Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 109. Tonanitla www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 109 Tonanitla Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tonanitla www.osfem.gob.mx Tonanitla Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1) 7,635 “Donde se venera a nuestra madre” Territorio 7,248 Habitantes 2 por km 1,647.0 Total 14,883 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 61.5% (2)(2)(2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 57.9 -1.1 Muy bajo Muy bajo 52.8% 9.0 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados 1 Presidencia Presidencia honorífica con sueldo 1 Sindicaturas 7 Regidurías Direcciones y 16 Coordinaciones 2 Áreas staff Fuente: Bando Municipal. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2. 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 9,155.8 1,195.2 666.0 16,895.0 2,312.0 630.7 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 51,899.8 44,599.5 16.4 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 0.0 0.0 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 44,160.6 43,482.7 1.6 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 61,055.6 45,794.7 33.3 61,055.6 45,794.7 33.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 21,664.0 19,612.2 10.5 71,408.1 60,824.2 17.4 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 88,894.4 60,640.2 46.6 10,755.8 7,598.3 41.6 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 22.1 -100.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 49.0 0.0 N/A Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 2,584.5 1,053.6 145.3 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 22,999.9 12,589.1 82.7 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 110,558.4 80,274.5 37.7 107,797.3 82,065.2 31.4 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio2,761.1 -1,790.8 -254.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 125,087.0 124,453.8 - 112,058.4 Ingresos de Gestión 25,770.9 25,770.9 - 21,664.0 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 99,316.1 98,682.9 - 90,394.4 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios - - - - Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 125,087.0 124,453.8 21.3 11,543.5 118,240.8 106,675.9 Capítulo 1000 Servicios 40,907.2 40,907.2 - - 47,229.5 47,229.5 Personales Capítulo 2000 Materiales y 8,177.5 7,878.9 - 2,391.9 7,019.5 4,627.7 Suministros Capítulo 3000 Servicios 22,558.1 23,853.4 21.3 1,345.7 17,142.7 15,775.6 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 7,798.6 7,798.6 - 140.6 10,755.8 10,615.2 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 1,800.9 2,233.5 - 298.0 3,417.7 3,119.7 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 39,089.1 39,089.1 - 7,367.4 29,466.9 22,099.5 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 4,755.7 2,693.3 - - 3,208.7 3,208.7 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Tonanitla Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Ser una administración que atiende de manera integral las problemáticas y necesidades de la población, de manera respetuosa y comprometida, justa e incluyente, eficaz y transparente. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio?(Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios?4 entrega) Cumple No cumple Cumple Cumple Visión Ser un Municipio que cuente con lo necesario para satisfacer las necesidades de sus pobladores y en esa imagen, ser la administración que sentó las bases de referencia para la administración integral municipal, orientada al beneficio de la población y el desarrollo de la infraestructura. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro?plazo? Cumple Cumple No cumple No cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 14 27 91 Pilar 2. Económico 9 18 61 Pilar 3. Territorial 21 36 120 Pilar 4. Seguridad 4 8 32 Eje transversal I. Igualdad de género 2 4 13 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 17 32 103 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 6 18 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 5 Sí 5 - 3 Sí 3 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 9 Sí 13 4 Pilar 4. Seguridad 4 Sí 3 1 Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 10 Sí 10 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 2 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 34 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno6Coordinación y servicios a la comunidad6Vivienda servicios generales5Otros financieros y hacendarios3Asuntos ambiental3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos cultura y otras manifestaciones sociales2Recreación, social2Protección 1Justicia 1Saludón 1EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, a las funciones. manufacturas y construcción1Minería, exteriores0Relaciones económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos y energía0Combustibles 0Transporte 0Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 34 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad Sí Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 34 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 125,087.0125,087.0140,000.0 120,000.0 100,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 80,000.0 EstimadaEgresos Aprobado 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 21%Contribuciones,Ingresos de Gestión productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 25,770.9 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 125,087.0 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 99,316.1 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 79% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 33% 31% 18% 7%6% 1%4% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 64% Gasto de capital: 32% Amortización: 4% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 160.3 - general Coordinación de la política de gobierno 14,607.0 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 482.4 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 21,231.4 Minería, manufacturas y construcción 2,085.7 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 15,960.0 Transporte - Otros servicios generales 2,800.9 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 4,465.3 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 60,749.8 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 306.2 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 1,162.1 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 380.7 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 695.2 Total de la Clasificación funcional 125,087.0 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 125,087.0 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 7,888.7 I01 Desarrollo Social 416.3 A01 Comunicación Social 636.5 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 160.3 J00 Gobierno Municipal - B00 Sindicaturas 891.3 K00 Contraloría 928.2 C00 Regidurías 2,570.1 L00 Tesorería 21,045.6 D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,759.4 M00 Consejería Jurídica 1,206.9 E00 Administración 2,660.3 N00 Dirección de Desarrollo Económico - E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 482.4 E02 Informática - O00 Educación Cultural y Bienestar Social 1,517.8 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 41,340.4 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 10,214.5 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos - R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 1,283.8 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 330.3 H00 Servicios Públicos 23,917.5 T00 Protección Civil 4,835.1 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social 1,001.4 Total de la Clasificación Administrativa 125,087.0 Total de la Clasificación por objeto del gasto 125,087.0 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 5 3 9 4 1 10 2 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas 5 3 9 4 1 10 2 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 3 9 4 1 11 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 11,528.3 4,096.1 59,940.2 13,048.2 381.2 35,910.6 182.4 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 252 167 681,063,561 7,530 38 17,945 61 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 381.2 38 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 10,157.6 6,988 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 38.5 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 928.2 402 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,206.9 290 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 930.4 969 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 6,026.0 1,150 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 13,634.4 5,023 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 1,571.1 108 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 781.1 904 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 602.0 1,523 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 34.5 588 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 118.9 11 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 63.4 50 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 416.3 18 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 10,111.2 4 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 306.2 164 Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 380.7 39 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 314.0 27 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 1,528.0 103 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 482.4 41 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 2,085.7 23 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 846.8 545 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 4,835.1 6,164 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 2,860.0 679,962,307 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 647.8 2 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 957.4 49 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 23,450.8 126 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 14,253.3 1,094,175 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 10,990.2 3 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 1,098.7 190 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 160.3 111 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 498.6 528 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 11,124.9 6,413 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,264.4 478 Total 125,087.0 681,089,554 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 54 Subejercicio Egresos85,011.3 69,010.7 16,000.6 18.8% 47 (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - 124,453.8 118,240.8 - Sobreejercicio 39,442.5 49,230.1 -9,787.6 -24.8% 6,213.07 Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total124,453.8 118,240.8 6,213.0 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento "Registro y control de caja y tesorería" (-978.2), "Registro, control contable-presupuestal y cuenta de la Con sobreejercicio hacienda pública municipal" (-5,699.0), "Operación y vigilancia para la seguridad y prevención del delito" (-1,567.0) y "Coordinación para servicios de limpia y recolección de desechos sólidos" (-736.0). Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Reducciones 633.2 633.2 Reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 3,590.0 No creado 540.0 No aplica 4,130.0 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 89.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.4% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 4,219.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 20,202.40 20,202.40 0.00 20,202.40 20,202.40 0.00 Síndico 13,986.90 13,986.90 0.00 13,986.90 13,986.90 0.00 Primer Regidor 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Segundo Regidor 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Tercer Regidor 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Cuarto Regidor 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Quinto Regidor 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Sexto Regidor 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Séptimo Regidor 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Secretario del Ayuntamiento 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Contralor Interno 12,461.80 12,461.80 0.00 12,461.80 12,461.80 0.00 Tesorero Municipal 13,986.90 13,986.90 0.00 13,986.90 13,986.90 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 16,378.8 Diferencia Comparativo Bienes 149.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 16,229.8 Estado de Situación Financiera 37,644.6 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes 37,644.6 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 7,505.2 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 125,087.0 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores *El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertaspresentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública yCuandoNo No el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre IngresosEntidadaplica aplica no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposiciónen el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica de Libre DisposiciónEntidad determinado por el OSFEM coincide con lo informado por la No aplica SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica Ingresos TotalesNotasobre No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamientoobligaciones a corto ni a largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 16,895.0 2020 1,432.2 2021 2,312.0 2,312.02022 16,895.0 1,432.2 0.00.00.0 202020212022202020212022 Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 61.4% 630.7% "Proveedores por pagar a corto plazo" (4,369.3) y “Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo” (6,864.4). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%3,500.0 100.0%3,000.0 Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso 2,500.0 Ejercido de la 80.0%3,208.8 Entidad 2,000.0 60.0%2.7% 1,500.0 40.0% 1,000.0 20.0% 500.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.049.00.00.00.00.03,159.8 % del cap. 90000.0%1.5%0.0%0.0%0.0%0.0%98.5% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y Cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 410.2 305.3 Cumplió Subejercido 37 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 13,552.2 13,788.7 No cumplió Sobreejercido 6,988 01030201 Democracia y pluralidad política 39.2 0.7 No cumplió Subejercido - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - - - - 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,194.9 972.0 Cumplió Subejercido 624 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 3,488.2 3,445.9 Cumplió Subejercido 168 01030902 Reglamentación municipal 1,461.0 1,326.1 Cumplió Subejercido 955 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 5,602.8 7,118.6 No cumplió Sobreejercido 1,100 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 6,737.5 12,410.4 No cumplió Sobreejercido 4,926 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 1,088.5 694.4 Cumplió Subejercido 102 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,130.3 1,124.9 Cumplió Subejercido 904 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,057.1 932.0 Cumplió Subejercido 1,523 01080401 Transparencia 175.4 159.6 Cumplió Subejercido 588 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 283.3 250.0 Cumplió Subejercido 11 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 63.4 9.9 Cumplió Subejercido 49 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 661.6 615.4 Cumplió Subejercido 18 02020501 Vivienda 1,345.5 - No cumplió Subejercido 3 02030101 Prevención médica para la comunidad 516.6 468.5 Cumplió Subejercido 164 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 1,015.5 991.9 Cumplió Subejercido 39 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 328.5 212.0 Cumplió Subejercido 27 02020601 Modernización de los servicios comunales 1,639.3 1,413.7 Cumplió Subejercido 103 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola 771.5 530.7 Cumplió Subejercido 40 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 2,928.2 2,797.6 Cumplió Subejercido 20 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 913.2 746.5 Cumplió Subejercido 531 01070201 Protección civil 5,085.7 4,769.7 Cumplió Subejercido 2,144 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 4,950.2 5,653.2 No cumplió Sobreejercido 679,962,283 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 850.2 670.1 Cumplió Subejercido 2 02010401 Protección al ambiente 1,034.4 941.3 Cumplió Subejercido 49 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 30,106.4 25,451.7 Cumplió Subejercido 123 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 14,702.1 12,838.1 Cumplió Subejercido 1,094,175 02020401 Alumbrado público 7,129.9 2,626.8 Cumplió Subejercido 1 02040201 Cultura y arte 1,071.1 803.6 Cumplió Subejercido 190 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 166.8 146.0 Cumplió Subejercido 111 01030903 Mediación y conciliación municipal 617.9 594.0 Cumplió Subejercido 505 01070101 Seguridad pública 10,788.0 12,001.1 No cumplió Sobreejercido 6,408 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 1,547.2 1,430.3 Cumplió Subejercido 463 Total 124,453.8 118,240.8 - - 681,085,374 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 3% Programas ejecutados 3% 35 en total 31% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 11 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 22 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.01 sin recurso ejercido 63% Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 39,772.245,000.0 40,000.0 $ % $ 33,081.1 35,000.0 -16.8-6,691.01,193.2 30,000.0 25,000.0 20,000.0 Cifras en miles de pesos. 15,000.0 10,000.0 5,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 2.8% recaudado 112,058.4 $ 2,801.5 3,159.8 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 No cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 40,907.2 47,229.5 115.5% 244 244 0 0.0% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1 Remuneraciones al personal de31,545.0100 carácter permanente 20,202.40 Seguridad social8,037.61400 (*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 4,421.8 especialesmás bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 2,422.1 económicas 3,508.71 Remuneraciones al personal de5.8803.11200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su No E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de SituaciónAnexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situaciónautorizadas en Comparativo Financierael MUCG Activo Estado AnalíticoSíCoincide Coincide del Activo61,055.6 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 16,895.0 Patrimonio Estado de Variación Coincide Coincide Sí en la Hacienda Pública44,160.6 Estado de al inicio Saldo al final Incremento /Saldo2,761.1 2,761.1 Ejerciciodel EjercicioSituaciónDisminución netadel Financiera Estado de ComparativoEstado7,567.47,567.4 de Situación7,193.87,193.8 Actividades Financiera Comparativo Comparativo Estado de Flujos de Efectivo 373.6373.6Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió Financiera Comparativo? estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 2,584.5 17,845.3 Sí Sí 2,584.5 17,845.3 Pasivo 14,582.9 - Sí Sí 14,582.9 - Hacienda Pública/ 4,551.9 3,874.0 Sí Sí 4,551.9 3,874.0 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 12,388.4 10,119.8 - Importe pendiente por pagar Inconsistencias No se verificaron los meses de febrero y marzo 2,268.6 Cifras en miles de pesos. ya que en el Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios correspondiente al Ejercicio 2022 no se presentó la información requerida. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargosISR 4,999.1 por pagar 252.1 Inconsistencias No se verificaron los meses de abril, septiembre, octubre, noviembre y diciembre ya Registro que en el Expediente de Pago de Retenciones de pago 3,050.1 del Impuesto sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento correspondiente al al SAT Ejercicio 2022 no se presentó la información requerida. Saldo contable al cierre del Ejercicio 2,602.3 Remanente por pagar 1,949.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? No cumplió actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 244 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de siguientes mensuallos remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 3,266.0 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. De acuerdo a la confirmación de saldos presentada por CFE la Entidad presenta adeudos históricos por 459.4 miles de pesos. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 2,032.4 1,744.5 509.1 181.2 0.00.00.00.0 Diferencia 0.0 2,032.4 327.9 1,744.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM Sí -ISSEMYM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las Municipio aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 57.9 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 3,149.8 Pagos realizados por la Entidad 95.0 Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas 15.2 por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes 110.2 reportados por la Secretaría de -37.1 Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 8,487.08,487.08,487.02000 - - 3000 - - 4000 - - 5000 - - 6000 8,475.3 100.0 7000 - - 8000 - - 9000 - - Total 8,475.3 100.0 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” publicado por la Secretaría de Finanzas? para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 305.3 0.3% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó No cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo No autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí -CAEM La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 74.4% 97.4% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 101.7% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política 1.7% - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 81.3% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 98.8% 57.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 90.8% 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 127.1% 95.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 184.2% 98.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 63.8% 95.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 99.5% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 88.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 91.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 88.3% 100.0% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 15.6% 98.0% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 93.0% 100.0% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - 75.0% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad 90.7% 100.0% Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 97.7% 100.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 64.5% 100.0% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 86.2% 100.0% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 68.8% 97.6% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 95.5% 87.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 81.7% 97.4% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 93.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 114.2% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 78.8% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 91.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 84.5% 97.6% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 87.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 36.8% 33.3% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 75.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 87.5% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 96.1% 95.6% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 111.2% 99.9% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 92.4% 96.9% Total 95.0% 100.0% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmidae4%- .0- - 8%9%8%- 6%- - 1%3%.0- .0.0- - - - .00%- .00%.0- - .0- - - - - - - - - - .0.0- 6%- - - - - 0%- - - - - 4%.0.0.0.0- 6%.03%.0- - - .06%9%- 9%.0 cii m(%)7.009.7.9.5.8.5.000000008.005.000000007.7.7.000000007.003.00005.9.6.00 un91959999111191711119891111913119991 lua de umpli vaCde e y trolsodo % %% % % urci.4%- .77%- .3%.8%.8%- .1- - .2.8%.5%- .2%.0%- - - - .3%.6%- .0%- .7%- - .7%- - - - - - - - - - .5%.2%- .8%- - - - - .5%- - - - - .7%.8%.2.8%.0%- .5%.3%.8%.0%- - - .5%.1%.2- .4%.0% %)1.7441 Conecjer(7401819890286399889188159390976486689581931789184873675879619295 Re11111 37 -88- - -00 - -26 -23 - - - -11 49 -18 3 - -39 - - - - - - - - - -27 -40 - - - - -20 - - - - -4483 2 49 -75 1 - --08 -74 s s ,9 624 168 955 ,1,9 102 904 ,5 588 164 103 531 ,1,2 123 ,1 190 111 505 ,4 463 ,3 aa deetd) 6 1 4 1 26294 685 a900 mutAM9,1,1, c(7 8 Unida deje 66 e s 38 -88 ---51--23-23----11 50 -18 4 --39 ----------27 -41 -----23 -----4407 2 49 -75 3 ---13-45 s ,9 625 290 957 ,1,0 107 904 ,5 588 164 103 545 ,1,3 126 ,1 190 111 528 ,4 478 ,7 ada615122465 deeta) 69 8 mM,9,0,0 mA9 11 ra(78 Unidade 66 prog cos ión o o o o o doddododododddododododododododododododododododdododododododododdo bliadoucrci rcirci rcircirci rci rcircirci rcirci rcirci rcircirci rci rcirci rci rci rcircircircirci rcircircirci rcircirci rci púecje- ejeje- jejeje- eje- - ejejeje- jeje- - - - jeje- jejeje- - je- - - - - - - - - - jeje- je- - - - - je- - - - - jejeejejeje- jejejeje- - - jejeeje- je- la ulteje ree eee re reee ee ee eee e ee e e eereee eeee eere e s bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb soselaSubSuSuSuSubbSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSubSuSuSuSuSuSuSuSubSu urR So So So So So anitecde ns r o lo e on s e Tio d có liólióó ó ó liólióó ó ó ó ó ó ó lióó ó ó ó ó ó ó ó lióó ó ó ó ó ó ó ó lióó icsosdoli lilili lili lili lili lili li lili li li lililili lililili lili li drcadozamp- mpmp- mpmpmp- mp- - mpmpmp- mpmp- - - - mpmp- mpmpmp- - mp- - - - - - - - - - mpmp- mp- - - - - mp- - - - - mpmpmpmpmp- mpmpmpmp- - - mpmpmp- mp- ecuru cu cuuuu cu cuuuuuuuu cuuuuuuuuu cuuuuuuuuu cuu Ejcutreori Coo C C Coo C C C C C C Co C C C C C C C Co C C C C C C C Co C eut N N N NN N N Eja icipio5.3-.7.7-.0.9.1-.6--.4.4.9-.0.6----.0.9-.4-.5--.9----------.0.7-.7-----.6-----.5.7.2.1.3-.7.1.8.6---.0.0.1-.3.8 0880724526181094243259509156891121330974669537041513826034694013040 379431461912649245777669486815042 so ido3,3,1,7,2,1,1,2,4,5,5,2,2,2,1,8, c112111 Mungreer1 j . EE as .2-.2.2-.9.2.0-.8--.5.5.3-.1.4----.3.4-.6.5.6--.5----------.5.3-.5-----.2-----.2.7.2.2.4-.4.1.9.1---.8.9.0-.2.8 029481278075331565891835004629167873 do4155319484660730813051728666345101326377929108958503107012071661785445 so a3,1,3,1,5,6,1,1,1,1,1,1,2,5,4,1,0,4,7,1,0,1,4, c etapifi131112 Egreod asM e l - 8 - - - 0 - - 3 - 3 - - - - - 4 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4 7 2 - 5 3 - - - 3 - 4 s 38 98402 290 969 1502108 904 52588 11 50 18 164 39 27 103 41 23 545 1630 49 126 17 190 111 528 41478 55 dsa da) 6, 1,5, 1, 6,2, 4, 6, 9, taP 69 8 al deemA,9,0,0 yón mraM79 181 inidaC66 óncUde( citaprog eneres mau2 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 65294041105943227004781084832736940 gupto s 1.7.8.8.6.0.6.4.1.1.2.4.8.3.6.1.6.0.4.8.2.5.6.5.0.7.7.0.3.0.8.0.8.4.4.7. sso381539220930263577860311641113038315248088483866495452599091649122608 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea1016131101242231410111125 pre gr1 mensupEprob uredeA P esl 2 e2 iónn 20) eP ac io A - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - neicMSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí34 adro rlaluidorc(C Pje IncE Cu: l sicadta fa do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamepdgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cos ajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurí. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó s de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cinso d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaóe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin p ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdeccie ennviuaeventtnmottttt d uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgoos IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProile m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalals ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersfra ro svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvCi lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Tonanitla Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad no presentó la misión conforme a lo establecido en el 1 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. La Entidad no presentó la visión conforme a lo establecido en el 2 Planeación Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 3 Programación y La Entidad presentó 1 programa que cuenta con recurso la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 presupuestación aprobado, pero no tiene metas programadas. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de 4 Ejercicio de los recursos De los 50 proyectos ejecutados por la Entidad, 7 presentaron 9,787.6 las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo públicos sobreejercicio por un monto de (-9,787.6) miles de pesos. y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de México y Municipios. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 5 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 89.0 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 89.0 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.4 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 6 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Tonanitla. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 7 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y 149.0 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos equipo de administración", "Equipo e instrumental médico y de laboratorio", "Vehículos y equipo de transporte", "Maquinaria, Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción otros equipos y herramientas" y "Otros bienes muebles", por un XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal importe de 149.0 miles de pesos. del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 22 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 8 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, asimismo se identificó 1 programa sin metas realizadas y 1 Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de programa sin recurso ejercido. Planeación del Estado de México y Municipios. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un importe 9 Control y evaluación devengado de 3,159.8 miles de pesos, que representa el 2.8 por Artículo 20 y transitorio décimo primero de la Ley de Disciplina ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. permitido. Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del La Entidad no presentó al Órgano Fiscalizador los comprobantes Estado de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 10 Control y evaluación de pago efectuados al ISSEMYM por concepto de cuotas, 2,268.6 2023 y Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Pública Municipal 2022, módulo 4, submódulo “Información Complementaria”, numeral 40 “Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)”. De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 11 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 1,949.0 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 12 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 252.1 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 252.1 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 13 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 15.2 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de 15.3 miles de pesos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 14 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 37.1 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios. (-37.1) miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-085) Municipio de Tonanitla www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Municipio de Tonanitla (AD-085) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-085, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del municipio de Tonanitla en la ejecución de los programas presupuestarios “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre” y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, para Objetivo de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 13 de octubre de 2023 y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de enero a l 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia en la constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia y de la eficacia y eficiencia en la constitución del Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Dirección de la Mujer y Equidad de Género; y Áreas Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE). fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022. 2. Constatar la eficacia en la constitución y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 3. Verificar la eficiencia en la celebración de sesiones sobre la operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, durante el año 2022. 4. Corroborar la eficiencia para acreditar que el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, llevó a cabo la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia contra las mujeres y las niñas; así como el envío de información sobre la violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. 5. Verificar la eficacia en la constitución de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable. 6. Verificar la eficacia del Municipio en la elaboración de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres. 7. Constatar la eficacia en la formulación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022, considerando que este se integre por las acciones, campañas y políticas aplicables en la materia, así como por los cursos de formación, especialización, capacitación y/o actualización dirigido a los servidores públicos que atienden a la población objetivo. 8. Verificar la eficiencia en la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 9. Verificar la eficiencia en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 10. Verificar la eficiencia en la evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 11. Constatar la eficiencia en la integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres. 12. Verificar la eficacia en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. 13. Constatar la eficacia en la constitución del COPLADEMUN. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla 14.Verificar la eficiencia del COPLADEMUN en la coordinación conjunta con la UIPPE, en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. 15.Constatar la eficacia en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal conforme la normativa aplicable. Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y la eficiencia en la constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia. Resultado final 1 Recomendación AD-085-R-1 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la regulación Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, integre de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para disposiciones normativas específicas en su Manual General de la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Organización que regulen las actividades sustantivas en materia de Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para toda vez que el Municipio careció de disposiciones normativas Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres específicas, que tuvieran por objeto regular la formulación, ejecución y autorizado y publicado en la Gaceta Oficial del Municipio. evaluación del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, en virtud de que no se acreditó que el documento denominado “Manual de Organización de la Dirección de la Mujer y Equidad de Género” fuera debidamente aprobado y publicado en Gaceta Municipal oficial, por lo que no existe certeza de la ejecución de actividades sustantivas relativas a la política. •Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Numeral 4.1 Ambiente de Control, Principio 3 Establecer la Estructura, Responsabilidad y Autoridad, apartados 3.01, 3.03 y 3.05 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 2 Recomendación AD-085-R-2 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la disposición Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, elabore y de un marco normativo y operativo de la formulación, ejecución y publique Manuales de procedimientos o de operación en la Gaceta evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oficial del Municipio, donde se determine, de manera específica y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, detallada, el cómo se realizarán las acciones que integran la formulación, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez que ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato careció de procesos o procedimientos de índole administrativa, que y Oportunidades entre Mujeres y Hombres, asimismo, permita identificar establecieran de manera clara, específica y detallada cómo se lleva a las Unidades Administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de cabo la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en información que se emplean en el desarrollo de estas actividades, materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres exponiendo de manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las seguir para el desarrollo de dichos procesos, a fin de que la Entidad Mujeres, en el que se identificara al personal responsable, tareas, Fiscalizada tenga certeza de la ejecución de actividades sustantivas en recursos y flujos de información que se emplean en el desarrollo de las materia de igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre. actividades, exponiendo de manera específica, secuencial y ordenada los pasos a seguir para recopilar y generar dicha información. • Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar actividades de Control, apartados 12.01 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 3 Recomendación AD-085-R-3 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la planeación Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, planee y y programación en la formulación, ejecución y evaluación del Programa programe actividades relativas a la formulación, ejecución y evaluación Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y de la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, contra las Mujeres, toda vez que registró 5 metas de actividad las cuales se integren en los proyectos presupuestarios “Cultura de relacionadas con la igualdad de trato y oportunidades entre la mujer y el igualdad y prevención de la violencia de género” y “Coordinación hombre, a través del proyecto presupuestario “Cultura de igualdad y Institucional para la igualdad de género” que concentran las acciones en prevención de la violencia de género” del programa presupuestario la materia. “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre”; sin embargo, para el proyecto “Coordinación Institucional para la igualdad de género”, cuya descripción de objetivo es “Incluye las acciones realizadas por los gobiernos municipales, que deriven de la “Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México”, no se reportaron metas. Por otra parte, el Municipio tampoco incorporó metas de actividad en su Programa Anual relativas a la formulación, ejecución y evaluación Programa Municipal de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Ordenamientos legales • Artículo 29 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. y disposiciones • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 4 Recomendación AD-085-R-4 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en el monitoreo Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, establezca de la ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de indicadores estratégicos y de gestión que guarden relación con las metas Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, de actividad y proyectos presupuestarios, mediante los cuales Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez implementa la política de Igualdad de Trato y Oportunidades entre que reportó 10 indicadores estratégicos o de gestión vinculados al Mujeres y Hombres; así como el monitoreo de la ejecución y evaluación proyecto “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género”, del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y de los cuales 4 monitorearon metas de actividad del proyecto y 2 Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, indicadores que a pesar de que no se relacionan con metas de actividad Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, a través del tienen relación con la descripción del proyecto. No obstante, se presume Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN). que 4 indicadores no guardaron relación con la descripción del objetivo del proyecto “Cultura de igualdad y prevención de la violencia de género”, ya que refieren a la temática de empleo. Es importante señalar que el Municipio no contó con indicadores que permitieran monitorear la ejecución y evaluación del Programa Municipal en materia de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. •Artículo 327 párrafo sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Apartado 3.2.2. Lineamientos para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. jurídicas aplicables •Numeral 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartados 6.02 y 6.07, y numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 5 Recomendación AD-085-R-5 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la constitución Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, establezca la y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y totalidad de los integrantes del Sistema Municipal para la Igualdad de Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez que el Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, así como las atribuciones y funciones correspondientes de cada miembro, de municipio de Tonanitla acreditó que estableció en el “Acta de la Sesión manera oficial en sesiones del Sistema Municipal, a fin de dar certeza de de Integración del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y los miembros del Sistema Municipal y del quehacer gubernamental del Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, mismo en la materia. Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres” a los integrantes del Sistema Municipal; sin embargo, no se identificó a la totalidad de los Titulares de la estructura orgánica establecida en el artículo 41 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México, además, en dicha Acta tampoco incluyó la totalidad de las firmas de los participantes referidos en el cuerpo del acta, ni consistencia con los participantes referidos en el Anexo. Aunado a lo anterior, no se constató que los integrantes del Sistema Municipal tuvieran conocimiento de sus atribuciones y funciones correspondientes en el Acta de la Sesión de Integración del Sistema Municipal. •Artículo 18 de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 41 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII y 42 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 6 Recomendación AD-085-R-6 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en el Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, lleve a cabo establecimiento de acuerdos sustantivos en las sesiones sobre la sesiones del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres conforme a una Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez que el programación establecida, y que en ellas se dé cuenta sobre las Municipio reportó que llevó a cabo sesiones del Sistema Municipal en los acciones sustantivas realizadas en la materia, a fin de coadyuvar a la meses de junio (ordinaria) y octubre (extraordinaria) en el año 2022; formulación y cumplimiento de acuerdos sustanciales en la asimismo, no se realizaron conforme a la programación establecida en implementación de acciones concretas de los funcionarios encargados el Acta de la Sesión de Integración del Sistema Municipal (junio y de dicho Sistema Municipal. diciembre), además de que no se tuvo un registro específico y consecutivo de las actas, al presentar únicamente Segunda sesión ordinaria y Tercera sesión extraordinaria. Además, en el desarrollo de dichas sesiones no se identificaron acuerdos sobre la implementación y ejecución de acciones sustantivas y específicas tanto de los integrantes del Sistema Municipal como por parte del Municipio responsables de realizarlas, enfatizándose únicamente en la toma de protesta de integrantes titulares y suplentes del Sistema Municipal y de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia. • Artículos 18 y 29 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículos 40 y 42 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 5 del Reglamento del Sistema Estatal para la Igualdad de Trato y Oportunidades Entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 7 Recomendación AD-085-R-7 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en disponer Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, cuente con un de procedimientos que establecieran de manera clara las actividades manual de procedimientos o de operación autorizado y publicado en la que debe llevar a cabo el Sistema Municipal, toda vez que no acreditó Gaceta Oficial del Municipio, donde se determine, de manera específica contar con procedimientos de colaboración interinstitucional con el y detallada, el cómo se realizarán las acciones de colaboración Sistema Estatal y de envío de información sobre la violencia contra las interinstitucional con el Sistema Estatal y de envío de información sobre mujeres e información sobre casos de violencia de género; lo que la violencia contra las mujeres e información sobre casos de violencia de posibilitara identificar las tareas, recursos y flujos de información que se género, asimismo, permita identificar las Unidades Administrativas emplean en el desarrollo de las actividades, exponiendo de manera involucradas, tareas, recursos y flujos de información que se emplean en concreta, secuencial y ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de el desarrollo de éstas actividades, exponiendo de manera concreta, las mismas, debido a que no cumple con las características establecidas secuencial y ordenada los pasos a seguir para el desarrollo de dichos en la Guía Técnica para la Elaboración de Manuales de Procedimientos procesos, a fin de que la Entidad Fiscalizada tenga certeza de la emitida por el Gobierno del Estado de México, por lo que no contó con ejecución de actividades sustantivas en materia de Igualdad de trato y Manuales de procedimientos o de operación que regulen de manera oportunidades para la mujer y el hombre. adecuada las actividades sustantivas relativas a la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal. • Artículo 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 29 fracciones I y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 34 de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartados 12.01 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 8 Recomendación AD-085-R-8 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en la Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, lleve a cabo las colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de acciones establecidas, en el artículo 34 de la de la Ley de Acceso de las esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México a través del prevención, atención, sanción, y erradicación de la violencia contra las Sistema Municipal, respecto a la colaboración interinstitucional con el mujeres y niñas; así como el envío de información sobre casos de Sistema Estatal, recabar la información sobre la violencia contra las violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de mujeres, e integrarla y/o enviarla al Banco Estatal de Datos e Información género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia sobre casos de violencia de género, así como a los Diagnósticos Estatal contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos del Sistema y Municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las Municipal, toda vez que no acreditó llevar a cabo las acciones niñas en todos los ámbitos. establecidas, en el artículo 34 de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México, por parte del Sistema Municipal, para realizar por el Sistema Municipal respecto a recabar la información sobre la violencia contra las mujeres, e integrarla y/o enviarla al Banco Estatal de Datos e Información sobre casos de violencia de género, así como a los Diagnósticos Estatal y Municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. Además, se corroboró que el municipio de Tonanitla, a través del Sistema Municipal realizó un Convenio de coordinación en materia de Atención a Mujeres sus Hijas e Hijos en Situación de Violencia con la Secretaría de las Mujeres del Estado de México, sin embargo, en dicho Convenio de coordinación no se identificaron acciones concretas relativas a la Prevención, Atención, Sanción y Erradicación de la Violencia contra las Mujeres y las Niñas. •Artículo 19 de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 34 de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 43 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 9 Recomendación AD-085-R-9 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la constitución Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, integre de de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, manera oficial la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la conforme la normatividad aplicable, toda vez que el Municipio acreditó Violencia en la estructura orgánica del Municipio, tal como lo establecen que tomó protesta del Titular y representante de la Unidad de Igualdad los artículos 34 Bis y 54 fracción X Bis de la Ley de Acceso de las de Género y Erradicación de la Violencia en la “Primera Sesión de la Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México, a fin de dar Unidad de Género y Erradicación de la Violencia, Integración y Toma de cumplimiento de las acciones en materia de Igualdad de Género y Protesta de los Integrantes del Grupo Municipal para la Prevención del Erradicación de la Violencia contra las Mujeres y las Niñas. Embarazo en adolescentes de fecha veintiuno de octubre de dos mil veintidós”; sin embargo, no se identificó una estructura orgánica formalizada que contribuya al cumplimiento de las acciones en materia de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia contra las Mujeres y las Niñas, es importante señalar que dicha Unidad no se encontró integrada en el organigrama en la estructura del Municipio en el artículo 55 de la Promulgación del Bando Municipal 2022. •Artículo 34 Bis de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 54 fracción X Bis de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones •Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 10 Recomendación AD-085-R-10 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, elabore e programación de actividades de la Unidad de Igualdad de Género y implemente un programa para la Unidad de Igualdad y Erradicación de Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable, toda la Violencia, que establezca un diagnóstico, objetivos, metas, vez que presentó el Programa de Trabajo de la Unidad de Igualdad y estrategias, y acciones; la asignación de responsabilidades, de tiempos Erradicación de la Violencia; no obstante, el documento proporcionado de ejecución, de control, seguimiento de acciones y evaluación de no estableció un diagnóstico, objetivos, metas, estrategias, y acciones; resultados; así como la identificación y estimación de la población a la la asignación de responsabilidades, de tiempos de ejecución, de control, que van dirigidas las diferentes acciones a realizar. seguimiento de acciones y evaluación de resultados; así como la identificación y estimación de la población a la que van dirigidas las diferentes acciones a realizar. • Artículo 34 Ter fracciones I y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. • Artículo 31 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Ordenamientos legales • Art ículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 7 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículo 35 fracción XXI, XXXVII y XXXVIII de la Promulgación del Bando Municipal 2022. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 11 Recomendación AD-085-R-11 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la elaboración Para que en lo subsecuente, el municipio de Tonanitla, elabore el de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la Igualdad de trato diagnóstico sobre las condiciones que guarda el Municipio sobre la y oportunidades entre mujeres y hombres, toda vez que el Municipio no Igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres, tal como lo presentó un diagnóstico que identifique la situación que guarda la establece el artículo 25 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato Igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres que integrara y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, en el la descripción, evaluación y análisis de la situación actual y la trayectoria cual se deberá integrar al menos la descripción, evaluación y análisis de histórica de la realidad económica, ambiental, política y social de la la situación actual y la trayectoria histórica de la realidad económica, Igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres, que ambiental, política y social de la Igualdad de trato y oportunidades entre posibilite identificar las necesidades del Municipio en la materia. mujeres y hombres, que posibilite identificar las necesidades del Municipio en la materia, a fin de que se cuente con información confiable y oportuna que sirva para orientar el quehacer gubernamental en la materia. Ordenamientos legales • Artículo 7 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 25 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 12 Recomendación AD-085-R-12 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la formulación Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, actualice su del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez que el Municipio no presentó un Violencia contra las Mujeres y que integre ejes, estrategias, líneas de programa que establezca ejes, estrategias, líneas de acción, en el que acción, responsables y su termino de ejecución al corto, mediano y largo se determinen metas específicas, responsables y su termino de plazo, tal como lo establece la normativa aplicable y sea remitido al ejecución al corto, mediano y largo plazo. Sistema Estatal y a la Legislatura del Estado; asimismo establezca Por otra parte, el municipio de Tonanitla si bien formuló el “Programa metas específicas y cuantitativas a las acciones que integran el Integral para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Programa Municipal. Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres”, documento que fue presentado en el “Acta de la Sesión de integración del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres” en fecha 10 de marzo de 2022, desahogado en el sexto punto de la orden del día, éste no fue remitido al Sistema Estatal y a la Legislatura del Estado, lo que quedó manifestado mediante el oficio número DMT/131/2023 de fecha 10 de abril de 2023. •Artículos 20, 21 fracción I y 29 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 54 fracciones VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones •Artículo 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Numeral 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartado 6.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 13 Recomendación AD-085-R-13 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en la ejecución Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, acredite la del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre ejecución y/o avance de las acciones establecidas en el Programa Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Violencia contra las Mujeres conforme a la programación establecida, Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia toda vez que el Municipio únicamente acredito parcialmente 4 de las 15 contra las Mujeres; asimismo implemente un procedimiento operativo y acciones estratégicas establecidas en el Programa Municipal al dar de control que asegure, de manera estandarizada y confiable, cuenta sólo de las invitaciones mediante oficio a las actividades y no de documentar la ejecución y/o avance del Programa Municipal, con el fin las metas alcanzadas, el aforo y participación, así como el cumplimiento de ejecutar las políticas municipales en materia de Igualdad de trato y de objetivos de las acciones ejecutadas. oportunidades entre mujeres y hombres, en concordancia con la Política Cabe señalar que además de las acciones realizadas que se Estatal y Nacional. relacionaron con lo establecido en el Programa Municipal también se proporcionó el oficio de solicitud de difusión de la convocatoria para la Caminata para la erradicación de violencia hacia las mujeres como campaña, cuatro manuales de procedimientos no validados ni publicados en Gaceta Municipal como políticas y tres oficios de invitación a una conferencia y un encuentro de integrantes de los Sistemas Municipales y a la Sétima Reunión de Titulares de Instancias Municipales; sin embargo, dicha documentación no acredita que el municipio de Tonanitla llevó a cabo las acciones sustantivas y específicas sobre la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. •Artículo 16 fracción I de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres. •Artículo 29 fracciones I, II, IV y V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículos 23 y 26 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 9 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado De México. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 14 Recomendación AD-085-R-14 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en otorgar Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, implemente un capacitación dirigido a las y los servidores públicos municipales en programa de capacitación dirigido a las y los servidores públicos materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia municipales en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de género, así como en temas de igualdad, equidad y perspectiva de de la violencia de género, así como en temas de igualdad, equidad y género, toda vez que el Municipio únicamente reportó oficios de perspectiva de género, que establezca un diagnóstico, objetivos, metas, invitación a las capacitaciones sin dar cuenta de la ejecución y sin identificación y estimación de la población a atender, cronograma de integrar un programa de capacitación, listas de asistencia, aforo, actividades, ponentes y temáticas, con el fin de que el Municipio cuente ponentes, gestiones, evaluaciones de satisfacción; no obstante en el con el personal capacitado para prestar servicios y llevar a cabo las artículo 54 fracción XV de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida actividades en la materia. Libre de Violencia del Estado de México se refiere que: “Corresponde a los municipios, en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia de género: (…) Establecer programas de capacitación dirigidos a las y los servidores públicos municipales en materia de prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia de género, así como en temas de igualdad, equidad y perspectiva de género. (…)”, lo que da cuenta de que no se dio cumplimiento con lo aludido en la normativa aplicable. • Artículo 54 fracción XV de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. • Artículos 7 y 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 23 del Reglamento de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 9 del Reglamento de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado De México. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 15 Recomendación AD-085-R-15 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en el Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, diseñe e seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de implemente una guía, lineamientos y/o metodología que establezca los Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, criterios a utilizar para la etapa de seguimiento del Programa Municipal Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y que no dispuso de guías, lineamientos y/o metodologías que le para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las posibilitaran establecer criterios a utilizar para la etapa de seguimiento Mujeres y con ello, asegurar el monitoreo de la política implementada en del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre el Municipio. Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, en virtud de que el municipio de Tonanitla no reportó evidencia documental que acredite los criterios suficientes y pertinentes para la etapa de seguimiento del Programa. • Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones • Artículos 31 fracción I y 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables • Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartado 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 16 Recomendación AD-085-R-16 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en el Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, diseñe e seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de implemente un procedimiento operativo y/o de control que asegure, de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, manera estandarizada y confiable, documentar el estatus de las Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme acciones del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y a la programación establecida, toda vez que no acreditó la Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, implementación de mecanismos de control que le posibilitara identificar Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, ejecutadas por las el estatus de cada una de las acciones establecidas en el Programa diferentes áreas responsables del Municipio; lo anterior, a fin de que se Municipal y diera cuenta de la realización de las acciones ejecutadas por cuente con información confiable y oportuna que sirva para documentar las diferentes áreas responsables del Municipio, por lo que éste careció el avance en la política en la materia. de insumos de información para acreditar el avance en la política en la materia. •Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. Ordenamientos legales •Art ículos 31 fracción I y 119 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 17 Recomendación AD-085-R-17 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en la Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, diseñe e evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y implemente y/o en su caso, actualice una guía, lineamientos y/o Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, metodología que establezca los criterios a utilizar para la evaluación del Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, toda vez que el Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Municipio presentó el documento “Guía para dar evaluación al Programa Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Municipal”, sin embargo no refiere cómo se realizó la evaluación del Violencia contra las Mujeres y con ello dar cuenta del cumplimiento de la Programa Municipal, además los apartados de “Alcance”, “Resultados” política en la materia. y “Políticas” no conciernen a la evaluación; asimismo, el documento no fue puesto a consideración por los miembros del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. Además, el Municipio remitió mediante el oficio número DMT/152/2023 de fecha 10 de abril de 2022, los formatos PbRM-08b Ficha Técnica de Seguimiento de Indicadores 2022 de Gestión o Estratégico del proyecto presupuestario “Cultura de Igualdad y Prevención de la Violencia de Género” de los trimestres abril-junio, julio-septiembre y octubre- diciembre; no obstante, dichos formatos no dan cuenta de la evaluación realizada al Programa Municipal, por tanto, ninguno evalúa los resultados obtenidos del Programa Municipal. •Artículos 19, 20 y 21 fracción I de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 54 fracción VI de la Ley de Acceso de las Mujeres a una Vida Libre de Violencia del Estado de México. y disposiciones •Artículos 31 fracción I y 119 segundo párrafo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. jurídicas aplicables •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 12 Implementar Actividades de Control, apartado 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno de las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 18 Recomendación AD-085-R-18 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en la Para que el municipio de Tonanitla en lo subsecuente, integre y apruebe integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa el Informe Anual del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Hombres, toda vez que el documento denominado “Informe Anual del Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, documentando en Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades” sesiones del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidad reportado mediante el oficio número PMT/515/2023, de fecha 24 de abril entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar de 2023, únicamente integró información de contexto y datos genéricos la Violencia contra las Mujeres, con el fin de que dicho informe brinde la que no informan el cumplimiento del Programa Municipal y no da cuenta certeza del cumplimiento y avances de la política en la materia. de las necesidades identificadas para atender a la población (diagnóstico). Por otra parte, dicho documento no acredita la participación de los miembros del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en sesión de trabajo ordinaria o extraordinaria. Respecto a la aprobación del informe por parte del sistema municipal en la Mesa de Trabajo del Sistema Municipal de fecha 28 de octubre de 2022, se refirió en el Acuerdo 1 la Aprobación del Informe Anual del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades, pero no se dio mayor detalle o cometario. Ahora bien, en relación a los Informes de resultados de la ejecución de los planes y programas relativos a la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, la Entidad Fiscalizada remitió el documento denominado “PbRM-08b Ficha Técnica de Seguimiento de Indicadores 2022 de gestión o estratégico”, con el indicador denominado Porcentaje de pláticas con perspectiva de género realizadas para el trimestre Octubre – Diciembre con un cumplimiento de 100.0 por ciento al realizar 4 conferencias de las programadas anualmente, sin embargo la información presentada no permite identificar el cumplimiento de los resultados de la ejecución de los planes y programas en comento. • Artículo 48 fracción XXIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México Ordenamientos legales • Artículo 34 Ter. fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. y disposiciones • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Numeral 4.4 Información y Comunicación, Principio 15 Comunicar Externamente, apartados 15.02 y 15.09 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. 2. Verificar la eficacia y eficiencia en la constitución del COPLADEMUN y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Resultado final 19 Recomendación AD-085-R-19 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en la planeación Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, planee y y programación en la constitución y operación del COPLADEMUN y la programe actividades que guarden relación al cumplimiento de la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal descripción de los proyectos presupuestarios ejecutados por la Entidad en el ejercicio fiscal 2022, toda vez que el Municipio reportó un total de Fiscalizada, relativas a la constitución y operación del COPLADEMUN y 5 metas de actividad dentro de su Programa Anual del proyecto la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo presupuestario “Planeación y evaluación para el desarrollo municipal”; Municipal. sin embargo, la meta de actividad “Sesiones de COPLADEMUN” no es consistente con la descripción del objetivo, además para el proyecto presupuestario “Operación y seguimiento del COPLADEMUN”, no se reportaron metas. Asimismo, el Municipio no registró actividades relativas a la constitución y operación del COPLADEMUN y la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal. Ordenamientos legales • Artículos 114 y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. y disposiciones • Artículo 19 fracciones I, III, VII y IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resultado final 20 Recomendación AD-085-R-20 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficaz en el monitoreo, Para que el municipio de Tonanitla, en lo subsecuente, establezca en la constitución y operación del COPLADEMUN y la elaboración, indicadores estratégicos y de gestión que guarden relación con el aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio seguimiento a la constitución y operación del COPLADEMUN, así como fiscal 2022, toda vez que el proyecto presupuestario “Operación y a sus metas de actividad sustantivas, a través del SEGEMUN. seguimiento del COPLADEMUN” no dispuso de metas ni indicadores. •Artículo 327 párrafo sexto del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Apartado 3.2.2. Lineamientos para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. jurídicas aplicables •Numerales 4.2 Administración de Riesgos, Principio 6 Definir Objetivos y Tolerancia al Riesgo, apartados 6.02 y 6.07, y 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. Resultado final 21 Recomendación AD-085-R-21 Para el año 2022, el municipio de Tonanitla fue ineficiente en la Para que el COPLADEMUN del municipio de Tonanitla, en lo coordinación conjunta del COPLADEMUN con la UIPPE en el subsecuente, implemente un mecanismo de participación democrática establecimiento de mecanismos de participación democrática en el para coordinar la realización de acciones derivadas de las estrategias proceso de planeación del desarrollo municipal, toda vez que en las municipal de desarrollo, que promueva la participación de los distintos actas de sesión del COPLADEMUN, los convenios y las reuniones de sectores de la sociedad no solo en la formulación, sino también en la trabajo no se establecieron acuerdos que refirieran o dieran cuenta de la ejecución, seguimiento, evaluación y control del Plan de Desarrollo coordinación de participación democrática en el proceso de planeación Municipal. municipal; es decir, con representantes de las dependencias del gobierno estatal, organizaciones no gubernamentales y de la ciudadanía. Es importante mencionar que el COPLADEMUN en la coordinación para la realización de acciones derivadas de las estrategias estatal y municipal de desarrollo, se orientará a promover la participación de los distintos sectores de la sociedad no solo en la formulación, sino también en la ejecución, seguimiento, evaluación y control del Plan de Desarrollo Municipal. •Artículo 114 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. •Artículos 19 fracciones IV y VII y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículos 18 fracción VII, 50 y 86 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 36 primer párrafo de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartados 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño Resultados Recomendaciones 76.1% Actividades de Control finales de desempeño 14.3% Administración de riesgos 4.8% Ambiente de Control 21 21 4.8% Información y comunicación Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el municipio de Tonanitla, no cumplió con los objetivos y metas de los programas presupuestarios “Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre” y “Planeación y presupuesto basado en resultados”, ya que este Órgano Superior de Fiscalización comprobó que: En materia de constitución del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres; y en la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal en la materia 1. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la formulación, ejecución y evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022. 2. Fue ineficaz en la constitución y aprobación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. 3. Fue ineficiente en la celebración de sesiones sobre la operación del Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, durante el año 2022. 4. Fue ineficiente para acreditar que el Sistema Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, llevó a cabo la colaboración interinstitucional con el Sistema Estatal, la conjunción de esfuerzos, instrumentos, políticas, servicios y acciones para la prevención, atención, sanción y erradicación de la violencia contra las mujeres y las niñas; así como el envío de información sobre la violencia contra las mujeres, información sobre casos de violencia de género y el diagnóstico municipal sobre todas las formas de violencia contra las mujeres y las niñas en todos los ámbitos. 5. Fue ineficaz en la constitución de la Unidad de Igualdad de Género y Erradicación de la Violencia, conforme la normatividad aplicable. 6. Fue ineficaz en la elaboración de un diagnóstico sobre las condiciones que guarda la igualdad de trato y oportunidades entre mujeres y hombres. 7. Fue ineficaz en la formulación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres en el ejercicio fiscal 2022, considerando que este se integre por las acciones, campañas y políticas aplicables en la materia, así como por los cursos de formación, especialización, capacitación y/o actualización dirigido a los servidores públicos que atienden a la población objetivo. 8. Fue ineficiente en la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 9. Fue ineficiente en el seguimiento a la ejecución del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres, conforme a la programación establecida. 10. Fue ineficiente en la evaluación del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres y para Prevenir, Atender, Sancionar y Erradicar la Violencia contra las Mujeres. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Desempeño. Municipio de Tonanitla 11. Fue ineficiente en la integración del Informe Anual sobre el cumplimiento del Programa Municipal para la Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres. En materia de constitución del COPLADEMUN y en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal 12. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo en la elaboración, aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal en el ejercicio fiscal 2022. 13. Fue ineficiente el COPLADEMUN en la coordinación conjunta con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE), en el establecimiento de mecanismos de participación democrática en el proceso de planeación del desarrollo municipal del año 2022. El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Comportamiento de la OSFEM/AEDL/DAD/334/2023 de fecha de acuse 30 de agosto de 2023, emitido por la Entidad Fiscalizada Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por respecto a los medio del similar PMT/1144/2023, con fecha de acuse 8 de septiembre de 2023, entregó resultados las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, presentados rectificar o ratificar los resultados preliminares; sin embargo, fue notificado a este Órgano Superior fuera del término. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57