Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 118. Villa Victoria www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 118 Villa Victoria Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Villa Victoria www.osfem.gob.mx Villa Victoria Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 55,057 "Pueblo nuevo" Territorio 53,139 Habitantes 2 por km 254.7 Total 108,196 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 63.9% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 50.3 1.0 Alto Alto 71.9% 424.8 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías Programas 7 Direcciones/ 12 Coordinaciones 5 Áreas staff Fuente: Bando Municipal 2022. Página web del programa. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Fuente: 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 4,061.4 5,522.0 -26.4 53,852.9 46,350.6 16.1 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 98,131.8 100,577.7 -2.4 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 0.0 0.0 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 48,340.3 59,749.1 -19.0 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 102,193.3 106,099.8 -3.6 102,193.3 106,099.8 -3.6 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 19,575.7 13,699.0 42.8 226,834.5 199,670.3 13.6 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 18,718.3 21,069.9 -11.1 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 397,686.6 362,540.1 9.6 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 5,719.2 7,082.4 -19.2 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 146,721.6 130,697.8 12.2 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 417,262.4 376,239.2 10.9 397,993.8 358,520.5 11.0 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 19,268.5 17,718.6 8.7 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 446,731.8 445,536.2 - 438,924.7 Ingresos de Gestión 15,318.9 20,748.9 - 19,575.7 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 427,958.4 403,103.4 - 397,686.6 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 3,454.5 21,683.8 - 21,662.2 ¿ Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 446,731.8 445,536.2 - 21,662.2 433,370.1 411,707.9 Capítulo 1000 Servicios 154,304.3 140,346.5 - - 133,566.6 133,566.6 Personales Capítulo 2000 Materiales y 26,593.0 33,228.9 - 2,771.6 33,228.9 30,457.3 Suministros Capítulo 3000 Servicios 38,254.9 60,234.6 - 1,949.1 60,038.9 58,089.8 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 22,536.0 18,718.3 - 175.1 18,718.3 18,543.1 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 850.0 3,462.9 - - 3,448.9 3,448.9 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 187,632.5 182,301.0 - 16,766.3 177,124.5 160,358.2 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 16,560.9 7,243.7 - - 7,243.7 7,243.7 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Villa Victoria Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión Dar atención a las necesidades colectivas de las y los victorenses, como un gobierno incluyente y socialmente responsable incidiendo de manera directa y simultánea en los factores que propician el rezago en amplios sectores de la población, fortaleciendo y potencializando el desarrollo económico local, procurando una sociedad protegida, garantizando el acceso a la seguridad en todos los niveles, la eficiente presentación de servicios públicos y la implementación de planes y programas transversales, la adopción de prácticas modernizadoras e innovadoras y ocupando eficientemente los recursos humanos, financieros y materiales... ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) Cumple Cumple Cumple Cumplee Visión Consolidar una administración pública municipal de resultados, comprometida, incluyente y transparente con una gestión eficiente, eficaz, y flexible, capaz de desenvolverse en un entorno social y económico recesivo, demandante y dinámico, que salvaguarde y garantice el ejercicio pleno de los derechos fundamentales de la población, poniendo énfasis en las mujeres y niñas, así como los grupos vulnerables. Para ello, el gobierno municipal, guiará y fundamentará su actuar y accionar público, bajo los siguientes valores y principios... ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? Cumple Cumple Cumple Cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los Cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 16 18 45 Pilar 2. Económico 10 11 18 Pilar 3. Territorial 21 24 58 Pilar 4. Seguridad 3 5 16 Eje transversal I. Igualdad de género 2 2 10 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 18 22 43 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 3 9 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 5 Sí 5 - 5 Sí 5 - Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 7 Sí 7 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 10 Sí 10 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 Sí 1 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 33 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo Sí ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno6Coordinación servicios generales5Otros y servicios a la comunidad5Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos social3Protección de orden público y seguridad interior2Asuntos ambiental2Protección 1Justicia 1 Salud 1Educaciónón económicos, comerciales y laborales en generalLa1Asuntos gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo silvicultura, pesca y caza1Agropecuaria, a las funciones. manufacturas y construcción1Minería, 1Turismo exteriores0Relaciones cultura y otras manifestaciones sociales0Recreación, y energía0Combustibles 0 Transporte¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de la deuda pública / costo financiero de la deuda“Comunicaciones”0Transacciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de Cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 33 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Sí Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica Sí Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica Sí Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas Sí Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales Sí Pilar 2. Económico 03010201 Empleo Sí Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico Sí Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 33 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 446,731.8446,731.8500,000.0 450,000.0 400,000.0 350,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 300,000.0 250,000.0EstimadaEgresos Aprobado 200,000.0 150,000.0 100,000.0 50,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 3% 1% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 15,318.9 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 446,731.8 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 427,958.4 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 3,454.5 96% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 42% 35% 6%8%5% 0%0%0%4% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 54% Gasto de capital: 42% Amortización: 4% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 653.4 305.9 general Coordinación de la política de gobierno 68,277.5 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 2,057.4 Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 85,809.8 Minería, manufacturas y construcción 1,733.2 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 48,256.1 Transporte - Otros servicios generales 6,434.6 DesarrolloEconómico Turismo 584.3 Protección ambiental 18,239.0 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 210,738.8 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud 2,159.7 - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones - - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación 415.5 Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 1,066.2 Total de la Clasificación funcional 446,731.8 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 446,731.8 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 34,464.2 I01 Desarrollo Social 3,071.2 A01 Comunicación Social 1,769.6 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 653.4 J00 Gobierno Municipal 2,246.2 B00 Sindicaturas 2,960.7 K00 Contraloría 3,181.8 C00 Regidurías 12,945.7 L00 Tesorería 25,228.1 D00 Secretaría del Ayuntamiento 7,030.2 M00 Consejería Jurídica 1,756.3 E00 Administración 62,879.5 N00 Dirección de Desarrollo Económico 6,327.3 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario - E02 Informática 771.6 O00 Educación Cultural y Bienestar Social 7,524.5 E03 Eventos Especiales - P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 206,531.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 36,961.1 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 773.1 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 18,239.4 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 644.6 H00 Servicios Públicos - T00 Protección Civil 10,770.9 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 446,731.8 Total de la Clasificación por objeto del gasto 446,731.8 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 5 5 7 4 1 10 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 5 5 7 4 1 10 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 5 5 7 4 1 10 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 3,880.7 8,623.5 235,927.5 41,822.3 372.7 156,005.4 99.5 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 2,461 51,880 4,081 15,548 102 22,774 625 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 372.7 102 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 47,855.6 12,702 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,146.1 732 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 14,644.4 206 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 811.5 97 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 22,946.6 389 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 644.6 68 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 62,218.5 7,055 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,296.0 281 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,769.6 1,204 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 672.1 40 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 99.5 625 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 611.8 45 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 2,159.7 2,022 Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 415.5 80 Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 491.8 21 Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 201.7 293 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 3,942.6 50,226 Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 305.9 74 Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 2,057.4 805 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 1,733.2 736 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 584.3 39 Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 733.1 555 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 10,770.9 1,706 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 17,722.5 42 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 516.4 33 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 196,294.4 1,053 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 2,077.7 41 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 7,812.1 651 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 653.4 62 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,086.4 2,360 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 37,485.1 3,701 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 2,597.3 9,425 Total 446,731.8 97,471 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 1,195.6 1,195.6 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 14,908.5 No creado 2,074.8 No aplica 16,983.4 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% 621.9 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 0.5% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 16,361.4 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 22,000.00 22,000.00 0.00 22,000.00 22,000.00 0.00 Primer Síndico 17,600.04 16,800.04 800.00 17,600.04 16,800.04 800.00 Primer Regidor 16,500.00 15,750.00 750.00 15,750.00 15,750.00 0.00 Segundo Regidor 16,500.00 15,750.00 750.00 15,750.00 15,750.00 0.00 Tercer Regidor 16,500.00 15,750.00 750.00 15,750.00 15,750.00 0.00 Cuarto Regidor 16,500.00 15,750.00 750.00 15,750.00 15,750.00 0.00 Quinto Regidor 16,500.00 15,750.00 750.00 15,750.00 15,750.00 0.00 Sexto Regidor 16,500.00 15,750.00 750.00 15,750.00 15,750.00 0.00 Sé ptimo Regidor 16,500.00 15,750.00 750.00 15,750.00 15,750.00 0.00 Secretario del Ayuntamiento 11,014.63 10,513.97 500.66 10,513.97 10,513.97 0.00 Contralor Interno 17,957.46 14,373.44 3,584.02 17,957.46 14,373.44 3,584.02 Tesorero Municipal 14,299.99 13,649.99 650.00 13,649.99 13,649.99 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 10,784.68 - - 4,384.02 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 56,431.4 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inconsistencias Inventario de Bienes Muebles 56,431.4 Los registros contables y administrativos de las cuentas “Terrenos” (-6961.7) y “Edificios no habitacionales” (6961.7) presentan diferencias, las que no se reflejan en el saldo total, por lo que la Estado de Situación Entidad no cumple con la conciliación físico contable de los Financiera 46,619.2 bienes inmuebles. Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 46,619.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el No cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - - - - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo No aplica corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica F uente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 26,803.9 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 446,731.8 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2señaladas en la normatividad vigente? 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y No No Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos aplica aplica Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de No No Obligaciones sobre Ingresos ¿El nivel de endeudamiento de la aplica aplica Entidad determinado por el OSFEM de Libre Disposición No aplica co incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo No No y Proveedores y Contratistas aplica aplica sobre Ingresos Totales Nota No aplica No aplica L a Entidad no presentó financiamiento ni Nivel de endeudamiento obligaciones a corto y/o largo plazos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 78,558.8 2020 78,558.8 53,852.9 46,350.62021 46,350.6 2022 53,852.9 0.00.00.0 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Proveedores por pagar a corto plazo” (14,955.8), “Retenciones y contribuciones por Corto -40.9% 16.2% pagar a corto plazo” (-7,004.9) y “Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo” (-408.6). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Sí Aumentó al cierre del Ejercicio 2022? Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2plazos 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%8,000.0 7,000.0 100.0% Total Capítulo 9000 % respecto al 6,000.0 total del Egreso Ejercido de la 80.0%7,243.7 5,000.0Entidad 60.0%4,000.01.7% 3,000.0 40.0% 2,000.0 20.0% 1,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.07,243.7 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9900 Adeudos de cantidad de recursos del capítulo 9000 ejercicios fiscales “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus No aplica financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM No aplica coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 331.5 297.0 Cumplió Subejercicio 143 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 55,574.6 53,861.9 Cumplió Subejercicio 10,975 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 1,463.2 877.5 Cumplió Subejercicio 778 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - - 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 6,633.4 6,301.4 Cumplió Subejercicio 214 01030902 Reglamentación municipal 436.3 436.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 101 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 14,628.6 14,087.4 Cumplió Subejercicio 551 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 1,119.3 1,119.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 69 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 65,710.6 65,118.0 Cumplió Subejercicio 10,321 01080102 Modernización del catastro mexiquense 1,130.8 884.0 Cumplió Subejercicio 281 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,016.9 2,016.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,700 01080401 Transparencia 643.4 569.9 Cumplió Subejercicio 38 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 1,197.5 1,197.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 661 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda 6,629.7 6,425.7 Cumplió Subejercicio 35 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica 5,044.2 5,044.2 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,046 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica 614.6 357.1 Cumplió Subejercicio 96 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas 416.0 302.5 Cumplió Subejercicio 21 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 307.3 307.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 309 02020601 Modernización de los servicios comunales 3,836.9 3,718.1 Cumplió Subejercicio 49,853 03010201 Empleo 291.4 282.4 Cumplió Subejercicio 62 03020101 Desarrollo agrícola 1,743.9 1,311.2 Cumplió Subejercicio 809 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 1,650.0 1,544.6 Cumplió Subejercicio 1,014 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico 561.3 408.6 Cumplió Subejercicio 41 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 1,566.7 1,566.7 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 599 01070201 Protección civil 12,249.4 12,121.4 Cumplió Subejercicio 2,367 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 18,173.5 17,638.5 Cumplió Subejercicio 42 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente 536.6 519.9 Cumplió Subejercicio 55 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 193,337.2 188,061.5 Cumplió Subejercicio 686 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 2,328.8 2,294.0 Cumplió Subejercicio 36 02020401 Alumbrado público 7,482.9 7,255.4 Cumplió Subejercicio 651 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 498.6 410.6 Cumplió Subejercicio 102 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,011.4 979.6 Cumplió Subejercicio 2,461 01070101 Seguridad pública 33,162.7 33,070.3 Cumplió Subejercicio 3,702 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 3,205.4 2,981.9 Cumplió Subejercicio 14,430 Total 445,536.2 433,370.1 - - 105,249 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 33 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 13 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 39%por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 20 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento 61% Programas 0.0 - sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 154,306.8 154,307.0 154,306.5$ % $ 154,306.0 4,629.2 0.0 -2.5 1 54,305.5 154,305.0 154,304.3Cifras en miles de pesos. 154,304.5 1 54,304.0 154,303.5 154,303.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 140,346.5 133,566.6 95.2 468 538 70 15% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 156,154.80 Remuneraciones adicionales y54,910.9300 especiales 1100 Remuneraciones al personal de 54,159.2 carácter permanente(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 23,589.5 más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 906.8 económicas 3,019.43 Remuneraciones al personal de18.60.01200 carácter transitorio 0Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 102,193.3 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 53,852.9 Estado de Variación Patrimonio Coincide 48,340.3 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 19,268.5 19,268.5 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 4,678.64,678.6Estado de Situación Actividades 3,221.13,221.1Comparativo Financiera Comparativo Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) -1,457.5-1,457.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 7,179.7 3,273.2 Sí Sí 7,179.7 3,273.2 Pasivo 7,502.2 - Sí Sí 7,502.2 - Hacienda Pública/ 1,549.9 12,958.6 Sí Sí 1,549.9 12,958.6 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 36,361.7 36,361.7 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 15,052.7 por pagar 36.1 Registro de pago 15,052.7 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio - Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 526 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 9,164.7 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 36.3 24.9 0.00.00.00.00.00.0 Diferencia 24.9 36.3 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CONAGUA Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -CAEM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Inconsistencias Sujeto obligado a efectuar las Municipio La Entidad realizó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un aportaciones al FIPASAHEM monto de 43.1 miles de pesos. Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 144.6 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 1,108.7 Pagos realizados por la Entidad 121.0 Número de beneficiarios 8 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas -82.2 por pagar lo pagado por la Entidad 1,144 Diferencia entre los importes 38.8 reportados por la Secretaría de 23.6 Importe recibido Finanzas y la Entidad 1,201.2 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Municipio Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió E j e r c i c i o suministro F i s c a l de agua potable? 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 0.0 0.0 2000 0.0 1.4 3000 0.0 0.0 25,547.325,547.325,547.34000 0.0 0.0 5000 0.0 0.0 6000 25,541.3 99.9 7000 0.0 0.0 8000 0.0 0.0 9000 0.0 0.8 T otal 25,541.3 99.9 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. 0.0 0.0 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en Alos “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide Sí con el monto reportado en el Estatus de Liberación Cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión de recursos FEFOM? pública Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 297.0 0.1% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CONAGUA con: -CAEM ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? Municipio ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de Cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Sí Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 89.6% 140.2% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 96.9% 86.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 60.0% 106.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 95.0% 103.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 100.0% 104.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 96.3% 141.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 101.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 99.1% 146.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 78.2% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 141.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 88.6% 95.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 100.0% 105.8% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 96.9% 77.8% Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica 100.0% 101.2% Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica 58.1% 120.0% Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas 72.7% 100.0% Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 100.0% 105.5% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales 96.9% 99.3% Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 96.9% 83.8% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 75.2% 100.5% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 93.6% 137.8% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico 72.8% 105.1% Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 100.0% 107.9% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 99.0% 138.7% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 97.1% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 96.9% 166.7% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 97.3% 99.0% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 98.5% 87.8% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 97.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 82.3% 164.5% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 96.9% 104.3% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 99.7% 100.0% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 93.0% 153.1% Total 97.3% 108.4% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.2- 4%- .3- .9.1- .6- - .5.3.0- .20%- - - - .8- - - 8%- .2- .0- - - - - .0- - - - .53%8%.5- - - - - .8- .1- - - .9.7.0- .7- 0%8%.0- - - - .5.3.0- .1.4 ci m(%)406.06030441014600415.057.012000059.3.003705073800669.7.006404005308 un1811111111917111198111111198111111 lua de umpli vaCde e y trolsodo % % % % % % % urci.6%- .9%- .0%- .0%.0- .3%- - .0.1%.2%- .0.6%- - - - .0- - - .9%- .0- .1%- - - - - .7%- - - - .0.9%.9%.2%- - - - - .6%- .8%- - - .0.0%.1%- .9%- .3%.5%.0%- - - - .3%.9%.7%- .0%.3% %)0000000 Conecjer(8996609509609978088096058720969675937209997969798978296999397 Re1111111 -75 - - - - -69 21 -0038 - - - - - - -35 -46 -96 - - - - -21 - - - -5362 - - - - -14 -41 - - -6742 -55 -36 - - - -6102 -3049 s s 143 ,9 778 214 101 551 ,3 281 ,7 661 ,0 309 ,8 809 ,0 599 ,3 686 651 102 ,4,7,4,2 aa deetd) 10 10 1 2 49 1 2 2 3 1405 a1 mutAM c( Unida deje e s -02 - -97 - - -68 55 -0440 - - - - - - -45 -22 -80 - - - - -21 - - - -2674 - - - - - -39 - - -0642 -33 -41 - - - -62 6001 -2511 s 102 ,7 732 206 389 ,0 281 ,2 625 ,0 293 ,2 805 736 555 ,7 693 651 ,3,7,4,1 ada 2712012397 deeta) 1 5 9 mM mA ra( Unidade prog a a a a a a a ariariariariariariari ststststststst eeeeeee os u u u u u u u c ióno o o o po po o po po po o po o o o o po o o o o o o o o o ablidouccicicicisucisucicisucisucisucicisucicicicicisucicicicicicicicicici arci rci rci rcire rci rercirci rerci re rci re rci rci rercircirci rci rci rercirci rci rcircirci rcircirci rci ri púecje - je - je - je p - je - - pjeje - pje - - - - p - - - je - p - je - - - - - je - - - - pjejeje - - - - - je - je - - - pjeje - je - jejeje - - - - jejeje - je- sult ejbebebebeciabeciabebeciabeciabeciabebeciabebebebebeciabebebebebebebebebebe soselaenenenenenenen R Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su Su ictocurdeficificificificificificifici V re su su su su su su su nnnnnnn a losCoCoCoCoCoCoCo ille Vio dcon s c osdolióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólióliólió e rcidosza eaurump -ump -ump -umpump -ump - -umpumpump -umpump - - - -ump - - -ump -ump -ump - - - - -ump - - - -umpumpumpump - - - - -ump -ump - - -umpumpump -ump -umpumpump - - - -umpumpump -ump- dEjutcoriCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC ecreut Eja 0 - 9 - 5 - 4 3 - 4 - - 3 0 0 - 9 9 - - - - 5 - - - 7 - 2 - 1 - - - - - 5 - - - - 3 1 4 2 - - - - - 6 - 6 - - - 7 4 5 - 9 - 5 0 4 - - - - 6 6 3 - 9 1 7.1.7.1.6.7.9.8.4.6.9.7.5.4.7.2.7.8.2.1.4.8.6.1.8.9.1.4.5.0.9.0.1.0. icipio 9670381181692450018140623169517787 2883401180514033372354516502249093 so ido3,6,4,1,5,2,1,6,5,3,1,1,1,2,7,8,2,7,3,2,3, c51611833 greer14 j MunEE . ----------------------------------------- as 1.54.63.23.46.38.69.30.60.86.93.47.59.74.24.66.07.36.91.43.90.01.36.79.43.56.67.28.82.98.61.42.75.46.2 do33574663436211711301641962046141308329746556562417533332484901162053 so a5,1,6,4,1,5,1,2,1,6,5,3,1,1,1,2,8,3,2,7,1,3,3,5, ic51611934 if14 etapEgreod M as - 2 - - - - - 5 - 4 - - - - - - - - 2 - - - - - - - - - - 6 - - - - - - - - - 6 - - 3 - - - - 0 1 - 5 1 e ls s 102 ,70 732 206 97 389 68 ,05 281 ,20 40 625 45 ,02 80 21 293 ,22 74 805 736 39 555 ,70 42 33 ,05 41 651 62 ,36,70,42,47 ada)27120112397 d deetaP 1 59 mA al yión mraM óncUnidade(C citaprog es enermau .7-.6-.1-.4.5-.6--.6.5.0-.6.1----.5---.8-.7-.5-----.8----.7.6.9.4-----.2-.3---.1.9.5-.4-.4.7.1----.4.4.1-.3.8 upto s 72554644114644189669729911591591014205573384337022169477125386859731 grograsssodo3,8,1,68,96,2,2,766,1442,93,0,757,7,75,2,0,86,0,4,5,7 Pueea47314226211232110179627137246 pre gr14 sup E prob menredeA uP l 2 es e2 iónn 20) eP ac io A - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - neicMSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí33 laluidorc(C e adro rPIncEj : l Cusficaadta do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asa la coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo ddde larlafa i drefajóverviidnci enuoalensentl muasp ca d ramaoo b nnyo rullvi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rarararararararararararararararararararararararaE j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Villa Victoria Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad realizó ampliaciones y reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos, sin embargo, en el acta 1 Ejercicio de los recursos del Órgano Máximo de Gobierno no hace mención del monto por 1,195.6 Artículos 285 y 319 del Código Financiero del Estado de México y públicos Municipio. el cual se autorizaron las modificaciones por un importe de (-1,195.6) miles de pesos. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 2 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 621.9 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 621.9 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 0.5 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 3 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Villa Victoria. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos identificó una diferencia de 15,168.70 pesos, correspondientes al Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 4 Primer Síndico, Primer Regidor, Segundo Regidor, Tercer 15.1 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 Ejercicio de los recursos Regidor, Cuarto Regidor, Quinto Regidor, Sexto Regido, Séptimo públicos Regidor, Secretario del Ayuntamiento, Contralor Interno y párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Tesorero Municipal, toda vez que no se ajustan a los autorizados México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. 2022. Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad inventarios de bienes inmuebles y el Estado de Situación Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del 5 Ejercicio de los recursos Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se 6,961.7 Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo públicos detectaron diferencias en las cuentas contables: “Edificios no Habitacionales” y “Terrenos” por un importe de 6,961.7 miles de Nacional de Armonización Contable; y 48 fracción XI, 91 fracción pesos. XI, 95 fracción IV y 112 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 6 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 20 programas que se encuentran fuera fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 344 del 7 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 36.1 Código Financiero del Estado de México y Municipios; 14, 27 efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo importe de 36.1 miles de pesos. párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 8 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 82.2 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por un México y Municipios. importe de (-82.2) miles de pesos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 9 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 23.6 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de México y Municipios. 23.6 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-090) Municipio de Villa Victoria www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Villa Victoria (ACF-090) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Villa Victoria, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/500/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Villa Victoria un presupuesto por 446,731.9 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 445,536.3 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 433,370.2 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Villa Victoria Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública7,243.8Capítulo 6000 Inversión Pública177,124.6Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles3,448.9Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas18,718.4Capítulo 3000 Servicios Generales60,039.0Capítulo 2000 Materiales y Suministros33,229.0Capítulo 1000 Servicios Personales133,566.6Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 9,743.3 miles de pesos, que representa el 2.2 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 5000 Capítulo 4000 C ap. 5000 Capítulo 3000 1.6%Universo: 153.2 Capítulo 2000 Cap. 4000 Universo: 1,805.5 18.5% Universo 9,743.3 Cap. 3000 42.5%Universo: 4,143.5 Cap. 2000 Universo: 3,641.1 37.4% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 6,132.5 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 62.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 141.9 527.5 2,826.3 2,636.8 92.6%29.2%68.2%72.4% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Villa Victoria la Entidad un ingreso por 446,731.9 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 445,536.3 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 438,924.7 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Villa Victoria Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión19,575.8Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,397,686.74200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios21,662.34300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 3,724.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 0.8 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Cuenta 4100 Universo Cta. 4100 3,724.0 100.0%Universo: 3,724.0 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 3,724.0 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 3,724.0 100.0% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Cifras en miles de pesos. 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Villa Victoria presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Villa Victoria Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo102,193.3Total Pasivo53,852.9Total 48,340.4Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Villa Victoria Entidad, se determinó un universo fiscalizable de 30,851.5 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante 2.6%Universo: 790.0 Universo 30,851.5 Pasivo Circulante Universo: 30,061.5 97.4% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 30,851.5 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante 790.0 30,061.5 100.0%100.0% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 40,708.0 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Villa Victoria, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 43 resultados preliminares por un importe de 68,869.8 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Se precisa que el monto observado es superior al monto contratado por las conductas observadas, más no así, por el recurso contratado y ejercido. Tipos de observaciones e importes De las observaciones Sobre ejercicio de r determinadas, se emitieron: ecursos públicos. Sub ejercicio de recursos públicos. 27,768.0 43 Resultados preliminares por Falta de cobro de 7,906.2 Ingresos un monto de 68,869.8 miles de impuesto predial sin registrados sin pesos. justificar o comprobar justificación ni co diferencias. mprobación. 40.0 508.7 Cumplimiento Financiero Adjudicación indebida sin 36,222.9 evidencia del Autorización y procedimiento adquisitivo. compromiso indebido de 141.9 recursos propios. 15,140.0 Adquisición indebida. 2,778.7 Ejercicio Planeación indebido de recursos. 3 283.7 ,833.9 Contratación de servicios indebida. Ejecución 3,249.7 Ejercicio indebido de recursos sin contar con 32,363.2 suficiencia presupuestal. Saldo sin 141.8 Adjudicación justificación ni indebida. comprobación 790.0 5,855.5 Operación fraccionada Autorización celebrando y pago contrato pedido indebido. 135.0 Cifras en miles de pesos. 580.4 De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de cumplimiento financiero, por 36,222.9 miles de pesos, que representa el 52.6 por ciento del total observado, en la etapa de ejecución se observaron 32,363.2 miles de pesos, que representa el 47.0 por ciento del mismo y en la etapa de planeación se observaron 283.7 miles de pesos, que representa el 0.4 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se observaron 425.6 miles de pesos, que representan el 0.8 por ciento de la muestra auditada, determinaron en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 5671- Herramientas, máquina herramienta y equipo Se presume que la Entidad, realizó operaciones adquisitivas con ingresos propios financieros, afectando contable y presupuestalmente el proyecto “Relaciones Públicas”, en la partida por objeto del gasto; ello en contravención con 141.9 Importe Observado el Programa Anual de Adquisiciones, miles de pesos Arrendamientos y Servicios para el ejercicio fiscal 2022. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la Entidad, adjudicó 5671- Herramientas, máquina herramienta y equipo indebidamente con ingresos propios financieros, afectando contable y presupuestalmente el proyecto “Relaciones Públicas”, en la partida por objeto de gasto, por la adquisición de “mesa para lavado de viseras 141.9 Importe Observado con bastidor”; dado que no contó con evidencia miles de pesos del análisis realizado para seleccionar al proveedor que garantizó las mejores Número de condiciones. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación 5671- Herramientas, máquina herramienta y equipo Se presume que la Entidad, ejerció indebidamente gastos pagados con recursos propios; ello sin contar con suficiencia 141.9 Importe Observado presupuestal en la fuente de financiamiento miles de pesos “Ingresos Propios del Municipio” y proyecto “Relaciones Públicas”. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se observaron 920.0 miles de pesos, que representan el 1.3 por ciento de la muestra auditada, determinaron en 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 4411- Cooperaciones y ayudas Se presume que la Entidad, adjudicó indebidamente con ingresos propios financieros la “adquisición de pintura y ataúdes entregados como apoyo”, afectando contable y 392.5 presupuestalmente el proyecto “Relaciones Importe Observado miles de pesos Públicas; toda vez que, no contó con evidencia del análisis realizado para seleccionar al proveedor que garantizó las mejores Número de 1 condiciones. resultados Nombre de la cuenta Observación 4383- Subsidios y apoyos Se presume que la Entidad, indebidamente autorizó pagar con ingresos propios financieros del municipio el “Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia y para el 135.0 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, Importe Observado miles de pesos afectando el proyecto “Relaciones públicas”, partida por objeto de gasto, por el adelanto de participaciones; ello en contravención del Número de 1 acuerdo de cabildo. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación 4411- Cooperaciones y ayudas Se presume que la Entidad, ejerció indebidamente recursos propios por gastos 392.5 pagados con recursos provenientes del Predial Importe Observado miles de pesos y Recursos propios 2022; sin contar con suficiencia presupuestal. Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se observaron 9,123.9 miles de pesos, que representan el 13.2 por ciento de la muestra auditada, determinaron en 15 resultados. Nombre de la cuenta Observación 3311- Asesorías asociadas a convenios o acuerdos Se presume que la Entidad, adjudicó 3363- Servicios de impresión de documentos oficiales indebidamente con ingresos propios 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos financieros, el “servicio profesional de terrestres, aéreos y lacustres consultoría para la revisión de la elaboración del presupuesto de egresos”, “servicios de 3821- Gastos de ceremonias oficiales y de orden social impresión de papelería o formularios 3822- Espectáculos cívicos y culturales comerciales”, “servicios de mantenimiento” y “renta de carpas y mobiliario para el periodo de vacunación”, afectando contable y presupuestalmente los proyectos, en sus 2,826.3 respectivas partidas por objeto del gasto; toda Importe Observado miles de pesos vez que, no contó con evidencia del análisis realizado para seleccionar al proveedor que garantizó las mejores condiciones. Número de 5 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación 3311- Asesorías asociadas a convenios o acuerdos Se presume que la Entidad, indebidamente 3363- Servicios de impresión de documentos oficiales contrato servicios con ingresos propios 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos financieros, el “servicio profesional de terrestres, aéreos y lacustres consultoría para la revisión de la elaboración del presupuesto de egresos”, “servicios de 3821- Gastos de ceremonias oficiales y de orden social impresión de papelería o formularios 3822- Espectáculos cívicos y culturales comerciales”, “servicios de mantenimiento” y “renta de carpas y mobiliario para el periodo de vacunación”, afectando contable y presupuestalmente los proyectos, en sus respectivas partidas por objeto del gasto; toda 2,826.3 Importe Observado vez que, no contó con el Programa Anual de miles de pesos Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para el ejercicio fiscal 2022. Número de 5 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la Entidad, contrató servicios 3311- Asesorías asociadas a convenios o acuerdos indebidamente con ingresos propios financieros, el “servicio profesional de consultoría” afectando contable y presupuestalmente el proyecto “Asesoría 423.4 jurídica al ayuntamiento”, en la partida por Importe Observado miles de pesos objeto del gasto; toda vez que, no contó con la autorización escrita del titular de la unidad administrativa, así como con el dictamen de la Número de 1 unidad administrativa respectiva. resultados Nombre de la cuenta Observación 3821- Gastos de ceremonias oficiales y de orden social Se presume que la Entidad, indebidamente distrajo ingresos propios financieros el servicio 3822- Espectáculos cívicos y culturales de “espectáculo de pirotecnia piromusical, audio producción para la muerte viva y por la renta de carpas y mobiliario”, afectando contable y presupuestalmente los proyectos “Relaciones 719.2 Importe Observado miles de pesos públicas”, “Mejoramiento de la vivienda” y “Adquisiciones y servicios”, en la partida por objeto de gasto; toda vez, que no corresponden Número de con el objeto del gasto de dicha partida. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación 3363 - Servicios de impresión de documentos oficiales 3821 - Gastos de ceremonias oficiales y de orden social Se presume que la Entidad, ejerció indebidamente recursos propios, pagados con 3822 - Espectáculos cívicos y culturales recursos propios; ello sin contar con suficiencia presupuestal en la fuente de financiamiento Ingresos propios del municipio y predial, 2,328.7 afectando contable y presupuestalmente los Importe Observado miles de pesos proyectos “Relaciones públicas”, “Mejoramiento de la vivienda” y “Adquisiciones y servicios” sumando en la partida por objeto del gasto. Número de 3 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 6,247.4 miles de pesos, que representan el 9.1 por ciento de la muestra auditada, determinaron en 10 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la Entidad, adjudicó indebidamente con ingresos propios financieros, afectando contable y 2211- Productos alimenticios para las personas presupuestalmente los proyectos 2491- Materiales de construcción “Adquisiciones y servicios”, “Relaciones 2531- Medicinas y productos farmacéuticos públicas”, “Asesoría jurídica al ayuntamiento” y 2721- Prendas de seguridad y protección personal “Apoyo municipal a la prestación de servicios de salud para las personas”; con sus respectivas partidas por objeto del gasto, por la adquisición de refrescos, aguas y alimentos, por la adquisición de pintura e impermeabilizante, por la adquisición de pruebas test coronavirus, 2,636.7 Importe Observado alcohol, gel y cubrebocas, por la adquisición de miles de pesos alcohol, cubrebocas y gel antibacterial ; toda vez que, no contaron con evidencia del análisis Número de realizado para seleccionar al proveedor que 4 resultados garantizó las mejores condiciones. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación Se presume que la Entidad, indebidamente adquirió con ingresos propios financieros, afectando contable y presupuestalmente los 2211- Productos alimenticios para las personas proyectos “Adquisiciones y servicios”, 2491- Materiales de construcción “Relaciones públicas”, “Asesoría jurídica al 2531- Medicinas y productos farmacéuticos ayuntamiento” y “Apoyo municipal a la 2721- Prendas de seguridad y protección personal prestación de servicios de salud para las personas”; con sus respectivas partidas por objeto del gasto, por la adquisición de refrescos, aguas y alimentos, por la adquisición de pintura e impermeabilizante, por la adquisición de pruebas test coronavirus, alcohol, gel y 2,636.8 cubrebocas, por la adquisición de alcohol, Importe Observado miles de pesos cubrebocas y gel antibacterial ; ello sin contar con el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para el ejercicio Número de 4 fiscal 2022. resultados Nombre de la cuenta Observación 2211- Productos alimenticios para las personas Se presume que la Entidad, ejerció indebidamente recursos propios por gastos pagados con recursos propios y del predial; sin contar con suficiencia presupuestal en la fuente 393.5 Importe Observado miles de pesos de financiamiento ingresos propios del municipio, afectando contable y presupuestalmente el proyecto “Adquisiciones y Número de servicios”, en la partida por objeto de gasto. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 2491- Materiales de construcción Se presume que la Entidad, fraccionó indebidamente las operaciones, que afectaron contable y presupuestalmente el proyecto 580.4 “Control y supervisión de obras públicas”, en la Importe Observado miles de pesos partida por objeto del gasto; celebrando contratos pedido. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 5000, 3000 y 2000, se observaron 27,768.0 miles de pesos, que representan el 40.3 por ciento de la muestra auditada, determinaron en un resultado. Nombre de la cuenta Observación 2211- Productos alimenticios para las personas 2491- Materiales de construcción 2721- Prendas de seguridad y protección personal Se presume que la Entidad, sobre ejerció 3311- Asesorías asociadas a convenios o acuerdos indebidamente recursos públicos financieros, 3363- Servicios de impresión de documentos oficiales con relación entre el presupuesto autorizado, 3551- Reparación y mantenimiento de vehículos sin haber presentado la documentación legal terrestres, aéreos y lacustres justificativa y comprobatoria que acredite la aplicación de la norma que le permitió llevar 3821- Gastos de ceremonias oficiales y de orden social acabo el sobre ejercicio de los recursos 3822- Espectáculos cívicos y culturales presupuestales en las cuentas contables que 5671- Herramientas, máquina herramienta y equipo afectaron económicamente a la entidad, y que compruebe el destino de los recursos a otras partidas del gasto, programas y/o proyectos afectados, dictámenes de reconducción y Importe Observado 27,768.0 autorizaciones correspondientes. miles de pesos Número de 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Ingresos con cargo a la cuenta 4112 1 1 1, se observaron 548.7 miles de pesos, que representan el 0.8 por ciento de la muestra auditada, determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación 4112 1 1 1 Predial. Se presume que la entidad, indebidamente no justificó y comprobó los ingresos reflejados en 508.7 el Estado Comparativo Presupuestal de Importe Observado miles de pesos Ingresos en los meses de mayo, junio, julio y diciembre de 2022. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación 4112 1 1 1 Predial. Se presume que la entidad indebidamente no realizó el cobro total del Impuesto predial; ello 40.0 en contravención a lo establecido en la Ley de Importe Observado miles de pesos Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año 2022. Número de 1 resultados De las partidas del Estado de Situación Financiera con cargo a la cuenta activo circulante, se observaron 790.0 miles de pesos, que representan el 1.2 por ciento de la muestra auditada, determino un resultado. Nombre de la cuenta Observación 1131- Anticipo a proveedores por adquisición de bienes Se presume que la entidad, indebidamente y prestación de servicios a corto plazo. erogó recursos públicos financieros, de acuerdo con el saldo que se refleja en el Estado de Situación Financiera al término del periodo fiscalizable 2022, saldo que no representa el 790.0 Importe Observado importe de los anticipos otorgados, pendientes miles de pesos de comprobar; identificando la falta de seguimiento mensual del saldo que refleja la Número de balanza de comprobación detallada. 1 resultados De las partidas del Estado de Situación Financiera con cargo a la cuenta pasivo circulante, se observaron 15,140.0 miles de pesos, que representan el 22.0 por ciento de la muestra auditada, determinaron 6 resultados. Nombre de la cuenta Observación 2112- Proveedores por pagar a corto plazo. Se presume que la Entidad, indebidamente autorizó y comprometió recursos propios que derivaron en el reconocimiento de adeudos al 31 de diciembre de 2022; sin que la entidad Importe Observado 7,618.0 contara con la documentación que justifique y miles de pesos compruebe la ejecución del procedimiento adquisitivo; en contravención a la Ley de Número de Contratación Pública del Estado de México y 1 Municipios y su Reglamento. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación 2112- Proveedores por pagar a corto plazo Se presume que la Entidad, indebidamente autorizó y comprometió recursos propios que derivaron en el reconocimiento de pasivos al 31 de diciembre de 2022; por la celebración de Importe Observado 2,265.9 “contratos pedidos” que excedieron el monto miles de pesos permitido para la adjudicación directa; ello en contravención a la Ley de Contratación Pública Número de del Estado de México y Municipios y su 1 Reglamento. resultados Nombre de la cuenta Observación 2112- Proveedores por pagar a corto plazo Se presume que la Entidad, indebidamente autorizó y comprometió recursos propios que derivaron en el reconocimiento de pasivos al 31 de diciembre de 2022, derivado del contrato 1,677.5 Importe Observado pedido celebrado y de acuerdo con las miles de pesos operaciones fraccionadas y amparadas con ocho comprobantes fiscales digitales por Número de internet (CFDI). 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 2112- Proveedores por pagar a corto plazo Se presume que la Entidad, indebidamente autorizó y comprometió recursos propios que derivaron en el reconocimiento de pasivos al 31 1,677.5 de diciembre de 2022, derivado del contrato Importe Observado miles de pesos pedido celebrado, sin la documentación legal justificativa; todo ello en contravención al Reglamento de la Ley de Contratación Pública Número de 1 del Estado de México y Municipios. resultados Nombre de la cuenta Observación 2112- Proveedores por pagar a corto plazo Se presume que la Entidad, indebidamente autorizó y comprometió recursos propios que derivaron en el reconocimiento de pasivos al 31 1,677.5 de diciembre de 2022, derivado de la Importe Observado miles de pesos celebración de contratos pedido, sin contar con evidencia del análisis realizado para seleccionar al proveedor que garantizó las mejores Número de 1 condiciones. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Villa Victoria Nombre de la cuenta Observación 2112- Proveedores por pagar a corto plazo Se presume que la Entidad, indebidamente autorizó y comprometió recursos propios que derivaron en el reconocimiento de pasivos al 31 1,677.5 de diciembre de 2022, derivado de la Importe Observado miles de pesos celebración de contratos pedido, sin contar con suficiencia presupuestal y sin que las obras se encuentren autorizadas en el programa anual Número de 1 de obras. resultados De la partida presupuestal, se observaron 7,906.2 miles de pesos, que representan el 11.5 por ciento de la muestra auditada, determino un resultado. Nombre de la cuenta Observación 2531- Medicinas y productos farmacéuticos Se presume que la Entidad, indebidamente sub 4383- Subsidios y apoyos ejerció recursos públicos financieros, con 4411- Cooperaciones y ayudas relación entre el presupuesto autorizado, esto en razón de que no contó con los documentos legales que acrediten la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el Importe Observado 7,906.2 subejercicio de los recursos presupuestales en miles de pesos las cuentas contables antes referidas que afectaron económicamente a la entidad; ello en contravención a como lo establece el Código Número de 1 Financiero del Estado de México y Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 57