Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Entidades Estatales Tomo III. Organismos Auxiliares Volumen 16. Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología www.osfem.gob.mxwww.osfem.gob.mx Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Oficinascentrales:CalleMarianoMatamorosNo.106, DelegaciónCentroHistórico,col.Centro,Toluca,Estadode México,C.P.50000. Documentoelectrónico;sideseaimprimirlo,seleccionelaescala personalizadaal98%paraunamejorimagendesalida. Eviteimprimirsinoesestrictamentenecesario.Cuidemosel medioambiente. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se añaden las siguientes precisiones: •La Entidad es responsable de la preparación y presentación de la información contable, financiera, presupuestaria, programática y administrativa de la cuenta pública y de la información adicional requerida para la realización de revisiones y auditorías; asimismo, es responsable de que la información que presente sea confiable, comparable y veraz. •En cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la información contable y financiera de las Entidades debe sujetarse a criterios de utilidad, confiabilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación, así como a los atributos de oportunidad, veracidad, representatividad, objetividad, suficiencia, posibilidad de predicción e importancia relativa al registrarse en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental aplicable. •Las gráficas, tablas e infografías (excepto cuando se indique otra fuente) fueron elaboradas por el OSFEM, con base en la cuenta pública de las Entidades; así como en la información adicional requerida. •Las cifras están expresadas en miles de pesos, excepto en donde se indique que lo están en pesos. •Las cifras pueden presentar diferencias en los siguientes casos: 1) por la conversión a miles de pesos, 2) debido al redondeo aplicado, 3) por errores en operaciones aritméticas de las Entidades y 4) por omisiones de información de las Entidades. •Debido a que las cifras porcentuales están expresadas con redondeo, aquellas que estén a un decimal y cuyo valor sea menor a 0.05 por ciento se pueden ver reflejadas en el Informe como 0.0 por ciento; del mismo modo, los porcentajes en números enteros con valor menor a 0.5 por ciento se pueden ver reflejados como 0 por ciento. •En los resultados de la Revisión de la Cuenta Pública, las diferencias resultantes de la comparación de cifras entre dos o más fuentes de información están registradas en valores absolutos (lo que significa que se presenta el valor numérico, sin tener en cuenta su signo, ya sea positivo o negativo). •Cuando la Entidad no presentó información para el procedimiento aplicado en la Revisión de la Cuenta Pública, en lugar de series de datos, aparecen espacios en blanco en las gráficas, o guiones en vez de cifras en el caso de las infografías y tablas; lo anterior puede suceder: 1) cuando la Entidad tenía la obligación de presentar la información, en este caso el incumplimiento se señala en las notas o en los cuadros de inconsistencias de la gráfica o infografía correspondiente; y 2) cuando la omisión de información se debe a que el procedimiento o elemento revisado no aplica o no es obligatorio para la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública, cuando el resultado es menor a una unidad, se toma en cuenta la importancia relativa del procedimiento aplicado para determinar la representación de la información. •Los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública se realizan tanto a nivel de programa presupuestario como de proyecto; mientras que en las tablas denominadas “Cuadro resumen de la etapa”, la información se presenta a nivel de programa presupuestario. •Los objetivos de los procedimientos de la Revisión de la Cuenta Pública especifican si se revisa la información para identificar el cumplimiento de la normatividad o para determinar la congruencia de los importes registrados por la Entidad. •En la Revisión de la Cuenta Pública pueden aparecer ceros en gráficas, tablas e infografías como resultado de operaciones aritméticas realizadas. •El significado de las siglas y acrónimos puede ser consultado en el glosario. Para la adecuada lectura del Informe de Resultados, se muestran los siguientes ejemplos de conversión de cifras de miles de pesos a pesos: Miles de pesos Pesos Un mil pesos 1.0 1,000.00 Mil pesos Diez miles de pesos 10.0 10,000.00 Diez mil pesos Cien miles de pesos 100.0 100,000.00 Cien mil pesos Mil miles de pesos 1,000.0 1,000,000.00 Un millón de pesos Diez mil miles de pesos 10,000.0 10,000,000.00 Diez millones de pesos Cien mil miles de pesos 100,000.0 100,000,000.00 Cien millones de pesos Un millón de miles de pesos 1,000,000.0 1,100,000,000.00 Mil millones de pesos Informe de Resultados Ejercicio Fiscal 2022 Tomo III Organismos Auxiliares Volumen 16 Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología Contenido Revisión de la Cuenta Pública 7 Auditoría de Desempeño 31 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Revisión de la Cuenta Pública Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología www.osfem.gob.mx Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología Aspectos generales Naturaleza jurídica El Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología se creó como un Organismo Público Descentralizado de carácter Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, sectorizado a la entonces Secretaría de Educación, Cultura y Bienestar Social; y posteriormente se determinó su sectorización a la Secretaría de Finanzas. Fuente: Informes Trimestrales 2022. Fuente: Cuenta Pública. •Coordinar la integración del Programa Estatal de Ciencia y Tecnología. •Establecer el Sistema Estatal de Ciencia y Tecnología para identificar los recursos, necesidades, mecanismos e información que permitan promover la investigación y la coordinación entre los Objeto social generadores y los usuarios del conocimiento. •Promover la obtención de financiamientos para apoyar la realización de proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico, formación de recursos humanos, y de divulgación. •Impulsar la participación de la comunidad académica, científica y de los sectores público, productivo y social en proyectos de fomento a la investigación científica y al desarrollo tecnológico. Fuente: Cuenta Pública. Estructura directiva Misión 1 Junta Directiva Difundir y apoyar los avances de la ciencia, así como propiciar el desarrollo y aprovechamiento de nuevas Dirección General tecnologías para satisfacer las necesidades de la sociedad 1 mexiquense, contando con procesos transparentes que permitan el óptimo aprovechamiento de los recursos asignados. 4 Direcciones 6 Departamentos Visión Unidades y Áreas 3 staff Fuente: Organigrama identificado en la Cuenta Pública. Ser un organismo que cuente con un sistema integrado de ciencia y tecnología en el que los sectores de la sociedad se Derecho humano garantizado vinculen de manera efectiva para lograr un crecimiento en la competitividad y desarrollo del Estado de México. El Consejo promueve, respeta, protege y garantiza el derecho humano a la educación. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Fuente: CODHEM, Catálogo para la calificación de violaciones a derechos humanos, 2016. Fuente: Página web de la Entidad (misión y visión). 9Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Generales financieros Grupos del Estado de Situación Financiera (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los bienes y recursos (activo) con los que cuenta la Entidad, sus obligaciones con terceros (pasivo) y su patrimonio (hacienda pública/patrimonio). Activo Pasivo 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) Circulante (%) Circulante 151,988.2 213,094.7 -28.7 6,689.9 173,760.6 -96.1 Constituido por el conjunto de bienes, valores y derechos, de fácil realización o disponibilidad, en un plazo Constituido por las obligaciones cuyo vencimiento será en un periodo menor o igual a doce meses.(1) menor o igual a doce meses. (1) 2022 2021 Variación 2022 2021 Variación (%) No Circulante (%) No Circulante 2,875.7 3,647.6 -21.2 0.0 0.0 0.0 CConstituido por las obligaciones cuyo vencimiento será posterior a doce meses. (1) nstituido por el conjunto de bienes requeridos por el Ente Público, sin el propósito de venta; inversiones, o(1) valores y derechos cuya realización o disponibilidad se considera en un plazo mayor a doce meses. Hacienda Pública/Patrimonio 202Variación 2 2021 (%) Contribuido 0.0 0.0 0.0 Representa las aportaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo que incrementan la Hacienda Pública/Patrimonio del Ente Público, así como los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) Variación 2021 (%) Ge2022 nerado 148,174.0 42,981.7 244.7 R epresenta la acumulación de resultados de la gestión de ejercicios anteriores, incluyendo las aplicadas a reservas, resultados del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el CONAC. (1) Variación 2022 2021 Exceso o insuficiencia (%) por actualización 0.0 0.0 0.0 (1) Su utilización será de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. (1) ONAC, Capítulo III. Plan de Cuentas, última modificación: 09/12/2021. C Total Total Variación Pasivo más Variación 2022 2021 2022 2021 (%) Activo Hacienda (%) Pública/Patrimonio 154,863.9 216,742.3 -28.5 154,863.9 216,742.3 -28.5 Nota: El total del activo debe ser igual a la suma del total del pasivo más el total de la hacienda pública/patrimonio. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 10Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Generales financieros Grupos del Estado de Actividades (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la variación, entre un Ejercicio Fiscal y otro, de los ingresos y gastos de la Entidad, para saber si ésta tuvo un ingreso mayor a sus gastos (ahorro) o si sus gastos fueron mayores a sus ingresos (desahorro). Ingresos y Otros Beneficios Gastos y Otras Pérdidas Variación Variación Ingresos 2022 2021 (%) 2022 2021 Gastos de (%) 20222021Variaciónde Gestión Funcionamiento (%) 4,834.3 1,748.8 176.4 45,510.8 33,999.1 33.9 #.##.##.# Comprende el importe de los ingresos provenientes de contribuciones, productos, aprovechamientos, así Son los gastos que se realizan para la ejecución de las actividades de la Entidad. como de venta de bienes y prestación de servicios. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Transferencias, Variación Variación Incentivos Derivados de la Colaboración 2022 2021 (%) 2022 2021 (%) Asignaciones, Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subsidios y Otras Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 381,871.7 318,189.9 20.0 242,640.6 332,642.6 -27.1 Ayudas Comprende el importe de los recursos que reciben las Entidades Federativas y Municipios por concepto Comprende el gasto destinado, de forma directa o indirecta, a los sectores público, privado y externo. de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones; así como los ingresos de los Entes Públicos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones. Variación Variación Otros Ingresos 2022 2021 2022 2021 Participaciones y (%) (%) y Beneficios Aportaciones 7,434.7 1,397.3 432.1 0.0 0.0 0.0 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. Comprende el importe del gasto por participaciones y aportaciones para las Entidades Federativas y los Municipios. Variación Intereses, Comisiones 2022 2021 (%) y Otros Gastos de la 0.0 0.0 0.0 Deuda Pública Representa el gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública. Variación Otros Gastos 2022 2021 (%) y Pérdidas 797.0 993.8 -19.8 Extraordinarias Comprende los importes reconocidos por la pérdida de valor de los bienes de la Entidad. 2022 2021 Variación (%) Inversión Pública 0.0 0.0 0.0 Comprende el importe del gasto destinado a construcción y/o conservación de obras y proyectos productivos, así como de bienes muebles e intangibles. Total Total Variación Variación 2022 2021 (%) Ingresos y Otros Gastos y Otras 2022 2021 (%) Beneficios Pérdidas 394,140.7 321,336.0 22.7 288,948.4 367,635.5 -21.4 2022 2021 Variación (%) Resultados del Ejercicio105,192.3 -46,299.5 -327.2 (Ahorro/Desahorro) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 11Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Generales presupuestales Ingresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración del ingreso asignado, el total autorizado y el recaudado al cierre del Ejercicio, de acuerdo a su origen. Asignado Total autorizado Recaudado 468,264.6 657,704.7 427,266.8 Ingresos de Gestión 304,482.0 19,426.8 - Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 162,341.4 438,127.4 381,871.7 Otros Ingresos y Beneficios 1,441.2 200,150.5 45,395.1 Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) - - - ¿Cuánto recibió? Fuente: Ingresos. Egresos (Miles de pesos) Objetivo: Mostrar la integración del egreso asignado, el total autorizado y el ejercido aplicado por capítulo del gasto al cierre del Ejercicio. A signado Total autorizado Ejercido 468,264.6 657,704.7 455,698.0 Capítulo 1000 3 0,686.5 30,686.5 28,083.4 Servicios Personales Capítulo 2000 6 04.7 1,016.0 1,010.3 Materiales y Suministros Capítulo 3000 9 ,896.5 19,978.1 16,417.1 Servicios Generales Capítulo 4000 4 27,076.9 431,504.6 242,640.6 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Capítulo 5000 - 810.2 35.0 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Capítulo 6000 - - - Inversión Pública Capítulo 7000 - - - Inversiones Financieras y Otras Provisiones Capítulo 8000 - - - Participaciones y Aportaciones Capítulo 9000 - 173,709.3 167,511.6 Deuda Pública Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) - - - ¿En qué gastó? Fuente: Egresos por Capítulo. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 12 Revisión de la Cuenta Pública Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología Etapa de planeación Programas planeados de acuerdo a los Pilares y Ejes Transversales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los programas planeados por la Entidad se encuentren integrados en los pilares y ejes transversales de la clasificación funcional y programática del Gobierno del Estado de México. Clasificación programática Total de programas Pilar 1. Social- Pilar 2. Económico2 Pilar 3. Territorial- Pilar 4. Seguridad- Eje transversal I. Igualdad de género- Eje transversal II. Gobierno capaz y responsable2 Eje transversal III. Conectividad y tecnología para el - buen gobierno Otros no clasificados - Fuente: Egresos por Programa; Plan de Desarrollo del Estado de México (PDEM) 2017-2023; y Clasificación funcional y programática del Gobierno del Estado de México. ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo para el Ejercicio vigente? 4 a los pilares y ejes transversales del PDEM 2017-2023? Sí ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran integrados en el pilar o eje transversal de la clasificación Sí funcional y programática vigente? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 13Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de planeación Distribución de programas por función Objetivo del procedimiento: Identificar, en la planeación, la distribución de los programas por función. Número de programas de la política de gobierno2Coordinación tecnología e innovación2Ciencia, 0 Legislación 0Justicia exteriores0Relaciones financieros y hacendarios0Asuntos de orden público y seguridad interior0Asuntos servicios generales0Otros ambiental0Protección y servicios a la comunidadón0Vivienda 0Salud La gráfica muestra, de mayor a menor, la asignación cultura y otras manifestaciones socialesFuncide0Recreación, programas agrupados de acuerdo a las funciones que la Entidad incluyó en la planeación. 0Educación 0 Protección social económicos, comerciales y laborales en general0Asuntos silvicultura, pesca y caza0Agropecuaria, ¿Cuál fue la función con mayor número Coordinación de la y energíade0Combustibles programas? política de gobierno manufacturas y construcción0Minería, Transporte 0 Nota: Las funciones “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales” y 0Comunicaciones“Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en el gráfico porque no tienen programas presupuestarios asignados en la clasificación funcional y 0Turismoprogramática del Gobierno del Estado de México 2022. industrias y otros asuntos económicos0Otras de la deuda pública / costo financiero de la deuda0Transacciones Transferencias, participaciones y aportaciones entre 0 diferentes niveles y órdenes de gobierno de ejercicios fiscales anteriores0Adeudos Fuente: Egresos por Programa. En resumen, de la revisión a la etapa de planeación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Cuál es el número de programas que la Entidad planeó para el Ejercicio 4 vigente? ¿La Entidad presentó programas autorizados de acuerdo a los pilares y ejes Sí transversales del PDEM 2017-2023? ¿Los programas planeados por la Entidad se encuentran integrados en el Sí pilar o eje transversal de la clasificación funcional y programática vigente? Coordinación de ¿Cuál fue la función con mayor número de programas? la política de gobierno E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 14 Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de programación y presupuestación Equilibrio presupuestario Objetivo del procedimiento: Comprobar que la Entidad presente equilibrio presupuestario entre el ingreso y el egreso asignados. 468,264.6468,264.6 500,000.0 450,000.0 400,000.0 350,000.0 Ingresos Egresos 300,000.0 250,000.0 200,000.0 150,000.0 100,000.0 50,000.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Ingresos y Egresos por Capítulo. ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió Obtención y asignación de recursos Objetivo del procedimiento: Verificar que los ingresos asignados estén alineados a los catálogos vigentes, e identificar los egresos por tipo de gasto. Ingresos por rubro Fuente: Ingresos. 0.3% Contribuciones, productos, aprovechamientos, así Ingresos de Gestión como ingresos derivados de la venta de bienes y servicios, inherentes a su operación, que recauda 34.7%directamente304,482.0 el Ente Público. Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Recursos que tiene derecho a percibir el Ente Público, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas así como ingresos provenientes de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. 162,341.4 Total Otros Ingresos y Beneficios 468,264.6 Son aquellos ingresos no inherentes a las actividades de la Entidad. 1,441.2 Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) Programa que permite se otorguen subsidios o apoyos económicos a diversos niveles de gobierno, 65.0%asociaciones0.0 o representantes de la sociedad. Cifras en miles de pesos. Asignación por capítulo del gasto y clasificación económica Fuente: Egresos por Capitulo, EAEPE1. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto). 91.2% 6.6% 0.1%2.1%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0% 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 Programa de Servicios Materiales y Servicios Transferencias, Bienes Muebles Inversión Inversiones Financieras Participaciones y Deuda Acciones para el Capítulo Personales Suministros Generales Asignaciones, Subsidios Inmuebles e Pública y Otras Provisiones Aportaciones Pública Desarrollo (PAD) y Otras Ayudas Intangibles Tipo Gasto corriente: 100% Gasto de capital: 0% Amortización: 0% Erogaciones que se destinan al pago de remuneraciones y gastos de Erogaciones que se destinan a la adquisición de Erogaciones destinadas al carácter administrativo de la operación gubernamental. activos requeridos para el desempeño del Ente pago de ADEFAS y, en su Público, así como para obras públicas y caso, deuda e intereses. proyectos de inversión. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) Sí Cumplió por la Entidad están alineados a los catálogos vigentes? con los montos reportados en el EAEPE. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2coincide Clasificación económica (por tipo de gasto)? (1) EAEPE: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 15Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de programación y presupuestación Asignación presupuestaria por clasificación funcional Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por finalidad y función del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). FinaAsignación Asignación lidad Función presupuestaria Finalidad Función presupuestaria (Miles de pesos) (Miles de pesos) Legislación - Asuntos económicos, comerciales y laborales en - general Justicia - Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza - Coordinación de la política de gobierno 1,240.1 Combustibles y energía - Relaciones exteriores - Minería, manufacturas y construcción - GobiernoAsuntos financieros y hacendarios - Transporte - Asuntos de orden público y seguridad interior - Comunicaciones - DesarrolloEconómico Otros servicios generales - Turismo - Protección ambiental - Ciencia, tecnología e innovación 467,024.5 Vivienda y servicios a la comunidad - Otras industrias y otros asuntos económicos - Transacciones de la deuda pública / costo Salud - - financiero de la deuda Recreación, cultura y otras manifestaciones - Transferencias, participaciones y aportaciones - Socialsociales entre diferentes niveles y órdenes de gobierno Otras no Desarrollo Educación - Clasificadasen AnterioresFunciones Adeudos de ejercicios fiscales anteriores - Protección social - Total de la Clasificación funcional 468,264.6 Total de la Clasificación por objeto del gasto 468,264.6 Fuente: EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función) y EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Diferencia 0.0 Nota: Las funciones “Seguridad nacional”, “Otros asuntos sociales” y “Saneamiento del sistema financiero” no se visualizan en la tabla porque no tienen programas ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación presupuestarios asignados en la clasificación funcional y programática del Gobierno por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto Cumplió del Estado de México 2022. reportado en el EAEPE. Clasificación funcional (finalidad y función)? Asignación presupuestaria por clasificación administrativa Objetivo del procedimiento: Verificar la asignación presupuestaria por clasificación administrativa del gasto, y comprobar que coincida con la reportada en la clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). Asignación Clasificación administrativa presupuestaria (Miles de pesos) Poder Ejecutivo 468,264.6 Poder Legislativo - Poder Judicial - Órganos Autónomos - Total de la Clasificación administrativa 468,264.6 Total de la Clasificación por objeto del gasto 468,264.6 Diferencia 0.0 Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) y EAEPE. Clasificación administrativa. ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 16Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de programación y presupuestación Programación de metas y recurso aprobado por programa Objetivo del procedimiento: Identificar, por pilar y eje transversal, que los programas reportados por la Entidad cuenten con metas programadas y recurso asignado. Eje transversal III. Pilar 1. Pilar 2. Pilar 3. Pilar 4. Eje transversal I. Eje transversal II. Conectividad y Igualdad de Gobierno capaz tecnología para el Social Económico Territorial Seguridad género y responsable buen gobierno Programas Programas Programas Programas Programas Programas Programas - - - - - - - Con metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metasCon metas - - - - - - - Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso Con recurso asignado asignado asignado asignado asignado asignado asignado - 2 - - - 2 - Monto Monto Monto Monto Monto Monto Monto - 467,024.5 - - - 1,240.1 - Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta Unidades de meta programadas programadas programadas programadas programadas programadas programadas - - - - - - - Fuente: Egresos por Programa, Avance Operativo-Programático y Presupuestal, y Calendarización de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora (PbR09a). Cifras en miles de pesos. ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor ¿Los programas reportados por la Entidad, por recurso asignado para el cumplimiento de los Pilar 2 pilar y eje transversal, cuentan con recursoNo presentó programas de la Entidad? asignado y metas programadas? información En resumen, de la revisión a la etapa de programación y presupuestación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿La Entidad presentó equilibrio presupuestario? Cumplió ¿Los rubros del ingreso y capítulos del gasto utilizados por la Entidad están Sí alineados a los catálogos vigentes? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con los montos reportados en el Cumplió EAEPE. Clasificación económica (por tipo de gasto)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con el monto reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación funcional (finalidad y función)? ¿La asignación presupuestaria reportada en el EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto) coincide con lo reportado en el EAEPE. Cumplió Clasificación administrativa? ¿Cuál es el pilar o eje transversal con mayor recurso asignado para el Pilar 2 cumplimiento de los programas de la Entidad? ¿Los programas reportados por la Entidad, por pilar y eje transversal, cuentan No presentó con recurso asignado y metas programadas? información E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 17 Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa del ejercicio de los recursos públicos Reconocimiento de las transferencias del Poder Ejecutivo por subsidio Objetivo del procedimiento: Comprobar que las transferencias correspondientes al Ejercicio 2022 publicadas por el Poder Ejecutivo en su cuenta pública coincidan con los ingresos recaudados por subsidio reportados por la Entidad. Transferencia publicada Subsidio recaudado Diferencia por el Poder Ejecutivo por la Entidad 400,366.2 381,871.7 18,494.5 Fuente: Ingresos, Egresos, Balanza de Comprobación Detallada y Cuenta Pública del Poder Ejecutivo (Transferencias a Cifras en miles de pesos. Organismos Auxiliares). ¿Los ingresos recaudados por subsidio reportados por la Entidad corresponden con lo publicado por el Poder No cumplió Ejecutivo en su cuenta pública? Suficiencia presupuestaria en los proyectos ejercidos Objetivo del procedimiento: Verificar que los proyectos ejercidos por la Entidad se hayan ejecutado con recursos autorizados. % de la diferencia Proyectos Total respecto al total ejercidos Ejercido Diferencia autorizado autorizado por resultado de la ejecución 12 Subejercicio Egresos 657,704.7 455,698.0 202,006.7 30.7% 12 (Miles de pesos) 657,704.7 Con suficiencia Cumpliópresupuestaria - - - - 455,698.0 - 202,006.7 Sobreejercicio - - - - - Resultado de la ejecuciónTotalEjercidoDiferencia autorizado Sin presupuesto autorizado - - - - No cumplió - Fuente: Avance Operativo-Programático y Presupuestal. Total 657,704.7 455,698.0 202,006.7 Cifras en miles de pesos. Principales proyectos ejecutados con incumplimiento Con sobreejercicio No aplica. Sin presupuesto No aplica. autorizado ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 18Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa del ejercicio de los recursos públicos Modificaciones a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos asignados Objetivo del procedimiento: Verificar que coincidan las ampliaciones y reducciones realizadas a la Ley de Ingresos Asignada y al Presupuesto de Egresos Asignado. Cifras en miles de pesos. Ley de Ingresos Asignada Presupuesto de Egresos Asignado Ampliaciones 483,764.5 263,817.5 Ampliaciones Reducciones 294,324.4 74,377.4 Reducciones Total 189,440.1 189,440.1 Total Fuente: Ingresos y Egresos por Capítulo. ¿Los montos correspondientes a las ampliaciones y/o reducciones a la Ley de Ingresos Asignada coinciden Sí con los del Presupuesto de Egresos Asignado? Verificación de los importes pagados por remuneraciones con respecto al Tabulador de sueldos Objetivo del procedimiento: Comprobar si el sueldo base de los servidores públicos se ajustó al Tabulador de Sueldos de la Entidad. Primera quincena de junioPrimera quincena de diciembre Puesto funcional Sueldo o dieta Sueldo o dieta Tabulador Tabulador autorizado quincenal Diferencia autorizado quincenal Diferencia registrado registrado Director General 23,344.49 23,344.49 0.00 23,344.49 23,344.49 0.00 Director de Área 17,936.60 17,936.60 0.00 17,936.60 17,936.60 0.00 Titular del Órgano Interno de Control 13,385.50 13,385.50 0.00 13,385.50 13,385.50 0.00 Jefe de Departamento 10,218.00 10,218.00 0.00 10,218.00 10,218.00 0.00 Jefe A de Proyecto 6,834.35 6,834.35 0.00 6,834.35 8,542.90 1,708.55 Total - - 0.00 - - 1,708.55 Fuente: Nómina Detallada y Tabulador de Sueldos. Cifras en pesos. ¿El importe registrado por concepto de sueldo base corresponde a lo autorizado en el Tabulador de No cumplió de la Entidad? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Sueldos 19Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa del ejercicio de los recursos públicos Evolución del endeudamiento 2020-2022 Objetivo del procedimiento: Analizar el comportamiento del endeudamiento de la Entidad durante los Ejercicios 2020, 2021 y 2022. Deuda a corto plazo Deuda a largo plazo Total de la deuda a corto y largo plazos 173,760.6 2020 25,717.9 2021 173,760.6 25,717.92022 6,689.9 6,689.90.00.00.0 202020212022202020212022Cifras en miles de pesos. Variación porcentual del endeudamiento Plazo 2020-2021 2021-2022 Principales cuentas contables relacionadas con la variación en el último periodo Corto 575.6% -96.1% “Cuentas por pagar” (-167,070.7). Largo 0.0% 0.0% No aplica. Fuente: Estado de Situación Financiera de los Ejercicios Fiscales 2021 y 2022. Cifras en miles de pesos. ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Disminuyó plazos al cierre del Ejercicio 2022? Sí Entidad de 2021 a 2022? Análisis del capítulo 9000 “Deuda Pública” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados por subcapítulo del capítulo 9000 “Deuda Pública”. Egreso Ejercido por subcapítulo del capítulo 9000 (Miles de pesos) 120.0%180,000.0 160,000.0 Total respecto al 100.0%% 9000 total del Egreso 140,000.0Capítulo 167,511.6 Ejercido de la Entidad 80.0%120,000.0 100,000.036.7% 60.0% 80,000.0 40.0%60,000.0 40,000.0 20.0% 20,000.0 91009200 Intereses93000.0%0.0 Amortización dede la deudaComisiones de9400 Gastos de9500 Costo por9600 Apoyos9900 ADEFAS la deuda públicapúblicala deuda públicala deuda públicacoberturasfinancieros Egreso0.00.00.00.00.00.0167,511.6 % del cap. 90000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%100.0% Fuente: Egresos por Capítulo. 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo 9000 “Deuda Pública”? ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 20Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa del ejercicio de los recursos públicos En resumen, de la revisión a la etapa del ejercicio de los recursos públicos de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿Los ingresos recaudados por subsidio reportados por la Entidad No cumplió corresponden con lo publicado por el Poder Ejecutivo en su cuenta pública? ¿La Entidad se apegó a la normatividad correspondiente al ejecutar Cumplió proyectos únicamente con recursos autorizados? ¿Los montos correspondientes a las ampliaciones y/o reducciones a la Ley de Ingresos Asignada coinciden con los del Presupuesto de Egresos Sí Asignado? ¿El importe registrado por concepto de sueldo base corresponde a lo No cumplió autorizado en el Tabulador de Sueldos de la Entidad? ¿La Entidad presentó obligaciones a corto y/o largo plazos al cierre del Sí Ejercicio 2022? ¿Cuál es la tendencia que presentó el pasivo de la Entidad de 2021 a 2022? Disminuyó 9900 Adeudos de ¿En qué subcapítulo se destinó la mayor cantidad de recursos del capítulo ejercicios fiscales 9000 “Deuda Pública”? anteriores (ADEFAS) E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 21 Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de control y evaluación Cumplimiento de metas y recurso ejercido por programa Objetivo del procedimiento: Verificar que el recurso ejercido y las metas alcanzadas por programa se encuentren en un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento. Programas ejecutados 6 en total 33% Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 2 realizadas oscila entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Programas cuyo porcentaje de recurso ejercido y metas 4 realizadas es menor a 90.0 o mayor a 110.0 por ciento Programas 67%- 0.0 sin recurso ejercido Programas - sin metas realizadas Fuente: Avance Operativo-Programático y Presupuestal. ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en un intervalo de cumplimiento No cumplió de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? Crecimiento del gasto en servicios personales Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos para servicios personales no rebasen el límite de crecimiento del 3.0 por ciento determinado para el Ejercicio Fiscal 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Egreso aprobado en Límite de crecimiento Comportamiento servicios personales 2021-2022 equivalente al 3.0 % del egreso 2021-2022 30,799.5 30,820.0 30,800.0 $ % $ 30,780.0 30,760.0-0.4924.0 -113.0 30,740.0 30,720.0 30,686.5 30,700.0Cifras en miles de pesos. 30,680.0 30,660.0 30,640.0 30,620.0 20212022 Fuente: EAEPE Detallado-LDF (Clasificación de servicios personales por categoría) de los Ejercicios Fiscales 2021 y 2022. ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite de crecimiento del 3.0 por ciento? Cumplió E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 22Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de control y evaluación Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) Objetivo del procedimiento: Comprobar que los recursos aplicados para cubrir los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS) no rebasen el límite del 2.0 por ciento aplicable al Ejercicio 2022, de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera. Límite permitido: Importe devengado para 2.0% ADEFAS Ingreso del ingreso recaudado 39.2% recaudado 427,266.8 $ 8,545.3 167,511.6 $ Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF y EAEPE Detallado-LDF (Clasificación por objeto del gasto). ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó al límite del 2.0 No cumplió por ciento del ingreso recaudado? Análisis del capítulo 1000 “Servicios Personales” Objetivo del procedimiento: Verificar los saldos reflejados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de los conceptos del capítulo 1000 “Servicios Personales”, e identificar el sueldo bruto quincenal más alto y el más bajo, así como el número de plazas al inicio y al cierre del Ejercicio Fiscal. Servidores públicos Enero Diciembre Autorizado* Pagado % de (número de plazas)(número de plazas)Variación aplicación Egreso 30,686.5 28,064.2 91.4 47 60 13 27.6% * Corresponde al momento contable del egreso modificado. Cifras en miles de pesos. Fuente: Reporte de plazas ocupadas y Nómina Detallada. Conceptos ejercidos del capítuloDiferencia salarial quincenal - (De mayor a menor egreso) (Pesos) Remuneraciones al personal de12,085.81100 carácter permanente49,622.19 (*) El indicador de brecha salarial 1300 Remuneraciones adicionales yseñala el número de veces que el 8,681.1especialessueldo quincenal bruto más alto supera al sueldo más bajo. Seguridad social4,160.21400 Otras prestaciones sociales y2,760.41500 económicas 6,834.35 Pago de estímulos a servidores7.3395.91700 públicos Remuneraciones al personal deSueldo01200 brutoSueldo brutoBrecha salarial* .0 carácter transitoriomás altomás bajode la Entidad PrevisionesFuente:0.01600 Nómina Detallada. Nota: Los montos de los sueldos brutos corresponden a la quincena 20. Cifras en miles de pesos. Fuente: EAEPE. Clasificación por objeto del gasto (capítulo y concepto). ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo autorizado en su Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 Presupuesto de Egresos? 23Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de control y evaluación Análisis de la información contable y estados financieros respecto al Estado de Situación Financiera Objetivo del procedimiento: Comprobar que los importes reflejados en los estados financieros correspondan con los del Estado de Situación Financiera; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (MUCG) vigente. Balanza de Cuentas contables Estado de Situación Comprobación autorizadas en Financiera Detallada el MUCG Activo Estado Analítico Coincide Coincide SÍ del Activo 154,863.9 Pasivo Estado Analítico de la Coincide Coincide Sí Deuda y Otros Pasivos 6,689.9 Estado de Variación Patrimonio Coincide 148,174.0 Coincide Sí en la Hacienda Pública Saldo al inicio Saldo al final Incremento / 105,192.3 105,192.3 Estado de del Ejercicio del Ejercicio Disminución neta Situación Financiera Estado de Estado de 207,412.2207,412.2 Situación Actividades 145,949.0145,949.0 Financiera Estado de Flujos de Efectivo Resultado del Ejercicio -61,463.2-61,463.2(ahorro/desahorro) Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera, Balanza de Comprobación Detallada, MUCG vigente, Estado Analítico del Activo, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos, Estado de Variación en la Hacienda Pública y Estado de Actividades. ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en la ¿El saldo reflejado en las cuentas contables de la Balanza de Comprobación Detallada se encuentran Cumplió Balanza de Comprobación Detallada corresponde con Cumplió autorizadas en el MUCG? el del Estado de Situación Financiera? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en la Balanza de Comprobación Detallada ¿El saldo registrado en los Estados Financieros y/o el Estado de Situación Financiera corresponde a su Cumplió corresponde con lo revelado en el Estado de Situación Cumplió Financiera? naturaleza contable? En relación al Estado de Situación Financiera, la Entidad presentó saldos diferentes con: Ninguno E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 24 Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de control y evaluación Validación del origen y aplicación del recurso Objetivo del procedimiento: Verificar que los importes del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera correspondan con los del Estado de Situación Financiera; asimismo, que se presenten conforme a la estructura y contenido establecidos en el MUCG vigente. Estado de Situación Estado de Cambios Financieraen la Situación Financiera ¿Los saldos corresponden? OrigenAplicaciónOrigenAplicación Origen Aplicación ActivoSí62,235.1 356.7 Sí 62,235.1 356.7 PasivoSí- 167,070.7 Sí - 167,070.7 Hacienda Pública/ 151,491.8 46,299.5 Sí Sí 151,491.8 46,299.5 Patrimonio Cifras en miles de pesos. Fuente: Estado de Situación Financiera y Estado de Cambios en la Situación Financiera. Inconsistencias La Entidad presentó inconsistencias de registro en la estructura del Estado de Cambios en la Situación Financiera. ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió presentó conforme a la estructura, contenido y No cumplió Situación Financiera? registros establecidos en el MUCG? Comparación de saldos con entidades externas Objetivo del procedimiento: Verificar, según sea el caso, que el saldo final de las cuentas contables de ISSEMYM y CFE registrado en la Balanza de Comprobación Detallada corresponda con el saldo que reportan tales entidades externas. Saldo reportado por: Entidad Entidad externa 25.9 0.00.00.0 Diferencia 0.0 25.9 Cifras en miles de pesos. Fuente: Balanza de Comprobación Detallada y Confirmación de saldos de adeudos de ISSEMYM y CFE. ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y La Entidad presentó diferencias en sus saldos por Sí E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2-CFE CFE? concepto de adeudos con: 25Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de control y evaluación Conciliación de saldos dictaminados del Ejercicio 2022 Objetivo del procedimiento: Verificar que los saldos del Estado de Situación Financiera reflejados en el Dictamen de Estados Financieros correspondan con los de la Balanza de Comprobación Detallada. Balanza de Dictamen Comprobación de Estados Diferencia Detallada Financieros Activo 154,863.9 154,863.9 0.0 Pasivo 6,689.9 6,689.9 0.0 Patrimonio 148,174.0 148,174.0 0.0 Cifras en miles de pesos. Fuente: Dictamen de Estados Financieros, Balanza de Comprobación Detallada. ¿Los saldos de la Balanza de Comprobación Detallada coinciden con los reflejados en el Dictamen Cumplió de Estados Financieros? Análisis de deudores diversos, cuentas por cobrar e ingresos por recuperar a corto plazo Objetivo de procedimiento: Verificar que los importes presentados en las cuentas contables de cuentas por cobrar, deudores diversos e ingresos por recuperar a corto plazo se encuentren comprobados y/o reintegrados al cierre del Ejercicio Fiscal. Cuentas por Deudores Ingresos por Cobrar a Diversos por Recuperar a Corto Plazo Cobrar a Corto Corto Plazo Plazo Total 13.5 30.0 0.0 43.5 Cifras en miles de pesos. Fuente: Balanza de Comprobación Detallada. ¿La Entidad presentó saldo en las cuentas por cobrar a No cumplió corto plazo al cierre del Ejercicio Fiscal 2022? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 26Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de control y evaluación Presupuesto ejercido por programa vinculado al eje transversal I “Igualdad de género” Objetivo del procedimiento: Identificar el presupuesto ejercido por programa vinculado a la igualdad de género, y prevención y atención de la violencia contra las mujeres. Asignó Ejerció P r o g r a m a srecursos recursos Procuración de justicia con perspectiva de género No No Igualdad de trato y oportunidades para la mujer y el hombre No No Inclusión económica para la igualdad de género No No 1 Fuente: Egresos por Programa y Avance Operativo-Programático y Presupuestal. Presupuesto ejercido Porcentaje que representa relacionado con el respecto al total del ¿Se presupuestaron y ejercieron recursos en eje transversal I presupuesto ejercido programas relacionados con el eje transversal I No “Igualdad de género”? - -% Cifras en miles de pesos. En resumen, de la revisión a la etapa de control y evaluación de la Entidad, se obtuvieron los siguientes resultados: Elementos revisados Resultado ¿El recurso ejercido y las metas realizadas por la Entidad se encuentran en No cumplió un intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento? ¿Los recursos considerados para servicios personales se ajustaron al límite Cumplió de crecimiento del 3.0 por ciento? ¿El porcentaje de los recursos considerados para cubrir ADEFAS se ajustó No cumplió al límite del 2.0 por ciento del ingreso recaudado? ¿La Entidad pagó el capítulo 1000 “Servicios Personales” de acuerdo a lo Sí autorizado en su Presupuesto de Egresos? ¿Las cuentas contables que la Entidad presentó en la Balanza de Cumplió Comprobación Detallada se encuentran autorizadas en el MUCG? ¿El saldo reflejado en las cuentas contables de la Balanza de Comprobación Cumplió Detallada corresponde con el del Estado de Situación Financiera? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 27Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Etapa de control y evaluación Elementos revisados Resultado ¿El saldo reflejado en las cuentas contables registradas en la Balanza de Comprobación Detallada y/o el Estado de Situación Financiera corresponde Cumplió a su naturaleza contable? ¿El saldo registrado en los Estados Financieros corresponde con lo revelado Cumplió en el Estado de Situación Financiera? En relación al Estado de Situación Financiera, la Entidad presentó saldos Ninguno diferentes con: ¿Los saldos del origen y aplicación del recurso reflejados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera corresponden con los del Estado de Cumplió Situación Financiera? ¿El Estado de Cambios en la Situación Financiera se presentó conforme a No cumplió la estructura, contenido y registros establecidos en el MUCG? ¿La Entidad presentó adeudos con ISSEMYM y CFE? Sí La Entidad presentó diferencias en sus saldos por concepto de adeudos -CFE con: ¿Los saldos de la Balanza de Comprobación Detallada coinciden con los Cumplió reflejados en el Dictamen de Estados Financieros? ¿La Entidad presentó saldo en las cuentas por cobrar a corto plazo al cierre No cumplió del Ejercicio Fiscal 2022? ¿Se presupuestaron y ejercieron recursos en programas relacionados con el No eje transversal I “Igualdad de género”? E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 28 Revisión de la Cuenta Pública. COMECYT Observaciones de la revisión No. . Observación de la revisión Monto observado Normatividad infringida (Miles de pesos) El procedimiento "Programación de metas y recurso aprobado por programa" no fue desarrollado completo debido a que la Entidad no Artículos 61 fracción II inciso c) de la Ley General de cumplió con la entrega oportuna, suficiente y confiable de la Contabilidad Gubernamental; 5 de la Ley de Disciplina 1 Programación y "Calendarización de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora PbR09a", Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; presupuestación requerida a través del ACUERDO 06/2022 por el que se emiten los 290 fracciones II y III y 321 del Código Financiero del Estado Lineamientos, fechas de capacitación y calendarización para la entrega de México y Municipios; y 18 fracción VII de la Ley de de los Informes Trimestrales de las Entidades Fiscalizables del Estado Planeación del Estado de México y Municipios. de México del ejercicio fiscal 2022. Artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Derivado de la conciliación de la información proporcionada por la Gubernamental y apartado 6 “Políticas de Registro”, inciso 2 Ejercicio de los recursos Entidad y lo publicado por el Poder Ejecutivo en su cuenta pública, se 18,494.5 14) “Subsidios y Apoyos” del Manual Único de Contabilidad públicos identificó que los importes no coinciden. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Artículos 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 fracción I de la Ley de Disciplina Del análisis de las remuneraciones pagadas por concepto de sueldo Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; base en la primera quincena de diciembre, se identificó una diferencia 147 fracciones I y II de la Constitución Política del Estado 3 Ejercicio de los recursos de 1,708.55 pesos, que corresponden a las remuneraciones del Jefe A 1.7 Libre y Soberano de México; 51 fracción I del Presupuesto públicos de Egresos del Gobierno del Estado de México para el de Proyecto, toda vez que no se ajustan a las autorizadas en el Tabulador de Sueldos de la Entidad para el Ejercicio Fiscal 2022. Ejercicio Fiscal 2022, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado de México, el 31 de enero de 2022; y 98 fracción XVI de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Artículos 312 fracción IV y 321 del Código Financiero del Derivado del análisis, se identificaron 4 programas que se encuentran Estado de México y Municipios; 18 fracción VII de la Ley de 4 Control y evaluación fuera del intervalo de cumplimiento de entre el 90.0 y el 110.0 por ciento Planeación del Estado de México y Municipios; y 22 fracción respecto del recurso ejercido y metas realizadas. VI del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Artículos 12 de la Ley de Disciplina Financiera de las De la verificación de la cuenta presupuestal "Adeudos de ejercicios Entidades Federativas y los Municipios; y 40 del 5 Control y evaluación fiscales anteriores (ADEFAS)", se identificó un importe devengado de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México 167,511.6 miles de pesos, que representa el 39.2 por ciento de los para el Ejercicio Fiscal 2022, publicado en el Periódico ingresos totales; lo cual rebasó el 2.0 por ciento permitido. Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado de México el 31 de enero de 2022. Artículos 21, 22, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartados III y V del Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2009; capítulo VII “De los Estados Financieros e Informes Contables, Presupuestarios, Programáticos y de De la revisión al Estado de Cambios en la Situación Financiera, se los Indicadores de Postura Fiscal”, inciso d) Estado de 6 Control y evaluación observó que la Entidad no presentó los saldos del origen y aplicación Cambios en la Situación Financiera del Manual de del recurso de acuerdo a lo estipulado en el MUCG vigente. Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable; Postulados Básicos, Políticas de Registro y apartado 10 “Estados Financieros”, 10.1 “Contables”, Reglas de validación del Estado de Cambios en la Situación Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. Derivado de la verificación de los importes presentados en las cuentas Postulados Básicos, Políticas de Registro, numeral 7.1 “Cuentas y Documentos por Cobrar” del Manual Único de 7 Control y evaluación contables por cobrar a corto plazo se identificó que, al cierre del 43.5 Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Ejercicio Fiscal 2022, la Entidad presentó un saldo por 43.5 miles de pesos, el cual no fue comprobado o reintegrado. Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 29 Informe de Resultados del Ejercicio Fiscal 2022 Auditoría de Desempeño (AD-125) Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología www.osfem.gob.mx Auditoría de Desempeño Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología (AD-125) Planeación específica de la auditoría Con motivo de la fiscalización superior instruida por medio del Acuerdo 03/2023 por el que se emite el Programa Anual de Auditorías 2023 para la Fiscalización y Revisión de las Cuentas Públicas del Ejercicio Fiscal 2022, Criterios de los temas de la auditoría número AD-125 fueron seleccionados con base en selección de los los siguientes criterios: materialidad, auditabilidad, impacto posible, interés temas de la Legislatura o el público y relevancia, según lo establecido en el Manual auditados de Implementación de las ISSAI, para la Auditoría de Desempeño, Versión 1 de julio de 2021. Fiscalizar el desempeño del Organismo Auxiliar denominado Consejo Mexiquense de Ciencia y Tecnología (COMECYT) en la ejecución del programa presupuestario “Investigación científica”, para verificar el Objetivo de cumplimiento de sus objetivos y metas. la auditoría Alcance La auditoría se efectuó del 19 de abril al 31 de octubre de 2023 y comprendió el ejercicio fiscal del 1 de enero al 3 1 de diciembre de 2022, cuya revisión se integró por la fiscalización de la eficacia y eficiencia en el Otorgamiento de Becas COMECYT-EDOMÉX dirigidas a estudiantes que cursaron estudios de Posgrado y de la eficacia y eficiencia en el Otorgamiento de apoyos monetarios dirigidos a los estudiantes mexiquenses que cursan la modalidad mixta denominada Educación Dual. Dirección de Investigación Científica y Formación de Recursos Humanos; y Departamento de Apoyo a la Formación de Recursos Humanos. Áreas fiscalizadas E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 33Auditoría de Desempeño. COMECYT Ejecución de la auditoría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Corroborar dentro de la estructura programática autorizada por el Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, la eficacia de las actividades programáticas con las que se monitoreo el avance de los resultados del otorgamiento de apoyos del Programa de Desarrollo Social "Beca de Educación Dual EDOMÉX", y analizar la calidad y suficiencia de la información reportada. 2. Verificar la eficacia de los indicadores con los que cuenta el COMECYT para monitorear los resultados del otorgamiento de apoyos del Programa de Desarrollo Social "Beca de Educación Dual EDOMÉX" y que posibilite evaluar los avances en el cumplimiento de los objetivos del programa. 3. Corroborar la eficiencia de la metodología de cuantificación de la población objetivo utilizada por el COMECYT en el otorgamiento de apoyos del Programa de Desarrollo Social "Beca de Educación Dual EDOMÉX" y constatar la eficiencia en la cobertura del programa. 4. Corroborar, a través de una muestra, la eficiencia en las actividades de revisión y verificación en la integración de expedientes pertenecientes a los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social "Beca de Educación Dual EDOMÉX" durante las etapas de revisión y otorgamiento de apoyos, previstas en las Reglas de Operación. 5. Constatar, a través de la revisión de una muestra, la eficiencia en las actividades de monitoreo al cumplimiento por parte de los becarios a cada una de las etapas previstas en las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social "Beca de Educación Dual EDOMÉX". 6. Constatar la eficiencia en la dispersión del pago de becas a través de los medios descritos dentro de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social "Beca de Educación Dual EDOMÉX" y demás normas aplicables. 7. Corroborar la eficiencia de los mecanismos y procedimientos aplicables a las actividades de seguimiento de obligaciones y corresponsabilidad de personas becarias dentro del Programa de Desarrollo Social "Beca de Educación Dual EDOMÉX". 8. Corroborar dentro de la estructura programática autorizada por el Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022, la eficacia de las actividades programáticas con las que se monitoreo el avance de los resultados del otorgamiento de apoyos del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX Modalidad Posgrado, y analizar la calidad y suficiencia de la información reportada. 9. Verificar la eficacia de los indicadores con los que cuenta el COMECYT para monitorear los resultados del otorgamiento de apoyos del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX Modalidad Posgrado y que posibilite evaluar los avances en el cumplimiento de los objetivos del programa. 10. Corroborar la eficiencia de la metodología de cuantificación de la población objetivo utilizada por el COMECYT en el otorgamiento de apoyos del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX Modalidad Posgrado y constatar la eficiencia en la cobertura del programa. 11. Corroborar, a través de una muestra, la eficiencia en las actividades de revisión y verificación en la integración de expedientes pertenecientes a los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX Modalidad Posgrado durante las etapas de revisión y otorgamiento de apoyos, previstas en las Reglas de E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2Operación. 34 Auditoría de Desempeño. COMECYT 12.Constatar, a través de la revisión de una muestra, la eficiencia en las actividades de monitoreo al cumplimiento por parte de los becarios a cada una de las etapas previstas en las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT- EDOMÉX Modalidad Posgrado. 13.Constatar la eficiencia en la dispersión del pago de becas a través de los medios descritos dentro de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX Modalidad Posgrado y demás normas aplicables. 14.Corroborar la eficiencia de los mecanismos y procedimientos aplicables a las actividades de seguimiento de obligaciones y corresponsabilidad de personas becarias dentro del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX Modalidad Posgrado. Resultados de la auditoría En términos de lo establecido en el artículo 53 Bis de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, entregados los resultados preliminares, revisadas y analizadas las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los citados resultados, información que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) consideró en la elaboración del informe de auditoría; se describen a continuación los resultados finales y las recomendaciones de desempeño acordadas con la Entidad Fiscalizada durante los actos de entrega de resultados preliminares y finales, y asentadas en cada una de las actas que dan constancia de ello. Resultados finales y recomendaciones de desempeño 1.Verificar la eficacia y eficiencia del COMECYT en el proceso de selección, designación de becarios, otorgamiento y pago de becas, así como en el seguimiento de obligaciones y corresponsabilidad de los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social Beca de Educación Dual EDOMÉX. Resultado final 1 Recomendación AD-125-R-1 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficaz en el desarrollo Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente un de las actividades de monitoreo del avance de los resultados del Diagnóstico de Conveniencia, Viabilidad y Eficiencia que considere las otorgamiento de apoyos monetarios, toda vez que no integró en el Zonas de Atención Prioritaria y a los Grupos en Situación de Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX” los Vulnerabilidad en los programas de becas análogos. elementos necesarios para ser considerado como Programa Social, ya que dentro de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social como de su respectivo Diagnóstico de Conveniencia, Viabilidad y Eficiencia no se contempló ni se tomó en consideración a las Zonas de Atención Prioritaria ni a los Grupos en Situación de Vulnerabilidad, condición que se materializó al momento de otorgar los apoyos monetarios del Programa, lo cual no permitió enfocar su operación de conformidad con lo establecido en los artículos 3 fracción XXIII, 12 fracciones I y II y 17 fracción I de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. •Artículo 327-A del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Artículos 3 fracción XXIII, 12 fracciones I y II y 17 fracción I de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. y disposiciones •Puntos 1.4 Glosario de Términos, 2.3 “Diagnóstico de Conveniencia, Viabilidad y Eficiencia” y 6 “Cobertura”, todos de los Lineamientos Básicos para la Elaboración jurídicas aplicables de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 35Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 2 Recomendación AD-125-R-2 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficaz en el monitoreo Para que el COMECYT en lo subsecuente, elabore e implemente un de los avances y resultados del Programa de Desarrollo Social “Beca de indicador pertinente que le permita monitorear el comportamiento del Educación Dual EDOMÉX”, toda vez que no presentó indicadores programa de becas análogo, que cuente con una unidad de medida específicos adecuados para medir y evaluar el referido Programa, toda congruente según lo dispuesto por la Ley de Planeación del Estado de vez que el indicador relacionado a éste, reportó cifras por concepto total México y Municipios, el Código Financiero del Estado de México y de los 5 programas de becas contemplados dentro de la meta Municipios y los Lineamientos para la Construcción y Diseño de relacionada al proyecto presupuestario “Fomento a la investigación Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico; científica y formación de recursos humanos”, homologación que impide a fin de que la Entidad Fiscalizada cuente con una herramienta que le distinguir de forma independiente el alcance de los programas “Beca de posibilite reportar de forma adecuada el avance en el cumplimiento de Posgrado EDOMÉX”, “Beca de Posgrado EDOMÉX Modalidad Salud”, metas relacionadas con el Programa de Becas análogo. “Beca Mujeres Indígenas Mexiquenses”, “Beca EDOMÉX Internacional” y “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, siendo este último materia de fiscalización; asimismo, de conformidad con el contenido del formato PbR-03aa “Programa Anual: Definición y calendarizado de indicadores de gestión por proyecto y Unidad Ejecutora”, se observó una unidad de medida genérica, al ser establecida únicamente como “Documento”, dando pie a que ésta no sea clara ni identificable, por lo que no hubo certeza sobre su delimitación, además de que no existió congruencia entre el nombre del indicador con su respectiva unidad de medida, condición que contraviene con lo establecido tanto en los artículos 74 de la Ley General de Desarrollo Social, 287 y 327-A del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Punto Sexto de los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, condiciones que propician variaciones en el desempeño del otorgamiento de apoyos monetarios a los beneficiarios. • Artículo 74 de la Ley General de Desarrollo Social. • Artículos 287 y 327-A del Código Financiero del Estado de México y Municipios. • Artículo 58 fracción VI de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. • Artículos 37 y 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones • Artículo 29 fracción III de la Ley para la Coordinación y Control de Organismos Auxiliares del Estado de México. jurídicas aplicables • Punto 1.4. Integración del Programa Anual Primer y Tercer Párrafo del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el Ejercicio Fiscal 2022. • Punto Sexto de los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado de México en fecha 22 de mayo 2013. • Apartado “SEGUNDA NGCI. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. Resultado final 3 Recomendación AD-125-R-3 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente una establecimiento de la metodología para delimitar a la población del metodología que permita identificar cuantitativa y cualitativamente las Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX” condiciones de la población que busca atender el Programa de Becas dentro de sus respectivas Reglas de Operación, toda vez que existió análogo, cuyo contenido integre lo dispuesto por la Ley de Desarrollo variación en la acotación de la población universo y potencial respecto a Social del Estado de México y los Lineamientos Básicos para la la población objetivo, ya que ésta última se identificó que es idéntica a la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México. población potencial; asimismo, en la población objetivo no se delimitó a qué territorio debe pertenecer la Institución Educativa; lo anterior, de conformidad a lo establecido en los artículos 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social, 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno”, condiciones reflejadas en el enfoque de otorgamiento de apoyos monetarios a los beneficiarios; en consecuencia, el COMECYT no estableció una estrategia de cobertura para el Programa Social auditado. • Artículo 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social. • Artículo 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 Fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2022. y disposiciones jurídicas aplicables • Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. • Puntos 5, 5.1, 5.2 y 5.3 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 36 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 4 Recomendación AD-125-R-4 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente una establecimiento de la condición que deberían de cumplir los metodología que caracterice y cuantifique a la población perteneciente beneficiarios, tanto de la Primera como de la Segunda Convocatoria de al nivel educativo Medio Superior, cuyo contenido integre lo dispuesto Becas correspondientes al Programa de Desarrollo Social “Beca de por la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y los Lineamientos Educación Dual EDOMÉX”, ya que tanto de la información remitida a Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el este Órgano Superior en el desarrollo de la auditoría, como de la Estado de México que le posibilite establecer una focalización recopilada a través de levantamiento de información, se desprende que relacionada a los propósitos del Programa de Becas análogo. si bien se contempló dentro del Programa a los estudiantes de Nivel Superior y Medio Superior, respecto de este último nivel, no se apreció que se haya caracterizado ni cuantificado a esta población, y de igual manera, tampoco se observó dicha individualización dentro del Diagnóstico del Programa de Becas de Educación Dual EDOMÉX; condición reflejada en el otorgamiento de apoyos, toda vez que a pesar de que se publicó una segunda convocatoria del Programa auditado, el Diagnóstico del mismo no se actualizó, ya que no contempló a la educación Media Superior, contraviniendo con lo establecido en los artículos 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2022 y Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022; en consecuencia, el COMECYT no llevó a cabo correctamente la focalización en la entrega de apoyos monetarios en el Programa Social auditado. •Artículo 11 fracciones III, IV y V de la Ley General de Educación Superior. •Artículo 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social. •Artículo 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2022. Ordenamientos legales •Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el y disposiciones Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. jurídicas aplicables •Puntos 5, 5.1, 5.2 y 5.3 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. •Puntos 1.1, 5.3, 7.1.1, 7.1.2 y 7.2 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 4 de agosto de 2022. •Artículos 1 primer párrafo, 5 fracciones XI, XII y XIV y 6 del Acuerdo del Secretario de Educación por el que se establece y regula la Educación Dual en los tipos educativos Medio Superior y Superior en el Estado de México. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 37Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 5 Recomendación AD-125-R-5 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el Para que el COMECYT, en lo subsecuente, establezca estrategias que establecimiento de un mecanismo, herramienta o estrategia que le le permitan orientar la cobertura de atención del Programa de Becas permitiera orientar la cobertura de atención del Programa de Desarrollo análogo, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Desarrollo Social del Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, atributo exigido en los Estado de México, el Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social artículos 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo y los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Social, Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual para la Desarrollo Social en el Estado de México. Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022 y Puntos 5 “Universo de Atención” y 6 “Cobertura” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022, toda vez que de los 125 Municipios que integran el Estado de México, los cuales conforman el 100 por ciento de la cobertura del programa, y tomando en consideración el domicilio de los beneficiarios, de los expedientes que integraron la muestra revisada por este Órgano Superior, se identificaron únicamente 40 Municipios, es decir, el 32 por ciento del total; y tomando en consideración el domicilio de la Institución Educativa, en 6 municipios de 125 se concentraron 142 beneficiarios, es decir, el 36.1 por ciento de becarios pertenecientes al Programa, condición que propició que el otorgamiento de apoyos monetarios del Programa no se realizara de manera homogénea en la totalidad de municipios que integran el Estado de México, en consecuencia, el COMECYT no realizó una correcta delimitación de la cobertura del Programa en cuestión. • Artículo 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social. • Artículo 12 fracciones I y II y 17 fracción I de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2022. y disposiciones jurídicas aplicables • Puntos 5 “Universo de Atención” y 6 “Cobertura” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. • Puntos 5, 5.1, 5.2 y 5.3 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. Resultado final 6 Recomendación AD-125-R-6 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT en la ejecución del Programa Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente un de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX” fue ineficiente lineamiento de control que le posibilite verificar la integración de los al establecer mecanismos, herramientas o estrategias relacionadas a la expedientes de sus beneficiarios, cuyo contenido integre lo dispuesto por integración de expedientes de sus beneficiarios, esto dentro de sus los Mecanismos de Enrolamiento de los Lineamientos Básicos para la Reglas de Operación, para determinar los documentos que pueden Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, suplir a los establecidos en el Programa durante la etapa de selección, a fin de que la Entidad Fiscalizada establezca un tratamiento homogéneo condición exigida en los Lineamientos Básicos para la Elaboración de de información en el proceso de solicitud, revisión de información y Programas de Desarrollo Social en el Estado de México; ya que derivado designación de beneficiarios en el Programa de Becas análogo. de la revisión a una muestra de expedientes pertenecientes al programa aludido, se detectó la presencia de documentos diferentes a los descritos en las Reglas de Operación, toda vez que de 310 expedientes analizados, en 46 se encontraron documentos diversos, condición no justificada en algún ordenamiento jurídico o normativo aplicable, lo cual no permitió garantizar un criterio homogéneo sobre la conformación de expedientes del programa mencionado, y por ende, no existió certeza de que las personas beneficiarias que percibieron apoyos monetarios, cumplieran en su totalidad con los requisitos y formalidades exigidas en la Convocatoria respectiva; en consecuencia, y de conformidad con lo establecido en los Puntos 5 fracción III “Población Objetivo”, 8 “Mecanismos de Enrolamiento” y 8.1.1 “Requisitos y Criterios de Selección” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022, el COMECYT no contó con herramientas o mecanismos que garantizaran la debida integración de los expedientes. • Puntos 5 fracción III “Población Objetivo”, 8 “Mecanismos de Enrolamiento” y 8.1.1 “Requisitos y Criterios de Selección” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. Ordenamientos legales • Funciones primera, tercera, cuarta, quinta y sexta del Apartado “203G11002 DEPARTAMENTO DE APOYO A LA FORMACIÓN DE RECURSOS HUMANOS” del y disposiciones Manual General de Organización del COMECYT, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 6 de agosto de 2015. jurídicas aplicables • Puntos 5, 5.1, 5.2 y 5.3 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 38 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 7 Recomendación AD-125-R-7 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT, en lo subsecuente, actualice y publique el implementación de normativa que regulara la Plataforma Electrónica de manual de operación que reconozca la operación de la Plataforma de resguardo de información de los Beneficiarios del Programa de registro de información de los beneficiarios del Programa de Becas Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, lo cual no análogo, lo cual permita justificar el uso de dicha herramienta permitió determinar el fundamento de su creación, implementación y informática, identificar bajo qué criterios se operará la plataforma aludida operación, condición que propició que el otorgamiento de apoyos y quienes operaran la misma, cuyo contenido no contravenga y se ajuste monetarios del Programa no haya contado con un medio de supervisión a lo dispuesto por las Reglas de Operación del Programa y demás y control respecto de los beneficiarios que integran el Padrón; en normas aplicables al Programa de Becas análogo. consecuencia, de conformidad en lo establecido en los artículos 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México y numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal, el COMECYT no acreditó llevar a cabo la regulación de la plataforma donde se registra y revisa tanto los documentos de registro de los beneficiarios, así como la supervisión de estos últimos durante la ejecución del Programa de Desarrollo Social auditado. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y jurídicas aplicables Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Funciones primera, tercera, cuarta, quinta y sexta del apartado “203G11002 DEPARTAMENTO DE APOYO A LA FORMACIÓN DE RECURSOS HUMANOS” del Manual General de Organización del COMECYT, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” de fecha 6 de agosto de 2015. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. Resultado final 8 Recomendación AD-125-R-8 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño de Para que el COMECYT, en lo subsecuente, elabore e implemente un un mecanismo institucionalizado que posibilitara realizar un cotejo de los lineamiento de control que posibilite el cotejo de la información de los expedientes contenidos en la Plataforma Electrónica de resguardo de beneficiarios de su programa subida a la Plataforma del Programa Social información de los Beneficiarios del Programa de Desarrollo Social análogo contra sus originales, cuyo contenido se apegue a lo dispuesto “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, con sus originales en físico, lo cual por el Código Financiero del Estado de México y Municipios y del no permitió determinar qué procedimiento se debe de seguir cuando se Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la requiere el cotejo de la información escaneada y subida a la plataforma Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y con su constancia original; en consecuencia, con fundamento en lo Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. señalado en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” Punto 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México y numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal, el COMECYT no diseñó ni implementó un mecanismo que le posibilitara regular el método por el cual se realiza la comparación de dicha información perteneciente a los becarios dentro del otorgamiento de apoyos monetarios en el Programa de Desarrollo Social. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Puntos 10.1 incisos d) y e) de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial jurídicas aplicables “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 39Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 9 Recomendación AD-125-R-9 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT no contó con un ordenamiento Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente un que contemplara un procedimiento actualizado para ministrar y verificar Manual Administrativo aprobado, donde el COMECYT acredite la la entrega del pago a los beneficiarios pertenecientes al Programa de ministración y verificación de pago a cada una de las personas Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, toda vez que del beneficiarias, el cual establezca un formato o constancia dentro de los levantamiento de información realizado por este Órgano Superior por expedientes de los beneficiarios donde se establezca la cantidad de medio de la aplicación de técnicas de auditoría, siendo, a) revisión de pagos y montos realizados a estos últimos, como medio de control, lo expedientes de los beneficiarios del Programa, donde se detectó que no cual permita establecer los pasos a seguir dentro de los procedimientos se tuvieron formatos de verificación de pagos dentro de los expedientes de realización y verificación del pago, y que facilite el monitoreo de los de los beneficiarios que permitieran conocer la cantidad y monto de apoyos depositados a los beneficiarios del Programa Social análogo, depósitos de apoyos monetarios realizados y no se encontraron cuyo contenido se apegue a lo dispuesto por el Código Financiero del mecanismos, herramientas o procedimientos debidamente establecidos Estado de México y Municipios y del Acuerdo por el que se Establecen dentro de la normativa aplicable para el desarrollo de dichas acciones; y las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y b) aplicación de entrevistas practicadas al Director de Investigación Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Científica y Formación de Recursos Humanos y al Jefe de Departamento Ejecutivo Estatal; a fin de que la Entidad Fiscalizada cuente con un de Apoyo a la Formación de Recursos Humanos, ambos adscritos a la procedimiento institucionalizado contenido en un ordenamiento vigente Entidad Fiscalizada, donde se identificó que la normativa utilizada no que regule dichas acciones, garantizando el control de la operación y integró en su contenido las actividades realizadas por el COMECYT para ministración de los recursos destinados. la ministración y verificación del pago, condiciones por las que no se permitió llevar a cabo una identificación individualizada de la dispersión de apoyos monetarios, en los actos relacionados con la realización, verificación y seguimiento; en consecuencia, de conformidad con lo establecido en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” Punto 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México y numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal, el COMECYT fue ineficiente en la verificación del pago de becas, bien entregado en el Programa Social auditado. • Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. • Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones • Puntos 7.2, 7.2.1 y 7.2.3 Párrafo Segundo de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el jurídicas aplicables Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. • Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 40 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 10 Recomendación AD-125-R-10 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT en lo subsecuente, elabore, autorice e implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento de implemente un procedimiento para el seguimiento de actividades de control institucionalizado que permitiera realizar el seguimiento del corresponsabilidad de los beneficiarios del programa de becas análogo, cumplimiento de las actividades de corresponsabilidad realizadas por los lo cual permita verificar el cumplimiento de dichas actividades por parte beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación de los becarios del Programa de Becas análogo, cuyo contenido se Dual EDOMÉX”, ya que de la revisión, tanto de la información que fue apegue a lo dispuesto por el Código Financiero del Estado de México y remitida a este Órgano Superior, como a una muestra de expedientes Municipios y del Acuerdo por el que se Establecen las Normas pertenecientes al programa aludido, se observó que para el año 2022 no Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las se programaron actividades de corresponsabilidad, condición por la cual Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. no se estableció algún mecanismo, herramienta o procedimiento debidamente institucionalizado y esquematizado donde se diera cuenta de la existencia de dicho seguimiento de actividades, por lo que de conformidad con lo establecido en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” Punto 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México y Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal, el COMECYT no realizó actividades de corresponsabilidad, ni implementó algún mecanismo, herramienta o procedimiento debidamente institucionalizado donde se diera cuenta de la existencia de su respectivo seguimiento, relacionadas al otorgamiento de apoyos monetarios a los becarios del Programa de Desarrollo Social. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Punto 8.1.10 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del jurídicas aplicables Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. Resultado final 11 Recomendación AD-125-R-11 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT, en lo subsecuente, elabore y autorice un implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento lineamiento de control que verifique el rendimiento académico de los debidamente institucionalizado, que permitiera realizar el seguimiento beneficiarios del Programa de Becas análogo, según del Acuerdo por el del rendimiento académico de los beneficiarios del Programa de que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, obligación de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del requerida para tener derecho al otorgamiento de apoyos monetarios; lo Poder Ejecutivo Estatal. anterior, de conformidad con lo establecido en el inciso b) del Punto 8.1.7 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Beca de Educación Dual EDOMÉX, lo cual no permitió determinar si los becarios del Programa cumplieron con el promedio exigido para permanecer en éste; en consecuencia, el COMECYT no realizó actividades de seguimiento de rendimiento académico de los beneficiarios del padrón. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Punto 8.1.7 fracción b) de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial jurídicas aplicables “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 41Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 12 Recomendación AD-125-R-12 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT, en lo subsecuente, elabore e implemente un implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento procedimiento de validación que asegure la no duplicidad de debidamente institucionalizado, que permitiera corroborar que los Beneficiarios con otros Programas de Becas según lo dispuesto por el beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Acuerdo por Dual EDOMÉX” no percibieran algún apoyo monetario derivado de un el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y programa de desarrollo social diverso, de conformidad con lo establecido Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” Punto del Poder Ejecutivo Estatal. 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México, condición que no permitió realizar un seguimiento a los becarios para evitar que percibieran más de un apoyo social monetario simultáneo relacionado con estudios de Educación Dual; en consecuencia, el COMECYT no implementó una herramienta que le posibilitara regular el método por el cual se realiza dicho cotejo, para evitar que los beneficiarios perciban algún otro apoyo monetario derivado de un programa de desarrollo social Federal, Estatal o Municipal diverso. • Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. • Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones • Punto 8.1.10 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del jurídicas aplicables Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. • Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. 2. Verificar la eficacia y eficiencia del COMECYT en el proceso de selección, designación de becarios, otorgamiento y pago de becas, así como en el seguimiento de obligaciones y corresponsabilidad de los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT – EDOMÉX Modalidad Posgrado. Resultado final 13 Recomendación AD-125-R-13 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficaz en el desarrollo Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente un de las actividades de monitoreo del avance de los resultados del Diagnóstico de Conveniencia, Viabilidad y Eficiencia que considere las otorgamiento de apoyos monetarios, toda vez que no integró en el Zonas de Atención Prioritaria y a los Grupos en Situación de Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Vulnerabilidad en los programas de becas análogos. Posgrado” los elementos necesarios para ser considerado como Programa Social, ya que dentro de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social como de su respectivo Diagnóstico de Conveniencia, Viabilidad y Eficiencia no se contempló ni se tomó en consideración a las Zonas de Atención Prioritaria ni a los Grupos en Situación de Vulnerabilidad, condición que se materializó al momento de otorgar los apoyos monetarios del programa, lo cual no permitió enfocar su operación de conformidad con lo establecido en los artículos 3 fracción XXIII, 12 fracciones I y II y 17 fracción I de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. • Artículo 327-A del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Artículos 3 fracción XXIII, 12 fracciones I y II y 17 fracción I de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. y disposiciones • Puntos 1.4 Glosario de Términos, 2.3 “Diagnóstico de Conveniencia, Viabilidad y Eficiencia” y 6 “Cobertura”, todos de los Lineamientos Básicos para la Elaboración jurídicas aplicables de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 42 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 14 Recomendación AD-125-R-14 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficaz en el monitoreo Para que el COMECYT en lo subsecuente, elabore e implemente un de los avances y resultados del Programa de Desarrollo Social “Becas indicador pertinente que le permita monitorear el comportamiento del COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”, ya que no presentó programa de becas análogo, que cuente con una unidad de medida indicadores específicos adecuados para medir y evaluar el referido congruente según lo dispuesto por la Ley de Planeación del Estado de Programa, toda vez que el indicador relacionado a éste reportó cifras por México y Municipios, el Código Financiero del Estado de México y concepto total de los 5 programas de becas contemplados dentro de la Municipios y los Lineamientos para la Construcción y Diseño de meta relacionada al proyecto presupuestario “Fomento a la investigación Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico; científica y formación de recursos humanos”, homologación que impide a fin de que la Entidad Fiscalizada cuente con una herramienta que le distinguir de forma independiente el alcance de los programas “Beca de posibilite reportar de forma adecuada el avance en el cumplimiento de Educación DUAL EDOMÉX.”, “Beca de Posgrado EDOMÉX Modalidad metas relacionadas con el Programa de Becas análogo. Salud”, “Beca Mujeres Indígenas Mexiquenses”, “Beca EDOMÉX Internacional” y “Beca de Posgrado EDOMÉX”, siendo este último materia de fiscalización; asimismo, de conformidad con el contenido del formato PbR-03aa “Programa Anual: Definición y calendarizado de indicadores de gestión por proyecto y Unidad Ejecutora”, se observó una unidad de medida genérica, al ser establecida únicamente como “Documento”, dando pie a que la misma no sea clara ni identificable, por lo que no hubo certeza sobre su delimitación, además de que no existió congruencia entre el nombre del indicador con su respectiva unidad de media, condición que contraviene con lo establecido en los artículos 74 de la Ley General de Desarrollo Social, 287 y 327-A del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Punto Sexto de los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, condiciones que propician variaciones en el desempeño del otorgamiento de apoyos monetarios a los beneficiarios. •Artículo 74 de la Ley General de Desarrollo Social. •Artículos 287 y 327-A del Código Financiero del Estado de México y Municipios. •Artículo 58 fracción VI de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. •Artículos 37 y 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales y disposiciones •Artículo 29 fracción III de la Ley para la Coordinación y Control de Organismos Auxiliares del Estado de México. jurídicas aplicables •Punto 1.4. Integración del Programa Anual Primer y Tercer Párrafo del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el Ejercicio Fiscal 2022. •Punto Sexto de los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” del Estado de México en fecha 22 de mayo 2013. •Apartado “SEGUNDA NGCI. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. Resultado final 15 Recomendación AD-125-R-15 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el Para que el COMECYT, en lo subsecuente diseñe e implemente una establecimiento de la metodología para delimitar a la población del metodología que permita identificar cuantitativa y cualitativamente las Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad condiciones de la población que busca atender el Programa de Becas Posgrado” dentro de sus respectivas Reglas de Operación, toda vez que análogo, cuyo contenido integre lo dispuesto por la Ley de Desarrollo existió variación en la acotación de la población universo y potencial con Social del Estado de México y los Lineamientos Básicos para la respecto a la población objetivo, ya que esta última se identificó que es Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México. idéntica a la población potencial; asimismo, en la población objetivo no se delimitó a qué territorio debe pertenecer la Institución Educativa; lo anterior, de conformidad a lo establecido en los artículos 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social, 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno”, condiciones reflejadas en el enfoque de otorgamiento de apoyos monetarios a los beneficiarios, en consecuencia, el COMECYT no estableció una estrategia de cobertura dentro del Programa Social auditado. •Artículo 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social. •Artículo 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2022. y disposiciones jurídicas aplicables •Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. •Puntos 5, 5.1, 5.2, 5.3 y 5.3.1 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 43Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 16 Recomendación AD-125-R-16 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente una establecimiento de la condición que deberían de cumplir los beneficiarios metodología que caracterice y cuantifique a la población perteneciente a del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX los niveles educativos de Especialidad y Doctorado, o bien, se justifique Modalidad Posgrado”, ya que tanto de la información remitida a este su exclusión del programa, cuyo contenido integre lo dispuesto por la Órgano Superior en el desarrollo de la auditoría, como de la recopilada Ley de Desarrollo Social del Estado de México y los Lineamientos a través de levantamiento de información, se desprende que se Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el excluyeron a los estudiantes de Especialidad y Doctorado, los cuales Estado de México que le posibilite establecer una focalización también forman parte de la educación Posgrado; y de igual manera, relacionada a los propósitos del Programa de Becas análogo. tampoco se observó que se tomaran dichos niveles educativos dentro del Diagnóstico del Programa de Becas fiscalizado; condición reflejada en el otorgamiento de apoyos, toda vez que la totalidad de los beneficiarios del Programa cursaban Maestría al momento de solicitar la Beca, contraviniendo con lo establecido en los artículos 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2022 y Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022; en consecuencia, el COMECYT no llevó a cabo correctamente la focalización en la entrega de apoyos monetarios en el Programa Social auditado. • Artículo 11 fracciones III, IV y V de la Ley General de Educación Superior. • Artículo 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social. • Artículo 12 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. • Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales • Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 Fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el y disposiciones ejercicio fiscal 2022. jurídicas aplicables • Punto 5 “Universo de Atención” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. • Puntos 5, 5.1, 5.2, 5.3 y 5.3.1 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno de fecha 21 de febrero de 2022. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 44 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 17 Recomendación AD-125-R-17 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el Para que el COMECYT, en lo subsecuente, establezca estrategias que establecimiento de un mecanismo, herramienta o estrategia que le le permitan orientar la cobertura de atención del Programa de Becas permitiera orientar la cobertura de atención del Programa de Desarrollo análogo, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Desarrollo Social del Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”, atributo Estado de México, el Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social exigido en los artículos 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General y los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de de Desarrollo Social, Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual Desarrollo Social en el Estado de México. para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal 2022 y Puntos 5 “Universo de Atención” y 6 “Cobertura” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022, toda vez que de los 125 Municipios que integran el Estado de México, los cuales conforman el 100 por ciento de la cobertura del programa, y tomando en consideración el domicilio de los beneficiarios, de los expedientes que integraron la muestra revisada por este Órgano Superior, se identificaron únicamente 56 Municipios, es decir, el 44.8 por ciento; y tomando en consideración el domicilio de la Institución Educativa, en 7 municipios de un total de 125 se concentraron 142 beneficiarios, es decir, el 52.2 por ciento de becarios pertenecientes al Programa, condición que propició que el otorgamiento de apoyos monetarios del Programa no se realizara de manera homogénea en la totalidad de Municipios que integran el Estado de México, en consecuencia, el COMECYT no realizó una correcta delimitación de la cobertura del Programa en cuestión. •Artículo 17 fracción VII del Reglamento de la Ley General de Desarrollo Social. •Artículo 12 fracciones I y II y 17 fracción I de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. •Artículo 344 segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ordenamientos legales •Punto 2.1 Apartado 2.1.1.1 fracción III del Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2022. y disposiciones jurídicas aplicables •Puntos 5 “Universo de Atención” y 6 “Cobertura” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. •Puntos 5, 5.1, 5.2, 5.3 y 5.3.1 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno de fecha 21 de febrero de 2022. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 45Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 18 Recomendación AD-125-R-18 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT durante la ejecución del Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente un Programa de Desarrollo Social “Beca COMECYT-EDOMÉX Modalidad lineamiento de control que le posibilite verificar la integración de los Posgrado”, fue ineficiente al establecer mecanismos, herramientas o expedientes de sus beneficiarios, cuyo contenido integre lo dispuesto por estrategias relacionadas a la integración de expedientes de sus los Mecanismos de Enrolamiento de los Lineamientos Básicos para la beneficiarios, esto dentro de sus Reglas de Operación, para determinar Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, los documentos que pueden suplir a los establecidos en el Programa a fin de que la Entidad Fiscalizada establezca un tratamiento homogéneo durante la etapa de selección, condición exigida en los Lineamientos de información en el proceso de solicitud, revisión de información y Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el designación de beneficiarios en el Programa de Becas análogo. Estado de México; ya que derivado de la revisión a una muestra de expedientes pertenecientes al programa aludido, se detectó la presencia de documentos diferentes a los descritos en las Reglas de Operación, toda vez que de 272 expedientes, en 5 se encontraron documentos diversos, condición que no se encuentra justificada en algún ordenamiento jurídico o normativo aplicable, lo cual no permitió garantizar un criterio homogéneo sobre la conformación de expedientes del programa mencionado, y por ende, no existió certeza de que las personas beneficiarias que percibieron apoyos monetarios, cumplieran en su totalidad con los requisitos y formalidades exigidas en la Convocatoria respectiva; en consecuencia, y de conformidad con lo establecido en los Puntos 5 fracción III “Población Objetivo”, 8 “Mecanismos de Enrolamiento” y 8.1.1 “Requisitos y Criterios de Selección” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022, el COMECYT no contó con estrategias y criterios que garantizaran la debida integración de los expedientes. • Puntos 5 fracción III “Población Objetivo”, 8 “Mecanismos de Enrolamiento” y 8.1.1 “Requisitos y Criterios de Selección” de los Lineamientos Básicos para la Elaboración de Programas de Desarrollo Social en el Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 3 de febrero de 2022. Ordenamientos legales • Funciones primera, tercera, cuarta, quinta y sexta del Apartado “203G11002 DEPARTAMENTO DE APOYO A LA FORMACIÓN DE RECURSOS HUMANOS” del y disposiciones Manual General de Organización del COMECYT, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 6 de agosto de 2015. jurídicas aplicables • Puntos 5.3, 5.3.1 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 21 de febrero de 2022. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 46 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 19 Recomendación AD-125-R-19 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT, en lo subsecuente, actualice y publique el implementación de normativa que regulara la Plataforma Electrónica de manual de operación que reconozca la operación de la Plataforma de resguardo de información de los Beneficiarios del Programa de registro de información de los beneficiarios del Programa de Becas Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”, lo análogo, lo cual permita justificar el uso de dicha herramienta cual no permitió determinar el fundamento de su creación, informática, identificar bajo qué criterios se operará la plataforma aludida implementación y operación, condición que propició que el otorgamiento y quienes operaran la misma, cuyo contenido no contravenga y se ajuste de apoyos monetarios del Programa no haya contado con un medio de a lo dispuesto por las Reglas de Operación del Programa y demás supervisión y control respecto de los beneficiarios que integran el normas aplicables al Programa de Becas análogo. Padrón; en consecuencia, de conformidad en lo establecido en los artículos 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México y IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal, el COMECYT no acreditó llevar a cabo la regulación de la plataforma donde se registra y revisan los documentos de registro de los beneficiarios, así como la supervisión de estos últimos durante la ejecución del Programa de Desarrollo Social auditado. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y jurídicas aplicables Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Funciones primera, tercera, cuarta, quinta y sexta del apartado “203G11002 DEPARTAMENTO DE APOYO A LA FORMACIÓN DE RECURSOS HUMANOS” del Manual General de Organización del COMECYT, publicado en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 6 de agosto de 2015. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. Resultado final 20 Recomendación AD-125-R-20 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño de Para que el COMECYT, en lo subsecuente, elabore e implemente un un mecanismo o herramienta institucionalizado que posibilitara realizar lineamiento de control que posibilite el cotejo de la información de los un cotejo de los expedientes que aparecen en la Plataforma Electrónica beneficiarios de su programa subida a la Plataforma del Programa de resguardo de información de los Beneficiarios del Programa de Social análogo contra sus originales, cuyo contenido se apegue a lo Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado” dispuesto por el Código Financiero del Estado de México y Municipios y con sus originales en físico, lo cual no permitió determinar qué del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para procedimiento se debe de seguir cuando se requiere el cotejo de la la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y información escaneada y subida a la plataforma con su constancia Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. original; en consecuencia, con fundamento en lo señalado en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” Punto 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México y numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal, el COMECYT no diseño ni implementó una herramienta que le posibilitara regular el método por el cual se realiza la comparación de dicha información perteneciente a los becarios dentro del otorgamiento de apoyos monetarios en el Programa de Desarrollo Social. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Puntos 10.1 incisos d) y e) de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico Oficial Gaceta jurídicas aplicables del Gobierno de fecha 21 de febrero de 2022. •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 47Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 21 Recomendación AD-125-R-21 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente al establecer Para que el COMECYT, en lo subsecuente, diseñe e implemente un un procedimiento actualizado para ministrar y verificar la entrega del Manual Administrativo aprobado, donde el COMECYT acredite la pago a los beneficiarios pertenecientes al Programa de Desarrollo Social ministración y verificación de pago a cada una de las personas “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”, toda vez que del beneficiarias, el cual establezca un formato o constancia dentro de los levantamiento de información realizado por este Órgano Superior por expedientes de los beneficiarios donde se establezca la cantidad de medio de la aplicación de técnicas de auditoría, siendo, a) revisión de pagos y montos realizados a estos últimos, como medio de control, lo expedientes de los beneficiarios del Programa, donde se detectó que no cual permita establecer los pasos a seguir dentro de los procedimientos se tuvieron formatos de verificación de pagos dentro de los expedientes de realización y verificación del pago, y que facilite el monitoreo de los de los beneficiarios que permitieran conocer la cantidad y monto de apoyos depositados a los beneficiarios del Programa Social análogo, depósitos de apoyos monetarios realizados, y no se encontraron cuyo contenido se apegue a lo dispuesto por el Código Financiero del mecanismos, herramientas o procedimientos debidamente establecidos Estado de México y Municipios y del Acuerdo por el que se Establecen dentro de la normativa aplicable para el desarrollo de dichas acciones; y las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y b) aplicación de entrevistas practicadas al Director de Investigación Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Científica y Formación de Recursos Humanos y al Jefe de Departamento Ejecutivo Estatal; a fin de que la Entidad Fiscalizada cuente con un de Apoyo a la Formación de Recursos Humanos, ambos adscritos a la procedimiento institucionalizado contenido en un ordenamiento vigente Entidad Fiscalizada, donde se identificó que la normativa utilizada no que regule dichas acciones, garantizando el control de la operación y integró en su contenido las actividades realizadas por el COMECYT para ministración de los recursos destinados. la ministración y verificación del pago, condiciones por las que no se permitió llevar a cabo la identificación individualizada del pago de apoyos monetarios, en los actos relacionados con la realización, verificación y seguimiento; en consecuencia, de conformidad con lo establecido en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” Punto 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México y numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. • Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. • Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones • Puntos 7.2, 7.2.1 y 7.2.3 Párrafo Segundo de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico jurídicas aplicables Oficial Gaceta del Gobierno de fecha 21 de febrero de 2022. • Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 48 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 22 Recomendación AD-125-R-22 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT en lo subsecuente, elabore, autorice e implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento implemente un procedimiento para el seguimiento de actividades de debidamente institucionalizado que permitiera realizar el monitoreo del corresponsabilidad de los beneficiarios del programa de becas análogo, cumplimiento de las actividades de corresponsabilidad realizadas por los lo cual permita verificar el cumplimiento de dichas actividades por parte beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–de los becarios del Programa de Becas análogo, cuyo contenido se EDOMÉX Modalidad Posgrado”, ya que de la revisión, tanto de la apegue a lo dispuesto por el Código Financiero del Estado de México y información que fue remitida a este Órgano Superior, como a una Municipios y del Acuerdo por el que se Establecen las Normas muestra de expedientes pertenecientes al programa aludido, se observó Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las que para el año 2022, no se programaron actividades de Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. corresponsabilidad, condición por la cual no se estableció algún mecanismo, herramienta o procedimiento debidamente institucionalizado y esquematizado donde se dé cuenta de la existencia de dicho seguimiento de actividades, por lo que de conformidad con lo establecido en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” Punto 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México y Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal, el COMECYT no realizó actividades de corresponsabilidad, ni implementó algún mecanismo, herramienta o procedimiento debidamente institucionalizado donde diera cuenta de la existencia de su respectivo seguimiento, relacionadas al otorgamiento de apoyos monetarios a los becarios del Programa de Desarrollo Social. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Punto 8.1.10 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno jurídicas aplicables de fecha 21 de febrero de 2022. •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. Resultado final 23 Recomendación AD-125-R-23 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT, en lo subsecuente, elabore y autorice un implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento lineamiento de control que verifique el rendimiento académico de los debidamente institucionalizado, que permitiera realizar el seguimiento beneficiarios del Programa de Becas análogo, según del Acuerdo por el del rendimiento académico de los beneficiarios del Programa de que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”, de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del obligación requerida para que se tenga derecho al otorgamiento de Poder Ejecutivo Estatal. apoyos monetarios; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el inciso b) del Punto 8.1.7 de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Beca COMECYT–EDOMÉX, lo cual no permitió determinar si los becarios del Programa cumplen con el promedio exigido para permanecer en éste; en consecuencia, el COMECYT no realizó actividades de seguimiento de rendimiento académico de los beneficiarios del padrón. •Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. •Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. •Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales •Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones •Punto 8.1.7 inciso b) de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico Oficial Gaceta del jurídicas aplicables Gobierno de fecha 21 de febrero de 2022. •Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. •Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 49Auditoría de Desempeño. COMECYT Resultado final 24 Recomendación AD-125-R-24 Para el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT fue ineficiente en el diseño e Para que el COMECYT, en lo subsecuente, elabore e implemente un implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento procedimiento de validación que asegure la no duplicidad de debidamente institucionalizado, que permitiera corroborar que los Beneficiarios con otros Programa de Becas según lo dispuesto por el beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Acuerdo por EDOMÉX Modalidad Posgrado” no percibieran algún apoyo monetario el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y derivado de un programa de desarrollo social diverso, de conformidad Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares con lo establecido en el Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE del Poder Ejecutivo Estatal. CONTROL” Punto 12 del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México, condición que no permitió realizar un seguimiento a los becarios para evitar que percibieran más de un apoyo social monetario simultáneo relacionado con estudios de Posgrado; en consecuencia, el COMECYT no implementó una herramienta que le posibilitara regular el método por el cual se realiza dicho cotejo, para evitar que los beneficiarios perciban algún otro apoyo monetario derivado de un programa de desarrollo social Federal, Estatal o Municipal diverso. • Artículo 6 Apartado A fracción V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. • Artículo 5 décimo segundo, décimo quinto y vigésimo segundo párrafos de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. • Artículo 58 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Ordenamientos legales • Artículo 6 segundo párrafo del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. y disposiciones • Puntos 8.1.7 inciso c) y 8.1.9.2 inciso i) de las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Becas COMECYT-EDOMÉX, publicadas en el Periódico jurídicas aplicables Oficial Gaceta del Gobierno de fecha 21 de febrero de 2022. • Numeral IEO-014 del Acuerdo por el que se Establecen las Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal. • Apartado “TERCERA NGCI. ACTIVIDADES DE CONTROL” del Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en Materia de Control Interno para las Dependencias y Organismos Auxiliares del Gobierno del Estado de México. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 50 Auditoría de Desempeño. COMECYT Resumen De la ejecución de la auditoría de desempeño, se determinaron: Clasificación de las recomendaciones de desempeño 91.7% Actividades de control Resultados Recomendaciones 8.3% Administración de riesgos de desempeñofinales 2424 Conclusión de la auditoría En el ejercicio fiscal 2022, el COMECYT, no cumplió con los objetivos y metas del programa presupuestario “Investigación Científica”, ya que este Órgano Superior comprobó que: En materia del proceso de selección, designación de becarios, otorgamiento y pago de becas, así como el seguimiento y corresponsabilidad de los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”: 1.Fue ineficaz en el desarrollo de las actividades de monitoreo, del avance y resultados del otorgamiento de apoyos monetarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. 2. Fue ineficiente en el establecimiento de la metodología para delimitar a la población del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX” dentro de sus respectivas Reglas de Operación. 3.Fue ineficiente en el establecimiento de la condición que deberían de cumplir los beneficiarios, tanto de la Primera como de la Segunda Convocatoria de Becas correspondientes al Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. 4.Fue ineficiente en el establecimiento de un mecanismo, herramienta o estrategia que le permitiera orientar la cobertura de atención del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. 5.Fue ineficiente al establecer mecanismos, herramientas o estrategias relacionadas a la integración de expedientes de sus beneficiarios, esto dentro de sus Reglas de Operación. 6.Fue ineficiente en el diseño e implementación de normativa que regulara la Plataforma Electrónica de resguardo de información de los Beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. 7.Fue ineficiente en el diseño de un mecanismo institucionalizado que posibilitara realizar un cotejo de los expedientes contenidos en la Plataforma Electrónica de resguardo de información de los Beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. 8.Fue ineficiente en el diseño e implementación de un procedimiento actualizado para ministrar y verificar la entrega del pago a los beneficiarios pertenecientes al Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. 9.Fue ineficiente en el diseño e implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento de control institucionalizado que permitiera realizar el seguimiento del cumplimiento de las actividades de corresponsabilidad realizadas por los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. 10.Fue ineficiente en el diseño e implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento debidamente institucionalizado, que permitiera realizar el seguimiento del rendimiento académico de los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Beca de Educación Dual EDOMÉX”. En materia del proceso de selección, designación de becarios, otorgamiento y pago de becas, así como el seguimiento y corresponsabilidad de los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”: 11.Fue ineficaz en el desarrollo de las actividades de monitoreo del avance y resultados del otorgamiento de apoyos monetarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. 12.Fue ineficiente en el establecimiento de la metodología para delimitar a la población del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 51Auditoría de Desempeño. COMECYT 13. Fue ineficiente en el establecimiento de la condición que deberían de cumplir los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. 14. Fue ineficiente en el establecimiento de un mecanismo, herramienta o estrategia que le permitiera orientar la cobertura de atención del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. 15. Fue ineficiente al establecer mecanismos, herramientas o estrategias relacionadas a la integración de expedientes de sus beneficiarios, esto dentro de sus Reglas de Operación. 16. Fue ineficiente en el diseño e implementación de normativa que regulara la Plataforma Electrónica de resguardo de información de los Beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. 17. Fue ineficiente en el diseño de un mecanismo o herramienta institucionalizado que posibilitara realizar un cotejo de los expedientes que aparecen en la Plataforma Electrónica de resguardo de información de los Beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. 18. Fue ineficiente al establecer un procedimiento actualizado para ministrar y verificar la entrega del pago a los beneficiarios pertenecientes al Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. 19. Fue ineficiente en el diseño e implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento debidamente institucionalizado que permitiera realizar el seguimiento del cumplimiento de las actividades de corresponsabilidad realizadas por los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. 20. Fue ineficiente en el diseño e implementación de un mecanismo, herramienta o un procedimiento debidamente institucionalizado, que permitiera realizar el seguimiento del rendimiento académico de los beneficiarios del Programa de Desarrollo Social “Becas COMECYT–EDOMÉX Modalidad Posgrado”. Comportamiento de la El Titular de la Entidad Fiscalizada recibió los resultados preliminares con el oficio número Entidad Fiscalizada OSFEM/AEDL/DAD/489/2023 de fecha de acuse 4 de octubre de 2023, emitido por la Auditoría Especial de Desempeño y Legalidad. Al respecto, la Entidad Fiscalizada, por respecto a los medio del similar 207C0501A/1049/2023, con fecha de acuse 12 de octubre de 2023, resultados presentados entregó las justificaciones, aclaraciones y demás información para la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados preliminares. Comentarios de la Todos y cada uno de los comentarios realizados por los representantes de la Entidad Fiscalizada fueron analizados y considerados en la emisión de los resultados finales y en Entidad Fiscalizada la elaboración del informe de auditoría, de los cuales se quedó constancia íntegra en las actas de entrega de resultados preliminares y finales contenidas en el expediente de auditoría y entregadas a la Entidad Fiscalizada. E j e r c i c i o F i s c a l 2 0 2 2 52