Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo III. ODAS Volumen 16. Ecatepec de Morelos www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo III ODAS Volumen 16 Ecatepec de Morelos Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 37 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública ODAS de Ecatepec de Morelos www.osfem.gob.mx Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 216,630.4 240,099.3 -9.8 881,032.9 924,961.0 -4.7 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 58,081.5 67,927.2 -14.5 229,226.7 229,226.7 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido -135,157.6 -135,157.6 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado -700,390.1 -711,003.6 -1.5 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 (%) Exceso o insuficiencia por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 274,712.0 308,026.5 -10.8 Pública/Patrimonio 274,712.0 308,026.5 -10.8 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 535,045.0 494,186.7 8.3 956,197.8 1,070,532.3 -10.7 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 168,048.9 151,482.0 10.9 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 763,376.4 889,004.4 -14.1 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 0.0 0.1 -100.0 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 14,475.2 14,488.0 -0.1 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 13,953.5 74,549.7 -81.3 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,298,421.4 1,383,191.1 -6.1 1,152,675.5 1,311,052.0 -12.1 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 145,745.9 72,139.1 102.0 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 1,799,231.1 1,799,231.1 -1,298,421.4 Ingresos de Gestión 718,967.4 718,967.4 - 535,045.0 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 813,900.4 813,900.4 - 763,376.4 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 266,363.3 266,363.3 - - ¿Cuánto recibió? Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1,799,231.1 1,799,231.1 - 9,515.2 1,149,946.3 1,140,431.1 Capítulo 1000 Servicios 426,452.7 426,452.7 - 4,550.9 343,407.2 338,856.3 Personales Capítulo 2000 Materiales y42,561.4 42,561.4 - 1,137.2 24,689.0 23,551.8 Suministros Capítulo 3000 Servicios 733,648.9 733,648.9 - 1,650.7 588,101.6 586,451.0 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones,242,098.2 242,098.2 - - 168,048.9 168,048.9 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 13,200.0 13,200.0 - 811.8 4,764.2 3,952.5 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 120,000.0 120,000.0 - 1,364.6 13,818.8 12,454.2 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 221,269.8 221,269.8 - - 7,116.4 7,116.4 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11 Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar los programas reportados por la Entidad en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP) y verificar que éstos se encuentren reconocidos en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE). P r o g r a m a s Incluidos en Dif el Ejercicio Incluido en el erencia entre la 2022 (CMAP) EAEPE 2022 CMAP y el EAEPE Pilar 1. Social - - - Pilar 2. Económico - - - Pilar 3. Territorial 3 3 - Pilar 4. Seguridad - - - Eje transversal I. Igualdad de género - - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 11 11 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 1 - Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF) y EAEPE (en texto plano). ¿Los programas reportados en la Calendarización de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo para el Ejercicio vigente? 15 registrado en el Estado Analítico del Ejercicio del Cumplió Presupuesto de Egresos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno5Coordinación financieros y hacendarios4Asuntos servicios generales3Otros de orden público y seguridad interior1Asuntos ambiental1Protección y servicios a la comunidad1Vivienda 0Justicia exteriores0Relaciones 0 Salud cultura y otras manifestaciones socialesón0Recreación, 0EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo social0Protección a las funciones. económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0 Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Coordinación de la programas? política de gobierno tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de la deuda pública / costo financiero de la deuda“Comunicaciones”0Transacciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 15 vigente? ¿Los programas reportados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo registrado en el Estado Analítico del Ejercicio Cumplió del Presupuesto de Egresos? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de planeación Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil Sí Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 15 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,799,231.11,799,231.12,000,000.0 1,800,000.0 1,600,000.0 1,400,000.0 de Ingresos 1,200,000.0LeyPresupuesto de 1,000,000.0EstimadaEgresos Aprobado 800,000.0 600,000.0 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 40%15%Contribuciones,Ingresos de Gestión productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 718,967.4 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 1,799,231.1 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 813,900.4 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 266,363.3 45% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 41% 24% 13% 12% 7% 2% 1%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 80% Gasto de capital: 8% Amortización: 12% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? 15Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - - general Coordinación de la política de gobierno 14,289.5 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 572,033.0 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior 14,046.0 Transporte - Otros servicios generales 7,726.3 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 288,712.1 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 902,424.1 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales - entre diferentes niveles y órdenes de gobierno - Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social - Total de la Clasificación funcional 1,799,231.1 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,799,231.1 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿Nota: La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Dirección General 5,651.0 C01 Construcción 34,327.8 A01 Subdirección General 2,103.6 C02 Operación - A02 Control de Gestión 3,014.7 C03 Mantenimiento - A05 Unidad de Informática - D00 Unidad Jurídica 3,016.2 B00 Finanzas y Administración 305,691.9 E00 Unidad de Planeación 2,911.9 B01 Finanzas - E01 Planeación - B02 Administración - E02 Estudios y Proyectos - B03 Comercialización 282,098.3 G00 Contraloría Interna 3,607.1 C00 Unidad Técnica de Operación 1,156,808.5 Total de la Clasificación Administrativa 1,799,231.1 Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,799,231.1 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - 3 - - 11 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas - - 3 - - 11 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado - - 3 - - 11 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto - - 1,205,182.2 - - 589,164.5 4,884.3 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - 1,412,577 - - 2,134,248 1,973 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 5,651.0 225 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,214.4 508 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 392.7 1,969 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 3,016.2 64 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 2,015.1 18,990 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 282,098.3 180,532 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo 261.2 41 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 2,911.9 357 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 286,761.6 1,931,040 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,103.6 34 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 738.4 488 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 4,884.3 1,973 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 14,046.0 1,774 Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 288,712.1 1,297,237 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 902,424.1 113,566 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 1,799,231.1 3,548,798 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio E - - - - gresos - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución Sin presupuesto ModificadoEjercidoDiferencia autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total- - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento proyectos únicamente con recursos autorizados? aplicado por la AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o Ampliaciones y/o reducciones 0.0 0.0 reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No aplica Máximo de Gobierno? No aplica Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al No la autorización del Órgano No aplica Egresos de la Entidad coinciden con lo No aplica Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 19Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Director General 3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 Subdirector general 3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 Director de Finanzas y A3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 dministración Titular del Órgano Interno de Control 3,036.79 3,036.79 0.00 3,036.79 3,036.79 0.00 - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 150,327.8 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 150,327.8 Estado de Situación Financiera 26,413.4 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 26,413.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazo Deuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 924,961.0229,226.7229,226.7 881,032.92020 987,075.1 149,585.8 837,489.32021 1,154,187.7 2022 1,110,259.7 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo “Otras cuentas por pagar” (-23,379.4), “Servicios personales por pagar” (-16,875.4) y Corto 10.4% -4.7% “Proveedores por pagar” (-2,363.4). Largo 53.2% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%8,000.0 7,000.0 100.0%Total % respecto al 9000 total del Egreso 6,000.0Capítulo Ejercido de la 80.0%7,116.4 Entidad 5,000.0 0.6% 60.0%4,000.0 3,000.0 40.0% 2,000.0 20.0% 1,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.07,116.4 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad ejercicios fiscales recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2de anteriores (ADEFAS) 21Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al No Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No aplica del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No aplica reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 4,913.7 3,512.6 Cumplió Subejercido 1,141 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 3,214.4 2,653.1 Cumplió Subejercido 1,228 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios 392.7 -No cumplió Subejercido 3,351 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 3,016.2 1,273.1 Cumplió Subejercido 170 01030902 Reglamentación municipal 2,015.1 1,521.4 Cumplió Subejercido 23,380 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 282,041.4 201,540.6 Cumplió Subejercido 312,443 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo 508.8 504.5 No cumplió Subejercido - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 2,911.9 2,269.7 Cumplió Subejercido 703 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 285,657.5 40,553.1 Cumplió Subejercido 796,096 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 2,228.9 2,141.7 Cumplió Subejercido 34 01080401 Transparencia 753.4 594.9 Cumplió Subejercido 488 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 4,884.3 2,363.6 Cumplió Subejercido 4,831 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil 16,232.6 14,035.4 Cumplió Subejercido 1,488 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - - - - 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 288,561.7 216,985.9 Cumplió Subejercido 443,763 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano - - - - - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 901,898.4 659,996.6 Cumplió Subejercido 113,507 02020401 Alumbrado público - - - - - 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal - - - - - 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total 1,799,231.1 1,149,946.3 - - 1,702,623 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 7%7% 15 en total 7% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 1 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 12 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 1 sin recurso ejercido 79%Programas 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 427,000.0 426,452.7 426,500.0$ $ % 12,747.5 0.4 1,535.6 426,000.0 425,500.0 424,917.1Cifras en miles de pesos. 425,000.0 424,500.0 424,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 426,452.7 338,856.3 79.5 1,002 1,326 324 32.3% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de168,770.71100 carácter permanente34,123.01 Remuneraciones adicionales y110,601.91300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 48,784.3 más bajo. Otras prestaciones sociales y15,250.31500 económicas 2,637.67 Remuneraciones al personal de12.90.01200 carácter transitorio Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones0.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0Fuente: Conciliación de nómina. públicos Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 25Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 274,712.0 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 1,110,259.7 Estado de Variación Patrimonio Coincide -835,547.7 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 145,745.9 145,745.9 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 43,291.643,291.6Estado de Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 10,448.810,448.8 Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) -32,842.8-32,842.8 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Estados Financieros principales se presentaron conforme Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 47,318.1 14,003.6 Sí Sí 47,318.1 14,003.6 Pasivo - 43,928.1 Sí Sí - 43,928.1 Hacienda Pública/ 73,606.8 62,993.3 Sí Sí 73,606.8 62,993.3 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 75,708.3 75,708.3 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 36,163.6 por pagar - Registro de pago 36,163.6 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 120,848.1 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,284 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 24,525.6 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 247,747.2 229,226.7 190,883.0 157,907.2 119,978.7 6,540.63,601.816,856.8 Diferencia 109,248.0 32,975.8 2,938.8 230,890.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Inconsistencias Sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM ODAS La Entidad cuenta con una política de no aportación del 3.5% al FIPASAHEM. Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE concepto de agua potable de Finanzas 0.0 aplicó en el Municipio los recursos: 341,220.4 Pagos realizados por la Entidad 0.0 Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas por pagar lo pagado por la Entidad 11,942.7 - Diferencia entre los importes 11,942.7 reportados por la Secretaría de 0.0 Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios Cifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS No aportaciones al FIPASAHEM? Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica de agua potable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2suministro 29Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades No No para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido - -% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -ISSEMYM -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I No cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 71.5% 507.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 82.5% 103.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - 99.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 42.2% 112.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal 75.5% 61.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 71.5% 140.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo 99.1% - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 77.9% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 14.2% 95.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 96.1% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 79.0% 100.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 48.4% 106.5% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil 86.5% 83.9% Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 75.2% 34.2% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 73.2% 99.9% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 63.9% 67.6% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33o s entdeta %%%%%%%% ónmiidae- - .1- .98%.69%- .6- - .04%- - .0.0- - - - .5- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9%- 2%- - - 9%- - - - - - - - - - 6% ci m(%)07039.121.40005.0000063.4.9.7. un519161191118396 lua de umpli vaCde e y trolsodo urci- - .5%- .5%- .2%.5%- .5%- .1%.9%.2%- - .1%.0%- - - - .4%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .5%- .2%- - - .2%- - - - - - - - - - .9% %) Conecjer(718242757199771496794886757363 Re - -41 -285180 -43 - -96 - -34 - - - -31 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -88 -63 - - -07 - - - - - - - - - -23 s s,1,2,3 170 ,3,4 703 ,0 488 ,8,4,7,5,6 aa deetd) 1 1 3 231296 4 1431302 a37417 mutAM 1, c( Unida deje e s - - -825990 -66 -41 20 - -34 - - - -36 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -74 -37 - - -66 - - - - - - - - - -72 s 225 ,1,3 151 ,7,1 703 ,2 488 ,5,7,2,5,4 ada 1372441737 deeta) 323 911 mM 2 8,2 1,5 mA 12 ra( Unidade prog cos ión ooooooooooooooo blidoucddddddddddddddd a rci rcircircirci rci rcircirci rcirci rci rci rci rci relos pújec - 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- 3 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4 - 7 - - - 6 - - - - - - - - - - 8 ass s 225 508 ,96 64 ,99,53 41 357 ,04 34 488 ,97,77,23,56,79 taadaP) 1188031 1 1971348 e l deemA 1,9,2 1,5 y mM 1 13 d iónnidara(C óncUde alcitaprog s maue- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .0.4.7.2.1.3.2.9.6.6.4.3.0.1.1.1 upto s 51149216159861116103388446122431 so6230002971780742 enerrograssado5,3,3,2,2,2,6,2,4,4,8,2,9, Puee881809 pre gupgr2229,7 s E1 prob PredeA menl 2 u e2 iónn 20) eP esac io A- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ecMSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí15 i anluidorc(C Plje IncE l adro rs:cada fiat parás do T Cutaogrersi Eeoive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminremiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i dfajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri sdlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 F i s c a l 2 0 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 E j e r c i c i o rararararararararararararararararararararararara Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 34 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Ecatepec de Morelos Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Proyecto, se identificaron 12 programas que se encuentran fuera Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 1 Control y evaluación ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas; 20 fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y asimismo, se identificó un programa con ejecución de recurso sin Municipios; 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de metas realizadas y un programa sin recurso ejercido con metas Planeación del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley realizadas. Orgánica Municipal del Estado de México. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 2 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 11,942.7 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad no realizó el pagó del México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del monto calculado de la aportación. Estado de México. Artículos 16 y 17 fracciones II y VII de la Ley General para la Del análisis de egresos por programa, se identificó que la Entidad Igualdad entre Mujeres y Hombres; 7, 29 fracción III y 34 Ter 3 Control y evaluación no presupuestó ni aplicó recursos para atender el tema de fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre igualdad de género, y prevención y atención de la violencia Mujeres y Hombres del Estado de México; 289 del Código contra las mujeres. Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-095) ODAS de Ecatepec de Morelos www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos (ACF-095) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y propios, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/189/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos un presupuesto por 1,799,231.1 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,799,231.1 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,149,946.3 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: ODAS de Ecatepec de Morelos Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública7,116.4Capítulo 6000 Inversión Pública13,818.8Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles4,764.2Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras168,048.9Capítulo Ayudas 3000 Servicios Generales588,101.6Capítulo 2000 Materiales y Suministros24,689.0Capítulo 1000 Servicios Personales343,407.2Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 617,508.0 miles de pesos, que representa el 53.7 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 3000 Cap. 9000 Universo: 7,116.4 2000 1.2%Capítulo Universo Cap. 3000 Universo: 586,174.4 94.9% 617,508.0 Cap. 2000 Universo: 24,217.3 3.9% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 427,086.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y propios que representa el 68.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 6,323.9 413,899.6 6,863.1 70.6%28.3%88.9% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos un ingreso por 1,799,231.1 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 1,799,231.1 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 1,298,421.4 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: ODAS de Ecatepec de Morelos Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión535,045.0Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,763,376.44200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios0.04300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 1,298,388.6 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y propios, que representa el 100.0 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Cuenta 4200 Cuenta 4100 4200 58.8%Cta.Universo: 763,376.4 Universo 1,298,388.6 Cta. 4100 41.2%Universo: 535,012.2 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 819,314.0 miles de pesos, monto que representa el 63.1 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Cuenta 4200 Cuenta 4100 763,376.4 55,937.6 10.5%100.0% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: ODAS de Ecatepec de Morelos Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo274,712.0Total Pasivo1,110,259.7Total -835,547.7PatrimonioPatrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos, se determinó un universo fiscalizable de 581,806.5 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Pasivo Circulante Activo Circulante 0.9%Universo: 5,352.2 Universo 581,806.5 Pasivo Circulante Universo: 576,454.3 99.1% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 562,768.2 miles de pesos, monto que representa el 96.7 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Pasivo Circulante 5,352.2 557,415.9 100.0%96.7% La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 1,809,168.8 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 52 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Servicios 52 Pliegos de observaciones. contratados sin Fraccionamiento procedimiento adquisitivo. del gasto para Actualizaciones adquisiciones. y recargos. Sin evidencia, comprobatoria, uso y destino. Pagos de ADEFAS fuera del plazo Adjudicación directa normativo. que rebase los montos máximos y mínimos del presupuesto de egresos. Saldo en el a ctivo circulante sin recuperar. Cumplimiento financiero Sin justificación y comprobación para Saldo reconocido en ejercer el gasto. el pasivo circulante sin justificación y comprobación. Correcta determinación para Sin evidencia e ide el debido cobro de ntificacion de derechos por la fuente de Excepción del procedimiento de prestación de financiamiento. servicios. licitación pública. Procedimiento Adquisitivo Sin procedimiento adquisitivo. Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de cumplimiento financiero y procedimiento adquisitivo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinaron 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de Adeudos del Ejercicio Fiscal Inmediato Anterior (ADEFAS), con cargo a los recursos previstos 1 en el Presupuesto de Egresos fuera del plazo y Acción determinada Pliego de observaciones término establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 9911 - Por el ejercicio inmediato anterior. recursos públicos financieros por concepto de “Reparación y mantenimiento vehicular” y “Renta de equipos de fotocopiado”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la 2 Acción determinada obligación de pago, el uso y destino de los Pliegos de observaciones recursos, contraviniendo la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Número de Financiero del Estado de México y Municipios. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 13 resultados. Nombre de la cuenta Observación 3982 - Impuesto Sobre Erogaciones por Se presume que la entidad erogó remuneraciones al Trabajo Personal. indebidamente recursos públicos financieros por concepto de “Actualizaciones y recargos originados por el incumplimiento con la obligación fiscal e indemnización por no pagar a tiempo ISERTP”, ello en desatención a los Acción determinada 1 Lineamientos de Control Financiero y Pliego de observaciones Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad fraccionó indebidamente el “Arrendamiento de equipo, bienes informáticos y servicio técnico” a favor 3231 - Arrendamiento de equipo y bienes informáticos. de proveedores con quien guarda una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el proceso de licitación, ya que, conforme a los contratos presentados, las contrataciones emanan del procedimiento de excepción denominado “Adjudicación directa”, sin embargo, el servicio se debió adjudicar 1 mediante convocatoria para poder obtener las Acción determinada Pliego de observaciones mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por el servicio de 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. “Dictamen Técnico Administrativo del O.P.D.S.A.P.A.S.E. de los años 2019, 2020, 2021 y 2022”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria suficiente, pertinente, 1 competente, relevante y oportuna que justifique Acción determinada Pliego de observaciones la suscripción del contrato anticipadamente al procedimiento adquisitivo, ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de Número de 1 México y Municipios resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. con recursos públicos financieros diversos 3231 - Arrendamiento de equipo y bienes informáticos. servicios de “Arrendamiento de equipos de 3362 - Impresiones de documentos oficiales para la cómputo”, “Servicio técnico en equipos de prestación de servicios públicos, identificación, formatos copiado”, “Actualización del Sistema de administrativos y fiscales, formas valoradas, certificados Contabilidad Gubernamental 2022 de enero a y títulos. diciembre 2022” y “Suministro de papelería de control”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la entrega, aplicación, uso, goce, destino, 4 prestación e instalación de los bienes, Acción determinada Pliegos de observaciones contraviniendo la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 4 resultados Nombres de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente el “Servicio técnico en equipos de copiado, venta y renta multifuncionales, 3231 - Arrendamiento de equipo y bienes informáticos. arrendamiento, mantenimiento, consumibles y refacciones”, bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal 1 comprobatoria y justificativa que acredite la Acción determinada Pliego de observaciones procedencia de los supuestos legales de la “Adjudicación directa” que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del Número de 1 proveedor, a quien pudo haber favorecido. resultados Nombres de la cuenta Observación Se presume que la entidad adquirió indebidamente el “Servicio técnico en equipos 3231 - Arrendamiento de equipo y bienes informáticos. de copiado, venta y renta multifuncionales, arrendamiento, mantenimiento, consumibles y refacciones”, sin haber presentado la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna 1 que acredite la “Adjudicación directa”, ello en Acción determinada Pliego de observaciones contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y sus Municipios y su Reglamento. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Nombres de la cuenta Observación 3231 - Arrendamiento de equipo y bienes informáticos. Se presume que la entidad adquirió indebidamente el “Servicio de arrendamiento de equipos de cómputo”, a favor de un proveedor con quien guarda una relación contractual y a quien pudo haber beneficiado mediante el 1 Acción determinada proceso de licitación, ya que no se presentó la Pliego de observaciones evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite la “Adjudicación directa”. Número de 1 resultados Nombres de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 3311 - Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. el por concepto de Dictamen de Estados Financieros y Presupuestales ejercicio fiscal 2021, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, ello en 1 contravención al deber de cuidar que las Acción determinada Pliego de observaciones operaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 1 resultados Nombres de la cuenta Observación Se presume que la entidad indebidamente validó el pago por concepto de “Suministro de agua en bloque (Público urbano) y Cuerpos receptores de descargas de aguas residuales”, 3131 – Servicios de agua. sin haber presentado la evidencia documental legal justificativa y comprobatoria de la fuente del ingreso, la disponibilidad de recursos financieros presupuestales, la autorización y la obligación de pago, así como la certeza de la prestación de los servicios; pudiendo así 1 contravenir lo que determina la Ley de Acción determinada Pliego de observaciones Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Número de 1 financiero del Estado de México y Municipios resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Nombres de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el “Servicio técnico en equipos 3231 - Arrendamiento de equipo y bienes informáticos. de copiado, venta y renta multifuncionales, arrendamiento, mantenimiento, consumibles y refacciones” superando los montos máximos permitidos para llevar a cabo la “Adjudicación directa”, contraviniendo el Presupuesto de 1 Acción determinada Egresos del Gobierno del Estado de México Pliego de observaciones para el ejercicio fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y menoscabo de la Hacienda Número de Pública Municipal. 1 resultados De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 28 resultados. Nombre de la cuenta Observación 2111 - Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente la “Adquisición de papelería” superando los montos máximos permitidos para llevar a cabo la “Adjudicación directa”, contraviniendo el Presupuesto de Egresos del 2 Acción determinada Gobierno del Estado de México para el ejercicio Pliegos de observaciones fiscal 2022, y en perjuicio del servicio público, y menoscabo de la Hacienda Pública Municipal. Número de 2 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el servicio de “Suministro de 2161 - Material y enseres de limpieza. material de limpieza” bajo la hipótesis normativa del artículo 48 fracción X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos 1 legales de la “Adjudicación directa” que refleje Acción determinada Pliego de observaciones la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber favorecido. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad adquirió 2111 - Materiales y útiles de oficina. indebidamente diversos servicios relacionados 2161 - Material y enseres de limpieza. con refacciones, accesorios de agua, insumos 2721 - Prendas de seguridad y protección personal. de protección personal y artículos de papelería, 2961 - Refacciones y accesorios menores para equipo bajo la hipótesis normativa del artículo 48 de transporte. fracción X de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos legales de las Acción determinada 13 “Adjudicaciones directas” que refleje la Pliegos de observaciones capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber Número de favorecido. 13 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente 2491 - Materiales de construcción. con recursos públicos financieros el “Suministro de materiales, instrumentos, maquinaria y equipo”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la entrega de los bienes y la prestación de los 1 servicios, así como el uso y destino de los Acción determinada Pliego de observaciones recursos, ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad pagó indebidamente 2961 - Refacciones y accesorios menores para equipo con recursos públicos financieros el “Suministro de transporte. de combustible, lubricantes y aditivos” y “Rollos de manguera verde olivo”, sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria que justifique y acredite la entrega, recepción, uso y destino de 3 Acción determinada los bienes adquiridos, ello en contravención a lo Pliegos de observaciones establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observación 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. Se presume que la entidad pagó indebidamente recursos públicos financieros por concepto de “Combustibles, lubricantes y aditivos”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y 1 Acción determinada justificativa que evidencie y acredite la Pliego de observaciones obligación de pago, contraviniendo la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros el “Suministro 2611 - Combustibles, lubricantes y aditivos. de Combustible, Lubricantes y Aditivos”, sin haber presentado la documentación comprobatoria y justificativa que evidencie y acredite la obligación de pago, así como el uso y destino de los recursos, ello en contravención 2 al deber de cuidar que las operaciones Acción determinada Pliegos de observaciones presupuestarias y contables se respalden con la información original que compruebe y justifique los registros efectuados. Número de 2 resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad comprometió y pagó 2721 - Prendas de seguridad y protección personal. indebidamente con recursos públicos 2961 - Refacciones y accesorios menores para equipo financieros el “Suministro de insumos y de transporte. accesorios de protección médica, limpieza y fumigación” y el “Suministro de refacciones, lubricantes y aditivos”, sin haber contado con la suficiencia presupuestal para cubrir los gastos 2 estipulados en el presupuesto calendarizado, Acción determinada Pliegos de observaciones ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad pagó indebidamente con recursos públicos financieros por el 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. “Servicio 200 LTS DIA y Flete Ecatepec Centro”, el cual difiere con el contrato pactado, ello sin haber presentado la evidencia documental legal que acredite que la entidad efectivamente recibió los servicios declarados en la cláusula 1 primera del contrato, además de no dar Acción determinada Pliego de observaciones cumplimiento al deber presupuestal y contable determinado en la descripción especifica al concepto de pago. Número de 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 2111- Materiales y útiles de oficina. Se presume que la entidad adquirió indebidamente con recursos públicos 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos. financieros la adquisición de “Materiales de papelería” y el “Servicio de Arrendamiento de maquinaria excavadora” a favor de proveedores con quienes guardó una relación contractual y a quienes pudo haber beneficiado mediante el Acción determinada 2 proceso de licitación, ya que no se presentó la Pliegos de observaciones evidencia legal justificativa y/o comprobatoria que acredite las “Adjudicaciones directas”. Número de 2 resultados De las partidas del Presupuesto de Ingresos con cargo al capítulo 4000, se determinaron 3 resultados. Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad indebidamente 4143 - Suministro de agua. determinó recursos públicos financieros por concepto de “Derechos por el suministro de 4133 - Servicios ambientales 3.5%. agua potable” y “Aportación de mejoras por servicios ambientales registrados”, sin haber presentado algún elemento que atienda, justifique o demuestre la correcta determinación para el debido cobro de derechos por prestación 2 Acción determinada de servicios de suministro de agua potable, de Pliegos de observaciones conformidad con la base gravable determinada en el Código Financiero del Estado de México y Número de Municipios. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad validó indebidamente ingresos por conceptos de 4223 - Subsidios y subvenciones. “Subsidios y subvenciones para el pago a CONAGUA por suministro de agua en bloque público urbano” y “Subsidio para pago cuerpos receptores de agua residual”, por desprenderse de los comprobantes fiscales, ello sin haber presentado la evidencia documental relativa a la 1 Acción determinada determinación de créditos, convenios, contratos Pliego de observaciones y autorizaciones que determinan la recaudación, concentración y administración de Número de los ingresos. 1 resultados De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al activo circulante, se determinaron 3 resultados. Nombre de la cuenta Observación 1123 - Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo. Se presume que la entidad pagó indebidamente actualizaciones y recargos con recursos públicos financieros por el incumplimiento de la obligación fiscal y pago extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA), 1 Acción determinada desatendiendo los Lineamientos de Control Financiero Pliego de observaciones y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. Número de resultados 1 Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad erogó indebidamente recursos públicos financieros, 1123 - Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo. sin haber llevado a cabo las acciones correspondientes para la recuperación o cancelación de los mismos, ello sin haber presentado la evidencia legal que justifique el origen de los créditos y anticipos otorgados para 2 Acción determinada gastos pendientes por cobrar y comprobar, Pliegos de observaciones derivados de las operaciones a favor de la entidad, conforme a lo establecido en el Código Número de Financiero del Estado de México y Municipios. 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Ecatepec de Morelos De las cuentas del Estado de Situación Financiera con cargo al pasivo circulante, se determinaron 2 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad reconoció y 2112 - Proveedores por pagar a corto plazo. comprometió indebidamente recursos públicos financieros (deuda), sin haber presentado la evidencia documental legal que justifique y compruebe el reconocimiento de los adeudos pendientes por pagar, y las acciones llevadas a 2 cabo para la conciliación de los pasivos, Acción determinada Pliegos de observaciones conforme a lo estipulado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53