Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 108. Toluca www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 108 Toluca Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Legalidad 43 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Toluca www.osfem.gob.mx Toluca Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) "Donde está el Dios Tolo, el inclinado de 471,435 cabeza" Territorio 439,173 Habitantes 2 por km 2,133.5 Total 910,608 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 62.0% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 59.2 -1.0 Muy bajo Muy bajo 51.8% 426.8 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica 2 Sindicaturas Regidurías Programas 12 8 Direcciones 1 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. Páginas web de los programas. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 212,829.5 247,931.0 -14.1 1,322,857.8 1,654,576.0 -20.0 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 1,412,078.3 1,636,501.2 -13.7 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 232,082.8 232,082.8 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 69,967.3 -2,226.5 -3,242.3 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 1,624,907.9 1,745,952.7 -6.9 1,624,907.9 1,884,432.2 -13.7 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. Inconsistencias La Entidad presentó diferencias en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el total de Activo y la suma del total del Pasivo más Hacienda Pública/Patrimonio del ejercicio fiscal 2021. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 1,313,546.6 1,187,112.0 10.6 2,882,416.8 3,004,427.6 -4.0 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 558,243.7 566,212.3 -1.4 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 2,919,963.6 2,616,761.2 11.5 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 2,113.5 11,427.8 -81.5 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 30,998.1 16,740.3 85.1 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 88,917.1 94,671.1 -6.0 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 490,868.0 78,469.6 525.5 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 4,235,623.9 3,815,301.1 11.0 4,051,444.0 3,760,521.1 7.7 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 184,179.9 54,779.9 236.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 4,306,312.8 4,441,682.8 1,900.0 4,439,782.8 Ingresos de Gestión 1,144,909.3 1,313,546.6 - 1,313,546.6 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 3,154,784.9 2,953,548.5 - 2,953,548.5 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 6,618.5 174,587.6 1,900.0 172,687.6 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 4,306,312.8 4,441,682.8 76,717.5 298,937.9 4,401,358.1 4,025,702.6 Capítulo 1000 Servicios 2,209,477.1 1,949,781.5 1,855.9 36,438.0 1,947,778.1 1,909,484.1 Personales Capítulo 2000 Materiales y 249,402.9 193,612.5 4,667.7 43,223.9 166,792.6 118,900.9 Suministros Capítulo 3000 Servicios 715,244.0 916,130.5 129,195.0 119,911.0 900,307.3 651,201.2 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 398,422.1 656,189.3 2,263.9 -6,838.7 553,643.7 558,218.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 26,203.2 10,373.7 1,075.0 1,336.4 9,427.9 7,016.5 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 452,110.3 493,789.3 883.7 104,690.5 492,619.6 387,045.3 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 255,453.1 221,805.7 -63,223.9 176.7 330,788.6 393,835.8 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? Inconsistencias E j e r c i c i o F i s c a l Entidad presentó 2 0 2 2La en el egreso comprometido saldos contrarios a su naturaleza. 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Toluca Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Ser la administración municipal que siente las bases del mejor futuro de Toluca, siendo un gobierno que trabajando Pie a Tierra, acompaña la vida cotidiana de la gente, cumpliendo con su objetivo de proteger la vida, la integridad, la libertad y el patrimonio de las personas, fomentando la corresponsabilidad financiera necesaria para solventar las necesidades públicas y trasparentando el uso de los recursos, con el fin de articular de un tejido social fuerte, dinámico y resiliente, en donde las mujeres son protagonistas del presente y forjadoras del futuro. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumple Visión Toluca es una ciudad moderna y sostenible, es un faro que ilumina el desarrollo, es la capital que aprovecha sus avenidas de oportunidad para ser un espacio en que se desarrollan políticas públicas emblemáticas que la distinguen e impactan mejorando la calidad de vida de quienes se relacionan con ella, Toluca es el lugar donde las personas viven en cercanía con el gobierno municipal y desarrollan su potencial con un tejido social fortalecido que brinda paz, estabilidad y certidumbre. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 3 10 43 Pilar 2. Económico 2 4 9 Pilar 3. Territorial 9 32 131 Pilar 4. Seguridad 3 13 56 Eje transversal I. Igualdad de género 5 5 33 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 9 20 68 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 5 11 Otros no clasificados 26 76 263 P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 11 Sí 18 7 9 Sí 13 4 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 11 Sí 13 2 Pilar 4. Seguridad 5 Sí 5 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 2 1 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 Sí 19 2 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 3 1 Otros no clasificados - Sí - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 56 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno10Coordinación servicios generales6Otros social6Protección y servicios a la comunidad6Vivienda ambiental4Protección silvicultura, pesca y caza3Agropecuaria, de orden público y seguridad interior3Asuntos financieros y hacendarios3Asuntos 2Educación cultura y otras manifestaciones socialesón2Recreación, de ejercicios fiscales anterioresLa1Adeudos gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general1Asuntos a las funciones. 1Justicia manufacturas y construcción1Minería, industrias y otros asuntos económicos1Otras exteriores1Relaciones 1Salud de la deuda pública / costo financiero de la deuda¿Cuál1Transacciones fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y1Transferencias, órdenes de gobierno 1Transporte 1TurismoNota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. tecnología e innovación0Ciencia, y energía0Combustibles Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 56 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores Sí Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos Sí Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar Sí Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente Sí Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia Sí Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales Sí Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario Sí Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre Sí Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público Sí Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad Sí Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 56 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 4,306,312.84,306,312.85,000,000.0 4,500,000.0 4,000,000.0 3,500,000.0 de Ingresos 3,000,000.0LeyPresupuesto de 2,500,000.0EstimadaEgresos Aprobado 2,000,000.0 1,500,000.0 1,000,000.0 500,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 0.2% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así 27%como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 1,144,909.3 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 4,306,312.8 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 3,154,784.9 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 6,618.5 73% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 51% 17% 10% 6%9%6% 1%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 83% Gasto de capital: 11% Amortización: 6% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 5,548.3 3,791.7 general Coordinación de la política de gobierno 399,551.0 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 15,296.8 Relaciones exteriores 330.0 Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 1,250,816.8 Minería, manufacturas y construcción 10,454.4 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 804,825.6 Transporte 7,176.1 Otros servicios generales 106,657.5 DesarrolloEconómico Turismo 4,046.4 Protección ambiental 240,674.8 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 791,092.5 Otras industrias y otros asuntos económicos 2,176.9 Transacciones de la deuda pública / costo Salud 16,222.5 17,287.0 financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 52,489.7 241,543.0 Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 11,368.8 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores 280,735.6 Protección social 44,226.5 Total de la Clasificación funcional 4,306,312.8 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 4,306,312.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 202,053.5 I01 Desarrollo Social 109,209.0 A01 Comunicación Social 17,984.5 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 10,085.4 J00 Gobierno Municipal 97,705.3 B00 Sindicaturas 15,876.9 K00 Contraloría 27,092.7 C00 Regidurías 73,128.8 L00 Tesorería 832,434.1 D00 Secretaría del Ayuntamiento 135,292.0 M00 Consejería Jurídica - E00 Administración 664,872.9 N00 Dirección de Desarrollo Económico 26,993.2 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 30,207.7 E02 Informática 35,965.1 O00 Educación Cultural y Bienestar Social - E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 514,473.7 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 836,366.6 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 38,584.2 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 78,056.9 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 15,914.6 H00 Servicios Públicos 473,295.6 T00 Protección Civil 64,495.6 H01 Agua Potable - U00 Turismo 6,223.3 I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 4,306,312.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 4,306,312.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 11 9 11 5 1 17 2 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 11 9 11 5 1 17 2 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 11 9 11 5 1 17 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 84,603.4 171,862.3 1,071,566.9 783,549.2 7,472.2 2,128,218.8 59,039.8 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 18,628 9,166,095 264,550,005 634,719 78 278,936 1,532 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 7,472.2 78 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 166,128.5 35,417 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 53,544.8 2,385 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 23,725.8 666 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 11,949.3 640 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 25,282.3 1,304 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 3,577.6 293 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 9,844.3 9 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 207,613.1 141,281 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 398,658.1 1,985 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 644,545.6 12,185 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 19,711.0 74,200 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 1,105.5 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 17,534.0 6,033 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 5,432.6 2,375 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 17,287.0 24 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 241,543.0 88 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 280,735.6 27 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 36,630.6 1,380 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 22,409.1 152 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 330.0 16 Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 7,634.8 231 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 12,292.9 705 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 16,222.5 104 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 11,122.6 54 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos 246.2 257 Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar 14,118.9 13,836 Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 7,761.1 1,568 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 120.0 551 Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia 2,542.6 101 Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 12,211.5 1,205 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 128,919.8 9,155,405 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 3,791.7 9,349 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 12,244.0 19 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 2,877.6 16 Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 175.2 49 Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 10,454.4 1,128 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 7,176.1 5 Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 4,046.4 61 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 2,176.9 63 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 66,966.0 6,524 Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 27,104.9 19,572 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 64,495.6 27,635 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 177,039.8 262,799,633 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 38,820.0 6 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 16,055.6 981 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 8,759.3 36 Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 421,298.0 1,621,521 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 24,180.0 6 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 196,766.7 71,444 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 30,080.5 2,647 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 0.0 - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 5,548.3 6,108 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 11,427.2 24,394 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 740,280.0 603,920 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública 50.0 96 Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 26,243.7 201 Total 4,306,312.8 274,649,993 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos- - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - 0.00.00.0- Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total- - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento proyectos únicamente con recursos autorizados? aplicado por la AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 135,369.9 135,369.9 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 227,163.4 0.0 22,940.9 9,667.5 259,771.9 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia No indica 4,807.4 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.5% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 254,964.5 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No aplica Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 29,046.50 84,117.64 55,071.14 29,046.50 84,117.64 55,071.14 Primer Síndico 34,000.00 71,500.00 37,500.00 34,000.00 71,500.00 37,500.00 Segundo Síndico 34,000.00 71,500.00 37,500.00 34,000.00 71,500.00 37,500.00 Primer Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Segundo Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Tercer Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Cuarto Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Quinto Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Sexto Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Séptimo Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Octavo Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Noveno Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Décimo Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Décimo Primero Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Décimo Segundo Regidor 32,500.00 63,088.24 30,588.24 32,500.00 63,088.24 30,588.24 Secretario del Ayuntamiento 26,740.90 71,500.00 44,759.10 26,740.90 71,500.00 44,759.10 Contralor Interno 27,478.00 52,853.12 25,375.12 27,478.00 52,853.12 25,375.12 Tesorero Municipal 27,478.00 54,350.74 26,872.74 27,478.00 54,350.74 26,872.74 Total - - 594,136.98 - - 594,136.98 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 801,231.9 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inconsistencias Inventario de Bienes Muebles 801,231.9 Se identificaron diferencias en los saldos financieros y administrativos de los Bienes Muebles de las cuentas contables 1241, 1242, 1246, 1247 y 1249 por un monto de Estado de Situación 3,398.3 miles de pesos. Financiera 1,203,611.3 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 1,203,611.3 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 170,000.0 11/08/2022 Banco Mercantil del - 365 días 56,666.6 30,876.0 113,333.3 Sí Norte S.A. naturales - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 170,000.0 - - - - 56,666.6 30,876.0 113,333.3 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? Sí y/o largo plazos en el Registro Público Único? Cumplió ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a Cumplió presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 Sí Resultado de la opinión de cumplimiento Cumplió Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto Sí F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley Sí Registro Público Único incluyó el resultado de la Cumplió Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 251,578.7 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No 4,192,979.5 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad 4.0% 170,000.0 aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No Obligaciones sobre Ingresos Bajo ¿El nivel de endeudamiento de la coincide de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coNo incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Medio sobre Ingresos Totales Endudamiento No coincide Nivel de endeudamiento sostenible Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 1 1,571,387.7,654,576.0 1,322,857.82020 1,571,387.7 2021 1,654,576.0 2022 1,322,857.8 0.00.00.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo ''Otras cuentas por pagar a corto plazo'' (-98,159.4), ''Retenciones y contribuciones por Corto 5.2% -20.0% pagar a corto plazo'' (-170,567.5) y ''Proveedores por pagar a corto plazo'' (-43,960.3). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 70.0%250,000.0 60.0% 200,000.0Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso 50.0% 330,788.6 Ejercido de la Entidad 40.0%150,000.0 7.5% 30.0% 100,000.0 20.0% 50,000.0 10.0% 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso191,814.728,227.60.00.00.00.0110,746.2 % del cap. 900058.0%8.5%0.0%0.0%0.0%0.0%33.5% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9100 Amortización cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? de la deuda pública En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No aplica creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio Sí Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el Cumplió Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar Cumplió sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos Sí cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó Cumplió el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones Cumplió señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó 9100 Amortización ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo de la deuda 9000 “Deuda Pública”? pública E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 5,365.8 5,365.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 78 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 153,538.6 153,538.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 47,793 01030201 Democracia y pluralidad política 67,858.7 67,858.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 395 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 21,188.4 21,188.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 694 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 13,220.8 13,220.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,483 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 35,635.6 35,635.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10,993 01030902 Reglamentación municipal 6,945.7 6,945.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 336 01030904 Coordinación intergubernamental regional 1,470.4 1,470.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 9 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 344,682.7 335,796.8 Cumplió Subejercicio 150,806 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 278,358.0 278,358.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,657 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 549,115.3 546,384.0 Cumplió Subejercicio 17,455 01080102 Modernización del catastro mexiquense 40,757.7 40,757.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 92,862 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 3,964.2 3,964.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 317 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 35,287.9 35,287.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6,033 01080401 Transparencia 4,975.1 4,975.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 92 04010101 Deuda pública 113,992.8 224,054.1 No cumplió Sobreejercicio 18 04020101 Transferencias 359,883.5 257,337.9 Cumplió Subejercicio 76 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 138,267.8 145,820.6 No cumplió Sobreejercicio 27 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 33,272.2 33,272.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,391 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 17,015.5 17,015.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 142 01040101 Relaciones exteriores 1,049.2 1,049.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 16 02020201 Desarrollo comunitario 5,556.5 5,556.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 188 02020501 Vivienda 9,705.3 9,705.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 74 02030101 Prevención médica para la comunidad 12,175.6 12,175.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 104 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 9,115.6 9,115.6 No cumplió Con suficiencia presupuestaria - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - No cumplió - 287 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar 8,422.5 8,422.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 3,595 02060701 Pueblos indígenas 5,287.4 5,287.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 54 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 6.6 6.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 550 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia 2,104.7 2,104.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 101 02060806 Oportunidades para los jóvenes 8,979.7 8,979.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,205 02020601 Modernización de los servicios comunales 103,556.4 103,554.7 Cumplió Subejercicio 9,198,457 03010201 Empleo 3,048.0 3,048.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 11,119 03020101 Desarrollo agrícola 3,955.9 3,955.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 21 03020102 Fomento a productores rurales 2,519.5 2,519.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 16 03020103 Fomento pecuario 195.0 195.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 49 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 8,789.7 8,789.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 102 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 2,718.7 2,718.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 5 03070101 Fomento turístico 3,956.2 3,956.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 62 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 1,738.1 1,738.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 60 01030301 Conservación del patrimonio público 34,455.9 34,455.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 11,641 01030801 Política territorial 23,484.7 23,484.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 29,244 01070201 Protección civil 58,371.1 57,041.6 Cumplió Subejercicio 39,789 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 158,494.8 158,494.8 Cumplió Subejercicio 323,435,610 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 34,297.7 34,297.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 12 02010401 Protección al ambiente 15,862.5 15,862.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,096 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 14,582.5 14,582.5 Cumplió Subejercicio 36 02020101 Desarrollo urbano 410,262.0 405,932.8 Cumplió Subejercicio 952,024 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 44,958.0 44,958.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 10 02020401 Alumbrado público 376,015.1 376,009.8 Cumplió Subejercicio 70,804 02040201 Cultura y arte 101,635.6 101,635.6 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,987 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 21,580.3 21,580.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 8 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 8,122.4 8,122.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 6,290 01030903 Mediación y conciliación municipal 10,281.3 10,281.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 32,589 01070101 Seguridad pública 690,509.3 652,398.9 Cumplió Subejercicio 458,367 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - No cumplió - 96 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 21,089.7 21,089.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 198 Total 4,441,682.8 4,401,358.1 - - 334,588,522 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 4%2% 57 en total 3% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 52 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 2 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 2 sin recurso ejercido 91%Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 5,000,000.0 4,306,312.8 4,500,000.0 $ % $ 4,000,000.0 3,500,000.057.382,127.8 1,568,718.7 2 ,737,594.1 3,000,000.0 2,500,000.0 2,000,000.0Cifras en miles de pesos. 1,500,000.0 1,000,000.0 Inconsistencias 500,000.0 0.0No fue posible realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios personales, derivado de que la Entidad presentó cifras erróneas en el Ejercicio Fiscal 2022. 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 1,949,781.5 1,909,484.1 97.9 12,165 12,318 153 1.3% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de899,886.7100 carácter permanente84,117.64 1300 Remuneraciones adicionales y 481,369.1 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 366,771.2 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 199,750.9 económicas Remuneraciones al personal de1,026.2682.00.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo1,624,907.9 Pasivo Estado Analítico de la No coincide Coincide No Deuda y Otros Pasivos 1,322,857.8 Patrimonio Estado de Variación No coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública302,050.1 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo184,179.9 184,179.9 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado de Situación141,796.7141,796.7141,796.7 Actividades Financiera Comparativo Comparativo101,235.6 Estado de Flujos de 40,561.1 Efectivo Resultado del Ejercicio 0.0 (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y No cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme -EADyOP-EADyOP En relación al Estado de Situación Financiera -EFE a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EFE la Entidad presentó saldos diferentes con: -EVHPMUCG: -EVHPComparativo, E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 369,962.3 110,437.9 No No 750,666.4 2,375,574.4 Pasivo - 331,718.2 No No 1,322,857.8 - Hacienda Pública/ 129,399.9 57,206.0 No No 1,248,368.1 946,318.0 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 447,046.8 426,815.1 1 9,940.8 Importe pendiente por pagar 20,231.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 222,167.1 por pagar 3,308.6 Registro de pago 218,245.5 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 6,057.9 Remanente por pagar 3,921.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? No cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 12,175 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 131,845.1 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó un saldo histórico con CFE por un monto de 74,516.6 miles de pesos respetivamente. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 201,512.9 50,213.9 19,940.819,800.6 0.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 140.2 151,299.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -ISSEMYM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el - los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 - - 59,581.959,581.959,581.9 4000 - - 5000 - - 6000 59,509.7 99.9 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 59,509.7 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido Índice de delitos por cada 100 mil mujeres: 5,365.8 0.1% 1.2 Fuente:SecretariadoEjecutivodelSistema NacionaldeSeguridadPública,Informaciónsobre Cifras en miles de pesos. violenciacontralasmujeres,2022. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, No cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? -EADyOP En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EFE presentó saldos diferentes con: -EVHP -EADyOP Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EFE contenido y registros establecidos en el MUCG: -EVHP ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a No cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 100.0% 100.0% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 99.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 99.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 102.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 97.4% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 99.5% 100.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 100.0% 99.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública 196.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias 71.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores 105.4% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 100.0% - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - 100.0% Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 99.9% 99.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 100.0% 99.5% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 100.0% 100.0% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público 100.0% 99.9% Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 99.0% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 97.7% 99.6% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 99.9% 99.4% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 100.0% 100.1% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad 99.9% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 98.9% 99.7% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 99.9% 100.9% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 100.0% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 100.0% 99.1% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 94.4% 99.9% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - 100.0% Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 100.0% 100.0% Total 99.0% 99.4% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae.0- 7%.08%.09%.4.0.0- - .0.71%.0.0.0.0.0.0- .0.0.0.0.0.0- - - - - .0- .0.0.0- - .0.00%5%.0.0.0- - - .0.0.0- .09%0%6%4%.0.1.07%.0.9.0- .0- .01%9%.0.04% cii m(%)009.009.009.02000000009.0000000000000000000000000000000000009.9.000000000000009.9.9.9.0000009.00000000009.9.00009. un191919111119111111111111111111991111111999911191111199119 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%% % %%%%% %%%%%%%%%%%%% %%%%%%%%%% %% % %%%% % urci.0- .0.0.0.0.0.0.0.4%- - .0.5%.0.0.0.0.5.5%.4- .0.0.0.0.0.0- - .0- - - - .0.0.0- - .0.0.9%.0.0.0.0- - - .0.0.0- .0.0.0.7%.9%.0.0.9%.9%.0.9%.0- .0- .0.0.4%- .0.0% %)000000000000065000000000000000000000000000000 Conecjer(0000000097099000097100000000000009900000000009799009998099000094099 Re111111111111111111111111111111111111111111111 78-938393906--5755623392187627-911674------9554--055719211649---562-604144891012963624100487-8-9089679622 s s,7395694,4,9336,8,6,4,8317,0,3142188104287,5550101,2,4,1102,6,2,7,6,0,0,8,9,2,5,3198,5 aa deetd) 47110501179261319811112939351527016325888 a114945 mutAM9,3,4, c(23 Unida deje3 3 e s - 8 3 6 9 8 - - 6 0 5 3 - 1 - - - - - - 5 - - 5 5 3 - - - 5 - 2 6 3 0 4 8 6 7 - 8 - 4 7 9 0 s 7890395695,489932879,653363317,0392187627,391421618874104287,5954550101,20711721164910262606452937312,0936961013,98,2887369619869 ada ,,,,,,,,,,,,,,,, deeta)47110501179361318811112939601537016325806 mM123946 mA9,5,6, ra( 23 Unidade33 prog a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a ariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariariari ststststststststststststststststststststststststststststststststststststststststststst eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee uuuuuuuuuuuuu uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu cos iónppppppppo po ppppoo oppppppppppppo ppppppppppo o ppo o po ppppo p cici blidoucsusususususususucisucisusususurcicircisusususususususususususucisusususususususususucicisusucicisucisusususucisu arerererererererererererererererererererererererererererererererererererererererererere cpppppppprciprcipppperciepppppppppppprcipppppppppprcircipprcirciprcipppprcip jj púultjea -a a a a a a a je--a jea a a a ejee-a a a a a a --a ----a a a --a a jea a a a ---a a a -a a a jejea a jejea jea -a -a a je-a - 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Municipio de Toluca Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones y reducciones al presupuesto por 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 1 Ejercicio de los recursos un importe de 135,369.9 miles de pesos, las cuales no cuentan 135,369.9 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos con la justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 4,807.4 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 4,807.4 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se identificó una diferencia de 1,188,273.96 pesos, correspondientes Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos al Presidente Municipal, Primer Síndico, Segundo Síndico, Primer Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 3 Ejercicio de los recursos Regidor, Segundo Regidor, Tercer Regidor, Cuarto Regidor, 1,188.2 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Quinto Regidor, Sexto Regidor, Séptimo Regidor, Octavo Regidor, Noveno Regidor, Décimo Regidor, Décimo Primero párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Regidor, Décimo Segundo Regidor, Secretario del Ayuntamiento, México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Contralor Interno y Tesorero Municipal, toda vez que no se los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de Bienes Muebles y el Estado de Situación Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 4 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables "Mobiliario y 3,398.2 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos equipo de administración", "Mobiliario y equipo educacional y recreativo", "Maquinaria, otros equipos y herramientas", Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción "Colecciones, obras de arte y objetos valiosos" y "Otros bienes XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal muebles", por un importe de 3,398.2 miles de pesos. del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 2 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 5 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; así mismo se identificaron 2 programas sin recurso ejercido y 1 Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de programa sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. No fue posible realizar el análisis del crecimiento del gasto en Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 6 Control y evaluación servicios personales, derivado de que la Entidad presentó cifras de las Entidades Federativas y los Municipios; y 292 Quintus del erróneas en el Ejercicio Fiscal 2022. Código Financiero del Estado de México y Municipios. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Estado de Situación Financiera Comparativo de la Entidad, se Indicadores de Postura Fiscal”, inciso b) Estado de Situación Financiera del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido 7 Control y evaluación identificó que no presentó razonablemente los aspectos por el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados importantes de la situación financiera haciendo referencia al equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados hacienda pública/patrimonio. Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que la cuenta "Otros documentos por pagar a corto plazo" no está Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 8 Control y evaluación aprobada en el MUCG vigente, siendo éste el instrumento 113,333.3 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las normativo básico para el sistema contable en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones, el cual muestra la lista e Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios instructivo de cuentas, así como la Guía Contabilizadora para el del Estado de México vigente. Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Específicas. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la El saldo que reflejan las cuentas contables del pasivo en el Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 9 Control y evaluación Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con el 1,209,524.4 Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización saldo final expresado en el Estado Analítico de la Deuda y Otros Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Pasivos. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la De la revisión al Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, se Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 10 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos de acuerdo a lo Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización estipulado en el MUCG vigente. Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Toluca Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 11 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 12 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 13 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 545.3 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 14 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 15 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado Comparativo. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 16 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado vigente. 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de La Entidad no presentó el pago al ISSEMYM del mes de 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta 17 Control y evaluación diciembre por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones 20,231.7 Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información realizadas a los servidores públicos. Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 18 Control y evaluación Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 3,921.5 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 19 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 3,308.6 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 3,308.6 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Legalidad (AL-084) Municipio de Toluca www.osfem.gob.mx Auditoría de Legalidad Municipio de Toluca (AL-084) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 “Por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Criterios de Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022”, selección de los los temas de la auditoría número AL-084, fueron seleccionados con base en temas los siguientes criterios: regularidad y decencia, según lo establecido en el auditados Manual de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Cumplimiento, Versión 1, enero de 2022. Verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los instrumentos legales, normativos y los contratos formalizados por el municipio de Toluca, en el ejercicio de las atribuciones conferidas, para comprobar que los recursos públicos ejercidos para la adquisición, arrendamiento y contratación de bienes y servicios, mediante los Objetivo de procedimientos de licitación pública, invitación restringida y adjudicación la auditoría directa, se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, controlaron y ejecutaron, conforme al marco legal y normativo aplicable para fortalecer los procesos de transparencia, rendición de cuentas, combate a la corrupción y la buena gobernanza. Alcance La auditoría se efectuó del 11 de mayo al 31 de octubre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de ochenta instrumentos legales formalizados por el municipio de Toluca para la adquisición, arrendamiento y contratación de bienes y servicios, bajo las modalidades de licitación pública, invitación restringida y adjudicación directa; así como, la verificación del marco legal y normativo en materia de contrataciones públicas, relacionados con la administración, aplicación, uso y distribución de los recursos públicos en estricto cumplimiento con los procesos y procedimientos realizados en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable. Dirección General de Administración y Dirección de Recursos Materiales. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Legalidad. Municipio de Toluca Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar que el municipio de Toluca estableció para el Ejercicio Fiscal 2022, las Políticas, Bases y Lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios. 2. Constatar que el municipio de Toluca, en el Ejercicio Fiscal 2022, formuló, registró y ejecutó el programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios; así como estableció las reglas para la elaboración de las solicitudes de adquisiciones de bienes y contratación de servicios. 3. Comprobar que el municipio de Toluca, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró, estableció, operó y actualizó el Catálogo de Bienes y Servicios y el Catálogo de Proveedores y Prestadores de Servicios. 4. Revisar que el municipio de Toluca, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el Comité de Adquisiciones y Servicios, de acuerdo con los ordenamientos legales y las disposiciones jurídicas aplicables. 5. Revisar que el municipio de Toluca, en el Ejercicio Fiscal 2022, integró y operó el Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones, de acuerdo con los ordenamientos legales y las disposiciones jurídicas aplicables. 6. Constatar que durante el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Toluca llevó a cabo las fases del procedimiento de adquisición y contratación de bienes y servicios, bajo las modalidades de licitación pública, invitación restringida y adjudicación directa, en ejercicio de las atribuciones conferidas y conforme al marco legal y normativo aplicable. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Legalidad. Municipio de Toluca Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación las observaciones determinadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Las observaciones se encuentran en la etapa de aclaración y las recomendaciones en proceso de atención, ambas en la Unidad de Seguimiento del Órgano Superior, según lo establecen los artículos 54 y 54 bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, respectivamente. Observaciones En el Ejercicio Fiscal 2022, el municipio de Toluca, se presume que, no cumplió con los ordenamientos legales y disposiciones jurídicas aplicables en materia de adquisición y contratación de bienes, ya que este Órgano Superior identificó que: • Careció de Políticas, Bases y Lineamientos propias del Municipio, que delimitaran los parámetros para optimizar la tramitación y substanciación de los procedimientos de contratación. • No formuló el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios conforme al contenido establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento, ni lo registró en el Sistema Electrónico de Contratación Pública (COMPRAMEX). • No estableció sus propias reglas para la elaboración de las solicitudes de adquisición de bienes y contratación de servicios, y previo al procedimiento de adquisición no llevó a cabo la elaboración de las solicitudes en mención conforme al Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. • No integró un “Catálogo de Bienes y Servicios” en el que se establecieran los costos de los bienes y servicios susceptibles a la adquisición y contratación, a fin de obtener los precios máximos en sus estudios de mercado y la comparación de sus precios de referencia a los que se deberán adquirir los bienes y servicios. • No se aseguró de que la totalidad de sus proveedores, contratistas o particulares registrados en el Catálogo de Proveedores y de Prestadores de Servicios se encontraran asentados en el Registro Federal de Contribuyentes e inscritos en la base de datos del Servicio de Administración Tributaria, y la estructura del RFC fuera correcta; así como de los proveedores a los que adjudicó fallo, uno de ellos no cumple con la validación del RFC y el otro, no está descrito en el catálogo de proveedores del Municipio. • No operó el Comité de Adquisiciones y Servicios conforme a lo estipulado en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y no expidió su Manual de Operación; asimismo se advirtió que no proporcionó evidencia documental en el que se acreditara la designación de los funcionarios que asistieron como suplentes cuando los miembros titulares del Comité no pudieron asistir a las sesiones; además no garantizó que la información relativa al monto del volumen o importe anual autorizado para la Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios presentado en diversos documentos fuera confiable, y no presentó evidencia documental que estableciera el pronunciamiento del Comité para la celebración de los 2 procedimientos adquisitivos adjudicados bajo la modalidad de adjudicación directa durante 2022. • No operó el Comité de Arrendamientos, Adquisiciones de Inmuebles y Enajenaciones conforme a lo establecido en el Reglamento de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios; ni expidió su Manual de Operación y no proporcionó evidencia confiable y congruente en relación al monto correcto en el que se determinara el volumen o importe anual autorizado para los Arrendamientos y para la Adquisición de Bienes Inmuebles. Aunado a que realizó 5 contratos de arrendamiento de inmuebles; sin reportarse en los procedimientos adquisitivos emitidos por el municipio de Toluca en el “Formato de Reporte de Procedimientos Adquisitivos” del Ejercicio Fiscal 2022, sin lograr verificar bajo que modalidad fueron adjudicados, el origen de los recursos aplicados, el monto total contratado, el nombre y/o razón social del proveedor adjudicado, el número de contrato, así como la fecha de inicio y término de la vigencia del contrato y su estatus del mismo, por lo que la información presentada no cumplió con el criterio de confiabilidad y el atributo de veracidad. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Legalidad. Municipio de Toluca • Realizó 3 procedimientos de adquisición de bienes y contratación de servicios ejecutados mediante la modalidad de licitación pública, los cuales se desahogaron sin contar con evidencia documental de la publicación de la convocatoria en los diarios de mayor circulación en la Capital del Estado y a nivel nacional, ni en el sistema electrónico COMPRAMEX, aunado a lo anterior, llevándose a cabo solamente con el registro de un solo oferente para el registro de asistencia al acto de presentación y apertura de propuestas, no permitiendo brindar transparencia al proceso adquisitivo, sin integrar la constancia que avale que la(s) empresa(s) o persona (s) físicas no se encuentren incluidas en el Registro de Personas Objetadas/ inhabilitadas, sin llevar a cabo el pago del costo establecido para las bases expedidas por el Municipio, sin integrar póliza de garantía, aún y cuando se haya estipulado en el contrato, ni las facturas, y sin contar con la participación de testigos sociales, por su complejidad, impacto y monto de recursos, ni se involucró a la sociedad civil en los procedimientos de contratación pública, aunado a que tampoco las unidades administrativas usuarias en la adquisición y contratación de los bienes y servicios remitieron evidencia documental en el que se solicitó la participación de los mismos. • Respecto de la modalidad de invitación restringida, se analizaron 51 procedimientos adquisitivos, en los que se identificó lo siguiente: − Realizó 5 procedimientos para la contratación de servicios, sin considerar a otras personas para ofertar sus servicios, ya sea físicas o jurídico colectivas, toda vez que en la celebración del acto de apertura de propuestas en el registro de asistencia, solo asistió un oferente y los otros invitados no asistieron, aún y cuando se manifestó por la Entidad que adquirieron las bases, asimismo al oferente que asistió a dicho acto se le adjudicó fallo, sin que se permitiera ofertar otras cotizaciones que mejorarán la calidad, el servicio y el precio ofertado, con el fin de minimizar un riesgo de opacidad y de corrupción, y sin contar con las formalidades del registro de los oferentes a participar en la Bitácora de Invitación a concursos y control de entrega de bases a oferentes, toda vez que no se especificó hora, nombre y firma autógrafa del titular o del representante legal, en el que se anotara su participación o negativa a participar. − Por lo que se refirió a la Bitácora de Invitación a concursos y control de entrega de bases a oferentes, el soporte documental que integró los expedientes digitales de contratación pública, en 34 procedimientos adquisitivos de los 51, no se cumplió con las formalidades del registro de los oferentes a participar, toda vez que no se especificó hora, nombre y firma autógrafa del titular o del representante legal en el que se anotara su participación o negativa a participar, como lo establece el Índice de Expedientes de Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios; documento base en el que se basó la Entidad para la integración de sus expedientes, además de que, en 7 procedimientos adquisitivos no fue integrada la evidencia documental concerniente a dicha Bitácora de invitación. − Realizó 17 procedimientos para la adquisición y contratación de bienes y servicios, sin plasmar el nombre y firma autógrafa de las personas físicas o jurídica colectiva participantes en la Bitácora de Invitación a concursos y control de entrega de bases a oferentes, derivado de ello, en el registro de asistencia al acto de presentación y apertura de propuestas, se llevó a cabo el registro de un solo oferente y en las actas del acto de presentación y apertura de propuestas técnicas y económicas, se especificó la asistencia del oferente registrado y al que se le dictó el fallo de adjudicación; así como de la inasistencia de los 2 proveedores a los que se les giró invitación por parte de la Entidad Fiscalizable, manifestándose que éstos últimos adquirieron las bases correspondientes. − Realizó 7 procedimientos adquisitivos, los cuales no se desahogaron de conformidad a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento, toda vez que se identificaron inconsistencias en el registro de asistencia al acto de presentación y apertura de propuestas, en el que se tiene el registro de un solo oferente y por otra parte, en el Acta del Acto de Presentación y Apertura de Propuestas se manifiesta que se registraron en tiempo y forma los invitados, caso contrario a lo registrado, sin considerar en esta fase del procedimiento la participación de la Contraloría Interna Municipal. − Realizó 8 procedimientos adquisitivos respecto a la integración, análisis y evaluación de las propuestas técnicas y económicas que integraron los proveedores a los que se les adjudicó fallo, y en el que los miembros del Comité de Adquisiciones y Servicios confirmaron que sí cumplieron con las evaluaciones cuantitativas y cualitativas en el dictamen de adjudicación, sin embargo, remitieron el expediente digital sin contar con recibos de pagos de bases, siendo una de las causas por las que se debió descalificar al participante, sin proporcionar la Bitácora de Invitación a concursos y control de entrega de bases a oferentes, la Constancia que avale que la(s) Empresa(s) no se encuentren incluidas en el Registro de Personas Objetadas/ inhabilitadas, ni del contrato con el fin de transferir las obligaciones y derechos entre las partes participantes, así como el desconocimiento si se otorgó garantía de anticipo, sin remitir evidencia documental de la opinión de cumplimiento de las obligaciones fiscales formato 32-D emitido por el SAT favorable y vigente; además en la digitalización de dicho expediente sin integrar en su totalidad el Acta del acto de presentación y apertura de propuestas técnicas y económicas, el Fallo de Adjudicación, y referente a la Solicitud de adquisición de bienes y contratación de servicios, proporcionó únicamente las fojas 2, 4 y E j e r c i c i o F i s c a l de la Justificación 2 0 2 26 para la contratación del servicios, ni integró la totalidad de la evidencia documental 48 Auditoría de Legalidad. Municipio de Toluca que comprendió el Contrato; sin contar con información congruente en las manifestaciones por parte de los representantes legales, en comparación con la evidencia presentada para sustentar las propuestas técnicas y económicas, es decir, no se desahogó la fase del procedimiento conforme a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento, toda vez que las personalidades están debidamente acreditadas y los representantes legales firman uno en nombre de otro, por lo que se constató que los miembros del Comité de Adquisiciones y Servicios no realizaron de manera correcta el análisis y evaluación de las propuestas, así como en el dictamen de adjudicación. Por otra parte, en el análisis de los documentales que integraron la propuesta económica presentada por el proveedor, no se verificó la capacidad financiera del mismo, ni llevó a cabo la verificación física al establecimiento del proveedor con el objeto de cerciorarse de la capacidad administrativa, técnica y legal de éste, y en su caso, la calidad de los productos ofrecidos y las existencias físicas disponibles, así como los mecanismos de control que refiere el artículo 74 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. • Respecto de la modalidad de adjudicación directa, se analizaron 23 procedimientos adquisitivos, en los cuales se identificó lo siguiente: − Realizó 5 procedimientos adquisitivos para la contratación de servicios, los cuales no se desahogaron de conformidad a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento, toda vez que, conforme al monto referido en la documentación presentada, se denota que la adquisición debió haberse llevado a cabo mediante la modalidad de invitación restringida. Además de que la entidad manifestó no haber realizado contrataciones de servicios profesionales, sin embargo, si los llevó a cabo; asimismo para estos contratos, no contó con la totalidad de las facturas por la contratación del servicio, aún y cuando se proporcionó oficio de aviso de cumplimiento de contrato por parte del área usuaria, el oficio justificativo formulado por el titular de la unidad administrativa interesada en la contratación del servicio, además no estuvo estructuralmente fundado y motivado conforme a la Ley y su Reglamento para determinar el por qué el proceso adquisitivo fue adjudicado en la modalidad de adjudicación directa, así como, sin remitir el oficio en el que se señala la justificación o conveniencia de llevar a cabo la adjudicación directa formulado por el titular de la unidad administrativa usuaria, y sin proporcionar el dictamen de procedencia en donde se haya establecido el pronunciamiento del Comité de Adquisiciones y Servicios para la celebración del procedimiento adquisitivo. − Realizó 7 procedimientos adquisitivos, en los que se denota que la contratación del servicio por su impacto, complejidad y monto de recurso se debió llevar a cabo bajo la modalidad de licitación pública, toda vez que el monto rebasa el estipulado en el artículo 52 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año 2022, así como rebasa el equivalente a dos millones de salario mínimo general vigente en la Capital del Estado, y sin haberse considerado la participación obligatoria de testigos sociales, por parte de los miembros del Comité de Adquisiciones y Servicios, con el fin de minimizar riesgos de opacidad y de corrupción, los cuales no se desahogaron de conformidad a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento, ni los mecanismos de control que refiere el artículo 74 de la misma Ley, toda vez que la Entidad manifestó en las justificaciones presentadas ser de caso urgente por estar en riesgo el orden social o en su caso se paralicen los servicios públicos, además sin remitir evidencia documental consistente en la totalidad de las facturas pagadas, sin considerar la verificación realizada de que en sus archivos no se cuenta con trabajos, estudios o investigaciones así como en la solicitud de adquisición de bienes, únicamente proporcionó la solicitud de estudio de mercado, sin especificar en los oficios de justificación o procedencia para la contratación del servicio a que área va dirigido, ni fecha de expedición, así como la duración del servicio contratado, por lo que debieron ser sustanciados bajo el procedimiento de licitación pública por el monto de recurso. − Realizó 4 procedimientos adquisitivos bajo la modalidad de adjudicación directa, toda vez que aún y cuando se haya establecido el monto a pagar, sin la evidencia documental del registro de control de facturación y liquidación de contrato, no se pudo determinar bajo que modalidad debió contratarse. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Legalidad. Municipio de Toluca − Realizó 1 procedimiento adquisitivo por contrato pedido que se desahogó sin fijar el monto exacto del fondo fijo de caja, lo que no permitió determinar los montos exactos para la celebración del contrato pedido; y que presuntamente se celebró por esta modalidad; dicho contrato, sin especificar la unidad de medida, la cantidad de los bienes o servicios a contratar, el importe total a pagar, ni se especificó la fecha de celebración del contrato y tampoco la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales. − Realizó 4 procedimientos adquisitivos, referente al acto de presentación y apertura de propuestas, siendo que en dos contratos en la presentación de las declaratorias de aceptación o desechamiento de las propuestas técnicas y económicas, se desahogaron con la presencia de la nueva designación de la Secretaria Ejecutiva del Comité de Adquisiciones y Servicios, siendo la Coordinadora de Apoyo Técnico, sin embargo, presenta inconsistencias, toda vez que no se tuvo descrito en ningún punto del orden del día sobre dicho nombramiento en las sesiones ordinarias y extraordinarias celebradas, y sin la aprobación de los demás integrantes del comité de adquisiciones y servicios; por su parte, un contrato y su respectivo convenio modificatorio, se desahogó sin corroborar que la contratación del servicio coincidiera con el objeto social del proveedor estipulado en el acta constitutiva que formó parte de la propuesta técnica, y sin requisitar el formato correspondiente que sustentara el análisis y evaluación de la propuesta técnica y económica del proveedor al que se le adjudicó fallo, tampoco se implementaron los mecanismos de control que refiere el artículo 74 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México. − Realizó 1 procedimiento adquisitivo de invitación restringida, sin proporcionar evidencia documental a este Órgano Superior que acreditara que cumplió con cada una de las fases del procedimiento de adquisición por invitación restringida establecidos en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Legalidad. Municipio de Toluca Resumen De la ejecución de la auditoría de legalidad, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones 38.7% Actividades de control 35.5% Información y comunicación Resultados Recomendaciones 22.6% Administración de riesgos finales 3.2% Ambiente de control 15 6 Clasificación de las acciones y previsiones 100.0% Pliego de observación Acciones y previsiones La acción y previsión se encuentra en etapa de aclaración en la Unidad de Seguimiento de conformidad al artículo 54 de la Ley 1 de Fiscalización superior del Estado de México. El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número OSFEM/AEDL/DAL/472/2023 de fecha de acuse 02 de octubre de 2023, emitido por la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad, por medio del Comportamiento de la similar 206010000/2724/2023 de fecha 10 de octubre de 2023, con fecha de acuse en Entidad Fiscalizada Oficialía de partes de este Órgano Superior en la misma fecha, a través del cual solicita prórroga y copias simples de los documentos de trabajo para entregar las justificaciones respecto a los y aclaraciones pertinentes, por lo que este Órgano Superior en respuesta remitió oficio resultados número OSFEM/AEDL/DAL/520/2023, de fecha 10 de octubre de 2023, y notificado al presentados municipio de Toluca el día 11 de octubre del mismo año, en el que no autorizó dicha prórroga; por lo que al tenerse por concluido el plazo y al no presentar las justificaciones y aclaraciones y su respectivo soporte documental sobre la condición que guardó el objeto fiscalizado contenido en los resultados preliminares, al respecto, el OSFEM determinó ratificarlos como resultados finales de auditoría. La documentación proporcionada por la Entidad para atender y justificar los resultados Comentarios de la preliminares fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar dichos resultados. Esta información fue considerada por el Órgano Superior en la Entidad Fiscalizada elaboración del informe de auditoría, al igual que las diversas manifestaciones y oficios que la Entidad emitió durante el proceso de ejecución de la presente auditoría, de lo cual quedó constancia íntegra en las actas circunstanciadas de entrega de resultados preliminares y finales, contenidas en el expediente de auditoría. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51