Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo III. ODAS Volumen 23. Jocotitlán www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: • La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. • En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. • Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. • Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. • Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. • Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. • En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). • Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. • Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. • Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. • En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. • El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo III ODAS Volumen 23 Jocotitlán Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 37 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública ODAS de Jocotitlán www.osfem.gob.mx Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jocotitlán Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 4,089.5 3,838.2 6.5 779.2 322.2 141.8 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 379.9 494.5 -23.2 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 491.5 491.5 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado 3,198.8 3,519.0 -9.1 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 (%) Exceso o insuficiencia por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 4,469.4 4,332.8 3.2 Pública/Patrimonio 4,469.4 4,332.8 3.2 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 7,474.9 7,938.6 -5.8 8,382.4 6,764.5 23.9 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 1,777.6 1,789.3 -0.7 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 2,989.4 1,101.2 171.5 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 3.8 1.1 262.4 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 114.6 106.3 7.8 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 513.9 767.6 -33.1 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 10,468.2 9,040.9 15.8 10,788.5 9,427.7 14.4 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio -320.3 -386.8 -17.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 11,414.3 11,414.3 - 10,463.8 Ingresos de Gestión 9,748.1 8,421.1 - 7,470.6 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 1,665.0 2,989.4 - 2,989.4 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 1.2 3.8 - 3.8 Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 11,414.3 11,414.3 - 370.7 10,644.6 10,273.9 Capítulo 1000 Servicios 6,144.7 6,267.3 - 205.3 6,187.0 5,981.7 Personales Capítulo 2000 Materiales y466.7 426.3 - 53.3 231.0 177.7 Suministros Capítulo 3000 Servicios 2,837.3 2,135.5 - 65.0 1,935.1 1,870.1 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones,1,600.0 1,777.6 - - 1,777.6 1,777.6 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 200.0 200.0 - - - - Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 72.0 513.9 - 47.1 513.9 466.9 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 93.6 93.7 - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11 Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jocotitlán Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar los programas reportados por la Entidad en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP) y verificar que éstos se encuentren reconocidos en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE). P r o g r a m a s Incluidos en Dif el Ejercicio Incluido en el erencia entre la 2022 (CMAP) EAEPE 2022 CMAP y el EAEPE Pilar 1. Social - - - Pilar 2. Económico - - - Pilar 3. Territorial 2 2 - Pilar 4. Seguridad - - - Eje transversal I. Igualdad de género - - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 2 2 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF) y EAEPE (en texto plano). ¿Los programas reportados en la Calendarización de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo para el Ejercicio vigente? 4 registrado en el Estado Analítico del Ejercicio del Cumplió Presupuesto de Egresos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas financieros y hacendarios2Asuntos ambiental1Protección y servicios a la comunidad1Vivienda 0Justicia de la política de gobierno0Coordinación exteriores0Relaciones de orden público y seguridad interior0Asuntos servicios generales0Otros cultura y otras manifestaciones sociales0Recreación, 0Educaciónón socialLa0Protección gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos a las funciones. silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0Turismo tecnología e innovación¿Cuál0Ciencia, fue la función con mayor número de Asuntos financieros programas? y hacendarios industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones participaciones y aportaciones entreNota:0Transferencias, Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, diferentes niveles y órdenes de gobierno“Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos 0Salud Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 4 vigente? ¿Los programas reportados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo registrado en el Estado Analítico del Ejercicio Cumplió del Presupuesto de Egresos? Asuntos ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? financieros y hacendarios E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de planeación Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 4 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 11,414.311,414.3 12,000.0 10,000.0 8,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 6,000.0EstimadaEgresos Aprobado 4,000.0 2,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 0.01% 14.59% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 9,748.1 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 11,414.3 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 1,665.0 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 1.2 85.40% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 53% 25% 14% 4% 2% 1%0%0%1% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 96% Gasto de capital: 3% Amortización: 1% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? 15Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - - general Coordinación de la política de gobierno - Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 4,758.1 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior - Transporte - Otros servicios generales - DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 1,172.0 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 5,484.2 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales - entre diferentes niveles y órdenes de gobierno - Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social - Total de la Clasificación funcional 11,414.3 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 11,414.3 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿Nota: La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Dirección General 511.8 C01 Construcción - A01 Subdirección General - C02 Operación - A02 Control de Gestión - C03 Mantenimiento - A05 Unidad de Informática - D00 Unidad Jurídica - B00 Finanzas y Administración 5,102.2 E00 Unidad de Planeación - B01 Finanzas - E01 Planeación - B02 Administración - E02 Estudios y Proyectos - B03 Comercialización - G00 Contraloría Interna - C00 Unidad Técnica de Operación 5,800.2 Total de la Clasificación Administrativa 11,414.3 Total de la Clasificación por objeto del gasto 11,414.3 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - 2 - - 2 - Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas - - 2 - - 2 - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado - - 2 - - 2 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto - - 6,656.3 - - 4,758.1 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - 801,458 - - 37,782 - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 1,364.6 22,731 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 3,393.4 15,051 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 1,172.0 800,401 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 5,484.2 1,057 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 11,414.3 839,240 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 8 Subejercicio E 11,414.3 10,644.6 769.7 6.7% gresos 8 (Miles de pesos) Con suficiencia 11,414.3Cumpliópresupuestaria - - - - 10,644.6 - Sobreejercicio - - - - - 769.7 Resultado de la ejecución Sin presupuesto ModificadoEjercidoDiferencia autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total11,414.3 10,644.6 769.7 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? Cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o Ampliaciones y/o reducciones 0.0 0.0 reducciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No aplica Máximo de Gobierno? No aplica Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al No la autorización del Órgano No aplica Egresos de la Entidad coinciden con lo No aplica Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 19Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Director General 14,907.46 14,907.46 0.00 14,907.46 14,907.46 0.00 Subdirectora de 9,596.96 9,596.96 0.00 9,596.96 9,596.96 0.00 Administración y Finanzas - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23 Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 998.2 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 998.2 Estado de Situación Financiera 0.0 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 779.2 2020 65.3 2021 322.2 322.2 2022 779.2 65.3 0.00.00.0 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 393.3% 141.8% “Servicios personales por pagar” (52.5), “Proveedores por pagar” (191.6) y “Retenciones y contribuciones por pagar” (172.9). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%0.0 90.0%0.0 Total respecto al 80.0%0.0% Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 70.0%0.00.0 La Entidad no presentó Entidad Ejercido en el 60.0%0.0Egreso 0.0% capítulo 9000. 50.0%0.0 40.0%0.0 30.0%0.0 20.0%0.0 10.0%0.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.00.0 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad No aplica recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2de 21Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al No Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No aplica del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No aplica reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo No aplica 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - - - - 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - - - - 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - - 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - - - - 01030902 Reglamentación municipal - - - - - 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 1,340.1 1,282.5 Cumplió Subejercido 16,853 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 3,531.5 3,523.8 Cumplió Subejercido 15,286 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - - - - - 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y - - - - - geográfica 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo- - - - - 01080401 Transparencia - - - - - 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil - - - - - 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - - - - 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 1,253.0 1,115.8 Cumplió Subejercido 584,969 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano - - - - - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 5,289.7 4,722.6 Cumplió Subejercido 1,078 02020401 Alumbrado público - - - - - 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal - - - - - 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total 11,414.3 10,644.6 - - 618,186 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 4 en total 25% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 1 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 3 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido 75% Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 6,400.0 6,144.7 6,200.0 $ % $ 6,000.0 155.4 18.6 965.3 5,800.0 5,600.0 5,179.45,400.0 Cifras en miles de pesos. 5,200.0 5,000.0 4,800.0 4,600.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado 10,463.8 $ -$261.6 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 Cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 6,267.3 5,981.7 95.4 33 30 -9.1%-3 * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de3,878.61100 carácter permanente 14,907.46 Remuneraciones adicionales y1,008.31300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 923.4 más bajo. Otras prestaciones sociales y376.71500 económicas 2,760.51 Remuneraciones al personal de5.40.01200 carácter transitorio Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones0.01600 más altomás bajode la Entidad Pago de estímulos a servidoresFuente:0.01700 Conciliación de nómina. públicos Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 25Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 4,469.4 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 779.2 Estado de Variación Patrimonio Coincide 3,690.3 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / -320.3 -320.3 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo 106.0106.0Estado de Situación Actividades Comparativo Financiera 62.362.3Comparativo Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) -43.6-43.6 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Estados Financieros principales se presentaron conforme Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera Ninguno a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativoen la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? OrigenAplicaciónOrigenAplicación Origen Aplicación ActivoSí174.1 310.7 Sí 174.1 310.7 PasivoSí456.9 - Sí 456.9 - Hacienda Pública/ 66.5 386.8 Sí Sí 66.5 386.8 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagarImporte pagado Saldo histórico 1,403.2 1,403.2 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 518.8 por pagar 0.4 Registro de pago 518.8 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 199.6 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran No cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 32 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 434.1 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 90.1 0.00.00.00.00.00.00.0 Diferencia 0.0 90.1 0.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí concepto de adeudos con: -CAEM Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM ODAS Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE concepto de agua potable de Finanzas 129.3 aplicó en el Municipio los recursos: 2,863.5 Pagos realizados por la Entidad 129.3 Número de beneficiarios 2 Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas por pagar lo pagado por la Entidad -29.1 246 Diferencia entre los importes 100.2 reportados por la Secretaría de 0.0 Importe recibido Finanzas y la Entidad 258.3 Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios Cifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS Sí aportaciones al FIPASAHEM? Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? Cumplió de agua potable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2suministro 29Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades No No para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido - -% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó Cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con Cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad Ninguno presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EVHP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó No cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por Sí Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con Cumplió lo pagado por la Entidad? ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I No cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Jocotitlán Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 95.7% 74.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 99.8% 101.6% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 89.0% 73.1% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 89.3% 102.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 93.3% 73.7% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33o s entdeta %% ónmiidae- - - - - - - - - 1%- - .6- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1%- - - .0- - - - - - - - - - 7% ci m(%)4.013.023. un71717 lua de umpli vaCde e y trolsodo urci- - - - - - - - - .7%- - .8%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .0%- - - .3%- - - - - - - - - - .3% %) Conecjer(9599898993 Re ---------53--86----------------------------------------------69---78----------86 s s,8,2,9,0,1 aa deetd) 161584118 a56 mutAM c( Unida deje e s ---------31--51----------------------------------------------01---57----------40 s ,7,0,4,0,2 ada 25019 deeta)2103 mM88 mA ra( Unidade prog cos ión oooo blidoucdddd a rci rci rci rci c e--e----------------------------------------------e---e---------- púultje - - - - - - - - -ej ej ej ej - s ebbbb soselaSuSuSuSu R láncur de itre s lo cote oon s o d Jci cdoióióióió iosllll e rcadosza - - - - - - - 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ODAS de Jocotitlán Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 1 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 3 programas que se encuentran fuera 20 fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por Municipios; 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de ciento. Planeación del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículo 10 fracción I inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera 2 Control y evaluación Al realizar el análisis del crecimiento del gasto en servicios de las Entidades Federativas y los Municipios; 292 Quintus del personales, se identificó que la Entidad rebasó el 3.0 por ciento del límite permitido al presentar un gasto de 18.6 por ciento. Código Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 3 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. De la revisión a los pagos por concepto del Impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 14, 27 Renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo 4 Control y evaluación de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad 0.4 párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 344 del Código efectuó pagos por concepto de actualizaciones y recargos por un Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley importe de 0.4 miles de pesos. Orgánica Municipal del Estado de México. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 5 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 29.1 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad presentó diferencias México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del entre el cálculo de la aportación y lo efectivamente pagado por Estado de México. un importe de (-29.1) miles de pesos. Artículos 16 y 17 fracciones II y VII de la Ley General para la Del análisis de egresos por programa se identificó que la Entidad Igualdad entre Mujeres y Hombres; 7, 29 fracción III y 34 Ter 6 Control y evaluación no presupuestó recursos para atender el tema de igualdad de fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre género, y prevención y atención de la violencia contra las Mujeres y Hombres del Estado de México; 289 del Código mujeres. Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-097) ODAS de Jocotitlán www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jocotitlán (AD-097) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-097, fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jocotitlán en la ejecución del programa presupuestario “Manejo eficiente y sustentable del agua”, para verificar el cumplimiento de sus objetivos y Objetivo de metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 31 de marzo al 15 de septiembre del año en curso y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia del organismo en la ejecución del proceso de desinfección del agua, monitoreo de su calidad y mantenimiento de los sistemas de desinfección; así como en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México para la prestación y mantenimiento del servicio de desinfección o, en su caso, para la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia y de la eficacia y eficiencia en la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua. Dirección General, Subdirección Técnica de Operación, Mantenimiento Proyectos y Construcción y Área de Cultura del Agua. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Verificar la eficacia del ODAS en la planeación, programación y monitoreo de los procesos de desinfección de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección. 2. Verificar la eficacia del ODAS en la formulación, aprobación e implementación de un programa con las acciones necesarias para garantizar la potabilidad del agua suministrada, así como el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los equipos y la reposición de los sistemas de cloración. 3. Corroborar la eficiencia en la cobertura del proceso de desinfección, contrastando el volumen total de agua extraída en relación con el volumen de agua clorada. 4. Verificar la eficacia del ODAS en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) para la prestación del servicio de desinfección y mantenimiento o en su caso, para la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia. 5. Verificar la eficacia del ODAS en la aplicación del gas cloro o hipoclorito de sodio, el monitoreo al suministro de éstos y la recarga de reactivos. 6. Verificar la eficiencia del ODAS, en la realización de análisis físico-químicos y bacteriológicos en cumplimiento del programa de control analítico de la calidad del agua que para el efecto haya establecido y documentado. 7. Constatar la eficacia del ODAS para establecer y documentar un programa de inspección en las instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro o bombas dosificadoras para el suministro de hipoclorito de sodio, además de corroborar los registros que acrediten dicha inspección; y constatar que los sistemas de desinfección se encuentren protegidos de acuerdo con la Norma Oficial Mexicana aplicable. 8. Corroborar la eficacia del ODAS para establecer y documentar un programa de mantenimiento correctivo y preventivo en los sistemas de desinfección, además de corroborar los registros que acrediten dicho mantenimiento. 9. Verificar la eficacia del ODAS en la planeación, programación y monitoreo de la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua. 10. Verificar la eficacia del ODAS en el establecimiento de un programa tendente a involucrar a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable. 11. Corroborar la eficiencia del ODAS en la promoción de la participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura del agua, a través de la implementación de campañas permanentes de concientización, así como el uso de tecnológicas para fomentar el uso eficiente y racional del agua entre los usuarios del servicio. 12. Verificar la eficacia del ODAS en la implementación de políticas, estrategias, medidas y acciones necesarias para fomentar la cultura del agua. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y eficiencia del ODAS en la ejecución del proceso de desinfección del agua, monitoreo de su calidad y mantenimiento de los sistemas de desinfección; así como en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México para la prestación y mantenimiento del servicio de desinfección o, en su caso, para la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia. Resultado final 1 Recomendación AD-097-R-1 Para el ejercicio fiscal 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, integre y publique planeación, programación y monitoreo de los procesos de desinfección disposiciones normativas que regulen la prestación del servicio en los de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y procesos de desinfección del agua extraída, el monitoreo de la calidad el mantenimiento a los sistemas de desinfección, toda vez que al del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección y cuente con momento de la auditoría no acreditó el establecimiento de atribuciones y un manual de procedimientos autorizado y publicado en Gaceta Oficial, funciones vigentes que establecieran las directrices del actuar donde se determine, de manera específica y detallada, el cómo se institucional de las unidades administrativas que intervienen en la realizarán las acciones que integran los procesos de desinfección del prestación del servicio público municipal de agua potable en lo particular, agua extraída, el monitoreo de la calidad del agua y el mantenimiento a a lo que se refiere a los procesos de desinfección del agua extraída, el los sistemas de desinfección, asimismo, permita identificar las Unidades monitoreo de la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de Administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de información desinfección; aunado a lo anterior, tampoco contó con disposiciones que se emplean en el desarrollo de éstas actividades, exponiendo de normativas específicas, políticas, guías, lineamientos, procesos o manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a seguir para el procedimientos de índole administrativa, que tuvieran por objeto regular desarrollo de dichos procesos, a fin de que la entidad fiscalizada tenga la operación de los procesos de desinfección del agua extraída, el certeza de la ejecución de actividades sustantivas en materia de monitoreo de la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección de agua extraída de las fuentes de abastecimiento. desinfección. Ordenamientos legales •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las jurídicas aplicables Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. Resultado final 2 Recomendación AD-097-R-2 En el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la planeación y en Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, establezca el monitoreo de los procesos de desinfección de agua extraída de las indicadores estratégicos y de gestión que permitan dar seguimiento a los fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y el mantenimiento a los avances de los resultados de los procesos de desinfección del agua sistemas de desinfección, toda vez que al momento de la auditoría, se extraída, el monitoreo de la calidad del agua y el mantenimiento a los verificó que si bien dispuso de indicadores estos no miden los avances sistemas de desinfección, así como a sus metas de actividad de cumplimiento de los procesos de desinfección del agua extraída, el sustantivas, a través del Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal monitoreo de la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de (SEGEMUN). desinfección; en consecuencia, la Entidad Fiscalizada no acreditó el cumplimiento de la prestación de este servicio público a través de indicadores de desempeño. Ordenamientos legales •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 327 sexto párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Apartados 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual y 3.2.2 Lineamientos generales para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño, Tipología de indicadores del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultado final 3 Recomendación AD-097-R-3 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la planeación y Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, programe, programación de los procesos de desinfección de agua extraída de las implemente y monitoree actividades relativas a los procesos de fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y la supervisión al desinfección, monitoreo de la calidad del agua y la supervisión al mantenimiento a los sistemas de desinfección, toda vez que no dispuso mantenimiento de los sistemas de desinfección, a fin de coadyuvar a la de metas de actividad que dieran cuenta de las acciones sustantivas a planeación y programación eficiente del servicio municipal de agua llevar a cabo en esta materia, no obstante, registró actividades potable. relacionadas al servicio de agua potable, a través del proyecto presupuestario: “Operación y mantenimiento de infraestructura hidráulica para el suministro de agua” del programa presupuestario “Manejo eficiente y sustentable del agua” en el cual se reportaron 11 metas de actividad en la Cuenta Pública Municipal 2022, de las cuales se identificó que las metas “Verificar el funcionamiento adecuado de las fuentes de abastecimiento” y “Supervisiones de limpieza y desinfección de depósitos de agua”, se relacionan de manera genérica con el mantenimiento a los sistemas de desinfección, sin embargo, para el proceso de desinfección y monitoreo de la calidad del agua, no hubo metas de actividad que identificaran las acciones que se realizaron al respecto y menos de que hayan monitoreado los resultados obtenidos; y por lo que hace a las metas de actividad “Reparación de fugas de agua potable”, “Verificaciones de válvulas de conducción de agua potable”, “Operación de equipos de bombeo en fuentes de abastecimiento”, “Supervisiones de reparaciones de fugas de agua potable”, “Supervisión de guardias de vigilancia de las redes de agua potable”, “Coordinación de acciones de planeación y programación del desarrollo de las actividades”, “Convocar a las sesiones de Consejo Directivo”, “Dar seguimiento y cumplimiento a los acuerdos de las reuniones de Consejo” y “Atención personal a usuarios del sistema de agua potable” de las que se constató que no se vincularon con actividades propias de los procesos de desinfección del agua extraída, calidad del agua y la supervisión al mantenimiento a los sistemas de desinfección. • Artículos 48 y 68 fracción II de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículos 20 fracciones IV y V y 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículos 88 y 117 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículo 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. • Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. Resultado final 4 Recomendación AD-097-R-4 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz, en la formulación, Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, diseñe e implemente aprobación e implementación de un programa con las acciones un programa que garantice la potabilidad del agua suministrada, así necesarias para garantizar la potabilidad del agua suministrada, así como la supervisión al mantenimiento de los sistemas de desinfección y como el mantenimiento de los sistemas de desinfección y el suministro el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los de los reactivos necesarios para la operación de los equipos, toda vez equipos destinados a la desinfección del agua. que no dispuso de un programa que garantizara la potabilidad del agua en las fuentes de abastecimiento, el mantenimiento a los sistemas de desinfección y el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los equipos y la reposición de los sistemas de desinfección; mismo que estableciera objetivos, metas, líneas de acción y mecanismos para dar seguimiento y monitorear el proceso, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución; en consecuencia no dispuso de instrumentos de organización que permitieran asegurar que la población recibió agua potable con la calidad necesaria. Ordenamientos legales • Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 7 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículos 120 y 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultado final 5 Recomendación AD-097-R-5 Para el ejercicio fiscal 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficiente en la Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, administre sus cobertura del proceso de desinfección, toda vez que al momento de la fuentes de abastecimiento en apego al título de asignación que les fue auditoría se corroboró que excedió los límites permitidos en cuanto a la expedido por la CONAGUA, y a su vez acredite el volumen de agua extracción del agua en el pozo La Venta, toda vez que, se identificó que extraída. Asimismo, realice las gestiones ante la autoridad competente a en el año 2022 se superó el consumo autorizado en 20.1 por ciento, al fin de contar con el permiso y/o autorización para incrementar la rebasar los 50,000 m3 de agua autorizada para usar o explotar del capacidad de extracción del agua. subsuelo en metros cúbicos de acuerdo al Título de Concesión emitido por la CONAGUA a 60,120 m3 de agua extraída, lo que pudo ocasionar estrés hídrico en la fuente de abastecimiento. Aunado a lo anterior, la Entidad Fiscalizada únicamente dio cuenta de la existencia de 3 Títulos de Concesión emitidos por la Comisión Nacional del Agua de las 28 fuentes de abastecimiento municipal, por lo que no se dispuso de Recomendación AD-097-R-6 información que diera cuenta del permiso para la explotación, uso o aprovechamiento de aguas nacionales superficiales o del subsuelo para las 25 fuentes de abastecimiento restantes. Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente cuantifique los volúmenes de agua extraída mensualmente; asimismo, diseñe e Asimismo, se careció de registros mensuales que permitieran identificar implemente un procedimiento operativo y de control que asegure de la cantidad de agua que fue extraída en las 28 fuentes de abastecimiento manera estandarizada y confiable, el acopio, generación y tratamiento del territorio municipal, por lo que no fue posible determinar la cobertura de la información relativa a la cuantificación del volumen de metros de agua desinfectada de la totalidad de las fuentes de abastecimiento, cúbicos extraídos de sus fuentes de abastecimiento y de los no obstante, para las 5 fuentes de abastecimiento que opera el ODAS, almacenados en la infraestructura para tal propósito; a fin de disponer se identificaron inconsistencias en la información presentada, toda vez de información básica sobre la disponibilidad del vital líquido, lo anterior, que la Entidad Fiscalizada informó que se extrajo un total de 1,379,972 para disponer de los insumos necesarios que integran los informes m3 y en los reportes de cloración se identificó que se desinfectó un total trimestrales que deben ser remitidos a la CAEM, de conformidad con el de 2,084,710.6 m3, situación que dio cuenta de que se desinfectó el artículo 54 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Agua para el 151.0 por ciento del agua extraída, sin embargo, resulta incongruente Estado de México y Municipios. que se desinfecte mayor cantidad de agua de la que fue extraída. Recomendación AD-097-R-7 Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, realice las gestiones a las que haya lugar ante la CONAGUA o por el Organismo de Cuenca que corresponda, para que disponga de los títulos de asignación de aguas nacionales relativos a la explotación, uso o aprovechamiento de las fuentes de abastecimiento establecidas en su territorio municipal, a fin de identificar el volumen de agua asignado y que dicha información sirva para la toma de decisiones en el mejoramiento del servicio municipal de agua potable, independientemente de quien lo opere. Lo anterior, para asegurar la generación de los insumos de información necesarios para integrar los informes trimestrales que deben ser remitidos a la CAEM, de conformidad con el artículo 54 segundo párrafo del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. •Artículo 44 primero y cuarto párrafo de la Ley de Aguas Nacionales. Ordenamientos legales •Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 54 segundo párrafo fracción I del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultado final 6 Recomendación AD-097-R-8 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la concertación Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, supervise y con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) para la monitoree la prestación convenida con la CAEM relativa al suministro y prestación del servicio de desinfección y mantenimiento, toda vez que, recarga de reactivos de gas cloro y/o hipoclorito de sodio y el no supervisó la prestación convenida con la CAEM para el suministro y mantenimiento a los sistemas de desinfección en sus fuentes de recarga de reactivos gas cloro y/o hipoclorito de sodio y el mantenimiento abastecimiento a fin de asegurar que se cumplan el objeto y las cláusulas a los sistemas de desinfección, en virtud de que no dispuso de suscritas en el convenio de la prestación del servicio. Asimismo, cuente documentación propia que asegurara que se supervisaron y vigilaron las con la documentación soporte que acredite dicha supervisión y vigilancia acciones de desinfección y mantenimiento a los equipos de destinados referente a las acciones convenidas. para tal propósito. Asimismo, el ODAS durante el año 2022 no solicitó asesoría ni asistencia técnica relativa a los procesos fiscalizados misma que permitiera fortalecer su conocimiento en las acciones de desinfección y mantenimiento para estar en posibilidad técnica de verificar el funcionamiento de las bombas dosificadoras, así como de la necesidad de mantenimiento a las mismas. • Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículo 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones jurídicas aplicables • Numeral 4.5 Actividades de Control, Principio 16. La Administración, debe establecer actividades para la adecuada supervisión del control interno y la evaluación de sus resultados, apartado 16.01 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. Resultado final 7 Recomendación AD-097-R-9 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la concertación Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, formule y entregue con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), toda vez que, a la CAEM, los informes trimestrales relativos a sus programas de al momento de la auditoría, no acreditó la entrega de información inversión y de desarrollo del servicio municipal de agua que trimestral a la CAEM relativa a sus programas de inversión y de correspondan. Dichos informes deberán integrar cualitativa y desarrollo de su servicio municipal de agua; asimismo tampoco dispuso cuantitativamente los rubros siguientes: Cobertura de los servicios de de información básica que sirviera de insumo para alimentar cada uno agua potable, análisis de oferta-demanda, catálogo vigente de tarifas por de los elementos que de acuerdo con el Reglamento de la Ley del Agua los servicios que preste, programa de inversiones a corto, mediano y para el Estado de México y Municipios, debieron integrar a dichos largo plazo, asignaciones de agua a favor del municipio por parte de la informes trimestrales, como lo son: cobertura de los servicios de agua autoridad competente, fuentes de abastecimiento de agua, sus potable; análisis de oferta-demanda; catálogo vigente de tarifas por los condiciones de uso, calidad y desarrollo potencial de las mismas y servicios que preste; programa de inversiones a corto, mediano y largo condiciones de la distribución y colecta de aguas en cuanto a volumen y plazo; asignaciones de agua a favor del Municipio por parte de la calidad. autoridad competente; fuentes de abastecimiento de agua, sus condiciones de uso, calidad y desarrollo potencial de las mismas; y condiciones de la distribución y colecta de aguas en cuanto a volumen y calidad. Ordenamientos legales • Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Artículo 54 segundo párrafo fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII y IX del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final 8 Recomendación AD-097-R-10 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la aplicación del Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, diseñe e implemente gas cloro o hipoclorito de sodio, el monitoreo y la recarga de reactivos, mecanismos de supervisión que aseguren la desinfección del volumen toda vez que al momento de la auditoría, no dispuso de información y total de agua extraída de sus fuentes de abastecimiento y de aquella que documentación que acreditara la ejecución del proceso desinfección del se encontró almacenada, asimismo programe y ejecute las actividades agua extraída en las fuentes de abastecimiento, si bien se identificó que en el tiempo estipulado para la recarga de los reactivos destinados a la se realizó mediante el suministro de gas cloro o hipoclorito de sodio no desinfección del agua, a fin de asegurar que se cumplió con los hubo documentación oficial propia que permitiera identificar la cantidad estándares de calidad necesarios para uso y consumo humano. de reactivo suministrado, ni la periodicidad en la que se realiza dicha actividad, por lo que el ODAS no dispuso de información que permitiera asegurar que el agua cumplió con los estándares de calidad necesarios para uso y consumo humano. Ordenamientos legales • Numeral 6.2.5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento Públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. y disposiciones jurídicas aplicables • Artículos 34 Bis, Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. • Artículo 134 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultado final 9 Recomendación AD-097-R-11 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficiente, en la realización Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, calendarice y de análisis físico-químicos y bacteriológicos en cumplimiento del ejecute los procedimientos sanitarios necesarios para el muestreo del programa de control analítico de la calidad del agua que para el efecto agua para uso y consumo humano del agua, así como los estudios físico haya establecido y documentado, toda vez que, no dispuso de un químicos bacteriológicos requeridos, a fin de asegurar la potabilidad del programa que permitiera mostrar los sitios de muestreo, los parámetros agua suministrada a la población. de control, la frecuencia de su monitoreo y análisis, para garantizar la calidad del agua. Adicionalmente el ODAS al momento de la auditoría no acreditó haber realizado estudios físico-químicos y bacteriológicos por laboratorios acreditados y autorizados para verificar la calidad del agua, que permitiera monitorear la calidad del agua suministrada y con ello asegurar a la población que cumplió con los límites permisibles. •Apartado 7, Numerales 7.5, 7.5.1, 7.5.1.1, 7.5.1.2, 7.5.2, 7.5.2.1, 7.5.2.2, 7.5.2.3, 7.5.2.4, 7.5.2.5, 7.5.2.6, 7.5.2.7, 7.5.2.8 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230- SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento Públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. Ordenamientos legales •Apartado 4, Numerales 4.1, 4.2, 4.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-127-SSA1-1994, Salud Ambiental. Agua para uso y consumo humano. Límites permisibles y disposiciones de calidad y tratamientos a los que debe de someterse el agua para su potabilización. jurídicas aplicables •Numerales 5.1, 5.5, 5.5.8 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. •Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. •Artículo 120 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Resultado final 10 Recomendación AD-097-R-12 Para el ejercicio fiscal 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en el Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, diseñe e implemente establecimiento de un programa de inspección en las instalaciones de un programa de inspección en sus fuentes de abastecimiento, tanques y tanques y tuberías para hipoclorito o gas cloro, para corroborar los tuberías destinadas a la desinfección del agua, a fin de asegurar que las registros que acrediten dicha inspección y para constatar que los instalaciones cumplen con las características señaladas en las normas sistemas de desinfección se encuentren protegidos de acuerdo con la oficiales. normativa aplicable, toda vez que al momento de la auditoría, no acreditó la formulación e implementación de un programa de inspección a las instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro e hipoclorito de sodio, el cual incluyera un diagnóstico, objetivos, metas, estrategias, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución, seguimiento y evaluación de resultados. Aunado a lo anterior, el ODAS durante el desarrollo de la auditoría no contó con información y/o documentación que acreditara que en el año 2022 se realizaron inspecciones en las instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro e hipoclorito de sodio. Durante las vistas de inspección del personal auditor se observó que las instalaciones destinadas a la aplicación de desinfectantes, estuvieron con presencia de objetos ajenos a la cloración, no hubo piso seco, ni ventilación adecuada que permitiera circulación cruzada del aire. •Numerales 5.6, 5.6.2 y 5.6.3 de la Norma Oficial Mexicana NOM-179-SSA1-2020, Agua para uso y consumo humano. Control de la calidad del agua distribuida por los sistemas de abastecimiento de agua. Ordenamientos legales •Numeral 5.2.7 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir y disposiciones en los sistemas de abastecimiento Públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. jurídicas aplicables •Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. •Numeral 4.3 Actividades de Control, Principios 10 y 12, apartados 10.02 y 12.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultado final 11 Recomendación AD-097-R-13 Para el ejercicio fiscal 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en el Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, formule e establecimiento de un programa de supervisión al mantenimiento instrumente un programa de supervisión al mantenimiento preventivo y correctivo y preventivo en los sistemas de desinfección, toda vez, que al correctivo, a fin de garantizar que el agua que sea suministrada a la momento de la auditoría, no acreditó la formulación e implementación de población se encuentra dentro de los estándares permisibles de calidad un programa de mantenimiento, el cual incluyera un diagnóstico, de agua para uso y consumo humano. objetivos, metas, estrategias, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución, seguimiento y evaluación de resultados, así como los registros que sustentaran que se llevó a cabo la supervisión al mantenimiento en la instalación destinada a la desinfección del agua. • Numerales 5.2.7, 6.2.3, 6.2.5 y 6.3.1 de la NOM-230-SSA1-2002, “Salud Ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir Ordenamientos legales en los sistemas de abastecimiento y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo. y disposiciones • Artículo 70 primer párrafo fracción I, tercero y cuarto párrafos de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables • Numeral 4.3 Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. 2. Verificar la eficacia y eficiencia del ODAS en la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua. Resultado final 12 Recomendación AD-097-R-14 Para el ejercicio fiscal 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, integre y publique planeación y programación de la promoción, difusión y ejecución de disposiciones normativas que regulen a la promoción, difusión y medidas que fomenten y concienticen a la población en el ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua, toda aprovechamiento, y modifique su manual de organización y manual de vez que, al momento de la auditoría, no acreditó el establecimiento de procedimientos, donde se determine, de manera específica y detallada, funciones que rigieran el actuar institucional de las Unidades el cómo se realizarán las acciones que integran la promoción, difusión y Administrativas que intervienen en la construcción de políticas de ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el concientización y fomento de la cultura del agua, en lo particular, lo que aprovechamiento, asimismo, permita identificar las Unidades se refiere a la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten Administrativas involucradas, tareas, recursos y flujos de información y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional que se emplean en el desarrollo de éstas actividades, exponiendo de responsable y protección del agua; aunado a lo anterior, tampoco contó manera concreta, secuencial y ordenada los pasos a seguir para el con disposiciones normativas específicas, políticas, guías, lineamientos, desarrollo de dichos procesos, a fin de que la entidad fiscalizada tenga procesos o procedimientos de índole administrativa, que tuvieran por certeza de la ejecución de actividades sustantivas en materia de Cultura objeto regular la cultura del agua en el Municipio; en consecuencia, no del Agua. existe certeza de la ejecución de actividades sustantivas de los procesos antes mencionados. Ordenamientos legales • Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para las jurídicas aplicables Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultado final 13 Recomendación AD-097-R-15 En el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la planeación y Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, programe e programación de la promoción, difusión y ejecución de medidas que implemente actividades relativas a la promoción, difusión y ejecución de fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso medidas que fomenten y concienticen a la población en el racional responsable y protección del agua, toda vez que, si bien reportó aprovechamiento, a fin de coadyuvar a la planeación y programación las metas de “Evento del Día Mundial del Agua” y “Programas de Cultura eficiente del servicio municipal de agua potable. del Agua”, dichas metas no dan cuenta de la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua, debido a que no aseguraron que los usuarios: Hicieron uso eficiente, racional y responsable del vital líquido, respetaron los recursos naturales y los ecosistemas, participaron activamente en el manejo sustentable del agua, concientizaron el control de las descargas que se viertan a los sistemas de drenaje y alcantarillado, los cuerpos de agua, apreciaron el valor del agua y los costos de este servicio y asumieron su obligación de pago por el agua y por el saneamiento. Ordenamientos legales •Artículo 48 y 98 fracción II de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Apartado 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual. Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio Fiscal 2022 Resultado final 14 Recomendación AD-097-R-16 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en el monitoreo de Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, establezca la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y indicadores estratégicos y de gestión que permitan monitorear los concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional avances de los resultados de la promoción, difusión y ejecución de responsable y protección del agua, toda vez que, no dispuso de medidas que fomenten y concienticen a la población en el indicadores que mostraran como la Entidad Fiscalizada monitoreó los aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua, así avances de los resultados de los procesos de promoción, difusión y como a sus metas de actividad sustantivas, a través del Sistema de ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN). aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua; en consecuencia, el ODAS de Jocotitlán no acreditó el cumplimiento de la prestación de este servicio público a través de indicadores de desempeño. Ordenamientos legales •Artículo 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. y disposiciones •Artículo 327 sexto párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. jurídicas aplicables •Apartados 3.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual; 3.2.2 Lineamientos generales para la definición de indicadores y metas para evaluar el desempeño, Tipología de indicadores. Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2022. Resultado final 15 Recomendación AD-097-R-17 Para el año 2022, el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, diseñe e implemente Jocotitlán fue ineficaz en el establecimiento de un programa para un programa para involucrar a los usuarios y población en general en el involucrar a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable. del agua y su manejo sustentable, toda vez que no dispuso de un programa que involucrara a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable, el cual se integrará de un diagnóstico, metas, estrategias, asignación de recursos, responsables, tiempos de ejecución, seguimiento y evaluación de resultados y que diera cuenta de que involucró a los usuarios y población en general en el fomento de cultura del agua y su manejo sustentable . Ordenamientos legales •Artículo 75 fracciones I y II del del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones •Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.01 y 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resultado final 16 Recomendación AD-097-R-18 Para el ejercicio fiscal 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficiente, en la Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, diseñe e implemente promoción de la participación de los sectores social y privado en el un programa de campañas permanentes de concientización para el uso desarrollo de la cultura del agua, a través de la implementación de eficiente y racional del agua. Asimismo, cuente con la documentación campañas permanentes de concientización, toda vez que, no dispuso de soporte que acredite la instrumentación de campañas permanentes, y la un programa que diera cuenta de la implementación de campañas participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura permanentes de concientización para el uso eficiente y racional del agua, del agua. aunado a lo anterior, se identificó que no promovió la participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura del agua, ya que si bien se realizaron 7 actividades entre ellas 2 obras de teatro guiñol para promover la cultura del agua, 4 reforestaciones al cerro Xocotépetl y una visita a la planta tratadora, las mismas no acreditaron concientizar a los usuarios de manera permanente en temas de cultura del agua. Ordenamientos legales • Artículo 100 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. Resultado final 17 Recomendación AD-097-R-19 Para el ejercicio fiscal 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficiente en el Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, promueva el uso de uso de las tecnologías para fomentar el uso eficiente y racional del agua tecnologías, para fomentar el cuidado y uso racional del agua, y con ello entre los usuarios, toda vez que, al momento de la auditoría no acreditó consolidar una cultura del agua entre la población, con la participación haber promovido el uso tecnologías para fomentar el uso eficiente y de las entidades públicas y privadas y las organizaciones no racional del agua y con ello consolidar una cultura del agua entre la gubernamentales que impulsen, promuevan y concienticen a la población, con la participación de las entidades públicas y privadas y las población sobre la importancia del cuidado del vital líquido. organizaciones no gubernamentales que impulsen, promuevan y concienticen a la población sobre la importancia del vital líquido, así como para establecer e implementar un programa sobre el uso de las tecnologías para fomentar el uso eficiente del agua entre los usuarios del servicio. Ordenamientos legales • Artículo 99 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.01 y 10.03 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. Resultado final 18 Recomendación AD-097-R-20 Para el año 2022, el ODAS de Jocotitlán fue ineficaz en la Para que el ODAS de Jocotitlán, en lo subsecuente, dicte e implemente implementación de políticas, estrategias, medidas y acciones necesarias políticas, estrategias, acciones y medidas necesarias encaminadas a para fomentar la cultura del agua como lo indica el artículo 98 de la Ley generar valores, actitudes, costumbres y hábitos que debieron ser del Agua para el Estado de México y Municipios toda vez que, al transmitidos a la sociedad en general para crear una consciencia momento de la auditoría la Entidad Fiscalizada informó “que no” dispuso responsable sobre la importancia de la cultura del agua para el desarrollo de políticas, medidas y acciones necesarias para fomentar la cultura del de todo ser vivo y la disponibilidad del recurso en su entorno, según lo agua, lo que tuvo como consecuencia que no se generara conciencia señalado en el artículo 98 de la Ley del Agua para el Estado de México responsable sobre la importancia de la cultura del agua en la población y Municipios. para el uso eficiente, racional y responsable, bajo la premisa de reconocer el valor real del agua por su importancia para la preservación de la vida en general, por las funciones ecológicas que cumple, y por su existencia como derecho humano, toda vez que no se acreditó que el ODAS implementará políticas, estrategias, medidas y acciones relativas al: Derecho humano al agua sin derroche, ni desperdicio, uso eficiente y racional del agua, así como su cuidado, respeto por los recursos naturales y los ecosistemas, y su participación activa en el manejo sustentable del agua, control de las descargas que se vertieron a los sistemas de drenaje y alcantarillado, así como a los cuerpos de agua y apreciar el valor del agua y de los costos del servicio del agua, y asumir su obligación de pago por el agua y por el saneamiento. Ordenamientos legales • Artículo 98 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. y disposiciones • Numeral 4.3, Actividades de Control, Principio 10 Diseñar Actividades de Control, apartado 10.01 y 10.02 del Modelo del Marco Integrado de Control Interno para jurídicas aplicables las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de México, publicado en el Periódico “Gaceta del Gobierno” del Estado de México de fecha 14 de noviembre de 2016. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño Resultados Recomendaciones 85.0% Actividades de Control finales de desempeño 10.0% Supervisión 5.0% Ambiente de Control 18 20 Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jocotitlán, no cumplió con los objetivos y metas del programa presupuestario “Manejo eficiente y sustentable del agua”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia de desinfección del agua 1. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de los procesos de desinfección de agua extraída de las fuentes de abastecimiento, la calidad del agua y el mantenimiento a los sistemas de desinfección. 2. Fue ineficaz en la formulación, aprobación e implementación de un programa con las acciones necesarias para garantizar la potabilidad del agua suministrada, así como el suministro de los reactivos necesarios para la operación de los equipos y la reposición de los sistemas de cloración. 3. Fue ineficiente en la cobertura del proceso de desinfección. 4. Fue ineficaz en la concertación con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) en la prestación del servicio de desinfección y mantenimiento o, en su caso, en la obtención de asesoría y asistencia técnica en esta materia. 5. Fue ineficaz en la aplicación del gas cloro o hipoclorito de sodio, el monitoreo al suministro de éstos y la recarga de reactivos. 6. Fue ineficiente en la realización de análisis físico-químicos y bacteriológicos en cumplimiento del programa de control analítico de la calidad del agua que para el efecto haya establecido y documentado. 7. Fue ineficaz en el establecimiento de un programa de inspección en las instalaciones de tanques y tuberías para gas cloro o bombas dosificadoras para el suministro de hipoclorito de sodio. 8. Fue ineficaz en el establecimiento de un programa de mantenimiento correctivo y preventivo en los sistemas de desinfección. En materia de cultura del agua 9. Fue ineficaz en la planeación, programación y monitoreo de la promoción, difusión y ejecución de medidas que fomenten y concienticen a la población en el aprovechamiento, uso racional responsable y protección del agua. 10. Fue ineficaz en el establecimiento de un programa tendente a involucrar a los usuarios y población en general en el fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable. 11. Fue ineficiente en la promoción de la participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura del agua, a través de la implementación de campañas permanentes de concientización, así como el uso de tecnológicas para fomentar el uso eficiente y racional del agua entre los usuarios del servicio. 12. Fue ineficaz en la implementación de políticas, estrategias, medidas y acciones necesarias para fomentar la cultura del agua. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. ODAS de Jocotitlán Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAD/309/2023 de fecha de acuse 18 de agosto de 2023, emitido por la respecto a los Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad, por medio del similar OPDAP/28/08/2023/052-A, con fecha de acuse 28 de agosto de 2023, entregó las resultados justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, presentados rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50