Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo III. ODAS Volumen 38. Tecámac www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo III ODAS Volumen 38 Tecámac Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Cumplimiento Financiero 37 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública ODAS de Tecámac www.osfem.gob.mx Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 188,401.2 157,039.2 20.0 101,518.0 27,184.0 273.4 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 326,653.7 244,290.9 33.7 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 131.4 131.4 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado 413,405.4 374,014.7 10.5 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 (%) Exceso o insuficiencia por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 515,054.8 401,330.1 28.3 Pública/Patrimonio 515,054.8 401,330.1 28.3 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 522,843.5 422,904.4 23.6 394,899.3 296,384.4 33.2 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 83,916.9 62,081.9 35.2 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 48,514.1 27,861.0 74.1 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 5,640.1 0.0 N/A 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 489.7 -100.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 4,962.5 4,274.4 16.1 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 39,083.6 21,551.6 81.3 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 576,997.7 450,765.4 28.0 522,862.3 384,782.0 35.9 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio 54,135.4 65,983.5 -18.0 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado 610,299.3 633,702.5 - 631,798.0 Ingresos de Gestión 485,483.5 524,739.1 - 522,835.2 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 44,516.5 48,514.1 - 48,514.1 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios 80,299.3 60,449.3 - 60,448.6 ¿Cuánto recibió? Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 610,299.3 633,702.5 - 71,852.6 621,369.5 549,516.9 Capítulo 1000 Servicios 85,624.1 93,450.0 - 3,630.3 92,500.5 88,870.2 Personales Capítulo 2000 Materiales y57,382.0 66,317.2 - - 56,148.7 56,148.7 Suministros Capítulo 3000 Servicios 227,685.3 254,339.1 - 15,574.2 254,318.4 238,744.2 Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones,61,200.0 84,017.0 - - 83,916.9 83,916.9 Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, 6,646.8 8,604.2 - - 8,316.4 8,316.4 Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión 157,230.1 115,890.6 - 52,648.1 115,084.4 62,436.3 Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda 14,531.0 11,084.3 - - 11,084.3 11,084.3 Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11 Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar los programas reportados por la Entidad en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP) y verificar que éstos se encuentren reconocidos en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE). P r o g r a m a s Incluidos en Dif el Ejercicio Incluido en el erencia entre la 2022 (CMAP) EAEPE 2022 CMAP y el EAEPE Pilar 1. Social - - - Pilar 2. Económico - - - Pilar 3. Territorial 2 3 1 Pilar 4. Seguridad - - - Eje transversal I. Igualdad de género - - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 5 5 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 1 1 - Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF) y EAEPE (en texto plano). ¿Los programas reportados en la Calendarización de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo para el Ejercicio vigente? 8 registrado en el Estado Analítico del Ejercicio del No cumplió Presupuesto de Egresos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas financieros y hacendarios3Asuntos de la política de gobierno2Coordinación servicios generales1Otros ambiental1Protección y servicios a la comunidad1Vivienda 0Justicia exteriores0Relaciones de orden público y seguridad interior0Asuntos 0 Salud cultura y otras manifestaciones socialesón0Recreación, 0EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo social0Protección a las funciones. económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0 Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Asuntos financieros programas? y hacendarios tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras Nota: Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, de la deuda pública / costo financiero de la deuda“Comunicaciones”0Transacciones y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre0Transferencias, diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 8 vigente? ¿Los programas reportados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo registrado en el Estado Analítico del Ejercicio No cumplió del Presupuesto de Egresos? Asuntos ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? financieros y hacendarios E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de planeación Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico Sí Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 8 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. 610,299.3610,299.3700,000.0 600,000.0 500,000.0 Ley de Ingresos Presupuesto de 400,000.0 EstimadaEgresos Aprobado 300,000.0 200,000.0 100,000.0 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. 13% Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así 7%como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 485,483.5 directamente el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos Total Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, 610,299.3 subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. 44,516.5 Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 80,299.3 80% Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 37% 26% 14% 9%10% 1%3% 0%0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 70% Gasto de capital: 27% Amortización: 3% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? Sí coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? 15Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - - general Coordinación de la política de gobierno 9,406.8 Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios 155,742.0 Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior - Transporte - Otros servicios generales 560.1 DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental 57,903.1 Ciencia, tecnología e innovación - Vivienda y servicios a la comunidad 386,687.3 Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales - entre diferentes niveles y órdenes de gobierno - Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social - Total de la Clasificación funcional 610,299.3 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto 610,299.3 objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿Nota: La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Dirección General 7,465.5 C01 Construcción - A01 Subdirección General - C02 Operación - A02 Control de Gestión - C03 Mantenimiento - A05 Unidad de Informática - D00 Unidad Jurídica 17,054.7 B00 Finanzas y Administración 145,195.2 E00 Unidad de Planeación - B01 Finanzas - E01 Planeación - B02 Administración - E02 Estudios y Proyectos - B03 Comercialización - G00 Contraloría Interna - C00 Unidad Técnica de Operación 440,583.8 Total de la Clasificación Administrativa 610,299.3 Total de la Clasificación por objeto del gasto 610,299.3 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - 2 - - 5 1 Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas - - 2 - - 5 1 Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado aprobado - - 3 - - 5 1 Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto - - 444,590.4 - - 165,148.8 560.1 Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - 35,223,709 - - 21,623 385 Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los Pilar 3 pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el Pilar 3 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 6,912.0 10,880 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 2,494.7 2,116 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 45,449.1 3,411 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 2,391.5 3,318 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 107,901.4 1,898 Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 560.1 385 Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 57,903.1 3,860 Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 1,728.1 - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 384,959.2 35,219,849 Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 610,299.3 35,245,717 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio E - - - - gresos - (Miles de pesos) Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - - Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecución Sin presupuesto ModificadoEjercidoDiferencia autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total- - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Procedimiento proyectos únicamente con recursos autorizados? aplicado por la AECFIF Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones 23,403.2 23,403.2 Ampliaciones ¿Autorizado por el Órgano ¿Autorizado por el Órgano Sí Máximo de Gobierno? Sí Máximo de Gobierno? Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al Sí la autorización del Órgano Cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo Cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 19Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Director General 16,048.52 16,048.62 0.10 16,048.52 16,048.46 0.06 Subdirector de área 10,927.48 10,927.48 0.00 10,927.48 10,927.48 0.00 Director de Finanzas 14,269.40 14,269.40 0.00 14,269.40 14,269.40 0.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 0.10 - - 0.06 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador Cumplió de sueldos de la Entidad? Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 51,596.3 Diferencia Comparativo Bienes 10,924.8 muebles Inventario de Bienes Muebles 40,671.5 Estado de Situación Financiera 227,807.7 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 227,807.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de No cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 101,518.0 2020 53,530.3 53,530.32021 27,184.0 27,184.0 2022 101,518.0 0.00.00.0 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -49.2%273.4% "Proveedores por pagar" (41,572.3), "Contratistas por obras públicas por pagar" (26,305.3) y "Otras cuentas por pagar" (5,505.2). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%12,000.0 100.0%10,000.0Total Capítulo 9000 % respecto al total del Egreso Ejercido de la 80.0%8,000.011,084.3 Entidad 1.8% 60.0%6,000.0 40.0%4,000.0 20.0%2,000.0 910093000.0%0.0 Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAS públicapúblicapúblicapública Egreso0.00.00.00.00.00.011,084.3 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad ejercicios fiscales recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2de anteriores (ADEFAS) 21Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado Procedimiento ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar aplicado por la proyectos únicamente con recursos autorizados? AECFIF ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Sí Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización Cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y Cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a Cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera No cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 6,376.7 5,709.6 Cumplió Subejercido 14,070 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - - - - 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - - 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 1,964.1 1,801.3 Cumplió Subejercido 7,729 01030902 Reglamentación municipal - - - - - 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 51,235.0 48,605.3 Cumplió Subejercido 3,306 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 19,369.9 19,175.2 Cumplió Subejercido 3,379 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 149,944.2 144,922.1 Cumplió Subejercido 2,437 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - - - - 01080401 Transparencia - - - - - 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico 207.8 13.0 Cumplió Subejercido 137 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil - - - - - 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - - - - 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 29,032.0 28,280.6 Cumplió Subejercido 111,043 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano 2,144.6 1,962.0 No cumplió Subejercido - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 373,428.2 370,900.4 Cumplió Subejercido 55,656,681 02020401 Alumbrado público - - - - - 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal - - - - - 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total 633,702.5 621,369.5 - - 55,798,782 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 11%9 en total 22% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 2 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 6 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido Programas 67% 1 sin metas realizadas Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 85,624.186,000.0 85,500.0$ % $ 85,000.0 2,496.3 2.9 2,412.5 8 4,500.0 84,000.0 83,211.6Cifras en miles de pesos. 83,500.0 8 3,000.0 82,500.0 82,000.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados Procedimiento para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 aplicado por la por ciento del ingreso recaudado? AECFIF Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 93,450.0 88,870.2 95.1 406 464 58 14.3% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones adicionales y35,334.2439,214.61300 especiales Remuneraciones al personal de34,541.81100 carácter permanente(*) El indicador de brecha salarial señala el número de veces que el sueldo 1400 Seguridad socialquincenal bruto más alto supera al sueldo 16,487.5 más bajo. Otras prestaciones sociales y2,256.61500 económicas 3,372.01 Remuneraciones al personal de10.50.01200 carácter transitorio Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsiones0.01600 más altomás bajode la Entidad 1700 Pago de estímulos a servidores 0.0Fuente: Conciliación de nómina. públicos Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 25Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 515,054.8 Pasivo Estado Analítico de la No coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 101,518.0 Estado de Variación Patrimonio Coincide 413,536.8 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 54,135.4 54,135.4 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 105,825.6105,825.6Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo Estado de 52,472.953,352.752,472.953,352.7 Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. Inconsistencias La Entidad presentó saldos contrarios a su naturaleza en el Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación No cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Estados Financieros principales se presentaron conforme Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la Cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera -EADyOP a la estructura, contenido y registros establecidos en el Ninguno Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 26,953.3 140,678.0 Sí Sí 26,953.3 140,678.0 Pasivo 74,334.0 - Sí Sí 74,334.0 - Hacienda Pública/ 51,238.8 11,848.1 Sí Sí 51,238.8 11,848.1 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 24,948.9 24,948.9 - Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 8,315.6 por pagar - Registro de pago 8,315.6 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 867.0 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 433 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 6,334.4 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó adeudos históricos con: CFE por 10,143.3 miles de pesos y CONAGUA por 16,173.4 miles de pesos. Así mismo la Entidad presentó convenio con Saldo reportado por: Entidad Entidad externa CONAGUA. 3,480.7 1,356.0 834.4 0.00.00.00.080.5 Diferencia 0.0 834.4 3,480.7 1,275.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Inconsistencias Sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM ODAS La Entidad no realiza pagos por concepto de suministro de agua potable ni recibe recursos por parte de PROBOSQUE. Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE concepto de agua potable de Finanzas - aplicó en el Municipio los recursos: 309,012.9 Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas por pagar lo pagado por la Entidad - - Diferencia entre los importes 10,815.5 reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios Cifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS No aplica aportaciones al FIPASAHEM? Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No aplica corresponden con lo pagado por la Entidad? No aplica de agua potable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2suministro 29Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades No No para la mujer y el hombre Inclusión económica para No No la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido - -% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? Procedimiento ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó aplicado por la al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? AECFIF ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado No cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos Cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EADyOP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, Ninguno contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado -CAEM La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -ISSEMYM con: -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por No aplica Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No aplica recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No aplica lo pagado por la Entidad? ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I No cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Tecámac Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 89.5% 129.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 91.7% 365.3% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos 94.9% 96.9% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados 99.0% 101.8% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados 96.7% 128.4% Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico 6.3% 35.6% Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado 97.4% 2,876.8% Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano 91.5% - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 99.3% 158.0% Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total 98.1% 158.3% Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33o s entdeta % %%%%8%% ónmiidae- - .3- - - .3- - 9%- - .8.4- - - - - - - - 6%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6.- - - .0- - - - - - - - - - .3 ci m(%)29656.01285.75858 un139113,811 lua de2 umpli vaCde e y trolsodo urci- - .5%- - - .7%- - .9%- - .0%.7%- - - - - - - - 3%- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - .4%- - .5%.3%- - - - - - - - - - .1% %). Conecjer(8991949996697919998 Re - -70 - - -29 - -06 - -7937 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -43 - - -81 - - - - - - - - - -82 s s,0,7,3,3,4 137 ,0,6,7 aa deetd) 14 7 3 3 2115698 a167 mutAM 5,5, c( 55 Unida deje e s - -80 - - -16 - -11 - -1898 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -60 - - -49 - - - - - - - - - -17 s ,8,1,4,3,8 385 ,8,8,7 ada 02331395 deeta) 1 14 mM,2,2 mA55 ra(33 Unidade prog cos ión ooooooooo blidoucddddddddd a rci rci rci rcirci rci rci rcirci púec - - je - - - je - - je - - jeje - - - - - - - - je - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - je - - jeje - - - - - - - - - - - sult ejbebebebebebebebebe soselaSuSuSuSuSuSuSuSuSu acurR cde re ámos l ece Tio dcon s lió c osdoliólióliólióliólióliólió e rcidosza- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - mp- - - - - - - - - - eaur ump ump ump umpump ump ump cuump - 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ODAS de Tecámac Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) La Entidad presentó 9 programas en el Estado Analítico del Artículos 286 del Código Financiero del Estado de México y 1 Planeación Ejercicio del Presupuesto de Egresos que no corresponden con Municipios; 7, 8, 19 fracciones IV y VIII, y 20 fracción IV de la Ley lo reportado en la Calendarización de Metas de Actividad por de Planeación del Estado de México y Municipios; 88 y 89 de la Proyecto. Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 2 Programación y La Entidad presentó un programa que cuenta con recurso la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 89 de presupuestación aprobado, pero no tiene metas programadas. la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal vigente. Artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Principales Reglas de Registro y Valoración del Al realizar el análisis comparativo entre los saldos de los Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del inventarios de bienes muebles y el Estado de Situación Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Financiera Comparativo presentados por la Entidad, se Nacional de Armonización Contable; 89 de la Ley Orgánica 3 Ejercicio de los recursos detectaron diferencias en las cuentas contables: "Mobiliario y 10,924.8 Municipal del Estado de México; décimo primero de los públicos equipo de administración", "Vehículos y equipos de transporte" y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la "Maquinaria, otros equipos y herramientas", por un importe de Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles 10,924.8 miles de pesos. para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado Libre y Soberano de México el 11 de julio de 2013. Derivado del análisis al Avance de Metas de Actividad por Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código Proyecto, se identificaron 6 programas que se encuentran fuera Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 4 Control y evaluación del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por 20 fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y ciento, respecto del recurso ejercido y metas realizadas, Municipios; 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de asimismo se identificó un programa sin metas realizadas. Planeación del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad De la revisión a las cuentas contables registradas por la Entidad, Gubernamental; y Postulados Básicos y Políticas de Registro del 5 Control y evaluación se identificó que el Anexo al Estado de Situación Financiera Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso g) Estado Analítico de la El saldo que reflejan las cuentas contables del pasivo en el Deuda y Otros Pasivos del Manual de Contabilidad 6 Control y evaluación Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con el 101,518.0 Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de saldo final expresado en el Estado Analítico de la Deuda y Otros Armonización Contable; Postulados Básicos, Políticas de Pasivos. Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 16 y 17 fracciones II y VII de la Ley General para la Del análisis de egresos por programa se identificó que la Entidad Igualdad entre Mujeres y Hombres; 7, 29 fracción III y 34 Ter 7 Control y evaluación no presupuestó recursos para atender el tema de igualdad de fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre género, y prevención y atención de la violencia contra las Mujeres y Hombres del Estado de México; 289 del Código mujeres. Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Cumplimiento Financiero (ACF-101) ODAS de Tecámac www.osfem.gob.mx Auditoría de Cumplimiento Financiero Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac (ACF-101) Objetivo Fiscalizar los ingresos y egresos estatales y municipales, a efecto de comprobar que su recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio, aplicación y deuda, se apeguen a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables; asimismo, la gestión de los recursos transferidos, las operaciones contables, presupuestales, financieras, programáticas, normativas y administrativas aplicables a la entidad fiscalizable, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Cumplimiento Financiero al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/506/2023, de fecha 9 de junio de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac un presupuesto por 610,299.3 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 633,702.5 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 621,369.5 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: ODAS de Tecámac Presupuesto Ejercido 2022 (Miles de pesos) 9000 Deuda Pública11,084.3Capítulo 6000 Inversión Pública115,084.4Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles8,316.4Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas83,916.9Capítulo 3000 Servicios Generales254,318.4Capítulo 2000 Materiales y Suministros56,148.7Capítulo 1000 Servicios Personales92,500.5Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac Cumplimiento Financiero Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 94,545.8 miles de pesos, que representa el 15.2 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 9000 Capítulo 5000 Cap. 9000 Capítulo 3000 11.7%Universo: 11,084.3 Capítulo 2000 Cap. 5000 Universo: 5,973.6 6.3% Universo 94,545.8 3000 36.0%Cap.Universo: 34,001.4 Cap. 2000 Universo: 43,486.4 46.0% Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 77,391.2 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 81.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 9000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 11,084.3 5,881.8 32,361.7 28,063.4 100.0%98.5%95.2%64.5% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac Ley de Ingresos Recaudada por fuentes de financiamiento Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se estimó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac un ingreso por 610,299.3 miles de pesos, el cual presentó adecuaciones presupuestales durante el Ejercicio Fiscal y reportó al 31 de diciembre del año fiscalizado un Ingreso Modificado por 633,702.5 miles de pesos y un Ingreso Recaudado por 631,798.0 miles de pesos, cantidad que se distribuyó en las siguientes cuentas de ingreso: ODAS de Tecámac Ingreso Recaudado 2022 (Miles de pesos) 4100 Ingresos de Gestión522,835.2Cuenta Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,48,514.14200 Subsidios y Otras Ayudas Otros Ingresos y Beneficios60,448.64300 Análisis de la Ley de Ingresos Se determinó un universo de 309,012.9 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales, que representa el 48.9 por ciento del ingreso recaudado, el cual se distribuyó en la cuenta siguiente: Capítulo 4100 Universo Cap. 4100 100.0%Universo: 309,012.9 309,012.9 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Ingreso Se obtuvo una muestra de 8,701.4 miles de pesos, monto que representa el 2.8 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por cuenta se describe a continuación: Muestra auditada Cuenta 4100 8,701.4 2.8% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac Estado de Situación Financiera Durante el Ejercicio Fiscal 2022 el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac presentó información que comprendió los importes que se muestran a continuación: ODAS de Tecámac Estado de Situación Financiera 2022 (Miles de pesos) Activo515,054.8Total Pasivo101,518.0Total 413,536.8Patrimonio Análisis del Estado de Situación Financiera Del Estado de Situación Financiera presentado por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tecámac, se determinó un universo fiscalizable de 383,445.9 miles de pesos, que se distribuyó de la siguiente manera: Activo Circulante Activo No Circulante Circulante 21.5%ActivoUniverso: 82,531.4 Universo 383,445.9 Activo No Circulante 78.5%Universo: 300,914.5 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Estado de Situación Financiera Se obtuvo una muestra de 309,001.0 miles de pesos, monto que representa el 80.6 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por la cuenta contable se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Activo Circulante Activo No Circulante 82,531.4 226,469.6 100.0%75.3% Cifras en miles de pesos. La muestra total determinada del Presupuesto de Egresos, Ley de Ingresos y Estado de Situación Financiera asciende a 395,093.6 miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac Observaciones por etapa Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Organismo Público Descentralizado Para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Tecámac, que comprendieron la revisión y análisis financiero de las etapas de adjudicación, contratación, ejecución y cumplimiento normativo, se determinaron 21 resultados preliminares, relacionados con presuntas conductas de la entidad ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: Sin a creditamiento Sub ejercicio. de IVA. Sin certeza 21 Resultados preliminares. j urídica de los bienes inmuebles. Sin reconocimiento total de los bienes inmuebles en el Sin provisión estado de situación dfinanciera. el ejercicio anterior. Cumplimiento Financiero Depuración de saldos. Sin j ustificación. No aplica Firma del contrato sin garantías. aprobación del Sin registro, comité. identificación, control, resguardo y salvaguarda. Excepción de licitación pública. Sin p rocedimiento Procedimiento a Etapa dquisitivo. Adquisitivo 000,000.0 Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados preliminares en la etapa de cumplimiento financiero y procedimiento adquisitivo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección La fiscalización se basó en un muestreo de las cuentas más representativas presentadas por la Entidad Fiscalizada en sus estados financieros y presupuestales en el periodo fiscalizado. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en los diferentes capítulos de gasto y cuentas contables, describiendo a continuación únicamente aquellos que presentan observaciones, mismos que se encuentran en la etapa de seguimiento del procedimiento de fiscalización. De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 9000, se determinaron 2 resultados Observación Nombre de la cuenta Se presume que la entidad, indebidamente 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. pagó con recursos públicos financieros, los adeudos de los ejercicios fiscales anteriores (AFEDAS), toda vez que, no contó con la evidencia legal justificativa que acredite el pago correcto, ello en contravención al deber que tiene la entidad fiscalizada de cuidar que los Acción determinada 1 pagos realizados con cargo a sus presupuestos Pliego de observaciones aprobados, se encuentren debidamente justificados, tal y como lo establece Código Financiero del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, pagó indebidamente con recursos públicos 9911 – Por el ejercicio inmediato anterior. financieros por concepto de deuda, toda vez que la entidad afectó la partida presupuestal 9911, sin que estas operaciones financieras contaran con la provisión presupuestal para el pago de las mismas, dado que la creación del pasivo por los conceptos descritos 1 Acción determinada Pliego de observaciones anteriormente y el propio pago se realizaron durante el ejercicio 2022, ello en contravención a lo establecido en el Código Financiero del Número de Estado de México y Municipios. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 5000, se determinaron 5 resultados. Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad adjudicó indebidamente el “Unidades vehiculares” bajo la 5411 – Vehículos y equipo de Transporte Terrestre. hipótesis normativa del artículo 48 fracción II de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los 1 Acción determinada supuestos legales de la “Invitación Restringida” Pliego de observaciones que refleje la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien Número de pudo haber favorecido. 1 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente “Maquinaria y equipo diverso”, toda vez que la entidad firmó el contrato con fecha anterior a el acta en donde se aprueba el 5592 – Maquinaria y equipo diverso. procedimiento adquisitivo, por lo anterior la entidad no contó con la información comprobatoria y justificativa suficiente, competente, relevante y pertinente que acredite y justifique la aprobación del comité de adquisiciones y servicios del procedimiento adquisitivo previo a la firma del contrato, que le permitiría aplicar la hipótesis normativa de 1 excepción a la licitación pública denominada Acción determinada Pliego de observaciones adjudicación directa, ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, indebidamente no llevó al cabo el correcto registro, control, identificación, resguardo y salvaguarda de los activos, toda vez que, no fue posible su 5592 – Maquinaria y equipo diverso. identificación puesto que no han sido inscritos al inventario físico, no tiene la etiqueta correspondiente, no cuentan con controles sobre existencias de almacén, ni número consecutivo de entradas y salidas, así mismo no se contaba con los expedientes individuales ni con los resguardos respectivos, por lo que, no 1 ha implementado una adecuada administración Acción determinada Pliego de observaciones y control de los mismos; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Bienes del Estado de México y sus Municipios y a la Ley General Número de 1 de Contabilidad Gubernamental. resultados Nombre de las cuentas Observación Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 5411 – Vehículos y equipo de Transporte Terrestre. financieros, “Unidades Vehiculares” y “Suministro de dos mancuernas de máquinas 5692 – Maquinaria y equipo diverso. malacates mecánicos”, toda vez que, no contó con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la licitación pública denominada Adjudicación Directa declarada en el contrato; 2 Acción determinada ello en contravención a lo establecido en la Ley Pliegos de observaciones de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Número de 2 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 3000, se determinaron 4 resultados Nombre de la cuenta Observación Se presume que la entidad, adjudicó indebidamente el servicio de asesoría y ejecución del procedimiento correspondiente al trámite de devolución de Impuesto al Valor 3311 – Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. Agregado, respecto a los ejercicios fiscales de 2016 a 2022 ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT); toda vez que, para dicha contratación aplicó la hipótesis normativa del artículo 48 fracciones V de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios sin haber presentado la evidencia documental legal comprobatoria y justificativa que acredite la procedencia de los supuestos 1 Acción determinada legales de la “Adjudicación directa” que refleje Pliego de observaciones la capacidad técnica y la mejor propuesta económica del proveedor, a quien pudo haber Número de favorecido. 1 resultados Nombre de las cuentas Observación 3261 – Arrendamiento de maquinaria y equipo. Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 3311 – Asesorías asociadas a convenios o acuerdos. financieros, diversos servicios, en virtud que, no contó con la evidencia legal justificativa y/o 3331 – Servicios informáticos. comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de excepción a la licitación pública denominada Adjudicación Directa, ello en contravención a lo 3 Acción determinada mandatado por la Ley de Contratación Pública Pliegos de observaciones del Estado de México y Municipios y su Reglamento. Número de 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo al capítulo 2000, se determinaron 5 resultados. Observación Nombre de la cuenta Se presume que la entidad, no recuperó la garantía de cumplimiento aplicable a la recisión 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos del contrato, con cargo a la partida de gasto, toda vez, no contó con la evidencia documental legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna 1 que acredite la ejecución de dicha garantía de Acción determinada Pliego de observaciones cumplimiento; ello en contravención a como lo establece Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Número de 1 resultados Observación Nombre de la cuenta Se presume que la entidad, indebidamente no llevó a cabo el correcto registro, control, 2911- Refacciones, accesorios y herramientas identificación, resguardo y salvaguarda de los activos que conforman su patrimonio, registrados en la partida del gasto; ello en contravención a lo establecido en la Ley de Bienes del Estado de México y sus municipios, 1 y a los Lineamientos para el registro y control Acción determinada Pliego de observaciones del inventario y la conciliación y desincorporación de bienes muebles e inmuebles para las entidades fiscalizables Número de municipales del Estado de México. 1 resultados Observación Nombre de la cuenta Se presume que la entidad, adquirió indebidamente con recursos públicos 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos financieros, los servicios de “combustible, 2991- Medidores de agua lubricantes y productos, y medidores de agua”, con cargo a la partida de gasto, toda vez, no contó con la evidencia legal justificativa y/o comprobatoria suficiente, competente, relevante, pertinente y oportuna que acredite la ejecución del procedimiento adquisitivo de 3 Acción determinada excepción a la licitación pública denominada Pliegos de observaciones Adjudicación Directa; ello en contravención a la Ley de Contratación Pública del Estado de Número de México y Municipios, y su reglamento. 3 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac De las partidas del Presupuesto de Egresos con cargo a los capítulos conjuntos 5000, 3000 y 2000, se determinó un resultado. Observación Nombre de la cuenta 2611- Combustibles, lubricantes y aditivos 2911- Refacciones, accesorios y herramientas 2991- Medidores de agua Se presume que la entidad, indebidamente sub ejerció recursos en relación con el presupuesto 3331- Servicios informáticos modificado y el presupuesto ejercido, toda vez, no contó con la evidencia documental legal, así 5411- Vehículos y equipo de Transporte Terrestre como con los programas y proyectos afectados, los dictámenes de reconducción y las 5692- Maquinaria y equipo diverso autorizaciones correspondientes; ello en contravención al Código Financiero del Estado de México y Municipios. 1 Acción determinada Pliego de observaciones Número de 1 resultados De las partidas del Estado de Situación Financiera con cargo a la cuenta activo circulante, se determinó un resultado. Observación Nombre de la cuenta Se presume que la entidad, indebidamente no 1129- Otros derechos a recibir efectivo a corto plazo realizó el acreditamiento de recursos financieros públicos, con afectación a la cuenta contable, al corresponder a un derecho en favor de la hacienda pública del organismo público descentralizado para la prestación de los servicios de agua potable, alcantarillado y 1 Acción determinada Pliego de observaciones saneamiento de la entidad; ello en contravención a lo establecido en la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Número de 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Cumplimiento Financiero. ODAS de Tecámac De las partidas del Estado de Situación Financiera con cargo a la cuenta no activo circulante, se determinaron 3 resultados. Observación Nombre de la cuenta Se presume que la entidad, administró, controló y utilizó indebidamente los bienes inmuebles registrados en la cuenta contable, al no 1231- Terrenos acreditar la propiedad de estos bienes inmuebles, toda vez que, no proporcionó los documentos legales que acrediten y den certeza jurídica de los bienes inmuebles; ello en contravención a la Ley de Bienes del Estado de México y de sus Municipios, a la Ley de Contabilidad Gubernamental, y a los 1 Lineamientos para el Registro y Control de Acción determinada Pliego de observaciones Inventarios y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado Número de 1 de México. resultados Observación Nombre de la cuenta Se presume que la entidad, indebidamente presentó en el Estado de Situación Financiera 1231- Terrenos información sin objetividad, verificabilidad y representatividad en el activo no circulante, dado que no reconoció el total de los bienes inmuebles, toda vez, no contó con ningún documento que acreditara la certeza jurídica de los bienes inmuebles; en contravención a la Ley 1 Acción determinada General de Contabilidad Gubernamental y al Pliego de observaciones Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias del Gobierno y Número de Municipios del Estado de México 2022. 1 resultados Observación Nombre de la cuenta 1235- Construcciones en proceso en bienes de dominio Se presume que la entidad, indebidamente público presentó en el Estado de Situación Financiera información sin objetividad, verificabilidad y representatividad, dado que no transfirió al patrimonio el saldo de la cuenta; en contravención a la Ley General de Contabilidad 1 Acción determinada Pliego de observaciones Gubernamental y al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias del Gobierno y Municipios del Número de Estado de México 2022. 1 resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50