Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo III. ODAS Volumen 15. Cuautitlán Izcalli www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo III ODAS Volumen 15 Cuautitlán Izcalli Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 37 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública ODAS de Cuautitlán Izcalli www.osfem.gob.mx Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 250,965.5 248,678.0 0.9 2,508,902.3 2,415,552.1 3.8 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 127,959.4 147,832.3 -13.4 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 51,436.2 51,436.2 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado -2,181,413.6 -2,070,478.0 5.3 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 (%) Exceso o insuficiencia por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 378,924.9 396,510.3 -4.4 Pública/Patrimonio 378,924.9 396,510.3 -4.4 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 672,911.7 406,141.0 65.6 546,791.4 640,892.7 -14.6 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 211,405.9 45,783.8 361.7 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 25,590.2 23,910.2 7.0 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 1,792.6 1,297.3 38.1 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 6,749.0 0.0 N/A Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 13,426.6 11,807.1 13.7 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 20,075.4 37,330.3 -46.2 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 700,294.6 431,348.6 62.3 798,448.5 735,814.1 8.5 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio -98,153.9 -304,465.4 -67.7 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 836,498.6 836,498.6 - 930,761.6 Ingresos de Gestión 793,110.1 715,866.8 - 715,869.3 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 37,250.0 25,590.2 - 25,590.2 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 6,138.5 95,041.4 - 189,302.0 ¿Cuánto recibió? Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 836,498.6 836,498.6 - 116,088.2 933,412.9 817,324.6 Capítulo 1000 Servicios 265,319.7 280,925.9 - 46,340.7 291,679.7 245,338.9 Personales Capítulo 2000 Materiales y41,650.9 44,594.9 - 12,492.6 44,594.9 32,102.3 Suministros Capítulo 3000 Servicios 375,713.2 267,332.0 - 52,471.0 267,332.0 214,860.9 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones,70,014.6 88,715.1 - - 211,407.0 211,407.0 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 800.0 3,125.3 - - 3,125.3 3,125.3 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 63,000.0 63,000.0 - 4,783.7 26,468.7 21,684.9 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 20,000.0 88,805.1 - - 88,805.1 88,805.1 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11 Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar los programas reportados por la Entidad en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP) y verificar que éstos se encuentren reconocidos en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE). P r o g r a m a s Incluidos en Dif el Ejercicio Incluido en el erencia entre la 2022 (CMAP) EAEPE 2022 CMAP y el EAEPE Pilar 1. Social - - - Pilar 2. Económico - - - Pilar 3. Territorial 2 2 - Pilar 4. Seguridad - - - Eje transversal I. Igualdad de género - - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 8 8 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF) y EAEPE (en texto plano). ¿Los programas reportados en la Calendarización de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo para el Ejercicio vigente? 10 registrado en el Estado Analítico del Ejercicio del Cumplió Presupuesto de Egresos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno4Coordinación financieros y hacendarios3Asuntos servicios generales1Otros ambiental1Protección y servicios a la comunidad1Vivienda 0Justicia exteriores0Relaciones de orden público y seguridad interior0Asuntos 0Salud cultura y otras manifestaciones socialesón0Recreación, 0EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo social0Protección a las funciones. económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 10 vigente? ¿Los programas reportados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo registrado en el Estado Analítico del Ejercicio Cumplió del Presupuesto de Egresos? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de planeación Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 10 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 836,498.6836,498.6 900,000.0 800,000.0 700,000.0 600,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 500,000.0 Estimada Egresos Aprobado 400,000.0 300,000.0 200,000.0 100,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 4%1% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 793,110.1 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 836,498.6 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 37,250.0 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 6,138.5 95% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 45% 32% 5%8%8% 0%0%0%2% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 90% Gasto de capital: 8% Amortización: 2% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? 15Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - - general Coordinación de la política de gobierno 106,337.3 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 299,879.4 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior - Transporte - Otros servicios generales 499.5 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 198,354.1 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 231,428.0 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales - entre diferentes niveles y órdenes de gobierno - Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social - Total de la Clasificación funcional 836,498.6 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 836,498.6 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿Nota: La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesosX|) (Miles de pesos) A00 Dirección General 9,740.2 C01 Construcción 50,002.6 A01 Subdirección General 8,597.5 C02 Operación 368,828.3 A02 Control de Gestión - C03 Mantenimiento - A05 Unidad de Informática - D00 Unidad Jurídica 94,606.3 B00 Finanzas y Administración 2,591.0 E00 Unidad de Planeación - B01 Finanzas 32,264.5 E01 Planeación - B02 Administración 129,828.5 E02 Estudios y Proyectos - B03 Comercialización 127,116.1 G00 Contraloría Interna 6,208.2 C00 Unidad Técnica de Operación 6,715.0 Total de la Clasificación Administrativa 836,498.6 Total de la Clasificación por objeto del gasto 836,498.6 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - 2 - - 8 - Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas - - 2 - - 8 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado - - 2 - - 8 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto - - 429,782.1 - - 406,716.4 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - 97,489,853 - - 408,012 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 5,522.8 2,122 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,168.2 255 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 3,039.9 260 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 94,606.3 1,044 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 136,377.3 400,134 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 32,375.1 254 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 131,126.9 3,671 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 499.5 272 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 198,354.1 49,316,006 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 231,428.0 48,173,847 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 836,498.6 97,897,865 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio E - - - - gresos - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución Sin presupuesto ModificadoEjercidoDiferencia autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total- - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento proyectos únicamente con recursos autorizados? aplicado por la AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y reducciones 0.0 0.0 Ampliaciones y reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 19Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junioPrimera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador Tabulador autorizado quincenal Diferencia autorizado quincenal Diferencia registrado registrado Director General 46,647.30 46,647.30 0.00 46,647.29 46,647.30 0.01 Director de Finanzas, Tesorero o equivalente 40,398.75 40,398.75 0.00 41,868.93 40,398.75 1,470.18 Titular del Órgano Interno de Control 40,398.75 40,398.75 0.00 41,868.93 40,398.75 1,470.18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 2,940.37 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 107,926.2 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 107,926.2 Estado de Situación Financiera 82,754.6 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes 82,754.6 Inmuebles Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazo Deuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 2,508,902.3 2,415,552.1 2020 2,143,045.4 2021 2,415,552.1 2,143,045.4 2022 2,508,902.3 0.00.00.0 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo "Proveedores por pagar a corto plazo” (68,716.4), “Otras cuentas por pagar a corto Corto 12.7% 3.8% plazo” (21,152.4) y “Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo” (3,400.1). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%90,000.0 90.0% 80,000.0 Total % respecto al 80.0% 9000 70,000.0Capítulo total del Egreso Ejercido de la 70.0%88,805.1 60,000.0 Entidad 60.0% 50,000.0 9.5% 50.0% 40,000.0 40.0% 30,000.0 30.0% 20.0%20,000.0 10.0%10,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.06,621.20.00.00.00.082,183.9 % del cap. 90000.0%7.5%0.0%0.0%0.0%0.0%92.5% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad ejercicios fiscales recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2de anteriores (ADEFAS) 21Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 7,408.3 7,408.3 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 2,163 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 4,020.5 4,020.5 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 282 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 2,506.1 2,506.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 217 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 37,198.8 37,198.8 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 1,047 01030902 Reglamentación municipal - - - - - 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 163,880.7 286,572.5 No cumplió Sobreejercicio 446,583 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 82,110.1 82,110.1 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 210 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 182,166.3 192,920.0 No cumplió Sobreejercicio 3,050 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 1,183.9 1,183.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 312 01080401 Transparencia 542.9 542.9 Cumplió Con suficiencia presupuestaria 300 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil - - - - - 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - - - - 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 185,075.9 161,629.1 Cumplió Subejercicio 56,001,983 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano - - - - - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 170,404.7 157,320.3 Cumplió Subejercicio 55,003,008 02020401 Alumbrado público - - - - - 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal - - - - - 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total 836,498.6 933,412.9 - - 111,459,155 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 11 en total 18% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 2 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 9 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido 82% Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 1,200,000.0 995,956.6 1,000,000.0$ $ % 29,878.6 -73.3 -730,636.8 800,000.0 600,000.0 Cifras en miles de pesos. 265,319.7 400,000.0 200,000.0 0.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 280,925.9 245,338.9 87.3 795 861 66 8.3% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 46,647.30 Remuneraciones al personal de155,964.51100 carácter permanente Remuneraciones adicionales y55,424.71300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1500 Otras prestaciones sociales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 41,617.5 económicasmás bajo. Seguridad social38,672.81400 Remuneraciones al personal de1,341.6734.80.01200 carácter transitorio Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones0.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0Fuente: Conciliación de nómina. públicos Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 25Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 378,924.9 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 2,508,902.3 Estado de Variación Patrimonio Coincide -2,129,977.3 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / -98,153.9 -98,153.9 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 2Situación 1,452.121,452.1Actividades Comparativo Financiera Comparativo Estado de 10,226.911,225.210,226.911,225.2 Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera Comparativo se No cumplió Estados Financieros principales se presentaron conforme Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativoen la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? OrigenAplicaciónOrigenAplicación Origen Aplicación ActivoSí33,452.0 15,866.7 Sí 33,452.0 15,866.7 PasivoSí93,350.2 - Sí 93,350.2 - Hacienda Pública/ 206,311.5 317,247.1 Sí Sí 206,311.5 317,247.1 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagarImporte pagado Saldo histórico 65,468.1 63,780.6 133,933.8 Importe pendiente por pagar 1,687.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones No cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 42,049.4 por pagar - Registro de pago 39,843.0 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 214.7 Remanente por pagar 2,206.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 810 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 19,897.7 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. De acuerdo a la confirmación de saldos presentados por CFE, CAEM y CONAGUA la Entidad presentó adeudos históricos por 63,836.7, 546,599.8 y 275,235.0 miles de Saldo reportado por: Entidad Entidad externa pesos respectivamente. 617,299.7 438,716.0 319,230.9 216,567.2 133,933.8 58,922.886,631.268,301.1 Diferencia 102,663.7 558,376.9 304,782.2 18,330.1 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM Sí CAEM, ISSEMYM y/o CFE? concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las ODAS aportaciones al FIPASAHEM Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE 7,033.8 concepto de agua potable de Finanzas aplicó en el Municipio los recursos: 289,593.5 Pagos realizados por la Entidad 6,695.5 Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas 3,440.2 por pagar lo pagado por la Entidad - Diferencia entre los importes 10,135.7 reportados por la Secretaría de 338.3 Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios C ifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? Sí aportaciones al FIPASAHEM? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió suministro de agua potable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades No No para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido - -% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación No cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, No cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -ISSEMYM -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I No cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 100.0% 99.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 100.0% 110.5% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 100.0% 83.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 100.0% 99.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 174.8% 111.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 100.0% 82.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 105.9% 83.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 100.0% 187.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 100.0% 110.2% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 87.3% 113.5% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 92.3% 114.1% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 111.5% 113.8% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33o s entdeta %%%%%%% ónmiidae- - 9%- .54%4%- - .6- - 6%0%- - .9.2- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .5- - - .1- - - - - - - - - - .8 ci m(%)9.103.9.112.3.8710131413 un918918811111 lua de umpli vaCde e y trolsodo %%%%%%%%% % urci- - .0- .0.0.0- - .8- - .0.9- - .0.0- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .3%- - - .3%- - - - - - - - - - .5 %)0000405001 Conecjer(00007000087921 Re1111111111 - -63 -47 - -83 - -50 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -83 - - -08 - - - - - - - - - -55 s s,1 282 217 ,0,5 210 ,0 312 300 ,9,0,1 aa deetd) 2 146 3010359 a4004 mutAM 6,5,1, c( 5 51 Unida deje1 e s - -64 -53 - -34 - -71 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -49 - - -21 - - - - - - - - - -99 s ,1 255 260 ,0,1 254 ,6 166 272 ,4,5,1 ada 2103548 deeta) 0 179 mM 4,3,1,8 mA987 ra(449 Unidade prog a a a a a a a ariariariariariariari ststststststst eeeeeee uuuu u uu cos iónppppopoppo o susususucisucisusu cici llibliadouc re rerere rci rerci rere rci rci c p ppp je pje pp púultje - 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- 2 - 4 - - 4 - - 1 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 - - - 7 - - - - - - - - - - 5 e ls s ,12 255 260 ,04,13 254 ,67 272 ,00,84,86 taadaP) 2 100 3167397 d deeA 4,3,18 mm987, al yión raM 4 49 óncUnidade(C citaprog es enermau --.8-.2.9.3--.3--.1.9---.5-----------------------------------------.1---.0----------.6 upto s 2268390677752699542898 grograsssodo,5,1,0,6,3,3,14,3,4,4 Pueea53394363231983136 pre gr11128 sup E prob menPredeA u l 2 ese02 iónn 2) eP ac io A- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - neicMSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí10 laluidorc(C e adro rPIncEj : l Cusficaadta do apagrásrsiT Eteooreive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerre y lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminremiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i dfajóverviidnci enuoalensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullvi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y aciude a aca llcoorearulri sdlolaíesu lasi y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p e reibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l dasmbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 F i s c a l 2 0 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 E j e r c i c i o rararararararararararararararararararararararara Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 34 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Cuautitlán Izcalli Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos La Entidad realizó ampliaciones y reducciones a la Ley de Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las 1 Ejercicio de los recursos Ingresos y Presupuesto de Egresos Aprobado; sin embargo, en 0.0 Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, públicos el acta del Órgano Máximo de Gobierno no hace mención del 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y monto por el cual se autorizaron las modificaciones. Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base y dietas correspondientes a la primera Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las quincena de diciembre se identificó una diferencia de 2,940.37 Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de 2 Ejercicio de los recursos pesos, correspondientes al Director General, Director de 2.9 la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; públicos Finanzas, Tesorero o equivalente y Titular del Órgano Interno de 289 párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de Control, toda vez que las remuneraciones no se ajustan a las México y Municipios; 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de los autorizadas al Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 89 de Ejercicio Fiscal 2022. la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 3 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 9 programas que se encuentran fuera 20 fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por Municipios; 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Al verificar las cuentas contables presentadas por la Entidad en Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 4 Control y evaluación el Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la 11,218.2 Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Entidad, se identificó que la cuenta contable "Ingresos por recuperar a largo plazo" no está aprobada en el MUCG vigente. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. La Entidad no presentó a este Órgano Superior de Fiscalización Artículos 291 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 32, 34, 35 y 38 de la Ley de Seguridad Social para 5 Control y evaluación el pago al ISSEMYM del mes de diciembre por concepto de 1,687.5 los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; 51 cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. fracción X y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De la revisión de los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 14, 27 fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo 6 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 2,206.4 párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 344 del Código no presentó sus pagos según la normatividad aplicable, presentó diferencias en el mes de febrero, mayo, junio, julio, septiembre y Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley noviembre del Ejercicio Fiscal 2022. Orgánica Municipal del Estado de México. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 7 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 3,440.2 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por Estado de México. un importe de 3,440.2 miles de pesos. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 8 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 338.3 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del con lo reportado por la Secretaría de Finanzas por un importe de Estado de México. 338.3 miles de pesos. Del análisis de egresos por programa se identificó que la Entidad Artículos 16 y 17 fracción III de la Ley General para la Igualdad entre Mujeres y Hombres; 7, 29 fracción III y 34 Ter fracción IV 9 Control y evaluación no presupuestó recursos para atender el tema de igualdad de de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Hombres del Estado de México y 289 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-094) ODAS de Cuautitlán Izcalli www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli (ACF-094) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/495/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli un presupuesto por 836,498.6 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 836,498.6 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 933,412.9 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: ODAS de Cuautitlán Izcalli Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública88,805.2Capítulo 6000 Inversión Pública26,468.7Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles3,125.3Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas211,407.0Capítulo 3000 Servicios Generales267,332.0Capítulo 2000 Materiales y Suministros44,595.0Capítulo 1000 Servicios Personales291,679.7Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 560,381.8 miles de pesos, que representa el 60.0 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Cap. 9000 6000 14.7%CapítuloUniverso: 82,183.9 Capítulo 5000 Capítulo 4000 Capítulo 3000 Cap. 6000 Universo: 36,531.3 2000 6.5%Capítulo Cap. 5000 0.5%Universo: 2,625.6 Universo 560,381.8 Cap. 4000 Universo: 334,074.2 59.6% 3000 13.9%Cap.Universo: 77,865.0 Cap. 2000 4.8%Universo: 27,101.8 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 343,871.1 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 61.4 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 4000 82,183.936,531.32,625.6138,605.4 100.0%100.0%100.0%41.5% Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 3000 Capítulo 2000 70,577.513,347.4 90.6%49.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli un ingreso por 836,498.6 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 836,498.6 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 930,761.7 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: ODAS Cuautitlán Izcalli Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión715,869.3Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,25,590.34200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios189,302.14300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 443,745.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 47.7 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 Universo: 443,745.0 100.0% 443,745.0 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 156,240.5 miles de pesos, monto que representa el 35.2 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Capítulo 4100 156,240.5 35.2% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: ODAS Cuautitlán Izcalli Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo378,925.0Total Pasivo2,508,902.3Total -2,129,977.4Patrimonio Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli, se determinó un universo fiscalizable de 2,639,162.0 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante 9.3%Universo: 244,842.0 Universo 2,639,162.0 Pasivo Circulante 90.7%Universo: 2,394,320.0 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 2,639,162.0 miles de pesos, monto que representa el 100.0 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo No Circulante 244,842.0 2,394,319.9 100.0%100.0% Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 3,139,274.0 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 41 resultados preliminares por un importe de 2,977,694.1 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Pagos efectuados 41 resultados preliminares por a deudores Saldos mayores pendientes de aun monto de 2,977,694.1 miles un año que no Retenciones de de pesos. comprobar o presentaron I.V.A. pendientes recuperar. movimientos en de pago. el ejercicio 2022. 166,659.5 2,033.6 2,181,424.4 Saldos negativos contrarios a su naturaleza. Retenciones de I.S.R. pendientes 19,081.0 de pago. Cumplimiento 75,597.7 Financiero Saldo de contribuciones de 2,622,691.7 IVA, que omitió su acreditación, Retenciones de mayor a un año. depósitos en garantía. 176,180.0 1,715.5 Procedimiento Sub ejercicios Adquisitivo. de los recursos presupuestales. Pago Excepción a la 17,866.3 36,531.3 indebido de Licitación Pública gastos financieros por disminución Nacional. Pagos de de servicio. 17,866.3 pasivos de ejercicios anteriores 5,387.8 realizados fuera del plazo. 36,531.3 Revisión de Descuentos y/o 4,704.7 Pólizas. Sobre ejercicios bonificaciones de los recursos aplicados a presupuestales. contribuyentes, 337,136.1 sin soporte 122,691.8 documental. Contratación 3,863.9 Pago indebido por Pagos de servicio concepto de indebidos con la actualizaciones y realizados a Excepción a la r LCEM. ecargos por proveedores, Licitación Pública Aportaciones sin justificación. Nacional. extemporáneas. 3,566.0 13,186.3 146,871.2 333.1 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de cumplimiento financiero, por 2,622,691.7 miles de pesos, que representa el 88.1 por ciento del total observado, en la etapa de revisión de pólizas, se observaron 337,136.1 miles de pesos, que representan el 11.3 por ciento y en la etapa de procedimiento adquisitivo, se observaron 17,866.3 miles de pesos, que representa el 0.6 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se observaron 4,704.7 miles de pesos, que representan el 0.2 por ciento de la muestra auditada, se determinó en un resultado. Nombre de la cuenta Observación 9912 – Resultados de ejercicios anteriores. Se presume que la entidad, pagó indebidamente recursos públicos financieros, toda vez, que la entidad realizó el pago de los adeudos contraídos en ejercicios anteriores al 4,704.7 treinta y uno de diciembre de 2021; ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 6000, se observaron 122,691.8 miles de pesos, que representan el 4.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en un resultado. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, sobre ejerció indebidamente recursos públicos financieros, en relación con el presupuesto autorizado Inversión física. modificado y el presupuesto ejercido, toda vez, no contó con la evidencia documental legal, que acredite la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el sobre ejercicio, así como, la documentación legal que compruebe las fuentes de financiamiento de las 122,691.8 que se obtuvieron los recursos para las partidas Importe observado miles de pesos del gasto, los programas y proyectos afectados, las reconducciones y autorizaciones correspondientes; ello en contravención a lo Número de 1 establecido en el Código Financiero del Estado Resultados de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 4000, se observaron 40,395.1 miles de pesos, que representan el 1.4 por ciento de la muestra auditada, determinado en 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, absolvió 4391- Subsidios por carga fiscal. indebidamente, toda vez que, no presentó la evidencia legal comprobatoria y justificativa; ello en contravención a la Gaceta Municipal del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, 3,863.8 Importe observado miles de pesos Alcantarillado y Saneamiento de la entidad, así como en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Número de Estado de México y Municipios. 1 Resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, indebidamente sub ejerció recursos públicos, dado que, no contó con la evidencia documental legal, que acredite Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. la aplicación del supuesto normativo que le permitió llevar acabo el sub ejercicio de los recursos presupuestales en las cuentas contables, así como, la documentación legal que compruebe el destino final de los recursos a otras partidas de gasto, los programas y Importe observado 36,531.3 proyectos afectados, los dictámenes de miles de pesos reconducción y las autorizaciones correspondientes; ello en contravención a como Número de lo establece el Código Financiero del Estado de 1 México y Municipios. Resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000 se observaron 154,264.2 miles de pesos, que representan el 5.2 por ciento de la muestra auditada, determinado en 19 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente la contratación por concepto de 3411- Servicios bancarios y financieros. “arrendamiento de transportación terrestre”, ello en virtud de que la documentación remitida por la entidad fiscalizada durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no contó con evidencia 86,204.3 legal justificativa y comprobatoria que acredite Importe observado miles de pesos la correcta ejecución del procedimiento adquisitivo, ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad fiscalizada en el ejercicio de sus atribuciones, adjudicó 3391- Servicios profesionales. indebidamente diversos servicios, toda vez que 3261- Arrendamiento de maquinaria y equipo. la entidad fiscalizada aplicó la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones III, IV, VII y XI de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin embargo durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no contó 45,586.9 con la evidencia legal, comprobatoria y Importe observado miles de pesos justificativa que acredite la procedencia, con los que se pruebe y evidencie la aplicabilidad de la excepción a la licitación pública denominada Número de 5 Adjudicación Directa. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizó y pagó 3922- Otros impuestos y derechos. indebidamente accesorios por concepto de actualizaciones y recargos con recursos financieros públicos por el entero extemporáneo de “Aportación de Mejoras por Servicios Ambientales durante el ejercicio fiscal 2022, a la 333.1 autoridad hacendaria competente”, ello en Importe observado miles de pesos contravención a lo establecido en los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Número de 1 Municipales del Estado de México. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizo y pago indebidamente con recursos públicos financieros, toda vez que al momento de la ejecución de los trabajos de auditoría, la entidad fiscalizada no contó con la documentación 3411- Servicios bancarios y financieros. justificativa que evidencien y acrediten la obligación de pago por concepto de Gastos por Administración por la contratación del “Servicio integral para el arrendamiento de transportación terrestre de 59 vehículos durante 30 meses”, toda vez que dicha contratación fue cancelada anticipadamente sin cumplir la totalidad del plazo establecido por los 30 meses; ello en 5,387.8 contravención al deber que tiene la entidad Importe observado miles de pesos fiscalizada conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, realizó indebidamente pagos por la contratación de diversos servicios; toda vez que de conformidad 3391- Servicios profesionales. con la estructura orgánica determinada en el Reglamento Interno del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio, dichos servicios duplican las funciones y actividades de la 13,186.2 Importe observado entidad, ello en contravención a la Ley de miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y Municipios así como del Reglamento Interior y Número de Manual de Organización de la Secretaría de 3 resultados Desarrollo Urbano y Obra. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el servicio de “mantenimiento a equipo de bombeo tipo sumergible” con un marco legal distinto por su propia y especial naturaleza de Obra Pública, ya que la adquisición debió ser ejecutada por el Comité 3571- Reparación, instalación y mantenimiento de maquinaria, equipo industrial y diverso. Interno de Obra Pública, quien es la instancia auxiliar de los titulares de las dependencias, entidades y ayuntamientos en los procesos de contratación de obra pública y servicios, apoyándose para ello de las disposiciones legales establecidas en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado 1,783.0 de México y no por el Comité de Adquisiciones Importe observado miles de pesos y Servicios del Organismo, aplicando como marco legal de la adquisición la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Número de 4 Municipios y su Reglamento. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, distrajo indebidamente el objeto del gasto, referente al servicio de mantenimiento a equipo de bombeo tipo sumergible, debido a que dicho servicio fue 3571- Reparación, instalación y mantenimiento de con cargo a la partida de gasto 3571 maquinaria, equipo industrial y diverso. Reparación, instalación y mantenimiento de maquinaria, equipo industrial y diverso, la cual tiene por objeto cubrir los costos de la contratación de servicios de reparación, mantenimiento, instalación y conservación de la maquinaria, equipo industrial y equipos contra incendio, entre otros, misma que corresponde a 1,783.0 un acto de autoridad y no así, a un acto de Importe observado miles de pesos carácter prestacional, como lo es, por su propia y especial naturaleza, las reparaciones mantenimientos, rehabilitaciones de espacios Número de 4 para proporcionar un Servicio público. resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se observaron 32,946.3 miles de pesos, que representan el 1.1 por ciento de la muestra auditada, determinado en 2 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente el servicio de “Suministro de combustible de gasolina magna y diésel”, dado 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. que la entidad aplicó la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones IV y X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, toda vez que, no contó con la evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales, con los que se pruebe y evidencie la 32,946.3 aplicabilidad de la excepción a la licitación Importe observado miles de pesos pública denominada Adjudicación Directa. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se observaron 241,926.0 miles de pesos, que representan el 8.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en 8 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a la cuenta en comento de los cuales no llevó acabo las acciones correspondientes 1123- Deudores diversos por cobrar a corto plazo. para la recuperación o cancelación de los mismos, toda vez que entidad no contó con la evidencia que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, así como, los documentos que acrediten los límites de los calendarios financieros autorizados para la 2,033.6 recuperación de los recursos otorgados; Importe observado miles de pesos presumiendo una posible contravención en Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a la cuenta contable 1123, de los cuales no se llevaron a cabo las acciones 1123- Deudores diversos por cobrar a corto plazo. correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ello en razón de la entidad no contó con la evidencia que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, así como los documentos que demuestren las operaciones realizadas a favor de la entidad y que acrediten los límites de los calendarios financieros autorizados para la recuperación de 21,311.2 los recursos otorgados, contraviniendo con lo Importe observado miles de pesos estipulado por el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a las sub-subsubcuentas contables “1131-0001-0001-0084” y “1131-0001-0001- 1131- Anticipo a proveedores por adquisición de bienes 0002”, de los cuales no se llevaron a cabo las y prestación de servicios a corto plazo. acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ello en razón de la entidad no contó con la evidencia que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, así como los documentos que demuestren las operaciones realizadas a favor de la entidad y que acrediten los límites de los calendarios financieros autorizados para la 3,679.7 Importe observado miles de pesos recuperación de los recursos otorgados, contraviniendo con lo estipulado por el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, omitió indebidamente el acreditamiento de recursos 1129- Deudores diversos por cobrar a corto plazo. públicos financieros, que atendiendo, a la propia y especial naturaleza jurídica del impuesto en comento, que al ser un impuesto traslativo, la entidad pagó el mismo, debió acreditarlo ante las autoridad hacendaria competente, motivo 3,679.7 por el cual, corresponde a un saldo a favor de la Importe observado miles de pesos entidad, que no fue aplicado, ocasionando un perjuicio y contravención con lo estipulado en el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, omitió indebidamente el acreditamiento de recursos 1129- Deudores diversos por cobrar a corto plazo. públicos financieros, que atendiendo, a la propia y especial naturaleza jurídica del impuesto en comento, que al ser un impuesto traslativo, la entidad pagó el mismo, debió acreditarlo ante las autoridad hacendaria competente, motivo por el cual, corresponde a un saldo a favor de la 176,180.0 Importe observado miles de pesos entidad, que no fue aplicado, ocasionando un perjuicio y contravención con lo estipulado en el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros, con cargo a la cuenta contable “1122”, en la subcuenta “1122-0002-0038-0002” de los cuales no llevó acabo las acciones 1122- Cuentas por cobrar a corto plazo. correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, toda vez que entidad no presentó la evidencia legal que justifique el origen de los adeudos y anticipos otorgados para gastos pendientes por cobrar y comprobar, así como, los documentos que demuestren las operaciones realizadas a favor 20,864.0 de la entidad que acrediten los límites de los Importe observado miles de pesos calendarios financieros autorizados para la recuperación de los recursos presumiendo una contravención a lo estipulado en el Código Número de 1 Financiero del Estado de México y Municipios. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, comprometió indebidamente recursos públicos financieros, sin contar con la suficiencia presupuestal 1112- Bancos/Tesorería. correspondiente para hacer frente a sus obligaciones, toda vez que mediante la cuenta contable “1112”, realizó erogaciones superiores, a la disponibilidad financiera con la que se contaba, originando con ello un saldo negativo, ello en contravención al deber que tiene la entidad de cuidar las operaciones 386.5 Importe observado presupuestarias y contables respaldando con la miles de pesos información original que compruebe los registros y conforme a lo establecido en la Ley Número de General de Contabilidad Gubernamental. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, indebidamente realizo más salidas de almacén respecto a los bienes, materiales, productos o insumos existentes, ello acorde a lo registrado en las 9 1151- Almacén de materiales y suministros de consumo. (nueve) sub cuentas, toda vez que dichos movimientos ocasionaron se generara un saldo negativo, sin contar con la documentación legal correspondiente que le hubiese permitido realizar dicha acción, ello en contravención al deber que tiene la entidad de cuidar que las operaciones presupuestarias y contables respaldando la información original y comprobatoria de los registros que se efectúen 17,470.9 , presumiendo un perjuicio conforme a lo Importe observado miles de pesos establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se observaron 2,380,765.7 miles de pesos, que representan el 79.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 8 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, no realizó el entero de recursos públicos financieros, 2117- Retenciones y Contribuciones por pagar a corto correspondiente al pago de depósitos en plazo garantía administrativos y judiciales a la autoridad competente, así como abstención que podrá generar el cobro de recargos y actualizaciones, por parte de la autoridad hacendaria, a los que haya lugar para el caso 1,715.0 de un entero extemporáneo y para el caso del Importe observado miles de pesos no entero, la determinación de un crédito fiscal, contraviniendo con ello a lo dispuesto en el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, no realizó el entero de recursos públicos financieros, 2117- Retenciones y Contribuciones por pagar a corto correspondiente al pago del “Impuesto Sobre el plazo Producto de Trabajo e Impuesto Sobre la Renta a la autoridad hacendaria competente”, abstención que podrá generar el cobro de recargos y actualizaciones, por parte de la autoridad hacendaria, a los que haya lugar para 75,598.0 el caso de un entero extemporáneo y para el Importe observado miles de pesos caso del no entero, la determinación de un crédito fiscal, contraviniendo con lo dispuesto en el Código Financiero del Estado de México y Número de 1 Municipios. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, no realizó el entero de recursos públicos financieros, 2112- Proveedores por pagar a corto plazo correspondiente al pago del “Impuesto al Valor Agregado” a la autoridad hacendaria competente, abstención que podrá generar el cobro de recargos y actualizaciones, por parte de la autoridad hacendaria, a los que haya lugar para el caso de un entero extemporáneo y para 166,660.0 Importe observado el caso del no entero, la determinación de un miles de pesos crédito fiscal, contraviniendo con lo dispuesto en el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizó y comprometió recursos públicos financieros, por concepto del saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2022, de la cuenta “2112”, toda vez 2112- Proveedores por pagar a corto plazo. que durante la ejecución de los trabajos de auditoría, no contó con la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración o cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al treinta y uno de diciembre de 2022, ello en contravención con el deber que tiene la entidad de cuidar que las operaciones 85,374.0 Importe observado presupuestarias y contables respaldando la miles de pesos documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen Número de conformidad con lo establecido en la Ley 1 resultados General de Contabilidad Gubernamental. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizó y comprometió recursos públicos financieros, por concepto del saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2022, de la cuenta “2119”, toda vez que durante la ejecución de los trabajos de 2119- Otras cuentas por pagar a corto plazo. auditoría, no contó con la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración o cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al treinta y uno de diciembre de 2022, ello en contravención con el deber que tiene la entidad de cuidar que las operaciones 1,753,176.0 presupuestarias y contables respaldando la Importe observado miles de pesos documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen conformidad con lo establecido en la Ley Número de 1 General de Contabilidad Gubernamental. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizó y comprometió recursos públicos financieros, por concepto del saldo pendiente de pago al final del ejercicio 2022, de la cuenta “2119” toda vez que durante la ejecución de los trabajos de 2119- Otras cuentas por pagar a corto plazo auditoría, no contó con la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la liquidación, depuración o cancelación de adeudos derivados de las operaciones realizadas al treinta y uno de diciembre de 2022, ello en contravención con el deber que tiene la entidad de cuidar que las operaciones 297,020.0 presupuestarias y contables respaldando la Importe observado miles de pesos documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen conformidad con lo establecido en la Ley Número de 1 General de Contabilidad Gubernamental resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Cuautitlán Izcalli Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizó y realizo indebidamente pagos en exceso por los conceptos de “obligaciones contraídas a menos 2119- Otras cuentas por pagar a corto plazo. de un año provenientes de operaciones no propias de sus actividades”, toda vez que los pagos efectuados fueron mayores respecto al importe adeudado originando con ello un saldo negativo, y contraviniendo con el deber que 220.0 tiene la entidad de cuidar que las operaciones Importe observado miles de pesos presupuestarias contables, ello respaldando los registros que se efectúen, por lo que se presume un menoscabo a lo establecido en la Número de 1 Ley General de Contabilidad Gubernamental. resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, autorizó y realizo indebidamente pagos en exceso por los 2117- Retenciones y Contribuciones por pagar a corto conceptos de “ISSEMyM crédito a corto plazo y plazo. Becas por mayoría de edad convenio sindical”, toda vez que los pagos efectuados fueron mayores respecto al importe adeudado originando con ello un saldo negativo, y contraviniendo con el deber que tiene la entidad de cuidar que las operaciones presupuestarias 1,004.0 contables, ello respaldando los registros que se Importe observado miles de pesos efectúen, por lo que se presume un menoscabo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55