Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo I. Municipios Volumen 125. Zumpango www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo I Municipios Volumen 125 Zumpango Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 41 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Zumpango www.osfem.gob.mx Zumpango Aspectos generales Identidad Población (1) Habitantes (1 ) 143,593 “Lugar de Tzompantli” Territorio 136,862 Habitantes 2 por km 1,524.0 Total 280,455 Información socioeconómica (1) Población económicamente activa: 62.1% (2) (2) (2) (1) Índice de Índice de Población en Extensión marginación rezago social pobreza 2 en km 58.5 -1.1 Muy bajo Muy bajo 58.5% 223.6 Fuente: Elaboración propia con base en INEGI, Panorama sociodemográfico de México 2020 (1) y CONEVAL, Indicadores 2020 (2). Nota: Las cifras fueron tomadas a un decimal. Gobierno Organismos Descentralizados Presidencia 1 Presidencia honorífica 1 Sindicaturas Regidurías 9 Direcciones y 13 Coordinaciones 9 Áreas staff Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. . E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2. 9Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 316,171.6 120,232.5 163.0 7,772.4 6,395.0 21.5 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 312,647.8 200,542.5 55.9 113,968.1 117,155.1 -2.7 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 25,138.0 25,137.9 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 481,940.9 172,087.0 180.1 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 628,819.4 320,775.0 96.0 628,819.4 320,775.0 96.0 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 206,865.4 179,976.2 14.9 283,287.0 346,575.3 -18.3 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones, Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 85,022.6 99,527.0 -14.6 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 591,035.4 503,556.3 17.4 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 152.9 24.4 527.8 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 10,707.7 7,336.8 45.9 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 12,847.0 8,160.5 57.4 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 129,726.4 147,798.2 -12.2 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 798,053.7 683,556.9 16.8 521,590.7 609,397.8 -14.4 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 276,463.0 74,159.1 272.8 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 667,059.2 798,053.7 - 798,053.7 Ingresos de Gestión 166,949.7 206,865.4 - 206,865.4 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 500,109.5 591,035.4 - 591,035.4 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O- 152.9 - 152.9 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 667,059.2 798,053.7 - 160.1 601,534.1 601,374.1 Capítulo 1000 Servicios 274,341.0 274,341.0 - - 190,179.4 190,179.4 Personales Capítulo 2000 Materiales y 36,955.6 45,461.0 - 160.1 27,088.4 26,928.4 Suministros Capítulo 3000 Servicios 63,522.6 86,552.5 - - 66,019.2 66,019.2 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 98,893.2 100,557.3 - - 85,022.6 85,022.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 27,291.0 41,513.7 - - 19,034.4 19,034.4 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 150,225.5 233,798.0 - - 200,154.4 200,154.4 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 15,830.2 15,830.2 - - 14,035.7 14,035.7 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Municipio de Zumpango Etapa de planeación Misión y visión de la Entidad Objetivo del procedimiento: Comprobar si la misión y visión de la Entidad plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal cumplen con lo establecido en el Manual para la Elaboración de los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Misión La Entidad no presentó la misión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la misión responde a las siguientes preguntas? ¿Cuál es el propósito ¿Qué hace? ¿Para quiénes van ¿Cuál es el efecto que del Municipio? (Descripción de bienes dirigidos los bienes y se espera lograr? 1 2 y servicios que 3 servicios? 4 entrega) No cumple No cumple No cumple No cumple Visión La Entidad no presentó la visión en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La redacción de la visión responde a las siguientes preguntas? ¿ Hacia dónde debe ¿Cuál es la imagen ¿Cómo se quiere ver la ¿Qué valores distinguirán dirigirse el Municipio? deseada del problemática o al Municipio en la solución 1 2 Municipio? ¿Cómo se 3 problemáticas a resolver 4 de esas problemáticas? ve el Municipio en el en un horizonte de largo futuro? plazo? No cumple No cumple No cumple No cumple Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024. ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió establecido en el Manual para la Elaboración de los No cumplió Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, los objetivos, estrategias y líneas de acción reportados por la Entidad en el Plan de Desarrollo Municipal (PDM) y reconocer los programas planeados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP). P l a n d e D e s a r r o l l o M u n i c i p a l Ob jetivos Estrategias Líneas de acción Pilar 1. Social 19 30 67 Pilar 2. Económico 14 17 22 Pilar 3. Territorial 2 10 11 Pilar 4. Seguridad 3 14 15 Eje transversal I. Igualdad de género 2 3 10 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 23 26 55 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 3 3 3 Otros no clasificados - - - P r o g r a m a s Incluidos en Incluidos Incluidos en el Diferencia entre la el Ejercicio en el PDM Informe por CMAP y el Informe 2022 (CMAP) programas (1)por programas Pilar 1. Social 4 Sí 4 - 3 Sí 4 1 Pilar 2. Económico Pilar 3. Territorial 9 Sí 9 - Pilar 4. Seguridad 4 Sí 4 - Eje transversal I. Igualdad de género 1 Sí 1 - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 11 Sí 11 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 2 Sí 2 - Otros no clasificados - - - - Fuente: Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024; Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF); e Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas del Ejercicio 2022. (1) ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó 34 Desarrollo Municipal 2022-2024 presentó objetivos, Sí para el Ejercicio vigente? estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y Ejecutadas corresponden con lo No ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al Sí catálogo de temas de desarrollo? registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción Sí ejecutadas por sus organismos descentralizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno7Coordinación servicios generales5Otros y servicios a la comunidad4Vivienda financieros y hacendarios3Asuntos ambiental3Protección cultura y otras manifestaciones sociales3Recreación, de orden público y seguridad interior2Asuntos social2Protección 1 Justicia silvicultura, pesca y cazaón1Agropecuaria, y energíaLa1Combustibles gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo manufacturas y construcción1Minería, a las funciones. industrias y otros asuntos económicos1Otras exteriores0Relaciones 0Salud 0Educación económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos 0 Transporte¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno 0Turismo tecnología e innovación0Ciencia, Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de la deuda pública / costo financiero de la deuda“Comunicaciones”0Transacciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La misión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿La visión de la Entidad plasmada en el Plan de Desarrollo Municipal se presentó de acuerdo a lo establecido en el Manual para la Elaboración de No cumplió los Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024? ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 34 vigente? ¿Cada pilar y eje transversal incluido en el Plan de Desarrollo Municipal Sí 2022-2024 presentó objetivos, estrategias y líneas de acción? ¿Los programas reportados en el Informe por Programas, Pilares, Ejes Transversales, Objetivos, Estrategias, Líneas de Acción Programadas y No Ejecutadas corresponden con lo registrado en la planeación de la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 15Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de planeación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó temas y subtemas de acuerdo al catálogo de temas Sí de desarrollo? ¿La Entidad incluyó en el Plan de Desarrollo Municipal 2022-2024 objetivos, estrategias y líneas de acción ejecutadas por sus organismos Sí descentralizados? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre Sí Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad Sí Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario Sí Pilar 1. Social 02020501 Vivienda Sí Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte Sí Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes Sí Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola Sí Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial Sí Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal Sí Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial Sí Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos Sí Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente Sí Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano Sí Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público Sí Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte Sí Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación Sí Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos Sí Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal Sí Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública Sí Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes Sí Total 34 E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). 16 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 800,000.0 667,059.2667,059.2 700,000.0 600,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 500,000.0 400,000.0EstimadaEgresos Aprobado 300,000.0 200,000.0 100,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. (1) Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así 25% como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 166,949.7 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 667,059.2 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 500,109.5 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 0.0 75% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 41% 22% 15% 10% 6% 4% 0%0%2% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 72% Gasto de capital: 26% Amortización: 2% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 17Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia 884.8 719.3 general Coordinación de la política de gobierno 111,490.2 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza 3,126.1 Relaciones exteriores - Combustibles y energía 950.5 Asuntos financieros y hacendarios 158,867.3 Minería, manufacturas y construcción 6,088.6 Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 87,840.6 Transporte - Otros servicios generales 14,288.9 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 47,335.7 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 220,864.0 Otras industrias y otros asuntos económicos 16.2 Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones 13,615.8 - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social 971.1 Total de la Clasificación funcional 667,059.2 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 667,059.2 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Presidencia 101,922.5 I01 Desarrollo Social 18,489.8 A01 Comunicación Social 5,594.5 I02 Salud - A02 Derechos Humanos 884.8 J00 Gobierno Municipal 5,426.1 B00 Sindicaturas 2,371.9 K00 Contraloría 3,927.5 C00 Regidurías 8,583.3 L00 Tesorería 102,044.0 D00 Secretaría del Ayuntamiento 9,863.8 M00 Consejería Jurídica 2,327.1 E00 Administración 46,477.7 N00 Dirección de Desarrollo Económico 6,824.1 E01 Planeación - N01 Desarrollo Agropecuario 3,126.1 E02 Informática 206.2 O00 Educación Cultural y Bienestar Social - E03 Eventos Especiales 549.2 P00 Atención Ciudadana - F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 172,025.5 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 76,234.3 F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 3,147.7 R00 Casa de la Cultura - G00 Ecología 3,204.4 S00 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 832.9 H00 Servicios Públicos 84,098.9 T00 Protección Civil 8,896.8 H01 Agua Potable - U00 Turismo - I00 Promoción Social - Total de la Clasificación Administrativa 667,059.2 Total de la Clasificación por objeto del gasto 667,059.2 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas 4 3 9 4 1 11 2 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas 4 3 9 4 1 11 2 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado 4 4 9 4 1 11 2 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto 85,298.6 9,950.2 209,631.4 86,622.2 809.3 274,498.9 248.5 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas 4,478 5,118 56,413 275,083 64 166,364 1,024 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 19Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 809.3 64 Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 96,229.9 1,594 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,316.9 871 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,158.3 1,755 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,327.1 1,482 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 4,093.6 7,575 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 31,345.0 3,198 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 79,698.4 106 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 47,823.9 59,017 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,081.5 12,780 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 5,594.5 77,674 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 829.9 312 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 206.2 276 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 42.3 748 Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 68,635.2 4,460 Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 10,247.0 1 Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 6,254.6 1 Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes 161.7 16 Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 719.3 - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 3,126.1 2,911 Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 6,088.6 2,145 Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal 16.2 62 Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 3,147.7 1,510 Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 8,896.8 327 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 34,249.2 49,021 Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 9,882.1 10 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 3,204.4 5,045 Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 84,010.6 146 Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 57,971.2 4 Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 7,318.9 348 Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 950.5 2 Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 884.8 8,746 Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,216.7 8,800 Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 78,943.8 19,731 Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 5,576.9 237,806 Total 667,059.2 508,544 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados Diferencia modificado ejercido Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución ModificadoEjercidoDiferencia Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total - - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 130,994.5 130,994.5 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 21Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Distribución de recursos para el funcionamiento de los Organismos Descentralizados Objetivo del procedimiento: Comprobar que el monto por concepto de subsidios para gastos de operación registrado presupuestalmente por el Municipio coincida con el monto reportado en el Estado Analítico de Ingresos de sus organismos descentralizados. Registro de subsidios para gastos de operación (Miles de pesos) Monto registrado por concepto de subsidios para gastos de operación 29,055.1 13,424.3 6,470.0 No aplica 48,949.4 DIF ODAS IMCUFIDE Otros Diferencia 2 .0% . 300.0 Porcentaje del Presupuesto de Egresos del Municipio que seMonto registrado por debe asignar al IMCUFIDE, conforme lo señala el decreto de creación de este organismo. concepto de subsidios y apoyos, y Transferencias a 1.0% organismos Porcentaje asignado por el Municipio al IMCUFIDE en el Ejercicio Fiscal revisado. 49,249.4 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) del Municipio; Estado Analítico de Ingresos de los organismos descentralizados; y Decreto de Creación del IMCUFIDE y/o del ODAS. ¿Los subsidios otorgados a sus ¿El IMCUFIDE se encontraba ¿El Municipio otorgó al organismos descentralizados corresponden con lo que No cumplió en operaciones al cierre del Sí IMCUFIDE el subsidio señalado No cumplió Ejercicio Fiscal? en el decreto de creación? informó el Municipio? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Presidente Municipal 0.00 0.00 35,203.00 35,203.00 35,203.00 35,203.00 Primer Síndico 29,115.55 29,115.55 0.00 29,115.55 29,115.55 0.00 Segundo Síndico 25,057.20 25,057.20 0.00 25,057.20 25,057.20 0.00 Primer Regidor 25,057.20 25,057.20 0.00 25,057.20 25,057.20 0.00 Segundo Regidor 0.00 20.00 25,057.20 25,057.20 5,057.20 25,057.20 Tercer Regidor 25,057.20 25,057.20 0.00 25,057.20 25,057.20 0.00 Cuarto Regidor 25,057.20 25,057.20 0.00 25,057.20 25,057.20 0.00 Quinto Regidor 25,057.20 25,057.20 0.00 25,057.20 25,057.20 0.00 Se xto Regidor 0.00 20.00 25,057.20 25,057.20 5,057.20 25,057.20 Séptimo Regidor 25,057.20 25,057.20 0.00 25,057.20 25,057.20 0.00 Octavo Regidor 25,057.20 25,057.20 0.00 25,057.20 25,057.20 0.00 N oveno Regidor 35,203.00 35,203.00 0.00 17,500.00 18,271.35 0.00 Secretario del Ayuntamiento 17,500.00 17,500.00 0.00 23,385.00 11,951.33 771.35 Contralor Interno 23,385.00 11,951.33 11,433.67 28,500.00 28,500.00 11,433.67 0 Tesorero Municipal 28,500.00 28,500.00 .00 35,203.00 35,203.00 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 11,433.67 - - 12,205.02 F uente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 89,968.0 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 89,968.0 Estado de Situación Financiera 139,031.5 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 139,031.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? Registro de financiamientos a corto y largo plazos Objetivo del procedimiento: Revisar si la Entidad obtuvo ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazos, y que éstos se encuentren publicados en el Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades Federativas y Municipios Vigente; así como identificar el importe de los egresos por amortización e intereses. No. de Inscrito en el Total Año de Acreedor Fuente de pago Plazo de Amortización Intereses Saldo crédito Registro contratado contratación crédito 2022 2022 2022 Público Único 1 135,000.0 2013 BANOBRAS FEFOM 240 meses 3,187.0 10,707.7 111,503.6 Sí - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total 135,000.0 - - - - 3,187.0 10,707.7 111,503.6 - Cifras en miles de pesos. Fuente: Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; Anexo al Estado de Situación Financiera, Estado de Situación Financiera Comparativo; Estado Analítico de Ingresos; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Endeudamiento Neto; Intereses de la Deuda; Registro Público Único (SHCP) y Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas). ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto plazos en el Ejercicio Fiscal? No y/o largo plazos en el Registro Público Único? No aplica ¿La Entidad contó con la autorización de la ¿La Entidad presentó los registros contables y Legislatura Local para contratar sus financiamientos a No aplica presupuestales de sus financiamientos de acuerdo Cumplió corto y/o largo plazos? con la norma aplicable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Opinión de cumplimiento para el Registro Público Único Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad haya solicitado la opinión de cumplimiento (títulos cuarto y quinto) al Órgano Fiscalizador para el alta, en el Registro Público Único, de los financiamientos adquiridos en 2022. Contratación de financiamientos en el Ejercicio 2022 No Resultado de la opinión de cumplimiento No aplica Solicitud de la opinión de cumplimiento de los títulos cuarto y quinto No aplica Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Registro Público Único (SHCP), Contratación de Deuda (Secretaría de Finanzas) y Oficio de opinión de cumplimiento emitido por el OSFEM. ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el cumplimiento de los títulos cuarto y quinto de la Ley No aplica Registro Público Único incluyó el resultado de la No aplica Ge neral de Contabilidad Gubernamental? opinión de cumplimiento del OSFEM? Contratación de obligaciones a corto plazo permitida sin autorización de la Legislatura Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad no exceda el 6.0 por ciento de los ingresos totales permitido para la contratación de obligaciones a corto plazo sin autorización de la Legislatura Local. Límite de los ingresos totales para la contratación 6.0% 33,333.3 de obligaciones a corto plazo ¿Excedió el límite? No aplica 555,555.6 Monto de obligaciones a Ingresos totales corto plazo que la Entidad -% - aprobados sin incluir contrató financiamiento neto Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Formato y Expediente de Financiamientos a corto y largo plazos del ejercicio y de ejercicios anteriores; y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones señaladas en la normatividad vigente? No aplica E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de la información publicada en el Sistema de Alertas Objetivo del procedimiento: Verificar la veracidad de la información que la Entidad envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para la evaluación del Sistema de Alertas, referida en el artículo 43 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, e identificar el nivel de endeudamiento de la Entidad. Resultados de la verificación* Indicadores * El resultado se obtuvo al calcular los indicadores del Sistema de Alertas con base en la información que la Entidad del Sistema de Alertas presentó en su cuenta pública y, posteriormente, se comparó la medición obtenida con la publicada en el Sistema de Alertas por la SHCP para el Ejercicio Fiscal revisado. I. Deuda Pública y Cuando el resultado coincide, significa que existe veracidad Bajo Coincide en la información entregada por la Entidad a la SHCP. Si la Obligaciones sobre Ingresos Entidad no tiene contratados financiamientos y obligaciones de Libre Disposición en el Ejercicio Fiscal revisado o la SHCP no publicó la medición del Sistema de Alertas, el resultado es “No aplica”. II. Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos Bajo Coincide ¿El nivel de endeudamiento de la de Libre Disposición Entidad determinado por el OSFEM coSí incide con lo informado por la SHCP? III. Obligaciones a Corto Plazo Coincide y Proveedores y Contratistas Bajo sobre Ingresos Totales Nota La entidad presentó diferencias entre lo re portado por la SHCP y lo determinado por el Endeudamiento Coincide OSFEM en las variables para obtener los Nivel de endeudamiento sostenible indicadores. La Entidad presentó financiamiento y obligaciones a largo plazo. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. D Deuda a corto plazo euda a largo plazo Total de la deuda a c orto y largo plazos 12,915.9 119,820.6 2020 132,736.5 7,772.4117,155.1 6,395.02021 123,550.1 113,968.1 2022 121,740.5 202020212022202020212022 C ifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Servicios personales” (144.1), “Proveedores por pagar” (19.0) y “Retenciones y Corto -50.5% 21.5% contribuciones por pagar” (1,214.3). Largo -2.2% -2.7% “Préstamos de la deuda pública interna por pagar” (-3,187.0). Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 25Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 90.0%12,000.0 80.0% 10,000.0 Total respecto al 70.0%% Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 60.0%8,000.014,035.7 Entidad 50.0% 6,000.02.3% 40.0% 30.0%4,000.0 20.0% 2,000.0 10.0% 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso3,187.010,707.70.00.00.00.0141.1 % del cap. 900022.7%76.3%0.0%0.0%0.0%0.0%1.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor 9200 Intereses de la cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? deuda pública En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al No cumplió Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿Los subsidios otorgados a sus organismos descentralizados corresponden No cumplió con lo que informó el Municipio? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Elementos revisados Resultado ¿El IMCUFIDE se encontraba en operaciones al cierre del Ejercicio Fiscal? Sí ¿El Municipio otorgó al IMCUFIDE el subsidio señalado en el decreto de No cumplió creación? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad contrató financiamientos a corto y/o largo plazos en el Ejercicio No Fiscal? ¿La Entidad inscribió sus financiamientos a corto y/o largo plazos en el No aplica Registro Público Único? ¿La Entidad contó con la autorización de la Legislatura Local para contratar No aplica sus financiamientos a corto y/o largo plazos? ¿La Entidad presentó los registros contables y presupuestales de sus Cumplió financiamientos de acuerdo con la norma aplicable? ¿La Entidad solicitó al OSFEM la opinión de cumplimiento de los títulos No aplica cuarto y quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental? ¿El alta del financiamiento de la Entidad en el Registro Público Único incluyó No aplica el resultado de la opinión de cumplimiento del OSFEM? ¿La Entidad contrató obligaciones a corto plazo conforme a las condiciones No aplica señaladas en la normatividad vigente? ¿El nivel de endeudamiento de la Entidad determinado por el OSFEM Sí coincide con lo informado por la SHCP? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9200 Intereses de 9000 “Deuda Pública”? la deuda pública E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 1,135.1 1,107.7 Cumplió Subejercido 72 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 112,220.7 94,794.6 Cumplió Subejercido 1,545 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,372.3 2,515.8 Cumplió Subejercido 793 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 1,158.3 - No cumplió Subejercido 2,152 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,415.7 2,078.7 Cumplió Subejercido 1,506 01030902 Reglamentación municipal 4,147.9 2,424.7 Cumplió Subejercido 9,091 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 42,242.7 28,132.2 Cumplió Subejercido 3,283 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 72,555.7 51,223.1 Cumplió Subejercido 134 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 41,399.8 28,746.5 Cumplió Subejercido 50,751 01080102 Modernización del catastro mexiquense 2,162.1 1,689.1 Cumplió Subejercido 36,075 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 5,831.7 1,858.6 Cumplió Subejercido 6,222 01080401 Transparencia 829.9 413.3 Cumplió Subejercido 354 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 1,108.9 996.8 Cumplió Subejercido 242 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 42.3 19.3 Cumplió Subejercido 741 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario 96,800.4 78,601.3 Cumplió Subejercido 3,872 02020501 Vivienda 12,119.7 10,697.8 No cumplió Subejercido - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte 6,500.0 6,500.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes 161.7 - No cumplió Subejercido 50 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo 719.3 279.4 Cumplió Subejercido 4 03020101 Desarrollo agrícola 3,126.1 528.9 Cumplió Subejercido 419 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial 6,181.0 1,569.7 Cumplió Subejercido 2,466 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal 16.2 - No cumplió Subejercido 34 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial 3,475.2 2,640.4 Cumplió Subejercido 2,027 01070201 Protección civil 11,073.3 6,673.9 Cumplió Subejercido 206 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 37,210.9 23,928.0 Cumplió Subejercido 49,029 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 22,654.4 22,654.4 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 18 02010401 Protección al ambiente 3,490.3 2,813.4 Cumplió Subejercido 7,642 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 175,034.6 136,730.3 Cumplió Subejercido 161 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público 27,485.2 20,636.2 Cumplió Subejercido 4 02040201 Cultura y arte 7,318.9 1,232.3 Cumplió Subejercido 625 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación 4,919.0 4,919.0 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos 900.9 333.7 Cumplió Subejercido 12,310 01030903 Mediación y conciliación municipal 1,473.7 1,252.3 Cumplió Subejercido 8,248 01070101 Seguridad pública 81,056.3 58,536.4 Cumplió Subejercido 37,739 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 5,713.4 5,006.5 Cumplió Subejercido 34,572 Total 798,053.7 601,534.1 - - 272,390 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. 3%Programas ejecutados 6% 8%35 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 2 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 29 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 3 sin recurso ejercido 83%Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 265,000.0 264,480.1 264,500.0$ % $ 264,000.0 7,934.4 -0.8 -2,072.6 2 63,500.0 263,000.0 262,407.5 Cifras en miles de pesos. 262,500.0 2 62,000.0 261,500.0 261,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas) (número de plazas) Variación aplicación Egreso 274,341.0 190,179.4 69.3 785 737 -48 -6.1% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. . Conceptos ejercidos del capítulo Diferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1100 Remuneraciones al personal de 104,697.9 carácter permanente 40,570.62 Remuneraciones adicionales y41,753.41300 especiales (*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo Seguridad social24,637.21400 quincenal bruto más alto supera al sueldo más bajo. 1500 Otras prestaciones sociales y 18,899.0 económicas Previsiones191.91600 2,629.06 15.4 Remuneraciones al personal de0.01200 carácter transitorio 1Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Pago de estímulos a servidoresmás0.0700 altomás bajode la Entidad públicos Fuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 30Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 628,819.4 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide No Deuda y Otros Pasivos 121,740.6 Estado de Variación Patrimonio Coincide 507,078.8 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 276,463.0 276,463.0 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 307,327.5307,327.5Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 195,821.5195,821.5 Estado de Flujos de 111,506.0111,506.0 Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La entidad presentó saldo en la cuenta 2221 Documentos comerciales por pagar a largo plazo por 2,464.5 miles de pesos la cual no se debe utilizar en el Estado de México de acuerdo al MUCG. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo Cumplió Cumplió está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y corresponde con el del Anexo al Estado de Situación registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estados Financieros principales se presentaron conforme Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Estados financieros que la Entidad no presentó conforme Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 15,240.9 323,285.3 Sí Sí 15,240.9 323,285.3 Pasivo 1,377.5 3,187.0 Sí Sí 1,377.5 3,187.0 Hacienda Pública/ 309,853.9 - Sí Sí 309,853.9 - Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 39,103.6 39,103.6 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 19,652.5 por pagar - Registro de pago 19,652.5 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 2,447.9 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 760 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 13,779.2 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 2,480.2 0.00.00.00.00.00.00.0 Diferencia 0.0 0.0 0.0 2,480.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí -CFE CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Inconsistencias Sujeto obligado a efectuar las El Municipio de Zumpango tenía un beneficiario de los recursos del ODAS FIPASAHEM por un monto de 96,000 mil pesos con un terreno de 64 aportaciones al FIPASAHEM hectáreas, sin embargo, se canceló conforme a reglas de operación por desistimiento mediante acuerdo FIPASAHEM 23/070/05 del 26/04/2023. Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE - concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas - por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? No aplica aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas del ingreso recaudado por concepto del suministro de No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica E j e r c i c i o agua potable? F i s c a l 2 0 2 2 34Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal Objetivo de procedimiento: Comprobar que el ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto del FEFOM coincida con el Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022, publicado por la Secretaría de Finanzas; e identificar su aplicación en los capítulos del gasto. Recurso FEFOM Ingreso recaudado Estatus de Gaceta 49 Aplicación de recursos por la Entidad Liberación Tomo CCXIII Cap. Importe % 1000 - - 2000 - - 3000 242.2 1.0 24000 247.1 1.0 23,031.73,610.423,610.4 5000 - - 6000 22,744.3 96.3 7000 - - 8000 - - 9000 - - T otal 23,233.5 98.3 Diferencia entre el Ingreso Recaudado Diferencia entre el Ingreso y el Estatus de Liberación Recaudado y la Gaceta 49 Cifras en miles de pesos. -578.7 -578.7 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, EAEPE en texto plano, Formato de Origen y Aplicación de Recursos, y Estatus de Liberación para el Ejercicio 2022 publicado por la Secretaría de Finanzas y Gaceta 49 “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación”. ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los A“Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de nalítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide No con el monto reportado en el Estatus de Liberación No cumplió Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? publicado por la Secretaría de Finanzas? Inconsistencias ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje 6000 Inversión El EAI y el estatus de liberación de FEFOM presentan una diferencia de 578.7 miles de pesos, de recursos FEFOM? Pública porque el municipio registro únicamente como ingreso recaudado un monto de 23,031.7 miles de pesos, sin embargo, el egreso ejercido fue por un monto de 23,233.5 miles de pesos. Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades Sí Sí para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido 1,107.7 0.2% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I “Igualdad de género”? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al aplicado por la límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, Cumplió contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado de Cumplió Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos en el Cumplió MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de las Cumplió retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso recaudado No aplica por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con lo No aplica pagado por la Entidad? ¿El ingreso recaudado por la Entidad en el Estado Analítico de Ingresos por concepto de FEFOM coincide con el monto reportado en el Estatus de No cumplió Liberación publicado por la Secretaría de Finanzas? ¿La Entidad cumplió con los requisitos establecidos en los “Lineamientos para la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de No Aplicación” para disponer de los recursos asignados al FEFOM? ¿En qué capítulo de gasto se ejerció el mayor porcentaje de recursos 6000 Inversión FEFOM? Pública ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I Cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre 97.6% 112.5% Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 84.5% 95.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 74.6% 90.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - 122.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 86.0% 101.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 58.5% 120.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 66.6% 102.7% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 70.6% 126.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 69.4% 86.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense 78.1% 282.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 31.9% 8.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 49.8% 113.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 89.9% 87.7% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 45.5% 99.1% Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario 81.2% 73.6% Pilar 1. Social 02020501 Vivienda 88.3% - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte 100.0% 100.0% Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - 312.5% Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo 38.8% 400.0% Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola 16.9% 14.4% Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial 25.4% 115.0% Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - 54.8% Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial 76.0% 134.2% Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 60.3% 63.0% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos 64.3% 100.0% Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 100.0% 180.0% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente 80.6% 151.5% Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 78.1% 105.9% Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público 75.1% 100.0% Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte 16.8% 179.6% Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación 100.0% 100.0% Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos 37.0% 141.7% Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal 85.0% 93.7% Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública 72.2% 191.3% Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 87.6% 14.5% Total 75.4% 53.5% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38o s entdeta %%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%% ónmiidae.5- 5%- 6%.3.6.0- .7- - .40%.3- %.5- - - - 7%1%- 6%- - - .0- - - - - - - - - - - .5- .04%- - - - - .0- - - 8%- .20%.0.0.5- .9- .0.6- .0- .77%.3- 5%5% ci m(%)125.0.22012002266.828.0137.9.3.0012004.154.343.00805105007900413.914.3. un1991111182189713411516111111119115 lua de umpli vaCde e y trolsodo % % % urci.6%- .5%- .6%- .0%.5%- .6%- - .6%.4%.1%- .9%.8%- - - - .9%.5%- .2%.3%- - .0- - - - - - - - - - - - - .8%.9%- - - - - .4%- - - - - .0%.3%.3%.0.6%- .1%- .1%.8%- .0- .0%.0%.2%- .6%.4% %)000 Conecjer(978474865866706978314989458188038162576606408078751603785728775 Re111 72 -45 -520691 -83 - -5175 -22 - - - - -72 - - - 1 - - - - - - - - - - -50 - 4 - - - - -66 - - -34 -272918 42 - -4 - 2 -104839 -7290 s s ,5 793 ,1,5,0,2 134 ,7,0,2 354 242 741 ,8 419 ,4 ,0 206 ,0 ,6 161 625 ,3,2,7,5,3 aa deetd) 1 2 1 9 3 50 36 6 3 2 2 49 7 12 8 37 3472 a2 mutAM c( Unida deje e s 64 -18 -598275 -98 - -1780 -74 - - - - -64 1 - - 1 - - - - - - - - - - -16 - 1 11 - - - - -45 - - -62 -102110 45 - - 4 - 2 -870032 -0629 s ,6 875 ,7,4,5,1 106 ,0,7,6 312 276 748 ,2 ,9,1 ,5 327 ,0 ,0 152 348 ,6,8,7,8,3 ada 1117392752219588979 deeta) 5 1 7 4 130 mM 25 mA ra( Unidade prog a a a ariariari ststst eee uuu cos ión p p p oooooooooooooooooooooooooooooooo blidoddddddddddddddddsuddddddddsuddddsudddd ucrerere opúac erci- erci- ercierciercierci- erci- - erciercierci- ercierci- - - - ercierci- ercierci- - p- - - - - - - - - - - erci- ercierci- - - - - erci- - - erci- erciercierci perci- erci- ercierci- p- erciercierci- erci ultjej j jjjj j jjj jj jj jj a j jj j j jjjaj j jj a jjj j- s ebebebebebebebebebebebebebebebebecibebebebebebebebecibebebebecibebebebe soselaSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuSuenSuSuSuSuSuSuSuSuenSuSuSuSuenSuSuSuSu angurR fici fici fici cde sususu ren n n mposooo CCC ue l Zon o d s ó ó ó ó e ici cosdolióliólióliliólióliólióliólióliólióliólióliólilióliliólióliólilióliólióliólióliólióliólióliólióliólió cdos mp mp mp mp deraurzamp -mp -mpcumpmp -mp - -mpmpmp -mpmp - - - -mpmp -mpcu - -mp - - - - - - - - - - -cu -mpmp - - - - -mp - - -cu -mpmpmpmpmp -mp -mpmp -mp -mpmpmp -mp- jcuuu uuuuuuuuuuu u uuu uuuuuuuuuuuuu Eutori C C Co C C C C C C C C C C Co Co C C Co C C C C C C C C C C C C C ecreut N N N N Eja 7 - 6 - 8 - 7 7 - 2 - - 1 5 1 - 6 3 - - - - 8 3 - 3 8 - - 0 - - - - - - - - - - - - - 4 9 - - - - - 7 - - - - - 4 9 0 4 4 - 3 - 2 3 - 0 - 7 3 4 - 5 1 icipio7.4.5.8.4.2.3.6.9.8.3.9.1.7.0.9.8.9.0.3.8.4.3.0.6.2.9.3.2.6.6.4. 09172324851109072647251333135303 17504127684996.66525566968762932505 so ido1,4,2,2,2,8,1,8,1,1,8,0,6,1,2,6,3,2,2,6,0,1,4,1,8,5,1, rc92527122132560 MunEgreje . E as1 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ..7.3.3.7.9.7.7.8.1.7.9.9.3.4.7.0.7.3.1.0.2.2.3.9.4.3.6.2.9.0.9.7.3.4.7 502857259219820901961653040458903633 do1322371541142455391683821048011501671121814707216549034831919047057105 so a1,2,3,1,2,4,2,2,1,2,5,1,6,2,6,3,6,3,1,7,2,3,5,7,7,4,1,1,5,8, ic1474911327289 etap if117 Egreod asM e ls 64-94-558275-98--1780-74-----601--1-----------16--11-----45---62-10211045--4-2-460031-64 587174511060763122767484915327001463487878054 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,, dstada)1117392742219588978 deeaP5174130 aly mmA25 ón raM inidaC óncUde( citaprog s enermae u3-9-9316-0--495-59----23-20--6-----------7-31-----6---2-78214-6-29-5-878-92 .................................... gupto s 092916582793459823819429064235475461192688164796498204107118508416437659 sso8231303680582622171018282093982950 sdo,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Prograueea96312431794725681063638349384577178567 pre upgr6 mens Eprob uPredeA es l 2 e2 iónn 20) eP ac io A - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - neicMSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí34 uidocC adro rPlaler( IncEj Cu: l sicadta fa do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterreda rnrvi sót sps jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanmeerso ll me irte ciminmiraastaid un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rulavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaialfra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofrinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnannnnnnnnnnnn1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 rararararararararararararrarararararararararara E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar larlar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 39 Revisión de la Cuenta Pública. Municipio de Zumpango Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) 1 Planeación La Entidad no presentó la misión en el Plan de Desarrollo Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los Municipal 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. 2 Planeación La Entidad no presentó la visión en el Plan de Desarrollo Apartado 4.1 del Anexo del Manual para la Elaboración de los Municipal 2022-2024. Planes de Desarrollo Municipal 2022-2024. Artículos 61 fracción II inciso a) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 286, 290 fracción II y III, 312 fracción IV del Código Financiero del 3 Programación y La Entidad presentó un programa que cuenta con recurso Estado de México y Municipios; 7, 8, 19 fracción IV, VI y VIII, 20 presupuestación aprobado, pero no tiene metas programadas. fracción IV de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 101 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2022. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto por un importe de 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y 4 Ejercicio de los recursos 130,994.5 miles de pesos, las cuales no cuentan con la 130,994.5 Municipios; y Lineamientos para la Integración y Entrega de la públicos justificación del Órgano Máximo de Gobierno. Cuenta Pública Municipal 2022, módulo 3, submódulo “Información Programática”, numeral 29 “Actas del Órgano Máximo en las que se autorizaron las modificaciones al Presupuesto Aprobado del ejercicio 2022”. El monto por concepto de subsidios registrado por el Municipio Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y apartado 6 “Políticas de Registro”, numeral 14) 5 Ejercicio de los recursos no coincide con los ingresos por subsidios para gastos de 300.0 “Subsidios y Apoyos”, del Manual Único de Contabilidad públicos operación reportados por sus organismos descentralizados, ya que presentó una diferencia por 300.0 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte recibió, por Artículos 292 segundo párrafo del Código Financiero del Estado concepto de subsidios, el 1.0 por ciento del presupuesto de México y Municipios; 31 fracción XVIII de la Ley Orgánica 6 Ejercicio de los recursos aprobado del Municipio; sin embargo, el decreto de creación del Municipal del Estado de México; y 24 fracción I de la Ley que públicos organismo descentralizado establece una asignación anual del crea el Organismo Público Descentralizado denominado Instituto 2.0 por ciento. Municipal de Cultura Física y Deporte de Zumpango. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de junio y a la primera quincena de diciembre, se Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de la 7 Ejercicio de los recursos identificó una diferencia de 23,638.69 pesos, correspondientes al 23.6 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 289 públicos Secretario del Ayuntamiento y Contralor Interno, toda vez que no párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de se ajustan a los autorizados en el Tabulador de Sueldos de la México y Municipios; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 29 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 20 8 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; y 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de asimismo, se identificó un programa sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 9 Control y evaluación el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la 2,464.5 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Entidad, se identificó que una cuenta contable no está aprobada en el MUCG vigente. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículo 59 del Decreto Número 20 por el que se expide el Se identificó que la Entidad no cumplió con los requisitos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para establecidos en los "Lineamientos para la utilización del Fondo el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en la Gaceta del Gobierno del 10 Control y evaluación Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus Criterios de 578.7 Estado de México el 31 de enero de 2022, y “Lineamientos para Aplicación", por lo que no le fueron ministrados la totalidad de los la utilización del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal y sus recursos asignados. Criterios de Aplicación”, publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México el 15 de marzo de 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-092) Municipio de Zumpango www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Municipio de Zumpango (ACF-092) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al municipio de Zumpango, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/188/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al municipio de Zumpango un presupuesto por 667,059.2 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 798,053.7 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 601,534.1 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: Municipio de Zumpango Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública14,035.7Capítulo 6000 Inversión Pública200,154.4Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles19,034.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras85,022.6Capítulo Ayudas 3000 Servicios Generales66,019.2Capítulo 2000 Materiales y Suministros27,088.4Capítulo 1000 Servicios Personales190,179.4Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 35,909.1 miles de pesos, que representa el 6.0 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cap. 4000 Universo: 17,904.5 14.8% Universo Cap. 3000 35,909.1 35.4%Universo: 12,694.6 Cap. 2000 14.8%Universo: 5,310.0 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 32,310.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 90.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 4000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 16,683.7 10,316.2 5,310.0 81.3%100.0%93.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al municipio de Zumpango un ingreso por 667,059.2 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 798,053.7 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 798,053.7 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: Municipio de Zumpango Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión206,865.4Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,591,035.44200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios152.94300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 57,528.7 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 7.2 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%57,528.7Universo: 57,528.7 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 10,105.3 miles de pesos, monto que representa el 17.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 10,105.3 17.6% E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2C ifras en miles de pesos. 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el municipio de Zumpango presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: Municipio de Zumpango Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo628,819.4Total Pasivo121,740.6Total 507,078.8Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el municipio de Zumpango, se determinó un universo fiscalizable de 273,182.0 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Activo Circulante Pasivo Circulante Universo: 5,000.0 1.8% Universo Activo No Circulante Universo: 260,909.3 95.5% 273,182.0 Pasivo Circulante U niverso: 7,272.7 2.7% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 202,754.0 miles de pesos, monto que representa el 74.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo no Circulante Pasivo Circulante 5,000.0 190,481.3 7,272.7 100.0%100.0% 73.0% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación E j e r c i c i o F i s c a l asciende 2 0 2 2Financiera a 245,169.3 miles de pesos. 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al municipio de Zumpango, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 14, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Objetivo de que no Adjudicación corresponde a su indebida. 14 Pliegos de observaciones. naturaleza. Partida del gasto. Sin certeza jurídica de los bienes inmuebles. Cumplimiento Subejercicio financiero presupuestal. Depuración d e saldos. Falta de documentación comprobatoria y Adjudicación justificativa. fraccionada. Reintegro Cumplimiento indebido. normativo Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero y cumplimiento normativo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se determinaron 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 4411 – Cooperaciones y ayudas. Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos de la partida del gasto, destinados al pago de compromisos contraídos en convenios celebrados con Acción determinada 1 particulares para conseguir los derechos de Pliego de observaciones liberación de vía, contraviniendo en la naturaleza de la partida del gasto, y la Ley Número de General de Contabilidad Gubernamental. 1 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros asignados al programa “Conducción de las políticas generales de gobierno” al proyecto 4411 – Cooperaciones y ayudas. “Relaciones públicas”, sin haber presentado la 4412 – Despensas. documentación legal justificativa y comprobatoria, que acredite que los pagos de materiales de construcción, ferretería y plomería, y ayudas sociales, haya favorecido el desarrollo de un gobierno democrático que impulse la participación social y ofrezca servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, y haya mejorado las acciones dirigidas 2 Acción determinada Pliegos de observaciones a establecer y mantener sistemas de comunicación directa para el despacho de los asuntos de responsabilidad de los presidentes Número de municipales. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad distrajo indebidamente recursos públicos financieros, asignados al Programa Presupuestario “Conducción de las políticas generales de gobierno”; para el Proyecto “Relaciones 3821 – Gastos de ceremonias oficiales y de orden social. públicas”, sin haber presentado la documentación legal justificativa y comprobatoria que acredite que el pago del servicio haya favorecido el desarrollo de un gobierno democrático que impulse la participación social y ofrezca servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, para elevar las condiciones de vida de la población del municipio de Zumpango, contraviniendo Acción determinada 1 con esto lo establecido en la Ley de Pliego de observaciones Planeación del Estado de México y Municipios, así como el Código Financiero del Estado de Número de México y Municipios. 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. indebidamente la adquisición del “Suministro de combustible de gasolina magna y diésel”, donde se observó que cada uno de los 21 contratos declaran que la contratación emana 1 de “Adjudicaciones directas”, para el servicio Acción determinada Pliego de observaciones en comento, ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente el servicio de “suministro de combustible (gasolina y diésel)”, bajo la 2611 – Combustibles, lubricantes y aditivos. hipótesis normativa del artículo 48 fracciones IV y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y el artículo 94 del reglamento de la Ley de Contratación Pública y sus Municipios, ello sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la Acción determinada 1 procedencia de los supuestos legales de la Pliego de observaciones “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del Número de proveedor, a quien pudo haber favorecido. 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 2000, 3000 y 4000, se determinó un resultado. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad sub ejerció indebidamente recursos públicos financieros 2611 - Combustible, lubricantes y aditivos. en relación con el presupuesto modificado y el presupuesto ejercido, sin haber presentado la 3261 - Arrendamiento de maquinaria y equipo. documentación legal justificativa y 4412 – Despensas. comprobatoria que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el subejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables que afectaron económicamente a la entidad; y la comprobación del destino de los recursos a 1 Acción determinada otras partidas del gasto, programas y/o Pliego de observaciones proyectos afectados, dictámenes de reconducción y autorizaciones Número de correspondientes. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinó un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó 1131 - Anticipo a Proveedores por Adquisición de indebidamente recursos públicos financieros Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo. correspondientes al saldo de la cuenta contables, sin haber documentado acciones encaminada a recuperar, comprobar y/o cancelar el importe presentado al 31 de diciembre de 2022, conforme lo establecido en 1 Acción determinada el Manual Único de Contabilidad Pliego de observaciones Gubernamental para las Dependencias del Gobierno y Municipios del Estado de México Número de 2022. 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo no circulante, se determinaron 4 resultados. Nombre de las cuentas Observación 1231 – Terrenos. Se presume que la entidad administró, controló 1233 - Edificios no Habitacionales. y utilizó indebidamente bienes inmuebles registrados en las cuentas contables, sin haber acreditado la propiedad de los mismos, sin haber presentado la documentación legal que 2 Acción determinada dé certeza jurídica sobre la propiedad de los Pliegos de observaciones bienes inmuebles, pudiendo contravenir con la Ley de Bienes del Estado de México y de sus Número de Municipios. 2 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad indebidamente no ejecutó las acciones correspondientes para 1235 – Construcciones en Proceso en Bienes de transferir, depurar o cancelar los importes y Dominio Público. saldos de las obras concluidas en las cuentas 1236 - Construcciones en Proceso en Bienes Propios. correspondientes, conforme en lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2022 y los Lineamientos para la Depuración de la Cuenta 2 Acción determinada Construcciones en Proceso en Bienes de Pliegos de observaciones Dominio Público y en Bienes Propios de las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado Número de de México. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. Municipio de Zumpango De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente 2117 - Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto pagó a la Secretaría de Finanzas del Gobierno Plazo. del Estado de México, recursos por concepto de “Retenciones realizadas del 2% de Supervisión por Contrato de Obra”, toda vez que la Hacienda Pública del municipio debió haber percibido en sus ingresos del ejercicio 1 Acción determinada 2022 dichas retenciones del 2%, ya que Pliego de observaciones corresponden a derechos del municipio, contraviniendo el Código Financiero del Estado Número de de México y Municipios 1 resultados Nombre de la cuenta Observación 2117 - Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Se presume que la entidad reconoció y registró Plazo. indebidamente el saldo inicial en la cuenta, del “2% de Supervisión por Contrato de Obra”, sin haber presentado la evidencia justificativa, comprobatoria, suficiente, competente, Acción determinada 1 pertinente, relevante y oportuna que acredite Pliego de observaciones los registros efectuados, las retenciones y contribuciones pendientes de enterar a favor Número de de terceros. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52