saldo Artículos 25, 26, 49 párrafo segundo y 51 fracción VIII de la Ley pendiente de amortizar por 11,000.0 miles de pesos; de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los 9 Ejercicio de los recursos presupuestalmente, ejerció recursos por concepto de Municipios; 33 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del públicos amortización por un importe de 1,000.0 miles de pesos, lo que Estado de México; y 266 Ter, 268 y 273 del Código Financiero representa el 8.3 por ciento del total del financiamiento; y generó del Estado de México y Municipios. intereses por un importe de 95.0 miles de pesos. mismo financiamiento no se registró en el Registro Público Único. La Entidad solicitó al Órgano Fiscalizador la opinión de Artículo 51 fracciones VIII y IX de la Ley de Disciplina Financiera 10 Ejercicio de los recursos cumplimiento de los títulos cuarto y quinto; por lo que se identificó de las Entidades Federativas y los Municipios; y 26 fracción V del públicos que 1 de 2 financiamientos de la Entidad no cuenta con el alta en Reglamento del Registro Público Único de Financiamientos y el Registro Público Único. Obligaciones de las Entidades Federativas y Municipios. Derivado de la verificación de las obligaciones a corto plazo de la Artículos 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las 11 Ejercicio de los recursos Entidad, se identificó que ésta rebasó el porcentaje para realizar Entidades Federativas y los Municipios; y 266 Ter fracción IV y públicos contrataciones sin autorización de la Legislatura Local; es decir, excedió el 6.0 por ciento. 268 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 12 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 12 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 13 Control y evaluación Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento del límite permitido al presentar un gasto de 10.0 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tlalmanalco Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) De la revisión a las cuentas contables registradas por la Entidad, Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 14 Control y evaluación se identificó que el Estado de Situación Financiera Comparativo y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 15 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 23.7 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 23.7 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 16 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 5.3 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de 5.3 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-082) Municipio de Tlalmanalco www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Municipio de Tlalmanalco (AD-082) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-082, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del municipio de Tlalmanalco en la ejecución del programa presupuestario “Manejo eficiente y sustentable del agua”, para Objetivo de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 15 de septiembre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del1 d e enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia del municipio en la ejecución del proceso de desinfección del agua, monitoreo de su calidad y mantenimiento de los sistemas de desinfección; así como en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México para la prestación y mantenimiento del servicio de desinfección o, en su caso, para la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia y de la eficacia y eficiencia en la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua. Dirección de Agua y Alcantarillado. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficacia del Municipio en la planeación, programación y monitoreo de los procesos de desinfección de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección. 2. Verificar la eficacia del Municipio en la formulación, aprobación e implementación un programa con las acciones necesarias para garantizar la potabilidad del agua suministrada, y el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los equipos y la reposición de los sistemas de cloración. 3. Corroborar la eficiencia en la cobertura del proceso de desinfección, contrastando el volumen total de agua extraída en relación con la del volumen de agua clorada. 4. Verificar la eficacia del Municipio en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) para la prestación del servicio de desinfección y mantenimiento o en su caso o, para la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia. 5. Verificar la eficacia del Municipio en la aplicación del gas cloro o hipoclorito de sodio, el monitoreo al suministro de éstos y la recarga de reactivos. 6. Verificar la eficiencia del Municipio, en la realización de análisis físico-químicos y bacteriológicos en cumplimiento del programa de control analítico de la calidad del agua que para el efecto haya establecido y documentado. 7. Constatar la eficacia del Municipio para establecer y documentar un programa de inspección en las instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro o bombas dosificadoras para el suministro de hipoclorito de sodio, además de corroborar los registros que acrediten dicha inspección; y constatar que los sistemas de desinfección se encuentren protegidos de acuerdo con la Norma Oficial Mexicana aplicable. 8. Corroborar la eficacia del Municipio para establecer y documentar un programa de mantenimiento correctivo y preventivo en los sistemas de desinfección, además de corroborar los registros que acrediten dicho mantenimiento. 9. Verificar la eficacia del Municipio en la planeación, programación y monitoreo de la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional, responsable y protección del agua. 10. Verificar la eficacia del Municipio en el establecimiento de un programa tendente a involucrar a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable. 11. Corroborar la eficiencia del Municipio en la participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura del agua, a través de la implementación de campañas permanentes de concientización, así como el uso de Tecnologías para fomentar el uso eficiente y racional del agua entre los usuarios del servicio. 12. Verificar la eficacia del Municipio en la implementación de políticas, estrategias, medidas y acciones necesarias para fomentar la cultura del agua. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y eficiencia del Municipio en la ejecución del proceso de desinfección del agua, monitoreo de su calidad y mantenimiento de los sistemas de desinfección; así como en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México para la prestación y mantenimiento del servicio de desinfección o, en su caso, para la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia. Resultado final 1 Recomendación AD-082-R-1 Para el ejercicio fiscal 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en Para que el municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, integre y la planeación, programación y monitoreo de los procesos de publique disposiciones normativas que regulen la prestación del servicio desinfección de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, la en sus procesos de desinfección del agua extraída, el monitoreo de la calidad del agua y mantenimiento a los sistemas de desinfección, toda calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección y vez que, al momento de la auditoría, si bien el municipio de Tlalmanalco cuente con un manual de procedimientos autorizado y publicado en remitió un Manual de Organización y un Manual de procedimientos Gaceta Oficial, donde se determine, de manera específica y detallada, el dichos documentos corresponden a la administración 2019-2021, por lo cómo se realizarán las acciones que integran los procesos de que no se identificó un marco normativo y operativo para que el municipio desinfección del agua extraída, el monitoreo de la calidad del agua y el ejecutara los procesos de desinfección del agua extraída, el monitoreo mantenimiento a los sistemas de desinfección, asimismo, permita de la calidad del agua y mantenimiento a los sistemas de desinfección, identificar las Unidades Administrativas involucradas, tareas, recursos y por lo que se constató que la Entidad Fiscalizada careció de políticas, flujos de información que se emplean en el desarrollo de éstas normas, criterios técnicos, de organización y administración, que actividades, exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada los tuvieran por objeto regular los procesos de desinfección del agua pasos a seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin de que la extraída, monitoreo de la calidad del agua y mantenimiento a los entidad fiscalizada tenga certeza de la ejecución de actividades sistemas de desinfección, en consecuencia, no existe certeza de la sustantivas en materia de desinfección de agua extraída de las fuentes ejecución de actividades sustantivas de los procesos antes de abastecimiento. mencionados. •Artículos 20, fracciones IV y V, 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículo 88 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones jurídicas aplicables •Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 2 Recomendación AD-082-R-2 Para el ejercicio fiscal 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, programe e la planeación y programación de los procesos de desinfección de agua implemente actividades relativas a los procesos de desinfección, extraída de las fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y monitoreo de la calidad del agua y mantenimiento de los sistemas de mantenimiento a los sistemas de desinfección, toda vez que, al momento desinfección, a fin de coadyuvar a la planeación y programación eficiente de la auditoría, se identificó que para los procesos de mantenimiento a del servicio municipal de agua potable. los sistemas de desinfección y el monitoreo a la calidad del agua, no hubo metas de actividad que identificaran las acciones que se realizaron al respecto o monitorearan los resultados obtenidos, así mismo el municipio registró la meta de actividad “Cloración de cajas de almacenamiento de agua potable” misma que se relaciona con el proceso de desinfección del agua extraída, reportando que dicha actividad alcanzó el 100.0 por ciento de cumplimiento, no obstante, en las inspecciones llevadas a cabo por este Órgano Superior se identificó que la actividad de desinfección del agua no se realizó durante el año 2022, en consecuencia, no existe certeza de la ejecución de actividades sustantivas de los procesos antes mencionados. • Artículo 48 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. • Artículo 20 fracciones IV y V de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 88 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las jurídicas aplicables Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México de fecha 14 de noviembre de 2016. • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. Resultado final 3 Recomendación AD-082-R-3 En el año 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en la planeación Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, establezca y monitoreo de los procesos de desinfección de agua extraída de las indicadores estratégicos y de gestión que permitan dar seguimiento a los fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y mantenimiento a los avances de los resultados de los procesos de desinfección del agua sistemas de desinfección, toda vez que, si bien respecto del proceso de extraída, el monitoreo de la calidad del agua y el mantenimiento a los desinfección se dispuso del indicador “Cloración de cajas sistemas de desinfección, así como a sus metas de actividad almacenadoras de agua” y el indicador presenta un cumplimiento de sustantivas, a través del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal 100.0 por ciento, resulta incongruente, ya que, en la visita de inspección (SEGEMUN). realizada el día 12 de junio de 2022 se constató que la Entidad Fiscalizada no desinfectó el agua que se suministra a la población; aunado a lo anterior, no se dispuso de indicadores estratégicos o de gestión que le permitieran monitorear los avances de la prestación del servicio público, en particular, a los procesos del monitoreo de la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección; en consecuencia, la Entidad Fiscalizada no acreditó el cumplimiento de la prestación de este servicio público a través de indicadores de desempeño. Ordenamientos legales • Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 327 sexto párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Apartados 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual y 3.2.2 Lineamientos generales para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño, Tipología de indicadores del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 4 Recomendación AD-082-R-4 Para el año 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficaz, en la Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, diseñe e formulación, aprobación e implementación de un programa con las implemente un programa que garantice la potabilidad del agua acciones necesarias para garantizar la potabilidad del agua suministrada, así como el mantenimiento de los sistemas de suministrada, así como el mantenimiento de los sistemas de desinfección y el suministro de los reactivos necesarios para la operación desinfección y el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los equipos destinados a la desinfección del agua. de los equipos y la reposición de los sistemas de cloración, toda vez, no dispuso de un programa que garantizara la potabilidad del agua en su fuente de abastecimiento y el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los equipos y la reposición de los sistemas de desinfección; mismo que estableciera objetivos, metas, líneas de acción y mecanismos para dar seguimiento y monitorear el proceso, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución; en consecuencia no dispuso de instrumentos de organización que permitieran asegurar que la población recibió agua potable con la calidad necesaria. Ordenamientos legales •Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 120 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 7 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipio. Resultado final 5 Recomendación AD-082-R-5 Para el ejercicio fiscal 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficiente Para que el municipio de Tlalmanalco en lo subsecuente desinfecte el en la cobertura del proceso de desinfección, toda vez que, al momento agua que suministra a la población del municipio. Asimismo, realice las de la auditoría, su cobertura de cloración fue del 0.0 por ciento ya que gestiones ante la autoridad competente a fin de contar con el permiso se corroboró que no se realizó el proceso de desinfección del agua, pese y/o autorización para explotar y extraer agua de su fuente de a ser una actividad prioritaria en materia de agua potable, aunado a lo abastecimiento. anterior, la Entidad Fiscalizada, no dispuso de la documentación que acredite el permiso para explotar, usar y aprovechar los volúmenes de agua, si bien presentó el título de asignación expedido por la CONAGUA, se identificó que el título presentado fue expedido en 1998 y contaba con una vigencia de 10 años, tampoco acreditó la renovación dicho título. Asimismo, en el registro público de derechos de agua en el año 2006 se refleja una suspensión de la concesión, por lo que se presume que el Recomendación AD-082-R-6 municipio de Tlalmanalco no dispuso de los permisos para explotar, usar y aprovechar los volúmenes de agua. Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente cuantifique los volúmenes de agua extraída mensualmente; asimismo, diseñe e implemente un procedimiento operativo y de control que asegure de manera estandarizada y confiable, el acopio, generación y tratamiento de la información relativa a la cuantificación del volumen de metros cúbicos extraídos de su fuente de abastecimiento y de los almacenados en la infraestructura para tal propósito; a fin de disponer de información básica sobre la disponibilidad del vital líquido, lo anterior, para disponer de los insumos necesarios que integran los informes trimestrales que deben ser remitidos a la CAEM, de conformidad con el artículo 54 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. •Artículo 44 primero y cuarto párrafo de la Ley de Aguas Nacionales. Ordenamientos legales •Artículo 54 segundo párrafo fracción I del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones jurídicas aplicables •Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.01 y 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 6 Recomendación AD-082-R-7 Para el año 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en la Para que el municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, realice las concertación con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) gestiones necesarias para convenir con la CAEM de manera temporal la para la prestación del servicio de desinfección y mantenimiento, toda vez prestación de los servicios de suministro de reactivos y del que al momento de la auditoría, se identificó que el Municipio pese a que mantenimiento de equipos de desinfección en las fuentes de detectó deficiencias técnicas y financieras para la prestación de los abastecimiento y con ello asegurar que el agua suministrada se servicios de desinfección del agua; no realizó las gestiones necesarias desinfecte. para convenir con la Comisión de manera temporal la prestación de los servicios de suministro de reactivos y del mantenimiento de equipos de desinfección en las fuentes de abastecimiento y con ello asegurar que el agua suministrada fue desinfectada. • Artículos 34 y 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones jurídicas aplicables • Numeral 4.5, Supervisión, Principio 16 La Administración, debe establecer actividades para la adecuada supervisión del control interno y la evaluación de sus resultados, apartado 16.01 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México de fecha 14 de noviembre de 2016. Resultado final 7 Recomendación AD-082-R-8 Para el año 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en la Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, formule y concertación con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) entregue a la CAEM, los informes trimestrales relativos a sus programas para la prestación del servicio de desinfección y mantenimiento, toda vez de inversión y de desarrollo del servicio municipal de agua que que al momento de la auditoría proporcionó únicamente información que correspondan. Dichos informes deberán integrar cualitativa y corresponde a un catálogo de servicios prestados ejercicio 2022 donde cuantitativamente los rubros siguientes: Cobertura de los servicios de se muestran las tarifas por los servicios que presta, misma que es agua potable, análisis de oferta-demanda, catálogo vigente de tarifas por insuficiente para reunir el total de insumos que se requieren para integrar los servicios que preste, programa de inversiones a corto, mediano y los informes trimestrales relativos a sus programas de inversión y largo plazo, asignaciones de agua a favor del municipio por parte de la desarrollo de los servicios municipales de agua; asimismo tampoco autoridad competente, fuentes de abastecimiento de agua, sus dispuso de información relativa a: cobertura del servicio de agua potable, condiciones de uso, calidad y desarrollo potencial de las mismas y el análisis de oferta-demanda, eficiencia general del sistema municipal, condiciones de la distribución y colecta de aguas en cuanto a volumen y catálogo vigente de tarifas por los servicios que presta, programa de calidad. inversiones a corto, mediano y largo plazo, las asignaciones de agua emitidas por la autoridad competente, las fuentes de abastecimiento de agua, sus condiciones de uso, calidad y desarrollo potencial de las mismas, así como las condiciones de la distribución y colecta de aguas en cuanto a volumen y calidad, debió ser entregado a la CAEM de forma trimestral, no obstante, se identificó que el Municipio no reportó la información en mención a la comisión, además de que no acreditó la disposición de los insumos suficientes que debieron alimentar a dichos informes. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículo 54 segundo párrafo fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII y IX del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final 8 Recomendación AD-082-R-9 Para el año 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en la Para que el municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, desinfecte la aplicación del gas cloro o hipoclorito de sodio, el monitoreo y la recarga totalidad de agua extraída de su fuente de abastecimiento y de aquella de reactivos, toda vez que, al momento de la auditoría, se identificó que que se encontró almacenada, a fin de asegurar los estándares de calidad no se desinfectó el agua que se suministra a la población del Municipio, necesarios para uso y consumo humano. por lo que el Municipio no dispuso de información que permitiera asegurar que el agua cumplió con estándares de calidad necesarios para uso y consumo humano. Ordenamientos legales • Artículo 34 Bis y 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Numeral 6.2.5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento Públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 9 Recomendación AD-082-R-10 Para el año 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficiente en la Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, calendarice y realización de análisis físico-químicos y bacteriológicos toda vez que, no ejecute los procedimientos sanitarios necesarios para el muestreo del dispuso de evidencia respecto a que se haya instrumentado agua para uso y consumo humano del agua, así como los estudios físico procedimientos sanitarios para el muestreo del agua para uso y consumo químicos requeridos, a fin de asegurar la potabilidad del agua humano lo que significa que el Municipio no contó con los registros suministrada a la población. relativos a fechas y horarios de los muestreos, sitios del muestreo, temperaturas del agua, pH del agua, cloro residual libre, observaciones relativas de las muestras de identificación del personal a cargo del muestreo. Adicionalmente el Municipio de Tlalmanalco, al momento de la auditoría, no acreditó haber realizado estudios físico-químicos para verificar la calidad del agua, ni la realización de algún método que permitiera monitorear la calidad del agua suministrada y con ello asegurar que el agua suministrada a la población cumplió con los límites permisibles. •Apartado 5, Numeral 5.5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. •Apartado 6, Numeral 6.2.5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, “Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se Ordenamientos legales deben cumplir en los sistemas de abastecimiento públicos y privados durante el manejo del agua. y disposiciones •Apartado 7, Numerales 7.5, 7.5.1, 7.5.1.1, 7.5.1.2, 7.5.2, 7.5.2.1, 7.5.2.2, 7.5.2.3, 7.5.2.4, 7.5.2.5, 7.5.2.6, 7.5.2.7 y 7.5.2.8 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230- jurídicas aplicables SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento Públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. •Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. •Artículo 120 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final 10 Recomendación AD-082-R-11 Para el ejercicio fiscal 2022, el Municipio de Tlalmanalco fue ineficaz Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, diseñe e para establecer y documentar un programa de inspección en las implemente un programa de inspección en su fuente de abastecimiento instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro o bombas y tanques y tuberías destinadas a la desinfección del agua, a fin de dosificadoras para el suministro de hipoclorito de sodio, además de asegurar que las instalaciones cumplen con las características corroborar los registros que acrediten dicha inspección; y constatar que señaladas en las normas oficiales. los sistemas de desinfección se encuentren protegidos de acuerdo con la Norma Oficial Mexicana aplicable, toda vez que, al momento de la auditoría, no acreditó la formulación e implementación de un programa de inspección a las instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro, el cual incluyera un diagnóstico, objetivos, metas, estrategias, asignación de recursos, responsables, tiempos, seguimiento y evaluación de resultados. Adicionalmente el Municipio, en el desarrollo de la auditoría, no dispuso de información y/o documentación que acreditara que en el año 2022 realizaron inspecciones en las instalaciones destinadas a la desinfección, toda vez que, durante las visitas de inspección se observó que no se contó con equipo de cloración. •Numeral 5.6. de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Ordenamientos legales •Numerales 5.2.7 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben y disposiciones cumplir en los sistemas de abastecimiento Públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. jurídicas aplicables •Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3, Actividades de Control, Principios 10 y 12, apartados 10.02 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 11 Recomendación AD-082-R-12 Para el ejercicio fiscal 2022, se presume que el Municipio de Tlalmanalco Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, formule e fue ineficaz para establecer y documentar un programa de implemente un programa de mantenimiento preventivo y correctivo, a fin mantenimiento correctivo y preventivo en los sistemas de desinfección, de garantizar que el agua que sea suministrada a la población se además de corroborar los registros que acrediten dicho mantenimiento, encuentra dentro de los estándares permisibles de calidad de agua para toda vez, al momento de la auditoría, no acreditó la formulación e uso y consumo humano. implementación de un programa de mantenimiento, el cual incluyera un diagnóstico, objetivos, metas, estrategias, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución, seguimiento y evaluación de los resultados, así como los registros que sustentaran que se llevó a cabo el mantenimiento en la instalación destinada a la desinfección del agua. Se identificó que no contó ni ejecutó un programa de mantenimiento preventivo y/o correctivo a los sistemas de desinfección a base de gas cloro e hipoclorito de sodio, toda vez que en dicho ejercicio fiscal se constató que no se realizó la acción de desinfección en su fuente de abastecimiento, ya que el equipo de cloración se encontró descompuesto, situación que denotó la falta de mantenimiento preventivo y correctivo en su sistema de desinfección, y reflejó que el Municipio suministró el vital líquido a la población sin corroborar que se recibiera con la calidad necesaria para uso y consumo humano, tampoco acreditó la formulación e implementación de un programa de mantenimiento, el cual incluyera un diagnóstico, objetivos, metas, estrategias, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución, seguimiento y evaluación de resultados, así como los registros que sustentaran que se llevó a cabo el mantenimiento en la instalación destinada a la desinfección del agua incumpliendo lo establecido en las Normas Oficiales Mexicanas establecidas en la materia. • Numerales 6.2.2, 6.2.3, 6.2.5 y 6.3.1 de la NOM-230-SSA1-2002, “Salud Ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento Públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. Ordenamientos legales • Numeral 5 de la NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las jurídicas aplicables Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. • Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. • Artículo 91 del Reglamento de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. 2. Verificar la eficacia y eficiencia en la promoción, difusión y ejecución de las medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional, responsable y protección del agua. Resultado final 12 Recomendación AD-082-R-13 Para el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, integre y la planeación y programación de la promoción, difusión y ejecución de publique disposiciones normativas que regulen a la promoción, difusión medidas que fomenten y concienticen a la población en el y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en aprovechamiento, uso racional, responsable y protección del agua, toda el aprovechamiento, donde se determine, de manera específica y vez que, al momento de la auditoría, no acreditó el establecimiento de detallada, el cómo se realizarán las acciones que integran la promoción, funciones que rigieran el actuar institucional de las unidades difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la administrativas que intervienen en la construcción de políticas de población en el aprovechamiento, asimismo, permita identificar las concientización y fomento de la cultura del agua potable en lo particular Unidades Administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de a lo que se refiere a la promoción, difusión y ejecución de medidas que información que se emplean en el desarrollo de éstas actividades, fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a racional, responsable y protección del agua; aunado a lo anterior, seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin de que la entidad tampoco contó con disposiciones normativas específicas, políticas, fiscalizada tenga certeza de la ejecución de actividades sustantivas en guías, lineamientos, procesos o procedimientos de índole administrativa, materia de Cultura del Agua. que tuvieran por objeto regular la cultura del agua en el territorio municipal; en consecuencia, no existe certeza de la ejecución de actividades sustantivas de los procesos antes mencionados. Ordenamientos legales • Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.02 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 13 Recomendación AD-082-R-14 En el año 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en la planeación Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, programe, y programación de la promoción, difusión y ejecución de medidas que implemente y monitoree actividades relativas a la promoción, difusión y fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el racional, responsable y protección del agua, toda vez que, si bien reportó aprovechamiento, a fin de coadyuvar a la planeación y programación las metas de actividad “Porcentaje de conferencias, talleres, cursos y/o eficiente del servicio municipal de agua potable. eventos en materia de cultura del agua realizados” y “Promedio de asistentes a las acciones de cultura del agua realizados” las mismas expresan la realización de varias acciones como son conferencias, talleres, cursos y/o eventos por lo que no se pueden vincular con la unidad de medida establecida. Así mismo, la sintaxis de las metas de actividad fue redactada de acuerdo a las características de un indicador ya que se describe como porcentaje o promedio, por lo que las metas instrumentadas no dan seguimiento a los procesos de promoción difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional, responsable y protección del agua, toda vez que dichas metas no aseguraron que los usuarios: Hicieron uso eficiente, racional y cuidado del vital líquido, respetaron los recursos naturales y los ecosistemas, participaron activamente en el manejo sustentable del agua, concientizaron el control de las descargas que se viertan a los sistemas de drenaje y alcantarillado, los cuerpos de agua, apreciaron el valor del agua y los costos de este servicio y asumieron su obligación de pago por el agua y por el saneamiento. Ordenamientos legales •Artículo 48 y 98 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipio. y disposiciones •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. Resultado final 14 Recomendación AD-082-R-15 Para el año 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en el Para que el municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, establezca monitoreo de la promoción, difusión y ejecución de medidas que indicadores estratégicos y de gestión que permitan dar seguimiento a los fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso avances de los resultados de la promoción, difusión y ejecución de racional, responsable y protección del agua, toda vez que, al momento medidas que fomenten y concienticen a la población en el de la auditoría, los indicadores “Porcentaje de conferencias, talleres, aprovechamiento, uso racional, responsable y protección del agua, así cursos y/o eventos en materia de cultura del agua realizados” y como a sus metas de actividad sustantivas, a través del Sistema de “Promedio de asistentes a las acciones de cultura del agua realizados” Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN). no le permitieron monitorear los avances de la prestación del servicio público en particular a lo que refiere a la promoción, difusión, en consecuencia, la Entidad Fiscalizada no acreditó el cumplimiento de la prestación de este servicio público a través de indicadores de desempeño. Ordenamientos legales •Artículo 327 sexto párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Apartados 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual y 3.2.2 Lineamientos generales para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño, Tipología de indicadores del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 15 Recomendación AD-082-R-16 Para el año 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficaz en el Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, diseñe e establecimiento de un programa tendente a involucrar a los usuarios y implemente un programa tendente a involucrar a los usuarios y población población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable. sustentable, toda vez que no dispuso de un programa que involucrara a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable, el cual integrará, un diagnóstico, metas, estrategias, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución, seguimiento y evaluación de resultados y que diera cuenta de que involucró a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable, toda vez que si bien se remitieron 3 invitaciones con motivos de reuniones de trabajo en el tema de agua y de una plática, las mismas no dan cuenta de acciones programadas, ni de los resultados que se obtuvieron en cuanto al fomento de la cultura del agua y su manejo sustentable, al proceso continuo de concientización respecto del valor del agua y de los costos del servicio de agua potable, y de la responsabilidad del pago. Ordenamientos legales • Artículo 75 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, de fecha 14 de noviembre de 2016. Resultado final 16 Recomendación AD-082-R-17 Para el año 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficiente, en la Para que el municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, diseñe e participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura implemente un programa de campañas permanentes de concientización del agua, a través de la implementación de campañas permanentes de para el uso eficiente y racional del agua. Asimismo, cuente con la concientización, toda vez que, no dispuso de un programa de campañas documentación soporte que acredite la instrumentación de campañas permanentes de concientización para el uso eficiente y racional del agua, permanentes, y la participación de los sectores social y privado en el aunado a lo anterior, se identificó que no promovió la participación de los desarrollo de la cultura del agua. sectores social y privado en el desarrollo de la cultura del agua, a través de la implementación de campañas permanentes. Ordenamientos legales • Artículo 100 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, de fecha 14 de noviembre de 2016. Resultado final 17 Recomendación AD-082-R-18 Para el año 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficiente, en el uso Para que el municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, promueva el de tecnologías para fomentar el uso eficiente y racional del agua entre uso de tecnologías, para fomentar el cuidado y uso racional del agua, y los usuarios del servicio, toda vez que, al momento de la auditoría, no con ello consolidar una cultura del agua entre la población, con la acreditó haber promovido el uso de tecnologías, para fomentar el participación de las entidades públicas y privadas y las organizaciones cuidado y uso racional del agua, y con ello consolidar una cultura del no gubernamentales que impulsen, promuevan y concienticen a la agua entre la población, con la participación de las entidades públicas y población sobre la importancia del cuidado del vital líquido. privadas y las organizaciones no gubernamentales que impulsen, promuevan y concienticen a la población sobre la importancia del cuidado del vital líquido. Ordenamientos legales • Artículo 99 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resultado final 18 Recomendación AD-082-R-19 Para el año 2022, el municipio de Tlalmanalco fue ineficaz, en la Para que el Municipio de Tlalmanalco, en lo subsecuente, dicte e implementación de políticas, estrategias, medidas y acciones necesarias implemente políticas, estrategias, acciones y medidas necesarias para fomentar la cultura del agua, toda vez que, se careció de políticas, encaminadas a generar valores, actitudes, costumbres y hábitos que estrategias, acciones y medidas necesarias encaminadas a generar debieron ser transmitidos a la sociedad en general para crear una valores, actitudes, costumbres y hábitos que debieron ser transmitidos a consciencia responsable sobre la importancia de la cultura del agua para la sociedad en general para crear una consciencia responsable sobre la el desarrollo de todo ser vivo y la disponibilidad del recurso en su importancia de la cultura del agua para el desarrollo de todo ser vivo y la entorno. disponibilidad del recurso en su entorno tal como lo señala el artículo 98 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, ya que no se acreditó que el Municipio implementará políticas, estrategias, acciones y medidas relativas al: Derecho humano al agua sin derroche, ni desperdicio, uso eficiente y racional del agua, así como su cuidado, respeto por los recursos naturales y los ecosistemas, y su participación activa en el manejo sustentable del agua, control de las descargas que se vertieron a los sistemas de drenaje y alcantarillado, así como a los cuerpos de agua y apreciar el valor del agua y de los costos del servicio del agua, y asumir su obligación de pago por el agua y por el saneamiento. Ordenamientos legales •Artículo 16 fracción XIII, 98 fracción II de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones •Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México, de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño Resultados Recomendaciones 78.9% Actividades de Control finales de desempeño 15.8% Supervisión 5.3% Ambiente de Control 18 19 Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Tlalmanalco no cumplió con los objetivos y metas del programa presupuestario “Manejo eficiente y sustentable del agua”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia de desinfección del agua 1. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de los procesos de desinfección de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección. 2. Fue ineficaz en la formulación, aprobación e implementación de un programa con las acciones necesarias para garantizar la potabilidad del agua suministrada, así como el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los equipos y la reposición de los sistemas de cloración. 3. Fue ineficiente en la cobertura del proceso de desinfección. 4. Fue ineficaz en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) en la prestación del servicio de desinfección y mantenimiento o en su caso, en la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia. 5. Fue ineficaz en la aplicación del gas cloro o hipoclorito de sodio, el monitoreo al suministro de éstos y la recarga de reactivos. 6. Fue ineficiente en la realización de análisis físico-químicos y bacteriológicos en cumplimiento del programa de control analítico de la calidad del agua que para el efecto haya establecido y documentado. 7. Fue ineficaz en el establecimiento de un programa de inspección en las instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro o bombas dosificadoras para el suministro de hipoclorito de sodio. 8. Fue ineficaz en el establecimiento de un programa de mantenimiento correctivo y preventivo en los sistemas de desinfección En materia de cultura del agua 9. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua. 10. Fue ineficaz en el establecimiento de un programa tendente a involucrar a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable. 11. Fue ineficiente en la promoción de la participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura del agua, a través de la implementación de campañas permanentes de concientización, así como el uso de tecnologías para fomentar el uso eficiente y racional del agua entre los usuarios del servicio. 12. Fue ineficaz en la implementación de políticas, estrategias, medidas y acciones necesarias para fomentar la cultura del agua. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tlalmanalco Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAD/308/2023 de fecha de acuse 18 de agosto de 2023, emitido por la respecto a los Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad, no entregó las resultados justificaciones, aclaraciones y/o demás información para la procedencia de eliminar, presentados rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57