Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo III. ODAS Volumen 29. Naucalpan de Juárez www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo III ODAS Volumen 29 Naucalpan de Juárez Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Inversión Física 37 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública ODAS de Naucalpan de Juárez www.osfem.gob.mx Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 228,581.6 121,463.5 88.2 1,869,505.6 1,748,240.7 6.9 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 1,002,916.0 986,318.6 1.7 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 261,908.2 261,908.2 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado -899,916.2 -902,366.8 -0.3 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 (%) Exceso o insuficiencia por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 1,231,497.6 1,107,782.1 11.2 Pública/Patrimonio 1,231,497.6 1,107,782.1 11.2 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 1,253,225.6 1,148,517.9 9.1 1,429,435.5 1,591,705.7 -10.2 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 237,307.6 230,678.8 2.9 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 474,815.8 304,357.1 56.0 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 6,580.5 37,335.1 -82.4 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 1,635.5 -100.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 7,818.0 4,096.0 90.9 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 20,493.3 32,351.7 -36.7 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,734,621.9 1,490,210.1 16.4 1,695,054.4 1,860,467.7 -8.9 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 39,567.5 -370,257.6 -110.7 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Es timado Modificado Devengado Recaudado 1,442,879.4 1,877,149.0 - 1,936,161.6 Ingresos de Gestión 1,270,884.4 1,265,145.2 - 1,253,237.2 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de 40,809.5 475,079.1 - 474,815.8 Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones O131,185.5 136,924.7 - 208,108.6 tros Ingresos y Beneficios Fuente: Estado Analítico de Ingresos. ¿Cuánto recibió? Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1,442,879.4 1,877,149.0 - 52.5 1,742,465.2 1,742,412.7 Capítulo 1000 Servicios 686,742.0 686,742.0 - - 544,723.9 544,723.9 Personales Capítulo 2000 Materiales y 60,154.7 61,428.9 - - 21,470.6 21,470.6 Suministros Capítulo 3000 Servicios 272,045.6 703,198.8 - - 701,486.9 701,486.9 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, 190,347.6 190,347.6 - - 237,308.5 237,308.5 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 12,555.0 14,397.2 - - 1,268.6 1,268.6 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 108,619.0 108,619.0 - - 23,433.9 23,433.9 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 112,415.5 112,415.5 - 52.5 212,772.8 212,720.3 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11 Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar los programas reportados por la Entidad en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP) y verificar que éstos se encuentren reconocidos en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE). P r o g r a m a s Incluidos en Dif el Ejercicio Incluido en el erencia entre la 2022 (CMAP) EAEPE 2022 CMAP y el EAEPE Pilar 1. Social - - - Pilar 2. Económico - - - Pilar 3. Territorial 2 2 - Pilar 4. Seguridad - - - Eje transversal I. Igualdad de género - - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 7 7 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 1 - Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF) y EAEPE (en texto plano). ¿Los programas reportados en la Calendarización de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo para el Ejercicio vigente? 10 registrado en el Estado Analítico del Ejercicio del Cumplió Presupuesto de Egresos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno3Coordinación financieros y hacendarios3Asuntos servicios generales2Otros ambiental1Protección y servicios a la comunidad1Vivienda 0Justicia exteriores0Relaciones de orden público y seguridad interior0Asuntos 0Salud cultura y otras manifestaciones socialesón0Recreación, 0EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo social0Protección a las funciones. económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Asuntos financieros programas? y hacendarios tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 10 vigente? ¿Los programas reportados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo registrado en el Estado Analítico del Ejercicio Cumplió del Presupuesto de Egresos? Asuntos ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? financieros y hacendarios E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de planeación Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 10 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 1,442,879.41,442,879.41,600,000.0 1,400,000.0 1,200,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 1,000,000.0 800,000.0EstimadaEgresos Aprobado 600,000.0 400,000.0 200,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio Cumplió presupuestario? Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 9% 3% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 1,270,884.4 directamente el Ente Público. Pa rticipaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 1,442,879.4 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 40,809.5 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 88%131,185.5 Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 48% 19% 13% 8% 4%7% 1%0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 84% Gasto de capital: 8% Amortización: 8% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? 15Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - - general Coordinación de la política de gobierno 74,519.6 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 635,216.7 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior - Transporte - Otros servicios generales 17,554.7 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 106,094.6 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 609,493.8 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales - entre diferentes niveles y órdenes de gobierno - Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social - Total de la Clasificación funcional 1,442,879.4 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,442,879.4 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿Nota: La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Dirección General 62,079.7 C01 Construcción 129,832.0 A01 Subdirección General - C02 Operación 147,301.6 A02 Control de Gestión - C03 Mantenimiento - A05 Unidad de Informática 11,667.0 D00 Unidad Jurídica 13,009.1 B00 Finanzas y Administración 9,358.3 E00 Unidad de Planeación 6,634.1 B01 Finanzas 141,120.9 E01 Planeación - B02 Administración 168,227.4 E02 Estudios y Proyectos - B03 Comercialización 305,414.2 G00 Contraloría Interna 14,622.0 C00 Unidad Técnica de Operación 433,613.2 Total de la Clasificación Administrativa 1,442,879.4 Total de la Clasificación por objeto del gasto 1,442,879.4 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación Social Económico Territorial Seguridad género moderno, capaz para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - 2 - - 7 1 Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas - - 2 - - 7 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado - - 2 - - 7 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto - - 715,588.4 - - 715,624.0 11,667.0 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - 211,878,547 - - 1,305,296,915 3,507 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Eje transversal II pilar y eje transversal, cuentan con recurso Cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Eje transversal II cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan Cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 46,888.5 2,272 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 14,622.0 2,046 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 13,009.1 4,804 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 435,997.0 1,305,229,888 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 13,384.0 1,747 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 185,835.7 55,605 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 5,887.7 553 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 11,667.0 3,507 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 106,094.6 415,600 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 609,493.8 211,462,947 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 1,442,879.4 1,517,178,969 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución 22 Subejercicio E 1,435,770.9 1,200,748.8 235,022.1 16.4% gresos 20 (Miles de pesos) 1,877,149.0Con suficiencia 1,742,465.2 Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio 441,378.1 541,716.4 -100,338.3 -22.7% 1342 ,683.8 Resultado de la ejecución Sin presupuesto ModificadoEjercidoDiferencia autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total1,877,149.0 1,742,465.2 134,683.8 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio “Captación y recaudación de ingresos (-6,159.5) y Registro y control de caja y tesorería (-94,178.8). Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 434,269.6 434,269.6 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano No Máximo de Gobierno? No Máximo de Gobierno? Los importes aprobados en el acta del Órgano Máximo de Gobierno por Los importes aprobados en el acta del Órgano Máximo de Gobierno por concepto de ampliaciones al Presupuesto de Ingresos son de 91,575.4 concepto de ampliaciones al Presupuesto de Egresos son de 174,916.5 miles de pesos, sin embargo, afectaron 434,269.6 miles de pesos. miles de pesos, sin embargo, afectaron 434,269.6 miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Sí Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 19Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Director General 54,267.50 54,267.50 0.00 54,267.50 54,267.50 0.00 Gerente B 33,019.60 33,019.60 0.00 33,019.33 33,019.33 0.00 Director de Administración y F43,360.00 43,360.00 0.00 43,385.50 43,385.50 0.00 inanzas Director del Órgano Interno de Control 43,360.00 43,360.00 0.00 43,385.50 43,385.50 0.00 - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.00 - - 0.00 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 22. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 315,384.2 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 315,384.2 Estado de Situación Financiera 408,438.2 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 408,438.2 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 2,202,582.0 1,748,240.71,869,505.62020 2,202,582.0 2021 1,748,240.7 2022 1,869,505.6 0.00.00.0 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -20.6%6.9% “Proveedores por pagar” (192,035.5) y “Otras cuentas por pagar” (124,790.2). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%250,000.0 100.0%Total respecto al 200,000.0% Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 80.0%212,772.8 Entidad 150,000.0 12.2% 60.0% 100,000.0 40.0% 50,000.0 20.0% 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.0212,772.8 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad ejercicios fiscales recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2de anteriores (ADEFAS) 21Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Sí del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumento 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 33,312.1 18,166.8 Cumplió Subejercido 2,520 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 14,120.9 11,201.0 Cumplió Subejercido 2,047 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - - 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 12,566.8 8,625.1 Cumplió Subejercido 10,096 01030902 Reglamentación municipal - - - - - 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 441,378.1 541,716.4 No cumplió Sobreejercido 1,146,684,653 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 13,269.7 7,470.1 Cumplió Subejercido 1,840 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 159,429.0 112,568.4 Cumplió Subejercido 61,866 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - - - - 01080401 Transparencia 5,683.4 1,855.1 Cumplió Subejercido 387 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 10,377.8 6,753.6 Cumplió Subejercido 2,288 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil - - - - - 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - - - - 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 114,306.6 99,398.4 Cumplió Subejercido 210,648 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano - - - - - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 1,072,704.6 934,710.4 Cumplió Subejercido 208,785,075 02020401 Alumbrado público - - - - - 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal - - - - - 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total 1,877,149.0 1,742,465.2 - - 1,355,761,420 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 10 en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas - realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 10 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 100%por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 6 56,109.3700,000.0 600,000.0$ $ % 500,000.0-68.919,683.3 -452,171.1 400,000.0 203,938.2 300,000.0 Cifras en miles de pesos. 200,000.0 100,000.0Inconsistencias El resultado no es objetivo derivado de que la Entidad informó en el EAEPE Detallado - LDF (Clasificación de Servicios Personales por 0.0 Categoría) de 2022 un monto aprobado de 203,938.2 miles pesos, sin embargo, se identificó que en el EAEPE Clasificación por Objeto del 20212022Gasto (Capítulo y Concepto) el monto aprobado en el capítulo 1000 de Servicios personales es de 686,742.0 miles de pesos. Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 11.0% recaudado 1,936,161.6 $ 48,404.0 212,772.8 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 No cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 686,742.0 544,723.9 79.3 1,393 1,429 36 2.6% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de317,231.01100 carácter permanente59,254.15 Remuneraciones adicionales y96,663.61300 especiales(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1500 Otras prestaciones sociales yquincenal bruto más alto supera al sueldo 60,774.9 económicasmás bajo. Seguridad social53,708.91400 3,356.45 Pago de estímulos a servidores17.79,352.61700 públicos Remuneraciones al personal deSueldo61200 brutoSueldo brutoBrecha salarial* ,992.7 carácter transitoriomás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 25Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 1,231,497.6 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 1,869,505.6 Estado de Variación Patrimonio No coincide -638,008.0 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 39,567.5 39,567.5 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 179,050.9Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 96,875.096,875.0 Estado de 82,176.082,176.0 Flujos de Efectivo 14,699.0 Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias Los saldos del Estado de Flujos de Efectivo no corresponden con la información del Estado de Actividades y Estado de Situación Financiera, así como, el Estado de Variación en la Hacienda Pública y las variaciones del Estado de Situación Financiera. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Estados Financieros principales se presentaron conforme Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? -EFE Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera -EVHP a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EFE Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: -EVHP MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativoen la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? OrigenAplicaciónOrigenAplicación Origen Aplicación ActivoNo12,347.0 136,062.5 No 14,785.1 1,246,282.6 PasivoNo121,264.8 - Sí 1,869,505.6 - Hacienda Pública/ 409,825.1 407,374.6 No No 39,567.5 939,483.7 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. Inconsistencias La Entidad realizó el Estado de Cambios en la Situación Financiera con los saldos de las cuentas contables que se presentan en el Estado de Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagarImporte pagado Saldo histórico 123,900.7 123,900.7 252,393.4 Importe pendiente por pagar Inconsistencias 0.0 Cifras en miles de pesos. En el ejercicio 2022 la Entidad realizó convenio de pago por adeudos de ejercicios anteriores 2020 y 2021 por un monto de 355,800.9 miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 84,999.3 por pagar - Registro de pago 84,613.4 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 15,766.1 Remanente por pagar 385.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas No cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 1,431 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 40.917.9 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 866,402.0 304,038.4 252,393.4 192,375.9179,724.6207,610.7 13,528.5486.5 Diferencia 562,363.6 15,234.8 72,668.8 13,042.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM ODAS Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE concepto de agua potable de Finanzas - aplicó en el Municipio los recursos: 813,253.2 Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas por pagar lo pagado por la Entidad 28,463.9 - Diferencia entre los importes 28,463.9 reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios Cifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS No aportaciones al FIPASAHEM? Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica de agua potable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2suministro 29Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades No No para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido - -% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó No cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EFE presentó saldos diferentes con: -EVHP Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EFE contenido y registros establecidos en el MUCG: -EVHP ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de No cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a No cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de No cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -ISSEMYM -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I No cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 54.5% 110.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 79.3% 111.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 68.6% 97.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 122.7% 87.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 56.3% 100.1% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 70.6% 108.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia 32.6% 70.0% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 65.1% 65.2% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 87.0% 50.7% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 87.1% 98.7% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 92.8% 89.4% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33o s entdeta %%%% ónmiidae- - .9- .1- 9%- - 9%- - .1.8- - - 0%- - - - 2%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7%- - - 7%- - - - - - - - - - 4% ci m(%)10117.7.00080.5.0.8.9. un11981176598 lua de umpli vaCde e y trolsodo % urci- - .5%- .3%- .6%- - .7- - .3%.6%- - - .6%- - - - .1%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .0%- - - .1%- - - - - - - - - - .8% %)2 Conecjer(547968256703265878792 Re1 --20-47-96--53--4066-------88------------------------------------48---75----------20 s s,5,0,0,6,8,8387,2,6,0,4 aa deetd) 2210841612108561 a6277 mutAM6,8,5, c(405 Unida deje1,121,3 e s --72-43-17--88--3882-------07------------------------------------00---83----------83 s ,2,8,3,8,8,8553,5,6,6,3 ada 2109163514 deeta)125168 mM,24,4,1 mA517 ra(011 Unidade1,321,5 prog zos c ión o reblidododododdodododododo auc rci rci rci rci rcirci rci rci rci rci c je púultje - -je -je -je - -e - -jeje - - -je - - - -je - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -je - - -je - - - - - - - - - -- eeeeeeeee Juáosesa ebbbbrebbbbbb slSuSuSuSuSuSuSuSuSu R e ur So cde d re s lo e io dcon s lió ic osdolióliólióliólióliólióliólió rcdosza - - - - - - mp - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - jeacurumpumpump cuumpumpumpumpumpump utoriCCCoCCCCCC aucalpanEcreut N jea NE e --.8-.0-.1--.4--.1.4---.1----.6------------------------------------.4---.4----------.2 6601251670685553981065 do ,1,2,6,7,4,5,8,7,3,7,4 do81817216942 Ssci1141934 r5197 , Egreje1 E DA O- . -.1-.9-.8--.1--.7.0---.4----.8------------------------------------.6---.6----------.0 20689937649 do3112563726426837307014 asso a3,4,2,1,3,9,5,0,4,2,7, ic3114151177 if411,0,8 Egreod11 M etap - - 2 - 6 - 4 - - 8 - - 7 5 - - - - - - - 7 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0 - - - 7 - - - - - - - - - - 9 ass s,27,04,80,88,74,60553,50,60,94,96 taadaP)224291553156278 e l deemA,24,4,1 y mM517 d iónnidara(C,3021,51 óncUde11 alcitaprog s maue- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .5.0.1.0.0.7.7.0.6.8.4 upto s 8822099784358767949379 so86093886048 enerrograssado6,4,3,5,3,5,5,1,6,9,2, Puee4113181004 pre gupgr4116,4 s E1 prob PredeA menl 2 u e2 iónn 20) eP esac io A- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0 ecMSíSíSíSíSíSíSíSíSíSí1 i anluidorc(C Plje IncE l adro rs:cada fiat parás do T Cutaogrersi Eeoive geri d to ynrebi reco icasastla bliioss ístlerrey lica ombpúp doad tes úb l ho nicilloltast fiscarteo mare p edstd ye ociMurro sun ivoos ollasterrea rnrvi sót spds jer eroiese yesadoe recicil te s ntarisi teurine nobl col dta drmaercianaria tranecortegie mugé g exil elrmafoejps ariaelcas o seb malae eennarasulica fo ine iciescelentcu allo splas d nn l ra a ra ds e Méiopa reúbse itodddil odnapea y eunrasu cag nnens aatdamep dgray paadleéti drera e pe deo mudidnadaliro cosajen al tl pas drao nuldloenfay cimugraliol Prograes ale y dtal ctudoóqtamieulciinr il a co roaublidnciódeyepatalna duncata nscixiacidrrosomu atpass sgs ctúre cin geicaicarusarastle nlin lie apsó dledi idaa iglítbli Estivosoblstbast me eae asala coófaiscasnciolederaruio s s,rvabanerso ll me irte ciminmiraastaidme un ls popúecuaagrepúeonrofo dde larlafa i drefajóverviidnci enuolensentl muasp ca d ramaodo b nnyo rullavi ortaralítiadnn jeciperninóninfestdmiaste y g y s rae erisonólas ses cainaafra mosiddue coeónern la eibs ta eoaopócico ofriinritstmob op ppolidcióciól nulorsilapu asistica pnsri portp lta cilas mae ls ore y s st ficaal at resin y ciude a aca llcoorearulri s dlolaíesu lasia y cas raunp murgeveesu lel elb elismonicioitca ep suod utsobnatol arae lacto ada tíadue ntnl p ereibleo y al e ol rg tomi lalu frruican te din drede d dpú rararóerindi dcaiaeri aaranna pulrap dcoduriidln in dicoesaeal l das mbtane licost dnncilicateica ópladno o eizacadgaedlatbnd e óittpnnsaiysiprapy earsods nrícorannci rirauan nbi tran d y eticourícin nl eny ónóóónciaicaapedectanextmuméd áan n íga lpeanteeógprocucuíaóórístn artntociviggal erbenpúeoreónóumacoún jurís. cilciflco cabmesup s ida eocugó ó ea u rtfy pó o de ecoónciao dAna jntacióeciaencicicinbnes l ergs o nmésin n n n óóndnaloo acio a p in ay cici tucincirrinnte nsto ficioao cicihn d cins d nll ciacimiamicióidaizaraicaarepúren aoonella ción fíóóóóaciacisión a llnidiza lltotod,tos izaizatoaó teó i dó sull ed y llicaizaos óaaópe óccicranin solistn eorns odócicicicittó oigcirvanooorafcidin ldasidurromaelamerdaleoncieasoernnspdasfsilsoievacirronnciuracacacacannbloecciciyorrortuernlerronnidanuroernernnstseicaecciióejecciejrroejurarroriernchiaurirdecci de ennviuaeventtnmottttt uacluonemoesaststegoortastnaanondmiomueuobueelesavieuluuuuimeimeeeoesapodesamemenmegddmeveonlíestnnesanumbulesaectderedgooes IgInCDDSiAsiRCFoGFiPlCMoAdCTraDTraPreImpGNRDViPreAtCEdEdEdEdAlAlPuProAtApDOMoEmpDFoFoSaFoSeMoMoFoInProCPoProGMaProMaDMaAlCDElMoDMeSeCProil m e I I II II II II II II II II II II II II II II II II II II II III III III en Ejalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalalas o ersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersersers ifr r svsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvsvC lannnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn1 F i s c a l 2 0 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 E j e r c i c i o rararararararararararararararararararararararara Pie te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te te tlar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar lar EjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjEjPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPiPi 34 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo 1 Ejercicio de los recursos De los 22 proyectos ejecutados por la Entidad, 2 presentaron 100,338.3 y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de públicos sobreejercicio por un monto de (-100,338.3) miles de pesos. México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos La Entidad realizó ampliaciones al presupuesto, las cuales no Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las 2 Ejercicio de los recursos cuentan con la justificación del Órgano Máximo de Gobierno, por 167,777.7 Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, públicos 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y un importe de 167,777.7 miles de pesos. Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 3 Control y evaluación Proyecto, se identificaron 10 programas que se encuentran fuera 20 fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por Municipios; 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. De la verificación a la cuenta presupuestal de adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS), se identificó un importe Artículo 20 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades 4 Control y evaluación devengado de 212,772.8 miles de pesos, que representa el 11.0 Federativas y los Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal por ciento de los ingresos totales; lo cual rebasó el 2.5 por ciento del Estado de México. permitido. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 5 Control y evaluación Entidad no presentó los saldos de efectivo aplicados en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados actividades de operación, inversión y financiamiento, de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los De la revisión al Estado de Flujos de Efectivo, se observó que la Indicadores de Postura Fiscal”, inciso e) Estado de Flujos de Efectivo del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por 6 Control y evaluación Entidad presentó cifras que no corresponden con lo revelado en el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados el Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro "Efectivo y equivalentes". Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Flujos de Efectivo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 7 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 640,458.6 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 8 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 9 Control y evaluación se observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de aplicación del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG Armonización Contable; Postulados Básicos, Políticas de vigente. Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de Cambios en De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, la Situación Financiera del Manual de Contabilidad 10 Control y evaluación se observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de con lo revelado en el Estado de Situación Financiera Armonización Contable; Postulados Básicos, Políticas de Comparativo. Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Naucalpan de Juárez Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) De la revisión de los pagos por concepto del impuesto sobre la Artículos 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación; 14, 27 fracciones I inciso a) y V segundo y tercer párrafos y 96 séptimo 11 Control y evaluación renta (ISR) por salarios, honorarios y arrendamiento al Servicio 385.9 párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 344 del Código de Administración Tributaria (SAT), se identificó que la Entidad no presentó sus pagos según la normatividad aplicable. Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Una vez realizada la verificación del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, respecto al pago por concepto Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 12 Control y evaluación de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al 28,463.9 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de FIPASAHEM, se identificó que la Entidad no presentó los pagos México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del de la aportación. Estado de México. Artículos 16 y 17 fracciones II y VII de la Ley General para la Del análisis de egresos por programa, se identificó que la Entidad Igualdad entre Mujeres y Hombres; 7, 29 fracción III y 34 Ter 13 Control y evaluación no presupuestó recursos para atender el tema de igualdad de fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre género, y prevención y atención de la violencia contra las Mujeres y Hombres del Estado de México; 289 del Código mujeres. Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-099) ODAS de Naucalpan de Juárez www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez (AIF-099) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, asi como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/510/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez un presupuesto por 1,442,879.4 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,877,149.0 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,742,465.2 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: ODAS de Naucalpan de Juárez Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública212,772.8Capítulo 6000 Inversión Pública23,433.9Capítulo 1 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles,268.6Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas237,308.6Capítulo 3000 Servicios Generales701,486.9Capítulo 2000 Materiales y InversiónSuministros 21,470.6CapítuloFísica 1000 Servicios Personales544,723.9Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 35,396.3 miles de pesos, que representa el 2.0 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 5000 C ap. 6000 Capítulo 3000 76.8%Universo: 27,183.4 Capítulo 2000 Cap. 5000 Universo: 1,300.8 3.7% Universo 35,396.3 3000 11.4%Cap.Universo: 4,024.0 Cap. 2000 8.2%Universo: 2,888.1 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 34,200.8 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 96.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 26,458.7 1,284.8 3,728.1 2,729.2 97.3%98.8%92.6%94.5% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 120 resultados preliminares por un importe de 123,334.8 miles de pesos, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Clasificación por objeto del Falta de Sub ejercicio. gasto. documentación 120 resultados preliminares por comprobatoria y un monto de 123,334.8 miles de 520.7 justificativa del pesos. 40,375.6 gasto. 23,427.9 La obra no cumple el objeto fin de una Obra obra emergente. fraccionada. Análisis Financiero 337.1 1,088.0 Ejecución 40,896.3 23,765.0 Excepción a la licitación pública. Planeación 20,233.7 1,088.0 Adjudicación 39,358.3 Por rebasar montos máximos. 17,773.0 Contratación Falta de evidencia 1,768.7 de la realización del Adquisición estudio de mercado para obtener el precio máximo de Excepción a la 17,810.1 adquisición. Contratación licitación indebida. pública. 8,451.2 1,768.7 9,269.0 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en materia de análisis financiero, por 40,896.3 miles de pesos, que representa el 33.2 por ciento del total observado, en la etapa de adjudicación, se observaron 38,006.7 miles de pesos, que representa el 30.8 por ciento, en la etapa de ejecución, se observaron 23,765.0 miles de pesos, que representa el 19.3 por ciento, en la etapa de adquisición, se observaron 17,810.1 miles de pesos, que representa el 14.4 por ciento, en la etapa de contratación, se observaron 1,768.7 miles de pesos, que representa el 1.4 por ciento y en la etapa de planeación, se observaron 1,088.0 miles de pesos, que representa el 0.9 por ciento del mismo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se observaron 106,480.8 miles de pesos, que representan el 86.3 por ciento de la muestra auditada, determinados en 50 resultados. Nombre de las inversiónes físicas Observación Adquisición de mezcla asfáltica. Adquisición de arena sálica. Adquisición de abrazaderas Fo. Fo. y juntas Gibault Fo. Fo. Se presume que la entidad, ejerció Adquisición de material de stock de almacén. indebidamente recursos públicos financieros propios, toda vez que, no contó con la evidencia Estructuras y Manufacturas. legal suficiente, competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite la entrega y aplicación de los insumos adquiridos; ello en Tipo de Recurso Recursos propios 2022 contravención lo establecido con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y 13,312.3 Importe Ejercido la Ley de Contratación Pública del Estado de miles de pesos México y Municipios. 13,312.3 Importe Observado miles de pesos Número de 16 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Restauración de Terrazas Parque 5 de mayo, Fracc. Lomas de San Mateo. Se presume que la entidad, erogó indebidamente recursos públicos financieros Reconstrucción de Barda Perimetral, Acueducto de propios 2022, por concepto de las obras en Belén 15-B Fracc, Vista del Valle. comento, las cuales fueron autorizadas con cargo al presupuesto autorizado, sin embargo, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 se identificó que la naturaleza de las obras no cumplen con el objeto fin de una obra emergente, por lo cual el pago pudo ocasionar una probable 337.1 Importe Ejercido distracción de los recursos del fin u objeto para miles de pesos el cual fueron autorizados; ello en contravención a lo establecido en la Constitución Política del 337.1 Importe Observado miles de pesos Estado Libre y Soberano de México, Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Número de Estado de México y su Reglamento. 2 Resultados Nombre de la inversión física Observación Estructura y Manufacturas. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente mediante el procedimiento de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 excepción a la licitación pública, toda vez que, no contó con ninguna evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite el cumplimiento de los 1,380.7 Importe Ejercido supuestos normativos para la aplicación de la miles de pesos excepción a la licitación pública denominada “Invitación Restringida”, tal y como lo establece 3,258.7 Importe Observado la Ley de Contratación Pública del Estado de miles de pesos México y su Reglamento. Número de 1 Resultados Nombre de las inversiónes físicas Observación Suministro de equipamiento para Pozo La Palma. Estructuras y Manufacturas. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente mediante el procedimiento de excepción a la licitación pública, toda vez que, no Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 contó con ninguna evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite el cumplimiento de los 5,031.4 supuestos normativos para la aplicación de la Importe Ejercido miles de pesos excepción a la licitación pública denominada “Invitación Restringida”, tal y como lo establece 15,623.5 la Ley de Contratación Pública del Estado de Importe Observado miles de pesos México y su Reglamento. Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de la inversión física Observación Compra de material estructuras y manufacturas. Se presume que la entidad adjudicó indebidamente la inversión fisca en comentó, Tipo de Recurso Ingresos propios 2022 toda vez que, supero el monto máximo permitido con la adjudicación de la adquisición a través del procedimiento de excepción a la licitación pública 1,566.7 Importe Ejercido denominado “Invitación restringida”; ello en miles de pesos contravención de lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del 3,258.6 Importe Observado Estado de México para el ejercicio fiscal 2022. miles de pesos Número de 2 Resultados Nombre de las inversiónes físicas Observación Adquisición de mezcla asfáltica. Desazolve sobre carril lateral de periférico de norte a sur. Material de stock de almacén, para dar atención a las áreas operativas, para la reparación de diferentes fugas. Adaptadores, coples, llaves y tubo (material de stock de almacén, para dar atención a las areas operativas, para Se presume que la entidad adjudicó la reparacion de diferentes fugas. indebidamente la adquisición de diversas inversiones físicas, toda vez que, el presupuesto Suministro de equipo de bombeo y servicio de trabajos autorizado del capítulo 6000 “Inversión Pública”, complementarios en el Pozo Artesanos, ubicado en correspondiente a recursos estatales y Ferrocarril Acámbaro, esq. “Y”, Col. Miramar. municipales del ejercicio fiscal 2022, y de conformidad con la metodología determinada por Trabajos de mantenimiento y prueba de aforo a pozo el Presupuesto de Egresos del Gobierno del artesanos ubicado en Ferrocarril de Acambaro, esq. "Y" Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, el col. Miramar. monto máximo permitido para la ejecución de obra pública y de servicios relacionados con la misma, a través de la modalidad de Adjudicación Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 directa; ello en contravención de lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022 3,126.2 Importe Ejercido miles de pesos 3,474.2 Importe Observado miles de pesos Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de la inversión física Observación Adquisición de estructuras y manufacturas para stock del Se presume que la entidad adjudicó almacén. indebidamente la inversión física en comento, toda vez que, el presupuesto autorizado del capítulo 6000, correspondiente a recursos estatales y municipales del ejercicio fiscal 2022 y de conformidad con la metodología determinada Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 por el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, toda vez que, supera el monto máximo permitido 2,604.6 Importe Ejercido para la ejecución de obra pública y de servicios miles de pesos relacionados con la misma, a través de la modalidad de Invitación restringida; ello en 11,040.1 contravención de lo establecido en el Importe Observado miles de pesos Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022. Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de mezcla asfáltica 3/4 en caliente y emulsión 3/4 en caliente, por unas cantidades mínimas de 162 toneladas y una máxima de 270 toneladas de mezcla asfáltica y una mínima de 1620 litros y un máxima de 2700 litros de emulsión. Arena silica, para sustitución de material filtrante, para la planta de tratamiento de aguas residuales San José del Real. Abrazaderas Fo. Fo. y juntas Gibault Fo. Fo. (material de stock de almacén, para dar atención a las áreas operativas, para la reparación de diferentes fugas.) Adquisición de arena, grava y tepetate de banco Se presume que la entidad adjudicó (material de stock de almacén, para dar atención a las indebidamente con recursos públicos financieros áreas operativas, para la reparación de diferentes fugas.) propios, el contrato pedido de bienes y servicios, toda vez que, no existe evidencia legal Adquisición de cemento (material de stock de almacén, justificativa y comprobatoria de que la entidad para dar atención a las áreas operativas, para la fiscalizada haya realizado el estudio de mercado, reparación de diferentes fugas.) para obtener el precio máximo de adquisición; ello en contravención de lo establecido en la Ley Válvulas compuerta (material de stock de almacén, para de Contratación Pública del Estado de México y dar atención a las áreas operativas, para la reparación Municipios y su Reglamento. de diferentes fugas). Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 1,875.9 Importe Ejercido miles de pesos 2,277.7 Importe Observado miles de pesos Número de 6 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Tubo de polietileno reticulado de 1/2" rollo de 100 (material de stock de almacén, para la reparación de diferentes fugas). Marco con tapa 50x50 110 kgs. (material de stock de almacén, para dar atención a las áreas operativas, para la reparación de diferentes fugas) Adaptadores, coples, llaves y tubo (material de stock de almacén, para dar atención a las áreas operativas, para la reparación de diferentes fugas). Coples de pvc, tee de pvc, codo de pvc, extremidad campana de pvc, tubo hidráulico de pvc (material de Se presume que la entidad adjudicó stock de almacén, para dar atención a las áreas operativas, para la reparación de diferentes fugas). indebidamente con recursos públicos financieros propios, el contrato pedido de bienes y servicios, Tubos pvc, cople, reductor pvc, abrazaderas, válvulas, toda vez que, no existe evidencia legal (material para ser utilizado en diferentes puntos del justificativa y comprobatoria de que la entidad municipio, esto con la finalidad de evitar la falta de agua fiscalizada haya realizado el estudio de mercado, para la ciudadanía.) para obtener el precio máximo de adquisición; ello en contravención de lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Municipios y su Reglamento. 1,049.3 Importe Ejercido miles de pesos 1,397.3 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Se presume que la entidad adjudicó Estructuras y Manufacturas indebidamente con recursos públicos financieros propios, el contrato abierto de la inversión física en comento, toda vez que, revela que, no cuenta con la evidencia legal comprobatoria y justificativa de la ejecución del procedimiento de Licitación Pública Nacional, que sirvió como base para determinar la adjudicación y acreditar el Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 cumplimiento de los requisitos que señala la legislación para realizar la contratación, así como del estudio de mercado, para obtener el precio 5,947.6 Importe Ejercido máximo de adquisición de los bienes y servicios; miles de pesos ello en contravención de lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y 9,269.0 Importe Observado Municipios y su Reglamento. miles de pesos Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de la inversión física Observación Verificar que el presupuesto asignado al capítulo 6000 “Inversión Pública”, se haya ejercido conforme a los Se presume que la entidad no ejerció la totalidad programas aprobados y montos autorizados, de acuerdo de los recursos públicos autorizados en el con las disposiciones normativas y reglamentarias presupuesto del capítulo 6000 “Inversión aplicables Pública”, toda vez que, refleja un subejercicio, del cual no cuenta con la evidencia documental legal que acredite la aplicación del supuesto Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 normativo que le hubiera permitido llevar a cabo la acción indebida que nos ocupa, así también, 0.0 que justifique el incumplimiento de las metas Importe Ejercido miles de pesos programadas y compruebe el destino de los recursos no ejercidos, precisando que, si bien es 40,375.6 cierto el subejercicio muestra la falta de Importe Observado miles de pesos diligencia en la planeación y programación presupuestal de la entidad. Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Desazolve sobre carril lateral de periférico de norte a sur. Suministro de equipo de bombeo y servicio de trabajos complementarios en el Pozo Artesanos, ubicado en Ferrocarril Acámbaro, esq. “Y”, Col. Miramar. Trabajos de mantenimiento y prueba de aforo a pozo Se presume que la entidad adquirió artesanos ubicado en Ferrocarril de Acambaro, esq. "Y" indebidamente con recursos financieros públicos col. Miramar. propios 2022, la inversión física cuyo objeto corresponde a trabajos de Obra Pública, y, que Estudio de aforo para el pozo la palma ubicado en San para su adquisición, contratación y ejecución José del real, Lomas Verdes 6a secc. Naucalpan de debió observar los requisitos correspondientes a Juárez. la emisión de bases de licitación o términos de referencia, formulación, presentación y evaluación de las propuestas para la Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 adjudicación y contratación de Obra Pública, y no así las determinaciones y reglas descritas en la Importe Ejercido 1,768.7 Ley de Contratación Pública del Estado de miles de pesos México y Municipios y su reglamento 1,768.7 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de la inversión física Observación Suministro de equipo de bombeo y servicio de trabajos complementarios en el Pozo Artesanos, ubicado en Ferrocarril Acámbaro, esq. “Y”, Col. Miramar. Se presume que la entidad fraccionó indebidamente la contratación llevada a cabo, Trabajos de mantenimiento y prueba de aforo a pozo bajo el supuesto de excepción a la licitación artesanos ubicado en ferrocarril de Acámbaro, esq. "Y" pública denominada “Adjudicación Directa”, para Col. Miramar. la ejecución de las inversiones físicas en comento, toda vez que, se revela la adjudicación de los contratos a un mismo Recursos Propios 2022 Tipo de Recurso contratista y los trabajos a ejecutarse de la obra y servicio en comento, se realizaron en la misma 0.0 ubicación y periodo de ejecución, obteniendo Importe Ejercido miles de pesos con ello, la excepción al procedimiento de licitación pública denominado “Adjudicación 1,088.0 Directa”. Importe Observado miles de pesos Número de 1 Resultados Con cargo al capítulo 5000, se observaron 3,578.6 miles de pesos, que representan el 2.9 por ciento de la muestra auditada, determinados en 9 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Bomba sumergible con una chumacera de carburo de silicio, para ser instalada en el Pozo 202 Tecamachalco. Suministro de equipo de bombeo y servicio de trabajos complementarios en el Pozo Artesanos, ubicado en Ferrocarril Acámbaro, esq. “Y”, Col. Miramar. Suministro de equipamiento para Pozo La Palma. Transformador trifásico tipo pedestal capacidad 112.5 KVA. para el Pozo 204 Molinito. Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros Transformador trifásico tipo pedestal capacidad 112.5 propios para la adquisición de diversos servicios, KVA. para el Pozo 204 Molinito. toda vez que, no contó con la evidencia legal Bomba vertical 5HP. 220 1 1/2” para llenado de tinacos, suficiente, competente y relevante, que para el suministro de agua en todo el Edificio Central. compruebe, justifique y acredite la aplicación de los insumos adquiridos; ello en contravención a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios. 2,478.2 Importe Ejercido miles de pesos 2,478.2 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Bomba sumergible con una chumacera de carburo de silicio, para ser instalada en el pozo 202 Tecamachalco. Suministro de equipo de bombeo y servicio de trabajos complementarios en el Pozo Artesanos, ubicado en Ferrocarril Acámbaro, esq. "Y", Col. Miramar. Suministro de equipo de bombeo y servicio de trabajos complementarios en el Pozo Artesanos, ubicado en Se presume que la entidad adjudicó Ferrocarril Acámbaro, esq. "Y", Col. Miramar. indebidamente con recursos públicos financieros propios, el contrato para las inversiones fiscas en Bomba vertical 5 HP. 220 1 1/2" para llenado de tinacos, comento, toda vez que, no existe evidencia legal para el suministro de agua en todo el Edificio Central. justificativa y comprobatoria de que haya realizado el estudio de mercado, para obtener el precio máximo de adquisición; ello en Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y 1,100.3 Municipios y su Reglamento. Importe Ejercido miles de pesos 1,100.3 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados Con cargo al capítulo 3000, se observaron 8,197.4 miles de pesos, que representan el 6.7 por ciento de la muestra auditada, determinados en 42 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Reparación de motor de 175 HP. 440 volts marca Capriari serie 16004135 correspondiente al Pozo 205 Alce Blanco. Servicio de embobinado de motor sumergible y reparación del cuerpo hidráulico para el Pozo Juventud 12. Reparación de motor 85 HP a 220 Volts, marca Bamsa mod. MSU85/10, serie 32086 NAU2097225004344. Pozo 9 Dramaturgos. Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros Material para el correcto funcionamiento de los motores propios para el al amparo del Contrato de instalados en los diversos cárcamos pertenecientes a la Adquisiciones de Bienes y Servicios, toda vez Subgerencia de Drenaje y Alcantarillado que, la entidad no contó con la evidencia legal Servicio de embobinado de motor de 75HP. a 220 volts suficiente, competente y relevante, que marca Newmann, Pozo Alce Blanco. compruebe, justifique y acredite la ejecución del servicio; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 México y Municipios y su Reglamento. 555.9 Importe Ejercido miles de pesos 555.9 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Reparación, instalación y conexión de transformador trifásico 200 KVA Pozo 211 Echegaray. Servicio de reparación de motor de 150 HP a 440 volts marca Bamsa. Pozo 2 Músicos. Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros propios para el al amparo del Contrato de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Adquisiciones de Bienes, toda vez que, no contó con la evidencia legal suficiente, competente y 281.3 relevante, que compruebe, justifique y acredite la Importe Ejercido ejecución del servicio, ello en contravención a lo miles de pesos establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. 281.3 Importe Observado miles de pesos Número de 2 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Reparación de transformador tipo poste de 150 KVA voltaje 23 mil a 440 volts. Pozo Rebombeo Infiernillo. Mantenimiento electromecánico correctivo en pozos de agua potable y cárcamos de aguas residuales. Reparación de motor de 85 HP, marca Newman a 440 Volts. Pozo 213 Santa Cruz del Monte. Reparación de motor de 175 HP marca Neumann a 440 volts. Pozo 7 Músicos. Reparación de motor de 125 HP. marca Neuman a 440 Volts. Pozo Ahuizotla. Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros Servicio de reparación de motor de 150 HP marca propios para el al amparo del Contrato, toda vez Neumann a 440 volts. Pozo 2 Músicos. que, no contó con la evidencia legal suficiente, Mantenimiento preventivo a las plantas de emergencia, competente y relevante, que compruebe, en los cárcamos Escultores, Jardines de la Florida, La justifique y acredite la ejecución del servicio; ello Florida, San Agustín, Pastores, Bosques de Echegaray, en contravención a lo establecido en la Ley de Las Armas, Industrial Nacional, Molinito Mercado y 16 de Contratación Pública del Estado de México y septiembre. Municipios y su Reglamento. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 2,699.4 Importe Ejercido miles de pesos 2,699.4 Importe Observado miles de pesos Número de 7 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Reparación de transformador tipo poste de 112.5 KVA, Pozo Bosques de Moctezuma. Reparación de bomba sumergible de 100 HP. marca Altamira modelo NX 1000-9-9A+MSHT8100,100 Pozo Bosques de Moctezuma. Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros propios para el al amparo del Contrato, toda vez que, no contó con la evidencia legal suficiente, Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 competente y relevante, que compruebe, justifique y acredite la ejecución del servicio; ello 307.9 Importe Ejercido en contravención a lo establecido en la Ley de miles de pesos Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. 307.9 Importe Observado miles de pesos Número de 2 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Reparación de motor eléctrico de 75HP. IEM Pozo Loma Colorada. Reparación de motor sumergible de 125HP y cuerpo hidráulico. Pozo Olímpica. Servicio de reparación y mantenimiento de oficina de Dirección General (Suministro y colocación de cancel y persiana). Se presume que la entidad ejerció Reparación de motobomba sumergible de 100 HP marca indebidamente con recursos públicos financieros Medina. propios para el al amparo del Contrato, toda vez que, no contó con la evidencia legal suficiente, Pintura y rotulado para cambio de imagen en tanque competente y relevante, que compruebe, elevado, San Esteban, Tecamachalco, Sector 1 (Av. justifique y acredite la ejecución del servicio; ello Conscripto), Atoto Sector 3 y Urbina. en contravención a lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 808.5 Importe Ejercido miles de pesos 808.5 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de la inversión física Observación Pintura y rotulación para cambio de imagen en tanque Se presume que la entidad ejerció elevado, San Esteban, Tecamachalco, sector 1 (av. indebidamente recursos públicos financieros Conscripto), Atoto sector 3 y Urbina. propios 2022 en la inversión física la cual de conformidad con su naturaleza jurídica y disposiciones legales aplicables, corresponde a una Obra Pública, fin distinto al objeto de gasto Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 establecido en el capítulo 3000, las cuales excluyen los gastos por concepto de Importe Ejercido 520.7 mantenimiento y rehabilitación de la obra pública miles de pesos ello en contravención a lo establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto del Manual Importe Observado 520.7 Único de Contabilidad Gubernamental para las miles de pesos Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Número de 1 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Reparación de motor de 175 HP. 440 VOLTS marca Capriari serie 16004135 y reparación de cuerpo hidráulico correspondiente al Pozo 205 Alce Blanco. Servicio de embobinado de motor sumergible y reparación del cuerpo hidráulico para el Pozo Juventud 12. Reparación de motor 85 HP a 220 volts, marca Bamsa mod. MSU85/10, SERIE 32086 NAU2097225004344. Pozo 9 Dramaturgos. Material para el correcto funcionamiento de los motores instalados en los diversos cárcamos pertenecientes a la Se presume que la entidad adjudicó Subgerencia de Drenaje y Alcantarillado. indebidamente con recursos públicos financieros propios, el contrato pedido de bienes y servicios Servicio de embobinado de motor de 75HP. A 220 volts toda vez que, no existe evidencia legal marca Newmann, Pozo Alce Blanco. justificativa y comprobatoria de que se haya Reparación, instalación y conexión de Transformador realizado el estudio de mercado, para obtener el Trifásico 200 KVA Pozo 211 Echegaray. precio máximo de adquisición; ello en contravención de lo establecido en la Ley de Reparación de motor de 150 HP a 440 volts marca Contratación Pública del Estado de México y Bamsa. Pozo 2 Músicos. Municipios y su Reglamento. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 837.2 Importe Ejercido miles de pesos 837.2 Importe Observado miles de pesos Número de 7 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Reparación de Transformador tipo poste de 150 KVA voltaje 23 mil a 440 volts. Pozo Rebombeo Infiernillo. Reparación de motor de 85 HP, marca Newman a 440 volts. Pozo 213 Santa Cruz del Monte. Reparación de motor de 175 HP marca Neumann a 440 volts. Pozo Siete Músicos. Se presume que la entidad adjudicó Reparación de motor de 125 HP. Marca Newman a 440 indebidamente con recursos públicos financieros volts. Pozo Ahuizotla. propios, el contrato pedido de bienes y servicios, toda vez que, no existe evidencia legal Reparación de motor de 150 HP marca Newmann a 440 volts. Pozo 2 Músicos. justificativa y comprobatoria de que haya realizado el estudio de mercado, para obtener el precio máximo de adquisición; ello en contravención de lo establecido en la Ley de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. 496.3 Importe Ejercido miles de pesos 496.3 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Mantenimiento preventivo a las Plantas de Emergencia consistente en: cambio de aceite, cambio de filtros, pintura, limpieza y mantenimiento a tablero de control en los siguientes cárcamos: 1. Escultores, 2. Jardines de la Florida, 3. La Florida, 4. San Agustín, 5. Pastores, 6. Bosques de Echegaray, 7. Las Armas, 8. Industrial Nacional, 9. Molinito Mercado y 10.16 de septiembre. Reparación de transformador tipo poste de 112.5 KVA. Pozo Bosques de Moctezuma. Reparación de Bomba Sumergible de 100 HP. marca Se presume que la entidad adjudicó Altamira modelo NX 1000-9-9A+MSHT8100,100. Pozo indebidamente con recursos públicos financieros Bosques de Moctezuma. propios, el contrato pedido de bienes y servicios, toda vez que, no existe evidencia legal Reparación de motor eléctrico de 75HP. IEM Pozo Loma Colorada. justificativa y comprobatoria de que, se haya realizado el estudio de mercado, para obtener el Reparación de motor sumergible de 125 HP. Pozo precio máximo de adquisición; ello en Olímpica. contravención de lo establecido en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 753.0 Importe Ejercido miles de pesos 1,039.9 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 53Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Suministro y colocación de cancel de diseño fijo y persiana. Reparación de Moto bomba sumergible de 100 HP marca Medina. Se presume que la entidad adjudicó Pintura y rotulación para cambio de imagen en tanque elevado, San Esteban, Tecamachalco, Sector 1 (Av. indebidamente con recursos públicos financieros Conscripto), Atoto Sector 3 y Urbina. propios, el contrato pedido de bienes y servicios, toda vez que, no existe evidencia legal justificativa y comprobatoria de que haya realizado el estudio de mercado, para obtener el Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 precio máximo de adquisición; ello en contravención de lo establecido en la Ley de 650.4 Importe Ejercido Contratación Pública del Estado de México y miles de pesos Municipios y su Reglamento. 650.4 Importe Observado miles de pesos Número de 3 Resultados Con cargo al capítulo 2000, se observaron 5,078.1 miles de pesos, que representan el 4.1 por ciento de la muestra auditada, determinados en 19 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Vidrio reflecta de 6 mm de grosor, medidas de 2.40 x 2.30, incluye desmontaje y colocación a más de 3 mts. Pintura y brochas para dar mantenimiento a equipos y fachadas de las plantas de tratamiento de aguas residuales. Adquisición de pilas recargables. Suministro e instalación de módulo de control del tablero Se presume que la entidad ejerció general de la planta de emergencia de 500 KW. Para el indebidamente con recursos públicos financieros cárcamo Calle Nueva. propios al amparo del contrato de bienes y servicios, toda vez que, no contó con la evidencia Cable XLP 1/0, color rojo, para media tensión, para la legal suficiente, competente y relevante, que instalación del transformador trifásico del Pozo 204 Molinito. compruebe, justifique y acredite la aplicación de los insumos adquiridos; ello en contravención a establecido en la Ley General de Contabilidad Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. 491.4 Importe Ejercido miles de pesos 491.4 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 54 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Estructuras y Manufacturas Material eléctrico para la preparación de acometida eléctrica en el Pozo 213 de Santa Cruz del Monte. Pintura utilsel en color azul para alberca y cemento plástico para reparación de fuente monumental de Echegaray. Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos financieros Pintura para las diferentes instalaciones del OAPAS. propios al amparo del contrato de bienes y servicios, toda vez que, no contó con la evidencia Cable sumergible 3 x 1/0 AWG para la instalación del legal suficiente, competente y relevante, que equipo de bombeo en el Pozo 211 Echegaray. compruebe, justifique y acredite la aplicación de los insumos adquiridos; ello en contravención a Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios y la Ley de Contratación 2,493.1 Importe Ejercido Pública del Estado de México y Municipios. miles de pesos 2,493.1 Importe Observado miles de pesos Número de 5 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Vidrio reflecta de 6 mm de grosor y medidas de 2.40 x 2.30, incluye desmontaje de cristal existente a más de 3 mts. de altura y colocación de cristal a más de 3 mts. Pintura y brochas para dar mantenimiento a equipos y fachadas de las plantas de tratamiento de aguas residuales. Adquisición de pilas recargables tipo doble AA y doble Se presume que la entidad adjudicó AAA con cargador, para ser utilizadas en las grabaciones de audio de las reuniones de Consejo Directivo. indebidamente con recursos públicos financieros propios, el contrato pedido de bienes y servicios Suministro e instalación de módulo de control del tablero al proveedor con quien tuvo una relación general de la planta de emergencia de 500 KW. Para el profesional, toda vez que no existe evidencia cárcamo Calle Nueva. legal justificativa y comprobatoria de que la entidad fiscalizada haya realizado el estudio de mercado, para obtener el precio máximo de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 adquisición; ello en contravención de lo establecido en la Ley de Contratación Pública del 322.6 Estado de México y Municipios y su Reglamento. Importe Ejercido miles de pesos 322.6 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 55Auditoría de Inversión Física. ODAS de Naucalpan de Juárez Nombre de las inversiones físicas Observación Cable XLP 1/0, color rojo, para media tensión, para la instalación del transformador trifásico del Pozo 204 Molinito. Material para la preparación de acometida eléctrica en el pozo 213 de Santa Cruz del Monte. Pintura Utilsel en color azul para alberca y cemento Se presume que la entidad adjudicó plástico para reparación de fuente monumental de Echegaray. indebidamente con recursos públicos financieros propios, el contrato pedido de bienes y servicios Cable sumergible 3 x 1/0 AWG para la instalación del al proveedor con quien tuvo una relación equipo de bombeo en el Pozo 211 Echegaray. profesional, toda vez que, no existe evidencia legal justificativa y comprobatoria de que la entidad fiscalizada haya realizado el estudio de Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 mercado, para obtener el precio máximo de adquisición; ello en contravención de lo 419.5 establecido en la Ley de Contratación Pública del Importe Ejercido Estado de México y Municipios y su Reglamento. miles de pesos 419.5 Importe Observado miles de pesos Número de 4 Resultados Nombre de la inversión física Observación Se presume que la entidad adjudicó Pintura para las diferentes instalaciones del OAPAS. indebidamente mediante el procedimiento de excepción a la licitación pública denominado “Invitación Restringida”, la inversión física con recursos públicos financieros propios 2022 en Tipo de Recurso Recursos Propios 2022 favor del proveedor con quien guardó una relación contractual toda vez que, no contó con 675.8 ninguna evidencia legal comprobatoria y Importe Ejercido miles de pesos justificativa que acredite el cumplimiento de los supuestos normativos para la aplicación de la 1,351.6 excepción a la licitación pública denominada Importe Observado miles de pesos “Invitación Restringida”, tal y como lo establece la Ley de Contratación Pública del Estado de Número de 1 México y su Reglamento. Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 56