Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Municipales Tomo III. ODAS Volumen 49. Toluca www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo III ODAS Volumen 49 Toluca Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Inversión Física 37 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública ODAS de Toluca www.osfem.gob.mx Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación Circulante (%) (%) Circulante 119,945.0 67,095.9 78.7 380,422.1 269,862.9 40.9 por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1)Constituido menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación No Circulante (%) (%) No Circulante 65,617.1 60,198.9 9.0 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) onstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses.(1) Hacienda Pública/Patrimonio 2022 2021 Variación (%) Contribuido 31,003.4 31,003.4 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) 2022 2021 Variación (%) Generado -225,863.4 -173,571.5 30.1 Representa la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 (%) Exceso o insuficiencia por actualización 0.0 0.0 0.0 Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) (1) CONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) 185,562.2 127,294.8 45.7 Pública/Patrimonio 185,562.2 127,294.8 45.7 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 9Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Generales financieros Grupos del Estado de Actividades Comparativo (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación 202Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2 2021 Gastos de (%) 2022 2021 Variación de Gestión Funcionamiento (%) 1,627,472.4 835,031.9 94.8 780,966.2 809,278.0 -3.4 #.# #.# #.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. así como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación IncentivosFiscal, Fondos Derivados Distintos de de la Aportaciones,Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras 891,284.6 191,713.9 364.9 Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 20,818.1 14,647.0 42.1 Ayudas C Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por omprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. concepto de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 4.8 197,983.1 -99.9 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 14,053.3 13,708.6 2.5 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 14,229.0 52,963.4 -73.1 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 1,648,295.5 1,047,662.1 57.3 1,700,533.2 1,067,664.0 59.2 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio -52,237.7 -20,001.9 161.1 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los ingresos estimados y sus modificaciones, así como el importe total recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Estimado Modificado Devengado Recaudado - - - - Ingresos de Gestión - - - - Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y - - - - Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones Otros Ingresos y Beneficios - - - - ¿Cuánto recibió? Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Inconsistencias No fue posible reflejar datos en este apartado, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración de los egresos aprobados y sus modificaciones, así como el importe total ejercido, aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado - - - - - - Capítulo 1000 Servicios - - - - - - Personales Capítulo 2000 Materiales y - - - - - - Suministros Capítulo 3000 Servicios - - - - - - Generales Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, - - - - - - Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 Bienes Muebles, - - - - - - Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 Inversión - - - - - - Pública Capítulo 7000 Inversiones Financieras - - - - - - y Otras Provisiones Capítulo 8000 Participaciones y - - - - - - Aportaciones Capítulo 9000 Deuda - - - - - - Pública Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué gastó? Inconsistencias No fue posible reflejar datos en este apartado, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Municipal representatividad, objetividad y suficiencia. 11 Revisión de la Cuenta Pública Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Identificar los programas reportados por la Entidad en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto (CMAP) y verificar que éstos se encuentren reconocidos en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (EAEPE). P r o g r a m a s Incluidos en Dif el Ejercicio Incluido en el erencia entre la 2022 (CMAP) EAEPE 2022 CMAP y el EAEPE Pilar 1. Social - - - Pilar 2. Económico - - - Pilar 3. Territorial 2 2 - Pilar 4. Seguridad - - - Eje transversal I. Igualdad de género - - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 6 6 - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno - - - Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF) y EAEPE (en texto plano). ¿Los programas reportados en la Calendarización de ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo para el Ejercicio vigente? 8 registrado en el Estado Analítico del Ejercicio del Cumplió Presupuesto de Egresos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas financieros y hacendarios4Asuntos de la política de gobierno2Coordinación ambiental1Protección y servicios a la comunidad1Vivienda 0Justicia exteriores0Relaciones de orden público y seguridad interior0Asuntos servicios generales0Otros 0Salud cultura y otras manifestaciones socialesón0Recreación, 0EducaciónLa gráfica muestra, de mayor a menor, la Funci asignación de programas agrupados de acuerdo social0Protección a las funciones. económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, y energía0Combustibles manufacturas y construcción0Minería, 0Transporte 0Turismo¿Cuál fue la función con mayor número de Asuntos financieros programas? y hacendarios tecnología e innovación0Ciencia, industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deudaNota:0Transacciones Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. participaciones y aportaciones entre diferentes niveles y0Transferencias, órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 8 vigente? ¿Los programas reportados en la Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto corresponden con lo registrado en el Estado Analítico del Ejercicio Cumplió del Presupuesto de Egresos? Asuntos ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? financieros y hacendarios E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de planeación Cuadro resumen de la etapa Incluido en el Pilares y Ejes Transversales Clave Programa Ejercicio 2022 CFPM (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados Sí Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado Sí Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua Sí Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - Total 8 Fuente: Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso estimado y el egreso aprobado. Inconsistencias 1.2 No fue posible realizar el procedimento, debido 1.0a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al 0.8omitir presentar información sujeta a los Ley de Ingresos Presupuesto de criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y EstimadaEgresos0.6comprensibilidad, ni con los atributos de Aprobado oportunidad, veracidad, representatividad, 0.4objetividad y suficiencia. 0.2 0.0Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? No cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Estado Analítico de Ingresos. Ingresos de Gestión Contribuciones, productos, aprovechamientos, así como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda - directamente el Ente Público. Inconsistencias No fue posible realizar el procedimento, debido Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos a que la Entidad no cumplió con lo estipulado Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público en los LineamientosTotal para la integración y de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, derivados de la colaboración fiscal, así como ingresos entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones provenientes de transferencias, asignaciones, omitir presentar información- sujeta a los subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y - comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Otros Ingresos y Beneficios Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. - Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). Inconsistencias No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Capítulo Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: -% Gasto de capital: -% Amortización: -% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones Erogaciones que se destinan a la adquisición Erogaciones destinadas y gastos de carácter administrativo de la operación gubernamental. de activos requeridos para el desempeño del al pago de ADEFAS y, Ente Público, así como para obras públicas y en su caso, deuda e proyectos de inversión. intereses. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? - coincide con el monto reportado en el EAEPE. No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Clasificación económica (por tipo de gasto)? 15Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Asignación Finalidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Asuntos económicos, comerciales y laborales en Justicia - - general Coordinación de la política de gobierno - Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Relaciones exteriores - Combustibles y energía - Asuntos financieros y hacendarios - Minería, manufacturas y construcción - Gobierno Asuntos de orden público y seguridad interior - Transporte - Inconsistencias Otros servicios generales - DesarrolloEconómico Turismo - Protección ambiental - Ciencia, tecnología e innovación - No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, Vivienda y servicios a la comunidad - Otras industrias y otros asuntos económicos - representatividad, objetividad y suficiencia. Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones Transferencias, participaciones y aportaciones Socialsociales - entre diferentes niveles y órdenes de gobierno - Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social - Total de la Clasificación funcional - Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por Total de la Clasificación por objeto del gasto - objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia - Las funciones “Legislación”, “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales”, ¿Nota: La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación “Comunicaciones” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto No cumplió cuadro porque no corresponden a las atribuciones de la Entidad. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Comprobar que los ingresos estimados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar las erogaciones por dependencia general. Asignación Asignación Clave Dependencia general presupuestaria Clave Dependencia general presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) A00 Dirección General - C01 Construcción - A01 Subdirección General - C02 Operación - A02 Control de Gestión - C03 Mantenimiento - Inconsistencias A05 Unidad de Informática - D00 Unidad Jurídica - No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, B00 Finanzasrepresentatividad, y Administración objetividad y suficiencia. - E00 Unidad de Planeación - B01 Finanzas - E01 Planeación - B02 Administración - E02 Estudios y Proyectos - B03 Comercialización - G00 Contraloría Interna - C00 Unidad Técnica de Operación - Total de la Clasificación Administrativa - Total de la Clasificación por objeto del gasto - Diferencia - Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación Administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. No cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso aprobado. Eje transversal III. Eje transversal I. Eje transversal II. Tecnología y Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Igualdad de Gobierno coordinación moderno, capaz Social Económico Territorial Seguridad género para el buen y responsable gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - - - - - - Con metas InconsistenciasCon metas Con metas Con metas Con metas Con metas Con metas - - - - - - - Con recurso No fue posibleCon realizar recurso el procedimento,Con debido recurso a que la Entidad no Concumplió recurso con lo estipulado enCon los recursoLineamientos para la integraciónCon recurso y entrega de la Con recurso aprobado Cuenta Públicaaprobado Municipal 2022, al omitir aprobadopresentar información sujetaaprobado a los criterios de utilidad, confiabilidad,aprobado relevancia y comprensibilidad,aprobado ni con los aprobado -atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. - - - - - - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto - - - - - - - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - - - - - - Fuente: EAEPE (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022. Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso aprobado para el cumplimiento de los - pilar y eje transversal, cuentan con recurso No cumplió programas de la Entidad? aprobado y metas programadas? En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? No cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están - alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. No cumplió Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. No cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. No cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso aprobado para el - cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No cumplió con recurso aprobado y metas programadas? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de programación y presupuestación Cuadro resumen de la etapa Presupuesto Unidades Pilares y Ejes Transversales Clave Programa de Egresos de meta CFPM programadas Aprobado (CMAP) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (en texto plano) y Calendarización de Metas de Actividad por Proyecto 2022 (CMAP00002022.txt y PDF). Inconsistencias No fue posible reflejar datos en este apartado, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos programados por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Egreso Egreso respecto al programados modificado ejercido Diferencia Egreso Modificado por resultado de la ejecución - Subejercicio Egresos - - - - - (Miles de pesos) Con suficiencia Inconsistencias Cumpliópresupuestaria - - - - No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los - Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, Sobreejercicio confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los - - - - atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. - Resultado de la ejecución Sin presupuesto ModificadoEjercidoDiferencia autorizado - - - - No cumplió - Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE.txt). Total- - - Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio - Sin presupuesto - autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar proyectos únicamente con recursos autorizados? No cumplió Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno Objetivo del procedimiento: Comprobar que las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado cuenten con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos Ampliaciones y/o InconsistenciasAmpliaciones y/o reducciones - - reducciones No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal ¿Autorizado por el Órgano 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de ¿Autorizado por el Órgano - Máximo de Gobierno? - utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con Máximo de Gobierno? los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Fuente: Estado Analítico de Ingresos; Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada; EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); y Acta del Órgano Máximo de Gobierno en la que se autorizan las modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado. ¿La Entidad realizó ¿Las modificaciones a los ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones modificaciones a la Ley de ingresos y egresos cuentan con a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Ingresos Estimada y al - la autorización del Órgano No cumplió Egresos de la Entidad coinciden con lo No cumplió Presupuesto de Egresos Máximo de Gobierno de la autorizado y reflejado en el acta del Órgano Aprobado? Máximo de Gobierno? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Entidad? 19Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de Sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base o dietas de los servidores públicos se ajustaron al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junio Primera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador quincenal Diferencia Tabulador quincenal Diferencia autorizado autorizado registrado registrado Director General 33,962.65 32,973.45 989.20 33,962.65 32,973.45 989.20 Tesorero 23,773.84 23,081.40 692.44 23,773.84 23,081.40 692.44 Titular del Órgano Interno de C16,981.40 16,486.80 494.60 16,981.40 16,486.80 494.60 ontrol - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Total - - 2,176.24 - - 2,176.24 Fuente: Tabulador de Sueldos de la Entidad y Conciliación de nómina de las quincenas 11 y 23. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a lo autorizado en el tabulador No cumplió de sueldos de la Entidad? Conciliación de saldos del Estado de Situación Financiera Comparativo y los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles Objetivo del procedimiento: Comprobar que los saldos reflejados en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincidan con los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles. Estado de Situación Financiera 137,664.5 Diferencia Comparativo Bienes 0.0 muebles Inventario de Bienes Muebles 137,664.5 Estado de Situación Financiera 28,963.4 Comparativo Diferencia Bienes 0.0 inmuebles Inventario de Bienes Inmuebles 28,963.4 Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventario de Bienes Muebles e Inventario de Bienes Inmuebles. ¿La información presentada en el Estado de Situación ¿La información presentada en el Estado de Financiera Comparativo coincide con el Inventario de Cumplió Situación Financiera Comparativo coincide con el Cumplió Bienes Muebles? Inventario de Bienes Inmuebles? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazoDeuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 380,422.1 328,449.7 269,862.92020 328,449.7 2021 269,862.9 2022 380,422.1 0.00.00.0 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto -17.8%40.9% ''Otras cuentas por pagar a corto plazo'' (73,567.9), ''Proveedores por pagar a corto plazo'' (36,586.1) y ''Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo'' (1,671.0). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Aumentó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) de los conceptos del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 100.0%1.0 90.0%0.9 Total respecto al 80.0%0.8% Capítulo 9000 total del Egreso Ejercido de la 70.0%0.7- Entidad 60.0%0.6 -% 50.0%0.5 40.0%0.4 30.0%0.3 Inconsistencias 20.0%0.2 No fue posible realizar el procedimento, a que la Entidad no cumplió con 10.0%0.1debido lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Municipal 2022, al omitir 910093000.0%0.0Pública presentar información sujeta a los Amortización9200 InteresesComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos de utilidad, confiabilidad, de la deudade la deudala deudala deudacoberturasfinancieros9900 ADEFAScriterios relevancia y comprensibilidad, ni con públicapúblicapúblicapública los atributos de oportunidad, veracidad, objetividad y Egreso0.00.00.00.00.00.00.0representatividad, suficiencia. % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad - recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2de 21Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar No cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿La Entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al - Presupuesto de Egresos Aprobado? ¿Las modificaciones a los ingresos y egresos cuentan con la autorización No cumplió del Órgano Máximo de Gobierno de la Entidad? ¿Los montos de las ampliaciones/reducciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos de la Entidad coinciden con lo autorizado y No cumplió reflejado en el acta del Órgano Máximo de Gobierno? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base o dietas corresponde a No cumplió lo autorizado en el tabulador de sueldos de la Entidad? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Muebles? ¿La información presentada en el Estado de Situación Financiera Cumplió Comparativo coincide con el Inventario de Bienes Inmuebles? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Aumentó ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo - 9000 “Deuda Pública”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa del ejercicio de los recursos públicos Cuadro resumen de la etapa Unidades Clave Egreso Egreso Ejecutado Resultado de la de meta CFPM Programa Modificado Ejercido con recursos ejecución ejecutadas autorizados (AM) 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - - - - 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - - - - 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - - - - 01030201 Democracia y pluralidad política - - - - - 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - - - - 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - - - - 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - - - - 01030902 Reglamentación municipal - - - - - 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - - - - 01050202 Fortalecimiento de los ingresos - - - - - 01050203 Gasto social e inversión pública - - - - - 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - - - - 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados - - - - - 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - - - - - 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - - - - 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - - - - 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - - - - 01080401 Transparencia - - - - - 04010101 Deuda pública - - - - - 04020101 Transferencias - - - - - 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - - - - 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - - - - 01080501 Gobierno electrónico - - - - - 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - - - - 01040101 Relaciones exteriores - - - - - 02020201 Desarrollo comunitario - - - - - 02020501 Vivienda - - - - - 02030101 Prevención médica para la comunidad - - - - - 02030201 Atención médica - - - - - 02040101 Cultura física y deporte - - - - - 02050101 Educación básica - - - - - 02050201 Educación media superior - - - - - 02050301 Educación superior - - - - - 02050501 Educación para adultos - - - - - 02050603 Alimentación para la población infantil - - - - - 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - - - - 02060701 Pueblos indígenas - - - - - 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - - - - 02060802 Atención a personas con discapacidad - - - - - 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - - - - 02060804 Desarrollo integral de la familia - - - - - 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - - - - 02020601 Modernización de los servicios comunales - - - - - 03010201 Empleo - - - - - 03020101 Desarrollo agrícola - - - - - 03020102 Fomento a productores rurales - - - - - 03020103 Fomento pecuario - - - - - 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - - - - 03020301 Fomento acuícola - - - - - 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - - - - 03040201 Modernización industrial - - - - - 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - - - - 03070101 Fomento turístico - - - - - 03080101 Investigación científica - - - - - 03090301 Promoción artesanal - - - - - 01030301 Conservación del patrimonio público - - - - - 01030801 Política territorial - - - - - 01070201 Protección civil - - - - - 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - - - - 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - - - - 02010401 Protección al ambiente - - - - - 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - - - - 02020101 Desarrollo urbano - - - - - 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - - - - 02020401 Alumbrado público - - - - - 02040201 Cultura y arte - - - - - 03020201 Desarrollo forestal - - - - - 03030501 Electrificación - - - - - 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - - - - 01020401 Derechos humanos - - - - - 01030903 Mediación y conciliación municipal - - - - - 01070101 Seguridad pública - - - - - 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - - - - 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - - - - Total - - - - - Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano (EAEPE00002022.txt), Cuenta Pública 2022 y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). Inconsistencias No fue posible reflejar datos en este apartado, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 23 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados - en total Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas - realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas - realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 0.0 - sin recurso ejercido Inconsistencias Programas No fue posible realizar el procedimento, - sin metas realizadas debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, Fuente: EAEPE en texto plano (EAEPE00002022.txt) y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano (AM0000202204.txt). relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 1.2 1.0$ $ % - - - 0.8 0.6 Cifras en miles de pesos. 0.4 0.2 Inconsistencias No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y 0.0 entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y 20212022comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? No cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.5 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.5% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado -% recaudado - $ - - $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). Inconsistencias No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no ¿El porcentaje de los recursos considerados cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.5 No cumplió información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y por ciento del ingreso recaudado? comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso - - - 853 875 22 2.6% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y conciliación de nómina. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) 1100 Remuneraciones al personal de permanente50,840.00carácter 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio(*) El indicador de brecha salarial señala Inconsistenciasel número de veces que el sueldo 1300 Remuneraciones adicionales yquincenal bruto más alto supera al sueldo especialesNo fue posible realizar el procedimento, debido más bajo. a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y 1400 Seguridad socialentrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y Otras prestaciones sociales y2,195.321500 ni con los atributos de 23.2comprensibilidad, económicasoportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Sueldo brutoSueldo brutoBrecha salarial* Previsionesmás altomás bajode la Entidad1600 1700 Pago de estímulos a servidores públicosFuente: Conciliación de nómina. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su - E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 25Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros principales correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Estado de Situación Anexo al Estado Cuentas contables Financiera de Situación autorizadas en Comparativo Financiera el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide Sí del Activo 185,562.2 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 380,422.1 Estado de Variación Patrimonio Coincide -194,859.9 Coincide Sí en la Hacienda Pública Estado de Saldo al inicio Saldo al final Incremento / -52,237.7 -52,237.7 Situación del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Financiera Estado de Comparativo Estado de 39,788.739,788.7Situación Actividades Comparativo Financiera Comparativo 25,696.225,696.2 Estado de Flujos de 14,092.414,092.4 Efectivo Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo, Anexo al Estado de Situación Financiera, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades Comparativo. ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, naturaleza, contenido y Cumplió corresponde con el del Anexo al Estado de Situación Cumplió registros establecidos en el MUCG? Financiera? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Financiera Comparativo se Cumplió Estados Financieros principales se presentaron conforme Cumplió a la estructura, contenido y registros establecidos en el encuentran autorizadas en el MUCG? MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados corresponde con lo revelado en el Estado de Situación No cumplió financieros principales se registraron conforme a la No cumplió estructura, contenido y registros establecidos en el Financiera Comparativo? MUCG? Estados financieros que la Entidad no presentó conforme En relación al Estado de Situación Financiera -EVHP a la estructura, contenido y registros establecidos en el -EVHP Comparativo, la Entidad presentó saldos diferentes con: MUCG: E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26 Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera Comparativo; asimismo, que se presente conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financiera Comparativo en la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? Origen Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Activo 14,053.3 72,320.6 Sí Sí 14,053.3 72,320.6 Pasivo 110,559.1 - Sí Sí 110,559.1 - Hacienda Pública/ - 52,291.8 Sí Sí - 52,291.8 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y Cumplió Financiera corresponden con los del Estado de Situación Financiera Comparativo? registros establecidos en el MUCG? Confirmación del importe pendiente de pago al ISSEMYM Objetivo del procedimiento: Revisar que la Entidad haya enterado al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) el importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos. Total por pagar Importe pagado Saldo histórico 63,365.4 63,365.4 5,575.8 Importe pendiente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte y Expediente de las Cuotas, Aportaciones y Retenciones al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo al Estado de Situación Financiera. ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, aportaciones y retenciones Cumplió realizadas a los servidores públicos? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Verificación del cumplimiento de obligaciones fiscales Objetivo del procedimiento: Verificar que la Entidad cumpla con las disposiciones relativas al registro del pago por concepto del impuesto sobre la renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Actualizaciones y recargos ISR 33,071.8 por pagar - Registro de pago 33,071.8 al SAT Saldo contable al cierre del Ejercicio 13,538.9 Remanente por pagar 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Reporte y Expediente de Pago de retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Salarios, Honorarios y Arrendamiento 2022. ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas Cumplió oportuna, con lo cual evitó que se generaran Cumplió al registro del pago de las retenciones del ISR? actualizaciones y recargos? Obligación de presentar aviso y dictamen del ISERTP Objetivo del procedimiento: Verificar si la Entidad se encuentra obligada a presentar el aviso de dictamen y el dictamen sobre la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal (ISERTP), y que éste se realice de acuerdo a lo establecido en el Código Financiero del Estado de México y Municipios. Resultados de la Entidad Promedio Número de mensual trabajadores La Entidad está obligada a Más de 200 trabajadores 832 presentar aviso en promedio mensual y dictamen del ISERTP si se encuentra en alguno de Promedio Pago de los siguientes mensual remuneraciones supuestos: Más de 400.0 miles de pesos 18,489.3 en promedio mensual Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto); Reporte de plazas ocupadas; Acuse del aviso de dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022; Dictamen y acuse de presentación del dictamen sobre la determinación y el pago del ISERTP correspondiente al Ejercicio 2022. ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por concepto de Sí remuneraciones al trabajo personal? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE registrado en el Anexo al Estado de Situación Financiera y/o en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. La Entidad presentó un saldo histórico con CAEM por un monto de 16,073.2 miles de pesos Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 265,868.4 81,586.1 67,273.375,416.9 46,348.8 2,791.42,784.316.6 Diferencia 184,282.3 29,068.0 2,791.4 67,256.7 Cifras en miles de pesos. Fuente: Anexo al Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, Confirmación de saldos de adeudos de CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y CFE. -CONAGUA ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, La Entidad presentó diferencias en sus saldos por -CAEM CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí concepto de adeudos con: -ISSEMYM -CFE Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM Objetivo del procedimiento: Comprobar que el 3.5 por ciento sobre el monto de los ingresos efectivamente recaudados por concepto de suministro de agua potable como pago de Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales al FIPASAHEM coincida con lo reportado por la Secretaría de Finanzas, e identificar su aplicación. . Inconsistencias Sujeto obligado a efectuar las No fue posible realizar el procedimento, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública aportaciones al FIPASAHEM ODAS Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Ingreso recaudado por Importe reportado por la Secretaría PROBOSQUE concepto de agua potable de Finanzas - aplicó en el Municipio los recursos: - Pagos realizados por la Entidad - Número de beneficiarios - Cálculo de la aportación Diferencia entre el cálculo y Número de hectáreas por pagar lo pagado por la Entidad - - Diferencia entre los importes - reportados por la Secretaría de - Importe recibido Finanzas y la Entidad - Fuente: Estado Analítico de Ingresos, Reporte y Expediente de los pagos por concepto del Fideicomiso para el Pago por Servicios Cifras en miles de pesos. Ambientales Hidrológicos del Estado de México (FIPASAHEM), Reporte de la Secretaría de Finanzas y Reporte de PROBOSQUE. ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de ODAS - aportaciones al FIPASAHEM? Aportaciones de Mejoras por Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas ciento del ingreso recaudado por concepto del No cumplió corresponden con lo pagado por la Entidad? No cumplió de agua potable? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2suministro 29Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a s recursos recursos Igualdad de trato y oportunidades - - para la mujer y el hombre Inclusión económica para - - la igualdad de género Presupuesto ejercido Porcentaje que representa 1 relacionado con el respecto al total del eje transversal I presupuesto ejercido - -% Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE en texto plano. ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados No cumplió con el eje transversal I “Igualdad de género”? En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite No cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó No cumplió al límite del 2.5 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo - autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿El uso de las cuentas contables presentadas por la Entidad en el Estado de Situación Financiera Comparativo está conforme a la estructura, Cumplió naturaleza, contenido y registros establecidos en el MUCG? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 30Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en el Estado de Situación Financiera Comparativo corresponde con el del Anexo al Estado Cumplió de Situación Financiera? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en el Estado de Situación Cumplió Financiera Comparativo se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿Las cuentas contables presentadas por la Entidad en los Estados Financieros principales se presentaron conforme a la estructura, contenido y Cumplió registros establecidos en el MUCG? ¿El saldo registrado en los estados financieros principales corresponde con No cumplió lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo? ¿Los saldos que presentó la Entidad en los estados financieros principales se registraron conforme a la estructura, contenido y registros establecidos No cumplió en el MUCG? En relación al Estado de Situación Financiera Comparativo, la Entidad -EVHP presentó saldos diferentes con: Estados financieros que la Entidad no presentó conforme a la estructura, -EVHP contenido y registros establecidos en el MUCG: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera Comparativo? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a Cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿La Entidad presentó al ISSEMYM los pagos por concepto de cuotas, Cumplió aportaciones y retenciones realizadas a los servidores públicos? ¿La Entidad cumplió con las disposiciones relativas al registro del pago de Cumplió las retenciones del ISR? ¿La Entidad efectuó el pago del ISR de manera oportuna, con lo cual evitó Cumplió que se generaran actualizaciones y recargos? ¿La Entidad está obligada a dictaminar la determinación y el pago por Sí concepto de remuneraciones al trabajo personal? ¿La Entidad presentó adeudos con CONAGUA, CAEM, ISSEMYM y/o CFE? Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 31Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado -CONAGUA La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CAEM con: -ISSEMYM -CFE ¿Quién es el sujeto obligado a efectuar las aportaciones al FIPASAHEM? ODAS ¿La Entidad realizó los pagos por concepto de Aportaciones de Mejoras por - Servicios Ambientales? ¿Los pagos efectuados corresponden al 3.5 por ciento del ingreso No cumplió recaudado por concepto del suministro de agua potable? ¿Los importes reportados por la Secretaría de Finanzas corresponden con No cumplió lo pagado por la Entidad? ¿Se ejercieron recursos en programas relacionados con el eje transversal I No cumplió “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 32Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Etapa de control y evaluación Cuadro resumen de la etapa Recurso Cumplimiento Pilares y Ejes Transversales Clave Programa ejercido de unidades CFPM de meta (%) (%) Eje transversal I. Igualdad de género 02060805 Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre - - Eje transversal I. Igualdad de género 03010203 Inclusión económica para la igualdad de género - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030101 Conducción de las políticas generales de gobierno - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030201 Democracia y pluralidad política - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030402 Sistema Anticorrupción del Estado de México y Municipios - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030902 Reglamentación municipal - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01030904 Coordinación intergubernamental regional - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050202 Fortalecimiento de los ingresos - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050203 Gasto social e inversión pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050204 Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050205 Planeación y presupuesto basado en resultados - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01050206 Consolidación de la administración pública de resultados - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080102 Modernización del catastro mexiquense - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080201 Administración del sistema estatal de información estadística y geográfica - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 01080401 Transparencia - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04010101 Deuda pública - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04020101 Transferencias - - Eje transversal II. Gobierno moderno, capaz y responsable 04040101 Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01050201 Impulso al federalismo y desarrollo municipal - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 01080501 Gobierno electrónico - - Eje transversal III. Tecnología y coordinación para el buen gobierno 02040401 Nuevas organizaciones de la sociedad - - Pilar 1. Social 01040101 Relaciones exteriores - - Pilar 1. Social 02020201 Desarrollo comunitario - - Pilar 1. Social 02020501 Vivienda - - Pilar 1. Social 02030101 Prevención médica para la comunidad - - Pilar 1. Social 02030201 Atención médica - - Pilar 1. Social 02040101 Cultura física y deporte - - Pilar 1. Social 02050101 Educación básica - - Pilar 1. Social 02050201 Educación media superior - - Pilar 1. Social 02050301 Educación superior - - Pilar 1. Social 02050501 Educación para adultos - - Pilar 1. Social 02050603 Alimentación para la población infantil - - Pilar 1. Social 02060501 Alimentación y nutrición familiar - - Pilar 1. Social 02060701 Pueblos indígenas - - Pilar 1. Social 02060801 Protección a la población infantil y adolescente - - Pilar 1. Social 02060802 Atención a personas con discapacidad - - Pilar 1. Social 02060803 Apoyo a los adultos mayores - - Pilar 1. Social 02060804 Desarrollo integral de la familia - - Pilar 1. Social 02060806 Oportunidades para los jóvenes - - Pilar 2. Económico 02020601 Modernización de los servicios comunales - - Pilar 2. Económico 03010201 Empleo - - Pilar 2. Económico 03020101 Desarrollo agrícola - - Pilar 2. Económico 03020102 Fomento a productores rurales - - Pilar 2. Económico 03020103 Fomento pecuario - - Pilar 2. Económico 03020104 Sanidad, inocuidad y calidad agroalimentaria - - Pilar 2. Económico 03020301 Fomento acuícola - - Pilar 2. Económico 03020601 Seguros y garantías financieras agropecuarias - - Pilar 2. Económico 03040201 Modernización industrial - - Pilar 2. Económico 03050103 Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre - - Pilar 2. Económico 03070101 Fomento turístico - - Pilar 2. Económico 03080101 Investigación científica - - Pilar 2. Económico 03090301 Promoción artesanal - - Pilar 3. Territorial 01030301 Conservación del patrimonio público - - Pilar 3. Territorial 01030801 Política territorial - - Pilar 3. Territorial 01070201 Protección civil - - Pilar 3. Territorial 02010101 Gestión integral de residuos sólidos - - Pilar 3. Territorial 02010301 Manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado - - Pilar 3. Territorial 02010401 Protección al ambiente - - Pilar 3. Territorial 02010501 Manejo sustentable y conservación de los ecosistemas y la biodiversidad - - Pilar 3. Territorial 02020101 Desarrollo urbano - - Pilar 3. Territorial 02020301 Manejo eficiente y sustentable del agua - - Pilar 3. Territorial 02020401 Alumbrado público - - Pilar 3. Territorial 02040201 Cultura y arte - - Pilar 3. Territorial 03020201 Desarrollo forestal - - Pilar 3. Territorial 03030501 Electrificación - - Pilar 3. Territorial 03050101 Modernización de la movilidad y el transporte terrestre - - Pilar 4. Seguridad 01020401 Derechos humanos - - Pilar 4. Seguridad 01030903 Mediación y conciliación municipal - - Pilar 4. Seguridad 01070101 Seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01070401 Coordinación intergubernamental para la seguridad pública - - Pilar 4. Seguridad 01080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes - - Total - - Fuente: EAEPE en texto plano y Avance de Metas de Actividad por Proyecto en texto plano. Inconsistencias No fue posible reflejar datos en este apartado, debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33o s r entdeta a ntónmiidae- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ci m(%)se un lua depre umpli vaCdetir mi e l o y a 2, trolsodo 2urci- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - %)0 2Conecjer( Real cip ni Mu. -------------------------------------------------------------------------- - cias s aa licaendeetd) ab mutAMfici Púc( su Unida dejetay en ed Cuda ivis ---------------------------------------------------------------------------a ljets ebada d odeeta) mMa, mAgad ra( tred Unidadeenivi tatprogy n n cióse re grap ere t, inadcos ión lacidblidouc a cra ara púultje- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - p ves e d, soselaos taR nd curdeeni u amirt re lucaosnepo io Le oe l s od los o don sn eutci cosdo oribcidos de Teraurza---------------------------------------------------------------------------adat l SEjutcoripuos lecreuti estnEja loi coDA- - 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ODAS de Toluca Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) No fue posible realizar el procedimiento de "Equilibrio presupuestario", debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de Artículos 285 y 301 del Código Financiero del Estado de México 1 Programación y la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de presupuestación sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y México. comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica", debido a que la Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Contabilidad Gubernamental; Acuerdo por el que se Reforma y Adiciona el Clasificador por Tipo de Gasto (Clasificación 2 Programación y integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al Económica) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 presupuestación omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos de septiembre de 2015; 344 del Código Financiero del Estado de de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del suficiencia. Estado de México. No fue posible realizar el procedimiento de "Asignación presupuestaria por clasificación funcional", debido a que la Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Contabilidad Gubernamental; Acuerdo por el que se emite la 3 Programación y integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al Clasificación Funcional del Gasto publicado en el Diario Oficial presupuestación omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, de la Federación el 27 de diciembre de 2010; 344 del Código confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y Orgánica Municipal del Estado de México. suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Asignación presupuestaria por clasificación administrativa", debido a que la Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Contabilidad Gubernamental; Acuerdo por el que se emite la 4 Programación y integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al Clasificación Administrativa publicado en el Diario Oficial de la presupuestación omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, Federación el 7 de julio de 2011; 344 del Código Financiero del confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y Municipal del Estado de México. suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Programación de metas y recurso aprobado por programa", debido a que la Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Contabilidad Gubernamental; 290 fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 20 fracción IV de 5 Programación y integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 89 de presupuestación omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y Manual para de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos suficiencia. Municipal para el ejercicio fiscal vigente. No fue posible realizar el procedimiento de "Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos", debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Artículos 13 fracción I y 18 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 305 segundo párrafo 6 Ejercicio de los recursos integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al y 320 Bis fracciones I y II del Código Financiero del Estado de públicos omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y Estado de México. suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno" Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos (autorización), debido a que la Entidad no cumplió con lo Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las 7 Ejercicio de los recursos estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, públicos 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, México. representatividad, objetividad y suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado con autorización del Órgano Máximo de Gobierno" Artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos (montos de ampliaciones y reducciones), debido a que la Entidad Mexicanos; 8, 13 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las 8 Ejercicio de los recursos no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Entidades Federativas y los Municipios; 317 Bis A sexto párrafo, públicos integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos México. de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Derivado del análisis de las remuneraciones pagadas por Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos concepto de sueldo base correspondientes a la primera quincena Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las de junio y a la primera quincena de diciembre, se identificó una Entidades Federativas y los Municipios; 147 fracciones I y II de 9 Ejercicio de los recursos diferencia de 4,352.48 pesos, correspondientes al Director 4.3 la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; públicos 289 párrafos cuarto y sexto del Código Financiero del Estado de General, Tesorero y Titular del Órgano Interno de Control, toda vez que no se ajustan a los autorizados en el Tabulador de México y Municipios; 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de los Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. Servidores Públicos del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. No fue posible realizar el procedimiento de "Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa", debido a que la Entidad Artículos 310 fracciones II y III y 312 fracción IV del Código no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Financiero del Estado de México y Municipios; 19 fracción VI y 10 Control y evaluación integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al 20 fracción V de la Ley de Planeación del Estado de México y omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, Municipios; 5 fracciones VIII y IX del Reglamento de la Ley de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos Planeación del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y Orgánica Municipal del Estado de México. suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Crecimiento del gasto en servicios personales", debido a que la Entidad no Artículos 32 y 42 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la integración Estado de México; 89 de la Ley Orgánica Municipal del Estado 11 Control y evaluación y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir de México; Acuerdo 04/2023 de fecha 21 de febrero de 2023; y presentar información sujeta a los criterios de utilidad, Lineamientos para la Integración y Entrega de la Cuenta Pública confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos Municipal 2022, módulo I, submódulo “Disciplina Financiera”, de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y numeral 13 “Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de suficiencia. Egresos Detallado LDF (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)”. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Revisión de la Cuenta Pública. ODAS de Toluca Observaciones de la revisión No. Apartado Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) No fue posible realizar el procedimiento de "Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)", debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Artículo 20 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades 12 Control y evaluación integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al Federativas y los Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos del Estado de México. de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 13 Control y evaluación observó que la Entidad presentó cifras que no corresponden con 0.0 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; lo revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso c) Estado de Variación en De la revisión al Estado de Variación en la Hacienda Pública, se la Hacienda Pública del Manual de Contabilidad Gubernamental 14 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos y las variaciones emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Variación en la Hacienda Pública del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. No fue posible realizar el procedimiento de "Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM" (ingreso recaudado),debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Lineamientos para la Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 15 Control y evaluación integración y entrega de la Cuenta Pública Municipal 2022, al 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de omitir presentar información sujeta a los criterios de utilidad, México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, ni con los atributos Estado de México. de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Aportaciones de Mejoras al FIPASAHEM" (importes reportados por la Secretaría de Finanzas), debido a que la Entidad no cumplió con lo Artículos 9 fracción III, 23 segundo párrafo, 216, 216-I, 216-J, 16 Control y evaluación estipulado en los Lineamientos para la integración y entrega de 216-M, 216-N y 216-Ñ del Código Financiero del Estado de la Cuenta Pública Municipal 2022, al omitir presentar información México y Municipios; y 89 de la Ley Orgánica Municipal del sujeta a los criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y Estado de México. comprensibilidad, ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad y suficiencia. No fue posible realizar el procedimiento de "Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I 'Igualdad de género'", Artículos 16 y 17 fracciones II y VII de la Ley General para la debido a que la Entidad no cumplió con lo estipulado en los Igualdad entre Mujeres y Hombres; 7, 29 fracción III y 34 Ter 17 Control y evaluación Lineamientos para la integración y entrega de la Cuenta Pública fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Municipal 2022, al omitir presentar información sujeta a los Mujeres y Hombres del Estado de México; 289 del Código criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, Financiero del Estado de México y Municipios; y 89 de la Ley ni con los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, Orgánica Municipal del Estado de México. objetividad y suficiencia. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Inversión Física (AIF-105) ODAS de Toluca www.osfem.gob.mx Auditoría de Inversión Física Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca (AIF-105) Objetivo Fiscalizar los recursos estatales y municipales, destinados y aplicados en cualquier tipo de inversión física, verificando el cumplimiento de las disposiciones financieras aplicables y deuda pública, así como evaluando los procesos de planeación, programación y presupuestación para constatar que el ejercicio del gasto corresponda con el fin, objeto, programas presupuestarios y proyectos autorizados; de igual forma, verificar los procedimientos de adquisición y contratación, el desarrollo de las inversiones físicas, obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas en sus diferentes etapas, su conclusión en tiempo y forma, el cumplimiento de los estándares de calidad previstos, las cantidades pagadas y su congruencia con lo ejecutado, así como la justificación de las inversiones y la razonabilidad de los montos invertidos, en cumplimiento a las Leyes, Códigos, Reglamentos y cualquier otra disposición aplicable en la materia; por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. Antecedentes La Auditoría de Inversión Física al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca, fue autorizada mediante el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno en fecha 20 de febrero de 2023. La fiscalización se llevó a cabo al amparo del oficio número OSFEM/AECFIF/195/2023, de fecha 23 de marzo de 2023, que contiene la orden de auditoría. Presupuesto Ejercido por Capítulo de Gasto Durante el Ejercicio Fiscal 2022 se aprobó al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca un presupuesto por 1,036,901.3 miles de pesos, el cual presentó modificaciones presupuestales internas y externas entre capítulos de gasto, reflejando al 31 de diciembre del año fiscalizado un Presupuesto Modificado por 1,884,937.1 miles de pesos y un Presupuesto Ejercido de 1,864,016.6 miles de pesos, que se distribuyó en los capítulos de gasto siguientes: ODAS de Toluca Presupuesto Ejercido 2022 1,864,016.8 9000 Deuda Pública137,866.8Capítulo 6000 Inversión Pública27,002.6Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles19,471.5Capítulo 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas891,284.6Capítulo 3000 Servicios Generales492,503.7Capítulo 2000 Materiales y Suministros32,461.6Capítulo 1000 Servicios Personales263,425.8Capítulo E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Inversión Física Análisis del Presupuesto de Egresos Se determinó un universo de 68,393.2 miles de pesos, que representa el 3.7 por ciento del Presupuesto Ejercido, el cual se distribuyó en los capítulos siguientes: Capítulo 6000 Capítulo 5000 C 6000 22.8%ap.Universo: 15,615.1 Capítulo 3000 Capítulo 2000 Cap. 5000 Universo: 14,762.2 21.6% Universo 68,393.2 3000 45.1%Cap.Universo: 30,821.8 Cap. 2000 10.5%Universo: 7,194.1 Cifras en miles de pesos. Muestra auditada del Presupuesto de Egresos Se obtuvo una muestra de 51,931.0 miles de pesos, correspondientes a recursos estatales y municipales que representa el 75.9 por ciento del universo; el porcentaje fiscalizado por capítulo se describe a continuación: Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Muestra auditada Capítulo 6000 Capítulo 5000 Capítulo 3000 Capítulo 2000 13,272.4 11,507.6 22,070.5 5,080.5 85.0%78.0%71.6%70.6% Cifras en miles de pesos. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Observaciones por etapa de obra pública Derivado de la aplicación de los procedimientos de fiscalización al Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca, que comprendieron la revisión de las etapas de planeación, programación y presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y finiquito de las obras públicas, acciones y/o servicios relacionados con las mismas, así como el análisis financiero de los recursos, se determinaron 39 resultados, relacionados con presuntas conductas ante el marco del Sistema Estatal Anticorrupción. Tipos de observaciones e importes De las observaciones determinadas, se emitieron: 39 Pliegos de observaciones. Adjudicación indebida No acreditar los supuestos de excepción a la licitación pública establecidos en Ley. Rebasar montos Falta de máximos de documentación Adjudicación adjudicación comprobatoria y establecidos en el justificativa del gasto. Presupuesto de Egresos. Ejecución Contratación Contratación simulada Inoperabilidad. Análisis Incumplimiento financiero con el objeto del gasto. Nota Las observaciones se encuentran en etapa de aclaración. Cifras en miles de pesos. De los tipos de observaciones, se determinaron resultados en materia de inversión física en la etapa de adjudicación, análisis financiero, ejecución y contratación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Montos observados respecto a la muestra fiscalizada Criterios de selección Con base en información técnica y financiera contenida en los informes mensuales y en la Cuenta Pública 2022, presentada periódicamente por las Entidades Fiscalizadas respecto de su inversión física, a través de la metodología Analytic Hierarchy Process (AHP) —modelo de optimización multicriterio—, se realizó la muestra de las inversiones por fiscalizar. El método comprendió el análisis, segmentación, ponderación y valoración de alternativas de selección, y se evaluaron, entre otros aspectos, el impacto económico, tipología, programa de inversión y comparativo del avance físico y financiero de las inversiones físicas, en función de su contribución a cada criterio, para posteriormente ordenar y seleccionar, a través de percentiles, las alternativas con mayor porcentaje de impacto y/o riesgo respecto del cumplimiento del objetivo de la auditoría. Resultados De la muestra auditada se determinaron resultados en las inversiones física, describiendo a continuación únicamente aquellas que presentan observaciones. Con cargo al capítulo 6000, se determinaron 8 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Equipamiento eléctrico y electromecánico del pozo Albert Einstein, San Mateo Otzacatipan, Toluca, Estado de México. Subestación eléctrica y puesta en marcha en el pozo Albert Einstein, ubicado dentro del desarrollo Se presume que la entidad indebidamente no ha puesto en operación los trabajos concluidos denominado Crespa Town, La Crespa, San Mateo y recibidos de las obras, las cuales fueron Otzacatipan, Toluca, Estado de México. financiadas con recursos públicos financieros propios, ya que conforme a las constancias remitidas, se reveló que no se encuentran Tipo de Recurso Recursos propios 2022 operativas, ello ante el deber de administrar y mantener los niveles apropiados de funcionamiento de los trabajos concluidos, tal 1,912.1 como lo establece el Libro Décimo Segundo del Importe Ejercido miles de pesos Código Administrativo del Estado de México, su Reglamento y las cláusulas del contrato. 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Nombre de las inversiones físicas Observación Construcción de colector Jicaltepec entre calle San Antonio y calle Guadalupe Victoria, Jicaltepec Autopan, San Pablo Autopan, Toluca, Estado de México. Construcción de colector sanitario en la calle Vicente Guerrero entre; Melchor Ocampo y Revolución, San Cristóbal Huichochitlán, Toluca, Se presume que la entidad adjudicó Estado de México. indebidamente diversas obras con recursos públicos financieros a favor de contratistas con quienes guardó relaciones contractuales y a los Equipamiento eléctrico y electromecánico del pozo que pudo haber beneficiado mediante las Albert Einstein, San Mateo Otzacatipan, Toluca, “Adjudicaciones directas” e “Invitaciones Estado de México. restringidas”, ello sin haber presentado la evidencia legal comprobatoria y justificativa que acredite el cumplimiento de los supuestos Tipo de Recurso Recursos propios 2022 normativos para la aplicación de la excepción a la licitación; conforme lo establecido al Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del 10,679.1 Importe Ejercido Estado de México y su reglamento. miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados Nombre de las inversiones físicas Observación Construcción de colector Jicaltepec entre calle San Antonio y calle Guadalupe Victoria, Jicaltepec Autopan, San Pablo Autopan, Toluca, Estado de México. Construcción de colector sanitario en la calle Vicente Guerrero entre; Melchor Ocampo y Revolución, San Cristóbal Huichochitlán, Toluca, Estado de México. Se presume que la entidad adquirió indebidamente diversas obras, conforme al presupuesto autorizado de recursos estatales y Equipamiento eléctrico y electromecánico del pozo municipales del ejercicio fiscal 2022, toda vez Albert Einstein, San Mateo Otzacatipan, Toluca, que, la entidad fiscalizada superó Estado de México. indebidamente los montos máximos permitidos para llevar acabo las “Invitaciones restringidas” y “Adjudicaciones directas”; ello en Tipo de Recurso Recursos propios 2022 contravención a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022. 10,679.1 Importe Ejercido miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Con cargo al capítulo 5000, se determinaron 3 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Adquisición de bombas sumergibles. (Compra de bombas tipo sumergible, para diversos pozos a cargo de este Organismo). Adquisición de bombas sumergibles. (Compra de 4 bombas y 4 motores sumergibles marcas saer, stx y tormak.). Adquisición de bombas sumergibles. (8 bombas sumergibles para las diferentes fuentes de abastecimiento concesionadas al Organismo). Se presume que la entidad ejerció indebidamente con recursos públicos Adquisición de plantas purificadoras para el financieros la adquisición de “Bombas Organismo de Agua y Saneamiento de Toluca. sumergibles y plantas purificadoras”, sin haber (Planta potabilizadora/ purificadora EUR/MEX RWT-presentado la evidencia legal suficiente, 01 móvil capacidad de 1,000 litros por hora y planta competente y relevante, que compruebe, potabilizadora/ purificadora RWT-05 móvil justifique y acredite la entrega de los bienes capacidad de 5,000 litros por hora). contratados, y la aplicación de los insumos adquiridos; ello en contravención al deber de cuidar que los pagos realizados con cargo a los presupuestos aprobados, se encuentren Tipo de Recurso Recursos propios 2022 debidamente justificados y comprobados con los documentos originales. 16,988.7 Importe Ejercido miles de pesos 3 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 3 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Con cargo al capítulo 3000, se determinaron 28 resultados. Nombre de las inversiones físicas Observación Rehabilitación y colocación de impermeabilizante en las azoteas de las oficinas del Organismo. Contratación de prestación del servicio de limpieza y desazolve de canal a cielo abierto en la comunidad de Tecaxic. Servicio de desazolve con equipo de presión, succión y a mano de drenaje en la delegación San Pedro Totoltepec, municipio de Toluca, Estado de México. Servicio de desazolve y limpieza de rejillas, coladeras y pozos de visita de manera preventiva dentro de la demarcación de San Cristóbal Huichochitlán, Municipio de Toluca. Servicio de limpieza y rectificación de canal en la demarcación de San Diego de los Padres y sección 7 municipio de Toluca. Servicio de limpieza y adecuación de bordos para regular avenidas de tormentas dentro de la demarcación del municipio de Toluca. Servicio profesional referente al desazolve preventivo de la línea de drenaje con camión tipo vactor, en las colonias Colón y Ciprés I, Héroes 5 de mayo, Héroes de Toluca, Se presume que la entidad adquirió Benito Juárez, Isidro Fabela primera sección, Isidro Fabela indebidamente con recursos propios 2022, la segunda sección, Morelos Primera sección, Morelos realización de diversas inversiones físicas, las segunda sección del municipio de Toluca Estado de cuales corresponden a Obra Pública, debido a México. que en la adquisición, contratación y ejecución se debieron observar los requisitos de las bases Servicio profesional referente al servicio de desazolve de licitación o términos de referencia, preventivo y limpieza de canal a cielo abierto con formulación, presentación y evaluación de las maquinaria y retiro de azolve a tiro autorizado, de los propuestas para las contrataciones, ya que se canales en San Cristóbal Huichochitlán, Villa Santin, Villa adjudicaron al amparo de la Ley de Santin I, Villa Santin IV, San Blas Totoltepec, Haciendas del Contratación Pública del Estado de México y Valle II, en el municipio de Toluca, Estado de México. Municipios, sin atender su propia y especial Servicio de desazolve preventivo de coladeras y rejillas, en naturaleza, ello en contravención a lo las colonias Torres Científicos, Isidro Fabela Primera establecido en el Libro Décimo Segundo del sección, Nueva Oxtotitlán, del municipio de Toluca. Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Servicio de desazolve y limpieza del canal Jicaltepec, el cual incluirá retiro de azolve y basura de canal. Servicio de desazolve y limpieza de drenaje en Fraccionamiento Galaxias y Fraccionamiento Rancho San Diego, con equipo vactor, el servicio incluirá: la revisión y mantenimiento de 20 pozos de visita y 18 rejillas. Servicio de desazolve y limpieza de drenaje en la Unidad Territorial los Ángeles, Fraccionamiento La Mora, Santiago Miltepec y Santa Cruz Atzcapotzaltongo. Tipo de Recurso Recursos propios 2022 21,925.5 Importe Ejercido miles de pesos 13 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 13 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Nombre de las inversiones físicas Observación Rehabilitación y colocación de impermeabilizante en las azoteas de las oficinas del Organismo. Contratación de prestación del servicio de limpieza y desazolve de canal a cielo abierto en la comunidad de Tecaxic. Servicio de desazolve con equipo de presión, succión y a mano de drenaje en la delegación San Pedro Totoltepec, municipio de Toluca, Estado de México. Servicio de desazolve y limpieza de rejillas, coladeras y pozos de visita de manera preventiva dentro de la demarcación de San Cristóbal Huichochitlán, Municipio de Toluca. Servicio de limpieza y rectificación de canal en la demarcación de San Diego de los Padres y sección 7 municipio de Toluca. Servicio de limpieza y adecuación de bordos para regular avenidas de tormentas dentro de la demarcación del municipio de Toluca. Servicio profesional referente al desazolve preventivo de la línea de drenaje con camión tipo vactor, en las colonias Colón y Ciprés I, Héroes 5 de mayo, Héroes de Toluca, Benito Juárez, Isidro Fabela primera sección, Isidro Fabela Se presume que la entidad ejerció segunda sección, Morelos Primera sección, Morelos indebidamente recursos públicos propios, en segunda sección del municipio de Toluca Estado de diversas inversiones físicas, las cuales México. conforme a su naturaleza jurídica corresponden a Obra Pública, fin distinto al objeto de gasto Servicio profesional referente al servicio de desazolve establecido en el capítulo 3000 (Servicios preventivo y limpieza de canal a cielo abierto con generales); ello en contravención a lo maquinaria y retiro de azolve a tiro autorizado, de los establecido en el Clasificador por objeto del canales en San Cristóbal Huichochitlán, Villa Santin, Villa gasto del Manual Único de Contabilidad Santin I, Villa Santin IV, San Blas Totoltepec, Haciendas del Gubernamental para las Dependencias y Valle II, en el municipio de Toluca, Estado de México. Entidades Públicas del Gobierno y Municipios Servicio de desazolve preventivo de coladeras y rejillas, en del Estado de México y el Libro Décimo las colonias Torres Científicos, Isidro Fabela Primera Segundo del Código Administrativo del Estado sección, Nueva Oxtotitlán, del municipio de Toluca. de México. Servicio de desazolve y limpieza del canal Jicaltepec, el cual incluirá retiro de azolve y basura de canal. Servicio de desazolve y limpieza de drenaje en Fraccionamiento Galaxias y Fraccionamiento Rancho San Diego, con equipo vactor, el servicio incluirá: la revisión y mantenimiento de 20 pozos de visita y 18 rejillas. Servicio de desazolve y limpieza de drenaje en la Unidad Territorial los Ángeles, Fraccionamiento La Mora, Santiago Miltepec y Santa Cruz Atzcapotzaltongo. Tipo de Recurso Recursos propios 2022 21,925.5 Importe Ejercido miles de pesos 13 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 13 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Inversión Física. ODAS de Toluca Nombre de las inversiones físicas Observación Diversas obras relacionadas a limpieza, rectificación, desazolve y retiro de azolve de canales, tuberías y drenajes en diversas localidades de Toluca, Estado de México. Se presume que la entidad contrató y ejerció indebidamente con recursos públicos financieros propios la presunta ejecución de las obras y/o acciones, sin haber acreditado la personalidad jurídica de los representantes Tipo de Recurso Recursos propios 2022 legales de los contratistas y/o la existencia en un domicilio legal de las empresas, ello pudiendo generar la concepción de probables 14,381.8 simulaciones creadas como un artificio jurídico Importe Ejercido miles de pesos para obtener efectos jurídicos y beneficios propios o a terceros de una relación inexistente. 2 Acción determinada Pliegos de observaciones Número de 2 Resultados E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47